高校資助資金管理辦法精選(九篇)

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第1篇：高校資助資金管理辦法范文

關鍵詞：基本科研業務費 管理模式 實踐探索

科學的組織、明確的權責、合理的實施以及完善的管理制度是基本科研業務費組織管理當中極其重要且缺一不可的四大要素。本文從這四大要素入手，詳細闡述基本科研業務費管理模式的實踐探索。

1.科學的組織構架

科學、合理的組織結構是基本科研業務費順利實施的前提基礎。由于基本科研業務費存在自主性強、體量大、覆蓋面寬等特點，在充分分析、了解基本科研業務費的特點的基礎上，為了保障組織工作規范有效，需要建立統一的領導機構并設立工作機構。領導小組成員由校領導擔任，以確保基本科研業務費組織工作得力、有序開展。工作機構成員應由高校負責科研、財務、審計、監察等部門的單位負責人組成，以確保在項目組織管理上、在財務管理、審計管理以及監督管理上各部門通力合作，密切配合，形成在統一領導機構下，全方位覆蓋的工作體系。除此之外，由于基本科研業務費普遍存在覆蓋面廣的特點，為確保每一個支持的板塊內容均有規范的管理和組織，應在工作機構下設立具體實施單位，負責各支持板塊課題的申報及遴選、驗收等過程管理。機構的搭建，力爭做到層次清晰、工作對接順暢、推行工作自上而下，為充分、合理使用專項經費奠定了良好的組織基礎。

2.清晰的各方權責

有力的組織管理需要明確的權責做支撐。工作職責需要在涵蓋整個基本科研業務費組織工作的基礎上，做到分工明確、連接順暢、實踐可行。在實踐過程中，應本著權責分明的原則，對各層級組織的責任、義務作較為詳盡的規定和要求。領導機構須負責基本科研業務費總體規劃，審定各類管理辦法及實施計劃等；工作機構須負責提出規劃建議，擬定各類管理辦法，負責預算的執行、驗收、總結，負責項目經費執行進度監管，組織績效評價；實施單位須負責項目的具體申報、遴選、檢查、驗收、成果歸檔等工作。

3.合理的實施方案

為貫徹實施《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006-2020年)》，實現財政部、教育部提升高等學校自主創新能力、原始創新水平與高層次人才培養水平的資助初衷，提高資金使用效益。實施方案的制定原則應緊緊圍繞國家需求，以提高自主創新能力為著眼點，詳細分析研究高校如何開展自主選題科學研究工作，特別是代表學科發展方向的基礎研究和體現前瞻布局的研究工作。

方案的制定應嚴格按照國家要求，對經費分配與使用必須以提高自主創新能力為目標，不搞平均分配，不搞照顧性分配。要探索符合基礎研究基本規律的科技資源配置方式與人員評價制度，并以此推動高校內部科技體制、管理機制的改革與創新，使高校能夠建立起有利于自主創新、有利于創新人才培養的制度與文化氛圍。

3.1資助方向

在研究方向上，為了體現自由探索的研究目的，鼓勵教師大膽探索，在研究方向上盡量做到不設限制或者少設置限制，只做適當引導。

根據國家精神及專項資金資助初衷，在實踐中，我們具體支持對我國戰略型新興產業領域發展方向及科學問題的凝練，支持重大基礎研究和新興交叉學科研究以及基礎性、戰略性、前瞻性的重大科學問題凝練等；

在人才培育上，重點支持具有發展潛質的中青年教師和優秀團隊，營造基礎研究的濃厚氛圍，鼓勵青年教師在基礎和應用基礎等領域開展自由申報的探索性研究，鼓勵創新思維，著力創新能力培養。支持有科研潛質的學生開展相對獨立的科技創新和課外科技活動，提高本科生及研究生的科技創新能力。

在平臺建設上，主要對多學科交叉等特色實驗室進行支持，構建和完善多層次有機銜接、多類型交叉互動的科技創新平臺體系。

3.2資助目標

專項資金的資助要以明確的目標為導向，以達到基本科研業務費的支持的預期成效。在國家重大項目、戰略新興產業前瞻性技術研究等方面取得突、在成果鑒定等基礎研究關鍵指標方面獲得提升；實現對人才的培養，尤其是青年教師創新能力的提升，為青年教師從事科學研究提供“第一桶金”，為青年研究生從事全國優秀課外科技競活動創新比賽提供支持；通過對平臺建設的支持，達到構建和完善交叉互動的科技創新平臺體系，實現培育重大項目的最終目標，年內取得標志性重大成果。

4.完善的管理制度

高效的組織運行靠完善的制度做約束。基本科研業務費從無到有，體量從小到大，要求從寬松到嚴格，是制度在步步完善、管理水平在循序漸進的過程。從國家級縱向項目管理方面，我們吸取了諸多經驗，例如從方式管理上實行項目管理制度，從經費管理上實行預算管理制度，從過程管理上實行追蹤問效制度等等。因此，需要制定包括項目管理制度、經費管理制度等一系列規章制度，目的是通過對國家級競爭性資助項目的管理辦法的借鑒，讓基本科研業務費在高校自主的管理下，可以達到預期的資助成效，提高學校基礎研究能力，挖掘和提升學生和青年骨干教師的創新能力。

參考文獻：

[1]王靜，張延東.關于加大基礎研究穩定支持力度的思考和建議[J].中國科技論壇，2008（5）：19-22

[2] 林建華.建立合理科研事業費制度 推進大學科研管理體制改革[J].中國高等教育，2007:49-54

第2篇：高校資助資金管理辦法范文

關鍵詞：國家重點實驗室專項經費 實施工作 執行情況 困難和問題 工作建議

為貫徹落實《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006-2020年）》，中央財政于2008年設立國家重點實驗室專項經費（以下簡稱專項經費）。專項經費的設立和實施為國家重點實驗室（以下簡稱重點實驗室）的運行提供了持續穩定支持，對推動重點實驗室在主要研究方向上開展創新性的自主研究和自由探索、吸引優秀年輕人才和對外開放都發揮了很大的作用，促進了實驗室人才培養、學科建設、科學研究和社會服務的全面提升。

為進一步深入了解專項經費的實施情況、執行進度和具體效果，幫助管理決策部門和相關高校提高資金使用效益，充分發揮專項資金的作用，筆者面向有關高校對專項經費實施情況進行調研，現將調研分析情況總結如下：

1 專項經費執行基本情況

此次調研對象涉及47所高校、128個國家重點實驗室（含合建），調研內容主要包括：2008-2010年專項經費的使用情況、存在的主要困難和問題等。

根據調研結果，截至2011年上半年，各高校專項經費執行情況較好，平均執行率為81.17%，其中專項資金執行率為100%的重點實驗室有7個，執行率在90%以上的實驗室有43個，執行率在70%以上的實驗室有100個。

2 專項經費實施基本情況

相關高校自獲得專項經費支持以來，依據國家有關規定，高度重視專項經費的使用、組織與實施，以高度的責任感引導并全力推進專項經費實施工作的順利開展。

2.1 注重制度建設，加強統籌協調。所調研高校均根據國家相關規定和自身實際情況，制定了相應的管理辦法和實施細則，形成了各具特色的組織管理模式，基本保證了專款專用。有些學校為加強管理，專門成立了校級領導小組，明確了專門管理部門，并形成了相應的監督與評估機制。據統計，40%的高校成立了校級專門領導小組協調解決專項資金實施的重大問題，組長多由校級領導擔任，成員由科技、人事、財務、資產、研究生院、學科建設處等部門的負責人擔任。70%以上的學校將科技處作為牽頭部門，全面負責重點實驗室的日常運行和管理工作。

2.2 明確經費使用，規范管理監督。為做好專項資金管理工作，保證資金使用效益，各相關高校根據科技部要求和財政部下撥的年度專項經費指標，將專項經費納入學校財務統一管理，單獨核算，專款專用，按用途分類實行不同的預算管理方式，制訂重點實驗室日常管理和運行的經費支出計劃，同時，優化經費管理模式，加強經費使用的過程管理和考核監督，建立相應的績效評價機制。在實踐中，各高校形成了符合各自特點、靈活多樣的具體做法，例如，北京大學專項經費的重大支出必須經過教授聯席會議討論決定方可實施，從制度上保證了經費支出的科學性和合理性；北京師范大學成立專家咨詢組監督與評估專項經費使用情況，促進提升了專項經費的使用效益。

2.3 合理設置項目類別，優化支出結構。按照國家相關規定，相關高校根據各類專項經費的建設內容及目標進行項目設置和資金分配，并制定相應的預算管理和經費實施辦法，以發揮專項資金對科學研究、人才培養和設備購置的支撐和引導作用。例如，北京科技大學通過設置自主研究項目支持有潛力科研人員開展持續深入的基礎性和交叉新興學科研究，并以此為種子基金推動國家級項目的申報和承擔；北京理工大學定期通過信函和網站向國內外開放課題指南，積極鼓勵相關研究領域人員共同開展科研活動和學術交流；南京農業大學將專項經費的60%用于設立圍繞主要任務和研究方向組織團隊開展持續深入系統性研究的固定化支持自主研究課題上，促進了人才團隊的培育和成果的持續、穩定產出。

2.4 強化使用效率，注重績效評估。專項資金使用“零余額”的賬戶管理方式，這給高校經費管理帶來難度和挑戰的同時，也為進一步規范學校科研財務管理帶來了機遇。所調研高校高度重視發揮專項資金的使用效益，校內相關職能部門在充分討論和協商的基礎上，確定經費使用額度和經費支出預算，明確各項經費使用的責任、驗收和審計主體，并結合實際情況采取措施提高經費執行效率，確保專項資金的高效、安全使用。同時，為加快執行進度，重點實驗室采取多種措施，推進經費的使用。例如大連理工大學財務處與實驗室按月整理經費使用狀況并形成明細表，定期通報給學校相關管理部門與實驗室經費使用責任人，以方便隨時掌握經費的執行進度和狀況。東南大學定期通報專項經費使用情況，對使用進度較慢的責任人分階段及時提醒并實行負責人約談制，確保專項經費的合理使用。復旦大學定期對于專項經費的使用情況進行檢查，并對于專項經費使用過程中遇到的問題和經驗進行總結。北京理工大學與課題負責人簽訂承諾書，辦公室人員按月督促和提醒加快經費的使用和驗收報賬。

3 存在的問題

在具體實施中，多數高校嚴格依照科技部制訂的《國家重點實驗室專項經費管理辦法》，以完成科學研究任務、促進國家科學技術發展為目的，按照有利于學校教育與科技事業的健康發展、有利于學校辦學資源的效益發揮、有利于調動廣大教師工作積極性的原則實施，基本做到統一管理、集中核算、專款專用，但是，由于專項經費的實施時間較短，在具體實施思路和方式上缺乏一定的借鑒經驗，導致在專項資金實施工作上存在的一定的困難和問題。

3.1 專項資金的撥付時間與實際使用存在矛盾。由于專項資金采用“零余額”管理模式，經費使用時效性強，而不同類型項目或課題需根據研究進展情況進行相應支出，因此，在執行過程中，項目或課題經費的支出進度可能與經費計劃支出不一致，容易導致突擊盲目花錢的現象。

3.2 儀器設備購置經費管理不夠合理。目前，部分大型科學儀器設備的購置必須按照財政部有關文件進行招投標，持續時間較長，同時，對于分期付款的儀器設備，依照合同約定未支付尾款的，無法進行設備報賬，影響經費執行進度。

