出納工作要點(diǎn)精選(九篇)
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第1篇：出納工作要點(diǎn)范文
學(xué)校來(lái)年工作計(jì)劃 在新的一年里，城東中學(xué)工會(huì)將在校黨支部及局教育工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，貫徹落實(shí)十精神，圍繞學(xué)校中心工作，努力做好工會(huì)工作，大力提升教職工人文素養(yǎng)，開好教職工大會(huì)并履行好職能，構(gòu)建和諧的干群關(guān)系，力爭(zhēng)打造一個(gè)快樂(lè)、幸福、和諧校園。
一、以教職工大會(huì)為載體，切實(shí)做好校務(wù)公開民主管理
在XX年開始實(shí)施的校務(wù)公開和民主管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)與大家一道嚴(yán)格按照程序進(jìn)行，特別是關(guān)系到全校教職工切身利益的'事情，一定要做到全員告知、廣泛聽取教職員工的建議。利用教職工大會(huì)這個(gè)平臺(tái)，盡可能減少矛盾產(chǎn)生，將構(gòu)建快樂(lè)、幸福、和諧校園做到實(shí)處。同時(shí)加大民主公開的進(jìn)程。更深入及時(shí)監(jiān)督各項(xiàng)評(píng)優(yōu)工作，做好黨政輔助工作。
二、加強(qiáng)教職工素質(zhì)教育工作，努力提升教職工素養(yǎng)
1、爭(zhēng)創(chuàng)學(xué)習(xí)性班組，構(gòu)建和諧團(tuán)隊(duì)。XX年，在我校開展?fàn)巹?chuàng)文明教研組評(píng)選工作。利用評(píng)選契機(jī)，大力弘揚(yáng)教研組中先進(jìn)。充分打造出一個(gè)城東中學(xué)形象的團(tuán)隊(duì)。
2、以為人為師為學(xué)為主題的讀書節(jié)活動(dòng)。XX年3月10月，全校開展三為為主題的教工讀書活動(dòng)。充分利用本次活動(dòng)，大力提升我校教職工師德風(fēng)范，力爭(zhēng)向優(yōu)質(zhì)教師隊(duì)伍目標(biāo)奮進(jìn)。
3、提升教師的基本教學(xué)能力。
為了提升廣大教師在課堂中的基本教學(xué)能力，配合好教育教學(xué)工作，在XX年廣泛開展寫好每一堂課教案活動(dòng)，努力為提高教育教學(xué)質(zhì)量服務(wù)。
三、做好維權(quán)工作。保障教工的合作權(quán)益
1、為突病，大病及困難教職工做好慰問(wèn)工作，及時(shí)向校黨、政領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做第一知情人，發(fā)揮好橋梁紐帶作用。
2、積極與校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取從XX年開始，每年為全體在職和退休教職工體檢一次，并力爭(zhēng)作為一項(xiàng)常規(guī)工作長(zhǎng)期進(jìn)行下去。
3、在2月份組織召開一次女工委會(huì)議，在女工委員會(huì)的組織下，開展女教職工來(lái)監(jiān)督工會(huì)的的工作。
4、XX年3月，利用三八節(jié)組織一次女教職工活動(dòng)，并正常進(jìn)行女教職工體檢婦檢工作。
四、豐富廣大教工文體活動(dòng)
1、利用節(jié)假日，課余時(shí)間，開把展豐富多彩的文體活動(dòng)，如：乒乓球比賽、羽毛球比賽，跳繩比賽、籃球比賽，象棋比賽等。
2、以每年一度的校園文化節(jié)為平臺(tái)，組織教職工文藝活動(dòng)。
3、爭(zhēng)取在本年度里，為退休教職工建設(shè)和安裝好體育鍛煉場(chǎng)所和設(shè)施，使退休教職工有個(gè)舒心的環(huán)境和健康的體魄。
五、做好退休教工各項(xiàng)工作
1、召開退休教職工人員座談會(huì)。為退休教職工解決一些力所能及的問(wèn)題。
2、關(guān)心教職工的生活與身體健康，慰問(wèn)教職工，把組織的溫暖送到職工的心里。
六、加強(qiáng)工會(huì)干部工作
1、爭(zhēng)取每月一次工會(huì)委員議會(huì)，嚴(yán)格履行大事、重要事委員會(huì)制度。充分發(fā)揮各委員工作的積極性，做到職責(zé)分明，又要有分工不分家的奉獻(xiàn)精神。。
2、加強(qiáng)工會(huì)小組長(zhǎng)隊(duì)伍建設(shè)。努力提升工會(huì)小組長(zhǎng)服務(wù)意識(shí)。
xx中學(xué)工會(huì)委員會(huì)
XX年x月x日
學(xué)校來(lái)年工作計(jì)劃 作為學(xué)校的財(cái)務(wù)出納工作人員，自然是做好本職工作在先，為學(xué)校節(jié)約每一分成本為己任。為再次出色的完成上級(jí)交給的工作，特制定出出納工作計(jì)劃：
財(cái)務(wù)出納工作計(jì)劃對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、推動(dòng)規(guī)范管理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)教育，有著非常重要的作用。為了做到財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)計(jì)劃，短安排，使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用，特?cái)M訂20xx年出納工作計(jì)劃。
一、積極參加上級(jí)組織的各種培訓(xùn)。
積極參加財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高認(rèn)識(shí)，不斷加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)水平。了解新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會(huì)新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點(diǎn)和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)相關(guān)賬簿的登記。
二、進(jìn)一步做好預(yù)算工作探索基層學(xué)校預(yù)算管理規(guī)律
按照上級(jí)財(cái)政部門的要求，總結(jié)大口徑預(yù)算工作的規(guī)律，提高預(yù)算工作的預(yù)見性、民主性和科學(xué)性，做好學(xué)校部門預(yù)算的編制和落實(shí)工作。
三、加強(qiáng)規(guī)范資金管理。
1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)工作。
2、做好本職工作的同時(shí)，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。
3、做好正常出納核算工作。按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為學(xué)校提供財(cái)力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開支的核算。及時(shí)進(jìn)行記帳。
4、財(cái)務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。
5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。
四、財(cái)務(wù)管理力求科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制合理化，強(qiáng)化監(jiān)督制度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的作用。
使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合學(xué)校發(fā)展的步伐。
五、繼續(xù)做好收費(fèi)工作
1、學(xué)校收費(fèi)工作是高壓線，上級(jí)部門三令五申，故今年學(xué)校仍要加大這方面的管理力度，不收學(xué)生的任何費(fèi)用。
2、教育班主任、教師不得以任何理由收取學(xué)生的任何費(fèi)用。
3、教育學(xué)生使用正版讀物。
4、新華書店(基礎(chǔ)訓(xùn)練)或保險(xiǎn)學(xué)校(學(xué)生保險(xiǎn))上門服務(wù)，允許學(xué)校提供便利條件，但領(lǐng)導(dǎo)、教師嚴(yán)禁介入。
以上便是我一名財(cái)務(wù)出納人員工作計(jì)劃，總之在20xx年里，學(xué)校將借改革契機(jī)，繼續(xù)加大財(cái)務(wù)管理力度，不斷提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，創(chuàng)造性的完成各項(xiàng)計(jì)劃內(nèi)容。
學(xué)校來(lái)年工作計(jì)劃 藝體教育是學(xué)校實(shí)施美育的主要內(nèi)容和途徑，是學(xué)校教育的重要組成部分，是加強(qiáng)社會(huì)主義精神文明建設(shè)、傳承中華民族傳統(tǒng)文化、潛移默化地提高學(xué)生道德水準(zhǔn)、陶冶高尚情操、促進(jìn)智力和身心健康發(fā)展的有力手段。
一、指導(dǎo)思想
積極貫徹教育局藝術(shù)教育工作的精神，面向全體學(xué)生，認(rèn)真做好學(xué)校各方面的有關(guān)藝體教育方面的工作，為推進(jìn)學(xué)校藝體教育工作的發(fā)展而努力，積極參加教育局組織的各項(xiàng)藝術(shù)、體育活動(dòng)，根據(jù)我們學(xué)校的實(shí)際情況認(rèn)真開展學(xué)校藝體教育系列活動(dòng)，豐富學(xué)生的課余生活，培養(yǎng)學(xué)生的藝術(shù)素養(yǎng)，增強(qiáng)學(xué)生體質(zhì)。
教師要更新觀念，靈活運(yùn)用各種教學(xué)方式，使藝術(shù)課堂更有效更精彩。要善于創(chuàng)設(shè)情境，激發(fā)學(xué)生興趣，圍繞教學(xué)目標(biāo)，積極開展“課堂教學(xué)有效”的探索。努力尋找和總結(jié)“有效提問(wèn)”、“有效活動(dòng)”、“有效合作”、“有效探究”等課堂教學(xué)方法和模式。組織好學(xué)生課堂的藝術(shù)實(shí)踐活動(dòng)；重視藝術(shù)思維訓(xùn)練，培養(yǎng)學(xué)生有一雙會(huì)發(fā)現(xiàn)美的眼睛，提高藝術(shù)素養(yǎng)；通過(guò)藝術(shù)課堂的評(píng)價(jià)，激勵(lì)學(xué)生自信，讓更多的學(xué)生享受成功的喜悅；讓學(xué)生在掌握藝術(shù)知識(shí)，提高藝術(shù)表演技能的同時(shí)，感受過(guò)程，培養(yǎng)情感陶冶情操，形成正確的審美觀。
1、以學(xué)?，F(xiàn)有的藝術(shù)教育為基礎(chǔ)，提高音樂(lè)、美術(shù)、體育學(xué)科的教學(xué)質(zhì)量，定期開展校級(jí)教研活動(dòng)，注重教師的自身修養(yǎng)，讓教師能夠參加各種培訓(xùn)活動(dòng)，使教師在工作中不斷有新的教學(xué)理念和創(chuàng)新的意識(shí)。加強(qiáng)藝術(shù)教師自身專業(yè)技能，落實(shí)藝術(shù)教育工作。
2、充分利用學(xué)校的一切資源，讓其為學(xué)校的藝術(shù)教育服務(wù)，如：學(xué)校的專用教室，各科的專職教師等。讓物盡其能，人盡其力，讓藝術(shù)教育滲透到各個(gè)學(xué)科。
3、領(lǐng)會(huì)落實(shí)課改的要求，進(jìn)一步探索農(nóng)村小學(xué)藝術(shù)課的開展，并開展適合本校特點(diǎn)的藝術(shù)實(shí)踐活動(dòng)。認(rèn)真做好學(xué)校興趣課藝術(shù)類課程的組建工作，在固定的活動(dòng)時(shí)間里，讓學(xué)生發(fā)揮他們的主觀能動(dòng)性，挖掘?qū)W生的藝術(shù)潛力，發(fā)展他們的個(gè)性，培養(yǎng)學(xué)生的藝術(shù)修養(yǎng)。
4、積極參加鎮(zhèn)、區(qū)的各項(xiàng)活動(dòng)，結(jié)合鎮(zhèn)、區(qū)級(jí)的藝術(shù)活動(dòng)進(jìn)行籌備，認(rèn)真做好組織工作，積極排練，保證節(jié)目的質(zhì)量。
三、活動(dòng)安排
二月份：學(xué)校藝體教育方面的工作進(jìn)行啟動(dòng)，特別安排好學(xué)校興趣課藝術(shù)類課程的組建和開展的工作，安排好學(xué)校藝術(shù)、體育興趣小組的工作，貫徹區(qū)藝術(shù)教育工作的精神。
三月份：結(jié)合區(qū)即將進(jìn)行的藝體抽測(cè)，開展準(zhǔn)備活動(dòng)。組織學(xué)生積極練習(xí)，能夠掌握各項(xiàng)技能，滿足新課標(biāo)中對(duì)學(xué)生技能提出的要求，加強(qiáng)學(xué)生基本能力的訓(xùn)練。
四月份：為參加各項(xiàng)比賽做積極的準(zhǔn)備，選拔優(yōu)秀學(xué)生參加“百領(lǐng)藝術(shù)節(jié)”等比賽。根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，做到盡可能的好，學(xué)生多欣賞、多借鑒。讓學(xué)生有機(jī)會(huì)看一看外面的世界，給學(xué)生一次鍛煉的機(jī)會(huì)。
五月份：繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)校藝術(shù)類課程的教學(xué)質(zhì)量，加強(qiáng)訓(xùn)練，為“六一”兒童節(jié)做好準(zhǔn)備，選拔優(yōu)秀節(jié)目。
第2篇：出納工作要點(diǎn)范文
關(guān)鍵詞：農(nóng)村；審計(jì)；工作要點(diǎn)
中圖分類號(hào)： E232.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
一、引言
開展農(nóng)村審計(jì)監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)公開，是杜絕農(nóng)村財(cái)務(wù)管理混亂的一項(xiàng)重要措施。農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)農(nóng)村生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，以確定其是否真實(shí)、正確、合法、合理和有效的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的對(duì)象，包括農(nóng)村村、社合作經(jīng)濟(jì)組織，鄉(xiāng)村集體企業(yè)和經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體等，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)屬于政府授權(quán)的內(nèi)部審計(jì)。目前，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)和村干部換屆離任審計(jì)則成為規(guī)范村財(cái)管理的一項(xiàng)重要工作。
二、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)
（一）審計(jì)工作總體規(guī)劃
1.審計(jì)工作要早計(jì)劃早安排?？梢栽诒距l(xiāng)鎮(zhèn)挑選熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)的人員，如果干部隊(duì)伍中人員不足，也可以挑選會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)精熟的原村會(huì)計(jì)參加，審前必須做好他們的培訓(xùn)領(lǐng)證工作，做到持證上崗。
2.設(shè)置表格。審計(jì)準(zhǔn)備工作中，應(yīng)多設(shè)計(jì)一些村財(cái)收支重點(diǎn)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表格，在使用中按需要隨機(jī)補(bǔ)充，有利于有關(guān)問(wèn)題的收集統(tǒng)計(jì)。
3.審計(jì)法律法規(guī)運(yùn)用。審計(jì)人員要學(xué)好用活有關(guān)村財(cái)管理方面的法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度。對(duì)違章違紀(jì)和違法的條例，能切合實(shí)際、實(shí)事求是地靈活運(yùn)用和引用，正確提出審計(jì)建議做出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)處理決定，或移交司法機(jī)關(guān)處理。
（二）組織工作組成員
1.審計(jì)安排。審計(jì)組應(yīng)3人以上組成。在年度村財(cái)審計(jì)或村干部換屆離任審計(jì)時(shí)，因面廣量大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)可以對(duì)轄區(qū)村按時(shí)間段安排各審計(jì)組成員專人負(fù)責(zé)主審，統(tǒng)分結(jié)合，必要時(shí)進(jìn)行集中審議、分析，防止因?yàn)槿藛T少難以對(duì)各村全面審計(jì)的問(wèn)題。
