地質事業單位財務風險管理與控制探析

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了地質事業單位財務風險管理與控制探析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

［提要］地質事業單位承擔著調查地質資源、持續供給資源的重任，對經濟社會的穩步發展有直接影響。考慮到地質事業單位在日常運作與發展中面臨著財務風險，要想提高單位經濟效益，必須充分了解財務風險的特點及其影響因素，積極采取完善管理制度、落實重要財務工作、構建財務預警體系、打造財務信息處理系統、加強考核與評估等措施，不斷加強對財務風險的管理與控制，盡可能規避財務風險。

關鍵詞：地質事業單位；財務風險；風險管理；內部控制

在社會經濟結構轉型發展進程之中，礦產品價格震蕩，地質行業為了生存和發展，借助前期資本積累進入多元化發展階段，但是國內的現代化企業管理制度建設歷史尚短，一些單位在改制過程中經常因管理財務風險的能力較弱而陷入危機。地質事業單位在多元化經營改革中逐漸擴展生存經營范圍，面臨更大的財務風險，加強財務風險管理與控制勢在必行。

一、地質事業單位財務風險的主要特點

財務風險是地質事業單位經營風險的組成部分之一，它指的是單位在經營環節因為內外部環境不穩定，導致一系列財務活動產生的實際成果和預期成果之間出現差異的不確定性。其特點主要體現在：第一，客觀性，因為形成因素不確定，單位只能盡量利用決策降低發生財務風險的可能性，無法徹底消除風險；第二，普遍性，單位財務風險不僅關系到各個經營環節，在組織內部也是廣泛存在的；第三，兼顧不確定性和可度量性，前者反映在單位財務風險的因素、事件、概率和結果等方面，后者體現在單位可以利用概率知識、統計方法估計相應期望值，基于比較規避財務風險；第四，雙重性，財務風險越大往往意味著利潤空間越可觀，這要求單位基于正確的定位做出準確的決策。

二、地質事業單位財務風險的影響因素

地質事業單位財務管理處于變化多端的外部環境之中，經濟和市場、法律等環境都非常復雜，對單位財務管理的影響較大。而且，外部環境通常是不可預知的，外部環境變化容易使單位面臨很大的財務風險。根據地質事業單位內部經營的實施，內部影響因素通常是可控的，需要依托有效的內部控制加大財務風險管控力度。具體而言，地質事業單位財務風險的內部影響因素包括：第一，單位財務管理的復雜性，這是產生財務風險的重要原因。單位財務管理活動覆蓋范圍大，滲透到經營管理的方方面面，影響著預決算、支出控制以及績效評價等。隨著地質事業單位不斷擴大發展規模，財務管理愈加復雜，無形中增大財務管理工作難度，財務風險管理制度不完善、重要財務工作落實不到位等問題越來越突出，進而增加風險。第二，處理效果不佳。當地質事業單位發生經營不善或者投資失誤等情況時，資金周轉失靈，威脅資金的安全性和完整性，難以進行正常的經營，也難以支付日常費用，可能面臨財務危機，出現財務風險。對于這一因素，需要單位利用完善的風險預警體系提高執行效果，但當下的風險預警不夠有力，可能滋生財務風險。第三，地質事業單位的管理者習慣以利益為先，出現財務決策失誤。同時，內部財務管理控制和審計缺少有序性，單位財務考核不力，對相關人員缺少約束力，而且風險評估不到位也使得部分管理者忽視財務風險管理，降低資金使用效益，引發財務風險。

三、地質事業單位加強財務風險管理與控制的措施

從上述內容可以看出，只要地質事業單位存在經營行為，財務風險就客觀存在，風險帶來的不確定性還使得風險管理與控制存在復雜性，需要單位管理者引起足夠的重視，采取科學有效的方式和措施降低發生財務風險的概率，盡量使其處于可控范圍，努力達到預期目標。

