會計(jì)風(fēng)險論文精選(九篇)

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第1篇：會計(jì)風(fēng)險論文范文

（一）財務(wù)成本風(fēng)險

對于銀行這種金融機(jī)構(gòu)而言，顧客在銀行的存款就是銀行可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，也是銀行的根源動力，銀行存款的多少在一定程度上反映了銀行的存在價值和自身品牌影響力。在國內(nèi)外銀行林立的全球經(jīng)濟(jì)一體化的大環(huán)境下，各大銀行爭相競爭市場份額，以此來奠定銀行可持續(xù)發(fā)展的需求。不能忽略的是銀行在以存款為衡量實(shí)力的同時也需要支出作為參考依據(jù)，存款和支出相互緊密聯(lián)系，協(xié)同運(yùn)作維持銀行的運(yùn)轉(zhuǎn)。大多數(shù)中小企業(yè)資金實(shí)力過于單薄，集資能力略顯不足，所以銀行成為中小企業(yè)最大的投資。但是，銀行也需要大量資金流動維持運(yùn)轉(zhuǎn)，銀行不會對某一企業(yè)長期的進(jìn)行借貸，這在一定程度上是為了確保銀行的資金安全和回收，與此同時導(dǎo)致了中小企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)將面臨大量的債務(wù)風(fēng)險糾紛。從另一個角度上來分析，如果銀行對所占有的大量資本未加以利用，充分的使其發(fā)揮存在價值，就會導(dǎo)致資金堆積，銀行內(nèi)部財務(wù)成本增加，不利于銀行的利益平衡。

（二）會計(jì)支付結(jié)算風(fēng)險

在以往金融體系中，會計(jì)核算是衡量其運(yùn)營情況的重要方式，雖然會計(jì)體系經(jīng)過了漫長的演變過程逐步適應(yīng)了新時代的變化，但是其中還是存在著些許不足，需要完善和改進(jìn)。比如銀行在為客戶辦理大額資金體現(xiàn)業(yè)務(wù)之時，由于銀行職員風(fēng)險防范能力較弱，對大額的資金業(yè)務(wù)越權(quán)辦理，導(dǎo)致了資金遲遲得不到審批，影響了辦公效率和顧客的時間。隨著金融行業(yè)的發(fā)展，大量的偽造單據(jù)進(jìn)入市場，這些偽造的單據(jù)對于銀行在審查核對之時造成了極大的影響，假票據(jù)的大范圍流通，主要原因是銀行內(nèi)部職員和領(lǐng)導(dǎo)階層對于票據(jù)的真?zhèn)握J(rèn)識能力不足，對于風(fēng)險的發(fā)生沒有提前的預(yù)防，難以做到有效的分辨真假。

（三）審查核算風(fēng)險

審查核算風(fēng)險主要是指在一定時期，對于處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的存根，票據(jù)，根據(jù)所記錄的信息進(jìn)行統(tǒng)一分析整理。而由于職員對于票據(jù)的保存和賬目的留存意識不夠，核算技能不夠?qū)I(yè)，導(dǎo)致賬目出現(xiàn)差異。也是由于偽造票據(jù)的廣泛流通，導(dǎo)致了不法分子有機(jī)可乘，用其進(jìn)行資金詐騙，來獲取利益，這種問題在一定程度上加深了核算的難度和任務(wù)量。金融體系內(nèi)部資金不明確往往是因?yàn)閱T工在辦理業(yè)務(wù)時標(biāo)注不明確，會計(jì)在工作時的不認(rèn)真，票據(jù)隨意擺放，最終導(dǎo)致了問題發(fā)生后難以找到相關(guān)負(fù)責(zé)人。

（四）會計(jì)人員風(fēng)險

金融行業(yè)中，會計(jì)人員是通過詳細(xì)的數(shù)據(jù)來記錄下企業(yè)或者金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動，以此展現(xiàn)企業(yè)的效益情況。在當(dāng)今社會信息失真的大量事例中可以看出，會計(jì)人員為了謀求自身私利，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動賬目中做出改動，使其賬目失去了原有的真實(shí)性，導(dǎo)致無法在數(shù)據(jù)上反映企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營情況。會計(jì)人員所做出的掩蓋真實(shí)信息，謀求私利的一切活動，都違背了道德原則，甚至有的會計(jì)人員并沒有意識到自己所做的事情可能造成的后果和影響，因此所做的大量有損真實(shí)會計(jì)信息的活動都可能影響到企業(yè)或者金融機(jī)構(gòu)在決策上的正確方向，制定不符合企業(yè)自身真實(shí)情況的戰(zhàn)略部署，從而造成不可估量的損失。

二、造成金融會計(jì)風(fēng)險的原因

金融會計(jì)所引發(fā)的風(fēng)險有很大一部分原因是金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部制度不夠完善，而因?yàn)楣芾砟Ｊ綄?dǎo)致的金融會計(jì)風(fēng)向的原因是最主要的影響因素。

（一）會計(jì)自身素質(zhì)較低

會計(jì)是掌握企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動命脈的關(guān)鍵人員，而金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)對于會計(jì)風(fēng)險的防范和化解首要是針對會計(jì)人員的考核。由于會計(jì)人員在工作之中并沒有認(rèn)識到微小的失職將會為企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)帶來巨大的損失，嚴(yán)重的情況下，企業(yè)會損失大量資金，從而導(dǎo)致難以維持正常企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)，最終結(jié)果自然是宣告破產(chǎn)解體。

（二）內(nèi)部會計(jì)制度存在缺陷

在跟隨時代腳步發(fā)展的同時，企業(yè)在管理制度上相應(yīng)進(jìn)行創(chuàng)新改革，會計(jì)這一工作崗位所需要承擔(dān)的責(zé)任也越來越重要。但是，在實(shí)際生活中還有部分企業(yè)會計(jì)制度的建設(shè)沒有緊跟時代步伐，管理模式依舊是以往的制度方法。這樣在一定程度上也就促進(jìn)了會計(jì)風(fēng)險的產(chǎn)生，制度的不完善必然造成企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)蒙受巨大的損失。

三、會計(jì)風(fēng)險的防范化解

（一）改善會計(jì)整體素質(zhì)

在企業(yè)的市場經(jīng)濟(jì)活動中，會計(jì)的突出作用顯而易見。在一些企業(yè)中往往存在著企業(yè)會計(jì)失真的情況，會計(jì)人員基本素質(zhì)不夠?qū)I(yè)，難以勝任會計(jì)的工作需要，由此看來對于會計(jì)素質(zhì)的提升是推動企業(yè)發(fā)展刻不容緩的必然選擇。

（二）完善會計(jì)監(jiān)督制度

在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，隨著時代的進(jìn)步相應(yīng)的會計(jì)制度也需要推陳出新，以嶄新的姿態(tài)來滿足企業(yè)的會計(jì)需求，建立相應(yīng)的會計(jì)制度在一定程度上對會計(jì)人員的行為有一定的約束力，促使會計(jì)人員對會計(jì)工作有明確的認(rèn)知。同時在對會計(jì)制度的完善改進(jìn)過程中，還應(yīng)該加強(qiáng)對會計(jì)的監(jiān)督工作，對于金融會計(jì)監(jiān)督過程中屢次2015年第3期下旬刊（總第583期）Times出現(xiàn)的不良影響，這就需要在上層領(lǐng)導(dǎo)階級的帶領(lǐng)下，員工和領(lǐng)導(dǎo)階級共同來建立完善監(jiān)督體系，合作建立的監(jiān)督體系體現(xiàn)了內(nèi)部的凝聚力，從根本上有效的規(guī)避風(fēng)險，同時在風(fēng)險來臨之時找出行之有效的解決對策。

