保險公司績效考核制度精選(九篇)
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第1篇：保險公司績效考核制度范文
1.1資金管理與內部控制的內在關系。無論是以資金管理的角度出發，還是站在內部控制視角而言，均可以發現其最終的目的是通過一系列措施來實現對公司經營管理活動來實現全面控制，減少各自風險爆發的幾率。在全局視角下，內部控制是強化資金管理的重要手段，而資金管理滲透于內部控制五大要素中，為實現內部控制目標指明了方向[1]。1.2資金管理與內部控制的差異。根據對此方面的研究可以知道，雖然兩者之間有著一定的聯系，但差異性更大，此種差異主要體現在如下幾個方面：一，作用時點不同，在保險公司發展過程中，內部控制一直是貫穿始終的，且作用對象涵蓋了整個公司人員，但資金管理具有一定的周期性，作用對象也較為有限；二，限制條件不同，資金管理效率往往只與相關人員的綜合素養有關，但內部控制卻會受到諸多因素的影響；三，控制內容不同，資金管理往往只是包括相關信息數據的分析與處理，或是將資金管理人員隊伍建設加入其中，內部控制無論從人員方面，還是從戰略目標定制方面，或是其他的經濟活動方面均有所涉及。
2保險公司資金管理內部控制中存在的問題
2.1績效考核機制不完善。在績效考核方面可以清晰的看到保險公司存在的問題，如從考核指標來看，多數公司均是以保費收入為基準，也就是將銷售業績作為首要條件，此舉雖然可以激發員工的工作激情，但卻會因對內部控制重視程度不足而導致出現很多不必要的麻煩。如有些保險公司，其雖然擁有了較為完善的績效考核機制，但所含有的考核指標過于單一，使得員工未能夠充分意識到資金內部控制問題的重要性，執行力也會受到影響，在風險防范方面更顯得力不從心[2]。2.2資金管理監督管控力度不足。以太平洋保險公司為例，其作為我國十分著名的保險公司之一，在行業內有著極大的影響力，很多中小型公司均會朝其看齊，根據對太平洋公司的研究可以知道，其總公司對各個分公司的資金管理有著規范性，分公司需要嚴格按照總公司的指示來完成相應的工作，尤其是在總公司不斷加大監督力度后。然而，鑒于內部控制工作做的不到位，導致很多監督條款在公司內未得到全面應用，很多細節問題也出現了問題，最終出現了資金不符的情況，或是部分人員在資金管理的過程中“動手腳”，最終影響了資金管理質量。2.3業務操作流程過于復雜。保險公司的發展中往往會伴隨一定的風險，而為了能夠減少風險，各個保險公司均對很多業務進行了全面管控，然而此舉固然可以降低風險，卻也為實際執行帶來了諸多困擾，如某一個較為簡單的業務，卻需要相關人員奔走多個部門方可完成，尤其是費用報銷方面。很多保險公司每天的業務量均十分龐大，此種操作流程若不能夠得到優化，勢必會為相關人員增加更大的工作壓力，也無法實現工作時間利用率的最大化[3]。2.4存在潛在風險。該風險往往集中在收付費管理方面，依然以太平洋公司為例，其在進行資金管理時，一般以收支兩個方向為主，每個分公司均會將收入陸續劃入總公司賬戶內，然后由總公司的相關人員對各項資金進行處理，最后將周轉金額度進行明確，且要在此范圍內來進行更細致的劃分。然而對于總公司而言或許可以很好的處理此方面的工作，但每個分公司的綜合實力不同，相關人員的工作素養也有一定的差異，甚至會受到銀行轉賬方式收取保費差異方面的影響而導致出現轉賬率存在誤差的問題。
3優化保險公司資金管理內部控制的相關措施
3.1改革績效考核制度。績效考核方面首先應對指標進行豐富，而不是單純以銷售業績作為唯一標準，同時也要對績效的等級進行深入劃分，如優秀、良好、不及格，并對各個等級進行范圍劃分，嚴格按照等級來開展相關工作。在明確等級范圍后，還應做到人性化管理，尤其是對于很多新員工而言，其剛剛接觸到保險行業，往往難以在短時間內提升銷售業績，但其每一段時間的變化卻也會格外明顯，公司應根據每個員工的進步程度進行二次獎勵，這樣一來不僅可以提升其自信心，也可以激發其工作熱情，甚至帶動整個公司的工作氛圍[4]。3.2優化資金內控環境。內控環境也是重要的影響因素之一，然而很明顯，我國在此方面的建設還不夠完善，今后公司應將內部控制部門、教育培訓部門結合起來，這樣一來也可以減少員工培訓中的麻煩，如內部人員需要到教育部門定期接受培訓，并開展各個方面的學習，同時要參與周期性考核，逐漸提升人員綜合素質。此方面還需要監理在良好的公司文化之上，公司文化文化能夠影響到工作人員的狀態，良好的公司文化也可以促進內部團結協作，這對于整個公司的發展而言均至關重要[5]。3.3強化資金管理監控力度。資金管理往往會涉及到方方面面，若不做好監督工作，很可能因人為、客觀因素而導致管理效率不佳的情況出現，今后保險公司應根據自身實際發展情況、資金管理新理念等方面來完善監督制度，并實現責任制，使各個部門、人員均明確自身的權利與義務。監督過程中應避免制度流于形式的情況再度出現，一旦發現人員違反規定，則應根據制度對其進行適當的處理，而若是工作中表現優異，也應對其進行獎勵和表揚，此舉不僅可以起到激勵作用，同時也可以起到很好的約束作用。監督工作的開展必然離不開監督人員的努力，在進行員工培訓的過程中也應加強對監督人員的管理，使其能夠意識到自身工作的重要性，并能夠豐富自身的工作手段[6]。3.4優化業務操作流程。業務操作流程的過于繁復不僅沒有為保險公司的發展提供多大幫助，反而在一定程度上起到了反作用，因此今后應將部分業務流程進行簡化，具體如下：一，對各個業務進行分析，找到可以省略的部分；二，在新流程確定后，公司應積極對相關人員展開培訓，使工作人員可以盡早適應新的工作流程，以免在工作中出現失誤；三，強化工作人員風險意識，并不斷促使其強化自身工作技能；四，對收費管理方面進行改革，漸漸將傳統現金方式摒棄，充分發揮當代科技作用，實現電子轉賬[7]。3.5構建信息化的資金管理系統。當代社會中，信息化管理已經深入到各個領域中，保險業也應充分認識到這一點，今后應使資金管理系統實現信息化，這樣一來不僅可以緊跟時展步伐，也可以對工作效率進行有效提升。但要做到這一點需要有一定的資金投入，因為信息化管理質量如何往往與信息化設備的性能有何極大的關系，因此應對資金進行有效利用，既要保證設備質量，也要對相關人員進行技術培訓，同時要做好設備維護工作。3.6創新資金管理模式。如今我國已經擁有了多種資金管理模式，且每個模式所能夠發揮的作用不同，所適用的環境也有一定的差異，因此在實際管理中應做好優化選擇工作。此外，也應將此方面的創新工作重視起來，創新一直是社會發展的主旋律，做到了創新才可以為公司發展創造更多有利條件、更大的發展空間。如應實現集中式管理，此種管理模式可以實現對資金活動的全面監督，同時也應將現代科技的優勢發揮出來，尤其是互聯網技術，近年來第三方支付已經越來越受到人們的歡迎，保險公司也可以將其融入到資金管理模式中[8]。3.7優化人才隊伍建設。人才是推動行業發展的主旋律，無論是資金管理方面，還是內部控制方面，均需要有相應的人才來開展工作，然而我國保險業的人員往往是工作能力較強，但整體工作素養不佳，為了能夠徹底解決此方面問題，今后除了要做好人才培訓工作外，也要對人才招聘方面進行控制，杜絕劣質人員進入到公司內，更不可接觸到資金管理方面，對于高端人員應適當提升薪資待遇，以免人才流失。
綜上所述，研究關于保險公司資金管理內部控制方面的內容具有十分重要的意義，其不僅關系到保險公司的發展，也關系到整個保險行業的發展，甚至與社會發展、經濟發展等方面息息相關。近年來我國保險行業的發展領域、發展規模均得到了擴大，且進入新時代后，很多傳統發展理念以及管理模式均難以適應如今的保險業發展現狀，進而導致資金管理內部控制變得越來越困難。雖然我國保險公司針對此方面問題已經采取了一定的措施，且小有成效，但依然有很多待優化之處。
作者:杜霞 單位:太平人壽保險有限公司北京分公司
參考文獻：
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[5]劉瑞霞.加強內部控制管理保障業務健康運營———關于基層人壽保險公司內部控制幾點看法[J].時代金融,2012,30:74-75.