（一）完善財務風險管理制度。地質事業單位只有完善財務風險管理制度，才能使風險管理工作有章可循，從容應對財務管理活動的復雜性和困難性，降低財務風險。這主要包括：完善會計核算管理制度，提升核算會計信息的準確性，保證各期會計數據具有可比性，方便及時發現單位財務風險；完善貨幣資金管理制度，保證貨幣資金的安全性，做到賬實相符，預防出現現金管理及內部控制風險；完善投資管理制度，明確規定投資可行性分析和投資審批流程，預防發生“拍腦袋”的沖動決策現象，盡可能減少投資風險；完善成本費用支出管理制度，明確支出成本費用的標準以及審批流程，從單位業務源頭實施全過程成本控制，防范成本費用風險；完善考核分配制度，提升單位領導與普通人員的風險管理積極性，促進單位經營的合理增長，控制風險。

（二）全面落實重要財務工作。第一，提高地質調查項目的盈利能力。地質事業單位的經營活動很容易被外部環境的變化所影響，導致地質調查項目盈利不穩定，甚至一些項目的盈利能力波動較大，致使財務收支受到不利影響。為此，單位要順應外部環境變化，根據市場經濟發展趨勢和自身長遠發展規劃，積極引進新型地質調查勘探技術，體現專業技術優勢，從而拓寬經營領域，走向市場；注重科技成果，加強對科學技術的轉化，獲取更穩定、更好的收益，有效規避財務風險；在經營過程中更慎重地選擇地質調查研究項目，基于單位資金和調查能力的角度確定合適項目，保障項目盈利能力更強，并且在項目運行中落實好財務管理工作，提高抵御財務風險的能力。第二，加大應收賬款管理力度。地質事業單位應收賬款周轉率低容易造成其經營能力低下，要重視解決應收賬款回收問題，促使應收賬款更高效地周轉，及時淘汰不良客戶，從而盤活資金存量，提升單位資金運營效率，使資金更加安全，預防壞賬形成，有效控制財務風險，避免發生更大的損失。第三，堅持多渠道融資。地質事業單位的項目投入和設備設施投入等在不斷增多，需要更多資金。而在進行體制改革之后，單位資金來源以企業融資為主，償債能力較低，面臨更大的財務風險。所以，單位要按照財務狀況積極實施多元化籌資，例如發行債券、租賃、增股等，避免過度依賴短期借款，降低籌資風險。還可以開辟融資新渠道，最大限度降低資本成本，降低發生財務風險的可能性，進而減少財務風險帶來的經濟損失，促進單位經濟效益不斷提升。

（三）構建財務風險預警體系。財務預警是地質事業單位對財務風險實行事前識別和分析、判斷、發出警報和提示的重要措施，有助于防范財務風險。所以，單位要建立完善的財務預警機制，優化現金流量預算的編制。地質事業單位的理財對象以現金及其流動為主，從短期發展看，單位能否維持經營并非完全由盈利與否來決定，還會受到現金是否足以支付各種費用的影響，要通過準確進行現金流量預算，提供財務預警信號，讓經營者及早應對。同時，構建財務分析指標，形成長期預警體系。地質事業單位的盈利能力、償債能力和經濟效益、發展潛力等屬于代表性指標，完善建立財務預警體系有利于科學、準確、全面地分析財務指標、財務報表，對資本經營中的財務活動變動跡象進行跟蹤、調查和監督，提前防范，大大降低風險。另外，地質事業單位的經營面臨著投資、生產、銷售等市場活動的不確定性，并且要應對次貸危機對地質行業和各類礦產品價格造成的巨大沖擊，涉及到利率和匯率、證券、礦產品價格變動等引發的財務風險，需要在發展環節借助衍生金融工具控制財務風險，例如使用期貨、期權、遠期契約等建立無風險投資組合，消除不確定因素，在某個合理區間鎖定未來收益。

