經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)方案精選(九篇)

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第1篇：經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)方案范文

對經(jīng)濟責(zé)任審計工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性和傾向性的熱點難點問題，通過加工、提煉、歸納，上升到宏觀的層面，以簡報、通訊、動態(tài)、要情、報告等不同形式報送黨委政府主要領(lǐng)導(dǎo)，從而為領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門的決策和宏觀管理提供切實有效的服務(wù)，進而取得對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的關(guān)注、重視和支持。審計機關(guān)要積極主動匯報經(jīng)濟責(zé)任審計工作開展情況，依據(jù)發(fā)展的實際情況及時形成書面報告。逐步建立以任中審計為主的重點領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)輪審制度，提高審計的時效性。

（二）抓住審計評價核心，確保審計質(zhì)量

在審計內(nèi)容方面，要根據(jù)不同審計對象、不同工作性質(zhì)、不同崗位職責(zé)等要求，認真研究并合理確定審計邊界。在組織方式上，牢固樹立審計工作“一盤棋”思想，按照“統(tǒng)一方案，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調(diào)配”的原則。在審計評價上，要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門和行業(yè)，健全量化評價指標(biāo)，增強評價的針對性，“總攬全局、協(xié)調(diào)各方”。在審計手段上，要逐步建立經(jīng)濟責(zé)任審計管理數(shù)據(jù)庫，開發(fā)應(yīng)用相關(guān)審計軟件。

（三）創(chuàng)新審計結(jié)果運用機制，讓權(quán)力在陽光下運行

要切實加強與紀檢監(jiān)察、組織人事、國資管理等部門的聯(lián)系，在項目計劃、組織實施、考核監(jiān)督等各方面各盡其責(zé)，緊密配合，形成合力，切實納入到領(lǐng)導(dǎo)干部的考核、獎懲、任用、調(diào)動等各環(huán)節(jié)中，每年向領(lǐng)導(dǎo)小組通報審計結(jié)果使用情況。建立審計誡勉談話制度。適時采用審計結(jié)果公告方式，切實讓權(quán)力在陽光下運行，公用經(jīng)費在監(jiān)督下使用。

（四）建立協(xié)調(diào)聯(lián)動工作機制，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)小組作用

經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，要建立健全聯(lián)席會議制度，由審計機關(guān)或是領(lǐng)導(dǎo)小組日常辦公室牽頭，根據(jù)工作需要，適時安排聯(lián)席會議的具體時間、內(nèi)容等。結(jié)合各地實際，聯(lián)席會議可每年召開一次，辦公室每年召開兩次會議，工作動態(tài)每月編發(fā)一期；領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要發(fā)揮日常辦事機構(gòu)的作用，承擔(dān)好協(xié)調(diào)、組織、實施、辦理等工作任務(wù)，當(dāng)好參謀助手角色，積極建言獻策，謀劃好經(jīng)濟責(zé)任審計。

（五）采取措施，加強審計隊伍和人員的綜合能力建設(shè)

第2篇：經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)方案范文

[關(guān)鍵詞]經(jīng)濟責(zé)任審計;效益性;目標(biāo)

經(jīng)濟責(zé)任審計,就是對領(lǐng)導(dǎo)干部所履行經(jīng)濟責(zé)任的執(zhí)行情況進行的審查活動。我國軍隊從實施領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計以來。主要針對經(jīng)費使用上的違法違規(guī)性問題,側(cè)重于真實性、合法性審計,效益性目標(biāo)卻往往被忽視。如何將效益性目標(biāo)融于經(jīng)濟責(zé)任審計中,成為擺在我們面前的重要課題。

一、經(jīng)濟責(zé)任審計增加效益性目標(biāo)的必然性分析

隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善,效益審計在我國逐步得到關(guān)注和重視?！秾徲嬍?003至2007年審計工作發(fā)展規(guī)劃》明確指出:“積極開展效益審計,爭取到2007年,投入效益審計力量占整個審計力量的一半左右?！毖由熘羾H范圍來看。效益審計在一些發(fā)達國家軍事審計中一直居于主導(dǎo)地位,美國國防審計就是以效益審計為主。經(jīng)濟責(zé)任審計對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任進行審查活動。必然涉及到領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所主管經(jīng)濟活動的效益性。在經(jīng)濟責(zé)任審計中增加效益性目標(biāo),既是形勢發(fā)展的要求,也是審計發(fā)展的必然趨勢和與國際國防審計發(fā)展接軌的需要。

目前我軍經(jīng)濟責(zé)任審計只能稱之為“財務(wù)責(zé)任審計”,以真實合法性為主,而效益性評價多半還停留在理論上的假想。從經(jīng)濟責(zé)任審計的完整性分析,只評價領(lǐng)導(dǎo)干部所在部隊財務(wù)收支的真實性、合法性而忽視效益性,得出的結(jié)論必然有失偏頗。從我軍經(jīng)費使用現(xiàn)狀分析,由于歷史上長期習(xí)慣于供給制,加之很多單位財務(wù)水平欠缺,部隊任務(wù)繁雜,領(lǐng)導(dǎo)干部往往經(jīng)濟效益觀念淡薄,這在軍隊資源有限的情況下著實令人擔(dān)憂。從審計成本來分析,效益性目標(biāo)融入經(jīng)濟責(zé)任審計,則不必重復(fù)進行效益審計,可以大大節(jié)約我軍審計資源?！柏攧?wù)責(zé)任審計”已然完全不合時宜,效益性目標(biāo)亟待提上經(jīng)濟責(zé)任審計的日程。

二、經(jīng)濟責(zé)任審計中增加效益性目標(biāo)的難點分析

長期以來,經(jīng)濟責(zé)任審計對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)營業(yè)績評價往往過于籠統(tǒng),未能真正引入量化指標(biāo)和數(shù)學(xué)模型作為評價基礎(chǔ)。評價量化標(biāo)準(zhǔn)的缺失,成為經(jīng)濟責(zé)任審計中推進效益性目標(biāo)的軟肋。

1　效益評價的難點何在?不同于地方經(jīng)濟效益的衡量,軍事經(jīng)濟效益具有非盈利性的特點,主要表現(xiàn)在部隊經(jīng)費的使用是否有利于部隊?wèi)?zhàn)斗力的提高。是否有利于部隊的全面建設(shè),而這些都難以用數(shù)量來表示,所以在區(qū)分具體經(jīng)濟責(zé)任時,尺度比較難把握,量化指標(biāo)表現(xiàn)為不確定性和可變性。

2　軍事經(jīng)濟效益評價是否就真的很難量化呢?本文以為不盡然。既然是經(jīng)濟責(zé)任,就必然涉及資金流轉(zhuǎn),就必然可以效益考量。其一,對于軍隊有償服務(wù)的經(jīng)濟責(zé)任審計,其經(jīng)濟效益顯而易見,可以采用以杜邦財務(wù)分析體系(所有者權(quán)益利潤率等)為主的一系列指標(biāo)進行評價;其二,對于消耗性的非營利目的的經(jīng)費支出,本文認為影子效益是一個很好的借鑒。如武警學(xué)院建訓(xùn)練場館,其經(jīng)濟效益就可以間接地從部隊訓(xùn)練的合格率和達標(biāo)率影射出來,通過審計合格率和達標(biāo)程度就可以評估場館建設(shè)經(jīng)費的效果;其三,如果用影子效益都很難確定,那么效益評價還可以用最小成本來衡量。從支出成本來看,軍費的供應(yīng)、管理、使用,即經(jīng)費的計劃、預(yù)算、劃撥、開支、報銷、決算等過程,這些成本增減變化的數(shù)量關(guān)系,是評價軍事經(jīng)濟效益的主要數(shù)據(jù),而反映這些數(shù)據(jù)的資料一般比較齊全,記載準(zhǔn)確,是相對容易查取的。