四、結(jié)論

第2篇：會計(jì)風(fēng)險論文范文

一、企業(yè)會計(jì)管理面臨的風(fēng)險

1.企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險。企業(yè)會計(jì)管理人員對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的客觀性認(rèn)識不足。企業(yè)只要有財務(wù)活動，就必然存在著財務(wù)風(fēng)險。資產(chǎn)長期被債務(wù)人無償占用，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性,給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。會計(jì)管理和財務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤。會計(jì)決策缺乏真實(shí)有效的信息，決策者在做決策是帶有一定主觀性，在籌資、投資等方面易產(chǎn)生決策失誤。資產(chǎn)的流動性及盈利能力差。資產(chǎn)的流動性一般指資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，資金缺乏、存貨積壓等是資流動性不強(qiáng)的表現(xiàn)；企業(yè)想要抵御財務(wù)風(fēng)險，必須有良好的盈利能力，利潤是企業(yè)長遠(yuǎn)而穩(wěn)定的資金來源，也是企業(yè)償債和信用的保障。盈利越強(qiáng)，引發(fā)財務(wù)風(fēng)除的可能性就越小。會計(jì)管理人員缺乏職業(yè)道德和專業(yè)知識。會計(jì)管理人員要有鉆研業(yè)務(wù)、精益求精的精神，職業(yè)理想和敬業(yè)精神。但現(xiàn)有的許多會計(jì)人員卻不豐富的業(yè)務(wù)知識，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，專業(yè)技術(shù)也很低，不按照新規(guī)定開展工作，對法律條文知之甚少。不符合新時代對專業(yè)會計(jì)管理人員的要求，是企業(yè)發(fā)展的一大障礙。2.企業(yè)外部復(fù)雜多變的宏觀、行業(yè)、經(jīng)營、競爭環(huán)境。經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素日新月異，飛速變化，這些因素存在企業(yè)之外，但對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。這勢必要求企業(yè)決策者們要更多的適應(yīng)它們的變化，緊跟國家發(fā)展政策。而企業(yè)能否適應(yīng)其變化取決于未來的獲利能力，取決于企業(yè)的資金規(guī)模、主營收入及利潤等的增長。

二、企業(yè)會計(jì)管理中風(fēng)險控制對策

1.企業(yè)會計(jì)管理人員加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識。樹立風(fēng)險意識，健全內(nèi)控程序，降低或有負(fù)債的潛在風(fēng)險。對企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種會計(jì)管理風(fēng)險進(jìn)行識別、衡量、分析、評價，并適時采取及時有效的方法進(jìn)行防范和控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法來綜合處理風(fēng)險，以實(shí)現(xiàn)最大安全保障。如訂立擔(dān)保合同前應(yīng)嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況;訂立擔(dān)保合同時適當(dāng)運(yùn)用反擔(dān)保和保證責(zé)任的免責(zé)條款;訂立合同后應(yīng)跟蹤審查被擔(dān)保企業(yè)的償債能力，減少直接風(fēng)險損失。2.保證提高決策能力，保證決策客觀性。企業(yè)財務(wù)決策模式的層級是一個不斷深化、提升的過程。企業(yè)首先需要了解自己的財務(wù)決策能力處于哪個層級，做到心底有數(shù)，針對該層級的要求解決相關(guān)問題，這樣才能收到事半功倍的效果。企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)狀況、市場環(huán)境等總是處于變動之中，新情況、新問題會不斷出現(xiàn)，因此每過一段時間，企業(yè)應(yīng)該重新審視自己的財務(wù)決策能力，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)過程與提高風(fēng)險控制能力，更好地為企業(yè)經(jīng)營總目標(biāo)服務(wù)。企業(yè)財務(wù)決策能力層級應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)與企業(yè)財務(wù)決策的需要相匹配。在財務(wù)決策能力變遷的路徑中，應(yīng)注重成本效益原則，即應(yīng)考慮對財務(wù)決策能力改進(jìn)措施的投入與給企業(yè)總體發(fā)展帶來的效益之間的關(guān)系。在決策過程中在經(jīng)過反復(fù)論證的情況下聽取大多數(shù)人的意見，避免決策的主觀性，決不能背離企業(yè)財務(wù)決策的目標(biāo)服務(wù)于企業(yè)發(fā)展這個總目標(biāo)。3.加快資金周轉(zhuǎn)速度?？s短銷售周期，及時收款，反思經(jīng)營模式降低存貨，及時付款，這樣能讓現(xiàn)金余額保持在比較低的水平，并保證科學(xué)的財務(wù)計(jì)算方法，加快資金周轉(zhuǎn)速度。在實(shí)際操作中，需要非常好的計(jì)劃，并有短期融資能力，才能做到這一點(diǎn)。4提高會計(jì)管理人員素質(zhì)，加強(qiáng)職業(yè)道德教育。選拔事業(yè)心強(qiáng)、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、品質(zhì)優(yōu)秀的人從事會計(jì)工作,并定期對會計(jì)人員的工作崗位有計(jì)劃的進(jìn)行輪換,促進(jìn)會計(jì)人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德。。在會計(jì)人員的聘用上,應(yīng)堅(jiān)持德才兼?zhèn)涞脑瓌t,著重考察會計(jì)從業(yè)人員的誠信度,為會計(jì)從業(yè)人員建立誠信檔案。在選拔會計(jì)人員的時候還應(yīng)當(dāng)考察其專業(yè)勝任能力,做到德才兼?zhèn)?從源頭上把好會計(jì)人員的素質(zhì)關(guān)。把道德教育溶進(jìn)每一個會計(jì)人員的內(nèi)心,自覺抵制不良社會風(fēng)氣的侵蝕,把會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范貫穿于會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范之中,做到會計(jì)行為合法合規(guī)。加強(qiáng)會計(jì)職業(yè)道德建設(shè),有利于保證會計(jì)信息準(zhǔn)確完整;遏制會計(jì)造假行為的發(fā)生,有利于德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀人才脫穎而出。加強(qiáng)會計(jì)職業(yè)道德是降低會計(jì)風(fēng)險的有效途徑。5.加快會計(jì)法規(guī)建設(shè)，完善會計(jì)監(jiān)督體制。加快《會計(jì)準(zhǔn)則》、《會計(jì)制度》及相關(guān)法律建設(shè),加大法律法規(guī)的處罰、賠償和執(zhí)行力度,對違規(guī)違紀(jì)的單位及其連帶負(fù)責(zé)人予以曝光,真正做到有法可依,違法必糾。使得會計(jì)從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為有章可循,減少會計(jì)從業(yè)人員運(yùn)用職業(yè)判斷的概率,盡量減少會計(jì)從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為的主觀性,防止借以粉飾和操縱會計(jì)信息的行為,人為地加大會計(jì)風(fēng)險。內(nèi)部監(jiān)督主要是通過建立健全單位內(nèi)部控制制度來減少單位內(nèi)部的會計(jì)風(fēng)險。重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行要建立相互監(jiān)督、相互制約的工作程序,明確對會計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的程序,通過建立完整的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)部控制制度,形成一系列內(nèi)部控制的方法和措施,并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化與制度化,使內(nèi)部監(jiān)督制度真正落到實(shí)處。外部監(jiān)督主要是通過加強(qiáng)社會監(jiān)督和國家監(jiān)督。社會監(jiān)督主要依靠社會中介機(jī)構(gòu),如會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師依法對受托單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì),并據(jù)實(shí)做出客觀評價。

