資金風(fēng)險(xiǎn)管理精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的資金風(fēng)險(xiǎn)管理主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：資金風(fēng)險(xiǎn)管理范文

摘 要 在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)都是繞著經(jīng)濟(jì)利益最大化這一目標(biāo)開展的，而所有的經(jīng)營活動(dòng)都最終通過資金活動(dòng)體現(xiàn)出現(xiàn)，可以說資金就是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的血液，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，其對企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展的重要性不言而喻。對此，本文將對現(xiàn)代企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)問題進(jìn)行研究，希望對現(xiàn)代企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的控制和資金管理水平的提高能夠有所啟示。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)代企業(yè) 資金風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)管理

一、現(xiàn)代企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問題

現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的資金風(fēng)險(xiǎn)主要是指營運(yùn)資金不足等問題給企業(yè)的經(jīng)營成果以及財(cái)務(wù)管理上帶來的不利影響，進(jìn)而增加了企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。具體說來，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

（一）財(cái)務(wù)信息失真

由于很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作上的不夠規(guī)范，使得相當(dāng)多企業(yè)的財(cái)信息不完整、不透明、不及時(shí)的問題大量存在，這就導(dǎo)致企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者以及決策者難以獲得最真實(shí)有用的財(cái)務(wù)信息，并在第一時(shí)間真正掌握企業(yè)的資金狀況，并采取有針對性的企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，可能會因?yàn)樨?cái)務(wù)信息的失真而做出錯(cuò)誤的資金管理決定，從而對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生不利影響。

（二）缺乏完善的資金監(jiān)控體系

從整體上看，現(xiàn)代企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)主要來自于存貨風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，這就要求企業(yè)必須針對各種資金風(fēng)險(xiǎn)采取有針對性的監(jiān)督管理措施。但是，對于現(xiàn)階段的很多企業(yè)而言，在資金運(yùn)作的很多環(huán)節(jié)都缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)控措施，即使有的企業(yè)設(shè)置了相應(yīng)的資金監(jiān)督管理崗位，也常常會因?yàn)橘Y金監(jiān)控體系上的缺陷，難以實(shí)現(xiàn)對資金風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避和消除。例如，有的企業(yè)由于缺乏有效的決策約束機(jī)制，常常會造成在重大投資上的失誤，導(dǎo)致企業(yè)在資金管理與控制上的重大損失。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)控制措施不到位

現(xiàn)代企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)隱含于企業(yè)管理的全過程，要想從根本上進(jìn)行消除是很難實(shí)現(xiàn)的，因此必須采取一定的資金風(fēng)險(xiǎn)控制措施來降低資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。但是，很多企業(yè)在事前缺乏對資金風(fēng)險(xiǎn)的有效分析與預(yù)測，未能充分認(rèn)識到企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的潛在問題，常常給企業(yè)的正常經(jīng)營活動(dòng)造成不利影響。例如，在采購工作時(shí)資金不充分、在生產(chǎn)時(shí)投入與產(chǎn)出比的不科學(xué)以及銷售工作中應(yīng)收賬款不能及時(shí)回收等，在嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)鹌髽I(yè)資金鏈的斷裂。

（四）資金利用率低

目前，企業(yè)內(nèi)部資金分散與的資金集中管理之間的矛盾越來越突出，已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中亟待解決的關(guān)鍵問題。尤其是對于很多大型集團(tuán)企業(yè)，子公司多頭開戶的現(xiàn)象已經(jīng)非常普遍，這就增加了資金管理與控制上的難度。與此同時(shí)，有的企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)顯得過于隨意，忽略了自身的財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展目標(biāo)，降低了企業(yè)資金利用的有效性。此外，有的企業(yè)庫存和欠款所占比例較大，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢，這也是導(dǎo)致企業(yè)資金利用率低的重要因素。

（五）企業(yè)內(nèi)部控制不健全

為了提高企業(yè)經(jīng)營管理的有效性，降低企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)水平，現(xiàn)代企業(yè)需要建立健全的內(nèi)部控制制度，但是由于很多企業(yè)過分強(qiáng)調(diào)資金的收付控制，存在著重核算、輕管理，重事后核算、輕事先事中控制等問題，使得內(nèi)部控制制度的建設(shè)缺乏系統(tǒng)性和科學(xué)性，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制工作浮于形式、流于表面，難以實(shí)現(xiàn)良好的資金風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

二、現(xiàn)代企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的控制對策

（一）加強(qiáng)對現(xiàn)金的狀態(tài)監(jiān)控，規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)流程

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，現(xiàn)金需求量的變動(dòng)比較頻繁，企業(yè)要想持續(xù)保持充裕的現(xiàn)金供給量是很難實(shí)現(xiàn)的，加上企業(yè)經(jīng)營外部環(huán)境的變化，企業(yè)的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)具有顯著的客觀性。對此，企業(yè)首先要執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算制度，尤其是在資金緊張的情況下，要及時(shí)調(diào)整和平衡企業(yè)的資金收支，確保現(xiàn)金支出安排的合理性；同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程，建立嚴(yán)格的內(nèi)部審核及牽制制度，盡量規(guī)避或減少企業(yè)現(xiàn)金管理中疏忽大意、疏于防范、資金收支差錯(cuò)以及資金被挪用等風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)同往來企業(yè)的信用管理與協(xié)作

對現(xiàn)代企業(yè)而言，加強(qiáng)同往來企業(yè)之間的信用管理與協(xié)作能夠有效規(guī)避各類經(jīng)濟(jì)糾紛的發(fā)生，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。對此，企業(yè)的銷售部門一定要對信用管理工作給予足夠重視，多加強(qiáng)同財(cái)務(wù)部門之間的溝通與合作，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，要針對不同的客戶制定不同的信用政策；對于采購部門而言，需要重點(diǎn)考察供應(yīng)商的信用狀況，最好是能夠同企業(yè)建立長期的穩(wěn)定合作關(guān)系，保證材料采購的質(zhì)量和穩(wěn)定性，對采購固定資產(chǎn)等大額的往來款項(xiàng)要利用信用證等擔(dān)保付款方式。

（三）建立科學(xué)的資金風(fēng)險(xiǎn)控制制度

為了確保企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，現(xiàn)代企業(yè)需要建立科學(xué)的資金風(fēng)險(xiǎn)控制制度，盡量將各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生消除在萌芽狀態(tài)，避免因?yàn)橘Y金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)而造成經(jīng)濟(jì)損失。一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持資金的統(tǒng)一集中管理，提高資金的使用效率；另一方面，企業(yè)要建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先控制制度，加強(qiáng)對企業(yè)資金活動(dòng)的分析、評估，確保企業(yè)資金收支的平衡。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金支付方式的管控體系，有效規(guī)避電子匯總、網(wǎng)上銀行、電子交易等新型資金支付手段帶來的各種資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）強(qiáng)化庫存管理，加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度

為了將企業(yè)的存貨數(shù)量控制在合理化的水平，避免企業(yè)存貨對資金量的過大占用，企業(yè)采購原材料的數(shù)量一定要根據(jù)企業(yè)的產(chǎn)生訂單情況和生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行靈活的制定，成品庫存數(shù)量則應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場變化情況和生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)的制定，即從原材料的采購環(huán)節(jié)一直到成品的銷售環(huán)節(jié)都采取嚴(yán)格的存貨管理措施，以最大限度的減少資金的占用量。此外，在庫存管理過程中，要做好防塵、防盜、防火、防潮、防損等工作，避免庫存產(chǎn)品損壞而帶來的不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

（五）制定科學(xué)的應(yīng)收賬款管理政策

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對客戶的資質(zhì)和信用狀況進(jìn)行深入調(diào)查，根據(jù)客戶的商業(yè)信用確定最大的信用額度，建立嚴(yán)格的賒銷審批制度，這樣可以有效較低壞賬的發(fā)生概率；其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與應(yīng)收賬款管理相對應(yīng)的績效考核制度，提高應(yīng)收賬款經(jīng)辦人員在工作中的積極性和創(chuàng)造性；再次，企業(yè)要結(jié)合自身的經(jīng)營狀況和資金狀況，制定適合自身的賒銷方針和結(jié)算方式，確保應(yīng)收賬款的回收效率和企業(yè)自身利益的最大化。

結(jié)語：

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)是由多方面的因素引起的，企業(yè)必須盡快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，積極轉(zhuǎn)變資金管理觀念，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的資金風(fēng)險(xiǎn)采取有針對的控制措施。同時(shí)，企業(yè)要重視財(cái)務(wù)分析的作用與職能，加強(qiáng)全面預(yù)算管理體系的建設(shè)，盡量規(guī)避或減少企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力和活力。

參考文獻(xiàn)：

[1]薛瑜.加強(qiáng)企業(yè)資金管理 積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).江南論壇. 2012（2）：43-44.

[2]潘麗靜.淺議集團(tuán)資金集中管理與風(fēng)險(xiǎn)管理.中國總會計(jì)師. 2012（5）：94-95.

[3]北京九恒星科技股份有限公司上海分公司.集團(tuán)企業(yè)高效管理 資金管控是關(guān)鍵.上海國資.2012（5）：88-89.

[4]景明秀.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的分析. 財(cái)經(jīng)界.2012（10）：221.

[5]陳永明.淺談企業(yè)資金管理與控制.商業(yè)會計(jì).2012（14）：87.

