淺析煤炭企業出納管理工作建議

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摘要：煤礦企業職工人數多，相應的資金業務也多。每月大量對公對私的收付款事項都由出納人員完成，這無疑是對財務人員工作能力的考驗。這就需要財務工作者在繁多、重復的工作中，總結經驗教訓，提出管理建議，經過縝密的驗證后，和相關部門溝通協商，實踐到會計工作中去，達到對資金業務的快速、有效處理。

關鍵詞：出納；資金問題；管理建議

一、公司出納工作的概述

唐山開灤林西礦業有限公司是擁有2600多名職工的百年礦企，公司各個部門運轉有嚴格的規章制度，財務部更是如此。涉及到管理現金、銀行的出納崗位就更為重要了。每天都有很多筆業務發生，出納的工作繁瑣并且重要，每天有很多報銷業務及銀行付款業務，對收到的每筆款項也要核對無誤。現金方面，收付款要清點好、驗鈔，做好相關登記，做到日清月結，分毫不差。銀行方面，保管好各種銀行票據，網上收付款要慎之又慎，層層把關，避免多付、少付、漏付；收款要有理有據，對個別沒有依據的收款要及時上報、及時調查、及時處理。由于職工較多，我們出納的工作顯得更為瑣碎。如何把日常瑣碎并且重要的工作化零為整、化繁為簡成為我們出納人員時常思考的問題。

二、現金業務問題

（一）日常瑣碎業務的處理洗澡卡的起卡與退卡是每個月隨時都可能發生的，無法將其限定在某一時間段，這在月初、月末給出納結賬工作帶來不便。如果不給辦理，下井的職工又不能上井后及時洗澡，嚴重影響礦工生活。月票和黨費都是規定每月中旬之前報銷，周而復始，每來一個部門報銷月票、黨費，出納都要特地記下，以免某個部門某個月份多交或少交。其中月票報銷還分兩個數額，不是每個人都報銷一樣的錢，過于散亂；是否達到申請月票報銷標準也是有出納來核定，增加了出納的工作量，這些瑣碎、簡單的工作極大地分散了財務人員的精力。

（二）突發用錢事項的處理公司現金每天準備上線為3萬元。如有特殊情況，各部門事先和財務部領導溝通，財務部提前準備好額外現金。往往在實際業務中，辦事員拿著支款單到出納部門，急需用錢又找不到領導簽字，想先拿錢用著，然后領導出差回來再補上簽字，這種情況讓出納人員很為難，但又必須按規章制度辦事，不予以報銷。財務部規定，每天下午四點半，現金業務停止報銷，出納結賬。但是很多辦事人員超過時間點還是過來，無論是忘記了規定時間還是有要緊事，都給出納結賬造成了困擾，有些不自覺的辦事員軟磨硬泡，更有甚者謊稱財務領導讓過來取錢的，有時還會為此發生爭執。

三、銀行業務問題

（一）預算外業務，內行付款問題公司大部分的銀行業務都要經過集團財務層層把關審核批準。每月都提前做出預算指標提交上級，然后按照預算數進行款項的支付。但礦上的業務總會出現臨時的額外支出，有時候付款很緊急，有時間限制，這就需要出納重新做預算，再次提交上級，審核預算，通過后，方可有錢付款。付款的時候還再次需要上級財務審核批準。經過這么一折騰浪費了很多時間，往往其中一個環節的業務人員不在，付款的事就耽擱了下來。一般跟稅務部門，政府機關的付款業務都是有時間限制的，如果規定時間對方收不到款項，公司需要辦理的事項就耽誤了，有時甚至還要承擔滯納金。

（二）月底集中付款問題每到月底，付款單大批上來，主要集中在一兩天的時間內，使財務人員月底的工作強度非常大，出納崗位更甚。嚴重影響結賬進度。銀行的付款更要謹慎，公司名稱、賬號、開戶行都不能錄入錯誤，否則后果很麻煩，規定時間內款項不能到賬，嚴重影響工作安排。一旦款項匯錯，還要去對外溝通處理。因為總是月底一兩天付款，出現了匯款錯誤，當月很難補救，影響了財務部門對企業資金業務的預算，也耽誤了其他部門的業務。客戶還會不停打電話詢問付款情況，有的付款還要給對方回執單。臨近月底的幾天，出納工作人員要繼續辦理日常業務，還要對賬、結賬。月底集中付款有時是因為確實賬戶上沒錢，等待集團公司撥款；有時也是企業出于想增加占用資金的時間，增加利息收入或是以備他用，無論出于什么理由，都給財務人員造成了困擾。

