比較我國與國外存款保險(xiǎn)制度論文

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一、國外存款保險(xiǎn)制度簡介

（一）美國存款保險(xiǎn)制度

1.保險(xiǎn)范圍

美國采取自愿和強(qiáng)制相結(jié)合的存款保險(xiǎn)制度，所有聯(lián)儲體系會員銀行必須加入存款保險(xiǎn)體系，非聯(lián)儲會員的州銀行自行決定是否參加存款保險(xiǎn)。美國存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)只對銀行存款人提供保險(xiǎn)。目前大部分存款機(jī)構(gòu)都加入了存款保險(xiǎn)，存款保險(xiǎn)涵蓋了大部分的存款品種，但對于股權(quán)、債券、互助基金、生命保險(xiǎn)、年金、市政債券、保管箱、國債以及國庫券等不予保障，對本國銀行的國外分支也不予保障。

2.機(jī)構(gòu)及職能

聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司FDIC是存款保險(xiǎn)主要實(shí)施者，同時也是美國銀行業(yè)的主要管理者。FDIC擁有比較大的權(quán)利，可以開展現(xiàn)場檢查。2008年金融危機(jī)中，F(xiàn)DIC遵循“成本最小化”原則，向健康金融機(jī)構(gòu)提供貸款、擔(dān)保以及采取“過橋銀行”等策略處置破產(chǎn)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)。

（二）英國存款保險(xiǎn)制度

1.資金來源

英國存款保險(xiǎn)資金來源主要包括:參保機(jī)構(gòu)繳納的保費(fèi)；破產(chǎn)機(jī)構(gòu)清算收回資金；投資回報(bào)；借入資金等。

2.保險(xiǎn)費(fèi)率與保障限額

每家參保金融機(jī)構(gòu)均須繳納初期資金、繼增資金和特別出資三種資金。如果參保機(jī)構(gòu)繳納總額扣除償還金額以后，已經(jīng)達(dá)到該機(jī)構(gòu)存款余額的0.3%以上時，則不需繳費(fèi)。如果賠款有超支的可能性，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，可以向投保機(jī)構(gòu)征收特別資金。英國存款保險(xiǎn)的最高限額為8.5萬英鎊。

3.保險(xiǎn)范圍

英國實(shí)行強(qiáng)制性存款保險(xiǎn)制度，任何公司經(jīng)金融服務(wù)管理局批準(zhǔn)在英國運(yùn)營時，該公司則自動成為金融服務(wù)補(bǔ)償計(jì)劃有限公司的成員。英國不要求在國內(nèi)經(jīng)營的歐盟地區(qū)金融機(jī)構(gòu)加入存款保險(xiǎn)補(bǔ)償計(jì)劃。

4.機(jī)構(gòu)及職能

英國于2001年建立了金融服務(wù)補(bǔ)償計(jì)劃有限責(zé)任公司，作為存款保險(xiǎn)基金的日常管理機(jī)構(gòu)。該公司執(zhí)行單一的“付款箱”職能，主要負(fù)責(zé)存款保險(xiǎn)基金的收集和管理、理賠、評估等。多數(shù)存款人可在7天內(nèi)可獲得賠償，而所有賠償會在20天內(nèi)支付。金融服務(wù)補(bǔ)償計(jì)劃有限公司并無檢查權(quán)和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范干預(yù)機(jī)制，無法充分發(fā)揮金融監(jiān)管功能。

（三）德國存款保險(xiǎn)制度

德國存款保險(xiǎn)制度較為獨(dú)特，由民間自愿存款保險(xiǎn)體系和政府強(qiáng)制性存款保險(xiǎn)體系構(gòu)成。自愿存款保險(xiǎn)體系由德國三大銀行協(xié)會（商業(yè)銀行協(xié)會、儲蓄銀行協(xié)會和合作銀行協(xié)會）建立，三個協(xié)會各自獨(dú)立，各類型銀行機(jī)構(gòu)自愿參加。強(qiáng)制存款保險(xiǎn)制度建立于1998年8月，是應(yīng)歐盟強(qiáng)制性存款保險(xiǎn)制度要求建立，下面主要講述自愿存款保險(xiǎn)體系。

1.資金來源

新注冊設(shè)立的銀行，首先必須加入行業(yè)協(xié)會，經(jīng)協(xié)會建議可加入存款保險(xiǎn)體系。保險(xiǎn)體系資金來源于參保機(jī)構(gòu)繳納的保費(fèi)。