第2篇：資金風(fēng)險(xiǎn)管理范文

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，競爭越來越激烈，企業(yè)以商品信譽(yù)的形式賒銷商品變得越來越普遍。在賒銷交易中，商品的發(fā)出與貨款的收回不能同時(shí)進(jìn)行，這樣就不可避免地發(fā)生應(yīng)收賬款。

應(yīng)收賬款作為企業(yè)的一種營銷策略，運(yùn)用得當(dāng)可以增加產(chǎn)品銷量，提高利潤；運(yùn)用不當(dāng)則會出現(xiàn)呆賬、壞賬、死賬，使企業(yè)蒙受損失。在強(qiáng)調(diào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，已成為現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中一個(gè)急待解決的問題。

基于對企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在諸多現(xiàn)象的分析，筆者認(rèn)為，企業(yè)采取如下相應(yīng)的改進(jìn)措施是很有必要的。

加強(qiáng)內(nèi)部管理，增強(qiáng)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)意識

影響企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的因素有兩類：一類是宏觀環(huán)境因素：另一類是微觀管理因素。即要看企業(yè)對應(yīng)收賬款是否采取了相應(yīng)的管理對策；又要看措施是否得當(dāng)、合理、有效。宏觀環(huán)境是企業(yè)無力改變的，要把主要精力用于加強(qiáng)內(nèi)部管理上，企業(yè)管理水平提高了，抗風(fēng)險(xiǎn)能力也就增強(qiáng)了。

明確內(nèi)部分工

目前對相當(dāng)多的企業(yè)來說，應(yīng)注意完善財(cái)務(wù)制度。在應(yīng)收賬款管理方面應(yīng)建立以財(cái)務(wù)部門為主，銷售部門參與共同管理的制度。二者相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門要控制好賒銷額的最高限量，以降低因數(shù)量過多而帶來的呆賬、壞賬、死賬產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。銷售部門熟悉客戶的有關(guān)信譽(yù)和產(chǎn)品的市場需求狀況，這對于如何確定賒銷期限和折扣率是有重要價(jià)值的，特別是應(yīng)收賬款的回收時(shí)間以及不同客戶的信譽(yù)的調(diào)查，及其享受的折扣率的確定等內(nèi)容，銷售部門應(yīng)參與制定。只有合理的分工，使應(yīng)收賬款的管理與整個(gè)資金流動(dòng)銜接起來，才能強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

建立賒銷審批制度

在每一筆賒銷業(yè)務(wù)中，應(yīng)建立按信譽(yù)額度大小、進(jìn)行層層審核批準(zhǔn)制度。即在企業(yè)內(nèi)部要分別規(guī)定銷售人員、銷售部門負(fù)責(zé)人可批準(zhǔn)的賒銷權(quán)限，限額以上的賒銷業(yè)務(wù)報(bào)請總經(jīng)理審批。必要時(shí)由總經(jīng)理召集財(cái)務(wù)部、銷售部、策劃部負(fù)責(zé)人一起根據(jù)客戶所轄范圍，規(guī)定各級人員違反賒銷審批范圍應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

要加強(qiáng)銷售人員的資金回籠意識，進(jìn)一步完善銷售人員的“三包”責(zé)任制，對銷售人員的業(yè)績實(shí)行銷售量與貨款回收率雙項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行考核，與獎(jiǎng)金掛鉤，回收資金數(shù)額，設(shè)置級次、提高幅度、增加力度。對兩項(xiàng)指標(biāo)完成好的銷售人員實(shí)行重獎(jiǎng)，對完不成指標(biāo)的人員實(shí)行無獎(jiǎng)及至扣減工資。

選擇適當(dāng)?shù)呢浛罱Y(jié)算方式

目前我國相當(dāng)多產(chǎn)品處于買方市場，行業(yè)競爭激烈，企業(yè)選擇客戶的條件、能力還很欠缺，往往愿冒違約的風(fēng)險(xiǎn)，不愿喪失擴(kuò)大銷售的可能。因此，控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，選擇適當(dāng)?shù)呢浛罱Y(jié)算方式是一種有效的回收手段。

在簽訂銷售合同時(shí)盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)較小以及應(yīng)收賬款回收時(shí)間快，金額有保證的結(jié)算方式。在諸多的結(jié)算方式中，匯票、支票、本票、信用卡結(jié)算具有靈活性、通用性、兌現(xiàn)性和票據(jù)的流通性等特點(diǎn)，不會產(chǎn)生應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)盡量采用。銀行承兌是由收款人或承兌申請人簽發(fā)并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)，匯票到期日承兌申請人未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行應(yīng)無條件履行支付責(zé)任，保證收款人按期收到票款。企業(yè)可采用銀行承兌匯票結(jié)算方式銷售貨款，保證應(yīng)收賬款及時(shí)回收，而商業(yè)承兌匯票因其風(fēng)險(xiǎn)大、不宜采用。

此外，來自利率、匯率等方面的風(fēng)險(xiǎn)，會隨著市場經(jīng)濟(jì)體制逐步建立的進(jìn)程而變得日趨復(fù)雜，利率市場化是金融改革的必然結(jié)果，所產(chǎn)生的利率的波動(dòng)，對應(yīng)收賬款的實(shí)現(xiàn)凈現(xiàn)值將帶來一定的影響。隨著加入WTO、世界經(jīng)濟(jì)一體化，企業(yè)經(jīng)營國際化，匯率風(fēng)險(xiǎn)也會隨之而來。

加強(qiáng)應(yīng)收賬款的規(guī)范化管理

應(yīng)收賬款的管理應(yīng)通過制定詳盡的信用政策，主要包括賒銷標(biāo)準(zhǔn)、期限、客戶的選擇以及過期賬款的收款政策等內(nèi)容。對發(fā)生前的管理,要通過對應(yīng)收賬款發(fā)生過程中的發(fā)生額、回收額及進(jìn)度的監(jiān)督進(jìn)行控制，主要采取銷售額度或流動(dòng)資金的比重、賬齡、還款期分析等方法；對發(fā)生中的管理，要通過執(zhí)行過期應(yīng)收賬款的回收措施，強(qiáng)化過期應(yīng)收賬款的回收。這是一個(gè)完整的管理系統(tǒng)，既有事前預(yù)防，事中監(jiān)督，又有事后管理。整個(gè)管理過程中必須具有嚴(yán)格的制度、措施、方法，必須具有科學(xué)性、緊密性和嚴(yán)肅性。

制定合理有效的信用政策

信用政策又稱應(yīng)收賬款政策，它是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分。建立穩(wěn)定的信用政策，既有利于債權(quán)人賒銷，又有利于債務(wù)人安排付款資金，測定最為有利的賒銷規(guī)模，控制應(yīng)收賬款總額，一般包括三個(gè)方面：信用標(biāo)準(zhǔn)、商譽(yù)條件和收賬政策。

信用標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)同意給予客戶信用所要求的最低標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)制定信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，必須考慮不同的信用標(biāo)準(zhǔn)對收益與成本的影響，要真正貫徹成本效益原則。制定信用標(biāo)準(zhǔn)需要確定信用額度，信用額度的確定則需要依據(jù)客戶的信用狀況。因而考察客戶的信用狀況十分重要。

商譽(yù)條件是指企業(yè)要求客戶支付賒銷款項(xiàng)的條件,同時(shí)也可稱信譽(yù)條件。包括信譽(yù)期限、折扣期限和折扣標(biāo)準(zhǔn)。信譽(yù)期限是企業(yè)對客戶規(guī)定的最長付款時(shí)間；折扣期限是為客戶規(guī)定，可享受折扣的付款時(shí)間；折扣標(biāo)準(zhǔn)是鼓勵(lì)客戶在折扣期限內(nèi)及早付款而給予的優(yōu)惠。

企業(yè)可先根據(jù)歷史資料和有關(guān)信息測算不同商譽(yù)期限的信用成本和機(jī)會成本，再根據(jù)不同商譽(yù)期限的信用成本的機(jī)會成本確定最低的信用時(shí)間，這樣就可得到企業(yè)的最佳信譽(yù)期限。是否要向客戶提供折扣，關(guān)鍵是提供折扣后，企業(yè)提前收回資金和被少占有資金的利弊，是否比應(yīng)用折扣所放棄的利大或小，即進(jìn)行成本效益分析。一般來說，折扣應(yīng)給予信用良好的客戶。

加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理

應(yīng)收賬款管理對客戶制定信譽(yù)額度后，不能等到出現(xiàn)拒付后或信用規(guī)模過大時(shí)才采取措施，而應(yīng)進(jìn)行整個(gè)過程中的監(jiān)控，使應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)處于正常狀態(tài)，做到日常管理。一般來講，日常管理包括單項(xiàng)管理、總額控制和信用管理。

對于單項(xiàng)管理，首先，做好基礎(chǔ)記錄工作。包括企業(yè)對客戶提供的信用條件、建立信用關(guān)系的日期、客戶付款的時(shí)間、目前客戶尚欠數(shù)額等。掌握這些信息，以便了解客戶付款的及時(shí)程度，從而采取相應(yīng)的對策。

其次，檢查客戶是否突破信用額。對客戶開展每一項(xiàng)賒銷業(yè)務(wù)前，都要檢查是否有超過信用額度的記錄，并注意查驗(yàn)客戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度，最好規(guī)定一個(gè)單位不能超過三筆賬。

最后，掌握客戶已過信用期限的債務(wù)。密切監(jiān)控客戶已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，以便于及時(shí)采取措施與客戶聯(lián)系，提醒盡快付款。

第3篇：資金風(fēng)險(xiǎn)管理范文

【關(guān)鍵詞】 電費(fèi)資金；風(fēng)險(xiǎn)管控； 應(yīng)對能力

當(dāng)前，受企業(yè)內(nèi)外部復(fù)雜環(huán)境因素的影響，供電企業(yè)的電費(fèi)資金回收工作面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制成為供電企業(yè)首要的中心工作，其直接關(guān)系到供電企業(yè)銷售收入能否真正實(shí)現(xiàn)，關(guān)系到供電企業(yè)的經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)系到供電企業(yè)的生存與發(fā)展。

一、電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)分析

電費(fèi)收入是供電企業(yè)經(jīng)營效益的最基本要素。近年來，電費(fèi)回收難是電力營銷中普遍存在的問題，其主要原因是在宏觀社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制的作用下，供電企業(yè)需要面對諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，概括起來主要表現(xiàn)在。

（一）社會經(jīng)濟(jì)與政策法規(guī)等宏觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

伴隨著國際經(jīng)濟(jì)形勢的波動(dòng)加劇，國家宏觀調(diào)控力度加大，國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的快速轉(zhuǎn)型，造成部分電力用戶資金流動(dòng)性不足，經(jīng)濟(jì)效益下降。同時(shí)，在國家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型時(shí)期，政府出臺的宏觀調(diào)控、節(jié)能減排、電價(jià)調(diào)整等政策法規(guī)，也對部分企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，由此對供電企業(yè)電費(fèi)資金管理帶來潛在和現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）電力用戶市場經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)所處的市場環(huán)境中，電力用戶企業(yè)自身面臨的市場前景與生產(chǎn)經(jīng)營狀況同樣對供電企業(yè)電費(fèi)資金回收形成風(fēng)險(xiǎn)，這與電力用戶經(jīng)營者的市場調(diào)研、市場開拓、市場營銷等關(guān)系較大。用戶企業(yè)的市場預(yù)期與現(xiàn)實(shí)、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營與管理都可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難，甚至破產(chǎn)倒閉，從而對供電企業(yè)的電費(fèi)資金帶來風(fēng)險(xiǎn)。

（三）電力用戶道德誠信風(fēng)險(xiǎn)

在我國，先用電、后繳費(fèi)是一種約定俗成的交易慣例，這種交易結(jié)算方式在一定程度上造成供電服務(wù)主體電力用戶將自身存在的道德誠信風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到供電企業(yè)。特別是在當(dāng)前尚未建立完善的企業(yè)誠信體系的情況下，部分企業(yè)、用戶惡意欠費(fèi)，或利用政策、法規(guī)空當(dāng)欠費(fèi)，或通過變更用電主體故意欠費(fèi)等行為，都會給供電企業(yè)電費(fèi)資金增加風(fēng)險(xiǎn)。