三、積極推進經(jīng)濟責(zé)任審計中效益性目標(biāo)的一點拙見

推進我軍經(jīng)濟責(zé)任審計中的效益性評價,是包括軍隊審計立法,審計隊伍建設(shè)等諸多方面的復(fù)雜工程。

(一)劃定范圍,試點推進

我軍經(jīng)濟責(zé)任審計中效益性評價還只是星星之火,審計資源、審計方法、審計評價等都不盡完善,因此分步試點、逐步推進,是必然經(jīng)歷的過程。以現(xiàn)階段武警部隊經(jīng)濟責(zé)任審計為例,區(qū)域試點范圍可以經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)為突破口和切入點。在經(jīng)濟沿海發(fā)達地區(qū),武警部隊經(jīng)費來源廣,經(jīng)濟決策多,經(jīng)濟責(zé)任大,最容易出現(xiàn)經(jīng)濟違規(guī)行為,也最容易存在經(jīng)濟損失浪費現(xiàn)象。審計內(nèi)容范圍劃定可以軍隊工程建設(shè)、軍隊空余房地產(chǎn)租賃開發(fā)、有償服務(wù)等領(lǐng)域為試點進行實踐探索。這些審計內(nèi)容。一方面普遍存在涉及資金金額較大,經(jīng)濟色彩比較濃重;另一方面其經(jīng)濟效益相對直觀,容易獲得,也容易量化和評價。

(二)積極拓展經(jīng)濟責(zé)任審計中效益評價體系

其一,創(chuàng)建指標(biāo)體系。以經(jīng)濟責(zé)任審計中工程投資決策效益審計為例,工程建設(shè)決策效益評價指標(biāo)可以包括速度效益審計指標(biāo)、成本效益審計指標(biāo)和質(zhì)量效益審計指標(biāo)。常見指標(biāo)有:

工程竣工率=審查完工面積/工程總面積×100%

投資完成率=實際投資額/投資概算總額×100%

單位面積造價=竣工總投資額/竣工總面積×100%

工程成本降低率=(工程預(yù)算成本一實際成本)/工程預(yù)算成本×100%

投資效益比=新增保障能力/工程投資×100%

其中單位造價則從最小成本的角度來考量,而新增保障能力可以認定為工程建設(shè)的影子效益。

其二,創(chuàng)建方法體系。比較分析法在軍隊中運用較為廣泛,按比較所用的指標(biāo)或基準(zhǔn)不同,可分為絕對數(shù)比較分析法和相對數(shù)比較分析法兩種,另外還可以采用縱向和橫向比較分析法。因素分析法則可以衡量各項因素影響程度的大小,以便判斷影響指標(biāo)變動的主要原因及影響值。為確定審計的重點目標(biāo)、評價被審計領(lǐng)導(dǎo)干部提供有效的分析性數(shù)量證據(jù)。層次分析法(AHP法)適用于目標(biāo)結(jié)構(gòu)復(fù)雜且缺乏必要數(shù)據(jù)的情況,對決策者是否選擇最優(yōu)方案進行評價,此法在經(jīng)濟責(zé)任效益審計中已有很多探討。

[參考文獻]

第3篇：經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)方案范文

【關(guān)鍵詞】新農(nóng)村建設(shè)；村級干部；經(jīng)濟責(zé)任審計

一、前言

在經(jīng)濟發(fā)展的帶動下，我國的城鄉(xiāng)一體化進程不斷加快，社會主義新農(nóng)村建設(shè)得以迅速開展，成為構(gòu)建和諧社會的重要組成部分。在這種情況下，大量的資金流入到農(nóng)村中，掌握在村級干部手中，其能否履行自身職責(zé)，直接影響了新農(nóng)村建設(shè)的有效進行。建立完善的村級干部經(jīng)濟責(zé)任審計制度，加強資金管理和審計工作，是規(guī)范村級干部行為，推動新農(nóng)村建設(shè)的重要措施。

二、村級干部經(jīng)濟責(zé)任審計的必要性

村級干部經(jīng)濟責(zé)任審計，村居（社區(qū)）干部任職期間，對所在村居（社區(qū)）財務(wù)收支的合法性、真實性和效益性進行審計分析，并以此為基礎(chǔ)，對村級干部經(jīng)濟責(zé)任的履行情況進行相應(yīng)的鑒定和評價。在當(dāng)前新農(nóng)村建設(shè)背景下，村級干部經(jīng)濟責(zé)任審計是非常必要的，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.社會主義新農(nóng)村建設(shè)的需要

作為落實建設(shè)新農(nóng)村政策的最基層，村級干部的執(zhí)行力直接影響到了新農(nóng)村建設(shè)的效果。對村級干部開展相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任審計，能夠?qū)崿F(xiàn)對村干部的監(jiān)督管理，明確相關(guān)政策的執(zhí)行情況，從而保證各項扶持資金的有效落實，避免出現(xiàn)擠占、挪用扶持資金的情況，對于完善農(nóng)村社會主義市場經(jīng)濟體制，規(guī)劃和部署新農(nóng)村建設(shè)的相關(guān)工作以及從體制層面上更好的服務(wù)于經(jīng)濟社會的發(fā)展等，都有著非常積極的作用。

2.維護農(nóng)村穩(wěn)定發(fā)展的需要

農(nóng)村財務(wù)管理問題是基層干部與廣大農(nóng)民關(guān)注的熱點問題，同時也是很容易導(dǎo)致農(nóng)村干群沖突的敏感問題。在當(dāng)前新農(nóng)村建設(shè)中，許多影響農(nóng)村穩(wěn)定發(fā)展的因素，都是由于村級財務(wù)透明度不高、民主決策制度不完善所造成的，而歸根到底，這些問題都屬于干部監(jiān)督問題。利用經(jīng)濟責(zé)任審計，能夠?qū)Υ寮壐刹窟M行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題，有效化解干群矛盾，從而推動農(nóng)村社會的穩(wěn)定發(fā)展。

三、村級干部經(jīng)濟責(zé)任審計模式的建立和完善

1.及時更新認識

村級干部經(jīng)濟責(zé)任審計可以說是對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的一種延伸和拓展，屬于內(nèi)部審計的重要組成部分。各級領(lǐng)導(dǎo)干部都應(yīng)該認識到村級干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的重要性，及時更新認識，加強領(lǐng)導(dǎo)，完善審計工作制度，確保審計機構(gòu)和審計人員具備履行相應(yīng)職責(zé)所必須具備的權(quán)限，對審計工作中遇到的問題進行解決，為審計工作的順利開展提供良好的工作環(huán)境。

2.健全審計規(guī)范

村級干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的內(nèi)容相對繁瑣，涉及范圍廣，需要引起足夠的重視，針對農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，制定相應(yīng)的審計規(guī)范和評價體系。無論是對被審計對象的確定、審計通知書的發(fā)送、審計方案的制定，還是審計文書的制作、經(jīng)濟責(zé)任的判定以及審計結(jié)論的形成，都必須依靠相對完善健全的操作規(guī)范，對村干部自身經(jīng)濟責(zé)任的履行情況進行更加客觀、更加真實的評價。

3.提升人員素質(zhì)

審計人員的素質(zhì)直接影響著審計工作的有效性，只有全面提升農(nóng)村審計人員的綜合素質(zhì)，才能夠從整體上提高審計工作的效率。一方面，應(yīng)該強化理論學(xué)習(xí)，確保審計人員能夠熟練掌握關(guān)于“三農(nóng)”問題的方針政策，把握各項政策的執(zhí)行情況，按照相關(guān)規(guī)范，對新農(nóng)村建設(shè)中遇到的問題進行處理；另一方面，應(yīng)該加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升審計人員的綜合分析能力，確保審計人員的業(yè)務(wù)知識能夠適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展需求。