3.3 開放性課題經費使用方式有待改進。實驗室設置的開放課題由非實驗室人員承擔，課題負責人有不少非本校或者外省市科研人員，而按照現行規定課題經費不能外撥至承擔人所在單位，這在一定程度上造成開放課題經費使用和報銷存在困難，影響了專項資金的執行進度。

3.4 部分學科更新設備需要不能夠及時滿足。部分學科（如生命、信息等）發展速度較快，對實驗設備更新的需要較為強烈，但是，現有相關管理辦法只允許每年提交一次設備購置或更新申請，限制了上述學科的開展科學研究和人才培養工作的需求。

4 下一步工作建議

專項經費的實施主體分為兩個層次，財政部、教育部作為宏觀管理主體承擔制定政策、分類指導和進行績效評價的職責，各建有國家重點實驗室的高校作為具體實施和管理的主體承擔著微觀管理、自我評價和基層創新的職責。如何進一步提高兩個主體對專項經費的管理和實施水平，切實提高資金使用效益，是進一步做好專項經費實施工作的重要課題。針對兩個主體承擔職責和具體分工的不同，筆者分別提出如下建議：

4.1 針對國家相關管理部門的建議

4.1.1 完善專項資金管理和撥款方式。由于專項經費按照“零余額”方式管理，在每年的年底經費要使用完畢，而距離下一年度撥款還有一段時間，因此給實驗室的工作帶來了一些不便。建議部分經費可跨年度使用，適當延長其中少部分經費的使用期限，保障實驗室的正常運行。同時，為適應快速發展學科（如生命、信息）實驗設備更新的需要，建議在一個評估周期內做兩次設備購置的申報工作。

4.1.2 進一步明確專項資金的使用邊界和范圍。目前，依托單位和多數實驗室均參照國家基礎類縱向科研項目的支出比例來使用，造成經費實際使用與目標實現的要求之間存在較大差距。建議國家有關部委在專項資金管理辦法中既能突出專項資金的導向性，同時明確經費使用的若干邊界和范圍，以利于實驗室健康持續的發展，提高專項資金效益。

4.1.3 改進專項資金外撥機制，促進學術資源共享。根據科技部對重點實驗室開放課題經費管理的有關規定，所有開放課題經費不能下撥到課題負責人所在單位，這大大增加了課題負責人用于經費核算的時間和物力成本，建議將用于開放課題的經費按照任務完成情況分批劃撥到開放基金承擔者所在單位，降低經費使用和核算的難度和成本，提高設備和資源的開放共享率。

4.1.4 增加激勵機制，提高人才培養和引進水平。為引導并保障科研人員安心基礎研究工作，吸引年輕科技人員投身到國家重點實驗室工作，建議適當提高人員經費比例或設立專門人才培養和引進基金，鼓勵部分科研人員圍繞實驗室研究方向進行自主性探索，吸引國內外高水平的研究學者在實驗室從事開放課題研究，為實驗室取得高水平的研究成果奠定堅實的基礎。

4.2 針對相關高校的建議

4.2.1 完善專項資金的體系化建設。目前，國家對學校創新能力建設的投入主要由“985”工程、“211”工程、“中央基本科研業務費”、“重點實驗室建設專項資金”等國撥資金組成，是提升高校學科創新水平、科研綜合創新能力、高等教育公共服務體系建設以及學校整體條件的經濟來源。上述專項資金建設內容互為條件和基礎，相輔相承，密不可分，是一個有機統一的建設體系，不能割裂單獨發展。各相關高校應根據各專項的建設內容和目標，從學校戰略發展全局的角度進行總體規劃，統籌配置，不斷完善現有經費管理體制，切實提高資金的使用效益，真正使高校基礎設施建設、辦學能力和效益上水平。

4.2.2 加強以科研基地為核心的科研創新能力一體化建設。專項經費的設立歸根結底是用于提升高校的自主創新能力建設。相關高校的各類重點實驗室和工程中心等科研基地是學校自主創新體系的重點組成部分，也是匯聚大項目、大團隊、大成果的重要載體，如何真正發揮其作用，形成領軍人才――科研團隊――重大項目――創新基地一體化建設格局，對于切實提升科技創新能力和學科綜合發展水平至關重要。目前，各高校在擁有國家重點實驗室專項經費的穩定支持外，應為對接國家重大需求，進一步優化學校學科總體布局進行戰略謀劃，重點考慮充分利用專項經費，資助有潛力、并與“十二五”戰略性新興產業對接的研究方向，加大扶持力度，筑就高校新的科技高峰。

4.2.3 加大人才培養的支持力度。人才是科學研究的關鍵，專項經費設立的重要目的之一是用于支持國家重點實驗室具有潛力的青年科研人才開展科學研究工作。各學校應制定靈活有效的培養和引進人才的機制，在積極引進人才的同時，更要側重青年教師的培養和資助，建立公平、合理、有效的人才評估體系，在實驗室范圍內設立更多的有利于人才培養的科研項目，讓青年教師有機會、有能力在科學道路上健康發展。

4.2.4 加大基礎研究重大項目培育力度。各高校應該根據自身實際情況，結合自身學科和科研特點，對部門專項經費的使用進行調整和完善，更要凸顯重點學科布局和發展，重點支持前瞻性創新性的重大基礎科學研究，加大問題導向類項目的培育發展，與國家戰略需求和科研發展相對接，培育一批原創性科學研究項目和研究隊伍。

參考文獻：

[1]國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006-2020）.光明日報，2006-

02-10.

[2]財政部.科技部關于印發《國家重點實驗室專項經費管理辦法》的通知.財教[2008] 531號，2008-12-26.

第3篇：高校資助資金管理辦法范文

關鍵詞： 科研；課題；項目； 經費管理

高校是我國開展科學研究的一支重要力量。科研經費收入是指高校通過承接政府基礎研究或應用研究項目取得的縱向科研收入和為企業、事業單位服務取得的橫向科研經費的收入。近年來，隨著高等教育事業的蓬勃發展，高校承擔的科研項目和籌措的科研經費均呈現出大幅增長趨勢，科研經費已成為高校重要的資金來源之一。科研經費收入占學校總經費收入比重的高低，也是學校綜合實力的反映。

一、科研經費管理的現狀

在科研經費的管理和使用過程中，絕大部分高校能根據財政部、教育部等部委的要求，加強管理，合理使用，保證了科研項目的順利實施。但從近幾年審計、檢查的結果看，也有部分高校對科研經費管理重視不夠，管理制度不完善，管理制度執行不嚴格，致使學校在科研經費管理方面出現了一些問題，影響了正常的科研工作。當前高校科研經費管理主要存在以下幾方面問題：

（一）科研經費支出不規范。部分學校科研經費沒有預算、虛列預算或者不按照預算安排支出；從事科研使用的房費、水電費、固定資產使用費、科研人員工資等支出不計入科研成本，而是在教育事業費中列支；高校科研經費轉撥行為不規范；科研經費報銷混亂；科研項目管理費提取比例不恰當；超比例提取津貼酬金非常普遍等等。

（二）科研項目結題不結賬。從2004年審計署對18所重點高校的審計結果看，共發現13所高校共有17397個課題結題未結賬，賬面結余資金3.69億元，仍滯留在各項目上未發揮效益，有的還在違規提取管理費、評估費等等。

（三）資產管理不善。購置的固定資產不入賬，有的固定資產即使入賬了，卻公私不分。還有的科研負責人片面地認為科研經費購置的物品不是學校資產而是個人用品，與學校沒有關系。高校對科研成果形成的專利技術、非專利技術、版權、軟件等自創的無形資產尚未建立有效的管理制度，科研管理部門只對部分專利進行記載，沒有對全部的無形資產進行管理，學校沒有將科研成果、專利技術等無形資產入賬管理，其價值的確認沒有規范處理，形成浪費和流失。

（四）尤其是橫向課題存在問題較多，如：課題經費體外循環，存放在校外或校辦企業代管；科技開發合同不規范，學校承擔無限責任；科研成果轉化率低；科研成果鑒定與業績評估不規范；科研經費的使用沒有監督檢查機制。

二、加強科研經費管理的措施

科研經費是保證科研課題順利實施的基本條件，是高校社會聲譽、學術地位、人才培養等各項事業的根本保證。針對當前高校在科研經費管理方面存在的問題，為進一步加強高校科研經費管理，明確經濟責任，提高項目管理水平和資金使用效益，確保科研工作健康發展，教育部和財政部于2005年6月26日了《關于進一步加強高校科研經費管理的若干意見》提出了12條意見，教育部辦公廳2005年12月15日轉發了科學技術部《關于嚴肅財經紀律，規范國家科技計劃課題經費使用和加強監管的通知》，國務院辦公廳2006年8月21日轉發了財政部、科技部《關于改進和加強中央財政科技經費管理的若干意見》。根據上述意見和通知的有關精神，我認為應采取以下措施加強高校科研經費管理工作：

（一）科研經費應納入學校綜合預算。

高校取得的各類科研經費，不論其資金來源是橫向渠道還是縱向渠道，均是學校收入，必須全額納入學校綜合預算編制中，由學校財務部門統一管理、集中核算、課題編號、專款專用。

（二）加強科研經費支出管理。

首先高校要明確學校科研、財務等部門及項目負責人在科研經費使用與管理中的職責和權限，建立健全科研經費管理責任制。學校科研部門負責科研項目管理和合同管理，并配合財務部門做好科研經費管理的有關工作；財務部門負責科研經費的財務管理和日常會計核算，指導項目負責人編制項目經費預算，審查項目決算，監督、指導項目負責人按照項目立項書或合同約定，以及有關財經法規在其權限范圍內合理使用科研經費；項目負責人負責編制科研項目經費預算和決算，并按規定使用經費。項目負責人應自覺接受有關部門的監督檢查，按有關規定及時辦理科研項目結題及結賬手續，并對科研經費使用的真實性、有效性承擔經濟與法律責任。科研部門、財務部門和項目負責人應各負其責，密切配合，做好科研經費管理工作。［1］

其次要強化科研經費的支出管理。項目管理費、人員經費、業務費等支出是科研經費支出的主要組成部分，高校應通過逐步建立和完善成本核算制度，明確規定科研經費的支出范圍要嚴格按照批準的預算執行，重點加強對項目管理費、勞務費、國際合作與交流費、協作研究費、項目自籌配套經費等支出的管理；規定科研經費的審批和報銷程序；制定科研管理費及科研津貼提取的標準；明確科研結余經費的分配辦法。其中，項目管理費可根據各類項目的管理辦法或項目合同規定的比例由學校統一提取，統籌使用；項目管理辦法或項目合同沒有明確規定的，按照學校制定的管理辦法辦理，原則上，項目管理費提取比例最高不得超過項目經費總額的10%。人員經費、業務費等其它各項支出，高校應根據科研項目管理辦法或項目合同的要求據實列支，不得預提，也不得超比例提取科研津貼。

再次，嚴禁違反規定自行調整預算和擠占挪用科研項目經費、嚴禁各項支出超出規定的開支范圍和開支標準，嚴禁層層轉撥科研項目經費和違反有關規定將科研任務外包。[2]

