內控工作思路精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的內控工作思路主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：內控工作思路范文

關鍵詞：建立；一體化管理；體系

中圖分類號：F203 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2013）05-0051-02

一體化管理體系在QHSE管理體系的基礎上，融合了工作流程體系、制度體系、標準體系及內控管理體系的各種要求，與日常管理有機結合，通過不斷提升管理質量與管理效率，達到不斷提高整體工作質量、尤其是科研質量水平的目的。筆者總結中國石化石油勘探開發研究院建立一體化管理體系的過程及經驗，旨在為企業管理體系的建設提供參考與幫助。

1 建立思路

按照質量管理體系原則之一“管理的系統方法”要求：將相互關聯的過程作為體系來看待、理解和管理，有助于組織提高實現目標的有效性和效率。

1.1 現狀調研

①多個管理體系并存。一體化管理體系建立之初有多個管理體系獨立運行，包括制度、內控、流程、QHSE和技術標準體系等，但缺少有效結合，無法實現聯動效應；總院和京外單位各有一套管理體系，沒有實現統籌；制度、流程、內控沒有實現全生命周期的閉環信息化管理。

②制度體系。石勘院原有制度中總院160項、京外單位110項，重復度高，制度體系臃腫；制定制度未按照業務類別而采取部門主導的方式分類，一旦職能部門調整，將導致部門職責與所屬業務分類不一致的現象。

③流程體系。石勘院原有流程190項，但流程信息化程度低，部分流程存在覆蓋范圍不全面、未完全實現閉環管理、責任主體不明確、各部門流程之間存在交叉重疊且接口不明確等現象。

④技術標準體系。石勘院自成立以來，一直未建立自己的技術標準體系，科研生產項目使用的國標、行標和中石化企標之間系統協調性不夠，對石勘院的勘探開發業務適用性不強，尤其是缺少與海外業務相適應的技術標準和規范，給海外生產技術支撐帶來一定障礙，難以有效地開展快速評價、方案設計、現場服務等海外業務。

1.2 工作思路

在綜合分析我院管理體系現狀的基礎上，確立了主要工作思路：對現有的制度體系進行改造，對流程體系進行重造，對技術標準體系進行建造，建立并實施基于業務分類的 “三縱一橫”一體化管理體系。即：以業務為主導，以流程為導向，在QHSE管理體系基礎上，構建制度體系、流程體系、標準體系、內控體系相互融合的一體化管理體系，同時運用信息化手段將工作流程固化，有效地提高科研質量和管理績效，走出具有石勘院特色的管理之路。

①對制度體系進行改造。按照集團公司的統一部署，成立石勘院一體化管理體系領導小組，在領導小組的直接領導下，由發展計劃部牽頭，各制度主辦部門對總部制度進行系統梳理，明確制度改造的重點，按計劃、分批次對制度進行改造。

②對流程體系進行重造。在中國石化業務分類框架和業務層面內部控制矩陣的基礎上，按照“一級流程對應業務大類，二級流程對應業務中類，三級流程對應業務小類，四級流程對應內控矩陣關鍵控制點”的原則，結合實際，識別出適用的18大類業務，建立覆蓋全部科研生產和管理服務業務的流程體系。根據中國石化業務流程建設要求和規范樣例，引入先進的流程描述方法與工具，設計滿足實際業務過程管理和內外部相關方要求的一體化流程模型。流程模型由流程圖、流程說明、標準化模板等三部分組成，除明確描述“5W1H”外，還要將流程與制度、內控、質量管理、HSE管理等體系文件及相關條款建立對應關系和關聯接口，實現多體系融合，避免了“多頭”管理。

③對技術標準體系進行建造。以流程梳理帶動標準體系建設，根據海外業務的特殊需求，借鑒國內外先進標準化經驗，組織對國內外現行標準適用性進行廣泛調研、分析，并組織相關技術專家，從現行3 520項國內標準中篩選、識別出適用的標準，劃分為地球物理、勘探地質、油氣藏工程、采油氣工程、地面工程、信息技術、綜合等7個專業，構建了石勘院技術標準體系框架和專業門類。在此基礎上，論證并確立了首批15項院級標準，并啟動了標準制定程序。目前14項標準已完成審查并實施。

2 管理體系總體架構

2.1 組織架構

石勘院管理體系的組織架構劃分為四個層次，即管理決策層、溝通協調層、運行管理層、監督審核層。

①管理決策層。管理決策層是一體化管理體系領導組，由主管院領導任領導組組長、副組長，制度流程和內控制定部門主要負責人任組員，其主要職責是推進管理制度、工作流程建設，增強各項管理體系之間的融合，提高管理水平和工作效率，是一體化管理體系的總指揮。

②溝通協調層。溝通協調層包括五個層面：其一，制度體系工作組負責分析制度執行情況，組織制度的起草、宣貫、考核等工作；其二，流程體系工作組負責分析流程執行情況，組織流程的優化設計、信息固化、宣貫培訓、考核、執行與后評估等工作；其三，技術標準體系工作組負責分析技術標準需求，組織做好技術標準的起草、審查、宣貫、監督實施與復審等工作；其四，內控審計與質量監督工作組負責對制度、流程、標準的執行情況進行全面監督檢查，發現問題，制定措施，組織整改，推進一體化管理體系的持續改進；其五，管理體系信息化工作組負責根據相關體系的信息化需求，整體規劃，統一建設，實施流程信息固化，對制度、流程、標準制修訂全過程進行信息化管理，同時，使監督審核信息化。

③運行管理層。按照“統一領導，歸口管理，分級負責”的管理模式，建立了各體系的“3+1”聯動運行機制，明確了歸口方、主辦方、執行方和信息方的職責，即：發展計劃部是制度體系的歸口方，質量標準化室是流程體系、技術標準、質量管理體系的歸口方，內控審計部是內控管理體系的歸口方；各管理（公益）部門與研究所根據職責劃分，分別是相關業務制度、流程、標準以及體系文件的主辦方；總院各部門、京外各單位是各類文件的執行方；信息技術研究所是管理體系信息化的技術歸口方；各科研部門主要負責配合相關體系的信息化平臺建設工作和流程的信息化固化工作。

④監督考核層。人力資源部會同發展計劃部、質量標準化室等部門對全院管理體系執行情況進行聯動考核，根據制度、流程、標準體系架構，擬定核心業務的質量管理和綜合管理考核指標體系。各管理（公益）部門根據所轄業務，以制度、流程、標準等體系文件的執行情況為依據，制定相關考核標準和考核辦法，實現年底一次考核兌現。發展計劃部和質量標準化室負責對全院制度流程體系建設與執行情況進行月度分析、季度檢查和年度考核，確保各項管理性考核指標的完成。

2.2 管理體系文件架構

石勘院一體化管理體系文件圍繞管理方針與管理目標制定，與QHSE管理體系文件架構相同，但涵蓋的內容比QHSE管理體系豐富。一體化管理體系文件架構分為4個層次，包括管理手冊、程序文件、部門工作手冊以及相關的支持性文件，如：制度體系、技術標準體系、部門職責與崗位說明書等共7大類文件。

