高校資助資金管理辦法精選(九篇)

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第1篇：高校資助資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞：基本科研業(yè)務(wù)費(fèi) 管理模式 實(shí)踐探索

科學(xué)的組織、明確的權(quán)責(zé)、合理的實(shí)施以及完善的管理制度是基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)組織管理當(dāng)中極其重要且缺一不可的四大要素。本文從這四大要素入手，詳細(xì)闡述基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)管理模式的實(shí)踐探索。

1.科學(xué)的組織構(gòu)架

科學(xué)、合理的組織結(jié)構(gòu)是基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)順利實(shí)施的前提基礎(chǔ)。由于基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)存在自主性強(qiáng)、體量大、覆蓋面寬等特點(diǎn)，在充分分析、了解基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)的特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，為了保障組織工作規(guī)范有效，需要建立統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)并設(shè)立工作機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組成員由校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，以確保基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)組織工作得力、有序開(kāi)展。工作機(jī)構(gòu)成員應(yīng)由高校負(fù)責(zé)科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門的單位負(fù)責(zé)人組成，以確保在項(xiàng)目組織管理上、在財(cái)務(wù)管理、審計(jì)管理以及監(jiān)督管理上各部門通力合作，密切配合，形成在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)下，全方位覆蓋的工作體系。除此之外，由于基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)普遍存在覆蓋面廣的特點(diǎn)，為確保每一個(gè)支持的板塊內(nèi)容均有規(guī)范的管理和組織，應(yīng)在工作機(jī)構(gòu)下設(shè)立具體實(shí)施單位，負(fù)責(zé)各支持板塊課題的申報(bào)及遴選、驗(yàn)收等過(guò)程管理。機(jī)構(gòu)的搭建，力爭(zhēng)做到層次清晰、工作對(duì)接順暢、推行工作自上而下，為充分、合理使用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)奠定了良好的組織基礎(chǔ)。

2.清晰的各方權(quán)責(zé)

有力的組織管理需要明確的權(quán)責(zé)做支撐。工作職責(zé)需要在涵蓋整個(gè)基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)組織工作的基礎(chǔ)上，做到分工明確、連接順暢、實(shí)踐可行。在實(shí)踐過(guò)程中，應(yīng)本著權(quán)責(zé)分明的原則，對(duì)各層級(jí)組織的責(zé)任、義務(wù)作較為詳盡的規(guī)定和要求。領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)須負(fù)責(zé)基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)總體規(guī)劃，審定各類管理辦法及實(shí)施計(jì)劃等；工作機(jī)構(gòu)須負(fù)責(zé)提出規(guī)劃建議，擬定各類管理辦法，負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行、驗(yàn)收、總結(jié)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度監(jiān)管，組織績(jī)效評(píng)價(jià)；實(shí)施單位須負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體申報(bào)、遴選、檢查、驗(yàn)收、成果歸檔等工作。

3.合理的實(shí)施方案

為貫徹實(shí)施《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年)》，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部、教育部提升高等學(xué)校自主創(chuàng)新能力、原始創(chuàng)新水平與高層次人才培養(yǎng)水平的資助初衷，提高資金使用效益。實(shí)施方案的制定原則應(yīng)緊緊圍繞國(guó)家需求，以提高自主創(chuàng)新能力為著眼點(diǎn)，詳細(xì)分析研究高校如何開(kāi)展自主選題科學(xué)研究工作，特別是代表學(xué)科發(fā)展方向的基礎(chǔ)研究和體現(xiàn)前瞻布局的研究工作。

方案的制定應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家要求，對(duì)經(jīng)費(fèi)分配與使用必須以提高自主創(chuàng)新能力為目標(biāo)，不搞平均分配，不搞照顧性分配。要探索符合基礎(chǔ)研究基本規(guī)律的科技資源配置方式與人員評(píng)價(jià)制度，并以此推動(dòng)高校內(nèi)部科技體制、管理機(jī)制的改革與創(chuàng)新，使高校能夠建立起有利于自主創(chuàng)新、有利于創(chuàng)新人才培養(yǎng)的制度與文化氛圍。

3.1資助方向

在研究方向上，為了體現(xiàn)自由探索的研究目的，鼓勵(lì)教師大膽探索，在研究方向上盡量做到不設(shè)限制或者少設(shè)置限制，只做適當(dāng)引導(dǎo)。

根據(jù)國(guó)家精神及專項(xiàng)資金資助初衷，在實(shí)踐中，我們具體支持對(duì)我國(guó)戰(zhàn)略型新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域發(fā)展方向及科學(xué)問(wèn)題的凝練，支持重大基礎(chǔ)研究和新興交叉學(xué)科研究以及基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性、前瞻性的重大科學(xué)問(wèn)題凝練等；

在人才培育上，重點(diǎn)支持具有發(fā)展?jié)撡|(zhì)的中青年教師和優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)，營(yíng)造基礎(chǔ)研究的濃厚氛圍，鼓勵(lì)青年教師在基礎(chǔ)和應(yīng)用基礎(chǔ)等領(lǐng)域開(kāi)展自由申報(bào)的探索性研究，鼓勵(lì)創(chuàng)新思維，著力創(chuàng)新能力培養(yǎng)。支持有科研潛質(zhì)的學(xué)生開(kāi)展相對(duì)獨(dú)立的科技創(chuàng)新和課外科技活動(dòng)，提高本科生及研究生的科技創(chuàng)新能力。

在平臺(tái)建設(shè)上，主要對(duì)多學(xué)科交叉等特色實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行支持，構(gòu)建和完善多層次有機(jī)銜接、多類型交叉互動(dòng)的科技創(chuàng)新平臺(tái)體系。

3.2資助目標(biāo)

專項(xiàng)資金的資助要以明確的目標(biāo)為導(dǎo)向，以達(dá)到基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)的支持的預(yù)期成效。在國(guó)家重大項(xiàng)目、戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)前瞻性技術(shù)研究等方面取得突、在成果鑒定等基礎(chǔ)研究關(guān)鍵指標(biāo)方面獲得提升；實(shí)現(xiàn)對(duì)人才的培養(yǎng)，尤其是青年教師創(chuàng)新能力的提升，為青年教師從事科學(xué)研究提供“第一桶金”，為青年研究生從事全國(guó)優(yōu)秀課外科技競(jìng)活動(dòng)創(chuàng)新比賽提供支持；通過(guò)對(duì)平臺(tái)建設(shè)的支持，達(dá)到構(gòu)建和完善交叉互動(dòng)的科技創(chuàng)新平臺(tái)體系，實(shí)現(xiàn)培育重大項(xiàng)目的最終目標(biāo)，年內(nèi)取得標(biāo)志性重大成果。

4.完善的管理制度

高效的組織運(yùn)行靠完善的制度做約束。基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)從無(wú)到有，體量從小到大，要求從寬松到嚴(yán)格，是制度在步步完善、管理水平在循序漸進(jìn)的過(guò)程。從國(guó)家級(jí)縱向項(xiàng)目管理方面，我們吸取了諸多經(jīng)驗(yàn)，例如從方式管理上實(shí)行項(xiàng)目管理制度，從經(jīng)費(fèi)管理上實(shí)行預(yù)算管理制度，從過(guò)程管理上實(shí)行追蹤問(wèn)效制度等等。因此，需要制定包括項(xiàng)目管理制度、經(jīng)費(fèi)管理制度等一系列規(guī)章制度，目的是通過(guò)對(duì)國(guó)家級(jí)競(jìng)爭(zhēng)性資助項(xiàng)目的管理辦法的借鑒，讓基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)在高校自主的管理下，可以達(dá)到預(yù)期的資助成效，提高學(xué)校基礎(chǔ)研究能力，挖掘和提升學(xué)生和青年骨干教師的創(chuàng)新能力。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 林建華.建立合理科研事業(yè)費(fèi)制度 推進(jìn)大學(xué)科研管理體制改革[J].中國(guó)高等教育，2007:49-54

第2篇：高校資助資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞：國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 實(shí)施工作 執(zhí)行情況 困難和問(wèn)題 工作建議

為貫徹落實(shí)《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年）》，中央財(cái)政于2008年設(shè)立國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的設(shè)立和實(shí)施為國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室（以下簡(jiǎn)稱重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室）的運(yùn)行提供了持續(xù)穩(wěn)定支持，對(duì)推動(dòng)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室在主要研究方向上開(kāi)展創(chuàng)新性的自主研究和自由探索、吸引優(yōu)秀年輕人才和對(duì)外開(kāi)放都發(fā)揮了很大的作用，促進(jìn)了實(shí)驗(yàn)室人才培養(yǎng)、學(xué)科建設(shè)、科學(xué)研究和社會(huì)服務(wù)的全面提升。

為進(jìn)一步深入了解專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的實(shí)施情況、執(zhí)行進(jìn)度和具體效果，幫助管理決策部門和相關(guān)高校提高資金使用效益，充分發(fā)揮專項(xiàng)資金的作用，筆者面向有關(guān)高校對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)施情況進(jìn)行調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研分析情況總結(jié)如下：

1 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行基本情況

此次調(diào)研對(duì)象涉及47所高校、128個(gè)國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室（含合建），調(diào)研內(nèi)容主要包括：2008-2010年專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用情況、存在的主要困難和問(wèn)題等。

根據(jù)調(diào)研結(jié)果，截至2011年上半年，各高校專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況較好，平均執(zhí)行率為81.17%，其中專項(xiàng)資金執(zhí)行率為100%的重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室有7個(gè)，執(zhí)行率在90%以上的實(shí)驗(yàn)室有43個(gè)，執(zhí)行率在70%以上的實(shí)驗(yàn)室有100個(gè)。

2 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)施基本情況

相關(guān)高校自獲得專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支持以來(lái)，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，高度重視專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用、組織與實(shí)施，以高度的責(zé)任感引導(dǎo)并全力推進(jìn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)施工作的順利開(kāi)展。

2.1 注重制度建設(shè)，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。所調(diào)研高校均根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和自身實(shí)際情況，制定了相應(yīng)的管理辦法和實(shí)施細(xì)則，形成了各具特色的組織管理模式，基本保證了專款專用。有些學(xué)校為加強(qiáng)管理，專門成立了校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了專門管理部門，并形成了相應(yīng)的監(jiān)督與評(píng)估機(jī)制。據(jù)統(tǒng)計(jì)，40%的高校成立了校級(jí)專門領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)解決專項(xiàng)資金實(shí)施的重大問(wèn)題，組長(zhǎng)多由校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員由科技、人事、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、研究生院、學(xué)科建設(shè)處等部門的負(fù)責(zé)人擔(dān)任。70%以上的學(xué)校將科技處作為牽頭部門，全面負(fù)責(zé)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室的日常運(yùn)行和管理工作。

2.2 明確經(jīng)費(fèi)使用，規(guī)范管理監(jiān)督。為做好專項(xiàng)資金管理工作，保證資金使用效益，各相關(guān)高校根據(jù)科技部要求和財(cái)政部下?lián)艿哪甓葘ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，將專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，單獨(dú)核算，專款專用，按用途分類實(shí)行不同的預(yù)算管理方式，制訂重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室日常管理和運(yùn)行的經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，同時(shí)，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)管理模式，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用的過(guò)程管理和考核監(jiān)督，建立相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。在實(shí)踐中，各高校形成了符合各自特點(diǎn)、靈活多樣的具體做法，例如，北京大學(xué)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的重大支出必須經(jīng)過(guò)教授聯(lián)席會(huì)議討論決定方可實(shí)施，從制度上保證了經(jīng)費(fèi)支出的科學(xué)性和合理性；北京師范大學(xué)成立專家咨詢組監(jiān)督與評(píng)估專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況，促進(jìn)提升了專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用效益。

2.3 合理設(shè)置項(xiàng)目類別，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，相關(guān)高校根據(jù)各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的建設(shè)內(nèi)容及目標(biāo)進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)置和資金分配，并制定相應(yīng)的預(yù)算管理和經(jīng)費(fèi)實(shí)施辦法，以發(fā)揮專項(xiàng)資金對(duì)科學(xué)研究、人才培養(yǎng)和設(shè)備購(gòu)置的支撐和引導(dǎo)作用。例如，北京科技大學(xué)通過(guò)設(shè)置自主研究項(xiàng)目支持有潛力科研人員開(kāi)展持續(xù)深入的基礎(chǔ)性和交叉新興學(xué)科研究，并以此為種子基金推動(dòng)國(guó)家級(jí)項(xiàng)目的申報(bào)和承擔(dān)；北京理工大學(xué)定期通過(guò)信函和網(wǎng)站向國(guó)內(nèi)外開(kāi)放課題指南，積極鼓勵(lì)相關(guān)研究領(lǐng)域人員共同開(kāi)展科研活動(dòng)和學(xué)術(shù)交流；南京農(nóng)業(yè)大學(xué)將專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的60%用于設(shè)立圍繞主要任務(wù)和研究方向組織團(tuán)隊(duì)開(kāi)展持續(xù)深入系統(tǒng)性研究的固定化支持自主研究課題上，促進(jìn)了人才團(tuán)隊(duì)的培育和成果的持續(xù)、穩(wěn)定產(chǎn)出。

2.4 強(qiáng)化使用效率，注重績(jī)效評(píng)估。專項(xiàng)資金使用“零余額”的賬戶管理方式，這給高校經(jīng)費(fèi)管理帶來(lái)難度和挑戰(zhàn)的同時(shí)，也為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校科研財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了機(jī)遇。所調(diào)研高校高度重視發(fā)揮專項(xiàng)資金的使用效益，校內(nèi)相關(guān)職能部門在充分討論和協(xié)商的基礎(chǔ)上，確定經(jīng)費(fèi)使用額度和經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，明確各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用的責(zé)任、驗(yàn)收和審計(jì)主體，并結(jié)合實(shí)際情況采取措施提高經(jīng)費(fèi)執(zhí)行效率，確保專項(xiàng)資金的高效、安全使用。同時(shí)，為加快執(zhí)行進(jìn)度，重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室采取多種措施，推進(jìn)經(jīng)費(fèi)的使用。例如大連理工大學(xué)財(cái)務(wù)處與實(shí)驗(yàn)室按月整理經(jīng)費(fèi)使用狀況并形成明細(xì)表，定期通報(bào)給學(xué)校相關(guān)管理部門與實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)使用責(zé)任人，以方便隨時(shí)掌握經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行進(jìn)度和狀況。東南大學(xué)定期通報(bào)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況，對(duì)使用進(jìn)度較慢的責(zé)任人分階段及時(shí)提醒并實(shí)行負(fù)責(zé)人約談制，確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的合理使用。復(fù)旦大學(xué)定期對(duì)于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行檢查，并對(duì)于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中遇到的問(wèn)題和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)。北京理工大學(xué)與課題負(fù)責(zé)人簽訂承諾書(shū)，辦公室人員按月督促和提醒加快經(jīng)費(fèi)的使用和驗(yàn)收?qǐng)?bào)賬。

3 存在的問(wèn)題

在具體實(shí)施中，多數(shù)高校嚴(yán)格依照科技部制訂的《國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》，以完成科學(xué)研究任務(wù)、促進(jìn)國(guó)家科學(xué)技術(shù)發(fā)展為目的，按照有利于學(xué)校教育與科技事業(yè)的健康發(fā)展、有利于學(xué)校辦學(xué)資源的效益發(fā)揮、有利于調(diào)動(dòng)廣大教師工作積極性的原則實(shí)施，基本做到統(tǒng)一管理、集中核算、專款專用，但是，由于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的實(shí)施時(shí)間較短，在具體實(shí)施思路和方式上缺乏一定的借鑒經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致在專項(xiàng)資金實(shí)施工作上存在的一定的困難和問(wèn)題。

3.1 專項(xiàng)資金的撥付時(shí)間與實(shí)際使用存在矛盾。由于專項(xiàng)資金采用“零余額”管理模式，經(jīng)費(fèi)使用時(shí)效性強(qiáng)，而不同類型項(xiàng)目或課題需根據(jù)研究進(jìn)展情況進(jìn)行相應(yīng)支出，因此，在執(zhí)行過(guò)程中，項(xiàng)目或課題經(jīng)費(fèi)的支出進(jìn)度可能與經(jīng)費(fèi)計(jì)劃支出不一致，容易導(dǎo)致突擊盲目花錢的現(xiàn)象。

3.2 儀器設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)管理不夠合理。目前，部分大型科學(xué)儀器設(shè)備的購(gòu)置必須按照財(cái)政部有關(guān)文件進(jìn)行招投標(biāo)，持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)，同時(shí)，對(duì)于分期付款的儀器設(shè)備，依照合同約定未支付尾款的，無(wú)法進(jìn)行設(shè)備報(bào)賬，影響經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度。

3.3 開(kāi)放性課題經(jīng)費(fèi)使用方式有待改進(jìn)。實(shí)驗(yàn)室設(shè)置的開(kāi)放課題由非實(shí)驗(yàn)室人員承擔(dān)，課題負(fù)責(zé)人有不少非本校或者外省市科研人員，而按照現(xiàn)行規(guī)定課題經(jīng)費(fèi)不能外撥至承擔(dān)人所在單位，這在一定程度上造成開(kāi)放課題經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷存在困難，影響了專項(xiàng)資金的執(zhí)行進(jìn)度。

