外貿企業財務風險論文

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一、外貿企業財務風險管理影響因素

1.匯率風險

自1994年以來，人民幣對美元的匯率不斷往上升，美元不斷貶值，特別體現在2008年美國引起的次貸危機以及2011年的債務危機。但是根據2013年06月華股財經數據分析，在量化寬松期內，美元回流資金強勁，美元兌人民幣?、歐元和歐元持續升值。由于美元走強，人民幣對美元中間價連跌5日。6月17日人民幣中間價首破6.16，創匯改以來新高，此后5個交易日則下跌209個基點，中間價從前期6.15-6.16區間回到6.18一線。人民幣對美元中間價昨報6.1807，對比16日的時候跌了41個基點，成為了2013年6月份的最低價位。在這個背景下，人民幣盤中匯價保持穩定趨勢，已在6.12至6.14區間內盤整約一個月。開盤價隨中間價走跌，跌破6.14，人民幣買盤價隨之慢慢出現，6.14仍然是短期內的下跌支撐位。對于人民幣，人民幣還不可以自由兌換，仍然要與美元掛鉤，而且會圍繞著美元上下浮動，且其浮動不會超過3%。美元是主要的貨幣結算工具，在2014年處于一年的強勢中，全年上升12.46%，取得了最高的增長水平。由于美元匯率上升，會對我國出口外貿企業重重的打擊，，會導致企業的出口量以及利潤會不斷下降，產生的財務風險會影響企業的正常預算，外貿企業的資金需求量會加大，導致外貿企業的資金不能按照正常循環。

2.信用風險

信用經濟是當今經濟的一個非常重要的特點，很多企業會給客戶以商業折扣、銷售折扣，差別在于給予客戶信用的金額大小不同、時間長短。應收賬款壞賬損失或者不能全額收回的可能性是由于企業信用過度造成的，但是信用不足也一樣會影響企業在市場上的地位以及占有的份額、銷售收入和經營業績的上升。信用風險的成因有幾個方面：貿易糾紛、客戶惡意占用企業的資金、客戶陷入困境或死亡無力償還等。

3.成本上升的風險

如果企業能夠快速地識別成本形成過程中帶來的各個風險，那么該企業能夠在激烈的市場競爭中取得勝利。而不是為了提高企業的利潤，想要降低成本而去采購一些質量差的材料，這樣只會損壞企業與客戶的關系，對企業好的應對風險起不到有效的作用。從2011年以來，外貿企業不僅面臨著成本大幅度上升的壓力，還要面臨人民幣不斷升值的匯率風險帶來的壓力。面臨著兩重壓力，發展艱難。對于一些生產型的外貿企業，總成本主要由原材料成本和用工成本組成。原材料成本與用工成本占總成本的比例高，其上漲推動著總成本的升高。經濟分析師張磊分析，在我國未來的幾年里，企業將會面臨以勞動力上升、原材料成本同時上漲的壓力。隨著生活水平的不斷上升，我國逐漸步入小康水平，低端的勞動力供給會減少，這會使勞動力密集型的外貿企業的用工成本不斷上漲。而且，人口的上漲，男性人口占我國人口大部分，80、90后的新生代農民工會成為勞動市場的主力軍，會訴求更多的工資待遇。

二、外貿企業財務風險管理對策

1.構建匯率風險防范體系

外貿企業在與客戶簽訂合同時，要選擇有利的合同貨幣。一是出口或者貸款業務盡量選擇使用軟幣，因為硬幣偏向于升值，軟幣偏向于貶值；二是盡量采用兩種或者以上的軟硬幣搭配，使得硬幣和軟幣的升值與貶值可以抵消部分或者全部，從而使合同價值穩定。三是盡量使用我國的貨幣（本幣），這樣可以避免出現匯兌問題，避免出現匯率風險，把匯率風險控制在簽約的環節中。當交易達成后，外貿企業要嘗試運用現代的金融工具來減少匯率風險，例如：貨幣多樣化、貨幣互換保值、期貨合同法、遠期合同法、貨幣市場保值、轉移定價調整等的方法。還有一種情況就是，當企業在進口或者向國外借款時，預測到計價的貨幣在未來時間里可以升值，可以嘗試征求對方同意體檢付匯，這樣可以避免貨幣升值帶來的損失；反之亦然。

2.建立外貿企業的信用信息系統

隨著經濟全球化的不斷發展，我國對外貿易發展迅速，與外國客戶經濟來往頻繁，因此，可能會遇到各種各樣的客戶，面臨各種各樣的風險，迫切需要為我國的外貿企業提供外國客戶的信用記錄信息，為我國外貿企業選擇貿易對象提供決策，從而建立起我國的風險防范體系。其次，可以建立獎懲機制，獎勵在貿易業務中保持良好的信用的外貿企業，幫助他們在社會中樹立良好的形象，取得客戶的信任獲得更多的商機；反之，如果信用信息不良好的企業，其開展業務的機會也會慢慢下降，慢慢失去客戶的信任。

3.加強應收賬款的日常管理

一是外貿企業應該嚴格控制應收賬款的賒銷制度，建立審評機制，嚴格賒銷手續。財務部門應該及時向業務部門提供相關客戶的信用信息，同時業務部門也要把客戶的基本信息反饋給財務部門，雙向溝通渠道，管理客戶基本信用信息，從而合理的開展賒銷業務；另外還要進行信用等級評選，對于超出范圍的貿易金額，要建立起下一級評審，避免出現人為的風險。二是當應收賬款發生后，要進行及時的追蹤，督促賒銷的產品變現，減少壞賬發生的可能性。建立統計機制，將客戶的資料與信用評價機構聯系起來，嚴格按照賒銷金額的大小、信用期限來對應收賬款進行跟蹤管理，及時對危險客戶進行催收，可以大大的減少應收賬款帶來的壞賬損

4.選擇安全穩健的財務戰略

對于原材料占總成本較高的制造企業來說，則要嚴格控制成本費用；制造企業容易積壓存貨，現金流通緩慢，因此要重視存貨與應收賬款的管理，可以通過折價銷售、現金折扣等方式，加強現金的回收，當資金出現短缺，可以適當調整投資戰略，保證核心的生產需要，同時采用多渠道融資，滿足生產。

作者：吳海燕 庾文珊 單位：廣東外語外貿大學南國商學院