作者:周儀亮單位:中國海洋大學(xué)會計(jì)系財務(wù)管理專業(yè)

第3篇：會計(jì)風(fēng)險論文范文

會計(jì)電算化的審計(jì)工作正常進(jìn)行需要審計(jì)員與計(jì)算機(jī)共同完成，完全顛覆了傳統(tǒng)審計(jì)工作的流程。不僅如此，會計(jì)電算化下的審計(jì)工作還減少了對其他非數(shù)據(jù)資料的審核，這也是造成審計(jì)風(fēng)險的一個理由。信息時代的到來，越來越多的軟件制造商將目光轉(zhuǎn)向了工作軟件的制造和研發(fā)。但是在這個物欲橫流的年代，總會有一些人員為了自己的個人利益放棄個人的職業(yè)操守。在對軟件編譯的過程中，加入一些可以盜取數(shù)據(jù)信息的程序，然后盜取商業(yè)信息獲得更多的利潤。這也是一些商家，寧愿以高價工資聘請審計(jì)員，也不愿意使用高效便捷的會計(jì)電算化軟件的原因。與紙作比較，會計(jì)電算化的磁盤存儲更容易遭到破壞，潮濕的環(huán)境、帶電的環(huán)境都會給儲存磁盤帶來一定的損害。除此之外，工作人員在使用過程中的操作不當(dāng)也會造成磁盤的損害。

2會計(jì)電算化下的審計(jì)風(fēng)險

2.1報表上的財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險

所謂的財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險指的是：磁盤儲存的數(shù)據(jù)因?yàn)槟承┰蚺c實(shí)際數(shù)據(jù)存在著差異。傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)報表是由財務(wù)部門的工作人員一個一個收集記錄的，人為更改在審查時是有跡可循的，而對于會計(jì)電算化下的數(shù)據(jù)直接通過計(jì)算機(jī)存到磁性存儲器中，抹去了審計(jì)工作中的可見線索，加大了發(fā)現(xiàn)問題的難度，與此同時也會方便那些想要無聲無息改動數(shù)據(jù)的非法人員。

2.2職務(wù)監(jiān)督的危險

職務(wù)監(jiān)督危險又稱作內(nèi)部控制危險，這一危險存在于人與人之間以及職務(wù)獨(dú)立。在會計(jì)電算化下內(nèi)部控制的形式完全顛覆了傳統(tǒng)的方式，將原本外在可見的監(jiān)督鏈條，轉(zhuǎn)化成了內(nèi)在的文件程序傳輸，這種模式就使得每個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)對其他環(huán)節(jié)的管理人員是不可見的，這樣使數(shù)據(jù)失真的幾率就會增加，審計(jì)結(jié)果的錯誤率也會相應(yīng)的提高。

2.3軟件系統(tǒng)錯誤

現(xiàn)今軟件市場，玲瑯滿目的商品，大多是有待完善的，這是其本身就具有一定的潛在危險，而且很多操作人員，對計(jì)算機(jī)的基礎(chǔ)硬件設(shè)施的保養(yǎng)的觀念不強(qiáng)，設(shè)備長期處于潮濕、高溫、非法操作等，導(dǎo)致其內(nèi)部軟件自身受損。

2.4操作風(fēng)險

會計(jì)電算化不是獨(dú)立工作的個體，它需要計(jì)算機(jī)和操作人員之間進(jìn)行合理的協(xié)調(diào)，所以工作時，就會相對復(fù)雜，高技術(shù)要求擴(kuò)大了審計(jì)對象的范圍，是信息相互交錯，這就增加了操作人員對其使用的難度。即便是有較高資歷的專業(yè)審計(jì)人員，如果對其使用方法掌握的不夠熟練精通，不適應(yīng)其工作的模式就會增加審計(jì)難度，導(dǎo)致更高的審計(jì)風(fēng)險。

3如何應(yīng)對會計(jì)電算化下的審計(jì)風(fēng)險

3.1制定更完善的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

一個新事物的出現(xiàn)，與其相關(guān)的一切都要隨之提高到一個符合新事物的高度，這樣才能降低工作中的錯誤率。所以面對審計(jì)的會計(jì)電算化工作方法，其得出結(jié)論的標(biāo)準(zhǔn)一定要從其傳統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)中摒棄與現(xiàn)今不符合的部分，添加能夠讓審計(jì)結(jié)果更加精確的規(guī)范。側(cè)重于審計(jì)人員的相關(guān)證書的審批標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算機(jī)的系統(tǒng)內(nèi)部控制的監(jiān)管、規(guī)范其發(fā)展的方向，使之向國際水平靠攏，讓審計(jì)風(fēng)險在可接受的范圍內(nèi)，無限的接近零。

3.2完善開發(fā)性能更高的審計(jì)軟件

審計(jì)軟件是審計(jì)工作的檢查官，它可以直接對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)的儲存的多個數(shù)據(jù)報表進(jìn)行同時審核，但是現(xiàn)在市場銷售的審計(jì)軟件有的是低效而技術(shù)成熟的，但是大部分還是處于發(fā)展階段，其內(nèi)在的程序銜接不夠緊密而且針對一些審計(jì)環(huán)節(jié)的程序沒有添加進(jìn)去，是軟件的安全性大大降低，使用新技術(shù)為的是提高工作效率降低審計(jì)風(fēng)險，然而這些不夠完美的軟件是跟不上時代節(jié)奏的。而且在實(shí)際的應(yīng)用中數(shù)據(jù)采集軟件依附于審計(jì)軟件的，這是數(shù)據(jù)采集的過程中會收到其他程序的干擾只是數(shù)據(jù)采集錯誤，所以在軟件開發(fā)的工作中要特別的將數(shù)據(jù)采集軟件獨(dú)立分離，保證審計(jì)工作的正確的基礎(chǔ)。

3.3提高審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)知識

計(jì)算機(jī)知識以及其應(yīng)用技術(shù)是實(shí)行會計(jì)電算化的基礎(chǔ)，隨著科技的發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)和設(shè)備在不斷升級更新，對操作人員的計(jì)算機(jī)知識、對數(shù)據(jù)處理、系統(tǒng)管理、審計(jì)軟件的應(yīng)用技術(shù)等的要求也隨之提高。如果說，計(jì)算機(jī)和軟件自身問題解決需要時間，那么對于應(yīng)用者掌握的知識與技術(shù)不夠純熟而導(dǎo)致的問題是可以通過技術(shù)培訓(xùn)在短時間內(nèi)完成的。

