出納在財(cái)務(wù)管理中的作用

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摘要：出納和會(huì)計(jì)都是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中不可或缺的職位，二者的地位是相等的。出納的工作職責(zé)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行的基礎(chǔ)，只有出納做好本職工作，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的效果才能得到充分發(fā)揮。本文通過對(duì)出納在財(cái)務(wù)管理中的作用進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的建議，希望可以讓出納這一職位在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮更大的作用。

關(guān)鍵詞：出納；財(cái)務(wù)管理；企業(yè)

出納在本質(zhì)上也屬于會(huì)計(jì)的一種，但其崗位職責(zé)卻大相徑庭，同會(huì)計(jì)相比，出納的工作貫穿著企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的始終，亦是起點(diǎn)也是終點(diǎn)。并且出納還要經(jīng)手大量的現(xiàn)金，因此出納工作者要在日常的工作中樹立責(zé)任意識(shí)，要遵守企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照企業(yè)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作得以穩(wěn)定進(jìn)行。

一、出納在財(cái)務(wù)管理中的作用

（一）出納的崗位職責(zé)

出納的工作職責(zé)包括以下幾點(diǎn)：第一點(diǎn)，出納負(fù)責(zé)企業(yè)的現(xiàn)金收入和支付。第二點(diǎn)，出納應(yīng)代表企業(yè)到銀行進(jìn)行資金結(jié)算。第三點(diǎn)，出納要對(duì)企業(yè)現(xiàn)金支出收入和銀行業(yè)務(wù)往來進(jìn)行每日記錄和清算，確保其企業(yè)財(cái)務(wù)賬單的準(zhǔn)確性。第四點(diǎn)，出納需對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金、證券、印章進(jìn)行妥善保管。第五點(diǎn)，出納還要嚴(yán)格管理企業(yè)的空白收據(jù)和空白支票，并單獨(dú)設(shè)立登記本，促使企業(yè)其他員工按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用這些財(cái)務(wù)工具。第六點(diǎn)，出納應(yīng)在日常工作中幫助會(huì)計(jì)進(jìn)行工作，清算企業(yè)資產(chǎn)，核對(duì)銀行賬單，及時(shí)找出企業(yè)財(cái)務(wù)存在的問題，并予以及時(shí)解決。

（二）出納的不可替代性

無論是在什么類型的企業(yè)中，出納的作用和職責(zé)是不可替代的，并且一般人也沒有資格勝任這個(gè)職位。我國會(huì)計(jì)相關(guān)法律規(guī)定：出納職位不得由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的親人擔(dān)任。由此可知，出納工作對(duì)企業(yè)的具有重要的作用，通常情況下，大部分企業(yè)都會(huì)在財(cái)務(wù)管理部門中將出納這一職位獨(dú)立出來，以此來保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的安全。

（三）財(cái)務(wù)管理工作的重要部分

出納工作是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，由于其具有確保企業(yè)資金安全和檢驗(yàn)貨幣真假的作用，因此出納工作的開展可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)問題出現(xiàn)的概率。其次，出納工作還可以審核企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)票據(jù)，保障了這些票據(jù)的合理性。此外，出納還可以將企業(yè)財(cái)務(wù)上的相關(guān)信息及時(shí)傳達(dá)給財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，幫助其及時(shí)的做出決策。出納的這些工作職責(zé)，都是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，也是不可或缺的工作，因此，出納在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有關(guān)鍵性作用。

（四）財(cái)務(wù)工作紀(jì)律的領(lǐng)頭人

出納是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開端，不管是財(cái)務(wù)收入還是財(cái)務(wù)支出都需要經(jīng)過出納。出納的基本工作職責(zé)就是收付現(xiàn)金和支出現(xiàn)金，其工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)都牢牢遵守著企業(yè)的財(cái)務(wù)紀(jì)律。現(xiàn)階段，我國財(cái)務(wù)管理相關(guān)法律法規(guī)都比較健全，企業(yè)出納工作者在日常工作中也會(huì)不可避免地遇到一些與財(cái)務(wù)管理法律規(guī)定不符的資金收支問題，這個(gè)時(shí)候，出納工作者要堅(jiān)守道德底線按法辦事，確保企業(yè)利益免受侵害。

