比較我國與國外存款保險制度論文
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一、國外存款保險制度簡介
（一）美國存款保險制度
1.保險范圍
美國采取自愿和強制相結合的存款保險制度，所有聯儲體系會員銀行必須加入存款保險體系，非聯儲會員的州銀行自行決定是否參加存款保險。美國存款保險機構只對銀行存款人提供保險。目前大部分存款機構都加入了存款保險，存款保險涵蓋了大部分的存款品種，但對于股權、債券、互助基金、生命保險、年金、市政債券、保管箱、國債以及國庫券等不予保障，對本國銀行的國外分支也不予保障。
2.機構及職能
聯邦存款保險公司FDIC是存款保險主要實施者，同時也是美國銀行業的主要管理者。FDIC擁有比較大的權利，可以開展現場檢查。2008年金融危機中，FDIC遵循“成本最小化”原則，向健康金融機構提供貸款、擔保以及采取“過橋銀行”等策略處置破產機構的資產。
（二）英國存款保險制度
1.資金來源
英國存款保險資金來源主要包括:參保機構繳納的保費；破產機構清算收回資金；投資回報；借入資金等。
2.保險費率與保障限額
每家參保金融機構均須繳納初期資金、繼增資金和特別出資三種資金。如果參保機構繳納總額扣除償還金額以后，已經達到該機構存款余額的0.3%以上時，則不需繳費。如果賠款有超支的可能性，經財政部批準，可以向投保機構征收特別資金。英國存款保險的最高限額為8.5萬英鎊。
3.保險范圍
英國實行強制性存款保險制度，任何公司經金融服務管理局批準在英國運營時，該公司則自動成為金融服務補償計劃有限公司的成員。英國不要求在國內經營的歐盟地區金融機構加入存款保險補償計劃。
4.機構及職能
英國于2001年建立了金融服務補償計劃有限責任公司，作為存款保險基金的日常管理機構。該公司執行單一的“付款箱”職能，主要負責存款保險基金的收集和管理、理賠、評估等。多數存款人可在7天內可獲得賠償，而所有賠償會在20天內支付。金融服務補償計劃有限公司并無檢查權和相關風險防范干預機制，無法充分發揮金融監管功能。
（三）德國存款保險制度
德國存款保險制度較為獨特，由民間自愿存款保險體系和政府強制性存款保險體系構成。自愿存款保險體系由德國三大銀行協會（商業銀行協會、儲蓄銀行協會和合作銀行協會）建立，三個協會各自獨立，各類型銀行機構自愿參加。強制存款保險制度建立于1998年8月，是應歐盟強制性存款保險制度要求建立，下面主要講述自愿存款保險體系。
1.資金來源
新注冊設立的銀行，首先必須加入行業協會，經協會建議可加入存款保險體系。保險體系資金來源于參保機構繳納的保費。
2.保險費率與保障限額
參保銀行保險費率為上年度末對客戶負債余額的0.3%。當基金不足以承擔支付需要時，行業協會可以要求成員銀行繳納年度特別費用。商業銀行每個債權人的保障限額為出現支付危機銀行上年度末自有資本金的30%，但信用合作社、儲蓄銀行業的保障限額幾乎為全額保險。
3.保險范圍
德國存款保障體系原則上對銀行業務中所有非銀行機構債務、投資公司債務、債券以及外幣存款、金融機構的國內外分支機構都予以承保，但銀行同業存款和內部人存款不在保險范圍內。
4.機構及職能
德國政府不直接對銀行業的存款保險活動進行干預，由各協會建立的存款保險委員會或保險保障基金管理。中央銀行不發揮最后貸款人作用，金融機構陷入危機后，僅以購買債權和抵押融資方式提供資金支持。
（四）日本存款保險制度
1.資金來源
1971年日本通過《存款保險法》確立了存款保險制度。從2005年4月起，日本將先前全額保險制度改為有限保險制度。存款保險資金主要來源于以下四方面：
（1）日本政府、中央銀行和非官方金融機構共同出資形成的資本金；
（2）成員機構繳納的保險費；
（3）投資收入；
（4）借款和發行債券。
2.保險費率及保障限額
應繳保費按下公式計算：應繳保費=上一營業年度最后一日合格存款項/12×本營業年度保險月份×保險費率日本銀行存款保險費率經過數次修改，2006年將支付結算存款保險費率降至0.11%，一般存款保險費率降至0.05%。日本將無息、隨時支取、用于支付和結算的存款劃定為支付專用存款,對此類存款實施永久性全額保護，對于其它普通存款、專用存款、記名銀行債券、公共基金存款等的賠付上限為1000萬日元。
3.保險范圍
日本存款保險公司承保的對象為總部設在日本國內的以下金融機構，并實行強制投保：
（1）銀行，包括城市銀行、地方銀行、第二地方銀行、信托銀行、長期信用銀行；