4結(jié)束語

第4篇：會計(jì)風(fēng)險論文范文

網(wǎng)絡(luò)會計(jì)信息失真風(fēng)險大概存在如下幾種情況：

(一)技術(shù)風(fēng)險

網(wǎng)絡(luò)會計(jì)具有鮮明的信息化特征，構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)會計(jì)的核心要件就是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。而計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)本身也存在風(fēng)險，一旦出現(xiàn)技術(shù)風(fēng)險，就會造成會計(jì)信息的失真，對企業(yè)造成巨大的損失和不良影響?？偟膩砜矗夹g(shù)風(fēng)險主要包括如下幾個方面：其一，軟硬件自身問題。計(jì)算機(jī)是由軟硬件構(gòu)成的，當(dāng)其中任一部分出現(xiàn)了問題，就會對信息的完整性產(chǎn)生威脅。其二，病毒攻擊。計(jì)算機(jī)病毒是計(jì)算機(jī)用戶最為頭疼的，其不但具有隱蔽性，而且往往會帶來巨大的損失和危害。病毒的攻擊輕則會讓用戶難以打開網(wǎng)絡(luò)資源，重則會破壞、篡改計(jì)算內(nèi)的數(shù)據(jù)。其三，數(shù)字加密風(fēng)險。數(shù)字加密技術(shù)本身是為了確保計(jì)算機(jī)安全的，在傳輸?shù)倪^程中通過加密協(xié)議，能夠提高信息傳輸?shù)陌踩浴５前踩旧硪彩峭{，一旦加密協(xié)議被人破解，安全性恰好成了最危險的地方。

(二)管理風(fēng)險

伴隨信息化的發(fā)展，企業(yè)的會計(jì)流程出現(xiàn)了很大的變動。企業(yè)數(shù)據(jù)的來源更加多元化，信息龐雜，需要進(jìn)行統(tǒng)一分類、管理。在網(wǎng)絡(luò)會計(jì)條件下，會計(jì)信息由以往的金字塔形結(jié)構(gòu)，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榫仃囀浇Y(jié)構(gòu)。企業(yè)的很多部門，諸如采購部門、銷售部門等，都可以從體系中獲取相應(yīng)的數(shù)據(jù)，當(dāng)然也可以將相應(yīng)的信息存儲在系統(tǒng)中。會計(jì)信息的調(diào)用和管理需要經(jīng)過系統(tǒng)的授權(quán)，使得以往的內(nèi)部控制制度難以滿足眾多的會計(jì)信息需求，在過渡性管理階段，在各個環(huán)節(jié)都存在管理風(fēng)險。

(三)業(yè)務(wù)風(fēng)險

網(wǎng)絡(luò)會計(jì)信息的來源更為多樣，其中不但包括傳統(tǒng)企業(yè)會計(jì)信息，也有一些虛擬企業(yè)的會計(jì)信息。在網(wǎng)絡(luò)條件下，獲取和披露信息的雙方存在信息不對稱，這種信息不對稱可能就隱藏著信息失真的風(fēng)險。具體來說，業(yè)務(wù)風(fēng)險主要包括如下幾種情況：其一，信譽(yù)判斷風(fēng)險。在信息不對稱的情況下，企業(yè)在收集會計(jì)信息的時候難以確鑿地認(rèn)定信息的真假，只能通過對方的信息來進(jìn)行判定。而信息判定本身也存在風(fēng)險，這種風(fēng)險也會導(dǎo)致信息失真。其二，職業(yè)技能風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)會計(jì)的施行需要大量復(fù)合型人才，即要懂得會計(jì)專業(yè)的理論知識，也要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，認(rèn)真履行自己的工作。技能不過關(guān)、職業(yè)道德不強(qiáng)也會成為導(dǎo)致信息失真。

二、網(wǎng)絡(luò)會計(jì)信息失真的風(fēng)險及其應(yīng)對

(一)完善相關(guān)法律法規(guī)

為了更好地規(guī)避會計(jì)信息失真，就應(yīng)該完善網(wǎng)絡(luò)會計(jì)相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范商務(wù)和網(wǎng)上交易的發(fā)展。對網(wǎng)絡(luò)賒銷、支付、核算等問題要進(jìn)行明確的法律規(guī)定，參考國外相關(guān)法律法規(guī)，來制定和完善我國的網(wǎng)絡(luò)會計(jì)法律法規(guī)體系。具體來說，法律法規(guī)不但應(yīng)該明確信息管理、財務(wù)報告披露的準(zhǔn)則、明確會計(jì)信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，還應(yīng)該明確網(wǎng)上信息披露的權(quán)利義務(wù)、加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)會計(jì)的監(jiān)督等。

(二)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)管理

針對網(wǎng)絡(luò)會計(jì)存在的技術(shù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該采取如下對策：其一，加強(qiáng)軟硬件的定期維護(hù)，保持計(jì)算機(jī)軟硬件的性能。其二，購買專業(yè)的殺毒軟件，并及時更新補(bǔ)丁程序，提高會計(jì)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)能力。其三，運(yùn)用數(shù)字加密、密鑰組合的方式，提高安全傳輸水平。

(三)加大網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)

若是不解決網(wǎng)絡(luò)安全問題，網(wǎng)絡(luò)會計(jì)的安全必然難以保障。為此，企業(yè)就需要加大網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，具體來說，可以采取如下措施：其一，系統(tǒng)軟件安全控制。在軟件安裝、修改的過程中，要確保軟件的安全。為此，可以將工作站文件設(shè)置成隱含、只讀，或設(shè)置共享區(qū)的訪問權(quán)限。此外，企業(yè)還需要加強(qiáng)對系統(tǒng)軟件進(jìn)行升級，使其具備破壞警報、強(qiáng)制備份等功能。其二，系統(tǒng)入侵防范控制。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，會計(jì)信息系統(tǒng)很可能受到來自病毒的攻擊等，針對這種情況，企業(yè)可以采用防火墻技術(shù)、端口技術(shù)。其三，數(shù)據(jù)資源控制。為了避免信息失真，企業(yè)一般會采取數(shù)據(jù)加密的控制方式。除了選擇加密法、密鑰之外，企業(yè)還可以在兩個方面著手；一個方面是密鑰的管理分配，另一個方面是實(shí)現(xiàn)加密的網(wǎng)絡(luò)協(xié)議。

(四)完善內(nèi)部控制制度

網(wǎng)絡(luò)會計(jì)環(huán)境下，以往的企業(yè)內(nèi)部制度已經(jīng)難以滿足會計(jì)工作的要求。為此，企業(yè)需要結(jié)合網(wǎng)絡(luò)會計(jì)信息管理的實(shí)際，來完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。具體來說，完善內(nèi)部控制制度，應(yīng)該從如下幾個方面著手：其一，組織控制制度，實(shí)現(xiàn)有效地內(nèi)部分工，加強(qiáng)彼此之間的協(xié)作和監(jiān)督；其二，開發(fā)和維護(hù)控制制度，為了確保會計(jì)信息系統(tǒng)的先進(jìn)性，企業(yè)要及時對其進(jìn)行開發(fā)與維護(hù)。其三，應(yīng)用控制制度，對會計(jì)信息的輸入、輸出、處理等方面的控制，能夠及時發(fā)現(xiàn)會計(jì)存在的問題，并采取相應(yīng)的措施。其四，權(quán)限控制制度，為了避免信息的泄露和篡改，應(yīng)該執(zhí)行完善的訪問權(quán)限控制制度，以確保數(shù)據(jù)的保密性。其五，日常管理制度，其中不但包括安全鎖定制度、機(jī)房管理制度，還包括并發(fā)控制制度等。

三、總結(jié)

第5篇：會計(jì)風(fēng)險論文范文

    為此,我們認(rèn)為逃避驗(yàn)資業(yè)務(wù)不是解決問題的最佳方法,問題的關(guān)鍵是如何提高驗(yàn)資質(zhì)量,合理規(guī)避驗(yàn)資風(fēng)險。

