保險企業(yè)成本管理問題及對策探析

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摘要：近年來，我國保險業(yè)蓬勃發(fā)展，保險市場規(guī)模逐年穩(wěn)步增長，但保險業(yè)的快速發(fā)展并未使保險公司的利潤快速提升，反而有些保險企業(yè)的發(fā)展規(guī)模與盈利能力并不匹配。這主要是很多公司更注重發(fā)展規(guī)模，而忽視了成本管理。成本管理是保險企業(yè)財務(wù)管理，乃至經(jīng)營管理的重要組成部分，它貫穿于保險企業(yè)經(jīng)營的全過程。文章首先論述了保險企業(yè)成本管理的重要性，然后分析了保險企業(yè)成本管理存在的問題，并給出改進對策。加強保險企業(yè)成本管理，有利于提升保險企業(yè)盈利能力，提高保險企業(yè)經(jīng)營管理能力。

關(guān)鍵詞：保險企業(yè)；成本管理；績效考核

一、保險企業(yè)成本管理的重要性

2014年8月，國務(wù)院出臺《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》（以下簡稱“意見”），意見明確了未來較長時期保險業(yè)發(fā)展的總體要求、任務(wù)和措施，進一步提高我國的保險深度和保險密度，保險將成為我國人民、企業(yè)、政府風(fēng)險和財富管理的主要途徑。充分發(fā)揮保險的經(jīng)濟“助推器”和社會“穩(wěn)定器”的作用。同時，意見中關(guān)于推動保險行業(yè)改革開放，提升全行業(yè)發(fā)展方面也提及了“努力降低經(jīng)營成本”的內(nèi)容，這充分說明了保險企業(yè)成本管理的重要性。目前我國保險企業(yè)有較好的市場環(huán)境，但也要清醒地認識到，保險行業(yè)內(nèi)部沿襲原有粗放型管理模式的弊端，一直制約著保險企業(yè)的進一步發(fā)展。成本意識不強、風(fēng)險管理體制不完善等，都不利于保險企業(yè)的成本管控，也不利于保險企業(yè)的長期、持續(xù)發(fā)展。所以，成本管理是保險企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，加強成本管理是保險企業(yè)提高盈利能力，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的重要途徑。另一方面，保險企業(yè)承載著對客戶的保障責(zé)任，良好的成本管理可以規(guī)避保險企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險，有利于保險企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，這樣才能更好地發(fā)揮保險對客戶的保障功能。

二、保險企業(yè)成本管理存在的問題

（一）成本管理意識有待加強市場占有率是衡量一個公司發(fā)展規(guī)模的重要指標。許多保險公司，尤其是處理于成長期的中小保險企業(yè)，為了提高其保險業(yè)務(wù)的市場占有率，不惜投入高額的銷售費用來搶占市場份額。保險企業(yè)管理層將全部精力都放在開展保險業(yè)務(wù)上，在盲目擴張的同時，卻未能足夠重視增長的綜合費用率、綜合賠付率，這點充分反映出目前保險企業(yè)在提高經(jīng)營效益、擴大發(fā)展規(guī)模上出現(xiàn)的不良成本管理現(xiàn)狀。在保險公司內(nèi)部，普遍存在成本管理是財務(wù)部門的工作的錯誤認識，其他部門各層級成本控制意識薄弱，導(dǎo)致保險公司在運營過程中的各環(huán)節(jié)產(chǎn)生不必要的成本浪費，保險公司成本費用的增加對保險公司的運轉(zhuǎn)帶來了較大的負擔。

（二）成本管理制度體系不完善成本管理制度應(yīng)是一個全流程的管理制度，然而許多保險公司通常僅在財務(wù)部門的制度中體現(xiàn)詳細的成本管理內(nèi)容，其他部門的管理制度在成本管理方面卻不是很完善。例如，簡單賠付率指標是賠付支出金額與保費收入的比率，簡單賠付率與保險費率有著較為緊密的聯(lián)系，在其他條件一定的情況下，保險費率與保費收入正向相關(guān)，而賠付率卻呈反向變動。在保險產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計階段，如果未充分估計所設(shè)計產(chǎn)品的風(fēng)險，對產(chǎn)品厘定費率較低，將會直接造成該產(chǎn)品高賠付率的設(shè)計缺陷。產(chǎn)品投入市場銷售后，會直接給公司帶來高額的賠付成本。成本管理一般按事前、事中、事后的過程進行，多數(shù)保險企業(yè)在成本管理制度的設(shè)立上，更注重事中成本控制環(huán)節(jié)及事后核算制度的設(shè)立，而忽視事前成本預(yù)測、決策及成本計劃環(huán)節(jié)。隨著近年來保險企業(yè)的發(fā)展，幾乎所有保險企業(yè)對于其運營過程中的各項費用都設(shè)立明確的制度和標準，制度相當細化。相比較而言，對于事前成本管理的制度就顯得很不完善。保險公司成本管理制度體系的不健全，直接導(dǎo)致成本管理基礎(chǔ)薄弱。此外，在全業(yè)務(wù)流程中，各個環(huán)節(jié)的成本管理目標、責(zé)任不明確，沒有相應(yīng)的成本管理制度做指導(dǎo)，各崗位的員工不能充分發(fā)揮其在全業(yè)務(wù)流程中各節(jié)點的成本管理作用。

