企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理 

全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，以及日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入其中執(zhí)行的過(guò)程。擁有優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)與識(shí)別體系、以及風(fēng)險(xiǎn)處理與整改體系等，能夠加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制，提高管理力度，降低企業(yè)未來(lái)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)性，從而去實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)全面管理，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)，是利用風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)識(shí)別系統(tǒng)去發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取對(duì)應(yīng)的措施進(jìn)行解決，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的范圍內(nèi)，從而達(dá)到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，避免損失的目的。而對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，需要利用有效的手段進(jìn)行控制，適當(dāng)?shù)牟扇⊙a(bǔ)救措施，將損失降低在最小的范圍之內(nèi)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)，以及未來(lái)決策的主要內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)具有最大影響[1]。企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要滲透到各個(gè)環(huán)節(jié)，并且與職能管理相結(jié)合，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)以及經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)把控。全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該與其它體系進(jìn)行融合，相互協(xié)調(diào)搭配，形成科學(xué)的運(yùn)行機(jī)制，共同促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。 

二、風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 

全面風(fēng)險(xiǎn)管理在發(fā)電企業(yè)中的應(yīng)用，需要結(jié)合發(fā)電企業(yè)的實(shí)際情況，建立符合發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控。發(fā)電企業(yè)可以根據(jù)每月的經(jīng)濟(jì)總結(jié)會(huì)議，或者是不定期的開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理專題活動(dòng)等，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理效果進(jìn)行審核評(píng)估[2]。發(fā)電企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，根據(jù)企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)，以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，具體的工作流程由對(duì)應(yīng)部門(mén)進(jìn)行負(fù)責(zé)。發(fā)電企業(yè)可以設(shè)置專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，或者是讓相關(guān)的部門(mén)，自主去進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的把控。例如，策劃部門(mén)可以對(duì)企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理；采購(gòu)部可以負(fù)責(zé)預(yù)測(cè)分析未來(lái)材料的價(jià)格變化；營(yíng)銷部可以預(yù)測(cè)電力市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，以及發(fā)展趨勢(shì)等。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，能夠?qū)ξ磥?lái)決策、日常經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)監(jiān)督等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，使得發(fā)電企業(yè)形成科學(xué)合理的運(yùn)行機(jī)制。 

三、發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)與評(píng)估體系 

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)信息收集 

發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，需要不斷的收集影響企業(yè)發(fā)展，以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)信息。主要包括發(fā)電企業(yè)內(nèi)外部基礎(chǔ)信息，以及原始資料與決策數(shù)據(jù)，并對(duì)收集的信息進(jìn)行分類處理分析，以便于對(duì)影響企業(yè)發(fā)展的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，按照產(chǎn)生的原因進(jìn)行分類，可以分為內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)與外在風(fēng)險(xiǎn)[3]。按照風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)進(jìn)行分類，主要可以分為以下幾種類型：（1）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。主要是收集有關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略失敗，所造成的企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)失敗的案例，以及國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、發(fā)電量預(yù)測(cè)資料等。（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是收集發(fā)電企業(yè)由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致?lián)p失的案例。收集資料包括企業(yè)的負(fù)債、現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款等，了解企業(yè)資金運(yùn)作的情況，產(chǎn)品庫(kù)存量占成本的比例。對(duì)企業(yè)的資金結(jié)算、盈利情況等進(jìn)行資料收集，從而去為風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。（3）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。主要收集企業(yè)因?yàn)槭袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)失敗，而導(dǎo)致企業(yè)受到侵害的案例，收集電力企業(yè)的電價(jià)資料，煤炭市場(chǎng)資料，了解企業(yè)的供電情況。了解當(dāng)?shù)嘏c發(fā)電企業(yè)相關(guān)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，以及運(yùn)行狀態(tài)和運(yùn)行模式。（4）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。主要是收集發(fā)電企業(yè)的內(nèi)部信息，主要包括營(yíng)銷管理、運(yùn)營(yíng)模式、組織結(jié)構(gòu)、運(yùn)用狀態(tài)、發(fā)電設(shè)備的使用情況、安保情況、環(huán)境保護(hù)情況等。詳細(xì)的了解發(fā)電企業(yè)的文化內(nèi)涵、管理架構(gòu)、技術(shù)水平等，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理力度，提高風(fēng)險(xiǎn)控制的水平。（5）法律風(fēng)險(xiǎn)。主要是收集發(fā)電企業(yè)不重視國(guó)家法律與相關(guān)政策的風(fēng)險(xiǎn)，收集導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的案例，以及同行業(yè)中的行為規(guī)范與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)注意新的法律與政策。風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)信息收集，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗案例的風(fēng)險(xiǎn)，能夠找出給企業(yè)造成損失的影響因素，從而去對(duì)其進(jìn)行有效的防范。及時(shí)的收集發(fā)電企業(yè)同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的信息，了解其發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營(yíng)方式、以及造成損失的案例，從而去得出威脅發(fā)電企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素，及時(shí)進(jìn)行預(yù)防。 

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí) 

主要是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率高低，以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的影響程度進(jìn)行劃分。根據(jù)相關(guān)分類標(biāo)準(zhǔn)，可以將風(fēng)險(xiǎn)分為重大風(fēng)險(xiǎn)、高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)、以及低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，可以從高到低進(jìn)行排序。風(fēng)險(xiǎn)的危害性，可以從大到小進(jìn)行排序。采用風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)的方式，能夠幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控，采取對(duì)應(yīng)的措施進(jìn)行預(yù)防，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估指導(dǎo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)具有一定的局限性，其定量分析操作性較差。風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)可以按照定性與定量的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，將風(fēng)險(xiǎn)分為高中低三種級(jí)別。定性分析主要是指風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的威脅程度，定量分析是指風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。 

（三）風(fēng)險(xiǎn)分析的評(píng)估程序 

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程，主要是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型與影響強(qiáng)度進(jìn)行設(shè)定。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，主要是各個(gè)職能部門(mén)進(jìn)行資料提交，對(duì)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行記錄，再由管理層進(jìn)行分析處理。發(fā)電企業(yè)的管理層可以按月召開(kāi)組織會(huì)議，以各個(gè)職能部門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)材料作為依據(jù)，對(duì)影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)形成的原因、影響范圍、影響程度進(jìn)行分析，并提出對(duì)應(yīng)的處理措施，形成會(huì)議記錄，并按照記錄進(jìn)行操作。每月的組織會(huì)議，需要反映各個(gè)部門(mén)的運(yùn)用情況，對(duì)電力市場(chǎng)的變化、燃料市場(chǎng)的變化、財(cái)務(wù)情況進(jìn)行研究。各個(gè)職能部門(mén)需要針對(duì)記錄的風(fēng)險(xiǎn)，給出合理的建議，提交給管理部門(mén)進(jìn)行研究討論。企業(yè)職能部門(mén)需要定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告編輯，企業(yè)計(jì)劃發(fā)展部通過(guò)各個(gè)職能部門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)記錄，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管控報(bào)告制訂。發(fā)電企業(yè)的管理層，需要每年聘請(qǐng)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估師，對(duì)企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)定。而企業(yè)的年度總風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，需要在內(nèi)部外部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，需要提交給總經(jīng)辦與管理層進(jìn)行審核，并且作為未來(lái)決策的重要依據(jù)。審核通過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，需要提交給監(jiān)察審計(jì)部門(mén)，作為下年度運(yùn)營(yíng)計(jì)劃制訂的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)分析的評(píng)估流程，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分的依據(jù)，具有至關(guān)重要的作用。

     四、發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)處理與整改 

（一）風(fēng)險(xiǎn)處理與整改的形式 

風(fēng)險(xiǎn)處理原則，主要是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，去對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，可以針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行對(duì)應(yīng)的處理。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)處理與整改，發(fā)電企業(yè)需要建立風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議制度，并且與年度、月度會(huì)議相互協(xié)調(diào)進(jìn)行召開(kāi)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議，確定相關(guān)對(duì)策，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理與整改。企業(yè)需要建立完善的企業(yè)管理制度，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、建設(shè)等進(jìn)行有效的管理。通過(guò)建立的各項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控、處理與整改，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防。例如，外部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于電力企業(yè)的影響，燃料市場(chǎng)的變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)?？梢詫?duì)燃料市場(chǎng)進(jìn)行整體分析，將燃料市場(chǎng)的供求形勢(shì)在一定時(shí)間內(nèi)對(duì)電力企業(yè)的影響進(jìn)行預(yù)測(cè)。重點(diǎn)關(guān)注煤價(jià)的變化，對(duì)于不利的影響因素采取對(duì)應(yīng)的補(bǔ)救措施，適當(dāng)?shù)目刂迫济航Y(jié)構(gòu)，向當(dāng)?shù)卣M(jìn)行求助等，盡量縮減風(fēng)險(xiǎn)的影響。依據(jù)電網(wǎng)電量的變化去控制機(jī)組的運(yùn)行，科學(xué)的調(diào)整營(yíng)銷規(guī)劃，利用企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，提高電力企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)自身低于風(fēng)險(xiǎn)的能力。 

