航空論文精選(九篇)

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第1篇：航空論文范文

在航空企業中，質量管理也面臨著這一系列的問題，質量管理信息化仍然比較薄弱，迫切需要根據航天企業的具體情況，為其量身定制一套質量信息化的整體方案，提高其自身的質量管理能力。

二、航空企業質量管理信息化的必要性

1.質量管理信息化是航空企業發展的必然要求

航空產品大多都是及其復雜的，具備生產難度大、設計學科多、多型號交叉以及設計與制造并行的特點，是最能體現一個國家軍事實力和科技水平的尖端科技領域。航空產品的質量管理過程涵蓋了產品的整個生命周期，這無疑給航空企業的質量管理工作提出了更高的要求。各航空企業，只有建立適合的質量管理信息化平臺，才能夠真正的做到將航空產品質量管理貫通到航空產品研發、生產的全過程。因此，質量管理信息化是航空企業進一步發展的必然要求。

2.質量管理信息化是航空企業信息化建設的重要組成部分

航空企業的管理系統包括研發系統、生產系統和質量系統三大系統，其中質量系統是研發和生產過程的監督系統，在航空企業的發展過程中起著保駕護航的關鍵作用?，F今的信息化發展已經日趨成熟，但是，航空企業的質量管理信息化的發展已經嚴重的滯后，信息化平臺不健全、工具缺失等都是的質量信息不能夠及時有效的進行傳遞，渠道不暢通直接導致了不能及時的對其進行相應，特別是不能對產品故障信息處理的過程實施有效地監督和管理，嚴重阻礙了航空企業信息化建設的進程。因此，客觀上要求信息化的應用擴展到質量管理工作之中，是航空企業信息化建設的重要組成部分。

3.質量管理信息化建設是航空企業質量管理工作本身發展的客觀要求

鑒于我國航空企業質量管理過程中存在諸多的問題，需要把質量管理和信息管理結合起來，對質量管理工作進行完善，創新管理技術和方法，建立完善的質量管理體系，全員參與、各部門互相協作，形成整個企業上下齊心、共保質量的良好局面。

三、航空企業質量管理信息化建立與實施的關鍵因素

1.獲得航空企業高層的重視與支持

航空企業質量管理信息化的建立與實施離不開高層的重視與支持，這是其獲得成功的保證。質量管理系統是與OA系統、ERP系統密切相關的，是企業信息化系統的重要組成部分，建立的是否完備直接決定了實施的成效，并且，此系統與航空企業產品的采購、科研生產過程、技術創新過程以及售后等均息息相關，只有在高層的指導下才能夠實現各部門之間的額協同合作。航空企業的高層擔負起負責人的責任，才能夠保證質量管理信息系統的順利建成以及高效執行。

2.選擇適合航空產品特點的技術平臺

正所謂，預先善其事，必先利其器。好的理念需要好的平臺來發揮，適合的技術平臺才能夠保證質量信息化建設的順暢。針對航空產品的特點，在進行技術平臺的選擇時必須考慮以下幾個問題：第一，該平臺是否與企業現有的信息系統兼容；第二，該軟件是否具有良好的靈活性、開放性，是否能夠方便的進行二次開發；第三，是否與自身的運作過程相契合等。3.重視將質量管理的要求融入信息化質量管理系統的過程中。航空企業建立質量管理信息化的系統，其最根本的目的就是實現對產品質量的有效控制與管理。因此，企業在進行信息化管理系統的建立時，首先需要做好的工作就是業務需求和質量管理信息化系統之間的協調。流程圖是對相關過程進行的條理清晰的描述，而相關的過程又是進行質量管理信息化系統建立工作的基礎。因此，在進行系統的建立工作之前必須關注流程圖的制作和相關過程的設計，保證流程圖所反映的過程能夠符合國際通用標準ISO9001等的要求，進而將該要求融入到系統操作的過程中。

四、結語

第2篇：航空論文范文

1客運量綜合分析

預測法由于航空配餐業依賴于航空運輸業，特別依賴于客運的周轉量。每個機場在發展的總體規劃中都規劃了目標年的客運及貨運的吞吐能力及未來的機型、航班和航線的發展情況。根據旅客吞吐能力、航班、航段及時間的不同，可考慮預留5%的余量，確定供應餐食的種類、數量及日均配餐份數。在整個分析預測中還要考慮周轉航班的配餐提供情況，綜合考慮從而最終得到目標年航空食品配餐的市場分析及發展預測。但此種分析預測方法是基于機場的發展規劃中已經對客運周轉量、機型、航班、航線等情況進行了總體說明這樣的前提，具有一定的局限性。

2模型分析預測法

2.1計量經濟法

航空發展是全球貿易的一部分，與世界經濟增長有著直接的聯系。地區航空業的發展與地區經濟的發展更是密切相關。而航空業的發展中客運吞吐量的數值直接影響著航空食品的需求量，從而影響著航空配餐樓的工程設計。因此，我們通常會建立航空配餐量與地區經濟發展的線性相關模型，即計量經濟法預測。計量經濟法是基于航空配餐量的發展與地區國民生產總值與發展密切相關，通過在歷史統計數據的基礎上確定經濟發展因素與配餐量之間的定量因素，并輔以對配餐量有重要影響的變量，然后用它們之間的關系進行測定最后得出配餐量的預測方法。歷年的地區生產總值可參考地方統計局數據，然后再總結近年來的配餐量，并對之間的關系進行擬合，獲得相關模型，一般要求相關系數為大于0.9并小于1，其相關性比較好，并要求進行F驗證。例如：某計量經濟法建立的相關模型y=0.013x2+0.66x+3.56R2=0.97式中，y為目標年的配餐量；x為對應年份的國民生產總值；R2為相關系數。

2.2趨勢外推法

趨勢外推法是利用航空配餐量歷年統計值的統計資料來研究其隨時間變化過程的方法。其假設基礎在于：假定歷史上對配餐量的影響因素在未來預測年份中不變或變化不大，經濟相對平穩發展、政策較為穩定。配餐供應量在未來不會有跳躍性變化。以年份為自變量，建立航空配餐量與年份之間的關系。擬合其相關模型進行分析預測。例如：某趨勢外推法建立的相關模型y=9.1559e0.1366xR2=0.987其中：y為目標年的配餐量；x為目標年份；R2為相關系數。

2.3專家分析預測法

專家分析預測法是全面分析影響航空配餐量的各種因素，整體分析考慮，給出綜合增長比例，從而進行分析預測的方法，在實際應用過程中通常作為一種輔證。

二工程設計方案

比選航空食品配餐屬于特殊食品，從選料、庫存到加工都非常嚴格，食品經過生產、速凍、冷藏等過程后，首先需要保證安全，還要保證營養，因此，合理的工程設計方案的選擇至關重要。航空食品配餐工程設計首先要考慮正確的選址，應考慮航空配餐中心周圍的環境衛生狀況，周圍無昆蟲且不屬于其大量滋生的潛在場所，無粉塵、有害氣體、放射性污染源和其他擴散性污染物，無可能導致食品受到微生物或毒物污染的因素；航空食品配餐通常設置在上風口，同時，要有良好的上下水設施，來保證食品的安全。對于工程設計方案來說，功能是首要的出發點。從工藝的角度出發可劃分為食品與非食品兩大部分，其中食品部分包括食品的加工、存放、包裝、組合等環節；非食品部分包括機供品的填補、配發，配餐用品的清洗、原料存儲、紡織品的清洗、食品的檢驗等環節。整個方案設計要考慮完成以上所有功能。

1工程設計方案應遵循的技術原則

1）布置以及流程組織、區域劃分嚴格貫徹國家航空配餐相關行業規范，滿足中國食品衛生法和食品加工衛生等有關規定等，確保食品生產衛生要求。

2）工序過程嚴格執行食品冷鏈，嚴格控制各個環節的溫度。一般要求熱加工保證加熱溫度≥80℃；冷加工保證溫度≤15℃，發貨存儲時間保證大于4h。

3）設備和生產環境配置確保配餐生產需求；工藝分區清晰、流程合理、順暢。食品加工潔、污功能分區明確。食品加工采用直線式流程，避免由于工藝路線迂回等造成交叉污染的機會。

4）要求生產車間配置清潔、消毒設施，對操作人員設置更衣、清潔、洗手、消毒等措施，車間設置清潔走廊，垃圾通道單獨設置等。

2工程設計方案

比選航空食品配餐工程設計方案比選，主要包含總體布局比較、能源方案比較，這里主要從總體布局比較方面進行介紹，工程設計方案比選要考慮如下幾個方面。

3食品與非食品布局

為保證食品加工安全，要求食品與非食品區域相對隔離，互不交叉，避免造成污染。

4遠期擴建可行性比較

對于航空食品配餐樓建筑遠期的擴建方案考慮有多種：（1）內涵擴建；（2）加層（空間預留）；（3）政體復制；（4）外延擴建，方案前期的設計階段一定要考慮與后期的接駁，盡量做到改動小，且不影響項目前期的正常運營。同時，在項目工程方案的比選過程中還需要考慮是否充分利用了地勢；能源機房的布局是否布置在不影響生產的地方；各種能源利用是否合理等，力求做到最優化。

三總結

第3篇：航空論文范文

一、商業銀行內部控制的基本架構

商業銀行內部控制就是對商業銀行內部的經營管理活動及其內容進行衡量和校正，以保證銀行目標以及為此而擬定的計劃得以實現的過程。根據我國經濟和金融體制改革的總體要求，國有商業銀行內部控制的基本架構可由縱向控制、橫向制約、相向反饋三部分組成。

1、縱向控制。內部控制是相對于一個獨立的法人單位而言的，國有商業銀行的內部控制必須立足于國有商業銀行的特點。國有商業銀行實行總、分行制，屬于統一法人單位。因此，內部控制建立的理論基礎不是兩權分離，而是起源于實行總、分行制條件下的分層次多級管理的需要。所以，國有商業銀行的內部控制應該滿足內部管理的需要，逐級對下實施監控，控制機構及內容從縱向上分層次設置：（1）最高權力層控制決策層。股東大會是商業銀行的最高權力機關，有關商業銀行重大的決策、措施、行動綱領等都由其做出，并直接控制決策層。（2）決策層控制管理層?？傂性O立直接向行長負責，集行政檢查監督，業務稽核審計和內部管理控制于一身的內控機構，對全行經營管理活動和經營風險進行控制，并直接控制管理層。管理層包括一級分行和準一級分行行長。（3）管理層控制執行層。各一級分行和準一級分行行長直接向下層分支機構設立內控機構，由上級行和同級分行雙重領導，一級行和準一級行的監管內控部門在上級行的直接領導下，主要對總行法人負責，對所在行經營管理活動及其資產質量、資產負債比例、經營效益進行監督，對經營風險進行全面控制。（4）執行層控制操作者?？h支行以下不設立專職的內控部門，但由二級分行指派專職監督管理員，參與其經營決策，行使對縣支行及其以下機構的日常經營管理活動的監督管理權。另外，各職能部門應該自上而下縱向設置內控機制，對本職能部門所處理的業務進行控制。