（三）加強科研項目結余經費管理。

結題不結賬是高校科研項目結余經費管理中存在的主要問題之一。針對此問題我認為：高校應根據自身的實際情況，結合國家有關財務規章和財政部結余資金管理的有關規定，先制定出校內科研經費結賬管理辦法，明確課題結賬的時間和結余經費的用途。科研項目結束或通過驗收后，學校科研管理部門應及時通知財務部門已結題課題的相關信息。原則上，項目負責人應在結題六個月內根據學校制定的科研經費結賬管理辦法辦理項目經費的財務決算工作。對無正當理由逾期不辦理結賬手續的科研項目，學校有權按照校內科研經費管理辦法進行處置。科研項目結余經費，不得留歸項目組成員所有、長期掛賬，嚴禁用于發放獎金和福利性支出。

（四）規范固定資產和無形資產管理

除科研項目管理辦法或項目合同中另有規定外，凡是運用科研經費購置的固定資產，與學校用其他經費購置的固定資產一樣均屬于學校的國有資產，必須納入學校資產統一管理。高校還應加強對科研成果等無形資產的管理和保護工作，除項目管理辦法或項目合同另有規定外，科研成果推廣應用、轉化轉讓應由學校按照《中華人民共和國促進成果轉化法》和《高等學校知識產權保護管理規定》等相關法規執行。

（五）完善科研經費的監督檢查體系

首先，高校應根據財政部制定的有關內部會計控制規范，建立健全科研經費使用和管理的監督約束機制，規范科研合同的訂立行為，對科研項目負責人使用科研經費實施有效監督，做到手續完備，賬目清楚，核算準確，監督有力，確保科研項目資金安全并合理使用。

其次，高校要加強對科研經費使用的內部審計與財務驗收工作，建立高校科研經費的內部審計制度，明確項目經費的審計內容包括項目合同完成情況、項目研究開發取得的成果情況、資金落實與使用情況等三方面。高校還要逐步建立科研經費使用的績效考核制度，完善科研項目的績效考評機制，指導和規范科研經費的管理和使用工作。對內部審計檢查中發現的問題，應及時提醒及督導項目負責人，采取有效措施進行整改。

再次，高校要加強與主管部門的溝通與協調，分工負責；自覺接受并積極配合財政部、教育部、審計署等有關部門和科研經費提供方或其委托的社會中介機構，依據國家相關法規和科研合同對科研經費的管理和使用情況進行的檢查監督。對檢查中發現的問題，應及時糾正。對弄虛作假、截留、挪用、擠占項目經費等違反財經紀律的行為，應按照有關規定對相關人員給予處罰。

參考文獻

第4篇：高校資助資金管理辦法范文

（一） 管理機制不健全。在高校中，通常是由科技部門負責科研項目申報、立項結題、驗收、成果鑒定等項目管理工作，財務部門負責財務管理和會計核算，科研項目實際執行人為項目負責人，三者獨立行使各自職能。從實際情況看，由于信息不對稱或者信息不暢通，存在管理“缺位”的問題。科技部門往往只關注項目經費到賬的數額以及提取相應的管理費。財務部門也并未參與科研項目前期中期后期的管理工作。報賬過程中， 雖然財務人員審核票據， 但對科研工作所報銷費用的必要性很難做出專業判斷。而項目負責人缺乏相應的預算知識，在客觀上由于不熟悉國家資金管理的政策，造成項目經費的支配使用隨意性大。

（二）管理制度落實不力。2005年，教育部、財政部出臺了《關于進一步加強高校科研經費管理的若干意見》 （ 教財[ 2005] 11號）。之后又出臺了相關文件，用以規范科研經費管理。省級主管部門及各高校也相繼出臺了有關文件或管理辦法。因此，我國高校科研經費并不缺失內容完整的規章制度。那么， 為何科研經費管理問題依然沒有根治呢？ 原因就在于制度的執行力度不夠。不少高校對科研經費管理不夠重視，主要精力往往放在如何爭取立項和經費支持上。而項目負責人在主觀上認為經費是自己憑實力爭取來的，對經費有當然的支配權。這些觀念導致高校對于科研經費的管理過于宏觀、粗放、內部控制缺乏或者是多頭管理，使管理效率和效果大打折扣。

（三） 科研費用的管理和使用效益偏低。主要表現：第一，高校科研預算工作不夠嚴謹細致，往往只具有申報課題的理論意義，與科研項目實際費用需要形成“兩張皮”，預算編制嚴重偏離實際，難以發揮應有的作用。第二，由于科研項目從預算編制申請到最終的撥付需要較長的一段時間，這導致在費用撥付之前，科研項目因缺乏驅動資金而無法順利開展，在經費撥付后，又因為缺乏系統的安排而導致經費配置不合理，最終影響了整個科研項目的進度和最終效果。

（四）結題不結賬、科研經費擠占教學經費的現象比較突出。科研經費是科研項目用于科研活動的經費，科研項目的結題，與之相關的科研開支也理應結束。實際上很多高校科研項目通過了評審驗收之后，其剩余經費依然繼續使用，或挪作它用，甚至被科研人員作為“私有財產”來隨意開支。在不少高校，本來生均撥款和學費住宿費收入只能勉強地維持學校的教學和日常行政運轉。而各高校為“申碩”“申博”的需要，紛紛出臺政策，給予科研啟動費等配套獎勵，吸引人才，同時對取得的縱向和橫向經費給予1：1甚至更高的配套獎勵，致使高校教學經費和行政正常運轉經費被擠占。

（五）資產管理存在漏洞，浪費流失嚴重。由于科研經費的來源渠道眾多，尤其是橫向經費，不易為學校所控制，造成學校資產管理部門對有形資產諸如電腦儀器設備等登記不及時；對那些化整為零以耗材方式購入的固定資產亦未能發現和如實登記。一些科研人員在項目結題后購置的設備獨占使用；在科研人員工作調動和崗位變動時，物隨人走等，學校難以做到固定資產的合理配置與資源共享，造成流失和浪費。有的課題組在外設立公司，科研經費不入學校財務而直接轉入公司，以逃避學校財務的監督和漏逃學校提取的管理費，或以各種名目如協助費、材料費等將資金轉移至校外賬戶私分濫用，造成高校科研資金的直接流失。

二、高校科研經費管理問題的解決途徑

（一）規范科研經費開支范圍和標準。實施科研經費管理使用的“陽光工程”，將經費評審、經費分配和經費管理過程向公眾公開；嚴格執行科研經費支出管理的有關規定，對來源不同的科研經費分類管理；對于無經費資助的校級項目，原則上不予解決費用，可酌情考慮對其研究成果（如論文、課題版面費）予以報銷；對于縱向有支持經費的科研項目的支出，可在實驗材料費、論證費、測試費、差旅費、查詢費、會務費、印刷費、電腦耗材費、論文版面費、出版資助費、圖書資料費等基礎上列支勞務、培訓、招待等其他費用；對于有經費資助的橫向科研項目的支出范圍在原則上包括該科研項目的所有直接費用和所分攤的期間費用。

（二）加強科研項目的成本核算。應在科研人員中普及成本核算的基本知識，建立和完善全額的成本核算制度，按照權責發生制的原則，將課題項目在研發過程中發生的所有費用，劃分為直接成本和期間成本。將科研過程中消耗的直接材料、直接人工列入直接成本。對于課題項目使用學校的現有儀器設備和房屋的使用費或折舊費等應按照財務制度的核算方法分攤計入期間成本。平時發生的辦公費、差旅費等期間費用，也應作為期間成本進行分攤。對于縱向課題經費重點規范管理費、人員費、協作研究費等支出的管理，預算項目一般情況不得調整。對于橫向課題而言，要保證課題研究從實際出發，量入為出，提高經費的使用效率，使成本更趨公平合理和透明。這樣可以使項目經費的支出更加科學透明，又能為項目的財務決算和科研工作的績效考核提供有效的數據支持。

（三）加強對科研項目資金運動的“全過程”監管。由于現行管理體制機制的原因，表面上看財務部門、科研部門、資產管理部門各負其責，分別擔任著科研經費、課題項目和資產管理職責，看似職責分明，管理科學。由于經費使用者和財務部門關注的重點不同，經常導致經費和資產管理與實際情況脫節。高校財務部門牽頭，會同科研、審計、資產管理等部門，結合資金、項目、資產的管理要求，加強對經費使用的審核，要求科研經費的轉移使用都要有清晰的路徑和合法的賬單證明，從項目合同簽定、資金到位情況、資金使用情況直到項目結題，進行全過程跟蹤監管。

（四）提高服務質量，為科研人員提供實用高效的專業服務。要提倡財務主動服務。財務部門應加強與科研部門的協作溝通，從科研項目立項開始，由專業的財務人員參與，協助做好課題申報的預算工作，確保項目經費預算支出內容要與項目申報書的內容關聯匹配，杜絕填報預算的隨意性。同時，在財務報銷工作中，盡可能做到全面周到，熱情服務，積極指導協助財務報銷人完成經費報銷的整個業務流程，提高服務水平。

第5篇：高校資助資金管理辦法范文

《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發[2014]11號）印發后，引起社會廣泛關注和積極評價，《意見》要求的有效落實需要政府、社會和科研承擔單位的共同努力。近年來，隨著高校獲得各類科研經費投入的持續快速增長，其投入使用過程中的經費浪費和流失等違規違法問題也不斷顯現，影響著科研經費使用效益的提高和高校教學科研事業的健康發展。本文結合2014年國發11號文件要求，在深入分析高校經費投入使用管理問題及其根本原因基礎上，著重從監管主體、監管方式、監管基礎和監管內容四方面，就高校建立健全科研經費內部監管體系提出對策建議。

一、我國高校科研經費內部監管面臨的形勢

（一）高校科研經費投入使用現狀

高校科研經費投入方面，總體上存在著結構失衡問題。首先，基礎性科研經費投入比例偏低，基礎性研究經費和應用性研究經費結構不合理，存在重“橫向”輕“縱向”現象。其次，個體經費配置相對集中態勢比較嚴重，易造成科研經費濫用和流失。我國競爭性科研經費支持政策導致“學術大腕”易于爭取經費，以及多部門分散支持科研工作造成“多頭申報”科研經費，因此容易導致比較嚴重的集中現象和貧富不均問題[1]。再次，直接費用和間接費用結構不合理，間接費用補償和人力成本補償不到位，易造成教學資源被擠壓占用和福利待遇“票據化”。《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》（財教[2011]434號）規定：“間接費用是指承擔課題任務的單位在組織實施課題過程中發生的無法在直接費用中列支的相關費用。主要包括承擔課題任務的單位為課題研究提供的現有儀器設備及房屋、水電氣暖消耗，有關管理費用的補助支出以及績效支出等。其中績效支出是指承擔課題任務的單位為提高科研工作績效安排的相關支出。”此規定適當調整了直接費用和間接費用結構，提高了間接費用比例，增加了對科研人員的激勵性績效支出。但在課題實際申報過程中，由于規定的模糊性和課題立項審核的嚴格性，導致由課題申報人主導的課題經費申報中的間接費用比例偏低，遠遠低于高校實際承擔的間接成本支出[2]。

高校科研經費使用方面，局部上存在著支出失范問題。目前，高校科研項目種類繁多，科研經費使用規定也不盡相同，導致科研承擔單位和科研項目負責人在使用科研經費過程中有意或無意出現違規違紀違法行為。