（二）風(fēng)險(xiǎn)處理的對(duì)策 

風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策，主要是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類型，做出對(duì)應(yīng)的處理。需要企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，各個(gè)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，以及影響范圍。風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策，先是利用已有的風(fēng)險(xiǎn)處理措施進(jìn)行處理。例如，對(duì)于安全生產(chǎn)問(wèn)題，可以通過(guò)設(shè)定正式生產(chǎn)文件、進(jìn)行生產(chǎn)考察等方式，加強(qiáng)安全生產(chǎn)的管理力度，嚴(yán)格監(jiān)督生產(chǎn)部門(mén)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行執(zhí)行，從而去控制生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)電企業(yè)職能部門(mén)無(wú)法處理的風(fēng)險(xiǎn)，需要提交給管理層面進(jìn)行處理。管理部門(mén)研究之后，對(duì)于可以控制的風(fēng)險(xiǎn)，提出對(duì)應(yīng)的解決辦法，交由職能部門(mén)監(jiān)督執(zhí)行；對(duì)于不能控制的風(fēng)險(xiǎn)，需要采取一定的措施，盡量的降低風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。例如，企業(yè)投資項(xiàng)目，需要承擔(dān)的投資風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)延緩項(xiàng)目進(jìn)行的時(shí)間，與其它投資方進(jìn)行合資的方法，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)性。風(fēng)險(xiǎn)的處理原則是躲避風(fēng)險(xiǎn)，減小投資，利用其他方面降低自身風(fēng)險(xiǎn)[9]。風(fēng)險(xiǎn)共享指的是，與其它的企業(yè)進(jìn)行合作，從而去共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于可以處理的風(fēng)險(xiǎn)需要進(jìn)行全程控制，對(duì)于沒(méi)有投資價(jià)值的項(xiàng)目，可以選擇規(guī)避的措施進(jìn)行處理。風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，收集影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的案例，制訂對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策，以便于應(yīng)對(duì)發(fā)電企業(yè)突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)關(guān)注市場(chǎng)行情，根據(jù)市場(chǎng)的變化，及時(shí)進(jìn)行企業(yè)的調(diào)整，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作。對(duì)于新型的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，需要根據(jù)企業(yè)的其實(shí)情況，以及風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，采取對(duì)應(yīng)的措施進(jìn)行處理。對(duì)于無(wú)法避免的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失，維護(hù)發(fā)電企業(yè)的權(quán)益。 

五、發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制 

（一）報(bào)告制度 

風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制，需要建立順暢的報(bào)告制度。發(fā)電企業(yè)各個(gè)部門(mén)，可以通過(guò)報(bào)告的形式進(jìn)行工作匯報(bào)，企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、以及管理機(jī)構(gòu)，能夠?qū)Σ煌愋?、不同程度的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了解。報(bào)告可以分為定期報(bào)告與不定期報(bào)告，其中月度總結(jié)與年度總結(jié)屬于定期報(bào)告。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，也可以通過(guò)報(bào)告的形式進(jìn)行任務(wù)的。各個(gè)職能部門(mén)需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)，其中包括管理層、以及總經(jīng)辦。發(fā)電企業(yè)的管理層可以定期的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行檢查，通過(guò)提交報(bào)告的形式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制工作效果檢驗(yàn)。發(fā)電企業(yè)的計(jì)劃部門(mén)需要將財(cái)務(wù)報(bào)告與各個(gè)部門(mén)的相關(guān)報(bào)告進(jìn)行匯總，之后再提交管理層進(jìn)行報(bào)告審閱。對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的檢查，還可以通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式。例如，對(duì)于安全生產(chǎn)的檢查，可以加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)部門(mén)的巡視，看其是否按照生存標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。企業(yè)可以建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，從而去提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平。報(bào)告制度的形成，各個(gè)職能部門(mén)能夠?qū)⑹占娘L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)記錄，完整的報(bào)告能夠作為未來(lái)決策的依據(jù)，并且方便日后需要時(shí)進(jìn)行查找，有利于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的順利開(kāi)展。 

（二）內(nèi)審制度 

發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制，包括建立嚴(yán)格的內(nèi)審制度。企業(yè)的監(jiān)察設(shè)計(jì)部門(mén)主要負(fù)責(zé)制訂年度的審計(jì)方案，將年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告作為主要參考依據(jù)，對(duì)企業(yè)的下屬單位進(jìn)行管理者經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。對(duì)于基礎(chǔ)工程的竣工結(jié)算、其它專項(xiàng)審計(jì)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，對(duì)企業(yè)的風(fēng)氣進(jìn)行管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控。內(nèi)審制度，可以提高企業(yè)的監(jiān)督水平，有利于企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的把控處理。根據(jù)發(fā)電企業(yè)的實(shí)際情況，以及日常經(jīng)營(yíng)的需求，制訂對(duì)應(yīng)的內(nèi)審制度，從而去提高企業(yè)的管理效率，促進(jìn)發(fā)電企業(yè)的發(fā)展。內(nèi)審制度能夠有效的預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，并有助于發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)的進(jìn)行處理。內(nèi)審制度是風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其能夠?qū)Πl(fā)電企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行管控，對(duì)其安全系數(shù)以及生存質(zhì)量進(jìn)行審核，從而去提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。內(nèi)審制度的執(zhí)行，有利于發(fā)電企業(yè)提高管理水平，提高企業(yè)性能。加強(qiáng)對(duì)員工的要求，對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格審查，從而去降低企業(yè)成本，維護(hù)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。 

六、發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的方法與完善措施 

（一）發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的完善措施 

發(fā)電企業(yè)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，形成科學(xué)的運(yùn)營(yíng)管理模式，以及工作標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理，能夠維護(hù)發(fā)電企業(yè)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。合理的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)安全性能會(huì)不斷提高，全年可用等效參數(shù)為百分之百。對(duì)于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中突發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，可以根據(jù)已有的風(fēng)險(xiǎn)處理策略進(jìn)行控制，從而去降低風(fēng)險(xiǎn)程度。例如，年度計(jì)劃對(duì)于外煤炭的價(jià)格進(jìn)行預(yù)測(cè)，并且在可以承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)，而實(shí)際外煤炭的價(jià)格低于預(yù)測(cè)的價(jià)格，幫助企業(yè)節(jié)約一定的計(jì)劃成本。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理完善措施，能夠幫助企業(yè)進(jìn)行未來(lái)決策，對(duì)于可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，確保企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性，有利于企業(yè)的發(fā)展。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，就是幫助企業(yè)節(jié)省運(yùn)營(yíng)成本，使得企業(yè)免受內(nèi)部外部機(jī)制變化的侵害，有利于增強(qiáng)發(fā)電企業(yè)的實(shí)力，提升其外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 

（二）發(fā)電企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理的方法 

發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有一定的效果，但是隨著市場(chǎng)的變化，還需要不斷的進(jìn)行完善。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，培養(yǎng)員工正確的風(fēng)險(xiǎn)管理思想，提高員工的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)于各個(gè)職能部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)考核力度，提高企業(yè)整體對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。企業(yè)需要將風(fēng)險(xiǎn)管理加入到員工考核中，作為績(jī)效的一部分，從而去激勵(lì)各個(gè)職能部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。對(duì)于提出風(fēng)險(xiǎn)管理有效方案的部門(mén)或者個(gè)人進(jìn)行現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確的部門(mén)及個(gè)人進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幜P，從而去有規(guī)律的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。發(fā)電企業(yè)的管理層，需要提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)其重視程度，從而去帶動(dòng)各個(gè)職能部門(mén)。電力行業(yè)的發(fā)展速度較快，市場(chǎng)機(jī)制變化莫測(cè)，企業(yè)需要具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中生存。工作人員需要重視企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，做好崗位工作，將風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)作為工作的準(zhǔn)則，提高工作效率。為提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，確保風(fēng)險(xiǎn)管理在發(fā)電企業(yè)中發(fā)揮效用，需要加大風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)力度，將風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性傳達(dá)給員工，將風(fēng)險(xiǎn)管理的基本知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)，從而去提高員工的綜合素質(zhì)。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，各個(gè)部門(mén)需要嚴(yán)格按照制度進(jìn)行，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)劃分等級(jí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別預(yù)測(cè)，從而去更好的控制風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)電企業(yè)需要結(jié)合內(nèi)部外部的情況，根據(jù)市場(chǎng)的變化，全面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，使得企業(yè)能夠穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。 

七、結(jié)論 

綜上所述，全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，以及日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入其中執(zhí)行的過(guò)程。發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)與評(píng)估體系，主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)信息收集，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)，以及風(fēng)險(xiǎn)分析的評(píng)估程序。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)處理與整改，主要是風(fēng)險(xiǎn)處理與整改的形式，以及風(fēng)險(xiǎn)處理的對(duì)策。發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制，主要包括內(nèi)審制度、報(bào)告制度的建立。發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的方法與完善措施，主要是發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的完善措施，以及發(fā)電企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理的方法。 

參考文獻(xiàn)： 

[1]駱國(guó)強(qiáng).煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)計(jì)研究——基于ISO 31000在神華寧夏煤業(yè)集團(tuán)的實(shí)踐[J].中國(guó)管理信息化，2016（20）：96-97. 