2、橫向制約。這是商業銀行內部控制基本架構的第二個方面，它要求商業銀行各部門各崗位人員都要處于制約機制的約束之中。具體而言，主要包括以下幾個約束機制：（1）民主決策制約機制。即本行的有關重大決策都要經過有關部門的充分論證，不搞個人拍板，更不搞“一言堂”。（2）業務經營制約機制。遵循資產負債的內在聯系，加強資產負債的比例管理。要盡快按照《貸款通則》的要求，建立起風險防范、風險監測、風險轉化、風險責任約束機制。其實，商業銀行按會計制度的要求，其財務管理、帳務核算，款項收付等必須做到帳帳、帳卡、帳據、帳實、帳表、帳款六相符，這六相符使得各崗位之間真正做到相互制約和監督，對于新型業務應根據目前的經營狀況和發展趨勢，按照《人民銀行法》、《商業銀行法》和《貸款通則》等法律法規的要求，進一步完善其規章制度。（3）成本核算和財務收支約束機制。商業銀行應按照“三性”原則的要求，也要講究效益，改變目前各部門圍繞自身目標的運轉現狀，一切為了效益，按市場經濟的要求，建立現代商業銀行財務管理機制，對成本核算、財務收支都要與業務活動及行長的業績直接掛鉤，注重成本控制，按照目標成本或開支標準，對影響成本的各個環節加以控制，建立成本費用約束機制。（4）利潤分配約束機制。保證利潤合理分配，使企業有自我發展的能力，將利潤與行長業績掛鉤，打破行與行之間分配上的“大鍋飯”體制。（5）人事管理與勞工用工機制。內控要以人為本，充分發揮人的潛能，做到人盡其才，能者上，庸者下，任人唯賢。（6）稽核監督機制。內部稽核是內控的重要組成部分。從內控層次上看，第一層次是各部門、崗位人員按業務規章、操作規程、法律法規的要求自律；第二層次是管理部門對其它各部門按崗位責任制和目標責任制進行考核管理；第三層次是稽核部門對業務經營財務會計活動進行再監督，實行對縣行一級的稽核派駐制，發揮稽核的事前、事中的預警作用。

3、相向反饋。商業銀行內部控制制度系統的建立，還必須包括一系列的對內控執行情況的反饋系統。（1）預警預報系統。這個系統既能全面顯示金融風險大小、預測預警信號，又能及時了解經營管理狀況以及各項指標考核的完成情況，既有全局的、又有局部性的。建立預警預報系統的目的是為了預知可能出現的錯誤；及時發現經營過程中的問題，防患于未然，減少失誤和損失。因此，商業銀行應圍繞經營行為、業務管理、風險防范、資財安全，建立定期業務分析、信貸資產質量評估、運用風險評估制度；建立定期實物盤點、各種帳證、帳表的核對制度以及業務活動的事前、事中和事后監督制度；健全完善內部控制系統的評審和反饋，以及帶有苗頭性、傾向性的問題的預測、預報，把業務風險降到最低。（2）信息反饋系統。信息資料是對業務的全面記載，是商業銀行經營活動的重要憑證。為此，商業銀行必須保證信息暢通及時，以便于決策和糾偏。如果沒有信息及其變換過程，就不存在反饋。如果沒有信息反饋作用，也就不存在控制的機能。控制的全過程離不開信息及其變換反饋過程，內部控制系統要通過信息系統的處理才能達到目的。所以說控制的基礎是信息，而信息需要通過反饋系統來取得，反饋是實現有效控制的必要條件。（3）內控評價系統。商業銀行需要了解內控的效果，監管當局需要掌握金融機構內控的狀況，這都涉及內控的評價。沒有內控評價，就不知道內控的效果如何，也就不可能為以后的內控工作的優化創造條件。商業銀行內控評價包括評價的內容、評價的方法和評價的步驟。①評價的內容。一是健全性評價。指評價商業銀行現行的規章制度等是否涵蓋了各業務環節，每項規章制度是否在深度上到位。二是符合性評價。指評價商業銀行現行的規章制度是否被認真執行，現實的規章制度是否不切實際而無法執行。三是功能性評價。指評價商業銀行的內控制度，內控體系，內控辦法是否能發揮應有的作用并取得滿意的效果。②評價方法。主要包括調查問卷法、流程圖法，關鍵控制點計分評價法、詢問檢查法等。③評價的步驟。分為兩步，第一步，健全性測試。測試的內容有：一是控制環境。任何控制的實施都是在特定的環境背景下實現的，控制環境的好壞直接關系到控制點的運轉。因此，要檢查了解是否有合理有效的組織機構，是否按職責分離的原則設立，部門間、人員間是否互相制約、互相牽制；人員素質和業務能力是否適合。二是控制制度，檢查各項制度是否健全。三是控制程序。檢查各項業務的處理程序和手續。第二步，有效性措施。測試關鍵控制點，在經營活動中是否真實，內控制度是否貫徹執行，執行程序如何，是否發揮其功能，是否采取控制措施，控制目標是否達到。（4）標準調整系統。內部控制是相對于外部監管而言的。整個過程主要由組織內部實施，這包括制定標準、根據標準衡量工作成效和采取措施糾正偏差三個要素。簡單的控制可能只涉及到指出并糾正某一具體問題，而充分的內部控制則可能包括重新修訂目標、制訂新目標、調整標準和機構，以便及時在領導方法上做出更大的改變。傳統的業務內部控制標準是過去沿用下來的，需要進行調整和補充。對于新興業務應根據業務開展可能發生的問題，調整、設計新的內控標準，從而建立起符合商業銀行各項業務開展的內控制度。

二、商業銀行內部控制的基礎——制度建設

商業銀行內部控制制度的建立是有效防止商業銀行發生金融風險的關鍵，同時也是商業銀行內部控制的基礎。一方面，人民銀行要根據《中國人民銀行法》和《商業銀行法》對商業銀行進行有效的監管；另一方面，商業銀行要有一套行之有效的內部控制制度，加強自律，切實防范業務運作中可能產生的種種風險。商業銀行建立內控制度，應注重以下四個方面：一是任何工作和業務制度的建立，都要從該項工作和業務的控制目的出發，針對其中的主要環節，做出相應的規定。二是建立內部控制制度，要注重程序牽制。按照內部控制的原則，任何業務的處理，都應有授權、批準、執行、記錄、檢查等程序，并且，這些程序不能由一個人或一個部門去完成，特別是不相容的職務一定要分離。三是內部控制制度一定要做到權責明確。即不僅要規定各職能部門和崗位人員處理業務的權限，更要明確規定其應承擔的責任，并且各職能部門和崗位人員的權責要相適應。四是內部控制一定要做到獎懲分明。要對任何不執行制度，不履行職責的行為，制定相應的追究、查處責任的措施和懲罰辦法。商業銀行內部控制制度主要包含以下幾個方面：

1、科學決策制度。商業銀行應建立科學有效的決策管理組織，要改革商業銀行決策和內部管理制度，健全治理機構，完善股東大會、董事會、監事會和經營管理組織，明確各自的職責和權限；還應建立如資產負債管理委員會、信貸審查委員會等各種經營決策協調部門，以及咨詢、顧問機構；建立有效的議事規劃，確保業務決策的科學性、民主性、準確性?？茖W的決策制度是保證商業銀行的經營方向、經營措施、經營目標得以全面貫徹落實的最根本的保障。商業銀行要建立嚴格的、明確的決策程序和辦事程序。所有重要業務、重大事項、重要決策都必須嚴格按規定程序進行，并應保留可核實的記錄，防止個人的獨斷專行，超越違法程序都應受到處罰。在各級商業銀行的經營過程中，都要實行民主管理，充分體現職工的主人翁意識，在提高決策的科學性上發揮重要的作用。特別是對貸款發放的可行性，要按合法性、政策性、安全性、風險性、效益性等進行認真的評估，嚴格把關，堅持集體討論，集體審批，確保資金安全。

2、授權授信制度。隨著現代金融業經營規模的不斷擴大，經營環節日趨增多，業務活動日益紛繁復雜，因此，上級行必須將權、責進行合理劃分，對下級授權、分權，明確各級人員處理某項業務的權力，同時權責掛鉤，權責對等。從我國實際出發，借鑒國外經驗設計一套行之有效的貸款授權審批制。如總行根據各分行的資產負債情況，授權分行信貸委員會的最高審批限額，分行根據最高審批限額再轉授權。建立科學的業務授權控制系統應包括建立授權內容，確定合理的授權層次和權限，授權規定必須合法合規及采用先進技術進行授權四個方面內容。另外，要通過對企業信用與經營者素質、企業的經濟實力、經營效益、發展潛力以及企業能否還貸等方面進行定量、定性分析，確定企業信用等級，根據不同的等級給予不同的授信。通過合理的授權授信，防止系統失控、保證資金安全。

3、崗位責任制度。商業銀行經營目標的實現是由內部各個崗位的共同配合、共同努力完成的，所以建立崗位責任制度尤為重要。首先，需要制定出切合實際的業務操作規程，對那些容易出現問題和錯誤的地方一一列舉出來，整理成文成冊，發放到員工手中，便于遵照執行；其次，主管部門通過制定完善崗位責任制度，明確各崗位職責，賦予各崗位相應的職權，建立相互配合、相互監督、相互制約的工作關系；再次，對重要崗位人員要定期輪換，以保證繼任者對上一任的工作進行考察，發現缺陷和不足；最后，崗位責任制度要求各項業務活動的核準、記錄、經辦應當盡可能做到相互獨立。商業銀行內部嚴格分離的崗位有：現金有價證券、空白重要憑證、印簽、密押、貸款核保、會計、財務、資金交易、計算機等。

4、業務操作制度。商業銀行應建立以操作規程為基礎，崗位獨立、人員分工、職責分明的業務操作制度。業務操作規程是程序控制的問題，它是商業銀行控制業務風險的基礎環節，一是嚴格崗位分工，切實根據業務運作的實際需要，因事設崗、因崗設人。二是按照每一項業務至少必須有兩個崗位或兩個以上人員參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工業務操作中的責權劃分，按各自的工作性質權限承擔相應的工作責任。三是加強業務操作的事后檢查，每項業務要求由一名業務主管或專門崗位對該項業務處理的流程進行綜合把關和全過程檢查，確保各崗位按職責要求正確處理同一業務，發現問題及時糾正。會計部門是商業銀行內部的第一監控部門，會計內部控制制度總括起來講，是由有關法規、會計、結算、聯行、財務制度、核算辦法、操作程序、會計計算機程序、工作計劃、管理辦法、崗位責任制等組成?？刂频膬热萦袥Q策控制、操作控制、監督檢查控制、授權控制、質量控制、財務控制、成本控制、標準控制、重要崗位業務環節控制、人員控制等等。按控制環節，商業銀行會計控制包括事前控制、現場控制和反饋控制。商業銀行信貸內控機制，一要解決制度有無的問題，解決制度設計原則和方法問題；二要解決執行的問題，健全的制度要付諸實施；三要解決檢查監督問題。目前信貸業務操作制度的建立應著眼于以下幾個方面：建立健全審貸分離決策制度；建立符合《貸款通則》和《商業銀行法》的貸款操作細則；建立健全貸款監控制度；建立健全貸款風險權責對應制度；建立健全貸款業務目標控制制度；建立健全內部貸款稽核審計制度。

5、內部稽查制度。商業銀行內部控制運行的狀況如何、運行質量怎樣，需要進行稽核和不斷修正，內部稽查是內部控制的最后一道防線，是控制的關鍵。為了提高內部監管效率，首先，應建立獨立的、具有監督權威的內部稽核部門。在商業銀行一級法人和行長負責制下，稽核的人事權上收總行，實行行長領導下的總稽核負責制。其次，建立合理有序的內部稽核檢查制度。一是上級行稽核部門對下級行稽核部門的業務檢查，其目的側重于工作輔導、評比督促和整體推進。二是上級行稽核部門對下級行業務部門的定期與不定期的常規或專項檢查，側重于檢查業務的合規性、風險性和慎審度。三是派駐分支行稽核人員對業務部門的日常檢查。再次，設置科學的量化監控指標體系，形象反映監控對象的主要內容，作為警戒線對監控對象的狀況做出快捷的判斷，并采取必要的措施。

6、資料保全制度。信息資料是對業務過程的全面記載，是商業銀行經營活動的重要憑證，對業務檢查和稽核至關重要。對這些資料建立保全制度，甚至對某些重要合同、文件等制作副本進行保管，是業務順利進行的必要保證。因此，商業銀行應真實、全面、及時地記載每一筆業務，正確進行會計核算和業務核算，對原始憑證、明細帳、總帳應歸檔保存，對存貸客戶的一切詳細資料應分類保管，對空白重要憑證應嚴格管理，定期核對，確保原始記錄、合同契約、各種數據資料信息的真實完整，特別是電腦軟件資料，建立計算機應用、系統開發、信息處理的使用管理制度，確保各項資產、支付清算系統、電腦微機的安全有序運行，確保商業銀行內部控制資料保全制度的建立。