3.4 部分學(xué)科更新設(shè)備需要不能夠及時(shí)滿足。部分學(xué)科（如生命、信息等）發(fā)展速度較快，對(duì)實(shí)驗(yàn)設(shè)備更新的需要較為強(qiáng)烈，但是，現(xiàn)有相關(guān)管理辦法只允許每年提交一次設(shè)備購(gòu)置或更新申請(qǐng)，限制了上述學(xué)科的開(kāi)展科學(xué)研究和人才培養(yǎng)工作的需求。

4 下一步工作建議

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的實(shí)施主體分為兩個(gè)層次，財(cái)政部、教育部作為宏觀管理主體承擔(dān)制定政策、分類指導(dǎo)和進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的職責(zé)，各建有國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室的高校作為具體實(shí)施和管理的主體承擔(dān)著微觀管理、自我評(píng)價(jià)和基層創(chuàng)新的職責(zé)。如何進(jìn)一步提高兩個(gè)主體對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和實(shí)施水平，切實(shí)提高資金使用效益，是進(jìn)一步做好專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)施工作的重要課題。針對(duì)兩個(gè)主體承擔(dān)職責(zé)和具體分工的不同，筆者分別提出如下建議：

4.1 針對(duì)國(guó)家相關(guān)管理部門的建議

4.1.1 完善專項(xiàng)資金管理和撥款方式。由于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按照“零余額”方式管理，在每年的年底經(jīng)費(fèi)要使用完畢，而距離下一年度撥款還有一段時(shí)間，因此給實(shí)驗(yàn)室的工作帶來(lái)了一些不便。建議部分經(jīng)費(fèi)可跨年度使用，適當(dāng)延長(zhǎng)其中少部分經(jīng)費(fèi)的使用期限，保障實(shí)驗(yàn)室的正常運(yùn)行。同時(shí)，為適應(yīng)快速發(fā)展學(xué)科（如生命、信息）實(shí)驗(yàn)設(shè)備更新的需要，建議在一個(gè)評(píng)估周期內(nèi)做兩次設(shè)備購(gòu)置的申報(bào)工作。

4.1.2 進(jìn)一步明確專項(xiàng)資金的使用邊界和范圍。目前，依托單位和多數(shù)實(shí)驗(yàn)室均參照國(guó)家基礎(chǔ)類縱向科研項(xiàng)目的支出比例來(lái)使用，造成經(jīng)費(fèi)實(shí)際使用與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的要求之間存在較大差距。建議國(guó)家有關(guān)部委在專項(xiàng)資金管理辦法中既能突出專項(xiàng)資金的導(dǎo)向性，同時(shí)明確經(jīng)費(fèi)使用的若干邊界和范圍，以利于實(shí)驗(yàn)室健康持續(xù)的發(fā)展，提高專項(xiàng)資金效益。

4.1.3 改進(jìn)專項(xiàng)資金外撥機(jī)制，促進(jìn)學(xué)術(shù)資源共享。根據(jù)科技部對(duì)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室開(kāi)放課題經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定，所有開(kāi)放課題經(jīng)費(fèi)不能下?lián)艿秸n題負(fù)責(zé)人所在單位，這大大增加了課題負(fù)責(zé)人用于經(jīng)費(fèi)核算的時(shí)間和物力成本，建議將用于開(kāi)放課題的經(jīng)費(fèi)按照任務(wù)完成情況分批劃撥到開(kāi)放基金承擔(dān)者所在單位，降低經(jīng)費(fèi)使用和核算的難度和成本，提高設(shè)備和資源的開(kāi)放共享率。

4.1.4 增加激勵(lì)機(jī)制，提高人才培養(yǎng)和引進(jìn)水平。為引導(dǎo)并保障科研人員安心基礎(chǔ)研究工作，吸引年輕科技人員投身到國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室工作，建議適當(dāng)提高人員經(jīng)費(fèi)比例或設(shè)立專門人才培養(yǎng)和引進(jìn)基金，鼓勵(lì)部分科研人員圍繞實(shí)驗(yàn)室研究方向進(jìn)行自主性探索，吸引國(guó)內(nèi)外高水平的研究學(xué)者在實(shí)驗(yàn)室從事開(kāi)放課題研究，為實(shí)驗(yàn)室取得高水平的研究成果奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4.2 針對(duì)相關(guān)高校的建議

4.2.1 完善專項(xiàng)資金的體系化建設(shè)。目前，國(guó)家對(duì)學(xué)校創(chuàng)新能力建設(shè)的投入主要由“985”工程、“211”工程、“中央基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)”、“重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)專項(xiàng)資金”等國(guó)撥資金組成，是提升高校學(xué)科創(chuàng)新水平、科研綜合創(chuàng)新能力、高等教育公共服務(wù)體系建設(shè)以及學(xué)校整體條件的經(jīng)濟(jì)來(lái)源。上述專項(xiàng)資金建設(shè)內(nèi)容互為條件和基礎(chǔ)，相輔相承，密不可分，是一個(gè)有機(jī)統(tǒng)一的建設(shè)體系，不能割裂單獨(dú)發(fā)展。各相關(guān)高校應(yīng)根據(jù)各專項(xiàng)的建設(shè)內(nèi)容和目標(biāo)，從學(xué)校戰(zhàn)略發(fā)展全局的角度進(jìn)行總體規(guī)劃，統(tǒng)籌配置，不斷完善現(xiàn)有經(jīng)費(fèi)管理體制，切實(shí)提高資金的使用效益，真正使高校基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、辦學(xué)能力和效益上水平。

4.2.2 加強(qiáng)以科研基地為核心的科研創(chuàng)新能力一體化建設(shè)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的設(shè)立歸根結(jié)底是用于提升高校的自主創(chuàng)新能力建設(shè)。相關(guān)高校的各類重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室和工程中心等科研基地是學(xué)校自主創(chuàng)新體系的重點(diǎn)組成部分，也是匯聚大項(xiàng)目、大團(tuán)隊(duì)、大成果的重要載體，如何真正發(fā)揮其作用，形成領(lǐng)軍人才――科研團(tuán)隊(duì)――重大項(xiàng)目――創(chuàng)新基地一體化建設(shè)格局，對(duì)于切實(shí)提升科技創(chuàng)新能力和學(xué)科綜合發(fā)展水平至關(guān)重要。目前，各高校在擁有國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的穩(wěn)定支持外，應(yīng)為對(duì)接國(guó)家重大需求，進(jìn)一步優(yōu)化學(xué)校學(xué)科總體布局進(jìn)行戰(zhàn)略謀劃，重點(diǎn)考慮充分利用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，資助有潛力、并與“十二五”戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)對(duì)接的研究方向，加大扶持力度，筑就高校新的科技高峰。

4.2.3 加大人才培養(yǎng)的支持力度。人才是科學(xué)研究的關(guān)鍵，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)設(shè)立的重要目的之一是用于支持國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室具有潛力的青年科研人才開(kāi)展科學(xué)研究工作。各學(xué)校應(yīng)制定靈活有效的培養(yǎng)和引進(jìn)人才的機(jī)制，在積極引進(jìn)人才的同時(shí)，更要側(cè)重青年教師的培養(yǎng)和資助，建立公平、合理、有效的人才評(píng)估體系，在實(shí)驗(yàn)室范圍內(nèi)設(shè)立更多的有利于人才培養(yǎng)的科研項(xiàng)目，讓青年教師有機(jī)會(huì)、有能力在科學(xué)道路上健康發(fā)展。

4.2.4 加大基礎(chǔ)研究重大項(xiàng)目培育力度。各高校應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況，結(jié)合自身學(xué)科和科研特點(diǎn)，對(duì)部門專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行調(diào)整和完善，更要凸顯重點(diǎn)學(xué)科布局和發(fā)展，重點(diǎn)支持前瞻性創(chuàng)新性的重大基礎(chǔ)科學(xué)研究，加大問(wèn)題導(dǎo)向類項(xiàng)目的培育發(fā)展，與國(guó)家戰(zhàn)略需求和科研發(fā)展相對(duì)接，培育一批原創(chuàng)性科學(xué)研究項(xiàng)目和研究隊(duì)伍。

參考文獻(xiàn)：

[1]國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020）.光明日?qǐng)?bào)，2006-

02-10.

[2]財(cái)政部.科技部關(guān)于印發(fā)《國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》的通知.財(cái)教[2008] 531號(hào)，2008-12-26.

第3篇：高校資助資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞： 科研；課題；項(xiàng)目； 經(jīng)費(fèi)管理

高校是我國(guó)開(kāi)展科學(xué)研究的一支重要力量。科研經(jīng)費(fèi)收入是指高校通過(guò)承接政府基礎(chǔ)研究或應(yīng)用研究項(xiàng)目取得的縱向科研收入和為企業(yè)、事業(yè)單位服務(wù)取得的橫向科研經(jīng)費(fèi)的收入。近年來(lái)，隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目和籌措的科研經(jīng)費(fèi)均呈現(xiàn)出大幅增長(zhǎng)趨勢(shì)，科研經(jīng)費(fèi)已成為高校重要的資金來(lái)源之一。科研經(jīng)費(fèi)收入占學(xué)校總經(jīng)費(fèi)收入比重的高低，也是學(xué)校綜合實(shí)力的反映。

一、科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀

在科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用過(guò)程中，絕大部分高校能根據(jù)財(cái)政部、教育部等部委的要求，加強(qiáng)管理，合理使用，保證了科研項(xiàng)目的順利實(shí)施。但從近幾年審計(jì)、檢查的結(jié)果看，也有部分高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理重視不夠，管理制度不完善，管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格，致使學(xué)校在科研經(jīng)費(fèi)管理方面出現(xiàn)了一些問(wèn)題，影響了正常的科研工作。當(dāng)前高校科研經(jīng)費(fèi)管理主要存在以下幾方面問(wèn)題：

（一）科研經(jīng)費(fèi)支出不規(guī)范。部分學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)沒(méi)有預(yù)算、虛列預(yù)算或者不按照預(yù)算安排支出；從事科研使用的房費(fèi)、水電費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、科研人員工資等支出不計(jì)入科研成本，而是在教育事業(yè)費(fèi)中列支；高校科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥行為不規(guī)范；科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷混亂；科研項(xiàng)目管理費(fèi)提取比例不恰當(dāng)；超比例提取津貼酬金非常普遍等等。

（二）科研項(xiàng)目結(jié)題不結(jié)賬。從2004年審計(jì)署對(duì)18所重點(diǎn)高校的審計(jì)結(jié)果看，共發(fā)現(xiàn)13所高校共有17397個(gè)課題結(jié)題未結(jié)賬，賬面結(jié)余資金3.69億元，仍滯留在各項(xiàng)目上未發(fā)揮效益，有的還在違規(guī)提取管理費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等等。

（三）資產(chǎn)管理不善。購(gòu)置的固定資產(chǎn)不入賬，有的固定資產(chǎn)即使入賬了，卻公私不分。還有的科研負(fù)責(zé)人片面地認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的物品不是學(xué)校資產(chǎn)而是個(gè)人用品，與學(xué)校沒(méi)有關(guān)系。高校對(duì)科研成果形成的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、版權(quán)、軟件等自創(chuàng)的無(wú)形資產(chǎn)尚未建立有效的管理制度，科研管理部門只對(duì)部分專利進(jìn)行記載，沒(méi)有對(duì)全部的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行管理，學(xué)校沒(méi)有將科研成果、專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)入賬管理，其價(jià)值的確認(rèn)沒(méi)有規(guī)范處理，形成浪費(fèi)和流失。

（四）尤其是橫向課題存在問(wèn)題較多，如：課題經(jīng)費(fèi)體外循環(huán)，存放在校外或校辦企業(yè)代管；科技開(kāi)發(fā)合同不規(guī)范，學(xué)校承擔(dān)無(wú)限責(zé)任；科研成果轉(zhuǎn)化率低；科研成果鑒定與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估不規(guī)范；科研經(jīng)費(fèi)的使用沒(méi)有監(jiān)督檢查機(jī)制。

二、加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的措施

科研經(jīng)費(fèi)是保證科研課題順利實(shí)施的基本條件，是高校社會(huì)聲譽(yù)、學(xué)術(shù)地位、人才培養(yǎng)等各項(xiàng)事業(yè)的根本保證。針對(duì)當(dāng)前高校在科研經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問(wèn)題，為進(jìn)一步加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高項(xiàng)目管理水平和資金使用效益，確保科研工作健康發(fā)展，教育部和財(cái)政部于2005年6月26日了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》提出了12條意見(jiàn)，教育部辦公廳2005年12月15日轉(zhuǎn)發(fā)了科學(xué)技術(shù)部《關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范國(guó)家科技計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)使用和加強(qiáng)監(jiān)管的通知》，國(guó)務(wù)院辦公廳2006年8月21日轉(zhuǎn)發(fā)了財(cái)政部、科技部《關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》。根據(jù)上述意見(jiàn)和通知的有關(guān)精神，我認(rèn)為應(yīng)采取以下措施加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理工作：

（一）科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)納入學(xué)校綜合預(yù)算。

高校取得的各類科研經(jīng)費(fèi)，不論其資金來(lái)源是橫向渠道還是縱向渠道，均是學(xué)校收入，必須全額納入學(xué)校綜合預(yù)算編制中，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理、集中核算、課題編號(hào)、專款專用。

（二）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)支出管理。

首先高校要明確學(xué)校科研、財(cái)務(wù)等部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研經(jīng)費(fèi)使用與管理中的職責(zé)和權(quán)限，建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任制。學(xué)校科研部門負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目管理和合同管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好科研經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)工作；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理和日常會(huì)計(jì)核算，指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，審查項(xiàng)目決算，監(jiān)督、指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)或合同約定，以及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)在其權(quán)限范圍內(nèi)合理使用科研經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算，并按規(guī)定使用經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)自覺(jué)接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理科研項(xiàng)目結(jié)題及結(jié)賬手續(xù)，并對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、有效性承擔(dān)經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。科研部門、財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)各負(fù)其責(zé)，密切配合，做好科研經(jīng)費(fèi)管理工作。［1］

其次要強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)的支出管理。項(xiàng)目管理費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等支出是科研經(jīng)費(fèi)支出的主要組成部分，高校應(yīng)通過(guò)逐步建立和完善成本核算制度，明確規(guī)定科研經(jīng)費(fèi)的支出范圍要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目管理費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、協(xié)作研究費(fèi)、項(xiàng)目自籌配套經(jīng)費(fèi)等支出的管理；規(guī)定科研經(jīng)費(fèi)的審批和報(bào)銷程序；制定科研管理費(fèi)及科研津貼提取的標(biāo)準(zhǔn)；明確科研結(jié)余經(jīng)費(fèi)的分配辦法。其中，項(xiàng)目管理費(fèi)可根據(jù)各類項(xiàng)目的管理辦法或項(xiàng)目合同規(guī)定的比例由學(xué)校統(tǒng)一提取，統(tǒng)籌使用；項(xiàng)目管理辦法或項(xiàng)目合同沒(méi)有明確規(guī)定的，按照學(xué)校制定的管理辦法辦理，原則上，項(xiàng)目管理費(fèi)提取比例最高不得超過(guò)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總額的10%。人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等其它各項(xiàng)支出，高校應(yīng)根據(jù)科研項(xiàng)目管理辦法或項(xiàng)目合同的要求據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提，也不得超比例提取科研津貼。

再次，嚴(yán)禁違反規(guī)定自行調(diào)整預(yù)算和擠占挪用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、嚴(yán)禁各項(xiàng)支出超出規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁層層轉(zhuǎn)撥科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和違反有關(guān)規(guī)定將科研任務(wù)外包。[2]

（三）加強(qiáng)科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理。

結(jié)題不結(jié)賬是高校科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理中存在的主要問(wèn)題之一。針對(duì)此問(wèn)題我認(rèn)為：高校應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，結(jié)合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章和財(cái)政部結(jié)余資金管理的有關(guān)規(guī)定，先制定出校內(nèi)科研經(jīng)費(fèi)結(jié)賬管理辦法，明確課題結(jié)賬的時(shí)間和結(jié)余經(jīng)費(fèi)的用途。科研項(xiàng)目結(jié)束或通過(guò)驗(yàn)收后，學(xué)校科研管理部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門已結(jié)題課題的相關(guān)信息。原則上，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在結(jié)題六個(gè)月內(nèi)根據(jù)學(xué)校制定的科研經(jīng)費(fèi)結(jié)賬管理辦法辦理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)決算工作。對(duì)無(wú)正當(dāng)理由逾期不辦理結(jié)賬手續(xù)的科研項(xiàng)目，學(xué)校有權(quán)按照校內(nèi)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法進(jìn)行處置。科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)，不得留歸項(xiàng)目組成員所有、長(zhǎng)期掛賬，嚴(yán)禁用于發(fā)放獎(jiǎng)金和福利性支出。