第一層次是管理手冊。管理手冊是管理體系的綱領性文件，闡明了研究院的管理方針、目標、指標、程序和要求，規定了建立體系文件的總要求。

第二層次是程序文件。該層次文件是管理手冊的支撐性文件，是建立部門工作手冊的依據，規定了各部門在管理體系中的職責、權限和相互關系，說明了實施各種過程的方式，對影響科研生產質量、環境、職業健康安全活動的關鍵過程進行了全面策劃和管理，具有較強的可操作性。

第三層次是部門工作手冊及適用的法律法規、技術標準、規范、管理辦法、內控手冊等。該層次文件是管理體系執行性文件，是解決“做什么、怎么做” 的指南，是全體員工履行職責和權限的依據。在這一層次中，包括了石勘院多個管理體系——制度體系、流程體系、標準體系及內控體系等的所有要求。

第四層次是記錄，追溯各過程管理的證據、證明性文件。

2.3 流程體系架構

一體化管理體系以工作流程為導向建立，流程體系是一體化管理體系中的核心。以業務為主導的流程體系，兼顧中國石化內部控制矩陣，結合石勘院A1油氣勘探與開發、A9科技與研發業務、B1行政辦公綜合管理、B2發展計劃管理、B6財務管理、B7企業管理、B8人力資源管理、B9科技管理、B11信息化管理、B12健康環境安全管理等18大類業務，整體規劃并動態優化了流程體系。目前該體系由15個一級流程項，53個二級流程，159個三級流程，46個四級流程組成。

2.4 管理體系總體架構

根據總部特色管理模式要求和制度標準化、流程化改造方案，在原有QHSE管理體系和制度體系、流程體系、內控體系等相關體系的基礎上，石勘院提出了“一體化管理體系建設方案”，以健全管理制度、制定標準規范、優化工作流程等“三縱”為工作主線，以細化內控管理工作“一橫”貫穿“三縱”始終，建立了制度、流程、標準和內控管理等多體系融合的一體化管理體系，同時，通過一體化信息管理平臺，進一步強化了質量管理、HSE管理等過程管理。

一體化管理體系中，工作流程為主線。在工作流程的關鍵步驟設置了監控點，并在此識別、確定了符合QHSE管理體系的“三項標準”條款要求及內控管理矩陣點要求；在“規范性文件”處識別了相應的制度及標準等要求。“三縱一橫”一體化管理體系具有“規范化、文本化、標準化、信息化”的特點，能滿足內、外部管理要求，有效提升綜合管理水平和工作效率。

3 管理體系的應用

3.1 管理體系覆蓋范圍

石勘院建立的一體化管理體系，覆蓋了各類體系文件的制修訂管理，人才引進、培訓、考核等人力資源管理，設備采購、資產管理、財務管理等資源管理，科研生產項目管理，HSE運行控制與管理，法律法規識別及合規性評價，管理體系運行監視和測量控制等各個環節，覆蓋了石勘院科研、生產、管理的全過程，增強了跨部門、跨崗位業務的高效有序銜接，為提高管理效率提供了有力保障。

3.2 管理體系工作思路

依據總體架構與特點，一體化管理體系形成了“一套制度文本約束、一套標準規范支撐、一套信息平臺管理、一種運行模式保障”的工作思路。一套制度文本包括管理制度、工作流程；一套標準規范包括管理規范、技術規范與工作規范。一套信息平臺按照“六統一”的原則建立，即：統一規劃、統一標準、統一設計、統一投資、統一建設，統一管理。一套運行模式即卓越績效管理模式，與石勘院各級責任目標的實現及績效考核密切結合，具有“目標指標化，指標數字化，管理模式化，模式個性化”的特點。

3.3 一體化綜合管理平臺

以業務為切入點、以流程為導向，統籌規劃制度流程標準化，并對成熟度較高的工作流程進行信息固化，建立了一體化綜合信息管理平臺，通過平臺中的OA系統、ERP系統、科技網、標準化管理系統等模塊，分別對行政、人事、財務、科技、質量管理與標準化等重點業務實現了標準化操作，進行過程管控、逐級檢查與審核，強化監督審核、動態評估功能，為各項工作目標、綜合管理指標考評提供了量化的依據。石勘院一體化管理系統信息建設隨工作流程的建立健全而不斷完善。

①科技網的應用。通過一體化綜合管理平臺（以下簡稱：OA系統）中的科技管理系統（以下簡稱：科技網），科研生產項目已實現了全過程的信息化管理，包括信息下載、記錄提交、網上審核，實現了項目過程管理業務流程固定化、待辦任務可視化和完成任務時限化。其中：不同部委的國家項目在相應的網站上提交，重大專項通過OA系統鏈接國家科技重大專項管理信息系統，縱向項目、橫向項目、院控項目通過科技網進行管理，大大提高了管理效率。目前，通過科技網上傳的科研項目研發過程的各項記錄，上傳率、及時率均達到95%以上。

②QHSE管理子模塊的應用。QHSE管理的運行控制和監督審核通過OA系統與ERP系統、科技網、標準化管理系統實現了鏈接，在體系文件管理、資源管理、科研生產項目管理、HSE管理以及管理體系的內部審核、管理評審等方面逐步實現了網絡化管控，將科研項目管理、HSE管理等重點工作實現了標準化操作，提高了工作效率與準確率，對不同過程管理各階段目標的實現起到了提醒、督導作用。

4 結 語

經過兩年多的實踐，利用一體化管理體系及一體化綜合信息平臺進行日常管理，可使全體人員參與到科研質量管理及HSE管理等各項工作中來，并能有效應用各類資源，確保按照相關的工作流程、管理制度、內控要求、標準規定進行工作與管理，有效地提高了管理效率、綜合管理水平及科研質量。我們相信，隨著一體化管理體系的不斷完善和發展，這種管理方式會產生更好的效果。

參考文獻：

[1] 陳中武.卓越績效管理模式[M].北京：機械工業出版社，2007.

[2] 岳剛，趙建坤.卓越績效模式理解與實施指南[M].北京：中國標準出版社，2007.

[3] GB/T19001-2008，質量管理體系要求[S].