    涉及貨幣出資的事項(xiàng)分析

    事項(xiàng)1:自然人甲、乙、丙、丁共同出資組建A有限責(zé)任公司,合同規(guī)定甲、乙、丙、丁分別出資人民幣25,000元,各占注冊資本的25%。注冊會計(jì)師實(shí)施了必要的審驗(yàn)程序,即向銀行函證,核對函證、銀行對賬單和進(jìn)賬單是否一致,檢查進(jìn)賬單真?zhèn)魏鸵厥欠裢陚?并審驗(yàn)了注明投資款10萬元的進(jìn)賬單。

    分析:注冊會計(jì)師對該事項(xiàng)的審驗(yàn)符合《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告1號一驗(yàn)資》及其規(guī)范指南的要求,但為了避免:(1)各個自然人之間代為出資而引起的權(quán)責(zé)糾紛。注冊會計(jì)師取得的進(jìn)賬單上顯示的是各出資者繳款的匯總金額,不能反映各個投資人實(shí)際出資情況,如果某個出資人如丙方?jīng)]有資金,私下協(xié)議由其他出資人代為墊付,這在注冊會計(jì)師取得的證據(jù)中沒有辦法得知,并且在各個出資人擬設(shè)立公司的良好關(guān)系下,他們也不會把實(shí)情告訴注冊會計(jì)師。但一旦出資人之間出現(xiàn)矛盾,其權(quán)責(zé)無法私下調(diào)和需要司法介入時,代為出資方可能會控告注冊會計(jì)師驗(yàn)資報告不實(shí),因?yàn)閷?shí)際情況是丙方?jīng)]有出資;(2)出資人用借款出資,取得驗(yàn)資報告拿到營業(yè)執(zhí)照后,立即抽逃資本還債。注冊會計(jì)師還應(yīng)關(guān)注和取得以下證據(jù):(l)證明各個自然人經(jīng)濟(jì)狀況的資料;(2)由各個出資人、被審驗(yàn)單位簽名蓋章的“出資人貨幣出資清單”。如果某一出資人的經(jīng)濟(jì)狀況不能保證其貨幣出資,注冊會計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎出具驗(yàn)資報告;如果存在代為出資的情況,注冊會計(jì)師還應(yīng)取得由出資方、代為出資方共同簽名的“委托受托代為出資協(xié)議”,并關(guān)注出資方和代為出資方的權(quán)利義務(wù),尤其是代為出資款的償付條款的規(guī)定。

第6篇：會計(jì)風(fēng)險論文范文

部分會計(jì)人員由于專業(yè)敏感性的缺乏，不能夠及時的發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理活動中存在的漏洞，或者發(fā)現(xiàn)之后不能夠進(jìn)行及時地上報或者制止，最終導(dǎo)致會計(jì)監(jiān)督與管理的職能流于形式，導(dǎo)致財務(wù)管理活動中金融企業(yè)的作用發(fā)揮不夠充分，容易引發(fā)金融風(fēng)險。

二、金融會計(jì)視角下的金融風(fēng)險防范的措施

（一）建立健全金融企業(yè)會計(jì)制度

1.注重呆賬準(zhǔn)備金管理

第一，改進(jìn)傳統(tǒng)的呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法。要依據(jù)金融企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況對呆賬準(zhǔn)備金進(jìn)行計(jì)提，呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提的比例應(yīng)該按照每月實(shí)際貸款總額比例進(jìn)行確定。呆賬準(zhǔn)備金按照一定比例累計(jì)到一定的程度時就可以停止呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提。第二，適當(dāng)擴(kuò)大呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提范圍，在普通貸款的基礎(chǔ)上適當(dāng)增加透支、融資等項(xiàng)目。第三，適當(dāng)限制呆賬確認(rèn)條件，較為嚴(yán)格的確認(rèn)條件能夠確保呆賬得到及時的核銷。

2.適當(dāng)改變會計(jì)報表的設(shè)計(jì)在金融企業(yè)中，會計(jì)報表應(yīng)該具備一定的特殊性。因此，金融企業(yè)應(yīng)該依據(jù)自身的實(shí)際情況對會計(jì)報表進(jìn)行設(shè)計(jì)，從內(nèi)容、形式等方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母淖?，通過形式多樣、內(nèi)容豐富的會計(jì)報表對會計(jì)信息進(jìn)行更加準(zhǔn)確、全面的反映。

3.完善商業(yè)銀行會計(jì)信息披露制度第一，在披露內(nèi)容方面，在現(xiàn)有內(nèi)容的基礎(chǔ)上進(jìn)行擴(kuò)充，將部分表外業(yè)務(wù)、潛在金融風(fēng)險等納入披露范圍中。第二，在披露時間與頻率方面，每年至少要進(jìn)行兩次披露，針對職能部門的信息使用者，可以依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增加披露頻率。

（二）建立健全金融企業(yè)內(nèi)部控制制度

金融企業(yè)中完善的內(nèi)部控制體系，能夠從根本上實(shí)現(xiàn)金融從業(yè)人員觀念的轉(zhuǎn)變，從管理會計(jì)人員轉(zhuǎn)變?yōu)榉揽亟鹑陲L(fēng)險，在整個內(nèi)部控制的過程實(shí)現(xiàn)金融風(fēng)險風(fēng)范理念的貫徹，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的全面性與有效性。此外，建立健全金融企業(yè)內(nèi)部控制制度，應(yīng)該注重對金融企業(yè)傳統(tǒng)管理方法的有效改進(jìn)，通過對各種內(nèi)部控制成功經(jīng)驗(yàn)的借鑒實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)的完善，從而能夠?qū)鹑陲L(fēng)險進(jìn)行有效的防范。

（三）提升金融企業(yè)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)

在金融企業(yè)的發(fā)展過程中，從業(yè)人員的綜合素質(zhì)有著直接的影響。在金融企業(yè)從業(yè)人員綜合素質(zhì)提升的過程中，主要從以下兩個方面考慮：第一，注重從業(yè)人員思想品質(zhì)的建設(shè)，注重從業(yè)人員的職業(yè)道德建設(shè)，提升從業(yè)人員風(fēng)險防范意識的培養(yǎng)與提升，在工作過程中對自身的言行進(jìn)行規(guī)范，在操作的過程中嚴(yán)格按照相關(guān)制度操作。第二，注重從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，對從業(yè)人員進(jìn)行會計(jì)理論知識與法律法規(guī)基礎(chǔ)方面的培訓(xùn)，同時應(yīng)該注重從業(yè)人員對管理學(xué)、金融學(xué)等相關(guān)知識的涉獵。隨著科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，從業(yè)人員還應(yīng)該順應(yīng)會計(jì)電算法的發(fā)展趨勢，注重計(jì)算機(jī)技術(shù)的學(xué)習(xí)與掌握，適應(yīng)未來的會計(jì)工作新需求。

（四）建立健全金融風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制體系

第一，實(shí)現(xiàn)會計(jì)與核算體制的建立，通過統(tǒng)一的核算軟件對財務(wù)進(jìn)行集中的核算，通過會計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、財務(wù)報表等實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理與會計(jì)處理的相互獨(dú)立，通過財務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行自動的生成與匯總、上報。第二，對內(nèi)控機(jī)制中的重要風(fēng)險環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)的控制，對會計(jì)制度進(jìn)行健全，對財務(wù)核算進(jìn)行強(qiáng)化，對成本控制進(jìn)行強(qiáng)化，對內(nèi)部管理進(jìn)行加強(qiáng)。此外，在各個風(fēng)險控制點(diǎn)上應(yīng)該建立風(fēng)險管理系統(tǒng)，有效的防范與控制會計(jì)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險。