（四）供電企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

這種風(fēng)險(xiǎn)主要存在的供電企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)節(jié)，主要是對電費(fèi)資金管理沒有清晰的管理目標(biāo)和管理思路，沒有健全的管理制度和有效的管理措施，沒有實(shí)施必要的電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)管措施，沒有配套的營銷隊(duì)伍和技術(shù)手段等。這些供電企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制帶來的風(fēng)險(xiǎn)使得電費(fèi)資金管理面臨較大困難。

二、強(qiáng)化電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)管控措施，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力

針對電費(fèi)資金的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)及帶來的影響，供電企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，采取風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與抑制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等風(fēng)險(xiǎn)管理措施來規(guī)避與解決，以有效提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力。

（一）加強(qiáng)電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)評估，規(guī)避外部社會經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

供電企業(yè)要加強(qiáng)對企業(yè)外部宏觀社會、經(jīng)濟(jì)、政策變化等信息的收集，多渠道、多途徑獲取社會經(jīng)濟(jì)政策走向，主動(dòng)了解分析篩選宏觀調(diào)控政策、政府節(jié)能減排、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策、政府發(fā)展規(guī)劃等對供區(qū)內(nèi)行業(yè)和企業(yè)可能導(dǎo)致的影響，分析企業(yè)所面臨的經(jīng)營形勢，針對可能受影響的企業(yè)預(yù)見性地主動(dòng)采取措施，防范和規(guī)避供電企業(yè)所面臨的電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)電力用戶信用管理，完善電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

供電企業(yè)要建立電力用戶電費(fèi)信用管理評估制度，對轄區(qū)內(nèi)的用戶實(shí)行信用評級，根據(jù)電費(fèi)交納情況設(shè)立預(yù)警級別，對故意拖欠、不按時(shí)履約的用戶納入電費(fèi)信用“重點(diǎn)盯防”名單，有針對性地采取“催、停、拆、打、談、治”的六字方針，實(shí)施相應(yīng)催費(fèi)措施，對欠費(fèi)用戶加大催繳密度和工作力度。實(shí)行電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)用戶定期或不定期上門了解其生產(chǎn)經(jīng)營情況，聽取用戶的意見和建議，對用戶企業(yè)主要產(chǎn)品、經(jīng)營范圍、銷售市場、市場價(jià)格波動(dòng)等信息進(jìn)行收集分析，對有可能影響電費(fèi)資金回收的隱患重點(diǎn)排查，增強(qiáng)應(yīng)對的主動(dòng)性，防范與降低電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）嚴(yán)細(xì)企業(yè)內(nèi)部管理，完善電力營銷運(yùn)行保障機(jī)制

在供電企業(yè)內(nèi)部完善電費(fèi)資金管理運(yùn)行機(jī)制與體制建設(shè)，防范和抑制電費(fèi)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化用電管理體制與業(yè)務(wù)流程建設(shè)，完善以用電管理職能部門為核心，以電費(fèi)管理應(yīng)用系統(tǒng)為平臺的用電管理體制框架，建立供電公司、各營業(yè)場點(diǎn)、電費(fèi)營業(yè)人員分級分層管理控制網(wǎng)絡(luò)，規(guī)范電費(fèi)營業(yè)管理流程，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)管理的制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。按照抄表、核算、稽查、收費(fèi)管理工作“四分離”原則，加強(qiáng)用電抄核收、稽查、分析與考核等工作。建立精細(xì)化的電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)管理與考核辦法，制定電費(fèi)回收管理辦法，促進(jìn)電費(fèi)回收管理監(jiān)督激勵(lì)的常態(tài)性，嚴(yán)細(xì)企業(yè)內(nèi)部管理，控制電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）創(chuàng)新資金結(jié)算回收方式，提高電費(fèi)資金歸集效率

第4篇：資金風(fēng)險(xiǎn)管理范文

【論文關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

【論文摘要】隨著中國保險(xiǎn)業(yè)的迅速發(fā)展和保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)的快速增長，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用成為保險(xiǎn)公司穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵性因素。文章研究了保險(xiǎn)資金在直接進(jìn)入資本市場后資產(chǎn)配置時(shí)應(yīng)特別注意的問題、為保證資金的運(yùn)作安全，應(yīng)有效安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系以及加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)行的監(jiān)管建議。

一、引言

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的問題是我國保險(xiǎn)理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻(xiàn)和論著的研究成果來看，對保險(xiǎn)資金運(yùn)用的分析主要集中于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用現(xiàn)狀和存在的問題以及擴(kuò)大我國投資渠道等方面，而對于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角進(jìn)行分析研究的還比較少。當(dāng)前，我國保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用面臨著多方面的壓力，譬如保費(fèi)收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競爭的壓力以及適當(dāng)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的壓力等，這些壓力都迫使保險(xiǎn)公司越來越重視資金的運(yùn)用，期望通過保險(xiǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應(yīng)該看到在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用中，面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅包括有一般性資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)，還包括有基于保險(xiǎn)資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。面對這些風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用如何實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，如何分散風(fēng)險(xiǎn)、選擇投資工具、如何進(jìn)行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)控制方法就顯得更為重要了。增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，完善保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高資金收益率并有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，是目前中國保險(xiǎn)業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。

二、保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置

保險(xiǎn)資金在直接進(jìn)入資本市場后可以在更多的投資品種間進(jìn)行資金配置，但在具體配置資產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)公司既要充分考慮保險(xiǎn)資金的負(fù)債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種是否符合保險(xiǎn)資金流動(dòng)性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置時(shí)應(yīng)特別注意如下方面的問題。

第一，壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)資金期限的差異將導(dǎo)致不同的投資選擇。財(cái)險(xiǎn)公司的資金來源主要由未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限大都在1-2年；而壽險(xiǎn)公司的資金來源主要由人身險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限可以長達(dá)20-30年。由于各類保險(xiǎn)準(zhǔn)備金均為保險(xiǎn)公司的負(fù)債，因此在將這類資金進(jìn)行投資時(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制相當(dāng)重要，而資金期限結(jié)構(gòu)上的差別將導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司更注重投資品種的流動(dòng)性，壽險(xiǎn)公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產(chǎn)生不同的投資選擇。

第二，國內(nèi)保險(xiǎn)市場快速增長產(chǎn)生的新增保費(fèi)足以解決保險(xiǎn)公司流動(dòng)性需求。從保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量角度看，基于對我國保險(xiǎn)市場正處于一個(gè)快速增長時(shí)期的判斷，每年不斷增長的保費(fèi)收入將能夠滿足當(dāng)年保險(xiǎn)賠付和給付的資金需求以及營運(yùn)費(fèi)用的支出需要，而以各類準(zhǔn)備金形式存在的保險(xiǎn)資金需要尋找安全的增值空間，以應(yīng)對保險(xiǎn)金未來集中給付的高峰。

第三，保險(xiǎn)資金對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社?；鸷蚎FII基金相比，保險(xiǎn)資金對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進(jìn)行資產(chǎn)配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉(zhuǎn)債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)和萬能保險(xiǎn)等新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品銷售份額的不斷增長，保險(xiǎn)資金直接進(jìn)入股票市場的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險(xiǎn)人對股票市場運(yùn)行周期的判斷，保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)承受能力也將相應(yīng)提高。

第四，保險(xiǎn)資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險(xiǎn)資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉(zhuǎn)債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內(nèi)資本市場的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險(xiǎn)資金選擇的余地仍將不斷擴(kuò)大。目前有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺，有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點(diǎn)。

三、保險(xiǎn)公司對資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的管理控制

目前，我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用主要有三種模式：一是成立獨(dú)立的資產(chǎn)管理公司；二是委托專業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作；三是在保險(xiǎn)公司內(nèi)設(shè)資金運(yùn)用部門。不論是采用哪種模式，保險(xiǎn)公司都是資金運(yùn)用的決策者和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，也是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線。為保證資金的運(yùn)作安全，應(yīng)有效的安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。

1、建立健全分工明確的組織架構(gòu)

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用涉及的機(jī)構(gòu)和部門包括董事會、總經(jīng)理室、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等諸多機(jī)構(gòu)和部門。這些機(jī)構(gòu)和部門職責(zé)分工不一樣，其協(xié)調(diào)運(yùn)作是做出科學(xué)投資決策的機(jī)制保障。如董事會的職責(zé)有負(fù)責(zé)制定資金運(yùn)用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標(biāo)，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經(jīng)理室的職責(zé)是根據(jù)董事會決定的總體政策，負(fù)責(zé)研究制定具體的經(jīng)營規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質(zhì)量比例、制定風(fēng)險(xiǎn)管理人員守則和職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理評估辦法等，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是直接向董事會負(fù)責(zé)，獨(dú)立對所有的投資活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正公司內(nèi)部控制和運(yùn)營制度存在的問題，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)是分析市場情況和風(fēng)險(xiǎn)要素變化，對存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和控制，研究化解風(fēng)險(xiǎn)的措施，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督部門的職責(zé)是通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，及時(shí)、全面、詳細(xì)地了解資金運(yùn)用單位和部門對董事會的投資策略、目標(biāo)達(dá)成與實(shí)施過程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質(zhì)以及勝任工作情況等。

2、制定嚴(yán)密的內(nèi)控制度

資金運(yùn)用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風(fēng)險(xiǎn)大。所以有必要沿著控制風(fēng)險(xiǎn)這條主線，制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領(lǐng)域、投資品種、投資工具及運(yùn)作的每個(gè)環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個(gè)人能清楚自己的職責(zé)權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動(dòng)都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

3、建立資金運(yùn)用信息管理系統(tǒng)

信息管理是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。公司要有發(fā)達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)，對外要與國內(nèi)外各個(gè)資本、債券、貨幣市場連接，讓有關(guān)人員隨時(shí)了解市場變化情況；對內(nèi)要與董事、總經(jīng)理室成員、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)、監(jiān)督、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時(shí)錄入各種業(yè)務(wù)發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時(shí)詳實(shí)的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時(shí)真實(shí)記錄交易情況，使準(zhǔn)確信息在公司各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門之間充分交流。

4、建立公司評估考核和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

在資金運(yùn)用的全過程中，有幾組指標(biāo)評估辦法是保險(xiǎn)公司必須關(guān)注和建立的，比如風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)控，資金流動(dòng)性考核評估、資產(chǎn)負(fù)債匹配評估、風(fēng)險(xiǎn)要素評估、資金運(yùn)用效益評估等。此外，還要健全投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，包括總體及各個(gè)投資領(lǐng)域、品種和工具的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，使投資活動(dòng)都納入風(fēng)險(xiǎn)管控制度框架內(nèi)，使公司經(jīng)營審慎和穩(wěn)健。