第2篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：安全風(fēng)險(xiǎn)管控 風(fēng)險(xiǎn)管控措施

中圖分類號(hào)：F530文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、前沿

供電公司基于PMS的作業(yè)項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)改進(jìn)了以往以計(jì)劃為主要流程的風(fēng)險(xiǎn)管控模式，去掉了復(fù)雜的計(jì)劃管理步驟，直接以PMS作業(yè)項(xiàng)目為導(dǎo)向，以風(fēng)險(xiǎn)管理為基點(diǎn)，將安全生產(chǎn)管理關(guān)口前移，實(shí)現(xiàn)對(duì)電網(wǎng)和作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)初評(píng)、評(píng)定、復(fù)評(píng)和后評(píng)估全面的信息化支持。系統(tǒng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)，為科學(xué)、準(zhǔn)確、有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供輔助，并基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果實(shí)現(xiàn)更具針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管控，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施被嚴(yán)格地規(guī)范在業(yè)務(wù)流程中，執(zhí)行的過(guò)程可控、在控、能控，為電力企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控提供了一種新模式和思路，全面推進(jìn)了安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化和精益化，切實(shí)提升了企業(yè)安全發(fā)展、科學(xué)發(fā)展的水平。

二、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)具體體現(xiàn)

（1）生產(chǎn)計(jì)劃主要通過(guò)生產(chǎn)MIS進(jìn)行管理，存在工作量大、臨時(shí)變動(dòng)大，未能與安全風(fēng)險(xiǎn)管控有效結(jié)合，計(jì)劃的剛性管理欠缺。

（2）未建立統(tǒng)一的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估人的主觀影響較大，到崗到位計(jì)劃，只能根據(jù)工作量的大小來(lái)判斷，依據(jù)較單一，同時(shí)也不能進(jìn)行全面統(tǒng)計(jì)分析。

（3）近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢(shì)頭迅猛，作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)多面廣，檢修技改任務(wù)繁重。然而，保證體系和監(jiān)督體系的人員不可能對(duì)全部現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行督導(dǎo)和檢查，作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的危險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)控措施落實(shí)情況不能很好的得到監(jiān)控。

（4）班組安全生產(chǎn)的基礎(chǔ)較薄弱，用工機(jī)制較多，人員安全意識(shí)、技能水平參差不齊，作業(yè)違章難以根除。班組安全生產(chǎn)承載力的分析，僅停留于某個(gè)周期內(nèi)是否存在違章、是否受到過(guò)處分和班組的安全活動(dòng)開(kāi)展情況上，不能充分發(fā)現(xiàn)班組安全生產(chǎn)管理和過(guò)程中存在的危險(xiǎn)因素。

為解決上述問(wèn)題，供電公司建立了基于PMS的作業(yè)項(xiàng)目安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)，該系統(tǒng)建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)，評(píng)估人只要通過(guò)選擇評(píng)估要素進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估分和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。系統(tǒng)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程進(jìn)行規(guī)范的同時(shí)，還通過(guò)對(duì)班組的安全承載能力分析實(shí)現(xiàn)了檢修計(jì)劃的閉環(huán)管理，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施被嚴(yán)格地規(guī)范在業(yè)務(wù)流程中，極大地提高了檢修計(jì)劃管理的效率和水平，以管理創(chuàng)新推動(dòng)了安全生產(chǎn)水平的提升。

三、 系統(tǒng)功能

1.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)包括電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)、變電檢修風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)、線路檢修風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)、操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)、班組風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)等。每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)包括評(píng)價(jià)因素、評(píng)估項(xiàng)目、評(píng)估要素三個(gè)層次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)的設(shè)置遵循最大風(fēng)險(xiǎn)法則。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)用星級(jí)表示，從一星到五星，以分值衡量，星級(jí)越高，風(fēng)險(xiǎn)越大。在系統(tǒng)中，可對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估庫(kù)的星級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理，同時(shí)也可設(shè)置各個(gè)星級(jí)的同進(jìn)同出、到崗到位的管理要求，以便在生成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告時(shí)，根據(jù)評(píng)估的星級(jí)生成同進(jìn)同出、到崗到位的要求。對(duì)評(píng)估項(xiàng)目，可設(shè)置相關(guān)信息供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)參考，可顯示的信息包括設(shè)備臺(tái)帳信息、缺陷和隱患、檢修相關(guān)信息等。對(duì)評(píng)估要素，可設(shè)置自動(dòng)判斷的條件，這些條件來(lái)源于設(shè)備臺(tái)帳、缺陷、隱患和檢修相關(guān)信息，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，系統(tǒng)將對(duì)評(píng)估要素進(jìn)行自動(dòng)判斷。

1.2 作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

在進(jìn)行作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之前，生產(chǎn)班組需要進(jìn)行作業(yè)項(xiàng)目三維風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。為提高生產(chǎn)班組作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的針對(duì)性，系統(tǒng)在生產(chǎn)班組進(jìn)行作業(yè)項(xiàng)目三維風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)前，提供以下輔助：（1）根據(jù)作業(yè)設(shè)備從設(shè)備環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)中搜索與該作業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事件。（2）根據(jù)作業(yè)班組從班組風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)中搜索相關(guān)班組及人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。（3）根據(jù)作業(yè)內(nèi)容從風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范本庫(kù)中搜索相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范本。（4）班組可根據(jù)類別等關(guān)鍵字搜索風(fēng)險(xiǎn)事件、班組風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范本。

班組導(dǎo)出打印所有相關(guān)的作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件、班組風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范本中的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)事件，其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)直接來(lái)自作業(yè)安全庫(kù)LEC評(píng)估的結(jié)果，對(duì)于班組及人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)和根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范本辨識(shí)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)班組需要進(jìn)行PR評(píng)估。工區(qū)或班組基于作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)每項(xiàng)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行打分或者選擇評(píng)估選項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)評(píng)分規(guī)則計(jì)算作業(yè)項(xiàng)目的評(píng)估分和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。同時(shí)，系統(tǒng)為作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供以下支持：（1）基于作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)中的評(píng)估判據(jù)，對(duì)評(píng)估項(xiàng)目的得分進(jìn)行自動(dòng)計(jì)算或自動(dòng)選擇評(píng)估選項(xiàng)，如自動(dòng)查找與作業(yè)項(xiàng)目相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事件并計(jì)算得分，并且在此基礎(chǔ)上，評(píng)估人可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)進(jìn)行搜索，選擇相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事件，系統(tǒng)根據(jù)計(jì)分規(guī)則計(jì)算得分。（2）顯示關(guān)聯(lián)信息供評(píng)估人參考，如設(shè)備臺(tái)帳、檢修計(jì)劃、班組及人員等相關(guān)信息。（3）系統(tǒng)根據(jù)評(píng)估結(jié)果自動(dòng)生成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，生產(chǎn)控制措施卡，指導(dǎo)作業(yè)班組的現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)，現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)完成后必須將安全措施執(zhí)行情況反饋到系統(tǒng)中，完成閉環(huán)。

1.3 安全承載能力分析

系統(tǒng)基于作業(yè)班組及人員安全承載能力評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估流程，實(shí)現(xiàn)作業(yè)班組、班組人員安全承載能力評(píng)估的閉環(huán)管理，同時(shí)實(shí)現(xiàn)作業(yè)班組、人員安全承載能力可量化的指標(biāo)，為作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、安全承載能力分析和生成控制措施卡提供輔助支持。

1.4 查詢統(tǒng)計(jì)

通過(guò)系統(tǒng)，各部門(mén)可方便地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件、班組風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范本、作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行查詢。同時(shí)，系統(tǒng)基于多維在線分析技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件、班組風(fēng)險(xiǎn)、作業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的全面統(tǒng)計(jì)分析。

2、系統(tǒng)呈現(xiàn)

2.1 系統(tǒng)架構(gòu)

本系統(tǒng)基于J2EE技術(shù)架構(gòu)，用戶無(wú)需安裝客戶端即可使用系統(tǒng)的所有功能，在極大程度上降低了系統(tǒng)的維護(hù)和管理成本。

系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了組件化設(shè)計(jì)理念，采用瀏覽器+中間件+應(yīng)用服務(wù)器+數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器的多層結(jié)構(gòu)，顯示邏輯、業(yè)務(wù)處理邏輯和數(shù)據(jù)訪問(wèn)邏輯分開(kāi)，擁有完備的安全控制結(jié)構(gòu)和通用的數(shù)據(jù)訪問(wèn)結(jié)構(gòu)，運(yùn)行穩(wěn)定，性能較高，易于維護(hù)并具有良好的可擴(kuò)展性和安全性。

