外貿的結算方式精選(九篇)

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第1篇：外貿的結算方式范文

【關鍵詞】國際貿易結算；風險；對策

改革開放以來，我國對外貿易活動不斷發展壯大，我國已經成為全球第二大貿易大國。近些年隨著我國在對外貿易中的崛起，我國企業進行國際貿易活動結算中的風險與日劇增。其中貿易結算是國際貿易的連接點，倘若結算環節出了問題，將導致整個貿易進程不能繼續。為此，本文立足中國國際貿易發展的現狀，對我國貿易結算中的風險與對策進行分析。以期更好地促進我國對外貿易的發展。

一、我國對外貿易發展現狀

改革開放以來，我國經濟發展十分迅猛，特別是2001加入世界貿易組織以來，我國對外貿易活動增長速度很快，一躍成為全球第二大貿易大國。我國企業與外國企業之間的業務合作也越來越密切。但是在合作的背后，存在著各種貿易摩擦，我國已經成為貿易活動中的主要受害國之一，比如以美國為首的西方國家采取措施使貿易摩擦一步步升級，其中就有對結算方式的刻意限制，嚴重制約中國的出口，給中國帶來巨大損失，也使中國商人對國際貿易的信心大大減弱。

二、國際貿易結算中的風險漏洞

國際貿易是國與國之間的活動，涉及的范圍十分廣，國際貿易結算中存在不少的風險與漏洞，本文對其歸納為以下幾個方面：

（1）信用證結算產生的風險

信用證是現代國際貿易發展的產物，在國際貿易結算中頻繁使用。因為在交易中存在較大違約風險時，信用證是支付交易成本最低的結算方式；然而當違約風險較少時，使用信用證結算則會增加交易成本。在國際貿易實務中，除了增加了貿易的結算成本，而且還有信用證結算本身的缺陷，其缺陷在于，信用證業務的實際效用偏重于促使進口方履行付款責任，而對出口方提供與信用證要求相符單據的約束力比較小。這就有可能產生買方違約的行為，買方在自己握有較多貿易主動權的情況下，必然會從眾多貿易結算方式中，選擇最有利于自己的結算方式，從而給賣方在資金收回方面產生一定的風險。

（2）托收結算的風險

托收是在出口方在貨物裝運后，開具以進口方為付款人的匯票，委托出口方銀行通過他在進口方的分行或行向進口方收取貨款的一種結算方式。托收的風險主要在于進口商在出口商的貨物出港后，提出降價，這對出口商是十分不利的，倘若雙方交易不能持續下去，那么出口商只能轉賣他人或者把貨運回，有些時候會給出口商帶來極大的損失。有時貨物已經到達目的地，進口商就是不贖單，結果造成了大批的滯港費、倉儲費等。出口商不但沒有收到貨款反而無辜受到損失。

（3）直接匯款的風險

直接匯款是日常生活中最為直接的交割方式，這種結算方式的交易基礎與銀行完全無關，是一種完全的商業信用。直接匯款在外貿交易中雖然經歷的程序簡潔，但在匯款方式上過于固化，且受到匯率的影響，在經濟發展迅速的今天，經濟全球化已成為主流，倘若某國經濟發生動蕩，勢必影響和、匯率的大規模變動，對交易帶來潛在的威脅和風險。這是不太值得提倡的一種交易結算方式。

（4）賒銷的風險

賒銷是進口商與出口商之間的一種付一款安排。與預付貨款相反，賒銷是進口商尚未付款就可以提取貨物，途徑是出口商在裝運貨物后直接把運輸單據寄交進口商。也就是說出口商在未獲得付款或付款承諾之前就失去對貨物所有權的控制。

三、國際貿易結算中規避風險的對策

（1）加強進出口商的資信認證體系建設

對外貿易經濟活動中，交易雙方的自信十分重要。當前進出口商或多或少的財務問題以及信用問題。為此，有必要從要全方位、深層次、多渠道對進出口商的綜合經濟情況和綜合商業形象進行調查。其內容包括進出口商的工商注冊情況、財務狀況、公司結構、管理人員情況、歷史重大交易額、法庭訴訟紀錄以及專業信用評估機構對該公司的信用等級評估等等。通過資信調查，加強對進出口商的自信認證體系建設。

（2）適當規避信用證風險

供貨商可要求將轉讓信用證改變為背對背信用證，必要時可在付款期限上做出讓步，因為背對背信用證對供貨商有利，其在提交相符單據后即可得到背對背信用證開證行的付款保證。此外，可要求轉讓行加保，明確其憑相符單據付款的獨立的付款責任。在信用證結算方式下進口商存在著得不到或延遲獲得貨物的風險，故進口方也應加強風險的防范，確保裝運的是合同所訂的貨物進口商可以請獨立的有專業聲望的檢驗公司實施裝船預檢、監造和監裝，簽發裝船證明等，這是防止國際商貿活動中出口商進行詐騙的有效方法。進口方收到銀行轉來的各種單據后，要由有經驗的人員對單據的真偽進行鑒別，以降低出口商偽造單據的風險。如有可疑之處，應致電倫敦國際海事局核實，單據核查屬實后再付款，否則應立即通知銀行，凍結資金，拒絕付款。

（3）多種結算方式并行

比如說部分信用證，部分托收。這是一種信用證交易和托收交易同時使用的結算方式。即一筆交易同時使用兩種不同結算方式，即一部分金額做信用證，另一部分金額做托收。例如，一部分貨款由進口商開立信用證，其余部分金額由出口商在貨物裝運后，連同信用證項下的裝船單據，一并委托議付行通過開證行向進口商托收。信用證貨款和托收貨款可分別開立匯票，全套裝船單據附于信用證項下的匯票；托收項下的匯票做成光票。為了安全收匯，出口商可要求進口商在信用證條款中規定，開證行必須在托收的光票收款后，方可交單。

四、結語

在對外經濟貿易活動中，不論采用何種國際貿易結算方式，最基本需要關心的就是資信問題，只有交易雙方都具備良好信譽，貿易才能順利進行。當采用某種結算方式后，應及時考慮可能發生的風險，并盡可能采取相應措施來規避風險，只有這樣，才能在國際貿易中，處于主動位置，在保護好自身利益的同時，從貿易中獲利。

【參考文獻】

[1]田運銀，夏瑞林.當心某些信用證外表下隱藏著出口風險[J].對外經貿實務，2004（07）.

[2]閆奕榮.中國出口信用保險分析及國際比較[J].國際貿易問題，2003（06）.

第2篇：外貿的結算方式范文

[摘要]目前，高校國際貿易實務類課程設置較為分散，很多課程教學內容重復交叉問題嚴重，造成很多教學弊端。為更好地增強學生對國貿實務類課程的掌握，應整合相關課程的重難點及側重點，保證有限學時下學生對實務知識掌握的寬度與深度。

[關鍵詞]國際經濟與貿易專業；實務類課程；整合

【中圖分類號】G64

[中圖分類號]G642[文獻標識碼]A

高校制定專業培養方案，都盡可能避免重復性課程的設置，規避重復性內容的教學。盡管如此，在現實教學環節中，重復性內容的教學，依然或多或少地存在于不同的課程中。[1]本文結合教學實踐以國際經濟與貿易專業實務類課程為例，分析教學中的重復性內容，并進而提出有效對策。

一、國際經濟與貿易專業課程設置現狀

課程的設置與專業培養目標息息相關。結合培養目標我國高校針對國貿專業一般開設公共基礎課、專業基礎課和專業課。就專業課而言，該專業的必修課程通常有國際貿易、國際貿易實務、國際投資、國際金融及國際結算等，選修的專業課通常有對外貿易概論、國際運輸與物流管理、國際貿易慣例與規則、外貿單證等。既有理論課，又有實務課，有利于實現國際經濟與貿易專業的培養目標。

本文基于該專業實務類課程的設置情況，通過對大多數高校課程開設情況的調查，發現實務類課程由于其內容的相近性以及授課學時的限制，授課老師對各課程的授課內容側重點趨于一致，造成實務類課程中的重點內容各個課程都重點講解，而對于那些凸顯不同課程區別的內容，沒有給予足夠的重視，使得授課過程中教學內容重復問題突出，不利于學生拓寬知識面。

二、實務類課程教學內容交叉重復現狀

由于專業課都是針對實現國際貨物貿易的各個環節而設置的，所以交叉重復在所難免。本文重點就多數高校都開設的國際貿易實務、對外運輸與保險、國際結算、外貿單證和國際貿易慣例與規則這五門課程之間在授課內容上的重復和交叉進行探討，目的在于解決實務類課程教學內容交叉重復的問題。

多數高校中，國際貿易實務是基礎和核心課程，內容最為全面，是其它實務類課程的前置課程。該課程主要研究國際商品交換具體過程，是一門具有涉外活動特點的實踐性很強的綜合性應用科學的課程。從總體上來說，國際貿易實務的可以分為兩大模塊，國際貨物銷售模塊和其它貿易方式模塊。其它貿易方式這一模塊的內容，在其它四門課程中很少提及，不存在交叉重復的問題。各門課程的交叉重復主要體現在國際貨物銷售模塊上。

國際貨物銷售模塊包括三部分：合同條款、合同商訂和合同履行。合同條款，以合同正文相關交易條款為基礎，闡述在每一個條款的磋商和設定中應該注意的問題；進出口合同的商訂和履行，主要涉及到合同的磋商過程以及合同的最終簽訂，是對合同條款進行綜合運用的結果；而合同的履行則涉及到相關進出口業務流程和相關外貿單證。因此，各門相關課程相交叉的內容可以分成三類：外貿流程、合同條款和單證處理。其中涉及外貿流程的主要是國際貿易實務和外貿單證兩門課程；與單證有關的課程主要是外貿單證，同時涉及國際結算和對外貿易運輸與保險等課程。國際貿易實務介紹合同條款最多，同時其還涉及多門其它課程。

如果不經過共同研究，每門課程的授課教師各自獨立地去確定授課重點的話，會出現不同課程的重點交叉重復的問題。因此，整合國際貿易方向的實務類課程的授課內容，避免過度交叉重復，既必要又重要。

三、避免過度交叉與重復的建議

合理安排相關課程的側重點，能夠有力避免過度交叉與重復，充分提高有限課時的利用率。

國際貨物銷售合同的主要條款包括品名、品質、數量和包裝條款，國際貨物運輸及保險條款，價格及支付條款以及檢驗、索賠、不可抗力、仲裁等條款。有關合同條款的內容在不同的課程中可以做如下分工：品名、品質、數量和包裝、檢驗、索賠、不可抗力、仲裁等條款在國際貿易實務課程中重點、詳細講解，其它課程不作介紹；國際貨物運輸與保險條款、價格及支付條款在國際貿易實務中都會做介紹，另外對外貿易運輸與保險也會講解運輸與保險條款，而國際結算則包含價格與支付條款，但這兩門課與國際貿易實務在側重點上應有所不同。