（二）高校科研經費監管面臨的內外部壓力

一方面，外部監管越來越嚴，一是經費資助部門和主管部門等政府監管越來越嚴，除加強科研項目結題結算財務審計外，近年來，財政部門、教育部門、紀委監察與審計部門等都對高校科研經費投入使用情況加大了審計力度、開展了財務巡視、專項審計等工作，查處了一批科研教師、通報了一批案件；二是社會監督越來越深入和廣泛，新聞媒體不斷曝光一些高校科研經費腐敗問題、浪費問題以及低效問題等。審計等外部監督的力度在加大，對發現問題的整改落實、責任追究、結果公開等越來越重視，也越來越規范。同時也在根據外部監督發現的問題不斷改進和完善現行科研經費管理政策，從政策角度保證科研經費得到有效投入使用。可以說，外部監督的加強對高校加強科研經費監管發揮了“倒逼”作用，促動并強化了內部監管工作。另一方面，科研事業穩定發展需要加強監管，一是高校自身的監管責任越來越大，高校作為科研承擔單位，其法人責任更加明確；二是高校科研實力不等同于科研經費到款額度，高校將逐漸從追求科研經費到款轉到追求科研創新、科研成果上來，必然需要高校加強管理，完善內部管理制度，既提高科研教師的科研積極性、自主性，又保證科研經費合規合法有效使用。

因此，在高校科研經費存在諸多不良狀況的情況下，無論是為了適應外部監督的需要還是自身管理的內在需求，高校都應該建立和完善科研經費內部監管體系。

二、高校科研經費監管失靈的原因分析

高校科研經費投入使用方面存在的問題，是社會經濟轉型過程中社會問題在科研領域的反映，是高等教育事業發展進程中的問題，既有外部宏觀管理政策不合理、監管不到位原因，也有高校自身特性、內部制度粗放、監管寬松造成的。

在外部宏觀管理層面，首先，科研經費投入的多頭管理以及科研經費投入使用政策的多樣性，增加了科研經費監管的難度。其次，我國目前的科研經費管理制度與科學研究活動本身的規律不適應。如，科研經費的“分散投入、多頭管理”的管理體制，造成管理制度的不統一和管理單位間的政策沖突，易產生“多頭申報”和科研經費“過度集中”等后果[3]。再次，國家對科研項目監管缺乏力度，監督檢查不深入、不徹底，在促進科技創新和提高科研人員積極性下，對科研經費使用中的違規違紀事項處罰較輕，易使得部分科研人員產生僥幸心理。科研經費外部監管的虛化，進一步造成高校內部監管力度下降，重視不夠，進而使內部監管長期處在“寬松”狀態。

在高校內部管理層面，第一，課題制造成監管弱化。課題制在保證課題負責人或課題組在申報項目、項目研究以及經費專款專用自主權方面，曾經發揮著重要作用，激發了科研人員的創造性和積極性，推動了廣大科研人員積極申請科研、開展科學研究，但同時也易造成課題組權力過于集中[4]。課題負責制和法人責任制之間的對立，出現課題組“老板”化，誘發科研人員動用科研經費公款消費，發生違紀違法行為，嚴重違反了學術道德，敗壞了學術風氣[5]，削弱了學校的監管責任和動力，降低了學校在科研項目經費管理中的法人責任。特別在大力爭取科研經費背景下，學校監管往往會被進一步弱化。第二，學術行政化導致監管矮化。高校越來越多的科研大腕擔任行政領導，這種“學術權和行政權”在管理高層的交叉導致各部門在科研經費管理方面不愿堅持原則、不能堅持原則、不敢堅持原則。第三，利益共享導致監管虛化。很多學校為提高本校科研競爭能力，獲取更多的科研經費進入學校，避免科研經費“體外循環”，在政策上鼓勵教師多爭取科研資金，重視科研資金獲取、忽視科研經費使用管理[4]，通過降低間接費用承擔比例、提供科研經費到款獎勵、放松經費報銷審核力度、對支出采取“形式上的審核”，對支出的合理性、真實性和相關性審核不到位等方式，為教師重復申報課題提供便利。第四，信息不暢導致監管盲化。由于我國科研項目存在多部門多頭管理問題，一旦不同項目資助單位以及項目承擔單位在科研項目立項、評審、結題、經費使用、經費審計報告等方面的信息封閉，易造成經費資助部門和社會監管存在盲區，必然易導致重復立項、分散立項等問題，也易導致校內監督、同業監督和社會監督不夠。第五，職責不清導致監管分化。目前，高校內部各部門在科研經費管理方面存在職責不清、協同配合較差等問題，造成科研管理中的項目負責人、學校科研管理部門和財務部門等之間相互脫節、各自為政，相關部門在經費監管中分化，科研經費監管缺乏全面、系統和連貫。

三、我國高校科研經費內部監管體系構建

本文在分析高校科研經費監管失靈原因的基礎上，結合《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發[2014]11號）文件（以下簡稱《意見》），著重從監管主體、監管方式、監管基礎和監管內容四方面建立健全高校科研經費內部監管體系。

（一）明確監管主體職責

《意見》明確提出：“項目承擔單位是科研項目實施和資金管理使用的責任主體，要切實履行在項目申報、組織實施、驗收和資金使用等方面管理職責，加強支撐服務條件建設，提高對科研人員的服務水平，建立常態化的自查自糾機制，嚴肅處理本單位出現的違規行為。”科研經費監管主體，從高校內部來看，主要有科研管理部門、財務管理部門、審計部門以及經費使用部門和課題組等，其既是科研經費監督者，又是使用者。高校科研經費監管者存在的主體同一化現象，往往易造成內部人控制，特別在學術行政化背景下，學校科研大腕往往又是學校校級領導或部門領導。所以，明確監管主體職責，建立健全內部治理結構往往就是成功關鍵。

（二）改進監管方式

《意見》規定要改進科研項目資金結算方式，實行“公務卡”以及銀行轉賬方式結算；完善科研信用管理，建立“黑名單”制度；完善覆蓋項目決策、管理、實施主體的逐級考核問責機制，建立責任倒查制度；建立健全信息公開制度，向社會公開接受社會監督和向內部公開接受內部監督。從高校監管角度來看，需重點運用好信息公開、內部審計、“公務卡”結算等三種方式，關注全過程監管。

1.完善科研項目全信息公開。完善科研項目全信息公開，關鍵是做好全過程信息公開和全內容信息公開。在項目指南確定環節，包括指南征求意見階段，科研資助項目一旦確定，應及時向社會公開，減少信息不對稱導致的申報壟斷、權力尋租和不同部門科研項目資助的相同重復；在項目申報環節，應及時向社會公開不同項目的申報單位和申報人，以及申報書內容，減少虛假申報，減少預算經費編制的不科學；在項目評審環節，在做好事前保密工作的同時，對于評委評審結果應及時公開或反饋申報人，接受社會監督，減少學源者和利益相關者之間的利益互換；在項目結題環節，除公開項目結題驗收成果、專家意見外，應公開經費使用、儀器設備購置使用以及項目研究成果等情況信息。

2.加強科研經費專項審計監督。當前，高校科研經費專項審計工作尚處于起步階段，絕大部分科研項目尤其是橫向科研項目和限額以下、級別以下縱向科研項目尚未開展審計工作，高校內部審計也基本沒有將科研經費投入使用納入經濟責任審計范疇。加強科研經費投入使用的專項審計監督，充分發揮學校紀檢監察和審計人員對科研經費的監管作用，讓審計部門參與科研經費投入使用管理的全過程，組織有關人員定期審計科研經費使用情況，實現科研項目結題財務審計雙簽字制度，實現內部審計人員對科研經費監管的常態化和制度化。

3.大力推行“公務卡”結算。公務卡是財政監管主導下，銀行面向高校在職職工發放的，主要用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡，是一種新型的財政管理手段和工具。利用公務卡進行經費使用結算，可實現對資金使用的監控，避免虛報冒領勞務費和專家費、公款消費以及以虛假票據和業務套取資金等，實現從資金流上對科研經費投入使用進行有效控制。

（三）夯實科研經費監管基礎

1.加強科研管理綜合信息系統建設。一是宏觀上，建立跨部門的全國性科研管理信息平臺系統，促進各部門科研項目統籌，減少重復投入、重復申報和虛假申報。二是高校內部建立財務業務一體化的科研管理信息系統。高校應在建立財務綜合信息化系統的基礎上，實現科研管理信息系統與財務管理綜合信息系統、資產管理信息系統等有機系統的有機整合，實現數據的互聯互通，通過信息化實現學校科研經費的全過程管理。

2.加強科研經費監管組織協同建設。高校科研經費的監管是一項專業性、政策性、系統性很強的工作，在明確高校法人監管職責和部門職責的基礎上，需要加強科研部門、財務部門、審計部門和資產部門之間的業務協同，進一步整合監管措施[6]。首先，需要協調科研經費資助方（政府部門）、學校內部科研管理部門（包括科研管理部門、科研經費管理部門和審計部門、課題所在院系）以及科研項目組之間的關系。其次，完善學校內部科研經費管理崗位，可在財務處內部設置科研經費管理科，橫跨科研管理部門和財務部門，負責科研合同、預算編制與審核、預算執行與決算審計工作。再次，高校在科研經費監管中要充分發揮學校內部審計、紀檢、監察等部門的作用，建立科研經費審計監督制度，將科研經費投入使用管理情況納入學校或院系部門負責人離任或任期經濟責任審計范疇。

3.加強科研經費管理制度體系建設。改進科研經費監管工作，核心是科研經費投入使用的制度建設和并能有效落實。在制度建設層面，一方面主要是解決科研經費管理存在的政策缺陷，現今除完善直接費用和間接費用結構，增加間接成本補償和人力成本報酬支出外，關鍵是建立全國統一的高校科研經費管理制度，明確各環節規定；另一方面是各高校根據實際情況進一步完善科研經費使用管理辦法和實施細則，增強制度的針對性、適應性、協調性和可操作性。在制度執行層面，一方面應建立健全制度培訓服務制度，增強制度的接受性、理解力；另一方面要加強執行過程中的懲罰力度，嚴格制度執行。前者是監管的依據，后者是監管的重要落腳點[7]。

（四）明確監管重點，做好科研經費全過程監管

科研經費監管工作應該伴隨著科研項目的全過程，包括科研項目立項前、立項申報中、立項審批中、項目執行中、項目結題以及項目結束后的六個階段。對于項目承擔單位的經費管理來說，主要涉及項目經費支持額度及結構確定、項目申報預算審定、項目預算經費下撥、項目結題財務審計、項目結余經費收繳等監管環節；對于高校來說，涉及科研項目申報預算編制、項目預算經費使用、項目結題財務決算報告編制以及結余經費上繳等監管環節，包括經費預算管理、經費支出管理、科研成果管理和科研績效評價管理等工作。

1.加強科研項目預算的全過程管理。高校科研預算管理主要包括科研項目立項申報階段的預算編制管理、科研項目實施階段的預算執行管理和科研項目結題驗收階段的預算決算管理三階段。首先，預算編制監管方面，科研項目在立項申報階段，需要根據立項申報要求以及申報研究項目特點，科學合理準確地編制預算。一方面，科研管理部門、財務部門和審計部門應加強對項目申報預算編制的服務工作，包括政策解讀、知識培訓和編制指導等。另一方面，做好科研項目預算編制的審核工作。建立項目申報預算審核審批制度，所有待申報項目預算都必須經過財務部門和審計工作的共同審核。其次，預算執行監管方面，確保經費開支嚴格按照預算標準、范圍和進度列支是監管的重點。一方面，財務部門應及時反饋科研項目經費執行進度，服務科研人員做好經費支出安排或預算調整，避免出現應付未付、串賬戶支付等問題；另一方面，加強預算執行審核，嚴格審核科研經費是否按照批準的預算執行。再次，預算決算監管方面，加強科研經費預算執行決算監管是正確確定結余經費、應對財務結算審計的重要環節。