（三）忽視成本管理考核目前大多數(shù)保險企業(yè)已經(jīng)很重視成本管理的事中控制環(huán)節(jié)，但常常忽視了事后成本管理的考核。有些保險企業(yè)考核主要看業(yè)績，對于成本管理效果，并無相應(yīng)的考核制度。還有些保險企業(yè)，把對成本管理結(jié)果的考核納入到考核指標體系中，但是成本管理部分的考核卻只占整體考核的很少權(quán)重。考核指標體系的設(shè)置對保險企業(yè)各層級機構(gòu)的經(jīng)營管理有著極強的導(dǎo)向作用。對成本管理考核的不重視，還會導(dǎo)致各層級機構(gòu)在公司經(jīng)營管理上的短期行為，不利于保險企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。

（四）業(yè)務(wù)類成本管控不力保險企業(yè)成本管理中占比最大的成本項目主要是業(yè)務(wù)類成本。首先，賠付成本對保險企業(yè)的經(jīng)濟效益有著直接影響。雖然賠付成本的發(fā)生存在一定的隨機性，但同時也存在一定的道德風(fēng)險。有許多保險公司都存在高賠付的情況，這種經(jīng)營現(xiàn)狀會直接影響保險企業(yè)的長期發(fā)展。其次，保險產(chǎn)品的銷售主要是通過各銷售渠道實現(xiàn)。由于目前保險市場競爭日趨激烈，為了能讓各渠道主推自己公司的保險產(chǎn)品，多數(shù)公司采取各種方式提高銷售費用，來搶占市場份額。這不僅增加了保險企業(yè)成本，同時，還加大了保險企業(yè)經(jīng)營的合規(guī)風(fēng)險。再次，銷售費用投入產(chǎn)出不成正比，銷售費用使用未結(jié)合企業(yè)的發(fā)展目標，導(dǎo)致銷售費用未能很好地用于優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)和渠道中。

三、完善保險企業(yè)成本管理的對策

（一）增強全體員工成本管理意識保險企業(yè)的成本管理貫穿于保險企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，成本管理的好壞是與企業(yè)各級機構(gòu)員工息息相關(guān)的。保險企業(yè)內(nèi)部成本管理工作應(yīng)由管理層先行，各級領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，領(lǐng)導(dǎo)們對成本管理工作的重視，有利于成本管理措施的實施。管理層應(yīng)根據(jù)保險業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)實情況，制定與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配的科學(xué)成本管理策略。同時，在整個保險企業(yè)內(nèi)部強化基層員工的成本管理意識，基層各崗位員工才是保險公司成本管理的具體執(zhí)行人，只有讓基層員工都參與到保險企業(yè)的成本管理工作中來，才能使保險企業(yè)的成本管理策略落地。因此，保險企業(yè)應(yīng)該經(jīng)常開展成本管理方面的培訓(xùn)，讓全體員工真正了解成本管理對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，以及員工在成本管理方面肩負的責(zé)任和使命，讓其明白成本管理與其自身利益的關(guān)聯(lián)性。在全體員工中，廣泛宣傳成本管理思想，讓員工提出本崗位成本管理的合理化建議，使成本管理意識根植于員工內(nèi)心，讓員工相信，成本費用的節(jié)約有無限可能。