（2）信用金庫；
（3）信用組合和勞動金庫。以下機構不在承保范圍內：
（1）政府金融機構；
（2）外國銀行在日本的分支機構。除銀行存款外，銀行發行的記名債券、公共基金存款也在存款保險保障范圍之內。
4.機構及職能
日本建立了存款保險公司DICJ，并不斷賦予其新的管理職能與權利，目前已成為穩定日本金融體系的重要機構之一。在正常時期，DICJ負責向銀行收取保費，并對銀行的存款數據保存情況、IT系統完善情況、保費繳納準確情況以及倒閉時能否順利處置等內容進行現場檢查。銀行倒閉時，DICJ可以擔任接管人，接管銀行資產和業務，組織資產處置和債務清償。處置過程中，DICJ既可以直接賠付受保存款，也可以為受保存款和健康資產對外轉讓提供幫助，實現處置成本的最小化。
（五）澳大利亞存款保險制度
危機之前澳大利亞與我國一樣，實行的是國家全額擔保的隱性存款保護制度。2008年10月，澳大利亞出臺了臨時、顯性的“金融債權保護計劃（FCS）”以及“大額存款和批發融資擔保計劃（GGS）”,分別對100萬澳元以下和100萬澳元以上存款進行保護。GGS于2010年宣布停止。FCS相關內容為：
1.資金來源
澳大利亞存款保險采用事后募集資金方式。當存款機構陷入危機后，由財政部向專用賬戶注入不超過200億澳元的資金。所注資金從破產機構清算中補充，清算資金不足以彌補財政注資時，財政部將對其它存款機構征稅以填補資金缺口。
2.保險費率及保障限額
澳大利亞采取的是免費的存款保險制度。金融危機時期，FCS對每個存款人在每家核準類存款機構（ADI）不超過100萬澳元的存款提供免費擔保。2011年10月，澳大利亞政府對FCS進行了修改，將存款擔保上限下調為25萬澳元。
3.保險范圍
澳大利亞存款保險制度承保對象為澳大利亞的銀行、建筑協會和信用機構，外資存款機構在澳大利亞的分支機構和本國金融機構的海外分支機構則不在保險范圍內。
4.機構及職能
澳大利亞存款保險制度采用事后籌集賠付資金的方式，未設立專門的存款保險公司。澳大利亞審慎監管局（APRA）是各金融機構的監管部門，同時也是負責FCS日常管理與運作的唯一機構。APRA權利廣泛，可以直接從ADIs獲取儲戶信息，提出資本充足性要求，指定法定經理人，并代表政府向存款人進行賠付。
（一）“事前事后相結合”是主要籌資模式
目前大多數國家存款保險基金采取以事前籌資為主，事后籌資為輔，事前事后相結合的方式。這類國家保險基金由初期繳入資本金和參保機構繳納保險費形成。當保險基金不足以賠付破產金融機構存款人時，可以從財政部、央行或資本市場借入資金。這種制度安排既能在平時增強存款人信心，又能在危機中保證賠款資金的充足和迅速支付。美、英、德、日均采用該種模式。但澳大利亞采用事后募集資金方式，金融機構發生后，由財政部第一時間注入不超過200億澳元賠償資金，當賠付資金不足時，可從其它金融機構征稅。
（二）可調整的差別費率制度更有利于維護金融穩定
單一費率和基于風險調整的差別費率是目前國際上主要存在的兩種保險費率模式。單一費率模式運行較為簡單，對所有的投保機構采用統一費率，但容易引發金融機構的道德風險和逆向選擇。差別費率根據不同金融機構的風險水平確定，目的在于引入激勵機制，限制投保金融機構過度從事高風險業務，加強金融機構的自律性。在美、英、德、日四國中，僅美國依據風險設定了九個等級的差別費率制度，其余三國仍采用單一的費率制度。但從發展趨勢來看，差別費率制模式更有利于發揮存款保險制度功能。另外，為減輕金融機構負擔，采用事前籌資模式國家保險費率隨著保障基金規模進行調整，當備付率（基金規模占受保存款余額比重）較高時下調費率。如美國規定當備付率高于1.25％時，超出部分50％返還給投保機構；高于1.5％時，超出部分全部返還。
（三）各國保障限額差異較大
國際上對存款保險的保障限額有兩種標準：一種是保障限額是該國人均GDP的倍數，IMF推薦的標準為3倍；另一種國際上比較認同的標準為限額要確保覆蓋90%的存款。實際操作中各國賠款限額差異較大，如美國存款保險限額為25萬美元，加拿大約為9.9萬澳元，英國約為13.2萬澳元，新加坡為1.5萬澳元。日本對支付結算類存款全額保障，對一般存款保障上限為1000萬日元。澳大利亞FCS計劃在金融危機時期將限額設定為100萬澳元，危機后下調至25萬澳元，但仍覆蓋了99%的家庭存款賬戶和82%的家庭存款。（四）保障范圍重點為本國廣大中小儲戶存款存款保險的保障范圍可以分為三個方面，即地理范圍、機構類別、賬戶類別。