2.2 流程引擎

為保證系統(tǒng)流程穩(wěn)定、高效的流轉(zhuǎn)，本系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了符合WFMC標(biāo)準(zhǔn)的通用工作流平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)所有業(yè)務(wù)流程的定義、驅(qū)動(dòng)、監(jiān)控的集中管理：（1）流程引擎支持圖形化實(shí)現(xiàn)復(fù)雜業(yè)務(wù)邏輯，提供圖形化流程組織結(jié)構(gòu)，支持各種角色、關(guān)系、相對(duì)關(guān)系等功能，具有良好的易用性和擴(kuò)展性；（2）系統(tǒng)管理器提供各種異常管理功能，比如重新激活停滯流程，重新指派，提供各種協(xié)同功能，支持流程動(dòng)態(tài)功能，比如客戶端支持指派、重新提交流程等：（3）工作流平臺(tái)提供多層次的流程監(jiān)控功能，流程參與人員、管理員可以圖形化的形式直觀地監(jiān)控流程的狀態(tài)和進(jìn)度。（4）管理員可方便對(duì)地流程異常進(jìn)行監(jiān)控、干預(yù)。（5）高度可擴(kuò)展及集成能力，支持圖形化配置即可集成各種應(yīng)用系統(tǒng)，支持包括客戶端定制、表單定制、集成第三方系統(tǒng)等接口，流程規(guī)則、表單、步驟條件等均可調(diào)用XML、Web services等。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，作業(yè)項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)是一個(gè)全面、綜合的作業(yè)項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管控信息化解決方案，不僅為電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、班組安全承載能力分析提供全面的智能化、信息化支持，實(shí)現(xiàn)科學(xué)、實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，同時(shí)PMS生產(chǎn)計(jì)劃與安全風(fēng)險(xiǎn)管控有效結(jié)合，不斷夯實(shí)了安全生產(chǎn)基礎(chǔ)，提升了安全生產(chǎn)管理水平，真正實(shí)現(xiàn)了安全生產(chǎn)的可控、能控、在控。

參考文獻(xiàn)

[1] 國(guó)家電網(wǎng)公司.供電企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范[M].北京：中國(guó)電力出版社，2008.

第3篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】交通企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

【中圖分類號(hào)】F287.3；C939 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1006-5024（2013）05-0005-04

【基金項(xiàng)目】國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目“決策的復(fù)雜系統(tǒng)隱喻（sM）識(shí)別與轉(zhuǎn)換：基于粵港建筑領(lǐng)域的比較與實(shí)證研究”（批準(zhǔn)號(hào)：71071058）；廣東省交通廳項(xiàng)目“交通企業(yè)內(nèi)控體系機(jī)制與構(gòu)建”（批準(zhǔn)號(hào)：2008-77-C）

【作者簡(jiǎn)介]張彩江，華南理工大學(xué)經(jīng)貿(mào)學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師，研究方向?yàn)閺?fù)雜系統(tǒng)決策理論、內(nèi)部控制。（廣東廣州510006）

一、導(dǎo)言

1905年，L.R.Dicksee首次提出內(nèi)部控制的概念，此后內(nèi)控的內(nèi)容不斷豐富。1992年，美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)（The Committee of Sponsoring Organizationsof The National Commission，COS0）報(bào)告提出了著名的《內(nèi)部控制整體框架》，指出內(nèi)部控制框架是由基本的五要素組成，即：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。內(nèi)部控制的目的在于風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控。2001年，北美非壽險(xiǎn)精算師協(xié)會(huì)首次提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理（Enterprise Risk Management，ERM）。此后，cOsO委員在2004年出臺(tái)了《風(fēng)險(xiǎn)管理：整合框架》。該框架認(rèn)為全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的一個(gè)過(guò)程，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)的各個(gè)部門(mén)和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。旨在識(shí)別可能會(huì)影響公司潛在事項(xiàng)和管理風(fēng)險(xiǎn)，以使其在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。顯然，ERM認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制，并形成了一個(gè)（比內(nèi)部控制）更為廣泛的管理概念和工具。南非的KingⅡReport（2002）、英國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（1999）、伊格納茨（2005）、坎皮恩、Antita（2000）、澳大利亞證券交易所（Australian Stock Exchange）也明確提出了風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制的觀點(diǎn)。

中國(guó)國(guó)務(wù)院國(guó)資委在2006年了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，要求企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。交通企業(yè)作為資本密集型產(chǎn)業(yè)，有其不同于其他資本密集型產(chǎn)業(yè)的特殊之處。它不僅資本投入大，而且生命周期長(zhǎng)、成本控制難，同時(shí)擁有多元化的利益相關(guān)者和很大的風(fēng)險(xiǎn)暴露機(jī)會(huì)，在其生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程存在很高的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)以及公共政策風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和全球金融危機(jī)大環(huán)境所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。所以，這也就要求交通企業(yè)擁有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

目前在我國(guó)針對(duì)交通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的學(xué)術(shù)研究比較少，其中，趙瑾（2010年）從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制、控制企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)以及內(nèi)部監(jiān)督三方面提出建立交通企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制。盧成能（2010）指出交通企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)結(jié)合其自身特點(diǎn)，從內(nèi)部控制體系的健全和執(zhí)行以及企業(yè)文化建設(shè)三方面來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部控制。陳海春（2011年）認(rèn)為在新形勢(shì)下，交通企業(yè)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)、政策、財(cái)務(wù)和安全風(fēng)險(xiǎn)。時(shí)淑會(huì)（2011年）提出應(yīng)由企業(yè)管理層、執(zhí)行層和監(jiān)督層共同組成交通企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。

本文將從調(diào)研出發(fā)，對(duì)廣東省交通企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題進(jìn)行分類分析。

二、調(diào)研問(wèn)卷設(shè)計(jì)

截至2012年，廣東省高速公路里程超過(guò)5，500公里，領(lǐng)先其他省份。本次研究選取廣東省交通運(yùn)輸集團(tuán)有限公司的5家交通企業(yè)，并基于COSO《內(nèi)部控制：整體框架》的四個(gè)層次設(shè)計(jì)問(wèn)卷，共發(fā)放問(wèn)卷325份，有效問(wèn)卷165份。

三、調(diào)查結(jié)果分析

（一）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

1.企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度。分別設(shè)定了：企業(yè)針對(duì)內(nèi)部控制管理的措施制定狀況、員工對(duì)于內(nèi)部控制管理變化效果的評(píng)價(jià)2個(gè)問(wèn)題。結(jié)果顯示：僅僅30%的員工認(rèn)為企業(yè)就內(nèi)部控制的系統(tǒng)導(dǎo)入相關(guān)管理措施，65%的員工認(rèn)為內(nèi)部控制措施只有個(gè)別得到有效實(shí)施，由此可見(jiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制措施盡管有制訂，但是缺乏一定的執(zhí)行力度。這就很好地解釋了員工在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制措施的執(zhí)行及其內(nèi)部控制管理所帶來(lái)的內(nèi)控變化評(píng)價(jià)上，只有28%的員工認(rèn)為在措施執(zhí)行之后，企業(yè)內(nèi)部控制管理有很好的改善，一半以上的員工覺(jué)得內(nèi)部控制狀態(tài)一般，內(nèi)控措施的執(zhí)行未給其管理帶來(lái)明顯的改善。

2.企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理素養(yǎng)。分別設(shè)定了：企業(yè)員工參與內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)的狀況、企業(yè)員工對(duì)于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)框架的了解程度2個(gè)問(wèn)題。結(jié)果顯示：53%的企業(yè)員工認(rèn)為所參加的培訓(xùn)活動(dòng)實(shí)際效果一般，此外沒(méi)有參加或參加了認(rèn)為沒(méi)有實(shí)際效用的達(dá)30%，認(rèn)為切實(shí)有效的僅占12%。而在參加過(guò)培訓(xùn)的人員里，74%的員工僅參加過(guò)2次以下培訓(xùn)，參加過(guò)3次或3次以上的僅有24%的員工。而從員工對(duì)于內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的認(rèn)識(shí)中不難發(fā)現(xiàn)，真正了解內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的僅占2%，70%員工對(duì)于內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)非常陌生。就此而言，企業(yè)應(yīng)提高員工的風(fēng)險(xiǎn)管理素養(yǎng)，在最大范圍內(nèi)普及風(fēng)險(xiǎn)管理基本知識(shí)，為每個(gè)員工提供接受風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，不斷增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1.控制環(huán)境。分別設(shè)置了企業(yè)崗位權(quán)責(zé)分配狀況、企業(yè)組織架構(gòu)能否滿足的風(fēng)險(xiǎn)管控的要求、對(duì)子公司的控制力度、企業(yè)文化建設(shè)、發(fā)展戰(zhàn)略5個(gè)問(wèn)題。結(jié)果顯示：僅28%的員工認(rèn)為其崗位權(quán)責(zé)分配是清晰的，72%的員工認(rèn)為其崗位權(quán)責(zé)分配是不清晰或是主要崗位清晰、其余崗位模糊。這說(shuō)明企業(yè)大多數(shù)員工對(duì)于自己所承擔(dān)的職業(yè)責(zé)任認(rèn)識(shí)還比較模糊，企業(yè)的權(quán)責(zé)分配仍需改善。67%的員工對(duì)于目前的公司治理能否滿足風(fēng)險(xiǎn)控管的要求持懷疑態(tài)度，其中53%的認(rèn)為企業(yè)正在謀求改進(jìn)措施，而14%的員工認(rèn)為企業(yè)管理層還沒(méi)有改革意識(shí)。由此可見(jiàn)，企業(yè)現(xiàn)行的組織架構(gòu)需要進(jìn)行改革，從而達(dá)到適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。在對(duì)子公司管理力度方面，僅得到了16%員工們的認(rèn)可，81%的員工認(rèn)為企業(yè)在未來(lái)需提高對(duì)子公司的管理水平。