第2篇：內控工作思路范文

西安分行確定2011年的工作重點：一、加大存款吸收力度，堅持面向中小、面向抵押、面向收益、面向原生性存款的市場營銷策略，合理制定激勵政策，激發員工吸存攬儲的積極性。二、著重抓好加快授信業務流程再造工作，嚴格執行三查制度和貸款新規，加強操作風險的范圍；嚴格按照柜面制度、流程規范辦理每筆業務；三、大力加強合規文化建設，強化制度執行能力，全力維護分行形象。四、做好信貸結構調整工作， 加大對民生工程、科級創新、戰略性新型產業、節能減排和生態環保項目的投放力度，嚴防向淘汰落后產能企業名單“兩高一剩”行業投放貸款，在營銷方面走出“有保有空、錯位經營、拾遺補缺”的營銷特色。五、繼續加強人才隊伍建設，不斷優化激勵約束機制。六、加強優質服務，積極開展業務技能培訓，提高工作效率，努力營造良好的工作氛圍。七、加強黨建和企業文化建設。

濱州分行2011年工作部署：進一步明確市場定位，加大創新力度，堅持走特色化，差異化發展道路。多措并舉、強化營銷，進一步擴大分行客戶群體。在此基礎上，進一步搞好精細化理，加強執行建設能力，提高工作效率，并切實抓好風險管理，確保安全保衛和案件防控工作各項措施有力、有效、為分行持續、健康發展的保航護駕。

淄博支行要求全行干部員工以效益為中心，理清思路，明確目標，以更加科學的工作方法，全力開創2011年各項工作新局面，突出抓好內部管理，為各項業務奠定良好的基礎。同時提倡全行開展崗位大練兵活動，進一步提高綜合業務素質，力爭再創佳績。

新城區支行要求全行干部員工，一是要堅持分析研究，準確把握政策方向；二是要堅持精細管理，嚴防風險；三是堅持結構調整，加大清收力度，嚴防信貸風險；四是抓好作風效能建設，促進工作穩健發展。

張店支行確定的主要夠工作措施：一、強化措施，深挖潛力，多措并舉，調整存款結構，進一步增加核心競爭力。二、加強信貸管理，進一步提升資產質量。三、推進精細化管理，加強執行力建設，提高運營效率和管理水平。四、抓好班子和員工隊伍建設，全面開創各項工作新局面。

公園支行的工作部署：一是創新工作思路，加大吸存力度，力爭存款工作再上新臺階。二是合理配置信貸資源，進一步優化信貸結構。三是進一步擴大“亮點”業務。四是狠抓內控，切實完善內控機制建設，保障各項業務安全運行，促進支行各項業務穩健、快速發展。

博山支行工作部署：一、加強員工隊伍的素質建設，提高履行盡責水平。二、強化市場營銷，把擴大零售的客戶、中小客戶和提高受鼓勵行業、企業占比作為本年度工作重點，對目標客戶群體實施差異化的營銷方案，實現以特取勝。三、進一步強化精細化管理水平，努力做到職責目標明確到位、內控制度細化到位，監督檢查措施到位，確保安全經營無責任事故。

高新區支行明確了工作重點：強化營銷，進一步拓展中小企業客戶群和高端個人客戶群；進一步調整信貸資產結構；突出經營特色，培植業務亮點，深入推進特色支行建設，叫響特色支行品牌；狠抓內控，嚴防作風險，保障各項業務安全運行；深入開展爭先創優活動，增強干事業創業的向心力和凝聚力，開創支行各項工作新局面。

周村支行的工作部署：做好差異化營銷，進一步優化信貸結構，規范業務流程，強化內控制度建設，加強執行力建設，完善激勵機制，不斷提升創新發展水平。

中心路支行決定在全行營造講奉獻，比貢獻、勇于爭先的良好氛圍，加大營銷和市場拓展力度，抓好信貸結構調整，切實搞好業務品種創新和服務創新，充分調動員工工作積極性，增強支行的凝聚力和向心力，力爭圓滿完成總行下達的各項工作任務。

濱州博興支行決定充分利用春節的有利時機，加大儲蓄存款的吸存力度，同時，加強授信業務管理，加大對優質客戶的支持，創新工作思路，努力實現差異化、特色化經營。

沂源支行決定進一步細化工作措施，推進精細化管理，加強執行力建設，提高運營效率；多措并舉，強化營銷，加快發展步伐，不斷拓展客戶群。同時，認真抓好廉政教育，筑起廉潔從業的防火墻，為各項業務工作保駕護航。

營業部決定2011年進一步推進精細化管理工作，加強執行力建設筑起廉潔從業的防火墻，為各項業務工作保駕護航。

第3篇：內控工作思路范文

大家好!

首先感謝組織提供這樣一個平等競爭的機會，使我有幸參加這次竟聘。

一、本人基本情況

我叫xx，現年xx歲，黨員，金融大專學歷，會計師。我竟聘的職務是工商銀行處副處長。

主要工作經歷是19xx年x月在省中行從事非貿易票據托收業務經辦工作;19xx年主動申請調入xx支行，從事外匯存貸款業務、聯行業務復核工作;19xx年x月任x支行外匯業務科副科長，主持工作;19xx年初調入x支行任財務科副科長，主持工作，先后從事過本外幣綜合核算、聯行業務、財務及綜合管理、計劃統計等工作，所負責的部門獲得過省行級“先進單位”;20xx年通過竟聘擔任支行財務部主任一職，負責支行財務、綜合管理等，20xx年被省行評為“綜合管理先進單位”;20xx年1月調入省行xx處，承擔處長工作。

二、竟聘理由

1、具有較強的理論知識和業務能力。16年來我一直在基層從事財務工作，對國家的金融政策、會計制度，銀行的各項財會政策、規章制度、業務流程都比較熟悉，會計知識、銀行業務、技能功底扎實，實踐經驗豐富，有較高的業務水平，具備了良好的業務素質。

2、具備相應的管理能力。我擔任基層部門的負責人十多年，積累了較豐富的管理經驗，具有較強的組織能力、管理能力、協調能力。

3、具有任勞任怨的黃牛精神，作風踏實，具有一絲不茍的敬業精神，認真工作，分毫不差，以一種“較真”的態度處理每一筆會計業務，不敷衍塞責。有很強的適應能力。

各位領導，如我能竟聘上這一職務，我將加倍努力，勤奮工作。下面，我談一下我的工作思路。

二、工作思路

xx部門要拓深管理，以認真務實的精神，嚴格制度設計，嚴密組織管理，強化監督機制，細心檢查，細致分析，認真改進，不斷提高會計工作水平。財會工作應以規范管理，防范風險為重點，加強制度建設，改進會計核算，完善內部控制，嚴格基建管理和固定資產管理，提高*人員的業務素質和工作質量，促進我行工作上新臺階。

1、集中全行的會計核算、資金清算、會計檔案管理等，達到集中風險控制，合理運用資源，提高效率的目的。

2、制定全行統一的會計核算和管理制度，并對全轄會計核算進行監督和檢查，要大力強化制度約束，使會計工作的各個崗位，各個環節都處于制度的嚴密控制之下。

3、制定各項業務內控制度，依據風險級別進行重點監控和管理，研究業務中存在的風險，結合業務實際提出風險監控報告。我行財會部門內部控制建設已有長足的發展，但是，面對人們日益復雜的思想、現象、行為，內控制度要從過去防范差錯轉向防范犯罪，保障資金安全方面。

