保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；對策

中圖分類號：F271 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）08-0208-01

引言

現(xiàn)階段，我國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展迅速。作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，保險(xiǎn)公司對我國社會穩(wěn)定有著巨大的貢獻(xiàn)。我國的保險(xiǎn)企業(yè)相對于發(fā)達(dá)國家來說，還存在著一定的問題。并且由于我國對保險(xiǎn)行業(yè)的重視程度不夠以及激烈的市場競爭導(dǎo)致了保險(xiǎn)企業(yè)存在“重規(guī)模，輕效益”的管理理念。錯誤的管理理念給保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的危害，嚴(yán)重影響了保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展以及保險(xiǎn)對象的個人利益。因此，必須加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理，降低保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、我國保險(xiǎn)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)問題

（一）我國保險(xiǎn)企業(yè)籌資過程中的財(cái)務(wù)問題

我國保險(xiǎn)企業(yè)缺乏正確的籌資決策，從而很大程度上會導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)的所有者權(quán)利下降等巨大的危險(xiǎn)。在某些時候，保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由于對企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模預(yù)測不合理，籌資過程中存在失誤，籌資規(guī)模嚴(yán)重和保險(xiǎn)企業(yè)的投資規(guī)模不符，最后導(dǎo)致了保險(xiǎn)企業(yè)面臨了財(cái)務(wù)危機(jī)。另外，保險(xiǎn)企業(yè)缺乏合理的籌資方式，如果保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員選擇的籌資方式不符合企業(yè)發(fā)展的情況，很容易導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)的成本的增加，嚴(yán)重影響保險(xiǎn)企業(yè)資金的籌集，制約保險(xiǎn)企業(yè)的正常發(fā)展。

（二）我國保險(xiǎn)企業(yè)投資過程中存在的財(cái)務(wù)問題

我國部分的保險(xiǎn)公司缺乏合理的投資決策，在投資的過程中過于盲目，急于擴(kuò)張企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍，過度追求保險(xiǎn)企業(yè)的高速發(fā)展，盲目地追求企業(yè)的多元化。在進(jìn)行投資的過程中，對被投資方并沒有進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，沒有得到全面的了解，很容易導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)面臨巨大的損失。另外，不少的保險(xiǎn)企業(yè)缺乏正確的投資方式，在選擇投資方式的過程中，保險(xiǎn)企業(yè)缺乏理性的分析，很容易無法得到預(yù)期的投資收益，甚至?xí)?dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)面臨巨大的損失。另外，有些企業(yè)財(cái)務(wù)人員為了減低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)而選擇了分散投資，但是，盲目的選擇分散投資方式會減少保險(xiǎn)企業(yè)的盈利，影響保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展。

（三）我國保險(xiǎn)企業(yè)在進(jìn)行承保環(huán)節(jié)存在的財(cái)務(wù)問題

保險(xiǎn)企業(yè)是一項(xiàng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，保險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)直接影響著企業(yè)的經(jīng)營效益。有些保險(xiǎn)企業(yè)的數(shù)據(jù)積累有限，企業(yè)缺乏合理的經(jīng)營理念，在制定承保費(fèi)率的時候缺乏合理性。有些保險(xiǎn)公司為了搶占市場盲目地降低費(fèi)用，從而導(dǎo)致了保險(xiǎn)企業(yè)面臨償付能力不足的尷尬境況。另外，很多保險(xiǎn)企業(yè)對企業(yè)的不同的業(yè)務(wù)費(fèi)用無法進(jìn)行合理的配置，導(dǎo)致了企業(yè)保費(fèi)不夠充足，給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）我國保險(xiǎn)企業(yè)在理賠的過程中存在的財(cái)務(wù)問題

現(xiàn)階段，不少的保險(xiǎn)企業(yè)的管理水平嚴(yán)重跟不上企業(yè)的業(yè)務(wù)能力。雖然保險(xiǎn)企業(yè)的理賠環(huán)節(jié)有多層次的管理，但是由于保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部缺乏明確的權(quán)責(zé)制度和合理的利潤分配，以及在理賠環(huán)節(jié)的授權(quán)體系不夠完善等，都導(dǎo)致了保險(xiǎn)企業(yè)理賠過程中存在巨大的隱患。另外，保險(xiǎn)企業(yè)缺乏合理的內(nèi)部審批程序以及監(jiān)督檢查制度，導(dǎo)致了保險(xiǎn)企業(yè)在理賠過程中的成本支出過大，增加了保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、對保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一些建議

（一）強(qiáng)化保險(xiǎn)企業(yè)的預(yù)算管理

保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該通過全面的預(yù)算管理，將保險(xiǎn)體系中各方面的利益相關(guān)人員的權(quán)利、責(zé)任以及利益等等問題進(jìn)行具體化的管理。通過企業(yè)的全面預(yù)算管理設(shè)置保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部管理體系，對保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部權(quán)力進(jìn)行合理的劃分，合理規(guī)范保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部的投入以及利益的分配。通過執(zhí)行預(yù)算來控制、調(diào)整分析企業(yè)內(nèi)部資源的使用情況，促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力度，借以控制企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確?？梢允沟闷髽I(yè)達(dá)到利益最大化。

（二）完善保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制

保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制，建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制機(jī)制，這樣才能確保保險(xiǎn)企業(yè)能夠?qū)ζ錆撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，以提高保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該建立有限的企業(yè)治理的結(jié)構(gòu)，設(shè)置權(quán)責(zé)清晰的高效的管理機(jī)構(gòu)，建立嚴(yán)格的績效考核機(jī)制，并且加強(qiáng)人力資源體系的管理。保險(xiǎn)企業(yè)還應(yīng)該對企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評估，對企業(yè)投資客戶進(jìn)行嚴(yán)格的調(diào)查，強(qiáng)化保險(xiǎn)企業(yè)的理賠制度，以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)的資源配置能力

保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該客觀地評價(jià)自身的績效情況，并以此來判斷公司經(jīng)營情況以及抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)應(yīng)該注重對企業(yè)費(fèi)用的管理。全面地對保險(xiǎn)企業(yè)的管理方式以及管理內(nèi)容進(jìn)行改進(jìn)，采取多重手段來進(jìn)行保險(xiǎn)活動的控制，例如實(shí)施季度監(jiān)控、年度銜接以及實(shí)時調(diào)整等等，改變保險(xiǎn)企業(yè)現(xiàn)階段粗放的管理模式，實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的資源配置，確保可以促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率的提高。

（四）加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力

保險(xiǎn)企業(yè)可以通過風(fēng)險(xiǎn)的評估來計(jì)算自身的償付能力，從而確保保險(xiǎn)企業(yè)能夠采取更加有效的資本管理，避免保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力不足，努力做到保險(xiǎn)企業(yè)資本的有效配置。理論上，保險(xiǎn)企業(yè)可以通過縮小風(fēng)險(xiǎn)資本、放大企業(yè)的利潤來提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率。但是，風(fēng)險(xiǎn)資本的降低存在一定的限度，在實(shí)際經(jīng)營過程中，風(fēng)險(xiǎn)資本過低會導(dǎo)致資本收益受到限制。因此，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該找到風(fēng)險(xiǎn)資本，以及資本利益的平衡點(diǎn)，確保保險(xiǎn)企業(yè)可以得到預(yù)期的收益。

三、結(jié)論

保險(xiǎn)企業(yè)和其他企業(yè)不同，它依靠吸收風(fēng)險(xiǎn)來進(jìn)行經(jīng)營活動，因此，防范保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常的重要。財(cái)務(wù)管理是控制保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)向的非常重要的手段之一，因此，當(dāng)前保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理范文

1.全面適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化

在經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化程度逐漸加深的今天，我國金融業(yè)的改革也正式開始。而金融企業(yè)是金融市場的主體部分，保險(xiǎn)行業(yè)優(yōu)勢金融企業(yè)的重要組成。在加入WTO之后，我國保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展十分迅速。以壽險(xiǎn)業(yè)為例，2000年，我國人身險(xiǎn)保費(fèi)收入為7447億元，而壽險(xiǎn)保費(fèi)為6658億元，幾乎占其百分之九十。隨著保險(xiǎn)事業(yè)主體規(guī)模的增加，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，越來越多的外資保險(xiǎn)公司加入到了中國保險(xiǎn)市場競爭行列。許多大型保險(xiǎn)公司，例如中國人壽、中國平安都已經(jīng)成功改制并實(shí)現(xiàn)國外上市。與此同時，我國保險(xiǎn)公司也引入了許多先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，從公司治理、財(cái)務(wù)管理、市場經(jīng)營等方面對公司進(jìn)行規(guī)范，向全球化靠攏。因此，提升保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，有助于整個行業(yè)早日適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和金融自由化的市場。

2.符合我國日趨嚴(yán)格的監(jiān)管要求

隨著我國對金融市場監(jiān)管的日益嚴(yán)格，監(jiān)管制度的逐漸成熟，對保險(xiǎn)行業(yè)的建管重點(diǎn)將由從前的市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、保險(xiǎn)銷售經(jīng)營行為監(jiān)管向保險(xiǎn)償付能力、公司財(cái)務(wù)等方面轉(zhuǎn)變。也就是說，保險(xiǎn)行業(yè)外部監(jiān)管要求也對保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理共組提出了新的要求，采取了更為嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度。因此，為適應(yīng)這一變化，應(yīng)當(dāng)對當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行完善。

3.更好面對保險(xiǎn)行業(yè)激烈的競爭

保險(xiǎn)行業(yè)，尤其是壽險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展越來越快，競爭對手也逐漸增多，競爭模式由最初的壟斷向全面鋪開演變。一方面，人們對保險(xiǎn)需求也越來越成熟，例如，對壽險(xiǎn)公司提供的創(chuàng)新型金融風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品關(guān)注更多在于如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，保險(xiǎn)銷售渠道也逐步增多，由從前的線下銷售轉(zhuǎn)變成多渠道、多方面銷售。面對如此激烈的競爭環(huán)境，保險(xiǎn)企業(yè)只有將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)明細(xì)化，提升財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與業(yè)績管理相結(jié)合，才能夠利于不敗之地。

二、保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題

1.公司財(cái)務(wù)管理操作與法律規(guī)定不符

對于一些規(guī)模較小的保險(xiǎn)公司來說，往往將更多注意力放在銷售環(huán)節(jié)，對財(cái)務(wù)管理等內(nèi)部控制流于形式，這就很容易導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理具體操作工程中出現(xiàn)一些與法律法規(guī)相沖突的想象。例如，在我國頒布的《關(guān)于加強(qiáng)人身保險(xiǎn)收付費(fèi)相關(guān)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》中規(guī)定，只有在辦理由保監(jiān)會明確規(guī)定以現(xiàn)金付費(fèi)的業(yè)務(wù)時才能夠收取現(xiàn)金，其他業(yè)務(wù)一律采取非現(xiàn)金收付費(fèi)的方法。但是，在實(shí)際工作中，許多保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)部門出于方便業(yè)務(wù)操作等因素考慮，往往未能遵照實(shí)行。

2.估算賠償支付額度的功能未充分發(fā)揮

在國外，許多國家的保險(xiǎn)公司都將賠償支付能力限定作為一種管理手段，并且將公司的賠償支付水平與國家規(guī)定的最低賠償支付水平向比較。通過比較二者之間存在的差距，對公司的運(yùn)用形式作出評定。而我們國家的絕大多數(shù)保險(xiǎn)公司卻未對自身的賠償支付額度進(jìn)行估算，無法與國家規(guī)定的基本賠償支付水平相比較，甚至不能夠達(dá)到國家規(guī)定的最低賠償標(biāo)準(zhǔn)。這樣一來，就在很大程度上加大了保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)。

3.財(cái)務(wù)管理體制、組織結(jié)構(gòu)不完善

由于我國保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)從業(yè)人員專業(yè)技能不強(qiáng)、財(cái)務(wù)工作效率較低、公司對財(cái)務(wù)工作重心把握錯誤等原因，導(dǎo)致我國當(dāng)保險(xiǎn)公司管理體制及組織結(jié)構(gòu)都不夠完善。例如，我國大部分壽險(xiǎn)公司組織框架、內(nèi)部運(yùn)作體系等都存在著不夠完善的問題；在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方面，也缺少明確的遠(yuǎn)景規(guī)劃。

