部門制度精選(九篇)
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第1篇：部門制度范文
第一條為規(guī)范財政部門會計監(jiān)督工作，保障財政部門有效實施會計監(jiān)督，保護公民、法人和其他組織的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）、《中華人民共和國行政處罰法》（以下簡稱《行政處罰法》）、《企業(yè)財務會計報告條例》等有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條國務院財政部門及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府財政部門（以下統(tǒng)稱財政部門）對國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱單位）執(zhí)行《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的行為實施監(jiān)督檢查以及對違法會計行為實施行政處罰，適用本辦法。
當事人的違法會計行為依法應當給予行政處分的，執(zhí)行有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定。
第三條縣級以上財政部門負責本行政區(qū)域的會計監(jiān)督檢查，并依法對違法會計行為實施行政處罰。
跨行政區(qū)域行政處罰案件的管轄確定，由相關的財政部門協(xié)商解決；協(xié)商不成的，報請共同的上一級財政部門指定管轄。
上級財政部門可以直接查處下級財政部門管轄的案件，下級財政部門對于重大、疑難案件可以報請上級財政部門管轄。
第四條財政部門對違法會計行為案件的處理，應當按照本辦法規(guī)定的程序，經(jīng)審查立案、組織檢查、審理后，作出處理決定。
第五條財政部門應當在內(nèi)部指定專門的機構或者在相關機構中指定專門的人員負責會計監(jiān)督檢查和違法會計行為案件的立案、審理、執(zhí)行、移送和案卷管理等工作。財政部門內(nèi)部相關機構或者職責的設立，應當體現(xiàn)案件調(diào)查與案件審理相分離、罰款決定與罰款收繳相分離的原則。
第六條財政部門應當建立健全會計監(jiān)督制度，并將會計監(jiān)督與財務監(jiān)督和其他財政監(jiān)督結合起來，不斷改進和加強會計監(jiān)督工作。
第七條任何單位和個人對違法會計行為有權檢舉。
財政部門對受理的檢舉應當及時按照有關規(guī)定處理，不得將檢舉人姓名和檢舉材料轉給被檢舉單位和被檢舉人個人。
第八條財政部門及其工作人員對在會計監(jiān)督檢查工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負有保密義務。
第二章會計監(jiān)督檢查的內(nèi)容、形式和程序
第九條財政部門依法對各單位設置會計賬簿的下列情況實施監(jiān)督檢查：
（一）應當設置會計賬簿的是否按規(guī)定設置會計賬簿；
（二）是否存在賬外設賬的行為；
（三）是否存在偽造、變造會計賬簿的行為；
（四）設置會計賬簿是否存在其他違反法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的行為。
第十條財政部門依法對各單位會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料的真實性、完整性實施監(jiān)督檢查，內(nèi)容包括：
（一）《會計法》第十條規(guī)定的應當辦理會計手續(xù)、進行會計核算的經(jīng)濟業(yè)務事項是否如實在會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料上反映；
（二）填制的會計憑證、登記的會計賬簿、編制的財務會計報告與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項是否相符；
（三）財務會計報告的內(nèi)容是否符合有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；
（四）其他會計資料是否真實、完整。
第十一條財政部門依法對各單位會計核算的下列情況實施監(jiān)督檢查：
（一）采用會計年度、使用記賬本位幣和會計記錄文字是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；
（二）填制或者取得原始憑證、編制記賬憑證、登記會計賬簿是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；
（三）財務會計報告的編制程序、報送對象和報送期限是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；
（四）會計處理方法的采用和變更是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；
（五）使用的會計軟件及其生成的會計資料是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；
（六）是否按照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立并實施內(nèi)部會計監(jiān)督制度；
（七）會計核算是否有其他違法會計行為。
第十二條財政部門依法對各單位會計檔案的建立、保管和銷毀是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定實施監(jiān)督檢查。
第十三條財政部門依法對公司、企業(yè)執(zhí)行《會計法》第二十五條和第二十六條的情況實施監(jiān)督檢查。
第十四條財政部門依法對各單位任用會計人員的下列情況實施監(jiān)督檢查：
（一）從事會計工作的人員是否持有會計從業(yè)資格證書；
（二）會計機構負責人（會計主管人員）是否具備法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的任職資格。
第十五條國務院財政部門及其派出機構和省、自治區(qū)、直轄市財政部門依法對會計師事務所出具的審計報告的程序和內(nèi)容實施監(jiān)督檢查。
第十六條財政部門實施會計監(jiān)督檢查可以采用下列形式：
（一）對單位遵守《會計法》、會計行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度情況進行全面檢查；
（二）對單位會計基礎工作、從事會計工作的人員持有會計從業(yè)資格證書、會計人員從業(yè)情況進行專項檢查或者抽查；
（三）對有檢舉線索或者在財政管理工作中發(fā)現(xiàn)有違法嫌疑的單位進行重點檢查；
（四）對經(jīng)注冊會計師審計的財務會計報告進行定期抽查；
（五）對會計師事務所出具的審計報告進行抽查；
（六）依法實施其他形式的會計監(jiān)督檢查。
第十七條財政部門實施會計監(jiān)督檢查，應當執(zhí)行《財政檢查工作規(guī)則》（財政部財監(jiān)字[1998]223號）和本辦法規(guī)定的工作程序、要求，保證會計監(jiān)督檢查的工作質(zhì)量。
第十八條在會計監(jiān)督檢查中，檢查人員應當如實填寫會計監(jiān)督檢查工作記錄。
會計監(jiān)督檢查工作記錄應當包括下列內(nèi)容：
（一）檢查工作記錄的編號；
（二）被檢查單位違法會計行為發(fā)生的日期、記賬憑證編號、會計賬簿名稱和編號、財務會計報告名稱和會計期間、會計檔案編號；
（三）被檢查單位違法會計行為主要內(nèi)容摘錄；
（四）會計監(jiān)督檢查工作記錄附件的主要內(nèi)容和頁數(shù)；
（五）其他應當說明的事項；
（六）檢查人員簽章及填制日期；
（七）檢查組長簽章及日期。
前款第（四）項所稱會計監(jiān)督檢查工作記錄附件應當包括下列材料：
（一）與被檢查事項有關的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料的復印件；
（二）與被檢查事項有關的文件、合同、協(xié)議、往來函件等資料的復印件；
（三）注冊會計師及其會計師事務所出具的審計報告、有關資料的復印件；
（四）其他有關資料。
第十九條財政部門實施會計監(jiān)督檢查，可以在被檢查單位的業(yè)務場所進行；必要時，經(jīng)財政部門負責人批準，也可以將被檢查單位以前會計年度的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他有關資料調(diào)回財政部門檢查，但須由組織檢查的財政部門向被檢查單位開具調(diào)用會計資料清單，并在三個月內(nèi)完整退還。
第二十條財政部門在被檢查單位涉嫌違法的證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)財政部門負責人批準，可以對證據(jù)先行登記保存，并應當在七日內(nèi)對先行登記保存的證據(jù)作出處理決定。
第二十一條國務院財政部門及其派出機構在對有關單位會計資料的真實性、完整性實施監(jiān)督檢查過程中，發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時，可以向與被檢查單位有經(jīng)濟業(yè)務往來的單位或者被檢查單位開立帳戶的金融機構查詢有關情況。向與被檢查單位有經(jīng)濟業(yè)務往來的單位查詢有關情況，應當經(jīng)國務院財政部門或者其派出機構負責人批準，并持查詢情況許可證明；向被檢查單位開立帳戶的金融機構查詢情況，應當遵守《關于財政部及其派出機構查詢被監(jiān)督單位有關情況若干具體問題的通知》（財政部、中國人民銀行財監(jiān)字[2000]39號）的規(guī)定。
第二十二條檢查組應當在檢查工作結束后十日內(nèi)，將會計監(jiān)督檢查報告、會計監(jiān)督檢查工作記錄及其附件、被檢查當事人提出的書面意見提交組織檢查的財政部門。
會計監(jiān)督檢查報告應當包括下列內(nèi)容：
（一）檢查的范圍、內(nèi)容、形式和時間；
（二）被檢查單位的基本情況；
（三）檢查組檢查工作的基本情況；
（四）當事人的違法會計行為和確認違法事實的依據(jù)；
（五）對當事人給予行政處罰的建議；
（六）對當事人給予行政處分的建議；
（七）對涉嫌犯罪的當事人提出移送司法機關的建議；
（八）其他需要說明的內(nèi)容；
（九）檢查組組長簽章及日期。
第二十三條財政部門對于檢查組提交的會計監(jiān)督檢查報告及其他有關材料應當按照本辦法第四章的有關規(guī)定進行審理，并作出處理決定。
第三章處理、處罰的種類和適用
第二十四條財政部門在會計監(jiān)督檢查中實施行政處罰的種類包括：
（一）警告；
（二）罰款；
（三）吊銷會計從業(yè)資格證書。
第二十五條財政部門對違法會計行為查實后，應當責令當事人改正或者限期改正，并依法給予行政處罰。
第二十六條當事人有下列情形之一的，財政部門應當依法從輕給予行政處罰：
（一）違法會計行為是初犯，且主動改正違法會計行為、消除危害后果的；
（二）違法會計行為是受他人脅迫進行的；
（三）配合財政部門查處違法會計行為有立功表現(xiàn)的；
（四）其它依法應當從輕給予行政處罰的。
第二十七條當事人有下列情形之一的，財政部門應當依法從重給予行政處罰：