2.專人負(fù)責(zé)。每個(gè)審計(jì)小組可指定一位審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)所審村全程審計(jì)，負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見書的撰寫，同時(shí)做好復(fù)審復(fù)議，審計(jì)反饋等工作。
（三）審計(jì)收入項(xiàng)目重點(diǎn)
1.查合同?？梢酝ㄟ^(guò)查看村委會(huì)發(fā)包的經(jīng)濟(jì)合同，逐筆登記發(fā)包及上交收入，再逐筆核對(duì)賬目和收據(jù)，檢查有無(wú)據(jù)實(shí)入賬。
2.查賬表。從總賬收入賬戶和資金收支科目余額表中了解被審計(jì)單位的收入情況，掌握被審計(jì)村各年度收入的基本信息。
3.查收據(jù)。以上兩個(gè)環(huán)節(jié)了解后，對(duì)出納使用的收款收據(jù)存根進(jìn)行逐筆核查，特別對(duì)大額的收入應(yīng)查看會(huì)計(jì)作賬聯(lián)，核對(duì)賬等。如果發(fā)現(xiàn)收款收據(jù)有斷號(hào)，不同版本，涂改或整本存根丟失等現(xiàn)象，則應(yīng)重點(diǎn)集中精力審計(jì)。
（四）支出方面的審計(jì)重點(diǎn)
1.審憑證。支出方面的審計(jì)主要查看記賬憑證中的原始憑證，對(duì)各種賬簿憑證要總體查看一遍，認(rèn)真分析、注意四查，一查票據(jù)是否真假；二查票據(jù)是否開支合情合理合法合財(cái)務(wù)制度；三查經(jīng)手人\證明人、審批人是否齊全，民主理財(cái)是否到位；四查大筆開支有無(wú)疑點(diǎn)。再認(rèn)真細(xì)致地把有疑點(diǎn)和不符合法律法規(guī)和制度的開支票據(jù)。按記賬憑證的年月、憑證號(hào)（第幾冊(cè)）票據(jù)開支的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、票據(jù)號(hào)碼、出處等，逐筆記錄好審計(jì)底稿。
2.取證據(jù)。對(duì)查出有疑點(diǎn)的票據(jù)，經(jīng)確認(rèn)后，復(fù)印件要蓋被審單位公章，主管簽名，再組織審計(jì)組成員合議并重點(diǎn)進(jìn)行復(fù)查，力求證據(jù)充分、確鑿。審計(jì)底稿和調(diào)查取證等文書必須由被審單位蓋公章、負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽名。審計(jì)人員應(yīng)有兩人以上當(dāng)場(chǎng)簽名。
（五）選擇專項(xiàng)審計(jì)
1.管理費(fèi)用審計(jì)。首先查看總賬、明細(xì)賬和記賬憑證是否賬賬、賬據(jù)相符。查村干部的誤工天數(shù)、月工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、福利、保險(xiǎn)、差旅費(fèi)、節(jié)假日費(fèi)用等是否按規(guī)定和制度開支，是否經(jīng)過(guò)有關(guān)會(huì)議通過(guò)，有無(wú)超計(jì)劃，超標(biāo)準(zhǔn)、超限額?？蓪⑦@些內(nèi)容按各項(xiàng)指標(biāo)列表統(tǒng)計(jì)，看各個(gè)不同職務(wù)的村主干和成員月報(bào)酬、年報(bào)酬多少，從中尋找問(wèn)題。
2.其他開支審計(jì)?？从袩o(wú)利用公款請(qǐng)客送禮的開支，特別對(duì)月月天天有吃請(qǐng)，年開支數(shù)額大的要認(rèn)真核查，查虛假列支以少報(bào)多，重復(fù)報(bào)銷等問(wèn)題。對(duì)有節(jié)假月份，查是否存在送禮物的開支在伙食費(fèi)票據(jù)上報(bào)銷。
3.庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)。目的是審核村集體資金是否安全使用。入村或調(diào)賬審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)首先突擊對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到安排穩(wěn)妥行動(dòng)快，不出缺漏不走過(guò)場(chǎng)。
（六）基建工程項(xiàng)目的審計(jì)
1.審查基建項(xiàng)目的確定是否經(jīng)過(guò)村兩委研究、村民代表會(huì)議審議通過(guò)。以會(huì)議紀(jì)錄或決議為憑。
2.審查發(fā)包過(guò)程中，是否實(shí)行工程預(yù)決算，以書面預(yù)決算書為憑。
3.審查工程發(fā)包前，是否在15天前在公開場(chǎng)合張貼招投標(biāo)公告，公告內(nèi)容是否公正、公平，有無(wú)故意設(shè)置限制公平的條件。
4.審查招標(biāo)過(guò)程是否透明，程序是否合理合規(guī)合法，有無(wú)弄虛作假，串標(biāo)、悔標(biāo)、壓價(jià)承包等現(xiàn)象。
5.審查中標(biāo)工程是否按期簽訂書面合同或協(xié)議。合同條款是否客觀公正，有無(wú)違反會(huì)議通過(guò)的內(nèi)容，認(rèn)真審核工程的每個(gè)相關(guān)環(huán)節(jié)是否合理合乎邏輯。
6.審查工程資金和物資是否按工程進(jìn)度支付，有無(wú)違反合同條款多付，超付款問(wèn)題。
（七）審計(jì)村集體資源資產(chǎn)發(fā)包是否正常
村集體資源資產(chǎn)，有山場(chǎng)、果場(chǎng)、林木、廠房、場(chǎng)地、魚塘、苗圃、養(yǎng)豬場(chǎng)、電站等。這些發(fā)包過(guò)程中，要做重點(diǎn)審計(jì)。
（八）嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量關(guān)，做好取證工作
1.取證要依法，證據(jù)要確鑿，事實(shí)要清楚真實(shí)，才具有法律效力，不能疑似又不是，是是非非，真真假假不清楚。
2.審計(jì)工作底稿要真實(shí)記錄，認(rèn)真編寫不出差錯(cuò)，審計(jì)工作底稿是審計(jì)查證的事實(shí)依據(jù)，也是依法依規(guī)處理意見的必要依據(jù)，處理意見要做到一事一稿，記錄清楚程序合法。
3.審計(jì)組組長(zhǎng)要嚴(yán)格認(rèn)真審核審計(jì)工作實(shí)施程序的合法性，對(duì)取得的證據(jù)和編制的底稿全面認(rèn)真地查缺糾錯(cuò)，審核簽名。
（九）提質(zhì)的必要措施
1.審計(jì)要以組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)成員對(duì)查出的問(wèn)題要向組長(zhǎng)詳細(xì)匯報(bào)，審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)的內(nèi)容、過(guò)程和質(zhì)量負(fù)主要責(zé)任，對(duì)草擬審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)審核并上報(bào)。
2.審計(jì)組人員在審計(jì)執(zhí)法過(guò)程中，要嚴(yán)肅紀(jì)律，遵紀(jì)守法，做到不貪不占不參加吃請(qǐng)，依法履行崗位職責(zé)，團(tuán)結(jié)協(xié)作，服從審計(jì)工作安排，保證審計(jì)質(zhì)量。
3.審計(jì)人員要對(duì)分工負(fù)責(zé)的審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)，做到分工到位、審計(jì)到位、復(fù)查到位、考核到位、嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量關(guān)。
（十）做好審計(jì)回訪工作村集體財(cái)務(wù)審計(jì)，目的是為了促進(jìn)村財(cái)管理規(guī)范化、制度化，對(duì)違反財(cái)經(jīng)制度和法律法規(guī)的人員予以查處。所以，審計(jì)組對(duì)被審計(jì)村的審計(jì)報(bào)告和建議意見等執(zhí)行情況要進(jìn)行回訪，分別召開黨員、村民代表和群眾參與的會(huì)議，多傾聽他們的意見，接受群眾監(jiān)督，了解村兩委對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行整改落實(shí)的情況。幫助村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)一步完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，招集村務(wù)監(jiān)督小組成員和村民小組長(zhǎng)以上干部培訓(xùn)會(huì)。學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)制度和管理知識(shí)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高他們的綜合素質(zhì)，促進(jìn)審計(jì)的實(shí)際效果。
第3篇：出納工作要點(diǎn)范文
（一）教學(xué)內(nèi)容存在問(wèn)題財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程現(xiàn)有教材的內(nèi)容繁雜、規(guī)定較多、面面俱到，準(zhǔn)則不斷地更改和補(bǔ)充，使課程內(nèi)容動(dòng)態(tài)變化頻繁，教師還是參照教學(xué)大綱、憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行教學(xué)，缺乏課程標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)，忽視課程與崗位對(duì)接的要求，教學(xué)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)得不到保障。
（二）教學(xué)模式存在問(wèn)題傳統(tǒng)的課程教學(xué)模式，教師一般按教材的內(nèi)容組織教學(xué)，注重課堂講解；而學(xué)生被動(dòng)的接收知識(shí)，動(dòng)手操作少，學(xué)習(xí)態(tài)度消極，對(duì)課程興味索然，教學(xué)氛圍沉悶。目前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課堂教學(xué)主要是講授法，有的老師嘗試多媒體課件輔助，播放原始憑證圖片，動(dòng)畫介紹業(yè)務(wù)流程，活躍了課堂氣氛，但還是講解為主；學(xué)生沒(méi)有及時(shí)動(dòng)手填制憑證，沒(méi)有業(yè)務(wù)流程體驗(yàn)，進(jìn)入實(shí)際崗位初期仍然感到茫然。
（三）成績(jī)?cè)u(píng)價(jià)存在問(wèn)題目前高職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程的學(xué)生成績(jī)?cè)u(píng)價(jià)依據(jù)主要是考試卷面分，不能發(fā)揮評(píng)價(jià)激勵(lì)作用，導(dǎo)致多數(shù)學(xué)生平時(shí)不用功，臨時(shí)突擊抱佛腳。這種方式也使教師忽視動(dòng)手能力的訓(xùn)練，在命題時(shí)只注重知識(shí)點(diǎn)的檢驗(yàn)，忽略學(xué)生的能力考核，學(xué)習(xí)過(guò)程表現(xiàn)更談不上形成性評(píng)價(jià)，不利于素質(zhì)培養(yǎng)。
二、高職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程教改途徑
對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程教學(xué)存在的種種問(wèn)題，必須進(jìn)行改革，探究理論與實(shí)踐的結(jié)合方式，使二者有機(jī)融合，努力實(shí)施理實(shí)一體化教學(xué)。我們主要從以下幾方面著手：
（一）下大功夫制定課程標(biāo)準(zhǔn)課程標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)教育目標(biāo)，以學(xué)生職業(yè)能力形成為重點(diǎn)而明確的課程設(shè)置和教學(xué)內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)，是課程組織與實(shí)施的綱領(lǐng)性文件。它的制定，對(duì)于確定課程目標(biāo)、選擇課程內(nèi)容、制訂課時(shí)計(jì)劃、規(guī)范教學(xué)過(guò)程，以及指導(dǎo)主講教師完成教學(xué)任務(wù)等等，意義重大。我院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程標(biāo)準(zhǔn)是由財(cái)經(jīng)大類專業(yè)教師和企事業(yè)會(huì)計(jì)骨干共同參照會(huì)計(jì)職業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn)來(lái)編寫的，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)職業(yè)性和崗位性要求；以能力培養(yǎng)為中心組織教學(xué)，以能力形成為目標(biāo)引導(dǎo)教學(xué)，以企事業(yè)認(rèn)可的能力指標(biāo)體系評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)成績(jī)。
（二）明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程目標(biāo)依據(jù)《教育部關(guān)于加強(qiáng)高職高專教育人才培養(yǎng)工作的意見》，我們按照課程標(biāo)準(zhǔn)確定本課程的總體目標(biāo)：首先是使學(xué)生畢業(yè)后能夠勝任中小企業(yè)日常會(huì)計(jì)核算工作；其次是讓學(xué)生具備在專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)向更高層次發(fā)展的潛能，包括擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)職稱考評(píng)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考評(píng)等。
（三）基于工作過(guò)程改革財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)內(nèi)容依據(jù)實(shí)際工作過(guò)程中的崗位需要，及時(shí)吸納新內(nèi)容、新法規(guī)，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程教學(xué)內(nèi)容整合成典型工作任務(wù)，模擬實(shí)際工作過(guò)程，或者情境化教學(xué)設(shè)計(jì)，使學(xué)生在輕松的氛圍中掌握會(huì)計(jì)知識(shí)技能。由于涉及內(nèi)容很多，這里略舉案例。例如，將新制訂準(zhǔn)則中常規(guī)的、涉及會(huì)計(jì)六要素的業(yè)務(wù)內(nèi)容及時(shí)更新到平時(shí)教學(xué)中；對(duì)于新制訂準(zhǔn)則殊的、非經(jīng)常性的業(yè)務(wù)，則通過(guò)QQ、微信、電子信函等發(fā)送給學(xué)生拓展學(xué)習(xí)。再如，傳統(tǒng)教材中“應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)”與“收入”兩個(gè)資產(chǎn)要素，在核算業(yè)務(wù)方面有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，過(guò)去按要素來(lái)分列編排，學(xué)生只見側(cè)面不見全貌，因此我們依據(jù)資金運(yùn)動(dòng)業(yè)務(wù)的實(shí)際流程，教學(xué)做一體化，實(shí)現(xiàn)了校內(nèi)學(xué)習(xí)與實(shí)際工作的一致性，學(xué)生既掌握了業(yè)務(wù)流程又把握了核算要點(diǎn)。對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程整體內(nèi)容的處理，我們把11個(gè)崗位業(yè)務(wù)“教學(xué)化處理”形成12個(gè)教學(xué)情境：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、出納業(yè)務(wù)、存貨核算、固定資產(chǎn)、投資核算、往來(lái)核算、職工薪酬、借款核算、利潤(rùn)分配與管理、收入與稅費(fèi)核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)報(bào)表。