2.保險(xiǎn)費(fèi)率與保障限額

參保銀行保險(xiǎn)費(fèi)率為上年度末對客戶負(fù)債余額的0.3%。當(dāng)基金不足以承擔(dān)支付需要時，行業(yè)協(xié)會可以要求成員銀行繳納年度特別費(fèi)用。商業(yè)銀行每個債權(quán)人的保障限額為出現(xiàn)支付危機(jī)銀行上年度末自有資本金的30%，但信用合作社、儲蓄銀行業(yè)的保障限額幾乎為全額保險(xiǎn)。

3.保險(xiǎn)范圍

德國存款保障體系原則上對銀行業(yè)務(wù)中所有非銀行機(jī)構(gòu)債務(wù)、投資公司債務(wù)、債券以及外幣存款、金融機(jī)構(gòu)的國內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)都予以承保，但銀行同業(yè)存款和內(nèi)部人存款不在保險(xiǎn)范圍內(nèi)。

4.機(jī)構(gòu)及職能

德國政府不直接對銀行業(yè)的存款保險(xiǎn)活動進(jìn)行干預(yù)，由各協(xié)會建立的存款保險(xiǎn)委員會或保險(xiǎn)保障基金管理。中央銀行不發(fā)揮最后貸款人作用，金融機(jī)構(gòu)陷入危機(jī)后，僅以購買債權(quán)和抵押融資方式提供資金支持。

（四）日本存款保險(xiǎn)制度

1.資金來源

1971年日本通過《存款保險(xiǎn)法》確立了存款保險(xiǎn)制度。從2005年4月起，日本將先前全額保險(xiǎn)制度改為有限保險(xiǎn)制度。存款保險(xiǎn)資金主要來源于以下四方面：

（1）日本政府、中央銀行和非官方金融機(jī)構(gòu)共同出資形成的資本金；

（2）成員機(jī)構(gòu)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)；

（3）投資收入；

（4）借款和發(fā)行債券。

2.保險(xiǎn)費(fèi)率及保障限額

應(yīng)繳保費(fèi)按下公式計(jì)算：應(yīng)繳保費(fèi)=上一營業(yè)年度最后一日合格存款項(xiàng)/12×本營業(yè)年度保險(xiǎn)月份×保險(xiǎn)費(fèi)率日本銀行存款保險(xiǎn)費(fèi)率經(jīng)過數(shù)次修改，2006年將支付結(jié)算存款保險(xiǎn)費(fèi)率降至0.11%，一般存款保險(xiǎn)費(fèi)率降至0.05%。日本將無息、隨時支取、用于支付和結(jié)算的存款劃定為支付專用存款,對此類存款實(shí)施永久性全額保護(hù)，對于其它普通存款、專用存款、記名銀行債券、公共基金存款等的賠付上限為1000萬日元。

3.保險(xiǎn)范圍

日本存款保險(xiǎn)公司承保的對象為總部設(shè)在日本國內(nèi)的以下金融機(jī)構(gòu)，并實(shí)行強(qiáng)制投保：

（1）銀行，包括城市銀行、地方銀行、第二地方銀行、信托銀行、長期信用銀行；

（2）信用金庫；

（3）信用組合和勞動金庫。以下機(jī)構(gòu)不在承保范圍內(nèi)：

（1）政府金融機(jī)構(gòu)；

（2）外國銀行在日本的分支機(jī)構(gòu)。除銀行存款外，銀行發(fā)行的記名債券、公共基金存款也在存款保險(xiǎn)保障范圍之內(nèi)。

4.機(jī)構(gòu)及職能

日本建立了存款保險(xiǎn)公司DICJ，并不斷賦予其新的管理職能與權(quán)利，目前已成為穩(wěn)定日本金融體系的重要機(jī)構(gòu)之一。在正常時期，DICJ負(fù)責(zé)向銀行收取保費(fèi)，并對銀行的存款數(shù)據(jù)保存情況、IT系統(tǒng)完善情況、保費(fèi)繳納準(zhǔn)確情況以及倒閉時能否順利處置等內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場檢查。銀行倒閉時，DICJ可以擔(dān)任接管人，接管銀行資產(chǎn)和業(yè)務(wù)，組織資產(chǎn)處置和債務(wù)清償。處置過程中，DICJ既可以直接賠付受保存款，也可以為受保存款和健康資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓提供幫助，實(shí)現(xiàn)處置成本的最小化。

