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第一部分
總則
第一條
為了加強公司內部管理,規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想,合理控制費用支出,特制定本制度。
第二條
本制度根據(jù)相關的財務制度及公司的實際情況,將財務報銷分為日常辦公費用、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條
本制度適用公司全體員工。
第二部分
借支管理規(guī)定及借支流程
第一條
借款管理規(guī)定:
(一)出差借款:出差人員按總經(jīng)理簽字批條辦理借款,出差返回一周內辦理報銷還款手續(xù)。
(二)其他臨時借款,如零星業(yè)務費(如刷單,采購費用等)、周轉金等,借款人員應及時報帳,除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
(四)借款銷賬規(guī)定:
(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù),據(jù)實報銷,超出申請單范圍使用的,須經(jīng)主管領導批準,否則財務人員有權拒絕銷帳;
(2)借款者原則上應在一周內辦理銷帳手續(xù)。
(五)借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第二條
借款
(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款用途、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)。
(二)審批流程:經(jīng)辦人主管部門經(jīng)理審核簽字副總經(jīng)理財務復核(超過5000人民幣以上金額)總經(jīng)理審批。
(三)財務付款:借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。
第三部分
日常費用報銷制度及流程
第一條
日常費用主要包括差旅費、小車費用、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。
第二條
費用報銷的一般規(guī)定
(一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(收據(jù)、發(fā)票),且收據(jù)、發(fā)票城增長有經(jīng)辦人簽字蓋章為有效票據(jù)。
(二)填寫報銷單應注意:注明報銷原因,報銷憑證金額大小寫須完全一致(不得涂改)。
(三)按規(guī)定的審批程序報批。
(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第三條
費用報銷的一般流程
(一)報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單部門經(jīng)理審核簽字副總經(jīng)理簽字財務部門復核報銷。
第四條
辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理,集中購置,并指定專人負責。
(二)報銷流程
1.購置申請:公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算,實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規(guī)定報批。
2.報銷程序:報銷人先填寫費用報銷單,按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結賬小票)交財務部,按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
第五條
招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
(一)
費用標準
1.招待費:為了規(guī)范招待費的支出,大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。
2.培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排,此費用由公司行政部門統(tǒng)一管理各
部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。
3.其他費用:根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
(二)報銷流程:
1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2.培訓費由行政部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。
3.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分
工薪福利及相關費用支出制度及流程
第十四條
工薪福利等支出包括臨時工資、社會保險及各項福利等,此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。
第十五條
工薪福利支付流程
(一)工資支付流程:行政部提供臨時工薪資核算清單由副總經(jīng)理簽字審核,轉交財務部臨時工資由財務進行現(xiàn)金發(fā)放;
(二)其他福利費(公司員工活動費用)支出由公司行政部按審批后的支付標準填寫報銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認財務進行復核報總經(jīng)理審批,審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。
第五部分
專項支出財務報銷制度及流程
第十六條
專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費、運營費用及其他專項費用等。
第十七條
軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。
(一)?填寫購置申請:按公司相關規(guī)定填寫《申請單》并報批。
(二)?報銷標準:相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
(三)?結賬報銷:
(1)資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后,經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理;