在企業(yè)文化建設(shè)的開(kāi)展方面，僅有21%的員工認(rèn)同企業(yè)的文化建設(shè)，76%的員工對(duì)于文化建設(shè)的貫徹力度不是很滿意，這說(shuō)明企業(yè)文化建設(shè)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中并沒(méi)有得到很好的重視，文化建設(shè)是企業(yè)在今后的發(fā)展中需要真正重視的建設(shè)活動(dòng)之一。在發(fā)展戰(zhàn)略方面，44%的員工認(rèn)為企業(yè)沒(méi)有開(kāi)展發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃活動(dòng)，同時(shí)也有40%的員工認(rèn)為企業(yè)已經(jīng)開(kāi)展了戰(zhàn)略規(guī)劃活動(dòng)，但是沒(méi)有實(shí)施。由此可見(jiàn)員工對(duì)于企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃活動(dòng)的開(kāi)展認(rèn)知很模糊，這也就導(dǎo)致了僅僅14%的員工們對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)容比較了解。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。分別設(shè)置了企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析技術(shù)、員工風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)方法和工具的掌握情況3個(gè)問(wèn)題。結(jié)果顯示：企業(yè)目前面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，而環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)也開(kāi)始備受關(guān)注。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別上，員工主要采用的調(diào)查問(wèn)卷法和財(cái)務(wù)報(bào)表分析法。而在風(fēng)險(xiǎn)分析上，40%的員工依賴于定性分析，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)法得到34%的員工青睞。而對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)分識(shí)別和析方法的掌握，60%的員工認(rèn)為僅限于風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)員工，認(rèn)為大部分員工都掌握的僅占23%。由此可見(jiàn)，企業(yè)員工熟練掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析工具的能力還有待提高。

3.控制活動(dòng)。分別設(shè)置了關(guān)鍵業(yè)務(wù)管理流程的建立、財(cái)務(wù)預(yù)算管理現(xiàn)狀2個(gè)問(wèn)題。結(jié)果顯示：65%的員工認(rèn)為企業(yè)雖然已建立系統(tǒng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，但是仍有35%的員工認(rèn)為公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程缺乏一定系統(tǒng)性，這說(shuō)明企業(yè)在關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程建設(shè)上還有進(jìn)步的空間。高速公路建設(shè)項(xiàng)目資金投資量大，因而企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算尤為重要。但是調(diào)研顯示，雖然有44%的員工認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理取得一定成效。但是，同時(shí)也有35%的員工的認(rèn)為財(cái)務(wù)預(yù)算制定過(guò)程不嚴(yán)肅，常常與實(shí)際不吻合。由此可見(jiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施雖達(dá)到一定成效，但是在實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中仍然存在不足之處，需要進(jìn)步一完善。

4.信息溝通。分別設(shè)置了企業(yè)日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)展?fàn)顩r、員工的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力、企業(yè)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知3個(gè)問(wèn)題，結(jié)果顯示：企業(yè)的日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作做得很不到位，無(wú)論是高層向員工匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況還是員工定期提交自身崗位風(fēng)險(xiǎn)狀況報(bào)告，半數(shù)以上的員工對(duì)兩項(xiàng)日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作都了解甚微。這也直接導(dǎo)致在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，56%員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)毫無(wú)概念，能按章應(yīng)對(duì)的也就只有37%。由此可見(jiàn)，要提高員工的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，做好日常的風(fēng)險(xiǎn)管理工作是根本。在對(duì)企業(yè)未來(lái)可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知上，大部分認(rèn)為是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而法律風(fēng)險(xiǎn)和安全風(fēng)險(xiǎn)依舊會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生一定影響。

四、交通企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理差異的比較分析

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，5家交通企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通五個(gè)方面各有優(yōu)劣。

由圖1、圖2比較可知，就企業(yè)針對(duì)內(nèi)部控制管理措施的導(dǎo)入和執(zhí)行效果進(jìn)行比較，揭惠管理處做得比較好。而其余的4家企業(yè)，就措施導(dǎo)人和執(zhí)行效果而言，盡管有制定措施，但只有個(gè)別措施得到實(shí)施，而且執(zhí)行效果普遍不顯著。但是通過(guò)將兩者結(jié)合相比較，可知，省汽運(yùn)集團(tuán)更優(yōu)，其次是南粵物流和恒建公司。而晶通下屬單位由于在導(dǎo)入上有高達(dá)34%員工認(rèn)為企業(yè)沒(méi)有導(dǎo)入措施，而在措施執(zhí)行上也有39%的員工認(rèn)為措施執(zhí)行沒(méi)有效果，所以在內(nèi)部控制措施導(dǎo)入和執(zhí)行上晶通下屬單位情況最差。

五、交通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施分析

根據(jù)上述交通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生機(jī)制的分析，針對(duì)交通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提出以下應(yīng)對(duì)措施：

（一）改善內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，內(nèi)部環(huán)境狀況的好壞決定著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理好壞。

1.完善公司現(xiàn)有的組織架構(gòu)。首先企業(yè)要強(qiáng)化董事會(huì)的決策控制能力，以發(fā)揮其在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中的監(jiān)督作用。其次要設(shè)立獨(dú)立的直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)，兩者相互獨(dú)立，同時(shí)相互監(jiān)督，相輔相成。最后要建立職位授予與責(zé)任承擔(dān)對(duì)等的崗位責(zé)任制，明確每個(gè)崗位應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和享有的權(quán)利，以此達(dá)到督促和激勵(lì)員工的目的。

2.建立系統(tǒng)、完整的管理制度，并確保制度得到有效執(zhí)行和及時(shí)更新。從調(diào)研看出，目前交通企業(yè)已建立了管理制度，但是缺乏系統(tǒng)性和完整性，因而沒(méi)有很好的執(zhí)行效果。在制度制定中，既要因地制宜，也要因時(shí)制宜，根據(jù)各個(gè)部門(mén)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定相應(yīng)的管理制度，同時(shí)要保證制度得到有效執(zhí)行。

3.開(kāi)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。開(kāi)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)是一個(gè)需要長(zhǎng)期堅(jiān)持的過(guò)程，因而可以將制度建設(shè)和文化建設(shè)結(jié)合在一起，通過(guò)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，增強(qiáng)培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

4.將風(fēng)險(xiǎn)管控融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，開(kāi)展自上而下的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃活動(dòng)。調(diào)研結(jié)果表明，雖然交通企業(yè)開(kāi)展了戰(zhàn)略規(guī)劃，但是并沒(méi)有得到有效實(shí)施，而企業(yè)員工大多不了解于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)容。所以開(kāi)展企業(yè)全員參與的戰(zhàn)略規(guī)劃活動(dòng)，讓每一個(gè)員工都有發(fā)表自己看法的機(jī)會(huì)，提出自己對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的設(shè)想，激勵(lì)員工為自己參與制定的戰(zhàn)略目標(biāo)而努力。

（二）建立交通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

在交通企業(yè)僅限于風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)員工掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析工具和方法，大多員工甚至是業(yè)務(wù)層的管理人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)分析非常陌生，主要是采用定性分析法來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。因此，要根據(jù)交通企業(yè)自身特點(diǎn)，制定適用于交通企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。目前在廣東省，主要是在金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系比較成熟。但是交通企業(yè)不是金融行業(yè)，它具有其行業(yè)特性，所以為應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)亟待建立具有交通企業(yè)自身特色的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。結(jié)合員工自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，培養(yǎng)員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析的素養(yǎng)。但是考慮到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析方法多樣化，對(duì)于不同業(yè)務(wù)層的員工，培訓(xùn)內(nèi)容要有針對(duì)性。

（三）規(guī)范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)

從交通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生環(huán)節(jié)可以看出，多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)都是控制活動(dòng)不規(guī)范而導(dǎo)致的。應(yīng)采取以下應(yīng)對(duì)措施：

1.建立系統(tǒng)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，制定好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

2.完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)首先要制定嚴(yán)格的企業(yè)資金管理制度；其次要提高企業(yè)債務(wù)管理水平；最后要設(shè)立決策層面和職能層面的預(yù)算委員會(huì)，改善財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

