城投公司財(cái)務(wù)管理問題及解決對策思考

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摘要：分析城投公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，總結(jié)開展財(cái)務(wù)管理存在的問題，并提出五點(diǎn)解決對策，有效提升財(cái)務(wù)管理水平，以期能夠在今后市場環(huán)境下轉(zhuǎn)變城投公司財(cái)務(wù)管理模式，適應(yīng)市場環(huán)境要求。

關(guān)鍵詞：城投公司；財(cái)務(wù)管理；大數(shù)據(jù)技術(shù)；信息技術(shù)

引言

政府進(jìn)行城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投融資主要是通過城投公司展開各項(xiàng)工作，而且城投公司經(jīng)營模式帶有一定的特殊性，多數(shù)為國有獨(dú)資、國有控股或是事業(yè)單位，由政府直接投資或國家補(bǔ)貼保證資金來源，城投公司本身盈利能力有限，核心經(jīng)營項(xiàng)目為城市公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。當(dāng)前，很多城投公司內(nèi)部管理均面臨財(cái)務(wù)方面的問題，且財(cái)務(wù)管理問題的存在也限制了公司可持續(xù)發(fā)展。所以，站在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展角度，解決城投公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理問題非常必要。

一、城投公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

現(xiàn)階段我國城市化進(jìn)程已經(jīng)十分深入，開展城市建設(shè)也進(jìn)入到以5G基站建設(shè)、特高壓、城際（城市）軌道交通、新能源汽車充電樁等為主的新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和新型城鎮(zhèn)化建設(shè)時代。作為城市建設(shè)主體之一，城投公司直接負(fù)責(zé)城市建設(shè)投資，也是各個城市政府部門投融資平臺，在我國有數(shù)十年的發(fā)展歷程，作為市場經(jīng)營體具有特殊性[1]。對比我國城市化進(jìn)程，城投公司屬于新生事物，為城市建設(shè)提供其所需要的資金，這直接對財(cái)務(wù)管理提出專業(yè)要求，必須要保證城市建設(shè)有充足的資金。但是當(dāng)前城投公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理存在一些問題，例如財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行不夠深入或者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理欠缺獨(dú)立性等。要想保證良好的財(cái)務(wù)管理成效，必須要結(jié)合城投公司性質(zhì)制定針對性的財(cái)務(wù)管理對策。

二、城投公司財(cái)務(wù)管理問題

（一）財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行不夠深入城投公司利用政府補(bǔ)貼保證盈利，所以在公司內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)方面也是以政府主導(dǎo)機(jī)制為核心。部分城投公司制定財(cái)務(wù)管理決策，更多情況下會過度依賴政府部門，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判斷與防控缺乏正確的認(rèn)知。雖然個別城投公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度相對完善，但其實(shí)在臺賬方面還需要進(jìn)一步優(yōu)化，尤其是融資與項(xiàng)目決策。城投公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏防控意識，與之相對應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系不夠完善，致使財(cái)務(wù)管理制度沒有在各項(xiàng)工作中得到有效落實(shí)。如果城投公司對政府主導(dǎo)依賴性過大，加之財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)水平有待提升，便會引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理欠缺獨(dú)立性實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作必須要重點(diǎn)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這是城投公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，在財(cái)務(wù)管理實(shí)施方面也必須要有完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，該項(xiàng)機(jī)制由財(cái)務(wù)管理部門與相應(yīng)的工作人員直接負(fù)責(zé)。結(jié)合當(dāng)前城投公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)框架，發(fā)現(xiàn)個別公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門欠缺獨(dú)立性，比較常見的現(xiàn)象是財(cái)務(wù)融資與財(cái)務(wù)會計(jì)的分工管理，盡管可以識別財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的風(fēng)險(xiǎn)，但考慮到城投公司的特殊性，在內(nèi)控方面對比其他類型公司也會存在差異，特別是公益性項(xiàng)目[2]。城投公司組織審核環(huán)節(jié)，因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺少獨(dú)立性，所以面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會有意識地弱化。除此之外，城投公司內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)容不夠完善，降低了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性與準(zhǔn)確性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告存在失誤，這也直接阻礙財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施，致使在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理期間面臨隱患，甚至?xí)?dǎo)致嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門交流不到位城投公司內(nèi)部財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的溝通交流不到位，作為城投公司的獨(dú)立性部門，財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門分別負(fù)責(zé)不同的工作，且在職責(zé)方面也具有明確的范疇，導(dǎo)致兩個部門在管理工作上缺乏有效的交流和溝通，面對問題沒有站在對方的角度思考，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還會推卸責(zé)任，從而阻礙城投公司在行業(yè)中的發(fā)展。除此之外，財(cái)務(wù)部門在城投公司中是非常重要的一部分，在工作方面更加專業(yè)與規(guī)范，與業(yè)務(wù)部門之間的交流無法保證相同的溝通模式，這也是阻礙兩個部門之間有效溝通的重要原因。