（五）澳大利亞存款保險(xiǎn)制度

危機(jī)之前澳大利亞與我國一樣，實(shí)行的是國家全額擔(dān)保的隱性存款保護(hù)制度。2008年10月，澳大利亞出臺了臨時、顯性的“金融債權(quán)保護(hù)計(jì)劃（FCS）”以及“大額存款和批發(fā)融資擔(dān)保計(jì)劃（GGS）”,分別對100萬澳元以下和100萬澳元以上存款進(jìn)行保護(hù)。GGS于2010年宣布停止。FCS相關(guān)內(nèi)容為：

1.資金來源

澳大利亞存款保險(xiǎn)采用事后募集資金方式。當(dāng)存款機(jī)構(gòu)陷入危機(jī)后，由財(cái)政部向?qū)Ｓ觅~戶注入不超過200億澳元的資金。所注資金從破產(chǎn)機(jī)構(gòu)清算中補(bǔ)充，清算資金不足以彌補(bǔ)財(cái)政注資時，財(cái)政部將對其它存款機(jī)構(gòu)征稅以填補(bǔ)資金缺口。

2.保險(xiǎn)費(fèi)率及保障限額

澳大利亞采取的是免費(fèi)的存款保險(xiǎn)制度。金融危機(jī)時期，F(xiàn)CS對每個存款人在每家核準(zhǔn)類存款機(jī)構(gòu)（ADI）不超過100萬澳元的存款提供免費(fèi)擔(dān)保。2011年10月，澳大利亞政府對FCS進(jìn)行了修改，將存款擔(dān)保上限下調(diào)為25萬澳元。

3.保險(xiǎn)范圍

澳大利亞存款保險(xiǎn)制度承保對象為澳大利亞的銀行、建筑協(xié)會和信用機(jī)構(gòu)，外資存款機(jī)構(gòu)在澳大利亞的分支機(jī)構(gòu)和本國金融機(jī)構(gòu)的海外分支機(jī)構(gòu)則不在保險(xiǎn)范圍內(nèi)。

4.機(jī)構(gòu)及職能

澳大利亞存款保險(xiǎn)制度采用事后籌集賠付資金的方式，未設(shè)立專門的存款保險(xiǎn)公司。澳大利亞審慎監(jiān)管局（APRA）是各金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門，同時也是負(fù)責(zé)FCS日常管理與運(yùn)作的唯一機(jī)構(gòu)。APRA權(quán)利廣泛，可以直接從ADIs獲取儲戶信息，提出資本充足性要求，指定法定經(jīng)理人，并代表政府向存款人進(jìn)行賠付。

二、國外存款保險(xiǎn)制度比較分析

（一）“事前事后相結(jié)合”是主要籌資模式

目前大多數(shù)國家存款保險(xiǎn)基金采取以事前籌資為主，事后籌資為輔，事前事后相結(jié)合的方式。這類國家保險(xiǎn)基金由初期繳入資本金和參保機(jī)構(gòu)繳納保險(xiǎn)費(fèi)形成。當(dāng)保險(xiǎn)基金不足以賠付破產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)存款人時，可以從財(cái)政部、央行或資本市場借入資金。這種制度安排既能在平時增強(qiáng)存款人信心，又能在危機(jī)中保證賠款資金的充足和迅速支付。美、英、德、日均采用該種模式。但澳大利亞采用事后募集資金方式，金融機(jī)構(gòu)發(fā)生后，由財(cái)政部第一時間注入不超過200億澳元賠償資金，當(dāng)賠付資金不足時，可從其它金融機(jī)構(gòu)征稅。

（二）可調(diào)整的差別費(fèi)率制度更有利于維護(hù)金融穩(wěn)定

單一費(fèi)率和基于風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的差別費(fèi)率是目前國際上主要存在的兩種保險(xiǎn)費(fèi)率模式。單一費(fèi)率模式運(yùn)行較為簡單，對所有的投保機(jī)構(gòu)采用統(tǒng)一費(fèi)率，但容易引發(fā)金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。差別費(fèi)率根據(jù)不同金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)水平確定，目的在于引入激勵機(jī)制，限制投保金融機(jī)構(gòu)過度從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的自律性。在美、英、德、日四國中，僅美國依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定了九個等級的差別費(fèi)率制度，其余三國仍采用單一的費(fèi)率制度。但從發(fā)展趨勢來看，差別費(fèi)率制模式更有利于發(fā)揮存款保險(xiǎn)制度功能。另外，為減輕金融機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)，采用事前籌資模式國家保險(xiǎn)費(fèi)率隨著保障基金規(guī)模進(jìn)行調(diào)整，當(dāng)備付率（基金規(guī)模占受保存款余額比重）較高時下調(diào)費(fèi)率。如美國規(guī)定當(dāng)備付率高于1.25％時，超出部分50％返還給投保機(jī)構(gòu)；高于1.5％時，超出部分全部返還。