(2)按資金支出規(guī)定審批程序審批;
(3)財務部根據(jù)審批后的報銷單按流程付款;
(4)若需提前借款,應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在相應時間內辦理報銷手續(xù)。
第十八條
其他專項支出報銷制度及流程
(一)費用范圍:其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、運營費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
(二)費用標準:此類費用一般金額較大,由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等),經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見。
(三)財務報銷流程
(1).審批后的報告文件或簽訂好的協(xié)議到財務部備案,以便財務備款及查詢付款情況。
(2)簽訂合同:由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同,(合同簽訂時必須注明付款方式等)。
(3).付款流程
(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);
(2)按審批程序審批:經(jīng)辦人主管部門經(jīng)理審核簽字副總經(jīng)理財務復核總經(jīng)理審批;
(3)財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款;
(4)若需提前借款,應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在一周內辦理報銷手續(xù)。
第六部分
報銷時間的具體規(guī)定
第十九條
為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務工作安排,方便員工費用報銷,財務部將報銷時間具體安排如下:
1.財務報銷(零星費用報銷):公司財務部每周二、周五為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后,為了便于財務部集中時間月末結賬,該報銷日停止財務報銷。
2.借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制,可隨時辦理。
第七部分
附則
第二十條
本制度解釋權歸公司財務部,本制度未盡事項后補充。
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【關鍵詞】費用報銷系統(tǒng)功能;范圍;原則及要求;系統(tǒng)上線的意義
中石化集團根據(jù)“試點先行、效果導向”、“總體規(guī)劃、分步實施”等原則,認真分析面臨的挑戰(zhàn)及應對措施,最終確定在財務共享服務統(tǒng)一框架下,總體設計,分步實施,先行建立中國石化費用報銷管理系統(tǒng),待財務共享服務中心成立后,適時將費用報銷業(yè)務納入共享服務范圍。
一、費用報銷系統(tǒng)的功能
1.通過統(tǒng)一的系統(tǒng)支持企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務,包括行為申請、事后報銷、員工借還款管理、憑證生成、付款集成等功能。
2.提供員工自助查詢、財務部門統(tǒng)計分析、領導綜合查詢等功能。
3.將內控要求固化到系統(tǒng)中并統(tǒng)一部分關鍵業(yè)務流程。
4.與總部統(tǒng)一建設的ERP、會計集中核算、HR、TMS、MDM、郵件、門戶等系統(tǒng)進行集成。
二、費用報銷系統(tǒng)上線的范圍
1.原則上主要包含兩類,一類是對私費用報銷業(yè)務,指收款人為中石化內部員工;一類是對公費用報銷業(yè)務,指收款人為供應商。其中對私費用報銷業(yè)務的掛賬、支付業(yè)務,全部納入費用報銷系統(tǒng),對公費用報銷業(yè)務的掛賬業(yè)務(貸方涉及到其他應付款或者是應付賬款)。
2.不納入費用報銷系統(tǒng)的有:一是涉及到關聯(lián)單位之間的費用;二是固定資產業(yè)務;三是是ERP集成業(yè)務帶采購訂單號的業(yè)務;四是對于人工成本核算的業(yè)務(除托兒費、撫恤費等付給個人的業(yè)務)。
三、費用報銷系統(tǒng)上線原則及要求
1.業(yè)務原則
費用報銷采用先掛著后付款的處理模式,一筆支付業(yè)務需要分別生成一筆掛賬憑證和一筆付款憑證,例如:
(1)掛賬憑證(對私):
借:XXX費用 貸:其他應付款――員工報銷款
(2)付款憑證(對私):
借:其他應付款――員工報銷款 貸:銀行存款
(3)掛賬憑證(對公):
借:XXX費用 貸:供應商/客戶
2.業(yè)務要求
(1)總賬科目
SAP系統(tǒng)需要增加“其他應付款-員工報銷款”和“其他應收款-員工借款”兩個總賬科目,其中“其他應收款-員工借款”主要核算員工的備用金”。
(2)備用金管理
新開立的科目“其他應收款-員工借款”屬于總賬類科目,ERP系統(tǒng)中將不再分員工核算員工的個人借款,所有的借款明細信息都是在費用報銷系統(tǒng)中進行核算管理。
(3)費用報銷戶
目前已與工行、建行、中行以及農行簽訂了總對總協(xié)議,各單位需要重新開立費用報銷戶或者指定現(xiàn)有的一般戶或基本戶作為費用報銷戶,報銷款從該賬戶通過銀企直連接口將資金直接劃撥到收款人的銀行賬戶中。集團企業(yè)可以使用工行或者中行的基本戶,其他行不可以使用基本戶;股份企業(yè)四家銀行均不可使用基本戶。
(4)使用人員
原則上使用該系統(tǒng)的用戶必須為HR系統(tǒng)中的在職員工且擁有AD賬號,否則將無法使用該系統(tǒng)進行費用報銷。系統(tǒng)每天晚上,系統(tǒng)會自動同步HR系統(tǒng)中的人員信息,要確保HR系統(tǒng)及時更新。
(5)費用項目
費用報銷系統(tǒng)中填制報銷單時需要指定費用項目,系統(tǒng)預制了三級費用項目并且將三級費用項目與會計科目進行了對應,憑證生成時,是根據(jù)三級費用與科目的映射關系將憑證生成到財務系統(tǒng)中,同時各企業(yè)可以根據(jù)管理要求制定四級費用項目,四級費用項目是滿足企業(yè)的管理要求,所有與生成憑證無關,三級費用項目由總部統(tǒng)一制定。
(6)事前申請要求
按照總部要求,對于業(yè)務招待費、主辦會議費以及主辦培訓費必須進行事前申請,其他費用各單位可以根據(jù)本單位的管理要求自行設定是否進行事前申請。
