審計(jì)法制工作計(jì)劃精選(九篇)

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第1篇：審計(jì)法制工作計(jì)劃范文

指導(dǎo)思想：主動(dòng)適應(yīng)城市化發(fā)展的新形勢、新要求，全面貫徹落實(shí)國務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)對(duì)集中行政處罰權(quán)工作的決定》的精神，不斷強(qiáng)化城市管理行政執(zhí)法工作，建立健全“兩級(jí)政府、三級(jí)管理”的城市管理體制，充分發(fā)揮各鎮(zhèn)在城市管理工作中的基礎(chǔ)作用，切實(shí)提高城市市容環(huán)境長效管理水平。

工作目標(biāo)：按照“上下聯(lián)動(dòng)、綜合執(zhí)法、重心下移、充實(shí)基層、全面覆蓋”的工作思路，進(jìn)一步明確區(qū)、鎮(zhèn)城市管理行政執(zhí)法部門的職能關(guān)系，構(gòu)建層級(jí)之間合理分工、協(xié)調(diào)運(yùn)作的工作機(jī)制，把城市管理和行政執(zhí)法工作延伸到各鎮(zhèn)，從而促進(jìn)全區(qū)城市管理和行政執(zhí)法工作的協(xié)調(diào)發(fā)展和整體推進(jìn)。

二、機(jī)構(gòu)設(shè)置和招聘方法

機(jī)構(gòu)設(shè)置：區(qū)執(zhí)法局為行使區(qū)人民政府對(duì)集中行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)，具有獨(dú)立的執(zhí)法主體資格，主管全區(qū)城市管理對(duì)集中行政處罰權(quán)執(zhí)法工作，行使組織協(xié)調(diào)、教育培訓(xùn)、檢查監(jiān)督及考核獎(jiǎng)懲等行政管理職能。各鎮(zhèn)成立的城管執(zhí)法中隊(duì)受區(qū)執(zhí)法局委托開展本行政區(qū)域內(nèi)的城市管理行政執(zhí)法活動(dòng)，并按有關(guān)規(guī)定招聘一定數(shù)量的行政執(zhí)法人員，充實(shí)各鎮(zhèn)城管執(zhí)法中隊(duì)。

招聘方法：本次招聘工作在區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，成立由區(qū)城管、監(jiān)察、民政、勞動(dòng)和社會(huì)保障等部門組成的領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)、指導(dǎo)本次招聘工作，具體工作由區(qū)城管局負(fù)責(zé)實(shí)施，有關(guān)招聘城管執(zhí)法隊(duì)員的條件由領(lǐng)導(dǎo)小組另行制定。

招聘人數(shù)：區(qū)執(zhí)法局招聘20名執(zhí)法人員，組建機(jī)動(dòng)督查隊(duì)。各鎮(zhèn)招聘的執(zhí)法人員為3至5名。

招聘對(duì)象：區(qū)執(zhí)法局原則上招聘、兩鎮(zhèn)中今年需民政部門安置工作的退伍復(fù)員軍人、目前在區(qū)執(zhí)法局的協(xié)管員和在社保局已登記的下崗職工中符合條件的人員。各鎮(zhèn)原則上優(yōu)先考慮目前在各鎮(zhèn)從事城市環(huán)境管理工作的主要骨干，不足部分也可在其他人員中招聘。

人員管理：對(duì)本次招聘的執(zhí)法人員，由區(qū)執(zhí)法局委托市城市管理行政執(zhí)法局、區(qū)法制辦等有關(guān)部門組織為期一個(gè)月的封閉式培訓(xùn)，學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)知識(shí)，接受軍事訓(xùn)練，并組織考試，考試合格后，核發(fā)《省行政執(zhí)法證》并持證上崗，統(tǒng)一著裝，佩戴統(tǒng)一的執(zhí)法標(biāo)志。招聘人員實(shí)行全員聘任制、末位淘汰制，每年由區(qū)執(zhí)法局會(huì)同各鎮(zhèn)有關(guān)部門進(jìn)行考核，對(duì)不勝任執(zhí)法工作的予以解聘。

時(shí)間安排：年1月中旬完成執(zhí)法隊(duì)員的招聘和聘用工作，基本配齊區(qū)、鎮(zhèn)兩級(jí)執(zhí)法隊(duì)伍，2月中旬完成對(duì)聘用人員培訓(xùn)教育，配齊各項(xiàng)執(zhí)法裝備，年3月份正式上崗執(zhí)法。

三、管理體制及經(jīng)費(fèi)開支

管理體制：1、各鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)所在執(zhí)法中隊(duì)行政關(guān)系、工資關(guān)系和組織關(guān)系的管理。2、區(qū)執(zhí)法局負(fù)責(zé)各鎮(zhèn)城管執(zhí)法中隊(duì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、考核、督查和應(yīng)急調(diào)度、指揮。3、各鎮(zhèn)城管執(zhí)法中隊(duì)負(fù)責(zé)人人選由各鎮(zhèn)提出，報(bào)區(qū)執(zhí)法局審核后協(xié)商確定，其他隊(duì)員由各鎮(zhèn)招聘后報(bào)區(qū)執(zhí)法局備案。4、區(qū)執(zhí)法局與各鎮(zhèn)政府簽訂管理委托書，各鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)執(zhí)法中隊(duì)的管理工作。各城管執(zhí)法中隊(duì)實(shí)行行政執(zhí)法責(zé)任制以及配套的《錯(cuò)案責(zé)任追究制度》、《行政執(zhí)法警戒制度》等制度。

經(jīng)費(fèi)開支：1、區(qū)執(zhí)法局組建機(jī)動(dòng)督查隊(duì)的開辦費(fèi)和區(qū)執(zhí)法隊(duì)伍人員的工資、獎(jiǎng)金以及今后的裝備添更和日常維護(hù)等費(fèi)用由區(qū)財(cái)政核撥；各鎮(zhèn)城管執(zhí)法中隊(duì)人員工資、獎(jiǎng)金以及添置裝備等經(jīng)費(fèi)由各鎮(zhèn)政府承擔(dān)。2、嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”。區(qū)、鎮(zhèn)兩級(jí)執(zhí)法隊(duì)伍統(tǒng)一使用市財(cái)政部門核發(fā)的罰沒票據(jù)，所得罰款、沒收非法所得及沒收違法財(cái)物拍賣所得款項(xiàng)，全額上繳市財(cái)政，嚴(yán)禁以收費(fèi)、罰沒收入作為經(jīng)費(fèi)來源。