三、保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題應(yīng)對措施

1.規(guī)范資本金使用

在保險(xiǎn)行業(yè)，資本金的使用及基本額度都有著十分嚴(yán)格的規(guī)定。幾乎所有國家的都對保險(xiǎn)行業(yè)的資本金基本額度做出了限制。規(guī)范資本金使用不僅是確保保險(xiǎn)行業(yè)有序、健康發(fā)展的必要手段，而且也是保險(xiǎn)公司切身利益的保障。保險(xiǎn)公司在開展業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)始終確保資金滿足基本額度，并且結(jié)合公司實(shí)際情況，制定相應(yīng)的限制、管理、核算制度，真正的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立健全行業(yè)監(jiān)管體制

賠償支付是保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，但是我國當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)賠償支付方面普遍存在著較大的問題。為改善這方面存在的問題，應(yīng)當(dāng)建立健全賠償支付水平的行業(yè)監(jiān)控管理體制。主要可從以下兩個方面做起：第一，對當(dāng)前保險(xiǎn)公司開展的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面調(diào)查，以此為依據(jù)對最低資本金標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新規(guī)劃，并建立風(fēng)險(xiǎn)資本體系，對當(dāng)前已經(jīng)存在的賠償支付體系進(jìn)行改良。第二，完善保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度，要求保險(xiǎn)公司及其分公司對賠償支付能力進(jìn)行評判，在能力出現(xiàn)不足之時及時進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，制定預(yù)防策略。

3.對保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行加強(qiáng)

在制定相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略，明確公司所處的內(nèi)、外部環(huán)境之后，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度進(jìn)一步加強(qiáng)。首先，應(yīng)當(dāng)充分應(yīng)用財(cái)務(wù)管理手段，例如各崗位之間不兼容性、各部門之間相互制約。其次，對財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控合規(guī)部經(jīng)歷等一些公司重要風(fēng)險(xiǎn)控制職位應(yīng)當(dāng)實(shí)行總公司直接委派制。再者，除了公司內(nèi)審部門實(shí)施審計(jì)工作之外，還應(yīng)當(dāng)由上級公司或者第三方對公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施不定期審查。對于一些重要問題，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，或外聘會計(jì)、審計(jì)事務(wù)所對保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作、風(fēng)險(xiǎn)管控等進(jìn)行外部審計(jì)，以此達(dá)到提升公司內(nèi)部控制制度的目的。

四、結(jié)語

第3篇：保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)管理 方法

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)

（一）集權(quán)式

目前，各保險(xiǎn)公司所涉及到的經(jīng)濟(jì)管理決策都要統(tǒng)一上報(bào)給總公司，由總公司來進(jìn)行資金與資源的分配與管理。也就是說，這種集權(quán)式的管理體制決定了總公司掌握著整個保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營與預(yù)算大權(quán)。而作為子公司，其財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵點(diǎn)就在于嚴(yán)格執(zhí)行總公司所下發(fā)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。這種集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理體制下，總公司掌握著決策權(quán)，子公司只有部分的表決權(quán)。

（二）分權(quán)式

分權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式是在總公司確定好決策方向后，總公司與子公司處于一個相對獨(dú)立的關(guān)系。子公司在財(cái)務(wù)管理上發(fā)揮的空間更大，其靈活性有利于子公司創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，而總公司也只相應(yīng)減少了管理壓力。但由于這種形式下的分權(quán)模式一定程度上減弱了總公司的監(jiān)督管理力度，容易形成公司內(nèi)部的壟斷，挫傷子公司工作主動性。二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)劣

（一）管理結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢

保險(xiǎn)公司目前的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)使得整個公司有一個核心的統(tǒng)籌性管理力量，在財(cái)務(wù)管理中的資金調(diào)配與決策制訂時，可以有效提高其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)率。同時，此種模式對于公司資金的利用率提高有著積極的作用。考慮到總公司對于下屬子公司的主動地位，子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行總公司的財(cái)務(wù)決策，也就有效降低了保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（二）管理結(jié)構(gòu)上的劣勢

由于子公司對于總公司的絕對服從性，當(dāng)總公司的決策存在著負(fù)面影響時，子公司的工作主動性就會受到很大打擊。而其潛力的發(fā)揮也就會受到阻礙，此時不僅影響到子公司的工作表現(xiàn)，當(dāng)遇到機(jī)遇難得卻限于總公司決策因素而最終沒有實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)時，其巨大損失卻由子公司承擔(dān)，這種損失一方面嚴(yán)重挫傷子公司工作積極性，同時還會對整個保險(xiǎn)企業(yè)形成不必要的成本損失。

三、如何提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作效率

（一）構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)管理工作體系

在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)樹立以市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律為原則的資源分配制訂，以經(jīng)濟(jì)效益為最終評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行經(jīng)營理念的踐行。立足于公司現(xiàn)有的情況，從實(shí)時的市場經(jīng)濟(jì)角度出發(fā)，進(jìn)行整個公司的宏觀調(diào)控工作。以市場為主體，對于公司內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行全面的搜集與整理，以實(shí)現(xiàn)公司利益最大化為目的，降成本，增效益。把影響公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)因素進(jìn)行分析與處理，物盡其用，人盡其才，以實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為終極目的。

（二）借鑒科學(xué)的管理經(jīng)驗(yàn)與管理方法

市場不斷在發(fā)展，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作將面臨的問題也相應(yīng)會有變化。為了保證保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理貼合市場實(shí)際，在實(shí)際工作中就應(yīng)對國內(nèi)國外各類先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)與管理方法進(jìn)行全面學(xué)習(xí)與適時引用。通過對資金優(yōu)化與資金配置的管理，來達(dá)到促進(jìn)財(cái)務(wù)管理自我提升的目標(biāo)。在當(dāng)代信息技術(shù)不斷發(fā)展的大背景下，保險(xiǎn)公司在財(cái)管管理方面也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)提高。特別是對信息流、資金流、單證流的管理，應(yīng)樹立起以資金為核心，以信息為工具，以單證為憑據(jù)的財(cái)務(wù)管理體系，并注重管理實(shí)效，強(qiáng)調(diào)管理科學(xué)性。作為一個向社會大眾開展業(yè)務(wù)的金融機(jī)械，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理的透明性與嚴(yán)謹(jǐn)性，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理，提高財(cái)務(wù)管理公正科學(xué)性。

（三）立足實(shí)際，做好反饋

對于保險(xiǎn)公司，其資金與單證的管理是其財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。由于保險(xiǎn)公司的規(guī)模普遍較大，資金的調(diào)配與保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控合規(guī)工作，保險(xiǎn)公司運(yùn)營管理和銷售管理都涉及到財(cái)務(wù)工作中的方方面面。要想順利地開展業(yè)務(wù)，完成公司的業(yè)務(wù)量增長目標(biāo)，那么就應(yīng)在立足實(shí)際與信息反饋方面入手。一方面，針對于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)，應(yīng)按會計(jì)統(tǒng)計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)做好賬目的編冊。另一方面，考慮到保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理是緊隨著市場與公司目標(biāo)變化而變化的的。那么不僅要做好保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)長期性目標(biāo)制訂，保證其科學(xué)性與可操作性。同時在分公司與子公司的財(cái)務(wù)管理空間上，應(yīng)立足于其公司實(shí)際情況，適當(dāng)增大其公司財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營空間。為分公司的發(fā)展與壯大提供一個有效的機(jī)會。但同時也要做好財(cái)務(wù)信息的及時收集與評價(jià)，在強(qiáng)調(diào)公司發(fā)展的同時，重視財(cái)務(wù)信息的全面性與及時性，以達(dá)到財(cái)務(wù)管理促進(jìn)公司發(fā)展，公司發(fā)展提升財(cái)務(wù)管理效率的目標(biāo)。

四、結(jié)語

綜上所述，保險(xiǎn)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，應(yīng)重視對于自身財(cái)務(wù)情況的分析，立足于市場變化與金融信息發(fā)展。多借鑒與引用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)際工作中，不斷總結(jié)與提煉出適合自身財(cái)務(wù)管理的模式與方法。以長遠(yuǎn)目光為基礎(chǔ)，建立健全財(cái)務(wù)管理工作，為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展與營銷工作打下堅(jiān)實(shí)的發(fā)展基礎(chǔ)，最終實(shí)現(xiàn)其公司經(jīng)營目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理范文

一、當(dāng)前基層保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理方面主要存在的幾個問題

（一）基層保險(xiǎn)公司對財(cái)務(wù)管理意識不到位。由于我國保險(xiǎn)企業(yè)成立時間較晚，財(cái)務(wù)管理模式比較落后，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理僅僅停留在會計(jì)管理方面，只是針對傳統(tǒng)的會計(jì)報(bào)賬、出納核對、憑證保存等方面開展工作。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及其他部門僅關(guān)心會計(jì)部門是否虧損或盈利，尚未考慮財(cái)務(wù)技能的提高或是財(cái)務(wù)資本運(yùn)作，影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的真正提高，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體經(jīng)營活動的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）基層保險(xiǎn)公司?部財(cái)務(wù)管理尚待改善。盡管目前保險(xiǎn)企業(yè)數(shù)量每年都在以一個比較大的幅度增加，但是多為中小型規(guī)模。較大型企業(yè)相比，其管理人員無論是知識結(jié)構(gòu)、管理視野，還是經(jīng)驗(yàn)閱歷都存在一定差距，管理制度不完善，管理結(jié)構(gòu)簡單，尤其是財(cái)務(wù)管理頻現(xiàn)錯漏。另外有部分基層企業(yè)管理人員直接插手公司的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)管理工作不獨(dú)立。財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算業(yè)務(wù)脫節(jié)。甚至流動資金不足，無法保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）基層保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍水平不一，缺乏精干的領(lǐng)軍人物。各基層保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不一，業(yè)務(wù)能力素質(zhì)良莠不齊，尤其是在中層機(jī)構(gòu)中尚缺乏能力突出、技能熟練的業(yè)務(wù)骨干，使得各公司即使制定了可行的財(cái)務(wù)制度，也難以推行。

（四）公司財(cái)務(wù)政策執(zhí)行力度不強(qiáng)，監(jiān)管不力。保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)多，地域分布廣，各地監(jiān)管環(huán)境也不盡相同，會讓財(cái)務(wù)人員鉆政策的空子，使規(guī)章制度得不到有效的執(zhí)行。

二、完善基層保險(xiǎn)公司會計(jì)財(cái)務(wù)管理的措施

近幾年，隨著經(jīng)濟(jì)社會的高速發(fā)展，我國保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展水平幾乎可以和國際先進(jìn)企業(yè)相媲美，風(fēng)險(xiǎn)控制能力得到了提高，建立了一系列可操作性強(qiáng)、實(shí)用性強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理措施，使得保險(xiǎn)企業(yè)尤其是基層保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化得到的極大的提高。

（一）培養(yǎng)高素質(zhì)、能力強(qiáng)的精干隊(duì)伍，嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)管理人員。保險(xiǎn)企業(yè)需要正確處理企業(yè)管理與財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系，這除了需要建立企業(yè)良好的管理制度之外，更為重要的是建立保險(xiǎn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理制度，培養(yǎng)一支高素質(zhì)、高水平，業(yè)務(wù)能力過硬的財(cái)會人員隊(duì)伍，特別是中層機(jī)構(gòu)中獨(dú)擋一面的會計(jì)業(yè)務(wù)骨干。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)水平是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平高低的重要因素之一。保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)會人員都必須有明確的法律意識、良好的業(yè)務(wù)能力水平和較強(qiáng)的自我約束能力，有效保證自己能夠抵御金錢誘惑等不良行為的影響和侵蝕。同時保險(xiǎn)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)最大限度地保證財(cái)會人員工作的穩(wěn)定性，不要隨便更換財(cái)會人員。

（二）明確財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)目標(biāo)，重視財(cái)務(wù)管理。從保險(xiǎn)企業(yè)的本質(zhì)上來說，企業(yè)的目標(biāo)最終是為了盈利。無可厚非，財(cái)務(wù)管理的核心目的是努力提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使得企業(yè)的利潤率達(dá)到最大化。同時還要讓企業(yè)正確處理近期效益和企業(yè)長期發(fā)展的關(guān)系，既兼顧企業(yè)短期效益目標(biāo)，建立低成本、高質(zhì)量的經(jīng)營模式，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門調(diào)節(jié)和規(guī)范各部門間的輔助和協(xié)調(diào)作用，又可以使企業(yè)建立長遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，為公司未來的發(fā)展提供和創(chuàng)造機(jī)遇。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)崗位的不相容職務(wù)分離原則，建立全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算控制?；鶎颖ｋU(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部不同的職位負(fù)責(zé)不同的工作，各職能部門之間應(yīng)明確工作職責(zé)，并互相協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)崗位之間的獨(dú)立與控制。合理設(shè)置會計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職務(wù)職責(zé)，使其相互制衡。必須做到授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行職務(wù)之間相互分離，執(zhí)行業(yè)務(wù)與監(jiān)督審核業(yè)務(wù)相互分離。