(7)影像掃描
一是要按照規(guī)范的要求進行原始發(fā)票的影像掃描;二是掃描時需要將打印的報銷單封皮一起進行影像掃描。
四、費用報銷系統(tǒng)上線的意義
1.費用報銷系統(tǒng)通過與ERP系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)的鏈接,實現(xiàn)費用報銷業(yè)務記賬憑證自動集成,提供業(yè)務執(zhí)行情況、費用匯總和預算執(zhí)行情況等靈活的查詢分析功能,滿足總部、企業(yè)、用戶不同級別的業(yè)務需求。實現(xiàn)各類數(shù)據(jù)查詢,為財務分析提供依據(jù)。
一、報銷審批監(jiān)控程序
1、公司除正常費用開支外,其余各項支出必須事先提出計劃,按支出審批權限批準后,在計劃范圍內列支。
2、辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要,編制計劃報總裁辦審核匯總,按審批權限批準后,由集團總裁辦按計劃統(tǒng)一購買,并建立實物帳,詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時,須填制出庫單,經(jīng)分管領導批準。總裁辦每月末應將辦公領用清單交財務室進行核定監(jiān)控。
3、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。
4、要求財務出納人員嚴格執(zhí)行財務制度,并于每月月初匯總上月的報銷清單,上報上級主管。
5、瑞德總經(jīng)理所產生的費用由徐總簽字報銷。
6、每周三定為費用報銷日。培訓回來的員工必須要當月進行轉訓,由行政簽字確認后方可報銷。當事人填好報銷單,部門經(jīng)理簽字,交給財務小方即可。
二、報銷規(guī)定
(一)、差旅費報銷規(guī)定
1、員工出差應填寫出差“申請單”,并按規(guī)定程序報批后,到財務部門預借差旅費
2、員工出差返回后,填寫“差旅費”報銷單,連同出差“申請單”、原始報銷憑證,按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部報銷。
3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行。
4、住宿費:單人或雙人出差每天最高不超過200元,去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元,超出部分由個人承擔,如有特殊情況需總裁批準方可報銷。
5、交通費:員工出差需購買飛機票的,一律由辦公室統(tǒng)一購買,不得擅自購買。如擅自購買,費用由個人承擔。出差不是為處理緊急事務的,普通員工以車,船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷,出租車票不得連號。
6、出差津貼:每人每天30元。
(二)、市內交通費用報銷規(guī)定
公司員工在市內外出辦事,應盡量選擇乘坐公司車或公交車,原則上不提倡乘坐出租車,如確應工作需要乘坐出租車,要事先請示分管領導,并在報銷單上
注明,報銷時出租車票不得連號。
(三)、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定
報銷人應將發(fā)票及相關附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面(左上角處),完整規(guī)范地填寫相應的報銷單。具體要求為:
1、費用報銷單:按事類逐項逐件填寫內容摘要,寫清大小寫金額,所附單據(jù)附件張數(shù),有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。
2、費用報銷發(fā)票的內容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內容,發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。
3、差旅費報銷單:按途中經(jīng)過的地點及發(fā)生相關費用逐地逐項填寫對應的時間、車船費等費用,因出差發(fā)生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上,注明出差事由,隨行人員及借款情況。
4、填寫報銷單時應使用水筆或鋼筆填寫,不得使用圓珠筆或鉛筆。
三、報銷時間
購買材料和支付工程款,必須在單據(jù)所填日期的一個月內報銷,員工報銷其他費用,必須在費用發(fā)生之日的本周內按規(guī)定程序進行報批。
四、下列情況不予報銷:
轉眼之間,加入公司已經(jīng)半年有余,見證了公司從無到有的過程。 自公司籌備成立到現(xiàn)在,我積極主動地完成本職工作并積極配合其他各部門相應工作,現(xiàn)對從公司成立至今的工作情況進行總結。
第一、配合財務部領導進行財務會計制度建設。財務制度是財務工作的基礎,必須用制度對財務工作進行規(guī)范,這樣才能保證日后各項財務工作順利進行。我部門已經(jīng)初步擬定的制度有會計基礎工作規(guī)范管理辦法、備用金管理辦法、財務管理辦法、財務印章管理規(guī)定、費用管理辦法、固定資產管理辦法、稅務管理辦法、資金管理辦法。
第二、辦理稅務登記。公司營業(yè)執(zhí)照辦理后,我部門于2018年12月上旬到主管稅務機關辦理了稅務登記,并于同月參加了李滄稅務局舉辦的新設企業(yè)稅務知識培訓。
第三、開立銀行賬戶。公司于2018年12月在中國銀行青島中央商務區(qū)支行辦理了基本戶開戶,2019年2月在中國銀行青島市北支行辦理了人民幣資本金開戶。
第四、建立會計賬套。參考中資中程及中國交建的會計核算科目,結合我公司具體情況,設置了我公司的會計科目,并根據(jù)核算需要對部分科目進行了輔助核算設置。
第五、編制各類財務表格,主要有原始單據(jù)粘貼單、費用報銷單、差旅費報銷單、財務專用章使用登記表、人名章使用登記表等。
第六、對籌備期間發(fā)生的各項費用進行了收集整理,完善了費用報銷手續(xù)。
第七、就“個稅六項專項附加扣除”稅務知識向同事進行了宣講,并引導部分同事對個稅專項附加扣除信息進行了填報。
第八、編制了“費用報銷注意事項”,對各位同事日常報銷中容易出現(xiàn)的一些小問題進行了宣講,以便減少日常工作中的麻煩,提高工作效率。
第九、對公司前期的各項其他類合同進行了整理了,登記了合同臺賬,主要包括房屋租賃合同、裝修合同、辦公設備采購合同、辦公家具購買合同等。
第十、對各項合同類支付,整理完善了手續(xù)流程,并根據(jù)資金情況進行了部分支付,登記了支付臺賬。
