企業財務管理中資金管理的重要性分析
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【摘要】
今年是我國加入WTO的第十五個年頭，中國的經濟環境發生了翻天覆地的變化，對于中國大大小小的企業更是如此。我國企業管理人員充分認識到了財務管理遇到了新的挑戰，資金管理已經成為企業財務管理問題的重中之重。本文將結合當今“新常態”的經濟形勢，關注企業資金管理的現狀和遇到的問題，討論資金管理在企業財務管理中的重要性，希望對企業管理人員有所幫助。
【關鍵詞】資金管理 新常態 企業
一、我國企業資金管理概述
通常來說，資金管理有廣義的資金管理和狹義的資金管理之分。廣義的資金管理是指站在企業集團的視角之上，對企業可以利用的所有資金資源運用到其資產上去，以求長期穩定的收益；而狹義的資金管理僅是對一定時期內（通常是較短的期限）的現金調度，主要是內部資金的計劃、分配、使用和監督等。現時期，我國企業整體來說能夠將資金管理和企業戰略緊密聯合并實行的企業并不多，絕大多數企業的資金管理還是短期資金調度，相較于國外大企業，這是我國企業的不足。隨著西方先進的經營管理文化的不斷滲入，我國的企業結合自身的狀況也建立了完善的財務管理制度。通常來說，財務管理就是特定的人員對企業資金的合理籌劃和運用，在滿足企業生存發展的同時力求資本成本最小化。理論界認為，資金管理的職能就是對企業的資金流、資金調度、資金結算和資金運作等進行系統化管理，這使得資金管理無疑就成了企業運行的血液，是預防企業資金鏈斷裂的關鍵所在。因此，加強企業以資金管理為基礎的財務管理，保證企業資金能滿足其生產經營活動的需要，防控財務風險、避免財務危機成為每個企業需要面臨的命題。
二、我國企業資金管理的現狀
在新的經濟形勢下，我國現代企業管理制度的不斷完善，行業間競爭激烈促使企業間的資產重組的力度日益增強。隨著越來越多的大型集團型公司的出現，資金管理的重要性無論在合并時還是合并后經營中都顯得尤為重要。但我們同時也看到無論是新興的集團公司還是傳統的中小型企業，其資金管理都出現了諸多問題。
1、企業管理人員對科學資金管理意識缺乏
企業管理人員在日常經營中對資金的狀況十分關注，但事實上很多資金管理者也只是關注當前期間資金能否支持企業經營，而并沒有科學資金管理的觀念。資金的時間價值和現金流量理論都是企業財務管理中的基礎理論，對指導企業資金的籌集、投資、日常經營等管理決策有著重大意義。然而在企業實際進行有關資金的決策中我們并沒有看到相關理論在支持管理者的決策：有時導致項目甚至企業的資金鏈條斷裂，有時過度籌集資金使得企業背負超過自身能力的債務，企業之間、企業與銀行之間形成多角債務，陷入負債經營的泥潭中不能自拔。現實中企業種種因資金問題破產的悲劇，都是因為管理人員缺乏科學管理資金意識而導致的。
2、信息匱乏失真，難以進行科學的資金決策
企業若是想在這個信息爆炸的時代生存壯大，就必須學會如何抓取有價值的信息為自己所用，這對企業自身的發展起著十分重要的作用。目前我國企業的信息狀況存在著嚴重的不透明和不對稱的問題，即使是在較為完善的資本市場，反映信息質量的衡量也只能是未到半強勢有效的指標。這種不完善的信息市場不僅大大增加獲取信息的難度，還會對獲取的信息質量大打折扣。匱乏、不真實的信息不但會影響企業的科學決策，企業還有可能因此做出錯誤的決策，這種錯誤的決策對企業的打擊將會是毀滅性的。
3、缺乏對資金管理的制度性監控
企業資金監控主要分為事前預防、事中的嚴格監督和事后控制幾個方面。通過研究調查數據我們發現，我國許多企業資金的具體運轉和企業預測脫節，事前缺乏預防措施，事中監督不到位，事后的內部審計流于形式，整體對企業資金的管理控制缺乏完善的控制制度。缺乏資金管理的監督制度很容易導致資金管理失控，而管理失控又容易滋生不按規定進行商業信用管理、企業資金挪作私用等問題。加之缺乏監控制度的企業通常也有內部信息反饋問題，這樣會使企業在經營過程中缺乏應變能力，在這競爭激烈的市場中資金會越來越緊張，最終導致企業資金的崩潰。
4、企業自由資金的持有量難以確定
通常情況下，企業應當確定合適的自由資金持有規模，以免因為資金過少影響正常經營或者因為資金過多造成浪費。但是在實際狀況中，企業難以對未來的狀況進行準確的預測，也缺乏財務資金調控制度進行內部資金管理，也沒有資金管理信息平臺進行內部財務信息的交流。這就造成了各個部門往往只顧及自身利益進行資金決策，有甚者調整偽造部門營收狀況。因為各個部門都有著自己的利益訴求而不上報真實的狀況，所以企業在整體層次上進行投資、融資、經營決策時就沒有辦法全面、準確地進行決策，造成企業巨大的損失。
5、產品銷售信用政策制定不當，影響資金回流