（四）教學(xué)方法注意靈活綜合當(dāng)代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)運(yùn)作流程趨于信息化現(xiàn)代化，我們研究改進(jìn)傳統(tǒng)教學(xué)法、教學(xué)中靈活綜合運(yùn)用各種現(xiàn)代教學(xué)方法。例如項(xiàng)目教學(xué)法、角色體驗(yàn)法、案例教學(xué)法、情境教學(xué)法等，師生基于實(shí)際工作過(guò)程設(shè)計(jì)模塊、選擇項(xiàng)目任務(wù)，創(chuàng)設(shè)教學(xué)情境。具體教學(xué)過(guò)程例如，首先收集稅費(fèi)核算的實(shí)際工作案例，制定樟樹市藥業(yè)集團(tuán)的稅費(fèi)核算工作要點(diǎn)；其次讓學(xué)生觀摩藥業(yè)公司會(huì)計(jì)工作的典型崗位，鋪墊感性認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)；進(jìn)一步讓學(xué)生通過(guò)網(wǎng)絡(luò)或圖書館查閱稅費(fèi)核算資料、準(zhǔn)備相關(guān)材料；最后教師耐心指導(dǎo)學(xué)生分析資料，討論問(wèn)題，編制稅費(fèi)核算報(bào)表等。
（五）成績(jī)考核運(yùn)用綜合評(píng)價(jià)學(xué)生成績(jī)?cè)u(píng)定，絕對(duì)不能只靠期終一次性考試考核來(lái)完成，而應(yīng)該是多階段多層面、全方位多指標(biāo)來(lái)進(jìn)行。我們采用的方案包括自我評(píng)價(jià)、小組評(píng)價(jià)、教師評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)指標(biāo)體系制作成評(píng)價(jià)表，以方便使用。自我評(píng)價(jià)讓學(xué)生采用自我反思和總結(jié)的方式，將教學(xué)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，采用的方法，獲得的經(jīng)驗(yàn)體會(huì)進(jìn)行反思。通過(guò)小組評(píng)價(jià)讓小組成員對(duì)他人在學(xué)習(xí)過(guò)程中所表現(xiàn)的知識(shí)、能力、水平等做出評(píng)判，使學(xué)生可以從同學(xué)的評(píng)論中認(rèn)清自己。教師評(píng)價(jià)則從教師的角度，分析學(xué)生的學(xué)習(xí)狀況，關(guān)注學(xué)生的點(diǎn)滴進(jìn)步并及時(shí)肯定，通過(guò)總結(jié)達(dá)到提高。
三、結(jié)語(yǔ)
第4篇：出納工作要點(diǎn)范文
關(guān)鍵詞：行政單位；財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制；關(guān)鍵點(diǎn)；對(duì)策
1.行政單位內(nèi)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
1.1 內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。行政單位不同于其他行業(yè)或單位，在我國(guó)體制建設(shè)中具有一定的特殊性，單位的正常運(yùn)行取決于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量的好壞。目前，由于行政單位沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，導(dǎo)致就算設(shè)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理部門而其作用卻不明顯的問(wèn)題。這些問(wèn)題主要體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)層重視程度不夠，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)，并且忽視了財(cái)務(wù)內(nèi)部控的相關(guān)制度，導(dǎo)致內(nèi)部控制相對(duì)存在一定的盲目性；部分財(cái)務(wù)工作人員缺乏責(zé)任意識(shí)，工作態(tài)度存疑，開展工作時(shí)只聽領(lǐng)導(dǎo)的意見，沒(méi)有明確的執(zhí)行思路，使得監(jiān)督管理方面存在漏洞。此外，部分領(lǐng)導(dǎo)輕視了內(nèi)部控制的專業(yè)要求，認(rèn)為內(nèi)部控制工作賬目簡(jiǎn)單，在崗位設(shè)置上非專業(yè)財(cái)務(wù)人員也承擔(dān)了內(nèi)部控制的工作，嚴(yán)重影響了賬務(wù)管理的質(zhì)量。
1.2 缺乏完善的內(nèi)部制度體系。內(nèi)部控制的正常運(yùn)行需要有健全科學(xué)的制度體系提供保障，但是很多行政單位沒(méi)有對(duì)其重視程度不夠，使得財(cái)務(wù)制度存在一定漏洞，進(jìn)而使得行政單位在日常運(yùn)行時(shí)沒(méi)有可以依據(jù)的規(guī)章制度，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理也不到位，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理沒(méi)有統(tǒng)一性和規(guī)范性。
上述問(wèn)題主要體現(xiàn)為一下幾個(gè)方面：崗位設(shè)置缺乏合理性，我國(guó)相關(guān)規(guī)定指出當(dāng)出現(xiàn)職務(wù)不相容的情況應(yīng)進(jìn)行分離處理，然而內(nèi)部控制工作量較小，并且出于人員編制等其他原因，使得許多行政單位在崗位上錄用的人員職務(wù)不相容例如財(cái)務(wù)人員兼任會(huì)計(jì)與出納，使得監(jiān)管工作無(wú)法正常開展，且沒(méi)有經(jīng)過(guò)相關(guān)審核，這在很大程度上限制了工作效率的提升，并且容易出現(xiàn)偏差，造成巨大的損失；其次就是授權(quán)不明確，《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――貨幣資金》明確指出“對(duì)貨幣資金支付申請(qǐng)，應(yīng)有專人進(jìn)行復(fù)核，主要符合支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。”[1]但是，這些規(guī)定在小規(guī)模行政單位的審批工作中執(zhí)行力度并不理想，審批流程過(guò)于簡(jiǎn)單，完全不符合財(cái)務(wù)控制要求，長(zhǎng)期發(fā)展下去會(huì)模糊工作人員自身職責(zé)，導(dǎo)致審批工作出現(xiàn)違規(guī)操作的問(wèn)題。此外還有流程控制過(guò)于形式化的問(wèn)題，并且相關(guān)工作責(zé)任落實(shí)不明確，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)難以追究相關(guān)責(zé)任。
1.3 銀行賬戶管理松懈。行政單位貨幣資金的主要形式為銀行存款，通常情況下流通方式為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬以及電匯等，一般支票由出納人員填制以后會(huì)由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核工作，然后加蓋財(cái)務(wù)專用章，此外每個(gè)月會(huì)計(jì)還應(yīng)核算銀行賬單。相關(guān)規(guī)范也對(duì)銀行賬戶的檢查清理、銀行結(jié)算憑證的填制保管提出了一定的標(biāo)準(zhǔn)。但是在實(shí)際工作開展中，銀行賬目混亂是大部分行政單位長(zhǎng)期存在的問(wèn)題，主要體現(xiàn)為沒(méi)人核對(duì)相關(guān)支票、銀行賬單，對(duì)于挪用公款并偽造賬單等行為無(wú)法查明，加大了管理銀行賬戶的難度，且對(duì)賬困難。
1.4 監(jiān)督體系不完善。隨著我國(guó)行政單位會(huì)計(jì)改革的實(shí)行，許多經(jīng)濟(jì)問(wèn)題也隨之出現(xiàn)，卻沒(méi)有完善的法律制度對(duì)這些問(wèn)題加以控制，導(dǎo)致行政單位在處理許多經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)存在一定的盲目性。同時(shí)會(huì)計(jì)的監(jiān)督作用受不完善的法律監(jiān)督體制的影響，部分單位監(jiān)督工作存在片面性，存在保護(hù)主義，這些單位缺乏信息共享，監(jiān)督工作也僅僅根據(jù)自身職能而進(jìn)行。審計(jì)部門是主要監(jiān)督職能部門，然而預(yù)算是其工作的核心，導(dǎo)致缺乏對(duì)所有單位的長(zhǎng)期監(jiān)督。此外，懲罰體系不明確也是監(jiān)督體系不完善的表現(xiàn)之一，行政單位的特殊性使得在查處過(guò)程中忽略的規(guī)定的重要性，進(jìn)而弱化了監(jiān)督機(jī)制，大大影響了內(nèi)部控制的效果。
2.加強(qiáng)行政單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策
2.1 樹立科學(xué)的內(nèi)控意識(shí)。樹立科學(xué)的內(nèi)控意識(shí)是加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要手段，具體應(yīng)從以下兩個(gè)方面入手：第一，應(yīng)提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視程度，單位的領(lǐng)導(dǎo)與管理層人員應(yīng)該起帶頭模范作用，在實(shí)際工作中表現(xiàn)出對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視并全面帶動(dòng)財(cái)務(wù)工作人員樹立起內(nèi)控意識(shí)。為確保提高領(lǐng)導(dǎo)干部參與管理的有效性與全面性，應(yīng)積極開展學(xué)習(xí)活動(dòng)，提高對(duì)財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，掌握相關(guān)知識(shí)，進(jìn)而能夠清楚分析管理過(guò)程中可能存在的問(wèn)題，并在統(tǒng)籌規(guī)劃階段具備一個(gè)明確的方向，具體指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作的開展；第二，樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)還需要做到對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的充分了解，認(rèn)真分析并掌握其理論概念以及工作要點(diǎn)，在實(shí)際工作中將理論與實(shí)踐相結(jié)合，為內(nèi)控工作提高一個(gè)明確的方向。
2.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)[3]。預(yù)算管理、固定資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、監(jiān)督管理、崗位責(zé)任制度等財(cái)務(wù)內(nèi)部工作的主要內(nèi)容。具體介紹如下：
首先，在建設(shè)預(yù)算管理制度的工作方面，應(yīng)以預(yù)算編制為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)以往的預(yù)算編制方式進(jìn)行改革，轉(zhuǎn)變觀念，采用以單位當(dāng)前及未來(lái)發(fā)展需要為基礎(chǔ)的零基礎(chǔ)預(yù)算編制方法，進(jìn)而使得預(yù)算管理工作推動(dòng)單位的全面發(fā)展，同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)設(shè)置預(yù)算執(zhí)行中的關(guān)鍵點(diǎn)環(huán)節(jié)，確保預(yù)算管理整體質(zhì)量得以提升。在建設(shè)固定資產(chǎn)管理制度方面，應(yīng)對(duì)單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的種類以及數(shù)額進(jìn)行全面清查，清除不符合固定資產(chǎn)新單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等國(guó)家相關(guān)規(guī)定的資產(chǎn)，此外為杜絕采購(gòu)環(huán)節(jié)的暗箱操作行為，應(yīng)推行招投標(biāo)制度，在固定資產(chǎn)采購(gòu)環(huán)節(jié)對(duì)供貨商的資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審核，避免國(guó)有資產(chǎn)的無(wú)形流失。在固定資產(chǎn)的管理與使用方面，應(yīng)加強(qiáng)申請(qǐng)、審批、使用跟蹤等多方面的控制力度，并積極開發(fā)閑置資產(chǎn)，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。在建設(shè)采購(gòu)管理制度過(guò)程中，對(duì)于消耗量較大的物資應(yīng)統(tǒng)一采購(gòu)并多作對(duì)比，充分了解其使用情況并確保采購(gòu)單價(jià)最低，以降低工作成本。在監(jiān)管制度的建設(shè)方面，應(yīng)完善并加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)監(jiān)督管理力度，并且設(shè)立明確的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于違規(guī)操作應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。最后，推行責(zé)任問(wèn)責(zé)制度是崗位責(zé)任制度建設(shè)的重要內(nèi)容，行政單位應(yīng)與相關(guān)工作人員簽訂責(zé)任書，并且可以推行終身問(wèn)責(zé)制度以確保部分重點(diǎn)控制部分能夠得到有效保障，并且提高員工的積極性以及自律性。
2.3 提高工作人員綜合水平。由于財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的問(wèn)題人為因素多為可控制因素，因此提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)技術(shù)水平，培養(yǎng)其責(zé)任心以及職業(yè)態(tài)度對(duì)于提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量有著十分重要且明顯的作用。而這一工作從人員的聘用就應(yīng)控制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員質(zhì)量，上崗前應(yīng)進(jìn)行崗前培訓(xùn)并且根據(jù)國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)加強(qiáng)資質(zhì)審核力度，清除無(wú)證及不合格人員。同時(shí)，還應(yīng)開展對(duì)財(cái)務(wù)人員的思想教育以及技能培訓(xùn)，使其對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)得以及時(shí)補(bǔ)充。
2.4 優(yōu)化管理手段。目前，社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)為信息化、網(wǎng)絡(luò)化以及數(shù)字化發(fā)展，迎合這一趨勢(shì)優(yōu)化管理手段對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作有著正面的影響。行政單位應(yīng)提高信息化管理水平，加強(qiáng)單位網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理工作中的相關(guān)數(shù)據(jù)與信息的準(zhǔn)確性與真實(shí)性，并且確保單位工作中的每個(gè)方面都能將財(cái)務(wù)管理融入其中，提高單位領(lǐng)導(dǎo)層的管理效果。
3.結(jié)束語(yǔ)
財(cái)務(wù)管理工作是推動(dòng)行政單位以及國(guó)家發(fā)展的重要工作，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作具有越來(lái)越重要的意義。針對(duì)我國(guó)行政單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，我們應(yīng)積極采取措施，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量，確保行政單位的自身發(fā)展，并促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。（作者單位：鄭州市工商行政管理局財(cái)務(wù)處）
參考文獻(xiàn)：
[1] 黃顯福.論行政單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)策略[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2013，（22）：56-57.