（一）國際貨物運輸與保險方面交叉的處理

對外貿易運輸與保險，這門課包括運輸與保險兩部分。運輸部分的內容主要有運輸方式、運費計算、運輸單據及運輸業務流程等；保險部分的內容主要有保險基本原則、海運保險保障范圍、中國海運貨物保險險別、倫敦保險協會海運貨物保險、國際貨物運輸保險實務等。

首先，對外貿易運輸與保險課時少，內容多，重點放在運輸部分，保險部分只簡略介紹保險的基本原則、海運保險保障范圍和中國海運保險險別，不做深入講解；國際貿易實務課程中對保險部分的相關內容做詳細講解，如深入分析海運保險的保障范圍、中國海運保險具體險別及其承保范圍、倫敦保險協會海運貨物保險的具體險別及承保范圍、外貿業務中相關的保險實務等。

其次，對于運輸部分的內容，兩門課程應該確定不同的側重點。在國際貿易實務課程中，應把運輸作為“外貿業務中的一個環節”；在對外貿易運輸與保險課程中，應把運輸作為“一項專門的第三方服務”。

1.運輸方式方面，在授課安排上，應該側重于國際貿易實務從總體上簡略介紹相關內容，使學生對此有整體的認識；而具體內容應該有對外貿易運輸與保險來講授。

2.運費計算方面，國際貿易實務課程簡略介紹運費計算的依據及方法；而對外貿易運輸與保險則需深入詳細講解各種運輸方式下運費的組成、計算依據和方法。

3.運輸單據方面，國際貿易實務課程主要講授提單的種類以及正面內容；而對外貿易運輸與保險重點涉及提單的背面條款以及關于提單的國際公約。

4.運輸業務流程方面，國際貿易實務側重進出口業務中辦理運輸的操作流程；而對于海運、空運等主要運輸方式下的具體業務操作細節應該由對外貿易運輸與保險課程教授。

（二）價格與支付條款方面交叉的處理

價格，包括貿易術語的解釋及單價、總價金額兩部分，在國際貿易實務和國際慣例與規則中都有講述，但重點內容應在國際貿易實務中詳細講述。

支付條款在國際貿易實務和國際結算中都有講述。國際結算主要包括結算工具、結算方式和單據的處理。其中結算工具包括票據的基本知識；結算方式介紹匯付、托收和信用證這三大傳統結算方式，包括各自的應用流程和適用的國際慣例規則。單據主要介紹運輸單據、保險單據和其他單據，包括各類單據的制發及其在國際貿易實務流程中的使用。

首先，國際結算總學時較少，重點在結算工具和結算方式，而單據部分只對結算中涉及到的單據進行簡要介紹，其他有關單據在相關課程中做詳細講解。

其次，關于課程中都包含的內容，即結算工具和結算方式，兩門課程應當選擇不同側重點。

1.結算工具方面，國際結算著重票據的基本知識以及匯票、支票和本票三種票據的制發、使用和問題處理。國際貿易實務則重點講解三種票據在使用中需注意的問題。

2.結算方式方面，國際結算主要介紹匯付、托收和信用證等三大傳統結算方式的流程、當事人的責任與義務、資金劃撥以及結算方式的應用。其中結算方式流程中涉及到的文件和單據是講解重點。國際貿易實務重點介紹結算方式的流程，使其融入整個外貿業務的流程中。

（三）外貿流程和單證方面交叉的處理

涉及到整個外貿流程與單證處理的是國際貿易實務和外貿單證兩門課程。

基于兩門課程的設置的時間前后，國際貿易實務課程作為專業的基礎核心課程，應該體現出對國際經貿學生普及外貿實踐和流程的作用。在教學過程中需要把進出口貿易的基本流程闡述清楚，而外貿單證課程應該作為國際貿易實務課程完成后對進出口貿易流程中的具體業務的技能提升。因此，國際貿易實務應從宏觀視角介紹合同是如何磋商乃至于達成的，貿易合同條款的設置和注意問題，進出口貿易是以什么形式達成的，相應的外貿流程是什么，單證繕制及流轉不是重點，而外貿單證則從微觀視角重點講解不同結算方式下的進出口貿易的開展流程、單證繕制注意事項以及單證流轉過程。

因此，通過對不同實務類課程在授課內容上側重點的整合，可以保證相對有限的學時下，讓學生對各門課程有深入地了解，對實務操作中的相關知識有全面的掌握。

參考文獻

[1]趙麗敏、劉鵬.外貿實務重復性教學內容的整合——“大實務課”構想[J].商業經濟，2010，11

[2]羅興武.試論高職國際貿易專業課程的整合[J].職教論壇，2005，（5）

[3]吳百福、徐小薇.進出口貿易實務教程[M].上海：上海人民出版社，2011年

[4]蘇宗祥，徐捷.國際結算[M].北京：中國金融出版社，2011年

第3篇：外貿的結算方式范文

關鍵詞：國際結算；教學；課程

中圖分類號：F240 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）13-0079-02

經濟全球化背景下，中國市場要實現對外經貿的無縫接軌，就需要大量熟知國際金融、國際貿易規則和操作方法的專業人員。為了充分迎合市場需求，很多高校都開設了國際結算課程。國際結算是國際貿易和國際金融專業的核心課程之一，一方面要求學生掌握國際結算的常用規則，一方面要求其熟練掌握實務操作程序，因此這門課程的教學改革著眼點應按照理論充分結合實踐的方式來進行。

一、教學內容的適應性調整

1.提高國際結算實踐教學內容比重。國際結算課程操作性強，教學內容繁復，知識點細碎，而且國際結算業務多與國際慣例接軌，因此急需在教學中加大實踐環節。在實踐教學過程中，應充分調動學生的學習積極性，設計合理的實踐方式和方法。國際結算授課可加大實踐課程課時分配比例，實踐課程中的操作指導可以將外貿公司的實物單證作為教學工具，讓學生就單證進行審核，例如信用證章節可以讓學生充分理解“單單相符、單證相符”的確切含義。

2.國際結算課程可根據學生不同的專業方向和就業方向選講不同的課程內容。如對國際貿易專業的學生側重于外貿單證的填寫，國際金融專業的學生側重于各類結算方式的業務流程，例如如何審核信用證、審核單據等等。國際結算課程對于國際經濟與貿易專業的學生來說與外貿函電、國際貿易實務等課程承上啟下，在講解國際結算課程時外貿知識的注入更有利于學生理解國際結算的規則。

二、教學方法和手段的更新

1.雙語教學。國際結算采用雙語教學是因這門課程的特點而定的，國際結算內容主要涉及結算方式、融資方式、進出口貿易或非貿易工具的使用。國際結算業務既與商業銀行的外匯結算部門緊密聯系，又和外貿公司、貨運公司和保險公司緊密聯系，這些業務環節所使用的工具語言多為英文，并且國際結算課程本身所使用的術語涉及大量的英文表述，國際貿易慣例、外貿單證和票據均使用英文制作。雙語教學可以幫助學生順利掌握結算工具的使用，更好地掌握結算的基本知識和技能。

2.案例教學。國際結算的傳統教學方法拘泥于多媒體課件或者板書，教師以課堂講授理論知識為主。學生對從沒接觸過的具體操作業務很陌生，在單據和結算方式的講授過程中，需要結合大量實際案例和設計練習題。在教學實踐當中，我運用了案例討論法來幫助學生理解掌握抽象的理論知識和繁復的實務操作流程。將學生分組，各個組承擔不同的業務角色進行案例討論。案例教學的意義在于：首先，學生可以針對不同的案例情景，站在不同的當事人角度進行討論，既模擬了實務操作環節，又引入競爭機制。其次，活躍了課堂氣氛，增強了學生的學習興趣，同時促使學生主動思維，提高語言表達能力和分析問題的能力。最后，在討論過程中，教師可以及時了解學生的學習狀況，從而能夠加以引導，提高了教學的時效性。

3.實踐教學。在實踐教學中，本著提高學生動手能力的原則設計實踐環節。第一，要解決的是結算工具的使用問題，如單據的繕制，三種主要的結算工具：匯票、本票和支票，學生要學會認識和填寫各種英文單據，教學采用課堂練習的方式，當堂練習當堂講解。第二，認識三種主要的結算方式：匯款、托收和信用證，其中信用證業務實踐環節占用時間較多，因其也是最為常用的結算方式之一。具體的實習和實踐環節，通過進入外貿企業實習，參與具體業務的操作，通過案例實習讓學生較快掌握課堂講授的內容。第三，實踐內容加快更新。向學生介紹最新的銀行保函和信用證等的國際慣例和使用規則，加快更新專業知識點。

參考文獻：

[1] 吳磊，戴瑩星.國際結算案例教學探析[J].中國商界，2008，（7）.

[2] 方玲.應用型高校國際結算教學改進探討――以國際經濟與貿易專業為例[J].赤峰學院學報（自然科學版），2012，（2）.

第4篇：外貿的結算方式范文

［關鍵詞］“國際結算與單證實務”；本科教學；“國際結算”

［中圖分類號］G642.3 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2012）26-0101-03

國際結算課程是國際金融、國際經濟與貿易專業的主干課程和其他專業的專業課,對不同專業不同層次的教學而言,其教學內容的側重點應有所不同。在國際經濟與貿易專業本科層次的教學中,應以理論聯系實際為原則,突出其專業性、應用性和實踐性相結合的特點,在教學過程中將培養學生扎實的理論基礎和較強的實踐能力有機結合。因此,研究國際結算課程的教學改革具有很強的現實意義。

1 開設“國際結算與單證實務”課程的必要性 一方面，傳統的“國際結算”被歸為國際金融課程的一部分,理論化色彩很濃,教師基本上只是從國際結算支付方式上去研究或教學,沒有結合外貿企業的實際業務去研究。“國際結算”教學基本上采用以教師課堂講授為主的教學方法,過于理論化與抽象化。“國際結算”的很多教學內容是來自一些國際慣例、條款, 內容枯燥,頭緒繁多。學生普遍反映“國際結算”難學,知識掌握不牢。結果導致學生畢業后不能很快適應實際國際結算工作,學生的實踐能力不能滿足銀行和外貿企業的崗位需求。雖然很多教師已經意識到了這些問題,并相應地在教學中增加了一些實踐環節內容,但實際效果不夠理想。

另一方面,一些高職院校貿易類專業以“外貿單證實務”課程取代了“國際結算”。“外貿單證實務”課程主要是處理外貿業務流轉及結匯過程中的各種單證, 包括閱讀、理解信用證和制作發票、提單、保險單等單據,這種技術性、技能性和實用性較強的課程對學生實踐能力的培養起到了較好的作用。然而,銀行和外貿企業需要的是不僅能夠進行單證操作而且能夠分析問題、解決問題的國際結算人才。僅僅學會處理各種單證,還只是停留在較低層次的職業要求,只能滿足用人單位的低層次需求,而無法滿足用人單位對人才的更高層次的需求。對學生來講,僅會處理各種單證,沒有扎實的理論功底,也無法支撐其職業生涯的持續發展。