四、運(yùn)作機(jī)制

第2篇：審計(jì)法制工作計(jì)劃范文

自《中華人民共和國著作權(quán)法》頒布實(shí)施以來，各地人民法院按照最高人民法院“關(guān)于認(rèn)真學(xué)習(xí)、宣傳和貫徹執(zhí)行著作權(quán)法的通知”要求，積極開展工作，正確、及時(shí)地審理了一批著作權(quán)案件，保護(hù)了當(dāng)事人的合法權(quán)益，取得了較好的效果，并積累了一些經(jīng)驗(yàn)。當(dāng)前我國已相繼加入《伯爾尼保護(hù)文學(xué)和藝術(shù)作品公約》、《世界版權(quán)公約》、《保護(hù)錄音制作者防止未經(jīng)許可復(fù)制其錄音制品公約》等國際著作權(quán)條約，并與美國簽訂《中美關(guān)于保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的諒解備忘錄》。形勢的發(fā)展要求各級(jí)人民法院的民事審判人員，進(jìn)一步提高著作權(quán)理論水平，增強(qiáng)審理著作權(quán)案件的業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)審判工作的需要?，F(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、各級(jí)人民法院要組織有關(guān)審判人員聯(lián)系審判工作實(shí)際，認(rèn)真學(xué)習(xí)和研究有關(guān)的國際著作權(quán)條約，盡快熟悉和掌握這些條約的主要內(nèi)容和基本精神。

二、凡自一九九一年六月一日以后發(fā)生的涉外著作權(quán)侵權(quán)糾紛，當(dāng)事人向人民法院起訴的，人民法院應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定審查受理。涉外著作權(quán)案件的范圍，應(yīng)根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉若干問題的意見》第三百零四條的規(guī)定確定。

人民法院審理涉外著作權(quán)案件，適用《中華人民共和國著作權(quán)法》等有關(guān)法律、法規(guī)；我國國內(nèi)法與我國參加或締結(jié)的國際條約有不同規(guī)定的，適用國際條約的規(guī)定，但我國聲明保留的條款除外；國內(nèi)法與國際條約都沒有規(guī)定的，可以根據(jù)案件的具體情況，按對(duì)等原則并參照國際慣例進(jìn)行審理。

三、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)案件，按分工由各級(jí)人民法院民事審判庭受理（設(shè)立知識(shí)產(chǎn)權(quán)審判庭的，由該庭受理）。凡當(dāng)事人以計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)糾紛提起訴訟的，經(jīng)審查符合《中華人民共和國民事訴訟法》第一百零八條規(guī)定，無論其軟件是否經(jīng)過有關(guān)部門登記，人民法院均應(yīng)予以受理。

第3篇：審計(jì)法制工作計(jì)劃范文

一、指導(dǎo)思想：

認(rèn)真貫徹落實(shí)十七大精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，繼續(xù)堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想，牢固樹立“審計(jì)為發(fā)展服務(wù)”的科學(xué)理念，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，發(fā)揮審計(jì)工作推進(jìn)教育發(fā)展、推進(jìn)依法行政、推進(jìn)制度創(chuàng)新的作用。

二、工作重點(diǎn)

（一）繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。認(rèn)真執(zhí)行《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時(shí)加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，使審計(jì)關(guān)口前移，變審計(jì)發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，嘗試實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報(bào)告制、跟蹤落實(shí)制、結(jié)果公告制等。

（二）繼續(xù)深入開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以自主創(chuàng)新為動(dòng)力，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上實(shí)施財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益的審計(jì)，努力深化審計(jì)內(nèi)容，不斷改進(jìn)審計(jì)方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計(jì)，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。

（三）進(jìn)一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。

（四）認(rèn)真抓好跟蹤審計(jì)。以審計(jì)意見、建議的落實(shí)和審計(jì)成果的運(yùn)用為重點(diǎn)，實(shí)行跟蹤審計(jì)回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計(jì)意見和建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、法制化。

三、主要措施

1．堅(jiān)持以人為本，以法治審的原則。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，努力學(xué)習(xí)《審計(jì)法》、《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)“依法、求真、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。

2．貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，做到認(rèn)識(shí)到位；強(qiáng)化管理、夯實(shí)基礎(chǔ)、質(zhì)量到位；突出重點(diǎn)、落實(shí)責(zé)任，成果到位。開展文明審計(jì)樹立公開、公正、文明、廉潔的審計(jì)形象。

第4篇：審計(jì)法制工作計(jì)劃范文

人大財(cái)經(jīng)監(jiān)督與政府審計(jì)監(jiān)督是兩個(gè)不同層面的監(jiān)督主體。人大財(cái)經(jīng)監(jiān)督是人大及其常委會(huì)實(shí)施法律監(jiān)督和工作監(jiān)督的重要內(nèi)容，也是人大實(shí)現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能的重要手段，屬于最高層、具有強(qiáng)制力、權(quán)威性的監(jiān)督。它依據(jù)《憲法》和《監(jiān)督法》、《預(yù)算法》等法律法規(guī)，宏觀地對(duì)政府的經(jīng)濟(jì)行為、執(zhí)法行為實(shí)施監(jiān)督，判定政府部門的經(jīng)濟(jì)行為、執(zhí)法行為是否合法。政府審計(jì)監(jiān)督是政府內(nèi)部的自我監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)也是保證政府的經(jīng)濟(jì)行為、執(zhí)法行為健康運(yùn)行、合法的一種手段，它依照《憲法》、《審計(jì)法》等法律法規(guī)，微觀地對(duì)行政機(jī)關(guān)在行政管理中發(fā)生的財(cái)政、財(cái)務(wù)支出活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督，判定財(cái)政、財(cái)務(wù)支出安排、處置是否違規(guī)。這兩種監(jiān)督，雖是不同層面，但它們之間有鮮明的共同點(diǎn)，也有著緊密的相連關(guān)系。即：二者都是以國家權(quán)力為依托，以憲法和有關(guān)法律法規(guī)為強(qiáng)制力，以維護(hù)國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序、保障國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行為目的，履行各自所承擔(dān)的監(jiān)督職能。一個(gè)是從宏觀上監(jiān)督，一個(gè)是從微觀上監(jiān)督，兩者結(jié)合起來，必然會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生強(qiáng)大的約束力。