四、加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)行的監(jiān)管建議

1、為保險(xiǎn)資金運(yùn)用營造好的法制環(huán)境

一是修改《保險(xiǎn)法》，進(jìn)一步拓寬資金運(yùn)用渠道，并留有一定空間。二是對業(yè)已批準(zhǔn)辦理的業(yè)務(wù)，抓緊補(bǔ)充制定各項(xiàng)規(guī)章，如《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定》等。三是對保險(xiǎn)投資高管人員、具體操作人員規(guī)定資格條件；對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標(biāo)準(zhǔn)；確定資產(chǎn)委托人、受托人和托管人的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。四是在拓展投資模式，開放投資領(lǐng)域，增加投資品種和工具之前，要有較長時(shí)間的醞釀期，根據(jù)我國國情，借鑒外國經(jīng)驗(yàn)，反復(fù)討論、論證，必要時(shí)還可聽證，聽取多方面意見，制定監(jiān)管法規(guī)規(guī)章。

2、對保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍的劃定

拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開。應(yīng)該根據(jù)國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行環(huán)境，結(jié)合保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，按照保險(xiǎn)資金運(yùn)用的安全性、流動(dòng)性、盈利性要求，借鑒國外的成功經(jīng)驗(yàn)，逐步放開保險(xiǎn)資金運(yùn)用領(lǐng)域和范圍?？煽紤]放寬以下限制：一是放寬現(xiàn)有投資品種的比例控制，可考慮進(jìn)一步放寬購買企業(yè)債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點(diǎn)基礎(chǔ)建設(shè)和實(shí)業(yè)投資方面有所突破，特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候允許辦理貸款業(yè)務(wù)。四是放開與金融機(jī)構(gòu)相互持股的限制，進(jìn)行股權(quán)投資。五是適度允許投資金融衍生產(chǎn)品，使保險(xiǎn)公司通過套期保值有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等。放開保險(xiǎn)投資渠道要循序漸進(jìn)，要綜合考慮各種因素，成熟一點(diǎn)放開一點(diǎn)，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現(xiàn)。注意防范保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決杜絕因投資不當(dāng)對保險(xiǎn)公司償付能力造成嚴(yán)重影響，切實(shí)維護(hù)被保險(xiǎn)人利益。除此之外，對流動(dòng)性差、風(fēng)險(xiǎn)較高的非上市股票和非質(zhì)押貸款應(yīng)予禁止，同時(shí)還應(yīng)禁止對衍生金融產(chǎn)品的投機(jī)性投資。

第5篇：資金風(fēng)險(xiǎn)管理范文

（1）資金效率。

中國鐵路總公司下設(shè)各鐵路局，鐵路局所屬的投資公司為鐵路非運(yùn)輸企業(yè)的管理公司，通過管理所屬幾十個(gè)集團(tuán)公司，進(jìn)而管理幾百家甚至上千家獨(dú)立法人核算企業(yè)。企業(yè)眾多，難免會造成資金過于分散，資金的使用效率不高。非運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)過多次經(jīng)營戰(zhàn)略改革，對不符合當(dāng)前發(fā)展的企業(yè)進(jìn)行關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，使各獨(dú)立核算企業(yè)的權(quán)屬更加清晰，同時(shí)也造成了改制中企業(yè)的人力、物力、財(cái)力的浪費(fèi)，嚴(yán)重影響資金使用效率。在實(shí)際經(jīng)營過程中，流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)能力不強(qiáng)也嚴(yán)重影響資金使用效率。一般認(rèn)為，生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2，而鐵路非運(yùn)輸企業(yè)中工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的流動(dòng)比率普遍不高于1.5，主要由于存貨及應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力不足，造成了資金效率低。

（2）資金安全。

全球普遍面臨的企業(yè)經(jīng)營困難將加大收款風(fēng)險(xiǎn)，近年來，非運(yùn)輸企業(yè)由于債權(quán)問題形成經(jīng)濟(jì)糾紛的案例越來越多，所涉金額也越來越大。當(dāng)然這些經(jīng)濟(jì)糾紛案件中的多數(shù)均涉及鐵路外部單位。國家為推進(jìn)鐵路科學(xué)發(fā)展，規(guī)劃實(shí)施《中長期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》和“十二五”規(guī)劃，到“十二五”末的建設(shè)目標(biāo)是建成12萬公里左右的鐵路，完成基建投資2.3萬億元。今年是全面落實(shí)“十二五”鐵路建設(shè)規(guī)劃的最后一年，也是鐵路建設(shè)工作加快推進(jìn)、持續(xù)推進(jìn)的重要一年。鐵路建設(shè)的前景及環(huán)境給鐵路非運(yùn)輸企業(yè)帶來機(jī)遇，同時(shí)也給企業(yè)資金管理者帶來了挑戰(zhàn)，如何保證資金安全成為基本的問題。

2解決資金問題的辦法

鐵路非運(yùn)輸企業(yè)可以通過將資信評估、保兌倉融資、套期保值、銀行保理融資等一系列現(xiàn)代企業(yè)資金管理模式，融入傳統(tǒng)模式，解決面臨的資金問題。

2.1使用第三方資信評估平臺對債務(wù)人資信進(jìn)行評估

鐵路非運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展以經(jīng)營業(yè)績考核為導(dǎo)向，大力開展路外市場，合作單位亦呈現(xiàn)“多元化”現(xiàn)象。企業(yè)在開展業(yè)務(wù)的過程中，為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，從降低違約風(fēng)險(xiǎn)及成本考慮，應(yīng)重視對方企業(yè)的資信狀況。由于受專業(yè)技術(shù)水平、信息不對稱等現(xiàn)象的限制，非運(yùn)輸企業(yè)很難準(zhǔn)確地取得業(yè)務(wù)對象的資信狀況。近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，投資者、相關(guān)決策制定者、相關(guān)利益單位對資信評估的要求越來越高，我國第三方資信評估機(jī)構(gòu)得到很大的發(fā)展。因此，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)合理高效的使用權(quán)威中立的第三方資信評估平臺對合作單位的資信狀況所做的資信評級，能有效防范業(yè)務(wù)開展中可能發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.2“保兌倉”融資

我國鐵路非運(yùn)輸業(yè)業(yè)務(wù)對象多數(shù)是鐵路內(nèi)部運(yùn)營站段、中鐵建工程公司、地方合資鐵路、大型建筑施工單位等在銀行系統(tǒng)均有良好信用記錄的單位，因此，“保兌倉”融資在鐵路非運(yùn)輸企業(yè)中操作是具有可行性的。非運(yùn)輸企業(yè)通過“保兌倉”業(yè)務(wù)，將所購貨權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行，并向銀行交付一定比例（一般為30%）的承兌匯票保證金，銀行開具承兌匯票給供貨方，企業(yè)將貨物銷售給物資采購企業(yè)，收到銷貨款還銀行。因此，企業(yè)僅需要少量的承兌匯票保證金，就可以做到幾倍的業(yè)務(wù)量。“保兌倉”業(yè)務(wù)的開展，可以有效緩解制約非運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展的資金緊張問題。

2.3對特殊行業(yè)的原材料，進(jìn)行高效的套期保值

套期保值，是指企業(yè)為規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，指定一項(xiàng)或一項(xiàng)以上套期工具，使套期工具的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)，預(yù)期抵銷被套期項(xiàng)目全部或部分公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)。套期保值是指把期貨市場當(dāng)作轉(zhuǎn)移價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的場所，利用期貨合約作為將來在現(xiàn)貨市場上買賣商品的臨時(shí)替代物，對其現(xiàn)在買進(jìn)準(zhǔn)備以后售出商品或?qū)硇枰I進(jìn)商品的價(jià)格進(jìn)行保險(xiǎn)的交易活動(dòng)。2015年中國鐵路總公司其中一個(gè)非運(yùn)輸企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算中包含煤炭2800萬噸、燃料油240萬噸、鋼材5萬噸等多種在上期所交易的原材料。近幾年來因受國際金融危機(jī)和我國宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控及國際原料價(jià)格大幅波動(dòng)等多種因素影響，各種原材料價(jià)格均出現(xiàn)了大幅波動(dòng)，僅依賴傳統(tǒng)模式對企業(yè)資金進(jìn)行管理，給非運(yùn)輸企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營業(yè)務(wù)帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。受體制、技術(shù)水平等方面限制，非運(yùn)輸企業(yè)中使用套期保值工具的企業(yè)屈指可數(shù)。非運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)開放思想，提高自身管理技術(shù)水平，緊抓各種大宗物資在上期所自由交易這一歷史性的機(jī)遇，對原材料進(jìn)行高效的套期保值操作，降低經(jīng)營成本、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，甚至實(shí)現(xiàn)盈利。

2.4合理利用銀行保理融資降低資金風(fēng)險(xiǎn)

隨著全球金融海嘯的蔓延和影響深化，合作企業(yè)為了緩解自身資金壓力，紛紛要求延長付款期限，有些賬款從以往的2~3個(gè)月延長到了現(xiàn)在的4~5個(gè)月甚至半年，非運(yùn)輸企業(yè)的資金壓力越來越大。非運(yùn)輸企業(yè)解決普遍存在的資金緊張問題，僅依賴銀行貸款，遠(yuǎn)達(dá)不到企業(yè)資金需求。如何評判、管理買方信用，如何盯住每一單應(yīng)收賬款，如何及時(shí)有效地催收欠款與規(guī)避收款風(fēng)險(xiǎn)，這些專業(yè)性很強(qiáng)的工作，即便配備專門人才，單靠企業(yè)自身在短期內(nèi)也很難做好。目前，我國銀行保理業(yè)務(wù)的日趨成熟，為鐵路非運(yùn)輸企業(yè)債權(quán)融資提供良好的條件。

3.總結(jié)

第6篇：資金風(fēng)險(xiǎn)管理范文

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ),是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的血脈,其高流動(dòng)性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn),如果管理不善,極易引發(fā)各種風(fēng)險(xiǎn)。因此,必須建立健全資金內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)企業(yè)資金管理,確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用,減少和避免損失浪費(fèi)。

引起資金風(fēng)險(xiǎn)的原因很多,主要包括內(nèi)部因素和外部因素。內(nèi)部因素主要是由于管理不善引發(fā)的不良債權(quán)以及貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)行為;外部風(fēng)險(xiǎn)主要是生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性帶來的風(fēng)險(xiǎn),如企業(yè)從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)帶來的高資金風(fēng)險(xiǎn)。雖說風(fēng)險(xiǎn)無處不在,很難預(yù)先確定,但這決不表明對風(fēng)險(xiǎn)的防范無能為力,許多成功防范資金風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)都給我們以有益的啟示,使我們有可能、有能力對資金風(fēng)險(xiǎn)采取積極的防范。總的說來,必須針對企業(yè)所從事業(yè)務(wù)的特點(diǎn),按照“職能分割,制約監(jiān)督”的原則,建立業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理三位一體的管理控制平臺,完善事前防范、事中控制和事后監(jiān)督的控制體系。只要設(shè)計(jì)完整的程序和方法,加強(qiáng)內(nèi)控管理,就能有效防范資金風(fēng)險(xiǎn),確保企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行。

