稅收籌劃問題及解決策略

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稅收籌劃管理的局限性

1缺乏完善的執行制度和標準。由于稅收籌劃的目的主要就是為了幫助企業實現最優稅收方案的選擇，因此往往容易打“擦邊球”，一旦相關稅收籌劃工作人員受到道德風險影響容易讓企業利益受到損害。另外我國的相關企業法律法規制度并不是很完善，甚至存在著一定的“緩存”空間，這就給企業進行更深層次的稅收籌劃工作提供了機會，一旦企業管理人員過度進行了稅收籌劃，就會很容易走上危險的道路。

2相關財務管理人員自身素質的局限性。對企業財務中的稅收進行合理籌劃，需要相關人員擁有較強的專業素質和能力，對法律政策也要有足夠的儲備知識，否則很容易造成風險。大部分企業的財務人員都會按照有關要求進行相關稅收的申報、繳納，但往往也會存在由于對于政策理解不到位，在進行稅收籌劃時出現誤差，從而造成企業偷稅、漏稅現象出現。這樣的風險是無可避免的、且客觀存在的。

財務管理中稅收籌劃問題與相關解決措施

1．財務管理中稅收籌劃出現的問題。

1．1缺乏完善的稅法保障體系。我國的稅法體系從建立到至今已有幾十年的時間，然而卻遠遠比不上西方發達國家的法律體系，缺乏自我監督機制。企業的本質是以盈利為目的，從而減少了企業財務管理人員的自律性，加大了企業的經營風險。稅法體系本身具有不完善性，很容易出現不可控制的現象，給執法部門以及市場經濟帶來了不利的影響，正是由于稅法體系的不完善，故而經常進行相關的改革，在改革的過程中給企業籌劃人員帶來了更多的風險與麻煩，從而使得企業缺乏一定的成效。

1．2對財務管理內部運行機制缺乏有效監督。企業財務稅收籌劃管理質量監督的制度方面存在的問題主要表現為：關于企業財務稅收籌劃管理質量監督的法規制度在企業運行質量法律體系中層次過低，只對企業財務稅收籌劃管理的質量要求做出了相關的規定，而沒有從嚴格意義上對質量進行監督。從而致使監督制度上存在很大的漏洞，使得相關負責人員在進行企業財務稅收籌劃管理的時候更加容易忽略監督的作用和意義。在現實企業運行進行中，很多負責人和開發商從設計的時候就已經開始了錯誤的做法，他們沒有把監督機制放在重要的位置，而是先進行，再進行匯報，以此來逃避監督，因而，通過相關條例來對財務稅收負責人進行監督可以優化企業內部的運行機制。

1．3稅收籌劃中的經濟結算事項。大多數企業都不愿意主動選擇稅收籌劃。一方面是企業自身財務人員在稅收籌劃的精力和經驗方面都較為欠缺，往往需要依靠外部專業人士的服務才能合規、有效的進行稅收籌劃工作，但外部專業服務卻需要消耗企業一定的成本，因此，任用內部人員進行操控往往會變得費時又費力，甚至還會承擔一定的風險，降低企業的經濟效益。此外，在處理企業結余資金的問題上，和國有建設單位、企業的財務管理辦法和預算管理辦法也出現了不銜接的問題，尤其是對特大防汛費、基本建設資金等結余資金沒有進行規范地處理。

2．提高企業稅收籌劃有效性的具體方法。

2．1完善稅法管理體系。要在法律限制的范圍內對稅收進行籌劃，從而減少企業運營成本，成本管理在企業運行項目實施的過程中起著決定性的作用，成本利益的最大化是每個項目運行的根本出發點。而稅收籌劃質量是企業獲得經濟效益，減少稅收成本的根本前提。為了能夠獲得更多的經濟社會效益，企業負責單位要盡量完善企業運行的機制系統，使各級各部門之間的權責變得明確合理。因此，加強企業企業管理必須要充分發揮項目經理、運行承包負責人在企業的主導作用，必須協調好生產成本、生成工期和質量安全之間的內在關系，必須掌控好經濟系統、技術系統和生產系統之間的關系。另外，各個企業的領導負責人也要加強自身的管理和建設，通過科學合理的組織加強企業的質量和水平，確保稅收籌劃工作在公平合理的環境下展開。

2．2加強企業稅務人員職業素質的培養。要提升企業專業人員綜合素養，首先應當讓財務、稅收籌劃相關工作人員參與到企業實際經營、生產過程中，讓他們深刻理解企業現階段的主要業務，從而更好的幫助企業實現有效的稅收籌劃工作。此外還應對企業財務工作人員加強專業性的培訓，使其對相關流程和準則進行正確的把握，更好的進行財務籌劃工作。

2．3優化企業財務稅收內部管理機制。尊重每一個公民個人發展權利是國家和社會進步的體現，只有時刻珍視和努力實現人民的愿望和利益的國家才能得到人民的珍惜和需要，企業稅收籌劃更應該爭做人們的模范先鋒和表率，必要時刻以犧牲自己的利益來使廣大群眾獲取利益。為此，加強企業財務資產建設的具體做法表現為：日常問責開展情況作為半年和年度稅收籌劃組織工作檢查考核的參考依據，并對問責制執行好的單位給予表彰，對執行不力和落實較差的單位給予通報批評，限期進行整改和提高。嚴格的審查考核方式能夠改善稅收籌劃政的內部建設，能夠使稅收籌劃的管理落實到位。

結語

市場經濟改革不斷在推進，企業要不斷完善稅收籌劃工作，從而降低融資上的風險，提高企業的經濟效益和營業利潤。企業需要通過稅收籌劃來保障企業經營目標的順利實現，科學運用稅收籌劃可以幫助企業渡過經濟轉型期。通過對企業財務管理進行優化配置，可以使稅收籌劃達到最優化，在未來的經驗活動中，更加應當考慮到國家政策層面的變動，結合企業實際經營情況進行綜合評估，統籌管理財務籌劃工作。

作者：顧惠芳 單位：平頂山工業職業技術學院