第5篇：出納工作要點(diǎn)范文
一、全面收集建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)的依據(jù)。
為了提高建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)工作質(zhì)量,平時(shí)應(yīng)積累建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算的技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料,例如建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算(概算)編制資料、有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件、建設(shè)施工合同文本和招投標(biāo)資料、建設(shè)項(xiàng)目施工圖紙和設(shè)計(jì)圖紙、預(yù)算定額和單位估價(jià)表、預(yù)算手冊(cè)、五金手冊(cè)、各種費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)項(xiàng)目工程竣工初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程結(jié)算資料、工程竣工決算報(bào)表等。還要收集那些無(wú)價(jià)可查的新材料、新結(jié)構(gòu)及地方材料的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查資料,以備在建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)中有價(jià)可依,防止提高單價(jià)多收費(fèi)的不良現(xiàn)象。上述建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料除靠本單位調(diào)查收集外,還可以到中國(guó)建設(shè)銀行、發(fā)展改革委員會(huì)、建設(shè)委員會(huì)、城市規(guī)劃部門等單位收集,以便在建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)中進(jìn)行相互對(duì)比,從而把握建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)的重點(diǎn)。
二、深入施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘查。
建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)工作是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作,不能只看建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算的施工圖紙來(lái)計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目工程量,還要深入建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)了解建設(shè)項(xiàng)目施工規(guī)范、施工方案、施工工藝以及整個(gè)施工過(guò)程,只有這樣才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)施工中存在的問(wèn)題,提出準(zhǔn)確的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算的審計(jì)意見。例如土方工程項(xiàng)目,只有深入施工現(xiàn)場(chǎng)勘查地形,甚至要親自丈量土方,才能保證建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審查的準(zhǔn)確性。尤其在建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算由施工單位編制的情況下,更需要審計(jì)人員深入施工現(xiàn)場(chǎng),了解建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際施工情況,及時(shí)制止建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算高估冒算的不良現(xiàn)象。
三、強(qiáng)化建設(shè)項(xiàng)目施工全過(guò)程的跟蹤審計(jì)。
當(dāng)前,建設(shè)項(xiàng)目隱蔽工程的真實(shí)性難以核實(shí),設(shè)計(jì)變更的合理難以確定,材料的真實(shí)價(jià)格難以明確,工程的建筑質(zhì)量難以界定等,這些問(wèn)題存在的直接結(jié)果便是建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的隱性提高,建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作難度增大。因此,有必要將建設(shè)項(xiàng)目決算審計(jì)工作前移至建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程中,對(duì)項(xiàng)目施工過(guò)程實(shí)行跟蹤審計(jì)。這樣,不僅節(jié)約了人力、物力和財(cái)力,而且避免了事后審計(jì)的被動(dòng)性。例如,市政工程施工中,由于基礎(chǔ)變化大,影響造價(jià)因素較多,對(duì)施工過(guò)程實(shí)行跟蹤審計(jì)非常必要。所以,審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī),運(yùn)用審計(jì)理論和方法,對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程(事前、事中、事后)的審計(jì),以維護(hù)投資方的利益,加強(qiáng)投資控制和管理,提高投資效益。
四、發(fā)揮財(cái)會(huì)的審計(jì)監(jiān)督職能。
過(guò)去,在建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)中,財(cái)會(huì)人員只有在最后付款時(shí)才充當(dāng)“出納”的角色,由于財(cái)會(huì)人員沒(méi)有參與建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的管理和監(jiān)督,造成建設(shè)項(xiàng)目投資極大浪費(fèi)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)會(huì)人員必須充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能,積極參與建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的審計(jì)工作。其審計(jì)工作要點(diǎn)如下:
(一)、是參與建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案和施工方案的評(píng)價(jià)和討論。
(二)、是參與建設(shè)項(xiàng)目施工過(guò)程中控制與管理,包括建筑材料供應(yīng)方式和工程款項(xiàng)撥付方式等審計(jì)工作,一般可按工程造價(jià)的30%撥付備料款,最高不超過(guò)50%。
(三)、是建設(shè)項(xiàng)目工程量計(jì)算審查。工程量是工程決算取費(fèi)的基礎(chǔ),是工程造價(jià)中影響最大的因素。在審查中嚴(yán)格按工程圖紙、資料、簽證等進(jìn)行認(rèn)真審核。凡是在圖紙會(huì)審中沒(méi)有確認(rèn),凡是更改設(shè)計(jì)增加工程量未經(jīng)約定和簽證的都不能增加工程量,以及施工方高估冒算和由于他們的原因增加的工程量也都不能認(rèn)可。比如施工單位在決算中計(jì)算的夜班費(fèi)一項(xiàng)就有100多萬(wàn)元。經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)工作人員回憶和查閱施工記錄證實(shí),增加夜班是由于施工方自身的原因,沒(méi)有完成預(yù)期的工程量而采取的措施,達(dá)不到已經(jīng)界定的工期進(jìn)度要求,采取夜班措施,并沒(méi)有增加工程量。施工單位增加夜班取費(fèi)實(shí)際上是重復(fù)計(jì)算工程量。由于建設(shè)項(xiàng)目各分項(xiàng)工程量的計(jì)算是依據(jù)項(xiàng)目施工圖紙的圖式尺寸和相應(yīng)的工程量計(jì)算規(guī)則進(jìn)行計(jì)算,因而應(yīng)重點(diǎn)審查項(xiàng)目工程量計(jì)算中運(yùn)用的數(shù)據(jù)是否和圖示尺寸相符,是否符合工程量計(jì)算規(guī)則的規(guī)定,尤其察看隱蔽工程量是否符合施工圖紙的要求。在建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)中應(yīng)特別注重以下一些問(wèn)題:墻體、基礎(chǔ)、墊層和地槽的長(zhǎng)度和斷面尺寸;樁基礎(chǔ)的長(zhǎng)度和按樁的接頭數(shù)量;應(yīng)砌筑墻體的體積及應(yīng)扣除的體積;地面面層計(jì)算中應(yīng)扣除的面積;現(xiàn)澆和預(yù)制混凝土構(gòu)件的數(shù)量及運(yùn)輸。
(四)、基建工程定額套用必須符合實(shí)際,準(zhǔn)確合理。關(guān)鍵是要與施工的實(shí)際情況一致,重點(diǎn)審查套用定額有無(wú)高套、重套現(xiàn)象,允許換算的部分要根據(jù)規(guī)定換算。審核中發(fā)現(xiàn)采用定額與施工情況不符或計(jì)算不合規(guī)定的都不予認(rèn)可。因此在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中,堅(jiān)持施工使用的是什么材料,就按規(guī)定采用什么定額確認(rèn)。
(五)、是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程間接費(fèi)進(jìn)行審查,應(yīng)注意是否有以直接費(fèi)代替人工費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)的問(wèn)題,是否有低級(jí)別的施工企業(yè)選用高級(jí)別施工企業(yè)的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn),以及類別低的工程項(xiàng)目選用高類別項(xiàng)目工程費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。
(六)、是參與建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收審查工作,了解甩項(xiàng)工程情況,并對(duì)項(xiàng)目工程是否符合工程驗(yàn)收條件,能否投入使用提出審查意見。
五、搞好建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。
建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是指工程完工后,經(jīng)建設(shè)單位及有關(guān)部門驗(yàn)收并辦理驗(yàn)收手續(xù)后,施工企業(yè)根據(jù)施工過(guò)程中現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況的記錄、設(shè)計(jì)變更通知書、現(xiàn)場(chǎng)工程更改簽證、預(yù)算定額、材料預(yù)算價(jià)格和各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等資料,在概算范圍內(nèi)和施工圖預(yù)算的基礎(chǔ)上,確定工程造價(jià),按規(guī)定向建設(shè)單位辦理工程價(jià)款的決算。搞好建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),主要是加強(qiáng)事后審計(jì)監(jiān)督工作。重點(diǎn)審計(jì)工程概況表、財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表的真實(shí)合法情況;建設(shè)項(xiàng)目竣工決算、建安工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資及其他投資核算的真實(shí)合法情況;建設(shè)項(xiàng)目決算內(nèi)容是否完整、真實(shí)、合法,有無(wú)夾帶項(xiàng)目、置換項(xiàng)目,多列項(xiàng)目的問(wèn)題;項(xiàng)目征地是否存在地方政府或項(xiàng)目建設(shè)單位越權(quán)審批或違規(guī)多征土地問(wèn)題;工程和材料設(shè)備價(jià)款結(jié)算是否真實(shí)、合法,有無(wú)高估冒算,偷工減料,謀取不正當(dāng)利益的問(wèn)題;項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、合法,有無(wú)弄虛作假、擠占建設(shè)成本的問(wèn)題;監(jiān)理取費(fèi)是否合規(guī),監(jiān)理服務(wù)費(fèi)是否超概算,是否按時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅、印花稅;監(jiān)理部門與施工單位有無(wú)經(jīng)濟(jì)往來(lái),監(jiān)理人員是否存有亂收費(fèi)、違規(guī)領(lǐng)取加班費(fèi)、獎(jiǎng)金以及在施工單位報(bào)銷費(fèi)用等現(xiàn)象。
六、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用。
第6篇：出納工作要點(diǎn)范文
我們的奮斗目標(biāo)是團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，務(wù)實(shí)創(chuàng)新，整體育人，努力把學(xué)校建設(shè)成為“環(huán)境美、管理嚴(yán)、三風(fēng)正、質(zhì)量?jī)?yōu)、有特色、聲譽(yù)好”的山區(qū)特色學(xué)校。
我們的工作目標(biāo)是：老師專業(yè)發(fā)展有特點(diǎn)，學(xué)生全面發(fā)展有特長(zhǎng)，學(xué)校持續(xù)發(fā)展有特色。
我們的育人目標(biāo)是：努力促使每一位學(xué)生學(xué)會(huì)做人，學(xué)會(huì)健體，學(xué)會(huì)感恩，學(xué)會(huì)創(chuàng)造，成為全面發(fā)展有特長(zhǎng)的合格人才。
我們的師德是“五心”：中心獻(xiàn)給教育，公心獻(xiàn)給集體，愛(ài)心獻(xiàn)給學(xué)生，關(guān)心獻(xiàn)給他人，信心留給自己。
我們的工作重點(diǎn)是：更新觀念，整合資源，促進(jìn)“三方”(家庭、學(xué)校、社會(huì))協(xié)調(diào)發(fā)展，創(chuàng)辦人民滿意教育；以人為本，深化改革，建立“三項(xiàng)”(質(zhì)量、安全、師德)激勵(lì)機(jī)制，提升辦學(xué)效益和學(xué)校品位；規(guī)范管理，開源節(jié)流，實(shí)現(xiàn)“三保”(保安全、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保質(zhì)量)促發(fā)展，消赤減債見成效。
我們的工作策略是：雙治并舉，強(qiáng)化管理；多管齊下，優(yōu)化隊(duì)伍；強(qiáng)化科研，提質(zhì)增效；夯實(shí)基礎(chǔ)，狠抓薄弱學(xué)科；抓好群團(tuán)，發(fā)揮職能。
具體措施：
一、抓好干群隊(duì)伍建設(shè)，努力提高隊(duì)伍素質(zhì)
1、抓好干部隊(duì)伍建設(shè)，提高班子管理水平
①加強(qiáng)班子培訓(xùn)，組織召開學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子培訓(xùn)會(huì)，以增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)部團(tuán)結(jié)。
②營(yíng)造民主氣氛，學(xué)校班子堅(jiān)持每周五一次工作例會(huì)，一月一次工作總結(jié)會(huì)，半期一次民主生活會(huì)，期末一次班子成員述職會(huì)，推行“議事制度”和“決策制度”。③繼續(xù)堅(jiān)持填寫周工作明白卡，落實(shí)好分管領(lǐng)導(dǎo)分管工作目標(biāo)考核制度，向?qū)W生問(wèn)卷調(diào)查領(lǐng)導(dǎo)每期至少三次，了解學(xué)生心理，及時(shí)解決學(xué)生所需，吸納教工合理化的建議，盡量解決教工中關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題。
2、抓好師資隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)教師綜合素質(zhì)
①加強(qiáng)思想作風(fēng)建設(shè)。組織教職工認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范、上級(jí)有關(guān)文件，加強(qiáng)修養(yǎng)，不斷提高政治思想覺(jué)悟。
②加強(qiáng)教師專業(yè)培訓(xùn)。加大繼續(xù)教育工作力度，按照上級(jí)要求安排教師參加相關(guān)培訓(xùn)，鼓勵(lì)教師參加進(jìn)修、函授、自考。積極完成每期15%的中小學(xué)教師參加培訓(xùn)課程自學(xué)考試任務(wù)。
二、抓好安全穩(wěn)定工作，構(gòu)建和諧平安校園
1、進(jìn)一步強(qiáng)化安全意識(shí)。堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主”的方針。認(rèn)真分析安全案例，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。注意安全細(xì)節(jié)，積極防范未然，避免發(fā)生任何安全事故。
2、進(jìn)一步加強(qiáng)安全教育。一是采取各種不同形式對(duì)學(xué)生進(jìn)行安全常識(shí)教育，及時(shí)排查安全隱患，層層簽訂安全目標(biāo)責(zé)任書；二是組織教職工認(rèn)真學(xué)習(xí)各級(jí)有關(guān)安全工作文件、法律法規(guī)。任課教師切實(shí)履行好“一崗雙責(zé)”，建立安全目標(biāo)責(zé)任激勵(lì)機(jī)制，尤其是綜合實(shí)踐活動(dòng)、美術(shù)、品德、社會(huì)、物理、化學(xué)等課程，要教給學(xué)生公共安全常識(shí)；三是學(xué)校每月培訓(xùn)1次學(xué)校安全管理人員，每周召開1次學(xué)校安全工作專題會(huì)議。學(xué)校要把安全教育課納入課程計(jì)劃，每周每班至少上1節(jié)安全課。