（五）出納是在財(cái)務(wù)管理中的循環(huán)作用

出納工作是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開端點(diǎn)，同時(shí)也是終止點(diǎn)。出納參與了企業(yè)財(cái)務(wù)工作的全過程，不管是收付資金，撥付款項(xiàng)，還是購買材料和設(shè)備、取得收入、回收賬款，這些財(cái)務(wù)工作的流程都與出納的工作息息相關(guān)。由此可見，出納的工作具有重大的意義，出納工作的實(shí)質(zhì)是一項(xiàng)綜合性的工作。

（六）出納的現(xiàn)金預(yù)算作用

出納工作者還應(yīng)在日常的財(cái)務(wù)工作中，結(jié)合自身財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析，預(yù)測企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，幫助企業(yè)進(jìn)行投資或是籌資，從而推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。例如：出納可以預(yù)測企業(yè)在什么時(shí)間段內(nèi)現(xiàn)金充裕，企業(yè)相關(guān)投資人員可以根據(jù)出納的預(yù)測，提前確定好投資對(duì)象，使企業(yè)得到最大投資回報(bào)。反之，如果出納預(yù)測到企業(yè)何時(shí)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，財(cái)務(wù)部門可以及時(shí)制定籌資方案，籌集缺少的資金，確保企業(yè)能夠順利進(jìn)行生產(chǎn)。

二、充分發(fā)揮出納作用的建議

（一）提高出納人員的思想認(rèn)識(shí)

一個(gè)企業(yè)想要健康發(fā)展離不開資金的支持，而財(cái)務(wù)部門就是給予企業(yè)發(fā)展資金支持的部門，出納是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開端和起始點(diǎn)，出納每天都會(huì)經(jīng)手大量的現(xiàn)金，因此，企業(yè)要對(duì)出納人員的思想道德提出嚴(yán)格的要求，君子愛財(cái)，取之有道、雖然每個(gè)人都喜歡錢財(cái)，但要用正確的方法取得到它。企業(yè)出納人員需要用恪守自己的本心，樹立正確的價(jià)值觀，遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，不要對(duì)這些錢財(cái)有非分之想。在日常工作過程中要如同蓮花一樣出淤泥而不染，不能中飽私囊損害企業(yè)和國家的利益。

（二）出納在日常工作中要仔細(xì)認(rèn)真，并加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)

由于出納人員的主要工作是現(xiàn)金收支，任何一絲疏忽大意都可能會(huì)引發(fā)不良的后果，因此出納人員在工作過程中要仔細(xì)，認(rèn)真。世上無難事，只怕有心人。出納人員要成為工作中的有心人，自身應(yīng)樹立責(zé)任意識(shí)，敦促自己在工作過程中更加認(rèn)真和努力。對(duì)企業(yè)每一筆現(xiàn)金支出和收入都要仔細(xì)核對(duì)，對(duì)于企業(yè)的每一項(xiàng)規(guī)章制度都要嚴(yán)格執(zhí)行。出納人員還要不畏強(qiáng)權(quán)，堅(jiān)持真理，對(duì)于一些以權(quán)謀私的行為應(yīng)嚴(yán)厲拒絕，自覺維護(hù)企業(yè)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益。此外，出納工作者還要在平時(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，隨著時(shí)代的發(fā)展，社會(huì)和企業(yè)也隨之對(duì)財(cái)務(wù)管理工作提出了新的要求，傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程也逐漸發(fā)生了改變，如果出納工作者不進(jìn)行改變，被時(shí)代所淘汰是在所難免的。因此，出納工作者要通過網(wǎng)絡(luò)、電視等媒體了解財(cái)務(wù)管理工作發(fā)生的變化，并自主參加培訓(xùn)，學(xué)習(xí)現(xiàn)代出納知識(shí)，熟悉現(xiàn)代出納業(yè)務(wù)流程，使自身的專業(yè)素質(zhì)能夠滿足企業(yè)發(fā)展的要求，只有這樣出納工作者才能在工作過程中更加順利。

三、結(jié)語

綜上所述，出納的工作職責(zé)繁多，并在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)揮著重要的促進(jìn)作用，由于出納工作的特殊性，因此出納工作者在日常工作過程中應(yīng)樹立正確思想道德意識(shí)，并提升自身的業(yè)務(wù)水平和工作態(tài)度，以此來滿足財(cái)務(wù)管理工作的要求，從而推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

［1］宋學(xué)兵.淺議出納在財(cái)務(wù)管理中的作用［J］.中國商論,2018（6）.

［2］陳玲.出納工作在財(cái)務(wù)管理中的重要作用探討［J］.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2017（7）.

作者：徐學(xué)平 單位：中國人民解放軍65811部隊(duì)