目前,國際結算及其相關業務已經成為各銀行重要的利潤增長點,銀行普遍需要具備熟練的操作技能和分析解決問題能力的國際結算人才,對外貿行業來說,國際結算知識與外貿單證操作技能也是從業人員應具備的專業知識與技能。因此,培養具有扎實的國際結算理論功底和較強的外貿單證實踐能力的復合型國際結算人才,要求我們必須對傳統的“國際結算”課程進行改革,嘗試將傳統的“國際結算”與“外貿單證實務”課程進行有機結合,開設“國際結算與單證實務”課程,是一種有益的探索。

2 開設“國際結算與單證實務”課程的可行性2.1 教學方法的豐富

隨著高等教育的不斷發展,越來越多的教育教學方法被國內外專家提出并加以運用,有些教學法已相對成熟。例如,案例教學法,是為了一定的教學目標,對由教師選定或在教師的指導下由學生對選定的具有代表性的典型案例,進行有針對性的分析、審理和討論；任務驅動教學法,是指在整個教學過程中以完成具體的任務為線索,把教學內容隱含在每個任務之中,并在完成任務的同時培養學生自主學習的習慣,從而引導他們發現、思考并尋找解決問題的方法,建構真正屬于自己的知識與技能；項目導向教學法,是在教學過程中,根據不同工作崗位的要求,有目的地選定一些活動項目,以這些項目為導向,圍繞項目開展一系列的教學活動；情境教學法,是指教師在教學過程中,運用多種教學手段,設計形象生動的場景,在有“情”之“境”中進行的教師的“教”與學生的“學”,以激發學生的認識興趣和創造積極思考、探索的氛圍。

2.2 教師隊伍綜合素質的提高

目前國際經濟與貿易專業的教師基本具有碩士研究生或博士研究生學歷,英語基礎、專業基礎都比較好。部分教師有過相關的業務經驗；許多學校推出了“年輕教師下企業鍛煉”計劃,定期選派教師到相關企業進行業務實踐；學校從銀行、外貿企業等單位聘請既有專業理論、又有實踐經驗的業務人員、管理人員兼任實踐教學指導教師。這些措施,為高校打造了一支理論與實踐充分融合的高素質的國際結算教師隊伍,為有效開展“國際結算和單證實務”課程教學提供了可靠的人才保障。

2.3 教學條件大幅改善

近年來,國家不斷加大對教育的財政投入,使高校的辦學條件得到很大的改善。各高校紛紛設立國際貿易仿真實驗室,并配備先進的儀器設備,購進專業教學軟件系統。同時,多媒體教室的廣泛使用也給開展多方法、多形式的教學活動提供了便利條件,有些高校還開通網絡教學平臺,構建了學生課內課外均可與教師進行溝通的無障礙交流平臺。

3 “國際結算與單證實務”課程教學的具體實施3.1 課程內容的整合

3.1.1 調整傳統結算方式的教學內容

匯付、托收和信用證三大傳統結算方式目前仍是我國外貿企業涉及最多的結算方式,尤其是信用證方式具有一定的復雜性,理應將其作為教學的重點內容。“國際貿易實務”是“國際結算與單證實務”的先修課程,在介紹支付方式這部分內容時,對傳統的結算方式已進行了相應的講授,所以不必再贅述其基本概念和業務流程,而是應當將相關的國際慣例融入進來,這樣一來,既避免教學內容的重復設置,又避免了單獨講授國際慣例的枯燥乏味,提高課堂效率,激發學生的學習興趣。

3.1.2 重視新興結算方式的相關內容

商業銀行在國際貿易中的傳統地位是國際結算中介,隨著銀行業務的不斷發展,商業銀行逐步演變為集賬務處理、信用調查、風險管理、擔保、融資于一體的綜合機構,從而使國際保理、銀行保函、備用信用證等新興結算方式快速發展,而這些結算方式在提供高層次金融服務的同時也需要高素質的業務人員。因此，在教學中應給予這些結算方式充分的重視,投入更大的精力和更多的時間。過去的教學中僅僅對它們的概念、當事人、特點等進行簡單的介紹,現在應增設其具體的業務流程和相關文件操作,如常用銀行保函格式、保理協議等。

3.1.3 突出單證制作的應用性特點

單證工作貫穿于國際貿易業務的全過程,工作量大,時間性強,覆蓋面廣,不僅需要外貿企業內部各部門之間的協作配合,還必須與各個相關部門發生多方面的聯系,同時,外貿單據也是處理爭議,解決索賠的重要依據和法律文件。所以,這部分內容在教學中應占有合理的比重,突出對學生操作能力培養的同時,要注意與各種結算方式有機結合,不能單純地介紹單證的填制。

3.2 教學方法的綜合運用

3.2.1 運用案例教學法介紹結算方式

首先,教師要根據每節課的內容和教學目的,遵循時效性、代表性、啟發性兼顧的原則,選取合適的案例,從而結合有關知識點,抓住學生的思維,激發學生主動探究問題的本質和解決辦法。其次,教師要在合適的時機引入案例,對案例的性質、內容及分析要求作相應的說明,防止出現學生在思考和討論過程中抓不住重點。再次,教師在學生獨立思考后,組織學生開展討論。若案例涉及內容較單一,可以直接采用分散討論方式,若案例涉及內容較廣,可以采用分組討論,形成小組集體觀點,再組織發言開展競爭性討論。教師在整個討論中要鼓勵學生自己充分思考,積極討論,除關鍵問題外,不能過多干預學生的交流和討論,通過不斷提出新問題,引導學生對案例作更深入的分析和討論。最后,要對討論情況作出正確的解答,指出討論中存在的錯誤及造成錯誤的原因。

3.2.2 運用任務驅動法完成單證制作

單證部分內容主要是處理外貿業務流轉及結匯過程中的各種單據,這部分教學內容特色突出,實踐性極強,教師使用任務驅動教學法會收到更好的效果。比如,在講解發票制作的過程中,教師首先簡要介紹發票的主要項目和常用格式,再設計一個具體的信用證,準備一張空白發票或是讓學生根據信用證內容設計一張適合的發票,由學生獨立制作出符合交單要求的發票。針對所制單據存在的問題,安排學生共同進行討論和分析,最后教師進行系統總結。學生在動手操作的過程中積極思考,更好地掌握制作單據的要領,而不是僅僅會在單據上機械地“填空”。

3.2.3 運用項目導向法開展實驗教學

在每一種單據的制作均已學習完畢的基礎上,實驗教學環節是對單據制作的全面系統訓練。這一環節可以采用項目導向法開展教學活動。教師首先將學生分成規模適中的小組,如一個自然班作為一組,然后給每一小組的學生布置一個相同的項目。比如,布置一個以托收方式進行支付的貿易合同,讓學生根據該合同繕制相關的發票、裝箱單、提單、匯票等單據,最后填制一份托收委托書,從而站在出口方的角度完成一個以托收方式進行的結算項目。在學生完成項目的過程中,教師可以巧妙地設計一些“小陷阱”,激發學生全局性地分析項目,完成項目。最后由學生提交全套單據,教師在批閱的基礎上進行講解,尤其是要注意把整套單據放在一個系統中進行總結和講解,使學生更好地把握單據之間的內在聯系。

3.2.4 運用情境教學法進行集中性實踐

集中性實踐環節是對“國際結算與單證實務”課程所涉及知識綜合性的運用和實踐。這一環節應開設在理論課和實驗環節之后,學生在這一環節的活動具有更大的自主性和開放性,適合采用情境教學法來開展教學活動。首先學生根據情況組成兩人或多人的小組,小組內成員虛擬一份貿易合同,并根據合同中選定的結算方式分別扮演不同角色,按照相關業務流程完成全部結算步驟,繕制和取得全部所需單證。教師在整個實踐操作過程中充當的是組織者、指導者和評判者的角色,整個教學活動應充分發揮學生的主體作用,調動其自主學習的積極性。

3.3 其他應注意的問題

3.3.1 考核環節要綜合全面

考核應包括理論考核和實踐考核。理論部分的考核可以通過期末考試這種傳統方式進行,卷面成績按一定比重計入總成績。實踐部分的考核可以將學生在課堂教學、實驗教學和集中性實踐環節等方面的表現都納入考核范圍,加強對學生學習的過程管理,引導學生樹立正確的學習態度,因此,可以適當增加實踐考核的比重。

3.3.2 開展語碼轉換式雙語教學

一方面,“國際結算與單證實務”課程中的重要概念、國際慣例、票據、單證等內容具有標準性、通用性和國際性的特點,英語是從事國際結算業務的通用語言。另一方面,課程內容專業性強,教學難度大,這就要求教學中既要一定程度上運用英語開展教學,實現教學內容的原汁原味,又不能片面追求英語授課的形式,要考慮學生的接受能力和對課程內容的理解程度。所以,語碼轉換式雙語教學不失為好的教學方式,只要運用得當,定會取得良好的教學效果。

參考文獻:

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［2］江波.論任務驅動教學方式在《外貿單證實務》課程中的應用［J］.常州信息職業技術學院學報,2009(1):50-52.

［3］彭一峰,莫紅梅.實踐性教學在《國際結算》課程中的應用［J］.中國校外教育下旬刊,2008(4):59.