3、進(jìn)一步加強(qiáng)安全管理。一是學(xué)校落實(shí)管理人員，完善管理體系；二是分工明確，責(zé)任到人，從組織領(lǐng)導(dǎo)、制度建設(shè)、安全教育(侯杰)、校舍基建(龔昌盛)、用電(鮮奇程)、防雷(肖翔)、消防(侯杰)、食堂衛(wèi)生(龔昌盛)、疾病防控(侯杰)、交通(各班主任)、化學(xué)藥品(肖馬郎)、壓力容器(侯杰)、周邊環(huán)境(陳小明)、集體活動(dòng)(侯杰、鄧廣平)、課間休息(鄧廣平)、上學(xué)放學(xué)(班主任)等方面，扎實(shí)抓好安全管理工作；四是堅(jiān)持每月深入村小全面檢查一次安全工作，每次排查必須做到“五不漏過(guò)”，對(duì)排查出來(lái)的安全隱患，要落實(shí)整改措施，規(guī)定整改期限。
4、進(jìn)一步落實(shí)安全信息記錄和上報(bào)工作。學(xué)校把校園安全日常監(jiān)管工作情況按教育局要求記錄在冊(cè)，完善好各種安全工作資料，每月30前將本校的安全工作情況及動(dòng)態(tài)以書面形式報(bào)片區(qū)教育督導(dǎo)員，緊急情況電話報(bào)告后補(bǔ)報(bào)書面材料。
三、抓好教育教學(xué)管理，全面提升教學(xué)質(zhì)量
1、抓好德育管理工作
①注重學(xué)月主題活動(dòng)的開展。以共青團(tuán)和少先隊(duì)的活動(dòng)為載體。發(fā)揮升國(guó)旗儀式、班會(huì)、校園廣播、黑板報(bào)等主渠道作用，積極開展心理健康教育、遵紀(jì)守法教育、革命傳統(tǒng)教育、民族精神教育、感恩教育、誠(chéng)信教育、環(huán)衛(wèi)教育、時(shí)事政治教育等一系列形式多樣的學(xué)月教育主題活動(dòng)。
②注重“關(guān)愛(ài)留守兒童”活動(dòng)的開展。要認(rèn)真分析留守兒童的思想、心理、行為特點(diǎn)和家庭狀況，要建立留守兒童的檔案資料，采取有效措施，開展相關(guān)活動(dòng)，教育、管理、呵護(hù)、關(guān)愛(ài)留守兒童。
④加強(qiáng)中小學(xué)生《守則》、《規(guī)范》的學(xué)習(xí)和實(shí)施。一是定期開展《守則》、《規(guī)范》的學(xué)習(xí)和知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)；二是設(shè)立監(jiān)督崗，督促學(xué)生自學(xué)養(yǎng)成良好的行為習(xí)慣；三是制定量標(biāo)，對(duì)班級(jí)、學(xué)生實(shí)行遵守《守則》、《規(guī)范》的量化評(píng)估，發(fā)現(xiàn)先進(jìn)，樹立典型，進(jìn)一步促進(jìn)優(yōu)良學(xué)風(fēng)、班風(fēng)、校風(fēng)的形成。
⑤加強(qiáng)德育工作信息報(bào)道，要正確認(rèn)識(shí)信息報(bào)道的宣傳功能，學(xué)校開展德育活動(dòng)后，要及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)送信息。
⑥加強(qiáng)德育工作資料的收集。在收集和整理德育工作資料時(shí)，要注意資料的真實(shí)性和完善性，要特別加強(qiáng)對(duì)音像資料的收集。
2、抓好教學(xué)管理工作
今年，學(xué)校教育教學(xué)質(zhì)量總目標(biāo)是：學(xué)校在全片綜合考核中，力爭(zhēng)第一，在全縣綜合質(zhì)量考核中爭(zhēng)取進(jìn)入全縣前三十位。
①著力于管理制度建設(shè)。要結(jié)合教育局精細(xì)化管理的要求，針對(duì)校情，進(jìn)一步建立健全修訂完善教學(xué)管理制度，確保教學(xué)管理工作有章可循，避免管理工作的隨意性和盲目性。
②著力于教育教學(xué)視導(dǎo)。學(xué)校管理人員聽評(píng)課節(jié)次按教育局原規(guī)定執(zhí)行，指導(dǎo)、幫助一批新教師備課、上合格課，培養(yǎng)幫助一批青年教師逐步成為骨干教師、學(xué)科帶頭人。
3著力于課堂教學(xué)改革。一是在教學(xué)手段上要充分利用教具、學(xué)具進(jìn)行直觀教學(xué)；二是教法上要克服老一套，堅(jiān)持“五為主”教學(xué)原則，實(shí)現(xiàn)“五步”教學(xué)法，培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的習(xí)慣和合作探究的學(xué)習(xí)方式。
⑤加強(qiáng)畢業(yè)班工作。一是要開好畢業(yè)班工作“三會(huì)”(領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)、初三教師會(huì)、初三學(xué)生會(huì))，全校上下要牢固樹立質(zhì)量意識(shí)。學(xué)校邀請(qǐng)縣教研室學(xué)科教研員到校進(jìn)行初三畢業(yè)班工作指導(dǎo)；三是學(xué)校對(duì)畢業(yè)班堅(jiān)持月考，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，廣泛征求畢業(yè)班教師意見，完善中小學(xué)畢業(yè)班終極質(zhì)量獎(jiǎng)懲方案，充分調(diào)動(dòng)科任教師工作積極性，要制定明確的奮斗目標(biāo)，突出薄弱學(xué)科，盡快扭轉(zhuǎn)上學(xué)年中三畢業(yè)班窗口質(zhì)量在社會(huì)中的不良影響，重塑形象，力爭(zhēng)今年初三、小六贏得社會(huì)的認(rèn)可。休業(yè)班教學(xué)質(zhì)量同樣要制定奮斗目標(biāo)，以片區(qū)平均分為基礎(chǔ)，達(dá)到者計(jì)質(zhì)量獎(jiǎng)基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)片區(qū)平均分再計(jì)獎(jiǎng)，學(xué)生人數(shù)折成比例核算，堅(jiān)決懲處隱瞞學(xué)生人數(shù)騙取虛名，冒獲質(zhì)量獎(jiǎng)或冒領(lǐng)生均公用經(jīng)費(fèi)的人和事；四是學(xué)校要認(rèn)真研究2011年初中、小學(xué)畢業(yè)班考試命題方向，考查的知識(shí)點(diǎn)、學(xué)生的得失情況，尤其要注重初三考試的文科綜合、理科綜合的出題研究；五是加強(qiáng)擇業(yè)教育，做好分流工作，努力增加職教生源，促進(jìn)學(xué)生盡快成為社會(huì)適用人才，活躍地方經(jīng)濟(jì)。
⑥加強(qiáng)教學(xué)反思。對(duì)教學(xué)質(zhì)量不高、長(zhǎng)期徘徊不前的教師要認(rèn)真查找原因，限期整改。
⑦加強(qiáng)教師工作考評(píng)。學(xué)校每期搞好成績(jī)統(tǒng)計(jì)，考評(píng)到人，對(duì)教學(xué)成績(jī)優(yōu)異的畢業(yè)班教師予以表彰。學(xué)校對(duì)教師工作實(shí)行有獎(jiǎng)有懲，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。
3、抓好教研教改工作
②切實(shí)加強(qiáng)專題教研
一是學(xué)校要積極組織教師參與今年全縣新教材課程考試研究活動(dòng)。二是加強(qiáng)充分利用遠(yuǎn)程教育資源為教學(xué)服務(wù)的研究。三是繼續(xù)組織好下學(xué)期片區(qū)性初中、小學(xué)的競(jìng)教工作。
4、抓好藝體工作
一是學(xué)校要開齊音樂(lè)、美術(shù)、體育課，并開足課時(shí)。安排好專(兼)職教師上好課。二是要持之以恒的落實(shí)“兩操一課”。三是組織開展好重要節(jié)日的慶?；顒?dòng)。四是組織好體育運(yùn)動(dòng)會(huì)。五是根據(jù)學(xué)生特長(zhǎng)成立興趣活動(dòng)小組，定時(shí)訓(xùn)練和表演。
5、抓好民辦、幼兒教育管理
一是對(duì)辦學(xué)條件要認(rèn)真審查，對(duì)校舍安全要經(jīng)常檢查。二是民辦、幼兒教育要堅(jiān)持“三個(gè)原則”、服從“九個(gè)統(tǒng)一”。對(duì)教學(xué)質(zhì)量低劣、社會(huì)反響差、無(wú)教師資格又不參培、辦學(xué)思想不端正、不服從管理、不按規(guī)定統(tǒng)一征訂教材的不得參與年審，并取締辦學(xué)資格。三是要通過(guò)培訓(xùn)提高民辦教師和幼兒教師學(xué)歷和業(yè)務(wù)水平。
四、抓好內(nèi)部管理，努力提升教育形象
1、加強(qiáng)人事管理
一是加強(qiáng)學(xué)校班子工作過(guò)程管理，副職領(lǐng)導(dǎo)，中層干部的工作筆記、聽課記錄不定時(shí)接受學(xué)校校長(zhǎng)查看和考核。二是強(qiáng)化師生請(qǐng)假制度，因事因病必須辦理請(qǐng)假手續(xù)，批假權(quán)限按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，繼續(xù)實(shí)行升旗儀式簽到制，學(xué)校政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、教研會(huì)議點(diǎn)名制，公差實(shí)行派差制，考勤與當(dāng)月過(guò)程津貼掛鉤。三是嚴(yán)格按照上級(jí)文件通知的時(shí)間上課、放假。四是嚴(yán)格執(zhí)行“五條禁令”，教職工不得在星期一至星期五期間打牌、搓麻將、搞賭博等，經(jīng)教育不改的，發(fā)現(xiàn)一次罰款50-100元，與當(dāng)月津貼掛鉤，不評(píng)優(yōu)、評(píng)先，師德考核每次扣3分。教師不得對(duì)學(xué)生進(jìn)行體罰和變相體罰，不得采取不正當(dāng)手段巧立名目向?qū)W生收取任何費(fèi)用。
2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
一是強(qiáng)化學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理。嚴(yán)格按預(yù)算方案開支經(jīng)費(fèi)。防止不良債務(wù)產(chǎn)生。二是提高財(cái)務(wù)人員思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。三是嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，厲行節(jié)約，規(guī)范賬務(wù)管理，公差實(shí)行校長(zhǎng)派差制，參與培訓(xùn)事前要有學(xué)校安排，培訓(xùn)后要有學(xué)習(xí)記錄或結(jié)業(yè)證，繼續(xù)教育學(xué)時(shí) 證明方可報(bào)賬；購(gòu)物必須先登記，憑派購(gòu)單據(jù)購(gòu)買，杜絕先斬后奏，購(gòu)物發(fā)票嚴(yán)格實(shí)行三簽字(經(jīng)辦人、驗(yàn)物人、審批人)原則；來(lái)人來(lái)客實(shí)行差餐制，對(duì)應(yīng)部門工作人員接待陪同，杜絕客人少主人多，公私要分明，來(lái)客用餐事由要清楚，分管領(lǐng)導(dǎo)要把好關(guān)，杜絕報(bào)假賬的現(xiàn)象發(fā)生。四是加強(qiáng)審計(jì)力度，提高資金使用效益。會(huì)計(jì)做到賬、表、薄相符，出納做到日清月結(jié)，經(jīng)審組做到履職盡責(zé)，學(xué)校做到經(jīng)費(fèi)運(yùn)作透明。五是加強(qiáng)學(xué)校公物管理，落實(shí)公物責(zé)任人，堅(jiān)持誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償?shù)脑瓌t與班主任津貼、分管領(lǐng)導(dǎo)行政津貼掛鉤，及時(shí)清理回收教工宿舍的桌凳，滿足學(xué)生使用。
五、抓好其它相關(guān)工作，推動(dòng)學(xué)校全面工作開展
1、加強(qiáng)關(guān)工委工作
2、加強(qiáng)群團(tuán)工作
①學(xué)校工會(huì)要有新思路、新舉措、新起色。不斷了解掌握教職工的疾苦，維護(hù)教職工的合法權(quán)益，幫助困難職工排憂解難，協(xié)助學(xué)?；飧黝惷堋６ㄆ谡匍_教代會(huì)，推動(dòng)校務(wù)公開。積極開展健康有益的文體活動(dòng)和談心活動(dòng)，從而交流思想，凝聚人心，促進(jìn)教職工努力干好本職工作。
②團(tuán)隊(duì)工作要形式多種多樣，內(nèi)容豐富多彩，要緊緊圍繞教育局德育工作要點(diǎn)，制定好活動(dòng)計(jì)劃，定期開展活動(dòng)。加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)干部培訓(xùn)，交流工作經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作方法，提高工作效率。小一學(xué)生在當(dāng)年“六一”應(yīng)全部入隊(duì)，初中學(xué)生畢業(yè)時(shí)，入團(tuán)率達(dá)95%。
3、加強(qiáng)環(huán)境改善工作
學(xué)校要做好發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，主動(dòng)匯報(bào)，積極爭(zhēng)取資金，消除危房，加強(qiáng)監(jiān)督，按期修建好學(xué)生公寓，改善辦學(xué)條件，同時(shí)進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)校園綠化、凈化、美化、優(yōu)化工程。
4、加強(qiáng)教育宣傳
學(xué)校信息員，加大教育宣傳力度，加快信息交流，營(yíng)造良好的社會(huì)環(huán)境。積極向《營(yíng)山教育》、《縣德育信息》、《精細(xì)化管理》以及其它黨報(bào)、黨刊、教育報(bào)刊遞送稿件，學(xué)校每月不低于2篇信息或文章上傳。
六、抓好自身建設(shè)，推動(dòng)教育工作再創(chuàng)佳績(jī)
①加強(qiáng)學(xué)習(xí)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要主動(dòng)學(xué)習(xí)，總結(jié)積淀，不斷加強(qiáng)自我修養(yǎng)，不斷提高自身業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，增強(qiáng)人格魅力。
第7篇：出納工作要點(diǎn)范文
供電公司經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施方案（附管理控制模板）
按照省公司皖電審353號(hào)指導(dǎo)意見和市公司經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施方案，進(jìn)一步深化“經(jīng)濟(jì)平安工程”建設(shè)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)常態(tài)化管理，結(jié)合公司實(shí)際，制定本實(shí)施方案。
一、工作目標(biāo)
以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制模板為載體，以經(jīng)濟(jì)平安內(nèi)部監(jiān)督的聯(lián)動(dòng)工作為推動(dòng)，進(jìn)一步深化和細(xì)化經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理工作，強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在繼續(xù)關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)上的制度與機(jī)制的建立、制度的執(zhí)行與機(jī)制的運(yùn)作這兩個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，逐步擴(kuò)大納入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素，關(guān)注企業(yè)外部因素和內(nèi)部管理，建立不相容崗位分離的監(jiān)督制約機(jī)制。圍繞公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理目標(biāo)，通過(guò)梳理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)分析開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施加以預(yù)防和控制，保證公司經(jīng)濟(jì)安全。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任分工
（一）成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)
組長(zhǎng)：張小東
副組長(zhǎng)：鄧子瑞宋亞
成員：李鳳春梅杰唐亞非劉榮海
張軍吳軍余紅姚小平
崔玉民盧山代建國(guó)
風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)辦公室，掛靠監(jiān)察審計(jì)部。
主任：張軍
成員：李海燕趙江河姬建富劉京王偉馮艷
（二）職責(zé)分工
經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理工作與公司其他管理工作緊密結(jié)合，以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制模板為載體，全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理“三道防線”。
第一道防線：各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位，重點(diǎn)包括：財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷部、生產(chǎn)部、物資公司和陽(yáng)光公司。具體（分工見附件2）工作職責(zé)：
（1）負(fù)責(zé)制定本單位（部門）具體風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施計(jì)劃
（2）負(fù)責(zé)梳理主管的業(yè)務(wù)流程
（3）負(fù)責(zé)分析關(guān)鍵點(diǎn)
（4）負(fù)責(zé)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)
（5）負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施
（6）負(fù)責(zé)執(zhí)行控制活動(dòng)
（7）負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行過(guò)程記錄
（8）負(fù)責(zé)向公司監(jiān)察審計(jì)部報(bào)送經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理明細(xì)臺(tái)帳、季度報(bào)表和評(píng)估報(bào)告。
第二道防線：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，具體工作職責(zé)：