2 福鐵投總公司加強(qiáng)資金管理的必要性

從多經(jīng)發(fā)展的歷史看,多經(jīng)創(chuàng)業(yè)之初,由于不熟悉市場規(guī)則和缺乏有效的內(nèi)部控制,導(dǎo)致大量的不良債權(quán)和無效投資,有的企業(yè)因此破產(chǎn)倒閉,導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失,給我們留下深刻教訓(xùn)。2005年全路統(tǒng)一進(jìn)行的資產(chǎn)清查,福鐵投總清理了大量的不良資產(chǎn),其中絕大多數(shù)是2000年以前因?yàn)閬y投資、亂借款、亂擔(dān)保以及對外貿(mào)易形成的不良債權(quán)。并局后,對外投資、借款、擔(dān)保的權(quán)限統(tǒng)一歸口路局,基層企業(yè)只有執(zhí)行職能,因此亂投資、亂借款、亂擔(dān)保所形成的資金風(fēng)險(xiǎn)不是福鐵投總所需防范的重點(diǎn),福鐵投總所關(guān)注的重點(diǎn)應(yīng)該是經(jīng)營過程中產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)。

從目前所處的經(jīng)營環(huán)境看,經(jīng)濟(jì)全球化,市場競爭日趨劇烈,國際金融環(huán)境惡化,全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā),企業(yè)資金緊張,面臨缺口的困難,特別是中小企業(yè)、民營私營企業(yè)面臨資金鏈斷裂的危險(xiǎn),企業(yè)三角債膨脹。這種形勢增加了企業(yè)的市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),特別是貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前鐵路多經(jīng)的大發(fā)展要求企業(yè)不斷做大做強(qiáng)收入,在收入增加的同時(shí),風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加,因此,目前對多經(jīng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)注處于前所未有的高度。路局所屬個(gè)別多經(jīng)企業(yè)在近一兩年發(fā)生的幾起貿(mào)易糾紛案件更給我們警示:必須加強(qiáng)資金監(jiān)管。

3 防范資金風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及存在的主要問題

多經(jīng)重組后,福鐵投總集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)主要包括以下幾項(xiàng):大宗商貿(mào)、工程施工收入、房屋租金收入、運(yùn)輸收入、客票收入等。

由于要完成資產(chǎn)經(jīng)營考核指標(biāo),福鐵投總商貿(mào)業(yè)務(wù)比重越來越大,以2008年福建投總收入構(gòu)成為例,商貿(mào)收入占總收入的比重達(dá)到25%,日常需要?jiǎng)佑玫牧鲃?dòng)資金達(dá)2~3千萬元。商貿(mào)業(yè)務(wù)主要涉及路外市場,風(fēng)險(xiǎn)最大,應(yīng)作為資金監(jiān)控的重點(diǎn)。而近年來,工程施工和房地產(chǎn)業(yè)也逐步做大,成為另一創(chuàng)收支柱,而且工程施工、房地產(chǎn)涉及路外市場的比重也逐步加大,也存在一定風(fēng)險(xiǎn)。

由于商貿(mào)的資金安全處于監(jiān)控的重點(diǎn),因此,現(xiàn)以商貿(mào)經(jīng)營為例,分析資金監(jiān)管方面存在的問題:

3.1 交易對象選擇不當(dāng)。商貿(mào)合作沒有仔細(xì)調(diào)查合作對象的背景,在對方資信不明的情況下,聽信中間人介紹,倉促交易,最后發(fā)現(xiàn)對方已經(jīng)是負(fù)債累累、官司纏身的企業(yè)。造成了資金風(fēng)險(xiǎn)的前提。

3.2 濫用結(jié)算方式。銀行承兌匯票是有價(jià)證券,是貨款支付方式,是合同雙方的結(jié)算手段。它雖然給交易帶來便利,但同時(shí)也加大了資金風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行承兌匯票一般都由業(yè)務(wù)人員帶往外地,脫離了資金的主要監(jiān)管部門――財(cái)務(wù)部門的監(jiān)控,而且業(yè)務(wù)人員普遍缺乏應(yīng)有的財(cái)務(wù)知識,極易發(fā)生問題。

3.3 合同管理不嚴(yán)。有的企業(yè)在商品購銷業(yè)務(wù)中,簽定合同條款不清,合同沒有按照規(guī)定送上級審核備案,存在重大瑕疵,產(chǎn)生糾紛時(shí)使我方陷入被動(dòng)局面,造成索賠困難。

3.4 內(nèi)控制度存在缺陷。重大經(jīng)營項(xiàng)目由企業(yè)個(gè)別主要經(jīng)營者決定,沒有經(jīng)過三重一大程序討論通過,或者程序上雖經(jīng)過集體討論,但相關(guān)人員并未發(fā)揮應(yīng)有職能,只是舉手機(jī)器。

4 建立“三全”管理體系,加強(qiáng)商貿(mào)資金管理

內(nèi)控管理制度是企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中自我調(diào)節(jié)、自我約束運(yùn)營行為的集成體系,是作用于企業(yè)活動(dòng)全過程的改善、監(jiān)督、制衡的機(jī)制管理。內(nèi)控管理體系的建立,是在企業(yè)內(nèi)控管理的基礎(chǔ)上,對企業(yè)遵循性目標(biāo)實(shí)行有效地調(diào)控,對價(jià)值性目標(biāo)實(shí)行嚴(yán)密地監(jiān)督,保證企業(yè)管理水平提升,增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力,是企業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)實(shí)平臺,可以保障企業(yè)全面、和諧、可持續(xù)地發(fā)展。

全面內(nèi)控管理體系的特點(diǎn)和性質(zhì),決定了建立體系必須突出“三全”管理,即全員、全面、全過程地管理。

全員管理。全面內(nèi)控管理體系的建立和運(yùn)行,需要企業(yè)全部成員的自覺參與、精心構(gòu)筑、認(rèn)真執(zhí)行。也就是說,包括了企業(yè)決策層、職能層、責(zé)任中心層在內(nèi)的全部人員的共同努力,共同奉獻(xiàn)。這其中既含有對全部人員的數(shù)量要求,同時(shí)也有對所有參與者的規(guī)范意識要求。只有全員參與內(nèi)控管理,才能體現(xiàn)內(nèi)控管理制度的親和力,保證執(zhí)行制度的力度。

全面管理。全面內(nèi)控管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的始終,全面地反映了企業(yè)管理要義的共性與特殊性的要求,是任何一種專業(yè)管理方法所不能替代的,其核心體現(xiàn)在:一是企業(yè)管理各環(huán)節(jié)互動(dòng)配合與和諧支承,二是各管理環(huán)節(jié)有力監(jiān)督和制衡。只有體現(xiàn)全面性,才能堵塞權(quán)責(zé)交叉、權(quán)責(zé)不清、制衡不到位或重復(fù)的疏漏。

全過程管理。全面內(nèi)控管理體系的建立必須是涵蓋企業(yè)縱向組織機(jī)構(gòu)和橫向生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程,實(shí)行對企業(yè)全部經(jīng)營活動(dòng)的事前控制、事中控制和事后控制。在全過程的管理中,要著力體現(xiàn)流程控制和結(jié)點(diǎn)控制的有機(jī)性、職能專業(yè)控制和管理體系控制的和諧性、常規(guī)控制和預(yù)案控制的統(tǒng)一性;要注意克服重決策輕效果、重制訂輕調(diào)整、重形式輕實(shí)效、重人治輕法治的傾向;注意做好對全過程的跟蹤監(jiān)察、指導(dǎo)和考核,確保運(yùn)行。

以商貿(mào)經(jīng)營為例,結(jié)合全面內(nèi)控管理體系的原則,可以采取以下措施減少風(fēng)險(xiǎn):

4.1 充分調(diào)研,精心選擇合作對象

必須組織相關(guān)專業(yè)人員對項(xiàng)目進(jìn)行充分調(diào)研。調(diào)研人員對事實(shí)、數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);必須對合作或交易方的資信情況調(diào)查清楚。資信情況主要包括以下內(nèi)容:經(jīng)營資質(zhì)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)狀況、近期銀行資金流轉(zhuǎn)、上年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等情況,并由對方出具資產(chǎn)沒有被查封、抵押擔(dān)保的書面保證書。目前投總集團(tuán)公司內(nèi)各單位基本上沒有建立專門資信管理部門,一般由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)合作對象的資信調(diào)查。建議成立專職的資信調(diào)查部門,配備專職的資信調(diào)查人員,所屬企業(yè)如資信調(diào)查能力不足,可請求投總協(xié)助。資信調(diào)查工作可以與市場調(diào)查結(jié)合進(jìn)行。日常經(jīng)營中就應(yīng)收集擬合作對象的資料,可以從公開的信息,如媒體的企業(yè)形象介紹,工商注冊資料、稅務(wù)登記資料,了解企業(yè)的規(guī)模、效益,建立擬合作對象信息庫,走訪與合作對象有業(yè)務(wù)往來的企業(yè),了解合作對象履約情況等等。一般情況下,應(yīng)盡量選擇大中型國有企業(yè)及有實(shí)力的民營企業(yè)。經(jīng)過了解,合作方資信不清,或不具備履約能力的,應(yīng)立刻停止與其合作進(jìn)程。

4.2 加強(qiáng)合同管理

目前存在的問題主要是基層單位簽訂合同不送審,履行不守約,合同簽訂和履行完全脫節(jié)等問題。

簽定合同時(shí),特別要考慮付款時(shí)間、條件。合同簽訂后,各單位、部門主管及經(jīng)辦人員必須嚴(yán)格按照合同約定履約,發(fā)現(xiàn)對方不履行或不按合同約定履行時(shí),必須采取制約措施并及時(shí)報(bào)告。貨物交驗(yàn)、款項(xiàng)支付環(huán)節(jié)必須按照合同約定辦理,經(jīng)辦人員不得擅自變更約定。如果確需簽訂補(bǔ)充合同的,必須按原簽訂合同的程序報(bào)上級批準(zhǔn)。

4.3 合理設(shè)計(jì)交易方案

商貿(mào)經(jīng)營一般采用一單一結(jié)算的原則,一筆交易結(jié)束后,應(yīng)及時(shí)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回應(yīng)收銷售款。及時(shí)取得發(fā)票沖銷結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付款,上一單未結(jié)算完畢的,不得繼續(xù)支付下一筆的貨款