四、村級干部經(jīng)濟責(zé)任審計的作用

村干部經(jīng)濟責(zé)任審計過程中，應(yīng)該堅持權(quán)責(zé)統(tǒng)一、責(zé)任界定原則。其中，權(quán)責(zé)統(tǒng)一簡單來講，就是擁有多大權(quán)利，對應(yīng)的就要去承擔(dān)多少義務(wù)；責(zé)任界定是指農(nóng)村干部在帶領(lǐng)村民發(fā)展集體經(jīng)濟時，要注意區(qū)分干部是還是決策失誤造成的集體經(jīng)濟損失。開展村級干部經(jīng)濟責(zé)任審計的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.能夠促進資金的有效運行，將新農(nóng)村建設(shè)資金的使用情況列為重點，加大監(jiān)督力度，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題和不足，提出相應(yīng)的建議，確保各項資金的有效運行，避免了資金的浪費。

2.能夠?qū)Υ寮壺攧?wù)管理進行規(guī)范，通過審、幫、建相互結(jié)合，能夠在對村干部經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行評價的同時，幫助建立財務(wù)管理及民主監(jiān)督制度，指出村干部在財務(wù)管理中的不規(guī)范行為，提高村級財務(wù)管理水平。

3.是狠抓審計整改落實的根本所在，審計整改工作能否得到有效落實，是村級干部經(jīng)濟責(zé)任審計作用發(fā)揮的根本所在。應(yīng)該將審計結(jié)果作為考核農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展以及村干部獎懲的參考依據(jù)，充分發(fā)揮審計監(jiān)督在村干部考核與管理中的作用，督促審計工作的有效整改和落實，確保審計服務(wù)新農(nóng)村建設(shè)作用的充分發(fā)揮。

五、結(jié)語

總而言之，村級干部是新農(nóng)村建設(shè)的最基層，是解決“三農(nóng)”問題的核心力量，通過經(jīng)濟責(zé)任審計，能夠?qū)Υ甯刹康娜温毲闆r進行科學(xué)審計和評價，進而推動社會主義新農(nóng)村建設(shè)的健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]李瑛.關(guān)于新農(nóng)村建設(shè)中村級經(jīng)濟審計模式的構(gòu)建[J].才智，2011（20）：2.

第4篇：經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)方案范文

一、指導(dǎo)思想：

認真貫徹落實十七大精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想，牢固樹立“審計為發(fā)展服務(wù)”的科學(xué)理念，切實履行監(jiān)督職責(zé)，發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。

二、工作重點

（一）繼續(xù)深化經(jīng)濟責(zé)任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計，使審計關(guān)口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進一步規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計行為，嘗試實行經(jīng)濟責(zé)任審計預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結(jié)果公告制等。

（二）繼續(xù)深入開展財務(wù)收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經(jīng)濟責(zé)任審計的基礎(chǔ)上實施財務(wù)收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內(nèi)容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。

（三）進一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。

（四）認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務(wù)管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。

三、主要措施

1．堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設(shè)，提高審計人員的素質(zhì)，努力學(xué)習(xí)《審計法》、《會計法》、《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務(wù)知識，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。

2．貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位；強化管理、夯實基礎(chǔ)、質(zhì)量到位；突出重點、落實責(zé)任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。

第5篇：經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)方案范文

［關(guān)鍵詞］公路養(yǎng)護;內(nèi)部審計;增值服務(wù)

黨的十以來，新形勢對審計提出了更高的要求，同時審計工作也受到了前所未有的重視與關(guān)注。中國內(nèi)部審計協(xié)會的《第1101號——內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》定義內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)。該定義表明內(nèi)部審計開啟了以“增加價值為導(dǎo)向”的新服務(wù)理念。公路養(yǎng)護單位主要承擔(dān)著國、省道等干線公路養(yǎng)護任務(wù)，具體包括危橋改造、養(yǎng)護大中修、安保工程、道班房建設(shè)和水毀搶修等，養(yǎng)護資金流量大，養(yǎng)護項目分布廣，內(nèi)部審計工作應(yīng)如何順應(yīng)形勢，積極探索行之有效的增值途徑并在工作中加以應(yīng)用，是在審計實踐中值得探討的問題。筆者認為，增加價值的新服務(wù)理念最主要的就是要改變過去事后被動監(jiān)督的局面，把內(nèi)審工作滲透到事前規(guī)劃、事中管理中，在咨詢活動中關(guān)注風(fēng)險。以下將從幾個方面探討公路養(yǎng)護單位內(nèi)部審計增值服務(wù)的途徑及應(yīng)用。

一、強化預(yù)算管理，突出預(yù)算審核

長期以來，困擾公路養(yǎng)護單位的一大難題就是如何科學(xué)有效的編制養(yǎng)護預(yù)算。原來對于小修保養(yǎng)類日常工程性支出，我們按照公路等級、養(yǎng)護里程等以“路”為對象，根據(jù)養(yǎng)護定額標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測公路小修保養(yǎng)、行政管理、路政管理、交通流量調(diào)查、公路治超等行業(yè)專屬資金以滿足公路行業(yè)管理的需要。現(xiàn)在公路養(yǎng)護單位預(yù)算分為人員支出、公用支出和項目支出，人員支出嚴格按照財政預(yù)算編制辦法，根據(jù)人員的數(shù)量、工資標(biāo)準(zhǔn)等核定，公用支出則根據(jù)人員數(shù)量和經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)得出，而對于項目支出筆者認為可采用“零基預(yù)算”的方法。在對各項公路養(yǎng)護項目支出進行預(yù)算時，不應(yīng)以上一年的實際支出或預(yù)算為基準(zhǔn)，而是應(yīng)該讓各養(yǎng)護道班的養(yǎng)路隊長精打細算，把需要花在路上的每一分錢都列出詳細的計劃，大到購買養(yǎng)護設(shè)備，小到路邊的一草一木，養(yǎng)護管理部門和內(nèi)審部門根據(jù)上報的計劃一一核實，再將經(jīng)費予以下?lián)?。例如，對于安保工程項目，養(yǎng)護管理部門、內(nèi)審部門和安全管理部門共同上路對影響行車安全的急彎、陡坡、橋頭、平交叉口、路面標(biāo)志線等安全隱患進行拉網(wǎng)式排查，認真分析發(fā)生在同一路段交通事故時間、事故形態(tài)、事故傷亡情況，根據(jù)排查結(jié)果和養(yǎng)路隊長的上報計劃，審定安保工程實施方案及實施重點，最終確定公路養(yǎng)護項目支出預(yù)算。