3.加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目成本和項(xiàng)目過(guò)程管理。在建設(shè)期，企業(yè)需制定相應(yīng)的安全管理措施，提高員工的安全管理意識(shí)，減少安全事故的發(fā)生。在營(yíng)運(yùn)期，則要加強(qiáng)對(duì)高速公路養(yǎng)護(hù)管理，做好管理監(jiān)督工作。

（四）建立企業(yè)信息共享與溝通系統(tǒng)

首先要統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理語(yǔ)言，建立一個(gè)“自上而下，自下而上”的日常風(fēng)險(xiǎn)管理流程。其次，需建立一個(gè)企業(yè)日常風(fēng)險(xiǎn)管理信息共享的平臺(tái)，促進(jìn)各職能部之間的聯(lián)系，形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)一體，而且有助于企業(yè)員工能及時(shí)了解與自身業(yè)務(wù)相關(guān)的外部信息，在面臨風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，能及時(shí)作出應(yīng)對(duì)。

第4篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】 虛擬物流 風(fēng)險(xiǎn) 形式 對(duì)策

一、虛擬物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)概念及其原因分析

虛擬物流企業(yè)的產(chǎn)生和發(fā)展，是世界經(jīng)濟(jì)和信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)飛速發(fā)展的條件下物流行業(yè)發(fā)展的最新產(chǎn)物和巨大成就。虛擬物流企業(yè)由利益共享、責(zé)任共擔(dān)、信息共享、運(yùn)作一體、功能合理分配的眾多分散的物流經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的承擔(dān)者構(gòu)成，其本質(zhì)是一個(gè)供應(yīng)鏈的信息平臺(tái)、物流共同體，它以先進(jìn)的電子信息技術(shù)為基礎(chǔ)，共享供應(yīng)鏈企業(yè)的資源為紐帶，以獲取規(guī)模效益為目的而建構(gòu)的眾多物流企業(yè)的動(dòng)態(tài)聯(lián)盟。

隨著物流行業(yè)不斷向遠(yuǎn)程化和國(guó)際化發(fā)展，一些較龐大或復(fù)雜的物流作業(yè)已經(jīng)不可能由某個(gè)固定企業(yè)的固定資源去完成，而實(shí)際上是以網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)為技術(shù)支持的虛擬企業(yè)去完成。虛擬物流企業(yè)可在短時(shí)間內(nèi)，快速有效整合社會(huì)資源，從而抓住市場(chǎng)機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)物流成本的降低和客戶滿意度的增加，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。然而，虛擬物流管理在給企業(yè)帶來(lái)大量益處的同時(shí)，也存在著一些新的風(fēng)險(xiǎn)。

虛擬物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指的是由于虛擬物流企業(yè)內(nèi)外部存在的一些非確定性因素而造成虛擬物流企業(yè)不能達(dá)到預(yù)設(shè)目標(biāo)或造成利益損失的可能性，究其原因，主要有以下幾方面：市場(chǎng)不確定性風(fēng)險(xiǎn)仍然存在，且在虛擬企業(yè)各合作者間得到了重新的分配；虛擬物流企業(yè)的實(shí)質(zhì)是一種對(duì)動(dòng)態(tài)的聯(lián)盟，各合作者由于信息共享，造成企業(yè)商業(yè)機(jī)密的外泄和核心技術(shù)的喪失的機(jī)會(huì)將大大增加；眾多企業(yè)成員間面臨的企業(yè)文化、管理方式和運(yùn)營(yíng)平臺(tái)等方面的差異并導(dǎo)致的協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)較高且不容忽視；信息不對(duì)稱仍是合作企業(yè)中存在的一個(gè)關(guān)鍵性問(wèn)題，使得虛擬物流企業(yè)中面臨難以避免的道德風(fēng)險(xiǎn)；虛擬物流企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中常需要事前投資，由于投資具有不可逆性，并容易造成“套牢”現(xiàn)象出現(xiàn)和系統(tǒng)戰(zhàn)略柔性的喪失，戰(zhàn)略投資風(fēng)險(xiǎn)因此變得更為復(fù)雜。

二、虛擬物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)與形式

1、虛擬物流企業(yè)的特點(diǎn)

虛擬物流企業(yè)的與一般物流企業(yè)相比，其風(fēng)險(xiǎn)具有以下特點(diǎn)。

（1）合作帶來(lái)了較高協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)。由于結(jié)構(gòu)復(fù)雜，成員間企業(yè)文化、管理方式、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、員工素質(zhì)的差異、信息不對(duì)稱及潛在利益的沖突等現(xiàn)象的存在導(dǎo)致了其具有較高的協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的傳遞性。虛擬物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素可通過(guò)運(yùn)作流程在各個(gè)節(jié)點(diǎn)間積累擴(kuò)大和傳遞并顯著影響整個(gè)合作的風(fēng)險(xiǎn)水平。在時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)的傳遞方面，這一特性的表現(xiàn)的尤為重要和突出。

（3）風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的隱蔽性。由于各節(jié)點(diǎn)企業(yè)間的以信息共享的形式來(lái)進(jìn)行合作和企業(yè)間的協(xié)調(diào)，然而這些信息具有較強(qiáng)的不確定性，這種不確定表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生事故發(fā)生的隨機(jī)性和事件本身的模糊性。

2、虛擬物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源與形式分析

（1）外部風(fēng)險(xiǎn)。虛擬物流企作為一種受市場(chǎng)規(guī)律影響的經(jīng)濟(jì)組織，和傳統(tǒng)的企業(yè)一樣，要受到經(jīng)濟(jì)、政治、自然環(huán)境等外部因素的影響。其外部風(fēng)險(xiǎn)主要有下列幾種。

第一，自然風(fēng)險(xiǎn)。虛擬物流企業(yè)自然風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源為自然災(zāi)害的發(fā)生，是指由自然災(zāi)害的發(fā)生而導(dǎo)致的虛擬物流企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程受阻或終止而遭受的損失。如：惡劣天氣造成運(yùn)輸?shù)慕K止或貨物、交通工具的損壞等。

第二，政策環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。政策環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指由于國(guó)家或地區(qū)的宏觀調(diào)控政策的變化或政局的變動(dòng)而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境而造成的收益的損失。政策環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素有法規(guī)政策的變化、社會(huì)的不穩(wěn)定等。

第三，市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。虛擬物流企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指由于上游市場(chǎng)的生產(chǎn)資料價(jià)格上漲、下游市場(chǎng)的需求萎縮等變動(dòng)、技術(shù)溢出、金融市場(chǎng)的利率、匯率的變動(dòng)、股市波動(dòng)、全球或地區(qū)性經(jīng)濟(jì)危機(jī)給虛擬物流企業(yè)造成的融資渠道堵塞，利息與債務(wù)負(fù)擔(dān)的加宗和周轉(zhuǎn)運(yùn)作的困難等市場(chǎng)環(huán)境惡化等原因給虛擬物流企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。虛擬物流企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要指虛擬物流聯(lián)盟內(nèi)部因素之間的沖突引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。主要有以下幾種。

第一，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)指由于虛擬物流企業(yè)的合作企業(yè)某方面技術(shù)能力不足而制約虛擬物流發(fā)揮作用。如：硬件設(shè)施不全面，物流運(yùn)作成本過(guò)高、分配不合理，服務(wù)水平不合格等。

第二，協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)指虛擬物流合作企業(yè)間在合作過(guò)程中出現(xiàn)企業(yè)文化和組織管理方式?jīng)_突、信息平臺(tái)不兼容或傳遞阻塞或失真、核心伙伴成員的退出和變更問(wèn)題而產(chǎn)生損失的可能性。主要包括信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、溝通風(fēng)險(xiǎn)、組織管理風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。

第三，投資風(fēng)險(xiǎn)。虛擬物流企業(yè)通常需要針對(duì)特定項(xiàng)目的事前專用和關(guān)鍵性投資，當(dāng)合作企業(yè)或物流整合商發(fā)生資金不到位或投資套牢或的情況時(shí)，發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難而影響到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)而造成的損失。

三、虛擬物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類控制方法與措施

1、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的預(yù)估

由前面的分析可知，虛擬物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的變化規(guī)律和表現(xiàn)形式是多樣的，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程的基本任務(wù)為識(shí)別和發(fā)現(xiàn)物流企業(yè)運(yùn)作中的不確定性因素，并將其轉(zhuǎn)化為可控制的范圍。虛擬物流企業(yè)的物流風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可分為以下四個(gè)步驟：確定目標(biāo)和任務(wù)，明確參與者；進(jìn)行廣泛的收集資料與歸納；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大小和形式進(jìn)行預(yù)估和判斷；根據(jù)直接事實(shí)或誘因?qū)㈦[藏的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出來(lái)，得到識(shí)別成果。

第5篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；會(huì)計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部審計(jì)；作用