（四）規(guī)范固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管理

除科研項(xiàng)目管理辦法或項(xiàng)目合同中另有規(guī)定外，凡是運(yùn)用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，與學(xué)校用其他經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)一樣均屬于學(xué)校的國(guó)有資產(chǎn)，必須納入學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。高校還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)科研成果等無(wú)形資產(chǎn)的管理和保護(hù)工作，除項(xiàng)目管理辦法或項(xiàng)目合同另有規(guī)定外，科研成果推廣應(yīng)用、轉(zhuǎn)化轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)由學(xué)校按照《中華人民共和國(guó)促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化法》和《高等學(xué)校知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)管理規(guī)定》等相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

（五）完善科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督檢查體系

首先，高校應(yīng)根據(jù)財(cái)政部制定的有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，建立健全科研經(jīng)費(fèi)使用和管理的監(jiān)督約束機(jī)制，規(guī)范科研合同的訂立行為，對(duì)科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人使用科研經(jīng)費(fèi)實(shí)施有效監(jiān)督，做到手續(xù)完備，賬目清楚，核算準(zhǔn)確，監(jiān)督有力，確保科研項(xiàng)目資金安全并合理使用。

其次，高校要加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作，建立高校科研經(jīng)費(fèi)的內(nèi)部審計(jì)制度，明確項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的審計(jì)內(nèi)容包括項(xiàng)目合同完成情況、項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)取得的成果情況、資金落實(shí)與使用情況等三方面。高校還要逐步建立科研經(jīng)費(fèi)使用的績(jī)效考核制度，完善科研項(xiàng)目的績(jī)效考評(píng)機(jī)制，指導(dǎo)和規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用工作。對(duì)內(nèi)部審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提醒及督導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，采取有效措施進(jìn)行整改。

再次，高校要加強(qiáng)與主管部門的溝通與協(xié)調(diào)，分工負(fù)責(zé)；自覺(jué)接受并積極配合財(cái)政部、教育部、審計(jì)署等有關(guān)部門和科研經(jīng)費(fèi)提供方或其委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)和科研合同對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況進(jìn)行的檢查監(jiān)督。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)糾正。對(duì)弄虛作假、截留、挪用、擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)人員給予處罰。

參考文獻(xiàn)

第4篇：高校資助資金管理辦法范文

（一） 管理機(jī)制不健全。在高校中，通常是由科技部門負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)結(jié)題、驗(yàn)收、成果鑒定等項(xiàng)目管理工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，科研項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行人為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，三者獨(dú)立行使各自職能。從實(shí)際情況看，由于信息不對(duì)稱或者信息不暢通，存在管理“缺位”的問(wèn)題。科技部門往往只關(guān)注項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到賬的數(shù)額以及提取相應(yīng)的管理費(fèi)。財(cái)務(wù)部門也并未參與科研項(xiàng)目前期中期后期的管理工作。報(bào)賬過(guò)程中， 雖然財(cái)務(wù)人員審核票據(jù)， 但對(duì)科研工作所報(bào)銷費(fèi)用的必要性很難做出專業(yè)判斷。而項(xiàng)目負(fù)責(zé)人缺乏相應(yīng)的預(yù)算知識(shí)，在客觀上由于不熟悉國(guó)家資金管理的政策，造成項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支配使用隨意性大。

（二）管理制度落實(shí)不力。2005年，教育部、財(cái)政部出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》 （ 教財(cái)[ 2005] 11號(hào)）。之后又出臺(tái)了相關(guān)文件，用以規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理。省級(jí)主管部門及各高校也相繼出臺(tái)了有關(guān)文件或管理辦法。因此，我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)并不缺失內(nèi)容完整的規(guī)章制度。那么， 為何科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題依然沒(méi)有根治呢？ 原因就在于制度的執(zhí)行力度不夠。不少高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理不夠重視，主要精力往往放在如何爭(zhēng)取立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)支持上。而項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在主觀上認(rèn)為經(jīng)費(fèi)是自己憑實(shí)力爭(zhēng)取來(lái)的，對(duì)經(jīng)費(fèi)有當(dāng)然的支配權(quán)。這些觀念導(dǎo)致高校對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的管理過(guò)于宏觀、粗放、內(nèi)部控制缺乏或者是多頭管理，使管理效率和效果大打折扣。

（三） 科研費(fèi)用的管理和使用效益偏低。主要表現(xiàn)：第一，高校科研預(yù)算工作不夠嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，往往只具有申報(bào)課題的理論意義，與科研項(xiàng)目實(shí)際費(fèi)用需要形成“兩張皮”，預(yù)算編制嚴(yán)重偏離實(shí)際，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。第二，由于科研項(xiàng)目從預(yù)算編制申請(qǐng)到最終的撥付需要較長(zhǎng)的一段時(shí)間，這導(dǎo)致在費(fèi)用撥付之前，科研項(xiàng)目因缺乏驅(qū)動(dòng)資金而無(wú)法順利開(kāi)展，在經(jīng)費(fèi)撥付后，又因?yàn)槿狈ο到y(tǒng)的安排而導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)配置不合理，最終影響了整個(gè)科研項(xiàng)目的進(jìn)度和最終效果。

（四）結(jié)題不結(jié)賬、科研經(jīng)費(fèi)擠占教學(xué)經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象比較突出。科研經(jīng)費(fèi)是科研項(xiàng)目用于科研活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)，科研項(xiàng)目的結(jié)題，與之相關(guān)的科研開(kāi)支也理應(yīng)結(jié)束。實(shí)際上很多高校科研項(xiàng)目通過(guò)了評(píng)審驗(yàn)收之后，其剩余經(jīng)費(fèi)依然繼續(xù)使用，或挪作它用，甚至被科研人員作為“私有財(cái)產(chǎn)”來(lái)隨意開(kāi)支。在不少高校，本來(lái)生均撥款和學(xué)費(fèi)住宿費(fèi)收入只能勉強(qiáng)地維持學(xué)校的教學(xué)和日常行政運(yùn)轉(zhuǎn)。而各高校為“申碩”“申博”的需要，紛紛出臺(tái)政策，給予科研啟動(dòng)費(fèi)等配套獎(jiǎng)勵(lì)，吸引人才，同時(shí)對(duì)取得的縱向和橫向經(jīng)費(fèi)給予1：1甚至更高的配套獎(jiǎng)勵(lì)，致使高校教學(xué)經(jīng)費(fèi)和行政正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)被擠占。

（五）資產(chǎn)管理存在漏洞，浪費(fèi)流失嚴(yán)重。由于科研經(jīng)費(fèi)的來(lái)源渠道眾多，尤其是橫向經(jīng)費(fèi)，不易為學(xué)校所控制，造成學(xué)校資產(chǎn)管理部門對(duì)有形資產(chǎn)諸如電腦儀器設(shè)備等登記不及時(shí)；對(duì)那些化整為零以耗材方式購(gòu)入的固定資產(chǎn)亦未能發(fā)現(xiàn)和如實(shí)登記。一些科研人員在項(xiàng)目結(jié)題后購(gòu)置的設(shè)備獨(dú)占使用；在科研人員工作調(diào)動(dòng)和崗位變動(dòng)時(shí)，物隨人走等，學(xué)校難以做到固定資產(chǎn)的合理配置與資源共享，造成流失和浪費(fèi)。有的課題組在外設(shè)立公司，科研經(jīng)費(fèi)不入學(xué)校財(cái)務(wù)而直接轉(zhuǎn)入公司，以逃避學(xué)校財(cái)務(wù)的監(jiān)督和漏逃學(xué)校提取的管理費(fèi)，或以各種名目如協(xié)助費(fèi)、材料費(fèi)等將資金轉(zhuǎn)移至校外賬戶私分濫用，造成高校科研資金的直接流失。

二、高校科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題的解決途徑

（一）規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)管理使用的“陽(yáng)光工程”，將經(jīng)費(fèi)評(píng)審、經(jīng)費(fèi)分配和經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程向公眾公開(kāi)；嚴(yán)格執(zhí)行科研經(jīng)費(fèi)支出管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)來(lái)源不同的科研經(jīng)費(fèi)分類管理；對(duì)于無(wú)經(jīng)費(fèi)資助的校級(jí)項(xiàng)目，原則上不予解決費(fèi)用，可酌情考慮對(duì)其研究成果（如論文、課題版面費(fèi)）予以報(bào)銷；對(duì)于縱向有支持經(jīng)費(fèi)的科研項(xiàng)目的支出，可在實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)、論證費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、差旅費(fèi)、查詢費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、印刷費(fèi)、電腦耗材費(fèi)、論文版面費(fèi)、出版資助費(fèi)、圖書(shū)資料費(fèi)等基礎(chǔ)上列支勞務(wù)、培訓(xùn)、招待等其他費(fèi)用；對(duì)于有經(jīng)費(fèi)資助的橫向科研項(xiàng)目的支出范圍在原則上包括該科研項(xiàng)目的所有直接費(fèi)用和所分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用。

（二）加強(qiáng)科研項(xiàng)目的成本核算。應(yīng)在科研人員中普及成本核算的基本知識(shí)，建立和完善全額的成本核算制度，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，將課題項(xiàng)目在研發(fā)過(guò)程中發(fā)生的所有費(fèi)用，劃分為直接成本和期間成本。將科研過(guò)程中消耗的直接材料、直接人工列入直接成本。對(duì)于課題項(xiàng)目使用學(xué)校的現(xiàn)有儀器設(shè)備和房屋的使用費(fèi)或折舊費(fèi)等應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的核算方法分?jǐn)傆?jì)入期間成本。平時(shí)發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等期間費(fèi)用，也應(yīng)作為期間成本進(jìn)行分?jǐn)偂?duì)于縱向課題經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)規(guī)范管理費(fèi)、人員費(fèi)、協(xié)作研究費(fèi)等支出的管理，預(yù)算項(xiàng)目一般情況不得調(diào)整。對(duì)于橫向課題而言，要保證課題研究從實(shí)際出發(fā)，量入為出，提高經(jīng)費(fèi)的使用效率，使成本更趨公平合理和透明。這樣可以使項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支出更加科學(xué)透明，又能為項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決算和科研工作的績(jī)效考核提供有效的數(shù)據(jù)支持。

（三）加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目資金運(yùn)動(dòng)的“全過(guò)程”監(jiān)管。由于現(xiàn)行管理體制機(jī)制的原因，表面上看財(cái)務(wù)部門、科研部門、資產(chǎn)管理部門各負(fù)其責(zé)，分別擔(dān)任著科研經(jīng)費(fèi)、課題項(xiàng)目和資產(chǎn)管理職責(zé)，看似職責(zé)分明，管理科學(xué)。由于經(jīng)費(fèi)使用者和財(cái)務(wù)部門關(guān)注的重點(diǎn)不同，經(jīng)常導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)和資產(chǎn)管理與實(shí)際情況脫節(jié)。高校財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同科研、審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門，結(jié)合資金、項(xiàng)目、資產(chǎn)的管理要求，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的審核，要求科研經(jīng)費(fèi)的轉(zhuǎn)移使用都要有清晰的路徑和合法的賬單證明，從項(xiàng)目合同簽定、資金到位情況、資金使用情況直到項(xiàng)目結(jié)題，進(jìn)行全過(guò)程跟蹤監(jiān)管。

（四）提高服務(wù)質(zhì)量，為科研人員提供實(shí)用高效的專業(yè)服務(wù)。要提倡財(cái)務(wù)主動(dòng)服務(wù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與科研部門的協(xié)作溝通，從科研項(xiàng)目立項(xiàng)開(kāi)始，由專業(yè)的財(cái)務(wù)人員參與，協(xié)助做好課題申報(bào)的預(yù)算工作，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出內(nèi)容要與項(xiàng)目申報(bào)書(shū)的內(nèi)容關(guān)聯(lián)匹配，杜絕填報(bào)預(yù)算的隨意性。同時(shí)，在財(cái)務(wù)報(bào)銷工作中，盡可能做到全面周到，熱情服務(wù)，積極指導(dǎo)協(xié)助財(cái)務(wù)報(bào)銷人完成經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的整個(gè)業(yè)務(wù)流程，提高服務(wù)水平。

第5篇：高校資助資金管理辦法范文

《國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2014]11號(hào)）印發(fā)后，引起社會(huì)廣泛關(guān)注和積極評(píng)價(jià)，《意見(jiàn)》要求的有效落實(shí)需要政府、社會(huì)和科研承擔(dān)單位的共同努力。近年來(lái)，隨著高校獲得各類科研經(jīng)費(fèi)投入的持續(xù)快速增長(zhǎng)，其投入使用過(guò)程中的經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)和流失等違規(guī)違法問(wèn)題也不斷顯現(xiàn)，影響著科研經(jīng)費(fèi)使用效益的提高和高校教學(xué)科研事業(yè)的健康發(fā)展。本文結(jié)合2014年國(guó)發(fā)11號(hào)文件要求，在深入分析高校經(jīng)費(fèi)投入使用管理問(wèn)題及其根本原因基礎(chǔ)上，著重從監(jiān)管主體、監(jiān)管方式、監(jiān)管基礎(chǔ)和監(jiān)管內(nèi)容四方面，就高校建立健全科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管體系提出對(duì)策建議。

一、我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管面臨的形勢(shì)

（一）高校科研經(jīng)費(fèi)投入使用現(xiàn)狀

高校科研經(jīng)費(fèi)投入方面，總體上存在著結(jié)構(gòu)失衡問(wèn)題。首先，基礎(chǔ)性科研經(jīng)費(fèi)投入比例偏低，基礎(chǔ)性研究經(jīng)費(fèi)和應(yīng)用性研究經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)不合理，存在重“橫向”輕“縱向”現(xiàn)象。其次，個(gè)體經(jīng)費(fèi)配置相對(duì)集中態(tài)勢(shì)比較嚴(yán)重，易造成科研經(jīng)費(fèi)濫用和流失。我國(guó)競(jìng)爭(zhēng)性科研經(jīng)費(fèi)支持政策導(dǎo)致“學(xué)術(shù)大腕”易于爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi)，以及多部門分散支持科研工作造成“多頭申報(bào)”科研經(jīng)費(fèi)，因此容易導(dǎo)致比較嚴(yán)重的集中現(xiàn)象和貧富不均問(wèn)題[1]。再次，直接費(fèi)用和間接費(fèi)用結(jié)構(gòu)不合理，間接費(fèi)用補(bǔ)償和人力成本補(bǔ)償不到位，易造成教學(xué)資源被擠壓占用和福利待遇“票據(jù)化”。《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教[2011]434號(hào)）規(guī)定：“間接費(fèi)用是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位在組織實(shí)施課題過(guò)程中發(fā)生的無(wú)法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用。主要包括承擔(dān)課題任務(wù)的單位為課題研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋、水電氣暖消耗，有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出以及績(jī)效支出等。其中績(jī)效支出是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位為提高科研工作績(jī)效安排的相關(guān)支出。”此規(guī)定適當(dāng)調(diào)整了直接費(fèi)用和間接費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高了間接費(fèi)用比例，增加了對(duì)科研人員的激勵(lì)性績(jī)效支出。但在課題實(shí)際申報(bào)過(guò)程中，由于規(guī)定的模糊性和課題立項(xiàng)審核的嚴(yán)格性，導(dǎo)致由課題申報(bào)人主導(dǎo)的課題經(jīng)費(fèi)申報(bào)中的間接費(fèi)用比例偏低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于高校實(shí)際承擔(dān)的間接成本支出[2]。

高校科研經(jīng)費(fèi)使用方面，局部上存在著支出失范問(wèn)題。目前，高校科研項(xiàng)目種類繁多，科研經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定也不盡相同，導(dǎo)致科研承擔(dān)單位和科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在使用科研經(jīng)費(fèi)過(guò)程中有意或無(wú)意出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)違法行為。

（二）高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管面臨的內(nèi)外部壓力

一方面，外部監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)，一是經(jīng)費(fèi)資助部門和主管部門等政府監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)，除加強(qiáng)科研項(xiàng)目結(jié)題結(jié)算財(cái)務(wù)審計(jì)外，近年來(lái)，財(cái)政部門、教育部門、紀(jì)委監(jiān)察與審計(jì)部門等都對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)投入使用情況加大了審計(jì)力度、開(kāi)展了財(cái)務(wù)巡視、專項(xiàng)審計(jì)等工作，查處了一批科研教師、通報(bào)了一批案件；二是社會(huì)監(jiān)督越來(lái)越深入和廣泛，新聞媒體不斷曝光一些高校科研經(jīng)費(fèi)腐敗問(wèn)題、浪費(fèi)問(wèn)題以及低效問(wèn)題等。審計(jì)等外部監(jiān)督的力度在加大，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)、責(zé)任追究、結(jié)果公開(kāi)等越來(lái)越重視，也越來(lái)越規(guī)范。同時(shí)也在根據(jù)外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不斷改進(jìn)和完善現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理政策，從政策角度保證科研經(jīng)費(fèi)得到有效投入使用。可以說(shuō)，外部監(jiān)督的加強(qiáng)對(duì)高校加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管發(fā)揮了“倒逼”作用，促動(dòng)并強(qiáng)化了內(nèi)部監(jiān)管工作。另一方面，科研事業(yè)穩(wěn)定發(fā)展需要加強(qiáng)監(jiān)管，一是高校自身的監(jiān)管責(zé)任越來(lái)越大，高校作為科研承擔(dān)單位，其法人責(zé)任更加明確；二是高校科研實(shí)力不等同于科研經(jīng)費(fèi)到款額度，高校將逐漸從追求科研經(jīng)費(fèi)到款轉(zhuǎn)到追求科研創(chuàng)新、科研成果上來(lái)，必然需要高校加強(qiáng)管理，完善內(nèi)部管理制度，既提高科研教師的科研積極性、自主性，又保證科研經(jīng)費(fèi)合規(guī)合法有效使用。