二、強化經(jīng)濟責(zé)任審計，突出重點領(lǐng)域

黨的十報告指出：“建立健全權(quán)力運行制約和監(jiān)督體系……推進權(quán)力運行公開化、規(guī)范化，完善黨務(wù)公開、政務(wù)公開、司法公開和各領(lǐng)域辦事公開制度，健全質(zhì)詢、問責(zé)、經(jīng)濟責(zé)任審計、引咎辭職、罷免等制度，加強黨內(nèi)監(jiān)督、民主監(jiān)督、法律監(jiān)督、輿論監(jiān)督，讓人民監(jiān)督權(quán)力，讓權(quán)力在陽光下運行。”報告對經(jīng)濟責(zé)任審計工作予以專門強調(diào)，彰顯經(jīng)濟責(zé)任審計工作的重要性。目前，隨著公路養(yǎng)護資金投入逐年增加，如何管好、用好、監(jiān)督好公路養(yǎng)護資金，發(fā)揮資金效益最大化，對于公路養(yǎng)護單位來說，是個值得深思的問題。為了更好地保護國有資產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，加強公路養(yǎng)護部門負責(zé)人隊伍建設(shè)，筆者認為可以把干部經(jīng)濟責(zé)任審計延伸到部門負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計。近年來，在經(jīng)濟利益驅(qū)使下，公路養(yǎng)護中層干部隊伍中滋生了一些消極腐敗的現(xiàn)象，一是部分部門負責(zé)人法制觀念淡薄，不按制度辦事，私自介紹施工隊伍、材料供應(yīng)商，從中牟取私利。二是缺少監(jiān)督機制，工作失職，疏于管理，造成國有資產(chǎn)的損失浪費。三是在工作中急功近利，不按客觀規(guī)律辦事，利用不正當(dāng)?shù)氖侄尉幵旃ぷ鳂I(yè)績。為保證部門負責(zé)人正確運用手中的權(quán)力，依法、合理、有效地使用和管理養(yǎng)護資金，單位應(yīng)通過全面推行部門負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計制度，加強審計監(jiān)督，提高管理水平，增強遵紀守法意識和自我約束意識。對于不同的審計對象，審計內(nèi)容的側(cè)重點應(yīng)有所不同。對財務(wù)部門負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計主要內(nèi)容：一是內(nèi)部控制制度及各項管理制度是否健全、有效，是否依法履行財務(wù)管理的職責(zé)；二是各項收支是否納入財務(wù)管理，其真實、合法、效益性如何，有無截留、擠占、挪用經(jīng)費、有無公款私存，有無私設(shè)“小金庫”、濫發(fā)錢物等違規(guī)違紀和損失浪費問題；三是所在科室和本人是否及時支付款項，有無克扣卡要現(xiàn)象等。對于公路養(yǎng)護部門負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容主要則側(cè)重于養(yǎng)護工程項目的實施：一是招標(biāo)價格的執(zhí)行情況。項目招標(biāo)（非招標(biāo)）結(jié)果是否得到嚴格執(zhí)行，將結(jié)算書、合同與招標(biāo)資料相互對比，尋找差異。對按預(yù)算包干或下浮的項目，重點審計實際完成的工作內(nèi)容與包干內(nèi)容是否一致。二是結(jié)算工程量的真實性，無論是工程量清單招標(biāo)項目，還是預(yù)算包干或下浮項目，核實結(jié)算工程量是關(guān)鍵。對于隱蔽工程，既要核實原始地勘資料，查閱施工記錄，進一步確定不同土石開挖工程量，對于非隱蔽工程，必須到項目現(xiàn)場，按照重要性原則，對價高量大的設(shè)備材料進行核實，對于設(shè)計變更、簽證，要詢問設(shè)計、監(jiān)理、施工以及建管單位人員，通過分析不同人員回答的差異來核實變更或簽證的真實合理性。三是結(jié)算取費的合規(guī)性，根據(jù)項目的不同屬性，確定選用定額及配套的計費標(biāo)準(zhǔn)是否正確。四是工程項目成本的真實性，虛列項目成本是嚴重的違規(guī)行為，審計中一定要作為重中之重。對于施工單位而言，重點在虛假勞務(wù)分包、虛假物資采購和虛假勞務(wù)費。

三、搭建咨詢平臺，構(gòu)建審計案例庫

內(nèi)部審計部門可以充分利用單位網(wǎng)站.開設(shè)咨詢之窗，提供咨詢服務(wù)，讓大家了解內(nèi)部審計，分享審計理念、審計思路和審計方法，將服務(wù)寓于監(jiān)督之中。同時，把平時工作中常見突出的審計問題，編成審計案例，以達到答疑解惑的效果。

參考文獻

[1]柳芳.從IIA內(nèi)部審計定義發(fā)展的視角淺析內(nèi)部審計的增值服務(wù)[J]．中國內(nèi)部審計，2015（6）.

第6篇：經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)方案范文

任期經(jīng)濟責(zé)任審計以界定被審計者個人經(jīng)濟責(zé)任為審計目的。實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計是為了界定經(jīng)濟責(zé)任，嚴格量化政績考核指標(biāo)。這就要求我們在審計中必須突出被審計者個人的經(jīng)濟關(guān)系主體地位，圍繞其個人的經(jīng)濟責(zé)任進行認真地審查核實。審計經(jīng)濟責(zé)任的項目計劃在受托前提下制定?！犊h級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》（以下簡稱《暫行規(guī)定》）規(guī)定：“根據(jù)干部管理、監(jiān)督工作的需要和黨委、人民政府的意見，由組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關(guān)向?qū)徲嫏C關(guān)提出對領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期的委托建議，審計機關(guān)依法實施審計”。即這類審計項目計劃的制定權(quán)不屬于審計機關(guān)，審計機關(guān)只是在接受“委托建議”后，依法實施審計。為使這項工作適時正常開展，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在制定年度審計項目計劃前，主動與地方黨委、政府以及組織人事、紀檢監(jiān)察部門取得聯(lián)系，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計項目與其他審計項目計劃同時落實制定到位，做到早計劃、早安排。同時，各地審計機關(guān)應(yīng)向地方黨委、人大、政府多請示、多匯報，引起他們的重視與支持，爭取及早根據(jù)《暫行規(guī)定》的要求制定出具體的審計實施辦法，使這項工作正?；?、制度化。審計機關(guān)在該項審計中行使經(jīng)濟監(jiān)督權(quán)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計和常規(guī)審計不是同一層次上的監(jiān)督，它在對“責(zé)任”的劃分上雖將對“事”的監(jiān)督和對“人”的監(jiān)督有機結(jié)合，歸根結(jié)底直接目的是為對“人”的有效監(jiān)督提供服務(wù)，在這一過程中，審計機關(guān)仍然行使其經(jīng)濟監(jiān)督權(quán)。因此，我們在審計工作中，必須嚴格按照《暫行規(guī)定》辦事，對被審計者個人所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)及其直屬部門、單位違反財經(jīng)法規(guī)的問題，認為需要依法給予處理處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計處理處罰決定；應(yīng)當(dāng)給予黨紀政紀處分的，由紀檢部門處理；應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任的，移送司法機關(guān)處理，切不可超越經(jīng)濟監(jiān)督職權(quán)范圍。