第4篇：航空論文范文

1 字體和字號

論文題目：2號黑體

章標題：3號黑體

節標題：小4號黑體

條標題：小4號黑體

正文：小4號宋體

頁碼：5號宋體

數字和字母：TimesNewRoman體

2 封面

論文封面和書脊排版規范見（樣張1(1)和樣張1(2)）。

2.1 論文封皮顏色與尺寸

論文封皮為：天藍云彩紙TY1201120gsm787*1092

2.2 封面字號如下：

(5號黑體)分類號___________

(5號黑體)單位代碼___________

(5號黑體)學號___________

(5號黑體)密級___________

(小初號黑體居中)畢業設計（論文）

(2號黑體居中)(論文題目)

(小3號黑體)院（系）名稱

(小3號黑體)專業名稱

(小3號黑體)學生姓名

(小3號黑體)指導教師

(小3號黑體)年月日

(4號黑體)封面書脊（論文題目、姓名）

(小4號黑體)封面書脊（北京航空航天大學）

(TimesNewRoman體加粗)數字和字母

2.3 單位代碼

單位代碼由學院統一填寫。

2.4 學號

學號以在北航現代遠程教育學院教務管理系統錄入的學號為準。

2.5 分類號

分類號需到圖書館或網上查《中國圖書資料分類法》后準確填寫。

2.6 密級

密級分為“絕密”、“機密”、“秘密”三級。論文必須按國家規定的保密條例在右上角注明密級（如系公開型論文則可不注明密級）。

3 扉頁

論文扉頁為“本科畢業設計(論文)任務書”，格式工科類見（樣張2(1)和樣張2(2)），管理經濟類、人文社科類、外語類見（樣張2(3)和樣張2(4)）?！氨究飘厴I設計(論文)任務書”由指導教師填寫。

4 論文頁面設置

4.1頁眉

頁眉為北京航空航天大學畢業設計(論文)第頁，見（樣張3）。

4.2頁邊距

論文的上邊距：30mm；下邊距：25mm；左邊距：30mm；右邊距：20mm；行間距為1.5倍行距，見（樣張3）。

4.3頁碼的書寫要求

論文頁碼從緒論部分開始，至附錄，用阿拉伯數字連續編排，頁碼位于頁眉右側。封面、本科畢業設計(論文)任務書、摘要和目錄不編入論文頁碼；摘要和目錄用羅馬數字單獨編頁碼。

5 摘要

5.1 中文摘要

中文摘要包括：論文題目（小3號黑體）、“摘要”字樣（3號黑體）、摘要正文和關鍵詞。

摘要正文后下空一行打印“關鍵詞”三字（4號黑體），關鍵詞一般為3～5個，每一關鍵詞之間用逗號分開，最后一個關鍵詞后不打標點符號，見（樣張4）。

5.2 英文摘要

  英文摘要另起一頁，其內容及關鍵詞應與中文摘要一致，并要符合英語語法，語句通順，文字流暢。并在英文題目下面第一行寫作者(Author)姓名，作者姓名下面的一行寫指導教師(Tutor)姓名，作者姓名和指導教師姓名用漢語拼音寫，右對齊。

  英文和漢語拼音一律為TimesNewRoman體，字號與中文摘要相同，見（樣張5）。

6 目錄

理工類專業目錄的三級標題，建議按（1……、1.1……、1.1.1……）的格式編寫，社科類專業目錄的三級標題，建議按（一、（一）1、）的格式編寫，目錄中各章題序的阿拉伯數字用TimesNewRoman體，第一級標題用小4號黑體，其余用小4號宋體。目錄的打印實例見（樣張6(1)、6(2)）。

7 論文正文

2.9.1章節及各章標題

論文正文分章節撰寫,每章應另起一頁。各章標題要突出重點、簡明扼要。字數一般在15字以內,不得使用標點符號。標題中盡量不采用英文縮寫詞，對必須采用者，應使用本行業的通用縮寫詞。

2.9.2層次

層次以少為宜，根據實際需要選擇。正文層次的編排和代號要求統一，層次為章（如“1”）、節（如“1.1”）、條（如“1.1.1”）、款（如“1、”）、項（如“（1）”）。層次用到哪一層次視需要而定，若節后無需“條”時可直接列“款”、“項”?！肮潯?、“條”的段前、段后各設為0.5行，見（樣張7）。

8 引用文獻

引用文獻標示方式應全文統一，并采用所在學科領域內通用的方式，用上標的形式置于所引內容最末句的右上角，用小4號字體。所引文獻編號用阿拉數字置于方括號中，如：“…成果[1]”。當提及的參考文獻為文中直接說明時，其序號應該用小4號字與正文排齊，如“由文獻[8,10-14]可知”。

不得將引用文獻標示置于各級標題處。

9 名詞術語

科技名詞術語及設備、元件的名稱，應采用國家標準或部頒標準中規定的術語或名稱。標準中未規定的術語要采用行業通用術語或名稱。全文名詞術語必須統一。一些特殊名詞或新名詞應在適當位置加以說明或注解。

采用英語縮寫詞時,除本行業廣泛應用的通用縮寫詞外,文中第一次出現的縮寫詞應該用括號注明英文全文。

10 物理量名稱、符號與計量單位

10.1物理量的名稱和符號

物理量的名稱和符號應符合GB3100~3102-86的規定。論文中某一量的名稱和符號應統一。

10.2物理量計量單位

物理量計量單位及符號應按國務院1984年的《中華人民共和國法定計量單位》及GB3100~3102執行,不得使用非法定計量單位及符號。計量單位符號，除用人名命名的單位第一個字母用大寫之外，一律用小寫字母。

非物理量單位（如件、臺、人、元、次等）可以采用漢字與單位符號混寫的方式，如“萬t·km”。

文稿敘述中不定數字之后允許用中文計量單位符號,如“幾千克至1000kg”。

表達時刻時應采用中文計量單位，如“上午8點3刻”，不能寫成“8h45min”。

計量單位符號一律用正體。

11 外文字母的正、斜體用法

物理量符號、物理常量、變量符號用斜體，計量單位等符號均用正體，見(樣張8(1)、8(2))。

12 數字

按國家語言文字工作委員會等七單位1987年的《關于出版物上數字用法的試行規定》,除習慣用中文數字表示的以外,一般均采用阿拉伯數字。年份一概寫全數，如2003年不能寫成03年。

13 公式

公式應另起一行寫在稿紙中央，公式和編號之間不加虛線。公式較長時最好在等號“＝”處轉行，如難實現，則可在＋、－、×、÷運算符號處轉行，運算符號應寫在轉行后的行首，公式的編號用圓括號括起來放在公式右邊行末。

公式序號按章編排，如第一章第一個公式序號為“(1.1)”,附錄A中的第一個公式為“(A1)”等。

文中引用公式時，一般用“見式(1.1)”或“由公式(1.1)”。

公式中用斜線表示“除”的關系時應采用括號,以免含糊不清,如a/(bcosx)。通常“乘”的關系在前，如acosx/b而不寫成(a/b)cosx。

14 表格

每個表格應有自己的表序和表題。并應在文中進行說明，例如：“如表1.1”。

表序一般按章編排，如第一章第一個插表的序號為“表1.1”等。表序與表名之間空一格，表名中不允許使用標點符號，表名后不加標點。表序與表名置于表上居中（5號黑體加粗，數字和字母為5號TimesNewRoman體加粗），見（樣張8(2)）。

表頭設計應簡單明了，盡量不用斜線。表頭與表格為一整體，不得拆開排寫于兩頁。

全表如用同一單位，將單位符號移至表頭右上角。

表中數據應正確無誤，書寫清楚。數字空缺的格內加“－”字線（占2個數字），不允許用“2”、“同上”之類的寫法見（樣張8(2)）。

表內文字說明（5號宋體），起行空一格、轉行頂格、句末不加標點。

第5篇：航空論文范文

作者：吳靜秋 王竹 唐方清 單位：中國公路工程咨詢集團有限公司

斜拉橋：柔性體系、自振周期長，對結構抗震較為有利；由于主跨不大、主塔較高、拉索布設較密，因而成橋結構具有較高的抗扭剛度，抗風穩定性好，但施工階段最大雙伸臂狀態抗風穩定性一般；斜拉橋采用對稱懸臂現澆，航道適應性好，且橋塔標志性強，利于船舶導向。連續剛構橋：施工、運營期間在地震作用下均較為不利，施工期間最大雙伸臂狀態在兩側不同方向風力作用下雙臂墩受力不利；從已建大跨度連續剛構來看，運營期間混凝土開裂、跨中下撓較大等問題較為明顯；連續剛構橋景觀一般，雙臂墩防船撞的問題較突出。矮塔斜拉橋是介于梁式橋和斜拉橋之間的半柔性橋梁，因而它兼有梁式橋與斜拉橋的共同優點。初步設計通過對設計與施工技術難度、航道適應性、抗風抗震性能、結構耐久性、后期維護工作量、景觀效果等幾方面進行綜合比選后，推薦采用矮塔斜拉橋?！〗Y構體系比選初步設計通航孔橋采用跨徑布置為126m＋238m＋126m的矮塔斜拉橋，為主梁與塔墩分離的半漂浮體系，主塔墩采用“門”形結構，兩個主塔墩分別設縱向活動的豎向支座、橫向抗風支座、縱向阻尼器，邊墩設縱向活動的豎向支座、橫向抗震擋塊。半漂浮體系從構造上解決了大跨徑混凝土結構后期收縮徐變及溫度作用內力的問題，從概念設計上解決了抗震設計的問題，達到了現代橋梁設計對地震以防為主、抗為輔的目的；同時，阻尼器在地震的瞬間作用下具有明顯的耗能作用，傳遞到墩底的縱向地震作用力顯著減小。但半漂浮體系也存在施工期間體系轉換、大噸位支座的后期養護與更換等問題，如采用固接體系可滿足受力要求，則可減少施工工序及養護工作量。因此，設計提出了半漂浮體系、柱式墩固接體系、雙臂墩固接體系三種方案進行對比計算，以分析采用固接體系的可行性。

對比計算采用相同的橋型，主塔、主梁、承臺、樁基基本一致，在其橫向受力的主要控制要素方面，風力由迎風面積決定、波浪力由基礎尺寸決定、地震力由參與震動質量決定，而結構體系不同則主要影響結構的縱向體系剛度，故本橋的橫向受力與采用何種結構體系關系不大，不是體系選擇的決定因素，本文限于篇幅不予列舉其計算結果。對三種結構體系分別進行靜力分析和動力分析，由于不同結構體系對主梁受力影響較小，通過調整預應力鋼束配置均可使之滿足規范要求，故本文僅列舉基礎計算情況。柱式墩固接體系靜力計算和動力計算均不能滿足規范要求，雙臂墩固接體系在動力作用下不能滿足規范要求，而半漂浮體系則均能滿足規范要求，較為明晰地體現了三種結構體系之間的剛度關系：柱式墩固接體系＞雙臂墩固接體系＞半漂浮體系。在地震作用下，三種結構體系下承臺底的剪力和彎矩均大幅增加，半漂浮體系在阻尼器的作用下，增加的幅度相對最小。在特定的結構體系和地震作用下，由于地震力只與參與震動質量有關，因此，要達到使固接體系成立的目的，就必須從減小靜力作用下所產生的內力入手，而由于本橋樁身自由長度達39m（考慮水深及沖刷），樁頂剪力就成了基礎設計的控制性因素。從三種結構體系在靜力和動力作用下所對應的剪力比（63．9％、66．6％、61．6％）可以看出，靜力作用下所產生的基礎剪力為其主因，而固接體系在靜力作用下的剪力遠大于半漂浮體系，也直觀地反映在表1的計算結論中；通過對靜力作用下的剪力組合進行分析，成橋后體系溫度作用下所產生的基礎剪力為主因；因此，設計采用中跨合龍前于中跨合龍段向兩側施加反向頂推力的方式，抵消體系溫度力以達到固接體系成立的目的。在固接體系成立的前提下，由于雙臂墩固接體系在梁體以上為橫向雙塔、梁體以下為縱向雙臂，構造處理及傳力途徑均較為復雜，且橫向抗風及抗震受力尤為不利，而柱式墩固接體系構造簡單、施工方便，因此本橋最終采用柱式墩固接體系。合龍前頂推力的確定以運營時基礎內力正負相當為原則進行試算，確定本橋合龍前頂推力為640t，于兩側分別設置4個頂推點同步進行。所采用體系在地震作用下樁基均處于彈性狀態，且承載能力有一定富余。