因此，在高校科研經(jīng)費(fèi)存在諸多不良狀況的情況下，無(wú)論是為了適應(yīng)外部監(jiān)督的需要還是自身管理的內(nèi)在需求，高校都應(yīng)該建立和完善科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管體系。

二、高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管失靈的原因分析

高校科研經(jīng)費(fèi)投入使用方面存在的問(wèn)題，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中社會(huì)問(wèn)題在科研領(lǐng)域的反映，是高等教育事業(yè)發(fā)展進(jìn)程中的問(wèn)題，既有外部宏觀管理政策不合理、監(jiān)管不到位原因，也有高校自身特性、內(nèi)部制度粗放、監(jiān)管寬松造成的。

在外部宏觀管理層面，首先，科研經(jīng)費(fèi)投入的多頭管理以及科研經(jīng)費(fèi)投入使用政策的多樣性，增加了科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的難度。其次，我國(guó)目前的科研經(jīng)費(fèi)管理制度與科學(xué)研究活動(dòng)本身的規(guī)律不適應(yīng)。如，科研經(jīng)費(fèi)的“分散投入、多頭管理”的管理體制，造成管理制度的不統(tǒng)一和管理單位間的政策沖突，易產(chǎn)生“多頭申報(bào)”和科研經(jīng)費(fèi)“過(guò)度集中”等后果[3]。再次，國(guó)家對(duì)科研項(xiàng)目監(jiān)管缺乏力度，監(jiān)督檢查不深入、不徹底，在促進(jìn)科技創(chuàng)新和提高科研人員積極性下，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用中的違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)處罰較輕，易使得部分科研人員產(chǎn)生僥幸心理。科研經(jīng)費(fèi)外部監(jiān)管的虛化，進(jìn)一步造成高校內(nèi)部監(jiān)管力度下降，重視不夠，進(jìn)而使內(nèi)部監(jiān)管長(zhǎng)期處在“寬松”狀態(tài)。

在高校內(nèi)部管理層面，第一，課題制造成監(jiān)管弱化。課題制在保證課題負(fù)責(zé)人或課題組在申報(bào)項(xiàng)目、項(xiàng)目研究以及經(jīng)費(fèi)專款專用自主權(quán)方面，曾經(jīng)發(fā)揮著重要作用，激發(fā)了科研人員的創(chuàng)造性和積極性，推動(dòng)了廣大科研人員積極申請(qǐng)科研、開(kāi)展科學(xué)研究，但同時(shí)也易造成課題組權(quán)力過(guò)于集中[4]。課題負(fù)責(zé)制和法人責(zé)任制之間的對(duì)立，出現(xiàn)課題組“老板”化，誘發(fā)科研人員動(dòng)用科研經(jīng)費(fèi)公款消費(fèi)，發(fā)生違紀(jì)違法行為，嚴(yán)重違反了學(xué)術(shù)道德，敗壞了學(xué)術(shù)風(fēng)氣[5]，削弱了學(xué)校的監(jiān)管責(zé)任和動(dòng)力，降低了學(xué)校在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理中的法人責(zé)任。特別在大力爭(zhēng)取科研經(jīng)費(fèi)背景下，學(xué)校監(jiān)管往往會(huì)被進(jìn)一步弱化。第二，學(xué)術(shù)行政化導(dǎo)致監(jiān)管矮化。高校越來(lái)越多的科研大腕擔(dān)任行政領(lǐng)導(dǎo)，這種“學(xué)術(shù)權(quán)和行政權(quán)”在管理高層的交叉導(dǎo)致各部門在科研經(jīng)費(fèi)管理方面不愿堅(jiān)持原則、不能堅(jiān)持原則、不敢堅(jiān)持原則。第三，利益共享導(dǎo)致監(jiān)管虛化。很多學(xué)校為提高本校科研競(jìng)爭(zhēng)能力，獲取更多的科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)入學(xué)校，避免科研經(jīng)費(fèi)“體外循環(huán)”，在政策上鼓勵(lì)教師多爭(zhēng)取科研資金，重視科研資金獲取、忽視科研經(jīng)費(fèi)使用管理[4]，通過(guò)降低間接費(fèi)用承擔(dān)比例、提供科研經(jīng)費(fèi)到款獎(jiǎng)勵(lì)、放松經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審核力度、對(duì)支出采取“形式上的審核”，對(duì)支出的合理性、真實(shí)性和相關(guān)性審核不到位等方式，為教師重復(fù)申報(bào)課題提供便利。第四，信息不暢導(dǎo)致監(jiān)管盲化。由于我國(guó)科研項(xiàng)目存在多部門多頭管理問(wèn)題，一旦不同項(xiàng)目資助單位以及項(xiàng)目承擔(dān)單位在科研項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)審、結(jié)題、經(jīng)費(fèi)使用、經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告等方面的信息封閉，易造成經(jīng)費(fèi)資助部門和社會(huì)監(jiān)管存在盲區(qū)，必然易導(dǎo)致重復(fù)立項(xiàng)、分散立項(xiàng)等問(wèn)題，也易導(dǎo)致校內(nèi)監(jiān)督、同業(yè)監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督不夠。第五，職責(zé)不清導(dǎo)致監(jiān)管分化。目前，高校內(nèi)部各部門在科研經(jīng)費(fèi)管理方面存在職責(zé)不清、協(xié)同配合較差等問(wèn)題，造成科研管理中的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、學(xué)校科研管理部門和財(cái)務(wù)部門等之間相互脫節(jié)、各自為政，相關(guān)部門在經(jīng)費(fèi)監(jiān)管中分化，科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管缺乏全面、系統(tǒng)和連貫。

三、我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管體系構(gòu)建

本文在分析高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管失靈原因的基礎(chǔ)上，結(jié)合《國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2014]11號(hào)）文件（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》），著重從監(jiān)管主體、監(jiān)管方式、監(jiān)管基礎(chǔ)和監(jiān)管內(nèi)容四方面建立健全高校科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部監(jiān)管體系。

（一）明確監(jiān)管主體職責(zé)

《意見(jiàn)》明確提出：“項(xiàng)目承擔(dān)單位是科研項(xiàng)目實(shí)施和資金管理使用的責(zé)任主體，要切實(shí)履行在項(xiàng)目申報(bào)、組織實(shí)施、驗(yàn)收和資金使用等方面管理職責(zé)，加強(qiáng)支撐服務(wù)條件建設(shè)，提高對(duì)科研人員的服務(wù)水平，建立常態(tài)化的自查自糾機(jī)制，嚴(yán)肅處理本單位出現(xiàn)的違規(guī)行為。”科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管主體，從高校內(nèi)部來(lái)看，主要有科研管理部門、財(cái)務(wù)管理部門、審計(jì)部門以及經(jīng)費(fèi)使用部門和課題組等，其既是科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督者，又是使用者。高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管者存在的主體同一化現(xiàn)象，往往易造成內(nèi)部人控制，特別在學(xué)術(shù)行政化背景下，學(xué)校科研大腕往往又是學(xué)校校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或部門領(lǐng)導(dǎo)。所以，明確監(jiān)管主體職責(zé)，建立健全內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)往往就是成功關(guān)鍵。

（二）改進(jìn)監(jiān)管方式

《意見(jiàn)》規(guī)定要改進(jìn)科研項(xiàng)目資金結(jié)算方式，實(shí)行“公務(wù)卡”以及銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算；完善科研信用管理，建立“黑名單”制度；完善覆蓋項(xiàng)目決策、管理、實(shí)施主體的逐級(jí)考核問(wèn)責(zé)機(jī)制，建立責(zé)任倒查制度；建立健全信息公開(kāi)制度，向社會(huì)公開(kāi)接受社會(huì)監(jiān)督和向內(nèi)部公開(kāi)接受內(nèi)部監(jiān)督。從高校監(jiān)管角度來(lái)看，需重點(diǎn)運(yùn)用好信息公開(kāi)、內(nèi)部審計(jì)、“公務(wù)卡”結(jié)算等三種方式，關(guān)注全過(guò)程監(jiān)管。

1.完善科研項(xiàng)目全信息公開(kāi)。完善科研項(xiàng)目全信息公開(kāi)，關(guān)鍵是做好全過(guò)程信息公開(kāi)和全內(nèi)容信息公開(kāi)。在項(xiàng)目指南確定環(huán)節(jié)，包括指南征求意見(jiàn)階段，科研資助項(xiàng)目一旦確定，應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)，減少信息不對(duì)稱導(dǎo)致的申報(bào)壟斷、權(quán)力尋租和不同部門科研項(xiàng)目資助的相同重復(fù)；在項(xiàng)目申報(bào)環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)不同項(xiàng)目的申報(bào)單位和申報(bào)人，以及申報(bào)書(shū)內(nèi)容，減少虛假申報(bào)，減少預(yù)算經(jīng)費(fèi)編制的不科學(xué)；在項(xiàng)目評(píng)審環(huán)節(jié)，在做好事前保密工作的同時(shí)，對(duì)于評(píng)委評(píng)審結(jié)果應(yīng)及時(shí)公開(kāi)或反饋申報(bào)人，接受社會(huì)監(jiān)督，減少學(xué)源者和利益相關(guān)者之間的利益互換；在項(xiàng)目結(jié)題環(huán)節(jié)，除公開(kāi)項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收成果、專家意見(jiàn)外，應(yīng)公開(kāi)經(jīng)費(fèi)使用、儀器設(shè)備購(gòu)置使用以及項(xiàng)目研究成果等情況信息。

2.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督。當(dāng)前，高校科研經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)工作尚處于起步階段，絕大部分科研項(xiàng)目尤其是橫向科研項(xiàng)目和限額以下、級(jí)別以下縱向科研項(xiàng)目尚未開(kāi)展審計(jì)工作，高校內(nèi)部審計(jì)也基本沒(méi)有將科研經(jīng)費(fèi)投入使用納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范疇。加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)投入使用的專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管作用，讓審計(jì)部門參與科研經(jīng)費(fèi)投入使用管理的全過(guò)程，組織有關(guān)人員定期審計(jì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì)雙簽字制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的常態(tài)化和制度化。

3.大力推行“公務(wù)卡”結(jié)算。公務(wù)卡是財(cái)政監(jiān)管主導(dǎo)下，銀行面向高校在職職工發(fā)放的，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡，是一種新型的財(cái)政管理手段和工具。利用公務(wù)卡進(jìn)行經(jīng)費(fèi)使用結(jié)算，可實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用的監(jiān)控，避免虛報(bào)冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)和專家費(fèi)、公款消費(fèi)以及以虛假票據(jù)和業(yè)務(wù)套取資金等，實(shí)現(xiàn)從資金流上對(duì)科研經(jīng)費(fèi)投入使用進(jìn)行有效控制。

（三）夯實(shí)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管基礎(chǔ)

1.加強(qiáng)科研管理綜合信息系統(tǒng)建設(shè)。一是宏觀上，建立跨部門的全國(guó)性科研管理信息平臺(tái)系統(tǒng)，促進(jìn)各部門科研項(xiàng)目統(tǒng)籌，減少重復(fù)投入、重復(fù)申報(bào)和虛假申報(bào)。二是高校內(nèi)部建立財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的科研管理信息系統(tǒng)。高校應(yīng)在建立財(cái)務(wù)綜合信息化系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)科研管理信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理綜合信息系統(tǒng)、資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)等有機(jī)系統(tǒng)的有機(jī)整合，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，通過(guò)信息化實(shí)現(xiàn)學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)的全過(guò)程管理。

2.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管組織協(xié)同建設(shè)。高校科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管是一項(xiàng)專業(yè)性、政策性、系統(tǒng)性很強(qiáng)的工作，在明確高校法人監(jiān)管職責(zé)和部門職責(zé)的基礎(chǔ)上，需要加強(qiáng)科研部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門和資產(chǎn)部門之間的業(yè)務(wù)協(xié)同，進(jìn)一步整合監(jiān)管措施[6]。首先，需要協(xié)調(diào)科研經(jīng)費(fèi)資助方（政府部門）、學(xué)校內(nèi)部科研管理部門（包括科研管理部門、科研經(jīng)費(fèi)管理部門和審計(jì)部門、課題所在院系）以及科研項(xiàng)目組之間的關(guān)系。其次，完善學(xué)校內(nèi)部科研經(jīng)費(fèi)管理崗位，可在財(cái)務(wù)處內(nèi)部設(shè)置科研經(jīng)費(fèi)管理科，橫跨科研管理部門和財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)科研合同、預(yù)算編制與審核、預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作。再次，高校在科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管中要充分發(fā)揮學(xué)校內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察等部門的作用，建立科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督制度，將科研經(jīng)費(fèi)投入使用管理情況納入學(xué)校或院系部門負(fù)責(zé)人離任或任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范疇。

3.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度體系建設(shè)。改進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作，核心是科研經(jīng)費(fèi)投入使用的制度建設(shè)和并能有效落實(shí)。在制度建設(shè)層面，一方面主要是解決科研經(jīng)費(fèi)管理存在的政策缺陷，現(xiàn)今除完善直接費(fèi)用和間接費(fèi)用結(jié)構(gòu)，增加間接成本補(bǔ)償和人力成本報(bào)酬支出外，關(guān)鍵是建立全國(guó)統(tǒng)一的高校科研經(jīng)費(fèi)管理制度，明確各環(huán)節(jié)規(guī)定；另一方面是各高校根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)一步完善科研經(jīng)費(fèi)使用管理辦法和實(shí)施細(xì)則，增強(qiáng)制度的針對(duì)性、適應(yīng)性、協(xié)調(diào)性和可操作性。在制度執(zhí)行層面，一方面應(yīng)建立健全制度培訓(xùn)服務(wù)制度，增強(qiáng)制度的接受性、理解力；另一方面要加強(qiáng)執(zhí)行過(guò)程中的懲罰力度，嚴(yán)格制度執(zhí)行。前者是監(jiān)管的依據(jù)，后者是監(jiān)管的重要落腳點(diǎn)[7]。

（四）明確監(jiān)管重點(diǎn)，做好科研經(jīng)費(fèi)全過(guò)程監(jiān)管

科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作應(yīng)該伴隨著科研項(xiàng)目的全過(guò)程，包括科研項(xiàng)目立項(xiàng)前、立項(xiàng)申報(bào)中、立項(xiàng)審批中、項(xiàng)目執(zhí)行中、項(xiàng)目結(jié)題以及項(xiàng)目結(jié)束后的六個(gè)階段。對(duì)于項(xiàng)目承擔(dān)單位的經(jīng)費(fèi)管理來(lái)說(shuō)，主要涉及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支持額度及結(jié)構(gòu)確定、項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算審定、項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)下?lián)堋㈨?xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì)、項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)收繳等監(jiān)管環(huán)節(jié)；對(duì)于高校來(lái)說(shuō)，涉及科研項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算編制、項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用、項(xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制以及結(jié)余經(jīng)費(fèi)上繳等監(jiān)管環(huán)節(jié)，包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)支出管理、科研成果管理和科研績(jī)效評(píng)價(jià)管理等工作。

1.加強(qiáng)科研項(xiàng)目預(yù)算的全過(guò)程管理。高校科研預(yù)算管理主要包括科研項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)階段的預(yù)算編制管理、科研項(xiàng)目實(shí)施階段的預(yù)算執(zhí)行管理和科研項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收階段的預(yù)算決算管理三階段。首先，預(yù)算編制監(jiān)管方面，科研項(xiàng)目在立項(xiàng)申報(bào)階段，需要根據(jù)立項(xiàng)申報(bào)要求以及申報(bào)研究項(xiàng)目特點(diǎn)，科學(xué)合理準(zhǔn)確地編制預(yù)算。一方面，科研管理部門、財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算編制的服務(wù)工作，包括政策解讀、知識(shí)培訓(xùn)和編制指導(dǎo)等。另一方面，做好科研項(xiàng)目預(yù)算編制的審核工作。建立項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算審核審批制度，所有待申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算都必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門和審計(jì)工作的共同審核。其次，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管方面，確保經(jīng)費(fèi)開(kāi)支嚴(yán)格按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、范圍和進(jìn)度列支是監(jiān)管的重點(diǎn)。一方面，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)反饋科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度，服務(wù)科研人員做好經(jīng)費(fèi)支出安排或預(yù)算調(diào)整，避免出現(xiàn)應(yīng)付未付、串賬戶支付等問(wèn)題；另一方面，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行審核，嚴(yán)格審核科研經(jīng)費(fèi)是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。再次，預(yù)算決算監(jiān)管方面，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行決算監(jiān)管是正確確定結(jié)余經(jīng)費(fèi)、應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算審計(jì)的重要環(huán)節(jié)。