第十一、完善了固定資產報銷流程,對所有的固定資產進行了驗收登記,并完善了固定資產臺賬的登記工作,方便以后盤點。
第十二、在各部門的配合下,結合公司的現(xiàn)有情況及經(jīng)營目標,編制了2019年度管理費用預算及2019年度預算報告。
第十三、日常工作主要有審核同事提交的報銷單據(jù)、月底進行增值稅專用發(fā)票認證工作、月初進行增值稅申報工作及個人所得稅申報工作。另外,配合黨群人事部對工資表進行審核,并通過中行工資系統(tǒng)進行工資發(fā)放工作。
一、積極做好成本核算和費用報銷工作。
負責公司成本核算工作,成本管理是財務工作中重要的一項工作內容,只有掌握生產工藝才能準確的計算成本,工作期間我認真學習公司生產工藝流程,主要包括產品結構構成、產品生產工藝、設備運轉基本知識等,在費用報銷和付款單據(jù)審核過程中,做到及時準確,嚴格把關,把不符合公司報銷規(guī)定和付款條件的單據(jù)予以退回,責令整改。具體工作
(一)積極協(xié)調各部門做好成本核算的基礎工作。成本管理工作來說,它是一項綜合性很強、涉及面很廣的管理工作,僅靠財會部門和成本會計工作是難以完成的。為了使公司成本管理工作有計劃地進行,根據(jù)我自身工作特點,發(fā)揮成本崗位主導作用,積極協(xié)調生產統(tǒng)計和倉庫保管員對賬,到生產現(xiàn)場和倉庫進行實物盤點工作,做到賬賬相符,賬實相符,協(xié)調各部門,做好成本管理基礎工作。
(二)及時、正確地進行成本核算,開展成本分析。制定公司成本核算規(guī)程,及時準確的核算成本。成本核算在月末生產和倉庫、財務對賬正確,現(xiàn)場成品、廢料盤點結束后,三日內完成成本核算。在完成成本核算基礎工作后,認真、全面地開展成本分析工作。通過成本分析,分析出影響成本升降的各種因素及其影響程度,正確評價公司內部各有關單位在成本管理工作中的成績和公司成本管理工作中的問題,從而促進成本管理工作的改善,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
(三)嚴格審核和控制各項費用支出,努力節(jié)約開支,不斷降低成本。在審核公司報銷單據(jù)過程中,嚴格按照國家有關成本費用開支范圍和開支標準,以及公司各項制度和規(guī)定,嚴格控制各項費用的開支,審核各部門是否按照規(guī)定辦理,簽字是否齊全等,并積極探求節(jié)約開支、降低成本的途徑和方法,以促進公司更好的節(jié)約成本,提高效益。
二、與成本會計交接,交出成本崗位工作,與原財務部長交接,接手財務部工作 。
(一)4月份根據(jù)公司安排著手成本會計交接工作。首先為接手人詳細介紹工作內容和崗位職責,其次為接手人進行會計電算化軟件方面的培訓和指導,在為期兩個月的時間內完成交接工作,接手人基本能順利開展工作,為公司工作持續(xù)穩(wěn)定的開展做好了基礎。
(二)6月末根據(jù)公司人事調整安排,進行財務部門工作交接。
1、接手部門日常事務和基礎工作。
2、核對現(xiàn)金、銀行賬務,盤點現(xiàn)金、銀行和承兌匯票。
3、做好銀行、稅務和項目貸款工作的交接。
4、做好賬目核對,完善交接手續(xù)。
關鍵詞:財務報銷;報銷管控體制;現(xiàn)實困境;突圍對策
經(jīng)濟新常態(tài)下,企業(yè)生存與發(fā)展正在面臨著前所未有的挑戰(zhàn),如何創(chuàng)新發(fā)展,實現(xiàn)高效的成本管控,已經(jīng)成為新時期企業(yè)發(fā)展的重點。加強企業(yè)財務報銷體制改革創(chuàng)新,優(yōu)化企業(yè)費用報銷結構,不僅能夠提高充分釋放企業(yè)財務管理的市場效能,而且能夠拓展企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展空間。因此,加強新時期我國企業(yè)財務報銷管控現(xiàn)實困境與突圍對策的研究,具有非常重要的現(xiàn)實意義和指導價值。
一、新時期我國企業(yè)財務報銷管控的現(xiàn)實困境
新時期,盡管許多企業(yè)在財務報銷方面進行了一系列改革,并取得了一定成效,但客觀來講,我國企業(yè)財務報銷管控依然存在許多現(xiàn)實困境,包括報銷憑據(jù)造假、體制建設滯后、專業(yè)人員缺位等,對企業(yè)財務管理的健康發(fā)展造成了嚴重制約,因此相關主體必須加以正視和重視。
(一)報銷憑據(jù)造假
在企業(yè)財務報銷管理中,憑據(jù)造假已經(jīng)成為一個“重災區(qū)”,許多報銷者為了最大程度地獲取私利,在報銷憑證方面弄虛作假,就是將一些不在報銷范圍內的東西通過相關造假手段進行人為轉換,是一種損公肥私的行為。此外,在企業(yè)財務報銷管理中,越權審批、重復報銷、虛報費用、代為簽字等造假現(xiàn)象也較為常見,嚴重損害了企業(yè)經(jīng)營利益,充分反映了企業(yè)財務報銷管控方面存在嚴重缺陷。
(二)體制建設滯后
企業(yè)財務管理體制建設的滯后,很容易讓部分人鉆空子,利用相關漏洞進行憑據(jù)造假和蒙混過關,長期以往,極易發(fā)生企業(yè)財務內部控制的混亂,為企業(yè)帶來一系列不必要的麻煩和損失。此外,相關管理體制的不健全所帶來的職權分工不明確,很容易造成部分人員越權審批,為財務報銷管理現(xiàn)實生成埋下了隱患。同時,企業(yè)內部許多固定死板的制度激勵性不強,嚴重挫敗了相關員工的參與積極性和創(chuàng)造性,成為了財務報銷體制改革的一大障礙。
(三)專業(yè)人員缺位
若是在體制建設水平相當?shù)臓顟B(tài)下,企業(yè)財務管理人員的業(yè)務能力和素養(yǎng)水平,將直接影響到一個企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Α>同F(xiàn)狀來講,我國企業(yè)內部財管人員基本都有著較強的理論基礎,但過于死板的理論知識在一定程度上限制了他們的思想創(chuàng)新性,對制度改革建設所提出的建議措施也無法跳出原有體制的框架,而這就導致相關問題無法得到根治,體制漏洞也愈演愈烈。此外,我國大部分企業(yè)都沒有設立相關的考評機制,這就造成許多財務管理人員形成了一種機械式工作思維,很難實現(xiàn)創(chuàng)新突破。
二、新時期我國企業(yè)財務報銷的突圍對策
針對新時期我國企業(yè)財務報銷存在的現(xiàn)實困境,相關主體要采取有效措施進行優(yōu)化改進,積極尋求企業(yè)財務報銷管控的突圍之道,在全面釋放企業(yè)財務報銷管控正面效能的基礎上,進一步拓展企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展空間。
(一)實施權責發(fā)生制,明確職權范圍