（三）各國保障限額差異較大

國際上對存款保險(xiǎn)的保障限額有兩種標(biāo)準(zhǔn)：一種是保障限額是該國人均GDP的倍數(shù)，IMF推薦的標(biāo)準(zhǔn)為3倍；另一種國際上比較認(rèn)同的標(biāo)準(zhǔn)為限額要確保覆蓋90%的存款。實(shí)際操作中各國賠款限額差異較大，如美國存款保險(xiǎn)限額為25萬美元，加拿大約為9.9萬澳元，英國約為13.2萬澳元，新加坡為1.5萬澳元。日本對支付結(jié)算類存款全額保障，對一般存款保障上限為1000萬日元。澳大利亞FCS計(jì)劃在金融危機(jī)時期將限額設(shè)定為100萬澳元，危機(jī)后下調(diào)至25萬澳元，但仍覆蓋了99%的家庭存款賬戶和82%的家庭存款。（四）保障范圍重點(diǎn)為本國廣大中小儲戶存款存款保險(xiǎn)的保障范圍可以分為三個方面，即地理范圍、機(jī)構(gòu)類別、賬戶類別。

1.地理范圍上多采取“屬地原則”

目前較多國家對本國領(lǐng)土內(nèi)注冊的存款類金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行保障，保障范圍涵蓋本國設(shè)立的外資金融機(jī)構(gòu)，但對本國銀行海外分支機(jī)構(gòu)存款不予承保。美、德國對本國的外資機(jī)構(gòu)進(jìn)行承保，澳大利亞在制度建立初期也對境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行保障，但改革后取消了對本國外資機(jī)構(gòu)的保護(hù)。但并非所有國家都遵循屬地原則，日本對本國銀行海外分支機(jī)構(gòu)和在日本的外資銀行存款均不予保護(hù)。

2.受保主體涵蓋非銀行金融機(jī)構(gòu)

多數(shù)國家存款保險(xiǎn)體系覆蓋吸收存款的非銀行金融機(jī)構(gòu)，但各國覆蓋的范圍有所差別。美國只包括儲蓄協(xié)會、英國包括長短期保險(xiǎn)及證券、澳大利亞金融債權(quán)保護(hù)計(jì)劃包括壽險(xiǎn)、一般保險(xiǎn)及養(yǎng)老金賬戶。3.受保存款賬戶以普通類存款為主。大部分國家存款保險(xiǎn)體系保障的賬戶類型主要包括儲蓄賬戶、支票賬戶,對于大額存單等特殊類型存款不予保護(hù)，如美、英、日、澳大利亞等國。以澳大利亞為例，F(xiàn)CS計(jì)劃主要涵蓋缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估能力零售類儲戶。

（五）存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)由單一“付款箱”職能向綜合管理職能轉(zhuǎn)變

目前，各國存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)擔(dān)任的職能主要可以分為三類4：一是“付款箱”型，該種類型機(jī)構(gòu)僅負(fù)責(zé)收取保費(fèi)，在金融機(jī)構(gòu)倒閉后對存款人賠付，有的適度參與風(fēng)險(xiǎn)處置；二是“損失最小化”型，該類型機(jī)構(gòu)運(yùn)用多種風(fēng)險(xiǎn)處置工具實(shí)現(xiàn)破產(chǎn)機(jī)構(gòu)處置成本最小化；三是“風(fēng)險(xiǎn)最小化”型，該類型機(jī)構(gòu)既有完善的風(fēng)險(xiǎn)處置職能又有一定的審慎監(jiān)管權(quán)，努力將金融機(jī)構(gòu)面臨風(fēng)險(xiǎn)降至最低。美、日存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)職能屬“損失最小化”型和“風(fēng)險(xiǎn)最小化”型，英國存款保險(xiǎn)公司是典型的付款箱職能。國際金融危機(jī)后，世界各國的存款保險(xiǎn)制度的職能有進(jìn)一步拓寬的趨勢，更加強(qiáng)化了存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)職能。（詳細(xì)比較見表2）