（一）無故未能按期改正違法會計行為的；
（二）屢查屢犯的；
（三）抗拒、阻撓依法實施的監(jiān)督，不如實提供有關會計資料和情況的；
（四）脅迫他人實施違法會計行為的；
（五）違法會計行為對單位的財務狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的；
（六）以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料為依據(jù)進行會計核算，造成會計信息嚴重失實的；
（七）隨意改變會計要素確認標準、計量方法，造成會計信息嚴重失實的；
（八）違法會計行為是以截留、挪用、侵占、浪費國家財政資金為目的的；
（九）違法會計行為已構成犯罪但司法機關免予刑事處罰的。
第二十八條財政部門在對本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條、第十四條規(guī)定的內(nèi)容實施會計監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)當事人有《會計法》第四十二條第一款所列違法會計行為的，應當依照《會計法》第四十二條的規(guī)定處理。
第二十九條財政部門在對本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條規(guī)定的內(nèi)容實施會計監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)當事人有偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務會計報告的，應當依照《會計法》第四十三條的規(guī)定處理。
第三十條財政部門在對本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條規(guī)定的內(nèi)容實施會計監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)有隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的違法會計行為的，應當依照《會計法》第四十四條的規(guī)定處理。
第三十一條財政部門在實施會計監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)被檢查單位的有關人員有授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告行為的，應當依照《會計法》第四十五條的規(guī)定處理。
第三十二條財政部門在會計監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)單位負責人對依法履行職責的會計人員實行打擊報復的，應當依照《會計法》第四十六條的規(guī)定處理。
第三十三條財政部門對本辦法第十五條規(guī)定的內(nèi)容實施監(jiān)督檢查時，發(fā)現(xiàn)注冊會計師及會計師事務所出具審計報告的程序和內(nèi)容違反《中華人民共和國注冊會計師法》規(guī)定的，應當依照《中華人民共和國注冊會計師法》的有關規(guī)定處理。
第三十四條財政部門認為違法會計行為構成犯罪的，應當依照有關規(guī)定移送司法機關處理。
第三十五條財政部門的工作人員在實施會計監(jiān)督中，有下列行為之一的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）的；
（二）、的；
（三）索賄受賄的；
（四）泄露國家秘密、商業(yè)秘密的。
第四章行政處罰程序
第三十六條財政部門對違法會計行為實施行政處罰，應當按照本章規(guī)定的程序辦理。
第三十七條財政部門對公民、法人和其他組織檢舉的違法會計行為案件，應當予以審查，并在七日內(nèi)決定是否立案。
第三十八條財政部門對違法會計行為案件的下列內(nèi)容予以審查：
（一）違法事實是否清楚；
（二）證據(jù)是否確鑿；
（三）其他需要審查的內(nèi)容。
第三十九條財政部門對符合下列條件的違法會計行為案件應當予以立案：
（一）有明確的違法會計行為、違法會計行為人；
（二）有可靠的事實依據(jù)；
（三）當事人的違法會計行為依法應當給予行政處罰；
（四）屬于本機關管轄。
第四十條財政部門對違法會計行為案件審查后，認為不符合立案條件的，應當告知檢舉人，并將審查意見存檔；認為案件依法應當由其他部門管轄的，及時將案件材料移送有關部門。
第四十一條對下列違法會計行為案件，財政部門可以直接立案：
（一）在會計監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的；
（二）在其它財政監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的；
（三）在日常財政管理工作中發(fā)現(xiàn)的；
（四）上級財政部門指定辦理、下級財政部門上報的；
（五）有關部門移送的。
第四十二條財政部門對按照本辦法第三十七條、第三十九條和第四十一條第（三）、（四）、（五）項規(guī)定立案的違法會計行為案件，應當按照本辦法第二章規(guī)定的程序實施會計監(jiān)督檢查。
第四十三條財政部門應當建立違法會計行為案件的審理制度。
財政部門應當指定專門的機構或者在相關機構中指定專門的人員，負責對已經(jīng)立案并實施會計監(jiān)督檢查的案件按照本章規(guī)定的程序審核檢查組提交的有關材料，以確定是否對當事人給予行政處罰以及對當事人的處罰種類和幅度。
第四十四條財政部門對違法會計行為案件的審理應當依照有關法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進行，并遵循實事求是、證據(jù)確鑿、程序合法、錯罰相當?shù)脑瓌t。
第四十五條案件審理人員應當對違法會計行為案件的下列內(nèi)容進行審查：
（一）實施的會計監(jiān)督檢查是否符合法定程序；
（二）當事人的違法事實是否清楚；
（三）收集的證明材料是否真實、充分；
（四）認定違法會計行為所適用的依據(jù)是否正確；
（五）建議給予的行政處罰種類和幅度是否合法和適當；
（六）當事人陳述和申辯的理由是否成立；
（七）需要審理的其他事項。
第四十六條案件審理人員對其審理的案件可以分別作出下列處理：
（一）對會計監(jiān)督檢查未履行法定程序的，經(jīng)向財政部門負責人報告并批準后，采取必要的彌補措施。
（二）對違法事實不清、證據(jù)不充分的，中止審理，并通知有關檢查人員予以說明或者補充、核實有關的檢查材料。必要時，經(jīng)財政部門負責人批準，可另行組織調(diào)查、取證。
（三）對認定違法會計行為所適用的依據(jù)、建議給予的行政處罰的種類和幅度不正確、不適當?shù)模岢鲂薷囊庖姟?/p>
（四）對審理事項沒有異議的，簽署同意意見。
第四十七條財政部門根據(jù)對違法會計行為案件的審理結果，分別作出下列處理決定：
（一）違法事實不能成立的，不得給予行政處罰。
（二）違法會計行為輕微，依法不予行政處罰的，不予行政處罰。
（三）違法事實成立，依法應當給予行政處罰的，作出行政處罰決定。
（四）違法會計行為應當給予行政處分的，將有關材料移送其所在單位或者有關單位，并提出給予行政處分的具體建議。
（五）按照有關法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，違法行為應當由其他部門實施行政處罰的，將有關材料移送有關部門處理。
（六）認為違法行為構成犯罪的，將違法案件有關材料移送司法機關處理。
第四十八條財政部門對當事人沒有違法會計行為或者違法會計行為輕微依法不予行政處罰的，應當制作會計監(jiān)督檢查結論，送達當事人，并根據(jù)需要將副本抄送有關單位。
會計監(jiān)督檢查結論包括下列內(nèi)容：
（一）財政部門的名稱；
（二）檢查的范圍、內(nèi)容、形式和時間；
（三）對檢查事項未發(fā)現(xiàn)違法會計行為或者違法會計行為輕微依法不予行政處罰的說明；
（四）要求當事人限期改正違法會計行為的期限；
（五）其他需要說明的內(nèi)容。
第四十九條財政部門對違法會計行為依法作出行政處罰決定后，應當制作會計監(jiān)督行政處罰決定書，送達當事人，并根據(jù)需要將副本抄送有關單位。
會計監(jiān)督行政處罰決定書應當載明下列事項：
（一）當事人名稱或者姓名、地址；
（二）違反法律、行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度的事實和證據(jù)；
（三）要求當事人限期改正違法會計行為的期限；
（四）行政處罰決定及其依據(jù)；
（五）行政處罰的履行方式和期限；
（六）當事人不服行政處罰決定，申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；
（七）作出行政處罰決定的財政部門的名稱、印章；
（八）作出行政處罰決定的日期、處罰決定文號；
（九）如果有附件應當說明附件的名稱和數(shù)量。
第五十條財政部門在作出行政處罰決定之前，應當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)。當事人有權進行陳述和申辯。
財政部門應當充分聽取當事人的意見，并應當對當事人提出的事實、理由和證據(jù)進行復核；當事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，財政部門應當采納。
財政部門不得因當事人申辯而加重處罰。
第五十一條財政部門作出較大數(shù)額罰款、吊銷會計從業(yè)資格證書的行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求聽證的權利；當事人要求聽證的，應當按照《財政部門行政處罰聽證程序實施辦法》（財政部財法字[1998]18號）的規(guī)定組織聽證。
第五十二條聽證程序終結后，財政部門應當根據(jù)本辦法第四十七條的規(guī)定作出處理決定。
第五十三條財政部門應當在接到會計監(jiān)督檢查報告之日起三十日內(nèi)作出處理決定，并送達當事人；遇有特殊情況可延長至六十日內(nèi)送達當事人。
第五十四條財政部門依法作出行政處罰決定后，當事人應當在規(guī)定的期限內(nèi)履行行政處罰決定。
當事人對行政處罰決定不服申請行政復議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第五十五條當事人逾期不申請行政復議或者不提起行政訴訟又不履行處罰決定的，由作出行政處罰決定的財政部門申請人民法院強制執(zhí)行。
第五十六條當事人到期不繳納罰款的，作出處罰決定的財政部門可以按照《行政處罰法》的有關規(guī)定對當事人加處罰款。
當事人對加處罰款有異議的，應當先繳納罰款和因逾期繳納罰款所加處的罰款，再依法申請行政復議或者提起行政訴訟。
第五十七條案件結案后，案件審理人員應當做好案件材料的立卷歸檔工作。
第五十八條財政部門應當建立違法會計行為案件備案制度。
縣級以上地方財政部門對適用聽證程序、提起行政訴訟和上級財政部門指定辦理的案件，應當在結案后三十日內(nèi)向上一級財政部門備案。
第五章附則
第五十九條本辦法所稱“違法會計行為”，是指公民、法人和其它組織違反《會計法》和其他有關法律、行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度的行為。
