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摘要：隨著保險(xiǎn)行業(yè)的迅速發(fā)展和市場競爭激烈程度的加劇，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營形勢也日益嚴(yán)峻。財(cái)務(wù)管理作為保險(xiǎn)公司的重要工作，其管控工作的成敗與企業(yè)的生死存亡息息相關(guān)。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對風(fēng)險(xiǎn)管控要求也越來越高。本文將從財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀出發(fā)，對保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略進(jìn)行初步研究，提出加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的具體措施，希望對保險(xiǎn)公司有一定幫助。
關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn);保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制
引言
近幾年，保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的勢頭較為迅猛，市場競爭的日益激烈使得保險(xiǎn)公司面臨著新的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)，同時(shí)對保險(xiǎn)公司的經(jīng)營管理也提出了越來越高的要求。保險(xiǎn)業(yè)是一種性質(zhì)較為特殊的行業(yè)，其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)決定了風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制作為公司防范風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營管理的重要手段和工具，對公司制定戰(zhàn)略計(jì)劃、執(zhí)行決策等起著至關(guān)重要的作用，是保險(xiǎn)公司得以持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要條件。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)成為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作的重中之重。
一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀
所謂風(fēng)險(xiǎn)，是指能夠?qū)镜倪\(yùn)營目標(biāo)產(chǎn)生一定消極或負(fù)面影響的因素，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是指通過負(fù)債途徑的融資而導(dǎo)致資產(chǎn)變化的風(fēng)險(xiǎn)。通常來講，保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)包括資本金、保證金等合法資產(chǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無法完全規(guī)避的客觀風(fēng)險(xiǎn)，但通過分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理特征及其表現(xiàn)形式，能夠在一定程度上起到有效防范的作用。
（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理特征
第一，資金來源較為廣泛。保險(xiǎn)公司的資金來源包括資本金、保證金、保費(fèi)收入等，隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升和保險(xiǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，人們對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有了更多的認(rèn)識和了解，對家財(cái)險(xiǎn)、個(gè)人責(zé)任險(xiǎn)、航班延誤險(xiǎn)以及隨著電子商務(wù)而發(fā)展起來的退運(yùn)費(fèi)險(xiǎn)等等保險(xiǎn)產(chǎn)品的認(rèn)可和接受程度提高，因此投保主體也由之前大部門為企業(yè)投保擴(kuò)展到個(gè)人投保，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金來源亦愈來愈呈現(xiàn)出多樣性的特點(diǎn)。第二，集中管理金融資產(chǎn)。目前，大多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都對資金收付、保費(fèi)收入等實(shí)行集中管理，各分支機(jī)構(gòu)的保費(fèi)收入實(shí)時(shí)劃到總部，由總部對金融及實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理、投資，同時(shí)收入與支出為兩條線分開管理。據(jù)筆者了解，投資性資產(chǎn)在保險(xiǎn)公司的總資產(chǎn)中占據(jù)重要地位，因而保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)管理顯得尤為重要。第三，負(fù)債及支付金額不確定。保險(xiǎn)公司屬于負(fù)債經(jīng)營的公司，其保費(fèi)資金在一定程度上被視為短期負(fù)債資金；同時(shí)保險(xiǎn)合同為射幸合同，即保險(xiǎn)公司未來是否需要支付賠款以及賠款金額的多少有賴于偶然保險(xiǎn)事故的發(fā)生。因此，負(fù)債及支付賠款金額的不確定性，給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司進(jìn)一步增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式
有數(shù)據(jù)顯示，保險(xiǎn)公司的負(fù)債在總資產(chǎn)中占有約百分之八十的比重，其負(fù)債和營運(yùn)成本直接作用于公司的資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式具體如下：其一，償付能力不足。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)間的不確定性對保險(xiǎn)公司的償付能力提出了較高的要求，而償付能力的高低與保險(xiǎn)公司能否發(fā)揮其社會穩(wěn)定器作用密切相關(guān)。通常來講，償付能力包括發(fā)生事故時(shí)以及其它特殊情況下進(jìn)行賠償?shù)哪芰ΑＳ绊憙敻赌芰Φ囊蛩刂饕匈Y本金、各項(xiàng)負(fù)債、保險(xiǎn)費(fèi)率等；此外，如何將保險(xiǎn)資金進(jìn)行運(yùn)用也對保險(xiǎn)公司的償付能力產(chǎn)生影響。隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展以及人們對保險(xiǎn)需求的增加，越來越多的投資者意欲在保險(xiǎn)市場中分得一杯羹。若保險(xiǎn)公司，尤其是新成立的公司“急功近利”追求高增長速度，追求高市場份額，則可能忽視經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，未能對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控，未能形成資本增長的有效機(jī)制，這都會給保險(xiǎn)公司帶來極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其二，負(fù)債管理失衡風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)行業(yè)作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，其主要收入來源是保費(fèi)收入，因此承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任構(gòu)成了保險(xiǎn)公司的主要負(fù)債。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營的絕大部分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)均為一年期，因此負(fù)債期較短，對保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)支付能力提出了更高的要求。但目前來看，保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)流動性隨國際金融環(huán)境的變化而變化，甚至導(dǎo)致其經(jīng)營的穩(wěn)定性大幅降低，在一定程度上存在負(fù)債管理失衡的風(fēng)險(xiǎn)。其三，不重視財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展極大地促進(jìn)了保險(xiǎn)企業(yè)的活力迸發(fā)，各大保險(xiǎn)企業(yè)不惜一切代價(jià)拓展渠道、客戶和業(yè)務(wù)，大部分企業(yè)改變了傳統(tǒng)的店面直銷、銷售等模式，向新型的電話銷售、網(wǎng)絡(luò)銷售模式轉(zhuǎn)變，銷售系統(tǒng)日益強(qiáng)大。由于保險(xiǎn)公司過于重視前端的業(yè)務(wù)銷售，重視銷售系統(tǒng)的更新和發(fā)展，而忽視了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的重要性，使得財(cái)務(wù)對風(fēng)險(xiǎn)控制的功能不斷弱化。其四，信息的不準(zhǔn)確性加劇管理風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司信息的不準(zhǔn)確性具體指信息失真，主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是有些保險(xiǎn)公司為了增加業(yè)務(wù)量進(jìn)行違規(guī)承保；二是放寬承保條件進(jìn)行虛假投保；三是為吸引投保人而打折銷售保險(xiǎn)；四是違規(guī)理賠、肆意擴(kuò)大保險(xiǎn)范圍；五是辦理虛假保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略
