業務盡職調查報告精選(九篇)

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第1篇：業務盡職調查報告范文

一、財務盡職調查理論概述

財務盡職調查是指在并購企業與目標企業達成初步合作意向后，經雙方協商，并購企業對目標企業與本次收購有關的財務事項進行的一系列現場調查、資料分析等活動。財務盡職調查目的是為并購企業防范和減輕由于信息不對稱或者信息欺詐所帶來的風險或不確定性，應遵循獨立性、專業性、謹慎性、全面性以及重要性的原則，包括制訂財務盡職調查計劃、組建財務盡職調查團隊、經營以及財務數據的收集和研判和財務盡職調查報告的提交等工作流程。

財務盡職調查是通過對目標企業歷史和現狀的深入了解而對其未來進行預測，因此在調查過程中，財務專業人員需要運用以下方法：審閱，通過財務報表及其他財務資料審閱，發現關鍵及重大財務因素;分析性程序，如趨勢分析、結構分析等，對各種渠道取得資料的分析，發現異常及重大問題;訪談，與企業內部各層級、各職能人員，以及中介機構的充分溝通;小組內部溝通，調查小組成員來自不同背景及專業，相互溝通有利于全面了解目標企業財務狀況和經營成果。

在財務盡職調查時，產業型橫向或縱向并購方應當以目標企業的資產運營質量、凈資產和增長率為核心重點，關注各項風險的同時兼顧投資后盈利水平和未來獲取現金流情況等，以期保證并購方能實施對規模經濟、開源節流的目標需求。

二、家居電商企業的財務特點

家居產品種類繁多，日新月異，規格不一，對采購和庫存管理要求極高，否則容易造成退貨和庫存積壓，從而占用資金和庫容。家居電商以線上現金交易為主，客單價低，交易頻率高，突出現金管理和銀行賬戶管理的必要性。家居電商競爭門檻較低，為了獲取較多的平臺流量，需要不菲的廣告宣傳費用，也需要線下的體驗，必須支付不斷上漲的店鋪租金。

三、家居電商企業財務盡職調查流程

（一）準備階段

擬定調查計劃，確定調查目標、調查時間和調查范圍，對重點調查領域、人員安排和預計調查費用等做出說明。并購雙方需要簽訂保密協議，以確保被調查的企業的商業機密的安全性，同時參與財務盡職調查的人員也需要簽訂保密協議。

（二）實施階段

收集目標企業的主要業務、財務信息等相關的資料，全面了解目標企業的財務情況。通過取得目標企業的營業執照、驗資報告、章程、組織架構圖，財務調查人員可以了解目標企業全稱、成立時間、歷史沿革、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質、主營業務等，同時需要了解控股和參股子公司、關聯方、財務管理模式、財務部財務人員結構、會計電算化程度和企業管理系統的應用情況等信息。家居電商企業在資產、負債、收入等方面有其特點，財務盡職調點如下表：

表1  家居電商企業財務盡職調點

在資料和信息收集完畢之后，財務盡職調查人員應該對所獲取的資料運用分析性程序等方法進行整理，進行真偽信息的辨別和錯誤信息的確認。

（三）項目總結階段

盡職調查人員根據去偽存真后的信息和資料進行總結分析，將整個調查過程中遇見的實際情況和主要問題以總結的形式，進行文字整理。對家居電商企業財務盡職調查中，需要特別關注存貨管理和稅務風險，需要考慮在并購整合時如何提高存貨管理效率以及防范稅務風險。

（四）報告階段

財務盡職調查的所有過程都是為最終的結果報告而準備的，在科學、客觀的基礎上，根據目標企業的實際信息，進行最終的財務風險分析和確認，陳述目標企業的可投資性和風險性，提出最終的建議和結論，形成財務盡職調查報告。

第2篇：業務盡職調查報告范文

由于餐飲主業遭遇寒流陷入巨虧，2013年以來湘鄂情開始在轉型的道路上頻頻出招。

從湘鄂情并購的公告中，我們能看出它在“趕潮流”。2011年和2012年湘鄂情并購的對象主要集中在餐館行業。2013年這家公司開始涉足時下熱門的影視和環保行業。

不過，從湘鄂情的財務狀況來看，目前依靠自有資金完成當前的并購計劃并不現實。此外，記者發現，其并購對象之一中視精彩僅靠六部電視劇支撐全部營收，未來盈利能力令人懷疑。