主梁主梁采用單箱單室斷面，箱梁結構頂寬14．4m，設置雙向2％橫坡；兩側各懸臂1．1m，懸臂端部厚60cm、根部厚100cm，為斜拉索錨固區；腹板斜度1∶3．275，梁底寬度8m～10．443m，隨梁高變化；箱梁支點梁高8m、跨中梁高4m，分別為中跨的1／29．75和1／59．5，梁底曲線為二次拋物線；主梁近中支點43m為無索區，有索區長度60m，其余為無索區。主梁采用C60海工耐久混凝土；箱梁頂板厚度28cm；底板厚度30～80cm，按二次拋物線變化；腹板厚度分兩次變化，近支點無索區腹板厚度為75cm、有索區為60cm、其他無索區為45cm；0號塊頂板厚度80cm、底板厚度120cm，設兩道1m厚橫隔板；邊支點橫隔梁厚度2m；為減小工程量及施工難度，將斜拉索錨固斷面處橫隔梁優化成為1．5m高、0．5m厚肋板式橫梁。主梁標準斷面如圖2所示。主梁采用三向預應力體系，縱向預應力分頂板懸臂預應力束（筋）、腹板預應力束，中跨合龍預應力束及邊跨合龍預應力束；箱梁腹板豎向預應力筋采用JL32精軋螺紋粗鋼筋；橋面板、拉索橫梁、0號塊橫隔板、端橫梁均設置橫向預應力束。所有的預應力鋼束均采用真空注漿施工工藝。　斜拉索斜拉索采用37－s　15．2環氧涂層鋼絞線索，拉索群錨錨固體系錨固。全橋共48根斜拉索，以雙面索的形式分別布置在兩個塔柱上，梁上索距5m、塔上索距1m，斜拉索在塔頂通過分絲管貫通，分絲管為多組鋼管組焊而成，塔端設置抗滑錨筒，抗滑錨筒內灌注環氧砂漿，抗滑錨在斜拉索張拉完后安裝。　主塔墩及基礎主塔墩為“門”形結構，總高度69．415m。上塔柱高30m，為順橋向5m、橫橋向2m的矩形實體截面，兩塔柱間凈距11．4m，于塔頂下2m處設置橫梁。下塔柱高31．415m，兩塔柱間凈距8．4m，塔柱順橋向5m、橫橋向由3．5m漸變至5m，承臺以上5m范圍內塔柱為實體、其余為壁厚80cm的箱形截面?；A采用13根直徑2．8m鉆孔灌注樁，梅花形布置；為增強樁基的抗船撞能力，樁身上段將護筒內壁清理干凈后增設外層鋼筋籠全截面澆筑，充分利用施工鋼護筒將其設計為上段直徑3．1m、下段直徑2．8m的變截面樁（鋼護筒內徑3．1m）。承臺為六邊形承臺，橫橋向中心長度28．2m、順橋向寬度15．2m、厚度5m，承臺六角為半徑2．4m圓角。結構計算全橋總體靜力計算采用QJX　windows版平面桿系分析程序進行，并采用空間有限元程序進行校核；主塔橫向按平面剛架進行分析計算；全橋動力設計算及局部分析采用空間有限元程序進行。計算過程考慮恒載、預應力、混凝土收縮及徐變、基礎變位、汽車活載、汽車沖擊力、汽車制動力、風荷載、溫度作用、支座剛度、波浪力、基礎沖刷、地震、船舶撞擊、施工荷載等。計算時，通過修正拉索彈性模量的方式計入拉索的幾何非線形效應。主要計算內容及結論如下。（1）對橋梁各施工階段、成橋階段均進行了靜力計算，并對成橋狀態下主梁剛度、斜拉索應力進行了檢算；主梁運營狀態正截面抗裂驗算上下緣均未出現拉應力、持久狀況正截面壓應力最大值16．89MPa、斜拉索最大應力0．56fpk，計算結果均滿足規范要求。（2）采用魚骨梁模型對橋梁最大單伸臂、最大雙伸臂及成橋狀態下動力性能進行了分析，并對最大雙伸臂狀態下的各種最不利工況進行了靜力抗風分析。成橋狀態下彎扭耦合顫振臨界風速、離流扭轉顫振臨界風速分別為342．7m／s、127．9m／s，遠大于顫振檢驗風速（82．8m／s），橋梁具有良好的抗風性能。（3）分別對0號塊及塔、梁索錨區進行了局部應力分析，應力分布情況良好。

第6篇：航空論文范文

關鍵詞：鍵盤控制器在線可編程掃描線isp1016

1鍵盤控制器的外部接口信號

無論在任何計算機系統中，鍵盤都是最重要的輸入設備，但是普通鍵盤不能滿足機載要求。筆者在新一代電子航空圖導航系統中，用Lattice公司的ispLSI1016設計了一個4×5鍵盤控制器（以下簡稱KBC），經實際應用，該鍵盤控制器通用性較強。圖1是其鍵盤和顯示器外觀示意圖。

一航情況下，KBC應該是CPU的一個外部I/O設備，它一方面監測各按鈕狀態，另一方面接受CPU的查詢并主動向CPU請求中斷。因此，外部接口信號分CPU接口信號和鍵盤按鈕矩陣狀態信號。圖2為通用KBC外部接口信號示意圖，其定義如下：

*Reset：復位，低有效。該信號有效時將異步復位內部所有寄存器，以對KBC進行初始化；

*CLK：工作時鐘，頻率為100kHz；

*CS：片選，低有效；

*RD：讀信號，低有效；

*A0:片內地址，用于區分片內寄存器；

*INT:中斷請求，高有效。當鍵盤控制器檢測到有效按鍵時，該腳為高，當CPU讀走按鍵編碼時，KBC自動撤銷中斷請求；

*D4～D0：三態數據線；

*SL3～SL0:掃描輸出，按鍵盤矩陣的列線；

*RL4～RL0:回復線，接鍵盤矩陣的行線。

實際上，大部分矩陣鍵盤的行列是可對換的。

2KBC接口寄存器定義及驅動程序

KBC針對CPU接口設計有2個只讀寄存器，即數據寄存器（Dreg）和狀態寄存器（Sreg）。數據寄存器用于保持有效按鍵的編碼值，該編碼值就是按鍵所在的行列；而狀態寄存器則用于保持按鍵的狀態信息，以供CPU查詢。當CPU訪問KBC時（即CS和RD同時有效）,adkA0=0，則訪問數據寄存器，否則訪問狀態寄存器。表1、表2分別是數據寄存器和狀態寄存器的定義。

表1數據寄存器定義

D7D6D5D4D3D2D1D0

XXXCol(列值)Row(行值)

表2狀態寄存器定義

D7D6D5D4D3D2D1D0

XXX0000

顯然，KBC的編程可以有2種模式，一種是軟件查詢，另一種是中斷驅動。由于本系統采用WindowNT為運行環境，KBC對應用程序透明，所以，將INT請求直接和CPU的某一空閑中斷(IRQ9)相連接，以便使驅動程序能將KBC作為一個設備打開。在初始化加載時，應將對應中斷觸發設置為電平敏感。其VC核心代碼如下：

＃defineSReg0x401//鍵盤狀態寄存器地址

#defineDReg0x400//鍵盤數據寄存器地址

…

BYTESR,Key,Row,Col；

…

SR=inp(SReg)&0x1f;

//讀數據寄存器，低6位有效

Col=Key>>3；

//右移3位，提取按鍵列值

Row=Key&0x07；//提取按鍵行值

}

至此，就可根據Row和Col的值將它翻譯為某一標準鍵，并存入NT鍵盤緩沖區。

3KBC內部邏輯設計

內部控制邏輯設計的關鍵是掌握按鍵識別原理。圖3所示是其鍵盤識別原理圖。設計時，可將按鍵設置在行線、列線的交點上。行線通過上拉電阻接到VCC(+5V)，無按鍵時處于高電平。有按鍵時行線電平狀態由列線決定。所有列線均為高則行線高，任一列線為低則行線低。KBC處理的核心就在于確認某一行線為低時，能定位出對應的列線。

3.1輸出掃描線（SL3..SL0）

在設計輸出掃描線時，可以使用一個2-Bit狀態機Q5[L1..0]來依次輪流使掃描線輸出為低電平。驅動時鐘的周期為640ms，亦即每即掃描線持續640ms的低電平。將狀態機的狀態編碼值和當前周期為低電平的掃描線序號對應起來，即可簡化后續處理。圖4是掃描線輸出波形。注意，無論何種按鍵組合，在任一狀態，有且僅有一個掃描線為低電平，否則后續處理將無法正確識別。

3.2鍵盤編碼

處理回復線（RL4..RL0）時，應該對其中為低電平的行線進行編碼。5個行線需要3-Bit寄存器，記為[RQ5..RQ0]，其真值表如下：

[RL4..RL0]->[RQ2..0]

----------------

[H,H,H,H,L]->[0,0,0];0

[H,H,H,L,H]->[0,0,1];1

[H,H,L,H,H]->[0,1,0];2

[H,L,H,H,H]->[0,1,1];3

[L,H,H,H,H]->[1,0,0];4

當KBC確認是有效按鍵后，應把行列編碼值放入緩沖，以供CPU讀取，其邏輯表達如下：

式中，[KSL1,KSL0]是記錄有效按鍵的掃描線編碼，即當時的[QSL1..0]狀態。

3.3CPU的讀操作

CPU讀狀態寄存器時，系統把中斷請求寄存器INT的值送出，而讀數據寄存器時，它將把FIFO緩沖的按鍵值送出，處理CPU讀操作的表達式如下：

[D4..D0].oe=!CS&!RD;//寄存器由三態控制

[D4..D0]=(!A0&[FIFO4..FIFO0])＃//A0=0：送按鍵數據

(A0&[L,L,L,L,INT])；//A0=1；送狀態

INT.ar=!Reset#(!CS&!RD&!A0);//讀數據寄存器時應撤銷中斷

3.4鍵盤處理狀態機

該狀態處理機是KBC處理的核心。圖5是其狀態轉移圖，其驅動時鐘應該比掃描周期快而且應該是它的整數倍。此處采用的80ms時鐘周期是掃描周期的8倍。下面討論其狀態轉移條件。

S0：復位狀態

1.記錄當前掃描周期

2.if若有低電平的回復線thenS1elseS0；

S1:

1.啟動延時（去抖）計數器，延時10.24ms

2.無條件進入下一狀態S2

S2:去抖狀態

if去抖正確thenS3

elseS0

S3:確認狀態

1.將有效鍵值打入FIFO緩沖

2.設置

第7篇：航空論文范文

長期以來，銀行信貸是中國資源配置的主要渠道。信貸規模大小是驅動中國經濟增長的主要因素，信貸效率的高低會對中國經濟增長產生正向影響。理論上講，銀行應將其資金投資于風險小、效率高及發展前景良好的企業，但諸多國內外學者發現銀行在提供貸款時存在明顯的“所有權歧視”行為。由于歷史的原因，銀行信貸“所有權歧視”行為在中國尤為明顯。在中國金融市場中，企業所有權性質差異會對自身能否獲得銀行信貸資金具有很大影響，國有企業因為有國家或地方政府擔保，會優先獲得貸款，中小企業或民營企業則會受到信貸歧視。銀行往往根據一些簡單的、較為容易獲取的信息對借款企業進行分類，這是造成中國信貸市場存在明顯的信貸配給現象的重要原因之一。此外，政府干預以及國有控股企業相對非國有企業所具有的信息優勢和更低的違約風險優勢是其能獲取更多信貸資金的主要原因。商業銀行在進行長期信貸資金分配時，除了關注企業償債能力外，也把企業控股權性質作為重要考察指標，最終使得不同產權性質的企業面臨不同融資約束。信息不對稱是影響企業獲得銀行信貸融資的主要因素。企業通過定向增發可以向外界傳遞其內在價值的相關信息，有利于企業與銀行間信息不對稱問題的緩解和后續信貸融資能力的提高。在中國特定的政治、經濟背景下，控股權性質的不同會使得定向增發對企業后續信貸融資能力產生差異性的影響。究其原因為：一方面，事前的信息不對稱程度差異使得定向增發相關信息的披露對緩解國有與民營控股企業與銀行間信息不對稱的貢獻程度不同。由于歷史的原因，中國國有企業與各個國有銀行之間業務往來頻繁，信息不對稱程度相對較低，而民營控股企業與銀行間的信息不對稱程度較高。這使得民營控股上市企業定向增發能緩解其與銀行之間信息不對稱，從而更有利于民營控股企業增發后信貸融資能力的提高。另一方面，銀行業內部競爭的加劇和企業效率差異使得定向增發更能提高民營控股上市企業后續信貸融資能力。隨著中國金融體制改革的深化，各地城市商業銀行、股份制銀行以及農村信用社等金融機構近些年來在中國迅猛發展。銀行業內部競爭的加劇必然要求它們盡量降低信息搜集和處理成本，提高信息處理效率，使得它們不再簡單地關注企業控股權性質，而是更傾向于為效率更高、盈利能力更強的企業提供貸款。由于中國民營控股企業效率明顯高于國有控股企業水平，在銀行業內部競爭不斷加劇的新形勢下，企業效率差異使得定向增發對提升民營控股企業的信貸融資能力影響更明顯。鑒于上述分析，提出基本研究假設為：H1：相對于國有控股企業而言，民營控股上市企業定向增發能提高其后續信貸融資能力。與美國等西方發達國家只能以現金方式認購不同，《管理辦法》中規定中國投資者既可以用現金也可以用資產置換等非現金方式認購企業定向增發新股。認購方式的不同也會對國有與民營控股上市企業后續的信貸融資規?；蛐刨J融資能力產生差異性影響。

究其原因：一方面，認購方式的不同會直接影響企業增發后的現金流水平，進而影響到企業后續信貸融資。對于民營控股企業而言，當其定向增發新股以現金方式被認購時，企業流動性的增強會降低其信貸融資需求；當定向增發新股以非現金方式被認購時，不僅不能為企業注入流動性，反而會因企業規模的擴大而需要更多的運營資本，使得流動性更加不足，企業信貸融資需求增強，所以現金認購會有效降低民營控股上市企業后續信貸融資水平。對于國有控股企業則不然，當國有控股企業陷入財務困境時，有各級政府為其做最后擔保人，使得銀行對國有控股企業的貸款可以旱澇保收而對其趨之若鶩，所以國有控股企業很少面臨現金流不足問題。在這種體制背景下，國有控股上市企業定向增發新股認購方式差異不會對其后續信貸融資產生顯著差異性影響。另一方面，融資成本差異也使得定向增發不同認購方式會對國有與民營控股企業后續信貸融資產生差異性影響。定向增發融資成本主要包括增發折價和發行費用兩部分。在發行折價方面，雖然朱（2007）發現中國上市企業定向增發的折價程度較高，但俞靜和徐斌（2010）等卻認為，中國上市企業定向增發低價發行并不是源于一級市場抑價而是源于二級市場溢價所造成。徐壽福和徐龍炳（2011）指出，在2007年中國定向增發實行詢價制以后，定向增發折價程度得到明顯降低。在發行費用方面，根據Wind數據庫資料統計，2006－2012年間中國上市企業定向增發的平均發行總費用占定向增發融資總額的比例約為2．96％?！督鹑诮y計年鑒》資料顯示，2006－2012年間中國銀行長、短期平均貸款利率分別約為6．72％和6．08％，明顯高于2．96％的定向增發發行費用水平。對于民營控股企業而言，當其向銀行申請貸款時，除了需要正常支付銀行利息之外，經常還需要購買銀行理財產品或被銀行“以貸引存”等方式截留一部分資金，無法獲得足額貸款資金，間接提高了企業信貸融資成本。此外，為了減少因信息不對稱所帶來的違約風險，銀行還會隱性要求企業在獲得貸款之前繳納一定比例的保證金、咨詢費以及貼現費等各種中間費用。這些顯性的利息成本和各種隱性的附加成本之和可能遠高于企業定向增發融資成本，所以當民營控股企業定向增發新股以現金方式被認購時，高昂的信貸融資成本極大地降低了它們的信貸融資需求。因國有控股企業與銀行業務往來較多、信息不對稱程度較低，加上它們還有政府為其做最后擔保人，國有控股企業的銀行貸款成本要低得多，這使得國有控股企業定向增發認購方式差異不會對其后續信貸融資產生顯著影響。鑒于此，現提出基本研究假設如下：H2：現金認購會降低民營控股企業定向增發后的信貸融資水平，但不會對國有控股企業產生顯著影響。近20年來，股權結構與公司治理效應之間的關系問題備受理論界與實務界關注。企業控股股東持股比例的不同會影響到對其公司經營管理“監督效應”和“掠奪效應”功能的發揮，并進一步影響到公司內部治理和效率水平。由于《管理辦法》中規定中國上市企業大股東所認購的定向增發新股具有三年鎖定期，在這種制度背景下，大股東是否參與新股認購及其認購比例的高低均會向外界傳遞相關的信息，進而會影響到企業后續信貸融資能力。然而，大股東參與定向增發新股認購對其后續信貸融資能力的影響也會因企業控股權性質差異而有所不同。

究其原因為：一方面，事前信息不對稱程度差異使得大股東提高定向增發新股認購比例時，對民營控股上市企業后續信貸融資能力的影響更明顯。大股東認購比例差異對企業后續信貸融資能力的影響主要通過改變銀行對企業未來償債能力預期來實現。在大股東認購定向增發新股具有三年鎖定期背景下，民營控股企業大股東認購比例越高，說明其與企業利益之間的捆綁更緊密，更有利于大股東對企業經營管理“監督效應”功能的發揮和企業后續信貸融資能力的改善。因為國有控股企業與銀行之間信息不對稱程度更低，即使國有企業大股東進一步提高定向增發新股認購比例，也未必能顯著降低其與銀行之間的信息不對稱程度，從而不會對其后續信貸融資能力產生明顯的影響。另一方面，委托－成本差異也使得大股東認購對國有與民營控股企業后續信貸融資能力產生不同影響。相對于民營控股企業而言，國有控股企業的委托－矛盾更嚴重。在國有控股企業經理仍采用行政任命而不是按照市場機制進行遴選的背景下，國有控股企業經理容易偏離企業利潤最大化目標追求，轉向以私人政治利益最大化為目標。即使國有控股企業大股東參與定向增發新股認購，由于國有控股企業面臨所有者缺位問題，大股東認購比例的提高也難以充分實現對企業經營管理的監督。此外，信貸融資必然要求企業定期支付銀行利息和貸款，降低了企業經理可支配的自由現金流水平。出于個人利益考慮，國有控股企業經理并不愿意新增太多債務，使得大股東參與新股認購對企業信貸融資能力的影響更小。因為民營控股企業多為家族式企業或私人企業，企業選擇定向增發而不是公開增發或配股等股權再融資模式進行融資的目的之一便是為了避免股權旁落他人之手，所以當民營控股企業大股東參與定向增發新股認購時，所認購的比例越高則越有利于其大股東對企業“監督效應”功能的發揮，進而越能提高企業后續信貸融資能力。因此，提出基本研究假設為：H3：大股東提高定向增發新股認購比例有利于民營控股企業后續信貸融資能力的增強，但不會對國有控股企業的后續信貸融資能力產生顯著影響。

二、控股權性質、定向增發與企業信貸融資的實證分析

（一）樣本篩選

本文在研究不同控股權性質企業定向增發對銀行信貸資金配置影響時，主要分析國有與民營控股上市企業定向增發認購方式和大股東認購比例差異對企業后續信貸融資能力的影響。以中國A股市場2006－2011年間實施定向增發的上市企業數據為樣本，按如下程序對樣本企業進行篩選：第一，刪除金融類、ST、PT類以及數據缺失的樣本企業；第二，刪除在定向增發前三年和后兩年內進行過IPO、配股和公開增發等股權再融資行為的企業。因為企業采用IPO、配股、公開增發等行為均會向銀行傳遞出其內在價值的相關信息，在分析定向增發對企業后續信貸融資影響時，應盡量剔除這些股權融資行為對企業信貸融資所產生的影響；第三，如果企業在一年內多次實施定向增發，則將其融資額加總，大股東認購比例按融資規模進行加權平均；第四，對經過上述程序處理后的樣本數據進行Winsorize處理以消除極端數值對實證分析結果的影響。所用數據來自國泰安CSMAR數據庫。經過以上程序處理后，共得到479家樣本企業數據，其中國有控股上市企業278家，民營控股上市企業201家。

（二）變量選取與模型設定

為了分析國有與民營控股上市企業定向增發不同認購方式和大股東認購比例對其后續信貸融資能力變化的影響，首先，計算樣本企業在定向增發前一年的信貸融資率loan＿bf，loan＿bf定義為定向增發前一年企業短期和長期借款總額除以年初總資產，然后，再計算樣本企業定向增發后兩年的平均信貸融資率水平loan＿af，loan＿af表示定向增發后兩年內年度信貸融資率的均值。定義企業信貸融資能力的變化Levchg為loan＿af與loan＿bf之差，即Levchg＝loan＿af－loan＿bf。由于企業規模、成長性、有形資產規模、盈利能力以及非債務稅盾等是影響企業信貸融資的重要因素，現采用如下模型來分析定向增發認購方式和大股東認購比例對企業信貸融資能力所產生的影響。

（三）實證檢驗為了檢驗控股權性質、定向增發認購方式以及大股東認購比例差異對企業信貸融資能力變化的影響

在進行回歸檢驗前，首先采用雙樣本異方差均值比較法對國有與民營控股上市企業定向增發前后的信貸融資能力變化、定向增發融資率水平、認購方式以及大股東認購比例情況進行對比分析。首先，相對于國有控股企業而言，民營控股上市企業定向增發融資率水平更高。Rof均值比較結果顯示，國有控股上市企業定向增發融資率均值為35．63％，而民營控股企業的融資率均值為50．60％，在10％的臨界水平下顯著高于國有控股企業水平。這主要是因為相對于國有控股企業而言，民營控股企業平常會面臨更嚴格的融資約束，定向增發具有門檻低、審批快捷、成本低廉等優勢，它們更偏好于進行定向增發股權再融資，從而使得民營控股上市企業定向增發融資率更高。其次，民營控股上市企業定向增發現金認購比例高于國有控股上市企業水平。70．05％的國有控股上市定向增發新股以現金方式被認購，民營控股上市企業定向增發新股現金認購比例為85．81％，在10％的臨界水平下高于國有控股上市企業水平。最后，國有控股上市企業大股東參與定向增發新股的認購比例更高。在國有控股上市企業中，有32．85％的定向增發新股被企業大股東所認購，而民營控股上市企業大股東的認購比例均值為20．67％，在1％的臨界水平下低于國有控股上市企業水平。完成單變量因素分析后，在有效控制企業規模、成長性以及盈利能力等因素影響的基礎上，具有不同控股權性質上市企業定向增發將會影響企業信貸融資的能力進行實證檢驗。考慮到國有與民營控股上市企業在定向增發率、認購方式和大股東認購比例等方面均存在明顯差異，在分析定向增發認購方式和大股東認購比例差異對企業信貸融資能力變化影響時，需要對國有和民營控股上市企業樣本進行單獨檢驗，以提高實證分析結果的可信度。國有與民營控股上市企業定向增發不同認購方式和大股東認購比例對企業信貸融資能力變化的影響具有如下特征：