4、加強全行會計核算合規性、合法性的管理。按照“分級負責”的原則嚴格實行違規查究，下級行要對上級行負責;營業部門要對會計部門負責;會計主管要對分管行長負責。發生問題，共同負責。會計監督檢查要做詳細的紀錄，檢查部門和人員要對檢查結果承擔責任。只有這樣，才能促進會計制度的落實，才能保證會計核算的質量，才能提高會計管理的水平。

5、改革費用分配管理辦法。遵循效益最大化原則，將各行的費用分為基本費用和業務發展費用，業務發展費用與各行經營業績掛勾，經營業績越好費用越多。

6、加強財務管理的動態分析。對各項收支增減變動情況進行分析，深入研究各種因素與收支之間的內在聯系，科學、合理的對未來收支情況進行預測，

7、加強會計監督與檢查。會計監督檢查是保證制度執行，嚴格內控的重要手段。按照《會計法》的要求，會計檢查輔導中心承擔起對有會計核算業務部門所辦理的會計業務監督檢查的任務。會計檢查工作的重點是檢查各項財會制度落實情況、會計核算的真實性與合理性。包括：檢查信貸資產與貸款利息的核算;各項業務手續費的核算;掛賬的合規性和真實性;各項財務指標的執行情況;聯行、清算資金的核算等。

8、加強會計人員的在崗培訓，提高會計人員業務素質。

9、積極配合處長工作，不越級越權，在職權范圍內充分發揮個人才能。

第4篇：內控工作思路范文

一、公路局財務管理信息系統的提升內容與理由

（一）提升內容 總局數據庫、預算與監控系統、數據上傳系統、標準控制和核算層次上移等。

（二）提升理由 主要有：

（1）公路局各級會計核算單位多，從管理的角度看，由于核算層次多，靠層層上報，然后匯總結算的傳統管理方式，不能保證賬目的真實性和準確性。隨著傳輸中系統的做大，這一矛盾越來越突出。從技術的角度看，由于核算層次多，增加了內部控制的復雜程度，培加了內部對賬、報表合并、抵消的難度，也使用于報表處理本來就不多的時間更顯不夠。

（2）會計處理、賬表生成、匯總合并口徑是否規范等問題被掩蓋。鑒于目前的現狀，總局難以查詢和分析各級企業的明細賬務信息，各市局、分局也難以查詢和分析更基層的財務信息，因此無論是總局還是各市分局都不得不定義大量的報表，而且為了滿足新的需求，報表格式年年都要做較大的調整，造成各級市分局財會人員花費大量的精力用于“編制”報表，而總局財務人員則花費大量的時間用于“收集”財務數據，盡管如此仍然感到所收集的各級財務信息的明細程度、準確性和及時性等方面滿足不了需求，更騰不出時間、精力，去做詳細的分析、管理和決策支持工作。總部領導及財務部門已經意識到核算層次過多及不按統一的會計核算標準執行是會計信息產生不及時準確、總局不能查詢與分析所屬各級財務信息（數據通訊）的主要原因。

筆者認為這次提升財務管理信息系統，是總局財務管理、會計核算向現代企業制度的重大邁進。

二、公路局財務管理信息系統提升帶來的影響與新情況

（一）財務管理信息系統提升帶來的影響 主要包括：

（1）提升財務管理信息系統會使會計核算得到加強，會計監督職能得到強化，會計信息質量得到提高，有利于降低財務內部控制風險，提高內控質量。

（2）提升財務管理信息系統使各市分局的財務中心集中了核算單位的全部會計資料和信息，可以及時全面了解核算單位財務收支或公路建設項目的完成情況，有利于確定內部控制對象和內控重點，有利于會計內部控制評價。

（3）提升財務管理信息系統使各市分局財務中心在會計電算化基礎上執行統一的會計核算標準，有利于計算機輔助會計控制的開展，各市分局能在授權查詢條件下進入應控對象的財務中心會計電算化賬套，查詢和輸出所需內控的憑證、報表 、賬簿，能較快捷地實現事前、事中監督，有利于提升會計內部控制層次。

（4）提升財務管理信息系統對于以往內部控制中發現的界限較模糊問題的定性，能在統一的會計制度、會計準則、會計核算標準的明確指導下做到更加清楚、準確。凡是未納入財務管理信息系統的收支、賬戶和資金都應視為“賬外賬”“小金庫”予以查處。

（5）提升財務管理信息系統，通過會計核算上移和會計數據集中管理，將會計數據集中到分局層次，能適應現代企業制度扁平化管理的需要，能進一步為領導和在關部門提供及時準確、規范的財務數據，做到隨時查詢。

（二）財務管理信息系統提升帶來的新情況 主要包括：

（1）各級的財務中心與被審計單位可能 就核算層次上移的有關責任問題相互推諉，使得資料提供、具體事項問詢、問題責任認定難度加大。

（2）核算層次上移，加強了各級財務中心會計監督職能。因為現行會計核算制度未能涵蓋此類情況，由此產生一些新的問題，如由誰對會計資料真實完整作出承諾，由誰簽證及怎么簽證等，都需要進一步研究和明確。

（3）為避開上級財務中心的會計監督，一些單位違紀行為可能會更隱蔽，會出現“下沉”所屬二、三級單位和外移到其他相關單位及協會、學會等社團組織等現象，如有些單位與關聯單位商定，將應收的收入不納入片區財務中心，將應付的支出給對方，并直接在對方單位列支。這樣，內審查處違紀問題難度加大。

（4）各級財務中心會計人員業務素質整體是否高，對核算單位的具體業務和成本項目是否熟悉，加之人手是否足夠以及核算單位財務人員配合是否默契，都有在進行系統初始化和日常會計業務處理時體現出來，特別是對專項核算，輔助核算，專項經費、往來款項核算上列支串戶和不夠明細及對統一的會計核算標準執行不到位，都有可能增加具體內審項目的審計難度。

面對提升財務管理信息系統給公路局的財會核算管理、內部控制管理工作帶來的這些新影響，各級財會管理機構應認真研究，積極應付。筆者認為，提升財務管理信息系統，強化了財務監督、會計監督，有利于降低會計核算風險，提高財會管理工作效率。提升財務管理信息系統，公路局系統的財會核算管理在其內部控制的內容、重點、方式、方法上都要根據實際情況進行調整，應隨著開發建設及生產經營的不斷發展，公路局系統的財會核算管理內部控制要不斷研究探索，創出新的工作思路，以取得更大成效。

三、基于財務管理信息系統提升的公路局財會核算管理內部控制應對策略

（一）規范內部控制操作程序 核算層次上移，財會核算管理中會出現一些操作程序上的新問題。應根據核算單位會計法律主體地位不變；各級財務中心承擔著核算單位的會計核算職責不變；下達給各核算單位但按項目管理運作的項目也是不變的。