第5篇：外貿的結算方式范文

學生的能力不僅僅體現在專業知識上，還體現在實際動手能力、技術熟練程度以及和他人的溝通能力上。王小艷(2011)結合國際貿易專業人才的特點，指出國際貿易應用型人才不僅應該具備思維、知識技能、身心道德、創新特質等基本素質，而且應該具備以“通識”為目標的專業基礎理論、寬廣的知識面，綜合性的能力和全面的職業素養。綜合來看，國際貿易應用型人才的能力結構包括掌握“必要夠用”的國貿專業理論知識、基本的國貿專業實踐技能，擁有良好的身心道德素質和較強的道德意志力量等一般素質，以及具有通識性的知識、綜合性的能力以及全面的素養等。

2國際貿易模擬實驗教學的能力目標分析

以軟件為平臺的進出口貿易模擬實驗具有一個仿真的外貿環境的模擬場景，為學生全方位地接觸國際貿易實際業務操作的各個流程，融入近乎真實的外貿環境，解決國際貿易業務中可能遇到的各種問題提供了良好的平臺。其目標體現在:首先，通過虛擬的國際環境，學生通過扮演進出口、銀行等不同角色虛擬貿易往來，可以切身體會實際業務中將會遇到的各種糾紛問題并及時解決，還能牢固掌握國際貿易中涉及的各種貿易術語、結算方式及其運作方式，同時也鍛煉了自己的隨機應變能力和溝通合作能力，為將來就業打下牢固的基礎。其次，通過仿真的進出口貿易模擬實驗平臺，學生不僅可以熟悉外貿實務的具體操作，增強對外貿知識的感性認識，進一步鞏固、深化已學過的知識，更加全面地掌握外貿實務、商務英語和電子商務等相關的理論與實務知識，還可以在具體業務操作過程中通過獨立解決各種可能遇到的問題，提高其綜合運用所學知識發現問題、解決問題的能力，此外，在業務操作訓練過程中，學生還會學到各種職業通用的知識和經驗，可在提高專業能力的同時，明顯地提高社會適應能力。最后，在虛擬的外貿環境中，學生自己填制相關單據，自己選擇結算方式和貿易術語等等，這些相關單據制作和現實的國際貿易是相通的，唯一虛擬的貿易往來的貨物。學生通過模擬操作，可以經歷全部業務操作過程，了解和弄清其各環節之間的聯系，掌握各種進出口單據的填制、進出口業務的核算，學習商貿規則，熟悉市場機制。

3國際貿易模擬實驗教學的能力結構框架

根據以上對國際貿易模擬實驗課程教學的能力目標分析，通過國際貿易模擬實驗課程的學習，學生應該具備的能力主要有國際貿易業務操作的專業技能、國際市場分析與決策的能力、靈活運用外貿知識綜合解決問題的能力、其他綜合素養等四個方面，為了更加詳細和清晰地反映通過場景實課程的學習學生應具備的能力，本研究將各種能力進行了細分學生通過國際貿易模擬實驗課學習應該具備的綜合能力和具體能力，在這些能力中，業務操作專業技能的提高是國際貿易模擬實驗最重要的能力目標，學生可通過選擇不同的國際貿易術語和結算方法進行反復的訓練，而恰恰是在業務訓練的過程中，通過選擇合適的貿易對象、與客戶建立業務關系、進行出口報價的核算和進口預算以及交易磋商，國際市場分析和決策能力、靈活運用外貿知識的能力以及綜合的職業素養都得以提高。

4國際貿易模擬實驗課的教學模式選擇

如何讓學生更加全面地實現能力目標是國際貿易模擬實驗教學應該重點關注的問題，筆者結合實驗教學的實踐，對教學模式提出以下幾點建議。第一，教師參與角色扮演，且角色扮演方式要多樣化。國際貿易模擬實驗課程大多數是借助進出口貿易模擬實驗軟件來進行教學的，在這樣一個模擬的實驗平臺上學生要扮演外貿業務中可能涉及到的不同角色，主要有進出口商、進出口地銀行、供貨商(工廠)等。教師在教學過程中可以扮演其中一個角色，隨機選擇一個學生作為貿易伙伴，將自己與學生進行貿易的這筆業務作為參考樣本一邊做一邊講解。教師的參與將大大提高學生的積極性和能動性。同時，為保證學生能盡快熟悉每一個角色的業務操作，第一筆業務盡可能讓學生同時分擔所有角色，這樣學生就可以接觸到幾乎所有的外貿業務環節，而且通過教師講解，可把以前學過的國際貿易相關的知識尤其是國際貿易實務系統地鞏固一遍。在完成以自己為貿易對象的這筆業務之后，可以選擇不同的角色(主要是在進口商和出口商之間選擇)尋找貿易伙伴進行下一筆業務。在同貿易對手進行貿易時，以學生獨立操作為主，老師指導為輔。學生在尋找貿易伙伴過程中，不僅要對市場信息進行收集、甄別和利用，對市場環境、潛在的競爭對手進行分析，還要對盈利能力進行估算，最終選擇合適的貿易對象，這是一個能大幅度提高國際市場分析與決策能力的過程。而在這個過程中電子商務、外貿英語等知識也得到了很好運用。另外，在與貿易對手進行業務往來的過程中，各環節必須有序地銜接，否則業務流程就不能繼續下去，這就培養了學生團隊合作、協同作戰的能力。第二，多種貿易術語和結算方式相結合訓練。在國際貿易模擬實驗平臺上，涉及到多種貿易術語和結算方式，每一種貿易術語和結算方式的組合都構成了一種貿易方式。貿易術語的不同，意味著進出口商各自的權利義務和風險承擔的變化，相應的進出口商的預算也會發生變化，業務環節也可能發生變化。如，用CIF術語時，由出口商負責運輸和保險，而采用FOB術語時，則由進口商負責運輸和保險。結算方式的不同，也會在進出口預算和業務環節上有所區別。比如，采用L/C結算方式時，就要涉及到信用證的申請、開立、審證等一系列環節，且銀行收取的費用相對較高;如果是用T/T方式結算，那就省了這些環節，而且沒有銀行費用。學生選擇不同的貿易術語和結算方式進行訓練，可以接觸到所有的業務環節和單據的制作與處理，可以熟悉各種貿易方式的業務特點及各種外貿法規，也培養了學生對國際貿易實務知識靈活運用的能力。第三，合理設置考核方式和標準。在國際貿易模擬實驗平臺上，可以設置對學生考核的內容，針對一筆業務而言，主要考核的是學生所扮演角色對自己公司和產品的宣傳能力、盈利能力、單據繕制的準確性、整個外貿履約流程的完整性。這些考核標準和以上的能力指標是緊密聯系著的。學生從不同角色資料的填寫(相當于注冊公司)到對自己公司和產品的宣傳、到尋找貿易伙伴并進行核算和磋商、到整個外貿業務的順利完成，無不體現了學生駕馭整個外貿業務操作的能力、市場分析和決策的能力、對外經貿相關知識靈活運用的能力，以及快速應變、理性分析、協同合作等綜合的職業素養。對于單據準確性，一般是通過設置一個準確率來考核的，當單據的準確率達到這個百分比就可以通過，繼續下一步的業務，如果沒能達到這個準確率就不能繼續進行。為了培養學生認真嚴謹的態度以及發現并解決問題的能力，單據的準確率可以設置得相對高一點，學生在完成單據過程中可以通過反復檢查發現其中的問題，并運用所學的專業知識予以解決。對于盈利能力，要求所扮演角色的盈利能力相對均衡，也就是出口商、進口商和供貨商各方都要盈利，且盈利水平大致相當，這是一項很重要的考核指標，因為這個最能培養學生駕馭整個外貿業務的能力。對于業務操作的完整性，每完成一筆業務才給業務能力分，如果在履約過程中，碰到棘手的問題就放棄的話，不僅該筆業務沒有了業務能力分，還可能因為之前的操作將以前完成的業務得分拉下來。因此，業務完整性的要求對于培養學生堅持不懈的精神、全方位溝通和資源整合的能力有著重要作用。事實上，國際貿易模擬實驗的教學對學生能力的培養是貫穿在整個業務操作過程之中的，在鍛煉業務專業技能的同時其他能力也都得到了相應的提高。

5結語

第6篇：外貿的結算方式范文

關鍵詞：海外欠款信用管理結算方式風險防范

自中國改革開放以來，中國企業出口貿易累計有1000多億美元的海外欠款難以追回，有一些已經成為壞賬。商務部對近千家出口企業所做的調查顯示，中國出口企業的平均壞賬率約在5%，有的企業甚至高達30%以上，遠遠高于西方發達國家平均水平0.25%至0.5%的水平，權威人士稱海外欠款還會以每年新增150億美元的速度增長。海外欠款如果無法追回成為壞賬，很可能讓企業陷入困境，即使經過努力追回，也會產生不小的損失。因此，如何防范海外欠款已成為每一家出口企業的當務之急，出口企業海外欠款的的成因

一、交易前期不重視對客戶的資信調查，盲目追求銷售業績

中國企業大多采用低價競爭來擴大市場份額，一般把簽訂單視為經營成功的標志，而忽視了對貿易伙伴的信用調查、監控，從而導致了貿易欺詐案件不斷發生，產生了大量的海外欠賬，并且這種情況正由沿海大城市及經濟特區向內地省份、中小城市及缺乏外貿經驗的地區和公司轉移。據調查，目前海外拖欠款中惡意欺詐已占欠款案的66%。

二、缺乏風險防范意識和規避收匯風險的手段

我國許多出口企業為了爭取出口訂單，不得不主要依靠價格策略，或在結算方式、付款條件等方面過度遷就客戶。中國的出口企業以前一直以信用證為主要結算方式，這種基于銀行信用的結算方式非常安全，只要出口商在信用證規定的時間內向銀行提交了全套符合信用證要求的單據，就能得到開證行的付款。但進口商增加了開證費和開證保證金的負擔，因此，為了減少資金占用，越來越多的進口商開始要求使用賒銷或托收的方式結算貨款。由于現在是買方市場，出口商為了贏得訂單，往往向客戶妥協，采取賒銷或托收的支付方式。賒銷或托收作為商業信用，雖然節省了進口商的融資成本，卻加劇了出口企業的收款風險。盡管這些結算方式能促使出口額大幅上升，但也帶來了大量逾期應收賬款。同時大部分出口企業在采取賒銷、托收的結算方式時，風險防范意識薄弱，很少采取國際上通行的國際保理業務，也很少投保出口信用險來保證自身的利益。

三、部分中國出口企業對及時收回賬款的重要性認識不夠，未能及時追收海外欠款

部分企業單方面追求銷售業績，把簽得訂單視為經營成功的標志，放松了對國際拖欠的管理。在回收貨款時又總是擔心對客戶逼得太緊，客戶會產生厭煩心理，從而會失去業務。因此，部分中國企業在出口后，不能夠采取有效手段催取貨款，逾期的欠款也總是由于不積極追討而一拖再拖，最后變為壞賬，難以收回。

四、部分國有出口企業缺乏科學經營決策程序以及約束機制

據統計那些巨額的多年難以討回的海外欠款中有70%左右是由國有企業造成的。在1990年至1995年間，我國外貿企業為求出口創匯額，大量采用了賒銷，致使那一時期的外貿企業呆壞賬大量上升，使企業整體虧損。雖然出口額大幅上升，但伴隨而來的是大量的逾期應收賬款。同時國有企業的體制風險和其管理人員的道德風險，也是造成巨額海外拖欠的原因，出口企業應對海外欠款的對策應對海外欠款的關鍵在于事先的有效防范措施和事后的積極追帳手段。1.加強客戶資信調查，建立規范的客戶資信管理體系

出口企業在交易前應通過專業咨詢機構對海外客戶進行全面、認真、仔細地調查，及時掌握和了解其經營情況、資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎。對所有往來客戶逐一建立檔案，設基本資料和往來資料兩部分。基本資料反映客戶的整體實力，包括經營狀況及財務狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內部評價，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等。根據客戶的付款情況，評定信用等級，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數，有的放矢,力爭規避收匯風險。