4.4 嚴(yán)格執(zhí)行大額資金聯(lián)簽制度

大額資金聯(lián)簽是資金流出企業(yè)前的最后一道關(guān)卡,因此,認(rèn)真落實(shí)大額資金聯(lián)簽,能有效降低資金風(fēng)險(xiǎn)。各聯(lián)簽人要高度負(fù)責(zé),仔細(xì)審核付款依據(jù),發(fā)現(xiàn)疑問的要及時(shí)提出并暫停資金支付,待相關(guān)手續(xù)齊全后方可支付,屬于上級單位聯(lián)簽事項(xiàng)的,應(yīng)報(bào)上級聯(lián)簽后方可支付。

4.5 建立風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制,最大限度減低損失

在合同執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)對方不按合同約定履行義務(wù)等異常情況(如款項(xiàng)或貨物在合同約定期內(nèi)未收到)可能對企業(yè)造成資金、資產(chǎn)損失的情形,經(jīng)辦人應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,企業(yè)對該事項(xiàng)立即風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。經(jīng)過催收后仍無法解決的,應(yīng)及時(shí)采取訴訟措施,避免錯(cuò)過最佳清欠時(shí)機(jī)而造成損失。

4.6 實(shí)行資產(chǎn)抵押

經(jīng)過考察,確認(rèn)可以合作的,但對方又屬于中小民營企業(yè)的,可要求對方提供無抵押、質(zhì)押的資產(chǎn),可以有效避免糾紛發(fā)生時(shí)我方減少損失。

5 克服麻痹思想,確保資金安全

5.1 工程施工企業(yè)必須注意的問題

5.1.1嚴(yán)格按照工程合同付款。施工企業(yè)必須按照工程進(jìn)度結(jié)算工程款,不得提前支付工程款。支付依據(jù)必須合法、有效,嚴(yán)格按照施工企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。

5.1.2嚴(yán)格執(zhí)行債權(quán)債務(wù)簽認(rèn)對賬制度。工程施工企業(yè),一個(gè)項(xiàng)目的施工周期超過一年,債權(quán)賬齡普遍超過一年以上,部分項(xiàng)目如質(zhì)量保證金賬齡更長,債務(wù)單位非路內(nèi)企業(yè),因此應(yīng)特別重視債權(quán)簽認(rèn),避免因超過訴訟時(shí)效,或債權(quán)被其他單位人員惡意冒領(lǐng),造成不應(yīng)有的損失。

5.1.3牢固樹立依法納稅意識。加強(qiáng)發(fā)票管理,工程施工企業(yè)在物資采購、工程結(jié)算中,需要接受大量發(fā)票,在路局施工系統(tǒng)多經(jīng)企業(yè)中發(fā)生過接受假發(fā)票而造成資金損失的情況,因此,為防范未然,必須加強(qiáng)發(fā)票管理,建立相關(guān)制度,建立相應(yīng)的假發(fā)票的責(zé)任追究制度,防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.2 資金的風(fēng)險(xiǎn)與所從事的業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系。一般說來,高風(fēng)險(xiǎn)高收益的業(yè)務(wù),資金所面臨的風(fēng)險(xiǎn)必然要高,反之亦然。但是,這種情況并不是絕對的,如果管理不善,低風(fēng)險(xiǎn)甚至無風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù),也有產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)的可能。如上世紀(jì)90年代,個(gè)別從事延伸服務(wù)的企業(yè),由于缺乏必要的內(nèi)控制度,審批制度,個(gè)人隨意同意客戶拖欠款項(xiàng),甚至替客戶墊款,產(chǎn)生了本不應(yīng)發(fā)生的不良債權(quán),造成資金風(fēng)險(xiǎn)。因此,對于運(yùn)輸?shù)葌鹘y(tǒng)業(yè)務(wù),在控制資金風(fēng)險(xiǎn)方面要做的就是嚴(yán)禁客戶拖欠資金,一旦發(fā)生拖欠資金的情況,必須立刻采取措施。

總之,只要建立健全內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行上級相關(guān)規(guī)定,就能夠在做大收入的同時(shí),有效防范資金風(fēng)險(xiǎn),取得企業(yè)效益最大化。

參考文獻(xiàn):

第7篇：資金風(fēng)險(xiǎn)管理范文

一、我國企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

企業(yè)的資金在使用中一般比較重視資金的完整性、分配的公平性和績效的實(shí)現(xiàn)性，在這些使用中所涉及的工作環(huán)節(jié)較多，所以會出現(xiàn)很多不安全的因素，導(dǎo)致企業(yè)資金不能合理的使用。現(xiàn)在我國企業(yè)中在資金風(fēng)險(xiǎn)管理中還存在著很多問題。

（一）缺乏對人工費(fèi)的管理

在企業(yè)的發(fā)展過程中，工作人員是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，對各部門工作人員支出的費(fèi)用管理是企業(yè)整個(gè)資金管理的一項(xiàng)重要工作，現(xiàn)在企業(yè)對工作質(zhì)量的高要求，再加上部分企業(yè)缺乏對企業(yè)人工費(fèi)的管理，造成人工費(fèi)較高的現(xiàn)象，加大了企業(yè)資金管理的難度。

（二）缺乏對材料費(fèi)的管理

關(guān)于對材料費(fèi)的預(yù)算是企業(yè)在經(jīng)營中對資金管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，材料費(fèi)的管理不當(dāng)會直接增加企業(yè)的資金預(yù)算，加大工作成本，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）財(cái)務(wù)信息缺乏真實(shí)性

在處理企業(yè)財(cái)務(wù)信息時(shí)，會存在或多或少的不及時(shí)、不透明和不完整的不良現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)會計(jì)部門和管理人不能獲得完整、準(zhǔn)確、真實(shí)的企業(yè)財(cái)務(wù)信息，管理人就不能清晰的了解企業(yè)基層資金使用的情況。這種缺乏真實(shí)性的財(cái)務(wù)信息不能讓相關(guān)人員進(jìn)行準(zhǔn)確的核算，最后影響到企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范。

（四）監(jiān)控力度缺乏

對企業(yè)資金缺乏監(jiān)控力度的問題是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的普遍問題。在部分企業(yè)當(dāng)中，內(nèi)部雖然設(shè)置了相關(guān)的監(jiān)管部門和監(jiān)管人員，但是往往在很多時(shí)候由于多方面的因素使得這些工作部門和工作人員的職權(quán)形同擺設(shè)，不能起到應(yīng)有的監(jiān)控作用，從而使得企業(yè)管理人不能掌握企業(yè)資金的具體流向。

二、如何加強(qiáng)企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理

近幾年，企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理也逐步成為了各國關(guān)注的焦點(diǎn)，將資金的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的發(fā)展不僅只停留在原理上，更加注重的是對企業(yè)資金管理的應(yīng)用上。雖然我國在資金的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理上也取得了很大的發(fā)展，但是問題仍然存在，企業(yè)的管理人應(yīng)該盡快找出本企業(yè)存在的資金風(fēng)險(xiǎn)問題并提出有效地改革方案，加強(qiáng)企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理，具體措施如下：

（一）加強(qiáng)對企業(yè)人工費(fèi)、材料費(fèi)的管理

因?yàn)楣ぷ魅藛T流動(dòng)性大，而且費(fèi)用支出的方向較廣，所以企業(yè)對人工費(fèi)的管理難度較大，企業(yè)應(yīng)該做好對人工費(fèi)總費(fèi)用的預(yù)算，明確人員的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，將工作人員的基本工資、績效、補(bǔ)助、福利、年終獎(jiǎng)等各項(xiàng)費(fèi)用細(xì)化，對費(fèi)用的支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，將預(yù)算管理制度明確落實(shí)到各單位、各部門，加強(qiáng)對支出費(fèi)用的控制。在對材料費(fèi)進(jìn)行管理時(shí)要建立嚴(yán)格的材料管理制度，對材料的購買計(jì)劃、采購、使用、管理都要嚴(yán)格按照制度，減少不必要的材料費(fèi)開支，根據(jù)實(shí)際情況做出合理預(yù)算，并根據(jù)材料使用情況作出詳細(xì)的材料費(fèi)用支出明細(xì)，如果超出預(yù)算，要對超出原因做出分析。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)度制度

企業(yè)應(yīng)該從授權(quán)審批制度入手，了解企業(yè)資金的使用情況，在結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況建立資金審批標(biāo)準(zhǔn)以及有關(guān)權(quán)限，完善企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)度制度。在企業(yè)的對外投資項(xiàng)目中更要注意限制資金調(diào)度，建立科學(xué)的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。資金是企業(yè)運(yùn)營的基礎(chǔ)，所以要想企業(yè)能夠健康、穩(wěn)定的運(yùn)行，就一定要有足夠的資金支持，這樣才能不斷地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金籌集管理

企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實(shí)際發(fā)展，選擇合理的資金預(yù)測方法，如定性預(yù)測、趨勢預(yù)測和銷售百分比等方法，選擇合理的企業(yè)資本結(jié)構(gòu)為主要內(nèi)容，加強(qiáng)企業(yè)資金籌集管理，增加風(fēng)險(xiǎn)管理意識，建立資金管理制度。

（四）將企業(yè)資金集中管理并推廣預(yù)算管理

資金管理主要的目的就是保障資金的收益性和效率性，實(shí)施合理的資金集中管理，有助于實(shí)現(xiàn)資金管理的目的。資金的預(yù)算管理屬于全面資金管理，如果建立資金調(diào)度中心，確定現(xiàn)金的收支規(guī)模，將各單位、各部門的資金流動(dòng)都加入到財(cái)務(wù)部門的限制中，可以有效地減少多頭開戶的現(xiàn)象，做好資金情況的分析、考核和監(jiān)督，保證資金集中管理，制定嚴(yán)格的資金管理制度。

（五）建立資金預(yù)警檢測機(jī)制

企業(yè)要完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，仔細(xì)分析資產(chǎn)的負(fù)債率和經(jīng)營活動(dòng)的資金變動(dòng)，確定預(yù)警監(jiān)測的重點(diǎn)領(lǐng)域和對象，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（六）提高企業(yè)相關(guān)人員的素質(zhì)

資金的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理和企業(yè)相關(guān)人員的綜合素質(zhì)水平有很大的關(guān)系。企業(yè)工作人員的綜合素質(zhì)包括員工的職業(yè)素質(zhì)，職業(yè)素質(zhì)越高的工作人員，他們的業(yè)務(wù)能力就越高，在公司中發(fā)揮的作用就越大，企業(yè)經(jīng)營中取得的經(jīng)濟(jì)效益就越大。因此，提高企業(yè)員工的綜合素質(zhì)水平對于企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理非常有必要。

