工業園管理委員會出納財務風險管控
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［摘要］產業轉移園作為承接珠三角地區相關產業有序梯度轉移的重要載體，是一個開放、集聚的平臺，園區內包含各種類型的企業，可以進一步推動地區經濟發展，在整體上形成大建設、大發展的新格局。對于一個產業轉移工業園來說，產業轉移工業園管理委員會不僅負責招商引資，而且作為政府的派出機構，能夠行使政府機構行使的權力。一個部門、一個單位的存在，其出納財務風險無法避免，那么在產業轉移工業園管理委員會運作過程中，其出納財務風險必定會影響產業轉移工業園管理委員會的日常運行。因此，合理管控出納財務風險十分必要，只有嚴格管控財務風險，才能有效防范財務風險，從而提高產業轉移工業園管理委員會的財務管理水平，這對提高產業轉移工業園管理委員會的綜合管理能力具有非常重要的作用?；诖?，本文分析了產業轉移工業園管理委員會的出納財務風險現狀，剖析了其中存在的問題和形成原因，并提出了相應的對策來防范財務風險，以嚴格管控出納財務風險。
［關鍵詞］產業轉移工業園管理委員會；出納；財務風險；管控
1產業轉移工業園管理委員會出納財務風險概述
任何一個單位都必然存在財務風險，雖然產業轉移工業園管理委員會以財務管理為核心，建立了相對完善的內部控制管理體系，但依然因為一些比較形式化的制度使這個管理體系無法結合產業轉移工業園管理委員會的日常管理活動，在預算業務管理、收支業務管理、國有資產業務管理方面出現一些問題。在建立產業轉移工業園管理委員會內部控制管理體系的過程中，產業轉移工業園管理委員會為了提高綜合管理能力，嚴格管控決策、管理和反饋等環節，需要建立相應的管理機制，但如今產業轉移工業園管理委員會在內部控制方面并沒有制定完善的管理機制，導致財務內部控制力不強的情況出現。不僅如此，產業轉移工業園管理委員會的內部審計管理機制是否完善也直接影響產業轉移工業園管理委員會管控財務風險的程度。由于產業轉移工業園管理委員會內部審計工作體系并未完善，在工作范圍、工作領域、審計整改等方面依然存在較大的問題，無法完全發揮內部審計管理機制的作用，阻礙產業轉移工業園管理委員會的內部控制管理工作。
2產業轉移工業園管理委員會出納財務風險的各階段表現
產業轉移工業園管理委員會在日常運行過程中處于不同階段的出納財務風險的類型不同，每一種類型都存在一定的差異性。在預算管理階段，產業轉移工業園管理委員會需要在每年年底做好第二年的部門預算，出納人員按照每月的預算經費控制單位開支，盡量將財務風險控制在較低的等級中，只有這樣，才能維持產業轉移工業園管理委員會經濟成本和風險之間的穩定和平衡。在財務內控階段，產業轉移工業園管理委員會應不斷優化產業轉移工業園管理委員會的內部控制管理機制。在構建產業轉移工業園管理委員會內部控制管理機制的過程中，還要根據產業轉移工業園管理委員會的職能進行系統評估，進而構建產業轉移工業園管理委員會內部控制管理機制框架，最終優化相應的管理機制。綜上可知，產業轉移工業園管理委員會產生的財務風險由各方面引起，并非產業轉移工業園管理委員會日常運營過程中的某一階段單方面造成，而由相關因素共同作用形成。因此，產業轉移工業園管理委員會在管控出納財務風險的過程中，應從各個方面進行綜合分析考慮，只有這樣，才能充分預估財務風險，最終使財務風險和職能效益達到最穩定的平衡。
3產業轉移工業園管理委員會出納風險的形成原因
3.1人員素質較差，專業能力不足
產業轉移工業園管理委員會出納人員的主要職責是保管該單位的資金、票據、財務印章等物品，對資金、貨幣等進行結算，并結合實際情況，給領導提出相應的建議，進而有效解決單位資金問題。因此，出納人員必須仔細耐心，因為一點微小的錯誤便會造成相關單位的重大損失，對于產業轉移工業園管理委員會也是如此。但是，在面對日常復雜煩瑣的工作時，工作人員不可避免地會犯一些差錯，例如，資金結算錯誤、遺失財務印章等，這些錯誤或多或少地給管理委員會造成了相應損失。另外，部分出納人員的綜合業務素質有待提高，受到一些內外在因素的影響，部分專職人員缺乏正規的專業教育，整體素質偏低，沒有準確把握國家的相關法律法規以及規章制度和政策方針。更有甚者，雖然業務能力強大，但是缺乏職業道德，視法律為無物，出現挪用公款、做假賬等違法行為，給單位造成巨大的風險和損失。