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第2篇：保險公司績效考核制度范文
【關鍵詞】保險公司預算控制重要性
一、前言
預算控制是一種符合企業實情的管理模式，對于企業的內部管理有著重大的影響，其中預算控制主要是對企業的財務預算進行合理有效的控制。預算控制是對企業財務環節的一系列活動進行管理以及預算，保險公司的預算控制具有一定的獨特性，為此，在進行預算控制的時候，所采用的手段與其他企業的手段是不一樣的。因為當前保險公司預算控制存在一定的問題，為此，一定要不斷健全財務預算控制，從而能夠確保企業健康發展。
二、保險公司預算控制的實情
（一）保險公司財務預算的優勢
保險公司通過實行預算控制，充分運用人才、資金以及業務的系統化，合理的表達出分權授權，同時也體現出企業的業績評估，進而能夠不斷優化企業的資源配置，更好的符合企業自身發展戰略要求。此外，實行預算也能夠為企業的經營決策提供科學的依據，為此，預算管理是保險公司不可缺少的管理模式。
（二）保險公司財產預算控制的缺點
第一，很多的財產保險公司的業務保險期限只有一年，從而導致該類保險受到外界影響的可能性十分大，比如人均GDP，最終會導致管理成本要遠遠高于其他企業的成本，尤其是規避風險的成本。第二，保險公司在保險以及理賠的時候，其彈性幅度往往比較小。第三，大部分的保險公司即使采用了預算管理，但是，預算管理的執行力度遠遠不夠而且在執行的時候也會出現一系列的問題，比如在使用費用之前，會添加預算審核、審批等環節，而在費用使用之后，又會添加預算評估等環節，從而導致了保險公司在進行預算控制的時候，往往會出現在開始的時候能夠明顯體現預算的作用，而在最后卻不能繼續進行。第四，在實行預算控制的時候，因為企業的領導的重視力度不足，從而導致預算控制的執行力度大大下降，目標預期模糊不清，進而出現了兩極分化的現象，最終不利于員工積極性的提高。第五，預算價值不能充分展示，從而導致預算控制流于形式，不能充分發揮其作用。第六，很多的財產保險公司并沒有充分調研市場，從而很容易會出現高估或是低估保費的現象出現，最終會不利于企業經濟效益的最大化。
二、保險公司預算控制的有效措施
（一）建立以責任為核心的預算模式
當前，我國的財產保險行業發展速度明顯要慢于國外，同時由于保險人員的素質高低各異，從而導致保險市場的規范性不足。針對上述情況，財產保險公司一定要建立以責任為核心的預算模式，有效的實行分開考核、分類預算。其中詳細的做法如下。第一，要充分認識預算在企業中的作用，要做到全員參與、全方位進行預算，為此，為了保證預算控制具有一定的有效性以及權威性，一定要設立相對應的管理部門，指導有關的部門進行預算工作。同時企業的領導可以設立預算管理委員會，從實質上對企業的預算進行控制。比如，ABC保險公司總公司的預算管理委員會主要的職責是根據預算執行的實情以及預算調整的基本原則，在不影響公司年度總預算的前提下，確定預算調整的項目，并合理安排各級機構在預算管理系統中進行預算調整。第二，銷售部門一定要充分及時了解市場的動態，要正確認識到本公司的特征，科學的對公司的發展方向進行定位。就市場中具有潛力的機構而言，公司應當重視對其資源的投入，但是一定要在公司利益不受到損失的前提下，抓住市場的機遇，不斷開拓出新的渠道。而對于市場規模比較小，而且競爭過于激烈的市場，公司應當重視對其的控制力度，從而確保公司效益的最大化。第三，業務部門一定要細化公司的業務，并要明確不同的成本、費用的預算指標，要根據不同的渠道以及不同風險種類的風險的高低，制定對應的獎罰制度以及費用政策。此外也要激勵業務人員不斷拓展新業務，并能夠促使賠付成本降到最低。第四，財務部門一定要制定科學合理的績效考核指標權重，并要以企業為核心，不斷拓展企業的業務。第五，人力資源部門應當明確職工的人數、薪酬以及職責等，并要明確全年薪酬指標的實情。
（二）建立合理的分析評價以及考核制度
為了確保保險公司財務預算的科學合理，一定要建立合理的分析評價以及考核制度，有效的對預算的執行情況進行及時的分析以及監督，從而促使企業的預算達到預先的要求。首先，公司預算監督管理委員會一定要合理研究和討論與財務預算相關的工作。同時也要科學的分析評價出預算控制部門執行力度的實情，并要根據市場的實際情況以及企業的實情，提出預算修改建議，最后要把評審的結果交給公司的決策層實行。緊接著，要制定預算執行分析報告。第一，要建立預算執行情況分析報告制度，確保月度、季度以及年度的預算得到全面合理的檢查。第二，要及時對預算的差異進行跟蹤，對于預算差異比較大的機構一定要對其進行一定的提示。第三，要合理考核以及評價銷售渠道的實情以及風險種類，從而確保公司戰略計劃的準確性。然后，企業要制定嚴格的考核制度，通過實行考核制度，能夠有效的比較預算實際執行的結果與預算指標值，從而能夠從中找到問題，有效的解決所發現的問題。同時也能夠公平的獎懲企業的員工，從而能夠促使員工積極性的提高，最終能夠保證企業目標的實現。比如，ABC保險公司的內部考核主要是相關部門向本級考核遞交月度實際和預算執行的分析以及粘度工作總結的方式來考核。考核的根據是上級公司考核情況以及部門年初編制的《工作計劃書》。其中，考核指標主要包含了預算執行情況以及《工作計劃書》的完成情況。通過參照部門的《工作計劃書》能夠科學的考核各個部門。
（三）加大對財務部門在預算控制中的重視力度
為了確保保險公司的預算計劃可以在實際中執行，在預算編制的時候，一定要加大各部門的溝通合作，從而能夠促使各部門充分發揮其作用，促使預算有據可查。在預算控制中，財務部門具有不容忽視的作用，但是，一定要打消財務預算控制是財務部門的分內事這一念頭。在預算工作中，財務部門主要是負責預算的編輯以及配置，同時也要對預算進行協調以及編制，把預算匯總申報預算委員會。此外，財務部門要在預算下達后，合理分析財務報表數據毛病要查找出預算執行偏差的原因，交給預算委員會進行研究，對預算做出及時的調整。
（四）進行全面預算
預算不單單是總部的工作，同時也是分支機構的工作，不單單要做好總部的預算，同時也要做好業務部門的預算。由于預算細分為不同的風險種類，為此，對于不同的風險種類進行預算的時候，一定要做好近期以及遠期的預算。同時，企業預算控制不單單要依靠財務部門完成，同時也要要求相關的部門共同參與，也要正確認識到財務預算是由經營者控制的，為此，經營者會對預算負責。此外，一定要進行全面預算，從而才能確保財務預算更加科學合理。在進行預算控制的時候，一定要加大對預算控制的監督力度，并促使監督人員素質的提高。第一，保險公司要重視會計人員的道德水平，從而能夠促使會計人員根據有關的規定辦事，最終才能確保會計人員能夠客觀運用其權利。第二，一定加大對會計人員的專業技能的培養，促使其專業素質的提高，最終才能促使會計人員職業水平的提高。第三，在進行審計的時候，一定要掌握有關的法律法規以及相關的規定，不斷更新自己的知識，從而才能夠滿足時展的需要。
三、結語
總而言之，保險公司的預算控制是確保公司穩定發展的重要手段。由于保險公司具有一定的特殊性，為此在進行管理的時候，保險公司一定要結合自身的實情，建立符合自身發展的預算管理模式。同時，保險公司也要制定科學合理的評估以及指標體系，從而能夠促使公司競爭力的提高，最終能夠促使公司經濟效益的最大化。
作者:吳元恩 單位:中國平安財產保險股份有限公司上海分公司
參考文獻
第3篇：保險公司績效考核制度范文
SJ公司為客戶提供租賃設備并負責整個租賃期間除紙張以外的所有耗用，如日常設備的保養維護，墨粉、硒鼓等耗材的補充，配件的更換修理等；客戶按期支付設備租賃費用（包含基本的印張數量）和超印量費用。租賃業務的成本主要由復印機設備成本和維修保養的服務成本構成。設備成本包括復印機設備折舊及其保險費；維修保養的服務成本包括復印機設備消耗的各項耗材（如墨粉、硒鼓）、維修保養更換的零配件和直接人員（維修工程師、調度員等）的薪酬費用。其中，復印機設備折舊成本、消耗的各項耗材成本和維修保養更換的零配件成本均與型號設備的原廠標準一致，而保險費成本則以租賃期間的保險公司實際價格為準，維修保養直接人員的薪酬費用與其完成指定操作所耗用的定額工時和薪酬標準有關。
二、成本管理的重要性
成本管理是企業生產經營過程中對成本進行規劃、核算、分析、控制、考核等一系列科學管理行為的總稱。是企業日常經營管理的一項中心工作，對企業生產經營有著重要的意義。
（一）成本管理有利于規范化發展
