企業(yè)財務風險成因中的防范措施
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［摘要］面對復雜的環(huán)境，企業(yè)在進行籌資、投資、借貸等希望促進企業(yè)經(jīng)濟效益提升的企業(yè)財務行為時，卻也面臨著不小的財務風險。如何讓企業(yè)既提升經(jīng)濟利益，又減少或規(guī)避企業(yè)財務風險，已經(jīng)成為企業(yè)財務管理人員工作中的一個重點問題。
企業(yè)財務風險是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于企業(yè)內部、市場經(jīng)濟因素、自然和社會環(huán)境因素等諸多因素作用下，財務運行系統(tǒng)偏離預期目標而出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟損失的可能性。企業(yè)要想穩(wěn)定、健康地發(fā)展，就必須有效防范企業(yè)財務風險的形成。
1企業(yè)財務風險的基本類型
1.1經(jīng)營風險
在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為都應該以市場需求為出發(fā)進行及時的調賬，而市場風險的形成，正是因為企業(yè)經(jīng)營管理人員沒有深入研究或者說不夠理解市場需求，并且在其做出錯誤或者不完善的經(jīng)營策略后，而導致企業(yè)盈利水平下降的一種情況。一般而言，經(jīng)營風險主要集中在市場定位、企業(yè)采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、業(yè)務管理等四個環(huán)節(jié)。而經(jīng)營風險中雖然有些風險不直接涉及財務，但是最終都還是會轉變成財務風險。
1.2籌資風險
當前，很多企業(yè)為了進一步擴大生產(chǎn)或是占領市場，都會選擇進行籌資來提高企業(yè)經(jīng)營活動的資金量。但是，市場是無情的，籌資活動雖然可以提高企業(yè)的資金儲備便于企業(yè)發(fā)展，卻也隱藏著改變或影響企業(yè)決策、多方分成降低企業(yè)利潤率、籌資過多利用率卻比較低下等隱性問題。而這些問題，最終也會轉化成企業(yè)的財務問題。
1.3投資風險
投資與籌資是兩個正好相反的概念，但是兩者有一點很像，都會帶來企業(yè)的財務風險。在企業(yè)投資的過程中，如果投資策略正好符合市場環(huán)境，就會給企業(yè)帶來很多的盈利。而如果企業(yè)的投資決策出現(xiàn)了錯誤或偏差，則很容易讓企業(yè)面臨回款困難甚至破產(chǎn)風險。
2企業(yè)財務風險的成因
2.1企業(yè)內部原因
2.1.1企業(yè)管理層出現(xiàn)了決策偏差
當企業(yè)的管理層出現(xiàn)決策偏差的時候，企業(yè)財務風險的三個基本類型，包括經(jīng)營風險、籌資風險、投資風險都是有可能發(fā)生的。管理層如果缺乏對市場的了解和對企業(yè)發(fā)展的預判，做出不合理的決策，肯定會讓企業(yè)經(jīng)營狀況受到影響，屆時，就像多米諾骨牌一樣，一環(huán)緊扣一環(huán)，最終形成了一定的財務問題，也繼而影響了企業(yè)的下一步發(fā)展。
2.1.2企業(yè)財務人員缺乏風險意識
企業(yè)財務風險是客觀存在的，在目前的市場經(jīng)濟條件下也是不能避免的。但是很多企業(yè)的財務管理人員卻缺乏應有的風險意識，認為只要管理好企業(yè)的現(xiàn)金流就萬事大吉，在企業(yè)財務出現(xiàn)異?；蜃鲐攧諏徍藭r不夠謹慎、細心，不能見微知著地發(fā)現(xiàn)問題，以至于最終造成大的財務風險。還有一部分財務管理人員，盲目地追求企業(yè)利益最大化，只關注眼前的得失，卻不為企業(yè)的長遠發(fā)展做打算，做出很多草率的財務決定，這也是導致企業(yè)財務風險形成的重要原因。
2.1.3企業(yè)缺乏明確的制度規(guī)定，權責不明
很多的中國企業(yè)仍然在照搬照抄外國的企業(yè)管理模式和管理制度，但是它們又沒有很深入地去理解和執(zhí)行，以至于這樣的企業(yè)只是有一個企業(yè)的空架子，卻沒有相對完善的組織結構和管理制度。在這種情況下，企業(yè)的部門與部門之間、上下級之間、母公司與子公司之間，很多時候缺乏溝通，權責不明、管理混亂、利潤分配不合理、資金使用效率較低。這極大地影響了企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)的財務增長，甚至還有可能導致企業(yè)財務收益下降。
2.1.4企業(yè)管理者制定的收益分配方案不合理
目前很多企業(yè)實行的是股份制分配政策，但是當股份制分配政策制定的分配比不合理的時候，就會影響企業(yè)的變現(xiàn)能力和債務償還能力。所以有的時候即使企業(yè)的實際經(jīng)營狀況是盈利的，但是也可能由于收益分配比制定得不合理而導致企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)短缺，進而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和企業(yè)的進一步發(fā)展。
2.2外部原因
2.2.1商業(yè)銀行的利率變化