企業(yè)會計(jì)預(yù)算工作是確保會計(jì)工作順利執(zhí)行的保障，可從根本上控制企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動開展，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的有效運(yùn)行。經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和金額就是硬性指標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部的各個職能部門都必須遵行。

（四）逐步建立和完善保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度。保險(xiǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管是一項(xiàng)長期的復(fù)雜的系統(tǒng)工程。首要是要建立保險(xiǎn)監(jiān)管會計(jì)制度。即與一般會計(jì)制度相比較，主要服務(wù)于保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局，為保證保單持有人利益而監(jiān)控保險(xiǎn)公司償付能力的需要，對保險(xiǎn)資本金及其運(yùn)用、償付能力和財(cái)務(wù)核算的監(jiān)管。

（五）加強(qiáng)對財(cái)務(wù)制度及操作流程執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，以確保財(cái)務(wù)資源的有效利用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控制范圍?？刹捎枚ㄆ诨蚴遣欢ㄆ趯鶎颖ｋU(xiǎn)企業(yè)的工作進(jìn)行抽查，相互學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短，使公司制度規(guī)范化的制度得以有效執(zhí)行。從中選取執(zhí)行好的公司經(jīng)驗(yàn)作為宣傳典型，指導(dǎo)和帶動其他基層公司學(xué)習(xí)和借鑒，達(dá)到經(jīng)驗(yàn)共享、優(yōu)勢互補(bǔ)、共同提高和進(jìn)步的目的。

（六）推行電子匯兌業(yè)務(wù)。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，電子信息技術(shù)、電商業(yè)務(wù)成為企業(yè)管理的重要手段和生存技能。順應(yīng)市場發(fā)展，大力推行電子匯兌業(yè)務(wù)、網(wǎng)銀支付等電商業(yè)務(wù)，可以提高企業(yè)工作效率，提升內(nèi)部管理水平，減少和消除人為操作失誤，加強(qiáng)會計(jì)信息的真實(shí)性。并可在技術(shù)和條件允許的情況下，利用E―pay、淘寶網(wǎng)等電商平臺開設(shè)網(wǎng)上保險(xiǎn)公司，開展和實(shí)體保險(xiǎn)公司同樣的經(jīng)營業(yè)務(wù)。

第5篇：保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理范文

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)管理專業(yè);保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)改革;教學(xué)目標(biāo)

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)目標(biāo)是培養(yǎng)具有現(xiàn)代保險(xiǎn)意識、能夠運(yùn)用現(xiàn)代保險(xiǎn)技術(shù)、掌握現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理念的財(cái)務(wù)管理人才。財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合財(cái)務(wù)管理人才對保險(xiǎn)知識和能力的要求進(jìn)行科學(xué)設(shè)計(jì),但目前保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)單純考慮自身的內(nèi)容體系比較重,而與有針對性的教學(xué)還存在相當(dāng)大的差距,因此,高等院校財(cái)務(wù)管理專業(yè)加強(qiáng)保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)改革研究非常必要。

一、科學(xué)優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容,建立與財(cái)務(wù)管理專業(yè)相匹配的保險(xiǎn)學(xué)知識體系

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程應(yīng)當(dāng)在遵循保險(xiǎn)學(xué)自身知識結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,科學(xué)優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容,建立與之相匹配的知識體系,充分滿足財(cái)務(wù)管理人才對保險(xiǎn)知識的需求。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識體系的基礎(chǔ)內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)管理是研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的一門新興管理科學(xué)。保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的技術(shù)手段,是企業(yè)或個人把自身的風(fēng)險(xiǎn)以交納保險(xiǎn)費(fèi)為代價(jià)。將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)人承擔(dān),當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失時,保險(xiǎn)人按照合同約定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。保險(xiǎn)雖然僅僅作為整個風(fēng)險(xiǎn)管理過程中財(cái)務(wù)管理手段之一,卻表現(xiàn)出極大的社會保障功能,得到廣泛應(yīng)用。

風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)研究的重要基礎(chǔ)內(nèi)容。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架下非投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生發(fā)展規(guī)律、類型、本質(zhì)特征、成本的形成和度量、風(fēng)險(xiǎn)管理理論、風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序和方法、風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)的關(guān)系等都應(yīng)當(dāng)作為教學(xué)的重點(diǎn),使學(xué)生深入理僻風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵,充分認(rèn)識通過保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要意義。

(二)保險(xiǎn)基礎(chǔ)理論是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識體系的核心內(nèi)容

科學(xué)的理論是人們認(rèn)識和指導(dǎo)實(shí)踐的重要基礎(chǔ)。在財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識體系中,加強(qiáng)保險(xiǎn)基礎(chǔ)理論的內(nèi)容設(shè)計(jì),對學(xué)生科學(xué)指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范,提高風(fēng)險(xiǎn)管理中保險(xiǎn)的綜合運(yùn)用能力和理論分析水平產(chǎn)生重要的影響。

保險(xiǎn)理論隨著保險(xiǎn)實(shí)踐的不斷深入而逐步形成并得到快速發(fā)展,對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了巨大的推進(jìn)作用。作為財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生必須掌握保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理、保險(xiǎn)功能理論、風(fēng)險(xiǎn)防范理論,掌握保險(xiǎn)合同的法律規(guī)范要求,掌握保險(xiǎn)運(yùn)行的基本原則、應(yīng)用范圍及法律后果。達(dá)到能夠運(yùn)用保險(xiǎn)理論與技術(shù)指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理行為。解決企業(yè)在保險(xiǎn)合同訂立、履行過程中發(fā)生的一系列復(fù)雜的業(yè)務(wù)及法律問題,保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。保險(xiǎn)基礎(chǔ)理論是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的核心內(nèi)容。

(三)商業(yè)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識體系的主干內(nèi)容

商業(yè)保險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要平臺,對保持經(jīng)濟(jì)繁榮與健康發(fā)展、企業(yè)災(zāi)后重建、維持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、保障員工福利等方面發(fā)揮著無可替代的作用。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中,所面臨的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等已經(jīng)成為束縛企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)通過制定保險(xiǎn)計(jì)劃,購買各類企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。可以通過制定企業(yè)年金計(jì)劃,為員工的生命、健康、意外傷害提供更高層次的人身保障,增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力,促進(jìn)優(yōu)質(zhì)人力資源的穩(wěn)定。因此,商業(yè)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的重點(diǎn)和主干。

通過商業(yè)保險(xiǎn)知識的學(xué)習(xí)使學(xué)生比較系統(tǒng)地了解和掌握各類商業(yè)保險(xiǎn)的產(chǎn)品特點(diǎn),能夠根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)與財(cái)務(wù)狀況,在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)上科學(xué)制定保險(xiǎn)計(jì)劃。選擇優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)產(chǎn)品和保險(xiǎn)公司,提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)管理水平。

(四)社會保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識體系的重要內(nèi)容

在企業(yè)運(yùn)行中,存在著員工退休養(yǎng)老、醫(yī)療費(fèi)開支、勞動力流動而產(chǎn)生的失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)只能通過社會保險(xiǎn)來解決。社會保險(xiǎn)制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,可以改變勞動力對企業(yè)的依附關(guān)系,使企業(yè)在市場競爭中地位平等。

社會保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)同屬于社會保障范疇,具有相同的業(yè)務(wù)和數(shù)理技術(shù)基礎(chǔ),都是社會安全機(jī)制的重要組成部分。通過學(xué)習(xí)使學(xué)生了解社會保險(xiǎn)對企業(yè)發(fā)展的積極影響。明確企業(yè)員工所享有的社會保險(xiǎn)的權(quán)利和應(yīng)盡的法律義務(wù),企業(yè)應(yīng)該如何遵守社會保險(xiǎn)的法律規(guī)范,保證員工社會福利待遇的實(shí)現(xiàn)。社會保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識體系的重要內(nèi)容。

(五)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營與監(jiān)管是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識體系不可缺少的內(nèi)容

保險(xiǎn)經(jīng)營具有負(fù)債性,保險(xiǎn)產(chǎn)品是無形產(chǎn)品。財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、制定員工福利計(jì)劃時,必須了解保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況,了解保險(xiǎn)企業(yè)臺前幕后的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及程序,了解國家如何對保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督與管理。只有這樣,才能保證企業(yè)通過保險(xiǎn)途徑管理風(fēng)險(xiǎn)的效果。提高運(yùn)用保險(xiǎn)手段管理風(fēng)險(xiǎn)的水平。所以,保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營與監(jiān)管是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識體系不可缺少的內(nèi)容。

二、積極強(qiáng)化能力培養(yǎng),提高財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)效果

掌握和運(yùn)用保險(xiǎn)知識。分析與解決財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理問題,提高財(cái)務(wù)管理的綜合能力,是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程始終如一的教學(xué)目標(biāo),因此,能力培養(yǎng)在保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)中非常重要。

(一)通過保險(xiǎn)案例教學(xué)強(qiáng)化能力培養(yǎng)

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)應(yīng)該以案例教學(xué)為先導(dǎo),綜合運(yùn)用保險(xiǎn)、法律及財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識,正確處理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的各種保險(xiǎn)問題。例如。美國“9.11”恐怖風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)分析、達(dá)姆達(dá)輪火災(zāi)案、大連國際合作集團(tuán)公司索賠案等。這些案例具有一定的代表性,涉及的法律問題比較復(fù)雜,通過解析讓學(xué)生明晰法律規(guī)范,提高對保險(xiǎn)知識的理解,加強(qiáng)專業(yè)知識的深化。提高分析與解決問題的能力,面對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中錯綜復(fù)雜的保險(xiǎn)法律案件能夠找到解決的途徑與方法。

案例教學(xué)能夠極大地激發(fā)學(xué)生的參與意識。對于提高學(xué)生的理解能力、思維能力和表達(dá)能力具有良好的效果。財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)案例教學(xué)要強(qiáng)調(diào)案例的真實(shí)性、典型性,啟發(fā)學(xué)生從不同角度提出解決方案。找到理論依據(jù)。

(二)通過社會調(diào)查強(qiáng)化能力培養(yǎng)

社會調(diào)查是將社會關(guān)注的某一具體問題,通過讓學(xué)生直接進(jìn)入社會調(diào)查研究得出結(jié)論的教學(xué)方法。學(xué)生在收集信息、設(shè)計(jì)方案、實(shí)施方案、完成任務(wù)中學(xué)習(xí)和掌握知識,使能力得到提高。

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程主要是為了處理企業(yè)靜態(tài)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。提高保險(xiǎn)意識而設(shè)置。在確定社會調(diào)查項(xiàng)目時,要緊密結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況,針對學(xué)生的興趣及程度進(jìn)行選擇。例如。在風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、團(tuán)

體人身保險(xiǎn)、社會保險(xiǎn)等教學(xué)中,可以確立一些社會調(diào)查項(xiàng)目,學(xué)生根據(jù)自己的興趣選擇其中的一項(xiàng)或幾項(xiàng),如某企業(yè)保險(xiǎn)情況調(diào)查、某企業(yè)保險(xiǎn)方案策劃、某企業(yè)員工福利策劃等。在調(diào)查中深入企業(yè),對有效資料進(jìn)行科學(xué)分析,寫出調(diào)查報(bào)告。根據(jù)學(xué)生的表現(xiàn)、調(diào)查報(bào)告的質(zhì)量給出考核評價(jià)。

(三)通過實(shí)踐教學(xué)強(qiáng)化能力培養(yǎng)

實(shí)踐教學(xué)的核心是學(xué)生根據(jù)所學(xué)的理論和方法進(jìn)行具體操作,發(fā)現(xiàn)問題與解決問題。通過實(shí)踐教學(xué),達(dá)到學(xué)以致用的同化,鞏固所掌握的知識,提高能力的轉(zhuǎn)化率。