2.認真制訂出口合同條款，慎重選擇結算方式

合同條款是交易雙方當事人在交接貨物、收付貨款和解決爭議等方面的權利與義務的具體體現，也是交易雙方履行合同的依據和調整雙方經濟關系的法律文件。一份完整的出口合同要對交易各環節、各要件做出明確的規定，尤其要重視支付條款中的結算方式。在支付條款上，對于商業信用好的客戶可以選用匯付、賒銷和托收的結算方式，而對于初次交易，且金額較大的交易盡量使用信用證的方式結算。

3.在結算方式為賒銷和托收的情況下，出口商要適當選擇國際保理和投保出口信用保險

當企業以托收或賒銷方式成交時可以通過國際保理業務轉移出口商的收匯風險，使債權得到保障。國際保理業務是一種新型的集企業資信調查、賬目管理、貿易融資及信用風險保障于一體的綜合。采用國際保理對出口商的作用主要有安全收匯和融資便利，是出口商防范收匯風險的一個理想選擇。投保出口信用險也是出口商轉嫁信用風險的一個有效手段。出口信用保險所承擔的責任，主要是出口企業在發貨后收不到貨款的責任，有時也表現為出口企業因買方毀約使貨物不能出口而造成的損失；它所保障的風險，包括出口企業經營業務中一般商業保險公司不愿或不能承保的境外商業信用風險或政治風險等，為出口企業承保商業信用支付方式下所能產生的幾乎一切收匯風險。

第7篇：外貿的結算方式范文

關鍵詞：國際貿易；國際結算方式；發展趨勢；對策

中圖分類號：F830.46

文獻標識碼：A

文章編號：1002-0594(2009)12-0046-05

收稿日期：2009-07-07

一、導論

國際結算是指國際間因經濟、貿易、文化、政府交流等所引發的債權和債務關系的清償或貨幣收付活動。其中，具有貿易背景的國際結算被稱為貿易國際結算，而不具備貿易背景的被稱為非貿易國際結算。非貿易國際結算以匯款為主，操作比較簡單，風險小。而通常情況下，貿易國際結算較為復雜，風險大，也因此成為學者研究的重點。

眾所周知，國際結算通常分為三大支付或結算方式，即匯款、托收和信用證。其中，匯款又可以細分為預先付款、延期付款和賒賬銷售等；托收又可以細分為即期(付款交單)托收、遠期(付款交單)托收和承兌(交單)托收；信用證也可以細分為備用信用證、保兌信用證、對開信用證、循環信用證、背對背信用證、紅條款信用證等等(黎孝先，2000)。不同的支付方式意味著不同的銀行費用、風險程度和辦理程序。因此，進出口雙方如何選擇合適的國際結算方式，對保護其特定國際貿易方式的安全與效益至關重要。

一般地說，國際結算方式的選擇是基于各方當事人對該方式的風險程度考量。我們從表1可以清晰看出，出口方最傾向選擇的國際結算方式是預先付款(Cash in advance)，進口方最希望選擇的國際結算方式是賒賬銷售(Open Account)，而這些方式的最大問題是各方的風險程度極度不均衡，即一方的風險極小而另一方的風險極大。相比之下，信用證(L/C)和托收(Collection)則處于對進出口雙方來說風險程度相對適中或均衡的位置。通常情況下，信用證對出口方以及托收對進口方的風險相對較小。

在國外，從歷史傳統的角度看，信用證曾是全球國際貿易中出口方的首選結算方式，在20世紀60和70年代占比高達85％(郭建軍，2005)，因為這種結算方式總體上對買賣雙方所提供的保護比較均衡，不像其它方式那樣，對一方非常有利但可能對另一方非常不利。相比之下，信用證結算方式，一方面，使出口方可以通過銀行信用憑證，在發貨、提交相符單據條件下獲得貨款安全保證：另一方面，使進口方可以通過規定所需要的信用證單據條款，來獲得自己的付款安全和按時收到貨物。然而，20世紀80年代以來，特別是進入21世紀以來，以銀行信用為基礎的信用證結算方式逐步下滑，而以商業信用為基礎的非信用證結算方式，如托收和匯款，越來越多地被企業廣泛采用，甚至可以說，它們正在逐步取代信用證成為主流的結算方式。

在我國，根據隨機抽取的參加2008年4月第103屆廣交會二期的陶瓷、禮品和玩具行業的共59家企業的調查結果，這些企業在國際結算方式選擇方面，最常用的是電匯(T/T)(見表2)，使用率在超過50％以上的企業占64.5％，而信用證(L/C)則屬于次要位置，并且企業針對不同客戶，通常將兩種結匯方式進行混合搭配使用。可見，就國際結算方式的選擇而言，中國和全世界一樣面臨相近的基本發展趨勢。

另外，伴隨著全球金融危機，與國際結算有關的出口信用風險也在不斷加劇。如根據新華網廣州2009年4月17日電，一張提示惡意逃避債務的美國進口商的“緊急避險令”就張貼在第105屆廣交會交易團的辦公室門口，提醒中國企業注意防范結算風險，這從一個方面顯示了在新形勢下國際結算風險加劇的現實。

本文擬就國際結算方式的發展趨勢以及產生的原因與潛在的風險進行反思，并在此基礎上提出可行的對策建議。

二、國際結算最新發展趨勢與原因分析

(一)國際結算基本方式中占主導地位的信用證結算方式出現邊緣化

長期以來，在匯款、托收和信用證三大基本結算方式中，信用證(L，c)這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導地位。但隨著世界經濟一體化的不斷加深，買方市場在全球貿易中逐步形成。與此同時，出口競爭的方式日益多元化，競爭的層次也愈來愈深，出口商單憑商品本身的優勢(品質、包裝、價格)占有市場已不能完全滿足競爭的需求，而是使用商業信用交易方式來進一步增強競爭力。同時，運用有效的手段來防范風險，已成為許多國家出口商的一種常規做法。由此，商業信用重新成為國際貿易發展的重心所在，整個貿易國際結算市場則出現了信用證結算方式被邊緣化的傾向。同樣基于郭建軍(2005)的觀點，信用證在歐美發達國家的使用比率已經由20世紀70年代的85％下降到目前的不足20％，其中北美和歐盟分別只有11％和9％(表3)，即使在發展中國家和地區，其使用比例也在逐步的下降之中。

造成信用證方式被逐步邊緣化的主要原因也與信用證結算方式本身存在的弱點有關。其主要弱點有：(1)由于信用證結算方式是一種純粹的“單據買賣”行為，只要“單證相符”，開證銀行就一定要付款，進口商也一定要“付款贖單”。因而，進口商有可能得到與信用證規定完全相符的單據，可是，并不一定能得到與單據條款完全相符的貨物；(2)出口商在履行信用證條款時，由于種種原因，如所謂的“軟條款”或過于苛刻條款，造成“單證不符”，導致開證行的拒付；(3)開證行在開立信用證時，通常向進口商收取一定數目的押金，由于信用證結算的周期較長，該資金被銀行無償占用；(4)信用證與其它方式相比，費用過高(表4)，手續過繁，結算所需時間較長，一筆信用證結算業務要經過至少六個主要環節，即買方申請開證，買方銀行開立信用證，賣方銀行通知、轉遞、保兌信用證，賣方銀行議付、付款、承兌信用證項下的匯票和，或單據并索匯，買方銀行償付或付款，買方贖單提貨。這與國內現行各種結算方式相比，無疑手續更繁瑣、時間更長。(5)在中國的商業銀行中，信用證項下的單據議付多半實行的是“收妥結匯”的辦法，即出口方銀行收到國外付款行的款項后才將信用證下的款項付給出口企業，并非UCP600新定義中明確的“議付就是對票據及單據的一種買入行為”，這與國際上通用的買單結匯的方法是不一樣的，這種結算方式無異于基于商業信用的托收方式。

除此以外，另一個重要的原因還在于，現代國際貿易已由賣方市場轉變為買方市場，要求買方出具信用證的方式逐漸落伍。進口商考慮到信用證結算方式對自己意味著費用高、占壓資金大、手續繁雜等眾多不利，便依賴自身的較強議價力(Bargaining

power)不再接受信用證結算方式。

(二)國際結算中的附屬結算方式日益廣泛應用

國際結算中的附屬結算方式，如保理(Factoring)、保函(Letter of guarantee)和包買票據(Forfeiting)等，越來越被廣泛地應用，它們作為新的結算方式，也可能會取代信用證結算方式的主導地位(程祖偉等，2001)。例如，保理業務是一項以債權轉讓為基礎的集商業資信調查、催收貨款、應收賬款管理、信用風險擔保及貿易融資為一體的新型綜合金融服務方式。國際保理業務在世界各地發展迅速，在我國的發展方興未艾。原因在于，發展國際保理業務對出口商、進口商和銀行都有獨特的優勢。對進口商而言，運用國際保理業務最大的優勢在于能獲得無追索權的、手續簡便的貿易融資，出口商出口貨物后，就可以獲得80％的預付款融資和100％的貼現融資；借助保理業務可以向客戶提供賒銷、付款交單、承兌交單等商業結算方式，因而，大大增強了產品出口的競爭力：特別是那些出口業務增長性極好的急需資金的中小企業，運用保理業務，不僅可以增強產品出口的競爭力，而且可以得到融資。對進口商而言，可以利用賒銷、付款交單、承兌交單三種優惠的支付方式，以有限的資金購進更多的貨物，節省了因開立信用證而付出的高額的開證保證金，加快了資金和貨物的流動，增加了利潤。對銀行而言，開展保理業務不僅豐富了業務品種，拓展了金融服務領域，而且可以從中獲得更多的利潤，找到新的利潤增長點。特別是在外資銀行和跨國金融集團進入我國金融市場與我國商業銀行激烈競爭的情況下，商業銀行更應該積極開展保理等新型業務。

(三)國際結算中的混合結算方式日趨增多

國際結算方式的多元化選擇或混合選擇指多種結算方式的相結合或綜合運用，如部分貨款采用信用證結算，部分貨款采用驗貨(特別大型設備貨物)后電匯付款，或部分貨款采用信用證結算，部分貨款(尤其指超出信用證金額部分)采用托收結算：或部分貨款采用T/T預先付款結算，部分貨款采用信用證結算等等。采用混合國際結算方式的優點在于使買賣雙方分攤一些結算風險和成本，以有利于達成雙方均可接受的結算方式合約。因此，混合國際結算方式日趨受到青睞。如根據對2007年參加廣交會企業之一，即江蘇醫保進出口(集團)公司的調查，發現本公司與墨西哥以家公司的進口業務就采取了10％預付定金，40％發貨后電匯付款，50％Ⅱ期付款交單托收等混合方式。

(四)國際結算的電子化程度越來越高

在全球，國際交易中的電子化支付越來越普遍(愛德華等，2002)。當前，我國國際結算方式主要還是以傳統方式為主，電子化程度在不斷增強之中。目前我國開展國際結算業務的商業銀行都已經加入SWIFT網，每天不停運轉的電腦系統具有自動加押、核押等安全功能，因此，國際結算的安全性和效率已經逐步提高。但是，新一代貿易、結算合一網，即BO IERO已經出現，并開始運行(周勁，2006)。采用這些新的銀行電子清算網絡對提高國際結算速度和效率非常重要。