一、當(dāng)前建筑企業(yè)存在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

(一)融資方面面臨很大風(fēng)險(xiǎn)

在建筑行業(yè)中，資金來(lái)源的一項(xiàng)主要渠道就是企業(yè)融資。因?yàn)槭袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，致使一些建筑企業(yè)需要提前預(yù)支一些工程款來(lái)得到合約的簽訂。為了得到更多資金支持，一些實(shí)力較弱的建筑企業(yè)會(huì)通過(guò)融資的方式來(lái)墊付工程資金。這種融資一般是通過(guò)借貸和內(nèi)部借款的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。企業(yè)通過(guò)這種方式融資會(huì)使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)加大，如果資金出現(xiàn)不良情況，就會(huì)出現(xiàn)債務(wù)償還困難情況，對(duì)企業(yè)內(nèi)部也會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的會(huì)計(jì)管理問(wèn)題。

(二)具有較高的成本風(fēng)險(xiǎn)

在項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)時(shí)，會(huì)涉及到項(xiàng)目的成本。如果中標(biāo)的項(xiàng)目真正的成本低于中標(biāo)價(jià)格時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)成本差，從而產(chǎn)生成本風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，很多建筑企業(yè)會(huì)利用降低員工工資，減少企業(yè)項(xiàng)目管理費(fèi)用或者合理的降低工程造價(jià)來(lái)應(yīng)對(duì)成本風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)管理缺乏準(zhǔn)確的判斷時(shí)，會(huì)出現(xiàn)一定的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)使項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)中出現(xiàn)相應(yīng)的困難。

(三)存在嚴(yán)重的工程款拖欠現(xiàn)象

有些建筑企業(yè)由于沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效益，或者受到其他外界因素影響時(shí)，不能按照合同的約定履行，導(dǎo)致項(xiàng)目合同責(zé)任不清，使得驗(yàn)收決策出現(xiàn)延遲現(xiàn)象。在這種情況下，施工單位不能準(zhǔn)確的計(jì)算欠款金額，影響了施工單位權(quán)利實(shí)施。施工單位必須通過(guò)延長(zhǎng)付款期或者使用款項(xiàng)抵扣的方式進(jìn)行工程決算，大大增加了建筑企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部審計(jì)在建筑企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

(一)內(nèi)部審計(jì)的管理與協(xié)調(diào)功能

內(nèi)部審計(jì)可以從全方位出發(fā)，對(duì)企業(yè)管理進(jìn)行全方面的分析，了解企業(yè)面臨的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，從而提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員可以更深層次的了解企業(yè)規(guī)劃的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容和過(guò)程，對(duì)審計(jì)部門(mén)的管理工作進(jìn)行進(jìn)一步的完善。

(二)內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和檢查

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是企業(yè)管理和發(fā)展中的重要內(nèi)容，正確的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可以幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策，更快的采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)抵御，為企業(yè)發(fā)展提供良好的條件。建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員可以對(duì)工程項(xiàng)目的實(shí)際情況進(jìn)行分析和評(píng)估，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行檢查，是否進(jìn)行最新更新，是否能夠控制風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果進(jìn)行再次的評(píng)估并適當(dāng)?shù)募右哉?，從而保證企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

(三)內(nèi)部審計(jì)具有顧問(wèn)和咨詢功能

在建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，相關(guān)審計(jì)人員必須對(duì)企業(yè)內(nèi)部情況進(jìn)行詳細(xì)的了解，對(duì)企業(yè)內(nèi)部情況和風(fēng)險(xiǎn)加以分析，了解工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)是否能夠承擔(dān)，并向企業(yè)管理領(lǐng)導(dǎo)層提出相應(yīng)的咨詢符合和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效建議。如果在審計(jì)部門(mén)因?yàn)橥饨缫蛩夭荒馨l(fā)揮作用時(shí)，可以向相關(guān)部門(mén)提交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，為企業(yè)決策提供有利依據(jù)，加大了企業(yè)決策的準(zhǔn)確性。

三、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理中的內(nèi)部審計(jì)措施

(一)完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度和財(cái)務(wù)

管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制在建筑企業(yè)發(fā)展過(guò)程中如果實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)功能，必須有完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，制定健全的工作行為規(guī)范，讓審計(jì)人員有章可循，有法可依，按照規(guī)章制度辦事，才能保證設(shè)計(jì)工作科學(xué)，合理，有序的開(kāi)展，防止違規(guī)行為出現(xiàn)，給企業(yè)管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)隱患。另外，建立有效的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的能力和準(zhǔn)確度，為領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策提供有力的數(shù)據(jù)參考。

(二)加大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制力度

由于市場(chǎng)環(huán)境不斷變化，企業(yè)在發(fā)展中會(huì)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)審計(jì)部門(mén)必須對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)做出相應(yīng)的分析和準(zhǔn)確的判斷，并可以提出有效的建議以供參考，最大限度的降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供有利的參考依據(jù)。因此，為了保證企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，必須加大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制力度，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降到最低，保證企業(yè)能夠長(zhǎng)期發(fā)展。

(三)加強(qiáng)企業(yè)成本管理

建立健全的企業(yè)材料物資管理制度，形成一個(gè)完整的物料管理體系，從材料的采購(gòu)，入庫(kù)，管理到出庫(kù)的整個(gè)過(guò)程必須有詳細(xì)的賬目。如果其中出現(xiàn)問(wèn)題，必須及時(shí)的發(fā)展問(wèn)題所在，并采取措施加以解決。實(shí)現(xiàn)采購(gòu)合理計(jì)劃，材料科學(xué)管理，減少材料的損耗和浪費(fèi)，加強(qiáng)成本管理，降低企業(yè)成本。另外，建立完善的責(zé)任制度，明確各部門(mén)的責(zé)任和權(quán)利，各自獨(dú)立并互相合作，互相監(jiān)督，防止出現(xiàn)由于責(zé)任劃分不清而互相推諉責(zé)任的現(xiàn)象。四、內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的影響在戰(zhàn)略實(shí)施的過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作貫穿始終。首先，企業(yè)通過(guò)對(duì)內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)管理，控制活動(dòng)等多個(gè)方面進(jìn)行審查，考察內(nèi)部控制體系是否健全和有效，找出其中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)問(wèn)題采取有效辦法，加強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性，改善戰(zhàn)略實(shí)施環(huán)境。其次，企業(yè)通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)相關(guān)人員在任職期間的職務(wù)，財(cái)務(wù)收支狀況等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，監(jiān)理健全的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，對(duì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行客觀的審查，貫徹戰(zhàn)略指標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略的穩(wěn)健實(shí)施。最后，通過(guò)財(cái)務(wù)收支審計(jì)，了解企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行的真實(shí)狀況，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性，合法性和有效性，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略資金的組織效果，實(shí)現(xiàn)資金的有效利用，防止出現(xiàn)的現(xiàn)象。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;風(fēng)險(xiǎn)管理

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。同時(shí)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理也是一種企業(yè)日常管理行為，主要通過(guò)設(shè)定企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，實(shí)現(xiàn)全面覆蓋企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、全員參與風(fēng)險(xiǎn)控制，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)有效管理企業(yè)各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)過(guò)程。

二、建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系

推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要在企業(yè)內(nèi)部建立不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，企業(yè)可設(shè)立專職的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作小組，負(fù)責(zé)推進(jìn)工作。一般情況下，成熟的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系包括四個(gè)層次，

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，應(yīng)當(dāng)明確各層級(jí)機(jī)構(gòu)的基本職責(zé)，如：董事會(huì)需要負(fù)責(zé)審議并確定本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；了解和掌握本企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策等。

而作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的關(guān)鍵部門(mén)——風(fēng)險(xiǎn)管理專責(zé)部門(mén)，一般由企業(yè)的綜合管理部門(mén)，如：企管部、辦公室或監(jiān)察部門(mén)擔(dān)任，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要的職責(zé)包括審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；定期組織企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的評(píng)估等。

作為日常具體業(yè)務(wù)流程的運(yùn)作部門(mén)，是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的具體執(zhí)行部門(mén)。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督；執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；提出本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制等。

三、收集企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息

收集企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的第一項(xiàng)工作。企業(yè)在收集初始信息時(shí)，按照一般企業(yè)推行風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，主要從以下五方面來(lái)收集信息：

1.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面的信息。主要有涉及本行業(yè)的國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，行業(yè)科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；企業(yè)的主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況；主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、標(biāo)桿企業(yè)信息等。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的信息。主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息有：企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，成本費(fèi)用情況；財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)等。

3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面的信息。主要有：產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化，主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況，潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品、替代品情況等。

4.運(yùn)管風(fēng)險(xiǎn)方面的信息。主要有：人力資源情況，市場(chǎng)營(yíng)銷情況、生產(chǎn)制造情況、流程管控情況、質(zhì)量管理情況等。

5.法律風(fēng)險(xiǎn)方面的信息。主要有：與企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；與企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策，以及本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況等。