在企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、工程保險(xiǎn)等實(shí)務(wù)教學(xué)中,實(shí)踐教學(xué)將收到顯著的教學(xué)效果。首先。設(shè)定一個目標(biāo)企業(yè),學(xué)生可以到企業(yè)了解生產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理情況,排查企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)隱患,制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與保險(xiǎn)計(jì)劃,企業(yè)辦理投保事項(xiàng)。其次,模擬企業(yè)發(fā)生保險(xiǎn)事故,學(xué)生代表企業(yè)向保險(xiǎn)公司申請索賠,參加損失鑒定,理算保險(xiǎn)賠款。再次,選擇企業(yè)保險(xiǎn)實(shí)務(wù)訴訟案例,建立模擬保險(xiǎn)法庭,模擬代表企業(yè)參加法律訴訟。要充分利用校內(nèi)外實(shí)習(xí)資源,采用模擬實(shí)訓(xùn)和現(xiàn)場實(shí)習(xí)相結(jié)合、輔以比賽等多種教學(xué)形式。使學(xué)生能夠?qū)⑺鶎W(xué)的保險(xiǎn)學(xué)知識運(yùn)用到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之中,達(dá)到強(qiáng)化能力培養(yǎng)的目的。

(四)改革考核評價(jià)方法強(qiáng)化能力培養(yǎng)

為了保證財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的教學(xué)質(zhì)量必須設(shè)計(jì)與保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)目標(biāo)相匹配的、信度和效度較高的、易于操作的考核評價(jià)方法。

財(cái)務(wù)管理專業(yè)對學(xué)生的能力水平要求較高,保險(xiǎn)學(xué)課程的教學(xué)考核評價(jià)要緊緊抓住能力培養(yǎng)這個關(guān)鍵要素?？梢圆捎枚喾N形式,如在一定筆試基礎(chǔ)考核外,增加企業(yè)保險(xiǎn)案例分析、企業(yè)保險(xiǎn)調(diào)查報(bào)告、企業(yè)投保索賠業(yè)務(wù)技能模擬操作等能力考核項(xiàng)目,加大平時成績比例。變一次性、終結(jié)性考試為全過程考核,減少學(xué)習(xí)的功利性,有效完成財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的教學(xué)目標(biāo)。

三、高度重視教學(xué)研究,提高財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)水平

財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程應(yīng)該高度重視教學(xué)研究。充分考慮財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才的知識結(jié)構(gòu)和能力需要,全面提高教學(xué)質(zhì)量。

(一)注重綜合性教學(xué)研究

財(cái)務(wù)管理專業(yè)的課程體系比較寬泛,學(xué)生的知識面廣、發(fā)散性思維強(qiáng)。在保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)研究中,應(yīng)當(dāng)積極探索如何發(fā)揮學(xué)生的知識儲備優(yōu)勢,注重經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)、自然科學(xué)等多學(xué)科的融合。

例如,在解釋保險(xiǎn)概念時,可以從經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)的不同角度進(jìn)行闡述,從保險(xiǎn)的自然屬性和社會屬性的表現(xiàn)特征。揭示保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象內(nèi)在的規(guī)律性與矛盾的特殊性及與其他經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的普遍聯(lián)系。在介紹損失補(bǔ)償原則時,可以鎖定某個目標(biāo)企業(yè),從風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、法律規(guī)范等角度去分析損失補(bǔ)償原則的內(nèi)涵與財(cái)務(wù)效果,也可以進(jìn)行計(jì)量和博弈分析等。通過多視角提高學(xué)生對教學(xué)內(nèi)容的理解力。

(二)注重發(fā)展性與前瞻性教學(xué)研究

我國經(jīng)濟(jì)正處在快速發(fā)展時期,保險(xiǎn)理論和實(shí)務(wù)不斷發(fā)展與更新。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平也在不斷提高,發(fā)展性和前瞻性教學(xué)研究是時代的要求。

例如,隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的完善,責(zé)任保險(xiǎn)與信用保險(xiǎn)成為企業(yè)經(jīng)營不可缺少的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段,其理論與實(shí)務(wù)發(fā)展速度快,自身的業(yè)務(wù)體系不斷完善;員工福利計(jì)劃是近幾年從國外引進(jìn)的內(nèi)容,是我國企業(yè)將來必須面對的問題。是一種由雇主提供員工因死亡、生病、失能、退休或失業(yè)而失去生活所得的救助計(jì)劃,包括社會保險(xiǎn)、團(tuán)體保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)計(jì)劃和退休計(jì)劃,企業(yè)實(shí)施了員工福利計(jì)劃可以獲得國家的稅制優(yōu)惠,是企業(yè)人力資源管理、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。發(fā)展性與前瞻性教學(xué)研究高度體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的知識價(jià)值。

(三)注重實(shí)用性教學(xué)研究

保險(xiǎn)學(xué)是一門指導(dǎo)保險(xiǎn)實(shí)踐的應(yīng)用科學(xué),保險(xiǎn)學(xué)課程必須注重實(shí)用性教學(xué)研究,應(yīng)選擇當(dāng)前保險(xiǎn)市場比較成熟、適應(yīng)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)的保險(xiǎn)內(nèi)容作為教學(xué)研究的重點(diǎn)。例如,保險(xiǎn)合同與保險(xiǎn)基本原則既是保險(xiǎn)學(xué)的核心內(nèi)容,也是保險(xiǎn)學(xué)中實(shí)用性最強(qiáng)的內(nèi)容,保險(xiǎn)活動在遵循保險(xiǎn)基本原則的基礎(chǔ)上,通過訂立保險(xiǎn)合同來完成;企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、工程保險(xiǎn)、團(tuán)體人身保險(xiǎn)等是工商企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的險(xiǎn)種。應(yīng)用范圍廣,因此。這些內(nèi)容應(yīng)該作為財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程教學(xué)研究的重點(diǎn)。

[參考文獻(xiàn)]

[1]羅向明,論保險(xiǎn)高等教育存在的問題和解決辦法[J],高教研究,2005(28):68-69

第6篇：保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特殊性

（一）資本及其流動性的特殊性

由于保險(xiǎn)公司經(jīng)營的是風(fēng)險(xiǎn)，因而應(yīng)該擁有比一般企業(yè)更大的資本。我國保險(xiǎn)法規(guī)定對于保險(xiǎn)公司的開業(yè)資本和后續(xù)經(jīng)營資本有嚴(yán)格規(guī)定，如《保險(xiǎn)法》第69條規(guī)定設(shè)立保險(xiǎn)公司注冊資本的最低限額為人民幣二億元且注冊資本必須為實(shí)繳貨幣資本。因此保險(xiǎn)公司必須要有相應(yīng)的資本限額來支撐維持其業(yè)務(wù)規(guī)模，而且要求有較高的流動性與償付能力。

（二）提取各種準(zhǔn)備金應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司的經(jīng)營在時間順序上具有先收保費(fèi)后付賠款的鮮明特點(diǎn)，為了保證出險(xiǎn)后被保險(xiǎn)人索賠時支付賠款的需要，按監(jiān)管規(guī)定在平時收取保險(xiǎn)費(fèi)時必須計(jì)提充足的責(zé)任準(zhǔn)備金，這體現(xiàn)了保險(xiǎn)公司收入確認(rèn)的復(fù)雜性和特殊性。

（三）保險(xiǎn)資金保值增值的特殊性

保險(xiǎn)公司的利潤主要來自承保利潤和投資性收益，甚至完全依靠投資性收益來支撐，可見保險(xiǎn)投資在保險(xiǎn)業(yè)生存和發(fā)展中的地位舉足輕重，保險(xiǎn)公司必須通過穩(wěn)健的保險(xiǎn)投資，提升盈利水平，分擔(dān)傳統(tǒng)承保業(yè)務(wù)的壓力。而由于保險(xiǎn)投保人的廣泛性和保險(xiǎn)的保障功能，保險(xiǎn)資金的社會性顯而易見，這使得保險(xiǎn)資金的運(yùn)用必須考慮其廣泛的社會影響，采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，以保證保險(xiǎn)資金投資的安全和保值增值，避免出現(xiàn)群體性社會事件。

（四）應(yīng)收賬款過多的特殊性

大多數(shù)保險(xiǎn)公司在建立初期，往往為了爭奪市場，會放松對業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)政策的管控，采取延期收取保費(fèi)的政策，結(jié)果應(yīng)收賬款過多，導(dǎo)致業(yè)務(wù)規(guī)模上去了，但保費(fèi)收入的現(xiàn)金流入不足，而正常的經(jīng)營管理支出、業(yè)務(wù)規(guī)模相應(yīng)的出險(xiǎn)賠付不減，現(xiàn)金流入量不足以支撐現(xiàn)金流出量，在被保險(xiǎn)人出險(xiǎn)索賠需要正常支付賠款時，保險(xiǎn)公司無法按時、足額支付，導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）利潤的特殊性

保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入的多少與費(fèi)率的厘定有直接的關(guān)系，費(fèi)率的厘定會根據(jù)保險(xiǎn)公司不同的發(fā)展階段、不同的經(jīng)營目的做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，因此保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)收入也具有其特殊性。而保險(xiǎn)公司經(jīng)營成本也不同于一般企業(yè)，由于保險(xiǎn)產(chǎn)品的現(xiàn)時售價(jià)是根據(jù)歷史的成本計(jì)算出來的，而現(xiàn)時售價(jià)又是用來支付將來可能發(fā)生的成本（賠付）的，且由于影響風(fēng)險(xiǎn)的因素隨時在變動，這就使得保險(xiǎn)公司經(jīng)營成本的不確定性顯而易見。

二、目前保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系存在的問題

（一）流動性不足可能出現(xiàn)償付能力不足的財(cái)務(wù)危機(jī)

部分保險(xiǎn)公司持有資產(chǎn)的流動性較差，尤其是在發(fā)生超出正常年景的賠償或給付時，不得不以低價(jià)變賣部分資產(chǎn)或臨時以高利貸方式籌資應(yīng)急，給保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定經(jīng)營帶來嚴(yán)重影響。很多新開辦的保險(xiǎn)公司為了爭奪市場，對業(yè)務(wù)規(guī)模的考核重于對經(jīng)營效益的考核，導(dǎo)致現(xiàn)金流入不足、流出失控，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提存缺乏嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督

保險(xiǎn)事故發(fā)生，保險(xiǎn)公司按合同規(guī)定對被保險(xiǎn)人給付保險(xiǎn)金責(zé)任，即會計(jì)中的或有事項(xiàng)。經(jīng)營者往往為了粉飾報(bào)表提高利潤，對或有事項(xiàng)提取的責(zé)任準(zhǔn)備金偏低，違反謹(jǐn)慎性原則，財(cái)務(wù)報(bào)表顯示的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，無法保證或有事項(xiàng)的賠付需求或投保人可能解約的退費(fèi)要求，并可能產(chǎn)生根據(jù)虛假盈余來決策不恰當(dāng)?shù)募t利分配等，嚴(yán)重影響公司未來的償付能力。

（三）資金投資運(yùn)用缺乏穩(wěn)健性和安全性

我國的保險(xiǎn)事業(yè)起步晚，發(fā)展落后于其他發(fā)達(dá)國家水平，對保險(xiǎn)公司投資業(yè)務(wù)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善，缺乏相應(yīng)的制衡、監(jiān)督機(jī)制，專業(yè)人才缺乏，往往會因?yàn)殄e誤決策導(dǎo)致投資失誤和經(jīng)營不穩(wěn)定，造成投資效益低下或者虧損，存在著較大的投資風(fēng)險(xiǎn)隱患。甚至部分保險(xiǎn)公司違反相關(guān)規(guī)定，將保險(xiǎn)資金進(jìn)行違規(guī)投資、出借、挪作他用等，因處理方式不當(dāng)造成損失，損害投保人的保險(xiǎn)安全利益。

（四）應(yīng)收賬款過多容易造成壞賬損失

有時保險(xiǎn)公司為了使企業(yè)業(yè)績增長、搶占市場、完成規(guī)模指標(biāo)任務(wù)，會拉攏客戶投保而做出延期收取保費(fèi)的讓步，因缺乏對投保人信譽(yù)及資質(zhì)的調(diào)查和評估，出現(xiàn)延期到期后投保人繼續(xù)主動或被動繼續(xù)拖欠保費(fèi)，造成保險(xiǎn)公司應(yīng)收賬款過多，負(fù)債偏高和產(chǎn)生壞賬的可能性也大大增加，資產(chǎn)與負(fù)債不平衡，產(chǎn)生壞賬損失，對保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)不利，給保險(xiǎn)公司帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）財(cái)務(wù)報(bào)表利潤反映不準(zhǔn)確