第7篇：會計(jì)風(fēng)險論文范文

在國有企業(yè)中，其權(quán)限管理主要是從管理的角度來進(jìn)行分析，如有效、科學(xué)、合理的在企業(yè)財務(wù)部門和各類業(yè)務(wù)活動中有效的配置、優(yōu)化相關(guān)的權(quán)利，對于授予的權(quán)利給予相應(yīng)的控制，以便能有效地防范國有企業(yè)授權(quán)不當(dāng)或?yàn)E用權(quán)利帶來的內(nèi)險。根據(jù)對國有企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)進(jìn)行分析后得出，在會計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理體系中，主要包括兩個體系：①財務(wù)授權(quán)的審批體系，在國有企業(yè)中其財務(wù)的審批體系又包括財務(wù)授權(quán)審批的層次、范圍、責(zé)任以及財務(wù)授權(quán)審批等多個內(nèi)容；②財管授權(quán)審批的程序，這個程序是指國有企業(yè)依據(jù)相關(guān)原則，對各類會計(jì)事項(xiàng)審批程序的先后進(jìn)行規(guī)定，讓相關(guān)的財務(wù)人員依照規(guī)定的審批程進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，避免越級、違規(guī)審批問題的出現(xiàn)，確保國有企業(yè)的會計(jì)審批工程得以順利進(jìn)行。

2.對影響國有企業(yè)會計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理的因素進(jìn)行分析

2.1對組織的構(gòu)架因素進(jìn)行分析

在國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，組織的構(gòu)架是支撐活動有序進(jìn)行的重要體系，其中比較常見的幾種組織架構(gòu)體系有直線式、分權(quán)制、矩陣式及中央集權(quán)制等。但在國有企業(yè)發(fā)展的過程中無論選用哪種形式，都包含內(nèi)部職能部門的設(shè)置及治理組織結(jié)構(gòu)；而內(nèi)部職能部門這一層面會對國有企業(yè)的會計(jì)事項(xiàng)的權(quán)限管理工作造成一定影響。同時，國有企業(yè)如果想要健康、穩(wěn)定和長久的發(fā)展，就需要讓自身的財務(wù)審批效率得到提升，對企業(yè)的職能部門在資源分配、設(shè)置、決策程序等方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母纳疲瑑?yōu)化管理層與企業(yè)各部門之間的關(guān)系，從而完善組織的架構(gòu)。避免不完善的組織架構(gòu)，造成國企職能部門的不合理設(shè)置，或是造成不當(dāng)或失控的企業(yè)財務(wù)審批，從而引起財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

2.2對職工的分工因素進(jìn)行分析

在國有企業(yè)中，職責(zé)的分工就是指該企業(yè)依據(jù)其設(shè)置的內(nèi)部機(jī)構(gòu)對各崗位的工作職能、名稱、工作需求及任職有條件等條件等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行明確。在對國有企業(yè)中的各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行分工時，其最終的目的是設(shè)置組織架構(gòu)中的職能部門，并對不相容的職務(wù)進(jìn)行分離。根據(jù)目前國有企業(yè)的內(nèi)部職務(wù)的設(shè)置情形來看，不相容的職務(wù)主要體現(xiàn)在授權(quán)審批的各個職務(wù)中，如業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核監(jiān)督、財產(chǎn)保管以及會計(jì)記錄等，為使各職務(wù)正確性得到確保，必須注意把以上的職務(wù)兩兩間進(jìn)行相互的分離。

2.3對業(yè)務(wù)性質(zhì)方面的因素進(jìn)行分析

國內(nèi)的國有企業(yè)通常都是參照不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容對不同性質(zhì)業(yè)務(wù)進(jìn)行劃分，國有企業(yè)的性質(zhì)及業(yè)務(wù)雖然存在一定的差異，但所辦理的基本業(yè)務(wù)大致是一樣的。為了便于業(yè)務(wù)的管理，國有企業(yè)會將業(yè)務(wù)的發(fā)生率作為依據(jù)，把性質(zhì)不同的業(yè)務(wù)劃分開來，如將業(yè)務(wù)分為特殊業(yè)務(wù)與常規(guī)業(yè)務(wù)兩種，那么在業(yè)務(wù)辦理中兩者的審批配置和控制就會有所不同。根據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)容對業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行劃分，直接影響著企業(yè)的職能部在會計(jì)事項(xiàng)的中審批權(quán)歸屬和具體審批的程序。而依據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生率和范圍來對業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行劃分，則影響著財務(wù)審批方式的特殊性和一般性，并決定著財務(wù)授權(quán)的控制方式。由此可見，國有企業(yè)如何劃分業(yè)務(wù)性質(zhì)，直接影響著企業(yè)會計(jì)事項(xiàng)的管理權(quán)限。

3.國有企業(yè)會計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理及其風(fēng)險控制

國有企業(yè)的會計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理及其風(fēng)險控制的措施一般體現(xiàn)在下面的兩點(diǎn)內(nèi)容中：(1)制度方面的風(fēng)險及控制；國有企業(yè)中存在制度方面的風(fēng)險，具體表現(xiàn)在制度的缺失、缺陷，而為規(guī)避這一方面的風(fēng)險，提升國有企業(yè)會計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理的質(zhì)量，應(yīng)從以下幾個方面展開：首先，企業(yè)應(yīng)參照自身實(shí)際的業(yè)務(wù)性質(zhì)以及崗位職責(zé)進(jìn)行審批授權(quán)，將其審批的責(zé)任落實(shí)到位，并對審批責(zé)任中的實(shí)際要求進(jìn)行明確。其次，企業(yè)應(yīng)對其內(nèi)部財務(wù)的審批體系不斷進(jìn)行完善，且明確財務(wù)的審批權(quán)限和范圍，避免發(fā)生制度風(fēng)險。最后，國有企業(yè)應(yīng)綜合分析業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、風(fēng)險以及授權(quán)的體系等，制定出一套統(tǒng)一、系統(tǒng)、規(guī)范以及科學(xué)的審批流程，并明確審批流程各個節(jié)點(diǎn)的順序。(2)道德方面的風(fēng)險及控制；道德的風(fēng)險主要是指窺覬事項(xiàng)的權(quán)限管理過程中，和授權(quán)審批的人員的品德相關(guān)的風(fēng)險，例如，授權(quán)審批人員存在不軌企圖、職業(yè)道德不良、不誠實(shí)、不正直，均是導(dǎo)致道德風(fēng)險的主要原因。基于道德風(fēng)險分析，國有企業(yè)應(yīng)該通過樹立積極向上的個體價值觀、營造良好的企業(yè)文化等措施，提高企業(yè)授權(quán)審批人員的道德建設(shè)，防范道德風(fēng)險的發(fā)生。