（二）調整內部控制重點 執行同意的會計核算標準加強了對財務收支的監督，規范了會計核算，其山谷間控制重點應隨之有所調整，要加強對各級的財務中心會計監督未涉及和不能到位部分的內部控制監督。在實際工作中對納入片區的財務中心核算的單位應著重于：內控制度是否建立健全及實質性測試；各項目是否按項目管理辦法操作；核算層次上移，各級財務中心責任更大，尤其是資金管理的責任更大，內部控制應本著“實事求是、積極探索、摸清情況、穩步推進”的工作思路開展對各級財務中心的資金管理的內部控制。

（三）改進內部控制方法 提升財務管理信息系統后，隨著內部控制的調整，其方法也應作改進，除審查由核算中心提供的會計報表、賬冊、憑證等資料外，更應注內部控制管理等工作。具體如下：

（1）在各級領導及分管領導的領導下，始終圍繞公路局系統的發展目標和工作思路，堅持“貼近公路建設經營，緊緊圍繞公路管理來開展工作，對查處的問題狠抓整改，積極開展財會內部控制的工作要求”，結合實際，對重點單位、重點環節、重點資金加大財會內控質量提升，完善財會管理效果。

（2）繼續積極開展資金管理等專項內控工作。通過對資金管理側部控制，促進單位不斷完善內部的各項控制制度，提高財務管理水平，保證財務會計信息質量，確保單位內部損益的真實性。對截留收入，私設“小金庫”等違法行為，依法進行嚴肅處理。

（3）堅持“不經審計，不予結算”的原則，繼續開展基建工程財會核算的內部控制。重點審查工作前期費用的合規性、真實性，工程項目取費套用定額的正確性，工程量的準確性。通過基建審計，促進建設單位加強工程項目投資的管理，降低工程成本，最大限度的節省資金。

（4）由于財務信息管理系統將進一步提升，會計核算上移一級正在準備，建立數據上傳體系和財務數據倉庫正在試運行。如何使傳統的財務收支審計、成本費用內部控制適應財務信息系統變革的大趨勢，實實在在是擺在面前的嚴峻課題。公路局系統的財會核算管理在內部控制的應對策略上，應多開展這方面的相關專項調查及成本寫實工作。

第5篇：內控工作思路范文

一、基本情況

我縣聯社非常重視內部控制制度的建設，這些制度的有效執行對提高信用社的管理水平和各階段發展目標的實現起到了積極的促進作用。但是從內控體系建設的總體要求看，目前的各項管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統化的體系。由此導致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責任不到位；下級單位對上級多頭匯報、多頭請示；同級業務單位之間業務交叉，工作標準參差不齊。這些問題和矛盾的存在，制約著信用社整體科學管理水平的進一步提高，與信用社的戰略發展目標也不相適應，所以，需要我們對現有的各項管理制度進行梳理并系統化，以形成一套科學、完整的制度化體系。

二、指導思想

以科學發展觀為指導，按照國務院國資委的要求，立足改革發展全局，堅持“統籌規劃、整體設計”的原則，以戰略為目標，以風險為導向，以流程為紐帶，以內控為手段，以制度為保障，以文化為支撐。對現有管理制度、職責分工和業務流程進行全面梳理，力求促進各項管理工作實現程序化、規范化、制度化、標準化，建立一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內部控制體系，全面提升我縣聯社的管理水平以及有效防范風險，增強抵御風險的能力。

三、總體目標

按照內控體系建設的指導思想和原則，我縣聯社內控建設的總體目標是：爭取通過三年時間的努力，以內部控制為主線，依據公司業務分類，通過梳理、整合、優化管理流程，打破部門業務界限，強化橫向協同合作，明晰管理權限和責任，解決原有制度間的交叉、重復和沖突，彌補制度缺陷和管理缺失，促進整體管理效能的不斷提高和發揮。基本建立和諧的內部環境、規范高效的業務流程、權責明晰的治理結構、簡潔適用的風險管理措施，并以此為基礎，初步建立起一套科學、有效的內部控制體系，增強抵御內外部風險的能力，為實現信用社的整體協調發展目標創造適合的環境和氛圍，為信用社未來的發展奠定堅實基礎。

四、工作思路及實施方案

2012年—2014年我縣農村信用社企業管理與內控管理工作的思路是：根據聯社總體工作部署，緊緊圍繞聯社工作目標，持續深化制度建設，推進崗位標準化，夯實基礎管理，不斷加強內部控制與風險防控，提高管理控制能力，繼通過加強各項基礎管理工作，不斷實現管理的精細化、管理的新進步。具體的實施方案如下：

(一)優化內部控制環境

一是要聯社加強對內部控制的重視程度。強調和宣傳內部控制的性質與重要性，認真組織和領導內部控制制度的設計工作，以身作則嚴格遵守內部控制制度，采用相應的管理政策與措施來保證內部控制制度的認真執行及科學評價等。

二是要執行內部控制的中層管理人員和廣大員工充分認識到內部控制的重要性，認識到各自工作崗位的重要性及對整個控制與管理的意義；提高各崗位、各環節的執行者的專業知識和專業技能，具備較強的工作責任心與誠實的態度。

三是要建立與聯社性質及規模相適應的管理宗旨、經營方式、組織機構、企業文化、外界協調等策略。

（二）建立良好的監督檢查機制

建立對信用社項目業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。

（1）相關崗位及人員的設置情況，重點檢查是否存在施工項目業務不相容職務混崗的現象。

（2）授權批準制度的執行情況，重點檢要業務的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

（3）業務流程的遵循情況，重點檢查是否存在跨越流程辦理施工項目相關業務的現象。

（4）責任制的執行情況，重點檢查相關責任是否真正落實到個人。

（三）完善內部審計制度

內部審計部門應該對內部控制定期進行獨立、有效和全面的評審，并將結果向管理層直接報告，這是聯社管理控制風險的一道防火線。在聯社建立內部控制制度時，內審部門應該參與評審和制度制定的全過程，這樣有利于內審人員全面了解聯社內部控制制度的構成體系，發現關鍵控制點，準確理解各項內控目的、控制環境、控制方法、控制程序等。建立完善的內部審計工作制度，包括內審工作任務、權限、人員分工、人員崗位、審計程序、審計檔案管理等，制定相應的評審辦法，制定審計標準，例如審計實施程序的標準、審計報告的標準等。充分發揮內部審計對內控系統的全面有效審計和監督。

（四）提升內控執行力

第6篇：內控工作思路范文

自2007起，德勤每年對中國上市公司展開相關調查。縱觀連續5年的調查結果可見，上市公司對內部控制的重要性和工作思路的認識持續加深，并采取了一系列措施來加強和完善內部控制。越來越多的上市公司開始以合規為契機，尋求管理和運營方式的變革和提升，而并非僅是為了回應監管要求。

與以往不同的是，2012年，德勤在對中國企業內控現狀的調查范圍中加入了正在或即將實施內部控制的非上市公司。此次調查，德勤采取了對企業管理層進行問卷調查的形式，調查對象主要由企業的董事會秘書、內控建設部門負責人、內控評價部門負責人以及財務總監組成，共收回問卷267份。受訪企業繼續保持了在行業、控股股東所有制類型、規模等方面的廣泛分布。其中，來自中央企業的占21%，來自地方國有企業的占41%，來自民營企業的占27%，來自外資控股的占11%。受訪企業涉及消費與運輸業、能源與資源業、金融服務業、生命科學與醫療業、制造業、房地產業、科技/電信和傳媒業等行業。參與調查者的行業分布如下圖。