（四）財(cái)務(wù)模式不夠多樣化城投公司采用的財(cái)務(wù)模式是開展財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作的關(guān)鍵性手段，當(dāng)前在這一方面存在的問題是財(cái)務(wù)模式過于單一，過度依賴政府部門。與此同時，在財(cái)務(wù)管理流程方面也存在單一性的問題，長期采用這種結(jié)構(gòu)簡單的財(cái)務(wù)模式，無法滿足當(dāng)前環(huán)境下相對復(fù)雜的投融資結(jié)構(gòu)要求，甚至?xí)璧K城投公司的發(fā)展。

三、城投公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化對策

（一）加大財(cái)務(wù)管理力度1.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍結(jié)構(gòu)城投公司內(nèi)部人力資源管理部門做好財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的組織工作，尤其是要優(yōu)化團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)，不僅要定期組織財(cái)務(wù)管理專業(yè)培訓(xùn)，在培訓(xùn)過程中針對財(cái)務(wù)管理者要提出專業(yè)性的要求，覆蓋專業(yè)水平、人際關(guān)系、待人處事等各個方面[3]。另外，在城投公司的投融資方面，相關(guān)工作人員要具備專業(yè)領(lǐng)域的知識，接受培訓(xùn)期間，城投公司可以聘請行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的專門人士負(fù)責(zé)講解，普及城投公司財(cái)務(wù)管理知識，使得財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化，能夠做好公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，并且體現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理的專業(yè)性。2.組織財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)財(cái)務(wù)管理人員接受專項(xiàng)培訓(xùn)，最終目的是樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，能夠在各項(xiàng)管理工作中嚴(yán)格落實(shí)城投公司財(cái)務(wù)管理制度，全方位把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，在組織財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)培訓(xùn)期間，首先要分析投資項(xiàng)目可行性，確?？茖W(xué)性與合理性之后，方可規(guī)避投資項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)面臨的風(fēng)險(xiǎn)[4]。其次，不同環(huán)節(jié)預(yù)算編制工作，作為財(cái)務(wù)管理人員要合理編制預(yù)算書，這也是培訓(xùn)的重點(diǎn)內(nèi)容。再次，增設(shè)統(tǒng)籌籌資項(xiàng)目管理的培訓(xùn)，加強(qiáng)資金配置合理性。最后，不同資本結(jié)構(gòu)安排管理也要體現(xiàn)在培訓(xùn)過程中，所有財(cái)務(wù)管理人員要了解城投公司當(dāng)前財(cái)務(wù)與投融資決策狀況，立足于城投公司本身樹立財(cái)務(wù)管理觀念，切實(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立性為了實(shí)現(xiàn)城投公司可持續(xù)發(fā)展，并且?guī)椭胸?cái)務(wù)管理人員樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，要有獨(dú)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。在公司內(nèi)部設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，是實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)之一，要交給專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。由于城投公司在財(cái)務(wù)管理方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)，必須要交給專業(yè)人員管理，如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在一定難度，那么負(fù)責(zé)管理工作人員也就面臨更高的要求。鑒于此，組建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，可以直接提高風(fēng)險(xiǎn)管控水平。以某城投公司為例，考慮到當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響，該城投公司總結(jié)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀之后，將風(fēng)險(xiǎn)管理分離出來，單獨(dú)設(shè)立管理機(jī)構(gòu)。將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各個崗位的職責(zé)進(jìn)行明確劃分，并且交給直接負(fù)責(zé)人員。另外，所有負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的人員要接受專業(yè)知識、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等的培訓(xùn)，掌握財(cái)務(wù)管理、法律法規(guī)、相關(guān)業(yè)務(wù)知識與技能，應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)獲取真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證城投公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（三）促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門的密切交流財(cái)務(wù)部門在城投公司中直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，需要確定部門定位與職能范疇，尤其是和業(yè)務(wù)部門之間的交流，可以站在對方的角度考慮問題，既要保證財(cái)務(wù)管理工作專業(yè)性與規(guī)范性，在和業(yè)務(wù)部門溝通時能夠支持對方工作。另外，城投公司中的業(yè)務(wù)部門需要深入學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)制度，能夠緊密配合財(cái)務(wù)部門的工作，在業(yè)務(wù)識別與流程方面緊密合作，有利于提升城投公司財(cái)務(wù)管理水平。