2.加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出審核控制。加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)支出審核，是保證科研經(jīng)費(fèi)支出符合項(xiàng)目預(yù)算，避免違規(guī)違紀(jì)違法使用科研經(jīng)費(fèi)的重要保障。第一，明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)審核人員的審核監(jiān)督職責(zé)，注重科研經(jīng)費(fèi)支出是否符合預(yù)算規(guī)定及相關(guān)規(guī)章制度。第二，加強(qiáng)審核力量，包括會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，增加專職科研經(jīng)費(fèi)管理科室和人員，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格審核。第三，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算結(jié)構(gòu)化控制模式，通過(guò)會(huì)計(jì)核算與預(yù)算結(jié)構(gòu)化控制相互控制，實(shí)現(xiàn)按照項(xiàng)目預(yù)算結(jié)構(gòu)實(shí)時(shí)控制支出。第四，及時(shí)反饋科研經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)度，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出過(guò)程性控制，減少科研項(xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)決算審計(jì)過(guò)程中的調(diào)賬發(fā)生以及科研結(jié)題時(shí)經(jīng)費(fèi)報(bào)賬滯后等問(wèn)題造成的部分經(jīng)費(fèi)沒(méi)有使用完等問(wèn)題。第五，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范建設(shè)，嚴(yán)格票據(jù)要素內(nèi)容和報(bào)銷手續(xù)，嚴(yán)格資金支付手段，全面推行“公務(wù)卡”報(bào)銷制度。

3.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)成果管理。科研成果包括科研經(jīng)費(fèi)形成的固定資產(chǎn)和技術(shù)成果，加強(qiáng)科研成果管理，不僅關(guān)系到科研人員的積極性，關(guān)系到科技創(chuàng)新，更關(guān)系到科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。一方面要加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研合作，促進(jìn)科研成果轉(zhuǎn)化，提高科技成果轉(zhuǎn)化率。我國(guó)科研成果轉(zhuǎn)化率平均僅為20%，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的不足5%，專利技術(shù)的交易率也只有5%，遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家水平[8]。另一方面要加強(qiáng)科研成果產(chǎn)權(quán)管理，防止科研成果私自轉(zhuǎn)讓、無(wú)償轉(zhuǎn)讓和流失，維護(hù)國(guó)家、學(xué)校和科研人員的合法利益。

第6篇：高校資助資金管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】地方高校；專利策略；創(chuàng)新體系

當(dāng)今世界科技進(jìn)步日新月異，知識(shí)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化步伐明顯加快，知識(shí)產(chǎn)權(quán)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。專利是知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作的核心內(nèi)容，專利工作的好壞，關(guān)系到國(guó)家專利戰(zhàn)略的實(shí)施，關(guān)系到國(guó)家科技競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的形成和綜合國(guó)力的提高。高校作為國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的重要組成部分，在國(guó)家科技進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展等方面發(fā)揮著非常重要的作用。目前，雖然江蘇地方高校專利工作發(fā)展勢(shì)頭良好，但與部屬高校相比，無(wú)論是在專利的申請(qǐng)數(shù)，還是在專利的授權(quán)數(shù)等方面，差距都非常的明顯。因此，地方高校應(yīng)進(jìn)一步發(fā)揮科技優(yōu)勢(shì)，做好專利策略創(chuàng)新，將創(chuàng)新貫穿于專利工作的每一環(huán)節(jié)，逐漸建立起地方高校專利策略創(chuàng)新體系。

淮海工學(xué)院是江蘇省委、省政府1985年在全國(guó)首批沿海開(kāi)放城市連云港直接創(chuàng)辦的一所本科院校。經(jīng)過(guò)二十多年建設(shè)和發(fā)展，淮海工學(xué)院已經(jīng)成為江蘇一所有實(shí)力、有水平、有特色、有地位的地方高校。學(xué)校大力實(shí)施“扎根淮海、面向黃海、服務(wù)沿海、輻射隴海”的發(fā)展戰(zhàn)略，堅(jiān)持以科研和社會(huì)服務(wù)為兩翼，努力為地方經(jīng)濟(jì)提供智力貢獻(xiàn)和技術(shù)支持。本文以淮海工學(xué)院專利工作為視角，探討地方高校專利策略創(chuàng)新體系構(gòu)建的研究，為地方高校專利工作提供對(duì)策。

1 地方高校專利策略創(chuàng)新體系的概念和內(nèi)涵

所謂地方高校專利策略創(chuàng)新體系構(gòu)建的概念，就是地方高校根據(jù)學(xué)校的發(fā)展方向，運(yùn)用專利制度，結(jié)合地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)學(xué)校現(xiàn)有的專利策略進(jìn)行調(diào)整，并逐漸構(gòu)建專利從申請(qǐng)、管理、保護(hù)到實(shí)施等方面的策略創(chuàng)新體系，獲取科技成果轉(zhuǎn)化的經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)效益，提高學(xué)校的核心競(jìng)爭(zhēng)力，增大高校專利對(duì)地方、國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率。本文從以下五個(gè)方面闡述地方高校專利策創(chuàng)新體系：

1.1 專利激勵(lì)策略創(chuàng)新

目前，江蘇省財(cái)政廳出臺(tái)了《江蘇省省級(jí)專利資助資金管理辦法》，連云港市出臺(tái)了《連云港市專利資助辦法》，淮海工學(xué)院出臺(tái)了《淮海工學(xué)院知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)辦法》等激勵(lì)政策。以發(fā)明專利為例，連云港市申請(qǐng)資助3000元，授權(quán)后市資助1000元，省級(jí)資助3000元，淮海工學(xué)院獎(jiǎng)勵(lì)15000元，在一定程度上激發(fā)了科技人員的創(chuàng)造熱情，但是這些政策和措施沒(méi)有從根本上把握專利制度的本質(zhì)，容易產(chǎn)生一系列異化問(wèn)題。因此，地方高校應(yīng)該根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和科技政策，對(duì)專利激勵(lì)策略進(jìn)行創(chuàng)新。

1.2 專利申請(qǐng)準(zhǔn)備策略創(chuàng)新

地方高校科技人員在科研工作中，專利意識(shí)薄弱，在取得科研成果后，不是首先申請(qǐng)專利保護(hù)，而是、成果鑒定、報(bào)獎(jiǎng)等，導(dǎo)致自身知識(shí)產(chǎn)權(quán)流失；還有部分教師對(duì)專利申請(qǐng)中創(chuàng)造性要求理解不夠，對(duì)成果創(chuàng)新點(diǎn)定位不準(zhǔn)確，導(dǎo)致不去申請(qǐng)專利或不被授權(quán)。淮海工學(xué)院出臺(tái)了《淮海工學(xué)院知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)辦法》，進(jìn)一步制定和完善了專利準(zhǔn)備策略，重視專利工作，在專利申請(qǐng)前進(jìn)行專利文獻(xiàn)及相關(guān)文獻(xiàn)的搜索，并將專利工作貫穿于科技項(xiàng)目研發(fā)全過(guò)程。

1.3 專利申請(qǐng)技術(shù)的市場(chǎng)化評(píng)估策略創(chuàng)新

專利申請(qǐng)技術(shù)的市場(chǎng)化評(píng)估策略創(chuàng)新是整個(gè)專利策略的基礎(chǔ)，主要包括這幾個(gè)方面：主要評(píng)估成果是否具有商業(yè)價(jià)值、是否需要申請(qǐng)專利、申請(qǐng)專利類型、選擇申請(qǐng)時(shí)機(jī)等。并非所有的成果都適合申請(qǐng)專利，有時(shí)在申請(qǐng)專利前，可以向一些合作企業(yè)咨詢。確認(rèn)可以申請(qǐng)專利的，才委托相關(guān)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行專利申請(qǐng)文件的撰寫(xiě)。在淮海工學(xué)院，大部分專利沒(méi)有結(jié)合市場(chǎng)需求進(jìn)行評(píng)估，這也是地方高校專利轉(zhuǎn)化率低的直接原因。

1.4 專利實(shí)施策略創(chuàng)新

目前常見(jiàn)的高校專利實(shí)施策略主要有以下兩種類型：一是自行實(shí)施策略，即高校將專利評(píng)估作價(jià)入股，獨(dú)立創(chuàng)辦或者與他人合辦科技型公司；二是專利實(shí)施許可策略，即高校以簽訂專利實(shí)施許可合同的方式許可企業(yè)支付使用費(fèi)后，在一定范圍內(nèi)使用其專利。但地方高校多不具備專利自行實(shí)施的條件，例如淮海工學(xué)院目前沒(méi)有校辦企業(yè)，所采用的專利實(shí)施許可策略也不夠靈活，主要在等企業(yè)自己找上門，致使專利實(shí)施率一直較低。因此，地方高校必須大力推進(jìn)專利實(shí)施策略的創(chuàng)新。

1.5 高校科研人員業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系創(chuàng)新

目前淮海工學(xué)院，還是主要將專利授權(quán)數(shù)量作為教師職稱評(píng)定、科研獎(jiǎng)勵(lì)和學(xué)術(shù)水平的體現(xiàn)，可以考慮專利技術(shù)轉(zhuǎn)移量作為發(fā)明人科研業(yè)績(jī)考核的一部分；對(duì)科研項(xiàng)目的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)出，也需要建立長(zhǎng)期跟蹤評(píng)估機(jī)制，避免只看量，而不看后續(xù)技術(shù)轉(zhuǎn)移價(jià)值的情況發(fā)生。

2 構(gòu)建地方高校專利策略創(chuàng)新體系的對(duì)策

2.1 強(qiáng)化專利意識(shí)，提高專利地位

地方高校要始終將專利工作擺在高校科技工作的重要地位，把構(gòu)建地方高校專利策略創(chuàng)新體系作為學(xué)校深化科技管理體制改革工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。要不斷增強(qiáng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和科技工作人員的專利意識(shí)，采取多種形式普及專利法和專利知識(shí)，組織科技管理人員和科技人員定期或不定期開(kāi)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)培訓(xùn)工作，提高專利保護(hù)的自覺(jué)性、針對(duì)性、積極性，提高專利管理水平。

2.2 把握專利實(shí)質(zhì)，完善專利激勵(lì)政策

地方高校要進(jìn)一步完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，在職稱評(píng)定、業(yè)績(jī)考核和成果獎(jiǎng)勵(lì)等政策中體現(xiàn)專利成果與論著、鑒定成果、獲獎(jiǎng)成果同等重要的地位。把握專利實(shí)質(zhì)，緊密聯(lián)系市場(chǎng)需求，進(jìn)一步改革和完善有關(guān)專利權(quán)的入股、利潤(rùn)分配制度和專利申請(qǐng)基金等激勵(lì)機(jī)制，最大限度地調(diào)動(dòng)廣大科技人員進(jìn)行發(fā)明的積極性，促進(jìn)專利工作穩(wěn)步加速發(fā)展。

2.3 健全地方高校專利服務(wù)體系，建立專利管理機(jī)構(gòu)

隨著高校專利申請(qǐng)量的不斷增長(zhǎng)，專利管理工作量必然增大，地方高校在條件允許的情況下，需要建立專門的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理機(jī)構(gòu)，如專利管理辦公室，建立一支有專職或兼職的專利人組成的專利服務(wù)隊(duì)伍，負(fù)責(zé)學(xué)校專利的申請(qǐng)、管理、保護(hù)和實(shí)施。在申請(qǐng)立項(xiàng)階段加強(qiáng)專利文獻(xiàn)收集、檢索和利用，設(shè)定好申請(qǐng)書(shū)中保護(hù)范圍，在項(xiàng)目攻關(guān)和技術(shù)過(guò)程中跟蹤國(guó)內(nèi)外專利申請(qǐng)、授權(quán)過(guò)程，在項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)對(duì)科技成果進(jìn)行專利化評(píng)估，將符合條件的成果及時(shí)申請(qǐng)專利。

2.4 運(yùn)用專利實(shí)施策略，推動(dòng)專利轉(zhuǎn)化

搭建學(xué)校科研成果產(chǎn)業(yè)化平臺(tái)，利用政府的政策和資助、企業(yè)的資金以及科研院所的技術(shù)力量和實(shí)驗(yàn)設(shè)備，促使專利轉(zhuǎn)化。通過(guò)多種形式的產(chǎn)學(xué)研合作，例如培育和發(fā)展具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的校辦產(chǎn)業(yè)；建立大學(xué)科技園，積極探索科技發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制，營(yíng)造專利技術(shù)轉(zhuǎn)移和孵化高科技企業(yè)的平臺(tái)；高校許可企業(yè)在一定范圍內(nèi)有償使用專利，圍繞核心專利研發(fā)滿足市場(chǎng)需求的專利技術(shù)。

【參考文獻(xiàn)】

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[3]胡俠，宋禾.高等院校知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的現(xiàn)狀及對(duì)策[J].法學(xué)論叢，2007（6）.

第7篇：高校資助資金管理辦法范文

一、高校在國(guó)家助學(xué)貸款中的風(fēng)險(xiǎn)

1999年，我國(guó)開(kāi)始由金融部門實(shí)施國(guó)家助學(xué)貸款政策，該政策作為大學(xué)貧困生資助項(xiàng)目之一，對(duì)解決我國(guó)貧困學(xué)生就學(xué)問(wèn)題起到了舉足輕重的作用。但是由于貸款學(xué)生的高違約率，國(guó)家助學(xué)貸款政策的實(shí)施卻不盡如人意。國(guó)家助學(xué)貸款中的成員不僅有銀行一方，還包括學(xué)生、高校和政府。各方在國(guó)家助學(xué)貸款運(yùn)行機(jī)制的作用下，承擔(dān)著相應(yīng)的職責(zé)與義務(wù)。但多數(shù)的文獻(xiàn)和資料都只是從銀行和政府的角度來(lái)討論這一問(wèn)題，并強(qiáng)調(diào)樹(shù)立學(xué)生誠(chéng)信意識(shí)和良好還貸習(xí)慣的重要性，忽視或者是較少的涉及高校在國(guó)家助學(xué)貸款中所扮演的角色或者說(shuō)可以扮演的角色。

在國(guó)家助學(xué)貸款的資助行為中，銀行、高校、學(xué)生是三個(gè)獨(dú)立的決策主體。銀行在國(guó)家政策的監(jiān)督下，具有為高校學(xué)生提供助學(xué)貸款的義務(wù)。從高校的角度來(lái)看，在國(guó)家助學(xué)貸款過(guò)程中，如果出現(xiàn)學(xué)生違約不還款或沒(méi)有按時(shí)還款，則將會(huì)對(duì)高校產(chǎn)生負(fù)面影響，并存在潛在的損失。高校在國(guó)家助學(xué)貸款過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)一般包括：

（一）高校的經(jīng)濟(jì)損失

據(jù)報(bào)道：全國(guó)借貸學(xué)生平均違約率接近20％，致使國(guó)家助學(xué)貸款跌落到放貸低谷。另?yè)?jù)媒體披露，列入全國(guó)商業(yè)銀行停貸“黑名單”的高校達(dá)到100多所，約占全國(guó)高校總數(shù)的10％。國(guó)家助學(xué)貸款制度走到了一個(gè)十字路口，原本定位于高信用的高校助學(xué)貸款陷入困境，成為商業(yè)銀行最忌諱的高風(fēng)險(xiǎn)貸款領(lǐng)域。[1]若由于學(xué)生的還貸能力差導(dǎo)致銀行損失，銀行將拒絕發(fā)放助學(xué)貸款，對(duì)于學(xué)生來(lái)說(shuō)產(chǎn)生的負(fù)面影響是不言而喻的，而對(duì)高校來(lái)說(shuō)則會(huì)產(chǎn)生減少學(xué)生學(xué)費(fèi)收入的直接經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，為了避免學(xué)生違約不還貸的風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家制定了助學(xué)貸款的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金政策，并為了規(guī)范其運(yùn)行，出臺(tái)了《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)教育部財(cái)政部人民銀行銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步完善國(guó)家助學(xué)貸款工作若干意見(jiàn)的通知》（〔2004〕51 號(hào)），出臺(tái)了加強(qiáng)國(guó)家助學(xué)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專項(xiàng)資金的管理辦法。管理辦法中規(guī)定：“國(guó)家助學(xué)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專項(xiàng)資金是根據(jù)‘風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)’的原則，按當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的國(guó)家助學(xué)貸款金額的一定比例對(duì)經(jīng)辦銀行給予補(bǔ)償。具體比例按照國(guó)家助學(xué)貸款管理中心與經(jīng)辦銀行簽訂的貸款合作協(xié)議執(zhí)行”；“風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專項(xiàng)資金按照行政隸屬關(guān)系，由財(cái)政和高校各承擔(dān)50％，由國(guó)家助學(xué)貸款管理中心負(fù)責(zé)管理，專款專用”；“各普通高校應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專項(xiàng)資金，由財(cái)政部門在每年向普通高校返還按‘收支兩條線’管理的學(xué)費(fèi)收入時(shí)，直接撥給同級(jí)教育主管部門”；“已有畢業(yè)學(xué)生進(jìn)入還款期的高校，其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專項(xiàng)資金與上一學(xué)年度本校學(xué)生的金額違約率掛鉤，由國(guó)家助學(xué)貸款管理中心負(fù)責(zé)考核確定”。[2]