從準(zhǔn)備金提取角度，精算師自身經(jīng)驗(yàn)與運(yùn)用方法不同將直接影響到準(zhǔn)備金計(jì)提的準(zhǔn)確性。目前，仍然存在部分保險(xiǎn)公司將準(zhǔn)備金科目作為調(diào)節(jié)利潤的手段，靠主觀人為調(diào)高或調(diào)低準(zhǔn)備金的提取比例，造成準(zhǔn)備金提存不當(dāng)或不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)利潤狀況不真實(shí)，誤導(dǎo)投資人、投保人和國家稅收政策。

（六）費(fèi)率厘定不合理

為了在激烈競爭中拿下業(yè)務(wù)，部分保險(xiǎn)公司不惜采用低價(jià)政策，惡性競價(jià)，在報(bào)價(jià)中大幅壓低費(fèi)率，或者不恰當(dāng)?shù)亟o予“高返還”等手段變相壓低費(fèi)率，致使中標(biāo)后的盈利空間在原基礎(chǔ)上大幅度縮水，極大地降低了保費(fèi)充足率，一定程度上降低保險(xiǎn)公司的未來償付能力水平，勢必對財(cái)務(wù)管理帶來較大的隱患，容易引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、優(yōu)化保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系的建議

（一）關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債比，控制流動性風(fēng)險(xiǎn)

為控制和應(yīng)對保險(xiǎn)公司流動性風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)與負(fù)債的現(xiàn)金流匹配管理，在日常經(jīng)營過程中重視現(xiàn)金流控制、部門間加強(qiáng)溝通、定期對現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)控與測試，制定好相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對出現(xiàn)重大突發(fā)事件時引發(fā)的現(xiàn)金流支付危機(jī)，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營的穩(wěn)健發(fā)展。

（二）謹(jǐn)慎提足準(zhǔn)備金，加強(qiáng)監(jiān)督與問責(zé)

嚴(yán)格執(zhí)行保險(xiǎn)相關(guān)法律法規(guī)，制定合理的準(zhǔn)備金提取比例、足額提取相應(yīng)的準(zhǔn)備金?？偣疽訌?qiáng)對各分公司償付能力的考核，考核結(jié)果與利益相掛鉤，促使各機(jī)構(gòu)努力控制費(fèi)用，增收節(jié)支。同時監(jiān)管部門加強(qiáng)行業(yè)準(zhǔn)備金提取充足性的監(jiān)測與評價(jià)，向社會公布各家保險(xiǎn)公司的償付能力，對出現(xiàn)問題的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)和處理，堅(jiān)決制止保險(xiǎn)公司通過少提準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)利潤的行為。

（三）遵循投資安全性第一原則，在此基礎(chǔ)追求效益最大化

當(dāng)前，保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)競爭激烈，在此背景下需要運(yùn)用大量的資金進(jìn)行投資，以追求更高利潤來彌補(bǔ)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不足，但受到人才和其他條件的限制，投資時很容易忽視資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)，為了做好投資的風(fēng)險(xiǎn)管理，保險(xiǎn)公司應(yīng)建立科學(xué)的資金管理體系和投資管理體系，走委托專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜依碡?cái)?shù)穆纷?，這樣有利于專業(yè)保險(xiǎn)公司在控制風(fēng)險(xiǎn)的同時獲取最大的效益來彌補(bǔ)承保業(yè)務(wù)的虧損，從而將公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到合理的范圍內(nèi)，提高保險(xiǎn)投資的收益和穩(wěn)定性，保障被保險(xiǎn)人的利益。

（四）摒棄為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模爭奪市場，盲目采用賒銷策略的思路

公司管理者和相關(guān)部門工作人員要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，對客戶信用狀況科學(xué)分析評估，提高公司應(yīng)收賬款的管理決策水平。強(qiáng)化應(yīng)收賬款的追蹤管理，要實(shí)施嚴(yán)密的跟蹤以掌握其回收情況。完善公司內(nèi)部監(jiān)控制度，對應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的每個環(huán)節(jié)，健全相應(yīng)內(nèi)部控制制度，形成一套規(guī)范化的對應(yīng)收賬款的控制程序。保險(xiǎn)公司產(chǎn)生應(yīng)收賬款后，要重視對應(yīng)收賬款的管理，努力降低不良資產(chǎn)比重，減少公司的資產(chǎn)損失。

（五）遵循謹(jǐn)慎性原則，及時合理提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金

保險(xiǎn)公司應(yīng)遵循提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的基本原則――保障償付能力，及時對各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行提取，做好滿足隨時可能出現(xiàn)的賠付需求，保護(hù)被保險(xiǎn)人的經(jīng)濟(jì)利益。同時要遵循提取準(zhǔn)備金的謹(jǐn)慎性原則，合理提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金，避免人為調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤。

保險(xiǎn)公司還應(yīng)保證財(cái)務(wù)部門對精算工作的知情權(quán)和參與權(quán)，精算數(shù)據(jù)的提取應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的參與、認(rèn)可，避免成為公司調(diào)節(jié)利潤的工具。既要避免準(zhǔn)備金提取不足及償付能力不足帶來的風(fēng)險(xiǎn)，也要防止過多的提取準(zhǔn)備金不能真實(shí)地反映保險(xiǎn)公司的經(jīng)營狀況，從而造成會計(jì)信息失真。

（六）采用“先算賬、后做業(yè)務(wù)”的費(fèi)率厘定方法

科學(xué)規(guī)劃，準(zhǔn)確定位，理性應(yīng)對市場，堅(jiān)持“先算賬、后做業(yè)務(wù)”理性控制成本，合理厘定費(fèi)率，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力、從而提高企業(yè)經(jīng)營效益。根據(jù)保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)程度、損失概率、責(zé)任范圍、保險(xiǎn)期限和經(jīng)營管理費(fèi)用等因素，并使用保險(xiǎn)精算來量化風(fēng)險(xiǎn)，通過數(shù)據(jù)的編制來估算未來損失，運(yùn)用科學(xué)的原理并附加一定條件來厘定保險(xiǎn)費(fèi)率，提高保險(xiǎn)公司未來的償付能力水平。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理范文

目前，國內(nèi)的絕大多數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)仍采取分散式的運(yùn)營管理模式：即核保、核賠、客戶服務(wù)、財(cái)務(wù)、IT支持、人力資源等支持性的職能分散在各級分支機(jī)構(gòu)。分散式的運(yùn)營管理模式雖然具有較高的靈活性，在公司發(fā)展的早期較好地支持了機(jī)構(gòu)的拓展和對客戶服務(wù)的響應(yīng)速度。但隨著企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模和機(jī)構(gòu)數(shù)量的不斷增加，隨著競爭的加劇和經(jīng)營成本的快速提升，分散式的運(yùn)營模式在成本、效率、標(biāo)準(zhǔn)化、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面面臨的問題日益突出。正是在這種形勢下，保險(xiǎn)業(yè)開始積極推動從外延式向內(nèi)涵式，從粗放式向集約式的轉(zhuǎn)型，以全面提高行業(yè)的競爭力。共享服務(wù)模式作為一種內(nèi)部企業(yè)化運(yùn)作的創(chuàng)新運(yùn)營模式，自二十世紀(jì)80年代初開始出現(xiàn)，截止目前美國《財(cái)富》500強(qiáng)中86%的企業(yè)、歐洲半數(shù)以上的跨國公司都已經(jīng)或正在建立共享服務(wù)中心，并為這些企業(yè)帶來了巨大的競爭優(yōu)勢。

二、平安保險(xiǎn)實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的背景

（一）平安保險(xiǎn)公司簡介 中國平安保險(xiǎn)集團(tuán)的前身是1988年成立于深圳的中國平安保險(xiǎn)公司，經(jīng)過20多年的發(fā)展，平安已經(jīng)由一家單一的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展成為擁有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、證券、信托、銀行等多家子公司的綜合金融服務(wù)集團(tuán)。截至2010年底，集團(tuán)總資產(chǎn)破萬億，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)突破1500億元。

（二）平安保險(xiǎn)公司發(fā)展中遇到的財(cái)務(wù)管理難題 1988 年成立的平安保險(xiǎn)作為一家區(qū)域性保險(xiǎn)公司，其早期的業(yè)務(wù)主要集中在深圳、廈門、大連等沿海開放城市。1992年開始，公司加快了全國布局的速度，各級分支機(jī)構(gòu)迅速增加。由于受到當(dāng)時技術(shù)條件、既有作業(yè)模式的影響，平安的財(cái)務(wù)管理采用了分散式的模式。從總公司到縣級機(jī)構(gòu)，都有專門的財(cái)務(wù)部門和相對獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理與作業(yè)職能。隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模和機(jī)構(gòu)數(shù)量的快速擴(kuò)張，大量資金沉淀在分支機(jī)構(gòu)，一方面嚴(yán)重影響了資金使用的效率，也使資金安全面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。各級機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)人員管理與專業(yè)水平參差不齊，財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量、效率無法保證。公司財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的綜合成本率居高不下，與主要的競爭對手中國人保與太保相比都有較大的差距，產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)連年虧損。壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)隨著利率的持續(xù)下降和經(jīng)營成本的提高，前期所銷售的高利率保單的虧損持續(xù)增加，公司償付能力的壓力也更加嚴(yán)峻。

（三）平安保險(xiǎn)公司實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式驅(qū)動因素 2003 年，在前期財(cái)務(wù)集中管理的基礎(chǔ)上，平安提出了建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)想，其主要的驅(qū)動因素如下：控制成本，提升可持續(xù)競爭優(yōu)勢，提高服務(wù)質(zhì)量和效率，促進(jìn)企業(yè)核心業(yè)務(wù)的發(fā)展，加速企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程，增強(qiáng)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張的潛力，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制能力

三、平安財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式構(gòu)建與實(shí)施

（一）財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式建設(shè)框架 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，財(cái)務(wù)共享服務(wù)戰(zhàn)略的成功實(shí)施需要經(jīng)歷四個階段，即評估階段、設(shè)計(jì)階段、實(shí)施階段和完善階段。如圖1所示：

圖 1 財(cái)務(wù)共享服務(wù)實(shí)施框架圖

（二）財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式設(shè)計(jì)與構(gòu)建 具體如下：

（1）平安財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的總體設(shè)計(jì)思路。以客戶為中心，以產(chǎn)品和服務(wù)為核心，通過整合客戶接觸界面、共享的作業(yè)、集中和專業(yè)化的核心運(yùn)營、第三方服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，建立利用影像、工作流、客戶關(guān)系管理等最新科技的 IT 平臺。整個平臺的流程及系統(tǒng)設(shè)計(jì)以內(nèi)外部客戶需求為驅(qū)動，工作流管理和過程監(jiān)控為要素，體現(xiàn)高程度的網(wǎng)絡(luò)化、自動化、標(biāo)準(zhǔn)化；突出安全性、實(shí)時性、便捷性和高效性。如圖2所示：

圖 2 平安共享服務(wù)中心總體設(shè)計(jì)模式

資料來源：中國平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司首次公開發(fā)行股票（A 股）招股說明書，2007 年 1月

客戶接觸層是直接與公司終端客戶接觸的作業(yè)部門。在財(cái)務(wù)方面，是指與客戶直接接觸的機(jī)構(gòu)柜臺和機(jī)構(gòu)受理崗，他們?yōu)榭蛻籼峁┳稍?、信息查詢、憑證受理與掃描等服務(wù)。

共享作業(yè)層業(yè)務(wù)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)集中審核及核算，文檔錄入等服務(wù)，提供高度標(biāo)準(zhǔn)化的同質(zhì)作業(yè)服務(wù)，不同專業(yè)公司相同的業(yè)務(wù)需求都可通過共享服務(wù)來實(shí)現(xiàn)。

運(yùn)營管理和控制層對各類型作業(yè)進(jìn)行運(yùn)營分析和管理控制，通過預(yù)測規(guī)劃、預(yù)算控制、生產(chǎn)計(jì)劃、過程監(jiān)控和績效評估等管理動作，優(yōu)化后臺資源管理，提高成本控制水平。