針對報銷憑證造假的問題,企業(yè)管理者要加大對相關當事人的懲戒力度,以降低相關行為的發(fā)生率。之所以會出現(xiàn)報銷憑證造價的問題,主要是因為企業(yè)相關體制建設嚴密性不強,賞罰不分明,久而久之造成部分管理者產生越位思想,開始利用體制漏洞為自己謀利。因此,企業(yè)必須出臺針對性的規(guī)章制度,積極實施權責發(fā)生制,明確企業(yè)財務相關部門的職權范圍,且對各自的關系進行透明公開和規(guī)范建設,以確保企業(yè)內部財務活動的公平公正性,進而充分調動和激發(fā)員工的參與積極性。另外,權責發(fā)生制具有較強的約束性,能夠進一步完善企業(yè)的賞罰機制,強化相關工作人員的責任意識,增強企業(yè)員工的公正感,最終達到降低企業(yè)財務報銷憑證造假的發(fā)生率。
(二)完善管理體制,加強內部調整
在企業(yè)財務報銷中,報銷憑據(jù)造假問題的出現(xiàn),很大原因是由企業(yè)內部相關管理體制漏洞存在引起的,要想有效解決這一問題,就必須加強公司財務報銷管理體制建設,構建多元開放、立體動態(tài)的財務報銷審批機制,并加大體制落實執(zhí)行力度,確保各項條約制定的科學性和嚴謹性,避免因體制上的漏洞而發(fā)生財務報銷憑據(jù)造假問題。此外,在完善財務報銷管理體制的基礎上,企業(yè)還要積極采取相關輔措施,如獎罰分明、公開透明等,以充分調動和發(fā)揮職工的主觀能動作用。同時,一定要加強責任發(fā)生制的執(zhí)行落實,一旦發(fā)生上下級越權行為必須予以嚴肅處理,以真正實現(xiàn)職責分工明確性。需要指出的是,相關管理主體要結合企業(yè)實際進行組織結構上的調整,如在業(yè)務支出科目下級進行職位細化,通過更加明晰的科目展開分別核算,如此就能夠使得企業(yè)各項支出和收入變得更加規(guī)范和明晰,有利于充分挖掘財務數(shù)據(jù)背后的管理價值,進而為公司戰(zhàn)略決策提供可靠依據(jù),確保企業(yè)的健康良性發(fā)展。
(三)完善人才引入機制,豐富考核指標體系
人才是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的根本所在,決定著企業(yè)未來的發(fā)展?jié)撃埽虼似髽I(yè)必須不斷完善人才引入機制,確保人才隊伍的時代長新性,尤其是要重點引入財務報銷管理方面的優(yōu)秀人才,以便推進企業(yè)財務報銷的改革與創(chuàng)新,進而為企業(yè)健康發(fā)展提供強力驅動。此外,企業(yè)要加強對內部員工的業(yè)務培訓,同時要注重對財務人員的業(yè)績考評,這樣一來既能夠確保企業(yè)財務人員理論知識的與時俱進,強化他們的創(chuàng)新意識,又能夠確保企業(yè)財務人員在業(yè)務技能方面的不斷提高,促進他們綜合素養(yǎng)的養(yǎng)成與提升。當然,在引進新員工的時候,企業(yè)在注重理論水平考察的基礎上,還要注重業(yè)務操作能力及相關業(yè)務水平的考察,要適當增加相關內容的測試,豐富人才考核指標體系。同時,企業(yè)要必須加強企業(yè)報銷監(jiān)管體制建設,票據(jù)造假之所以能夠成功,大部分是因報賬人和經(jīng)手人監(jiān)管意識和責任意識薄弱所引發(fā)的,他們通常無視企業(yè)內部管理條例,因此企業(yè)必須加大對相關主體的監(jiān)管,對上報發(fā)票進行嚴格的審驗,對那些不符合企業(yè)規(guī)定的發(fā)票一律拒收或退還經(jīng)辦者,有效避免票據(jù)造假問題的發(fā)生。對于一些隨意性的行為在小的方面不被重視,一旦長久運行,給企業(yè)內部造成的損失可能就是沒法彌補的了。
(四)加強報銷審批管控,消除流程層面漏洞
進行報銷審批控制是解決我國企業(yè)費用報銷監(jiān)管問題的重要措施,進行報銷審批控制可以有效避免企業(yè)費用報銷在流程上的漏洞。一般在完成費用單據(jù)的填報之后應根據(jù)企業(yè)的具體報銷審批流程進行審批控制,企業(yè)從事報銷審批的人員要對必要的費用發(fā)生的佐證信息和審批流程的觸發(fā)條件進行及時審核。具體從3個方面來入手:第一,對報銷人的審核,建立企業(yè)報銷人審批的信用體系,如果報銷人在報銷的過程中曾出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象,那么審批控制要格外嚴格;第二,對于交叉部門所發(fā)生的費用審批,要對相關部門的負責人進行審核控制,明確企業(yè)費用審批權責發(fā)生的范圍,及時理清費用受益方及部門之間的關系;第三,審批人員要具備合理的權限設置,企業(yè)費用審批不能由某個人說了算,要進行合理的權限分配,避免的現(xiàn)象。企業(yè)內部的費用報銷監(jiān)管問題主要還是假票問題,這需要企業(yè)不僅在公司內部的體系制度上加以改進,設立一些針對性的規(guī)章制度,嚴明審查報銷費用問題,在企業(yè)員工管理的問題上,除了理論性的知識,也要嚴格把守操作性知識以及靈活性的思維。另外,要嚴格控制企業(yè)內部跟外接交易的每個細節(jié)部分,做到明細推理,收入和支出都要有一個清晰的對比圖,這樣才能使得企業(yè)內部的費用報銷問題更為公開、透明化。需要指出的是,每個企業(yè)的組成成分不一樣,其里面設置的體系也不會一致,每個企業(yè)都需要視自身情況而發(fā)展,不能過于墨守成規(guī),照搬照做,這樣只會使自身的情況更被其他的企業(yè)所帶動,不利于企業(yè)自身的發(fā)展與競爭。具體來講,企業(yè)不僅要實施權責發(fā)生制,明確職權范圍,而且要完善管理體制,加強內部調整,既要完善人才引入機制,豐富考核指標體系,又要加強報銷審批管控,消除流程層面漏洞。只有這樣,企業(yè)整體才能做到最大的進步,企業(yè)費用報銷的監(jiān)管問題也便會因此而有更好的解決辦法。
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1、招待費報銷
上傳所需附件:費用報銷單、云之家招待申請、招待費發(fā)票、菜單明細需要標招待人數(shù)及同行人簽字。
2、日常采購報銷
上傳所需附件:費用報銷單、 采購申請單 、審批詢價單 、貨物驗收單、 相應發(fā)票(化工類為應稅項目,須取得增值稅專用發(fā)票,其他采購可以開具增值稅普通發(fā)票),所開發(fā)票與購買貨物必須一致,發(fā)票印章清晰。
個人費用報銷注意事項
1、個人費用報銷必須紙質版與K3系統(tǒng)的線上報銷同步進行,報銷事由需填寫具體時間,例如:xxx報銷1月1日-1月31日出差費用;
2、個人補助按照公司差旅費報銷標準執(zhí)行,出差期間考勤確認,按照人力資源部出臺的富爾司發(fā)【2019】52號《關于富爾農藝考勤休假管理制度》規(guī)定執(zhí)行;具體要求如下