2.加強科研項目經費支出審核控制。加強科研經費支出審核，是保證科研經費支出符合項目預算，避免違規違紀違法使用科研經費的重要保障。第一，明確項目負責人、會計審核人員的審核監督職責，注重科研經費支出是否符合預算規定及相關規章制度。第二，加強審核力量，包括會計信息系統建設，增加專職科研經費管理科室和人員，對科研經費支出項目進行嚴格審核。第三，實現項目預算結構化控制模式，通過會計核算與預算結構化控制相互控制，實現按照項目預算結構實時控制支出。第四，及時反饋科研經費支出進度，加強經費支出過程性控制，減少科研項目結題財務決算審計過程中的調賬發生以及科研結題時經費報賬滯后等問題造成的部分經費沒有使用完等問題。第五，加強會計基礎規范建設，嚴格票據要素內容和報銷手續，嚴格資金支付手段，全面推行“公務卡”報銷制度。

3.加強科研經費成果管理。科研成果包括科研經費形成的固定資產和技術成果，加強科研成果管理，不僅關系到科研人員的積極性，關系到科技創新，更關系到科研經費的使用效益。一方面要加強產學研合作，促進科研成果轉化，提高科技成果轉化率。我國科研成果轉化率平均僅為20%，實現產業化的不足5%，專利技術的交易率也只有5%，遠低于發達國家水平[8]。另一方面要加強科研成果產權管理，防止科研成果私自轉讓、無償轉讓和流失，維護國家、學校和科研人員的合法利益。

第6篇：高校資助資金管理辦法范文

【關鍵詞】地方高校；專利策略；創新體系

當今世界科技進步日新月異，知識經濟迅猛發展，經濟全球化步伐明顯加快，知識產權在經濟社會發展中發揮著越來越重要的作用。專利是知識產權工作的核心內容，專利工作的好壞，關系到國家專利戰略的實施，關系到國家科技競爭優勢的形成和綜合國力的提高。高校作為國家知識產權戰略的重要組成部分，在國家科技進步、經濟社會發展等方面發揮著非常重要的作用。目前，雖然江蘇地方高校專利工作發展勢頭良好，但與部屬高校相比，無論是在專利的申請數，還是在專利的授權數等方面，差距都非常的明顯。因此，地方高校應進一步發揮科技優勢，做好專利策略創新，將創新貫穿于專利工作的每一環節，逐漸建立起地方高校專利策略創新體系。

淮海工學院是江蘇省委、省政府1985年在全國首批沿海開放城市連云港直接創辦的一所本科院校。經過二十多年建設和發展，淮海工學院已經成為江蘇一所有實力、有水平、有特色、有地位的地方高校。學校大力實施“扎根淮海、面向黃海、服務沿海、輻射隴海”的發展戰略，堅持以科研和社會服務為兩翼，努力為地方經濟提供智力貢獻和技術支持。本文以淮海工學院專利工作為視角，探討地方高校專利策略創新體系構建的研究，為地方高校專利工作提供對策。

1 地方高校專利策略創新體系的概念和內涵

所謂地方高校專利策略創新體系構建的概念，就是地方高校根據學校的發展方向，運用專利制度，結合地方經濟發展，對學校現有的專利策略進行調整，并逐漸構建專利從申請、管理、保護到實施等方面的策略創新體系，獲取科技成果轉化的經濟利益和社會效益，提高學校的核心競爭力，增大高校專利對地方、國家經濟增長的貢獻率。本文從以下五個方面闡述地方高校專利策創新體系：

1.1 專利激勵策略創新

目前，江蘇省財政廳出臺了《江蘇省省級專利資助資金管理辦法》，連云港市出臺了《連云港市專利資助辦法》，淮海工學院出臺了《淮海工學院知識產權保護辦法》等激勵政策。以發明專利為例，連云港市申請資助3000元，授權后市資助1000元，省級資助3000元，淮海工學院獎勵15000元，在一定程度上激發了科技人員的創造熱情，但是這些政策和措施沒有從根本上把握專利制度的本質，容易產生一系列異化問題。因此，地方高校應該根據國家相關法律法規和科技政策，對專利激勵策略進行創新。

1.2 專利申請準備策略創新

地方高校科技人員在科研工作中，專利意識薄弱，在取得科研成果后，不是首先申請專利保護，而是、成果鑒定、報獎等，導致自身知識產權流失；還有部分教師對專利申請中創造性要求理解不夠，對成果創新點定位不準確，導致不去申請專利或不被授權。淮海工學院出臺了《淮海工學院知識產權保護辦法》，進一步制定和完善了專利準備策略，重視專利工作，在專利申請前進行專利文獻及相關文獻的搜索，并將專利工作貫穿于科技項目研發全過程。

1.3 專利申請技術的市場化評估策略創新

專利申請技術的市場化評估策略創新是整個專利策略的基礎，主要包括這幾個方面：主要評估成果是否具有商業價值、是否需要申請專利、申請專利類型、選擇申請時機等。并非所有的成果都適合申請專利，有時在申請專利前，可以向一些合作企業咨詢。確認可以申請專利的，才委托相關的機構進行專利申請文件的撰寫。在淮海工學院，大部分專利沒有結合市場需求進行評估，這也是地方高校專利轉化率低的直接原因。

1.4 專利實施策略創新

目前常見的高校專利實施策略主要有以下兩種類型：一是自行實施策略，即高校將專利評估作價入股，獨立創辦或者與他人合辦科技型公司；二是專利實施許可策略，即高校以簽訂專利實施許可合同的方式許可企業支付使用費后，在一定范圍內使用其專利。但地方高校多不具備專利自行實施的條件，例如淮海工學院目前沒有校辦企業，所采用的專利實施許可策略也不夠靈活，主要在等企業自己找上門，致使專利實施率一直較低。因此，地方高校必須大力推進專利實施策略的創新。

1.5 高校科研人員業績評價體系創新

目前淮海工學院，還是主要將專利授權數量作為教師職稱評定、科研獎勵和學術水平的體現，可以考慮專利技術轉移量作為發明人科研業績考核的一部分；對科研項目的自主知識產權產出，也需要建立長期跟蹤評估機制，避免只看量，而不看后續技術轉移價值的情況發生。

2 構建地方高校專利策略創新體系的對策

2.1 強化專利意識，提高專利地位

地方高校要始終將專利工作擺在高校科技工作的重要地位，把構建地方高校專利策略創新體系作為學校深化科技管理體制改革工作的一項重要內容。要不斷增強各級領導和科技工作人員的專利意識，采取多種形式普及專利法和專利知識，組織科技管理人員和科技人員定期或不定期開展知識產權培訓工作，提高專利保護的自覺性、針對性、積極性，提高專利管理水平。

2.2 把握專利實質，完善專利激勵政策

地方高校要進一步完善知識產權管理的各項規章制度，在職稱評定、業績考核和成果獎勵等政策中體現專利成果與論著、鑒定成果、獲獎成果同等重要的地位。把握專利實質，緊密聯系市場需求，進一步改革和完善有關專利權的入股、利潤分配制度和專利申請基金等激勵機制，最大限度地調動廣大科技人員進行發明的積極性，促進專利工作穩步加速發展。

2.3 健全地方高校專利服務體系，建立專利管理機構

隨著高校專利申請量的不斷增長，專利管理工作量必然增大，地方高校在條件允許的情況下，需要建立專門的知識產權管理機構，如專利管理辦公室，建立一支有專職或兼職的專利人組成的專利服務隊伍，負責學校專利的申請、管理、保護和實施。在申請立項階段加強專利文獻收集、檢索和利用，設定好申請書中保護范圍，在項目攻關和技術過程中跟蹤國內外專利申請、授權過程，在項目驗收時對科技成果進行專利化評估，將符合條件的成果及時申請專利。

2.4 運用專利實施策略，推動專利轉化

搭建學校科研成果產業化平臺，利用政府的政策和資助、企業的資金以及科研院所的技術力量和實驗設備，促使專利轉化。通過多種形式的產學研合作，例如培育和發展具有自主知識產權的校辦產業；建立大學科技園，積極探索科技發展風險投資機制，營造專利技術轉移和孵化高科技企業的平臺；高校許可企業在一定范圍內有償使用專利，圍繞核心專利研發滿足市場需求的專利技術。

【參考文獻】

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[3]胡俠，宋禾.高等院校知識產權保護的現狀及對策[J].法學論叢，2007（6）.

第7篇：高校資助資金管理辦法范文

一、高校在國家助學貸款中的風險

1999年，我國開始由金融部門實施國家助學貸款政策，該政策作為大學貧困生資助項目之一，對解決我國貧困學生就學問題起到了舉足輕重的作用。但是由于貸款學生的高違約率，國家助學貸款政策的實施卻不盡如人意。國家助學貸款中的成員不僅有銀行一方，還包括學生、高校和政府。各方在國家助學貸款運行機制的作用下，承擔著相應的職責與義務。但多數的文獻和資料都只是從銀行和政府的角度來討論這一問題，并強調樹立學生誠信意識和良好還貸習慣的重要性，忽視或者是較少的涉及高校在國家助學貸款中所扮演的角色或者說可以扮演的角色。

在國家助學貸款的資助行為中，銀行、高校、學生是三個獨立的決策主體。銀行在國家政策的監督下，具有為高校學生提供助學貸款的義務。從高校的角度來看，在國家助學貸款過程中，如果出現學生違約不還款或沒有按時還款，則將會對高校產生負面影響，并存在潛在的損失。高校在國家助學貸款過程中的風險一般包括：

（一）高校的經濟損失

據報道：全國借貸學生平均違約率接近20％，致使國家助學貸款跌落到放貸低谷。另據媒體披露，列入全國商業銀行停貸“黑名單”的高校達到100多所，約占全國高校總數的10％。國家助學貸款制度走到了一個十字路口，原本定位于高信用的高校助學貸款陷入困境，成為商業銀行最忌諱的高風險貸款領域。[1]若由于學生的還貸能力差導致銀行損失，銀行將拒絕發放助學貸款，對于學生來說產生的負面影響是不言而喻的，而對高校來說則會產生減少學生學費收入的直接經濟損失。同時，為了避免學生違約不還貸的風險，國家制定了助學貸款的風險補償金政策，并為了規范其運行，出臺了《國務院辦公廳轉發教育部財政部人民銀行銀監會關于進一步完善國家助學貸款工作若干意見的通知》（〔2004〕51 號），出臺了加強國家助學貸款風險補償專項資金的管理辦法。管理辦法中規定：“國家助學貸款風險補償專項資金是根據‘風險分擔’的原則，按當年實際發放的國家助學貸款金額的一定比例對經辦銀行給予補償。具體比例按照國家助學貸款管理中心與經辦銀行簽訂的貸款合作協議執行”；“風險補償專項資金按照行政隸屬關系，由財政和高校各承擔50％，由國家助學貸款管理中心負責管理，專款專用”；“各普通高校應承擔的風險補償專項資金，由財政部門在每年向普通高校返還按‘收支兩條線’管理的學費收入時，直接撥給同級教育主管部門”；“已有畢業學生進入還款期的高校，其所承擔的風險補償專項資金與上一學年度本校學生的金額違約率掛鉤，由國家助學貸款管理中心負責考核確定”。[2]

