民營企業財務風險管控分析

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摘要：改革開放以來，全球化大潮中，中國民營經濟不斷發展壯大，很多企業發展成為知名的現代化大型企業集團，成長過程曲折復雜，伴隨著種種風險，特別是財務風險，對企業發展影響極大。經營中產生財務風險概率高，必須精準識別財務風險，建立應對機制，防范和化解財務風險，確保企業向著健康穩定的方向發展。

關鍵詞：財務風險；財務管理；風險管控

中國絕大多數民營企業是在改革開放過程中發展壯大，伴隨市場經濟的成熟而成熟的。眾多民營企業在中國經濟高速發展過程中，形成不僅經濟體量大，而且多元化經營，分公司、子公司星羅棋布的格局。在這種情況下，如果只傾向于追求高速擴張，疏于風險管理，特別是財務風險管控，這對企業發展是極不安全的。財務風險是指受內外環境的影響，企業不能實現預期收益，具備產生損失的可能性。在市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的，在日常財務管理工作中，不予識別或提前預判，將會給企業生產經營產生重大影響。公司財務部門是企業的中樞。因此，準確客觀把握財務風險，正確分析財務風險的根源，研究完善防范體系建設，采取措施防范財務風險的發生，對新時代下民營企業持續、健康、穩定發展具有十分重大的作用，民營企業財務人員應主動擔責，履行好職能。

一、民營企業財務風險成因分析

在深入推進中國特色社會主義市場經濟背景下，民營企業財務風險根源在于企業內部。企業的籌資、投資、收益分配等活動，存在風險的可能性是極大的。市場競爭和經營帶來的財務風險一旦發生，會對企業產生重大影響，甚至是致命性的。總體來講，財務風險的成因，不同的企業有不同的具體體現。本文著重從內部探討原因。

1.財務管理人員素質能力不夠，風險意識不強。目前，中國民營企業的財務風險應對體系還不健全，風險意識有待提高，財務風險管理人才缺乏，財務風險時有發生。在財務管理工作中，許多企業的財務管理人員及企業經營者受自身知識水平和對事物客觀認識把握能力的局限，風險意識不強，識別不出潛在風險，對風險的危險程度及其發展趨勢不能作出較為準確的預判，主觀認為只要理好賬、管好錢就不會發生財務風險。其實，民營企業的經濟活動是開放多樣的，具有很強的靈活性，這對民企財務管理能力提出了更高的標準，只有公司建立完善的財務內控管理系統，才能真正向管理者提供有價值的財務分析與預測信息。

2.違背財務風險規律的錯誤決策。財務風險的引爆線往往是決策失誤。緣于民營企業的所有制特點，企業控制者在決策上擁有絕對的主導地位，企業所有者和控制人的個人遠見卓識以及經營風險駕馭能力將直接關系到財務決策的后續結果。如果憑經驗主觀決策，發生失誤可能會增多，財務危機可能隨時爆發。決策一旦失誤，損失將不可挽回，投資預期收益不能獲得，投資無法按期收回，企業承擔著到期償債付款的威脅，加劇企業的運營風險。財務運營有其內在規律，財務風險管理有規律可循。以制造企業來講，在加大固定資產投資時，就需要緊密結合市場經濟規律、社會經濟發展趨勢對投資項目進行周密的可行性分析，要盡可能收集各方面的經濟信息并做系統的分析。任何片面不真實的信息以及決策者的判斷能力不足等，都會導致投資決策失誤，不能獲得預期收益，給企業帶來巨大的財務風險。在對外投資中，要充分考慮投資主體、合作伙伴的資信情況，還有當地法律政策、營商環境等，不然，都有可能導致財務風險的產生，給企業帶來損失。

3.財務管理混亂，運行異常。如果企業內部管理混亂，特別是財務關系不明確，財務人員不堅持原則，財務制度形同虛設，所有者隨意使用資金，風險危機時刻都有爆發的可能。財務管理混亂，首先體現在企業的資金結構。企業高負債運轉，償債壓力巨大，支出大于收入，資金鏈不穩固。其次，資金占壓嚴重。存貨結構不合理，存貨周轉率低，生產流程占壓大量資金；同時，應收款項大，存在欠賬時間長、收回難等，增加了財務風險。作為企業財務管理者，要嚴格執行財務管理法規制度，時刻警惕異常現象，做到防微杜漸，把危險化解在萌芽狀態。財務風險管控工作實踐中，應該主要分析內部原因。但也必須警惕不斷變化發展的外部環境。外部環境有可能為企業帶來難得的機會，也可能是某種威脅。非企業自身能掌控的市場環境、經濟環境、法律環境、社會文化環境以及宏觀政策調控都可能構成財務風險。因此，財務管理系統必須要有應對復雜而多變的外部環境的能力，否則，民營企業的生存將直接受到威脅。