外勤出差人員執(zhí)行每日四遍簽到,如請假半天,中午上班或下午需打卡。
夏季(5月1日至9月30日):
第一遍:07:00—08:00;第二遍:12:00--13:00;第三遍:17:30—18:30;第四遍:20:00—21:00。
冬季(10月1日至次年4月30日):
第一遍:07:00—08:00;第二遍:12:00--13:00;第三遍:17:00—18:00;第四遍:20:00—21:00。
1)外勤人員第一遍卡或第二遍未打的,不允許發(fā)起補卡申請,直接取消當天工資、補助及所有費用;
2)如果第一遍卡、第二遍卡和第三遍卡都已正常打卡,第四遍卡未按規(guī)定時間20:00—21:00打卡缺卡的,如因工作原因等特殊情況,超時在21.01-22.00之間打卡的,罰款20元/次;直到22:00點前仍未打卡的,處以50元/次罰款;
3)如果第一遍卡、第二遍卡及第四遍卡都正常打的,而第三遍卡未按時打卡,可以申請補卡,必須于次日17:30前審批完畢,補卡成功后同時處以50元/次罰款;超過次日17:30,視為補卡無效,取消當天工資、補助及所有費用。
3、對于出差所在地為員工家庭所在地、有固定住所、單位提供統(tǒng)一住宿場所的,補充規(guī)定如下:
①取消出差期間住宿補助。
②如有單位統(tǒng)一提供的餐食,餐補取消;如沒有,三餐補助正常。
4、出差的票據(jù)如無起始行程,須在票據(jù)后面填寫起始路線及日期;(長聯(lián)票據(jù)、原則上不允許報銷,要有客運站出的機打票據(jù))
5、出差往返路線無過路、過橋費可證實出差和返回具體時間的,在出差當日出發(fā)時和回來當日返回后必須用云之家打卡;
6、路橋費、加油費、車費等票據(jù)嚴禁在票據(jù)正面填寫任何字跡;(特殊情況當時不能打印發(fā)票的要有加油站開的加油金額收據(jù)并蓋章)
7、行程表上需標注清楚出差起始地點及時間;
8、報銷需上傳的附件:
①后勤人員報銷:本人簽字的費用報銷單、云之家出差申請、行程單、云之家打卡截圖(截圖為出差第一日與出差歸來日即可,中間日期需要人力資源部簽字確認)、本次出差工作總結并附有所屬領導簽字,以及相符的正規(guī)票據(jù)。
②營銷系統(tǒng):富爾農藝費用報銷單(本人簽字)、行程單(三人團簽字)、當月工作總結(三人團簽字)、云之家系統(tǒng)審批的出差單截圖及出差起止點打卡記錄截圖(另外中途回公司或回家也需上傳打卡截圖)一共5份附件。
9、報銷單上必須標注清楚費用承擔部門,粘貼單需標注原始單據(jù)張數(shù)。
10、發(fā)票后置的時限不允許跨月,當月發(fā)生的業(yè)務次月必須報銷。本年度發(fā)票必須在本年度內進行報銷,截止時期為本年度12月30日,跨年度發(fā)票不予報銷。
11、費用申請與報銷必須為同一個人,不允許代申請、代報銷,所有對公業(yè)務付款,全部由對公賬戶支付,避免現(xiàn)金交易,涉及個人借款的領款人必須本人,不允許其他人員代領。
二、國家正規(guī)票據(jù)包括
政府機關開具的非稅收專用票據(jù)、機打發(fā)票、定額發(fā)票、增值稅專票(普票)等。國家推行營改增后地稅局印制的發(fā)票一律不得作為報銷憑證。
1、機打發(fā)票注意事項:
①發(fā)票一定要開具公司的單位全稱、稅號、開戶行、賬號。
②發(fā)票需加蓋開票單位的發(fā)票專用章,開票單位名稱與蓋章單位名稱必須一致;
③發(fā)票所列項目是否正確;
④如發(fā)現(xiàn)不符合開具要求的,有權要求對方重新開具,票面應無涂改、挖補、亂擦痕跡;
2、一般納稅人使用的是增值稅專用發(fā)票(可以抵扣)和增值稅普通發(fā)票(不能抵扣)。涉及到專用發(fā)票的稅一定要起出來
3、過橋費、過路費等:有的路段可能屬于地方財政管轄,收的費用要上繳財政(財政部監(jiān)制的票據(jù)),有的可能屬于屬地管理,收的費用上交稅務(國稅局),因此出現(xiàn)印制單位不同,都屬于合法的支付憑證,都是可以用于報銷憑證的。
4、其他專用發(fā)票:某些企業(yè)可以自行印制其具有行業(yè)特點的票據(jù),因此,乘坐火車、汽車、飛機取得的車票不需要另行換發(fā)票,可以作為有效憑證入賬。
三、票據(jù)粘貼要求
1、報銷單據(jù)必須按規(guī)定要求平鋪、整齊、排列粘貼在粘貼單據(jù)上;
2、不能將票據(jù)金額及票據(jù)項目內容粘貼遮蓋;
3、沖抵票據(jù)需單獨粘貼,用鉛筆注明并附原始單據(jù);
4、不允許與其他費用票據(jù)粘貼在一起報銷(例如過橋費、加油費、招待費等)。
任何費用發(fā)票、收據(jù)上請注明日期、用途、實報金額:
1、車票:背面寫上日期、事由、目的地、實報金額;
2、餐飲發(fā)票、收據(jù):背面寫上日期、參加人員、參加人數(shù)、實報金額;
3、油費發(fā)票:背后寫上經(jīng)手人、加油時的里程數(shù);
4、辦公用品/易耗品/固定資產:背面附購貨清單/入庫單;如無清單則在發(fā)票、收據(jù)背面填寫購貨明細;
5、打車票據(jù)必須標明起始地點,中心總監(jiān)簽字;
6、報銷單上必須標清費用所屬部門。
憑證要求
頂票的要將原始票據(jù)拿下來另存,做好統(tǒng)計表
發(fā)票與報銷內容不一致 要按發(fā)票填
憑證日期要與業(yè)務日期一致 特別是出納憑證
憑證生成完后一定要提交 這樣不會誤刪憑證
附件折疊與憑證對齊
不能用書釘去釘
一、積極做好成本核算和費用報銷工作。
負責公司成本核算工作,成本管理是財務工作中重要的一項工作內容,只有掌握生產工藝才能準確的計算成本,工作期間我認真學習公司生產工藝流程,主要包括產品結構構成、產品生產工藝、設備運轉基本知識等,在費用報銷和付款單據(jù)審核過程中,做到及時準確,嚴格把關,把不符合公司報銷規(guī)定和付款條件的單據(jù)予以退回,責令整改。具體工作
(一)積極協(xié)調各部門做好成本核算的基礎工作。成本管理工作來說,它是一項綜合性很強、涉及面很廣的管理工作,僅靠財會部門和成本會計工作是難以完成的。為了使公司成本管理工作有計劃地進行,根據(jù)我自身工作特點,發(fā)揮成本崗位主導作用,積極協(xié)調生產統(tǒng)計和倉庫保管員對賬,到生產現(xiàn)場和倉庫進行實物盤點工作,做到賬賬相符,賬實相符,協(xié)調各部門,做好成本管理基礎工作。
(二)及時、正確地進行成本核算,開展成本分析。制定公司成本核算規(guī)程,及時準確的核算成本。成本核算在月末生產和倉庫、財務對賬正確,現(xiàn)場成品、廢料盤點結束后,三日內完成成本核算。在完成成本核算基礎工作后,認真、全面地開展成本分析工作。通過成本分析,分析出影響成本升降的各種因素及其影響程度,正確評價公司內部各有關單位在成本管理工作中的成績和公司成本管理工作中的問題,從而促進成本管理工作的改善,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