(五)國際結算的匯率風險不斷增大

在我國，一方面，人民幣尚未實現完全可自由兌換，匯率形成機制不健全，在政府有管制的浮動匯率機制下，國際結算所使用的貨幣兌換成本和風險較大；另一方面，外匯匯率的市場化機制在逐步完善之中，匯率的浮動幅度在逐步增大，伴隨著貨幣增值或貶值的不確定性增強，同時不斷蔓延的全球金融危機還在沖擊各國的經濟穩定和金融安全環境，國際結算貨幣的匯率風險必然隨之增大(卓小芬，2007)。

(六)跨境人民幣結算日趨普遍

在當前全球金融危機的影響不斷擴散的情況下，為順應國內外市場和企業的要求，保持我國與周邊國家和地區的貿易正常發展、為企業提供更多便利，國務院于2009年4月8日決定在上海市和廣東省廣州、深圳、珠海、東莞4城市先行開展跨境貿易人民幣結算試點工作，境外地域范圍暫定為港澳地區和東盟國家，并且由中國人民銀行、財政部、商務部、海關總署、稅務總局、銀監會共同制定的《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》于2009年7月2日正式實施。中廣網北京7月6日消息(記者馮雅)上午8點半，我國首筆跨境貿易人民幣結算業務在中國銀行順利完成，這標志著人民幣國際化向前邁進了一大步。今后，跨境人民幣結算必將日趨普遍。開展跨境貿易人民幣結算可以使我國進出口企業在跨境或國際貿易中通過選擇本國貨幣辦理結算而規避匯率風險，對推動我國國際貿易穩定增長也具有十分重要的意義。

三、國際結算發展趨勢的潛在風險與對策

上述國際結算發展趨勢同時意味著一些潛在風險增大，例如，混合結算方式的廣泛應用、電子化程度的提高均意味著銀行操作安全風險加大；附屬結算方式的日益廣泛應用也意味著銀行操作難度加大，安全風險增大。除此以外，信用證結算方式的逐步邊緣化也并非一種很好的趨勢。這是因為，進出口方與任何新的客戶、大的定單客戶或缺乏完全了解和信賴的客戶開展國際貿易，信用證才是一種風險最均衡的或對雙方都比較安全的結算方式。依賴商業銀行信用的信用證結算方式無疑還是比以賴商業信用的匯款或托收結算方式更加安全和可靠。

鑒于目前國際結算方式的發展趨勢與潛在風險，本文建議政府、商業銀行和進出口企業從以下幾個方面積極采取措施加以應對：

(一)權力機關應積極完善機制，健全法規制度，為國際結算發展提供一個安全、可靠和便利的發展環境

一是中央政府應加快推動人民幣匯率機制的改革步伐，以減少匯率風險與成本；二是中央銀行應考慮整個金融系統電子化建設的全面規劃，努力建立統一、安全、高效的現代化電子網絡國際結算系統，實現各商業銀行的網絡資源共享；三是法規部門應根據UCP600跟單信用證統一慣例、URC522托收統一規則、2000年國際貿易術語解釋通則、國際保理慣例規則等國際慣例的有關規定，努力完善相關法規，積極推動采用EDI進行國際結算，使單據通過電子網絡傳輸，實現國際結算業務處理的標準化、程序化和自動化。

(二)商業銀行應大力發展國際結算業務新品種，加大國際結算人才培養力度，以滿足相關業務發展需要

國際結算方式的發展趨勢對商業銀行的國際結算業務提出了更高的要求，我國的商業銀行業要抓住這一歷史機遇，加大對國際結算業務的關注程度和投入力度。一是商業銀行應重視對以爭攬國際結算為目的的貿易融資新業務的拓展與研究工作，加大投入，加大人才培養力度，提高國際結算從業人員素質，大力開展信用證打包貸款、議付、押匯、保理、包買票據等各種融資新業務，在為客戶提供安全、資金融通的同時，為自己創造更多的業務收入和利潤；二是商業銀行應簡化信用證業務手續，提高效率，節

約成本。商業銀行應根據UCP600的條款，進一步簡化信用證業務處理程序，縮短結算時間，降低結算費用，以增強信用證業務對客戶的吸引力；三是商業銀行應依托人民幣業務，相互促進，發展國際貿易結算。人民幣業務可以帶來國際結算業務，國際結算中的結售匯業務需要配套人民幣資金的支持，因此商業銀行應依托人民幣業務，大力發展國際貿易結算業務，同時，也可以依靠國際結算業務推動人民幣存、貸、匯等各種業務的發展；四是商業銀行應積極建立有效、完備的內控管理制度和風險防范機智，要求國際結算操作必須嚴格按規定、按權限、按職責的明確規范辦理業務，同時明確對外授信與業務操作流程的不同責任劃分，在符合國際慣例的基礎上建立科學有效的管理體系。

(三)進出口企業應積極選擇信用證、混合結算方式，以及保理、包買票據等附屬國際結算方式，合理選擇國際結算貨幣等多種措施加以有效應對

一是對任何新客戶或大單業務，進出口企業，特別是出口方，應首先堅持使用信用證結算方式或對自己完全有利的結算方式結算，在以后逐步了解情況或建立相互信賴的基礎上再考慮采取托收或匯款方式進行結算；二是在定單簽約僵持不下的情況下，建議進出口企業采用多種方式相結合的混合結算方式結算，相互做到妥協和讓步，以利于順利達成交易，并確保各方可以承受的風險程度；三是出口方應積極辦理保理、包買票據等附屬國際結算方式以及外匯遠期交易、信用保險、擔保等金融服務降轉嫁或低收匯風險，增強風險防范能力。四是建議在國際貿易中合理選擇國際結算貨幣，一是在現有跨境外貿易條件允許的情況下，力爭以本國貨幣計價，即力爭以人民幣作為國際結算貨幣的原則，從而規避匯率風險的發展；二是遵循“收硬付軟”的原則，防范匯率風險，即在出口貿易中，力爭選擇硬貨幣來計價結算，而在進口貿易中，力爭選擇軟貨幣計價結算。另外，也可以采取軟硬貨幣對半策略、進出口貨幣一致原則等，使買賣雙方平等互利，并將匯率風險進行有效的相互抵消。

另外，建議進出口企業還應加強資信調查，建立客戶信息數據庫，對所有往來客戶逐一建立檔案，設基本資料和往來資料兩部分。基本資料反映客戶的整體實力，包括經營狀況及財務狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內部評價，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等。根據客戶的具體情況，評定信用等級，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數，有的放矢。對資信好的客戶可以做遠期結算，額度也可以放大，而對資信差的客戶，盡量做即期結算，降低額度，甚至改回銀行信用結算方式，力爭規避風險。

四、結束語

第8篇：外貿的結算方式范文

關鍵詞:國際貿易;支付方式;風險分析;理性選擇;匯付;托收;信用證

中圖分類號:F740文獻標識碼:A文章編號:1009-2374(2010)01-0100-02

在目前的國際貿易結算方式中,最基本的有三種:匯款、托收、信用證。另外,還有一些延伸的結算方式,如銀行保函、備用信用證等。在實務中,現在還出現了一些比較新的結算方法,如電匯中加入第三方(船方)來控制風險。

對于貿易雙方而言,不同的支付方式在貿易結算中的風險及經營中的資金負擔各不相同。支付條款是國際貿易合同的一個主要內容。選擇正確支付方式能使進出口雙方在貨款收付方面的風險得到控制,并在資金周轉方面得到某種通融,從而促進交易目的的實現。在一般的國際貨物買賣合同中通常只單獨使用某一種方式。但在特定情況下,也可在同一筆交易中把兩種甚至兩種以上不同的方式結合起來使用。總之,在選擇中應從貿易雙方共同的利益點出發,本著風險分攤的原則,選用綜合結算方式,從而促成進出口商的雙贏。

一、常用支付方式簡介以及風險分析

(一)方式簡介

貿易中最常用的支付方式有三種:

1.匯付(Remittance),是指匯款人(債務人)主動將款項交給銀行,委托其使用某種結算工具,通過其在國外的分支行或行,將款項付給國外收款人的一種結算方。其分為:電匯(T/T),票匯(D/D),信匯(M/T),其中電匯使用較其余兩種普遍。

2.托收(Collection),是指由債權人(出口商)開立匯票,委托銀行通過其海外分支行或行,向國外債務人(進口商)收取貨款或勞務價值的一種結算方式。在國際貿易托收方式下大多采用跟單托收,跟單托收根據交單條件的不同,可以分為付款交單(D/P遠期,D/P即期),承兌交單(D/A)。

3.信用證(L/C),信用證支付方式是近年來國際貿易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據買方(開證申請人)的請求,開給賣方的一種保證承擔支付貨款的書面憑證。

(二)常用支付方式下的風險分析

1.匯款。匯付的缺點是風險大,資金負擔不平衡。因為以匯付方式結算,可以是貨到付款,也可以是預付貨款。預付貨款的結算方式有利于出口商,對進口商不利,對于出口商來說,就資金而言,貨物運出前已得到一筆貨款或稱之為無息貸款,出口商可以先收款后購貨出運,主動權在出口商的手中,就風險而言,一方面,預付貨款的支付對于進口商日后可能出現的違約行為起到了一定的制約作用;另一方面,一旦進口商違約,出口商預付貨款抵扣部分貨款及費用,減少其損失。

因此,匯款方式結算,資金負擔和風險承擔在買賣雙方之間不均衡。結算的風險(如貨物運出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物)和資金壓力由一方完全承擔,另一方則相對有利。

2.托收。使用托收方式時,對于出口商來說,承擔了較大的風險。在D/P條件下,代D/P遠期業務最大的風險在于有些國家的銀行有將D/P遠期等同于D/A處理習慣。在D/A條件下,由于承兌交單是進口人只要在匯票上承兌之后,即可取得貨運單據,憑以提取貨物。也就是說,出口人已交出了物權憑證,其收款的保障依賴進口人的信用,一旦進口人到期不付款,出口人便會遭到貨物與貨款全部落空的損失。因此,出口人對接受這種方式,一般采用很慎重的態度。

3.信用。在信用證貿易中,作為信用出借方的銀行面對風險其實也難以獨善其身。雖然有UCP500作為銀行的“免責條款”,但信用證的一個重要特征――“銀行付第一性的付款責任”。如果在Applicant不能按期付款的情況下,則為第一付款人的銀行也得必須將信用證項下的款項付給Beneficiary。這樣銀行便會面臨大量的呆壞賬,從而會給銀行自身的生存與發展帶來巨大的風險。所以在當今世界市場競爭激烈的情況下,信用危機的加劇,國際金融市場動蕩不定,因此出口企業應當采用不同收款方式,其所承擔的風險不同,從而影響到外匯的及時收回,這對企業的經濟效益將產生重大影響。所以在國際貿易中要選擇正確的支付方式,使貿易風險降低到最小,從而得到利益的最大化。