整體上來看，我國中小企業在財務管理方面重成本控制輕基礎核算。規范的成本核算是成本控制的基礎，實踐中，大多數的中小企業基礎核算是相當不規范的，導致整體財務管理存在著諸多不規范行為。比如，權責發生制的運用，費用界限的區分、費用的歸集與分配、費用記錄的及時性等方面存在著較大的隨意性。但是中小企業主對成本控制是非常重視的，那么從成本控制方面入手可以倒逼基礎核算的規范，從而較好的推動企業綜合財務能力的提升、改善，有利于中小企業的發展向規范化發展過渡。
（二）成本管理有利于提升競爭力
企業是否具有核心競爭力是其生存和發展的關鍵條件。中小企業往往資源有限，在市場競爭環境中處于相對劣勢，為了獲取訂單通常采取降價策略，勢必要求企業降低成本，倒逼企業不斷加強成本管理，從成本管理中獲取利潤，為企業的發展創造條件，在競爭激烈的市場環境中，取得競爭優勢。
三、成本管理存在的問題
（一）成本核算不規范
設備租賃成本和服務成本未能分別核算。成本是產品定價的重要依據，如果不能準確核算出設備的租賃成本和租賃期間的服務成本，就無法提供定價決策或調整價格的依據，從而導致決策錯誤。復印機租賃給到客戶，客戶按照發生的印張數量支付費用。客戶印量的頻率、印量的多少、設備性能的不同和技術能力，決定了單張成本的高低和人工維護的頻次。設備的租賃成本主要上是租賃期間的設備折舊和保險費，服務成本主要是實際發生的各項消耗成本。由于不能準確地核算清楚不同款型設備的單位成本，那么在銷售報價時就會或者參考同行報價，或者按照自己粗估的成本加利潤報價，這樣就無法做出有針對性的定價策略。該報價是虧損還是盈利，只有等到設備的生命周期結束，才能有一個結果評判，而設備的生命周期一般都在3~5年，嚴重影響到決策的時效性。
（二）成本管理缺乏目標
復印機的生命周期一般大約在5年，租賃期通常多為3~5年。為了滿足客戶的個性化需求，公司提供了多種品牌多個型號供客戶選擇。過多的產品線導致耗材、配件的管理混亂，分散了采購力量，導致采購成本增加。同時，過多的產品線對技術能力的要求也是巨大的挑戰，需要配備不同的維修保養工程師，增加了人力成本。復印機的租賃成本，從整體上來看是前低后高。同一設備在不同時間段成本消耗有很大的不同，由于缺乏基于設備全生命周期的成本控制，不能在各個時間階段確立成本目標，即使在某些點上實施了控制管理（比方耗材的領料管理），但是由于缺乏整體性，最終導致整體成本控制失效。
（三）考核制度比較落后
完善的成本考核制度是對成本控制的有效支撐，通過成本績效考核，能夠提高相關人員成本管控的積極性，提高成本控制工作的效率。在SJ公司復印機租賃業務中，產品成本的高低主要與產品部采購人員和技術服務部的維修保養工程師有著直接關系。績效考核設計的不合理，導致成本失控。例如，當前維修保養工程師采用服務工時的多少來計算獎金，工時越多，意味著消耗的成本越高，反而獎金越多，嚴重不合理。維修保養工程師缺乏提前預防問題產生，或問題產生后徹底解決的動力。
四、完善成本管理的對策建議
（一）規范成本核算
1.確立成本中心
成本中心是指有權對成本和費用承擔控制、考核責任的中心，是對成本費用進行歸集、分配的最小組織單元。可以說，凡是有成本、費用發生并能夠對成本費用的發生實施控制的任何單位或個人都可以成為成本中心。成本中心的目標或以最低的耗費完成既定的產量，或在預算既定的前提下增加產出。通過建立成本中心，實現對成本中心的業績進行考核，提高每一個責任者的成本控制意識，以達到成本管理的目的。在復印機租賃業務中，有權發生并控制成本的主要組織單元有2個：產品部門和技術服務部門，進一步細分到人員則是產品采購人員和維修保養工程師。產品采購人員負責產品的采購，直接影響租賃設備的初期成本和租賃期間耗材、零配件的采購單價。維修保養工程師負責產品的配送安裝、維修保養，其維修能力、責任心、保養頻率的高低直接影響到相關耗材、零配件的消耗數量，從而決定耗材、零配件的使用成本及人力成本。在復印機租賃業務中，有權發生并控制成本的主要組織單元有2個：產品部門和技術服務部門，進一步細分到人員則是產品采購人員和維修保養工程師。產品采購人員負責產品的采購，直接影響租賃設備的初期成本和租賃期間耗材、零配件的采購單價。維修保養工程師負責產品的配送安裝、維修保養，其維修能力、責任心、保養頻率的高低直接影響到相關耗材、零配件的消耗數量，從而決定耗材、零配件的使用成本及人力成本。
2.確定成本核算模式
SJ公司提供的租賃業務成本構成主要是以初期投入的設備成本和后期發生的維修保養服務成本為主。設備成本是在初期一次投入，通過每個租期計算折舊核算；維修保養的服務成本是在每個租期根據實際耗用的成本核算。每一租期業務成本=當期折舊+當期保險費攤銷+當期發生的耗材、零配件成本+當期人力成本＝設備實際采購成本-預計殘值設計印量總額×當期實際印量+租賃期間保險費總額租賃期數+當期發生的耗材、零配件成本+當期人力成本注：設備折舊按照工作量法計算折舊，保險費按照保險期間平均攤銷從計算公式中可以看出，成本管控的關鍵在于，一方面需要優化產品，在滿足多數客戶需求的情況下，盡可能減少產品線的復雜度，選擇最大可能使實際印量接近設計印量的產品，以使單位印量負擔的固定成本最小化；另一方面，加強維修保養能力的提升，減少故障發生概率，使零配件的更換次數最小化。為達到這樣的管控目標，SJ公司從產品規劃，目標成本設定，預算管控、目標成本考核等方面，對租賃業務成本從事前、事中、事后進行全方位的管控。
（二）實施成本管控
1.優化產品線，構建成本單耗基礎數據庫，制定目標成本
SJ公司結合客戶的主要需求，將產品范圍設定為2個品牌，8-10款型號，以滿足不同客戶的不同場景需求。優化后的產品線采購規模得以提升，成本優勢明顯；維修保養工程師的技能聚焦在少數產品后，技術能力更強，很多問題能夠做到提前預防，降低了消耗成本和人力成本；成本單耗定額標準的制定變得簡單。復印機在正常的使用過程中，需要更換補充的零配件少則10多項，多則幾十項。為此SJ公司成立單耗定額基礎數據測試小組，通過對企業歷史數據、廠商數據、行業數據及維修工程師技術分析，構建出每一款型號產品的單位消耗基礎數據庫。第一步，統計自開展租賃業務以來每臺設備的采購成本，實際印量，耗材、零配件的實際耗用量，實際發生的人工工時。第二步，由財務人員結合會計準則，具體核算出各成本項目。并詳細規范各項目的定義內容，確保所有租賃設備的核算數據口徑一致。第三步，整理設備生產廠商提供的設備全生命周期設計印量、耗材和配件消耗量。根據各型號設備單耗定額數據庫，結合過往實際數據，制定出該型號設備目標成本總額單耗目標。
2.以目標成本為中心，實施成本控制
SJ公司以目標成本為核心，實現設備全生命周期的過程成本控制，以達到目標成本的事前預測和設定、事中監控和滾動預測以及事后的分析改進。（1）成本控制。成本控制的關鍵是選取適用于企業的成本控制方法，它決定著成本控制的效果。為了做好成本管理的控制環節，SJ公司建立了目標成本的滾動預測管理。每月末，由財務人員統計出每臺設備的單耗目標成本和實際成本，發送至相關部門及人員。通過滾動預測，及時地發現后續服務過程中目標成本的偏差，從而制定相應的改正措施。（2）成本分析。在實現精細化地成本計算后，成本變動的責任主體就能夠區分得更加清楚。目標成本差異包括用量差異和價格差異。正常成本中，產品的價格差異由產品采購人員進行分析；維修保養的頻率、消耗的耗材、零配件的數量由技術服務部門維修保養工程師進行分析。另外，SJ公司為了在行業中保持競爭力，每個月要進行2個方面的數據分析：同一型號不同責任人的目標成本和實際成本分析，目的主要是確定先進對標，為后續目標成本的持續優化提供依據；不同型號相同責任人的目標成本和實際成本分析，不同的機型決定了不同的產能，目的主要是用來優化產品，選出最佳性價比的租賃產品。
（三）建立以目標成本為中心的績效考核制度
SJ公司的目標成本考核是以成本中心為單位進行的。通過建立成本考核指標與相關利益人緊密相聯的機制，加強實施績效工資與目標成本考評掛鉤，推動成本責任落實。成本分析的結果和每個相關人員的收入密切相關，獎罰分明。比方對于維修保養工程師，過去存在按照上門服務次數計算績效的弊端（上門次數越多，成本越大，反而績效獎越多），現在改為按照創造的價值（即節約的消耗）進行考核計算績效。這樣可以充分調動大家參與成本管理的積極性，實現降本增效。
第4篇：保險公司績效考核制度范文
［關鍵詞］現代煙草農業；發展建議
煙葉是煙草行業的基礎，其種植和發展影響著整個煙草行業的發展。因此，為了適應現代農業的發展趨勢，要努力把煙草行業向現代化方向轉變，貫徹“一基四化”模式，即全面推進煙草生產基礎建設，努力實現煙草生產的“專業化、集約化、規模化、信息化”。鑒于此，探討現在煙草農業的建設，了解煙草農業的內涵特征和運作模式，提出相應的建議和對策，推動煙草農業的可持續發展。