(三)嚴格審核和控制各項費用支出,努力節(jié)約開支,不斷降低成本。在審核公司報銷單據(jù)過程中,嚴格按照國家有關成本費用開支范圍和開支標準,以及公司各項制度和規(guī)定,嚴格控制各項費用的開支,審核各部門是否按照規(guī)定辦理,簽字是否齊全等,并積極探求節(jié)約開支、降低成本的途徑和方法,以促進公司更好的節(jié)約成本,提高效益。
二、與成本會計交接,交出成本崗位工作,與原財務部長交接,接手財務部工作 。
(一)4月份根據(jù)公司安排著手成本會計交接工作。首先為接手人詳細介紹工作內容和崗位職責,其次為接手人進行會計電算化軟件方面的培訓和指導,在為期兩個月的時間內完成交接工作,接手人基本能順利開展工作,為公司工作持續(xù)穩(wěn)定的開展做好了基礎。
(二)6月末根據(jù)公司人事調整安排,進行財務部門工作交接。
1、接手部門日常事務和基礎工作。
2、核對現(xiàn)金、銀行賬務,盤點現(xiàn)金、銀行和承兌匯票。
3、做好銀行、稅務和項目貸款工作的交接。
4、做好賬目核對,完善交接手續(xù)。
三、協(xié)調財務部工作,保持財務工作的一貫性和穩(wěn)定性。
6月末接手財務部工作,由于在月底結賬時間緊,在接手工作后立即著手工作,積極做好財務日常工作,嚴格審核付款手續(xù),做好物資清產盤點和賬務整理工作。審核6月份憑證,協(xié)調財務人員積極做好6月份結賬工作。
召開財務部內部會議,對于財務工作整改內容有:財務核算中發(fā)現(xiàn)的問題進行限期調整;實際工作中使用不便的單據(jù)按照總公司樣式重新印制;財務憑證處理和摘要的書寫有了統(tǒng)一的調整和規(guī)范;根據(jù)業(yè)務需要和人員分工,對財務人員工作內容進行了劃分和調整;對倉庫工作中的問題進行了批評并提出整改措施;對財務和倉庫人員提出一些新的工作要求。
四、工作中存在的問題和不足。
由于剛接手財務部門工作,對于整個部門的管理工作有些還不熟悉,需要時間來過渡,工作中與各部門和單位還需要加強溝通和配合,倉庫作為物資管理部門工作有待整改,自身業(yè)務素質和理論水平有待提高,實際業(yè)務處理需要向有經(jīng)驗的師傅請教,各項基礎工作有待加強。
五、未來工作設想和整改提高方案。
新的工作局面,我將不斷增強全局意識,放眼整個公司經(jīng)營管理,努力探求工作中的新辦法,為了進一步做好財務工作,我想從以下幾個方面著手1、爭取在最短的時間內熟悉部門業(yè)務,做好財務核算基礎工作,嚴格費用報銷程序,按照公司規(guī)定和程序辦理業(yè)務,在稅法范圍內進行財務處理,及時準確的完成各項財務核算工作。
2、履行財務服務職能,通過晨會和經(jīng)濟活動分析會等,通報公司經(jīng)營情況和財務信息,讓經(jīng)營者和管理層了解公司經(jīng)營情況。及時準確的提供財務信息和成本分析,完善財務部門為生產經(jīng)營服務的宗旨和職能。
3、積極配合各部門的工作。在溝通和理解的基礎上,立足公司實際和切身利益,提高工作效率,配合各部門完成報銷和付款業(yè)務,提高公司經(jīng)營運轉效率。
4、制定倉庫管理補充規(guī)定,對于實際工作過程中制度不健全的地方進行整改和完善,加強物資的保管和利用效率,在實際工作中改變倉庫管理人員的工作態(tài)度和工作方法,提高工作效率,配合各業(yè)務部門工作,切實履行服務職能。
5、在處理實際業(yè)務過程中積極請教有經(jīng)驗的師傅,多學多問,多向領導請示,同時切實起到監(jiān)督作用,對于不合理、不合規(guī)、不合法的單據(jù)一律不得入賬。
關鍵詞:辦事處 財務管理 控制節(jié)點 舞弊防范
隨著銷售網(wǎng)絡的擴張,許多公司不可避免四處增設辦事處(分公司、直營店),以下一并簡稱辦事處,辦事處的功能是為了拓展某區(qū)域的銷售并為母公司創(chuàng)造業(yè)績。為了開展業(yè)務,辦事處必須具備一定的經(jīng)營自,涉及到財權、物權、人權,防范辦事處財產損失,是許多財務管理者必須思考的問題,如何抓住財務管控的關鍵節(jié)點,如何平衡業(yè)績和風險,淺思一二。
一、對關鍵節(jié)點進行梳理
一般認為辦事處存在一些普遍性的控制節(jié)點:為開展銷售業(yè)務、及時交貨必然會在辦事處存放一些樣品樣機及正品庫存,存貨安全必須考慮。銷售過程中會涉及應收款項、資金回籠,必須保證貨款安全。辦事處的存在還會涉及到費用報銷等,要求設置一定的制度來規(guī)范費用報銷。對辦事處人員的績效考核會涉及辦事處的財務核算方法。是否需要在辦事處設置財務人員,財務人員與辦事處經(jīng)理(主管)的關系,是否母公司委派等。銷售價格的管控。銷售(促銷)政策的審批。薪酬制度設計。單據(jù)的領用保管制度設計。以辦事處名義對外簽訂的經(jīng)濟合同、協(xié)議的審批制度。辦事處印章的管理制度。辦事處人員備用金及借款制度。固定資產管理制度等。
二、理清出關鍵控制節(jié)點,制定相應的流程制度來規(guī)范并執(zhí)行
(一)保證存貨安全并防范舞弊風險
首先,制定合理的存貨調撥制度。辦事處既不能因為缺貨影響銷售,也不能因為避免缺貨而閑置大量的存貨,所以必須根據(jù)銷售預測、歷史經(jīng)驗、在途時間、最低安全庫存制定日常存貨調撥計劃,安全庫存的設定也需要經(jīng)常修正,但不能頻繁修正,除非發(fā)生異常銷售情況,一般情況下3個月、半年以上才修正一次。銷售預測的數(shù)據(jù)應該直接來自于終端導購,銷售網(wǎng)點,并經(jīng)財務人員經(jīng)過綜合分析由辦事處主管做最后判斷。辦事處必須有一份每天保持更新的下轄所有銷售網(wǎng)點的存貨進銷存匯總報表,以便及時做出調撥計劃,調撥可以在辦事處與母公司之間,辦事處與辦事處之間,辦事處倉庫及下轄銷售網(wǎng)點之間進行,目的就是減少缺貨或者避免存貨長時間閑置。
其次,每天及時匯總一份準確的經(jīng)銷存報表需要一定的技術手段,如果銷售網(wǎng)點數(shù)量巨大,完全依賴人工傳遞單據(jù)并當天處理完所有單據(jù)非常困難。現(xiàn)在主流的技術手段就是將ERP配置到銷售終端,掃描槍等。最新的技術手段是利用移動通信技術開發(fā)出來的數(shù)據(jù)庫,即終端銷售人員只要用手機掃描或用固定格式發(fā)短信,就能形成數(shù)據(jù)報表。隨著4G網(wǎng)絡的逐漸普及,技術手段會變的越來越豐富,手機將能夠完成移動PC所有的功能。如果終端沒有PC機,也沒有智能手機,但是工作還是要做,必須要用人對人的短信方式收發(fā),收到短信人員進行匯總統(tǒng)計。