二、選擇支付方式時貨幣時間價值對經濟效益的影響

貨幣時間價值是指資金對時間指數的變化關系。例如為一個組織收購出口產品或出口產品的生產,一次貸款為a元,利率為1;經過n段時間后,累計償還國家的本利和為b-a(1+I)b,b為資金的外來值。現在從動態角度來考慮時間因素對出口企業的經濟效益的影響。1994年,我國出口總額為1210億美元,假如我們能從支付方式上爭取早收匯一天,短短一天之差,而貨幣的時間價值對出口可使國家全年增加或減少利息收入為5041.7萬美元,可使外貿企業全年增加或減少的貸款利息支出為3.056億人民幣元。

因此在國際貿易中,支付方式的合理選擇,決定收匯時間的長短,決定單據所經過的路線,必須正確選擇支付方式。

1.匯付方式中的時間對經濟效益的影響。在國際貿易匯款方式中,電匯最為常見,電匯通常是銀行間的直接通訊,中間環節少,電匯速度極快,一般賣方在一兩天即可收到。貨款匯付的收匯時間則取決于買賣雙方采用的匯付方式。對于預付貨款,隨訂單付現,賣方可以取得利息而且不必擔心國際上匯率變動的風險,有利于企業提高經濟效益。但是對于交貨付現,買方有可能拖欠貨款,使其承單貸款利息支出,而且可能有匯率波動風險,從而影響企業經濟效益。

2.托收方式中時間對經濟效益的影響。托收方式下結算時間是先發貨后付款,其收款時間又因托收種類的不同而不同。在托收方式中,由于銀行的介入,加長了單據和貨款的寄送距離,同時,委托人在委托銀行收取貨款時,還必須加上辦理托收手續的時間,在代收行收到貨款時,通過郵告(或電告)托收行,款已收安轉賬,托收行收到款后再將貨款劃撥出口方,這樣收匯時間大大加長,我們從貨幣的時間價值來考慮,影響企業資金周轉和喪失利息收入。

3.信用證付款方式對經濟效益的影響。信用證支付方式下,賣方收款時間在發貨后備齊所需單據后到銀行議付貨款,若果單據齊全并符合要求,議付銀行就可支付貨款。由于信用證方式是銀行信用,只要單證相符,不必因進口人故意阻攔而推遲收款,時間短于托收。由于我國中國銀行不采用真正意義的議付,往往等到付款行把錢匯到通知行(或議付行)才付款給出口人,影響外貿企業及時收匯,從而影響外貿企業的經濟效益。

在國際外貿過程中,對于金額數目稍大款項,往往在出口企業訂立合同時,訂立電報索匯條款來縮短收款時間,并且采用即期付款信用證方式收款,加快資金的國收。在以上三種分析中,由于支付方式不同,收匯路徑不同,收款時間的長短也不相同,從而使企業在利息收入,支出方面產生很大影響。同時還必須承受匯率變動的風險,影響企業經濟效益。

三、支付方式的合理選擇

在國際貿易業務往來中,買賣雙方對于支付問題的矛盾始終存在,其中最重要的兩個問題是資金的周轉和雙方的信任。要想順利的促成交易的達成,就必須找到一種雙方都能接受的方式,有時一種方式并不能解決這種矛盾。但一筆交易的貨款結算,可以只使用一種結算方式(通常如此),也可根據不同的交易商品、不同的交易對象、不同的交易方式將兩種以上的結算方式結合使用,使之或有利于促成交易,或有利于安全及時收匯,或有利于妥善處理付匯。因此從國際貿易實踐情況來看,單純用某一種結算方式并不能滿易各方的要求。面對不斷變化的市場,有必要采用綜合支付方式進行結算。

托收與信用證結合使用。信用證與托收結合也是一種雙方容易接受的支付方式。信用證和D/A和銀行保函結合在一起使用,或要求使用由代收銀行開具的銀行承兌匯票,這樣原來的商業信用就被轉變為銀行信用,出口商的風險轉嫁給銀行。在這種方式下,一筆交易的貨款,余額用托收方式結算,部分用信用證方式支付。這種結合形式的具體做法通常是:信用證規定受益人(出口人)開立兩張匯票,屬于信用證項下的部分貨款憑光票支付,而其余額則將貨運單據附在托收的匯票項下,按即期或遠期付款交單方式托收。

此外,還有匯付與托收結合、匯款與信用證相結合等形式。我們在開展對外經濟貿易業務時,究竟選擇哪一種結合形式,必須酌情而定。

匯付與托收相結合如:定金的部分以T/T辦理,主要的貨款采用L/C的方式進行支付,至于一些余款,以T/T的方式進行。匯款與信用證相結合如:先采取T/T的形式預付定金10%,在裝船后T/T合同款的40%,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時履行發貨的義務,又能約束進口人及時付款,同時節省了更多銀行費用的支出,也節約了寶貴的貿易時間。

綜上所述,國際貿易支付方式選擇恰當與否,會直接導致出口人能否安全、快捷地得到貨款。因此,我國出口商在國際貿易往來中,對支付方式的選擇除了要考慮自己的風險、對方的成本外,還要考慮更多的因素,如應出口商的經營意圖、貨物的供求狀況、綜合考慮對方的資信等級、合同金額的高低、運輸方式和種類、財務結算成本高低、盡最大努力達到雙贏的目標。同時,靈活熟悉地運用組合的、綜合的支付方式來進行國際貿易的結算,對于分散結算的風險有著重大的意義,對促進國際貿易更順利地發展也起著很重要的作用。

參考文獻

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[4]黎孝先.國際貿易實務[M].對外經濟貿易大學出版社,2003.

第9篇：外貿的結算方式范文

[關鍵詞]國際保理；中小外貿企業；困境；對策

[中圖分類號]F830.73 [文獻標識碼]A [文章編號]1006―5024（2014）03―0090―04

一、引言

后金融危機時代，中東政局的飄搖動蕩，國際市場需求萎縮，世界經濟增速放緩，實體經濟受到嚴重而深遠的影響。同時，貿易保護主義的加劇，再加上人民幣升值壓力，國內融資難度增加，對我國中小外貿企業而言，更是雪上加霜。而實際上，中國在外貿方面作為一個大國，中小外貿企業卻占了出口總額很大比例。但是，中小企業普遍實力小，抗風險能弱，在國際貿易方面缺乏經驗。我國保理業務起步較晚，如何將國際保理業務在中小外貿企業迅速推廣、普及和發展，是值得探討和研究的問題。因為，國際保理作為一種綜合性的跨國金融服務，對中小外貿企業融資、控制信用風險、降低管理成本和擴大產品出口具有重要的作用。

二、國際保理的起源、發展和內涵

國際保理業務萌芽于古代巴比倫，興起于19世紀初美國商的商業業務和20世紀50年代的歐洲大陸貼現商的貼現業務，80年代進入亞洲。1987年，中國銀行（BOC）與德國貼現和貸款公司簽署了國際保理總協議；1993年中國銀行加入FCI；2001年南京愛立信倒戈事件促進商業銀行對保理的研究和拓展；截至2011年底，全國銀行保理商約30家，注冊的商業保理機構25家，中國銀行業的國際和國內量折合人民幣達2.24萬億元，約合3560億美元。但國際保理業務量在我國國際貿易結算中占比很小，與國外銀行相比，無論在業務規模、服務水平和經驗方面都存在著差距。

對于國際保理（International Factoring）的特定內涵，國內外主要有三種界定。一是《國際保理業務通用規則》對保理的界定。該《規則》認為：“保理協議意指供應商與保理商間存在的一種契約關系，根據該契約，供應商可能或將要將應收賬款轉讓給保理商，其目的可能為獲取融資，或為獲得保理商提供的下述服務中的至少一種：分戶賬管理、賬款催收、壞賬擔保。”二是國際統一私法協會對保理概念的界定。該協會的《國際保付公約》第1條第2款對保理功能進行了界定。指出：“保理商至少應執行以下功能中的兩項：①為出口商融資，包括貸款和預付款；②管理與應收賬款有關的賬戶；③收取應收賬款；④保護供方不受債務人拖欠的影響。”三是國內學術界對國際保理的界定。國內學者認為：國際保理（International Factoring），又稱保付，是指出口商（賣方）以賒銷（O/A）或承兌交單（D/A）等方式銷售貨物時，保理商買斷出口商的應收賬款，并向其提供進口商（買方）資信調查及信用評估、貿易融資、信用風險擔保、銷售賬戶管理、賬款催收等一系列的綜合性金融服務。

通過以上三種定義的比較分析，筆者更傾向于第三種。此定義強調兩點：一是其服務對象主要是國際貿易中以賒銷方式為主的國際結算，這也是中小外貿企業擴大出口的國際結算方式；二是國際保理業務所采用的法律根據是債權的轉讓，而這正是國際保理的核心。

三、國際保理在中小外貿企業應用中存在的問題

我國傳統的中小企業以勞動密集型為主，其中大部分為家族企業這一經營組織形式，其員工的核心成員大部分為家族成員。在出口貿易結算中，中小外貿企業更喜歡以預付30%的TT（電匯，Telegraphic Transfer）方式結算，這對出口商而言，既安全又快捷；其次是選擇傳統的結算方式，如信用證、托收等，現實中存在不少問題。

（一）產業集群對保理認知度不夠

產業集群化具有高度集聚化和專業化特征，是我國中小企業發展的一個共同特征，產業集群是產業發展的基本規律和提升產業整體水平的重要渠道。由于國際保理業務在我國開展較晚，許多中小外貿企業從業人員素質參差不齊，缺乏研究新型結算方式的動力，中小企業產業集群也沒有發揮產業集群的絕對優勢，宣傳和普及國際保理業務不力，沒有認識到國際保理業務的優勢，這都影響了保理業務在中小外貿企業的推廣和應用，也不利于產業集群對產業提升的作用發揮，也影響國際保理市場在我國發展、成熟和壯大。另外，我國中小外貿企業產業集群的出口主要以勞動密集型產品為主，這些產品容易引起合同糾紛，在這種情況下，因買賣雙方對產品爭議而保理商不承擔付款責任，因此，中小外貿企業更愿意選擇打包放款、出口押匯等傳統結算方式，這些都影響保理業務在中小外貿企業的發展壯大。