（四）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式對于城投公司財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，建議采用復(fù)合型模式，降低對政府部門依賴性。一方面，針對傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式，財(cái)務(wù)部門和投資部門、融資部門等協(xié)調(diào)溝通，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金活動以及在不同業(yè)務(wù)中的有效使用[5]。另一方面，城投公司可展開跨行業(yè)合作，例如可以和金融公司、保險(xiǎn)公司等建立合作關(guān)系，轉(zhuǎn)變市場化運(yùn)營模式，公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)在合作期間向合作公司方向轉(zhuǎn)型，可以降低對政府部門的依賴性。

（五）全面實(shí)施信息化財(cái)務(wù)監(jiān)管1.優(yōu)化信息監(jiān)控系統(tǒng)功能城投公司財(cái)務(wù)管理在大數(shù)據(jù)時代下，采用信息化監(jiān)督手段已經(jīng)十分普遍，尤其是對財(cái)務(wù)部門監(jiān)督與管理。對公司內(nèi)部現(xiàn)有信息監(jiān)督系統(tǒng)進(jìn)行功能方面的完善，除了要監(jiān)督管理各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還應(yīng)該密切跟蹤財(cái)務(wù)管理活動。第一，所有外派財(cái)務(wù)人員參與到管理當(dāng)中，為城投公司制定財(cái)務(wù)管理決策提供意見，并且采集真實(shí)有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為制定決策的根據(jù)。第二，通過信息監(jiān)督系統(tǒng)獲得的數(shù)據(jù)，在城投公司經(jīng)營結(jié)構(gòu)調(diào)整中得到應(yīng)用，有利于增強(qiáng)公司內(nèi)部資源配置和理性，并且通過強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)監(jiān)管保證財(cái)務(wù)審核質(zhì)量。第三，定期維護(hù)財(cái)務(wù)信息監(jiān)督系統(tǒng)。城投公司應(yīng)設(shè)置專門的系統(tǒng)維護(hù)部門，定期進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)與管理，一旦發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)運(yùn)行方面的風(fēng)險(xiǎn)和問題可以馬上解決，避免因重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失威脅到城投公司信息安全。2.引進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)當(dāng)前在大數(shù)據(jù)時代背景下，城投公司不僅要普及信息技術(shù)，也要朝著人工智能、大數(shù)據(jù)的方向不斷前進(jìn)，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)與手段，提升財(cái)務(wù)管理水平。由于財(cái)務(wù)管理在城投公司管理中是非常重要的一部分，采用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以在海量數(shù)據(jù)信息中獲取有實(shí)際應(yīng)用價(jià)值的信息，例如云財(cái)務(wù)管理、數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)處理、統(tǒng)計(jì)分析等。深入落實(shí)財(cái)務(wù)管理措施，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與效率的同時，也能夠在當(dāng)前市場環(huán)境下提升城投公司競爭力。

結(jié)語

綜上所述，城投公司作為城市建設(shè)的主體，開展財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)在樹立風(fēng)險(xiǎn)意識和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時，也要能夠運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，獲取真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，制定財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略和決策，有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范性，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的資金安全問題。

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作者：鄭曉軍 單位：肅州區(qū)建設(shè)投資有限責(zé)任公司