1現代煙草農業的概念和本質
現代化具有不斷演變的動態特征，在發展中求進步，也就是與時俱進。所謂的現在煙草農業，就是以突破機制體制創新，進行大規模中低產田改造，配備高標準的基礎設施，轉變煙葉管理模式、生產組織形式、工商合作機制，建立專業化服務體系［1］。現在煙草農業的建立要以科學發展觀為指導，貫徹落實中央關于“以工哺農、以城帶鄉”的方針政策。一是創新生產方式，建立優質、高產、低耗的煙葉生態系統；二是配備完善的基礎設施，包括機械化作業體系、社會化服務體系和管理制度等；三是保障煙葉生產環境處于生態安全狀態，就是保證土壤的化學特性、物理特性、生物特性都在規定范圍內，沒有化學污染［2］。
2制約現代煙草農業發展的因素
2.1煙農綜合素質不高
我國生產技術的發展和變革，對于煙農提出了更高的要求。也就是說，煙草農業的發展依賴的不僅僅是普通的人力，而是專業化人才。我國的煙農普遍素質不高，表現為文化程度低、生產技術差、法律意識淡薄、創新能力不強等［3］。這種機械化的種植導致煙草生產還處于原始階段，不符合現在煙草農業要求的智能化、電氣化、信息化和機械化要求，成為制約煙草農業發展的重要原因。
2.2土地規模化難度較大
土地規模化難度大主要表現在3個方面。一是自然條件的限制。我國的煙草生產區有三分之一集中在貧窮地區，大多為地勢地貌復雜的半山區、淺山區、山區等，比較分散，不能大規模種植，也不適合大型的機械化作業。二是土地流轉機制不健全。流轉機制的不健全導致土地流轉規模小、難度大。而將農田分割的支離破碎，不利于煙葉的連片種植。三是由于煙葉對種植大戶缺乏信任，時常發生退組的現象，導致煙草的規模化種植不持續。
2.3種煙優勢下降，抗風險能力不強
煙草種植優勢不強，主要表現在以下4個方面。一是煙草種植的技術難度和勞動強度加大。主要是因為當前生產化水平的提高，專業化分工不明確，生產技術要求高，讓煙草種植不再是一件簡單的事。二是受到其他經濟作物的影響，其他經濟作物價格的上升導致生產資料的增加，煙草種植沒有了比較優勢，打消了很多農民的積極性。三是受到自然災害的影響。煙草種植過于依賴天氣，近年來全球變暖問題的出現，導致自然災害頻發，讓煙葉的種植損失巨大。四是缺乏完善的補償機制，有限的補償額度，讓煙農的利益得不到足夠保障。
2.4管理較為混亂，內部矛盾較多
現在已有的煙農合作社，由于缺乏現代科學的管理機制、有效的績效考核方法，導致內部矛盾增加，管理混亂。很多煙農仍舊處于個人閑散的工作模式，缺乏合作意識。
3發展現狀煙草農業的建議
3.1組建煙農民間團體
為了提高煙葉的產量，降低損失，煙農可以組織一個煙葉協會。一是可以通過集群的形式加強技術交流，提高生產技術。二是可以通過協同合作，解決煙葉生產過程中出現的旱、澇、病、蟲等問題。煙葉協會的成立，通過為煙民提供生產服務、救助災害等幫助，提高煙民的積極性和種植水平，達到共同發展、共同進步的目的。
3.2加大政府和工業企業的參與度
政府和企業的參與可以對于煙草農業的發展具有重要的作用。一是解決規模化種植可持續性不足的問題。加強政府、企業、公司、煙農之間的合作，政府的政策實行實現土地的規模化、集約化，解決土地的流轉問題。煙草公司和企業通過小額貸款等形式，為煙草提供資金支持和市場保障，增強煙農的信心，保障煙草種植的規模化。政策的扶持和資金的投入為建筑煙草農業的發展提供了保障。
3.3建立健全完善的風險保障機制
由于種植風險是制約煙草可持續發展的重要因素，因此，要建立完善的風險保障制度確保農民的利益。首先，建立煙草農業保險，如成立保險公司和實行捆綁式保險2種方式。保險公司的建立可以在不增加煙農負擔的情況下，實行強制性保險，達到低保費、高保障的目的。捆綁式保險，將農業保險與其他常用保險相結合，提高參保的積極性，起到帶動作用。其次，建立完善的氣象預報和增雨防冰雹體系。加強與氣象部門的合作，用短信或郵件等各種方式傳遞最新的天氣信息，以便煙農做出準確及時的預防措施。通過炮點的設置，降低冰雹的危害。最后，建立風險基金機制。通過政府、企業等進行集資，補助煙農在自然災害中的損失，保證煙農的積極性。
3.4建立現代化企業管理機制
目前，煙草農業管理中的混亂狀況要求建立現代化的企業管理制度，改變原本的粗放型生產模式，進行集約化管理。一方面，要引進現代化的企業管理制度，實行規模化生產，讓煙農意識到角色的轉變，進行規范化的管理和經營；另一方面，要建立公平、公正的績效考核制度，提高煙農的積極性和勞動效率。
3.5重視法律法規對現代煙草農業的影響
法律的制定可以對農業的生產起到指導和規范的作用，為了避免各種法律糾紛，加強法律的建設和宣傳。要充分利用法律手段保障現代煙草農業的發展，推動煙草業的產業化進程。
3.6建立現代煙草農業生態系統
順應當前的農業發展趨勢，煙草農業的發展也要向低碳、節能等生態化方向發展。具體措施如下：①采用生物技術進行病蟲害防治，減少化肥、農藥的使用量，利用生物之間相生相克的特性進行防治；②平衡施肥，要多使用一些餅肥、綠肥、微生物肥對土壤進行改良，減少化肥對于土壤的破壞和污染；③提供節能環保的烘烤設施，多利用風能、太陽能等可再生資源進行煙草烘烤，減少能耗。同時，提高已有設施農閑時的利用率，如種植大棚蔬菜等，節約能源的同時提高煙農的收益。
4結語
每個行業的發展都離不開創新和變革，煙草行業為了更加適應社會的發展趨勢，必須進行生產模式的創新發展。當前煙草農業的發展還存在一些問題，必須重視這些問題，結合當地的生產環境和已有的先進經驗，大膽創新，發展出適合現代煙草產業發展的經營模式，以推動現代煙草農業的發展。
參考文獻
［1］劉天波，陳坤，朱開林，等.煙農專業合作社的建設與發展探討［J］.江西農業學報，2012（11）：162-164，168.
［2］咼亞屏.湖北恩施“清江源”現代煙草農業科技園區運行機制分析與探討［C］//“清江源”現代煙草農業科技園區建設與發展研討會論文集，2012：84-90.
第5篇：保險公司績效考核制度范文
關鍵詞：保險公司 廉政文化 建設
廉政文化是以廉政為思想內涵，以文化為表現形式的一種文化，是廉政建設與文化建設相結合的一種產物，它以先進的廉政思想為核心，以先進的廉政制度為基礎，以先進的廉政文化形式為載體，是保險基層公司企業文化的重要組成部分。
一、強化機制建設
一是要建立齊抓共管的推進機制，要將廉政文化建設納入到公司反腐倡廉的總體格局中去謀劃，去推進，堅持黨委統一領導、黨政齊抓共管、紀委組織協調、職能部門密切配合、干部員工積極參與的推進機制，形成建設的整體合力，不斷提高廉政文化建設的規范化水平，促進公司廉政文化建設的可持續發展。二是要建立領導機制，通過成立領導以及工作小組和落實廉政文化建設聯系會議制度，強化對公司廉政文化建設的組織領導。三是要建立協作機制，由紀委牽頭，明確相關部門的工作職責，共同對年度廉政文化建設的推進工作進行總體規劃，并按條線分解目標，細化要求，責任到人。四是要建立考核機制，針對文化建設以務虛為主的特性，在廉政文化建設過程中應重視在“虛”和“實”的有機結合上做好文章，堅持虛事實辦、虛功實做，要通過建立切合實際的考核機制，把公司的廉政文化建設引導向一個預定的目標，力求使廉政文化建設措施和規劃的項目做得到、行得通、辦得實，使各層級、各條線的廉政文化建設工作既盡力而為，又量力而行，得到循序漸進地有效推進。
二、完善制度建設
一是要重視黨風廉政各項制度、廉潔從業各項規章和行風建設各項規定在公司內部的細化實施和監督執行。二是要重視建立完善相應的廉政文化建設管理制度，包括廉政文化建設制度，對公司廉政文化建設進行總體規劃，明確廉政文化建設的指導方針、目標和原則、基本任務和措施，分解項目、明確要求、落實責任，保證廉政文化建設在總體目標下分步實施、有效推進。三是要健全廉政文化建設聯席會議制度，定期對廉政文化建設的執行和推進情況進行分析研究，制訂具體措施，并結合新的形勢和要求，對規劃的目標進行可行性調整，保證廉政文化建設不游離中心。四是要補充和完善廉政規章和量化管理考核制度，保證各項規章制度能得到及時的維護和必要的修訂，保證廉政文化建設工作得到有效評估、持續改進和不斷推進。
第6篇：保險公司績效考核制度范文
關鍵詞：股權激勵；關鍵因素；建議
一、股權激勵的本質和目的