四、管理建議

每個新員工入職，直接從工資中扣掉洗澡卡的押金。這部分錢單獨存放在某一科目下，等職工因退休、被辭退等原因退卡的時候，押金再從這個科目下提取出來，隨著該職工最后一個月的工資一并發放給他。這樣就極大的減少了財務人員對洗澡卡起卡、退卡的工作量，減少了憑證的使用量，也無需職工因為退卡逐級找領導簽字，節省了大量的人力物力。也就是職工只有在補辦洗澡卡的時候才會到財務部門辦理相關手續。月票報銷作為企業對上下班跑家職工的補助，建議適當放寬條件。有條件的礦企，可以考慮每月對每個職工給予一項跑家補助，固定每人每月五十元或是一百元。較大的礦企，資金不充裕的，直接根據戶口本統計每個單位跑家人數，規定每個職工固定報銷五十元，按照時間規定去財務部報銷，不用再要求職工提供月票充值的憑據，出納人員也不需要再檢驗月票充值單是否與卡號一致。如有新增跑家人員，部門直接增加報銷人數就可以了。在給予職工福利方面，盡量放寬條件、簡化手續，讓職工便捷的享受到企業待遇。對于黨費的處理，主要還是通過黨建部門來歸集，不要安排20多個單位每月分別跑到財務部門來繳納黨費。各單位黨組織要充分發揮作用，按時積極收黨費；黨建部門可以將20多個部門分成幾大模塊，如井下、輔助、洗煤、物管等單位，這樣在固定日期來繳納黨費的部門就大大縮減成幾個了。作為出納人員最厭煩的就是沒有領導簽字，還急需用錢的單子。部分辦事人員，還頤指氣使的命令財務人員，趕緊支款，因為礦長在出差，暫時不能簽字，等回來把簽字補上。如果此時出納人員不給他們支款，反倒是出納人員的過錯，耽誤了公司業務。在沒有礦長簽字的情況下，可以讓礦長、財務部門領導、用錢部門負責人三方溝通，如何及時妥善的處理這個事情。出納人員必須有主管領導的明確指示，方能處理一些特殊應急事項。作為財務人員，有嚴格的規章制度，涉及到資金方面的業務更要謹慎。本著遵守會計準則的情況下，妥善的應對一些棘手事項。公司的各個部門還是要盡量對自己的資金使用情況有個估計，根據需要辦理備用金手續，避免因為審批問題耽誤業務進度。財務人員應適時地多跟領導、辦事人員普及必要的財務規章制度，便于日常開展工作。將那些違反財務規定、違背財務準則的想法和做法扼殺在搖籃里，不要總是無知的挑釁財務的基本要求，總是單純的認為只要是領導同意的事情，就可以在財務部門走手續辦理。內行付款業務開設緊急通道。如果集團公司下屬單位遇到棘手的付款業務，類似對稅款的估計，預算多了沒事，預算少了時有發生，這就需要調整預算。能否將重新提交預算和審核通過再付款兩個程序合二為一，簡化審批流程，盡量避免讓企業受到行政處罰。因為有的行政處罰不僅是繳納滯納金的問題，如果延期繳款，直接影響企業的納稅信用等級，如果公司的納稅信用評級分數低，就無法享受稅務方面的各種優惠政策。公司如臨時有突發狀況，等著購買所需生產用設備，對方要求規定時間收到預付款才發貨，那么唐山開灤林西礦業有限公司就得盡快付款，否則影響井下生產。諸如此類付款事項，我們有時候會調整好幾次預算，手續繁瑣，有時錯過了辦理業務的最佳時機。對資金的預算盡量準確，確保集團撥付的資金及時合理地應用。適當放棄部分占用資金的利息收入。職工的保險、公司的稅款、對公司的行政罰款等不可拖延的付款，盡量提前付款，保留富裕時間，以備不時之需。難免有時財務人員輸入對方信息錯誤，或是提供付款信息的單位也可能出現失誤，這就需要我們有回旋的時間，有時間做出改正。不要再規定期限的最后一天付款，尤其是對公業務，如出現差錯，所帶來的一系列問題根本無法補救并且影響深遠。對方需要回單的企業，盡量早些提供，因為對方單位也要結賬，都是合作單位，盡量相互提供方便，財務工作上更要相互協調處理。財務部門可以和經營部門溝通，將合同付款業務按輕重緩急分批次進行處理。從后半個月開始，隔幾天處理一部分付款。將大批量的業務打散，減少財務部成本、出納的辦公壓力。

五、結語

出納是個與錢打交道的工作崗位，工作技術含量不大，需要注意的事項不少。稍有粗心就會犯錯，涉及到錢的錯都不是小事。這就需要我們對資金業務進行必要的歸納整合，在遵守會計準則的前提下，準確迅速地完成工作。

參考文獻：

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作者：李文婧 單位：唐山開灤林西礦業有限公司