餐飲主營巨虧5.6億元

湘鄂情2月27日晚間的2013年年報顯示，公司2013年實現營業收入8億元，同比下降41%；實現凈利潤-5.64億元，同比下降789%。

對于2013年公司的業績表現，年報是這樣描述的，“2013年是公司歷史上虧損最為嚴重、經營最為困難的一年。”

公司稱，報告期內，面對公司酒樓業務嚴重虧損的局面，公司及時對酒樓經營政策進行調整，對于虧損嚴重扭虧無望的部分門店進行了關停，團餐快餐業務保持了平穩增長。

湘鄂情此前一直定位于中高端酒樓業務。而自從2012年底中央“八項規定”政策出臺，實行厲行節約、反對浪費的規定后，公司高端餐飲受到重創，2013年陷入歷史上最為嚴重的虧損中。

從主營業務收入的分布地區來看，北京、上海和湖北是2013年公司營業收入最高的三個地區，分別為4.24億元，1.73億元、0.94億元，同比降幅均超過40%。

銀河證券分析師周穎認為，“2013年～2014年間公司餐飲主業仍在進行持續調整：一方面大幅降低酒樓消費水平；另一方面，繼續加強快餐團餐業務。目前公司已經獲得高鐵、民航配餐服務資格，未來將逐步開展配餐業務。”

今年三宗并購超6億元

湘鄂情2013年開始并購中昱環保、晟宜環保兩家公司，進軍環保業。2014年開年后，公司又收購了天焱生物、中視精彩和笛女影視等公司股權，染指生物環保和影視業。

受并購消息影響，二級市場上，湘鄂情今年以來股價震蕩上行，其年初至今漲幅近30%。

由于收購資產的盈利能力存在不確定性，其中風險不言而喻。

此外，公司并購資金也是捉襟見肘。年報顯示，公司2013年末貨幣資金僅為0.82億元，應收賬款也僅0.44億元，兩者合計僅為1.25億元。

僅2014年上半年收購天焱生物和笛女影視的價格就超過6億元，這幾乎是公司賬面可流動資金的5倍。

顯然，以目前湘鄂情的財務狀況來看，以公司自有資金很難支撐2014年的并購項目。

中視精彩靠六部電視劇支撐營收

目前并購的項目中，唯有中視精彩沒有給出最后的并購價格。在中視精彩《未來三年發展戰略規劃（草案）》中提到，一家上市公司出資不少于3.6億元，收購中視精彩51%的股權。

據悉，中視精彩主要以拍電視劇為主。電視劇業務收入來源有播映權的轉讓和版權銷售。

2013年，中視精彩營業收入6807萬元，同比增長196%；凈利潤達到1348萬元，扭虧盈利，同比增長271%。而這些收入全部來自于六部電視劇，分別是《莞香》、《楚漢爭霸》、《麻姑獻壽》、《獵天狼》、《天仙配后傳》和《先鋒1931》。其中，《天仙配后傳》貢獻的最高，達到2912萬元。

我們將其與光線傳媒的電視劇業務進行了對比。2013年度光線傳媒投資發行并產生收入的電視劇有《天狼星行動》、《四十九日》、《亂世書香》、《抓緊時間愛》、《紅酒俏佳人》、《精忠岳飛》，獲得收入7037萬元。

對比可知，中視精彩的電視劇經營能力和光線傳媒旗鼓相當。和光線傳媒投資出品的電視劇相比，在主創團隊和播出平全不占優勢的情況下，中視精彩如何能在電視劇的營業收入上和光線傳媒旗鼓相當？

對于中視精彩營業收入的問題，記者采訪了中視精彩的監事王華瑩，她表示董秘現正在韓國出差，要等董秘回國后才能答復記者。

中視精彩的財務盡職調查報告顯示，公司2014年的預期營業收入將近3億元，凈利潤達到5236萬元，將是2013年營業收入和凈利潤的4倍左右。其中《楚漢爭雄》的營業收入貢獻最多，達到1.05億元，占營業收入的三成。