股權激勵是一種以股票為標的物的長期激勵制度，它是企業股東在經營者實現了其設定的業績目標的條件下獎勵一定數量本企業股票的分配形式。股權激勵實質上是處理人力資本與物質資本矛盾的方式，出發點是在所有權和經營權之間建立一種持續有效的激勵和約束機制將經營者的利益和企業長期利益相結合，使人力資本能為企業做出持續而穩定的貢獻，可以形成經理人與股東之間共擔風險的機制，是對人力資本價值的承認，是有效激勵人才的手段，也是將隱性的控制權收益透明化、貨幣化的方法。根據《上市公司股權激勵管理試行辦法》、《國有控股上市公司（境內）實施股權激勵試行辦法》、《國有控股上市公司（境外）實施股權激勵試行辦法》規定，我國的股權激勵方式主要是：股票期權、限制性股票、業績股票、股票增值權。
現代企業與古典企業最主要的區別在于公司所有權與控制權的相互分離，企業所有者將經營權讓渡，而保留剩余索取權；而經營者接受股東的委托管理其資產。為了平衡經營者自身利益最大化和股東價值最大化，需要通過激勵約束機制來解決問題。
建立股權激勵的主要目的是將經營者與所有者的利益捆綁，使得兩者風險共擔、利益共享、目標趨于一致。一方面，讓經營者取得激勵股權，能夠獲取股票的資本利得與紅利，另一方面，也讓經營者承擔一定的營業風險，使經營者關注短期收益，同時更注意公司的長期發展。在理論上，這種創新的產權和分配方式能防止經理人的短期行為，讓企業的高級人力資源發揮最大效用，提升公司價值。
二、股權激勵的作用
（1）股權激勵可以提高公司的經營業績
首先，股權激勵制度有利于提高經營者決策水平。如果做出決策后既直接影響公司利益又間接影響個人利益，那么經營者會謹慎對待。決策者為了追求個人利益最大化，他們可能選擇出最佳可行方案。其次，股權激勵制度有利于提高管理效率。股權激勵制度會起到良好的導向作用，提高經營者的積極性、競爭意識、責任感和創造性。經營者在利益導向下努力工作，一般可以獲得良好的經營業績，因此企業管理效率會大幅提高。最后，股權激勵有利于避免短期行為。經營者在任期和固定薪酬下為了追求更高的報酬，可能會犧牲企業的未來發展機會。所有者一般更關注于企業未來的價值，而經營者只在乎任職期的業績，因此就產生了短期行為。股權激勵可以提高經營者的報酬，減少其短期行為的發生并給予長期發展的眼光。
（2）股權激勵有利于降低公司委托成本
委托關系的建立基礎即是所有權與經營權的分離，所有者作為財產委托人需要支付包括以薪金、紅利為主的顯性成本，同時還包括由于經營者失誤造成的經濟損失或不作為喪失發展機會所造成的隱性成本。建立股權激勵制度可以激發經營者積極性，做出高質量的決策，降低隱性成本；另一方面，股權激勵避免了公司支付大量的流動性資產作為經營者的報酬，因此節省了顯性成本的支出。簡言之，股權激勵使得經營者通過努力改善企業經營水平，提高盈利能力，從而抬高公司股價，經營者通過激勵股票收益。
（3）股權激勵改善公司治理結構
現階段，我國部分國有企業存在國有股權過分集中的問題，因此不利于形成科學的法人治理結構。實行股權激勵，可以為公司股東結構注入新鮮血液，使公司股權進一步分散化、多元化構成規范的治理結構。股權激勵使企業經理層、高級管理人員進入股東會、董事會、監事會，提高企業員工參與度，加強對企業的監管，優化決策機制。股權激勵的推行還可以將分配機制、利益機制和風險機制與企業經營者的利益緊密聯系，順應企業改革號召建立現代企業制度。
三、股權激勵成功實施的關鍵因素
（1）市場環境
市場環境是影響股權激勵實施成功的關鍵因素之一，主要受到法律法規、經理人市場、資本市場等因素影響。首先，完善的法律法規從稅務、會計、審計等角度規范了股權激勵的實施條件；其次，經理人市場機制的完善度有利于推動形成有效的優勝劣汰用人機制，企業選擇出最適合公司成長的經營者，從而一定程度影響了股權激勵的實施效果；最后，資本市場的有效性越高，股權激勵的實施效果越好。隨著證券投資基金公司、保險公司、QFII等投資隊伍的擴大，我國資本市場的有效性不斷提高，股價更接近其內在價值。
（2）行業狀況
股權激勵有效成功實施的主要行業因素包括：企業自身性質、行業生命周期以及行業壟斷情況。一般情況下，傳統行業對人力資源的依賴性低于新型經濟企業，因此股權激勵制度可能在新型經濟企業中發揮優勢。壟斷性行業的企業多數利潤來源于其特性的行業性質，但是經營者的管理決策仍然發揮著重要的作用。通過實施股權激勵有利于進一步提高企業管理效率，最有效的發揮人力資本創造的價值。
（3）公司情況
從公司情況層面，實施股權激勵過程需考慮公司的戰略、現金流量以及績效考核制度。第一，企業實施股權激勵應與公司未來的戰略相結合。為了更好、更快的實現戰略目標，企業會在技術、產品、研發人力等環節制定具體戰略計劃，而股權激勵可以把多環節有機串聯，形成協調效應。第二，企業績效考核制度也決定了股權激勵實施的效果。如果企業考核制度不科學完善，考核制度流于形式，這可能會導致企業產生“大鍋飯”心理形成逆向淘汰，甚至出現獎懶懲勤局面，打擊經營者的積極性和主動性，造成管理效率低下。基于此種情況，股權激勵方案無法實施的作用。
四、優化股權激勵方案實施建議
（一）完善相關法律法規
現階段，我國相繼出臺了《上市公司股權激勵管理試行辦法》、《國有控股上市公司（境內）實施股權激勵試行辦法》、《國有控股上市公司（境外）實施股權激勵試行辦法》等多部法律法規，但更需要結合我國實際經濟情況與國際經濟背景，完善相關法律法規引導企業建立科學的股權激勵方案。
一方面，相關法律部門需要完善《公司法》明確實施股權激勵的企業必須具備專門職能部門與專業人員；提高股權激勵對象出售股票的比率限制，調動經營者積極性。另一方面，相關稅務部門修改完善股權激勵相關稅收法律法規文件明確股權激勵所得如何納稅、何時納稅、向誰申報；其次出臺相關稅收優惠政策，如準予企業扣除計入“資本公積”科目中股權激勵的相關成本、降低股票期權持有方行權的所得稅率，這有利于推動激勵對象行使權利，有利于我國企業建立建完完善的股權激勵方案。
（二）完善薪酬指標及考核體系
企業建立科學的薪酬體系，將其中的股權激勵政策控制在合理的范圍，避免激勵過度造成激勵成本大于其激勵價值或激勵過低約束機制失效無法起到激勵作用。同時，企業必須建立綜合考核指標體系，發揮股利激勵作用。企業股東可以參照內國外同行業優秀企業相關業績指標結合自身情況橫向縱向比較，從經濟環境、政策環境、企業文化與戰略多方面設計定性、定量指標，并要求經營者不得低于歷史水平，從而激發管理能力。
（三）完善監督機制
目前，我國資本市場不規范存在弱效應，加之政府宏觀政策調控等因素造成了股價與公司價值的偏離，因此在股權激勵過程中需要嚴格的監督。首先，具有股權激勵方案企業需要設置相關部門，定期對外宣布執行情況包括重大意外情況、會計政策等；其次，加強股權激勵相關信息披露列報制度，以表內項目在企業財務報告與經營報告中反映，相關司法部門應重點關注打擊虛假披露，引導建立股權激勵制度；最后，充分發揮社會審計要求企業的股權激勵方案設計、執行、結果需要通過會計師事務所進行審計并出具相關報告。（作者單位：貴州財經大學）
參考文獻：
[1] 黃柱堅.論股權激勵的風險控制[J].企業經濟，2009（02）
第7篇：保險公司績效考核制度范文
為此，我和20多名本班同學準備去民生人壽保險股份有限公司洛陽分公司(以下簡稱“民生人壽”)和洛陽市區的居民小區進行實習。
首先我們確定了實習內容，包含以下幾個方面
1、了解保險公司形成體制、公司文化與發展史。具體了解民生人壽內部的組織體系、管理體系，總公司、分公司、支公司、營銷部之間管理與責權利的劃分。
2、了解保險公司在展業、承保、理賠等業務流程和熟悉主要險種和相關單證。具體知道民生人壽在人壽保險、健康保險、意外傷害保險業務營銷中的主要環節、主要險種。
3、進行市場調查，了解人們對保險的具體需求和認識，保險營銷現狀并交流心得。具體向居民介紹民生人壽產品并力促成交。
遵照上述內容，我們的計劃是：
1、花費一周多一點的時間，去了解民生人壽尤其是洛陽分公司的情況、民生人壽的主流產品和業務流程。
2、安排一周時間做市場調查，了解居民的需求和認識。
3、再安排至少兩周的時間做保險銷售工作，進行實戰演練。
在民生人壽實習的一個多月的時間內，我們做了如下工作：
1、通過公司講解了解了民生人壽公司情況
民生人壽保險股份有限公司成立于XX年，總部位于北京，是由全國工商聯牽頭、21家企業發起設立，由中國保險監督管理委員會直接管理的七家全國性保險公司之一。截至XX年，民生人壽已先后在北京、河南和上海等省市設立了十家省級分公司，60多家地、市級中心支公司、支公司或中心營銷服務部，近300家區、縣級營銷服務部，初步形成了重點市場的機構布局。現有股東22家，實收資本金27億元人民幣，資本實力大大增強，資本規模一躍坐穩全國壽險業第四位，同時也創造了中國壽險業股東增資額度的一個新紀錄。