二、民營企業財務風險評估

風險管理實務中，國資委頒發的《中央企業全面風險管理指引》，對民營企業風險管控具有很好的指導意義。該指引從初始信息收集、風險評估、風險管理策略、風險管理解決方案、風險管理監督與改進等方面為企業提供了基本參考流程。《中央企業全面風險管理指引》從頒布實施以來，起到了很強的指導作用，很多大型、超大型民營企業以此為參考，制定了符合企業實際的風險管理體系。

1.財務風險信息收集。做好財務風險管理的前提是信息收集。財務運營中要重視廣泛的、持續的收集、總結企業財務信息，包括企業內部、外部的多種數據信息及可信的預判。《中央企業全面風險管理指引》從七個方面為企業梳理風險提供了參考。財務風險方面應廣泛收集資產、收入、費用、成本、負債等方面的信息，還要關注與企業相關的會計政策、會計估算、會計制度的變化及差異等信息。這些收集財務風險信息的基本層面，是識別財務風險的著力點，也是對財務風險做出科學評估的前提。財務管理者還應該收集國內外企業財務風險失控導致危機的典型案例供企業參考，吸取經驗教訓。

2.財務風險評估。財務風險評估就是量化測評財務各方面信息，要全面辨識、分析、評價這些信息帶來的影響或損失的可能程度，為決策提供最優方案。在財務風險評估過程中，有幾個關鍵的問題需要考慮。第一，要確定財務核心點（資金、資產等）是什么，與它有關的價值鏈接點在哪里；第二，財務安全面臨哪些潛在威脅，導致威脅的原因所在，威脅發生的可能性及其程度有多大。第三，財務中存在哪些弱點可能會被威脅所利用，影響程度如何。第四，財務風險一旦發生，財務系統及整個組織會遭受怎樣的損失或者面臨怎樣的負面影響。第五，組織應該采取怎樣的措施才能將財務風險帶來的損失降到最低程度。并清楚這些問題，實際上是財務風險評估的實施過程。在這個過程中，是要識別、評估各種財務風險，評估這些風險發生概率，預計產生的負面影響，對風險進行評級，判斷企業層面風險承受能力，制定風險應對對策。

三、民營企業財務風險防范體系建設

民營企業要樹立財務風險可控可防的理念，要從戰略層面重視財務風險防控，強化日常運行安全，把風險控制在合理的、可接受的范圍之內。要理順企業內部關系，清晰明確企業各部門在財務管理中的地位、作用及其責任和權力，減少財務風險。

1.把資金安全納入企業財務管理的核心。資金管理是企業財務管理的核心，資金安全關系到企業的生死存亡，應該列入重中之重。在資金安全方面，企業應該全面轉變觀念，要深刻認識資金安全不僅僅是財務部門的職責，還是企業各個部門、各個生產經營環節負有的責任和義務。實踐中應該層層落實責任，共同構筑企業資金安全屏障，健全完善企業資金管理制度體系。圍繞資金安全管理，建立必要的考核標準，促進企業資金周轉率的提高，增加現金流。

2.把握宏觀規律，完善財務管理系統，應對內外復雜環境。財務管理的宏觀環境不以人的意志為轉移，但也不是無能為力。只要認真分析宏觀環境，完全可以找出相應的變化趨勢及規律，企業就可以此適當調整財務政策，適時改變財務管理策略，制定應變措施，進而提高財務應對復雜環境的能力，達到降低規避財務風險的目標。財務管理體系要根據環境變化情況，與時俱進；財務管理人員堅持學習，不斷提升素質，完善財務制度，以防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。

3.建立有效的財務風險防范機制。財務風險的防范體系建設要以市場經濟為原則，立足于企業市場建設發展。財務風險管理工作應與其他風險管理工作緊密結合，切實把財務風險管理融入企業管理和業務流程中。企業應按部門和業務單位的職責分工，認真組織實施財務風險管理解決方案，確保各項措施落實到位。企業內部要持續加強內控措施，建立健全完善的風險防范體系，強化對經營活動中的風險監控，使企業經營戰略與財務風險策略一致，令財務風險控制與經濟運營相平衡。總之，市場經濟條件下的企業經營活動，財務風險是客觀存在的，有其發生的必然性。企業的任何經營行為都有可能產生風險，不管何種風險最終會體現在財務上。財務風險管理應該得到企業管理者高度重視，要把財務風險與企業發展戰略緊密結合，制定企業戰略時，要充分考慮潛在財務風險，做到未雨綢繆。中國的民營企業正在走向國際化經營，外界風云變化莫測，很多因素不以人的意志為轉移，建立完善的風險管控體系就顯得特別重要。具有系統的風險管控機制，尤其是財務風險管控機制，才可能最大限度地降低風險，保證企業經營質量和效率，促進企業持續健康發展。

參考文獻：

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[3]中國注冊會計師協會.企業戰略與風險管理[M].北京：中國財政經濟出版社，2019.

作者：郭建強 肖許華 郭瑞 單位：河北藍鳥家具股份有限公司