二、準(zhǔn)確把握審計的主要內(nèi)容

按照《暫行規(guī)定》的要求，鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計一定要圍繞鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政經(jīng)濟領(lǐng)域內(nèi)財政、財務(wù)收支的真實、合法、效益審計，分清被審計者應(yīng)當(dāng)負有的主管責(zé)任與直接責(zé)任。審計的具體內(nèi)容比較廣泛，有有形的，也有無形的，有直接的，也有相關(guān)的經(jīng)濟活動事項，根據(jù)《審計法》、《暫行規(guī)定》以及有關(guān)法規(guī)規(guī)定和實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計的實踐，搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計，必須著重把74握以下幾方面內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行和財政、財務(wù)收支的真實、合法、效益情況。主要審查預(yù)算的編制是否科學(xué)、合規(guī) ；各項收入是否全部納入預(yù)算，實行統(tǒng)一管理；預(yù)算內(nèi)收支是否真實、合法、完整，有無虛報收入、虛列支出、違規(guī)使用專項資金等問題，有無私設(shè)“小金庫”、公款私存，或者隱瞞收入等情況；財政、財務(wù)支出是否真實、合法，各項收入的款項是否及時足額到位，有無個人或其他單位長期占用公款現(xiàn)象；是否響應(yīng)中央出臺的“八項規(guī)定”、“六項禁令”精神和國務(wù)院“約法三章”的要求；對財政支出效益的審計包括：分析財政支出結(jié)構(gòu)是否合理；對重大支出項目和專項資金進行延伸審計，檢查有無損失浪費問題。稅收收入情況。延伸審計地稅部門組織的各項地方稅的入庫情況，重點審計第四季度的完稅憑證，并與收入臺賬相核對，檢查有無虛增稅收的問題。對國稅部門組織的中央稅收入庫情況進行調(diào)查，確定中央稅收入庫的真實底數(shù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)稅收、利潤、基建技改和私營企業(yè)稅收情況。此問題應(yīng)安排鄉(xiāng)鎮(zhèn)自查自報，審計組在此基礎(chǔ)上進行抽查，以確定各項指標(biāo)的真實性。資產(chǎn)的管理和使用情況。這里的“資產(chǎn)”特指鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府機關(guān)會計核算的貨幣資金、有價證券、實物、應(yīng)收賬款及暫付款等債權(quán)、固定資產(chǎn)等。主要審查資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制情況，即資產(chǎn)是否有專人管理，管理程序是否合規(guī)；是否設(shè)立了資產(chǎn)明細賬，是否定期盤點，盤點是否賬實相符；資產(chǎn)購買后是否及時入庫；固定資產(chǎn)的興建是否按規(guī)定實施了招投標(biāo)或政府采購程序，各項程序是否合法、合規(guī)；資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓、出售、報廢和損毀時的手續(xù)是否合規(guī)，有無使用效率低下、損失浪費嚴重等問題。政府債務(wù)的舉借、管理和使用情況。在單位自查的基礎(chǔ)上，對負債進行抽查，摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負有償還責(zé)任的債務(wù)、負有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)和其他相關(guān)債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及變化情況。審查負債的真實性、合法性，有無虛假負債，看增減變化情況。與此同時，還要注意對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所是否為其他部門、單位提供借貸擔(dān)保進行審計調(diào)查，揭示是否因擔(dān)保而給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政帶來負債，并查明責(zé)任。農(nóng)民負擔(dān)情況。依據(jù)上級文件規(guī)定，審查農(nóng)民負擔(dān)是否合法合理，審計農(nóng)民負擔(dān)的稅賦是否合規(guī)，有無多征、少征或亂開稅目等情況，所征稅款是否足額納入財政；有無亂加碼、亂集資、亂罰款和亂攤派等加重農(nóng)民負擔(dān)的問題，以確定農(nóng)民負擔(dān)的真實底數(shù)；是否建立健全農(nóng)民負擔(dān)監(jiān)管制度。預(yù)算外資金及“三提留五統(tǒng)籌”資金管理使用情況。審計管理使用是否合法合理，有無擠占、平調(diào)、挪用等問題；審查各項資金的使用比例是否合法，有無損失浪費。政府投資和以政府投資為主的重要項目的建設(shè)和管理情況。重大投資項目決策情況。主要審計被審計者任職期間，鄉(xiāng)鎮(zhèn)重大投資項目的決策程序是否符合有關(guān)基建程序和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；項目運行的經(jīng)濟效益與社會效益，審計投資規(guī)模是否超過了資金籌措能力，有無盲目上項目，造成半拉子工程，使投資無法發(fā)揮經(jīng)濟效益等，資金管理是否規(guī)范，是否?？顚Ｓ?，項目施工進度是否與預(yù)期相符，項目完工后是否及時辦理了竣工決算，并在此基礎(chǔ)2上，進一步明確相關(guān)鄉(xiāng)政黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的投資決策責(zé)任。配發(fā)的公物管理、使用情況及其他需要審計的問題。先由鄉(xiāng)鎮(zhèn)和被審計者個人自查申報，審計組據(jù)此進行核對，以確定配發(fā)給被審計者個人的辦公物品有無丟失、損壞，是否辦理了移交手續(xù)。此外，還可審計其他需要審計的經(jīng)濟方面的問題。

三、靈活運用各種審計技術(shù)方法

第7篇：經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)方案范文

今年我局堅持把法制宣傳教育工作放在重要位置，作為審計工作的一項重要內(nèi)容來抓，年初落實了全年的法制宣傳教育的工作要點和工作內(nèi)容，使法制工作與審計工作同部署、同檢查、同考核、真正做到及時、準(zhǔn)確落到實處。同時按照《審計機關(guān)開展法制宣傳教育的第六個五年規(guī)劃》的要求，我局明確了局長為組長、分管副局長為副組長的法制宣傳工作領(lǐng)導(dǎo)小組，法規(guī)科作為職能科室，負責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和檢查法制宣傳教育等日常工作，安排專職法制宣傳聯(lián)絡(luò)員，根據(jù)實際情況深入審計現(xiàn)場，宣講法律法規(guī)，解決法律問題，加強對審計人員學(xué)法執(zhí)法情況的檢查監(jiān)督。全局的法制宣傳教育工作形成了黨政領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，全局干部共同參與的格局。

做好特約審計員工作和內(nèi)審人員的繼續(xù)教育工作

按照《市特約審計員工作管理辦法》和我局制定的具體工作辦法，今年做好第四屆特約審計員的總結(jié)工作和新一屆特約審計員的聘用工作，繼續(xù)邀請?zhí)丶s審計員參與審計項目方案匯報會，項目的過程匯報會、隨訪被審計單位，進一步了解我局審計干部廉政勤政情況的有關(guān)情況，檢查審計干部依法行政行為，促進依法審計水平的提高。根據(jù)《審計署2008年至2012年審計工作發(fā)展規(guī)劃》的要求和市內(nèi)部審計協(xié)會有關(guān)的規(guī)定，我局在今年下半年舉辦了內(nèi)審人員后續(xù)教育課程培訓(xùn)班，對內(nèi)部審計規(guī)范相關(guān)內(nèi)容進行了重點培訓(xùn)，組織區(qū)部門和單位內(nèi)審負責(zé)人定期參加區(qū)內(nèi)審人員例會，交流內(nèi)審工作經(jīng)驗，通過培訓(xùn)進一步強化內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)知識。

多種形式的法制宣傳教育工作

一是組織學(xué)習(xí)。為了更好地完成2012年全年的審計工作，組織全局干部參加了市局組織的集中業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了經(jīng)濟責(zé)任審計操作規(guī)范講解、經(jīng)濟犯罪相關(guān)法律法規(guī)知識講座、廉政教育等內(nèi)容，重點學(xué)習(xí)了《市審計條例》。本局還修訂了本區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計工作方案和其他財政收支情況等4個審計工作方案并組織學(xué)習(xí)，邀請市審計局業(yè)務(wù)處室領(lǐng)導(dǎo)介紹市局優(yōu)秀項目的審計經(jīng)驗。二是組織全局干部撰寫審計論文。組織全局干部撰寫2012年審計經(jīng)驗交流文章，積極上報我局績效審計開展的典型經(jīng)驗，總結(jié)我區(qū)內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計的典型經(jīng)驗，撰寫《關(guān)于建立區(qū)管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計評價體系研究》上報市審計局審計科研課題。三是圍繞本區(qū)憲法宣傳周開展《審計法》的宣傳工作。我局通過加大對《市審計條例》的宣傳力度，把貫徹落實《審計法》和《審計法實施條例》、《市審計條例》作為推進審計工作的重要機遇，加強審計監(jiān)督，依法行政，為促進全區(qū)經(jīng)濟和社會發(fā)展服務(wù)。

第8篇：經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)方案范文

高校內(nèi)部審計要踐行促進高校法制建設(shè)的增值路徑，首要任務(wù)就是建章立制，推進內(nèi)部審計工作的規(guī)范化建設(shè)。首先是要建立健全與審計業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項管理制度，高校審計部門緊緊圍繞學(xué)校中心開展工作，因此要結(jié)合學(xué)校實際制定各項審計業(yè)務(wù)管理制度，如重要審計項目審計方案外部“論證”和內(nèi)部“會診”制、審前調(diào)查操作規(guī)程、審計組長崗位目標(biāo)責(zé)任制、委托社會審計相關(guān)辦法等。同時要建立高校審計聯(lián)動機制，一是要建立審計工作聯(lián)席會議制度，保障審計部門與被審計部門和相關(guān)部門的信息反饋渠道暢通，促進審計方案制定的科學(xué)性、審計實施順利及審計結(jié)果運用。二是要建立審計公告制度，規(guī)范審計公告的程序、形式和內(nèi)容，真正履行審計監(jiān)督與服務(wù)并重的職能。三是要建立跟蹤審計整改落實制度和責(zé)任追究制度，形成督查機制。四要建立內(nèi)部審計輪審制度，每年有計劃地開展對若干下屬單位(部門)主要負責(zé)人進行經(jīng)濟責(zé)任審計，在一定年限內(nèi)完成一輪審計，實現(xiàn)審計對象全覆蓋。