2、學習了民生人壽的產品及其責任
民生人壽的業務經營范圍包括人壽保險、健康保險、意外傷害保險、上述保險業務的再保險業務和資金運用業務。險種包括：定期壽險、終身壽險、短期健康保險、長期健康保險、個人和團體意外傷害保險、兩全保險和年金保險。具體了解了“合家歡”綜合意外傷害保險，民生人壽《吉祥卡》保險，民生長樂保障保險等相關產品和其保障對象、保險責任、保單利益等知識。
3、在公司理賠服務部了解了理賠的流程
首先，如果發生保險事故，客戶應及時向保險公司報案，并將相關的資料由自己或委托他人送到保險公司。其次，保險公司理賠部接到材料后，會馬上立案，如遇重大事故或有疑問的事故，會派專人進行調查。第三，調查員根據要求，展開調查。第四，理賠員對材料進行審核，確定事故是否屬于保險責任范圍，計算出賠付金額。如有疑問仍可派人調查。作出核賠結論。第五，理賠員將審核意見和結論上報，專人簽批，簽批同意后結案。第六，通知客戶領取賠款或其他書面通知。
4、深入市場展開調查，介紹產品并力促成交
首先，我和同學制作了調查問卷，先后深入到了十幾個居民小區進行調查，詢問了他們的需求以及對保險的認識。其次，在調查中有針對性的向居民介紹民生人壽的產品。第三，對有需求且有感興趣的準客戶準備計劃書，進行多次拜訪力推產品并成交。
三、保險實習中遇到的問題分析
通過實習，我了解到我國保險業存在著不少問題。既有保險公司和保險人的問題，也有居民的經濟購買力和意識的問題。
1、 保險市場混亂，監管自律不到位
當前，我國保險市場十分混亂，手續費混亂，回扣，商業賄賂等在保險業內出現多，惡性競爭越來越突出，整個保險市場特別是人市場很亂，我國保險監管機構本身沒有發揮出重大作用，監管很不到位，一是保監局人手少，管不過來，二來行業協會自律由于諸多原因落實很難，行業自律要發揮作用有待時日。
2、管理人員誠信缺失嚴重
以前一直以為是保險營銷員不誠信，其實這是少數，大多是一些高管不誠信，特別是基層保險公司高管，對保險人員的承諾不兌現，對保險公司員工不誠信，高管們今天吃開辦費，明天換單位，有的人三年換四五個單位。對廣大投保人的不誠信，主要表現在有些高管不承諾賠付,人情賠、惜賠很多，有部分公司高管們首先自己沒有法律意識，對保險法尚不熟悉，就能做保險公司高管，真是笑話。
3、條款難懂，障礙多，顯失公平
在理賠崗位遇到的一些問題可以看出我國保險條款十分多且混亂，有的保險條款出現了重大偏差，閉門造出的條款顯示公平，有的條款對消費者十分不利，造成保險合同糾紛不斷，成為消費者控訴的目標。
4、保費較高，險種少
通過拜訪，很多居民表示保費偏高，與收入不對等。廣大人民群眾要保險，沒有能力買，在洛陽很多居民一年收入不到10000元，你要他花3000元多搞個養老保險，他一定不會的，每月基本上開銷很大，不會去保險的。一個老大爺一年才8000，也不會花幾千保險的，所以保險費相對高是一個嚴重問題。同時保險險種有些單調。
5、宣傳不夠，消費誤區多，居民保險意識淡薄
保險業十分不注重宣傳，從而導致保險基礎知識很少人懂，媒體和群眾對保險誤解越來越深，又由于居民的思想觀念問題，對保險的消費誤區很深，這要求我們保險宣傳工作多從解除保險消費誤區、多宣傳保險基礎知識作起，而這個是廣大公司不想作的，廣大保險協會由于缺少錢，沒能力作。
6、對關系營銷在認識和實踐上誤入歧途
在激烈的市場競爭中，為了增加業務量，許多保險業務員采取的最直截了當的方法是“拉關系”。他們千方百計地尋找與客戶有關系的權利機構、親戚好友，通過“關系網”爭得業務。甚至有的保險公司為了爭取大客戶、優質客戶，不惜采取請客送禮或給予高額回扣等辦法拉攏客戶，更有甚者是所謂解決客戶的“后顧之憂”，如以上言及的安排客戶子女升學就業等。這既靡耗了保險公司過多的人力、物力、財力，又危害了保險公司內部的規范管理，滋生、助長了惡劣的保險營銷模式。
7、輕視服務營銷
保險公司為贏得客戶，擠占市場，均不遺余力地開發新產品，意圖通過產品創新擴展市場份額，但卻忽視了保險作為一種“產品”的本質——服務，以及內生于此本質的最重要的競爭手段——服務營銷。人們司空見慣的是，在投保前業務員拼命地跑客戶、拉關系，而一旦簽訂保單、收取保費后，很少能夠提供延伸服務，甚至連業務員都杳無蹤影，給客戶造成一種“被騙”的強烈的心理反差，也導致了保險業社會聲譽的不佳。
四、保險營銷改進與創新
針對上述保險業存在的問題，我們需要進行改進和創新。作為監管方面的各級監管機構應加強查處力度。保險公司應加強管理和自律，同時應加強對保險人的培訓以提高其職業素養。全社會尤其是新聞媒體應強化宣傳保險的意義，提高居民的保險意識。為此，我們應做好以下幾個方面的工作。
1、增強品牌意識，大力塑造良好的企業形象
要通過企業穩健成長和優質服務、優秀的企業文化建設、公益性活動以及現代傳媒手段，凝聚企業的強勢品牌，大力塑造和傳播企業在社會公眾心目中的美好形象，營造內部朝氣蓬勃、銳意進取的企業文化，借以提升企業的核心競爭力，持久地獲得公眾的“貨幣選票”。
2、加強對保險行業的監管
充分的發揮保監會對金融機構監管的作用，建立與現代社會主義市場經濟相適應的保險監督體制;相關部門要加強對人壽保險業的風險評估，使其能夠在保險事故發生時，如約進行賠償;保險公司內部必須建立危險預警機制，使其保險金能夠如約給付與其保險責任相適應的保險賠償;定期對員工進行培訓，建立績效考核制度，對員工進行獎懲，并積極的接受員工的建議，對組織中出現的漏洞加以改正，從而提高保險的整體形象。
3、設計適應各客戶群體的保險產品,滿足不同客戶的需要
目前的保險產品不是完全市場化的產品,保險產品單一,與人們的需求相差甚遠,在市場上尤其是低收入群體占有一定的比例,這些人抵御各種風險的能力很弱。而我們的“老三險”已不能滿足市場的需求,產品嚴重缺乏,已成為制約業務發展的主要瓶頸之一。雖然也有一些產品在不斷推出,但還是以“產品為中心”,以險種為“單位”,缺乏以客戶為中心的理念,更缺乏以客戶為中心對象的綜合性產品,固守“格式合同”的傳統形式,缺乏個性化的需求。這種“一廂情愿”的開發,其結果必然導致其保險產品在市場上流產,得不到客戶的認同。因此要推出好的產品,在不斷調研市場的基礎上,還應在觀念上、組織上、管理上、投入上、制度上加以保證。
4、加強保險宣傳，強化保險意識
一是對國民保險知識的普及教育和宣傳，以提高國民保險意識。
二是在校大學保險專業教育的強化。提倡鼓勵更多的優秀保險專業畢業生到保險行業就業。
三是加強對保險從業人員的在職教育，同時組織保險人員從業資格，以提高從業人員的執業水平。
5、加強企業員工的專業培訓,全面提高員工的素質
第一，加強員工職業道德,培養員工熱忱、負責、高尚的修養,以及誠實守信、服務至上的職業道德。第二，訓練員工擁有廣泛精湛的專業知識、嫻熟高超的服務技能。
第三，培養員工積極樂觀的心理素質及誠實、守諾的工作品質。
第四，要求員工養成良好的工作習慣。
6、強化服務意識，提高服務水平
提供專業化、系統化保險服務保險企業服務的完整過程,包括售前、售中及售后服務三個基本環節。
第一，售前服務。其核心任務是樹立保險企業良好的形象,其主要服務內容如下:(1)通過實體環境、信息溝通、價格等的有形展示,建立保險企業良好專業形象。(2)關心準顧客個人及家庭健康狀況。(3)協助準顧客的事業。(4)設計、制作針對準顧客需求的險種、計劃書。(5)準確的銷售說明。(6)每個營業部開設24個小時熱線聯系電話等。
第二，售中服務。其根本目的是促成交易,其主要服務內容如下:(1)建立客戶咨詢電話;(2)將保費交給公司辦理;(3)親自送客戶體檢或財務檢查;(4)為客戶盡量減少投保手續、流程,建立“綠色通道”;(5)親自遞交保單;(6)寄一份感激客戶投保的信等。
第三，售后服務。其目的在于提高客戶信心,避免保單失效以及顧客源,改善保險企業形象。良好的售后服務,有利于刺激保戶再加保,增加保源,提高續保率。
7、發展銀行保險業務的融通
目前在中國部分地區，銀行已經保險業務，但規模較小，同時主要是分紅理財型保險業務。發展銀行保險業務，其原因：一是投保人的需求;二是保險人降低成本;三是投保人對銀行的信用度高。
第8篇：保險公司績效考核制度范文
關鍵詞：量化基金；數量化投資；量化策略
中圖分類號：F832.51 文獻標識碼：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2011.11.38 文章編號：1672-3309（2011）11-84-02