4.優(yōu)化國有企業(yè)會計(jì)事項(xiàng)的權(quán)限管理以及風(fēng)險的控制

4.1完善事前審批流程

國有企業(yè)事前審批環(huán)節(jié)主要是設(shè)置各個業(yè)務(wù)主管手中審核、審批的權(quán)利，以便能夠及時處理經(jīng)辦人的申請；而在此過程中，對業(yè)務(wù)事項(xiàng)事前流程審批尤為關(guān)鍵。與此同時，國有企業(yè)財務(wù)部門還應(yīng)對財務(wù)的授權(quán)進(jìn)行分級審批，審批期間，要充分考慮到全面預(yù)算管理內(nèi)容，并根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型實(shí)施不同層級審批，進(jìn)而進(jìn)而使審批的環(huán)節(jié)得到相應(yīng)的簡化、有效的優(yōu)化，使會計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理的效率得到提升。

4.2做好相關(guān)會計(jì)事項(xiàng)授權(quán)工作

結(jié)合國有企業(yè)發(fā)展的特征強(qiáng)化會計(jì)事項(xiàng)授權(quán)工作，這就要求國有企業(yè)財物部門根據(jù)企業(yè)中全面的預(yù)算管理工作，安排財務(wù)工作人員嚴(yán)格審核批復(fù)數(shù)額比較大、性質(zhì)較為特殊以及非定額的項(xiàng)目；或由部門主管直接繼續(xù)擰審核及轉(zhuǎn)付。與此同時，國有企業(yè)財物管理部門還應(yīng)參照職能組織的模式，將會計(jì)事項(xiàng)權(quán)限管理授予到相應(yīng)的部門主管、財物工作人員、分管財物的副總經(jīng)理以及最高的管理者手中，不斷強(qiáng)化會計(jì)事項(xiàng)的授權(quán)力度，對會計(jì)事項(xiàng)中財務(wù)審批權(quán)力失控的風(fēng)險進(jìn)行控制。

4.3對全面預(yù)算與管理體系進(jìn)行完善

國有企業(yè)應(yīng)該建立一個全面的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，且企業(yè)在開展內(nèi)部預(yù)算、管理工作的過程中由預(yù)算管理的組織對其進(jìn)行相應(yīng)的處理，并全權(quán)負(fù)責(zé)預(yù)算管理的決策以及控制工作，盡可能提升企業(yè)全面預(yù)算以及管理效率。與此同時，國有企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步建立和健全企業(yè)全面預(yù)算管理的體系，擬定出科學(xué)合理、切實(shí)可行的管理指標(biāo)；并根據(jù)國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)水平變化的基礎(chǔ)上，對其進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn)以及補(bǔ)充，進(jìn)而進(jìn)而對其相應(yīng)的風(fēng)險進(jìn)行有效的控制。

5.結(jié)束語

第8篇：會計(jì)風(fēng)險論文范文

會計(jì)軟件屬于會計(jì)電算化的載體。在會計(jì)人員將相關(guān)的資料輸入進(jìn)計(jì)算機(jī)后，就在軟件的支持下對會計(jì)信息進(jìn)行加工處理，導(dǎo)致出現(xiàn)會計(jì)信息泄露。由此可見，會計(jì)軟件的好壞將直接影響會計(jì)信息的可靠性、完整性、安全性以及真實(shí)性。有的企業(yè)所用的會計(jì)軟件內(nèi)部控制功能不夠完善，存在嚴(yán)重的漏洞，使得數(shù)據(jù)存儲、傳遞、輸入與輸出等方面存在風(fēng)險。即使有的企業(yè)對重要的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，但是如果使用的數(shù)據(jù)庫保密性不夠高，就無法阻止電腦高手打開軟件。這種情況特別是那些沒有考慮信息使用人員的防范控制。企業(yè)的會計(jì)管理系統(tǒng)需要操作員密碼訪問，有的則存在混淆的情況。人為舞弊操作有的會計(jì)電算化工作人員為達(dá)到竊取商業(yè)機(jī)密，非法轉(zhuǎn)移資金等發(fā)發(fā)行為，協(xié)助競爭者獲取或者破壞企業(yè)的會計(jì)數(shù)據(jù)，進(jìn)而對企業(yè)的會計(jì)信息、數(shù)據(jù)進(jìn)行非法刪除、篡改，給企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。

2．網(wǎng)絡(luò)會計(jì)電算化信息安全防范措施

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，會計(jì)電算化信息的安全受到嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。針對以上網(wǎng)絡(luò)會計(jì)電算化信息安全風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)采取有效地防范措施。

2．1確保會計(jì)信息輸入的準(zhǔn)確性

企業(yè)要想保證計(jì)算機(jī)信息的安全，就應(yīng)當(dāng)確保輸入數(shù)據(jù)的正確性。為保證會計(jì)電算化輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面著手。首先，對進(jìn)入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)設(shè)置相應(yīng)的審批制度。其次，針對系統(tǒng)設(shè)置操作權(quán)限和口令密碼。對一些重要的數(shù)據(jù)進(jìn)行多級的密碼控制。再次，建立相應(yīng)的輸入操作日志，以便后期的檢查和監(jiān)督。最后，針對會計(jì)電算化軟件進(jìn)行相應(yīng)的輸入驗(yàn)證功能。在輸入會計(jì)信息的過程中，操作員由于失誤出現(xiàn)錯誤時，系統(tǒng)自動監(jiān)測處錯誤，并拒絕錯誤信息的輸入。

2．2建立健全網(wǎng)絡(luò)快電算化

內(nèi)部控制系統(tǒng)在網(wǎng)絡(luò)會計(jì)電算化環(huán)境下，內(nèi)部人員的惡意或者無意的行為既有可能造成會計(jì)信息不安全的情況。因此，為保證會計(jì)電算化信息的安全性，有必要建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)。企業(yè)一方面可以實(shí)行用戶權(quán)限對會計(jì)信心進(jìn)行分級管理。根據(jù)會計(jì)電算化系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需要，設(shè)立多個電腦操作崗位，明確各個崗位的職責(zé)和操作權(quán)限，促使每一個操作人員只能在自己的操作權(quán)限內(nèi)進(jìn)行工作，進(jìn)一步保證會計(jì)電算化系統(tǒng)的正常工作，確保信息數(shù)據(jù)的安全性、可靠性與準(zhǔn)確性。另一方面，及時更新內(nèi)部控制制度。會計(jì)信息內(nèi)部控制制度可隨著會計(jì)核算方式的變化而發(fā)生改變。因此，內(nèi)部控制制度的內(nèi)容就應(yīng)當(dāng)有新的內(nèi)容。手工控制與程序控制的相互結(jié)合，能夠確保內(nèi)部控制要求更為嚴(yán)格、更具規(guī)范性。

2．3家里數(shù)據(jù)保密備份

加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)懷集電算化的保密性保密控制能夠保證會計(jì)電算化程序的、數(shù)據(jù)不被借用、非法使用以及濫用等情況。電算化系統(tǒng)具有一定的特殊性。為避免非法進(jìn)入財務(wù)管理系統(tǒng)和修改企業(yè)數(shù)據(jù)庫情況的發(fā)生，可設(shè)置保密程序進(jìn)行控制，對保密文件進(jìn)行儲存控制。用戶在進(jìn)入系統(tǒng)時進(jìn)行口令控制，以此來保證會計(jì)信息的安全性。會計(jì)信息的備份操作，主要是對企業(yè)相關(guān)會計(jì)信息的數(shù)據(jù)進(jìn)行備用拷貝。對會計(jì)數(shù)據(jù)備用拷貝之后，系統(tǒng)一旦出現(xiàn)故障，就可使用備份恢復(fù)系統(tǒng)。通常情況下，備用拷貝是不是用的。企業(yè)進(jìn)行良好的備份制度是保證會計(jì)信息的安全。