3.2內部出納財務制度尚不完善
出納人員作為財務部門的主要組成人員之一，由于深諳相關財務制度，導致部門職工利用出納財務制度的漏洞，出現不經正規程序就隨意報銷的現象。企業出納財務制度尚不全面，使部分財務人員在提取現金時，可能對單位資金盤點不及時、不到位，從而出現資金私用、亂用等情況，嚴重威脅產業轉移工業園管理委員會的財產安全。另外，報銷機制也不健全，報銷過后沒能及時銷毀相關票據，可能出現重復報銷等問題。
4產業轉移工業園管理委員會出納風險管控策略
4.1構建出納財務風險預警體系
構建出納財務風險預警體系，可使產業轉移工業園管理委員會根據實際情況及時發現潛在風險，并通過分析調查，選擇針對性手段進行預防遏制，從而將風險影響降到最低。例如，產業轉移工業園管理委員會“三重一大”支出必須經過領導班子會議的研究決定通過，由經手人、證明人、分管領導、主管領導簽字后才能付款。這樣一來，一方面，可以有效預測出納風險，保證財務安全；另一方面，有利于形成一整套環環相扣的出納財務預警鏈條，相互監督、相互制約、相互協調和相互促進，進而加強出納財務機制建設。
4.2完善單位出納財務內控制度
完善出納財務內控制度，是產業轉移工業園管理委員會營造穩定工作環境的基礎，這樣一來，即使出現出納財務風險事件，也能通過相應制度提出相應措施，防止不良影響擴散，盡力降低風險損失。內部控制在各個企業單位都是一項涉及面廣、范圍較大的綜合性、系統性工作，不僅包括財務內控，也涵蓋采購驗收管控、資產賬實相符程度、工程驗收管理等環節，從而指導產業轉移工業園管理委員會運作規范。財務內控是整個企業內控的基礎，而出納財務內控是財務內控的核心。
4.3做出正確的出納財務決策
一般企業或者單位在進行出納財務決策時大都選擇經驗優先理論，通過分析以往經驗再做出決定，然而，隨著市場形勢的變化莫測和各項財經制度的不斷完善，經驗主義這時往往會處于劣勢，當做出一個失誤決策時便有可能帶給產業轉移工業園管理委員會巨大的損失。因此，在該背景下，產業轉移工業園管理委員會應以客觀數據為基礎，以實踐為標準，綜合分析年度部門預算、現金流等，進行可行、科學的報告分析，從而制訂最合適的決策方案。
4.4加強資金管理
資金管理是出納財務工作的核心任務，關鍵在于保障資金安全，及時上報每日資金收支，確保管理人員充分掌握出納資金，了解其流動方向及應用，且對產業轉移工業園管理委員會的資金要日清月結，以提升出納人員的工作效率，在出納工作過程中減少相關風險產生。
4.5提高出納人員的素質
與企業的綜合管理單位不同，產業轉移管理委員會財務方面的管理要符合政府會計制度，對出納人員及其他財務人員的素質道德、專業能力要求十分嚴格。出納財務是整個財務管理工作的基礎，工作內容比較煩瑣乏味，但和整個財務資金流動過程息息相關，更需要專業能力強、基本素養過硬的員工參與其中。另外，產業轉移工業園管理委員會的綜合管理能力是衡量園區年度建設管理水平的主要依據。而出納財務直接和間接地影響產業轉移工業園管理委員會的綜合管理能力，因此，出納人員應嚴守制度，履行相應責任，并結合自身情況，利用相關國家政策開展出納財務工作，以提升管理委員會的綜合管理能力。
5結語
出納財務風險在產業轉移工業園管理委員會中是客觀存在的，對其進行有效的管控是對產業轉移工業園管理委員會最有益的做法。只有充分分析產業轉移工業園管理委員會出納財務風險，并研究相對完善的應對方案，才能不斷提升產業轉移工業園管理委員會的綜合管理能力，進而有效管控出納財務風險，提升產業轉移工業園管理委員會的財務管理水平。總而言之，出納財務風險管控水平直接影響產業轉移工業園管理委員會的綜合管理能力，在管控過程中不能只為求得一時的經濟效益成果，應站在更加長遠的角度管控財務風險。例如，通過構建出納財務風險預警體系、完善單位出納財務內控制度等措施降低出納財務風險，推動產業轉移工業園管理委員會穩定發展。
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作者:林珊珊 單位:廣州南沙（平遠）產業轉移工業園管理委員會