以上條款都明確提出了高校所需要提留風險補償金的比例是與其貸款貧困生的還貸能力高度相關的。若學生的還貸能力差，則高校所需提留的風險補償金比例就高，所需承擔的風險也就相應的大，反之，則越小。在學生違約不還或無法還貸時，這部分提留的風險補償金則屬于銀行所有，在這種情況下，高校將產生直接的經濟損失。

總之，在國家助學貸款的實施過程中，在學生和銀行行為的影響下，高校可能會承受減少學費收入和付出風險補償金這個兩方面的風險，這將直接導致高校的經濟損失。

（二）高校的聲譽損失

前文已經提到，“據媒體披露，列入全國商業銀行停貸‘黑名單’的高校達到100多所，約占全國高校總數的10％”。同時，按照國家助學貸款政策的有關規定，貸款學生違約將在社會公開媒體上曝光，曝光時將同時公布學校的名字。基于此，因貸款學生的違約行為，高校將產生不可估量的聲譽損失。

眾所周知，高校是一個獨立的法人實體，在履行自己人才培養、科學研究和社會服務的功能時，參與到了廣泛的社會經濟活動中，校舍的修建要同銀行、建筑公司等單位聯系，科研課題的申請需要同政府機構或其他社會單位聯系等等。如果高校的聲譽差，則高校的這些社會經濟活動都會隨之受到影響，聲譽損失進而轉化為經濟損失。更為重要的是，高校的辦學質量取決于其人才培養質量，如果一所高校培養出來的學生的還貸能力和還貸意識差，社會將對其辦學能力和辦學聲譽產生極大懷疑，這將直接影響到學校的生源數量和生源質量，進而影響到學校的生存與發展。所以，高校的聲譽就是高校的生命，對于高校來說至關重要，聲譽的損失在某些程度上說是不能簡單用經濟損失來衡量的。

二、國家助學貸款中銀行、高校、學生的博弈分析

在國家助學貸款的實施過程中，銀行、高校和學生作為獨立的行為主體，擁有各自的戰略。在此過程中，銀行的戰略空間為“發放，不發放”，并在發放后“追討，不追討”，也就是說銀行可以選擇發放或不發放國家助學貸款，并在發放后如果學生違約采取追討或者不追討的策略；學生的戰略空間為{履約，違約}；而一般情況下，高校在此過程中處于被動的地位，它的支付由銀行和學生的行動共同決定。

下面通過對博弈規則即國家助學貸款有關規定和一些現實約束條件的分析，建立博弈的各變量假設，推導在各種行動組合條件下，博弈方的支付情況，進而建立博弈模型。

（一）基本假定

簡單起見，假定銀行支付給每一個貸款學生的貸款本金為α，到期還貸時，學生應歸還的本利和為β；若學生違約，銀行的追討成本為λ（λ＞0），且成功概率為，失敗的概率為1-；一旦成功追回，對違約學生的懲罰為S（S-λ＜β，即銀行追回所得的報酬小于學生履約還貸的報酬）。

高校方在學生貸款成功后的收益為α（收到學費=銀行貸款本金α），但學生違約給高校造成的經濟損失和名譽損失之和為ω。

學生若成功貸款得到的效用為M（S＞β＞α，即國家助學貸款對學生而言效用是大于今后還貸的本利和的）；若違約，假定只還貸γ，但違約會進入銀行的黑名單，帶來的負效用為ε。

根據以上假設，可見當學生履約還款時，銀行的效用為利息收入β-α；學生的效用為M；高校收益為α。而當學生違約時，高校的收益為α-ω；若銀行的行為為不追討，其效用為γ-α，相應的學生效用為M+(β-γ)-ε；若銀行追討，追回時，銀行效用為S-α-λ，學生效用為M+(β-S)-ε，未追回，銀行效用為γ-α-λ，學生效用仍為M+(β-γ)-ε。

（二）博弈樹

此博弈中有以下路徑：“銀行――不發放”，“銀行――發放――學生――履約”，“銀行――發放――學生――違約――銀行――追討”，“銀行――發放――學生――違約――銀行――不追討”。下面我們以實例對各路徑予以說明：

國家助學貸款利率按照中國人民銀行公布的法定貸款利率執行。現行貸款年利率為：一至三年為5．76％；三至五年為5．85％；五年以上為6．12％。

當高校不參與追款時，銀行與學生的博弈分析如下：

假定一個學生的貸款本金為5000元。簡便起見按一年貸款期計算，該學生的應還貸本利和為5000×（1＋5．76％）=5288元。學生領到助學貸款后會順利完成學業，得到的效用遠遠大于貸款額本身，假定效用為100000元。學生違約則還款額為0元，如果三年后被銀行追回欠款，則按照罰息為貸款利率的1．5倍計算。[3]還款總額為5000×[1＋5．76%×（1＋50%）]3=6411元。另外，不按期還款的學生會進入銀行的“黑名單”，可能造成不能再貸款的損失，假設學生進入銀行“黑名單”的負效用為5000元。

高校在學生貸款成功后將收到學生的學費5000元。但是如果學生不還款高校會面臨聲譽損失和經濟損失。為了避免風險，國家建立了風險補償金制度，額度為該高校貸款總額的6%―8．2%，這里假定為8%，風險補償金由高校和國家各支付50%。因此，學生違約欠款時，高校損失為 5000×8%×50%=200元。

（1）當＞[SX(]λ[]6411[SX)]時，銀行追討的期望收益大于銀行不追討的期望收益。此時，銀行選擇追討。此時，學生違約的期望效用為93877+100288(1-)=100288-6411元；學生履約的期望效用為100000元。

由于銀行追討欠款的成功概率∈[0,1]，當＞[SX(]288[]6411[SX)]=4．49%時，100288-6411＜100000，即學生履約的期望效用大于違約的期望效用時，學生一定選擇履約，即均衡路徑為“銀行――發放――學生――履約”；反之，學生違約，均衡路徑為“銀行――發放――學生――違約――銀行――追討”。

（2）當＜[SX(]λ[]6411[SX)]時，銀行追討的期望收益小于銀行不追討的期望收益。此時，銀行選擇不追討。此時，學生違約的期望效用為100288元； 學生履約的期望效用為100000元。學生違約的期望效用大于履約的期望效用。因此，學生肯定違約，均衡路徑為“銀行――發放――學生――違約――銀行――不追討”。

由以上分析可以看出存在三種情況：銀行追討，學生履約時，銀行發放貸款的收益為288元，大于銀行不發放貸款的收益0元，因此銀行選擇發放貸款；銀行不追討，學生違約時，銀行發放貸款的收益為-5000元，因此銀行選擇不發放貸款；銀行追討，但學生仍然選擇違約時，銀行發放貸款的期望收益為6411-5000-λ元，因此，當6411-5000-λ＞0時，銀行選擇發放貸款。

由此可見，國家助學貸款能否順利實行的關鍵在于銀行追討欠款成功的概率和銀行追討欠款的成本λ。對于高校來說，如果學生按時還款的話，高校的收益為5000元；如果拖欠貸款的話，高校的收益降為4800元。因此，高校所希望的博弈結果是：銀行發放貸款，學生履約，即對銀行和高校來說最優的均衡路徑為“銀行――發放――學生――履約”。顯然，通過高校與銀行的合作，銀行追討成功的概率會增加，而銀行追討的成本會下降。這直接影響了國家助學貸款的順利發放。由上述分析可以看出，博弈結果為銀行發放貸款，學生履約時的條件為＞[SX(]λ[]6411[SX)]以及＞[SX(]288[]6411[SX)]=4．49%。

從各博弈主體的戰略組合可以看出，當高校與銀行合作使銀行追討欠款的概率大于4．49%，此時銀行追討欠款的成本λ＜288。高校的參與合作可以使均衡路徑改變為“銀行――發放――學生――履約”，此時的博弈具有子博弈精煉納什均衡，即“發放，履約”，高校收益為5000元。因此，在風險管理理論下，高校與銀行的合作確實能夠改變博弈均衡結果，達到控制與防范高校的風險，減少高校的損失，提高高校收益的目的，也能更好地控制學生的還貸情況，有助于國家助學貸款的順利實施。

三、對高校在防范國家助學貸款風險中的角色定位與對策建議

國家助學貸款是一個信息不對稱的不完全信息博弈，這一特性極大制約了國家助學貸款的開展，從而影響了國家助學貸款實現教育機會公平目標的實現。因此，建立一套有效的國家助學貸款管理制約機制，對于防范與控制信息不對稱所引起的國家助學貸款風險具有重要的意義。[4]如何發揮高校的力量，促其協助銀行管理貸款學生，促進國家助學貸款的良性循環，是一個重要和緊迫的問題。

根據《中央部門所屬高校國家助學貸款業務合作協議》，高校具有保證具有資格的學生能夠貸款成功的責任，具有保證學生還款和協助銀行追款的責任。我們認為，高校防范國家助學貸款風險可以通過三個方面進行實質性推進：

（一）轉變觀念，找準定位，落實機構和人員

學校應該改變傳統的國家助學貸款是學生和銀行之間的事，學校只是辦理貸款時的一個中介角色的觀念，而應該站在國家助學貸款是關乎貧困生成長、關乎學校聲譽、關乎銀行能否持續發放貸款的一件大事的高度，自覺履行學校在貸款辦理特別是還貸管理中的責任和義務，為銀行辦理貸款、催還貸款提供切實有效的幫助和服務，主動搭建學生與銀行之間的信息橋梁，把自己真正還原到作為國家助學貸款關鍵主體的角色上來。為此，學校為了實現角色賦予的任務，就必須建立相應的辦事機構，配備相應的工作人員。教育部規定，2006年秋季開學前，各高校必須成立專門的學生資助管理中心，并按學生人數1：2500的比例配備工作人員。[5]高校若能真正落實這一政策，既可以保障國家助學貸款等學生資助政策的全面施行，又可以保障國家助學貸款中的風險防范。

（二）主動作為，降低學校在國家助學貸款過程中的風險

前文所述，學校在國家助學貸款過程中面臨著經濟損失和聲譽損失兩種潛在風險，防范這兩種風險的根本措施就是提高貸款學生的實際還貸率。為此，學校必須和銀行密切合作，把提高學生的實際還貸率作為一個系統工程來實施，筆者認為，在實施過程中可采取以下措施：

1．加強貸款學生的征信知識教育和誠信還貸教育。筆者在實際工作中發現，貸款學生在歸還貸款的過程中存在五種不及時還貸的情形：一是由于工作忙，忘了該還款的時間；二是由于不知道確切要還多少錢，特別是在利率發生了變化時，還的錢不足夠扣款數，即使只差幾毛錢，銀行也無法扣收；三是暫時有經濟困難，無法及時足額還款；四是工作所在地沒有還款的途徑；五是故意不還。前四種情形均不屬于主觀故意不還貸，但從銀行的角度看，均屬于逾期。這樣既對學生的誠信記錄產生不良影響，又導致銀行不能及時回收貸款。因此，加強學生的征信知識教育就顯得十分重要，必須讓學生知曉不管什么原因導致的逾期，都會對學生個人的信用記錄產生不良影響，必須高度重視，及時足額還款。同時加強學生的誠信教育，對故意或惡意不還貸的情形，要告知學生將對其個人的終身信用記錄產生影響，并可能直接對其個人的職業生涯和個人生活產生極大的負面影響。