以上條款都明確提出了高校所需要提留風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金的比例是與其貸款貧困生的還貸能力高度相關(guān)的。若學(xué)生的還貸能力差，則高校所需提留的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金比例就高，所需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也就相應(yīng)的大，反之，則越小。在學(xué)生違約不還或無(wú)法還貸時(shí)，這部分提留的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金則屬于銀行所有，在這種情況下，高校將產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)損失。

總之，在國(guó)家助學(xué)貸款的實(shí)施過(guò)程中，在學(xué)生和銀行行為的影響下，高校可能會(huì)承受減少學(xué)費(fèi)收入和付出風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金這個(gè)兩方面的風(fēng)險(xiǎn)，這將直接導(dǎo)致高校的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）高校的聲譽(yù)損失

前文已經(jīng)提到，“據(jù)媒體披露，列入全國(guó)商業(yè)銀行停貸‘黑名單’的高校達(dá)到100多所，約占全國(guó)高校總數(shù)的10％”。同時(shí)，按照國(guó)家助學(xué)貸款政策的有關(guān)規(guī)定，貸款學(xué)生違約將在社會(huì)公開(kāi)媒體上曝光，曝光時(shí)將同時(shí)公布學(xué)校的名字。基于此，因貸款學(xué)生的違約行為，高校將產(chǎn)生不可估量的聲譽(yù)損失。

眾所周知，高校是一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體，在履行自己人才培養(yǎng)、科學(xué)研究和社會(huì)服務(wù)的功能時(shí)，參與到了廣泛的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，校舍的修建要同銀行、建筑公司等單位聯(lián)系，科研課題的申請(qǐng)需要同政府機(jī)構(gòu)或其他社會(huì)單位聯(lián)系等等。如果高校的聲譽(yù)差，則高校的這些社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都會(huì)隨之受到影響，聲譽(yù)損失進(jìn)而轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)損失。更為重要的是，高校的辦學(xué)質(zhì)量取決于其人才培養(yǎng)質(zhì)量，如果一所高校培養(yǎng)出來(lái)的學(xué)生的還貸能力和還貸意識(shí)差，社會(huì)將對(duì)其辦學(xué)能力和辦學(xué)聲譽(yù)產(chǎn)生極大懷疑，這將直接影響到學(xué)校的生源數(shù)量和生源質(zhì)量，進(jìn)而影響到學(xué)校的生存與發(fā)展。所以，高校的聲譽(yù)就是高校的生命，對(duì)于高校來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，聲譽(yù)的損失在某些程度上說(shuō)是不能簡(jiǎn)單用經(jīng)濟(jì)損失來(lái)衡量的。

二、國(guó)家助學(xué)貸款中銀行、高校、學(xué)生的博弈分析

在國(guó)家助學(xué)貸款的實(shí)施過(guò)程中，銀行、高校和學(xué)生作為獨(dú)立的行為主體，擁有各自的戰(zhàn)略。在此過(guò)程中，銀行的戰(zhàn)略空間為“發(fā)放，不發(fā)放”，并在發(fā)放后“追討，不追討”，也就是說(shuō)銀行可以選擇發(fā)放或不發(fā)放國(guó)家助學(xué)貸款，并在發(fā)放后如果學(xué)生違約采取追討或者不追討的策略；學(xué)生的戰(zhàn)略空間為{履約，違約}；而一般情況下，高校在此過(guò)程中處于被動(dòng)的地位，它的支付由銀行和學(xué)生的行動(dòng)共同決定。

下面通過(guò)對(duì)博弈規(guī)則即國(guó)家助學(xué)貸款有關(guān)規(guī)定和一些現(xiàn)實(shí)約束條件的分析，建立博弈的各變量假設(shè)，推導(dǎo)在各種行動(dòng)組合條件下，博弈方的支付情況，進(jìn)而建立博弈模型。

（一）基本假定

簡(jiǎn)單起見(jiàn)，假定銀行支付給每一個(gè)貸款學(xué)生的貸款本金為α，到期還貸時(shí)，學(xué)生應(yīng)歸還的本利和為β；若學(xué)生違約，銀行的追討成本為λ（λ＞0），且成功概率為，失敗的概率為1-；一旦成功追回，對(duì)違約學(xué)生的懲罰為S（S-λ＜β，即銀行追回所得的報(bào)酬小于學(xué)生履約還貸的報(bào)酬）。

高校方在學(xué)生貸款成功后的收益為α（收到學(xué)費(fèi)=銀行貸款本金α），但學(xué)生違約給高校造成的經(jīng)濟(jì)損失和名譽(yù)損失之和為ω。

學(xué)生若成功貸款得到的效用為M（S＞β＞α，即國(guó)家助學(xué)貸款對(duì)學(xué)生而言效用是大于今后還貸的本利和的）；若違約，假定只還貸γ，但違約會(huì)進(jìn)入銀行的黑名單，帶來(lái)的負(fù)效用為ε。

根據(jù)以上假設(shè)，可見(jiàn)當(dāng)學(xué)生履約還款時(shí)，銀行的效用為利息收入β-α；學(xué)生的效用為M；高校收益為α。而當(dāng)學(xué)生違約時(shí)，高校的收益為α-ω；若銀行的行為為不追討，其效用為γ-α，相應(yīng)的學(xué)生效用為M+(β-γ)-ε；若銀行追討，追回時(shí)，銀行效用為S-α-λ，學(xué)生效用為M+(β-S)-ε，未追回，銀行效用為γ-α-λ，學(xué)生效用仍為M+(β-γ)-ε。

（二）博弈樹(shù)

此博弈中有以下路徑：“銀行――不發(fā)放”，“銀行――發(fā)放――學(xué)生――履約”，“銀行――發(fā)放――學(xué)生――違約――銀行――追討”，“銀行――發(fā)放――學(xué)生――違約――銀行――不追討”。下面我們以實(shí)例對(duì)各路徑予以說(shuō)明：

國(guó)家助學(xué)貸款利率按照中國(guó)人民銀行公布的法定貸款利率執(zhí)行。現(xiàn)行貸款年利率為：一至三年為5．76％；三至五年為5．85％；五年以上為6．12％。

當(dāng)高校不參與追款時(shí)，銀行與學(xué)生的博弈分析如下：

假定一個(gè)學(xué)生的貸款本金為5000元。簡(jiǎn)便起見(jiàn)按一年貸款期計(jì)算，該學(xué)生的應(yīng)還貸本利和為5000×（1＋5．76％）=5288元。學(xué)生領(lǐng)到助學(xué)貸款后會(huì)順利完成學(xué)業(yè)，得到的效用遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于貸款額本身，假定效用為100000元。學(xué)生違約則還款額為0元，如果三年后被銀行追回欠款，則按照罰息為貸款利率的1．5倍計(jì)算。[3]還款總額為5000×[1＋5．76%×（1＋50%）]3=6411元。另外，不按期還款的學(xué)生會(huì)進(jìn)入銀行的“黑名單”，可能造成不能再貸款的損失，假設(shè)學(xué)生進(jìn)入銀行“黑名單”的負(fù)效用為5000元。

高校在學(xué)生貸款成功后將收到學(xué)生的學(xué)費(fèi)5000元。但是如果學(xué)生不還款高校會(huì)面臨聲譽(yù)損失和經(jīng)濟(jì)損失。為了避免風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家建立了風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金制度，額度為該高校貸款總額的6%―8．2%，這里假定為8%，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金由高校和國(guó)家各支付50%。因此，學(xué)生違約欠款時(shí)，高校損失為 5000×8%×50%=200元。

（1）當(dāng)＞[SX(]λ[]6411[SX)]時(shí)，銀行追討的期望收益大于銀行不追討的期望收益。此時(shí)，銀行選擇追討。此時(shí)，學(xué)生違約的期望效用為93877+100288(1-)=100288-6411元；學(xué)生履約的期望效用為100000元。

由于銀行追討欠款的成功概率∈[0,1]，當(dāng)＞[SX(]288[]6411[SX)]=4．49%時(shí)，100288-6411＜100000，即學(xué)生履約的期望效用大于違約的期望效用時(shí)，學(xué)生一定選擇履約，即均衡路徑為“銀行――發(fā)放――學(xué)生――履約”；反之，學(xué)生違約，均衡路徑為“銀行――發(fā)放――學(xué)生――違約――銀行――追討”。

（2）當(dāng)＜[SX(]λ[]6411[SX)]時(shí)，銀行追討的期望收益小于銀行不追討的期望收益。此時(shí)，銀行選擇不追討。此時(shí)，學(xué)生違約的期望效用為100288元； 學(xué)生履約的期望效用為100000元。學(xué)生違約的期望效用大于履約的期望效用。因此，學(xué)生肯定違約，均衡路徑為“銀行――發(fā)放――學(xué)生――違約――銀行――不追討”。

由以上分析可以看出存在三種情況：銀行追討，學(xué)生履約時(shí)，銀行發(fā)放貸款的收益為288元，大于銀行不發(fā)放貸款的收益0元，因此銀行選擇發(fā)放貸款；銀行不追討，學(xué)生違約時(shí)，銀行發(fā)放貸款的收益為-5000元，因此銀行選擇不發(fā)放貸款；銀行追討，但學(xué)生仍然選擇違約時(shí)，銀行發(fā)放貸款的期望收益為6411-5000-λ元，因此，當(dāng)6411-5000-λ＞0時(shí)，銀行選擇發(fā)放貸款。

由此可見(jiàn)，國(guó)家助學(xué)貸款能否順利實(shí)行的關(guān)鍵在于銀行追討欠款成功的概率和銀行追討欠款的成本λ。對(duì)于高校來(lái)說(shuō)，如果學(xué)生按時(shí)還款的話，高校的收益為5000元；如果拖欠貸款的話，高校的收益降為4800元。因此，高校所希望的博弈結(jié)果是：銀行發(fā)放貸款，學(xué)生履約，即對(duì)銀行和高校來(lái)說(shuō)最優(yōu)的均衡路徑為“銀行――發(fā)放――學(xué)生――履約”。顯然，通過(guò)高校與銀行的合作，銀行追討成功的概率會(huì)增加，而銀行追討的成本會(huì)下降。這直接影響了國(guó)家助學(xué)貸款的順利發(fā)放。由上述分析可以看出，博弈結(jié)果為銀行發(fā)放貸款，學(xué)生履約時(shí)的條件為＞[SX(]λ[]6411[SX)]以及＞[SX(]288[]6411[SX)]=4．49%。

從各博弈主體的戰(zhàn)略組合可以看出，當(dāng)高校與銀行合作使銀行追討欠款的概率大于4．49%，此時(shí)銀行追討欠款的成本λ＜288。高校的參與合作可以使均衡路徑改變?yōu)椤般y行――發(fā)放――學(xué)生――履約”，此時(shí)的博弈具有子博弈精煉納什均衡，即“發(fā)放，履約”，高校收益為5000元。因此，在風(fēng)險(xiǎn)管理理論下，高校與銀行的合作確實(shí)能夠改變博弈均衡結(jié)果，達(dá)到控制與防范高校的風(fēng)險(xiǎn)，減少高校的損失，提高高校收益的目的，也能更好地控制學(xué)生的還貸情況，有助于國(guó)家助學(xué)貸款的順利實(shí)施。

三、對(duì)高校在防范國(guó)家助學(xué)貸款風(fēng)險(xiǎn)中的角色定位與對(duì)策建議

國(guó)家助學(xué)貸款是一個(gè)信息不對(duì)稱的不完全信息博弈，這一特性極大制約了國(guó)家助學(xué)貸款的開(kāi)展，從而影響了國(guó)家助學(xué)貸款實(shí)現(xiàn)教育機(jī)會(huì)公平目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，建立一套有效的國(guó)家助學(xué)貸款管理制約機(jī)制，對(duì)于防范與控制信息不對(duì)稱所引起的國(guó)家助學(xué)貸款風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。[4]如何發(fā)揮高校的力量，促其協(xié)助銀行管理貸款學(xué)生，促進(jìn)國(guó)家助學(xué)貸款的良性循環(huán)，是一個(gè)重要和緊迫的問(wèn)題。

根據(jù)《中央部門所屬高校國(guó)家助學(xué)貸款業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，高校具有保證具有資格的學(xué)生能夠貸款成功的責(zé)任，具有保證學(xué)生還款和協(xié)助銀行追款的責(zé)任。我們認(rèn)為，高校防范國(guó)家助學(xué)貸款風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)三個(gè)方面進(jìn)行實(shí)質(zhì)性推進(jìn)：

（一）轉(zhuǎn)變觀念，找準(zhǔn)定位，落實(shí)機(jī)構(gòu)和人員

學(xué)校應(yīng)該改變傳統(tǒng)的國(guó)家助學(xué)貸款是學(xué)生和銀行之間的事，學(xué)校只是辦理貸款時(shí)的一個(gè)中介角色的觀念，而應(yīng)該站在國(guó)家助學(xué)貸款是關(guān)乎貧困生成長(zhǎng)、關(guān)乎學(xué)校聲譽(yù)、關(guān)乎銀行能否持續(xù)發(fā)放貸款的一件大事的高度，自覺(jué)履行學(xué)校在貸款辦理特別是還貸管理中的責(zé)任和義務(wù)，為銀行辦理貸款、催還貸款提供切實(shí)有效的幫助和服務(wù)，主動(dòng)搭建學(xué)生與銀行之間的信息橋梁，把自己真正還原到作為國(guó)家助學(xué)貸款關(guān)鍵主體的角色上來(lái)。為此，學(xué)校為了實(shí)現(xiàn)角色賦予的任務(wù)，就必須建立相應(yīng)的辦事機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的工作人員。教育部規(guī)定，2006年秋季開(kāi)學(xué)前，各高校必須成立專門的學(xué)生資助管理中心，并按學(xué)生人數(shù)1：2500的比例配備工作人員。[5]高校若能真正落實(shí)這一政策，既可以保障國(guó)家助學(xué)貸款等學(xué)生資助政策的全面施行，又可以保障國(guó)家助學(xué)貸款中的風(fēng)險(xiǎn)防范。

（二）主動(dòng)作為，降低學(xué)校在國(guó)家助學(xué)貸款過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)

前文所述，學(xué)校在國(guó)家助學(xué)貸款過(guò)程中面臨著經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失兩種潛在風(fēng)險(xiǎn)，防范這兩種風(fēng)險(xiǎn)的根本措施就是提高貸款學(xué)生的實(shí)際還貸率。為此，學(xué)校必須和銀行密切合作，把提高學(xué)生的實(shí)際還貸率作為一個(gè)系統(tǒng)工程來(lái)實(shí)施，筆者認(rèn)為，在實(shí)施過(guò)程中可采取以下措施：

1．加強(qiáng)貸款學(xué)生的征信知識(shí)教育和誠(chéng)信還貸教育。筆者在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)，貸款學(xué)生在歸還貸款的過(guò)程中存在五種不及時(shí)還貸的情形：一是由于工作忙，忘了該還款的時(shí)間；二是由于不知道確切要還多少錢，特別是在利率發(fā)生了變化時(shí)，還的錢不足夠扣款數(shù)，即使只差幾毛錢，銀行也無(wú)法扣收；三是暫時(shí)有經(jīng)濟(jì)困難，無(wú)法及時(shí)足額還款；四是工作所在地沒(méi)有還款的途徑；五是故意不還。前四種情形均不屬于主觀故意不還貸，但從銀行的角度看，均屬于逾期。這樣既對(duì)學(xué)生的誠(chéng)信記錄產(chǎn)生不良影響，又導(dǎo)致銀行不能及時(shí)回收貸款。因此，加強(qiáng)學(xué)生的征信知識(shí)教育就顯得十分重要，必須讓學(xué)生知曉不管什么原因?qū)е碌挠馄冢紩?huì)對(duì)學(xué)生個(gè)人的信用記錄產(chǎn)生不良影響，必須高度重視，及時(shí)足額還款。同時(shí)加強(qiáng)學(xué)生的誠(chéng)信教育，對(duì)故意或惡意不還貸的情形，要告知學(xué)生將對(duì)其個(gè)人的終身信用記錄產(chǎn)生影響，并可能直接對(duì)其個(gè)人的職業(yè)生涯和個(gè)人生活產(chǎn)生極大的負(fù)面影響。