本辦法所稱“違法會計行為案件”，是指財政部門發(fā)現(xiàn)的或者受理的公民、法人和其它組織涉嫌有違法會計行為的案件。
第六十條本辦法所稱“當事人”，是指財政部門實施會計監(jiān)督檢查的單位及其對會計行為直接負責的主管人員和其他直接責任人員。
第六十一條本辦法第五十一條所稱“較大數(shù)額罰款”，是指對個人處以二千元以上罰款、對法人或者其他組織處以五萬元以上罰款。
各省、自治區(qū)、直轄市通過的地方法規(guī)對“較大數(shù)額罰款”的限額另有規(guī)定的，可以不受上述數(shù)額的限制。
第六十二條本辦法所稱“限期改正”的期限原則上為十五日。有特殊原因需要延長的，由組織檢查的財政部門決定。
第六十三條本辦法所稱的“日”，均指有效工作日。
第2篇：部門制度范文
1.負責公司日常事務性工作，對總經(jīng)理負責。
2.負責建立健全公司的各項管理制度，并印發(fā)執(zhí)行，對執(zhí)行情況實行跟蹤考核。
3、負責會務安排、人員接待及公司的對外宣傳工作，樹立良好的公司形象。
4.做好人力資源的檔案管理工作。
5.做好部門考核和公司員工薪酬及獎金的核定工作。
6.加強內(nèi)部管理，做好公司各類資料的收集整理、歸檔工作。
7.做好請示匯報和部門之間的溝通協(xié)調(diào)工作。
8．完成領導交辦的其它工作。
質(zhì)管部
1、全面負責質(zhì)管部的日常工作，組織協(xié)調(diào)，督促質(zhì)量管理人員在品質(zhì)手冊要求下正常、準確地工作。
2、負責質(zhì)管人員業(yè)務素質(zhì)的培訓，定期或不定期對質(zhì)管人員進行業(yè)務素質(zhì)培訓，考核培訓質(zhì)量及工作成績。
3、對檢驗人員的化驗分析的精確度進行考核，督促其提高業(yè)務能力。
4、根據(jù)技術部的要求，督促并協(xié)助采購部采購到合格的原料以用于生產(chǎn)，指導生產(chǎn)部生產(chǎn)符合配方要求的產(chǎn)品，滿足用戶需求。
5、根據(jù)品質(zhì)手冊的要求，逐步建立和完善相關的制度程序，監(jiān)督實施，檢查并跟蹤結果。
6、收集并整理質(zhì)量跟蹤信息，參與投訴調(diào)查，了解用戶反饋信息，以便改進工作及產(chǎn)品質(zhì)量。
7、協(xié)調(diào)與行業(yè)相關職能部門的關系，保證公司產(chǎn)品符合國家政令及法律要
8、接受技術部交給的工作，及時有效的完成。
9、積極組織ISO9001、HACCP等質(zhì)量管理工作的開展，定期檢查各部門的執(zhí)行情況，并將檢查結果定期匯總分析。
生產(chǎn)技術部
1、負責制定公司生產(chǎn)規(guī)劃以及年度、季度和月度生產(chǎn)計劃，做好生產(chǎn)安排，選擇低成本、高效益的模式進行生產(chǎn)。
2、負責實施部門內(nèi)部管理，保證生產(chǎn)部的正常運行，確保安全、高質(zhì)量、低成本的完成生產(chǎn)任務。
3、制定并控制生產(chǎn)計劃實施體系，協(xié)調(diào)物流部門做好均衡生產(chǎn)工作，根據(jù)生產(chǎn)峰期調(diào)整生產(chǎn)部的工作計劃及生產(chǎn)的預期管理工作。
4、熟悉和掌握生產(chǎn)技術，注意產(chǎn)品的質(zhì)量和安全生產(chǎn)，搞好勞動組合，加強產(chǎn)品內(nèi)部管理，提高勞動生產(chǎn)率和設備利用率，嚴格按照相關要求。
5、主持部門內(nèi)部人員的績效管理，并對部門人員的獎勵、處罰進行審核，對部門內(nèi)部崗位調(diào)動、休假進行審批。
6、協(xié)調(diào)與其他部門關系，保持順暢的內(nèi)外部管理關系，控制場地環(huán)境管理，為保證優(yōu)質(zhì)生產(chǎn)創(chuàng)造條件。
7、負責部門內(nèi)部成本管理計劃。規(guī)范物資入庫出庫等管理。制定與審批部門薪酬管理制度，科學合理地降低部門運營成本。
8、建立設備維護、保養(yǎng)辦法和設備管理制度。做好設備的更新改造和維護工作，確保設備的正常運轉，建立設備、工具、材料、考核、生產(chǎn)等檔案。
9、抽查包裝、成品的重量及包裝袋的質(zhì)量，同時檢查品名是否與包裝袋一致。
10、包裝袋的封口要整齊、平衡，不能漏診，標簽應打在包裝袋的角上，生產(chǎn)日期必須外露。
11、成品的發(fā)貨應待化驗結果確定合格后方能進行，并遵循“先生產(chǎn)先發(fā)貨”的原則。
12、每批新標簽到貨時，隨機抽樣，查看標簽上所注的名稱、內(nèi)容是否一致。
13、對成品進行外觀鑒定，并與化驗檢測中心聯(lián)系。
14、完成上級領導交辦的工作與任務。
車間生產(chǎn)部
1、凡投入生產(chǎn)的產(chǎn)品必須是質(zhì)量部會同有關人員復核批準，手續(xù)不全者生產(chǎn)部有權拒絕生產(chǎn)，否則后果自負。
2、生產(chǎn)車間人員根據(jù)生產(chǎn)部的指令組織生產(chǎn)。包裝人員按生產(chǎn)車間操作規(guī)程進行包裝，對校封口線美觀、端正、距離適中，不能有皺紋缺口，包裝放置整齊，包裝準確。每個品種打包完畢，必須清倉，清掃地面后才換品種分裝。嚴禁各品種混雜，影響產(chǎn)品質(zhì)量。
3、成品保管只能接收合格的成品入庫，未經(jīng)驗收合格者，一律不許入庫。保管員按提貨單如數(shù)發(fā)貨，必須堅持先進先出的原則。
4、生產(chǎn)部品控人員負責監(jiān)控每批產(chǎn)品生產(chǎn)的全過程。如發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時處理。
5、質(zhì)量部品控人員負責對生產(chǎn)部人員的培訓，每天對生產(chǎn)部進行巡檢，包括生產(chǎn)過程、操作工序、半成品和成品抽檢，同時做好產(chǎn)品的取樣、留樣工作，堅持生產(chǎn)記錄及其他有關質(zhì)量的問題。
倉庫管理
1、按照公司有關物質(zhì)管理規(guī)定，做好物質(zhì)的存放，堆碼，運送，安全等方面的管理工作。
2、采用定期或不定期的方式審查庫房物質(zhì)出入手續(xù)的合理性。做到審核批準手續(xù)合理，原始記錄完整，數(shù)量準確。
3、負責監(jiān)督物質(zhì)使用的有效性和合理性。避免各種浪費，堵塞非法流失漏洞。
4、定期對庫存物質(zhì)清倉盤點，搞好物質(zhì)核算，確保帳，物相符，并及時向總經(jīng)理和有關人員報告。
5、公司倉庫管理員按時上下班，到崗后及時巡視倉庫，檢查是否有可疑現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)情況及時向上級報告，下班應及時檢查門窗是否鎖好，所有開關是否關好。
6、必須認真做倉庫的安全，整理工作，經(jīng)常打掃倉庫，整理堆放貨物，及時檢查火災隱患。
7、檢查防盜，防蟲，防鼠，防霉等安全措施和衛(wèi)生措施是否落實，保證庫房物質(zhì)完好無損。
8、發(fā)貨時，一定要嚴格審核手續(xù)是否齊全，并嚴格驗證審批人的簽字樣式。對手續(xù)欠妥者，一律拒發(fā)。
9、服從上級分工，并且認真完成上級交給的工作任務。
市場部
1、負責銷售內(nèi)勤人員的管理輔導和培訓工作。領導銷售內(nèi)勤做好客戶服務工作，并處理投訴。及時與營銷人員進行溝通、協(xié)調(diào)。
2、每周根據(jù)日報表和銷售出庫量向生產(chǎn)部下達生產(chǎn)計劃。
3、根據(jù)發(fā)貨單存根聯(lián)登記明細賬，并且進一步審核發(fā)貨單的準確性，建立電子臺賬，并確保手工帳與電子帳的一致性，并不定期的與營銷人員對賬。
4、營銷人員工資及提成的核算。
5、負責營銷會議前的資料準備工作和會議的記錄工作，安排各種管理表格的發(fā)放與回收檢查工作（包括工作日記、工作計劃與總結）。
6、管理各類文檔（如合同、各類營銷政策、客戶資料及其他部門發(fā)文），健全營銷內(nèi)部檔案管理。
7、收集營銷人員對公司產(chǎn)品、營銷思路等各方面的意見和建議，及時向營銷總監(jiān)、技術服務部門反應。
8、根據(jù)公司制定的年度、季度、月度生產(chǎn)計劃，制定相應的年度、季度、月度采購計劃，并組織實施；
9、調(diào)查國內(nèi)外各地原料、物料供應市場的變動情況，隨時上報新動向；
10、保持與原料、物料市場的密切聯(lián)系，選擇最佳采購對象及方式；
11、負責的所采購原材料及包裝進行統(tǒng)一庫存管理，在保證生產(chǎn)順利進行的情況下，合理控制庫存成本。
檢驗化驗室
一樣品的抽取、制備、保管
1、質(zhì)管員要根據(jù)規(guī)定，對原料、成品進行抽樣，并及時將樣品送給化驗員進行化驗，質(zhì)管員在抽樣時需將樣品名稱、生產(chǎn)時間、抽樣時間，到貨數(shù)量等信息在請驗單上進行明確標識。
2、將不需化驗的樣品放入留樣室進行保管，定期清理。
二樣品的檢驗
1、按儀器操作規(guī)程進程操作。
2、化驗室所有化學試劑均要按性質(zhì)進行分別保管。
4、根據(jù)產(chǎn)品的不同，分別檢測其相應的成分，其儀器操作根據(jù)儀器操作規(guī)程進行，準確無誤的處理數(shù)據(jù)，對標準中沒有規(guī)定檢驗方法的產(chǎn)品檢驗，應通過化驗室選用符合產(chǎn)品質(zhì)量檢驗要求的檢驗方法。
5、檢驗要有完整的原始記錄，原始記錄要清潔、整齊，不得涂改，測試數(shù)據(jù)的精度及誤差均按標準執(zhí)行。
6、平等雙份檢驗結果，檢驗結果超過允許誤差范圍的，應為初檢不合格，初檢不合格項目，要進行復檢。
7、檢測過程中發(fā)現(xiàn)故障或出現(xiàn)外界干擾應立即中斷測試，等排除故障或干擾后，重新檢測。
三原始記錄的填寫、保管
1、原始記錄和報告單統(tǒng)一印制編號，格式要符合工作的要求。
2、原始記錄由化驗員認真填寫，字跡工整，不許涂改。如發(fā)現(xiàn)誤記，在誤處劃一橫杠以示無效，測量數(shù)據(jù)要按實際檢測結果填寫，不準偽造，不許任意撕毀。
3、檢測完畢后按標準規(guī)定的有效位數(shù)和誤
4、原始記錄由專人負責管理。對所有需存檔的表格或文件，放入指定的柜中保存，到規(guī)定的時間需銷毀的，應填寫相應的表格后經(jīng)質(zhì)量部銷毀。
5、原始記錄只能作為檢查記錄專用，不能代替檢驗報告，更不準做他用，未經(jīng)室主任同意，其他人不得隨意查閱原始記錄。
6、質(zhì)管部應不定期抽查原始記錄的記載是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)不符合者及時糾正。
四檢驗結果的整理、審核、上報與存檔
1、檢驗報告是評定產(chǎn)品質(zhì)量的技術依據(jù)，各有關人員應嚴格履行審核手續(xù)。
2、檢驗報告由專門人員根據(jù)原始記錄，填寫化驗報告單，經(jīng)化驗室負責人審核簽字。報告一式二份，一份上報主管領導，一份存檔。
3、存檔管理：檢驗原始記錄和化驗單存檔，保存期為本批產(chǎn)品售出后兩年。
質(zhì)量事故管理部崗位責任
一、目的：對不合格品進行標識、記錄、評價、隔離、處置，防止不合格品非預期的使用或交付。
二、適用范圍：適用于我公司從原輔材料進公司到成品交付使用全過程中不合格品的管理。
三、職責：
1、原輔材料不合格品由品控員下處置結論。
2、工序檢驗發(fā)現(xiàn)的個別不合格品由品控員下處置結論。
