中小企業財務外包風險研究

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摘要：隨著財務外包風氣的盛行，越來越多的中小企業選擇財務外包，它是彌補中小企業財務管理先天不足和后天管理不善的有效途徑，但在外包中中小企業將面臨諸多風險。對外包服務商而言，在提供財務服務時，由于企業制度、人員素質以及設備安全性等原因會導致預期的不確定性。中小企業會面臨財務外包商專業能力不足、信息不對稱以及財務數據泄露等風險。本文針對中小企業面臨的以上風險進行剖析，并給出相關建議。

關鍵詞：財務管理；財務外包；中小企業

1財務外包概述

財務外包是指將企業內部財務部承擔的工作職能，如財務賬務處理、成本核算、投資管理、現金管理以及利潤分配等業務模塊，通過招標的方式，將部分或全部財務模塊簽約付費委托給專業從事相關服務的外包服務商，以此獲得專業化的財務服務，從而降低企業管理成本，增強企業的核心競爭力。財務外包是中小企業開展核心業務所需，企業通過與專業的外包服務商進行長期合作，將那些財務業務中的程序性的、事務性的工作直接外包，讓專業的公司為企業提供專業的財務管理方案，從而可以關注那些具有系統性、戰略性的企業管理工作，從而實現企業戰略目標。但作為一種新興的管理方式，在國內市場還未相當成熟的情況下，必然存在較高的風險；這些風險主要來源于企業內部、外部環境的不確定性以及與外包商關系處理的復雜性等。尤其是中小企業財務管理水平較低，對于財務外包風險的研究相對較少，加之對風險管理機制不加以重視，從而不但很難實現預期的外包目的，還可能給企業帶來巨大的損失。而如何應對這些風險便成為擺在中小企業面前的一大難題。

2中小企業財務外包風險

2.1外包服務商的選擇風險。外包服務商的選擇是整個財務外包的重要環節。在選擇外包服務商時，要對其能力進行全面的分析評估。國內市場上存在著大量的外包服務商，他們的水平參差不齊。許多外包服務機構從業人員素質、專業水平低，難以滿足企業的要求；當然也有知名的專業外包服務商，但他們大都要價過高，對于中小企業的成本控制來說又是一大難題。由于企業管理者的個人傾向，導致企業雖然了解外包服務商的大致信息，但沒有外包服務商深入分析評估、比較及選擇，可能導致企業做出錯誤的決策，影響整個外包活動的進展，甚至導致外包失敗。2.2信息不對稱風險。中小企業和外包服務商是“委托—”關系，他們的根本目的都是保證自身的利益最大化。中小企業通過將財務外包來達到控制成本的目標，而外包服務商通過承接企業外包項目從而贏利。如果雙方開誠布公，坦誠相待，外包業務則開展的較為順利。信息準確溝通是保證外包業務順利開展的必要條件，但中小企業由于出于保密等原因的考慮，一般不會將企業所有信息全盤托出，這也導致外包服務商必須通過他們所能獲得的有限的信息來為企業提供外包業務服務，因此這種信息不對稱可能導致企業財務外包的失敗。中小企業無法正確判斷外包服務商的社會聲譽、經驗狀況及客戶群等與外包業務相關的各種信息；況且目前我國財務外包市場還未成熟，眾多外包服務機構的服務質量、外包水平的專業性令人質疑，企業很難找到恰當的外包合作對象。而國外知名的服務機構往往要價太高，對于資金不是很雄厚的中小企業則更加無法擔負，因此這種信息不對稱可能導致企業無法選擇合適的服務機構。2.3財務數據泄露風險。外包服務商是一個外部獨立運作的法人實體，和企業間是一種合作伙伴關系。由于合作企業的這種合作關系，對于外包服務商而言，在提供財務服務時，由于企業制度、人員素質、設備安全性等原因，外包服務商在對財務數據的管理上存在一定的不確定性，因此風險是必然產生的，必須采取有效的監督手段。然而在監督方面，企業又陷入了兩難的境地。如果企業對外包服務商的控制過嚴，就會加重雙方關系的緊張程度，容易使外包服務商產生不滿甚至抵觸的心理，不利于財務外包的順利開展。但是如果對外包服務商放松監督，這樣是保證了外包商的獨立運作空間，但也容易造成外包過程中“失控”的現象，財務數據可能出現泄露甚至買賣信息的現象，繼而給企業帶來損失。2.4企業文化沖突風險。每個企業都有其獨特的并為之推崇的企業文化，外包服務商在和中小企業合作之時，就會產生文化碰撞，這時外包商就要注重了解外包主體的企業文化，并針對不同的企業文化提供不同特征的服務項目。如果外包服務商忽視企業文化差異或者處理不當，不能很好的融入企業的文化氛圍中，就會造成雙方溝通障礙，進而導致服務質量下降，在很大程度上將會影響雙方合作的效果。這種企業文化沖突的風險可以說是在實施財務外包過程中遇到的較大的瓶頸之一，對于員工來說，文化是企業成立并發展過程中所形成的共同價值觀體系。雙方在合作過程中必定會產生兩種截然不同的文化交流，同時在這種文化相互滲透的過程中，勢必會產生摩擦，也就弱化了本企業的文化凝聚力。2.5員工阻力風險。首先中小企業一般人員較少，規模小，公司實行財務外包，對于企業內部員工來說是一種前所未有的變革。有些員工會面臨轉崗甚至下崗的危險，加重了其他員工的顧慮和猜疑，直接或間接地影響了工作熱情和工作效率，致使軍心渙散。其次，將財務外包出去，勢必會觸及一些員工的自身利益，產生其他企業控制企業內部員工的錯覺，容易滋生抵觸心理，進而大大降低雙方的配合度，不利于外包的正常開展。公司內部職位的變化迅速，但角色變化和心態變化卻不是短時間能完成的；而員工是企業的根本，忽視內部員工的作用，將會出現士氣低落，績效下降，造成財務外包的失敗甚至嚴重時威脅公司的正常營運。