二、兩種監(jiān)督結(jié)合的理論性和實(shí)踐性

從理論上講，實(shí)現(xiàn)兩種監(jiān)督的結(jié)合，具有一定的理論基礎(chǔ)。首先，是兩種監(jiān)督互補(bǔ)的迫切需要。在法律依據(jù)和各自職能上，兩種監(jiān)督各具特點(diǎn)；在監(jiān)督層次、監(jiān)督程序和監(jiān)督方式上存在差異，監(jiān)督手段各有所長。從現(xiàn)實(shí)情況上看，人大財(cái)經(jīng)監(jiān)督仍存在監(jiān)督不力的問題，其中的重要原因是缺乏有力的監(jiān)督手段；而審計(jì)監(jiān)督往往受行政干預(yù)，監(jiān)督的客觀性和公正性難以完全體現(xiàn)。因此，人大財(cái)經(jīng)監(jiān)督需要審計(jì)監(jiān)督的配合，審計(jì)監(jiān)督也離不開人大財(cái)經(jīng)監(jiān)督的支持，二者是相互促進(jìn)、相互作用的。第二，是適應(yīng)發(fā)展社會(huì)主義民主政治的需要。十七大報(bào)告指出：人民民主是社會(huì)主義的生命。完善制約和監(jiān)督機(jī)制，是發(fā)展社會(huì)主義民主政治的重要內(nèi)容。預(yù)算審查監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督是加強(qiáng)民主監(jiān)督、加強(qiáng)對(duì)人財(cái)物監(jiān)管、保證權(quán)力正確運(yùn)行的重要形式。二者有效結(jié)合，必然會(huì)增強(qiáng)監(jiān)督合力。

實(shí)現(xiàn)兩種監(jiān)督的結(jié)合，具有較強(qiáng)的實(shí)踐基礎(chǔ)。首先，黨的以來，我國加強(qiáng)了法律的制定和完善。尤其是十六大以來，把發(fā)展社會(huì)主義民主政治、建設(shè)社會(huì)主義政治文明作為全面建設(shè)小康社會(huì)的目標(biāo)，不斷加快民主政治建設(shè)進(jìn)程。民主政治建設(shè)進(jìn)程的加快，為兩種監(jiān)督的結(jié)合，奠定了重要基礎(chǔ)。其次，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立為兩種監(jiān)督提供了現(xiàn)實(shí)可能。在現(xiàn)今市場經(jīng)濟(jì)條件下，資源主要是靠市場配置和調(diào)節(jié)。政府審計(jì)監(jiān)督相應(yīng)地將工作重點(diǎn)放在公共財(cái)政和財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目上，防止公共財(cái)政的流向和開支出現(xiàn)異常，保護(hù)國家資金安全。人大作為國家權(quán)力機(jī)關(guān)，借助審計(jì)監(jiān)督手段，運(yùn)用法律監(jiān)督、工作監(jiān)督，依法推進(jìn)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展。二者的結(jié)合從現(xiàn)實(shí)意義上說是可能的。其三，一些地方依照《憲法》、《監(jiān)督法》、《預(yù)算法》和《審計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，在實(shí)施二者有機(jī)結(jié)合上也做了嘗試，并且結(jié)累了一些經(jīng)驗(yàn)。各級(jí)人大及其常委會(huì)通過了聽取專項(xiàng)工作報(bào)告、執(zhí)法檢查、視察、調(diào)研等多種形式，密切了與審計(jì)部門的工作聯(lián)系，了解和把握了財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行情況，強(qiáng)化了預(yù)算審查，監(jiān)督力度日益加大。各級(jí)審計(jì)部門受政府的委托，每年向本級(jí)人大常委會(huì)提出關(guān)于本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況的審計(jì)報(bào)告，并就常委會(huì)組成人員提出的問題回答詢問。這就突出了國家審計(jì)機(jī)關(guān)服務(wù)于國家權(quán)力機(jī)關(guān)的作用。這種有益的嘗試、實(shí)踐，是審計(jì)監(jiān)督由行政型向立法型的轉(zhuǎn)變。兩種監(jiān)督模式的結(jié)合，形成了一定的合力，推動(dòng)著市場經(jīng)濟(jì)向法制化方向發(fā)展。

三、實(shí)現(xiàn)兩種監(jiān)督結(jié)合的有效途徑

1.審計(jì)監(jiān)督要自覺接受人大及其常委會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。審計(jì)部門要按照人大及其常委會(huì)的要求，在履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的過程中遵循“有權(quán)必有責(zé)，用權(quán)受監(jiān)督”的原則，正確行使審計(jì)職能，嚴(yán)格遵守法定的審計(jì)程序和審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”，全力保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正。尤其要不折不扣完成人大及其常委會(huì)交辦的審計(jì)任務(wù)，反映情況要真實(shí)可靠，分析要透徹，為人大及其常委會(huì)實(shí)施法律監(jiān)督和工作監(jiān)督提供有效的依據(jù)。

2.人大與審計(jì)在知識(shí)和業(yè)務(wù)上實(shí)現(xiàn)資源互補(bǔ)。一方面，要充分利用各自的人力資源和物質(zhì)條件，聯(lián)合開展活動(dòng)。每年人大財(cái)經(jīng)部門或機(jī)構(gòu)和政府審計(jì)部門在研究工作計(jì)劃時(shí)，要互通情況，盡量做到工作內(nèi)容和時(shí)間安排上協(xié)調(diào)同步。在某些具體工作上，可以相互聯(lián)合組成工作組，將人大的法律監(jiān)督、工作監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督部門的審計(jì)監(jiān)督緊密結(jié)合起來，相互促進(jìn)、相互監(jiān)督。另一方面，要相互學(xué)習(xí)，共同提高。雙方可以聯(lián)合組織有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)講座、培訓(xùn)，進(jìn)一步提高法律水平和業(yè)務(wù)能力，更好地為監(jiān)督工作服務(wù)。

第5篇：審計(jì)法制工作計(jì)劃范文

1.開展審計(jì)培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)素質(zhì)水平。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展突飛猛進(jìn),新農(nóng)村建設(shè)如火如荼,原有審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)跟不上事業(yè)發(fā)展要求。因此,要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村審計(jì)人員的后續(xù)教育和培訓(xùn),提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。一是實(shí)行審訓(xùn)結(jié)合。堅(jiān)持崗前培訓(xùn)、集中培訓(xùn)、以審代訓(xùn)等措施,結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際需要,適時(shí)進(jìn)行審前集中培訓(xùn),做到以老帶新,逐步解決具體操作中遇到的實(shí)際問題。二是加強(qiáng)職業(yè)道德培訓(xùn)。定期組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村審計(jì)人員學(xué)習(xí)《審計(jì)法》和有關(guān)廉政工作規(guī)定等,做到依法審計(jì),廉潔公正,進(jìn)一步提高對(duì)農(nóng)村審計(jì)工作緊迫性和自覺性的認(rèn)識(shí)。三是堅(jiān)持持證上崗。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)配備專職審計(jì)人員,進(jìn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)并通過嚴(yán)格考核領(lǐng)取農(nóng)村審計(jì)資格證書,做到持證上崗。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)積極支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)人員及時(shí)參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),并提供所需經(jīng)費(fèi)。