政策規(guī)則制定層根據(jù)典型案例研究、作業(yè)統(tǒng)計(jì)分析、業(yè)務(wù)效益分析和集團(tuán)戰(zhàn)略，制定與作業(yè)相關(guān)的政策規(guī)則，以指導(dǎo)作業(yè)和管理行為。

（2）流程與制度。流程改造一般經(jīng)過以下三個階段來完成：一是流程的分析與診斷。流程分析與診斷是對企業(yè)現(xiàn)有流程進(jìn)行描述、分析其中存在的問題和與共享模式下流程的差距。二是流程的再設(shè)計(jì)。針對前面分析診斷的結(jié)果，重新設(shè)計(jì)或改進(jìn)現(xiàn)有流程，使其趨于合理化。流程再設(shè)計(jì)應(yīng)該將信息技術(shù)、先進(jìn)的企業(yè)管理思想和管理方式融入流程設(shè)計(jì)，盡可能體現(xiàn)信息集成，支持實(shí)時控制和快速反應(yīng)。三是流程重組的實(shí)施。這一階段是將重新設(shè)計(jì)的流程真正落實(shí)到企業(yè)的經(jīng)營管理中去。這是一項(xiàng)艱巨又復(fù)雜的過程，涉及組織的調(diào)整、人員權(quán)利和地位的改變、集成信息系統(tǒng)的建立等。流程重組的成功實(shí)施會帶來各方面業(yè)績的巨大進(jìn)步，包括利潤上升、成本下降、生產(chǎn)能力提高等直接表現(xiàn)，以及產(chǎn)品質(zhì)量、客戶服務(wù)、員工滿意度、整體獲利能力等的相應(yīng)提高。同時，流程重組實(shí)施不當(dāng)，也會給企業(yè)帶來極大地危害。

（3）信息系統(tǒng)及技術(shù)支撐。根據(jù)新的流程和制度，平安對現(xiàn)行和財(cái)務(wù) IT 系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行了全面的改造，依托信息采集、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)通信等技術(shù)手段，在集團(tuán)公司層面構(gòu)建信息共享平臺，最大限度地將分支機(jī)構(gòu)資金結(jié)算、會計(jì)核算等后臺作業(yè)集中處理，一方面可以降低運(yùn)營成本、支持產(chǎn)品銷售、提升服務(wù)水平；另一方面可以通過信息共享平臺上收子公司及其分支機(jī)構(gòu)的管理和審批權(quán)限，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司管控。

（4）組織與人員設(shè)置。一是組織架構(gòu)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心組織在人員、服務(wù)、所有權(quán)歸屬等方面有別于傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)部門組織，是一個專業(yè)的服務(wù)提供部門。其組織與人員設(shè)置需遵循以下原則：執(zhí)行和監(jiān)督——共享服務(wù)中心通常設(shè)立為獨(dú)立的執(zhí)行單位，其服務(wù)的對象主要是公司內(nèi)的全體機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心下屬資金管理部、會計(jì)作業(yè)部、品質(zhì)管理部、項(xiàng)目管理部四個部門。如圖3所示：

圖3 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心組織結(jié)構(gòu)圖

資金管理部：主要負(fù)責(zé)資金的管理；會計(jì)作業(yè)部：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的錄入、審核、核算。財(cái)務(wù)憑證的打印和保留由機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)；品質(zhì)管理部：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)共享中心的內(nèi)部審計(jì)和品質(zhì)管理；項(xiàng)目管理部：負(fù)責(zé)項(xiàng)目的管理。二是人員管理。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心具有人力密集的特點(diǎn)，既有從事具體和簡單業(yè)務(wù)操作的工作人員，也有從事運(yùn)營管理和共享服務(wù)支撐的管理與技術(shù)人員。建立適合財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心需要的人力資源管理體系，是確保財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心穩(wěn)定運(yùn)作的重要保障。在人員管理上，要統(tǒng)籌考慮人員的招聘、人員的配置、人員的培訓(xùn)、薪酬與福利、績效管理等多個因素。

（5）辦公地點(diǎn)的選擇。實(shí)體型財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是目前公司通常采用的財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，所以地址的選擇就顯得尤為重要。Moran，Stahl&Boyer 是亞特蘭大市的一家顧問公司，專門研究選址問題。它羅列出了一系列需要考慮的因素，如表 1 所示，包括的因素從可利用的勞動力和成本，到當(dāng)?shù)卣畬?jīng)營的支持。

（三）財(cái)務(wù)共享服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施 平安財(cái)務(wù)共享模式建設(shè)的實(shí)施，考慮到集團(tuán)旗下各子公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)的不同和復(fù)雜性，平安財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)采用了“資金集中先導(dǎo)，分流程和職能漸進(jìn)推進(jìn)”的策略。

（1）資金集中。如圖4所示：財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)先從資金集中開始入手，即所有業(yè)務(wù)的資金收支都集中在集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行，子公司和分支機(jī)構(gòu)不再發(fā)生資金的收支。各級機(jī)構(gòu)的保費(fèi)和營業(yè)收入，直接打入集團(tuán)賬戶，各種費(fèi)用和業(yè)務(wù)支出（理賠款、保險(xiǎn)給付金、員工工資、費(fèi)用報(bào)銷款等各項(xiàng)支出都直接從總部支付），統(tǒng)一由集團(tuán)直接打入收款人賬戶。

圖4 資金集中的模式的發(fā)展

資金收支集中前，雖然采用了收、支兩條線的管控模式，但各機(jī)構(gòu)都需要開設(shè)收、支賬戶，各機(jī)構(gòu)都需要大量人力進(jìn)行對賬等工作，而且導(dǎo)致大量資金在機(jī)構(gòu)的沉淀，一方面增加了風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也降低了資金使用效率。資金集中后，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心成為具體操作集團(tuán)各子公司現(xiàn)金收付或者往來結(jié)算的專門機(jī)構(gòu)，全系統(tǒng)的銀行賬戶數(shù)量大幅減少，所有資金信息和資金都能夠及時匯總到總部，不僅節(jié)約了機(jī)構(gòu)大量的管理資源，更實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的集中管控。

（2）實(shí)現(xiàn)零現(xiàn)金管理——規(guī)避現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，降低資金在途損失。一是“零現(xiàn)金”收付。即現(xiàn)金保費(fèi)直接由客戶通過銀行進(jìn)入公司銀行賬戶，現(xiàn)金業(yè)務(wù)支出直接由公司賬戶通過銀行到達(dá)客戶賬戶，減少了現(xiàn)金流通環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)公司柜面結(jié)算的零現(xiàn)金收付。在資金集中收付的模式下，減少了業(yè)務(wù)員的持現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和持現(xiàn)時間，避免了收費(fèi)人員直接攜帶現(xiàn)金所造成的被搶劫等風(fēng)險(xiǎn)；亦使業(yè)務(wù)員、續(xù)期收費(fèi)人員有更多、更靈活的時間從事非收費(fèi)的客戶服務(wù)，比如拓展新保單。二是“零在途”資金收集。即保費(fèi)實(shí)時到達(dá)公司銀行賬戶，下屬機(jī)構(gòu)代收保費(fèi)資金實(shí)時歸集到總公司銀行賬戶——實(shí)現(xiàn)銀行與機(jī)構(gòu)間及上下級機(jī)構(gòu)間資金歸集的零在途，進(jìn)而減少資金分散和沉淀、壓縮現(xiàn)金庫存，提高資金使用效率的目的。

（3）實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金內(nèi)部統(tǒng)一調(diào)劑——降低融資成本、發(fā)揮資金統(tǒng)籌優(yōu)勢。在共享服務(wù)模式下，所有的資金收付均通過資金管理系統(tǒng)進(jìn)行，且通過總公司賬套完成。集團(tuán)根據(jù)共享服務(wù)中心每日上報(bào)的現(xiàn)金流量表，可以實(shí)時監(jiān)控總部的資金頭寸與資金需求，共享服務(wù)中心按照集團(tuán)指令統(tǒng)一調(diào)撥、上劃。對于機(jī)構(gòu)申請調(diào)款，必須上報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后，由共享服務(wù)中心執(zhí)行調(diào)款動作，杜絕了機(jī)構(gòu)私自動用資金的現(xiàn)象，達(dá)到賬戶管理和資金使用的嚴(yán)格控制。由此可建立起集團(tuán)資金統(tǒng)籌的優(yōu)勢，內(nèi)部平衡資金余缺。集團(tuán)通過這種方法全面管控了各子公司的現(xiàn)金收支管理，統(tǒng)一對外籌資、投資，不僅能確保整個集團(tuán)的資金需要，更為重要的是將提高資金集中運(yùn)作的投資收益。

（4）系統(tǒng)實(shí)時無縫對接——提高財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，減少錯給錯付現(xiàn)象。公司資金管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部連接各子公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)，外部連接銀行交易系統(tǒng)。銀行與公司數(shù)據(jù)庫的實(shí)時連接，對賬工作量將大幅減少，保證了公司財(cái)務(wù)所收、付資金與業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)的一致性，基本解決了長期以來困擾公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)之間對賬難的問題。資金集中后，保險(xiǎn)金的支付數(shù)據(jù)是由資金管理系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)接口系統(tǒng)直接對接，接口系統(tǒng)送達(dá)至資金管理系統(tǒng)的收付數(shù)據(jù)，由各接口系統(tǒng)的共享服務(wù)中心理賠部門完成包括收款人、付款人、金額、賬號的正確性等的審核；另一方面共享服務(wù)中心將資金管理系統(tǒng)中的收付數(shù)據(jù)提取傳送至銀行系統(tǒng)的過程中，均實(shí)現(xiàn)批量傳導(dǎo)，集中支付。由于系統(tǒng)的無縫對接，改善數(shù)據(jù)收集和信息共享，可大大降低錯給、錯付的情況出現(xiàn)，亦可避免人為作假的道德風(fēng)險(xiǎn)，杜絕坐支保費(fèi)、保費(fèi)收入不入賬的現(xiàn)象正是由于資金的集中，為后期的會計(jì)核算集中奠定了良好的基礎(chǔ)。

（5）平安采用財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式的主要成果如圖5所示。

圖5 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式

一是流程改造——作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化。實(shí)現(xiàn)了前端作業(yè)簡化-前端收集資料即可，前端將收集的資料通過掃描系統(tǒng)傳輸?shù)焦蚕矸?wù)中心，由共享服務(wù)中心根據(jù)影像進(jìn)行集中操作和做專業(yè)判斷，同時通過系統(tǒng)的權(quán)限管理，實(shí)現(xiàn)集中遠(yuǎn)程審計(jì)。二是系統(tǒng)改造——實(shí)時無縫對接。通過對整個集團(tuán)的系統(tǒng)改造，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資金系統(tǒng)的實(shí)時無縫鏈接，提高財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，減少錯給錯付現(xiàn)象。三是運(yùn)營管理——實(shí)現(xiàn)事前預(yù)測、事中控制、事后反饋。事前預(yù)測：通過采集歷史數(shù)據(jù)，利用歷史數(shù)據(jù)建模預(yù)測分析，可預(yù)先做好工作安排；事中控制：通過實(shí)時數(shù)據(jù)監(jiān)測功能，實(shí)時自動分析業(yè)務(wù)狀況并自動警示自動檢視措施成效；事后反饋：通過系統(tǒng)自動生成的報(bào)表，提供日、周、月、年等多周期總結(jié)反饋定時反饋管理實(shí)現(xiàn)跟蹤自動化、管理無紙化。通過對流程、系統(tǒng)、運(yùn)營管理等諸方面改造在降低成本、風(fēng)險(xiǎn)控制、作業(yè)品質(zhì)和效率四個方面都取得了明顯的改善。四是財(cái)務(wù)運(yùn)行成本降低。在保證業(yè)務(wù)量每年增長的同時，通過共享財(cái)務(wù)職能，效率提高、產(chǎn)能增加、人力等成本降低。每年審批集團(tuán)費(fèi)用由轉(zhuǎn)型前的 120 萬筆，增加到 150 萬筆；會計(jì)核算單位成本降低了 68%。目前平安財(cái)務(wù)共享中心的作業(yè)人員主要分布在四川、上海和深圳三個地區(qū)。其中以四川內(nèi)江最為集中，約有 200 人，房屋租賃等成本也大大低于上海、北京等一線城市和省會城市，共享服務(wù)模式使平安有機(jī)會將作業(yè)地點(diǎn)向成本更加低廉的地區(qū)設(shè)立，有效降低了運(yùn)營成本。五是財(cái)務(wù)管控加強(qiáng)。通過共享服務(wù)實(shí)現(xiàn)資金集中作業(yè)平臺與核算集中作業(yè)平臺間信息互動并共享，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)接口的統(tǒng)一；數(shù)據(jù)的集中，為管理層提供準(zhǔn)確、及時和完整的會計(jì)信息；財(cái)務(wù)費(fèi)用通過預(yù)算動支、報(bào)銷集中、支付集中三層集中管控，達(dá)到費(fèi)用與資源使用完全透明化。