2．加強貸款學生的綜合素質與能力培養，提高貸款學生的就業質量和還貸能力。貸款學生的還貸一方面取決于學生的主觀意愿，這主要通過征信知識與誠信教育來加以解決；另一方面取決于學生的客觀還貸能力，這就需要加強對貸款學生的綜合素質與能力培養，提高他們的就業質量和收入能力。高校應在努力提高學校整體人才培養質量的前提下，把貸款學生作為一個特殊的群體，加大培養力度，實施個性化培養。要發揮思想政治教育的作用，幫助他們樹立遠大的理想和艱苦奮斗的信念；要加強學業指導和職業生涯輔導，提高他們的學習能力和就業能力。不言而喻，如果貸款學生的思想素質和業務素質都較為優秀，還貸率就應該處于較高的水平。

3．對貸款學生實施過程跟蹤，及早發現貸款學生的不良行為和記錄，適時終止不良貸款。大多數國家助學貸款是在新生進校時辦理的，由于各種原因，個別貸款學生在大學期間不能完成學業，如果對其繼續發放貸款，必然增加風險。因此，必須對貸款學生實施過程跟蹤。對此，可按貸款學生的學分不及格比例或受到的較為嚴重的紀律處分等因素，對此類學生適時停發貸款，以此減小學校在國家助學貸款中的風險損失。

（三）推進體制與機制創新，與銀行共同建立還貸管理中心，提高銀行追討欠款成功的概率，降低銀行追討欠款的成本

還貸管理中心應隸屬于高校資助管理部門，專門負責進入還貸期學生的還貸管理，主要職責是一方面從學校資助管理部門采集學生的基本信息，如工作單位、聯系電話、E―mail、QQ號等，從銀行國家助學貸款管理部門采集學生的還貸情況，并進行分類處理，如按時還貸、逾期等；另一方面通過各種通信方式定期與學生取得聯系，如群發郵件、短信等，對學生進行還款提示，或逾期催還。同時為他們提供政策變動、還款金額查詢等咨詢服務。高校擁有的多維“校緣”與“學緣”信息通道和便利的勤工助學崗位設置也為建立還貸管理中心提供了現實的可行性和可操作性。筆者認為，高校建立還貸管理中心是高校主動承擔還貸責任，與銀行合作追討欠款的有效途徑，并將切實提高銀行追討欠款成功的概率，降低銀行追討欠款的成本。還貸管理中心的職責與運轉流程見下圖：

高校在國家助學貸款的過程中是聯系銀行和學生的紐帶，占據相當重要的地位，并擁有較為詳盡的信息資源和較為暢通的畢業生信息來源。從上述博弈分析可以看出，為了規避國家助學貸款的風險，減少高校的經濟損失和聲譽損失，高校需要積極參與到貧困生國家助學貸款的管理中來，通過銀行、高校、學生三方的相互制約與共同努力，達到防范與控制風險、減小損失的目的，進而保障廣大貧困生能夠獲得貸款并順利完成學業，使國家助學貸款進入良性發展的軌道。

主要參考文獻：

[1] 中國保險報省略. 建立助學貸款保險風險共管機制[Z] . 2007-2-12

[2]全國學生資助管理中心網xszz.cee.省略/show_news.jsp?id=774. 關于印發《國家助學貸款風險補償專項資金管理辦法》等有關文件的通知[R]. 2007-3-20

[3]全國學生貸款管理中心, 中國銀行股份有限公司. 中央部門所屬高校國家助學貸款業務合作協議[Z]. 2006-7. 4

[4]李 萍. 博弈論與高校國家助學貸款風險防范[J]. 福建商業高等專科高校學報, 2003 -12

[5]光明日報.省略/01gmrb/2006-05/28/content_424124.htm. 高校成立專門的學生資助管理中心[R]. 2006-5-28

Game Theory of Government Student Loans on Bank,

University and Student

Gui Fuqiang1 Gong Pingping2 Xu Guangxu3Abstract：Government Student Loans is an assistant policy which aims to solve the problem of poverty-stricken college students. However, Government Student Loans is in trouble because of high default rate recent years. A game theory model is founded base on analyzing the relationship among bank, university and student, and we get the conclusion that the university should cooperate with the bank in order to better prevent risk in government student loan. Suggestions for university to prevent government student loan risk are also provided.

Key words: Government Student Loans; University; Risk; Game Theory

第8篇：高校資助資金管理辦法范文

關鍵詞： 高校 科研項目 精細化管理

1.引言

教學、科研、社會服務是當代大學的三大基本職能。科研是高校人才培養的基礎，對學校學科建設、綜合實力的提升有重要的推動作用。科學、高效、規范的科研管理是促進高校科研工作可持續發展、科研實力穩步提升的重要保障。科研項目管理作為高校科研管理的重要組成部分，主要包括從項目申請、立項論證、組織實施、中期評估、驗收鑒定、成果產出到檔案入卷的全過程管理。隨著國家對科研投入力度的逐年加大，各級各類項目的資助體量和資助經費的不斷增加，高校傳統的粗放型的科研項目管理模式已經不能確保項目的申報和完成質量。為了提高項目的管理效益，保證科研計劃的圓滿完成，有必要引入精細化管理模式，以解決目前項目管理中存在的重申報輕過程、管理制度不完善、經費管理不科學等問題。從精細化的視角完善項目管理機制，細化、優化管理流程，將精細化管理理念融入項目管理工作中，這對提升高校科研項目的管理水平，促進高校科研管理的高效化、標準化和規范化，提高高校科研的整體競爭力有著重要的現實意義。如何將精細化管理具體應用到科研項目管理中？筆者談談自己的看法和思考。

2.高校科研項目管理問題分析

2.1現行管理體系不完善。隨著國家對科研投入的不斷增加，各級各類地方政府及科技部門紛紛設立如省自然科學基金、省重點研發專項等為地方經濟發展和人才培養服務的各類項目。項目種類繁多，項目管理要求不盡相同，這就要求高校在科研項目管理上要按照不同的管理辦法進行分類管理，不能一概而論，而應從粗放管理轉向分類的精細管理。目前高校科研處是科研項目管理的主要執行部門，科研項目基本由科研處進行集中管理，但科研人員的科研工作均在院系完成，導致二級院系的管理職能未能得到充分發揮，且科研處往往不能及時地了解科研人員的動態和項目的進展。另外，項目在執行過程中，涉及科研設備采購及管理、經費使用、國際交流、項目不定期審計等事宜，因科研處與財務、資產、審計、國際交流、監察等部門系統的溝通不及時和信息不通暢，導致項目執行中出現經費使用不規范、設備冗余、國際交流手續辦理不通暢等問題。二級院系的管理職能未能有效履行、高校的各個管理部門之間未能形成良性的聯動機制，是現行管理體系不完善的表現。

2.2有效的中期管理薄弱，項目執行過程中的監督力度不夠。目前國家級重大重點項目數、國家基金項目數、SCI論文數、國家級省部級獎項數等往往成為衡量高校科研水平的重要指標。項目申報數、立項數及項目產出的高質量論文數成為高校科研處的關注重點，很多高校都是“重申報、輕管理;重產出、輕過程”。在項目的過程管理中，科研處僅注重定期收集各類年度或中期檢查報告、項目任務書等，卻很少組織專家檢查評估和審核紙質材料的真實性，使得項目的中期管理流于形式[1]，直接導致的問題是項目的成果質量不高，項目結題率偏低。各高校制定的校內項目管理辦法中，很少針對項目的監督管理提出明確的要求和具體、可行的操作方法，而且在項目執行過程中對科研人員的科研誠信、科研道德缺乏有力的監督。

2.3經費預算和執行不夠規范。科研經費是高校科研項目正常執行、順利完成并取得項目成果的重要保障。科研經費渠道眾多，不同來源的科研經費管理要求不一樣，但目前高校往往缺乏專門從事科研經費管理的財務人員，難以為科研項目預算編制、預算執行及財務決算等全過程提供專業的管理和服務。科研人員在編制預算時，更多是憑經驗，導致預算編制不精細，測算依據籠統，以至于到項目執行時，才發現有些預算設置不合理，又得申請調整預算，帶來諸多不便。而在預算執行過程中，雖然有些高校科研管理部門有預審，但經費報銷更多由項目負責人審核，財務部門在報銷時只是簡單審查報銷單據的合規性，一般不予核實經費支出與批復預算的匹配性，造成預算執行的不規范。

2.4科研管理隊伍水平有待提高。科研項目管理是業務性、專業性、政策性和科學性很強的工作，要求項目管理人員不僅要具備專業的管理素質和服務意識，還必須具備高度的政策敏感性、較強的科研活動組織協調能力、較高的團隊協作意識、一定的學科知識和創新性。目前由于高校現行的人才考核體系和職稱評審制度的缺陷，各高校擁有管理學學位的項目管理人員很少，管理人員的綜合能力需進一步提升。

3.高校科研項目實行精細化管理的必要性

所謂精細化管理是指基于科學規范的制度體系，運用標準化、程序化、數據化和信息化的手段，組織管理各單元精確、高效、協同和持續運行的一種管理理念和管理技術[2]。精細化管理要求注重系統意識、規則意識和細節意識。推行精細化管理要靠規章制度，通過精細化管理方法，將復雜的事情簡單化，簡單的事情流程化，流程化的事情定量化，定量的事情信息化，實現全過程管理的規范化、專業化、程序化、標準化和信息化[3]。

早在“十一五”期間，精細化思想已逐步應用在國家自然科學基金委員會的基金項目管理中，為國家自然科學基金高效有序的運轉提供重要的保障，這是促進高校科研項目實行精細化管理的外因。“十二五”以來，國務院和教育部相繼頒布了《關于進一步規范高校科研行為的意見》（教監2012[6]號）、《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發[2014]11號）、《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》等文件，針對現在科研項目及科研經費管理中的問題，提出“規范管理、改進服務”，要求按照科研活動規律，充分發揮高校在科研管理中的主體作用，建立健全項目全過程管理制度，優化管理流程，改進管理方式，以適應科研活動的實際需要。這對高校科研項目精細化管理提出內在要求。隨著國家科技體制改革和各級各類項目的整合合并，項目的精細化管理更有助于高水平成果的產生，有助于項目組科研實力的提升，有助于學校整體科研競爭力和重大項目爭取能力的提升。

4.高校科研項目全過程精細化管理舉措

4.1建立科學的管理模式、制定個性化的管理方案。在科研項目管理中，將傳統的由科技處直接面對項目負責人的粗放型項目管理模式轉向科技處-院系-項目負責人的三級精細化管理模式;建立財務、資產、審計等多部門聯動的管理體系，明確各部門的職責與任務，實現各部門之間的有效對接。在科學的管理模式和體系下，制定符合校情的科研項目管理制度，對項目全過程實施系統管理，在項目立項、實施、驗收等環節按照業務流程進行規范操作，及時有序地完成每個工作步驟，實現管理的規范化和系統化。