在當今經濟進入低速增長的經濟新常態的同時，激烈的市場競爭已經倒逼企業進行更為寬松的信用政策。具體來說就是，因為經濟下行的緣故，生產企業的產品將有可能產生滯銷；為了搶占市場，企業將會更多地采用賒銷而不是現銷的方式進行銷售，這樣就會使得企業應收轉款增高，壞賬也會相應的增大。信用政策放松帶來的問題是企業資金周轉率降低，同時增加的壞賬將會進一步加重企業資金回流問題。企業的血液不能及時回流，企業的生存勢必會受到影響。
三、資金管理對企業的重要性
當今企業的生存環境越來越艱難，新常態的經濟就是人口紅利消失、技術進步更新跟不上的青黃不接的時代。周邊許多企業效益低下，面臨著被收購或者破產的局面。不少企業破產的一個共同點就是因為財務管理不當造成資金鏈的斷裂。在上文中我們已經細致地總結了當今企業存在的諸多問題，在本節我們將討論資金管理可以為企業帶來什么以及為什么資金管理對企業十分重要。
1、有效的資金管理可以提高資金的利用效率
正如前文所述，企業管理人員對科學資金管理意識缺乏，所以造成了企業資金運用混亂，很多時候不是會產生資金緊張，就是會有大量流動現金沒有得到充分的利用。隨著企業規模的增大、部門的增多，如果每個部門都留有定量的機動資金，雖然可以在部門需求資金的時候及時的解決，但將所有部門的閑置資金集中起來就可以成為集團共有的機動資金，在某個部門需求而別的部門不需的時候用最少的錢解決問題。資金的利用效率還可以通過其他各種手段提高，用最少的錢辦最好的事，對于企業來說就是獲得了一筆免費的資金。
2、完善規范的資金管理可以降低企業的經營風險
資金對于企業就是賴以生存的“血液”，只有當資金這個血液流滿全身，企業才可以健康正常的經營。財務管理人員在進行資金管理時，首先，制定完善規范的資金管理制度，規定企業資金的信用政策、部門資金留存政策等等，這樣是規劃企業的血液流向何處。其次，企業應當有嚴密的資金監控制度，因為只有完善的監控制度，才能夠了解企業的資金流向哪里、到底是不是發揮了應有的作用。只有做好這項工作，企業的經營才能夠得以正常經營，否則就有可能因為下屬人員舞弊或者工作失誤影響企業的正常經營。
3、科學的資金管理能帶來企業收益最大化
雖然這是個競爭激烈的社會，但伴隨著企業不斷的優勝劣汰，市場上也有很多商機。對于任何企業，在機會到來之時應該勇敢地抓住商機，這樣才會不斷發展、不被淘汰。對于資金管理不足的企業來說，即使絕佳的商機唾手可得，但是有可能因為資金管理上的問題無法把握商機。因此，控制資金水平使其穩定、健康，為企業的經營決策、發展戰略服務，這是企業資源管理更高層次的要求，在長遠看來能夠帶給企業收益最大化。
四、如何提高企業資金管理水平
資金管理是需要實踐這塊豐厚的土壤才能培養出真知的事情，許多企業在實際經營中總結出來很多先進的經驗，其中也有很多值得學習與借鑒。
1、建立企業中心結算制度，降低資金同時規避風險
中心結算制度就是將企業部門的資金進行集中管理規劃，對于規模較大的集團公司，甚至成立了專門的財務公司進行資金的管理。但是對于絕大部分企業來說，在企業設置推行中心結算制度，將保證企業資金的集中統一，就可以顯著提高資金的利用效率了。中心結算制度可以有效地監管企業資金的使用狀況，嚴格杜絕企業多頭賬戶和資金的賬外流轉，保證了資金的安全。同時，中心結算制度還將中心賬戶變成企業資金的“蓄水池”，在大大減少企業總體自留資金的同時，保證了各個部門資金的使用需求得到滿足，達到“部門誰需要誰用，不需要就為企業用”的理想狀態。
2、時時關注企業資金流量，嚴格控制企業資金
在企業管理中，管理層十分關注企業資金狀況，但是很多時候卻不能用科學的方法管理資金。在資金管理中有一句崗位流傳的說法叫做“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”，這種觀念強調了資金的重要性，但是現實也反映了資金管理有時候不能在企業中得到很好的執行。此外，理論界先進的資金管理分析方法也可以運用在企業的資金管理中，指導分析企業資金管理中存在異常的原因，以及為如何降低企業流動資金需求、降低資金成本等提供可能的解決方案。
五、結語
我國的經濟已經進入新常態，在這個增速放緩、競爭激烈的環境中，企業若是想生存發展，就必須使盡渾身解數。資金作為企業的生命血液，必須得到企業管理人員的重視，科學管理、加強控制是資金管理的核心理念。為了到達這個目的，企業需要制定合理的制度，加強日常經營中資金的管理，將資金管理和企業的戰略發展緊密聯合起來，只有這樣企業才能在大浪淘沙中立于不敗之地。
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作者：李成林 單位：江蘇神舟車業集團有限公司