1．定向增發能顯著提高民營控股上市企業信貸融資能力，但對國有控股上市企業的影響不顯著。民營控股上市企業定向增發融資率Rof的估計系數始終在5％的臨界水平下顯著為正，而國有控股企業Rof的估計系數均不顯著。這充分說明：民營控股上市企業定向增發能顯著改善企業后續信貸融資能力，且隨融資率水平的提高，企業后續信貸融資能力越強，這與基本研究假設H1一致。

2．現金認購降低了民營控股上市企業信貸融資水平，但對國有控股上市企業信貸融資的影響不顯著。民營控股上市企業定向增發融資率與認購方式虛擬變量交互項Rof•Manner的估計系數為在1％的臨界水平下顯著為負，而國有控股上市企業定向增發融資率與認購方式虛擬變量的交互項Rof•Manner的估計系數雖然為負，但不顯著。這一結果說明民營控股上市企業定向增發新股現金認購比例越高，企業后續信貸融資水平越低。然而，現金認購并不能顯著降低國有控股上市企業后續信貸融資水平，與研究假設H2一致。

3．大股東提高定向增發新股認購比例有助于民營控股上市企業信貸融資能力的改善，但對國有控股上市企業的影響不顯著。民營控股上市企業大股東認購比例與定向增發融資率交叉項Hold•Rof的估計系數為正的0．3763，且在1％的臨界水平下顯著，說明隨著大股東定向增發認購比例的提高，民營控股上市企業信貸融資能力將顯著上升。中國有控股上市企業大股東認購比例與定向增發融資率交叉項Hold•Rof的估計系數卻不顯著，說明國有控股上市企業大股東即使提高定向增發認購比例，也不會顯著影響其后續信貸融資能力，這與研究假設H3相吻合。

三、政策建議

實現和優化資源配置是股票市場融資的主要功能之一。長期以來，銀行是中國實現資源配置的主要渠道，銀行信貸資金配置效率的高低將直接影響到中國資源配置效率整體水平。隨著中國上市企業定向增發融資規模的不斷擴大，定向增發能否引導銀行實現信貸資金的優化配置具有重要現實意義。本文以中國A股市場2006－2011年間實施定向增發的上市企業數據為樣本，對國有與民營控股上市企業定向增發如何影響銀行信貸資金配置進行了深入分析。為了更好地發揮定向增發對優化中國信貸資金配置的積極作用，現提出若干政策建議如下：

第一，積極鼓勵民營控股上市企業（特別是中西部地區民營控股企業）實施定向增發融資，并進一步提高其定向增發融資率水平。首先，本研究結果表明，定向增發僅能提高民營控股上市企業后續的信貸融資能力，中國A股市場三分之二以上的定向增發融資額來自于國有控股上市企業，為了進一步提高銀行信貸資金配置效率，應積極鼓勵民營控股上市企業進行定向增發融資以提高中國信貸資金配置效率，減少因資源錯配所帶來的效率損失。其次，因為相對于東部發達地區而言，中西部地區企業與銀行間的信息不對稱更嚴重，在定向增發具有良好信號發送功能作用下，應積極提高中西部地區民營控股上市企業定向增發融資規模，提高中西部地區的信貸資金配置效率水平。再次，本研究結果還表明，民營控股上市企業定向增發融資率越高越有助于其信貸融資能力的改善，所以應進一步提高民營控股上市企業的定向增發融資率。

第二，逐步取消“允許以資產置換等非現金方式認購企業定向增發新股”的規定，防止通過定向增發進行利益輸送和機會主義行為發生。雖然中國上市企業定向增發在起步階段是為了一些國有控股企業的資產重組與并購，但大量研究表明，當允許投資者以資產置換等非現金方式認購企業定向增發新股時，企業大股東極易通過虛增注入資產價值、以劣質資產置換企業優質資產等方式實現利益輸送。該行為不僅侵蝕企業資產質量和中小股東利益，還降低銀行對企業未來債務償還能力的預期，不利于企業信貸融資能力的提升，所以應取消“允許以資產置換等非現金方式認購企業定向增發新股”的規定。

第8篇：航空論文范文

關鍵詞： 銀紋；材料疲勞破壞；安全隱患

中圖分類號：V267 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）01-0293-02

飛機客艙玻璃，存在多種損傷形式，常見的有裂紋、劃痕、分層等。但有一種損傷，在日常維護中容易被忽略，這就是銀紋。那么，什么是銀紋呢？在英文中銀紋被稱為“crazing”，波音將其定義為“Many very fine fissures with no visible width at the surface of a ply”。銀紋一般是不容易檢查到的，必須在一定的角度和光線下才能看到，它是發生在玻璃表層并且寬度不可測的細小裂縫，這種狀態屬于微觀裂紋。

有機玻璃線膨脹系數比金屬材料相差很大，如果安裝在金屬骨架內的有機玻璃沒有足夠的熱間隙，材料膨脹收縮受到限制，也會產生應力集中，這種應力及使用應力將加速裂紋的擴展。

高分子聚合物的疲勞破壞機理在拉應力作用下，由于非晶態聚合物的表面和內部會出現銀紋，因此，不同結構的聚合物疲勞破壞機理也有差異，易產生銀紋的非晶態聚合物的疲勞破壞過程主要決定于外加名義應力。高循環應力時，應力很快便達到或超過材料銀紋的引發應力，產生銀紋，并隨之轉變成裂紋，擴展后導致材料疲勞破壞；中應力循環時也會引發銀紋，并轉變為裂紋，裂紋擴展速度比高應力區低，但機理、過程相同；低應力循環時因難以引發銀紋，由材料微損傷累積及微觀結構變化產生微孔洞及裂紋，并導致宏觀破壞。

飛機從地面到空中又回到地面的循環過程，被稱為飛行循環。在每一次飛行循環中，飛機將承受溫度的變化，這是從地面常溫到升空后降到-36℃至-55℃的冷熱變化；同時飛機還將承受機械應力變化，這是從地面的正常大氣壓力到升空后的機外壓力降低引起的壓力變化?？团摬Ａ怯蓛韧鈱硬ＡЫM成的套件，外層復合材料的有機玻璃在受到溫度變化和機械應力變化的反復循環中將承受熱疲勞和機械疲勞，然后逐步產生銀紋。有機玻璃零件中存在大的內應力及裝配時應力過高，也會誘發銀紋甚至裂紋。

銀紋是復合材料的有機玻璃發生失效的先兆，是復合材料的有機玻璃發生疲勞破壞的必然過程，如果不采取有效措施消除隱患可能會造成嚴重的安全后果。英國在1954年就發生過因類似原因引發的空難。盡管在這幾十年間高分子聚合物的研發得到了長足的發展，復合材料的有機玻璃壽命也不可同日而語，但銀紋的形成并最終發展成裂紋導致宏觀破壞依然是是客觀存在的。應用到飛機上，則是由于客艙外層玻璃破損導致座艙失密的隱患也是客觀存在的。

如何在維護工作中消除銀紋所帶來的安全隱患呢？首先應按照飛機制造廠家的相關文件制定定期的檢查計劃，國航的維修計劃中規定每24個月或4000飛行循環對玻璃進行檢查，別的航空公司也有類似的維修計劃；其次要對銀紋的特點有詳細的認知并應用到實際工作中。銀紋的初始階段會呈現細小的密密麻麻的點狀，肉眼看起來是很多細小的白點（圖1），這是該舷窗疲勞（熱疲勞+壓差疲勞）失效的先兆，這最初的點狀會逐步發展為微觀裂紋，從而形成銀紋。在充分照明的條件下，變換光源角度，如果發現有銀色反光，就可確定銀紋已從其初始階段演變為銀紋了；最后就是必須采取有效措施消除隱患。每個飛機制造廠都有相應的更換和修理標準。

以波音為例，根據波音手冊AMM56-21-00的要求，玻璃允許出現銀紋，當銀紋深度達到手冊標準才更換，即邊緣的銀紋深度超過0.03英寸，中央的銀紋深度超過0.05英寸（圖2-1和圖2-2）。但銀紋深度的測量必須有特殊工具并且要在拆下的狀態下測量才準確，這對于航線維護來說，測量工作的不可操作性較大，因此在維護工作中一旦確認有銀紋存在，最簡潔有效的措施就是將其更換，拆下的玻璃送廠修理。銀紋可以通過打磨去除，只要打磨后的玻璃剩余厚度超過0.265英寸（6.731毫米），則修理后的玻璃仍然可用。另外，在組裝玻璃套件的施工過程中，工作者往往可能會擔心漏氣而將內外層玻璃進行緊配合安裝，這種做法是錯誤的，必須按飛機制造廠家手冊或部件制造廠家手冊中的標準施工程序完成組裝，避免因裝配時應力過高，誘發銀紋。

對于航空公司來說，客艙玻璃銀紋損傷的安全性問題來自于日常維護中該損傷易被忽略且不太容易被發現，從而錯過最佳維護時機導致埋下了安全隱患。但這種情況并非不能避免，只要對銀紋有了足夠的認知并在日常工作中嚴格執行相關規定和檢查標準，這一安全隱患完全可以消除。

參考文獻：

[1]BOEING 737NG AMM Part II， P&P D633A101-BEJ， Revision No. 51.

[2]BOEING 737-FTD-56-11004： Passenger Window Outer Pane Cracks and Departures.

[3]BOEING 737NG MPD，D626A001.

第9篇：航空論文范文

「關鍵詞關聯交易，銀行信貸，風險控制

近幾年，隨著企業改革深入及市場競爭加劇，企業的產權形式和經營模式也發生了變化。企業集團規模不斷增大，產權關系日益多元化，關聯交易的數量不斷增多，形式日新月異。

關聯交易有其好的一面。它可促進公司規模經營、減少交易過程中的不確定性、降低交易成本、提高企業的市場競爭能力。

但是，關聯交易也有“惡”的一面。不公平的關聯交易，可能會侵害交易對方、債權人、股東的合法利益，甚至可能會損害國家的整體利益，破壞市場公平交易的基礎。在信貸實踐中，關聯企業利用關聯交易逃廢貸款債務的現象日趨嚴重，已對銀行的貸款安全構成了威脅。近年來暴露的“銀廣夏”、“托普集團”、“鐵本”等事件無不與此相關，而“德隆危機”則更是將關聯交易演繹得造級登封、淋漓盡致。如果不對此進行制約和控制，將會引發系統性貸款風險。

但應該看到，一方面關聯交易存在極強的隱蔽性和復雜性，另一方面我國現行的關聯企業法律制度卻存在缺陷和空白，大大增大了借貸雙方的信息不對稱程度和貸款者的風險識別難度，使得銀行的債權無法得到合法有效的保護。本文旨在對關聯交易進行初步的研究，探討關聯交易中銀行信貸風險的控制途徑和措施。

一、關聯交易的界定

“關聯交易”（connectedtransaction）是指在關聯方之間發生轉移資源或義務的事項，而不論是否收取價款。財政部《企業會計準則-關聯方關系及其交易的披露》稱之為“關聯方交易”，國際會計準則第24號《對關聯者的揭示》稱之為“關聯者之間的交易”。因此，準確判斷關聯方是正確理解、識別關聯交易的關鍵和前提。