目前各高校自身的發展定位和承接項目特點不盡相同，如師范類高校基礎研究項目偏多，部隊院校以軍口項目為主，工科院校以應用類和橫向項目居多。高校科研處應把握精細化管理的深刻內涵，結合高校自身發展特點，制定個性化的項目管理方案，形成為本校科研項目服務的精細化管理體系。

4.2加強項目申報過程的精細化管理。2016年是國家“十三五”的開局之年，大部分項目主管部門都明確“十三五”期間的重點支持方向。高校科研管理部門應具備全局、系統意識，在全面了解各類項目的重點支持領域的基礎上系統地梳理高校自身的學科發展方向，整合優勢資源，提前布局規劃，做好申報準備。在項目申報階段，應當認真解讀國家政策，仔細理解項目申報指南，充分調動院系及項目申報人的申報積極性，并以精細化的思維關注申報形式、申報要求等細節，制定精細化的工作流程，聯合財務人員配合項目負責人精細合理地編制財務預算，確保項目申報工作高效、有序地完成。對于限項上報的項目，校內要先形成規范化的初篩標準，以篩選出更有競爭力的項目申報書。

4.3強化項目中期和結題階段的精細化管理。項目中期和結題階段的精細化管理是項目能否高質量完成的重要保障。為避免項目的中期管理流于形式，高校應組織專家檢查評估，深入了解項目的研究進展和遇到的問題，并對研究遇到困難的項目及時給予技術上、經費上的幫助;建立健全項目過程檔案，督促項目負責人及時撰寫能翔實記載項目研究工作全過程的科技報告;進一步增強項目負責人的責任意識，明確各方的監管責任，確保項目執行質量。

同時，高校應將精細化的思想充分應用到結題管理中，在確保結題工作規范有序進行的同時，加強專家驗收環節，強化項目績效考核，將項目的完成情況與項目負責人的職稱評定和崗位聘任掛鉤;規范項目結余經費的使用，確保其繼續用于科學研究的直接支出;重視科研項目完成后的歸檔工作，將已結題項目分類分期存檔，加強項目成果的后期管理，最大限度地挖掘成果的經濟和社會效益。

4.4以信息化帶動管理的科學化與精細化。在優化管理流程的基礎上，高校應升級現有的科研信息管理系統，增加項目信息資源共享模塊，實現項目信息和資源在校內管理部門之間的共享，以及項目管理與經費管理、科研設備管理、國際交流等的無縫對接，實行網上申請、一鍵推送、在線審批的模式，真正形成為科研人員服務的集成化工作模式，大幅提高科研管理工作的效率。在新的科研信息管理系統中，要細化項目周期內的過程管理，即包括申請、立項、年度或中期檢查、結題驗收、成果歸檔等全過程，以信息化帶動管理的科學化和精細化。另外，在新的科研信息管理系統中，還應增加深入統計和大數據分析功能，通過對現有項目中人員、類別、職稱分布等信息的深入挖掘和分析，為學校科技政策制定和領導層的管理決策提供支持。

5.結語

科研項目的精細化管理是高校科研良性發展的重要保障。高校的科研管理人員在平時的管理工作中應堅持精細化管理的理念，增強主動學習的意識，積極進行探索嘗試，通過項目的精細化管理實踐，以點帶面，實現對科研人員、科研經費、科研成果等的全方位、精細化管理，形成具有自身特色的科研項目精細化管理體系，促進高校整體科研實力的提升。

參考文獻：

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第9篇：高校資助資金管理辦法范文

隨著科教興國和建設創新型國家戰略的實施，近年來，國家對高校科研投入不斷加大，科研項目經費成為高校資金來源的重要組成部分。同時，國家也通過出臺《關于調整國家科技計劃和公益性行業專項經費管理辦法若干規定的通知》《國家自然科學基金資助項目資金管理辦法》等一系列管理辦法不斷加強對科研經費的管理，要求高校科研經費管理更精細化、科學化。科研項目成本分為直接成本和間接成本，間接成本管理的精細化科學化程度直接影響著高校科研項目的全成本管理水平。本文運用作業成本法研究高校科研項目間接成本分攤方法，致力于為高校科研項目間接成本管理提供新的思路和方法。

二、作業成本法

20世紀40年代，美國會計大師埃里克?科勒（Eric Kohler）教授最早提出了作業、作業會計等概念。1984年，美國學者羅伯特?S?卡普蘭（Robert?S?Kaplan）、羅賓?庫珀（Robin Cooper）進一步研究，提出了更加系統的作業成本法，20世紀90年代中期，作業成本法的應用逐步從歐美國家擴展到亞洲各國。

Activity Based Costing（ABC成本法）的指導思想是“成本對象消耗作業，作業消耗資源”。把直接成本和間接成本作為消耗作業的成本同等對待，拓寬了成本計算范圍，讓成本計算更為準確。作業成本法涉及的相關概念包括：資源、作業、作業中心、成本動因及成本對象。歐美國家率先將作業成本法應用于高校項目經費管理，包括美國的《A-21》公告、英國政府的透明核算方法（TRAC）和全成本核算法（FEC）。這些都為我國高校的科研項目間接成本管理提供了思路和參考，具有一定的借鑒意義。因此，本文認為將作業成本應用于高校科研項目間接成本分攤，具有較強的可行性，能夠滿足全成本管理精細化科學化的需要。

三、作業成本法下科研項目間接成本分攤方法

1.研究思路

根據作業成本法的應用原理，本文關于作業成本法下間接成本分攤的研究思路如圖1所示：

2.間接成本分攤方法

（1） 明確資源項目及金額

①確定資源項目

運用作業成本法進行高等學校科研間接成本分攤，首先需要明確哪些資源屬于科研項目間接成本。在高校現行會計核算體系下，高等學校支出主要分為事業支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出、經營支出及其他支出。其中，事業支出中與科研項目有關的支出可以作為歸集作業消耗的資源，詳情見表1：

②確定資源金額

明確資源項目后，取得與科研相關的資源項目某一會計期間的發生金額。表1可看出：科研項目間接成本核算不含科研直接成本，需剔除與科研不相關的成本，如學生支出、離退休人員支出等，加入與科研相關的固定資產折舊及修理費用，同時也要對科研教學混合的支出要進行區分。由于固定資產折舊需要分期攤入間接成本，因此各作業中心的資源項目支出金額需扣除資本性支出。

a.與科研項目相關的人員費用

在高校核算體系中，教育事業支出包含教學、科研、行政等人員經費。對此，需要把用于科研項目的人員經費從中抽離出來，作為科研間接成本。各學院從事科研項目的人員，行政管理、教輔管理、后勤管理中從事科研項目相關工作或為科研項目服務的人員費用等，都需要從人員經費中分離出來。

b.與科研項目相關的各項支出

行政管理支出包含為學校科研、教學及日常事務性工作發生的支出，需要從中分離提取出科研項目占用的部分，可運用科研相關工作量占總工作量比重等方法測算，結合各項支出實際發生情況，借助原始憑證，分離出高校科研項目間接成本核算范圍內的各項支出。

c.與科研項目相關的固定資產

提取固定資產購置及修理支出中的科研間接成本，需要明確區分各項固定資產用于教學、科研及其他用途的數量、時間并對固定資產進行折舊，對金額較大的且一年以上工期的修理費用進行攤銷，將用于科研項目或服務于科研項目的房屋建筑物、設備折舊及修理費攤銷作為科研項目的間接成本。國家發改委的《高等學校教育培訓成本監審辦法》明確規定設備折舊年限：專用設備8年、一般設備5年、其他設備10年、房屋建筑物50年。

（2）確定資源動因

資源動因是資源被各種作業消耗的方式和原因，是把資源分配到各作業的基本依據。因此，資源動因的選擇關系到資源歸集分配到成本對象的情況。本文對資源動因選取的主要是成本效益原則、可行性原則及相關性原則，資源項目及資源動因分析情況，見表2：

（3）確定作業、作業中心及作業動因

作業中心是指將相似職能進行集合，形成一個共享職能中心。高校的日常工作運行會形成許多各種規模的作業中心，本文根據成本效益原?t、可行性原則，結合高校運行特點，依據主要作業內容劃分出三類作業中心，并將作業中心、主要作業與高校各職能部門對應。

作業動因是指作業被消耗的直接原因，是將成本分配到成本對象的依據。因此，作業動因的選擇關系到間接成本核算的準確性。通常情況下，科研活動與科研規模、科研工作量密切相關。由此可見，學院間接成本分攤的金額主要取決于學院的規模，本文采用修正總直接成本數作為衡量學院規模的標準，主要針對綜合性事務管理作業和科研管理作業；對于財務管理作業，采用科研收入占總收入比重作為作業動因；對教輔管理，采用學院在職職工人數占全校在職職工人數比重作為作業動因；對固定資產管理，采用學院科研項目用房屋面積、儀器設備使用的時間及數量作為作業動因。高校各學院修正總成本數計算公式如下：

修正總直接成本數=科研支出+教學支出-資本性支出

作業中心、作業動因及對應的高校職能部門情況，詳情見表3：

（4）對資源進行分配

根據資源的消耗特點，可以通過三種方式對資源進行分攤：

①分配至各項目組

該類資源的消耗類型屬于直接消耗，例如院系某項目組科研人員的工資、福利、差旅費等，某項目使用的專項設備的折舊費用，這些資源消耗都可以直接計入各學院科研項目的間接成本，不需要通過作業中心進行歸集。

②分配至各作業中心

該類資源的消耗具有混合性，不能被直接歸集到某個成本對象。對于不能直接分攤資源的金額需要先歸集到各作業中心，再進行分攤。例如各行政部門的折舊費、辦公費、差旅費等資源項目，根據各作業中心與職能部門對照表，將該類資源項目計入相應的作業中心。

需要強調的是，分配到各作業中心的資源項目，不含各行政部門的資本性支出，科研相關的固定資產直接歸集至各學院。

（5）作業中心成本分配至各學院

根據表3列示，計算各學院的修正總直接成本數、科研收入占比、科研項目使用房屋建筑物面積及設備儀器使用數量和使用時間，按作業動因將歸集在作業中心的間接成本分攤到各學院。

（6）將各學院間接成本分攤至各項目組

將學院間接成本分攤至各項目組，同樣需要依據作業動因進行分攤。取得各項目組的作業動因，據此將學院間接成本分攤至各項目組。

四、問題及建議

高校人員經費支出在間接成本中占據著相當大的比重，因此對于人員經費的分攤更需要科學的方法來保證分攤的準確性和最后結果的科學性、合理性。目前我國還沒有明確的科研教學工作分離方法，本文提供兩種提取標準，對提取與科研項目相關的人員經費進行探索：

一是按照工作時間提取。選用該標準，需要了解在職人員投入科研相關工作的工時比重，可運用時間分配法、了解訪談法、調查法進行了解。對在職人員進行調查問卷、談話訪問，要求在職人員工作時記錄工作時間分配情況，作為測算依據。

二是按照工作量提取。選用該標準，要求工作人員記錄自己的科研教學工作內容，對科研工作量占全部工作的比重進行估計測算。

以上兩種方法不僅適用于人員經費的提取，同時也可以用于分離科研、教學用固定資產，但是選取任何標準都需要在職人員對工作進行完整記錄，加強原始記錄的準確性，有利于更科學合理地分攤科研間接成本，同時也是高校科研經費精細化管理的要求。