二、優(yōu)化高校內(nèi)部審計資源配置

高校內(nèi)部審計資源是高校內(nèi)部審計正常履行職能、提供增值服務(wù)的基礎(chǔ)保障，在總量稀缺的客觀條件下，審計要有所為有所不為，統(tǒng)籌考慮風(fēng)險、重要性水平和審計目標(biāo)等因素，對審計資源科學(xué)有效地加以配置，促進高校內(nèi)部審計價值實現(xiàn)。高校內(nèi)部審計機構(gòu)要依據(jù)風(fēng)險分配審計資源，運用各種方式、方法去識別學(xué)校各部門、領(lǐng)域的風(fēng)險系數(shù)，根據(jù)高風(fēng)險高配額的原則分配審計資源，將審計力量集中在高風(fēng)險領(lǐng)域和關(guān)鍵控制點上，放棄低風(fēng)險環(huán)節(jié)得以釋放審計資源，減少審計成本。高校內(nèi)部審計機構(gòu)也要依據(jù)重要性水平來分配審計資源，審計人員靠專業(yè)判斷科學(xué)合理地對各個被審計事項的重要性水平進行確定，包括性質(zhì)、涉及金額、牽涉面等，確定審計資源的配置。高校內(nèi)部審計機構(gòu)還要依據(jù)審計目標(biāo)來分配審計資源。按審計目標(biāo)分主要有真實性、合法性和效益性審計。財務(wù)收支審計、預(yù)決算審計等側(cè)重于真實性、合法性審計目標(biāo)，一般不能直接增加經(jīng)濟效益，一定程度上促進規(guī)范管理;內(nèi)部控制審計、管理效益審計、風(fēng)險管理審計等則側(cè)重于效益性審計目標(biāo)，能直接增加經(jīng)濟效益，促進被審計單位和學(xué)校可持續(xù)發(fā)展。可以說等量的審計資源投入，效益性審計為高校增加的經(jīng)濟效益一般要大于真實性、合法性審計。

三、加強高校內(nèi)部審計質(zhì)量控制

高校內(nèi)部審計質(zhì)量是內(nèi)審機構(gòu)發(fā)揮增值功能的本源條件和籌碼，其控制可從機構(gòu)質(zhì)量和項目質(zhì)量兩方面上下功夫，確保高校內(nèi)部審計質(zhì)量能滿足內(nèi)審增值服務(wù)職能的要求。

1.高校內(nèi)部審計機構(gòu)質(zhì)量控制。實現(xiàn)獨立機構(gòu)的設(shè)置，實行向校長報告的工作負責(zé)制，配置合理數(shù)量、合理知識結(jié)構(gòu)及綜合素質(zhì)過硬的專職內(nèi)審人員，提供系統(tǒng)性長期性的后續(xù)教育和培訓(xùn)機會，使得內(nèi)審人員的能力和資質(zhì)與內(nèi)審工作的要求相匹配。利用高校特有的學(xué)術(shù)優(yōu)勢，建設(shè)“研究式”內(nèi)部審計組織，可以使審計人員能夠站在一定的高度，以科學(xué)的理論指導(dǎo)審計，以先進的技術(shù)實施審計，以專家型的審計隊伍創(chuàng)新審計，理論研究“從實踐中來、到實踐中去”，形成良性循環(huán)。

2.高校內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制。審計質(zhì)量是審計工作的生命線，要確立“質(zhì)量至上”的理念。針對高校機構(gòu)運行特點，合理選擇內(nèi)部審計增值點，加強貫穿審計準(zhǔn)備階段、審計實施階段和審計完結(jié)階段的質(zhì)量控制。在審計準(zhǔn)備階段，要加強對審計項目立項和審計計劃編制的質(zhì)量控制。要建立和執(zhí)行審計立項相關(guān)制度，圍繞高校中心工作，提高審計立項的科學(xué)性，可行性、合理性和針對性;成立可勝任的審計小組;備足審前功課，抓住關(guān)鍵節(jié)點，編制操作性強的審計實施方案;明確審計目標(biāo)、審計范圍和審計內(nèi)容，細化審計步驟，合理組織、分配審計資源。在審計實施階段，要加強審計證據(jù)、審計工作底稿和審計復(fù)核的質(zhì)量控制。善于解剖易麻雀，堅持查深查透，靈活應(yīng)用觀察、詢問、函證、監(jiān)盤、審核、計算、分析性復(fù)核等方法收集和整理充分有效的證據(jù)，適時做好延伸審計、追蹤審計，并設(shè)置審核環(huán)節(jié)，落實審計承諾制度，在此基礎(chǔ)上形成客觀的審計評判;要規(guī)范審計工作底稿編制的格式和內(nèi)容，建立多級審查機制。在審計完結(jié)階段，要加強審計報告、審計檔案管理的質(zhì)量控制。可出具審計報告征求意見稿在相關(guān)范圍內(nèi)限期征求意見，正式的審計報告要求事實清楚、重點突出、證據(jù)充分、表述完整、評價客觀、定性準(zhǔn)確，審計建議切實可行;確保審計信息資料歸檔的及時性、完整性、延續(xù)性，為日常工作提供檔案保障;要加強后續(xù)審計，切實抓好審計意見書的整改落實，提升審計結(jié)果運用水平，確保審計價值的最大化。

四、內(nèi)部審計工作向廣度深度拓展

高校內(nèi)部審計為學(xué)校提供增值服務(wù)，這種增值型價值可分為批判型、建設(shè)型和防護型三種形式。在各種審計形態(tài)中，財務(wù)收支審計、干部經(jīng)濟責(zé)任審計側(cè)重于批判型，內(nèi)部控制審計則側(cè)重于建設(shè)型和防護型。高校內(nèi)部審計職能的設(shè)置上不能僅僅考慮就事論事式的財務(wù)審計或?qū)ｍ棇徲?，要強調(diào)制度層面的干預(yù)，將制度的完善視為起點，也視為歸宿。同時也要從“物本審計”延伸到“人本審計”，將審計內(nèi)容和著力點從貨幣財產(chǎn)收支等物性的標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)移到人及其經(jīng)濟行為的合規(guī)性、經(jīng)濟性、效益性以及其行為產(chǎn)生的經(jīng)濟價值。高校內(nèi)部審計價值最大化的路徑之一便是拓展其廣度和深度。

1.加強高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計。全面推進高校領(lǐng)導(dǎo)干部、學(xué)院二級單位(部門)、下屬企業(yè)的主要負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部“一觀三化一廉”即決策是否符合科學(xué)發(fā)展觀，權(quán)力運行的公開化、資源配置的市場化、操作行為規(guī)范化以及個人廉潔自律。實務(wù)操作中，緊緊地圍繞內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部崗位職責(zé)，檢查單位(部門)的預(yù)算執(zhí)行、國有資產(chǎn)采購和管理、內(nèi)部控制建立和執(zhí)行等情況，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部有關(guān)目標(biāo)責(zé)任完成、重要經(jīng)濟事項決策及個人廉潔自律情況。加大任中經(jīng)濟責(zé)任審計力度，建立和推行離任經(jīng)濟事項交接實施辦法，提高經(jīng)濟責(zé)任審計的規(guī)范性和有效性。

2.加強高?；üこ讨攸c領(lǐng)域的審計。高校結(jié)合自身的實際情況，加大對基建工程重點領(lǐng)域的審計監(jiān)督。對建設(shè)工程項目從立項、竣工到交付使用各階段經(jīng)濟管理活動真實性、合法性、效益性進行監(jiān)督、評價。著力做好重點環(huán)節(jié)的跟蹤審計，加大工程量清單審核力度，促進在源頭上有效控制工程造價。整合審計資源，適當(dāng)依托社會審計開展建設(shè)項目全過程審計的經(jīng)驗，對受托中介機構(gòu)審計質(zhì)量進行評價，努力提高基建工程審計質(zhì)量。