2.加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村審計(jì)工作的管理和指導(dǎo)。針對(duì)當(dāng)前機(jī)構(gòu)不健全,審計(jì)力量薄弱的實(shí)際,縣政府要從組織上、制度上為鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)工作創(chuàng)造良好條件。當(dāng)前主要抓好鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的建立和健全,解決好人員的編制問題。審計(jì)機(jī)關(guān)要遵照《審計(jì)法》的規(guī)定,充分利用優(yōu)勢,加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村審計(jì)的指導(dǎo)。對(duì)一些重大的審計(jì)項(xiàng)目,或是初次開展的審計(jì)項(xiàng)目,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)給予必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo),還可以通過有關(guān)工作會(huì)議和例會(huì),交流經(jīng)驗(yàn),溝通信息,座談?dòng)懻?排除疑難問題,促進(jìn)整體素質(zhì)提高。此外,要協(xié)調(diào)各方關(guān)系,加強(qiáng)與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系,宣傳審計(jì)工作的重要性,傾聽他們對(duì)審計(jì)工作的要求和建議,使他們支持和重視審計(jì)工作,將農(nóng)村審計(jì)工作納入議事日程,確保審計(jì)工作有專職人員,有組織領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)費(fèi)落實(shí)。

3.進(jìn)一步加強(qiáng)制度化和規(guī)范化建設(shè)。針對(duì)當(dāng)前農(nóng)村審計(jì)制度建設(shè)滯后的問題,有關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真研究參照國家審計(jì)準(zhǔn)則,結(jié)合農(nóng)村審計(jì)實(shí)際,制訂一套切實(shí)可行的操作性強(qiáng)的農(nóng)村內(nèi)部審計(jì)規(guī)范或指南,并在此基礎(chǔ)上匯集成一本《農(nóng)村審計(jì)監(jiān)督工作手冊》,使之成為農(nóng)村審計(jì)人員的業(yè)務(wù)工作指南,同時(shí)要共同制定農(nóng)村審計(jì)發(fā)展規(guī)劃、農(nóng)村審計(jì)質(zhì)量控制辦法等規(guī)章制度,從計(jì)劃管理、項(xiàng)目流程、質(zhì)量控制等方面著手,在宏觀規(guī)劃和微觀操作兩個(gè)層面加以規(guī)范,使農(nóng)村審計(jì)監(jiān)督工作進(jìn)一步制度化、規(guī)范化,促進(jìn)農(nóng)村審計(jì)工作質(zhì)量和效率的全面提高。

4.不斷提高審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)的能力。農(nóng)村審計(jì)要為鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府決策服務(wù)。在嚴(yán)格查處違法違紀(jì)違規(guī)問題的基礎(chǔ)上,深入分析原因,提出合理化建議,促進(jìn)完善制度和加強(qiáng)管理,為鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù),為新農(nóng)村建設(shè)服務(wù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)犯罪、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等現(xiàn)象,要發(fā)揮職能作用,進(jìn)行移送和處理,切實(shí)維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序,減少農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

5.努力營造和諧良好的農(nóng)村審計(jì)氛圍。營造和諧的審計(jì)氛圍離不開法律的完善、領(lǐng)導(dǎo)的支持和社會(huì)各界的關(guān)注。一是努力爭取各級(jí)黨委和政府、主管部門、涉農(nóng)部門等領(lǐng)導(dǎo)的支持和重視;二是農(nóng)村審計(jì)部門要與紀(jì)檢監(jiān)察、政府審計(jì)、司法機(jī)關(guān)、財(cái)政等有關(guān)部門單位加強(qiáng)聯(lián)系溝通,對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法現(xiàn)象及時(shí)進(jìn)行移送,構(gòu)建資源共享的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制;三是通過宣傳與結(jié)果公告等措施,努力提高社會(huì)各界,特別是農(nóng)民群眾對(duì)農(nóng)村審計(jì)工作的理解和支持;四是努力增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)投入;為農(nóng)村審計(jì)持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

二、蒼南縣農(nóng)村審計(jì)現(xiàn)狀與階段性成果

浙江省蒼南縣有36個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)共776個(gè)行政村,現(xiàn)有農(nóng)村人口116多萬人。2008年全縣村級(jí)集體資產(chǎn)總值192097.98萬元,其中貨幣資金29804.92萬元,村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)總收入13622.51萬元,村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)當(dāng)年收入在10萬元以上的村有154個(gè),其中年收入超過100萬元的村29個(gè)。為防止村級(jí)集體資產(chǎn)流失,加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督,早在1995年由縣人民政府批準(zhǔn)成立“蒼南縣農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)審計(jì)總站”,與縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)總站合署辦公,業(yè)務(wù)上接受縣審計(jì)局和上級(jí)主管部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。2002年10月《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》頒布實(shí)施,農(nóng)村審計(jì)步入了法制化,縣財(cái)政將農(nóng)村審計(jì)項(xiàng)目納入年度預(yù)(決)算,經(jīng)費(fèi)10萬元。多年來,在縣委、縣府和上級(jí)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真貫徹“全面審計(jì),突出重點(diǎn)”的方針,按照“三年一輪審、離任必審、有訪必審”的要求,積極開展以村集體財(cái)務(wù)收支為主的各項(xiàng)農(nóng)村審計(jì),取得了一定成效?，F(xiàn)全縣已審計(jì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織1539個(gè)單位,審計(jì)資金總額達(dá)123124.08萬元,查出違紀(jì)違規(guī)案件69件,查出違紀(jì)違規(guī)資金837.78萬元,向司法機(jī)關(guān)移送案件18件,受黨紀(jì)處分35人。并向被審計(jì)單位及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議1220多條,大大地促進(jìn)財(cái)經(jīng)制度的落實(shí)和完善,農(nóng)村審計(jì)的良好效果得到全社會(huì)的認(rèn)可。

1.通過落實(shí)政策,實(shí)行村務(wù)公開。為加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村審計(jì)和村務(wù)公開工作的領(lǐng)導(dǎo),蒼南縣委、縣府先后出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范村務(wù)公開民主管理工作的意見》、《關(guān)于加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的若干意見》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理和民主監(jiān)督的意見》等文件,明確農(nóng)村審計(jì)工作要求,健全農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu),配備合格審計(jì)人員,并且將審計(jì)結(jié)論作為考核和使用干部的重要依據(jù),歸入個(gè)人檔案。2003年縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)還專門為加強(qiáng)村極財(cái)務(wù)審計(jì)、實(shí)行村務(wù)公開方面作重要批示。通過貫徹落實(shí)上述一系列政策,進(jìn)一步推動(dòng)了農(nóng)村審計(jì)工作,完善了村務(wù)公開制度。對(duì)審計(jì)出來的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)運(yùn)行情況以及存在問題和整改意見等如實(shí)地向群眾公開,接受社會(huì)和群眾監(jiān)督,提高了農(nóng)村財(cái)務(wù)的透明度,增強(qiáng)民主理財(cái)意識(shí)。

