集團公司財務風險控制體系建設

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1財務風險管理地位

集團公司進行經濟活動的過程中由于受到多種因素的影響，往往無法達到預期收益，這是因為其生產經營較為復雜，經濟活動能力有限，且外部環境以及內部環境在生產經營過程中不確定，有時受到這些因素的影響，集團公司生產經濟活動還面臨了失敗的可能行。對財務風險進行分析可以發現，集團公司在經營中所面臨的市場、戰略、運營以及合規等風險都會影響企業的經營、財務狀況，最終影響企業收益。并且不同的風險之間還會相互影響，最終惡化風險影響，導致風險爆發，這就使得在集團公司以及個別公司內部的風險連鎖效應。有時小小的財務風險會直接影響整個公司以及其合作伙伴、市場等。而所有經濟活動最終都會在財務上有所體現，因此財務風險是影響風險的最終因素，所以必須對其進行有效的管控。

2體系建設

財務風險控制對集團公司具有重要的意義，通過內部控制，有效提高資源的利用率，以此管控財務風險，解決各類財務問題，加強風險的防范，這是現代集團企業所面臨的核心問題。通過風險管控體系的建立對與企業的發展具有重要的意義。

2.1構建風險管控的必要性

目前多數企業在財務管控方面較為重視，并且所制定的管控內容繁多，雖然如此，但是由于管控體系較為混亂，因而財務管理能力仍舊存在不足的現象。另外資金、預算管理同實際的財務風險管控需要也不相匹配，加之內部管控審計能力相對較弱，權責不明確，集權分權楓華嚴重。這無疑會加重集團公司面臨財務風險的幾率，因此必須對集團公司的財務風險體系進行完善，通過規范其管理活動，加強集團公司財務危機防范能力。保障風險管控活動的有效性，并及時補救財務管理漏統。

2.2風險控制體系遵循原則

（1）全面性全員性原則。

該項原則主要涉及到財務風險控制相關崗位以及設計經濟業務事項的相關崗位，并貫穿于決策、監督整個過程。需要全體員工予以遵循并落實到每一個經營環節中，對企業的整體生產經營進行全面性的控制。

（2）分級分權管理原則。

該原則要求公司在進行內部控制過程中，依照現有的管理機制，分級分權進行風險管控，從而實現逐級管控的目的。

（3）風險與收益均衡原則。

經濟活動是基團公司收益的基礎，而在經濟活動中需要全面衡量基團公司經濟活動的收益性，在考慮到收益時還需要進一步分析經濟活動是否會產生損失。

（4）風險適度、超前預警原則。

對經營過程中所產生的風險基團公司應當準確及時的進行識別，通過預警、識別、管控系統，對基團風險承受能力進行提高，從而有效的予以規避。

2.3風險控制機構的建立

對風險控制集團公司需要分級建立明確的管控組織機構，從而將風險管控風險進行分擔，通過對不同級別的總會計師、財務負責人以及主任、財務人員的責任進行明確，從而明確風險控制點。通過日常的審核、稽核以及外部的培訓、業務綜合考評等方式，提高人員的風險意識以及抗擊風險的能力，保證集團公司的每一個人都具有風險監控能力，從根本上提高集團公司的風險抗性。

2.4控制措施

（1）財務控制體系的完善。

在集團公司各項經濟活動中，各類資料的記錄確認以及分類、歸檔都是通過財務會計系統予以完成的，并通過編報、分析建立會計報告、管理制度，并形成完整的核算橫須。只有具備了完善的體系，財務管理才能發揮其應有的作用，有效完成風險的規避，更好的發揮財務監管作用。從而提高集團公司管理層決策的效率，保證企業的發展有據可依，提高風險抗性，為企業創造更好的發展空間。

（2）職務分離控制。

不相容職務分離是集團公司建立內部風險管控最基礎、最必要的措施。在進行內部控制制度的建立、設計過程中，集團公司需要過濾、梳理其所有的經濟業務，從而對所有職權進行明確，通過在兩個人之間施行職務、崗位的不相容分離法，令不相容的職位、崗位之間進行相互的監督、制約，從而提高內部的管理效率，保證會計信息同實際相符。

（3）授權審批控制。

授權審批是在辦理各項經濟業務時，必須經過規定程序的授權批準。授權審批控制規定每個崗位及其崗位人員在處理業務時的權限和對應責任。公司應制定授權管理制度和審批程序，建立授權審批體系，編制常規授權的權限指引，規范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權，公布權限，加強對權限行使的監督和管理。對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。每位相關人員應在其各自授權范圍內行使職權和承擔責任。

（4）加大財產保護控制。

保障財產安全是內部控制的重要目標之一。對于已形成的呆壞賬應加大清欠力度，切實保障財產的安全與完整，提高企業財產使用效率。

（5）推動經濟業務過程監管。

經濟業務過程監管是指財務機構提前介入經濟業務關鍵環節，對經濟業務進行事前、事中、事后全過程監督的行為。集團公司應加大財務機構過程監管力度，遵循防范性、及時性、重要性“三個原則”，通過全員全過程細化監管措施，建立完善長效機制，切實提升經濟業務監管水平，防范財務風險。

（6）重視全面預算控制。

會計控制是事后控制。預算控制是事前控制，因此其重要性不亞于會計控制，在某些方面其作用甚至超過會計控制。預算控制就是在明確各責任部門職權的前提下，按照預算的編制、審定和執行程序，實施全面預算管理制度。通過預算控制，使得經營目標轉化為各部門、各個崗位以至個人的具體目標，并作為其績效約束條件，從而保證了企業經營目標的實現。

（7）通過運營分析對企業財務風險進行掌控。

企業在經營過程中需要不斷對其發展目標進行調整，從而調整預算，為企業制定合理的財務管理決策，在運營分析控制中通過對預算的全面控制，尋找經營中的偏差，并依照企業的實際經營狀況解決實際問題，對預算控制進行修正。

3結束語

財務管理在企業管理中對提高企業風險防范能力有著重要意義，通過對內部控制水平度提升可以有效提高企業管理水平，并保證企業戰略目標的實現?；鶊F公司需要不斷對內部控制制度進行完善，同時加強自身風險評估機制的建立，對風險控制力進行加強，有效規避風險，從而降低風險產生率，最大限度提升企業可獲得的經濟利益。

作者：劉巖 單位：鞍山鋼鐵集團公司計劃財務部會計管理處