3、工序檢驗發(fā)現(xiàn)的批量不合格品由品控員評價、技術經(jīng)理下處置結論。
4、成品檢驗發(fā)現(xiàn)的輕微不合格品由品控員下處置結論。
5、成品檢驗發(fā)現(xiàn)的嚴重不合格品由品控員評價、質(zhì)量部經(jīng)理或總經(jīng)理下處置結論
6、成品交付使用后才發(fā)現(xiàn)的不合格，總經(jīng)理負責組織召開專題會解決。
四、具體處理措施：
不合格品應得到識別和控制，以防止其非預期的使用或交付，不合格品控制及不合格品處置的有關職責和權限，規(guī)定如下：
1、如果原輔材料不合格，保管員負責標識、記錄，隔離不合格品，品控員填寫不合格品評審單，下處置結論。
2、工序檢驗：作業(yè)人員發(fā)現(xiàn)不合格原料或半成品、成品應及時通知品控員做好不合格標識、隔離。發(fā)現(xiàn)個別不合格品品控員有權在現(xiàn)場直接處理。發(fā)現(xiàn)批量性不合格，品控員負責填糾偏措施表并提出處理意見報質(zhì)量部經(jīng)理審批。
3、如果成品檢驗不合格，品控員做好不合格標識，隔離。發(fā)現(xiàn)輕微不合格品，品控員有權在現(xiàn)場直接處理，發(fā)現(xiàn)嚴重不合格品，品控員負責填糾偏措施表并提出處理意見報質(zhì)量部經(jīng)理或總經(jīng)理審批。
4、不合格成品在交付客戶使用后才發(fā)現(xiàn)，總經(jīng)理應組織召開專題會，采取與不合格的影響程度或潛在的影響程度相適應的措施，必要時實施不合格品的通知或召回，使危害降到最低。
不合格品經(jīng)評審后可做如下處置：
采取措施，消除已發(fā)現(xiàn)的不合格品，如返工；
采取措施，防止原預期的使用或應用，如拒收、報廢等。
返工的產(chǎn)品應重新檢驗并記錄。
質(zhì)量部負責將重大質(zhì)量事故，或顧客對產(chǎn)品質(zhì)量有重大投訴時，應提交管理評審。
應按規(guī)定保存不合格的樣品以及所采取的任何措施的記錄。
營銷部
1、對產(chǎn)品質(zhì)量及時進行跟蹤，市場部每年進行一次客戶滿意度調(diào)查。
2、在與市場業(yè)務員電話溝通時，詢問公司產(chǎn)品質(zhì)量情況，并及時將情況反饋給質(zhì)量部。
3、質(zhì)量部應定期拜訪客戶，其目的就是要了解客戶對公司產(chǎn)品質(zhì)量控制的評價，以便進一步改善我們的工作。
4、每次拜訪客戶，都應寫出書面報告并存檔。
5、針對客戶口頭或書面投訴，需要進行檢查或復查以下內(nèi)容：
檢驗留樣樣品的有效成分；
生產(chǎn)和存貨記錄；
操作員工記錄；
質(zhì)量部現(xiàn)場調(diào)查記錄；
質(zhì)量部處理結論及存檔
質(zhì)管部崗位責任
1、全面負責質(zhì)管部的日常工作，組織協(xié)調(diào)，督促質(zhì)量管理人員在品質(zhì)手冊要求下正常、準確地工作。
2、負責質(zhì)管人員業(yè)務素質(zhì)的培訓，定期或不定期對質(zhì)管人員進行業(yè)務素質(zhì)培訓，考核培訓質(zhì)量及工作成績。
3、對檢驗人員的化驗分析的精確度進行考核，督促其提高業(yè)
4、根據(jù)技術總監(jiān)的要求，督促并協(xié)助采購部采購到合格的原料以用于生產(chǎn)，指導生產(chǎn)部生產(chǎn)符合配方要求的產(chǎn)品，滿足用戶需求。
5、根據(jù)品質(zhì)手冊的要求，逐步建立和完善相關的制度程序，監(jiān)督實施，檢查并跟蹤結果。
6、收集并整理質(zhì)量跟蹤信息，參與投訴調(diào)查，了解用戶反饋信息，以便改進工作及產(chǎn)品質(zhì)量。
7、協(xié)調(diào)與行業(yè)相關職能部門的關系，保證公司產(chǎn)品符合國家政令及法律要
8、接受技術總監(jiān)交給的工作，及時有效的完成。
9、積極組織ISO9001、HACCP等質(zhì)量管理工作的開展，定期檢查各部門的執(zhí)行情況，并將檢查結果定期匯總分析。
生產(chǎn)技術部崗位責任
1、負責制定公司生產(chǎn)規(guī)劃以及年度、季度和月度生產(chǎn)計劃，做好生產(chǎn)安排，選擇低成本、高效益的模式進行生產(chǎn)。
2、負責實施部門內(nèi)部管理，保證生產(chǎn)部的正常運行，確保安全、高質(zhì)量、低成本的完成生產(chǎn)任務。
3、制定并控制生產(chǎn)計劃實施體系，協(xié)調(diào)物流部門做好均衡生產(chǎn)工作，根據(jù)生產(chǎn)峰期調(diào)整生產(chǎn)部的工作計劃及生產(chǎn)的預期管理工作。
4、熟悉和掌握生產(chǎn)技術，注意產(chǎn)品的質(zhì)量和安全生產(chǎn)，搞好勞動組合，加強產(chǎn)品內(nèi)部管理，提高勞動生產(chǎn)率和設備利用率，嚴格按照相關要求，搞好生產(chǎn)配方的保密工作。
5、主持部門內(nèi)部人員的績效管理，并對部門人員的獎勵、處罰進行審核，對部門內(nèi)部崗位調(diào)動、休假進行審批。
6、協(xié)調(diào)與其他部門關系，保持順暢的內(nèi)外部管理關系，控制場地環(huán)境管理，為保證優(yōu)質(zhì)生產(chǎn)創(chuàng)造條件。
7、負責部門內(nèi)部成本管理計劃。規(guī)范物資入庫出庫等管理。制定與審批部門薪酬管理制度，科學合理地降低部門運營成本。
8、建立設備維護、保養(yǎng)辦法和設備管理制度。做好設備的更新改造和維護工作，確保設備的正常運轉，建立設備、工具、材料、考核、生產(chǎn)等檔案。
5、抽查包裝、成品的重量及包裝袋的質(zhì)量，同時檢查品名是否與包裝袋一致。
6、包裝袋的封口要整齊、平衡，不能漏診，標簽應打在包裝袋的角上，生產(chǎn)日期必須外露。
7、成品的發(fā)貨應待化驗結果確定合格后方能進行，并遵循“先生產(chǎn)先發(fā)貨”的原則。
8、每批新標簽到貨時，隨機抽樣，查看標簽上所注的名稱、內(nèi)容、顏色是否一致。
8、對成品進行外觀鑒定，并與化驗檢測中心聯(lián)系。
10，完成上級領導交辦的工作與任務。
市場部崗位職責
1、負責銷售內(nèi)勤人員的管理輔導和培訓工作。領導銷售內(nèi)勤做好客戶服務工作，并處理投訴。及時與營銷人員進行溝通、協(xié)調(diào)。
2、每周根據(jù)日報表和銷售出庫量向生產(chǎn)部下達生產(chǎn)計劃。
3、根據(jù)發(fā)貨單存根聯(lián)登記明細賬，并且進一步審核發(fā)貨單的準確性，建立電子臺賬，并確保手工帳與電子帳的一致性，并不定期的與營銷人員對賬。
4、營銷人員工資及提成的核算。
5、負責營銷會議前的資料準備工作和會議的記錄工作，安排各種管理表格的發(fā)放與回收檢查工作（包括工作日記、工作計劃與總結）。
6、管理各類文檔（如合同、各類營銷政策、客戶資料及其他部門發(fā)文），健全營銷內(nèi)部檔案管理。
7、收集營銷人員對公司產(chǎn)品、營銷思路等各方面的意見和建議，及時向營銷總監(jiān)、技術服務部門反應。
8、根據(jù)公司制定的年度、季度、月度生產(chǎn)計劃，制定相應的年度、季度、月度采購計劃，并組織實施；
9、調(diào)查國內(nèi)外各地原料、物料供應市場的變動情況，隨時上報新動向；
10、保持與原料、物料市場的密切聯(lián)系，選擇最佳采購對象及方式；
11、負責的所采購原材料及包裝進行統(tǒng)一庫存管理，在保證生產(chǎn)順利進行的情況下，合理控制庫存成本。
財務部崗位職責
1、設計規(guī)劃公司整體財務會計制度體系；
2、審核公司各項財務管理制度，報主管領導審批；
3、監(jiān)控財務工作運行；
4、審定公司財務分析報告以及各類財務報表；
5、審定公司各項財務檢查報告
6、組織公司預算、決算管理工作；
7、審核年度財務預算和資本支出預算，提交公司領導審議；
8、審定公司年度財務決算報告，報主管領導審閱；
9、審定年度預算執(zhí)行情況報告，并上報主要領導審閱；
10、監(jiān)督、指導財務部日常會計核算工作；
11、授權范圍內(nèi)，審批各種現(xiàn)金支出和費用報銷
12監(jiān)控預算的執(zhí)行情況
行政部崗位職責
1、負責有關大事、圖片的搜集、整理、匯編保管工作
2、負責外來公文、信函的收發(fā)、登記、編號、傳閱、分發(fā)；
3、負責檔案的收集、整理、保管、統(tǒng)計、清理和提供利用；
4、負責文件的打印、裝訂、分發(fā)、復印以及名片的印制；
5、協(xié)助進行印章保管、使用登記，開具介紹信；
6、負責信件、郵件的寄送，報刊的征訂及管理；
7、協(xié)助重大活動和會務安排；
第3篇：部門制度范文
內(nèi)部控制是人類社會生產(chǎn)力發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，也是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物。廣義上講，一個企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)的內(nèi)部管理制度體系，包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制是一切經(jīng)濟組織活動中不可分離的部分，它貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟活動和管理活動，就需要有相應的內(nèi)部控制。而內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為提高管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)既定經(jīng)濟方針、目標而在企業(yè)內(nèi)部建立的一種自我制約和控制的組織、程序、手續(xù)、方針和制度的總稱，是一個能實現(xiàn)自我檢查、自我調(diào)整和自我制約的系統(tǒng)。它的基本任務是控制和協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各種活動，減少錯弊的發(fā)生，提高工作效率，保證企業(yè)預期目標的實現(xiàn)，從而促進企業(yè)經(jīng)營機制正常有序地運轉。
一、內(nèi)部控制的內(nèi)容和目標
內(nèi)控制度作為一項重要的管理職能和市場經(jīng)濟的基礎工作，是隨著經(jīng)濟和企業(yè)的發(fā)展而不斷發(fā)展的動態(tài)系統(tǒng)。內(nèi)控制度包括內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩個系統(tǒng)。
內(nèi)部會計控制是為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部會計控制不僅包括狹義的會計控制，還包括資產(chǎn)控制和為保護資產(chǎn)安全而實施的內(nèi)部牽制。因此，內(nèi)部會計控制是管理層的一項重要的管理手段。
內(nèi)部管理控制包括的范圍很廣，除了內(nèi)部會計控制以外的其他控制，都可以納入內(nèi)部管理控制的范圍。內(nèi)部管理控制不僅包括組織計劃以及有關的措施、方法和記錄，而且還有與組織目標的實現(xiàn)有關的一切管理控制。它是對經(jīng)濟業(yè)務進行內(nèi)部會計控制的起點。內(nèi)部管理控制的主要目的是為了保證組織目標實現(xiàn)、管理政策的實施、經(jīng)營效率的提高和為內(nèi)部會計控制提供基礎。