（四）打造財務信息處理系統。在多元化經營中，地質事業單位的領導者、管理者做出科學財務決策的關鍵在于及時獲取完整的、準確的財務信息。但是，針對財務信息的收集、處理、傳遞等，因為單位涉及較多業務板塊，處理信息的習慣和方式也存在差異，很難保證相關財務信息數據的質量，進而影響決策質量。所以，地質事業單位要善于依托ERP系統打造和采購、物流、倉儲、生產、營銷、投資、籌資等業務一體化的財務信息處理系統，使財務信息的收集、處理、傳遞等更加便捷，保證財務信息準確、完整，據此制定科學的財務決策。同時，基于ERP系統完善財務信息處理系統，方便單位財務人員從以往機械式的財務信息微觀處理向財務風險信息宏觀監控轉變，使單位多元化經營下的財務風險控制得到有力保障。目前，很多地質事業單位的財務信息處理系統都囊括了資金集中結算、集中化會計核算等，但是財務管理信息化建設時間并不長，尚未整合單位資源進入ERP系統管理，對單位的財務信息流、物流信息流、行政信息流和人力資源流等缺少進一步的整合，所以也沒有基于ERP系統實施對資產、供應商、客戶的信息化管理。為了解決這些問題，地質事業單位要按照多元化經營快步打造分業務板塊的ERP子系統，以此為基礎全面建設財務信息處理系統，保證財務信息質量的提升，服務單位多元化決策，更有效地降低財務風險。

（五）加強財務考核與風險評估。長期以來，事業單位對財務績效管理的重視度都不大，缺少成本意識和支出管理意識，降低了資金使用率。為了適應單位改制，地質事業單位開始越來越重視財務績效管理，這意味著使用財務資金和績效結果直接掛鉤了，個人利益和使用公共資金的效果評價也聯系起來，增強成本意識和支出管理意識。而且財務績效管理要求地質事業單位更充分地體現資金使用效益，鼓勵通過收入的多元化盈利、籌資等途徑優化資產結構，科學安排、使用閑置資金，實現財務利潤創收，降低風險。同時，發揮好財務績效考核的作用，不能只依靠對內部資金進行管理，還要體現審計監督的功能，加強對資源的整合，積極接受審計監督部門的監督與審查，做好財務情況評價工作，獲得財務管理建議，盡可能減少財務舞弊、資源浪費等問題。注重審計，在提高地質事業單位內部控制效果的同時形成全面的財務審核監督機制，有利于單位更有效地開展財務風險管理與控制工作。還可以整合外部資源，及時掌握相關法律法規和政策，利用外部審計和視察形成良好品牌效應和社會聲譽。總之，在市場經濟時代，地質事業單位的市場競爭壓力逐漸增大，為了解決好財務風險問題，單位的領導者和財務管理者都致力于深入了解財務風險，結合實際情況樹立財務風險防范意識，想辦法轉變內部人員對財務風險管理的認識，立足于單位的長遠發展，不斷加強財務風險管理與控制，確保管理好每一個地質調查研究項目，以優化單位經營管理，深化體制改革，實現穩定持續運行，最終更好地適應市場經濟的發展。

參考文獻：

[1]俞浩.地質勘探單位的財務管理風險探討[J].中國市場，2018(20).

[2]郭娟.地勘單位內控管理與財務風險防范策略探究[J].財經界，2020(10).

[3]宋毓琦.淺談地質勘探單位企業化進程中財務風險管理[J].財經界，2020(03).

[4]張衛.事業單位財務管理風險及其對策以地質勘探單位為例[J].市場觀察，2019(06).

[5]高冉.基于財務風險管理視角的事業單位內部控制研究[J].行政事業資產與財務，2019(10).

[6]游玉改.對地質事業單位實施內部財務控制管理的探討[J].中國鄉鎮企業會計，2020(01).

作者:龐偉 李韜舟 單位:江西省地質調查研究院