3.拓展專項資金審計和審計調(diào)查。高校設(shè)有多個職能部門和學(xué)院，以及各個經(jīng)濟實體，可說是一個社會的縮影，高校內(nèi)審部門要為各個組織提供監(jiān)督、簽證、咨詢、評價等增值服務(wù)，必須實行借助專項資金審計和審計調(diào)查的方式，掌握被審計對象的信息，為做好審計項目打好基礎(chǔ)。專項審計調(diào)查的特點是針對性強，時效性高，代表性突出，因此確立專項審計項目必須遵循高校內(nèi)審項目立項制度，關(guān)注學(xué)校師生關(guān)心的熱點、高校管理工作的難點、學(xué)校發(fā)展的關(guān)鍵點等方面，比如各類學(xué)生活動專項經(jīng)費審計調(diào)查、科研經(jīng)費審計調(diào)查、學(xué)科建設(shè)經(jīng)費審計調(diào)查、實驗室建設(shè)經(jīng)費審計調(diào)查、研究生培養(yǎng)經(jīng)費審計調(diào)查、對外投資審計調(diào)查等。

4.著力抓好審計整改落實。高校內(nèi)部審計開展的每一項審計，都要通過邊審邊改、下發(fā)審計整改通知、典型問題通報、審計整改跟蹤檢查回訪等方式，確保審計發(fā)現(xiàn)的每一個問題都能全部整改到位。努力做到審出一個問題，完善一項制度，堵塞一個漏洞。盡量避免做無用工，對反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問題，切實地將任務(wù)分解到位。

5.探索構(gòu)建信息系統(tǒng)審計。探索搭建高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，對于資料管理、功能應(yīng)用、系統(tǒng)設(shè)置等進行合理的功能設(shè)計與功能組合，建設(shè)在審計管理體制、提高工作效率、提升工作質(zhì)量、審計項目管理、提高人員素質(zhì)和加強審計工作自身監(jiān)管等方面進一步加強管理，以達到“整合審計信息資源、夯實審計結(jié)論，加強審計質(zhì)量監(jiān)督、促進審計管理，實現(xiàn)審計工作規(guī)范、推動方法創(chuàng)新，提升審計業(yè)務(wù)能力、提高工作效率，拓寬審計范圍領(lǐng)域、實現(xiàn)過程監(jiān)督，保障審計成果利用，加強資源共享”的信息平臺。相關(guān)部門利用好網(wǎng)絡(luò)資源，搭建暢通有效的信息資源收集方式和渠道，讓信息資源得到充實、完善和豐富。實現(xiàn)真正意義上的共享，消除“信息孤島”，實現(xiàn)各子系統(tǒng)之間的資源整合。

五、有效管理審計沖突

審計主體和客體之間目標(biāo)沖突的客觀存在，是橫亙在審計人員和被審計單位之間的鴻溝。高校內(nèi)部審計管理要在強調(diào)審計監(jiān)督職能的同時，更重視服務(wù)、咨詢職能，構(gòu)建和諧審計環(huán)境。首先是要轉(zhuǎn)變觀念，從過去單一的監(jiān)督審計，向管理審計、效益審計等多方面、多領(lǐng)域的審計過度;加強審計雙方的互動溝通，可采用“參與式審計”，與被審單位開展座談、反饋會、審計聯(lián)席會等形式，及時分析存在的問題，商討提出解決問題的措施與方法;要充分考慮被審計單位的意見，在溝通的基礎(chǔ)上，注重平衡報告審計結(jié)果，不僅要將審計查出的問題客觀公正地陳述在審計報告中，也要對合規(guī)合理效益性審計事實做出正面評價;要建設(shè)審計人員兼容心理，要學(xué)會換位思考，分析被審計部門的主觀動機，注重合作性人際關(guān)系的建立，避免審計工作陷入人際困境，創(chuàng)建和諧審計環(huán)境，這是實現(xiàn)內(nèi)部審計價值最大化的人文條件。

六、構(gòu)建高校內(nèi)部審計績效評價體系

第9篇：經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)方案范文

一、審計業(yè)務(wù)工作情況

（一）我局認真按照年初計劃，依法開展各項審計工作任務(wù)，截止至11月，共完成審計項目10項：

1、本級預(yù)算執(zhí)行審計及其他財政收支審計；

2、水務(wù)局部門預(yù)算執(zhí)行審計；

3、教育系統(tǒng)專項資金及教育附加費分配使用情況審計；

4、府城鎮(zhèn)丁敏任期經(jīng)濟責(zé)任審計；

5、婦幼保健院院長張運江任期經(jīng)濟責(zé)任審計；

6、全國政府性債務(wù)審計1項。

7、龍?zhí)撂翉S債權(quán)債務(wù)專項審計報告的復(fù)核。

8．2011年露地常年瓜菜基地專項資金審計調(diào)查。

9．民政局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況審計。

10.基建工程審計。

政府投資工程預(yù)決算審計119項，工程送審總造價13739.34萬元，審后總造價11945.29萬元，核減工程造價1794.04萬元，核減率13.06%。提出審計建議15條，報送審計工作信息10條。

（二）在做好年度計劃審計項目時，扎實完成區(qū)里下達的各項工作：

1、根據(jù)區(qū)人大機關(guān)工作安排，配合區(qū)人大機關(guān)在5月中旬至6月底對全區(qū)貫徹落實《中華人民共和國審計法》和《審計監(jiān)督條例》的情況進行執(zhí)法檢查工作。接到通知后，我局立即召開全局干部會議，對該項工作進行了部署：一是加強領(lǐng)導(dǎo)，明確分工；二是精心組織，積極配合，扎扎實實抓落實；三是強化依法審計，提高審計質(zhì)量，實現(xiàn)成果應(yīng)用；四是提高審計干部主動學(xué)習(xí)意識。通過此次執(zhí)法檢查，使我局全體干部職工達到自我學(xué)習(xí)、自我教育、自我整改和自我完善，從而提高工作水平和業(yè)務(wù)水平。

2、參與政府性債務(wù)審計工作。為了使地方政府性債務(wù)審計工作得以順利開展，我局堅持以“明確債務(wù)類型、摸清債務(wù)規(guī)模、分析償債能力、規(guī)范債務(wù)管理”為審計目標(biāo)，按照省廳指導(dǎo)、市區(qū)組成聯(lián)合審計組實施審計的組織方式進行審計調(diào)查。為了扎實推進政府性債務(wù)審計工作，我們一是派出3名審計業(yè)務(wù)骨干于7月28-29日參加省廳組織的全省政府性債務(wù)審計培訓(xùn)班；二是想方設(shè)法提供較好的辦公場所、交通工具等,做好后勤保障工作；三是在審計時，重點摸清債務(wù)總體規(guī)模和構(gòu)成、審計債務(wù)資金管理的使用、地方政府還債情況及償還能力，提示和披露存在的主要問題與管理風(fēng)險；四是按照省廳提出的時間、要求和程序，每位審計人員全力以赴，連續(xù)加班加點上報數(shù)據(jù)和審計情況，確保審計的債務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)數(shù)據(jù)全面、真實、準(zhǔn)確。經(jīng)過一個多月的默契配合，各項債務(wù)審計工作已全部完成，相關(guān)債務(wù)管理制度將進一步完善。

3、以深入整治“庸懶散貪奢”為重點，密切聯(lián)系群眾“八項規(guī)定”、省委省政府“二十條規(guī)定”、市委“二十一條規(guī)定”和區(qū)委區(qū)政府的“八不準(zhǔn)”規(guī)定，積極開展黨風(fēng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)活動，認真解決不正之風(fēng)問題。

4、利用下班和周末時間對“五大工程”中所負責(zé)的紅城湖店鋪、單位的“門前三包”進行宣傳教育、保潔和監(jiān)督工作。

5、參與多項區(qū)級開展的重點項目建設(shè)，以審計角度，針對存在的問題和建設(shè)情況提出意見和建議，為項目的建設(shè)出謀獻策。

（三）加強審計隊伍建設(shè)是提高審計人員的依法審計能力、科學(xué)判斷能力、監(jiān)督保障能力、宏觀服務(wù)能力和促進發(fā)展能力，我局領(lǐng)導(dǎo)十分重視審計干部隊伍建設(shè)，努力按照“和諧、高效、廉潔、公正”的工作思路，打造一支知識全面、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、素質(zhì)高的審計隊伍。