第三,必須建立一套綜合性的盤點制度。產品數(shù)量50種以下計量方式簡單(可探討)的辦事處終端銷售人員及導購必須每天盤點自行對賬;每周終端銷售人員必須書面簽字盤點單交財務人員;每月必須進行一次由財務人員主導的全面盤點;終端存貨管理人員交接必須在存貨盤點清單經(jīng)雙方人員簽名確認;每月由辦事處財務人員編寫一份存貨盤點報告經(jīng)辦事處主管簽字確認后郵寄回母公司財務部。盤點制度一經(jīng)確認,辦事處任何人員不得以銷售忙等借口對抗盤點制度,對盤點工作的工作人員要嚴厲處罰。
第四,涉及存貨的主要舞弊行為主要包括以下幾個方面。工作人員借走某種存貨長期不還;以假品代替正品;銷售人員從本公司經(jīng)銷商及其他渠道獲得本公司產品進行售賣并從中牟利;銷貨以后未及時銷賬,盤點弄虛作假,不辦理正常離職手續(xù)就離開工作崗位;存貨管理人員將存貨挪用、侵占,最后逃跑。
第五,所有制度流程無法全部規(guī)避舞弊行為,但是制度仍然不可缺少。針對上述舞弊第一種情況直接規(guī)定辦事處的存貨任何人不得借用,擅自借用一經(jīng)發(fā)現(xiàn)對保管人進行幾倍以上的處罰;第二種情況目前比較可行的就是對所有的產品貼上可驗證的防偽標簽,有的產品不適合貼防偽標簽,公司客服人員對客戶的回訪就會顯得比較重要,如果不能及時發(fā)現(xiàn)此類情況,對公司的質量形象會產生極大的影響;第三種從本質上來說與第二種舞弊行為有異曲同工之妙,也不好發(fā)現(xiàn),很難規(guī)避,或許能依靠財務分析從中找出一些異常。常年不拿提成的終端銷售人員,干的非常穩(wěn)定;業(yè)績經(jīng)常忽高忽低的銷售網(wǎng)點;這兩種人員和網(wǎng)點都需要重點監(jiān)控。我們可以假設第一種工作人員有舞弊行為直接淘汰。對于業(yè)績忽高忽低的銷售人員或者銷售網(wǎng)點要加強巡店的力度,嚴重懷疑的網(wǎng)點可以直接進行釣魚執(zhí)法。第四、五種舞弊行為其實偷盜行為,屬于刑事犯罪,而在實際發(fā)生過程中,用人單位在法庭上卻很難提供有力的證據(jù),導致追索失敗,及時盤點和抽盤能提早發(fā)現(xiàn)異常情況,人品不好什么制度都會完全失效,不定期的臨時檢查能保持一定的高壓態(tài)勢,能減少此類情況的發(fā)生
(二)保證銷售貨款的安全
1、保證銷售貨款安全
首先,可以根據(jù)業(yè)務、行業(yè)特點決定是否可以給辦事處信用授權。從貨款安全角度出發(fā),一般不對辦事處進行信用授權,消費品、服務業(yè)行業(yè)辦事處只限于現(xiàn)貨交易,大宗商品行業(yè)辦事處信用授權應格外謹慎,先收錢再發(fā)貨應該是企業(yè)管理者重要理念,或者把風險轉嫁給中介機構。
其次,終端實現(xiàn)的現(xiàn)金銷售必須讓現(xiàn)金匯款快速上交到辦事處財務人員中,辦事處財務人員應該在規(guī)定的時間內將款項全數(shù)打回母公司賬戶。為了減少現(xiàn)金傳遞的麻煩,可以大力推廣免費試用的商業(yè)銀行的POS機,可以綁定私人賬戶的POS機、手機刷卡器等則要杜絕使用,辦事處不得私設賬戶,每周五之前財務人員必須把所有貨款打回母公司,每天下班前高于多少錢(可探討)必須全數(shù)打回母公司。銷售人員收到的現(xiàn)金上交財務人員的間隔不能超過兩天。第三,可以設置現(xiàn)金回款指標考核辦事處人員。第四,嚴禁將貨款用于費用報銷、個人借款等事項
2、制度和技術手段是防范舞弊最好的辦法
首先,針對少報銷售額的舞弊行為。沒有議價空間的商品幾乎是不存在的,所以在可能的情況下,業(yè)務往來單據(jù)盡可能采用機打,特別是涉及到多聯(lián)次的單據(jù),機打顯得尤為重要。單據(jù)應該是企業(yè)委托外單位自制的,不能隨意購買市場上的通用單據(jù),要派人隨時檢查銷售網(wǎng)點除公司規(guī)定的單據(jù)外是否還存在其他私自購買使用的單據(jù)。任何一次銷售過程完成以后,都必須留下客戶的聯(lián)系號碼,如果沒有留下要給予當事人、主管嚴厲處罰,客服人員或每月指定人員對客戶回訪必須有一定次數(shù)的價格數(shù)量及質量溝通確認事項,給舞弊行為造成心理壓力。貨款檢查的重點是不需要開發(fā)票的客戶,財務分析同樣適用,針對不需要開票的交易行為,如果價格又明顯偏低,可以仔細查找是否經(jīng)常相同的業(yè)務人員出現(xiàn)在這樣的交易中,并按出現(xiàn)的概率進行排名,連續(xù)幾個月穩(wěn)定排在前面的銷售人員需要重點關注,如果整體業(yè)績不好的可以直接開除,其他可以采用安裝攝像頭,調查易等來進行取證。
其次,針對挪用侵占貨款的舞弊行為。這類行為銷售人員、管理人員、財務人員都有可能發(fā)生,除了及時對賬保持心理壓力外,比較可行的辦法就是保持人員之間的制衡,此類行為如果是單獨人員的行為,及時對賬盤點應很容易被發(fā)現(xiàn),幾個人員的聯(lián)合舞弊就比較難以發(fā)現(xiàn),而且能采用的技術手段非常有限,唯一能做的就是用制度來規(guī)范貨款在辦事處的停留時間,以減少舞弊的客觀條件。
(三)辦事處費用控制規(guī)范
1、制定辦事處費用核銷內控流程
(1)常用的辦事處內控流程
辦事處報銷人員辦事處財務人員稽核辦事處經(jīng)理(主管)審核母公司財務(經(jīng)理)稽核母公司總經(jīng)理審批。
(2)費用報銷的最終審批權在母公司
為應付緊急日常支付事項,可以設置備用金管理制度,在備用金額度內可以在辦事處經(jīng)理單獨授權的情況下預先支付,如果后續(xù)在母公司核銷過程中得不到母公司批準,所有損失由辦事處經(jīng)理承擔或可制定所有費用預付款都需要得到母公司審批;對重要的日常性的費用控制可以直接進行額度控制,如可以規(guī)定業(yè)務招待費每月控制在多少金額;建立預算管理制度。
2、涉及費用的主要舞弊行為
虛構經(jīng)濟業(yè)務事項。報銷事項用于個人用途。超標準、超審批權限,用辦事處貨款或備用金報銷取現(xiàn)。
3、防范舞弊的措施
首先,針對虛構經(jīng)濟業(yè)務事項,所有費用報銷必須憑票報銷,現(xiàn)金付訖的要對方開據(jù)加蓋財務章的收據(jù),非日常性的費用支出需事先母公司報批經(jīng)核準后才能發(fā)生;可以從實際情況出發(fā),對超過一定額度的費用支出必須簽訂協(xié)議。其次,針對重復發(fā)生公私較難辨別的費用事項可以進行總額控制。主要針對通訊費、汽油費、業(yè)務招待費等。第三,針對第三種舞弊事項,母公司必須建立財務巡查制度或定期審計制度,或針對費用制度執(zhí)行情況開展專項審計。
(四)建立根據(jù)自身特的管控體系