數字背后

透過調查數據可以看出，內部控制的效果已逐漸顯現，內部審計在內控監督評價中的作用已得到充分認同。除“提高了財務報告的編制效率，使之更可靠”外，內部控制的其他效果也顯現出來，如認為“將內部控制與現有管理體系恰當融合，避免出現內部控制與管理體系“兩張皮”現象或內部控制無法“落地”的受訪者占91%；認為“通過實施內部控制，實現了管理提升，提高了風險防范水平”的受訪者占97%；認為“遏制了舞弊現象”的受訪者占86%。

調查結果顯示，對于“管理層的意識不到位，或者監督檢查、獎懲機制不到位，導致建立的內部控制體系難以有效運行”這個問題，持“完全同意”和“部分同意”（或并稱“認為”）的受訪者為55%，比上一年度的調查結果48%有小幅提升；說明管理層還需要加強對內部控制工作的重視程度；完全或部分認為本企業缺乏內控人才的受訪者占54%，與去年66%的受訪者基本認為缺乏內控人才的情況相比有所下降。

好的內部控制，一定是效益能夠補償發生的成本。關于實施內控的成本，33%的受訪者基本認為企業花費的成本過高，45%的受訪者基本否認成本過高。這種結果從側面反映出一些企業內控實施工作走了彎路，或者長期效果還沒有顯現出來，或者管理者還沒有意識到內控已經發揮的效果。美國薩班斯法案實施以來，其受到的質疑之_就是上市公司實施成本過高，經過幾年的發展，實施成本呈降低的趨勢。在中國，企業實施內控的成本也是監管機構等各利益相關方關注的重要問題，因此，建議企業在實施內控前，在充分學習和理解監管要求的基礎上，結合企業的目標確定內控建設的規劃和預算，確保內控實施的效益大過成本。

內部控制是長期的系統工程，需要持續的投入。94%的受訪者完全同意或部分同意“將繼續在內控工作上加大投入，確保內控的持續有效進行”。可以預期，隨著內部控制的持續改進，企業的內控工作將得到有效保障。

聘請中介機構方面，68%的受訪者完全認同邀請中介機構協助內控體系的建設和優化，9%的受訪者部分同意；僅有6%的受訪者認為不需要中介機構協助。說明企業越來越認識到中介機構對企業管理提升工作的幫助作用，需要借助外部專家來建設和優化內控體系。

內控工作延展方面，70%的受訪者認為“內部控制工作應適當延伸，如在風險管理、風險量化及預警監控、授權優化、流程管理及優化等角度對內部控制體系進行延伸。”24%的受訪者部分同意。這說明隨著內控工作的開展，企業已經考慮到內控工作在哪些領域可以更好地為管理服務。

結果反思

從五部委正式頒布《企業內部控制基本規范》到本次調查，已經過了4年半的時間，配套指引已經了近3年，監管要求和技術標準都已經明確，為企業加強和完善內部控制提供了明確的監管時間表和技術參考標準。盡管如此，并不是所有企業的內控實施工作都如期望的那么深入、那么成功。

從調查結果來看，企業的內部控制工作在持續進步，收到了較以前年度更為明顯的效果。如絕大部分受訪者認為本企業的內部控制實施工作有助于規范流程、遏制舞弊等。但是這種進步是較為緩慢的，可以看出仍有相當一部分企業在內控工作中存在一些誤區，如部分受訪者認為實施內控的成本過高、僅僅為了滿足監管要求等。調查結果同時也顯示，“高管重視”仍然是內控推行過程中存在的一個老問題，這就不難解釋為什么在技術、監管要求均已經成熟的情況下，仍有部分企業的內部控制實施工作難以達到令人滿意的效果，最重要的原因還是高管重視程度不夠。

我們所提倡的高管的重視，不只是高管在各種會議上強調、在內控工作安排上優先保證資源，更重要的，還包括高管的身體力行，積極參與并定期考察內控工作進展情況，聽取工作進度匯報，及時解決工作中遇到的問題，甚至親自與咨詢機構或審計師進行討論，帶頭遵守各項規章制度，不搞特權，以實際行動來向所有員工傳達“高管重視”的信息。

第7篇：內控工作思路范文

一、高度重視，抓認識到位和組織落實

(一)加強領導，明確責任。今年是我行內控宣傳年，為了保證活動的正常開展，我行領導高度重視，并且周密部署：提前時間組織召開會議，學習相關文件精神，深刻領會開展內控宣傳的重要意義，認真部署內控宣傳活動。成立了以任組長，任副組長，各單位主要負責人為組員的內控宣傳活動領導小組，具體負責內控宣傳活動的組織和實施。各單位統一思想認識，加強組織領導，主要負責同志要以身作則，親自過問活動開展情況，帶頭參加學習教育，保證內控宣傳教育各項活動既生動活潑又扎實有效。同時各單位合理安排，把宣傳教育活動與加強領導干部作風建設、開展廉潔文化建設、懲治和預防體系建設緊密結合，確保了內控宣傳活動的統籌兼顧，相互促進，有序推進。

(二)加強教育，打好基礎。我們以黨支部和黨員活動為載體，以黨政領導干部為重點，建立了學習教育制度，采取集中學習、個人自學等形式。組織全體黨員及領導干部學習了《》的精神，銀行領導班子組織了專題學習，認真學習《》《》《》。通過學習，充分認識四項法規制度建設的重要意義，真正形成用制度規范從業行為、按制度辦事、靠制度管人的有效機制，強化了黨員干部員工的黨性理念和紀律意識，增強了單位和諧穩定，廉潔從業的自覺性。

二、扎實開展內控宣傳活動

宣傳就是灌輸東西，主要做思想的傳播工作，是事業的源動力，是銀行樹立形象的關鍵，始終在為銀行形象做好代言，宣傳工作進行的好不好，將直接影響著我行發展的中心和重心，將對我行的成長起著積極的促進作用，所以宣傳工作要細致化，而工作也要融合宣傳的因素。

(一)明確活動目標。主要解決三個方面問題。一是學制度，掌握崗位知識點。組織全行員工開展對崗位業務知識、技能的學習、討論，掌握基本崗位的知識點，使員工充分掌握精細化管理要求及標準，為落實內控管理精細化奠定基礎。二是防隱患，把握崗位風險點。在充分掌握崗位知識的基礎上，開展“我的崗位風險點在哪里”大排查、大討論，通過崗位風險的揭示，進一步落實過程管理防控措施，防范操作風險。三是強規范，推動管理精細化。通過活動的開展，樹立“內控無小事”的管理理念，完善內控管理機制、制度，強化內控管理履職，明確干部員工違規責任，全力遏制屢查屢犯，全面提升崗位風險的防控能力，實現內控過程控制與提升精細化管理水平有機統一。