三、企業(yè)經(jīng)營中資金的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的意義

目前，我國企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)防范與管理中存在的問題仍然比較突出，不利于經(jīng)營中企業(yè)的健康發(fā)展。目前國務(wù)院也了關(guān)于資金管理的相關(guān)文件，從相關(guān)文件中，也不難看出企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的重要性。首先，加強(qiáng)企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理可以讓企業(yè)在競爭中明確本企業(yè)的競爭能力，增加企業(yè)的抗壓性；其次，加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范與管理，可以有效地使企業(yè)減少一些不必要的損失，提高企業(yè)的社會地位和聲譽(yù)。

第8篇：資金風(fēng)險(xiǎn)管理范文

摘 要 資金管理作為企業(yè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，都客觀性的存在著一定的資金管理風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)一旦處理不好這些資金管理風(fēng)險(xiǎn)，就會使企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營受到影響，更有甚者導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)，所以企業(yè)要控制好自己的資金風(fēng)險(xiǎn)。本文先是分析了目前企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，然后針對其形成原因提出了新的控制措施。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

1．預(yù)算管理不科學(xué)

企業(yè)進(jìn)行資金預(yù)算控制，要根據(jù)企業(yè)的任務(wù)和工作發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行資金收支處理，安排統(tǒng)籌企業(yè)所有的資金活動(dòng)。一些企業(yè)存在漠視資金預(yù)算的現(xiàn)象，編制方法、過程不合理，相關(guān)的單位領(lǐng)導(dǎo)或資金管理部門根據(jù)上年度的決算數(shù)據(jù)來推算出今年的預(yù)算編制，沒有進(jìn)行事前論證和事后評價(jià)，對長期經(jīng)濟(jì)任務(wù)方向不能做出導(dǎo)向作用，沒有采取科學(xué)、可行的監(jiān)督控制。預(yù)算編制的內(nèi)容，沒有其他相關(guān)部門的支持也不能很好的進(jìn)行貫徹，達(dá)不到應(yīng)有的效果。企業(yè)按傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)模式運(yùn)行控制企業(yè)的資金，忽視了分析企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營效益。這些都導(dǎo)致了預(yù)算失誤的發(fā)生，從而產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。

2．內(nèi)控環(huán)節(jié)薄弱

為了更好的避免企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，在內(nèi)控環(huán)節(jié)必須做到全額或差額資金預(yù)算管理。當(dāng)前一些企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，沒有建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)措施。這樣一來，在日常的經(jīng)營管理中，一旦某個(gè)內(nèi)控環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差，都將會形成企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。以前在傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)時(shí)代，不會存在市場資金風(fēng)險(xiǎn)問題。經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，企業(yè)的資金收益偏離預(yù)期收益，資金活動(dòng)的調(diào)動(dòng)管理過程出現(xiàn)了問題也會引起資金風(fēng)險(xiǎn)。沒有建立相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防患措施，風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，企業(yè)資金資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，壞賬資產(chǎn)掛賬時(shí)間長，應(yīng)收款項(xiàng)比重大，資產(chǎn)總利用率低下造成企業(yè)很大的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

3．投資缺少規(guī)劃分析

個(gè)別企業(yè)在采購設(shè)備時(shí)，不能及時(shí)有效地對本企業(yè)的資金狀況做出科學(xué)可行的分析，考慮不到資金數(shù)據(jù)例如投資回報(bào)率及回收期望等對資金的影響，致使企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)浪費(fèi)了大量的資金。比如有的企業(yè)在采購、利用固定資產(chǎn)時(shí)，有大量重復(fù)購置的現(xiàn)象，過于追求機(jī)械設(shè)備的先進(jìn)性而浪費(fèi)了固定資產(chǎn)的總體利用率，機(jī)械設(shè)備閑置現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。這樣一來，企業(yè)有限的資金被牢牢套死，加大了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

4．資金風(fēng)險(xiǎn)控制意識淡薄

現(xiàn)在許多公司領(lǐng)導(dǎo)的不能重視資金風(fēng)險(xiǎn)控制，相關(guān)的資金風(fēng)險(xiǎn)控制意識也沒有樹立好，在企業(yè)輔助決策和控制方面，資金管理就沒有發(fā)揮出該有的風(fēng)險(xiǎn)控制作用。許多人員相關(guān)業(yè)務(wù)素質(zhì)還有待提高，他們沒有配套的資金風(fēng)險(xiǎn)控制理論知識。漠視資金的報(bào)表分析，缺乏對企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的分析，資金報(bào)表也沒有針對當(dāng)前形勢進(jìn)行制作。資金處理方面只知道貨幣性信息，對非貨幣性信息認(rèn)識不足，只注重經(jīng)濟(jì)運(yùn)行結(jié)果而忽略經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶動(dòng)的社會效益，企業(yè)的資金報(bào)表分析評價(jià)沒有做到全面化，這影響了企業(yè)進(jìn)行決策的準(zhǔn)確性和全面性，從而造成企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)問題。

二、資金風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1．貫徹全面預(yù)算

所謂企業(yè)的預(yù)算是指根據(jù)企業(yè)的資金發(fā)展計(jì)劃而制定的資金收支計(jì)劃，它是企業(yè)資金控制的重要組成部分。企業(yè)預(yù)算以整個(gè)企業(yè)的長期發(fā)展為目標(biāo)，再根據(jù)資金活動(dòng)的現(xiàn)實(shí)情況編制好業(yè)務(wù)收支計(jì)劃，對投資計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃預(yù)算。編制預(yù)算也要遵循統(tǒng)籌兼顧、收支平衡的原則，搭配相關(guān)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)及預(yù)算管理制度。在進(jìn)行資金全面預(yù)算時(shí)，先要顧及到企業(yè)的長遠(yuǎn)目標(biāo)，考慮到市場經(jīng)濟(jì)對企業(yè)的客觀要求，國家宏觀方面所作出的相關(guān)政策等影響因素。在進(jìn)行發(fā)展目標(biāo)預(yù)算時(shí)，結(jié)合去年的業(yè)務(wù)收支狀況，綜合本企業(yè)所具有的特征和發(fā)展的方向，對企業(yè)的長期目標(biāo)進(jìn)行決策，編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任，使每個(gè)預(yù)算方案統(tǒng)一與整體預(yù)算方案。還有，企業(yè)的預(yù)算管理體制需要加以完善，相關(guān)資金人員對預(yù)算管理知識體系要熟悉掌握運(yùn)用，降低在資金預(yù)算方面給企業(yè)帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)。

2．健全資金管理制度

有序工作的完成需要完善的規(guī)章制度引導(dǎo)。管理好企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該要充分地認(rèn)識到資金風(fēng)險(xiǎn)對于企業(yè)的影響，領(lǐng)導(dǎo)或管理人員應(yīng)把眼光放長遠(yuǎn)，規(guī)劃好企業(yè)的方向，明確各個(gè)部門應(yīng)盡的職責(zé)以及享有的權(quán)力，讓企業(yè)進(jìn)行資金運(yùn)行時(shí)可以有規(guī)章制度參照。資金規(guī)劃要根據(jù)企業(yè)的工作計(jì)劃進(jìn)行資金納入、支出預(yù)測，還要結(jié)合以往的數(shù)據(jù)信息，對有限的企業(yè)資金資金進(jìn)行合理安排，科學(xué)調(diào)控?？刂坪觅Y金風(fēng)險(xiǎn)是完成企業(yè)其他工作的前提，它的過程涉及了很多部門，這就需要其他部門和資金部門相互協(xié)調(diào)好，共同完成資金管理工作，使資金控制得到進(jìn)一步優(yōu)化，資金控制效率進(jìn)一步提高。

3．加強(qiáng)內(nèi)控力度

要想防范資金風(fēng)險(xiǎn)，就需要對企業(yè)的資金內(nèi)部控制工作進(jìn)一步加強(qiáng)，進(jìn)一步加大資金監(jiān)督力度，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要統(tǒng)一，各個(gè)部門之間要相互配合。首先，內(nèi)部會計(jì)控制工作要繼續(xù)完善，對企業(yè)會計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為進(jìn)行科學(xué)規(guī)范，會計(jì)資料要做到完整真實(shí)，嚴(yán)格防范錯(cuò)誤舞弊行為，對于已經(jīng)發(fā)生的錯(cuò)誤舞弊行為要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，使企業(yè)資料保持安全狀態(tài)。還要做到完善內(nèi)控制度和監(jiān)察監(jiān)督工作，對于那些容易發(fā)生問題的環(huán)節(jié)進(jìn)行定期、不定期的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格地執(zhí)行內(nèi)控制度考核，結(jié)合相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度進(jìn)行處理。具體工作時(shí)做到客觀性、及時(shí)性、全面性，保障相關(guān)資料的完整。還有明確好各個(gè)會計(jì)人員的具體職責(zé)和享有的權(quán)限，防止人為因素帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)。

4．監(jiān)督資金審計(jì)

資金審核是資金管理中一項(xiàng)非常重要的工作，它為企業(yè)整個(gè)資金運(yùn)營管理做出及時(shí)有效的資金會計(jì)信息，是資金管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。良好的資金審計(jì)監(jiān)督制度，審計(jì)范圍的拓寬都可以促進(jìn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，完成既定的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃。相關(guān)工作人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)要對企業(yè)的資金內(nèi)控制度充分掌握，研究討論是否在內(nèi)控制度上還存在不完整性，不合法性。收入日報(bào)表結(jié)合銀行繳款單進(jìn)行復(fù)核，還有復(fù)核固定資產(chǎn)以及材料出入庫賬目，日清日節(jié)現(xiàn)金以及銀行款項(xiàng)，完善流動(dòng)資金款項(xiàng)。完善資金審計(jì)工作，可以對資金管理不足進(jìn)行及時(shí)有效的改正，恢復(fù)失真的資金經(jīng)濟(jì)信息，領(lǐng)導(dǎo)或管理人員可以根據(jù)相關(guān)的建議進(jìn)行資金運(yùn)行決策，發(fā)揮出資金管理應(yīng)用的職能。

5.加強(qiáng)員工素質(zhì)

資金風(fēng)險(xiǎn)得到良好的控制離不開高素質(zhì)的工作人員。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或管理人員，要充分認(rèn)識到人才素質(zhì)的重要性，對于員工要不斷進(jìn)行相關(guān)素質(zhì)教育培訓(xùn)，提高員工的資金分析能力，提高防范資金風(fēng)險(xiǎn)的能力，可以在領(lǐng)導(dǎo)需要時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的資金信息。會計(jì)人員要有相關(guān)的會計(jì)從業(yè)資格證，資金風(fēng)險(xiǎn)控制人員法制觀念要健全，職業(yè)道德要具備，工作技能要達(dá)到較高水準(zhǔn)。

6．核算整體成本

當(dāng)今社會主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，整體的成本核算是順應(yīng)時(shí)代的必然要求，企業(yè)必須控制好經(jīng)營成本，節(jié)約不必要的開支，避免浪費(fèi)，減少費(fèi)用，相對的也就增加了企業(yè)的運(yùn)營資金流動(dòng)性，降低了資金周轉(zhuǎn)不足帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)問題。要想實(shí)現(xiàn)整體的成本核算，就要做到以下幾點(diǎn)：一是要有系統(tǒng)的成本管理系統(tǒng)。二是對成本核算基礎(chǔ)工作要做好，結(jié)合由會計(jì)核算得出的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對成本核算對象進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用歸類分配，劃分好成本費(fèi)用的各類界限。三是要有核算服務(wù)體系，成本核算不同于資金核算，資金、會計(jì)制度對成本核算也沒有提出具體規(guī)定，進(jìn)行成本核算之前要建立核算賬目，結(jié)合成本管理、成本核算的需要，分?jǐn)偝杀举M(fèi)用。整體性的成本核算，是反映企業(yè)所有部門收支情況的匯總，以此來達(dá)到降低費(fèi)用，增加收入的目標(biāo)，使企業(yè)可以有效的控制好在資金方面的風(fēng)險(xiǎn)。

總結(jié)：企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵部分，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)者和資金人員需要提高企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的控制意識，加強(qiáng)管理企業(yè)資金，減少不利因素產(chǎn)生的企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金有序有效，保證企業(yè)長期健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱勇.公司資金風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制研究.財(cái)經(jīng)界.2010.