我國的會計準則并沒有給出關聯方的具體定義，但明確規定了判斷關聯方的基本標準。即：“在企業財務和經營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，本準則將其視為關聯方；如果兩方或多方同受一方控制，本準則也將其視為關聯方”。這一判斷標準給出了各方在橫向和縱向之間存在關聯方關系的主要形式。從縱向看，關聯方主要存在于一方控制、共同控制另一方，或對另一方施加重大影響；從橫向看，當兩方或多方同受一方控制，則該兩方或多方之間視為關聯方。該準則進一步規定，“控制，是指有權決定一個去也的財務和經營決策，并能據以從該企業的經營活動中獲取利益”。而實現控制的方式包括：（一）通過一方擁有50％以上表決權資本的比例來確定；（二）雖未擁有50％以上的表決權資本，但通過擁有的表決權資本和其他方式達到控制。

二、關聯交易產生的根源

關聯交易是市場經濟發展到一定階段的必然產物。自由競爭的加劇，導致生產、技術和資金的不斷集中，而社會分工不斷深化，使得專業化和規模化成為企業生存的主要模式。為獲取最大化利潤，擴大市場占有率，企業不斷擴大規模，于是出現了集團企業和跨國公司.在企業規模擴大的同時，為了有效地降低成本和控制風險，在集團地內部，專業化又成為一個基本特征.以往由一個經濟實體完成的企業功能往往轉由多個企業來實現，而由于是在同一個控制者之間，所以，這種分工和合作往往能降低交易成本。因此，關聯交易既是自由競爭的結果，又適應了競爭的需要。而此時如果不存在獨立第三者的利益，也就沒有所謂不公平的關聯交易。

在企業規模不斷擴大的同時，企業制度也在發生變化。股份制成為市場經濟的基本形式。有限責任制度，又為公司股東設置了風險防火墻。而這種企業法人制度恰恰成為不公平交易產生的制度根源。

從各國立法來看，公司法人制度的基本原則包括：（1）公司財產權利的獨立性；（2）股東責任的有限性；（3）公司獨立人格的完整性；（4）資本多數決。這些基本原則對公司的發展起到了巨大的推動作用。然而，這些原則本身有其先天缺陷，很容易被濫用。例如，股東財產和公司財產的分離使得“內部人控制”現象便成為可能，從而損害股東利益；又如，有限責任使得股東利用有限責任逃避責任，侵害公司債權人的利益。另外，“資本多數決”規則，使得大股東有機會利用資本優勢損害公司及少數股東的利益。

在我國，關聯交易的產生尚有一些特殊原因：

（一）公司法人內部治理的缺失。公司法人內部治理結構作為平衡現代公司利益相關者之權益的基本規范，應包括兩個關注點：一是股東權的保護與股東的平等待遇，二是董事會的監督與董事會的責任。

盡管我國實行現代企業制度多年，但很多企業在內部治理方面是“形似神離”，這點在上市公司中得到充分的體現。管理層對證券市場功能的認識偏差，導致上市公司“重融資輕治理”現象積疴難返、疾重難治。很多上市公司都是從國有企業通過剝離生產性資產改組而來，和控股母公司在人事任免、生產、銷售和管理方面都存在“混同”的現象，有的甚至就是“一套班子，多塊牌子”，母公司很容易通過關聯交易，操縱上市公司，使其成為母公司的提線木偶，損害了債權人和其他股東的權益。而由于股權分置和一股獨大，對小股東和債權人的損害在公司內部無法得到有效的監督和糾正。

（二）公司的外部治理不完善。公司的外部治理結構是指當股東對該公司不滿時，可以在市場上拋售所持的股票。這樣，當股價下跌到一定程度，市場必然引入新的投資者收購這家企業，更換公司的權力層和管理層。但是，由于目前國有股不能流通，股權過分集中，外部治理結構就無法發揮作用，公司的管理層就受不到來自外部的約束。因此，我國上市公司的資產重組多以協議收購為主，這也給關聯交易提供了存在的基礎。

（三）公平競爭的缺失。成熟的市場經濟，是經營主體之間是自由、公平和充分的競爭，任何限制競爭的行為和不正當競爭的行為都受到嚴格監管和限制。但現階段，由于地區經濟發展不平衡，很多地方為了吸引投資，競相提供諸如稅收減免等方面的優惠，這樣，企業就可以通過關聯交易，將成本和利潤在不同的稅負地區之間相互調劑，從而避稅，形成所謂的“稅收洼地效應”，盡管稅法對此也有所調整，但其征收和監管難度很大。

通過比較分析，我們可以發現，在國外，關聯交易是在跨國公司、母子公司制及總分公司制得到廣泛運用時出現的。在西方發達國家，關聯交易常常用于節約交易成本和合理避稅。在亞洲的一些家族企業和官營企業中，關聯交易則被用作在母公司與子公司之間轉移利潤或掩蓋虧損。

三、關聯交易的主要表現形式

從性質上看，關聯交易可以分為公平的關聯交易和不公平的關

聯交易，前者具有降低交易成本，提高企業競爭力的作用；后者則會損害其他利益方的合法權益，也是法律法規作要進行規范和限制的。不公平的關聯交易主要有如下幾種表現：

（一）人格混同。由于關聯企業之間在人事、財務、生產、銷售等經營方面存在依附關系，被控制的企業往往沒有自己獨立的組織機構，或者和控制公司是“一套班子，多套牌子”，也沒有自己的經營場所。因此，控股公司可以完全根據自身的利益操縱關聯交易的條件。

（二）資本抽逃。我國實行的法定資本制度，遵循資本限額、資本不變和資本維持三原則，旨在保證公司的賠償能力，對此《公司法》還明確規定了有限責任公司成立所必須的最低注冊資本限額和抽逃資本的法律責任。法雖有明文規定，但很多關聯企業在注冊成立后，控股公司便通過各種方式抽逃下屬企業的注冊資金。盡管資本金的多寡和公司的賠償能力之間并沒有直接的正相關關系，但資本金的抽逃至少增大了債權債務雙方之間的信息不對稱程度，也表明了公司出資人對公司的信心和責任削弱。

（三）利益輸送。交易的一方缺乏獨立談判的能力，導致交易條件往往顯失公允?？刂品狡髽I往往可以按照其單方面的利益需求，將成本和費用通過合同交易方式轉移給對方，從而操縱利潤。

（四）交易虛假。很多關聯企業之間通過簽訂虛假合同和交易，捏造營業收入和盈利能力。中國的“銀廣夏”、“藍田”、美國的安然等公司無不是通過虛假的關聯交易，憑空捏造其收入增長的事實，欺騙投資者。而一些企業在面臨債權人的追索時，利用合同進行不對價交易，轉移公司資產。甚至直接或授意另一從屬公司與被執行公司虛構債權債務關系，使被執行公司財產轉移到關聯公司其他公司名下，或者在參與分配時占有較大份額。

四、關聯交易對銀行信貸安全的影響

銀行貸款作為目前企業最主要的融資來源，企業之間不公平的關聯交易往往對銀行貸款安全構成了很大的威脅。不正當關聯交易對銀行貸款安全的影響主要包括：

1、信用膨脹、授信過度。有時從單個企業的貸款量看，可能并不會大，但關聯企業成員往往串通其他成員，隱名獲取貸款，規避法律，而且被控制企業缺乏持續經營能力，因此，從關聯企業的整體上看，就會存在授信過度的問題。

2、擔保虛化。擔保制度可使債權的效力擴及債務人之外的第三人，提供第二還款來源，轉移債權人債的風險，為貸款債權提供安全屏障。表面上看，關聯企業擔保是兩個獨立法人主體之間的獨立行為，對貸款是有保證作用的。但由于關聯和控制關系，被控制的一方對擔保的做出和履行與否完全取決于控制方，因此，它對控制企業的擔保效力和擔保能力都存在很大的問題。

3、信息失真，風險信號鈍化。其一，借款人財務信息不真實、不可靠，銀行在放款時無法準確判斷貸款風險。其二，關聯交易的隱秘性，使得銀行無法監控借款用途。其三，貸款檢查失效，風險預警鈍化。

4、逃廢債務。在企業無法償還債務時，關聯交易也是逃廢債的重要途徑?？刂品狡髽I往往通過前述的抽逃資金、剝離資產、懸空債務、轉移財產等道德異化行為，使得金融機構面臨這樣一種困境：礙于法人人格獨立原則，無法向轉移資產的幕后關聯企業直索還款責任。于是，大量的貸款無法得到有效回收，金融機構蒙受極大損失。

五、國外對關聯交易的法律控制

關聯交易所導致的利益矛盾和沖突引起了人們的重視，世界各國都對此有深入研究，并在法律和其他方面有相應的制度安排。

（一）揭開公司面紗原則（theprincipleofliftingtheveilofthecorporation‘s）

日益增長的現代商業社會的復雜性，使人們認識到將每個公司都看作獨立法人的傳統觀點與公司集團通過復雜的組織結構完成統一商業任務的現實之間存在著矛盾，揭開公司面紗理論因此而產生.這一理論旨在突破有限責任原則的嚴格限制，用現實的態度來解決集團公司所產生的法律問題。

揭開公司面紗的核心是否定子公司的獨立人格，在此基礎上，讓母公司對子公司的債務承擔責任。判決的基礎和依據主要有包括：1、。2、母公司的不當行為。3、母公司對子公司的充分控制。4、資產和事務的過度混合。即子公司與母公司的資產和事務混合在一起，自己沒有獨立的財產和對事務的決策權。5、公平和合理的考慮。

（二）深石原則（deep-rockdoctrine）

又稱“從屬求償”原則，是美國對揭開公司面紗理論的深化和具體運用。其含義是指在破產程序中分配破產財產時，將債務人的關聯公司作為債權人的求償予以推遲，直到其他債權人得到償付后，再將破產財產的余額用來清償關聯公司的債務。國內有的學者也稱之為“次級債權”原則。

股東對破產企業的債權是否適用深石原則，取決于三個條件：母公司完全控制了子公司；母公司對子公司有欺詐、不當或不公平的行為；母公司的行為損害了子公司債權人的行為。一句話，子公司實質上僅僅是母公司的工具，而非獨立存在的民事主體。具體表現為：（1）子公司資本顯著不足；（2）母公司對子公司之控制權行使，違反了受托人之誠信義務；（3）母公司無視子公司獨立人格而違反公司法規范性之規定；子公司缺乏完整的財務記錄；（4）資產混同或不當流動。

深石原則作為公司債權理論的一個里程碑，有助于遏制控股股東的不當行為。但該原則是建立在十分抽象的公平原則基礎之上，缺乏法律規范要求的可操作性，至今還沒有比較明確具體的適用標準，是否適用以及如何適應更多的是依據法官的心證。

（三）控股股東的誠信義務原則

誠實信用原則作為民商法的一項基本原則，反映了市場經濟秩序的要求，是保障市場有規則有秩序運行的重要法則。因此，這項原則被一些學者稱為民商法中的“帝王條款”.