（1）審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案
（2）審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告
（3）審議監(jiān)察審計(jì)部或風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)綜合報(bào)告
（4）審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案
（5）辦理公司有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)
第三道防線：監(jiān)察審計(jì)部或風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，定期對(duì)各業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性進(jìn)行協(xié)調(diào)和監(jiān)督，并結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估，提出改進(jìn)建議。具體工作職責(zé)：
（1）負(fù)責(zé)制定總體計(jì)劃和實(shí)施細(xì)則
（2）負(fù)責(zé)部署各階段具體工作任務(wù)
（3）負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)、督促和檢查各責(zé)任單位工作
（4）負(fù)責(zé)信息溝通和宣傳培訓(xùn)工作
三、經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理工作措施與計(jì)劃安排
（一）制定實(shí)施計(jì)劃與學(xué)習(xí)宣傳（8月份）
1.制定計(jì)劃和實(shí)施方案。根據(jù)省、市公司風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見、制訂本公司的經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃，明確目標(biāo)任務(wù)、職責(zé)與分工、方法與步驟，制定本單位的實(shí)施辦法，并積極實(shí)施。
2.學(xué)習(xí)宣傳與培訓(xùn)。公司上下深入學(xué)習(xí)宣傳《指導(dǎo)意見》，解讀文件精神。公司組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行研討，開展經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，進(jìn)一步樹立全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。
（二）各單位實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估步驟和方法（8-9月份）
1.梳理業(yè)務(wù)流程
（1）確定業(yè)務(wù)管理的各項(xiàng)目標(biāo)，詳細(xì)說(shuō)明該項(xiàng)控制要達(dá)到的目標(biāo)
（2）梳理是否有健全的內(nèi)部控制制度
（3）梳理是否有清晰的管理流程
（4）梳理是否有明確的管理標(biāo)準(zhǔn)
（5）梳理是否有對(duì)應(yīng)的管理責(zé)任人
2.分析關(guān)鍵控制點(diǎn)
（1）找出關(guān)鍵控制點(diǎn)或關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)
（2）分析每個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
（3）收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息等基礎(chǔ)資料，如：制度辦法、財(cái)務(wù)報(bào)表、合同、工程項(xiàng)目等資料。
3.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估（采取定量法、定性法、定量和定性相結(jié)合3種方法）
（1）定量法：按照l(shuí)ec法(見附件3)或內(nèi)控評(píng)價(jià)體系進(jìn)行定量評(píng)估。a評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,b評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率（次數(shù)）,c評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的危害程度。
（2）定性法：可采用問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、行 業(yè)比較、政策分析等。
（3）根據(jù)評(píng)估結(jié)果得出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)提示，風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別程度為（高風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)、有風(fēng)險(xiǎn)、暫無(wú)風(fēng)險(xiǎn)）
4.制定風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施和責(zé)任到人
詳細(xì)描述實(shí)際采用的風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施，詳細(xì)闡述控制部門或控制人實(shí)施控制的過(guò)程和完成時(shí)間、頻率等。
（1）確定采取的風(fēng)險(xiǎn)管理策略：是控制風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、需要上級(jí)協(xié)調(diào)解決的風(fēng)險(xiǎn)、其他等。
（2）將風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任分解到具體的責(zé)任人。
（3）責(zé)任人按照控制措施負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。
（4）形成風(fēng)險(xiǎn)管理模板，主要包括管理目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、控制措施、風(fēng)險(xiǎn)管理記錄臺(tái)帳。
（三）經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與檢查（10月份）
監(jiān)察審計(jì)部定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理專題研究和分析，審核確認(rèn)各單位自查自評(píng)結(jié)論，向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告公司各單位經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況，對(duì)存在的問(wèn)題以管理建議書的形式進(jìn)行反饋，對(duì)整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
四、經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)要求
（一）高度重視。各職能部門都要把風(fēng)險(xiǎn)管理作為重要工作，樹立“抓經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)就要抓經(jīng)濟(jì)平安”的意識(shí)，按照職責(zé)分工抓好風(fēng)險(xiǎn)管理，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的在控與可控。
（二）積極運(yùn)用公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。各單位開展風(fēng)險(xiǎn)管理自評(píng)應(yīng)積極應(yīng)用省公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，將其作為開展風(fēng)險(xiǎn)管理自評(píng)的重要手段，分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）建立臺(tái)帳。各單位應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理建立明細(xì)臺(tái)帳（附件4），定期或不定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，以便對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)的變化重新評(píng)估，并以半年為一周期向監(jiān)察審計(jì)部報(bào)送。
（四）定期報(bào)告。各單位對(duì)經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施情況，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)，要要及時(shí)從外部、內(nèi)部影響因素進(jìn)行分析、總結(jié)。各單位應(yīng)按以半年為一周期向監(jiān)察審計(jì)部報(bào)送一次《經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施情況一覽表》（附件5）及風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié)報(bào)告，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的日常管理。
附件：
1.供電公司經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理控制模板
2.經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估工作任務(wù)分解表
3.經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別與評(píng)估方法表
4.供電公司風(fēng)險(xiǎn)管理明細(xì)臺(tái)帳
5.經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施情況一覽表（半年報(bào)）
附件1：
供電公司
經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理控制模板
一、財(cái)務(wù)部
1、貨幣資金管理
關(guān)鍵控制點(diǎn)：崗位設(shè)置人員分工、資金收入、資金保管、資金支付
關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：
（1）公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門是否選派合格人員從事貨幣資金的相關(guān)業(yè)務(wù)，是否建立了崗位責(zé)任制度并明確崗位職責(zé)；
（2）不相容崗位應(yīng)相互是否分離（重點(diǎn)是錢賬分離、審核支付記帳分離、銀行帳戶印鑒管理等）、制約和監(jiān)督；
（3）供電所核算員的任免、調(diào)動(dòng)是否事先征得縣公司財(cái)務(wù)部門同意，并辦理交接手續(xù)。
（4）公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門是否制定嚴(yán)格的發(fā)票收據(jù)管理制度并加強(qiáng)對(duì)發(fā)票、收據(jù)的購(gòu)買、印制、領(lǐng)用、保管、繳銷、作廢的管理；
（5）是否設(shè)立專人管理并登記發(fā)票、收據(jù)臺(tái)帳；
（6）供電所是否以核算員為管理發(fā)票的第一責(zé)任人管理各類發(fā)票；
（7）縣公司電費(fèi)收入及其他業(yè)務(wù)收入是否及時(shí)全額入賬；
（8）縣公司營(yíng)業(yè)大廳收取電費(fèi)的庫(kù)存現(xiàn)金是否當(dāng)日存入銀行電費(fèi)帳戶；
（9）縣公司營(yíng)業(yè)大廳編制的銀行繳款單明細(xì)是否及時(shí)與財(cái)務(wù)部出納編制的電費(fèi)帳戶銀行存款日記帳相核對(duì)。
（10）縣公司及供電所庫(kù)存現(xiàn)金是否設(shè)定最高限額，超過(guò)限額是否及時(shí)存入銀行；
（11）財(cái)務(wù)部出納人員和供電所核算員是否每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額相核對(duì)；
（12）財(cái)務(wù)部是否組織專人定期或不定期對(duì)公司本部和供電所庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查并填寫庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及清查記錄；
（13）公司本部各生產(chǎn)單位自有資金是否統(tǒng)一納入公司財(cái)務(wù)管理，各供電所自有資金是否統(tǒng)一納入陽(yáng)光公司財(cái)務(wù)管理并在公司財(cái)務(wù)部門和陽(yáng)光公司財(cái)務(wù)部分別設(shè)置“明細(xì)帳”、“備查簿”；
（14）是否制定制度明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序；
（15）財(cái)務(wù)專用章是否由專人保管，個(gè)人名章是否由本人或其授權(quán)人員保管；供電所帳戶預(yù)留銀行印鑒章至少兩枚，核算員是否只保管其中一枚印鑒章。
（16）是否制定了庫(kù)存現(xiàn)金支付的相關(guān)制度，庫(kù)存現(xiàn)金支付范圍是否符合規(guī)定；
（17）納人員在付款和結(jié)算辦理完畢后,是否在憑證上加蓋私章。
（18）是否制定了嚴(yán)格的支付審批程序并嚴(yán)格執(zhí)行，是否根據(jù)不同崗位職務(wù)設(shè)立不同級(jí)別的審批權(quán)限；
（19）大額資金的支付及對(duì)外投資等是否經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)或董事會(huì)審議，現(xiàn)金支付范圍是否符合中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定。
2、固定資產(chǎn)管理
關(guān)鍵控制點(diǎn)：計(jì)價(jià)與折舊、使用及維護(hù)、資產(chǎn)處置
關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：
（1）是否嚴(yán)格按照《國(guó)家電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)目錄》所列固定資產(chǎn)入賬，每類固定資產(chǎn)賬戶應(yīng)附有單獨(dú)的卡片或表單，資產(chǎn)使用或保管人是否同時(shí)擔(dān)任資產(chǎn)的記賬工作。
（2）是否按公司規(guī)定計(jì)提折舊，折舊的計(jì)提范圍、計(jì)提方法是否符合省公司固定資產(chǎn)管理辦法。
（3）資產(chǎn)價(jià)值管理部門、資產(chǎn)實(shí)物管理部門與資產(chǎn)使用保管部門之間管理權(quán)責(zé)是否劃分清晰。資產(chǎn)增減變動(dòng)是否履行必要的審批手續(xù)并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門變更相應(yīng)卡片。
（4）維修和保養(yǎng)費(fèi)用是否全部進(jìn)入當(dāng)期、或者分期攤?cè)敫髌诘某杀举M(fèi)用，是否資本化。
（5）是否制定固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)的辦法并定期盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果是否進(jìn)行認(rèn)真分析，經(jīng)過(guò)規(guī)定的批準(zhǔn)程序后進(jìn)行相應(yīng)處理。
（6）是否建立固定資產(chǎn)保險(xiǎn)管理工作制度、機(jī)構(gòu)健全，各責(zé)任部門是否按照省公司有關(guān)規(guī)定對(duì)理賠進(jìn)行處理。
（7）資產(chǎn)處置（包括轉(zhuǎn)讓、盤虧、毀損、報(bào)廢、無(wú)償調(diào)撥等）是否按規(guī)定權(quán)限、程序履行申請(qǐng)、審批、處理。資產(chǎn)處置是否及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行帳務(wù)處理。處置殘值是否及時(shí)準(zhǔn)確入賬。
3、成本費(fèi)用管理
關(guān)鍵控制點(diǎn)：預(yù)算、控制、核算、分析和考核
關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：
（1）是否由各職能部門負(fù)責(zé)編制本部門歸口管理的成本費(fèi)用年度預(yù)算或提出公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的建議。
（2）財(cái)務(wù)部是否對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算數(shù)據(jù)及建議進(jìn)行初審、匯總和平衡后，并在此基礎(chǔ)上提出公司全年的預(yù)算草案。
（3）是否由預(yù)算管理委員會(huì)召開預(yù)算會(huì)議，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審查并下達(dá)年度成本計(jì)劃。
（4）成本責(zé)任中心是否將成本指標(biāo)分解到各職能部室和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位。
（5）各責(zé)任中心是否嚴(yán)格按照下達(dá)的成本費(fèi)用計(jì)劃對(duì)歸口于本部門的費(fèi)用負(fù)責(zé)安排支出，并按時(shí)與財(cái)務(wù)部核對(duì)使用及節(jié)余情況。
（6）各部門的費(fèi)用發(fā)票是否按審批權(quán)限由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批簽字，再到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
（7）費(fèi)用支付和記賬是否職責(zé)分離，財(cái)務(wù)部門是否設(shè)專人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的原始票據(jù)進(jìn)行審核和復(fù)核，確保原始票據(jù)真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷費(fèi)用及時(shí)準(zhǔn)確入賬。