(二)開展多種形式的宣傳教育活動。我單位圍繞今年“、”的內控宣傳主題，開展形式多樣、內容豐富的內控宣傳活動，此次活動中，銀行領導高度重視，提前時間久制定并且以身作則，為開展內控活動起到積極示范作用。引導和帶動全行營造內控的良好氛圍。

一是舉辦內控宣傳年活動啟動儀式。我行于月日舉辦內控宣傳年活動啟動儀式，向本單位全體干部職工宣讀《內控倡議書》和《承諾書》，并發放內控宣傳材料。內控宣傳年活動啟動儀式簡樸莊重、氣氛熱烈，全行同志都表示這次宣傳年活動啟動儀式讓人印象深刻、記憶猶新，收到良好成效。

二是組織開展宣傳教育活動。我單位在“內控宣傳”活動期間，通過出黑板報、懸掛橫幅、張貼標語等多種形式，廣泛宣傳內控工作的現狀以及其重要性和必要性，增強廣大干部職工的憂患意識、責任意識，倡導廉潔辦公理念。

三是開展主題教育活動。從月日起，在全行組織開展“學規定促發展”教育活動，組織全行員工對總行20年制訂的《員工違規行為處理暫行規定》作深入學習，以進一步提高全員依法合規經營意識，增強風險識別和防范能力。截止月末，廣泛動員、制訂方案、學習《規定》三個環節工作已經結束。為配合活動開展，編發教育活動《簡報》1期、《監察之窗1期》。

四是開展案例教育。及時將總行紀委《2014年全行案件防查情況的通報》轉發全行，組織全員學習，舉一反三，深挖不足，強化內控案防管理。

五是完善內控檢查流程。我行不斷梳理內控檢查工作的各個環節，完善檢查步驟，形成有效的檢查機制。現我行內控檢查流程為：制定方案下發支行進行自查分行現場或非現場進行檢查打分進行名次排比形成共性問題分析報告及檢查問題清單對排名前五的網點進行獎勵、對排名后五名的支行拿出相應措施、進行幫輔工作。同時加強對檢查問題整改的追蹤，每季度檢查時對上季度檢查問題的整改情況進行驗證，并落實內外部檢查問題的整改，提高了問題整改率，持續改進制度，提高了整改效果。

六是加強網點輔導工作。我們在實際工作中幫助和輔導網點改善業務管理工作。檢查人員不僅立足于服務支行，增強支行內控督導檢查力量，也為支行的流程梳理、規范操作起到了不可忽視的作用。同時，通過實地的輔導與交流，大大提高了部分業務主管及網點的業務水平和作戰能力。

七是解決部分疑難問題。銀行業務品種不斷創新，每天困惑支行網點最多的是疑難問題如何解決。針對這種情況，我們形成了一個定期碰頭會，解決各支行網點提出的實際問題，并定期編制成冊，郵件形式下發，通知公告欄上掛，為支行提供了一個解決難題的途徑，同時也給其他支行有個良好的借鑒作用。

第8篇：內控工作思路范文

一、現狀分析及存在的問題

云南省科技工作依托科技綜合管理網站，以“全省一盤棋”的工作思路為指導，為保障業務工作安全穩定運行，昆中支科技處出臺了一系列科技內控制度和配套的操作規程，這些制度的執行也取得了明顯的一些成效，但在具體執行過程中還仍然存在一些問題，主要表現在以下幾個方面。

(一)科技內控制度建設方面

一是統一規范化進程還待進一步完善。在產品生產過程中遵行標準和規范，可節約總體生產成本，信息安全管理遵行統一規范原則，可以有效提高系統的可維護性，也有利于科技崗位工作移交和統一管理，目前在規范化過程中還存在一些不全面的地方，比如縣支行存在著多種操作系統并存的局面，由于操作系統不統一，增加了客戶端的管理和系統補丁及時安裝的難度，同時，部署防病毒系統和移動存儲介質監控系統也增加了難度；二是業務部門與科技部門溝通協調不足，科技內控制度存在政出多門、要求不一致的現象，部分業務系統類內控制度往往只發到下級行對口部門，科技部門經常不了解這些制度，科技人員在系統維護時可能會出現不符合操作要求的情況。

(二)科技內控制度落實執行方面

一是部門信息安全員的工作積極性未充分發揮。支行盡管設置了部門信息安全員和計算機協管員，但由于缺乏培訓學習科技知識的機會和本身兼職的原因，對本部門關于科技信息安全的工作積極性不高，比如每個部門都建立了獨立的專用殺毒計算機，并發給了手動更新病毒庫方法，但部門執行為到位，每次病毒庫更新都要計算機專管員來做，未能有效減輕計算機專管員的工作壓力；二是重組織建設，輕內控管理。雖然各行都建立了計算機安全管理組織體系，成立了信息安全領導小組，各部門設立兼職計算機安全員，但在日常工作中其作用卻沒有很好地發揮出來，信息安全管理仍由科技部門單打獨斗，尚未形成合力；三是重業務風險，輕信息安全。目前科技工作重心發生了很大的變化，科技工作對業務工作發揮了重要的“支撐、服務、促進、保障”作用，信息安全工作已經成為基層行工作的一條“大動脈”，如果對科技工作僅僅停留在安裝業務系統的層次，勢必影響科技工作和基層行的整體工作。

(三)科技隊伍建設方面

根據昆明中支印發的《云南省人民銀行縣(市)支行科技工作管理辦法》的要求，支行設置了A、B角，但B角由于缺乏科技知識培訓學習的機會，科技知識得不到提高，同時由于工作繁忙和崗位兼職的原因，在崗位輪換時有一定難度。

二、提升科技內控制度執行力的建議

(一)樹立“以人為本”思想。強化隊伍建設

首先從計算機安全領導小組、系統管理員到部門信息安全員乃至業務操作人員都要高度認識到計算機信息安全管理的重要性，自覺加強計算機應用知識及信息安全知識的學習，不斷提高自身索質。其次，根據支行實際情況培養2名計算機管理員，以充實基層央行的科技隊伍，適應科技崗位制度的調整，并加強對基層行科技人員的技術培訓，使其能夠為基層行的科技應用提供多層次、全方位、高質量的科技服務。

(二)構建統一高效的科技內控管理制度

一是為進一步加強科技內控管理，構建內控管理長效機制，建議盡快建立全省統一的科技內控制度查詢系統平臺，實行最新制度的動態更新，從而更好地實施科技日常管理，有效提高科技工作質量和服務水平，二是建立科技崗位內部制約機制。將系統維護與安全管理實現崗位分離，改變一人包攬全行科技管理與計算機安全工作的局面，實現崗位之間相互約束、監督。針對不同崗位的實際情況和可能存在的操作風險，進一步完善相關制度的實施細則，建立嚴密的崗位分工和明確的工作職責，實行定崗、定責，各司其職，各負其責，確保既相互協調又相互制約。三是進一步明確科技A、B角崗位的權責，要求A、B角都要熟悉所維護的系統，掌握維護技能，并適時進行A、B崗位輪換。