在普通公司法中，董事被認為是公司的受托人（trustee），因此，董事對公司負有誠信義務。但股東是否對公司負有誠信義務呢？過去一般認為，股東不必負此義務。但近年來這種看法已經逐漸改變。對控股股東科以誠信義務已成為西方國家保護從屬公司及少數股東的一種重要方式。

權利的行使應以不損害他人正當、合法之利益為限，而控股股東的自利性及權力的本質特性都極易使其行為超越這一界限，所以，規定控股股東的誠信義務有其必要性和合理性，“多數派股東的誠實義務深深扎根于股東表決權的本質、多數派股東的強大表決力、公序良俗原則、誠實信用原則和股東平等原則”。

（四）歸附制度

與普通法系不同，大陸法系德國《股份公司法》的核心是調整關聯企業形成地合同基礎即控制協議。該法所創設獨特的歸附制度，規定控股母公司原則上可以無限制地完全控制子公司，但與此相應，母公司必須對歸附子公司的債務承擔連帶責任，從而強化了對從屬公司債權人的

保護。

而德國法律所確定的推定關聯企業學說，則較好地解決了英美普通法系下債權人的舉證責任問題。英美法律，無論是否認公司人格原則，還是深石原則，原告都要承擔舉證責任。但在復雜的關聯交易中，遠離公司管理的原告實際上根本無法收集到足夠有效的證據。即使可以，也需要付出高昂的代價，這在一定程度上限制和降低了債權人的積極性。而推定關聯企業是指在一個集團中，控股母公司對子公司負有誠信義務，如果法院認定母公司長期實質地介入其子公司的經營管理，則推定母公司未盡忠實和必要注意義務，因此，其須對子公司的債權人負賠償責任，除非母公司能舉證抗辯。

六、我國對關聯交易的法律控制

隨著我國市場經濟的發展和關聯交易的不斷增長，我國對關聯交易的法律規范也在不斷完善之中，概括起來主要有：

（一）誠信義務原則。我國《民法通則》、《合同法》和《證券法》等無一例外都規定了誠實信用的基本原則?！睹穹ㄍ▌t》第四條規定，“民事活動應當遵循公平、誠實信用的原則”；《合同法》第六條明確規定，“當事人行使權利、履行義務應當遵循誠實信用原則”；《證券法》第四條規定證券行為必須遵守自愿、有償、誠實信用的原則等等。

《公司法》規定了股份公司的董事、監事、經理的忠實義務，要求其維護公司利益，不得利用其在公司的地位和職權為自己謀取私利；董事、經理除公司章程規定或股東大會同意外，不得同本公司訂立合同或進行交易，同時規定了相應的賠償責任制度。我國《章程指引》第四十條規定：公司的控股股東在行使表決權時，不得作出有損于公司和其他股東合法權益的決定。這實質上是規定了控股股東在行使表決權時對公司及其他股東所負的誠信義務。

（二）真實出資義務原則。國務院和最高法院曾分別于1990年、1994年作出《國務院關于清理整頓公司中被撤并公司債權債務清理問題的通知》和《關于企業開辦的企業被撤銷或者歇業后民事責任承擔問題的批復》，其中就出資人的責任規定，突破了出資人不對公司債權人直接負責，僅以出資額為限承擔責任的原則.《深圳經濟特區企業集團暫行規定》、《企業會計準則──關聯方關系及其交易的披露》等地方性或行政性法規也就關聯交易作了一些規定，起到了一定的規范作用。

應該看到，上述行政法規與法人人格否認原則有相似之處，但在適用的條件和后果、責任人承擔責任的范圍和追求的價值目標等方面又有所不同。

（三）代位受償權

當子公司被其他企業控制時，其對控股公司拖欠的債權可能無法追討，從而危及子公司債權人利益。對此，子公司債權人可以利用“代位權”制度，依法主張債權。依據《合同法》第七十三條規定：債權人可以向人民法院請求以自己的名義行使債務人的債權，即債權人在一定情況下可以直接向次債務人（債務人的債務人）主張權利，而無需通過債務人。例如，當銀行發現借款人不履行到期債務，又不以訴訟方式或者仲裁方式向其債務人主張其享有的到期債權時，便可以提起代位訴訟權。

代位行的行駛必須具備如下條件：一是三方彼此存在合法有效的債權債務關系，二是債權已到期，三是必須債務人怠于行使其債權，四是直接損害了債權人債權的實現。由于存在關聯關系，要證明債務人怠于行駛其債權，實際上是很難做到。

（四）不安抗辯權

債權人在發現繼續履行合同對自己不利時，可以行使不安抗辯權?！逗贤ā返诹藯l規定，當事人互付義務，有先后履行順序的，負有先履行合同義務的一方有確切證據證明另一方在喪失履行債務的能力時，有中止合同履行的權利。不管企業是否有意，只要企業出現以下情況：一是經營狀況嚴重惡化的；二是轉移財產，抽逃資金，逃避債務的；三是喪失商業信譽的；四是有其他喪失或可能喪失履行債務能力情形的，債權方均可以行使不安抗辯權，中止履行合同義務，將風險降到最低限度。

在信貸實踐中，當借貸雙方簽署授信合同后，銀行發現借款人存在以上四種影響信貸安全的情形時，法律賦予其單方面中止履行授信合同的權利，即使在合同中并沒有類似的約定。

（五）撤銷權

當控股股東濫用其控制地位，與被控股企業的交易違反公平等價交易原則，對債權方不利時，可依據有關法律、法規，行使撤銷權。《合同法》第七十四條規定：因債務人放棄其到期債權或者無償轉讓財產，對債權人造成損害的，債權人可以請求人民法院撤銷債務人的行為；債務人以明顯不合理的低價轉讓財產，對債權人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權人也可以請求人民法院撤銷債務人的行為。

七、關聯交易中銀行貸款安全保障措施

關聯交易對銀行信貸安全的危害，更多地體現在我國商業銀行公司治理缺乏對此應有的警惕和重視，因而在技術和實踐中尚未建立起一套有效風險識別和防范機制。

（一）建立和完善銀行的內部治理結構是關鍵。國有商業銀行不完善的內部治理結構不良資產的多次剝離，已使銀行經營者在很大程度上產生了道德逆選擇，很難真正關注貸款質量。而股份制商業銀行，由于市場份額很小，迫于生存的壓力，在“大即是好、大即是強”的經營思路下，片面地追求業務規模的擴充和短期業績的增長，因此，很多時候，是主動地迎合，甚至縱容企業的不正當關聯交易。

完善銀行的內部治理，進行股份制改造是第一步，但僅僅是開始。何況股份化是否一定能改善法人治理，仍是一個需要實踐檢驗的問題.如果沒有相關的配套措施（如外部監督機制），股份制只會是南桔北橘。

（二）建立行之有效的關聯客戶風險控制體系。商業銀行對關聯交易的風險控制系統，應該包括：

1、“一個債務人原則”，即將關聯客戶整體作為一個債務人進行管理，這是國外銀行普遍遵循的原則。參照國家有關的法律法規，商業銀行應該根據信貸實踐，進一步明確和細化對集團客戶的統一管理的操作指引，確定關聯企業的界定標準和要求。

2、風險的集中控制體系。銀行應建立與集團客戶授信業務風險管理特點相適應的管理機制，集中控制是目前通行的做法。

國外銀行都按照集團公司的組織層次，建立相應的客戶經理網絡作為組織保證。通常為每一個集團客戶配備一個“全球賬戶經理”，統一負責對集團客戶的所有事務，包括評級、授信和所有信貸業務組織、協調等。全球賬戶經理設在集團公司總部或母公司所在的分支機構。集團公司子公司所在的分支機構為每一個子公司設立一個賬戶經理，直接對全球賬戶經理負責，主要負責對子公司的日常管理。

這種矩陣管理體制必須有幾個條件：一是銀行內部的風險轉移機制?？傂谐袚鷮瘓F客戶的所有風險，在銀行內部，總行為分行提供擔保，分行不承擔風險，從而實現對風險的集中控制。二是收益和成本分配機制。盡管分行辦理子公司的收入由分行享有，但按照風險和收益集中的原則，銀行必須通過管理會計系統將來自集團客戶的所有收入都計入全球賬戶經

理的收入。三是組織的扁平化和業務線的垂直化。組織的扁平化，降低了風險管理成本；業務線的垂直化，減少會計考核單位，使得總行在集中調配資源、集中和防范風險成為可能。

3、風險評估系統。信貸市場客觀上存在信息不對稱的現象，國外商業銀行的發展歷史表明，貸款質量的保證除了要一個好的管理機制外，最重要的是靠銀行長期積累下來的客戶信息，以及對信息分析、處理，這是銀行經營成本不可省略的部分，但卻往往被國內商業銀行所忽視。市場經濟的發展，關聯交易的復雜程度和銀企信息不對稱程度提高；同時，市場的透明度提高，尤其是互聯網的飛速發展，又為銀行搜集和了解有關的信息起到極其重要的作用。

4、風險預警系統。在客戶提款后，銀行的貸款質量就具有很大的外部性特征。國外銀行在對集團客戶的管理中充分利用了信息技術，以達到“資產監管即時化、、報表生成自動化、信息傳輸無紙化、決策輔助智能化”。保證銀行對集團客戶風險監控的有效性、及時性。集團客戶一但出現風險，總行便可以及時地采取化解措施，由于風險集中管理，銀行行動時是作為一個整體，不存在內部協調的問題。

（三）實做好信貸管理工作

首先，貸款三查工作要落實到位。由于市場競爭和融資渠道的增多，借貸雙方談判地位發生了很大變化，目前銀行的三查工作的深度、廣度存在淺化和表面化的趨勢，但卻是保障銀行貸款安全的關鍵，決定了貸款風險識別和評估的準確、及時和可靠性。

其次，要選擇恰當的借款主體。通常情況下，銀行可以選擇從事核心業務或擁有獲利水平較高業務的企業作為借款主體。如果母公司對成員企業的控制能力強，且母公司本身擁有核心資產或核心業務，也可以采取母公司統一融資方式。在前一種方式，應該關注借款主體的獨立性和持續經營能力，關注控股股東施加的不正當交易；后一種情況則要注意避免結構性從屬問題。如果母公司存在對子公司不公平的行為，而引發子公司債權人對母公司的訴訟，導致母公司對子公司的債權（往往是銀行的轉貸款）受償次序后移。

再次，在擔保條件下，更多地采取資產抵押方式。盡管抵押方式本身也非一定比信用保證效果好，長期看，過分依賴抵押的銀行貸款對經濟增長有一定副作用.但在目前社會信用缺失的環境下，抵押方式，至少可以增大擔保人的心理壓力，減少其擅自轉移資產的可能性。

尾注：

[1]比如：（1）合同控制。企業之間通過合同方式建立起關聯企業，一企業將經營的指揮權、支配權交于另一企業。此時，控制企業獲取的不僅是從屬企業的支配權，而且包括利潤和資產移轉的便利。如松散性的合同型聯營、特定企業之間的企業承包合同、企業租賃合同、委托經營合同等。（2）、管理權控制。為了進一步加強控制，控制企業在上述兩種控制方式下，采用人事聯鎖等手段，向被控企業派出董事、經理、顧問，或一人同時擔任兩個公司的董事長、或經理，從而取得被控企業的決策權，達到控制目的。

[2]科斯認為：企業的規模取決于其擴張的邊際成本?！凹丛谄髽I的內部一筆額度交易的成本等于在公開市場上完成這筆交易的成本或等于由另一個企業來組織這筆交易的成本”。科斯《企業、市場和法律》，上海三聯出版社。

[3]企業管理理論，尤其是生產成本控制理論的發展，在集團企業內部，以模擬市場來分攤和控制成本，也擴大了企業規模擴張的外延。

[4]法定資本制目前越來越受到人們的詬病，鄧鋒（2002）更稱之為“緣木求魚”。

[5]揭開公司面紗原則是由F.Powell在1931年提出的，轉引自余勁松：《論跨國公司責任的法律依據》。

[6]王澤鑒著《民法學說與判例研究》第一冊，中國政法大學出版社1998年版第303頁。

[7]《劉俊海：《股份有限公司股東權的保護》，法律出版社1997年9月第1版，第299頁

[8]關于企業開辦的其他企業被撤銷或歇業后民事責任承擔問題的批復》。其內容有三點：首先，企業開辦的其他企業領取了企業法人營業執照，并在實際上具備了企業法人條件的，應當以其經營管理或者所有的財產承擔民事責任；其次，企業開辦的其他企業已經領取了企業法人營業執照，其實際投入的自有資金雖與注冊資金不符，但達到了有關法定的數額，并且具備了企業法人其他條件的，應當認定其具備法人資格，以其財產獨立承擔民事責任。但如果該企業被撤銷或歇業后，其財產不足以清償債務的，開辦企業應當在該企業實際投入的自有資金與注冊資金差額范圍內承擔責任；最后，企業開辦的其他企業雖然領取了企業法人營業執照，但實際上沒有投入自有資金，或者投入的自有資金達不到有關的法定數額的，或者不具備企業法人其他條件的，其民事責任由開辦該企業的企業承擔。

[9]“大即是好，大即是強”背后的真正邏輯是“大而不倒”。