內(nèi)部會計控制的基本目標主要體現(xiàn)在以下三個方面：第一、規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料真實、完整。《會計法》的立法宗旨是：“規(guī)范會計行為，保證會計資料的真實完整，加強經(jīng)濟管理和財務管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序。”把規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料真實、完整作為內(nèi)部會計控制的基本目標，說明了內(nèi)部會計控制是《會計法》的配套規(guī)章，在其目標的制定上體現(xiàn)了《會計法》的立法宗旨，同時，也是《會計法》的立法宗旨在內(nèi)部會計控制中的具體體現(xiàn)。因此，保證企業(yè)經(jīng)營管理信息和財務會計資料的真實、完整是內(nèi)部會計控制的首要目標。第二、堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整。確保投入資本的安全、完整，是現(xiàn)代企業(yè)所有者關心的主要問題，因為資產(chǎn)是資本賴以存在的自然形態(tài)，是企業(yè)未來經(jīng)濟效益和社會效益產(chǎn)生的源泉，是任何一個企業(yè)從事經(jīng)營活動的物質(zhì)保證。為保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，就需要建立一套科學、完備的管理制度，進行它律。因此，保證資產(chǎn)安全和完整，防止資產(chǎn)的流失等就成為健全、完善內(nèi)部會計控制制度的又一重要目標。第三、確保國家有關法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。健全有效的內(nèi)控制度所形成的相互協(xié)調(diào)與相互制約機制，能夠及時反映國家的法律法規(guī)和本單位內(nèi)部規(guī)章制度在單位的貫徹執(zhí)行情況，并能檢查、揭示和糾正經(jīng)營管理中的違法亂紀行為，從而有效地保證國家的方針、政策和法律法規(guī)及單位內(nèi)部規(guī)章制度在本單位得到貫徹執(zhí)行。因此，確保國家有關法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行是建立和實施內(nèi)部會計控制制度的又一重要目標。
二、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計
內(nèi)部會計控制制度是企業(yè)管理的支架，沒有有效的內(nèi)控制度，企業(yè)的管理就無從談起。那么是不是有了內(nèi)控制度，企業(yè)的管理就是有效了呢？當然不是，從管理實踐來看，企業(yè)的內(nèi)控制度在制定和執(zhí)行中有以下固有限制：內(nèi)控制度的制定受制定者自身素質(zhì)和當時的客觀條件限制，內(nèi)控制度的設計和制定受制于成本與效益原則。主要表現(xiàn)為內(nèi)控制度可能由于執(zhí)行者主觀疏忽或誤解而失??；可能因有關人員相互勾結串通、進行抵制而失??；可能因執(zhí)行人員或屈從于外部壓力而失??；可能因環(huán)境的改變而削弱或失??；還可能由于部門間橫向和豎向的不連貫或抵觸而削弱。內(nèi)控制度可能由于制定者從局部利益出發(fā)，造成“校外不校內(nèi)，控下不控上”的局面，從而使內(nèi)控制度的有效性大打折扣，在執(zhí)行過程中包括對控制責任的誤解、執(zhí)行控制時的粗心大意、疲勞以及舞弊等。
因此，由內(nèi)部審計部門積極開展內(nèi)控制度評審工作是十分必要和恰當?shù)?。這是因為：一是內(nèi)部審計部門是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，具有對其它業(yè)務事項進行獨立控制和評價的職能；二是內(nèi)部審計隸屬于法人或董事會管理，地位相對超脫；三是實行內(nèi)控制度的評審，是科學開展事前、事中審計的有效手段；四是從企業(yè)內(nèi)部來講，內(nèi)控制度不能有效執(zhí)行的現(xiàn)象比較普遍。因此內(nèi)審部門通過對管理領域的審計監(jiān)督評價，及時糾正管理偏差、促進管理創(chuàng)新，將有利于拓寬內(nèi)部審計領域，開拓審計工作新局面。
三、內(nèi)審部門開展內(nèi)控制度審計時應注意的問題
（一）注意內(nèi)審和外審對內(nèi)控制度評審的區(qū)別
現(xiàn)代審計中，內(nèi)部審計和外部審計都要對企業(yè)的內(nèi)控制度進行評審，在評審過程中，外審的很多方法值得內(nèi)部審計部門借鑒，但二者又有區(qū)別。因此內(nèi)部評價工作不能盲目照搬外審的內(nèi)容。二者區(qū)別主要表現(xiàn)在以下幾點：1.目的不同。外審的主要目標是對被審單位會計報表的合法性、公允性及會計處理方法的一貫性表示意見，所以外審的內(nèi)控制度評審是為確定實質(zhì)性測試性質(zhì)和時間范圍及報表的認定服務的。內(nèi)審的評價主要是為保證企業(yè)經(jīng)營目標實現(xiàn)，堵塞管理漏洞服務的，后者的職能作用明顯大于前者。2.范圍不同。由于目的不同，所以二者的范圍也不同。外審的評審對象主要是影響企業(yè)會計報表內(nèi)容的相關內(nèi)控制度，而內(nèi)審的評價對象是企業(yè)的全部內(nèi)控制度，包括現(xiàn)存的和應建立的，經(jīng)營的和非經(jīng)營的。3.責任不同。外審可根據(jù)需要或被審管理單位要求就審計過程中注意到的可能導致會計報表產(chǎn)生重大錯報或漏報的內(nèi)部控制缺陷提出建議，所提建議不具強制性。而內(nèi)審的主體是是企業(yè)內(nèi)部管理部門，其對企業(yè)內(nèi)控制度的漏洞具有發(fā)現(xiàn)并糾正的責任，所提建議經(jīng)主管領導批準后具有內(nèi)部強制性。4.時間不同。外審的內(nèi)控制度評審一般在會計報表審計時，而內(nèi)審的內(nèi)控制度評審則是根據(jù)需要隨時進行的。5.方法不同。外審的內(nèi)控制度評審有一套完整的體系，而內(nèi)審的內(nèi)控制度評審在借鑒外審的基礎上，結合本企業(yè)實際，方法更多樣化，企業(yè)可自行選擇。
（二）注意把專項內(nèi)控制度評審與部門內(nèi)控制度評審相結合
企業(yè)的內(nèi)控制度是動態(tài)的，所以內(nèi)審部門的內(nèi)控制度評審也應是動態(tài)的。對新修訂或新出臺的內(nèi)控制度應在實施前進行評審，然后再具體實施，同時將重要的內(nèi)控制度和重要部門內(nèi)控制度評審結合起來，做到“審點帶面”，從而推動企業(yè)內(nèi)控制度的健全有效和經(jīng)營管理手段的科學完善。
（三）注意內(nèi)控制度評審意見的建設性
內(nèi)審部門的內(nèi)控制度評審不僅要找出企業(yè)內(nèi)控制度制定、執(zhí)行中的漏洞，更關鍵的是要提出客觀、科學的建設性意見，同時該建設性意見要體現(xiàn)在遵守相關法律、規(guī)章制度的前提下，最大限度爭取或維護企業(yè)整體利益的宗旨。
（四）注意內(nèi)控制度評審的科學性
第4篇：部門制度范文
第一條為進一步加強我市非稅收入“收支兩條線”管理，規(guī)范執(zhí)收、執(zhí)法單位行政收費、罰沒行為，協(xié)調(diào)政府及其部門合理分配，促進財政性資金依法收支、管理科學、操作可行，推動全市經(jīng)濟和社會事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，根據(jù)《市政府非稅收入管理暫行辦法》的要求，制定本實施細則。
本實施細則用于規(guī)范非稅收入上繳國庫或財政專戶、政府統(tǒng)籌、核撥給執(zhí)收執(zhí)法單位補助經(jīng)費等行為。
當收繳的收入適用兩個及兩個以上條款時，遵照前條款執(zhí)行。
第二條我市轄區(qū)具有執(zhí)收、執(zhí)法職能的單位，根據(jù)國家的法律、法規(guī)和省規(guī)章征收的非稅收入，屬于財政性資金，均納入政府統(tǒng)收統(tǒng)管，實行“收支兩條線”管理。
第三條“收支兩條線”管理，是指執(zhí)收、執(zhí)法單位將依法收取的政府非稅收入全額上繳市財政國庫或專戶，支出按市財政局批準的計劃統(tǒng)籌安排，從國庫或財政專戶中核撥給執(zhí)收、執(zhí)法單位使用。
第二章收入范圍和內(nèi)容
第四條根據(jù)《市政府非稅收入管理暫行辦法》第三條規(guī)定，政府非稅收入范圍包括：政府性基金收入、專項收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、其他收入等，具體內(nèi)容如下：
一、政府性基金收入，是指執(zhí)收單位依據(jù)法律、法規(guī)、國務院有關規(guī)定，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金（包括基金、資金和附加收入）。如：國有土地使用權出讓金收入、育林基金收入、森林植被恢復費、殘疾人就業(yè)保障金收入、城市公用事業(yè)附加收入、其他基金收入等。
二、專項收入，是指執(zhí)收單位依據(jù)法律、行政法規(guī)、國務院有關規(guī)定，向公民、法人和其他組織無償征收的專項財政資金。如：排污費收入、水資源費收入、教育費附加收入、探礦權和采礦權使用費收入、其他專項收入等。
三、行政事業(yè)性收費收入，是指執(zhí)收單位依據(jù)國務院及省有關法律、法規(guī)的規(guī)定，在向公民、法人提供特定服務的過程中，按照成本補償和非盈利原則向特定服務對象收取的各項收費收入。
四、罰沒收入，是指執(zhí)法單位依法收繳的罰款（罰金）、沒收款、贓款，沒收物質(zhì)、贓物的變價收入等。
五、國有資本經(jīng)營收入，是指經(jīng)營、使用國有財產(chǎn)等取得的收入。主要包括國有資本分享的企業(yè)稅后利潤，國有股股利、紅利、股息，企業(yè)國有產(chǎn)權（股權）出售、拍賣、轉讓收益和依法由國有資本享有的其他收益等。
六、國有資源有償使用收入，是指通過招標、拍賣等方式有償出讓轉讓國有資源使用權而取得的收入，包括國有山林、灘涂、湖泊有償使用收入，場地和礦區(qū)使用費收入，出租汽車經(jīng)營權，公共交通線路經(jīng)營權，汽車號牌使用權，政府舉辦的廣播電視機構占用國家無線電頻率資源取得的廣告收入，政府舉辦的各類新聞媒體、報刊、雜志取得的廣告收入，政府財政資金產(chǎn)生的利息收入，以及利用其他國有資源取得的收入等。
七、國有資產(chǎn)（包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）有償使用收入，是指利用政府投資建設的城市道路和公共場地設置停車泊位、洗車、安裝廣告牌等取得的收入，將城市基礎設施開發(fā)權、使用權、冠名權、廣告權、特許經(jīng)營權等無形資產(chǎn)通過招標、拍賣等方式取得的收入，國有資產(chǎn)出租、出借、投資、擔保、承包等取得的收入，國有資產(chǎn)處置收入（即：國有資產(chǎn)出售收入、置換差價收入、出讓和轉讓收入、報廢報損殘值變價收入以及零星、低值固定資產(chǎn)的變賣價款收入等），以及利用其他國有資產(chǎn)取得的收入等。