(三)進一步加強對制度落實情況的檢查、監督，提升制度的執行力

一方面，為了防范技術人員在各項業務系統維護過程中可能出現的風險和安全隱患，必須嚴格按照已經制訂的制度、辦法、規程進行操作，規范科技服務行為。以重要業務系統運行維護、網絡管理、信息安全為重點，充分利用技術和管理手段，加強對系統運行的日常監控，認真做好運維記錄和日志的登記，逐步形成用制度規范行為、按制度辦事、靠制度管人的運行維護工作機制。另一方面，要加強對制度落實情況的檢查和監督，并建立健全考核激勵機制，實行獎懲。對于制度落實不到位，造成風險的人員要堅決實行責任追究，從而形成內在約束的良好氛圍。只有強化制度約束，嚴格考核機制，做到有章必循，違章必究，令行禁止，才能把內控制度落實到位。

第9篇：內控工作思路范文

風險管理內部控制審計貫穿于項目管理的各個方面，一個運行良好的內部控制體系，能保證企業經營方針和計劃貫徹執行，風險內控審計是現代企業風險管理的重要內容。以豫新公司2×135MW機組資產處置為例，通過開展工程管理風險內控，為企業收益最大化及國有資產保值增值發揮了顯著作用。豫新公司#1、2發電機組屬于100MW等級小火電機組，也是全國第一、第三臺440t/h循環流化床鍋爐發電機組，先期設計及制造技術均不成熟，機組能耗高，造成企業虧損嚴重。隨著電力工業的快速發展，關停2×135MW機組，既是落實國家、省政府“節能減排”及調整電力結構等政策的需要，也是減輕企業內部經營壓力，穩定企業職工隊伍的迫切需要。根據國家能源產業政策的要求，豫新公司下發了《2×135MW機組關停方案》。為強化工程審計監督力度，防止國有資產流失，了《豫新公司135MW機組資產處置工程管理風險內控實施方案》，按照可控在控的原則，初見成效，具體意義體現在以下幾方面：

1、預防作用

加強管理，科學制定處置方案，為防止資產處置管理中的問題發生提供了預防作用。公司明確了規范程序、最大限度地提高收益的工作思路，成立了資產處置工作領導小組、監督小組、各專業工作小組，切實加強對關停機組資產處置各個環節的管理和監督，規范資產處置行為；提前謀劃，認真調研，廣泛搜集市場信息，赴開封、平頂山兄弟單位實地考察，明確了機組資產處置基本的定位和目標；制定了可操作性的《2×135MW機組資產處置方案》，對關停機組資產狀況、分類方案、程序和時間進度安排等進行了詳細、周密的安排。開展資產處置工程風險內控，即全過程審計內控，使每項工作都有章可循，有規可守；防止貪污受賄、失職瀆職等案件的發生。貪污受賄等案件的發生與管理中的漏洞有直接關系。每個崗位的管理人員恪盡職守，按章辦事，使想貪污受賄的人無機可乘。

2、保證作用

規范程序、提高收益，是維護公司合法利益的根本保證。

1）由機、爐、電、熱、燃、化、脫硫等專業專工組成實物清查組，一邊清查、一邊貼標識牌，避免實物清查遺漏或重復現象發生，保證做到清查清冊與現場實物、標識牌一致。公司委托河南中聯資產評估有限公司進行資產評估，通過清查核實、實地查勘、市場調查等，完成了資產評估工作，出具了資產評估報告，為今后資產處置收益最大化奠定了基礎。

2）嚴格執行集團公司、河南公司招標管理制度，進行2×135MW機組資產處置中介機構招標，邀請了北京、重慶、上海、天津四大產權交易所參與投標，整個招標程序規范，做到凡事有章可循、凡事有據可查、凡事有人負責、凡事有人監督；嚴把投標單位資質準入關，要求所有參與項目投標的單位必須是依法注冊的法人，有良好的銀行資信和商業信譽；經過評標，確定北京產權交易所為我公司產權交易中介機構。

3）掛牌實物資產成功轉讓，為企業增加了收益，在兄弟單位同類型機組資產處置中成效顯著。豫新公司2×135MW機組通過北京產權交易所進行掛牌交易，豫新公司與新疆粵新能源化工有限公司在北交所相關領導的見證下正式簽訂了135MW關停機組閑置設備及其備品配件實物資產交易合同。至此豫新公司處置設備價款全部回收，該價款高于資產評估值，增幅53.57%。

3、監督作用

工程管理風險內控既有預防性、約束性，同時也有懲戒性。對管理中的關鍵環節和薄弱環節進行重點監督。通過監督檢查，發現問題，提出建議，規范程序，充分發揮工程風險內控的監督作用。深入開展資產處置工程風險內控，加強過程管理監督。公司以規范管理為切入點，以跟蹤監督為關鍵點，以提高效益為落腳點，對所有招標工作實施了全程監督；有針對性地開展招標項目后續管理工程風險內控，主要對處置過程中雙方履行合同義務（拆除質量、拆除安全、雙方主要責任、合同價款及其支付方式、違約責任）進行監督，發現問題，提出審計建議，確保公司利益最大化、費用最小化，維護公司的權益。由于領導重視、組織有力、措施到位，豫新公司關停機組的資產處置工作進展順利，資產處置收益及時入賬，拆除費用一次性支付到位，實現了國有資產保值增值的目標，體現了工程風險內控在企業管理中的巨大作用，取得了明顯的經濟效益和社會效益。

二、如何改進和提高企業工程風險內控工作

1、要認識到位、組織到位、領導到位

一是領導高度重視，在制度上明確，業務上關心和指導；二是形成“行政主要領導負責、審計部門組織協調、業務部門各負其責、職工群眾積極參與’的工作機制；三是主管領導要全方位支持，不僅自覺接受審計部門的監督，而且要克服本位主義傾向，不徇私、不護短，做工程管理風險內控工作的堅強后盾。

2、發揮組織協調作用，形成合力

工程管理風險內控是企業管理的重要組成部分，要開展好工程管理風險內控，必須發揮審計部門的組織協調作用，爭取職能部門的支持和參與，發揮部門的業務優勢，形成工作合力。

3、要抓住重點，分層實施

工程管理風險內控涉及企業生產、經營等，從實際出發，抓住重點、難點、弱點和熱點分層審計，把經營管理中的違規操作、對外經濟交往監督不到位等薄弱環節作為弱點抓。

4、加強審計內控，嚴格考核獎懲，不斷糾正工作中存在的問題

工程管理風險內控是是強化內部審計管理，提高經濟效益的有效措施；也是加強黨風廉政建設、促進勤政廉政的一項重要方法；是審計部門為經濟建設服務的有力途徑。

三、結語