（二）健全成本管理制度體系保險企業(yè)的成本管理貫穿于企業(yè)運營的全過程，建立健全的成本管理制度體系，是成本管理工作得以進行的有力保障。保險企業(yè)應(yīng)完善各運營環(huán)節(jié)的成本管理制度，將成本管理制度明確到部門、崗位，使所有員工都能夠清晰地了解本崗位在成本管理工作中應(yīng)承擔的責(zé)任，這樣能夠更好地發(fā)揮全員在成本管理中的作用，更有利于風(fēng)險的應(yīng)對。通過對成本管理事后分析的情況，完善成本管理的事前控制制度，把成本管理工作前置，使成本管理工作能夠更好地適應(yīng)保險企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。例如，通過對保險企業(yè)的風(fēng)險管理數(shù)據(jù)及經(jīng)驗的研究，采取集中核保方式，在承保環(huán)節(jié)加強風(fēng)險評估，從而增加對業(yè)務(wù)及操作流程的監(jiān)控。增強核保人員的風(fēng)險選擇和風(fēng)險防控意識，適時調(diào)整承保政策，科學(xué)地厘定費率、明確承保要求，可使業(yè)務(wù)成本管理控制前置到承保管理環(huán)節(jié)，更有利于提高保險企業(yè)整體的成本管理質(zhì)量。

（三）加強成本管理績效考核加強保險企業(yè)成本管理的有效方法就是加強保險企業(yè)成本管理方面的績效考核工作。應(yīng)在保險企業(yè)內(nèi)部設(shè)立成本管理的獎懲機制，讓成本管控工作的結(jié)果與各崗位員工的績效掛鉤。對于成本管理不達標的分支機構(gòu)或部門，除采取一定的懲罰措施外，還要對未達標原因進行分析。在保險企業(yè)的常規(guī)審計中，要加強成本管理方面的審計工作，對于審計部門發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀行為嚴懲不貸。對于成本管理工作取得成效的機構(gòu)和員工，要設(shè)立有效的激勵制度。逐漸將成本管理方面的激勵制度納入公司企業(yè)文化之中，從而對員工產(chǎn)生意識層面的影響。

（四）注重業(yè)務(wù)類成本管理對于保險公司業(yè)務(wù)類成本的有效管控，是提升保險公司經(jīng)營效益的重要保證。在賠付成本管控上主要從以下幾個方面著手：首先，嚴格承保環(huán)節(jié)的管控。所有保險業(yè)務(wù)在保險公司都是從承保操作開始的，在一項保險業(yè)務(wù)的開始環(huán)節(jié)就加強管理，提高承保質(zhì)量，選擇優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)，可以從根源上降低保險公司的賠付風(fēng)險。因此，保險公司不僅要重視業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大，更要重視所承保業(yè)務(wù)的質(zhì)量。在承保環(huán)節(jié)，保險公司應(yīng)結(jié)合當前在保險市場中的定位和自身的業(yè)務(wù)特點，采用保險業(yè)的大數(shù)據(jù)進行分析，科學(xué)合理地制定差異化的核保政策，以及詳細的核保流程，加強核保崗位人員的防范風(fēng)險意識，從承保源頭有效地管控承保風(fēng)險，從而達到對賠付成本控制的目的。其次，加強保險企業(yè)理賠環(huán)節(jié)的成本管理。保險企業(yè)應(yīng)當建立健全的理賠管理制度，完善理賠服務(wù)、效率、賠付成本的日常工作監(jiān)督，定期對理賠工作各環(huán)節(jié)進行檢查，提高賠付質(zhì)量，杜絕假賠案、錯賠案情況發(fā)生。對賠付率指標進行分析，對于超賠付率標準的機構(gòu)要進行實時預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)賠付過程中存在的問題，及時確定改進方案，從而有效控制賠付成本。在銷售費用管控上，應(yīng)創(chuàng)新并拓寬保險產(chǎn)品的銷售渠道，逐漸開展電銷、網(wǎng)銷、公司直銷等模式，不僅能夠更好地了解客戶的需求，提升客戶對于保險服務(wù)的體驗度，進而能夠積累更多的客戶資源。費用的投入應(yīng)與企業(yè)發(fā)展目標相適應(yīng)，加強對費用使用的精細化管理，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)，進行差異化的資源配置，把費用投入到更優(yōu)質(zhì)的業(yè)務(wù)和渠道中，以提高投入產(chǎn)出比，從而達到成本管理的目的。

四、結(jié)語

總之，金融保險業(yè)正在逐漸成為我國保障體系的重要支柱，保險的風(fēng)險管理功能有助于完善社會治理體系，保險的經(jīng)濟補償機制可以提高災(zāi)害的救助度。保險業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟發(fā)展中的重要組成部分。建立健全完善的成本管理制度，實現(xiàn)成本管理工作的科學(xué)化，有助于提高保險企業(yè)經(jīng)濟效益，有利于保險企業(yè)的長期、穩(wěn)健發(fā)展。

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作者：徐耀華 單位：和諧健康保險股份有限公司遼寧分公司