（8）是否嚴(yán)格按成本開支范圍正確核算，有無(wú)弄虛作假，亂擠虛列成本費(fèi)用或人為調(diào)節(jié)成本現(xiàn)象，成本費(fèi)用的歸集與分配標(biāo)準(zhǔn)是否合理準(zhǔn)確。
（9）各責(zé)任中心是否負(fù)責(zé)對(duì)各自控制的指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，財(cái)務(wù)部門是否負(fù)責(zé)對(duì)公司成本的分析，是否建立成本分析報(bào)告制度。
（10）是否建立成本考核制度，成本費(fèi)用實(shí)績(jī)是否納入公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。
4、農(nóng)維費(fèi)管理
關(guān)鍵控制點(diǎn)：農(nóng)維費(fèi)核算、預(yù)算管理、支出管理
關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：
（1）農(nóng)維費(fèi)是否在遠(yuǎn)光系統(tǒng)中單獨(dú)設(shè)立賬套核算；
（2）農(nóng)維費(fèi)是否編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，并經(jīng)預(yù)委員會(huì)審批。年度中有變更是否履行必要的審批手續(xù)；
（3）農(nóng)維費(fèi)及農(nóng)維費(fèi)差額是否在開具增值稅發(fā)票時(shí)應(yīng)予以扣除,農(nóng)維費(fèi)及農(nóng)維費(fèi)差額是否開具普通發(fā)票；
（4）農(nóng)維費(fèi)的計(jì)提和分割是否由營(yíng)銷部門統(tǒng)一計(jì)算；
（5）農(nóng)維費(fèi)是否按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，賬務(wù)處理正確；
（6）農(nóng)維費(fèi)支出是否規(guī)范。
5、重大決策事項(xiàng)管理
關(guān)鍵控制點(diǎn)：籌資、投資、擔(dān)保。
關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：
（1）發(fā)生長(zhǎng)短期借款是否在年初應(yīng)編制融資預(yù)，并經(jīng)公司預(yù)委員會(huì)審批通過(guò)，
（2）長(zhǎng)短期貸款是否根據(jù)年度預(yù)算編制月度計(jì)劃，同時(shí)經(jīng)董事會(huì)審批后報(bào)省公司審批，經(jīng)省公司審批后方可借款。
（3）對(duì)外投資是否納入公司預(yù)算控制，并經(jīng)董事會(huì)（董事會(huì)）審議通過(guò)
（4）項(xiàng)目投資與股權(quán)投資是否編制效益評(píng)價(jià)報(bào)告并對(duì)投資效益進(jìn)行評(píng)價(jià)
（5）對(duì)外提供擔(dān)保是否提供擔(dān)保相關(guān)資料及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后報(bào)省公司審批。
（6）是否建立擔(dān)保臺(tái)賬、建立跟蹤和監(jiān)控制度
二、營(yíng)銷部
1、用戶申請(qǐng)與電價(jià)核定
關(guān)鍵控制點(diǎn)：電價(jià)審批、電價(jià)執(zhí)行、用戶信息分類、申請(qǐng)手續(xù)、用電合同、變更用電
關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：
（1）分類電價(jià)是否物價(jià)部門規(guī)定，具體用戶的電價(jià)類別是否根據(jù)核定相關(guān)信息確定并由雙方簽訂的供用電合同。
（2）單位或個(gè)人需新裝用電或增加用電容量、變更用電時(shí)，是否按照供電營(yíng)業(yè)規(guī)則規(guī)定，事先到供電企業(yè)用電營(yíng)業(yè)場(chǎng)所提出申請(qǐng)，辦理手續(xù)；
（3）用戶申請(qǐng)新裝或增加用電時(shí)，是否向供電企業(yè)提供用電工程項(xiàng)目批準(zhǔn)的文件及有關(guān)的用電資料，包括用電地點(diǎn)、電力用途、用電性質(zhì)、用電設(shè)備清單等，并依照供電企業(yè)規(guī)定的格式如實(shí)填寫用電申請(qǐng)書及辦理所需手續(xù)；
（4）營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)受理用戶申請(qǐng)，組織相關(guān)人員完成現(xiàn)場(chǎng)勘察，是否就供電電源點(diǎn)、電壓等級(jí)、供電方式、計(jì)量裝置的配置提出書面意見，和用戶協(xié)商后，提出供電方案，由營(yíng)銷部組織相關(guān)部門對(duì)供電方案進(jìn)行會(huì)審；
（7）用戶確認(rèn)后，是否委托具有資質(zhì)的施工單位進(jìn)行施工；
（8）竣工驗(yàn)收合格后，與客戶簽訂供用電合同，明確計(jì)量方式、用電性質(zhì)、電價(jià)類別及計(jì)算方式等；
（9）用戶需變更用電（減容、暫停、暫換、遷址、移表、暫拆、更名或過(guò)戶、分戶、并戶、銷戶、改壓、改類）時(shí)，是否事先提出申請(qǐng)，并攜帶有關(guān)證明文件，到供電企業(yè)用電營(yíng)業(yè)場(chǎng)所辦理手續(xù)，變更供用電合同，確定新的電價(jià)類別；
（10）每年定期開展用電檢查和營(yíng)業(yè)普查，是否到用戶處核對(duì)客戶用電設(shè)備臺(tái)帳、合同執(zhí)行情況、電價(jià)執(zhí)行情況、安全用電情況等。
2、用戶工程與業(yè)擴(kuò)工程
關(guān)鍵控制點(diǎn)：工程施工、施工質(zhì)量、工程驗(yàn)收、表計(jì)管理、客戶檔案
關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：
（1）是否制定用戶工程與業(yè)擴(kuò)工程的內(nèi)部控制制度；
（2）是否委托具有資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)；
（3）是否由用戶委托具有施工資格單位進(jìn)行工程施工；
（4）是否組織對(duì)施工圖紙進(jìn)行審查；
（5）施工過(guò)程中，公司組織施工質(zhì)量檢查：
（6）隱蔽工程、電源點(diǎn)安全可靠性、雙電源客戶的閉鎖裝置，是否按照供電方案要求施工，施工質(zhì)量如何；
（7）工程竣工后，是否組織相關(guān)部門對(duì)工程進(jìn)行竣工驗(yàn)收；
（8）用戶工程和業(yè)擴(kuò)工程完工驗(yàn)收合格后，是否由計(jì)量管理中心配置表計(jì)及客戶中心或計(jì)量管理中心裝表；
（9）電費(fèi)管理中心在接到計(jì)量管理中心的裝拆單和客戶服務(wù)中心的業(yè)務(wù)單及供電合同后是否進(jìn)行電費(fèi)建卡或變更工作以及計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的電費(fèi)建卡；
（10）業(yè)務(wù)單、裝拆表單以及合同等相關(guān)客戶資料是否進(jìn)行審核歸檔
3、抄表及表計(jì)校驗(yàn)
關(guān)鍵控制點(diǎn)：抄表周期、抄表方式、信息反饋、電費(fèi)復(fù)核、表計(jì)校驗(yàn)管理
關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：
（1）是否制定抄表及表計(jì)校驗(yàn)業(yè)務(wù)方面的內(nèi)部控制制度；
（2）抄表員是否按固定日期和周期到用戶處抄表，現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)表號(hào)、互感器倍率等相關(guān)的信息；
（3）是否對(duì)集抄、遠(yuǎn)程抄表方式應(yīng)定期核對(duì)；
（4）抄表員對(duì)抄回的信息（表碼、業(yè)務(wù)變更情況、電量突增突減情況）是否進(jìn)行核對(duì)并根據(jù)異常情況（包括竊電、違章、電量驟增驟減等）如實(shí)填報(bào)內(nèi)部工作傳單，相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)內(nèi)部工作傳單進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)處理；
（5）抄表員核實(shí)確認(rèn)抄表數(shù)據(jù)后是否及時(shí)將抄表數(shù)據(jù)上傳到營(yíng)銷mis系統(tǒng)；
（6）電費(fèi)復(fù)核人員是否對(duì)抄表數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)變更傳單及表計(jì)輪換、退補(bǔ)電量及違約用電檢查事宜進(jìn)行電費(fèi)計(jì)算、審核；
（7）計(jì)量中心是否對(duì)用戶用電表計(jì)進(jìn)行定期校驗(yàn)；
（8）用電表計(jì)定期校驗(yàn)臺(tái)帳是否齊全，用戶是否簽字認(rèn)可，滿意度如何。
4、收費(fèi)
關(guān)鍵控制點(diǎn)：抄表周期、抄表方式、信息反饋、電費(fèi)復(fù)核
關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：
（1）是否制定有電費(fèi)收費(fèi)方面的內(nèi)部控制制度；
（2）電費(fèi)管理中心是否與銀行進(jìn)行對(duì)帳、平帳；
（3）確認(rèn)后的電量，電費(fèi)計(jì)算結(jié)果形成電費(fèi)應(yīng)收數(shù)據(jù)信息是否全部通過(guò)審核；
（4）營(yíng)銷部是否定期根據(jù)銀行進(jìn)帳單、繳款單統(tǒng)計(jì)實(shí)收電費(fèi)，制定電費(fèi)回收情況表并欠費(fèi)賬齡分析表；
（7）營(yíng)銷部是否依據(jù)欠費(fèi)催繳辦法對(duì)拖欠電費(fèi)的用戶進(jìn)行催收，并對(duì)電費(fèi)回收進(jìn)行考核；
（8）計(jì)劃部根據(jù)營(yíng)銷部銷售電量和調(diào)度所口子的電量計(jì)算線損，是否對(duì)異常線損波動(dòng)進(jìn)行分析并檢查偷漏電等異常情況。
三、生產(chǎn)部
關(guān)鍵控制點(diǎn)：工程項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、計(jì)劃、實(shí)施、工程款項(xiàng)支付、驗(yàn)收及竣工決算。
關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：
1、企業(yè)是否建立健全工程管理制度，包括“五制”（即項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制、資本金制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制）執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查招投標(biāo)制、合同管理制、工程監(jiān)理制的實(shí)施，工程管理組織形式是否科學(xué)；
2、工程項(xiàng)目立項(xiàng)是否經(jīng)過(guò)充分的技術(shù)論證和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，預(yù)算管理委員會(huì)是否審查，防止論證不科學(xué)而造成投資上的損失和浪費(fèi)；
3、工程設(shè)計(jì)委托的單位是否具備資質(zhì)，是否簽訂合同；監(jiān)督工程項(xiàng)目是否嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃管理，投資計(jì)劃是否報(bào)省公司審批，年度資金預(yù)算是否落實(shí)；
4、是否對(duì)施工隊(duì)伍資質(zhì)進(jìn)行審查、實(shí)行招投標(biāo)制、簽訂施工合同等，是否實(shí)行工程監(jiān)理制，隱敝工程是否由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門（或業(yè)主）兩人以上簽字認(rèn)可；
5、是否按合同支付工程備料款和工程進(jìn)度款，工程質(zhì)保金是否按合同留足，是否嚴(yán)格控制成本費(fèi)用；財(cái)務(wù)人員是否全過(guò)程參與了工程項(xiàng)目各個(gè)階段；
6、工程項(xiàng)目是否存在以預(yù)算代決算，工程造價(jià)是否突破概預(yù)算，是否按要求由相關(guān)部門組織驗(yàn)收，竣工驗(yàn)收資料是否齊全，并及時(shí)辦理竣工決算手續(xù)，審計(jì)部門有否進(jìn)行審計(jì)，廢舊物資是否按規(guī)定辦理退庫(kù)手續(xù)，或處理的廢舊物資收入是否入賬；
7、是否制定了本單位工程項(xiàng)目管理辦法和工程竣工決算報(bào)告具體實(shí)施辦法，單位對(duì)竣工工程項(xiàng)目是否及時(shí)編制了工程竣工決算報(bào)告，單位投資項(xiàng)目是否實(shí)行統(tǒng)計(jì)制度和月度分析制度并定期上報(bào)、竣工決算報(bào)告是否經(jīng)過(guò)單位內(nèi)部或中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)，單位財(cái)務(wù)、計(jì)劃、基建等相關(guān)部門在工程決算報(bào)告編制中是否履行了相應(yīng)的職責(zé)，是否對(duì)重大投資項(xiàng)目實(shí)行后評(píng)估制度。
四、物資公司
關(guān)鍵控制點(diǎn)：材料物資計(jì)劃、采購(gòu)、合同、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、清查。
關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：
1、材料物資管理制度是否建立和完善、管理職責(zé)是否劃分清楚，不相容職務(wù)是否分離；
2、材料物資計(jì)劃管理是否科學(xué)，有否根據(jù)生產(chǎn)部門需求申請(qǐng)編制；
3、材料采購(gòu)是否嚴(yán)格實(shí)行招投標(biāo)管理制和合同管理制，采購(gòu)權(quán)根是否劃分清楚；
4、材料入庫(kù)是否組織相關(guān)部門針對(duì)材料數(shù)量、品種、規(guī)格、質(zhì)量?jī)r(jià)格進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，款項(xiàng)支付是否按合同和驗(yàn)收無(wú)誤后的結(jié)算單據(jù)進(jìn)行；
5、材料的領(lǐng)用手續(xù)是否完備，倉(cāng)儲(chǔ)人員有否不按規(guī)定的手續(xù)發(fā)料，倉(cāng)儲(chǔ)人員有否及時(shí)根據(jù)領(lǐng)料單登記材料臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部門稽核人員有否去現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行稽核；
6、材料的倉(cāng)儲(chǔ)管理是否科學(xué)，有無(wú)因管理責(zé)任造成材料物資霉變損失或流失；各單位對(duì)“二級(jí)庫(kù)”的管理是否有明確具體的辦法措施，職責(zé)是否明確；
7、有否定期組織清查盤點(diǎn)，做到帳賬相符、帳實(shí)相符，對(duì)盤盈盤虧的材料物資是否查明原因、分清責(zé)任，并按規(guī)定權(quán)限報(bào)批；
8、單位廢舊物資處理是否有明確統(tǒng)一的規(guī)定；
9、廢舊物資是否單獨(dú)保管，廢舊物資的處理是否及時(shí)入賬。
10、各物資需求部門是否根據(jù)實(shí)際工作需要將物資（預(yù)算范圍內(nèi)）采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)審批部門；
11、預(yù)算外采購(gòu)是否明確專門的審批權(quán)限；
12、由招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)標(biāo)書審定后，是否對(duì)外統(tǒng)一；
13、非招標(biāo)采購(gòu)的詢價(jià)人與采購(gòu)人職務(wù)是否分離；
14、是否建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)詢價(jià)結(jié)果進(jìn)行書面分析，供應(yīng)商的確定是否符合比質(zhì)比價(jià)原則；
15、招標(biāo)采購(gòu)與非招標(biāo)采購(gòu)合同的簽訂是否經(jīng)過(guò)紀(jì)檢、審計(jì)、法律、財(cái)務(wù)等部門的審核及會(huì)簽。
五、陽(yáng)光公司
關(guān)鍵控制點(diǎn)：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理的三大模塊（貨幣資金、營(yíng)銷管理、物資管理）
關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：
1、貨幣資金管理
（1）是否建立發(fā)票管理制度，明確管理責(zé)任人。
（2）收取的電費(fèi)現(xiàn)金是否當(dāng)日送存電費(fèi)賬戶（含供電所所在地以外的電工收取的電費(fèi)），偏遠(yuǎn)地區(qū)且在當(dāng)?shù)匚撮_設(shè)賬戶的是否在收費(fèi)人員回到電費(fèi)賬戶開設(shè)地當(dāng)天將電費(fèi)送存電費(fèi)賬戶。
（3）核算員是否根據(jù)開具的電費(fèi)發(fā)票情況登記應(yīng)收電費(fèi)明細(xì)賬，并根據(jù)營(yíng)銷報(bào)表登記電費(fèi)總賬，電費(fèi)總賬和明細(xì)賬每月必須核對(duì)一致。
（4）供電所在每月月末是否將當(dāng)月的零星安裝工程、對(duì)外提供勞務(wù)等零星工程收入、對(duì)外提供勞務(wù)收入上交陽(yáng)光公司財(cái)務(wù)部。
（5）供電所不核算其他業(yè)務(wù)收支，但是否逐筆、序時(shí)登記其他業(yè)務(wù)收支備查薄。
（6）供電所經(jīng)費(fèi)是否須逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和經(jīng)費(fèi)收支備查簿。
（7）供電所核算員是否每日終了要清點(diǎn)現(xiàn)金，將現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)天余額相核對(duì)，保證賬款相符。
（8）供電所所有銀行賬戶是否應(yīng)納入縣公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理、核算；供電所核算員是否在每月末將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，在次月5日前核對(duì)完畢并編制余額調(diào)節(jié)表。