3中小企業財務外包風險對策

3.1科學優選外包服務商。中小企業在選擇外包服務商時要遵循一定程序流程，科學決策判斷，篩選出適合企業的外包服務商，否則不僅耗費了成本，還會給企業內部管理秩序造成紊亂。在選擇服務外包商時最優的做法是綜合成本與效益最優的外包服務商。另外，中小企業在選擇外包服務商時要考慮到外包商曾經是否做過類似的項目，成效如何。同時考慮財務外包服務商的聲譽。選擇外包服務商時要注重考察其可靠性、誠信度和專業能力，不能只聽取其片面的自我評價，要從多方面了解其從業經驗和信譽情況。3.2信息不對稱風險。信息不對稱是阻礙財務外包取得成功的主要障礙之一，要想有效規避財務外包風險，就要實現雙方信息對稱，就要通過建立一種合理的制度來約束規范雙方的行為，也就是要建立完善的信息傳遞機制。中小企業和外包服務商雙方應該共同建立信息傳遞部門，并且互派人手負責該模塊，做到信息互通，溝通無阻，確保信息雙向對稱傳播。中小企業通過信息傳遞部門要保證能夠隨時對外包服務商工作中所持有的態度、行為以及外包服務的具體內容進行監控，不定期地檢驗并評估階段性工作成果與目標，不斷地調整改進外包方案，以滿足企業的需求。利用網絡實現信息共享。由信息傳遞理論可知，非對稱信息將會引起逆項選擇，如果將非對稱信息由私人信息轉變為共享信息，那么交易就會在很大的程度上得到改善。所以，中小企業可以利用網絡建立信息溝通平臺，把與外包服務商有關的信息由私人信息轉變為行業共同的知識信息，這樣有助于中小企業選擇適合自己企業的外包服務商，既節約管理成本，又能有效防止因為信息不對稱導致外包服務商的逆向選擇。3.3財務數據泄露的風險。關于避免財務數據的泄密，最好的做法是簽訂保密協議，保障信息傳遞安全。中小企業在同外包服務商合作時可以通過簽訂保密協議，作為沖突時的根據，雙方約定任何一方都不可將商業機密或財務數據泄露給第三方，同時外包服務商除了從事本項目外，不能用任何其他形式來利用商業機密或財務數據于其他業務，即使企業已經與外包服務商終止合作關系，也要保證與企業相關的財務信息數據能夠安全，防止機密信息被泄露，從根本上有效地保證了信息傳遞的安全性。3.4企業文化沖突風險。在外包的過程中，企業和外包服務商之間的合作交流需要通過溝通；外包服務商所制定的方案和流程要想得到員工的認可，也要通過溝通。企業將財務外包，要想外包順利開展，溝通是必不可少的，而建立長期緊密的合作關系，形成一種工作上的伙伴對于緩解文化沖突有著很好的潤滑作用。把握雙方的企業文化特色，從而建立有效的溝通機制，加強雙方之間的文化交流，創造文化凝聚力，形成一種長期團結合作、相互信賴的伙伴關系，最后實現企業文化的兼容。3.5強化內部溝通。企業在實施財務外包時，不可避免的會遇到機構整改和人員調整的問題，則給企業內部員工營造不安和緊張的氛圍，致使企業遭受來自內部員工的阻力風險。因此，企業在進行財務外包時，可以通過以下有效的溝通手段，努力安撫內部員工的不安情緒，營造良好的氛圍。一是開展財務外包培訓，闡述機構改革后的運作方式，向全體員工公開解釋實施財務外包的原因，外包服務商的基本情況以及這次機構改革的時間，另外要明確說明這次的變革是否會導致員工被外包服務商所雇用，企業是否會進行裁員，何時進行和其他重組的詳細說明。避免員工產生抵觸心理導致人才流失。二是對需要辭退的員工要做好安撫工作。與被解雇的員工溝通應該及時誠懇，他們理應得到一些離職補償，包括離職金。此外，企業也應該幫助員工尋找工作，必要的時候也應該支付員工某一特定期限的醫療福利，在能力的范圍內公司應提供力所能及的幫助，以便員工能夠盡快找到新工作，降低不安和慌亂的情緒，避免給企業正常運作帶來不穩定的因素。

參考文獻：

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作者:張智 單位:福州外語外貿學院