1.結(jié)合審計工作實際，組織干部職工認真學(xué)習(xí)《審計法》、《會計法》、《審計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)知識；抽調(diào)審計干部參加省廳、區(qū)組織部和區(qū)人大組織的審計培訓(xùn)學(xué)習(xí)；不定期安排審計干部到被審計單位開設(shè)審計知識專題講座，普及審計有關(guān)知識，此項工作受到有關(guān)單位的一致好評。

2.牢固樹立“打鐵需自身硬”的工作理念，始終把加強黨風(fēng)廉政建設(shè)當(dāng)成一項永不竣工的工程來抓好落實。今年，積極組織干部到廉政教育基地接受警示教育、觀看廉政典型專題教育片、參加“5•10”廉政日宣傳教育活動、定期與審計干部溝通交流等，樹立“廉潔”審計形象。

3.不斷完善各項規(guī)章制度，建立透明的審計工作機制，一是要求審計組正式進點前，必須向被審計單位公開審計工作紀律和制度，讓審計權(quán)力在陽光下運行；二是審計進行過程中，實行“工作進展報告制度”，確保領(lǐng)導(dǎo)干部了解審計工作動態(tài)，及時提出解決問題措施；三是實行“審計回訪制度”，定期對審計組執(zhí)行審計紀律情況進行抽查回訪，及時了解被審計單位對改進審計工作的意見和建議，將靜態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)為動態(tài)監(jiān)督；四是嚴格落實《責(zé)任追究制度》，依據(jù)過錯情形和損害、影響程序嚴肅追究相關(guān)責(zé)任人和負責(zé)人的責(zé)任，進一步促進各項審計工作快速、高效運行。

二、審計工作亮點及成效

（一）突出重點，工程結(jié)算審計成效顯著

政府投資建設(shè)工程審計既是強化審計和經(jīng)濟監(jiān)督的一種具體體現(xiàn)，也是重點搞好投資效益審計的一種具體方法。我局在開展政府投資項目時著力審計關(guān)口前移，從設(shè)計方案、預(yù)算審核、招投標(biāo)在建工程竣工決算進行了全方位、全過程審計監(jiān)督。截止11月，政府投資工程預(yù)決算審計119項，送審總造價13739.34萬元，審后總造價11945.29萬元，核減工程造價1794.04萬元，核減率13.06%。極大地規(guī)范了政府工程建設(shè)，節(jié)約了大量建設(shè)資金，此項工作受到區(qū)委區(qū)政府的充分肯定。

（二）主動跟進，積極轉(zhuǎn)化經(jīng)責(zé)審計成果

實行干部經(jīng)濟責(zé)任審計能夠客觀地反映和評價其在任職期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況，為區(qū)組織部門客觀公正評價使用干部提供了重要依據(jù)。今年，我們在進行領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計時，在審計內(nèi)容、審計方式、審計范圍上重點下功夫，一是審計內(nèi)容有新變化，由原來的以財政財務(wù)收支審計為主，轉(zhuǎn)向以注重領(lǐng)導(dǎo)干部履職過程中決策權(quán)力行使的科學(xué)性、制度執(zhí)行的準(zhǔn)確性、管理水平的效益性審計為主。二是審計方式有轉(zhuǎn)變，由以往單一的合規(guī)性、真實性審計，轉(zhuǎn)向把經(jīng)濟責(zé)任審計與社會發(fā)展、穩(wěn)定、經(jīng)濟效益相結(jié)合，不斷強化績效審計。三是審計與限時整改。由以往的審后提出審計整改意見，轉(zhuǎn)向督促審計整改落實到位，并要求上報整改情況報告，做到“四個明確”既整改問題明確，領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任明確，整改時限明確，整改紀律明確。

（三）關(guān)注熱點，著力開展教育系統(tǒng)專項資金審計

根據(jù)年初審計計劃的安排，按照上級審計機關(guān)的統(tǒng)一部署，選派審計組從3月22日開始對我區(qū)2011年至2012年教育系統(tǒng)專項資金及教育費附加分配和使用情況進行審計，重點針對教育費附加和義務(wù)教育階段公用經(jīng)費補助資金的分配和使用進行審查。審計從體制、機制、制度層面上提出4條審計建議，為管好用好財政資金提供有價值的依據(jù)。

三、審計工作面臨的形勢及存在的問題

隨著形勢的發(fā)展，審計工作的地位和作用在逐步提高，社會對審計工作的期望也越來越高，但審計在實際工作中面臨著諸多困難和問題，主要體現(xiàn)在：

（一）審計人員少，造成工作質(zhì)量難于保證。目前，區(qū)委區(qū)政府對審計工作非常重視，區(qū)委區(qū)政府、組織、紀檢部門交辦的臨時性任務(wù)日益增多，鑒于我局人手少、自身工作量多的實情，審計人員常年滿負荷運轉(zhuǎn)，疲于應(yīng)付各項工作局面，審計質(zhì)量就難以保證，審計風(fēng)險隱患也在加大。

（二）經(jīng)濟責(zé)任審計作用難于發(fā)揮。按照現(xiàn)行規(guī)定，經(jīng)濟責(zé)任審計要經(jīng)組織人事部門委托才得以進行，這樣，審計機關(guān)就成了組織人事部門的辦事機構(gòu)，工作被動，審計獨立行使審計監(jiān)督權(quán)在某種程序上受到制約，審計成果運用成空談，審計的威懾力和公信力也難以發(fā)揮。

（三）審計技能未能與時俱進。當(dāng)前，我局的人員結(jié)構(gòu)，有4位具有中級審計師或會計師職稱，財會專業(yè)人員較多，而計算機、文秘、行政績效、法律等復(fù)合型人才比較少，又由于單位經(jīng)費有限，鮮有機會參加各項專業(yè)性、系統(tǒng)性的審計培訓(xùn)，審計干部的知識儲備長時期得不到更新，思想觀念、創(chuàng)新意識、能力水平有待提高。

四、2014年審計工作的打算

明年，我局將以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，繼續(xù)堅持二十字方針，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作，以真實性和合法性審計為基礎(chǔ)，在對重點領(lǐng)域、重點部門和重點資金審計時，積極探索效益審計路子，不斷提升審計服務(wù)質(zhì)量，切實履行審計監(jiān)督職能，為經(jīng)濟社會發(fā)展作出更大的貢獻。

（一）從審計質(zhì)量上著手

樹立審計質(zhì)量就是生命線的理念，是實現(xiàn)審計目標(biāo)的關(guān)鍵所在。因此，我們將通過一系列的學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動，培養(yǎng)良好的審計職業(yè)精神，使審計干部具備愛崗敬業(yè)、盡職盡責(zé)、敢于承擔(dān)、廉潔審計的素質(zhì)；通過總結(jié)歷年項目審計經(jīng)驗，提出針對性、可操作性強的審計建議，真正幫助到被審單位提高管理水平和資金使用效益，更好地發(fā)揮建言建策和審計監(jiān)督作用。進一步深化財政預(yù)算執(zhí)行審計，不斷提高財政預(yù)算審計水平；

（二）從審計力度上著手

在政府投資審計方面，通過概、預(yù)算及竣工決（結(jié)）算審計，進一步提高政府投資項目效益，使監(jiān)督與服務(wù)并重；在審計整改方面，要求被審計單位在審計報告下發(fā)后在一定期限內(nèi)抓緊整改落實，并遞交整改報告，實施審計“回頭看”制度，認真檢查被審計單位的整改落實情況，使審計成果得到有效鞏固，真正發(fā)揮審計免疫作用。