2.通過規(guī)范操作,提高審計(jì)質(zhì)量。在執(zhí)行《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》和省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)示范文本的基礎(chǔ)上,具體制定了《蒼南縣農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)內(nèi)部審計(jì)試行辦法》、《蒼南縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)操作規(guī)程》、《蒼南縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作辦事指南》等文件,編制一套適合本地實(shí)際操作的審計(jì)通知書、審計(jì)記錄單、審計(jì)查詢單、審計(jì)簽證單、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)承諾書、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、審計(jì)建議書等標(biāo)準(zhǔn)文本。為確保審計(jì)質(zhì)量,在堅(jiān)持按章審計(jì)、統(tǒng)一文本操作的基礎(chǔ)上,要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)被審期間會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性等情況如實(shí)陳述并承諾;強(qiáng)化審計(jì)復(fù)核制度,審計(jì)組長必須對(duì)審計(jì)組成員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)審計(jì)主要事實(shí)的清晰性、完整性及審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和充分性必須復(fù)核;建立檔案管理制度,審計(jì)檔案是審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)的真實(shí)記錄,是檢驗(yàn)審計(jì)質(zhì)量的主要依據(jù),在對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做到認(rèn)真整理的基礎(chǔ)上,按國家規(guī)定實(shí)行“一審一檔”制,做好裝訂年度歸檔,并由專人負(fù)責(zé)保管備查。

3.通過拓寬審計(jì),強(qiáng)化村財(cái)監(jiān)督。在制定和實(shí)施農(nóng)村審計(jì)工作計(jì)劃中,要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行“三年一輪審”,縣農(nóng)村審計(jì)單位實(shí)行抽審;在堅(jiān)持例行審計(jì)的基礎(chǔ)上,拓寬思路,積極探討,接受委托審計(jì);根據(jù)工作需要,分別開展了村級(jí)債權(quán)債務(wù)專項(xiàng)審計(jì)、村級(jí)貨幣資金管理情況專項(xiàng)審計(jì)、農(nóng)民負(fù)擔(dān)專項(xiàng)審計(jì)、土地征用款落實(shí)專項(xiàng)審計(jì)、村集體組織征訂報(bào)刊情況專項(xiàng)審計(jì)、村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及村集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)循環(huán)審計(jì)等。通過以上各項(xiàng)審計(jì),對(duì)被審計(jì)單位的集體資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理和核實(shí),對(duì)村干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià),確保村集體資產(chǎn)的安全運(yùn)行,實(shí)現(xiàn)了對(duì)村集體財(cái)務(wù)的全方位監(jiān)管。

4.通過查處案件,促進(jìn)廉政建設(shè)。農(nóng)村審計(jì)是以行政執(zhí)法者的身份介入對(duì)村集體資產(chǎn)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)督,特別是對(duì)農(nóng)民上訪案件的專案審計(jì)、群眾反映的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì),查處了一些經(jīng)濟(jì)大案要案,建議有關(guān)部門給予黨紀(jì)政紀(jì)處分,涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)進(jìn)一步追查,依法制裁。如龍港鎮(zhèn)柳江村某出納員在道路工程建設(shè)中,貪污村集體資金275000.00元,被人民法院判處有期徒刑7年;金鄉(xiāng)鎮(zhèn)某村在2007年審計(jì)原村書記和村主任時(shí),發(fā)現(xiàn)該員工及其他有關(guān)人員利用職務(wù)之便轉(zhuǎn)移村集體資金63.45萬元于賬外開支和揮霍,并向有關(guān)部門工作人員行賄送禮,受縣紀(jì)委處分5人,2年處分1人。同時(shí)為配合村級(jí)換屆選舉,開展村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),村集體財(cái)務(wù)收支循環(huán)審計(jì)及有關(guān)專項(xiàng)審計(jì),有力地扼制了一些村干部的腐敗現(xiàn)象,促進(jìn)了基層黨風(fēng)廉政建設(shè)。

第6篇：審計(jì)法制工作計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 內(nèi)部審計(jì) 問題 對(duì)策

隨著新醫(yī)改政策的實(shí)施，公立醫(yī)院迎來了前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，要在新環(huán)境下獲得競爭優(yōu)勢，必須重新審視自身，改善內(nèi)部管理機(jī)制，不斷強(qiáng)化其核心競爭力，才能在日益激烈的醫(yī)療市場獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)作為醫(yī)院管理系統(tǒng)的“保健醫(yī)生”，將處于越來越重要的地位。

一、內(nèi)部審計(jì)概述

（一）內(nèi)部審計(jì)定義

國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)于2002年賦予內(nèi)部審計(jì)新定義，即內(nèi)部審計(jì)是為增加組織價(jià)值，改善組織經(jīng)營而進(jìn)行的獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)。它通過系統(tǒng)的、科學(xué)的方法來評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制以及治理的有效性、從而幫助組織實(shí)現(xiàn)自身的目標(biāo)。我國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)則定義內(nèi)部審計(jì)為“指導(dǎo)組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)”。由些可見，內(nèi)部審計(jì)的定義國內(nèi)外差異不大，其目的都是為了促使組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，強(qiáng)調(diào)具有獨(dú)立性和客觀性，其職能上略有不同，國內(nèi)內(nèi)審采納了其監(jiān)督評(píng)價(jià)職能，未采納咨詢職能。修訂的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》對(duì)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)定義為“衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為”。

（二）內(nèi)部審計(jì)作用

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)有助于強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部控制、改善醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理、完善醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)醫(yī)院目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)不同于外部審計(jì)，是醫(yī)院內(nèi)部相對(duì)獨(dú)立的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。通過常規(guī)審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，可以強(qiáng)化醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和職工的法制觀念，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)醫(yī)院合法進(jìn)行醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)。通過內(nèi)部審計(jì)，可以對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、有效性進(jìn)行測試，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，對(duì)促進(jìn)醫(yī)院完善內(nèi)部控制，形成內(nèi)部權(quán)責(zé)分明、相互制約的健康機(jī)制，提高整體管理素質(zhì)和管理水平。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作中普遍存在的問題

（一）內(nèi)部審計(jì)法規(guī)不夠健全

目前國家對(duì)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定，只有由中華人民共和國衛(wèi)生部頒布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，規(guī)定包涵了醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)原則性的規(guī)定，缺乏可操作性的執(zhí)行細(xì)則，這種法規(guī)的滯后性，讓內(nèi)審人員工作感覺無章可循，開展工作沒有統(tǒng)一業(yè)務(wù)質(zhì)量衡量標(biāo)準(zhǔn)，只憑主觀經(jīng)驗(yàn)，難以得到領(lǐng)導(dǎo)的重視，難以得到相關(guān)部門的認(rèn)可和配合，出具的審計(jì)報(bào)告更缺乏權(quán)威性和約束性。