1.地理范圍上多采取“屬地原則”
目前較多國家對本國領土內注冊的存款類金融機構進行保障，保障范圍涵蓋本國設立的外資金融機構，但對本國銀行海外分支機構存款不予承保。美、德國對本國的外資機構進行承保，澳大利亞在制度建立初期也對境內外資金融機構進行保障，但改革后取消了對本國外資機構的保護。但并非所有國家都遵循屬地原則，日本對本國銀行海外分支機構和在日本的外資銀行存款均不予保護。
2.受保主體涵蓋非銀行金融機構
多數國家存款保險體系覆蓋吸收存款的非銀行金融機構，但各國覆蓋的范圍有所差別。美國只包括儲蓄協會、英國包括長短期保險及證券、澳大利亞金融債權保護計劃包括壽險、一般保險及養老金賬戶。3.受保存款賬戶以普通類存款為主。大部分國家存款保險體系保障的賬戶類型主要包括儲蓄賬戶、支票賬戶,對于大額存單等特殊類型存款不予保護，如美、英、日、澳大利亞等國。以澳大利亞為例，FCS計劃主要涵蓋缺乏風險評估能力零售類儲戶。
（五）存款保險機構由單一“付款箱”職能向綜合管理職能轉變
目前，各國存款保險機構擔任的職能主要可以分為三類4：一是“付款箱”型，該種類型機構僅負責收取保費，在金融機構倒閉后對存款人賠付，有的適度參與風險處置；二是“損失最小化”型，該類型機構運用多種風險處置工具實現破產機構處置成本最小化；三是“風險最小化”型，該類型機構既有完善的風險處置職能又有一定的審慎監管權，努力將金融機構面臨風險降至最低。美、日存款保險機構職能屬“損失最小化”型和“風險最小化”型，英國存款保險公司是典型的付款箱職能。國際金融危機后，世界各國的存款保險制度的職能有進一步拓寬的趨勢，更加強化了存款保險機構職能。（詳細比較見表2）
三、對我國的啟示
（一）出臺法律法規明確存款保險運行的各項基本原則
可以參照國外的存款保險模式，以法律形式明確存款保險的宗旨、職能、運行方式以及存款保險基金的設立、基金來源和管理機構等。由于我國金融業的市場化程度較低，銀行機構的信用嚴重依賴國家，且行業自律協會尚無法強有力規范金融機構運營活動，德國自愿為主的參保模式不適合國情，我國宜在法律中明確采取強制保險模式。
（二）事前事后相結合融資模式以及差別費率制
度可成為我國存款保險制度的有效選擇各國保險基金來源差異不大，基本以事前政府注資、金融機構繳納保險費以及事后市場融資、向央行和政府借款為主。我國的存款保險制度建立過程中，可根據國際通行做法，在事前形成一定規模存款保險基金儲備，這樣既可以穩定存款人信心，在應急事件中也可以快速啟動賠付程序。同時建立事后籌資制度，防止基金存量不足以支付賠款。另外，差別費率制度具有較強優勢，我國宜效仿美國相關制度，完善銀行評級體系，根據風險管理狀況對銀行進行信用評級，保險費率高低直接與銀行所獲信用等級進行掛鉤，鼓勵銀行不斷降低經營風險，防止道德風險和逆向選擇。
（三）根據我國國情確定存款保險覆蓋范圍和保障限額
我國人口多，居民儲蓄意愿強烈，據統計，我國居民儲蓄率高達51.8%5，在世界上處于高位，居民儲蓄存款占家庭資產較大比重。從我國存款結構來看，截至2013年9月末，我國個人存款占44%，單位存款占50%6。因此，我國存款保險限額應高于國際通行標準，保障范圍應盡量覆蓋個人活期存款與定期存款。企業存款是否納入保障范圍目前爭議較大，但因其占比較大，可以在分析存款類型基礎上，對某些特定賬戶存款在一定限額下進行保障。對財政性存款、協議存款、同業存款等，可參照國際通行做法暫時不納人存款保險范圍。參保機構方面應涵蓋所有國內銀行,如國有銀行、股份制銀行、城商行、農商行、信用社、郵政儲蓄銀行。境內外資銀行以及國內銀行海外分支機構是否參保，可以借鑒澳大利亞模式，依據上述銀行存款占總存款的比重，如果比重較低可以暫不考慮，以降低系統運行成本，提高運營效率。
（四）建立以“成本最小化”或“風險最小化”為職能的存款保險機構
英國具有單一“付款箱”職能的存款保險公司，在保障存款安全方面表現了一定弊端，而美、日以“成本最小化”或“風險最小化”為目標的存款保險公司，因具有對金融機構廣泛的監督檢查權限呈現出較多優勢。我國金融機構存款總量龐大，截至2013年9月末，本外幣各項存款余額達到105.857萬億人民幣，因此宜設立非營利性的存款保險公司。職能設計上，我國存款保險公司應有權對金融機構定期檢查，采取早期風險糾正措施，防范系統性風險；金融機構發生危機后，有權采用債務或信用進行擔保、參股等多種方式，保證問題銀行的平穩運行或有序退出。
作者：周永坤 馬慶強 單位:中國人民銀行塘沽中心支行