[2]李建寧.新形勢下加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的對策.財(cái)經(jīng)界.2010.

[3]段春陽,劉丹.加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的有效途徑.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理.2008.

[4]謝鋼.完善資金管理制度 促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制.現(xiàn)代醫(yī)院管理.2007.

第9篇：資金風(fēng)險(xiǎn)管理范文

摘要：企業(yè)資金安全管理具體操作過程中存在很多的問題，本文就是從風(fēng)險(xiǎn)管理控制以及資金安全管理的基本理念出發(fā)，研究分析現(xiàn)代化企業(yè)資金安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制的具體問題和對策。

關(guān)鍵詞 ：資金安全；管理問題；風(fēng)險(xiǎn)控制；對策研究

一、現(xiàn)代企業(yè)資金安全管理及風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略意義

一個(gè)企業(yè)要想在市場競爭中處于優(yōu)勢地位，就必須要把企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)降到最低，保障企業(yè)資金的安全，企業(yè)資金安全關(guān)系到企業(yè)發(fā)展命脈。研究資金安全管理對于進(jìn)一步完善我國企業(yè)內(nèi)部控制有重要的意義，可以減少企業(yè)決策層盲目的決策，提高企業(yè)資金安全性，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代化企業(yè)資金安全管理需要加強(qiáng)全系統(tǒng)全過程的管理控制。企業(yè)資金安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)系到我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的整體調(diào)整和優(yōu)化，有利于促進(jìn)我國整體宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)力。

二、現(xiàn)代化企業(yè)資金管理的主要風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）當(dāng)前企業(yè)資金安全管理制度性不強(qiáng)

我國企業(yè)資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)體系不完善，導(dǎo)致有高風(fēng)險(xiǎn)存在的問題。但是我們必須明白制度的好壞與否關(guān)系到一個(gè)組織是否可以長期存在并且穩(wěn)定發(fā)展，因?yàn)橐?guī)章制度是企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，一旦缺乏了基本的規(guī)章制度，就會導(dǎo)致企業(yè)結(jié)構(gòu)失衡、經(jīng)營效率低下，增加企業(yè)資金安全的風(fēng)險(xiǎn)并且降低了風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。因此，對于一個(gè)一般的中小企業(yè)來說，從發(fā)展初期一直到成長成熟階段，必須要有一個(gè)行之有效的制度框架約束企業(yè)的運(yùn)營行為，進(jìn)行有效的資金安全管理。而且很多企業(yè)根本就沒有建立資金安全管理制度的意識，這從根本上來說就是缺少風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識。因此，這樣一種安全管理制度上面的缺失十分容易導(dǎo)致企業(yè)資金安全問題出現(xiàn)，從而導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)失靈。因?yàn)闆]有有效的監(jiān)控機(jī)制，就無法達(dá)到合理的運(yùn)用企業(yè)資金進(jìn)行投資活動(dòng)的效果，就無法創(chuàng)造收益。建立和健全現(xiàn)代化的資金安全管理體系是需要迫切解決的問題。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的人員風(fēng)險(xiǎn)性意識很薄弱

當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)基礎(chǔ)不過硬，很多沒有風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，對于資金潛在風(fēng)險(xiǎn)防范意識不足，這樣的客觀情況在一定程度上導(dǎo)致了我國企業(yè)資金安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制的能力大打折扣。但是當(dāng)前我國絕大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)技能不是十分扎實(shí)，尤其是對于市場風(fēng)險(xiǎn)不具有高度的敏感性，很多時(shí)候根本難以預(yù)測和感受到資金安全風(fēng)險(xiǎn)的存在。

（三）企業(yè)高層的投資決策出現(xiàn)失誤

由于企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境存在很大的不確定性，所以企業(yè)戰(zhàn)略決策可能會出現(xiàn)一定的失誤，一旦出現(xiàn)盲目的擴(kuò)張行為或者盲目的投資決定，很可能會導(dǎo)致企業(yè)的正常資金鏈意外斷裂，輕微程度上會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不及時(shí)，嚴(yán)重情況甚至?xí)＜暗狡髽I(yè)的長期發(fā)展。在一般的情況下，企業(yè)在進(jìn)行戰(zhàn)略決策之前，需要謹(jǐn)慎考慮企業(yè)的人力、財(cái)力以及物力等等情況，造成企業(yè)資金安全管理存在很大的問題。企業(yè)投資決策失誤過多或多或少會和企業(yè)資金安全管理產(chǎn)生聯(lián)系，導(dǎo)致惡性循環(huán)發(fā)展。

（四）企業(yè)金融資本的結(jié)構(gòu)失衡

企業(yè)籌資運(yùn)用的決策手段不恰當(dāng)，就會引發(fā)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)上面的不穩(wěn)定，或者出現(xiàn)無效資金，這樣一來就會使得企業(yè)出現(xiàn)壞賬的情況。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)需要注重債權(quán)性資本以及權(quán)益性資本的比例協(xié)調(diào)，才可以在一定程度上降低資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。但很多中小企業(yè)發(fā)展初期籌資模式更多的就是銀行貸款，或者金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)性借款，因此更多的企業(yè)資本就是債權(quán)性資本，這樣的資本結(jié)構(gòu)是不合理的，容易引發(fā)企業(yè)的債務(wù)危機(jī)。

（五）企業(yè)資金使用不合理

目前企業(yè)資金運(yùn)用不合理主要包括兩個(gè)方面：第一種就是集團(tuán)企業(yè)形式下，母子公司資金集中管理的模式，使子公司在資金使用上面缺少足夠的自主性，從而影響其正常市場投資和資金運(yùn)作，造成資金使用效率太低，難以產(chǎn)生收益。第二種情況是，一般中小企業(yè)資金安全管理制度不完善，導(dǎo)致其資金使用不順暢，從而會導(dǎo)致企業(yè)陷入資金使用困境，甚至導(dǎo)致企業(yè)資金的閑置。

三、企業(yè)資金安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制能力提升對策

（一）完善資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系，健全安全管理制度

完善企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建主要需要注意三點(diǎn)：第一，完善我國目前的企業(yè)資金安全管理制度體系。并且在現(xiàn)有的資金安全管理制度的基礎(chǔ)上與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)造更加富有時(shí)代性和科學(xué)性的資金安全管理制度。第二就是完善資金安全管理制度的基礎(chǔ)下加強(qiáng)落實(shí)該制度，將資金安全管理責(zé)任落實(shí)到具體的責(zé)任人身上。第三就是落實(shí)資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制的管理責(zé)任制。將具體管理責(zé)任落實(shí)到責(zé)任人，提升員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識的提升

企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識提升主要措施：第一是提升現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理人員的專業(yè)能力。首先要加強(qiáng)思想道德教育，增強(qiáng)其與企業(yè)共同依存的榮辱觀，使其能夠抵制各種誘惑因素，從而防止因道德缺失給財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。其次就是要加強(qiáng)其業(yè)務(wù)操作能力培養(yǎng)，提升其技能水平，為財(cái)務(wù)監(jiān)督人員提供理論與實(shí)際相結(jié)合的實(shí)際操作鍛煉的機(jī)會和平臺，使企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)和掌握財(cái)務(wù)管理方面的新知識、新方法。第二是不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理人員的風(fēng)險(xiǎn)控制的能力。企業(yè)需要定時(shí)對財(cái)務(wù)管理人員開展資金風(fēng)險(xiǎn)管理的教育、財(cái)務(wù)管理操作的職業(yè)教育。通過定期的崗位培訓(xùn)以及獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制等方法，提升財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理控制意識，不斷優(yōu)化企業(yè)資金安全管理體系。

（三）改變企業(yè)資本結(jié)構(gòu)失衡現(xiàn)狀

我國企業(yè)，尤其是中小企業(yè)要盡量改變債權(quán)性資金占比過大的現(xiàn)狀，結(jié)合市場情況以及自身發(fā)展特點(diǎn)，盡量平衡權(quán)益性資本和債權(quán)性資本的比重，以減少企業(yè)債務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)概率。通過合理機(jī)制預(yù)測市場行情走勢，在這個(gè)基礎(chǔ)上加強(qiáng)企業(yè)投資決策的科學(xué)性提升，一方面有利于降低企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，另一方面可以給企業(yè)帶來更大的利潤，使得企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)更加科學(xué)合理。

（四）建立健全企業(yè)的投資融資體系

如何建立完備科學(xué)的企業(yè)投資和融資體系，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，不僅有利于提升企業(yè)資金安全管理的水平，也可以促進(jìn)企業(yè)投資和融資渠道的多元化，可以促進(jìn)我國中小企業(yè)投資和融資市場的發(fā)展，同時(shí)也有利于企業(yè)內(nèi)部資金管理的能力提升。在此基礎(chǔ)之上，企業(yè)決策者要時(shí)刻關(guān)注市場動(dòng)態(tài)，分析企業(yè)動(dòng)態(tài)性的資產(chǎn)負(fù)債水平，時(shí)刻預(yù)測企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（五）企業(yè)資金安全管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)控制度體系的完善

內(nèi)部會計(jì)管理制度是一個(gè)內(nèi)涵豐富的管理體系，包括會計(jì)分析、財(cái)務(wù)人員具體崗位職責(zé)以及財(cái)務(wù)程序規(guī)范等等。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)，可以有效防止企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，也可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員參與企業(yè)經(jīng)營和決策，認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行各項(xiàng)企業(yè)制度，可以確保企業(yè)資金的安全。通過這樣的手段，才可以進(jìn)一步完善企業(yè)資金安全管理和風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)部控制制度體系。

參考文獻(xiàn)：