2．4強(qiáng)化會計(jì)電算化系統(tǒng)操作人員的安全信息

防范意識電腦操作是人為的，增強(qiáng)操作人員的安全意識是預(yù)防信息安全的前提條件。因此，企業(yè)在對員工進(jìn)行定期的計(jì)算機(jī)、通訊以及網(wǎng)絡(luò)理論知識培訓(xùn)的過程中，還應(yīng)注重培養(yǎng)會計(jì)人員的道德建設(shè)。操作人員在提高自身技術(shù)技能的同時，自覺遵守企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，避免工作中不必要的意外事件發(fā)生。網(wǎng)絡(luò)會計(jì)電算化操作人員安全信息防范意識的增強(qiáng)，不僅有助于企業(yè)信息的保密性，還有利于員工自身職業(yè)素質(zhì)的提高。由此可見，強(qiáng)化會計(jì)電算化系統(tǒng)操作人員的安全意識具有重要的作用。

3．結(jié)語

第9篇：會計(jì)風(fēng)險論文范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會計(jì)風(fēng)險

1銀行會計(jì)行為風(fēng)險的表現(xiàn)

(1)內(nèi)控風(fēng)險。會計(jì)工作是保證商業(yè)銀行健康運(yùn)行的基礎(chǔ)件工作，風(fēng)險的反映、預(yù)測和分析均依賴于及時、真實(shí)、可靠的會計(jì)信息。若會計(jì)行為違規(guī)，信息失真，不僅無法滿足防范風(fēng)險的信息需求，而且將帶來風(fēng)破損失加大的可能性。如收入不報、成本不實(shí)、截留利潤、搞兩本賬等，將造成銀行資金被截留、貪污、盜竊的風(fēng)險。會計(jì)內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，使假造票據(jù)、偽造憑證等在法違紀(jì)行為得不到控制，必然造成結(jié)算資金、內(nèi)部往來資金被套取、侵吞、挪用、騙取的風(fēng)險。會計(jì)行為違規(guī)是經(jīng)濟(jì)犯罪的護(hù)身符和溫床。

(2)財務(wù)評價風(fēng)險。國有商業(yè)銀行以效益為核心的經(jīng)營目標(biāo)的確立，客觀上要求其在符合市場需求的前提下，有健全的以財務(wù)業(yè)績考核為中心的科學(xué)的管理制度。財務(wù)報告作為考核各級行經(jīng)營業(yè)績的主要依據(jù)，其合理性、有效性完全取決于會計(jì)信息是否真實(shí)可靠。財務(wù)定量評價最直接、最更要的資料是財務(wù)報表提供的會計(jì)信。如果會計(jì)行為違規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益不真實(shí)，必然使財務(wù)評價失真。

(3)計(jì)劃風(fēng)險。會計(jì)行為為風(fēng)險的影響滲透于國有商業(yè)銀行經(jīng)營計(jì)劃全過程。信貸計(jì)劃，既要包括對未來項(xiàng)目市場的預(yù)測，又要建立在對過去信貸資產(chǎn)收益的分析基礎(chǔ)之上，如果會計(jì)行為違規(guī)，夸大信貸資產(chǎn)收益率，使一份非可行性論證分析報告在虛假會計(jì)信息的掩蓋下通過，就會造成信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險；又如，對高息攬存不能及時監(jiān)督和反映，不僅會造成到期不能支付的風(fēng)險，而且使籌資計(jì)劃失去科學(xué)性，甚至?xí)T發(fā)信貸計(jì)劃無資金來源保證的信貸風(fēng)險。總之，會計(jì)行為違規(guī)，會影響到綜合經(jīng)營計(jì)劃的正確編制，造成資金使用風(fēng)險。

(4)市場風(fēng)險。會計(jì)信息真實(shí)可靠是市場經(jīng)濟(jì)得以健康發(fā)展的前提。國有商業(yè)銀行如果會計(jì)工作漏洞百出，假賬泛濫，不僅破壞了市場競爭的有序性，干擾市場運(yùn)行，而且依據(jù)失真的會計(jì)信息無法準(zhǔn)確進(jìn)行市場定計(jì)，必將造成經(jīng)營風(fēng)險，最終受到市場無情的懲罰。會計(jì)信息對內(nèi)部資源配置有重要的調(diào)節(jié)作用。錯誤的會計(jì)信息會誤導(dǎo)資金流向，使國有商業(yè)銀行內(nèi)部資源配置缺乏效率，競爭能力下降，在市場競爭中面臨被淘汰的風(fēng)險。

2加強(qiáng)銀行會計(jì)風(fēng)險管理的建議和措施

(1)樹立全面風(fēng)險管理的理念，提高風(fēng)險防范意識。要教育員工樹立風(fēng)險意識和責(zé)任意識，通過對各類案件的剖析，正視經(jīng)營管理中的風(fēng)險環(huán)節(jié)，既不要對風(fēng)險產(chǎn)生恐懼，更不能麻痹輕視風(fēng)險，要樹立風(fēng)險防范意識，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，按規(guī)定程序進(jìn)行操作，必能有效控制風(fēng)險的發(fā)生。(2)加強(qiáng)銀行會計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)

加強(qiáng)銀行會計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)首先要建立相應(yīng)的內(nèi)控責(zé)任機(jī)制，如崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任控制機(jī)制、稽核部門的日常監(jiān)督機(jī)制、權(quán)力制衡機(jī)制、財務(wù)監(jiān)測機(jī)制等。并注意樹立三個觀念：一是樹立風(fēng)險防范觀念。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，要從以防止銀行業(yè)務(wù)人員工作差錯為主，轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑婪躲y行風(fēng)險為出發(fā)點(diǎn)；二是樹立全局觀念，將內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)成各項(xiàng)制度、措施有機(jī)的連接，既相對穩(wěn)定，又能隨環(huán)境、目標(biāo)的變化相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整的有機(jī)整體；三是樹立信息安全觀念。在信息科技迅猛發(fā)展的今天，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息安全管理，已成為內(nèi)部控制有效與否最為關(guān)鍵的一環(huán)。

(3)建立會計(jì)行為風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。近年來，國有商業(yè)銀行電子化、網(wǎng)絡(luò)化設(shè)施得到普及，已具備了現(xiàn)代化信息處理的物質(zhì)基礎(chǔ)，但還沒有形成會計(jì)行為風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。隨著會計(jì)行為風(fēng)險的日益增加，有必要在電子化網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上開發(fā)預(yù)警系統(tǒng)軟件，將預(yù)警與核算建立在一個平臺上，在核算數(shù)據(jù)錄入的同時，預(yù)警系統(tǒng)能夠及時跟蹤分析。跟蹤分析的主要內(nèi)容包括：結(jié)算票據(jù)的處理是否符合內(nèi)控制度、要素是否齊全合規(guī)，有無壓票行為；賬證、賬賬、賬表、表表是否勾稽一致；往來類科目是否配對相符等。通過會計(jì)定出預(yù)測技術(shù)和方法，對會計(jì)核算全過程進(jìn)行事前、事中、事后研究分析，對帶苗頭性、有疑點(diǎn)的問題實(shí)時報警，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)測。