八、其他收入，主要包括：單位利用各種便利條件搞創(chuàng)收取得的經(jīng)營服務收入，主管部門集中收入，以部門或單位名義接受的國內(nèi)外捐贈收入，教育部門的勤工儉學收入，市財政局認定的其他臨時性收入等。
第三章分配原則
第五條政府非稅收入按規(guī)定的預算級次繳入國庫或財政專戶，相關支出納入單位部門預算；有法定專項用途的，實行專款專用。
一、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資源有償使用收入、國有資本經(jīng)營收入、專項收入，納入一般預算管理。
二、政府性基金收入納入基金預算管理。
三、未納入預算管理的行政事業(yè)性收費收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、其他收入，納入財政專戶管理，按照一定比例征收政府統(tǒng)籌資金。
第六條市財政局核撥一般預算、基金預算補助經(jīng)費時，按扣除上解州級14%部分后的余額乘以規(guī)定補助比例計算，即：補助經(jīng)費＝單位實際上繳國庫金額×（1－14%）×補助比例。
第七條為增強政府調(diào)控能力和調(diào)動職能部門組織收入的積極性，對我市非稅收入按照以下比例進行補助和統(tǒng)籌。
一、納入預算管理的非稅收入補助比例。
（一）罰沒收入按60%的比例補助。
（二）行政性收費收入按60%的比例補助。
二、納入財政專戶管理的非稅收入統(tǒng)籌比例。
（一）單位繳入市財政專戶的行政事業(yè)性收費和其他收入，區(qū)分不同經(jīng)費來源進行統(tǒng)籌。
1、全額撥款單位按收入總額的40%統(tǒng)籌；
2、差額撥款單位按收入總額的20%統(tǒng)籌；
3、經(jīng)費自理單位按收入總額的10%統(tǒng)籌。
（二）單位接受的國內(nèi)外捐贈收入，不區(qū)分經(jīng)費來源，一律按收入總額的20%統(tǒng)籌(公益事業(yè)除外)。
（三）單位利用各種便利條件搞創(chuàng)收取得的經(jīng)營服務收入，不區(qū)分經(jīng)費來源，一律按凈收益的20%統(tǒng)籌。
第八條上年度非稅收入補助超過人均5000元的單位（含預算內(nèi)外），本年度不再安排公用經(jīng)費。另有規(guī)定的除外。
第九條非稅收入按會計年度進行核算，執(zhí)收、執(zhí)法單位當年上繳的非稅收入當年給予經(jīng)費補助，不再結轉下年度核算。
第十條本分配原則適用市財政預算撥款的單位，其他單位單獨予以審批。
第四章收入管理
第十一條各執(zhí)收、執(zhí)法單位要嚴格按照國家批準和法定的行政性收費和罰沒項目及標準亮證收費，依法收繳，做到“應收盡收不亂收、應繳盡繳不截留”。
第十二條各執(zhí)收、執(zhí)法單位在年初應盡可能準確測算本年度可收繳的非稅收入、收繳成本等因素，納入執(zhí)收、執(zhí)法單位的當年部門預算中反映。
在預算執(zhí)行中，執(zhí)收、執(zhí)法單位上繳的非稅收入不足年初預算任務數(shù)的，除按比例扣繳補助經(jīng)費外，還視差額大小扣減部分單位經(jīng)費；執(zhí)收、執(zhí)法單位上繳的非稅收入超過年初預算任務數(shù)的，其超出部分的補助比例原則上按低于年初預算的比例給予追加。
第十三條經(jīng)確認誤收、多收的政府非稅收入，按以下程序退庫：
首先，由預算單位提出要求退庫的書面申請，報市財政局審批，同時要附相關文件依據(jù)及《繳款書》復印件；
其次，經(jīng)市財政局審核確認后，正式下達準予退庫的文件，預算單位據(jù)此填寫《省財政收入退還書》；
最后，由市財政國庫審核蓋章后，報版納州人行國庫辦理退庫手續(xù)。
第五章支出管理
第十四條各單位每年12月份以前向市財政局報送下年度非稅收入收支計劃。市財政局匯總報市政府批準后，批復各單位執(zhí)行。
第5篇：部門制度范文
■ 政府引導
為充分發(fā)揮制度的推動力，促進經(jīng)濟金融良性互動，重慶開展了富有成效的工作，如通過“渝富模式”組建和重組地方金融機構，出臺小額貸款公司管理條例等政策，推動了小額貸款、村鎮(zhèn)銀行、私募等新興金融業(yè)態(tài)在重慶的發(fā)展。
但著眼于新的發(fā)展階段，重慶應進一步加大制度創(chuàng)新的力度，重點加強創(chuàng)新制度的整合，形成體系化的創(chuàng)新路徑，為金融交易主體形成良好的、持續(xù)的發(fā)展預期。特別是要建立完善與金融發(fā)展相適應的法律法規(guī)體系和執(zhí)法體系。保障合法權益，降低金融交易成本，提高解決金融紛爭的有效性和公正性。最近上海出臺的國內(nèi)首部圍繞金融中心建設制定的地方性法規(guī)《上海市推進國際金融中心建設條例》，很值得重慶借鑒。
同時，在制度設計上還要著力形成高效可行的金融發(fā)展規(guī)劃，引導形成銀行、證券、保險以及小額貸款、村鎮(zhèn)銀行、私募等有效互補、良性競爭、持續(xù)發(fā)展的良性局面。此外，完善信用體系建設，培育植根地方的先進金融文化，推動金融知識資源在金融中心的共享和轉移，實現(xiàn)創(chuàng)新成果的采納與擴散，也非常值得關注。
■ 部門推動
近幾年，金融監(jiān)管部門在制度創(chuàng)新上雖取得一定進展，但仍然有大量工作需要開展。以市場制度建設為例，近年來，重慶涉及銀行、證券、保險、外匯、黃金等在內(nèi)的跨市場交叉性金融產(chǎn)品發(fā)展迅速，由于對此類金融產(chǎn)品的區(qū)域界定不清，導致制度建設存在不少盲區(qū)。
因此，以制度創(chuàng)新推動形成適應金融發(fā)展潮流的金融管理模式，逐步構造金融業(yè)良性、有序發(fā)展的生長機制，是不容回避的命題。各管理部門應加強溝通，建立協(xié)作機制，通過多部門聯(lián)動，共同促進金融業(yè)的有序發(fā)展。建立并啟動金融創(chuàng)新的支持體系，規(guī)范金融創(chuàng)新業(yè)務市場準入制度，引導和建立金融創(chuàng)新目標導向制度，優(yōu)化管理流程，創(chuàng)新管理方式，提高管理效率。發(fā)揮考評機制的正向激勵作用，在防范風險的基礎上推動創(chuàng)新。
制度創(chuàng)新還要充分發(fā)揮金融科技的作用，依托支付清算體系、統(tǒng)計信息服務體系、征信服務體系、外匯管理服務體系，加快推進金融服務業(yè)務開展所需要的技術支持系統(tǒng)、網(wǎng)絡信息化條件等建設。
■ 機構創(chuàng)新
金融機構可從三方面進行制度創(chuàng)新。
一是內(nèi)部運行機制創(chuàng)新。改變過去以產(chǎn)品為中心的模式，按照規(guī)模適度、精簡高效、反應靈敏、集約經(jīng)營的要求，以客戶為中心，創(chuàng)新金融組織結構，改進營銷體系，提高服務效率。
第6篇：部門制度范文
1.在分管副廠長領導下，認真貫徹執(zhí)行上級有關設備動力管理和維修工作的方針、政策、法令。組織安排機修動力車間搞好設備修理和維護工作，確保設備完好率達標，努力降低設備、動力事故頻率和修理成本。
2.負責編制年、季度全廠設備和動力管線的預檢計劃;設備大中修、項修、二保計劃;備件制造和供應計劃;動力供應計劃。
3.根據(jù)廠技措計劃、技改計劃要求，負責金切、鍛壓、熱工窯爐、制瓷、動能、制冷、儀器儀表、曬圖復印、計算機等構成固定資產(chǎn)的設備的申請、訂貨、催交、驗收并參加自制設備的驗收交接工作。建立健全設備管理制度，做好設備技術資料的形成、積累、整理、立卷、歸檔工作。
4.負責設備大修的計劃和協(xié)調(diào)工作，并對修理工作進行技術監(jiān)督，主持修理后的試車驗收工作。
5.組織編制設備操作規(guī)程，做好對有關工人的技術操作考核，簽發(fā)操作合格證。
6.負責設備自制和維修機械備件的供應工作。做到及時購置和計劃加工儲備，確保供應，不誤生產(chǎn)。加強對備件庫的管理，做到合理儲備，帳卡、物相符。收集、整理、宣傳國家已淘汰和即將淘汰的設備和元、器件信息并及時通知停止應用。
7.加強對全廠水、電、氣、汽的技術管理(包括動力總平面管理)，負責基建自營項目中的動力設計工作，保障全廠水、電、氣、汽的正常供應。
8.負責對各車間的維修組、機械員進行業(yè)務指導、監(jiān)督，加強設備的管理，督促做好設備維護保養(yǎng)工作。
9.開展群眾性的"三好"、"四會"活動，推行三級保養(yǎng)制，擬定預防事故的措施，定期組織全廠設備大檢查，作好記錄，做好評比考核工作。
10.組織處理重大設備事故，參加一般事故的分析，提出處理意見，對重大事故應及時報告廠部和上級主管部門，按時準確填報有關統(tǒng)計報表。
11.貫徹執(zhí)行上級有關能源的方針政策，抓好電力供應，領導組織節(jié)能管理和節(jié)能技術改造工作。
12.根據(jù)廠長的方針目標展開要求，負責本科方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。
13.負責完成廠部臨時布置的各項任務。
職權
1.對全廠設備的遷動和精密、大型、稀有、關鍵等設備的使用、維修有集中管理權。對各單位隨意遷動設備或更改動力管線的現(xiàn)象有監(jiān)督、處罰權。
2.對設備大修有技術監(jiān)督權，對各車間檢修計劃和各項維修經(jīng)濟技術指標有督促、檢查權。
3.有權監(jiān)督檢查各車間生產(chǎn)設備的正確使用和維護，對違反規(guī)程操作的人員，有權提出處理意見，必要時，有權收回其操作證。
4.按計劃要求，有權代表工廠簽訂設備、備件訂貨合同。
5.對設備技術管理人員、各車間機械員、設備技術員及維修工人的配備及調(diào)動、調(diào)整、獎勵、晉級有參與審定權。
6.對違反能源政策和管理制度的單位與個人有制止和處罰權。
職責
1.對精密、大型、關鍵等設備，由于管理不嚴、維護保養(yǎng)不好、使用不當而降低精密度負責。
2.對由于技術上的差錯或工作不深入計劃調(diào)度不周、組織領導不力，影響設備大修質(zhì)量或完不成修理計劃，造成經(jīng)濟損失和浪費負責。
3.對設備完好率達不到計劃指標要求或發(fā)生重大設備事故負責。
4.對設備備件不能按時供應或超儲積壓，耽誤設備維修或超過資金占用指標負責。
5.對動力管線管理不嚴，造成能源浪費或發(fā)生事故負責。
第7篇：部門制度范文
關鍵詞：預算部門 財務管理 完善 內(nèi)控制度
一般的財務部門內(nèi)部控制，主要是為了能夠全面提高自身的各項財務管理水平，同時保證財務管理信息的真實可靠性，從實現(xiàn)保護資產(chǎn)安全、資金完整之目的，并在此基礎上通過最少的成本開支來獲取最大的社會效益。預算部門財務管理內(nèi)控制度也符合當前管理發(fā)展之趨勢，符合經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律。因此，預算財務管理部門的內(nèi)控制度在預算部門中占有的比重也越來越大，也就是說明預算財務管理部門的內(nèi)控制非常重要。
一、建立和完善預算財務管理機制的重要性