三、對我國的啟示

（一）出臺法律法規(guī)明確存款保險(xiǎn)運(yùn)行的各項(xiàng)基本原則

可以參照國外的存款保險(xiǎn)模式，以法律形式明確存款保險(xiǎn)的宗旨、職能、運(yùn)行方式以及存款保險(xiǎn)基金的設(shè)立、基金來源和管理機(jī)構(gòu)等。由于我國金融業(yè)的市場化程度較低，銀行機(jī)構(gòu)的信用嚴(yán)重依賴國家，且行業(yè)自律協(xié)會尚無法強(qiáng)有力規(guī)范金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營活動，德國自愿為主的參保模式不適合國情，我國宜在法律中明確采取強(qiáng)制保險(xiǎn)模式。

（二）事前事后相結(jié)合融資模式以及差別費(fèi)率制

度可成為我國存款保險(xiǎn)制度的有效選擇各國保險(xiǎn)基金來源差異不大，基本以事前政府注資、金融機(jī)構(gòu)繳納保險(xiǎn)費(fèi)以及事后市場融資、向央行和政府借款為主。我國的存款保險(xiǎn)制度建立過程中，可根據(jù)國際通行做法，在事前形成一定規(guī)模存款保險(xiǎn)基金儲備，這樣既可以穩(wěn)定存款人信心，在應(yīng)急事件中也可以快速啟動賠付程序。同時建立事后籌資制度，防止基金存量不足以支付賠款。另外，差別費(fèi)率制度具有較強(qiáng)優(yōu)勢，我國宜效仿美國相關(guān)制度，完善銀行評級體系，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況對銀行進(jìn)行信用評級，保險(xiǎn)費(fèi)率高低直接與銀行所獲信用等級進(jìn)行掛鉤，鼓勵銀行不斷降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，防止道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。

（三）根據(jù)我國國情確定存款保險(xiǎn)覆蓋范圍和保障限額

我國人口多，居民儲蓄意愿強(qiáng)烈，據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國居民儲蓄率高達(dá)51.8%5，在世界上處于高位，居民儲蓄存款占家庭資產(chǎn)較大比重。從我國存款結(jié)構(gòu)來看，截至2013年9月末，我國個人存款占44%，單位存款占50%6。因此，我國存款保險(xiǎn)限額應(yīng)高于國際通行標(biāo)準(zhǔn)，保障范圍應(yīng)盡量覆蓋個人活期存款與定期存款。企業(yè)存款是否納入保障范圍目前爭議較大，但因其占比較大，可以在分析存款類型基礎(chǔ)上，對某些特定賬戶存款在一定限額下進(jìn)行保障。對財(cái)政性存款、協(xié)議存款、同業(yè)存款等，可參照國際通行做法暫時不納人存款保險(xiǎn)范圍。參保機(jī)構(gòu)方面應(yīng)涵蓋所有國內(nèi)銀行,如國有銀行、股份制銀行、城商行、農(nóng)商行、信用社、郵政儲蓄銀行。境內(nèi)外資銀行以及國內(nèi)銀行海外分支機(jī)構(gòu)是否參保，可以借鑒澳大利亞模式，依據(jù)上述銀行存款占總存款的比重，如果比重較低可以暫不考慮，以降低系統(tǒng)運(yùn)行成本，提高運(yùn)營效率。

（四）建立以“成本最小化”或“風(fēng)險(xiǎn)最小化”為職能的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

英國具有單一“付款箱”職能的存款保險(xiǎn)公司，在保障存款安全方面表現(xiàn)了一定弊端，而美、日以“成本最小化”或“風(fēng)險(xiǎn)最小化”為目標(biāo)的存款保險(xiǎn)公司，因具有對金融機(jī)構(gòu)廣泛的監(jiān)督檢查權(quán)限呈現(xiàn)出較多優(yōu)勢。我國金融機(jī)構(gòu)存款總量龐大，截至2013年9月末，本外幣各項(xiàng)存款余額達(dá)到105.857萬億人民幣，因此宜設(shè)立非營利性的存款保險(xiǎn)公司。職能設(shè)計(jì)上，我國存款保險(xiǎn)公司應(yīng)有權(quán)對金融機(jī)構(gòu)定期檢查，采取早期風(fēng)險(xiǎn)糾正措施，防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；金融機(jī)構(gòu)發(fā)生危機(jī)后，有權(quán)采用債務(wù)或信用進(jìn)行擔(dān)保、參股等多種方式，保證問題銀行的平穩(wěn)運(yùn)行或有序退出。

作者：周永坤 馬慶強(qiáng) 單位:中國人民銀行塘沽中心支行