2．加強(qiáng)貸款學(xué)生的綜合素質(zhì)與能力培養(yǎng)，提高貸款學(xué)生的就業(yè)質(zhì)量和還貸能力。貸款學(xué)生的還貸一方面取決于學(xué)生的主觀意愿，這主要通過(guò)征信知識(shí)與誠(chéng)信教育來(lái)加以解決；另一方面取決于學(xué)生的客觀還貸能力，這就需要加強(qiáng)對(duì)貸款學(xué)生的綜合素質(zhì)與能力培養(yǎng)，提高他們的就業(yè)質(zhì)量和收入能力。高校應(yīng)在努力提高學(xué)校整體人才培養(yǎng)質(zhì)量的前提下，把貸款學(xué)生作為一個(gè)特殊的群體，加大培養(yǎng)力度，實(shí)施個(gè)性化培養(yǎng)。要發(fā)揮思想政治教育的作用，幫助他們樹(shù)立遠(yuǎn)大的理想和艱苦奮斗的信念；要加強(qiáng)學(xué)業(yè)指導(dǎo)和職業(yè)生涯輔導(dǎo)，提高他們的學(xué)習(xí)能力和就業(yè)能力。不言而喻，如果貸款學(xué)生的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)都較為優(yōu)秀，還貸率就應(yīng)該處于較高的水平。

3．對(duì)貸款學(xué)生實(shí)施過(guò)程跟蹤，及早發(fā)現(xiàn)貸款學(xué)生的不良行為和記錄，適時(shí)終止不良貸款。大多數(shù)國(guó)家助學(xué)貸款是在新生進(jìn)校時(shí)辦理的，由于各種原因，個(gè)別貸款學(xué)生在大學(xué)期間不能完成學(xué)業(yè)，如果對(duì)其繼續(xù)發(fā)放貸款，必然增加風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須對(duì)貸款學(xué)生實(shí)施過(guò)程跟蹤。對(duì)此，可按貸款學(xué)生的學(xué)分不及格比例或受到的較為嚴(yán)重的紀(jì)律處分等因素，對(duì)此類學(xué)生適時(shí)停發(fā)貸款，以此減小學(xué)校在國(guó)家助學(xué)貸款中的風(fēng)險(xiǎn)損失。

（三）推進(jìn)體制與機(jī)制創(chuàng)新，與銀行共同建立還貸管理中心，提高銀行追討欠款成功的概率，降低銀行追討欠款的成本

還貸管理中心應(yīng)隸屬于高校資助管理部門，專門負(fù)責(zé)進(jìn)入還貸期學(xué)生的還貸管理，主要職責(zé)是一方面從學(xué)校資助管理部門采集學(xué)生的基本信息，如工作單位、聯(lián)系電話、E―mail、QQ號(hào)等，從銀行國(guó)家助學(xué)貸款管理部門采集學(xué)生的還貸情況，并進(jìn)行分類處理，如按時(shí)還貸、逾期等；另一方面通過(guò)各種通信方式定期與學(xué)生取得聯(lián)系，如群發(fā)郵件、短信等，對(duì)學(xué)生進(jìn)行還款提示，或逾期催還。同時(shí)為他們提供政策變動(dòng)、還款金額查詢等咨詢服務(wù)。高校擁有的多維“校緣”與“學(xué)緣”信息通道和便利的勤工助學(xué)崗位設(shè)置也為建立還貸管理中心提供了現(xiàn)實(shí)的可行性和可操作性。筆者認(rèn)為，高校建立還貸管理中心是高校主動(dòng)承擔(dān)還貸責(zé)任，與銀行合作追討欠款的有效途徑，并將切實(shí)提高銀行追討欠款成功的概率，降低銀行追討欠款的成本。還貸管理中心的職責(zé)與運(yùn)轉(zhuǎn)流程見(jiàn)下圖：

高校在國(guó)家助學(xué)貸款的過(guò)程中是聯(lián)系銀行和學(xué)生的紐帶，占據(jù)相當(dāng)重要的地位，并擁有較為詳盡的信息資源和較為暢通的畢業(yè)生信息來(lái)源。從上述博弈分析可以看出，為了規(guī)避國(guó)家助學(xué)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，減少高校的經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失，高校需要積極參與到貧困生國(guó)家助學(xué)貸款的管理中來(lái)，通過(guò)銀行、高校、學(xué)生三方的相互制約與共同努力，達(dá)到防范與控制風(fēng)險(xiǎn)、減小損失的目的，進(jìn)而保障廣大貧困生能夠獲得貸款并順利完成學(xué)業(yè)，使國(guó)家助學(xué)貸款進(jìn)入良性發(fā)展的軌道。

主要參考文獻(xiàn)：

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[2]全國(guó)學(xué)生資助管理中心網(wǎng)xszz.cee.省略/show_news.jsp?id=774. 關(guān)于印發(fā)《國(guó)家助學(xué)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專項(xiàng)資金管理辦法》等有關(guān)文件的通知[R]. 2007-3-20

[3]全國(guó)學(xué)生貸款管理中心, 中國(guó)銀行股份有限公司. 中央部門所屬高校國(guó)家助學(xué)貸款業(yè)務(wù)合作協(xié)議[Z]. 2006-7. 4

[4]李 萍. 博弈論與高校國(guó)家助學(xué)貸款風(fēng)險(xiǎn)防范[J]. 福建商業(yè)高等專科高校學(xué)報(bào), 2003 -12

[5]光明日?qǐng)?bào).省略/01gmrb/2006-05/28/content_424124.htm. 高校成立專門的學(xué)生資助管理中心[R]. 2006-5-28

Game Theory of Government Student Loans on Bank,

University and Student

Gui Fuqiang1 Gong Pingping2 Xu Guangxu3Abstract：Government Student Loans is an assistant policy which aims to solve the problem of poverty-stricken college students. However, Government Student Loans is in trouble because of high default rate recent years. A game theory model is founded base on analyzing the relationship among bank, university and student, and we get the conclusion that the university should cooperate with the bank in order to better prevent risk in government student loan. Suggestions for university to prevent government student loan risk are also provided.

Key words: Government Student Loans; University; Risk; Game Theory

第8篇：高校資助資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞： 高校 科研項(xiàng)目 精細(xì)化管理

1.引言

教學(xué)、科研、社會(huì)服務(wù)是當(dāng)代大學(xué)的三大基本職能。科研是高校人才培養(yǎng)的基礎(chǔ)，對(duì)學(xué)校學(xué)科建設(shè)、綜合實(shí)力的提升有重要的推動(dòng)作用。科學(xué)、高效、規(guī)范的科研管理是促進(jìn)高校科研工作可持續(xù)發(fā)展、科研實(shí)力穩(wěn)步提升的重要保障。科研項(xiàng)目管理作為高校科研管理的重要組成部分，主要包括從項(xiàng)目申請(qǐng)、立項(xiàng)論證、組織實(shí)施、中期評(píng)估、驗(yàn)收鑒定、成果產(chǎn)出到檔案入卷的全過(guò)程管理。隨著國(guó)家對(duì)科研投入力度的逐年加大，各級(jí)各類項(xiàng)目的資助體量和資助經(jīng)費(fèi)的不斷增加，高校傳統(tǒng)的粗放型的科研項(xiàng)目管理模式已經(jīng)不能確保項(xiàng)目的申報(bào)和完成質(zhì)量。為了提高項(xiàng)目的管理效益，保證科研計(jì)劃的圓滿完成，有必要引入精細(xì)化管理模式，以解決目前項(xiàng)目管理中存在的重申報(bào)輕過(guò)程、管理制度不完善、經(jīng)費(fèi)管理不科學(xué)等問(wèn)題。從精細(xì)化的視角完善項(xiàng)目管理機(jī)制，細(xì)化、優(yōu)化管理流程，將精細(xì)化管理理念融入項(xiàng)目管理工作中，這對(duì)提升高校科研項(xiàng)目的管理水平，促進(jìn)高校科研管理的高效化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，提高高校科研的整體競(jìng)爭(zhēng)力有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。如何將精細(xì)化管理具體應(yīng)用到科研項(xiàng)目管理中？筆者談?wù)勛约旱目捶ê退伎肌?/p>

2.高校科研項(xiàng)目管理問(wèn)題分析

2.1現(xiàn)行管理體系不完善。隨著國(guó)家對(duì)科研投入的不斷增加，各級(jí)各類地方政府及科技部門紛紛設(shè)立如省自然科學(xué)基金、省重點(diǎn)研發(fā)專項(xiàng)等為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人才培養(yǎng)服務(wù)的各類項(xiàng)目。項(xiàng)目種類繁多，項(xiàng)目管理要求不盡相同，這就要求高校在科研項(xiàng)目管理上要按照不同的管理辦法進(jìn)行分類管理，不能一概而論，而應(yīng)從粗放管理轉(zhuǎn)向分類的精細(xì)管理。目前高校科研處是科研項(xiàng)目管理的主要執(zhí)行部門，科研項(xiàng)目基本由科研處進(jìn)行集中管理，但科研人員的科研工作均在院系完成，導(dǎo)致二級(jí)院系的管理職能未能得到充分發(fā)揮，且科研處往往不能及時(shí)地了解科研人員的動(dòng)態(tài)和項(xiàng)目的進(jìn)展。另外，項(xiàng)目在執(zhí)行過(guò)程中，涉及科研設(shè)備采購(gòu)及管理、經(jīng)費(fèi)使用、國(guó)際交流、項(xiàng)目不定期審計(jì)等事宜，因科研處與財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、審計(jì)、國(guó)際交流、監(jiān)察等部門系統(tǒng)的溝通不及時(shí)和信息不通暢，導(dǎo)致項(xiàng)目執(zhí)行中出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范、設(shè)備冗余、國(guó)際交流手續(xù)辦理不通暢等問(wèn)題。二級(jí)院系的管理職能未能有效履行、高校的各個(gè)管理部門之間未能形成良性的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，是現(xiàn)行管理體系不完善的表現(xiàn)。

2.2有效的中期管理薄弱，項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)督力度不夠。目前國(guó)家級(jí)重大重點(diǎn)項(xiàng)目數(shù)、國(guó)家基金項(xiàng)目數(shù)、SCI論文數(shù)、國(guó)家級(jí)省部級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)數(shù)等往往成為衡量高校科研水平的重要指標(biāo)。項(xiàng)目申報(bào)數(shù)、立項(xiàng)數(shù)及項(xiàng)目產(chǎn)出的高質(zhì)量論文數(shù)成為高校科研處的關(guān)注重點(diǎn)，很多高校都是“重申報(bào)、輕管理;重產(chǎn)出、輕過(guò)程”。在項(xiàng)目的過(guò)程管理中，科研處僅注重定期收集各類年度或中期檢查報(bào)告、項(xiàng)目任務(wù)書(shū)等，卻很少組織專家檢查評(píng)估和審核紙質(zhì)材料的真實(shí)性，使得項(xiàng)目的中期管理流于形式[1]，直接導(dǎo)致的問(wèn)題是項(xiàng)目的成果質(zhì)量不高，項(xiàng)目結(jié)題率偏低。各高校制定的校內(nèi)項(xiàng)目管理辦法中，很少針對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督管理提出明確的要求和具體、可行的操作方法，而且在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中對(duì)科研人員的科研誠(chéng)信、科研道德缺乏有力的監(jiān)督。

2.3經(jīng)費(fèi)預(yù)算和執(zhí)行不夠規(guī)范。科研經(jīng)費(fèi)是高校科研項(xiàng)目正常執(zhí)行、順利完成并取得項(xiàng)目成果的重要保障。科研經(jīng)費(fèi)渠道眾多，不同來(lái)源的科研經(jīng)費(fèi)管理要求不一樣，但目前高校往往缺乏專門從事科研經(jīng)費(fèi)管理的財(cái)務(wù)人員，難以為科研項(xiàng)目預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)決算等全過(guò)程提供專業(yè)的管理和服務(wù)。科研人員在編制預(yù)算時(shí)，更多是憑經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致預(yù)算編制不精細(xì)，測(cè)算依據(jù)籠統(tǒng)，以至于到項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)，才發(fā)現(xiàn)有些預(yù)算設(shè)置不合理，又得申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算，帶來(lái)諸多不便。而在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，雖然有些高校科研管理部門有預(yù)審，但經(jīng)費(fèi)報(bào)銷更多由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門在報(bào)銷時(shí)只是簡(jiǎn)單審查報(bào)銷單據(jù)的合規(guī)性，一般不予核實(shí)經(jīng)費(fèi)支出與批復(fù)預(yù)算的匹配性，造成預(yù)算執(zhí)行的不規(guī)范。

2.4科研管理隊(duì)伍水平有待提高。科研項(xiàng)目管理是業(yè)務(wù)性、專業(yè)性、政策性和科學(xué)性很強(qiáng)的工作，要求項(xiàng)目管理人員不僅要具備專業(yè)的管理素質(zhì)和服務(wù)意識(shí)，還必須具備高度的政策敏感性、較強(qiáng)的科研活動(dòng)組織協(xié)調(diào)能力、較高的團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)、一定的學(xué)科知識(shí)和創(chuàng)新性。目前由于高校現(xiàn)行的人才考核體系和職稱評(píng)審制度的缺陷，各高校擁有管理學(xué)學(xué)位的項(xiàng)目管理人員很少，管理人員的綜合能力需進(jìn)一步提升。

3.高校科研項(xiàng)目實(shí)行精細(xì)化管理的必要性

所謂精細(xì)化管理是指基于科學(xué)規(guī)范的制度體系，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、數(shù)據(jù)化和信息化的手段，組織管理各單元精確、高效、協(xié)同和持續(xù)運(yùn)行的一種管理理念和管理技術(shù)[2]。精細(xì)化管理要求注重系統(tǒng)意識(shí)、規(guī)則意識(shí)和細(xì)節(jié)意識(shí)。推行精細(xì)化管理要靠規(guī)章制度，通過(guò)精細(xì)化管理方法，將復(fù)雜的事情簡(jiǎn)單化，簡(jiǎn)單的事情流程化，流程化的事情定量化，定量的事情信息化，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程管理的規(guī)范化、專業(yè)化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化和信息化[3]。

早在“十一五”期間，精細(xì)化思想已逐步應(yīng)用在國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)的基金項(xiàng)目管理中，為國(guó)家自然科學(xué)基金高效有序的運(yùn)轉(zhuǎn)提供重要的保障，這是促進(jìn)高校科研項(xiàng)目實(shí)行精細(xì)化管理的外因。“十二五”以來(lái)，國(guó)務(wù)院和教育部相繼頒布了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范高校科研行為的意見(jiàn)》（教監(jiān)2012[6]號(hào)）、《國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2014]11號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》等文件，針對(duì)現(xiàn)在科研項(xiàng)目及科研經(jīng)費(fèi)管理中的問(wèn)題，提出“規(guī)范管理、改進(jìn)服務(wù)”，要求按照科研活動(dòng)規(guī)律，充分發(fā)揮高校在科研管理中的主體作用，建立健全項(xiàng)目全過(guò)程管理制度，優(yōu)化管理流程，改進(jìn)管理方式，以適應(yīng)科研活動(dòng)的實(shí)際需要。這對(duì)高校科研項(xiàng)目精細(xì)化管理提出內(nèi)在要求。隨著國(guó)家科技體制改革和各級(jí)各類項(xiàng)目的整合合并，項(xiàng)目的精細(xì)化管理更有助于高水平成果的產(chǎn)生，有助于項(xiàng)目組科研實(shí)力的提升，有助于學(xué)校整體科研競(jìng)爭(zhēng)力和重大項(xiàng)目爭(zhēng)取能力的提升。

4.高校科研項(xiàng)目全過(guò)程精細(xì)化管理舉措

4.1建立科學(xué)的管理模式、制定個(gè)性化的管理方案。在科研項(xiàng)目管理中，將傳統(tǒng)的由科技處直接面對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的粗放型項(xiàng)目管理模式轉(zhuǎn)向科技處-院系-項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的三級(jí)精細(xì)化管理模式;建立財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、審計(jì)等多部門聯(lián)動(dòng)的管理體系，明確各部門的職責(zé)與任務(wù)，實(shí)現(xiàn)各部門之間的有效對(duì)接。在科學(xué)的管理模式和體系下，制定符合校情的科研項(xiàng)目管理制度，對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程實(shí)施系統(tǒng)管理，在項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)按照業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范操作，及時(shí)有序地完成每個(gè)工作步驟，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化和系統(tǒng)化。

目前各高校自身的發(fā)展定位和承接項(xiàng)目特點(diǎn)不盡相同，如師范類高校基礎(chǔ)研究項(xiàng)目偏多，部隊(duì)院校以軍口項(xiàng)目為主，工科院校以應(yīng)用類和橫向項(xiàng)目居多。高校科研處應(yīng)把握精細(xì)化管理的深刻內(nèi)涵，結(jié)合高校自身發(fā)展特點(diǎn)，制定個(gè)性化的項(xiàng)目管理方案，形成為本校科研項(xiàng)目服務(wù)的精細(xì)化管理體系。