（二）內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不夠

獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的靈魂，是本質(zhì)特征。目前，公立醫(yī)院只有部分設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，相當(dāng)一部分未設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)。設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)往往歸屬于財(cái)務(wù)科或醫(yī)院紀(jì)檢部門。醫(yī)院內(nèi)審工作內(nèi)容之一是財(cái)務(wù)審計(jì)，歸屬于財(cái)務(wù)科的內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性太差，可謂先天不足，難以保證審計(jì)質(zhì)量。紀(jì)檢部門的工作任務(wù)職能和內(nèi)部審計(jì)有天攘之別，其工作對(duì)象更側(cè)重于人，歸屬于紀(jì)檢部門的內(nèi)部審計(jì)也較難開展工作。另外還有些醫(yī)院沒有名義上獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，只設(shè)了專職審計(jì)員，內(nèi)部審計(jì)小組，所謂專職也只是掛名，實(shí)際還兼職財(cái)務(wù)工作。內(nèi)審只是為了應(yīng)付各種檢查，保證檢查不失分。內(nèi)審工作缺失獨(dú)立性，權(quán)威性更無從談起，不能實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效監(jiān)督。

（三）內(nèi)審人員職業(yè)素質(zhì)不高

隨著醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作日趨重要，對(duì)內(nèi)審人員的的職業(yè)素質(zhì)要求也越來越高。要求內(nèi)審人員要有較高的職業(yè)道德、過硬的業(yè)務(wù)能力、過人的溝通能力和撰稿能力。目前大多數(shù)醫(yī)院未引進(jìn)審計(jì)專業(yè)的高等院校畢業(yè)生，內(nèi)審人員均從財(cái)務(wù)崗位改行而來，這些人員從事審計(jì)工作后，往往審計(jì)視野較窄，思維模式未脫離財(cái)務(wù)模式，缺乏從廣度上深度上發(fā)現(xiàn)問題和分析問題的能力。并且內(nèi)審人員總體年紀(jì)偏大，對(duì)日益信息電子化的審計(jì)行業(yè)顯得力不從心。溝通能力也較弱，內(nèi)部審計(jì)工作的很多工作都需要通過溝通來完成，溝通能力是很重要的能力，它是有效開展審計(jì)工作的保證。大多數(shù)審計(jì)人員撰稿能力也弱，審計(jì)過程尚可，但撰稿能力差，審計(jì)報(bào)告質(zhì)量不能保證，也使審計(jì)成果大打折扣。

（四）審計(jì)內(nèi)容太過單一

從審計(jì)定義中理解，內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等。而目前醫(yī)院開展的只是部分財(cái)務(wù)審計(jì)。每年的內(nèi)審工作計(jì)劃往往是對(duì)幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)審計(jì)，如醫(yī)院內(nèi)部的食堂、基建等二級(jí)科室賬進(jìn)行年度審計(jì)，專項(xiàng)審計(jì)往往配合財(cái)政的小金庫檢查先行開展內(nèi)審工作，對(duì)經(jīng)營審計(jì)這塊大多沒有涉及。內(nèi)審人員將大部份精力用于會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性的查證與監(jiān)督上，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的合理性、有效性沒有深入分析。大多數(shù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)決算的執(zhí)行、領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況方面的審計(jì)幾乎都不太涉及，這種現(xiàn)象產(chǎn)生歸因于醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的定位較低、組織關(guān)系未理順、授權(quán)不夠等原因。

（五）內(nèi)審工作成果未及時(shí)鞏固

筆者常聽內(nèi)審工作人員抱怨：內(nèi)審工作年年做，有誰看，有誰改??！這句話道出了當(dāng)今醫(yī)院內(nèi)審工作的尷尬境地。審出問題了，也提出改進(jìn)措施了，但有人改嗎？日趨復(fù)雜化的審計(jì)流程中，假設(shè)審計(jì)人員有責(zé)任心，也很有能力，發(fā)現(xiàn)了有價(jià)值的問題，提出了有價(jià)值的改進(jìn)措施，也寫進(jìn)了審計(jì)報(bào)告。但明年再審計(jì)，發(fā)現(xiàn)還是存在老問題。內(nèi)審工作成果未及時(shí)鞏固。筆者認(rèn)為這是關(guān)鍵問題，也是內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值所在。

三、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的對(duì)策和建議

（一）健全內(nèi)審法規(guī)

目前醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員可依據(jù)的法規(guī)有《審計(jì)法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，完善的制度建設(shè)對(duì)內(nèi)審工作至關(guān)重要。希望衛(wèi)生主管部門能出臺(tái)定位較高的規(guī)章和可操作性的審計(jì)條例和實(shí)施細(xì)則，這樣醫(yī)院內(nèi)審工作才能有法可依，進(jìn)入規(guī)范化軌道。首先健全醫(yī)院內(nèi)控制度，內(nèi)控制度是貫穿醫(yī)院經(jīng)濟(jì)網(wǎng)絡(luò)的免疫系統(tǒng)，內(nèi)審人員需全方面審視，審視不相容崗位是否分離，授權(quán)是否恰當(dāng)，牽制制度的執(zhí)行情況。其次規(guī)范審計(jì)人員工作，對(duì)其工作質(zhì)量定期考核，與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，提高其工作積極性，多管齊下提高醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

（二）理順內(nèi)審組織關(guān)系

目前醫(yī)院內(nèi)審組織關(guān)系是最不清晰的，沒有獨(dú)立性的審計(jì)組織，難以發(fā)揮它的作用。建議內(nèi)審機(jī)構(gòu)要真正的獨(dú)立，至少列為職能科室，對(duì)醫(yī)院院長直接負(fù)責(zé)，或主管局委派到醫(yī)院，對(duì)主管局負(fù)責(zé)。這樣的審計(jì)機(jī)構(gòu)有獨(dú)立性和權(quán)威性，才能真正的行使內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職能。

（三）提高內(nèi)審人員職業(yè)素質(zhì)

不同素質(zhì)的內(nèi)審人員，內(nèi)審工作質(zhì)量也會(huì)有很大區(qū)別。因工作的面較大，內(nèi)審工作人員的職業(yè)素質(zhì)要求也是較高的。首先人品好，內(nèi)部審計(jì)牽涉到經(jīng)濟(jì)網(wǎng)絡(luò)的方方面面，要有較高的職業(yè)道德，需注意信息的保密。內(nèi)審人員知識(shí)面要廣，學(xué)習(xí)能力強(qiáng)，不僅要懂財(cái)務(wù)、懂工程、更要懂管理。還有情商高，溝通能力強(qiáng)，和人打交道，通過有效溝通，才能發(fā)現(xiàn)問題，找到解決問題的方法。建議醫(yī)院引進(jìn)審計(jì)專業(yè)優(yōu)秀本科生，并加強(qiáng)內(nèi)審工作人員繼續(xù)教育，年年考核，及時(shí)更新知識(shí)體系，引導(dǎo)內(nèi)審人員參加國際注冊內(nèi)部審計(jì)師（CIA）的考試，通過考試，擴(kuò)大知識(shí)視野，提高職業(yè)素質(zhì)。