隨著國內(nèi)市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，和市場經(jīng)濟的逐步建立，財務管理內(nèi)部控制制度也需要進一步的完善。建立完善的財務管理內(nèi)部控制制度在很大程度上可以緩解預算部門的工作壓力，并且可以有效確保財務信息的真實可靠性，并在一定程度上提高資金的實際應用效率，確保資金的完整性，進而實現(xiàn)部門預算預期目標。由此可見，建立和完善預算財務管理部門的內(nèi)控機制，對相關部門、企業(yè)和相關組織機構都有著舉足輕重的作用。
二、預算部門財務管理內(nèi)控制度所存在的問題
（一）財務上內(nèi)控意識淡薄
雖然伴隨著國內(nèi)經(jīng)濟的飛速發(fā)展，各個領域、產(chǎn)業(yè)上的經(jīng)濟都有了一定的提高，各企、事業(yè)單位都相應的加強了財務上的管理，即使如此，仍然存在一些部門對財務管理內(nèi)控制度內(nèi)容、體系結構上的認識比較淡薄，僅僅注意本部門的事業(yè)發(fā)展，缺乏對內(nèi)控管理活動的重視，因此內(nèi)控機制也只是相關財務部門用來應付檢查的空頭文件?？梢哉f，無論是部門領導的主管意識比較淡薄，還是由于重視其他環(huán)節(jié)而減輕了對內(nèi)控制度的控制與管理，都會造成內(nèi)部控制及實施環(huán)境惡化。擁有良好的內(nèi)控制度意識，是關鍵時候保障內(nèi)控制度實施的最基本前提。即便如此，仍有不少部門領導認為，財務部門是財務內(nèi)控制度和財務管理上的主要負責部門。但內(nèi)部控制若得不到很好的解決，勢必會導致財務部門在預算工作上出現(xiàn)混亂的局面。
（二）內(nèi)部控制機制不完整
從實踐來看，當前國內(nèi)多數(shù)財務部門均沒有形成完整有效的內(nèi)部控制這幾只，一旦遇到財務方面的問題，都只是憑借著多年的工作經(jīng)驗和慣例進行處理，同時經(jīng)濟業(yè)務流程管控問題上也存在著一些問題，比如過于簡單化、單一化。對于突發(fā)的經(jīng)濟事項，無法做到事前的有效控制，處理方法也僅僅局限在對經(jīng)濟事項事后的審批上。
（三）崗位分工嚴重不合理
由于財務預算部門的工作人員編制名額有限，導致了預算部門崗位人員緊張，工作節(jié)奏過于密集。一崗多位、一人多職的現(xiàn)象在預算部門早已司空見慣。崗位設置的不合理，使崗位上的人員職責不明確，崗位責任不清楚，久而久之，員工在潛意識上認為這樣的崗位分配是合理現(xiàn)象，以至于影響預算審計、執(zhí)行等各項工作的開展。與此同時，部門內(nèi)人員的業(yè)績考核出現(xiàn)不合理、不公正的現(xiàn)象也會隨之而來。因此不同的崗位司職人員必須分離，否則一定會造成管理上混亂的局面，從而影響到正常預算工作進程。
（四）財務管理內(nèi)控機制不健全
財務管理內(nèi)控機制是對企事業(yè)財務管理上的重要執(zhí)行依據(jù)，因此建立健全財務管理內(nèi)控機制，成為財務管理工作的重要內(nèi)容。從實踐來看，當前很多企業(yè)部門對內(nèi)控機制缺乏正確的認知，對于企業(yè)內(nèi)控機制自身的重要性認識不清，因此致使財務管理部門內(nèi)控機制的建立不健全，加之一些部門領導本身意識的觀念占據(jù)了主要地位，從而利用會計行業(yè)為企業(yè)經(jīng)營上虛化一些業(yè)績信息等，這些行為嚴重的影響了預算部門財務管理內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。另外，由于某些部門領導本身做出了逾矩的行為，導致預算控制制度很難落實，也就產(chǎn)生了一些舞弊腐敗的行為。
三、合理完善預算部門財務管理內(nèi)控制度的解決方案
（一）增強預算部門內(nèi)控管理意識
實踐中，若想有限增強預算管理部門的內(nèi)控意識，首先應當提高組織機構總的工作人員思想覺悟，全面提高賬務內(nèi)控水平，完善和落實預算內(nèi)控機制，使其樹立起科學的財務預算管理內(nèi)控制度觀念，以此來消減在預算內(nèi)控制度上的障礙。預算部門管理人員的態(tài)度在財務管理內(nèi)控制度中起到?jīng)Q定性的作用，也勢必對預算內(nèi)控制度的落實情況產(chǎn)生重大的影響。因此相較于普通職工，高層管理人員需要積極落實預算內(nèi)控制度，并以積極的態(tài)度執(zhí)行崗位要求任務，并且還要將企事業(yè)單位的財務監(jiān)管工作納入到企業(yè)重要工作的范疇之中，作為首要需要完成的一項重要任務，這樣才能創(chuàng)造出良好的預算部門財務管理內(nèi)控制度的實施環(huán)境。
（二）制定預算部門財務管理內(nèi)控機制，并將其落實到實處
1、確保制度合法性與合理性
針對當前企事業(yè)單位的具體狀況，預算部門的財務內(nèi)控管理機制一定要符合國家法律、法規(guī)只要求，同時還要具有一定的合理性，只有這樣才能保證該項內(nèi)控機制的可行性。
2、制度的針對性
預算部門財務管理內(nèi)控制度的建立必須從本部門的實際條件出發(fā)，針對財務管理部門的工作薄弱環(huán)節(jié)，有效地制定出切實可行的企事業(yè)單位財務管理內(nèi)控機制。
3、制度的整體性
預算部門財務管理內(nèi)控制度一定要控制預算財務工作的全方面，并與其他部門協(xié)調(diào)作業(yè)，若制定的制度不能為公司內(nèi)干部和職工所理解，制度在執(zhí)行上就一定會存在一些障礙。
4、制度的貫徹性
預算部門財務管理內(nèi)控制度要具有一定的連續(xù)性，不應朝令夕改，要確保財務工作上的嚴肅性。
5、制度的適應性
預算部門財務管理內(nèi)控制度要根據(jù)部門的變化及發(fā)展做到時時更新、補充和調(diào)整，這樣才能使企業(yè)更好更平穩(wěn)的發(fā)展。
6、制度的嚴肅性
預算部門財務管理內(nèi)控制度在通過審批后具體實施的時候，部門的全體人員必須做到嚴格遵守，杜絕違反制度現(xiàn)象的發(fā)生。
（三）確保內(nèi)控制度的落實措施
要確保預算部門財務管理內(nèi)控制度的落實，應結合預算部門本身的情況來建立相應的內(nèi)控制度，保障內(nèi)控機制的有效落實，有效控制和協(xié)調(diào)成本與效益間的關系。制定部門內(nèi)部審計管理機制，同時以此來全面提高內(nèi)控管理人員的自身素質(zhì)。
（四）加強資金資產(chǎn)管理
在強化預算管理過程中，應建立固定的資產(chǎn)明細帳和資產(chǎn)總賬，以達到價值管理和數(shù)量管理的目的，當實際工作中有需要對固定資產(chǎn)進行挪用，必須先進行評估來決定是否通過。針對那些金額或數(shù)量較大的資產(chǎn)使用一定要重點清查，并加強產(chǎn)權管理以杜絕固定資產(chǎn)因管理不當造成的流失。
四、結束語
綜上，結合國內(nèi)發(fā)展的情況，對于當今的企業(yè)等諸如類似的組織機構，一定要建立起完善的預算部門財務管理內(nèi)控制度，同時也要明確工作人員的具體分工。實踐中，企業(yè)應當不斷強化對工作人員的知識教育與培訓和，從而有效提高職工思想素質(zhì)，實現(xiàn)先進管理意識和內(nèi)控意識。這樣才能根據(jù)預算部門財務管理內(nèi)控制度來完成工作，以達到部門既定的工作目標。
參考文獻：
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[3]劉全功.新形勢下加強行政事業(yè)單位財務管理的思考[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，20ll，（7）
第8篇：部門制度范文
為優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，加快建立權責明確、行為規(guī)范、監(jiān)督有效、保障有力的行政執(zhí)法體制，嚴格執(zhí)法程序，正確行使行政處罰自由裁量權，保護公民、法人和其他組織的合法權益，根據(jù)《**市行政執(zhí)法機關開展規(guī)范行政處罰自由裁量權工作實施方案》（**政辦發(fā)〔20**〕93號）要求，結合我市實際，就建立行政處罰自由裁量權基準制度制定本實施意見。
一、指導思想
全面貫徹落實《行政處罰法》和《國務院關于加強市縣政府依法行政的決定》，以法律、法規(guī)、規(guī)章為依據(jù)，按照“合法行政、合理行政、程序正當、高效便民、誠實守信、權責統(tǒng)一”的要求，依法規(guī)范行政處罰自由裁量權行為，從源頭上防止亂用、濫用自由裁量權。全面規(guī)范行政執(zhí)法行為，樹立行政執(zhí)法機關公開、公正、公平執(zhí)法的良好形象，為我市經(jīng)濟社會發(fā)展創(chuàng)造優(yōu)良環(huán)境。
二、實施范圍
全市所有具有行政處罰權的執(zhí)法部門（包括實行垂直管理的部門和法律、法規(guī)授權的組織，以下簡稱行政執(zhí)法機關）。
三、工作目標
通過細化行政處罰實施標準，保證行政處罰行為公正、公開，做到行政處罰合法、合理，行使行政處罰自由裁量權符合法律目的，實施行政處罰符合過罰相當和處罰與教育相結合等原則，全面提高行政執(zhí)法人員法律意識和執(zhí)法水平，推進依法行政，加快建設法治政府。
四、適用規(guī)則
各行政執(zhí)法部門要以《行政處罰法》為依據(jù)，結合本部門實際，制定出切實可行的適用規(guī)則。適用規(guī)則應明確下列內(nèi)容:
（一）適用原則。主要包括合法性原則、過罰相當原則、公開性原則、平等對待原則以及處罰與教育相結合原則。
（二）適用范圍。本系統(tǒng)在行使罰款自由裁量權時適用。
（三）適用程序。根據(jù)本部門執(zhí)法實踐，制定出行使罰款自由裁量權時應遵循的執(zhí)法程序。
（四）裁量層次。根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、社會危害程度，結合行政執(zhí)法實際情況，對適用罰款自由裁量違法行為一般可劃分為輕微違法行為、一般違法行為、嚴重違法行為和特別嚴重違法行為四個自由裁量層次。新晨
（五）特殊違法情形規(guī)定。當事人具有從重、從輕、減輕或者不予處罰情形的，應根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》和實施處罰涉及的專業(yè)性法律、法規(guī)、規(guī)章作出相應規(guī)定。
1.對當事人的違法行為輕微并及時糾正、且未造成危害后果的予以告誡，登記違法行為，不予行政處罰。
2.當事人有下列情形之一的，依法不予行政處罰：
（1）未滿14周歲的人實施違法行為的；
（2）精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時實施違法行為的；
（3）違法行為在兩年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的（法律另有規(guī)定的除外）；
（4）其他法定不予行政處罰的。
3.當事人有下列情形之一的，可降低一個階次進行行政處罰：
（1）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；
（2）受他人脅迫實施違法行為的；
（3）配合行政執(zhí)法機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的；
（4）已滿14周歲但未滿18周歲的人實施違法行為的；