很多企業(yè)為了擴大生產(chǎn)都會選擇向銀行進行商業(yè)貸款，商業(yè)貸款雖然可以促進生產(chǎn)經(jīng)營行為的擴張，但是另一方面也讓企業(yè)背上了沉重的債務負擔。企業(yè)貸款需要還本付息，按期支付，但是有時候，利率的變化卻會使得企業(yè)面臨著因利率上揚而無法按期還本付息的風險。更有可能在企業(yè)產(chǎn)品利潤下降這一雪上加霜的情況下，讓企業(yè)因資不抵債而被迫破產(chǎn)或清算。
2.2.2合作企業(yè)出現(xiàn)不守信用或還款能力喪失的情況
市場經(jīng)濟企業(yè)不可能是獨立的孤島，肯定需要與其他的企業(yè)合作共贏。但是某些情況下，有的企業(yè)卻很不講信用，貨款到期，仍不還款。還有的時候，合作企業(yè)雖然有心還款，卻因為自身的財務問題而無力還款。這些問題都有可能造成企業(yè)資金斷流，進而出現(xiàn)財務危機。
2.2.3國內市場的宏觀經(jīng)濟狀況出現(xiàn)變化
影響企業(yè)發(fā)展的最主要外因就是國內市場的宏觀經(jīng)濟狀況出現(xiàn)變化，這種變化表現(xiàn)在物價的高低起伏、當前市場的總體經(jīng)濟形勢、行業(yè)的興起和衰落、國家的政策調整等。
2.2.4國際匯率變化
對外貿(mào)易企業(yè)參與了國際市場的經(jīng)濟活動，所以它們除了需要把控國內市場的宏觀經(jīng)濟狀況，還需要企業(yè)的財務人員了解當前的國際匯率情況。但是有些企業(yè)在這方面不夠重視，最終出現(xiàn)的問題就是匯率變化造成企業(yè)利潤下降。
3企業(yè)財務風險形成的防范措施
3.1提高企業(yè)管理層的管理和決策水平
企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞，除了市場因素外，最主要的是企業(yè)的管理層的管理和決策是否科學合理。正所謂，同行不同利，生產(chǎn)經(jīng)營同樣產(chǎn)品的企業(yè)為什么有的利潤高有的利潤低?排除市場原因，肯定絕大部分的原因都在于企業(yè)的管理和決策是否科學合理。因此，應該制定內部決策責任制，確保企業(yè)管理人員的管理方式和決策內容是經(jīng)過市場調研和深思熟慮之后得出的對企業(yè)發(fā)展最為有利的，合理、科學和具有長遠眼光的正確決策。
3.2建立健全企業(yè)財務風險防控機制和提高財務人員風險意識
首先，擁有一整套完整的企業(yè)財務風險防控機制可以對財務人員起到參考和風險評估作用，當遇到財務問題的時候，企業(yè)財務管理人員就不會沒有工作依據(jù)而妄下決定?？梢愿鶕?jù)企業(yè)的規(guī)定，從最專業(yè)的角度出發(fā)，擇優(yōu)選擇合理和正確的解決方案，避免企業(yè)因為財務問題而產(chǎn)生企業(yè)危機。其次，這個企業(yè)財務風險防控機制設立時，還應該設計一個應急方案，讓企業(yè)真正遭遇資金周轉困局時，可以通過過往研究出來的資金運行規(guī)律應急補救現(xiàn)在的資金缺口，避免企業(yè)因一時的周轉不靈而產(chǎn)生更巨大的經(jīng)濟損失。最后，提高財務人員自身的風險防控意識也是非常重要的，畢竟再好的制度也需要人的執(zhí)行，因此，增加財務人員財務風險防控方面的培訓也顯得非常重要。
3.3合理安排企業(yè)的資本結構和實行多元化經(jīng)營策略
企業(yè)可以通過各種財務指標分析確定負債資本和股權資本的最佳比例，達到資本結構最優(yōu)，并實現(xiàn)財務杠桿效應的最大化。例如，在行業(yè)的上升期，企業(yè)可以增加負債促進生產(chǎn)，以便實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的目標。而當行業(yè)不景氣時，則應該降低負債額度，以減少企業(yè)負債帶來的經(jīng)營壓力。另外，對于行業(yè)未來的發(fā)展方向究竟是前途大好還是有可能會不景氣，很多時候確實是不好判斷的。所以在企業(yè)主業(yè)突出的前提下，可以考慮結合自身的人力、物力、財力等企業(yè)特點，進行多元化經(jīng)營、投資，以分散財務風險。
3.4提高企業(yè)對宏觀經(jīng)濟的適應和應變能力
有的時候保證自身不出問題簡單，但是保障宏觀環(huán)境不出問題真是不可能的，畢竟市場不是一個企業(yè)的，它是由無數(shù)的企業(yè)和經(jīng)濟活動參與者以及消費者共同構成的。因此，我們要想把握宏觀經(jīng)濟的脈搏，就必須了解市場的發(fā)展變化規(guī)律，并且制定一系列的應對措施。同時，我們需要適時調整企業(yè)的財務管理方式和財務管理政策，提高企業(yè)對財務管理環(huán)境變化的適應能力和應變能力，以此降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務風險。
4結論
總之，只要我們在日常的企業(yè)管理工作中牢固樹立財務風險防范意識，加強企業(yè)財務風險控制，并且建立有效的財務風險防范處理機制，就可以最大限度地提升企業(yè)經(jīng)濟效益和減少企業(yè)財務風險，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。
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作者:張殿言 單位:煙臺振華有限責任會計師事務所