四、結(jié)論

平安保險(xiǎn)采用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的顯著成本降低再次證明了這一運(yùn)營模式的巨大價(jià)值。在我國保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)快速發(fā)展，市場競爭日趨激烈的趨勢下，適時采用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，是保險(xiǎn)公司降低運(yùn)營成本，提高服務(wù)效率和質(zhì)量的必然選擇。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理范文

[關(guān)鍵詞]國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)；應(yīng)收賬款；融資

2007年11月20日，中國出口信用保險(xiǎn)公司 (簡稱中國信保)與蘇寧電器在北京隆重舉行了《合作備忘錄》的簽約儀式，蘇寧電器由此成為中國信保國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)合作單位。

國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)，作為一種保險(xiǎn)產(chǎn)品，對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，具有諸多重要作用。筆者認(rèn)為。從財(cái)務(wù)管理的視角來看，國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)既可以化解企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，又可以為企業(yè)拓寬融資渠道，取得貿(mào)易融資，還可以為企業(yè)拓展市場，促進(jìn)銷售，從而增加企業(yè)的利潤。

一、何謂國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)

國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)(簡稱內(nèi)貿(mào)險(xiǎn))是與出口貿(mào)易信用保險(xiǎn)(簡稱外貿(mào)險(xiǎn))相對壓的一種保險(xiǎn)產(chǎn)品。國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)是企業(yè)在國內(nèi)采用賒銷方式銷售商品或提供服務(wù)時，對于因買方破產(chǎn)或拖欠造成的壞賬損失，由保險(xiǎn)公司按照約定的條件承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償?shù)碾U(xiǎn)種。國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)保障的是企業(yè)的壓收賬款安全，承保的風(fēng)險(xiǎn)主要是買家信用風(fēng)險(xiǎn)。

二、國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)――企業(yè)化解應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的新“武器”

應(yīng)收賬款是信用銷售的產(chǎn)物，企業(yè)的壓收賬款并不意味著都能在將來完全收回，有一部分可能會形成壞賬，最終給企業(yè)帶來損失。目前國內(nèi)企業(yè)拖欠賬款的現(xiàn)象比較普遍，據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，截至2007年5月末，我國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款凈額34164億元，同比增長18.8％。應(yīng)收賬款的安全關(guān)系到企業(yè)正常經(jīng)營收入能否得到保障，遇到行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)或?yàn)?zāi)發(fā)的大額應(yīng)收賬款損失時，企業(yè)的經(jīng)營成果就無法得到保障，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

企業(yè)為了防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理做法主要有制定合理的信用政策、在會計(jì)處理上計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、完善應(yīng)收賬款清欠管理制度等。其實(shí)企業(yè)避免應(yīng)收賬款大量成為壞賬的方去，除了上述方法之外，一個重要的途徑就是投保國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)，將壞賬風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司，有效降低應(yīng)收賬款給企業(yè)所帶來的經(jīng)濟(jì)損失，從而保持企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。保險(xiǎn)公司作為專門從事風(fēng)險(xiǎn)管理的主體，擁有一定的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和大批專業(yè)人士，能夠做出正確的風(fēng)險(xiǎn)評估，并為投保企業(yè)提供最有效的應(yīng)收賬款追收服務(wù)。保障企業(yè)應(yīng)收賬款回收安全是國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)的基本功能，它可以彌補(bǔ)企業(yè)遇到買家破產(chǎn)或拖欠的信用風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

三、國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)――企業(yè)融資的新渠道

企業(yè)利用國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)不但能夠化解企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，還可以獲取融資便利。國內(nèi)多數(shù)企業(yè)主要以抵押、擔(dān)保為條件進(jìn)行融資，但是這種融資方式對有些企業(yè)，尤其是中小企業(yè)。是很困難的，因?yàn)樗麄儾荒軡M足銀行相對嚴(yán)格的抵押、擔(dān)保條件。西方發(fā)達(dá)國家一種流行的做法是采用“應(yīng)收賬款＋信用保險(xiǎn)”的債權(quán)融資模式。我國《物權(quán)法》規(guī)定，應(yīng)收賬款作為企業(yè)的流動資產(chǎn)可以用于抵押。但一般而言，由于應(yīng)收賬款的實(shí)現(xiàn)具有不確定性，企業(yè)要將實(shí)現(xiàn)不確定的應(yīng)收賬款變成符合銀行要求的抵押品，就需要提升應(yīng)收賬款的等級。如果企業(yè)投保國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)，應(yīng)收賬款的等級就變成了保險(xiǎn)公司的信用等級，這樣就可以達(dá)到符合銀行要求的抵押品質(zhì)?？梢哉f，國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)在開辟銀行貿(mào)易融資過程中起到了融資媒介的作用。

目前，國內(nèi)很多銀行已開始操作“應(yīng)收賬款＋信用保險(xiǎn)”的融資模式。截至目前，中國信保已經(jīng)與68家中外銀行開展合作，為企業(yè)提供信用保險(xiǎn)項(xiàng)下的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，累計(jì)為企業(yè)提供貿(mào)易融資1902億元。中國平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司也于2007年5月與中國銀行簽訂了《國內(nèi)信用保險(xiǎn)貿(mào)易融資合作框架協(xié)議》，雙方將共同為客戶提供保險(xiǎn)、融資服務(wù)。

另外，如果投保企業(yè)原先在存貨采購環(huán)節(jié)支付了大量貨幣資金，那么利用國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)，借助保險(xiǎn)公司的信用審核，就可以提升存貨供應(yīng)商對投保企業(yè)的信任度，接受投保企業(yè)的信用采購方式，從而減少投保企業(yè)采購過程中的貨幣資金占用量，間接滿足企業(yè)的融資需要。

四、國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)――企業(yè)拓展市場，增加利潤的新砝碼

在如今激烈的市場競爭環(huán)境下，一些企業(yè)因擔(dān)心交易中存在信用風(fēng)險(xiǎn)，往往只愿采用現(xiàn)金方式進(jìn)行交易。這樣的交易方式，固然帶來了交易的安全，但同時帶來的是較低的市場占有率，不利于企業(yè)獲取更多的利潤。

國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)還有一個財(cái)務(wù)功能就是可以幫助企業(yè)拓展市場、促進(jìn)銷售，從而增加企業(yè)的利潤。(1)國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)的壓收賬款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移功能，有助于投保企業(yè)通過使用信用銷售模式，開拓新買家，從而擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模和市場占有率，提升企業(yè)的銷售業(yè)績。如深圳某生產(chǎn)廠家一直對回款賬期控制很嚴(yán)，一直不敢放手?jǐn)U大銷售規(guī)模，后來選擇投保中國信保的國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)。中國信保保證若買家最終不能支付貨款，由中國信保支付90％至95％貨款。有了中國信保的保障，該公司已經(jīng)擴(kuò)大了產(chǎn)品的銷售，企業(yè)利潤也得到了增加。(2)企業(yè)通過改變原來的現(xiàn)金結(jié)算方式為信用銷售方式，也能有效增加對老客戶的交易量，保持長期穩(wěn)定的客戶群體，提升企業(yè)的銷售業(yè)績。(3)企業(yè)可以通過為自己提供國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司的龐大信息網(wǎng)絡(luò)，方便地得到客戶的資信情況，從資金實(shí)力、信用程度等多方面對客戶做出全方面評估，剔除信用不佳的客戶，選擇更多優(yōu)質(zhì)的新客戶，達(dá)到拓展市場和提升銷售業(yè)績的目的。

五、全面推行國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)的建議

由于缺乏政策上的保障，目前國內(nèi)開展國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司主要有中國信保和平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司兩家。早在2003年10月，中國平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和科法斯集團(tuán)就在北京簽署合作協(xié)議，已經(jīng)宣布正式推出國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)服務(wù)，2007年5月，平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司又與中國銀行簽訂了《國內(nèi)信用保險(xiǎn)貿(mào)易融資合作框架協(xié)議》。而中國信保經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，從2005年開始試辦國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，2006年正式開辦這一業(yè)務(wù)，中國信保國內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)推出以來，發(fā)展迅速，累計(jì)實(shí)現(xiàn)承保金額數(shù)百億元，業(yè)務(wù)開展的效果良好。

第9篇：保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理范文

現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用極大地改變了企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營方式和管理方式。在目前企業(yè)管理中出現(xiàn)了信息流、資金流、單證流的管理模式，特別是在日常財(cái)務(wù)管理方面，出現(xiàn)了以資金管理為中心，信息技術(shù)為手段，單證管理做保證的三位一體的財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)管理向著更注重效率和效益的方向發(fā)展。保險(xiǎn)公司作為面向社會大眾的金融企業(yè)，其信息、資金及單證無論是規(guī)模還是在經(jīng)營活動中的重要程度上都不亞于其他行業(yè)，因而更要注重信息、資金、單證三位一體的財(cái)務(wù)管理方法。

一、保險(xiǎn)公司建立信息、資金、單證三位一體財(cái)務(wù)管理體系的必要性

保險(xiǎn)公司，特別是國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司，其規(guī)模一般較大，但管理較為粗放。從信息管理系統(tǒng)來看，不僅沒有建立成功的電子商務(wù)，利用銀行電子支付系統(tǒng)也不充分，而且現(xiàn)有的各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)之間、上下級之間尚不能進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化管理，數(shù)據(jù)不能共享；基層公司的業(yè)務(wù)處理和財(cái)務(wù)處理沒有實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的電子處理程序，業(yè)務(wù)、收付費(fèi)、記賬、統(tǒng)計(jì)、分保等環(huán)節(jié)信息重復(fù)錄入、數(shù)據(jù)人為調(diào)節(jié)，結(jié)果造成信息傳輸慢，數(shù)據(jù)失真，甚至出現(xiàn)弄虛作假的情況。這種狀況不能適應(yīng)保險(xiǎn)市場上的競爭，更經(jīng)不起入世后外資保險(xiǎn)公司先進(jìn)管理方式和運(yùn)營方式的沖擊。外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入我國之后，不可能建立很多機(jī)構(gòu)和招聘很多人員，他們主要依靠先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)和相應(yīng)的營銷策略開展業(yè)務(wù)。如果我們的經(jīng)營管理方式不加以改變，我們目前網(wǎng)點(diǎn)多的優(yōu)勢不僅發(fā)揮不了作用，而且會成為成本高效率低的包袱。因而中資保險(xiǎn)公司，特別是國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司必須加快信息技術(shù)建設(shè)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造基層公司的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理程序。應(yīng)把現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的各種數(shù)據(jù)信息連接起來，形成先進(jìn)的信息處理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)通保通賠，統(tǒng)一管理，將網(wǎng)點(diǎn)多的傳統(tǒng)優(yōu)勢發(fā)揮出來，然后在現(xiàn)有信息網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上建立電子商務(wù)及電子支付系統(tǒng)，使中資保險(xiǎn)公司向國際水平靠近。

在資金管理方面，目前國內(nèi)保險(xiǎn)公司也未形成有效的資金調(diào)配、使用及運(yùn)用系統(tǒng)。資金分散在各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及各級公司，公司各機(jī)構(gòu)之間、上下級之間缺乏科學(xué)的資金管理和調(diào)控手段。例如基層公司中已簽單但有多少保費(fèi)沒有收回，多少保費(fèi)滯留在保戶、外勤、人手中，基層公司內(nèi)部未入賬或虛入賬的資金有多少，現(xiàn)有的資金管理系統(tǒng)不能對這些問題進(jìn)行有效地監(jiān)控。資金的收付缺乏有效的控制制度，資金管理不統(tǒng)一、不規(guī)范，“三假一私存”等現(xiàn)象時有發(fā)生，從而造成資金流失、浪費(fèi)，甚至出現(xiàn)違法亂紀(jì)的情況。各網(wǎng)點(diǎn)及各級公司日常需要多少業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)資金缺乏科學(xué)的界定，存款普遍存在盲目性，而且各網(wǎng)點(diǎn)及上下級之間缺乏統(tǒng)一的支付手段，使資金的流動性大大降低，從而降低資金使用效率，增加資金管理成本。外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入我國保險(xiǎn)市場之后，隨著競爭的日趨激烈及保險(xiǎn)市場的國際化，費(fèi)率會逐步降低，賠付率將逐漸提高，資金運(yùn)用取得的投資收益將成為保險(xiǎn)公司利潤的重要來源。而我們目前的資金管理辦法無法適應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢。因此，中資保險(xiǎn)公司必須建立一套科學(xué)的適應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)和支付方法的資金管理、資金調(diào)控及資金運(yùn)用系統(tǒng)。