（四）豐富內(nèi)審工作內(nèi)容

目前醫(yī)院內(nèi)審工作內(nèi)容往往局限于財(cái)務(wù)審計(jì)部分，對(duì)經(jīng)營審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)大部分沒有涉及。從醫(yī)院經(jīng)濟(jì)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行情況看，開展經(jīng)營內(nèi)部審計(jì)和專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)非常必要。經(jīng)營內(nèi)部審計(jì)也是組織效率審計(jì)，全面審計(jì)組織運(yùn)行是否處于良好狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)組織處于不佳狀態(tài)的節(jié)點(diǎn)或需完善的流程，提出審計(jì)意見并提出改進(jìn)方案，提供有價(jià)值審計(jì)信息給醫(yī)院管理者。專項(xiàng)審計(jì)是針對(duì)某個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)，對(duì)組織認(rèn)為較重要的部門或事項(xiàng)進(jìn)行的審計(jì)。筆者認(rèn)為專項(xiàng)審計(jì)不是補(bǔ)漏洞，而是突出重點(diǎn)的審計(jì)，它是內(nèi)部審計(jì)的重要組成部分。

（五）鞏固內(nèi)審成果，把工作落到實(shí)處

所謂審計(jì)成果，筆者理解為：審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)了問題，分析了問題，提出了解決問題的方法，這些均體現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)成果是到底改了多少？目前內(nèi)審工作大多務(wù)虛不務(wù)實(shí)，導(dǎo)致審計(jì)成果大打折扣。相信健全了內(nèi)審工作組織關(guān)系，理順了內(nèi)審工作組織關(guān)系，內(nèi)審的獨(dú)立性權(quán)威性大幅提高，內(nèi)審成果也能體現(xiàn)其價(jià)值感。建議把內(nèi)審改進(jìn)執(zhí)行情況納入醫(yī)院各科室績效考核體系，定性定量評(píng)價(jià)，輔以激勵(lì)政策，鞏固內(nèi)部審計(jì)成果，把工作真正做到實(shí)處。

綜上所述，現(xiàn)階段的醫(yī)院內(nèi)審工作的確還存在著種種問題，隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，也越來越需要內(nèi)部審計(jì)這位“保健醫(yī)生”，相信在有關(guān)部門的重視下，內(nèi)審工作會(huì)步入規(guī)范化軌道，日益完善，發(fā)揮它的重要作用。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：審計(jì)法制工作計(jì)劃范文

【關(guān)鍵詞】社保;基金;績效;審計(jì)

一、社?；鹂冃徲?jì)存在的問題

1、社?；鹂冃徲?jì)當(dāng)前缺乏完整的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

社?；饘徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)的缺乏，實(shí)踐中必然會(huì)導(dǎo)致審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)責(zé)任以及審計(jì)評(píng)價(jià)等可遵循規(guī)則的不統(tǒng)一。社?；饘徲?jì)需要一套嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)來保障其審計(jì)工作的效率和效果，需要有健全嚴(yán)明的執(zhí)行程序和衡量標(biāo)準(zhǔn)，其在審計(jì)過程中還需要財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的配合，由于社?；饘徲?jì)缺乏標(biāo)準(zhǔn)，使得在實(shí)踐中無法建立如民間審計(jì)那樣具有完整性、層次性、具體性的審計(jì)體系。社?；鸬倪\(yùn)營是非盈利性質(zhì)的，涉及到公共領(lǐng)域基礎(chǔ)設(shè)施、基本保障等多方面的公共效益，應(yīng)當(dāng)使用多種成本效益指標(biāo)作為分析政府非營利性公共服務(wù)的指標(biāo)準(zhǔn)則。同時(shí)在審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，由于社?；鹱鳛楣卜?wù)而導(dǎo)致其具有社會(huì)效益難以進(jìn)行量化的特點(diǎn)，往往會(huì)根據(jù)實(shí)際情況的不同基于審計(jì)人員的專業(yè)判斷進(jìn)行分析，這也導(dǎo)致我國社?；鹂冃徲?jì)指標(biāo)體系未能形成完整一致的標(biāo)準(zhǔn)。

2、客體舞弊與監(jiān)管機(jī)制的缺失給審計(jì)帶來風(fēng)險(xiǎn)

我國人口眾多規(guī)模龐大、各個(gè)地方情況的不同、社?；鸬捻?xiàng)目眾多導(dǎo)致我國社?；鹎闆r比較復(fù)雜，因此對(duì)于社?；疬\(yùn)營機(jī)構(gòu)的管理容易發(fā)生問題，這就導(dǎo)致在進(jìn)行社保基金的運(yùn)營時(shí)容易增加舞弊發(fā)生的可能性。當(dāng)存在舞弊發(fā)生的壓力與動(dòng)機(jī)時(shí)，舞弊人員會(huì)考慮機(jī)構(gòu)的整體環(huán)境，是否對(duì)舞弊提供寬容的環(huán)境，現(xiàn)階段我國某些機(jī)構(gòu)內(nèi)部可能會(huì)處于不適當(dāng)?shù)膬r(jià)值觀或者道德標(biāo)準(zhǔn)的環(huán)境下，這樣的環(huán)境會(huì)給予舞弊人員寬容的態(tài)度，變相為舞弊的滋生提供了溫和的發(fā)現(xiàn)環(huán)境。近幾年發(fā)生過的社?；疬\(yùn)營機(jī)構(gòu)向不符合條件的人員發(fā)放養(yǎng)老金以及隱瞞人員死亡信息、收入不入賬、農(nóng)民工等部分人群保障政策未落實(shí)等問題都可以看出社?；疬\(yùn)營機(jī)構(gòu)在執(zhí)行相關(guān)制度與基金管理等方面都不夠嚴(yán)格。究其原因無非是由于在某些部門違規(guī)違紀(jì)的行為依舊存在與我國對(duì)于社?；鸸芾磉\(yùn)營相關(guān)監(jiān)察不夠嚴(yán)格。