近年來，隨著我國資本市場的不斷發展，數量化投資在國內越來越受到關注。國內機構投資者逐漸增加量化分析在投資中的應用。在基本面投資的基礎上應用數量化策略,成為投資領域發展的新趨勢。國內的基金公司在這股潮流下也紛紛推出自己的量化基金產品。
依據資訊商wind的顯示，截至2011年9月底市場上一共有14只不同類型的量化基金。
一、國內量化基金的發展
據統計，國外定量投資在全部投資產品中的份額中占30%以上，主動投資產品中大約有20-30%使用量化技術。與國外市場相比，國內基金無論數量還是規模都要小很多。國內大部分量化基金都是在2008年金融危機之后才陸續推出。目前市場上有65家基金公司，正式推出量化基金的也只有13家。
自開始兩只量化基金成立后，2006-2008年期間市場上沒有任何新的量化基金成立，之后又呈現出一個快速增長的態勢。為什么國內量化基金的發展會有如此特點？分析一下其中原因，筆者認為有如下幾點：
（一）國內資本市場的發展為量化投資準備了必要條件。2005年以來，證券市場發生了一系列變化：股權分置改革完成、IPO擴容，賣方量化研究能力提高、股指期貨及融資融券的推出等。如何在眾多的上市公司中迅速、有效地選擇投資目標，降低調研和投資成本，成為機構投資者面對的新問題。而通過用量化手段，分析、歸納出相對客觀的選股模式，發掘內在的驅動因素，正是量化選股的優勢所在。正是在這樣的環境下，機構投資者開始重視起量化投資來。作為證券市場上的賣方，券商紛紛在自己的金工團隊基礎上成立數量化研究團隊，推出了大量量化策略報告和量化投資方面的服務（如程序化交易服務）。一些陽光私募基金也開始成立。公募基金作為市場的領頭羊，自然在量化投資方面不甘落后，招兵買馬為發行量化基金做準備。
（二）國外量化基金的優異表現吸引了眾人的目光，特別是2008年金融危機期間，量化基金的優異表現吸引了更多的人關注。當時大部分基金都虧損嚴重，但部分采用量化策略的基金卻獲得了非常好的收益。詹姆斯?西蒙斯管理的大獎章基金的年均凈回報率高達35%，成為量化基金中令人眼紅的明星。國內基金公司正是抓住投資者對量化基金的興趣，適時推出各自的量化基金產品。
（三）人才隊伍的積累，為國內量化基金的推出提供了可能。量化基金是一個舶來品，熟悉量化基金管理的人才在國內相當缺乏。光大保德信和上投摩根之所以能較早推出其量化基金，關鍵在于其外方股東的支持，其產品采用的是其外方股東提供的量化投資方法。而當時國內的本土基金則缺乏這方面的人才，自然沒有實力推出量化基金產品。但金融危機給了國內基金行業機會，危機之后很多國外的投資人才回到國內，他們也帶來的國外的一些先進的量化投資知識和經驗。目前市場上量化基金經理絕大多數均是有海外背景的。
二、國內量化基金的量化技術
通過基金的招募說明書，我們可以將市場上目前量化基金采用的數量化模型和模型主要使用的選股指標羅列出來。
我們無法了解各基金量化模型的詳細內容，但從表2可以看出，目前國內基金采用的模型多是側重于選股的。其中多因子模型應用最多，通過多因子模型篩選出被低估的股票，進行價值投資是大部分基金所采用的量化方法。這一情況也與海外情況類似。
三、國內量化基金收益及績效
本文選取了成立以來、最近1年（20100930-20110930）、今年以來這3個時間段來從收益和績效兩個方面對市場上量化基金進行對比。通過比較，我們可以看到富國滬深300、光大保德信核心和中海量化策略這三支基金表現相對較好。但從總體上來說，國內量化基金表現還不是很突出，各只業績差距也很大。
四、影響國內量化基金發展的因素
國內量化基金的發展畢竟要取決于證券市場的大環境，隨著股改的結束、股指期貨的推出，市場環境相比之前更有利于量化投資的發展，但仍然有很多的約束，如衍生產品的缺乏，對基金公司、保險公司投資的約束，這些都制約了機構投資者在量化投資方面施展拳腳的空間。當然，我相信隨著中國資本市場的發展，這些情況在未來會逐步改善。
數量化模型的應用需要結合實際的市場環境，國內量化投資水平的提高，不能依靠引進模型，最關鍵的還是要結合本土的實際情況，開發適合國內市場的模型。量化技術的本土化發展是未來量化基金發展的關鍵，只有設計出符合國內市場環境并能取得不錯業績的量化模型，投資者才能真正認同量化基金。
另外，基金的考核機制也是影響量化基金發展的一個重要因素。量化基金因其特殊性，其績效考核與普通基金會有不同。設定一個合理的基金考核制度，給其一個寬松的投資環境，只有這樣量化基金才能更加健康的發展。
參考文獻：
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第9篇：保險公司績效考核制度范文
[關鍵詞]應收賬款 風險管理 信用管理 內部控制
隨著我國經濟的加速發展,向社會提供的產品數量越來越多,社會產品流動性過剩日趨嚴重,市場經濟已經進入了買方市場,市場競爭也更加激烈。在買方市場的條件下,一個主要的挑戰是銷售方式的改變。為了擴大產品銷售規模,提高市場占有率,許多企業采取賒銷措施進行促銷活動。應收賬款是企業現代財務管理的重要內容,應收賬款周轉速度將直接影響企業的生產經營活動,影響企業的資金利用效果,影響企業的資產質量,使企業的財務狀況變得不真實,加大了企業的經營風險。本文就這一問題展開論述,文章首先對應收賬款管理的內涵進行了簡單論述,并提出了現代企業應收賬款管理中還存在的一些問題及成因,最后提出了構建企業應收賬款管理體系的幾點對策。
一、企業應收賬款管理的內涵
應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動而形成的流動資產性質的債權,是企業采用賒銷方式銷售商品或勞務而應向顧客收取的款項。應收賬款(又為應收帳款)于會計原理上,專指因出售商品或勞務,進而對顧客所發生的債權,且該債權且尚未接受任何形式的書面承諾。
二、現代企業應收賬款現狀及存在的問題
1.現代企業應收賬款的現狀
黃群慧(2002)認為過高的應收賬款將會導致企業不良資產的增加,降低了企業資產的盈利能力從而會引起企業相關利益者的高度關注,對他們的投資決策產生影響,因此很有必要對企業應收賬款進行研究。據調查,我國約有80%的企業不同程度地采取賒銷方式進行促銷活動。
表1-1列出的是2003年度1~12月部分地區國有及國有控股企業主要經濟標中的產品銷售收入和應收賬款狀況。
表1-1 2003年部分地區國有及國有控股企業主要經濟指標
根據有關部門統計,中小企業應收賬款占用資金居高不下,很多企業應收賬款占流動資金的比重達50%以上,遠遠高于發達國家20%的水平。企業之間相互拖欠貨款現象嚴重,造成許多企業應收賬款長期掛帳,難以收回,已成為制約企業資金流動性及可持續發展的一個重要問題。據專業機構統計分析,在發達市場經濟國家中,企業逾期應收賬款總額一般不高于10%,而在我國,這一比率高達60%以上。如此高額的逾期應收賬款,大部分已經形成實際的呆賬、壞賬,卻長期得不到處理,已經嚴重影響了企業的經濟效益。
目前,在西方一些發達國家應收賬款風險防范機制比較好,他們主要依托于信用制度的良好實施與維護以及企業的先進管理制度,而我國在這方面卻顯得蒼白,這主要因為我國的市場經濟起步晚,各方面管理設施還有待于進一步完善和規范。雖然不少企業已經認識到建立應收賬款防范機制的重要性,也都采取了一定的措施并取得一定成效,但還不盡如人意,逾期賬款及壞賬所占流動資金比例仍然很大。
2.現代企業應收賬款管理存在的問題
(1)應收賬款總額逐年增加
目前我國企業應收賬款總量呈逐年遞增趨勢,且賬齡老化、質量低劣。據統計,截至2008年8月27日,上海證交所上市公司應收賬款為3594.6億元,比上年同期的2907.5億元增加23.63%;深圳交易所為1775.2億元,比上年同期的1443.7億元增加22.96%。兩上市公司合計應收賬款5369.8億元,上年同期為4351.19億元,同比增加23.4%。使企業很多正常營運資金變為了沉淀資金,企業營運難以正常進行,同時整個社會的資金流通也受到了阻礙,社會再生產能力受到很大影響。
(2)應收賬款管理的企業內部職責不明確
大多數企業的應收賬款是由銷售部門或者負責銷售的相關人員來管理,這種管理模式會造成應收賬款回收不力;還有一部分企業是將應收賬款這一塊全權交給財務部門管理,但是由于相關的財務人員很難掌握賒購客戶的相關信息,然后進行應收賬款催收的過程中也不能嚴格的進行追蹤,因此這也不是一種很好的管理模式。
(3)管理制度不夠完善
①應收賬款信用管理體系不完善