保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的絕大多數(shù)單證都涉及財(cái)務(wù)與資金，但基層公司單證的印制、領(lǐng)用、保管、使用、編號、銷號等制度既不統(tǒng)一又不規(guī)范，各種單證之間的銜接、制約不緊密，財(cái)務(wù)核算過程中單證的傳遞，會計(jì)憑證的附件等不規(guī)范，單證有意無意的流失情況經(jīng)常發(fā)生。單證混亂往往造成數(shù)據(jù)失真，資金流失，因此必須加強(qiáng)單證的管理。此外，新的信息處理技術(shù)及新的支付手段的出現(xiàn)，對紙質(zhì)原始單證及電腦生成的電子單證有了新的要求，單證管理也要系統(tǒng)化、科學(xué)化。

二、信息、資金、單證管理系統(tǒng)的內(nèi)容、功能及相互關(guān)系

信息管理、資金管理和單證管理三者既相互獨(dú)立，又相輔相成，綜合成為保險(xiǎn)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系。

1.信息管理（數(shù)據(jù)處理電子化）系統(tǒng)

大型保險(xiǎn)公司的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)遍布全國各地，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)面向各行各業(yè)，涉及千家萬戶。要充分發(fā)揮各個保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的職能和作用，就需要建立完善的電子化和網(wǎng)絡(luò)化信息管理系統(tǒng)，從業(yè)務(wù)處理（簽單、理賠），到收保費(fèi)付賠款，再到財(cái)務(wù)核算及統(tǒng)計(jì)分析，在大范圍內(nèi)（如地市、全省或全國范圍內(nèi)）建立統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)，而且能與銀行的電子支付系統(tǒng)、因特網(wǎng)等外部信息系統(tǒng)連接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，網(wǎng)絡(luò)化管理，形成保險(xiǎn)公司先進(jìn)的開放性的信息管理系統(tǒng)。這樣既能方便保戶，提高競爭力，又能迅速處理所有財(cái)務(wù)信息，使公司各級管理者準(zhǔn)確、快速、完整地得到相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。

信息處理實(shí)現(xiàn)電子化、網(wǎng)絡(luò)化管理之后，業(yè)務(wù)處理中心和財(cái)務(wù)處理中心可以對公司的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息集中處理。

在信息處理系統(tǒng)中，各險(xiǎn)種的簽單、理賠等業(yè)務(wù)信息由相應(yīng)的計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行處理，形成業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將信息傳送給收付費(fèi)系統(tǒng)，收付費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行收付款業(yè)務(wù)的處理，并將收付款及應(yīng)收應(yīng)付信息反饋回業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)綜合保單信息及收付費(fèi)信息生成基層報(bào)表，形成面向基層科室的各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料及面向外部、內(nèi)部員工的業(yè)績考核資料，用于基層公司的業(yè)務(wù)管理和調(diào)控。

運(yùn)用電子商務(wù)后，電子商務(wù)系統(tǒng)直接聯(lián)系保戶并與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)連接，進(jìn)行簽單并進(jìn)行信息處理；運(yùn)用銀行支付系統(tǒng)后，銀行支付系統(tǒng)與公司收付費(fèi)系統(tǒng)連接，保戶可以利用電話、因特網(wǎng)等手段直接交費(fèi)，公司也可直接劃撥賠款或儲金，并通過公司的收付費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行信息處理。各種信息均與公司的業(yè)務(wù)處理中心和財(cái)務(wù)處理中心連接，由中心進(jìn)行核保核賠及賬務(wù)處理，并生成業(yè)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

信息管理系統(tǒng)形成后，要統(tǒng)一內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和管理模式，統(tǒng)一各類分析數(shù)據(jù)和表格標(biāo)準(zhǔn)及格式，避免數(shù)據(jù)重復(fù)錄入、自由修改，基本實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用。系統(tǒng)還要有較強(qiáng)的查詢功能和各種報(bào)表的生成功能，以便各級管理人員根據(jù)權(quán)限隨時查詢各級、各類業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料，隨時對經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)控。

2.資金管理系統(tǒng)保險(xiǎn)公司資金的收付遍布各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，如果運(yùn)用銀行支付系統(tǒng)，資金的收付更加分散。各收付點(diǎn)及公司上下級之間的資金調(diào)度，銀行帳戶的管理，現(xiàn)金的保管，銀行存款與現(xiàn)金的存取，資金的收付程序以及其他涉及資金的管理方式和管理方法，必須統(tǒng)一納入資金管理系統(tǒng)，進(jìn)行嚴(yán)格有效的管理，既要保證資金的流動性，保證賠款支出及展業(yè)部門的業(yè)務(wù)支出，又要保證資金的安全性和增值性。資金管理系統(tǒng)包括管理資金的人員崗位職責(zé)和資金的流轉(zhuǎn)渠道。資金管理要保證管理人員職責(zé)到位并相互牽制，保證資金流轉(zhuǎn)暢通。

資金的管理必須從源頭管起，信用管理是資金管理的起點(diǎn)。信用管理員根據(jù)公司的信用管理制度對要求簽單并索要正式發(fā)票但尚未交付保費(fèi)的保戶、業(yè)務(wù)外勤及代辦審批信用度和信用期，符合規(guī)定的開據(jù)保險(xiǎn)單和正式發(fā)票。應(yīng)收保費(fèi)管理員對應(yīng)收保費(fèi)進(jìn)行跟蹤清收，對信用期內(nèi)未交費(fèi)的保戶、業(yè)務(wù)外勤或代辦按制度進(jìn)行處理，保證資金回收，或解除保險(xiǎn)責(zé)任。收付員、核算員、主管出納和主管會計(jì)按照規(guī)定的程序?qū)Y金的收付進(jìn)行管理。

資金的流轉(zhuǎn)系統(tǒng)要保證資金的流動性、安全性和資金使用效益。各支公司的保費(fèi)收入存入收入基本戶，檢查未達(dá)賬及銀行退票等事項(xiàng)，并隨時將其余額轉(zhuǎn)入公共基本戶。各支公司或網(wǎng)點(diǎn)的賠款基本戶和費(fèi)用戶核定最高限額，保證賠款和費(fèi)用支出，定期或定額由公共基本戶補(bǔ)充。資金要集中到公共基本戶，公共基本戶在統(tǒng)籌全轄業(yè)務(wù)資金的條件下，按照資金運(yùn)用的有關(guān)制度，將節(jié)余資金上劃或用于資金運(yùn)用，以提高資金效益。

在資金流轉(zhuǎn)系統(tǒng)中，收款員將收到的支票和現(xiàn)金存入收入基本戶。核算員從賠款基本戶提取現(xiàn)金交與付款員，付款員從賠款基本戶開支票或用現(xiàn)金賠付，當(dāng)日將結(jié)余現(xiàn)金退回核算員。核算員負(fù)責(zé)其他存款戶和費(fèi)用戶的管理，并負(fù)責(zé)將收入基本戶的資金劃入公共基本戶。主管出納負(fù)責(zé)公共基本戶及全部資金調(diào)控；在應(yīng)用銀行電話付費(fèi)或因特網(wǎng)付費(fèi)時，主管出納負(fù)責(zé)銀行支付系統(tǒng)資金與公共賬戶資金的劃撥，并及時補(bǔ)充各付款單位的賠款資金和費(fèi)用資金。主管出納和主管會計(jì)要利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)隨時監(jiān)控所轄各賬戶的資金余額與流向，保證資金的流動性與安全性，同時，集中盡可能多的資金在國家允許范圍內(nèi)或爭取國家政策進(jìn)行穩(wěn)妥的資金運(yùn)用，提高資金效益。

如果采用更先進(jìn)的信息處理技術(shù)和支付手段，也可以取消基層公司的收入基本戶和賠款基本戶，利用公共基本賬戶實(shí)行通保通賠。

3.單證管理系統(tǒng)單證是連接資金管理與信息管理之間的紐帶。首先，公司的資金與數(shù)據(jù)不能孤立存在，二者必須通過單證相對應(yīng)，彼此相互支持和制約；其次，資金的收付流轉(zhuǎn)，數(shù)據(jù)的錄入必須有單證及單證制度做依據(jù)；此外，資金的流失總是伴隨單證的流失而形成的，單證的管理是資金安全的重要保證。因而，單證的印制、保管、領(lǐng)用、流轉(zhuǎn)、以及根據(jù)單證進(jìn)行資金收付及數(shù)據(jù)錄入等一系列程序和制度必須進(jìn)行統(tǒng)一管理，形成單證管理系統(tǒng)。

保險(xiǎn)經(jīng)營活動中主要有兩種單證，一是業(yè)務(wù)單證，二是財(cái)務(wù)單證。業(yè)務(wù)單證有些與財(cái)務(wù)沒有直接關(guān)系，有些與財(cái)務(wù)有直接關(guān)系，是財(cái)務(wù)活動的依據(jù)。從財(cái)務(wù)管理角度講的單證包括財(cái)務(wù)單證和與財(cái)務(wù)有直接關(guān)系的業(yè)務(wù)單證。

單證管理系統(tǒng)的建立主要包括單證管理制度和單證流轉(zhuǎn)渠道。單證管理制度包括各種單證的管理權(quán)限以及單證的印刷、保管、領(lǐng)用、填制、傳遞等制度，單證流轉(zhuǎn)渠道指單證的流向及各種單證的正本、副本、各聯(lián)在使用中相互交織而形成的流轉(zhuǎn)網(wǎng)絡(luò)。在單證管理系統(tǒng)中，必須結(jié)合和適應(yīng)信息管理和資金管理，合理設(shè)計(jì)單證的管理制度和流轉(zhuǎn)渠道，以保證信息的真實(shí)及資金的安全。

三、全面建立三位一體的財(cái)務(wù)管理體系以信息管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)和單證管理系統(tǒng)為主要組成部分的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理體系是現(xiàn)代信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于企業(yè)經(jīng)營管理?xiàng)l件下較為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方式。保險(xiǎn)公司這樣的金融企業(yè)，其數(shù)據(jù)、資金和單證具有量大、面廣、分散、傳輸頻繁的特點(diǎn)，綜合建立三位一體的財(cái)務(wù)管理體系對其經(jīng)營和發(fā)展更為重要。財(cái)務(wù)部門要積極參與公司的信息技術(shù)建設(shè)，制定財(cái)務(wù)管理體系的總體規(guī)劃，實(shí)施先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息、資金和單證的管理辦法，并制定縝密的公司內(nèi)部控制制度，將信息、資金和單證的管理有機(jī)地結(jié)合起來，使三者相互協(xié)調(diào)、相互制約，成為有機(jī)的整體。

財(cái)務(wù)部門要充分有效地利用信息技術(shù)手段改革現(xiàn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理體制，簡化核算層次，精減核算人員，準(zhǔn)確高效地進(jìn)行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、傳送、分析工作。在財(cái)務(wù)管理活動中還應(yīng)對所轄各項(xiàng)管理指標(biāo)和考核指標(biāo)的制定、考核、調(diào)控納入信息管理系統(tǒng)，建立基于公司效益和員工貢獻(xiàn)度的激勵機(jī)制，對全轄范圍進(jìn)行直接、及時的財(cái)務(wù)處理和財(cái)務(wù)控制，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確、及時的財(cái)務(wù)信息，及時編制各類對內(nèi)對外會計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

在保險(xiǎn)公司，貨幣資金是公司最主要也是最重要的資金形式，因此我們在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中主要闡述的是貨幣資金的管理。實(shí)際上，固定資產(chǎn)、在建工程、辦公用品和低值易耗品、債權(quán)債務(wù)及其他無形資產(chǎn)和各項(xiàng)費(fèi)用也完全可以按照資金管理的原理制定管理制度和管理流程，納入財(cái)務(wù)管理體系。