3、審計(jì)人員缺乏足夠的獨(dú)立性與專業(yè)勝任能力

我國政府審計(jì)機(jī)關(guān)現(xiàn)階段實(shí)行的是雙重領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，法律規(guī)定這種領(lǐng)導(dǎo)方式本意是使審計(jì)機(jī)關(guān)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，但從實(shí)際審計(jì)工作中看來審計(jì)機(jī)關(guān)缺乏實(shí)質(zhì)性的獨(dú)立。因此在實(shí)際審計(jì)工作進(jìn)行中，審計(jì)機(jī)關(guān)在體現(xiàn)其作為政府機(jī)構(gòu)監(jiān)督者時(shí)往往會(huì)受到政府機(jī)關(guān)的干預(yù)，審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性不能夠完全體現(xiàn)出來，這就導(dǎo)致在政府審計(jì)工作中會(huì)由于政府機(jī)關(guān)的干預(yù)而使得審計(jì)結(jié)果未能按照實(shí)際情況進(jìn)行反映。審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員都是通過審計(jì)公務(wù)員考試進(jìn)入的，在報(bào)考時(shí)僅僅進(jìn)行簡單的專業(yè)為會(huì)計(jì)或者審計(jì)的要求，并不會(huì)再進(jìn)行詳細(xì)的分類。當(dāng)代審計(jì)是多元化的，因此通過審計(jì)公務(wù)員開始進(jìn)來的審計(jì)人員都擁有會(huì)計(jì)與審計(jì)知識(shí)，但面對(duì)社?；饘徲?jì)這種具有專業(yè)性的工作時(shí)，可能會(huì)表現(xiàn)的能力與相關(guān)的專業(yè)知識(shí)不足。在進(jìn)行這種專業(yè)性較強(qiáng)的審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)人員往往表現(xiàn)的審計(jì)專業(yè)勝任能力不足，從而使審計(jì)工作的開展受到很大影響，也影響審計(jì)工作完成的效率和效果。

4、社?；鹂冃徲?jì)工作獲取數(shù)據(jù)難度較大

我國社?；鸬恼麄€(gè)運(yùn)作流程涉及收繳、管理、投資運(yùn)營、支付等諸多環(huán)節(jié)，而處理這些環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是非常復(fù)雜的，這導(dǎo)致社保基金業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)信息的收集、存儲(chǔ)、傳遞及其歸集、匯總等處理流程都需要通過數(shù)字信息化的方式來完成，除此之外社?；鹂冃徲?jì)工作，還要求針對(duì)社?；饦I(yè)務(wù)原始數(shù)據(jù)通過現(xiàn)代數(shù)字化的方式進(jìn)行加工與整理，并且進(jìn)行更加充分的處理分析。這種使用現(xiàn)代數(shù)字化方式處理加工數(shù)據(jù)的方法是一種審計(jì)環(huán)境的客觀改變。而這種改變?yōu)樯绫；鹂冃徲?jì)的取證工作帶來了一定的難度，并且在審計(jì)工作中存在一定不可量化的問題，在審計(jì)中只能進(jìn)行定量來分析，其雙重作用的綜合影響會(huì)導(dǎo)致審計(jì)工作的結(jié)論產(chǎn)生一定的不確定性，甚至與事實(shí)產(chǎn)生一定的偏差，而這種影響會(huì)對(duì)社?；鹂冃徲?jì)增加工作的風(fēng)險(xiǎn)性。

二、完善社會(huì)保險(xiǎn)基金績效審計(jì)的措施

1、制定詳細(xì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為績效審計(jì)提供依據(jù)

審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)建立在一定的審計(jì)價(jià)值評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)之上，審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。而我國審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)沒有針對(duì)社?；饘徲?jì)這種具有特殊性的審計(jì)工作制定特定的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，因此，我國社保基金評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)還需要完善。在此對(duì)社?；鹂冃徲?jì)提出一些意見:一是經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。社?；鹗且环N社會(huì)公共資源，應(yīng)通過維護(hù)成本最低來達(dá)到經(jīng)濟(jì)性。二是效率性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。參保者在把資金交給社保機(jī)構(gòu)的過程中會(huì)考慮資金的安全或者是否能夠增值保值。因此如何提高社?；鸬耐度肱c產(chǎn)出的效率性是非常關(guān)鍵的。三是效果性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)相關(guān)工作是否能夠達(dá)到預(yù)期、工作人員進(jìn)行工作的積極主動(dòng)性、社保基金預(yù)計(jì)收繳金額與實(shí)際收繳金額是否一致這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)來進(jìn)行評(píng)判社?；鸸芾淼男Ч?。四是公平性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。具體來講則是:參保對(duì)象的保險(xiǎn)待遇是否公平，社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象接受基金是否公平，保險(xiǎn)公司與部門對(duì)保費(fèi)的要求標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)是一致的。五是公正公開評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。社?；鸸ぷ鞯拈_展應(yīng)當(dāng)是面向公眾，是公開透明的。

2、加快速度推動(dòng)社會(huì)保障工作法制化建設(shè)

從國內(nèi)外開展社?；鹂冃徲?jì)工作的實(shí)踐工作來看，可取的經(jīng)驗(yàn)應(yīng)當(dāng)是具有較為完善的法律體系與運(yùn)營管理體系。剛開展審計(jì)工作有了相應(yīng)的法律體系作為依據(jù)，社保基金績效審計(jì)的法律地位才可以得到有效的明確與保障，當(dāng)明確好社?；鹂冃徲?jì)的法律地位時(shí)，才能有效推動(dòng)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)績效審計(jì)工作的開展。建立完善的社?；鹂冃徲?jì)法律體系，明確參保單位與相應(yīng)參保人的職責(zé)與權(quán)力，使社會(huì)保險(xiǎn)制度及其社?；鸸芾怼⑦\(yùn)營和監(jiān)督過程都納入到法治化和規(guī)范化的發(fā)展軌道。

3、發(fā)揮社會(huì)審計(jì)的輔助功能進(jìn)而加強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性與專業(yè)勝任能力

當(dāng)前我國社?；鸸芾?、運(yùn)營部門工作內(nèi)容復(fù)雜多樣，隨著國家相關(guān)政策對(duì)于社?；鸬恼{(diào)整，當(dāng)前社?；鹂冃徲?jì)也變得復(fù)雜，因此在過去基礎(chǔ)上使用的傳統(tǒng)審計(jì)人才無法較快適應(yīng)審計(jì)工作的調(diào)整。假如在社保審計(jì)工作中能夠引入社會(huì)審計(jì)來參與工作，社會(huì)審計(jì)作為一個(gè)相對(duì)于政府審計(jì)更加相對(duì)獨(dú)立的組織，具有更高的獨(dú)立性。在我國由于社會(huì)審計(jì)行業(yè)存在的競爭壓力，很大程度上提升了社會(huì)審計(jì)的專業(yè)勝任能力。我國社保的工作量十分龐大，有效的政府審計(jì)人員來完成如此繁重的任務(wù)具有一定的難度，因此是否可以考慮將社會(huì)審計(jì)引入社保審計(jì)工作中來，這樣做不僅可以較大程度的利用社會(huì)審計(jì)中注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)能力來輔助完成審計(jì)工作，能更加公平客觀的對(duì)待政府社保工作，節(jié)約了審計(jì)資源與成本。

4、推進(jìn)全面科學(xué)社?；鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)現(xiàn)代化建設(shè)