（9）供電所是否在《鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財(cái)務(wù)管理辦法》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，是否制定嚴(yán)格的現(xiàn)金支付、審批、復(fù)核的程序，是否應(yīng)設(shè)定現(xiàn)金支付的最高限額；核算員在付款和結(jié)算辦理完畢后,是否在憑證上加蓋私章。
（10）勞務(wù)費(fèi)返還、績(jī)效考核獎(jiǎng)等自有資金的二次分配是否及時(shí)登記其他業(yè)務(wù)收支備查簿并定期與陽(yáng)光公司對(duì)賬。
2、電力營(yíng)銷管理
（1）具體用戶的電價(jià)類別是否根據(jù)核定相關(guān)信息確定并由雙方簽訂的供用電合同。
（2）表卡上規(guī)定的基礎(chǔ)信息資料和設(shè)備臺(tái)帳資料、供用電合同上用戶信息是否一致。是否由專職人員到用戶現(xiàn)場(chǎng)查看，核實(shí)相關(guān)用戶信息。
（3）抄表員在初次抄表時(shí)是否復(fù)核用戶用電性質(zhì)及電價(jià)類別。
（4）每年是否按規(guī)定定期開展用電檢查和營(yíng)業(yè)普查，查看計(jì)量方式、用電性質(zhì)、用電容量及設(shè)備、電價(jià)執(zhí)行情況等。
（5）用戶變更用電時(shí)，是否及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察、辦理變更手續(xù)并變更供用電合同和電費(fèi)卡。
（6）簽訂供用電合同的人員與審核人員職務(wù)是否分離。
（7）高壓用戶施工是否報(bào)縣公司審核，施工圖設(shè)計(jì)完成后，是否由縣公司營(yíng)銷部組織勘察、設(shè)計(jì)、施工。
（8）高壓客戶工程需組織施工中間檢查，是否對(duì)用戶工程從技術(shù)和安全性等方面進(jìn)行驗(yàn)收，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所業(yè)擴(kuò)工程施工收費(fèi)是否符合規(guī)定并全額上繳陽(yáng)光公司，施工和驗(yàn)收崗位相是否分離。
（9）裝表接電后，是否檢查計(jì)量正確性，用戶驗(yàn)收確認(rèn)表計(jì)輪換進(jìn)行審核。
（10）是否由線損管理員對(duì)裝表單或換表單填寫的內(nèi)容，如原表指數(shù)、新?lián)Q或新裝表指數(shù)、換表前電量、換表后倍率確認(rèn)等進(jìn)行認(rèn)真審核。
（11）是否制定抄表及表計(jì)校驗(yàn)業(yè)務(wù)方面的內(nèi)部控制制度；
（12）抄表員是否按固定日期和周期到用戶處抄表，現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)表號(hào)、互感器倍率等相關(guān)的信息；
（13）對(duì)集抄、遠(yuǎn)程抄表方式是否定期核對(duì)；
（14）抄表員對(duì)抄回的信息（表碼、業(yè)務(wù)變更情況、電量突增突減情況）是否進(jìn)行核對(duì)并根據(jù)異常情況（包括竊電、違章、電量驟增驟減等）如實(shí)填報(bào)內(nèi)部工作傳單，相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)內(nèi)部工作傳單進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)處理；
（15）抄表員核實(shí)確認(rèn)抄表數(shù)據(jù)后是否及時(shí)將抄表數(shù)據(jù)上傳到營(yíng)銷mis系統(tǒng)；
（16）電費(fèi)復(fù)核人員是否對(duì)抄表數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)變更傳單及表計(jì)輪換、退補(bǔ)電量及違約用電檢查事宜進(jìn)行電費(fèi)計(jì)算、審核；
（17）計(jì)量中心是否對(duì)用戶用電表計(jì)進(jìn)行定期校驗(yàn)；
（18）用電表計(jì)定期校驗(yàn)臺(tái)帳是否齊全，用戶是否簽字認(rèn)可，滿意度如何。
（19）電費(fèi)發(fā)票是否根據(jù)當(dāng)月抄表員實(shí)際抄回的用電量及相應(yīng)的電價(jià)開具，發(fā)票上填寫的單價(jià)、用電量和總金額應(yīng)當(dāng)核對(duì)一致。
（20）mis系統(tǒng)打印電費(fèi)發(fā)票前，是否對(duì)票面進(jìn)行核對(duì)。
（21）微機(jī)員與抄表員職務(wù)是否分離。
（22）收費(fèi)員收取的電費(fèi)是否全額上繳縣公司電費(fèi)專戶，是否存在截留。23、編制欠費(fèi)清單交責(zé)任電工（收費(fèi)員）是否單獨(dú)保管用戶的欠費(fèi)發(fā)票。電費(fèi)資金的繳存、記賬，抄表和收款是否職務(wù)分離。
（23）是否根據(jù)銷售電量和供電關(guān)口電量計(jì)算線損并設(shè)專人對(duì)臺(tái)區(qū)線損進(jìn)行管理。
（24）線損在每月的測(cè)算值應(yīng)在一定的區(qū)間內(nèi)，若差異太大，檢查是否存在設(shè)備故障或偷、漏電等異常情況并及時(shí)反映。
（25）是否存在將預(yù)收性質(zhì)的電費(fèi)沖抵應(yīng)收，是否將回收老欠電費(fèi)抵當(dāng)月應(yīng)收或用其他資金墊付或經(jīng)費(fèi)沖抵，以達(dá)到通過(guò)對(duì)工作績(jī)效考核的情況。
（26）核算員是否每月記錄電費(fèi)賬，核算電費(fèi)明細(xì)賬，核對(duì)各臺(tái)區(qū)電費(fèi)回收情況，定期與縣公司財(cái)務(wù)部核對(duì)電費(fèi)往來(lái)。
（27）是否建立上門催收、電話催收或制定其他催收制度。
（28）核銷電費(fèi)是否符合規(guī)定程序，收回以前年度核銷的電費(fèi)賬務(wù)處理是否正確
3、物資管理
（1）領(lǐng)用物資是否及時(shí)入庫(kù)，領(lǐng)用物資與實(shí)際入庫(kù)是否一致。
（2）驗(yàn)收后是否及時(shí)進(jìn)行帳薄登記，能否做到字跡工整、清晰，不涂改，日清月結(jié)，并保持帳、卡、物三相符。
（3）是否制定了倉(cāng)儲(chǔ)保管的相關(guān)規(guī)定，是否對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)保管員的職責(zé)做了詳細(xì)說(shuō)明。
（4）倉(cāng)儲(chǔ)物資是否堆放合理、牢固、包裝完好，擺放整齊、通道暢通、存取方便。
（5）庫(kù)容庫(kù)貌是否干凈整齊，庫(kù)存物資是否做到“四號(hào)定位、五五碼放”。
（6）是否根據(jù)需要設(shè)置安全員崗位并制定相應(yīng)的職責(zé)，消防、防盜、防潮設(shè)施配備是否齊全。
（7）是否定期或不定期的進(jìn)行消防、防盜設(shè)施的檢測(cè)并進(jìn)行記錄。
（8）物資保管員是否能正確報(bào)警和使用消防器材，是否制定了危險(xiǎn)品管理制度。
（9）易燃、易爆物品是否按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定存放，是否存在混庫(kù)現(xiàn)象。
（10）對(duì)生產(chǎn)或工程結(jié)束后退回的剩余材料是否及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，以確保其成本開支的真實(shí)性。
（11）是否進(jìn)行經(jīng)常性和定期性的盤點(diǎn)，確保在庫(kù)物資數(shù)量同計(jì)算機(jī)庫(kù)存數(shù)、帳、卡、物四相符。
（12）盤點(diǎn)后的盈虧是否認(rèn)真進(jìn)行原因分析并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
（13）是否制定了切實(shí)可行的物資領(lǐng)用審批程序，并得到有效執(zhí)行。
（14）特殊物資（如事故備品）是否由使用部門申請(qǐng)后經(jīng)專門人員審批并辦理領(lǐng)用手續(xù)后方可領(lǐng)用。
（15）倉(cāng)管人員發(fā)料前是否對(duì)領(lǐng)料單中的物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、簽字審批手續(xù)等進(jìn)行認(rèn)真的校對(duì)，能否做到嚴(yán)格按單發(fā)料。
（16）發(fā)料是否堅(jiān)持先進(jìn)先出原則，以縮短物資在庫(kù)時(shí)間，防止物資過(guò)期變質(zhì)。
（17）是否存在白條抵庫(kù)的現(xiàn)象？物資領(lǐng)用后是否能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄領(lǐng)用情況？
（18）工程中以料抵工的零星廢舊物資是否在決算中重復(fù)列支拆除費(fèi)用，是否按照權(quán)限處置廢舊物資。
（19）是否存在隱瞞廢舊處置收入形成帳外資產(chǎn)的情況。
附件2：
供電公司經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估工作任務(wù)分解表
序號(hào)
主要內(nèi)容
工作內(nèi)容分解
分管領(lǐng)導(dǎo)
責(zé)任人
責(zé)任部門
配合部門
時(shí)間安排
1
制定工作計(jì)劃，明確具體工作內(nèi)容工作措施。
1、轉(zhuǎn)發(fā)文件，組織人員學(xué)習(xí)省公司經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理工作指導(dǎo)意見
宋亞
張軍
監(jiān)察審計(jì)部
公司各單位
8月份
2、制定下發(fā)經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施方案通知
宋亞
張軍
監(jiān)察審計(jì)部
公司有關(guān)部門
2
根據(jù)省公司工作目標(biāo)、工作范圍、工作要求、工作要點(diǎn)制定具體工作計(jì)劃，分解風(fēng)險(xiǎn)管理模板，開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制。
1、貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制模板
張小東
吳軍
財(cái)務(wù)部
公司各單位
8月份
2、固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理控制模板
張小東
吳軍
財(cái)務(wù)部
公司各單位
3、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)管理控制模板
張小東
吳軍
財(cái)務(wù)部
公司有關(guān)部門
4、農(nóng)維費(fèi)管理控制模板
張小東
李鳳春
吳軍
盧山
財(cái)務(wù)部
陽(yáng)光公司
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所
5、重大決策事項(xiàng)管理控制模板
張小東
吳軍
財(cái)務(wù)部
6、電力營(yíng)銷管理控制模板
唐亞非
余紅
營(yíng)銷部
客服中心
7、工程建設(shè)管理控制模板
梅杰
姚小平
生產(chǎn)部
各生產(chǎn)單位
8、物資管理控制模板
劉榮海
崔玉民
代建國(guó)
物資公司
9、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所風(fēng)險(xiǎn)管理控制模板
李鳳春
盧山
陽(yáng)光公司
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所
3
完成風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估等
將評(píng)估結(jié)果，明細(xì)臺(tái)帳、報(bào)表、報(bào)告報(bào)送審計(jì)部和分管領(lǐng)導(dǎo)
宋亞
張軍
監(jiān)察審計(jì)部
公司各單位
9月份
4
監(jiān)督與監(jiān)察
監(jiān)察審計(jì)部組織對(duì)各單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
宋亞
張軍
監(jiān)察審計(jì)部
公司各單位
10月份
附件3：
經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)識(shí)評(píng)估方法——lec法
經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法參照安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的lec法，用與系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)率有關(guān)的三種因素指標(biāo)值之積來(lái)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)程度的一種方法，公式是：d=lec。其中：l——發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性大??；e——風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻度；c——一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成的損失后果；d——危險(xiǎn)性。
l的取值參考
e的取值參考
分?jǐn)?shù)值
風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性
分?jǐn)?shù)值
風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻繁程度
10
完全可以預(yù)料（會(huì)發(fā)生）
10
每天
6
相當(dāng)可能發(fā)生
6
每周一次，或偶然
3
可能發(fā)生，但不經(jīng)常
3
每月一次
1
發(fā)生的可能性小，屬于意外
2
每季度一次
0.5
很不可能發(fā)生，可以沒(méi)想到
1
每年－至兩次
c的取值參考為：
分?jǐn)?shù)值
發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的后果（對(duì)企業(yè)）
發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的后果（對(duì)干部個(gè)人）
100
特別重大損失（達(dá)500萬(wàn)元以上）、特別重大影響（國(guó)家）
違法犯罪，情節(jié)十分嚴(yán)重，影響特別惡劣
40
重大損失（達(dá)100萬(wàn)元以上）、重大影響（?。?/p>
違規(guī)違紀(jì)，情節(jié)嚴(yán)重，影響惡劣
15
嚴(yán)重?fù)p失（達(dá)10萬(wàn)元以上）、嚴(yán)重影響（市、省公司）
違規(guī)違紀(jì)，情節(jié)較重，影響較嚴(yán)重
7
較大損失（達(dá)1萬(wàn)元以上）、較大影響（本單位）
違規(guī)違紀(jì)，情節(jié)一般，影響較壞
3
一般損失（達(dá)1千元以上）、一般影響（所屬二級(jí)單位）
違規(guī)違紀(jì)，情節(jié)較輕，影響較小
1
引人注目，需要補(bǔ)救（范圍較小）
不構(gòu)成違規(guī)違紀(jì)，影響輕微
d的取值參考為：
分?jǐn)?shù)值
危險(xiǎn)程度
評(píng)估結(jié)論
＞160
高度危險(xiǎn)，要立即整改
高風(fēng)險(xiǎn)
70-160
顯著危險(xiǎn)，需要修改
中風(fēng)險(xiǎn)
20-70
一般危險(xiǎn)，需要注意
低風(fēng)險(xiǎn)
＜20
沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)
暫無(wú)風(fēng)險(xiǎn)
附件4：
供電公司風(fēng)險(xiǎn)管理明細(xì)臺(tái)帳
部門（單位）：
年月日
控制模板
關(guān)鍵控制點(diǎn)（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）
基礎(chǔ)資料來(lái)源
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)類別
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（定量）
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（定性）
風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)
風(fēng)險(xiǎn)管理措施
有無(wú)內(nèi)控制度等
內(nèi)控制度是否完善
執(zhí)行考核是否有效
發(fā)生概率（e）
發(fā)生可能（l）
發(fā)生后果（c）
風(fēng)險(xiǎn)值（d)
問(wèn)卷調(diào)查
集體討論
行業(yè)比較
政策分析
風(fēng)險(xiǎn)策略
管理工具
管理責(zé)任人員
單位負(fù)責(zé)人：
填制人：
附件5：
經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施情況一覽表（半年報(bào)）
年八月二十七日
本期實(shí)施風(fēng)
險(xiǎn)評(píng)估事項(xiàng)
對(duì)應(yīng)
模板
主要情況描述
風(fēng)險(xiǎn)屬性
風(fēng)險(xiǎn)
處理
策略
現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)
未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)
高
風(fēng)險(xiǎn)
一般
風(fēng)險(xiǎn)
低
風(fēng)險(xiǎn)
暫無(wú)
風(fēng)險(xiǎn)
高
風(fēng)險(xiǎn)
一般
風(fēng)險(xiǎn)
低
風(fēng)險(xiǎn)
暫無(wú)
風(fēng)險(xiǎn)
1
2
3
4
備注：1、“對(duì)應(yīng)模板”項(xiàng)按經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定的模板名稱填列，如基層單位有改動(dòng)，則按基層單位改動(dòng)后的對(duì)應(yīng)模板填列。
2、“主要情況描述”內(nèi)容包括：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施過(guò)程的簡(jiǎn)單描述、存在的風(fēng)險(xiǎn)及其原因（原因應(yīng)從外部、內(nèi)部影響因素分析，內(nèi)部因素分析應(yīng)從制度的健全性和執(zhí)行的有效性兩個(gè)方面進(jìn)行分析）。
3、“風(fēng)險(xiǎn)屬性”項(xiàng)請(qǐng)?jiān)趯?duì)應(yīng)項(xiàng)直接劃“√”。
4、“風(fēng)險(xiǎn)處理策略”項(xiàng)請(qǐng)按照省公司“審工作19號(hào)”文規(guī)定填列，即填列“控制、承擔(dān)、其他、需上級(jí)協(xié)調(diào)解決的風(fēng)險(xiǎn)”。
5、本表按評(píng)估的事項(xiàng)一事一列。