（二）保理業務立法建設滯后

首先，我國開展國際保理業務較晚，并積極加入了（FCI）國際保理聯合會，接受了國際保理界公認的“兩規一約”，即《國際保理慣例規則》、《國際保理仲裁規則》和《國際保理服務公約》。由于我國中小外貿企業和國際保理市場的特殊性，這些規則不能直接對我國保理業務的實施進行有效指導和監督，如“南京愛立信事件”就是很好的例證，國際保理業務的一些通行做法與國內法律環境的“不兼容”，使得保理業務面臨著很大的法律適用風險，這是由于國內立法建設滯后所致；其次，我國現有的《合同法》、《公司法》、《物權法》和《民法通則》也未對國際保理業務的債權轉讓等相關法律問題和糾紛解決進行明確規定，這是由于保理法律和法規建設嚴重滯后所致；另外，我國現行金融法律法規中沒有《保理法》，使保理商、出口商和進口商之間的法律關系模糊，一旦發生糾紛，使其無法可依。因此，法律的欠缺使我國發展國際保理業務時受到種種制約。

（三）信用管理體系不完善

我國社會主義市場經濟就是信用經濟，信用管理體系建設是整個市場健康運行的基石。首先，社會誠信體系的不完善，會對國際保理業務的推廣和創新帶來種種障礙，如出口產品質量問題和經濟詐騙問題，給保理業務的發展蒙上陰影；其次，我國企業信用體系不健全，使金融機構和保理公司開展國際保理時憂心忡忡，而以商業信用為基礎的保理業務，保理商基于風險的考量，將保理業務需求旺盛的中小企業拒之門外；另外，中小企業信用數據庫和評級機制的缺失，以及保理業務保障體系的不完善，使中小企業融資程序變得更加復雜。

（四）保理專業人才隊伍缺乏

無論是金融機構、專業保理公司，還是中小企業，保理專業人才都嚴重缺乏。從目前我國保理實踐來看，保理從業人員缺乏保理實踐機會，絕大多數人沒有接受過專業的國際保理業務培訓，而擁有FCI資格證書的專業保理人員更少之又少，因此，保理專業人才成為我國稀缺人才。從國際保理人才的培養機制來看，沒有形成一套成熟的人才培養體系，如高校培養的既懂金融、貿易和法律，又精通專業英語的復合型人才稀缺，其原因主要為人才培養目標不明確、跨學科專業知識融合程度不高、課程設置不合理等。另外，在人才的后續培養上缺乏長效機制，對FCI資格證書、國際保理業務人才需求等方面宣傳不到位，沒有形成人才成長的環境；同時，從保理理論和立法研究隊伍來看，這支隊伍仍需要大力加強宣傳和建設，這些都制約了我國國際保理業務的發展、推廣、應用和創新。

四、國際保理在中小外貿企業應用中的優勢

目前，我國的保理業務正處在初級發展階段，這對擴大中小外貿企業出口是一個難得的機遇，同時也是一個嚴峻的挑戰。因此，中小外貿企業應勇于接受新理念，敢于嘗試新的結算方式和融資方式，敢于有效利用國際保理本身的優勢，拓展海外市場，發揮中小外貿企業主力軍的作用。

（一）出口貿易融資優勢

目前，中小外貿企業融資難已是社會的普遍共識，而國際保理業務卻為出口企業融資提供了新的模式。具體做法是：在保理商核準的信用額度內，付款方式為承兌交單（D/A）和賒銷（O/A），出口商品品質和交貨條件符合合同規定，通過敘做保理，出口商在貨物裝運完畢向保理商轉讓發票后，即可獲得80%的預付款融資和100%的貼現融資，通常為無追索權。這種融資的益處首先為手續簡便，無需擔心壞賬和海外托收的風險，從而規避匯率風險；其次可滿足維持和擴大經營的需要，適應進口商苛刻的付款條件，增加交易機會。另外，這種融資出口商可作為已收貨款對待，從而提高企業的資產――負債比例，改善其財務狀況，有利于有價證券上市和進一步融資，有利于其擴展融資渠道。

（二）銷售分戶賬管理優勢

隨著經濟全球化和社會分工的不斷細化，要求中小外貿企業集中精力做好產品開發，提高產品質量，管理國際貿易的應收賬款業務則交給專業公司打理。國際保理業務中銷售分戶賬管理服務滿足了這一要求。1994年FCI啟用EDIFactoring系統后，有助于保理業務信息的電子數據的交換和信息傳遞，提高了國際保理業務的準確性和時效性。銷售賬務處理是保理商配有專業人員，充分利用IT技術為出口商設立管理賬戶，同時輸入出口商及進口商的有關信息。保理商在收到出口商交來的銷售發票后，提供賬務處理服務，如為出口商提供利息結算清單，對出口商的應收賬款進行催收，定期出具賬務清單。因此，銷售分戶管理為出口商免除了繁雜的賬務簿記、應收款管理與托收等工作，能簡化結算手續、降低管理費，提高管理效率，減少非生產性支出。

（三）收取應收賬款優勢

保理商通常是實力較強、信譽較好的銀行或銀行附屬公司及專業的保理公司，具有專業的收賬知識、專業的收賬人員和專業的國際保理律師為其提供服務，幫助出口型企業成功辦理應收賬款回收業務。企業應收賬款的回收涉及國際貿易、國際司法、各國的不同交易習慣和信息技術，因此對出口型企業難度較大，很耗費精力，可能會使應收賬款變為呆賬或死賬，不利于企業資金的及時周轉，影響企業的正常經營，甚至會出現資金鏈斷裂問題。

保理商提供的應收賬款服務不僅縮短資金占用時間，且手續簡便，辦理保理后就可以依照銷售合同發貨，并及時獲得80%-90%的貨款融資便利，提高資金周轉率，減少資金占用。另外，將銷售與收賬分開，有利于保持與客戶的良好關系，在買方市場情況下，能向進口商提供靈活的付款方式，可獲得更多的貿易機會，有利于拓展海外市場，有助于擴大出口業務量，增強國際競爭力；更重要的是為出口商的貨款的收取提供強有力的保障。

（四）買方信用風險擔保優勢

國際保理一般是由商業銀行、銀行控股公司或專業保理公司來承做，因此，其分布全球的分支機構承擔對進口商的資信情況調查，包括進口商的債務額度、平均付款期限、結算方式等，在此基礎上為出口商核定一個信用額度，在此額度內，只要出口商提供高質量的符合合同規定的商品，保理商就可有效防止因進口商信用而造成的壞賬風險，提高風險擔保質量。

對于目前我國中小外貿企業來說，企業規模本身很小，資金實力不雄厚、面對激烈競爭的國際買方市場，抗風險能力不足。再加上出口企業對進口商的資信狀況、市場需求變化、償債能力等缺乏足夠的了解，對于交易中的各種不可測風險，一旦發貨后，貨款的回收就沒有百分之百的安全保障，使企業陷入被動局面，甚至破產。如果做國際保理，根據國際保理的業務性質和流程，保理商先對進口商進行資信調查，進而控制風險，這樣進口商的財務風險就由保理商承擔了。

五、對策和建議

國際保理業務對中小外貿企業的適應性有種種優勢和巨大的誘惑力，在政府、銀行和非銀行保理公司以及中小外貿企業的共同努力下，為國際保理業務在中小外貿企業的順利開展創造條件和環境。

（一）從政府層面而言，完善信用體系和法律體系

政府對國際保理業務的開展提供必要的扶持和適當的優惠政策，以便鼓勵中小外貿企業在國際貿易領域積極采用國際保理結算方式，引導商業銀行及非銀行保理公司大力發展國際保理業務。首先，社會信用體系和法律體系的建構和完善是市場經濟的內在要求，也是我國發展國際保理業務的前提和基礎。政府需建立一套宏觀信用管理模式，以確保市場經濟正常運行，如政務公開、依法行政、信息資源共享等，創設良好的外部環境。其次，在大數據時代的背景下，加快企業微觀主體信用信息系統建設，從企業內部管理上健全信用管理機制，規范經營，完善管理，特別是信息共享和披露機制的建設，為中小企業的國際保理業務提供信息幫助；另外，建立和健全信用評價體系、信用擔保體系和信用服務體系，促進企業信用制度健康有效運行。第三，建立健全我國法律體系，盡快制定《保理法》。明確保理業務的監管機構、監管職責和監管內容，明確保理商資格、條件和組織形式以及準入和退出機制，明確限制“禁止轉讓條款”的效力，承認隱蔽性國際保理合同的法律效力，保護各方當事人的權益，做到有法可依、有法必依，保障保理業務的健康發展。

（二）從企業層面而言，提高創新意識和保理意識

創新永遠是一個國家和民族的靈魂。對于中小外貿企業來說，創新不僅指產品創新和技術創新，更重要的是一種理念創新和結算方式創新。從目前創新國際保理業務來說，中小外貿企業充分利用國際保理業務，更好地開展和擴大融資服務、信用風險擔保、銷售賬戶管理和賬款催收等服務。中小外貿企業應改變傳統的結算方式，諸如信用證、匯兌和托收等方式，而積極尋求和開展國際保理業務，拓展國際市場；另外，應提高企業的保理意識，從管理層和業務層的重視和推行，選派員工參加FCI資格考試培訓，積極參加保理業務培訓班和研討會，提高員工的保理業務水平和保理意識，為企業開展保理業務奠定堅實的基礎。

（三）從人才層面而言，加強國際保理人才培養

國際保理業務是一項涉外綜合性金融服務業務，利用國外成熟的管理模式和豐富的交易經驗培養專業人才。一方面，要建立保理從業人才的形成機制，如高校與金融機構、非銀行保理公司聯手，共同制定人才培養方案、共同設置課程體系，打造符合國際保理業務發展趨勢的人才體系。同時，加快我國商業銀行加入國際保理商聯合會（FcI）的步伐，學習與借鑒他國的保理經驗，結合我國保理業務的現狀，形成具有我國特色的保理從業隊伍；進一步推進和宣傳國際保理業務，為形成一支強大的保理人才隊伍奠定基礎。另一方面，聘請國際保理業務專家定期舉辦國際保理業務培訓，組織從業人員參加FCI組織的保理課程學習和考試，以獲得FCI頒發的從業資格證書。另外，采用“走出去”的戰略，從企業層面積極組織從業人員到保理業務發達國家培訓、交流，為此后的國際保理業務合作打下基礎。

（四）從風險層面，增強保理商的風險防范意識

首先、要增強風險意識。保理商應強化自身信用風險的管理水平，提高保理商的風險防范意識，有助于保理業務在我國的順利開展。出口保理商與出口商應建立密切的業務伙伴關系，保理商要密切關注出口商的產品質量、市場銷售、經營狀況和資信狀況等，為出口商建立業務和信用檔案，隨時跟蹤企業的發展現狀和趨勢；對出口商的信息要了如指掌，把保理商面臨的風險降到最低。同時，進口保理商對進口商的信用狀況進行詳細調查，包括進口商的主體資格、資產狀況、股權分布情況以及經營情況、交易歷史等，如果存在大量集中應收賬款，其清償能力就可能會受到一定的影響。