我國企業一般沒有嚴格的信用審查制度,在應收賬款的管理上缺乏應有的系統性,科學性和規范性。銷售部門對客戶的一些信用信息了解的程度不夠深,有些根本就沒有這個環節,憑借個人經驗和私人感情對購貨方進行賒銷,以致于當賒銷行為完成時,賒購人實際上無法按時支付貨款,最后其中有一部分有可能將成為壞賬損失。
②應收賬款管理制度不完善
個人認為,不管主體是企業還是個人,做事首先要遵循三個原則:標準性、流程性和計劃性。就企業應收賬款管理這個問題來說,第一,客戶的信用信息至少達到一個什么標準才能被允許發生賒銷行為,這是標準;第二,企業每一方面的管理都要有固定的流程,對于可以進行賒銷的客戶,經過資信審查以后,以書面形式表達出來,并由高層進行逐級審核。不得出現先執行后審批、邊審批邊執行的現象,并制定相關的獎懲制度,這是流程;第三,比如說,企業根據自身的實際情況,本年的應收賬款最適合保持在哪一個上限內,即將超出時,停止賒銷行為,以保證企業進行下一輪生產所需資金的充足。
(4)企業內部應收賬款管理人員素質不高
如果銷售部門和財務部門嚴格按照上述三個原則來執行,應收賬款的回收情況定會有所好轉。企業內部員工的銷售管理人員會因只顧自己的個人利益(個人業績),不惜虛增企業銷售利潤,增加企業收回應收賬款的風險;企業內部的會計人員在實務操作過程中,由于對應收賬款的管理政策領悟不透,對應收賬款這個科目會計處理出現不恰當。例如把應收職工欠款、應收債務人的利息等也作為應收賬款處理。會計上的應收賬款主要包含:一是指企業因銷售活動形成的債權;二是指企業流動資產性質的債權;三是指本企業應收客戶的款項。
三、企業應收賬款的形成原因分析
1.內部原因(企業經營環境的影響)
一方面是擴大市場份額的需要,在市場經濟條件下,存在激烈的商業競爭,企業為了擴大銷售,提高市場占有率,而采用賒銷作為擴大產品銷售的重要手段,于是就產生了應收賬款;另一方面是很多企業故意拖欠賬款,社會普遍缺乏誠信。企業為了增加銷售額,往往只將工資報酬與銷售任務掛鉤,并未將回款情況納入考核體系,從而造成應收賬款的增加,給企業經營背上沉重包袱,影響了企業的資金周轉和經濟效益。
2.外部原因
在日常的經營活動中,企業采用賒銷政策,通常是很難避免壞賬的產生的。比如一些施工行業的賒銷期通常都是較長的,一般要持續到建筑施工質保期結束,這部分尾款的追收難度主要來自于兩個方面:一方面,沒有較好地維護而產生的質量糾紛和業主變更后的付款延遲。施工企業的質保期通常只是對房屋的質量保證,但施工的正常運行并不僅取決于施工設備的質量;另一方面,合格的日常維護也是非常必要的,在施工質保期間,若房屋維修量較高,很大程度上與客戶的日常使用和保養不當相關。
四、加強企業應收賬款管理的幾條應對措施
說到對企業應收賬款管理的應對措施,主要從前面敘述了的三個環節來討論:事前控制、事中控制、事后控制。個人總結了以下幾點:
1.事前控制
(1)做好資信調查,制定合理的的信用政策
一是信用期限。信用期限是企業允許客戶延期付款的最長時間,信用期限過短,不利于吸引客戶前來購買企業商品,信用期限過長,不利于企業應收賬款的回收,風險增加,放寬期限所增加的收益可能會被催收應收賬款過程中產生的各項成本所抵消,進而可能造成利潤的減少;二是做好資信調查,制定適當的信用標準。信用標準是指客戶獲得企業商業信用所應具備的條件,企業在制定信用標準前,應當對客戶進行廣泛地做信用調查和信用評估,詳細了解客戶之前的資信情況;三是采用適當的現金折扣政策,現金折扣是企業對客戶在商品價格上的扣減,企業提供現金折扣,一方面可以使老客戶為了享受現金折扣而提前付款,另一方面也可以招攬一批希望享受現金折扣的新客戶,擴大銷售。
(2)建立賒銷流程審批制度
建立賒銷審批制度,強化管理。企業可根據自身特點和管理方便,設立一個賒銷審批制度,規定在一定額度內的銷售由特定權力的人員批準,各經辦人員只能在各自的權限內辦理審批,超過限額的,必須請示上一級領導同意后方可批準, 金額特別巨大的,需報請企業最高領導批準。同時,應落實責任制, 各經辦人員經辦的業務應自己負責,并與其經濟利益掛鉤,要求其對自己經辦的每筆業務進行事后監督,直至收回資金為止。
(3)提高員工的職業道德和個人素質
加強對企業員工職業道德的學習與培訓,提升員工的法律意識和信用意識,增強員工的工作責任心,提高員工的自身素質和修養,對于要實行賒銷的客戶的業務要謹慎防范。
2.事中控制
在這一環節,最重要的就是避免壞賬的發生。
(1)建立應收賬款的賬齡分析表
一般來說,拖欠的時間越長,款項收回的可能性就越小,形成壞賬的可能性就越大。企業通過分析應收賬款的賬齡結構,密切注意各種應收賬款的具體情況,實施嚴密的監督,以提高應收賬款收回的可能性應收賬款賬齡分析依據的原理是:若收回的某筆應收賬款與發生數存在對應關系或可以明確歸屬于某筆應收賬款時,除可按個別認定法確定應收賬款賬齡外。一般情況下,收回的應收款首先用于清償早期的欠款,當早期的欠款清償完成后,再用于清償隨后的欠款,即依時間先后順序,先清償舊賬然后再清償新賬,即先發生先收回的原則。一是要明確賬齡確認標準,賬齡認定只能有一個標準,也只能由統一會計制度來規定。這樣,才能使會計實務有章可循,會計信息口徑一致;二是要科學劃分賬齡段。可參照國際上的通行做法,將1年以內的應收賬款細分成30天以內、30-120天、120-360天三段。隨著賬齡的增加,再逐步加長各賬齡段的間距,使會計信息更合理、更真實。
(2)采用風險轉移機制防范與化解風險
一是將應收賬款轉化為應收票據。由于應收票據是書面字據,相比應收賬款而言具有更強的索取權,因此票據可在未到期時向銀行申請貼現,也可以背書轉讓,流動性更強。當不能及時回收賒銷款項時,可以考慮將其轉化為應收票據,這種方法在一定程度上防止了壞賬損失的發生,實行了風險轉移;二是進行信用保險。雖然信用保險僅限于非正常損失,而且保險公司通常把保險的金額限制在一定的范圍內,并要求被保公司自己承擔一部分壞賬損失,但是這種方式仍然可以把公司所不能預料的重大損失轉移給保險公司,使應收賬款的損失率降至最低;三是將應收賬款置換為有一定流動性的可變現的非現金資產。
(3)提取壞賬準備金
無論企業采用怎樣嚴格的信用政策,只要存在商業信用行為,就有可能發生壞賬損失。企業應建立完備的壞賬準備制度,保障企業穩定發展。企業應在期末分析各項應收賬款的可收回性,并預計可能發生的壞賬損失,計提壞賬準備。對已經確認壞賬的應收賬款一旦重新收回,應及時入賬。按照我國新會計準則的規定,企業在處理壞賬時應采用備抵法下的應收賬款百分比法、賬齡分析法或類似信用風險分組測試的方法。根據行業財務制度,建立應收賬款壞賬準備制度,按應收帳款的期末余額,提取3-5% 的壞帳準備金,年終清算,作為備抵發生的壞帳損失。
3.事后控制
(1)加強企業內部機制的執行力度
一是加強企業內部激勵制度,完善績效考核體系,獎罰分明,尤其是銷售部門,不僅要鼓勵銷售人員提高銷售業績,還應將應收賬款納入考評體系,銷售人員要對自己負責的應收賬款積極催收,充分發揮績效考核制度的激勵作用;二是加強企業內部控制制度的管理,做到權責分明,各司其職,規范員工的行為,對越權及未按流程處理形成的應收賬款和壞賬,要明確責任;三是加強企業應收賬款的催收力度,應收賬款反生后,應采取各種措施,盡量爭取按期收回款項。而對于逾期的應收賬款,通過分析,確定優先收賬的對象,盡量在發生欠款初期就采取有效的收賬措施。
(2)建立內審部及加強其監察力度
企業的內部審計對應收賬款的監督作用是不可估量、十分重要的。內部審計對應收賬款的審計主要應用在銷貨和收款流程,在銷貨流程應核查銷售業務適當的職責分離、正確的授權審批、充分的憑證和記錄、憑證的預先編號、按月寄出對賬單等方面;在收款流程主要應檢查收款記錄的合理性、核對應收賬款、分析賬款賬齡、并向債務人函證等方面。
(3)適時采用法律手段
對于債務人無理拖欠或企業破產或債務人死亡等、情況發生,應適時向人民法院提出訴訟,以減少壞帳帶來的損失。現階段國民素質偏低,法律意識也單薄,對這部分故意拖欠貨款的債務人,企業應當果斷趁早利用法律手段,及時收回應收款項,以保護自己的合法權益,以免造成不必要的損失。
(4)提高業務人員的追款技巧
當賒銷業務發生后,接下來的追款環節也是不可忽視的。比如一般的施工企業的項目管理中,執行人員在成功追收賬款方面扮演著很重要的角色,在日常工作中,要加強這些人員在追款技巧方面的培訓:運用常識,追討函件,豐富、完善的客戶資料檔案,讓對方寫下支付欠款的承諾函件并加蓋公章,與負責人直接接觸,錄音,豐富自己財務、銀行等方面的知識。
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