（5）其他依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應當從輕或者減輕處罰的。
對符合上述條件、應當減輕行政處罰的，可以在法定處罰范圍內(nèi)對當事人適用較輕處罰種類或在法定罰款幅度內(nèi)降低一個階次進行處罰，但不得突破法定最低罰款限額。
4.當事人有下列情形之一的，可以提高一個階次進行行政處罰：
（1）不聽勸阻，多次實施違法行為或者在違法行為被處罰后繼續(xù)實施同一違法行為，屢教不改的；
（2）在行政執(zhí)法機關對違法行為進行調(diào)查取證過程中故意隱瞞事實，弄虛作假或者隱匿、銷毀違法行為證據(jù)的；
（3）脅迫、誘騙、教唆他人實施違法行為的；
（4）兩人以上結伙實施違法行為，在其中起主要作用的；
（5）其他法定的應當從重處罰的。
5.當事人有下列情形之一的，按最高階次進行行政處罰：
（1）危及國家安全、公共安全、人身健康和生命財產(chǎn)安全并造成嚴重后果的；新晨
（2）抗拒檢查，有妨礙公務、暴力抗法等行為但尚未構成犯罪的；
（3）對檢舉人、舉報人或者行政執(zhí)法人員實施打擊報復，經(jīng)查證屬實的。
法律、法規(guī)、規(guī)章對違法行為的處罰種類、幅度和范圍等重新作出規(guī)定的，行政執(zhí)法機關應當及時對自由裁量權標準進行調(diào)整。
（六）責任追究。對違反行政處罰自由裁量權基準制度的行政執(zhí)法人員應承擔何種責任作出規(guī)定。
五、罰款基準
罰款基準是指各行政執(zhí)法機關針對法定的具有自由裁量幅度的罰款項目，按照違法行為危害程度，對每一種具體的違法行為劃分裁量層次后，在法定幅度內(nèi)確定相應罰款數(shù)額的基本標準。各行政執(zhí)法部門在確定罰款基準時，應注意下列問題:
（一）選定的罰款項目必須為法定，自由裁量涉及的罰款種類和幅度必須限制在法定范圍內(nèi)。
（二）可在法定幅度內(nèi)把罰款數(shù)額按比例分為較小數(shù)額罰款、一般數(shù)額罰款、較大數(shù)額罰款和最大額度罰款四個檔次，分別適用于輕微違法行為、一般違法行為、嚴重違法行為、特別嚴重違法行為。同時，盡可能列舉清楚每個裁量層次具體違法情形，并確定相應罰款幅度或處罰數(shù)額。
（三）界定違法行為情節(jié)嚴重程度是規(guī)范自由裁量權的關鍵，各部門要結合本部門行政處罰的實際情況進行階次劃分，以方便執(zhí)法人員操作，最大限度地避免自由裁量權過大、處罰不公平、不公正現(xiàn)象。
（四）要綜合考慮法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，緊密結合我市社會經(jīng)濟發(fā)展和部門執(zhí)法的具體情況，并參照外地，特別是**市已有標準規(guī)定，原則上與市區(qū)的罰款項目、罰款基準大體保持一致。
（五）各部門要建立完善與行政處罰自由裁量權有關的各項制度。
l.建立裁量公開制度。各行政執(zhí)法機關要將制定出臺的裁量指導性標準在政府網(wǎng)站和辦公場所予以公示，接受社會監(jiān)督；在作出行政處罰時，必須說明裁量的事實依據(jù)、法律依據(jù)和具體理由；裁量的結果除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私以外，應當允許社會公眾查閱。
2.建立行政處罰職能分離制度。各行政執(zhí)法機關要將行政處罰的調(diào)查、審核、決定、執(zhí)行等執(zhí)法職能進行分離，充分發(fā)揮法制機構的審核監(jiān)督作用。
3.建立重大或復雜裁量事項集體決策制度。對涉及執(zhí)法裁量的重大或復雜事項，行政執(zhí)法機關要進行集體會審，共同研究后再作出處理決定。
4.完善聽證程序。凡符合聽證要求的必須要告知相對人聽證權利，凡舉行聽證會質(zhì)證的事項，各行政執(zhí)法機關都必須要依據(jù)聽證的結果作出處理決定。
5.建立行政處罰回避制度。行政執(zhí)法人員與其所管理事項有利害關系的，不得參與相應的決策和處理，以避免人情執(zhí)法、關系執(zhí)法現(xiàn)象的發(fā)生。
6.健全行政處罰時限制度。對法律、法規(guī)和規(guī)章明確規(guī)定執(zhí)法時限的，要嚴格執(zhí)行；對未明確具體時限的，各行政執(zhí)法機關也要通過自由裁量權基準制度予以明確。
六、工作步驟
（一）9月底前，市政府各行政執(zhí)法部門要完成梳理執(zhí)法依據(jù)，制定出本部門的罰款自由裁量適用規(guī)則，依據(jù)執(zhí)法的法律、法規(guī)和規(guī)章及規(guī)范性文件理清所有的罰款項目，同時進行登記造冊。
（二）10月底前，市政府各行政執(zhí)法部門要根據(jù)本部門的罰款項目，依據(jù)要求對各罰款項目進行量化，經(jīng)單位領導班子集體研究確定后，以規(guī)范性文件形式上報市政府法制局進行審核，并經(jīng)市政府批準后正式公布實施。新晨
七、保障措施
（一）各行政執(zhí)法部門要成立推行行政處罰自由裁量權工作領導小組，由法制科、室具體組織實施，負有執(zhí)法職能的內(nèi)設機構和受委托的組織要安排專人承辦，明確分工，密切協(xié)作。同時，積極開展對行政執(zhí)法人員的指導培訓工作。
第9篇：部門制度范文
一、醫(yī)院財政補助資金概述
醫(yī)院是重要的公益事業(yè)單位，其年度預算是財政資金分配的依據(jù)，也是部門預算的組成部分。醫(yī)院與一般事業(yè)單位不同，其核算需要依據(jù)會計制度規(guī)定會計科目進行，這樣才能夠達到提升財政資金效率的目的。根據(jù)不同來源可將醫(yī)院資金劃分為專項資金，一般性事業(yè)補助等，每類資金都具有不同的賬務處理方式和信息披露方式。所以，醫(yī)院應當開展針對財政補助資金的有效管理，避免執(zhí)行、預算“兩張皮”的現(xiàn)象的產(chǎn)生。使不同資金來源下單位成本和差異能夠被反映出來，并形成對財政補助資金的使用過程的有效監(jiān)控。
二、提升財政補助資金管理與核算水平的措施
（一）嚴格開展項目支出績效目標的申報
預算在一定期限內(nèi)達到的效果和產(chǎn)出就是醫(yī)院預算績效目標，實際工作中醫(yī)院主要依據(jù)醫(yī)院社會功能、醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預算績效管理規(guī)范制定預算績效目標。績效目標預算申請表主要由項目績效指標、項目績效目標、項目實施計劃、項目立項情況、單位職能描述、項目狀況、項目資金申請、項目負責人、項目起止時間、主管部門、項目實施單位、項目屬性和名稱、年度、填報單位構成。開展預算編制前醫(yī)院必須進行相應的準備，對業(yè)務規(guī)律、上年度開支、相關資料變化等情況進行深入了解，在核實基本數(shù)字的基礎上對醫(yī)院收支受到內(nèi)外環(huán)境的影響進行測算，最終形成對部門預算編制要求的有效把握。醫(yī)院應當以基層科室為起點進行財政預算編制，在具體項目中貫徹零基預算法，并對項目支出的預算編制進行細化。人員經(jīng)費預算涉及全年工資總額、科室人員分類構成、新增人員數(shù)、全年福利開支金額和項目等，醫(yī)院應當以計劃年度國家相關標準和規(guī)定進行編列人員經(jīng)費計算?？剖以谶M行項目預算申報表編制時應當充分考慮科室內(nèi)部的核心支持領域和下年度發(fā)展方向，經(jīng)歸口職能部門評審和論證后上報醫(yī)院預算管理委員會。醫(yī)院在建立項目庫后，需從可行性論證、立項依據(jù)等方面嚴格審核項目申請，在滿足規(guī)模均衡要求的條件下進行排序、篩選、分類活動，然后可以通過成立預算管理委員會對其進行審核，最終提交給財政部門和主管部門。
（二）建立備查賬登記基礎支出，根據(jù)具體項目核算項目支出
財政補助可以根據(jù)醫(yī)院會計制度“管理費用”、“醫(yī)療業(yè)務成本”下的“對家庭和個人的補助”、“工資福利支出”等科目進行核算，并記錄于備查賬中。醫(yī)院可以根據(jù)撥款項目名稱在會計核算系統(tǒng)內(nèi)為財政補助科目、收、支建立項目輔助核算，并在公共衛(wèi)生、基本建設、設備購置、重點專科等項目下分別進行項目核算，利用項目明細賬和項目統(tǒng)計掌握項目結轉、收支情況，并對財政項目支出情況進行隨時了解，（如表1）。另外，還應當開展針對資金使用部門人員的有效宣傳，使其深刻認識和了解資金使用效益和項目資金專款專用。
（三）通過信息化預算管理實現(xiàn)對預算執(zhí)行情況的有效控制
主管部門應以部門決算和預算要求為依據(jù)，監(jiān)督所屬醫(yī)院財政資金的使用和取得情況。醫(yī)院還需對預算績效目標的完成狀況進行實時監(jiān)控，預算績效目標的完成情況報告每季度形成一次，并在季末及時向主管部門上報。醫(yī)療業(yè)務信息是醫(yī)院預算管理的基礎，其應當包括涵蓋歷年和當年的非財務和財務數(shù)據(jù)，并且這些數(shù)據(jù)應當來自于醫(yī)院各個科室，同時還應當囊括醫(yī)療體制改革、物價波動趨勢、醫(yī)療市場需求等信息。大型醫(yī)院預算管理具有業(yè)務處理頻繁、維度多、數(shù)據(jù)量大、涉及部門多的特點，所以醫(yī)院需從自身預算管理需要出發(fā)構建預算管理信息系統(tǒng)，從而強化預算管理，提高精細化水平，使其達到自動分析、收集、儲存預算數(shù)據(jù)的目的。預算管理系統(tǒng)應當囊括物資采購預算、專項預算、收支預算，并以此為基礎推動全面收支管理的實現(xiàn)。財務管理部門應當將預算執(zhí)行情況定期報告給醫(yī)院管理層，并且對重點學科建設、大型設備構建、收支計劃完成狀況、基本建設項目進行重點分析，為科室提供預算項目可能超支的提醒，監(jiān)督科室完成預算進步目標的情況的同時實現(xiàn)報賬和資產(chǎn)入庫手續(xù)的及時辦理，然后在開展多方面分析（管理是否到位、職責人履行職責、決策評價、條件和環(huán)境因素、政策變化）的基礎上提出有效解決辦法。
總之，醫(yī)療改革不斷深化的過程中構建穩(wěn)定補償機制、供給高水平醫(yī)療服務、有機結合預算績效評級和財政收入、構建支出責任和權力相適應的財政補償機制已經(jīng)成為公立醫(yī)院改革的核心問題。根據(jù)新醫(yī)院會計制度、醫(yī)院財務制度要求，醫(yī)院應當對財政項目資金使用和取得狀況進行充分披露，通過將財政資金投入消耗狀況和規(guī)模狀況準確反映出來，實現(xiàn)資源配置的統(tǒng)籌規(guī)劃。所以，醫(yī)院相關責任部門應當有效銜接財政資金預算和內(nèi)部財務預算，要在實現(xiàn)編制時間進度的銜接同時，也要保證分析考核、執(zhí)行進度、編制內(nèi)容滿足財政資金預算管理的需求。醫(yī)院預算編制應當以項目和部門為單位開展，這樣預算執(zhí)行才能夠滿足可控性和可操作性要求；醫(yī)院應當根據(jù)中央部門的預算收支口徑確定年度預算收支口徑，也即是醫(yī)院下年度的預算以本年上報中央部門的預算收支規(guī)模為基礎，這樣年度預算才滿足嚴肅性要求。最后，在強化醫(yī)院財政資金管理和核算的過程中，應當有效考評和分析預算執(zhí)行，進而實現(xiàn)資金使用效率和預算執(zhí)行能力的提升。
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