（一）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
對于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司來說，早一步發(fā)現(xiàn)并控制風(fēng)險(xiǎn)，就能夠在一定程度上減少風(fēng)險(xiǎn)損失。因此，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制具有重要意義。首先，要確定具體的賠償能力指標(biāo)、資產(chǎn)營運(yùn)指標(biāo)等，規(guī)范資產(chǎn)負(fù)債率、資金流動性、償付能力等指標(biāo)體系。其次，加強(qiáng)對現(xiàn)金資產(chǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金的流動性，提前做好現(xiàn)金流量預(yù)算，以保障在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)及時(shí)賠付，同時(shí)還能夠滿足保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)營。值得注意的是，要實(shí)時(shí)計(jì)算收支差額，為現(xiàn)金資產(chǎn)的管理提供依據(jù)。第三，建立完善指標(biāo)體系后，還應(yīng)實(shí)時(shí)追蹤和監(jiān)控保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)信號，一旦出現(xiàn)問題，立即分析是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，并制定出相應(yīng)的防范策略和可行性報(bào)告。
（二）完善內(nèi)部管控機(jī)制
保險(xiǎn)公司要建立一套相互制約的內(nèi)部管控機(jī)制，既要在公司內(nèi)部形成良好的管控環(huán)境，樹立良好的內(nèi)部控制理念，又要建立內(nèi)部控制機(jī)制，包括公司的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營理念、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等。與此同時(shí)，全面的風(fēng)險(xiǎn)評估工作也是管控機(jī)制的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)采用先進(jìn)的評估技術(shù)、評估手段、評估方法等來分散或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使得潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降低。對于保險(xiǎn)公司來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營過程中出現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)，公司在進(jìn)行決策前要做好事前、事中、事后的控制方案，綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估方法、定量分析方法等及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并在第一時(shí)間解決問題，分析出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，對出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)記錄，提高應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理
保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，成立專門的預(yù)算部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算工作，制定財(cái)務(wù)預(yù)算政策和具體的執(zhí)行計(jì)劃及方案。各級領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的重視程度，根據(jù)公司的實(shí)際情況完善財(cái)務(wù)預(yù)算編制并下達(dá)公司的整體財(cái)務(wù)計(jì)劃，同時(shí)要求員工嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算方案進(jìn)行資源分配、開展各項(xiàng)工作。此外，保險(xiǎn)公司還應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，在全行業(yè)、各大公司積極倡導(dǎo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理念，使得風(fēng)險(xiǎn)控制理念內(nèi)化于心、外化于行，管理者要不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理理念，員工要積極學(xué)習(xí)、豐富風(fēng)險(xiǎn)控制手段，將風(fēng)險(xiǎn)文化作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司企業(yè)文化中不可或缺的重要內(nèi)容，提高全員的風(fēng)險(xiǎn)意識，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。
（四）完善對分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)授權(quán)體系
上級保險(xiǎn)公司可以適當(dāng)降低集中管理的程度，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)授權(quán)體系，通過一定的規(guī)章制度來限制分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)使用狀況。上級保險(xiǎn)公司對分支機(jī)構(gòu)的集中管理主要表現(xiàn)在約束籌資、投資行為等，因此完善對分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)授權(quán)體系顯得尤為迫切，要明確分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)、運(yùn)營方式，對分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行動態(tài)管控，以提高上級保險(xiǎn)公司和各分支機(jī)構(gòu)的效益。
三、結(jié)語
綜上所述，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作需要多方面、全方位的配合，它不僅涉及保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益，還涉及保險(xiǎn)公司的社會效益能否充分發(fā)揮。因而，要不斷完善保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理體制，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的社會效用，促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
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[1]彭詩棋．內(nèi)控視角下的興安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司運(yùn)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D]．湖南大學(xué)．2013
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作者:王京東 單位:對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院在職人員高級課程研修班學(xué)員