4.2加強(qiáng)項(xiàng)目申報(bào)過(guò)程的精細(xì)化管理。2016年是國(guó)家“十三五”的開(kāi)局之年，大部分項(xiàng)目主管部門都明確“十三五”期間的重點(diǎn)支持方向。高校科研管理部門應(yīng)具備全局、系統(tǒng)意識(shí)，在全面了解各類項(xiàng)目的重點(diǎn)支持領(lǐng)域的基礎(chǔ)上系統(tǒng)地梳理高校自身的學(xué)科發(fā)展方向，整合優(yōu)勢(shì)資源，提前布局規(guī)劃，做好申報(bào)準(zhǔn)備。在項(xiàng)目申報(bào)階段，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真解讀國(guó)家政策，仔細(xì)理解項(xiàng)目申報(bào)指南，充分調(diào)動(dòng)院系及項(xiàng)目申報(bào)人的申報(bào)積極性，并以精細(xì)化的思維關(guān)注申報(bào)形式、申報(bào)要求等細(xì)節(jié)，制定精細(xì)化的工作流程，聯(lián)合財(cái)務(wù)人員配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人精細(xì)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算，確保項(xiàng)目申報(bào)工作高效、有序地完成。對(duì)于限項(xiàng)上報(bào)的項(xiàng)目，校內(nèi)要先形成規(guī)范化的初篩標(biāo)準(zhǔn)，以篩選出更有競(jìng)爭(zhēng)力的項(xiàng)目申報(bào)書(shū)。

4.3強(qiáng)化項(xiàng)目中期和結(jié)題階段的精細(xì)化管理。項(xiàng)目中期和結(jié)題階段的精細(xì)化管理是項(xiàng)目能否高質(zhì)量完成的重要保障。為避免項(xiàng)目的中期管理流于形式，高校應(yīng)組織專家檢查評(píng)估，深入了解項(xiàng)目的研究進(jìn)展和遇到的問(wèn)題，并對(duì)研究遇到困難的項(xiàng)目及時(shí)給予技術(shù)上、經(jīng)費(fèi)上的幫助;建立健全項(xiàng)目過(guò)程檔案，督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)撰寫(xiě)能翔實(shí)記載項(xiàng)目研究工作全過(guò)程的科技報(bào)告;進(jìn)一步增強(qiáng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)，明確各方的監(jiān)管責(zé)任，確保項(xiàng)目執(zhí)行質(zhì)量。

同時(shí)，高校應(yīng)將精細(xì)化的思想充分應(yīng)用到結(jié)題管理中，在確保結(jié)題工作規(guī)范有序進(jìn)行的同時(shí)，加強(qiáng)專家驗(yàn)收環(huán)節(jié)，強(qiáng)化項(xiàng)目績(jī)效考核，將項(xiàng)目的完成情況與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的職稱評(píng)定和崗位聘任掛鉤;規(guī)范項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)的使用，確保其繼續(xù)用于科學(xué)研究的直接支出;重視科研項(xiàng)目完成后的歸檔工作，將已結(jié)題項(xiàng)目分類分期存檔，加強(qiáng)項(xiàng)目成果的后期管理，最大限度地挖掘成果的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

4.4以信息化帶動(dòng)管理的科學(xué)化與精細(xì)化。在優(yōu)化管理流程的基礎(chǔ)上，高校應(yīng)升級(jí)現(xiàn)有的科研信息管理系統(tǒng)，增加項(xiàng)目信息資源共享模塊，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目信息和資源在校內(nèi)管理部門之間的共享，以及項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理、科研設(shè)備管理、國(guó)際交流等的無(wú)縫對(duì)接，實(shí)行網(wǎng)上申請(qǐng)、一鍵推送、在線審批的模式，真正形成為科研人員服務(wù)的集成化工作模式，大幅提高科研管理工作的效率。在新的科研信息管理系統(tǒng)中，要細(xì)化項(xiàng)目周期內(nèi)的過(guò)程管理，即包括申請(qǐng)、立項(xiàng)、年度或中期檢查、結(jié)題驗(yàn)收、成果歸檔等全過(guò)程，以信息化帶動(dòng)管理的科學(xué)化和精細(xì)化。另外，在新的科研信息管理系統(tǒng)中，還應(yīng)增加深入統(tǒng)計(jì)和大數(shù)據(jù)分析功能，通過(guò)對(duì)現(xiàn)有項(xiàng)目中人員、類別、職稱分布等信息的深入挖掘和分析，為學(xué)校科技政策制定和領(lǐng)導(dǎo)層的管理決策提供支持。

5.結(jié)語(yǔ)

科研項(xiàng)目的精細(xì)化管理是高校科研良性發(fā)展的重要保障。高校的科研管理人員在平時(shí)的管理工作中應(yīng)堅(jiān)持精細(xì)化管理的理念，增強(qiáng)主動(dòng)學(xué)習(xí)的意識(shí)，積極進(jìn)行探索嘗試，通過(guò)項(xiàng)目的精細(xì)化管理實(shí)踐，以點(diǎn)帶面，實(shí)現(xiàn)對(duì)科研人員、科研經(jīng)費(fèi)、科研成果等的全方位、精細(xì)化管理，形成具有自身特色的科研項(xiàng)目精細(xì)化管理體系，促進(jìn)高校整體科研實(shí)力的提升。

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第9篇：高校資助資金管理辦法范文

隨著科教興國(guó)和建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家戰(zhàn)略的實(shí)施，近年來(lái)，國(guó)家對(duì)高校科研投入不斷加大，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)成為高校資金來(lái)源的重要組成部分。同時(shí)，國(guó)家也通過(guò)出臺(tái)《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》《國(guó)家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法》等一系列管理辦法不斷加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理，要求高校科研經(jīng)費(fèi)管理更精細(xì)化、科學(xué)化。科研項(xiàng)目成本分為直接成本和間接成本，間接成本管理的精細(xì)化科學(xué)化程度直接影響著高校科研項(xiàng)目的全成本管理水平。本文運(yùn)用作業(yè)成本法研究高校科研項(xiàng)目間接成本分?jǐn)偡椒ǎ铝τ跒楦咝？蒲许?xiàng)目間接成本管理提供新的思路和方法。

二、作業(yè)成本法

20世紀(jì)40年代，美國(guó)會(huì)計(jì)大師埃里克?科勒（Eric Kohler）教授最早提出了作業(yè)、作業(yè)會(huì)計(jì)等概念。1984年，美國(guó)學(xué)者羅伯特?S?卡普蘭（Robert?S?Kaplan）、羅賓?庫(kù)珀（Robin Cooper）進(jìn)一步研究，提出了更加系統(tǒng)的作業(yè)成本法，20世紀(jì)90年代中期，作業(yè)成本法的應(yīng)用逐步從歐美國(guó)家擴(kuò)展到亞洲各國(guó)。

Activity Based Costing（ABC成本法）的指導(dǎo)思想是“成本對(duì)象消耗作業(yè)，作業(yè)消耗資源”。把直接成本和間接成本作為消耗作業(yè)的成本同等對(duì)待，拓寬了成本計(jì)算范圍，讓成本計(jì)算更為準(zhǔn)確。作業(yè)成本法涉及的相關(guān)概念包括：資源、作業(yè)、作業(yè)中心、成本動(dòng)因及成本對(duì)象。歐美國(guó)家率先將作業(yè)成本法應(yīng)用于高校項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，包括美國(guó)的《A-21》公告、英國(guó)政府的透明核算方法（TRAC）和全成本核算法（FEC）。這些都為我國(guó)高校的科研項(xiàng)目間接成本管理提供了思路和參考，具有一定的借鑒意義。因此，本文認(rèn)為將作業(yè)成本應(yīng)用于高校科研項(xiàng)目間接成本分?jǐn)偅哂休^強(qiáng)的可行性，能夠滿足全成本管理精細(xì)化科學(xué)化的需要。

三、作業(yè)成本法下科研項(xiàng)目間接成本分?jǐn)偡椒?/p>

1.研究思路

根據(jù)作業(yè)成本法的應(yīng)用原理，本文關(guān)于作業(yè)成本法下間接成本分?jǐn)偟难芯克悸啡鐖D1所示：

2.間接成本分?jǐn)偡椒?/p>

（1） 明確資源項(xiàng)目及金額

①確定資源項(xiàng)目

運(yùn)用作業(yè)成本法進(jìn)行高等學(xué)校科研間接成本分?jǐn)偅紫刃枰鞔_哪些資源屬于科研項(xiàng)目間接成本。在高校現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算體系下，高等學(xué)校支出主要分為事業(yè)支出、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、經(jīng)營(yíng)支出及其他支出。其中，事業(yè)支出中與科研項(xiàng)目有關(guān)的支出可以作為歸集作業(yè)消耗的資源，詳情見(jiàn)表1：

②確定資源金額

明確資源項(xiàng)目后，取得與科研相關(guān)的資源項(xiàng)目某一會(huì)計(jì)期間的發(fā)生金額。表1可看出：科研項(xiàng)目間接成本核算不含科研直接成本，需剔除與科研不相關(guān)的成本，如學(xué)生支出、離退休人員支出等，加入與科研相關(guān)的固定資產(chǎn)折舊及修理費(fèi)用，同時(shí)也要對(duì)科研教學(xué)混合的支出要進(jìn)行區(qū)分。由于固定資產(chǎn)折舊需要分期攤?cè)腴g接成本，因此各作業(yè)中心的資源項(xiàng)目支出金額需扣除資本性支出。

a.與科研項(xiàng)目相關(guān)的人員費(fèi)用

在高校核算體系中，教育事業(yè)支出包含教學(xué)、科研、行政等人員經(jīng)費(fèi)。對(duì)此，需要把用于科研項(xiàng)目的人員經(jīng)費(fèi)從中抽離出來(lái)，作為科研間接成本。各學(xué)院從事科研項(xiàng)目的人員，行政管理、教輔管理、后勤管理中從事科研項(xiàng)目相關(guān)工作或?yàn)榭蒲许?xiàng)目服務(wù)的人員費(fèi)用等，都需要從人員經(jīng)費(fèi)中分離出來(lái)。

b.與科研項(xiàng)目相關(guān)的各項(xiàng)支出

行政管理支出包含為學(xué)校科研、教學(xué)及日常事務(wù)性工作發(fā)生的支出，需要從中分離提取出科研項(xiàng)目占用的部分，可運(yùn)用科研相關(guān)工作量占總工作量比重等方法測(cè)算，結(jié)合各項(xiàng)支出實(shí)際發(fā)生情況，借助原始憑證，分離出高校科研項(xiàng)目間接成本核算范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。

c.與科研項(xiàng)目相關(guān)的固定資產(chǎn)

提取固定資產(chǎn)購(gòu)置及修理支出中的科研間接成本，需要明確區(qū)分各項(xiàng)固定資產(chǎn)用于教學(xué)、科研及其他用途的數(shù)量、時(shí)間并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊，對(duì)金額較大的且一年以上工期的修理費(fèi)用進(jìn)行攤銷，將用于科研項(xiàng)目或服務(wù)于科研項(xiàng)目的房屋建筑物、設(shè)備折舊及修理費(fèi)攤銷作為科研項(xiàng)目的間接成本。國(guó)家發(fā)改委的《高等學(xué)校教育培訓(xùn)成本監(jiān)審辦法》明確規(guī)定設(shè)備折舊年限：專用設(shè)備8年、一般設(shè)備5年、其他設(shè)備10年、房屋建筑物50年。

（2）確定資源動(dòng)因

資源動(dòng)因是資源被各種作業(yè)消耗的方式和原因，是把資源分配到各作業(yè)的基本依據(jù)。因此，資源動(dòng)因的選擇關(guān)系到資源歸集分配到成本對(duì)象的情況。本文對(duì)資源動(dòng)因選取的主要是成本效益原則、可行性原則及相關(guān)性原則，資源項(xiàng)目及資源動(dòng)因分析情況，見(jiàn)表2：

（3）確定作業(yè)、作業(yè)中心及作業(yè)動(dòng)因

作業(yè)中心是指將相似職能進(jìn)行集合，形成一個(gè)共享職能中心。高校的日常工作運(yùn)行會(huì)形成許多各種規(guī)模的作業(yè)中心，本文根據(jù)成本效益原?t、可行性原則，結(jié)合高校運(yùn)行特點(diǎn)，依據(jù)主要作業(yè)內(nèi)容劃分出三類作業(yè)中心，并將作業(yè)中心、主要作業(yè)與高校各職能部門對(duì)應(yīng)。

作業(yè)動(dòng)因是指作業(yè)被消耗的直接原因，是將成本分配到成本對(duì)象的依據(jù)。因此，作業(yè)動(dòng)因的選擇關(guān)系到間接成本核算的準(zhǔn)確性。通常情況下，科研活動(dòng)與科研規(guī)模、科研工作量密切相關(guān)。由此可見(jiàn)，學(xué)院間接成本分?jǐn)偟慕痤~主要取決于學(xué)院的規(guī)模，本文采用修正總直接成本數(shù)作為衡量學(xué)院規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)，主要針對(duì)綜合性事務(wù)管理作業(yè)和科研管理作業(yè)；對(duì)于財(cái)務(wù)管理作業(yè)，采用科研收入占總收入比重作為作業(yè)動(dòng)因；對(duì)教輔管理，采用學(xué)院在職職工人數(shù)占全校在職職工人數(shù)比重作為作業(yè)動(dòng)因；對(duì)固定資產(chǎn)管理，采用學(xué)院科研項(xiàng)目用房屋面積、儀器設(shè)備使用的時(shí)間及數(shù)量作為作業(yè)動(dòng)因。高校各學(xué)院修正總成本數(shù)計(jì)算公式如下：

修正總直接成本數(shù)=科研支出+教學(xué)支出-資本性支出

作業(yè)中心、作業(yè)動(dòng)因及對(duì)應(yīng)的高校職能部門情況，詳情見(jiàn)表3：

（4）對(duì)資源進(jìn)行分配

根據(jù)資源的消耗特點(diǎn)，可以通過(guò)三種方式對(duì)資源進(jìn)行分?jǐn)偅?/p>

①分配至各項(xiàng)目組

該類資源的消耗類型屬于直接消耗，例如院系某項(xiàng)目組科研人員的工資、福利、差旅費(fèi)等，某項(xiàng)目使用的專項(xiàng)設(shè)備的折舊費(fèi)用，這些資源消耗都可以直接計(jì)入各學(xué)院科研項(xiàng)目的間接成本，不需要通過(guò)作業(yè)中心進(jìn)行歸集。

②分配至各作業(yè)中心

該類資源的消耗具有混合性，不能被直接歸集到某個(gè)成本對(duì)象。對(duì)于不能直接分?jǐn)傎Y源的金額需要先歸集到各作業(yè)中心，再進(jìn)行分?jǐn)偂＠绺餍姓块T的折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等資源項(xiàng)目，根據(jù)各作業(yè)中心與職能部門對(duì)照表，將該類資源項(xiàng)目計(jì)入相應(yīng)的作業(yè)中心。

需要強(qiáng)調(diào)的是，分配到各作業(yè)中心的資源項(xiàng)目，不含各行政部門的資本性支出，科研相關(guān)的固定資產(chǎn)直接歸集至各學(xué)院。

（5）作業(yè)中心成本分配至各學(xué)院

根據(jù)表3列示，計(jì)算各學(xué)院的修正總直接成本數(shù)、科研收入占比、科研項(xiàng)目使用房屋建筑物面積及設(shè)備儀器使用數(shù)量和使用時(shí)間，按作業(yè)動(dòng)因?qū)w集在作業(yè)中心的間接成本分?jǐn)偟礁鲗W(xué)院。

（6）將各學(xué)院間接成本分?jǐn)傊粮黜?xiàng)目組

將學(xué)院間接成本分?jǐn)傊粮黜?xiàng)目組，同樣需要依據(jù)作業(yè)動(dòng)因進(jìn)行分?jǐn)偂Ｈ〉酶黜?xiàng)目組的作業(yè)動(dòng)因，據(jù)此將學(xué)院間接成本分?jǐn)傊粮黜?xiàng)目組。

四、問(wèn)題及建議

高校人員經(jīng)費(fèi)支出在間接成本中占據(jù)著相當(dāng)大的比重，因此對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)的分?jǐn)偢枰茖W(xué)的方法來(lái)保證分?jǐn)偟臏?zhǔn)確性和最后結(jié)果的科學(xué)性、合理性。目前我國(guó)還沒(méi)有明確的科研教學(xué)工作分離方法，本文提供兩種提取標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)提取與科研項(xiàng)目相關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)進(jìn)行探索：

一是按照工作時(shí)間提取。選用該標(biāo)準(zhǔn)，需要了解在職人員投入科研相關(guān)工作的工時(shí)比重，可運(yùn)用時(shí)間分配法、了解訪談法、調(diào)查法進(jìn)行了解。對(duì)在職人員進(jìn)行調(diào)查問(wèn)卷、談話訪問(wèn)，要求在職人員工作時(shí)記錄工作時(shí)間分配情況，作為測(cè)算依據(jù)。

二是按照工作量提取。選用該標(biāo)準(zhǔn)，要求工作人員記錄自己的科研教學(xué)工作內(nèi)容，對(duì)科研工作量占全部工作的比重進(jìn)行估計(jì)測(cè)算。

以上兩種方法不僅適用于人員經(jīng)費(fèi)的提取，同時(shí)也可以用于分離科研、教學(xué)用固定資產(chǎn)，但是選取任何標(biāo)準(zhǔn)都需要在職人員對(duì)工作進(jìn)行完整記錄，加強(qiáng)原始記錄的準(zhǔn)確性，有利于更科學(xué)合理地分?jǐn)偪蒲虚g接成本，同時(shí)也是高校科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化管理的要求。