企業(yè)收集的各類風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息，經(jīng)過(guò)篩選、提煉、對(duì)比、分類等程序后，如來(lái)源可靠、條理清晰、分類恰當(dāng)、依據(jù)充分，可以按照一定的要求進(jìn)行確定，定義為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的初始信息。

四、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，編制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)清單

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)前，要進(jìn)行充足的準(zhǔn)備，事先應(yīng)清晰了解企業(yè)設(shè)定的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以明確風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的具體方向，要了解設(shè)定目標(biāo)，確定風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)方法，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)方法框架，風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)技術(shù)培訓(xùn)，基礎(chǔ)資料收集，同時(shí)要注重內(nèi)部的協(xié)調(diào)溝通。

風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的具體范圍一般應(yīng)包括外部風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)。在風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)范圍內(nèi)，通過(guò)一定風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)方法，識(shí)別出影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)（包括外部和內(nèi)部），及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的誘發(fā)因素（包括外部的經(jīng)濟(jì)、自然環(huán)境、政治、社會(huì)與技術(shù)因素；內(nèi)部的機(jī)構(gòu)、人員、流程與技術(shù)因素）。最后，風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)應(yīng)考慮正常、異常和緊急三種狀態(tài)；過(guò)去、現(xiàn)在和將來(lái)三種時(shí)態(tài)。

風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)有一些常用的基本方法，如：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)識(shí)別法，操作運(yùn)營(yíng)研究法，流程圖分析法，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照法，調(diào)查問(wèn)卷法，座談交流法，風(fēng)險(xiǎn)清單識(shí)別法，財(cái)務(wù)報(bào)表分析識(shí)別法，個(gè)別訪談法，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研討會(huì)。每一類型的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)應(yīng)選用哪些方法，應(yīng)根據(jù)具體情況而定。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)后，會(huì)形成企業(yè)的《風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)清單》。

五、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息經(jīng)辨識(shí)后，要進(jìn)行評(píng)估管理，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，可通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和可能性判斷標(biāo)準(zhǔn)的矩陣來(lái)進(jìn)行評(píng)估。

可能性評(píng)估的選用標(biāo)準(zhǔn)，指針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)特征,制定可供選擇的評(píng)價(jià)具體風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生可能性的標(biāo)準(zhǔn)，一般按照發(fā)生的頻率、發(fā)生的概率和現(xiàn)狀持續(xù)時(shí)間進(jìn)行可能性評(píng)估，可依據(jù)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件選擇適合的標(biāo)準(zhǔn)，但每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)只能選擇一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)?？赡苄耘袛鄻?biāo)準(zhǔn)，指為每一種可供選用的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定一定的判斷區(qū)間，每一區(qū)間對(duì)應(yīng)一種可能性。一般設(shè)定五個(gè)判斷區(qū)間，即五種可能性：罕見(jiàn)（非常低）、不太可能（低）、有一定可能（中等）、很可能（高）、肯定發(fā)生（非常高）；對(duì)應(yīng)可能性的分值，為每一種可能性設(shè)定一個(gè)分值，如對(duì)五種可能性設(shè)定1-5分五個(gè)分值。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果已形成的風(fēng)險(xiǎn)事件清單，對(duì)照“風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生可能性評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)模型”，為風(fēng)險(xiǎn)清單的每一項(xiàng)具體風(fēng)險(xiǎn)事件選定其中一項(xiàng)可能性發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)。在對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀及過(guò)去歷史情況基礎(chǔ)上，根據(jù)辯識(shí)過(guò)程了解到的風(fēng)險(xiǎn)事件的原因及其他情況，確定其所在的某一區(qū)間，得出每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的綜合評(píng)估結(jié)果。

六、風(fēng)險(xiǎn)管理策略

風(fēng)險(xiǎn)管理策略，是指企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，固有經(jīng)營(yíng)條件，所處行業(yè)環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)為前提，選擇適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，同時(shí)確定實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。

一般的風(fēng)險(xiǎn)管理工具有：風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)管理的工具選擇，應(yīng)該以各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工具的適用范圍為依據(jù)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響程度而確定；要針對(duì)某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件選擇一項(xiàng)或幾項(xiàng)合適的風(fēng)險(xiǎn)管理工具應(yīng)對(duì)后，能使該風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降至企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)。應(yīng)當(dāng)注意的是，當(dāng)選擇了風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，則不再選擇其他風(fēng)險(xiǎn)管理工具；當(dāng)選擇了風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，則不再選擇風(fēng)險(xiǎn)稀釋—對(duì)沖工具。

七、制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案

制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案，應(yīng)考慮的事項(xiàng)主要包括四項(xiàng)：

1.風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先次序，可結(jié)合企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力，風(fēng)險(xiǎn)的可管理性，風(fēng)險(xiǎn)程度，成本效益性四項(xiàng)因素綜合確定；

2.風(fēng)險(xiǎn)容忍和偏好，應(yīng)結(jié)合本企業(yè)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，歷史事件，歷史事件發(fā)生時(shí)所體現(xiàn)的應(yīng)對(duì)能力，對(duì)董事會(huì)、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，及本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容忍水平進(jìn)行合理分析和客觀評(píng)估；

3.納入重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件、重要決策、重要流程的事項(xiàng)，在風(fēng)險(xiǎn)管理的排序中應(yīng)作為優(yōu)先項(xiàng)目考慮；

4.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素的存在，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素包括風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)原因、損失，企業(yè)應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)清單中的風(fēng)險(xiǎn)事件所描述的特定事項(xiàng)，其產(chǎn)生的直接原因，及所承受的后果，制定風(fēng)險(xiǎn)管理具體措施。

風(fēng)險(xiǎn)解決方案的有效實(shí)施，需要一定的配套手段，以便減少隨意性和對(duì)個(gè)人的依賴。在人力方面，企業(yè)高層要高度重視，選擇及培訓(xùn)適合的風(fēng)險(xiǎn)管理人才；在制度方面，要建立和嚴(yán)格執(zhí)行既定的工作流程和規(guī)范，將風(fēng)險(xiǎn)管理措施融入業(yè)務(wù)流程中；在機(jī)制方面，要建立權(quán)責(zé)分配機(jī)制和雙贏激勵(lì)機(jī)制。

八、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督方式，可采用持續(xù)監(jiān)控和專門(mén)評(píng)價(jià)兩種方式，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的具體情況也可以兩者結(jié)合。持續(xù)監(jiān)控是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與實(shí)施的情況進(jìn)行常規(guī)、不間斷的監(jiān)督和檢查；而專門(mén)評(píng)價(jià)是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程等發(fā)生較大調(diào)整或變化情況下，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的某一或某些領(lǐng)域進(jìn)行的監(jiān)督檢查。

第7篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

一、企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)理論闡述

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、促進(jìn)遵循國(guó)家法律法規(guī)、合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針的貫徹與執(zhí)行、合理保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息資料的正確性與可靠性、合理保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而在企業(yè)內(nèi)部采取的計(jì)劃、調(diào)整、控制、評(píng)價(jià)等各項(xiàng)措施的總稱。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等五個(gè)相互聯(lián)系的要素。內(nèi)部控制的內(nèi)容非常豐富：在控制要素方面，它主要包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、環(huán)境控制、活動(dòng)控制、溝通、監(jiān)控五種要素；在控制程序方面，它主要包括事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三項(xiàng)程序；在控制種類方面，它主要包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩種。在實(shí)踐中，內(nèi)部控制的作用非常突出，這種作用主要體現(xiàn)在：第一，它有利于保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整與安全；第二，它有利于保障企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)地順利進(jìn)行；第三，它有利于增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息資料的可靠性與正確性；第四，它有利于保證企業(yè)方針的貫徹與執(zhí)行；第五，它有利于為審計(jì)工作提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)和保障。

在企業(yè)內(nèi)部牽制制度的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制理論逐漸發(fā)展起來(lái)。然后，該項(xiàng)理論先后經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)控制與管理控制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架、風(fēng)險(xiǎn)管理框架六個(gè)發(fā)展階段。近些年，隨著企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)的不斷發(fā)生，內(nèi)部控制理論得到了人們的進(jìn)一步重視和發(fā)展。

二、目前企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題分析

現(xiàn)如今，國(guó)家有關(guān)部門(mén)出臺(tái)了大量的政策法規(guī)，用以規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制制度。然而，總體而言，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制體系并不健全，還存在著諸多亟需改革的問(wèn)題。本文對(duì)目前企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行了以下幾項(xiàng)歸納和總結(jié)：

第一，企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境欠佳

企業(yè)內(nèi)部控制只有具備了優(yōu)良的內(nèi)部或外部環(huán)境，其作用才能得到充分發(fā)揮。目前，總體而言，企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境較差。這種內(nèi)部環(huán)境的內(nèi)容有很多，如產(chǎn)權(quán)制度、組織制度、內(nèi)部審計(jì)制度、人力資源政策、企業(yè)文化、治理結(jié)構(gòu)等等。在這些內(nèi)部環(huán)境不存在或者比較惡劣時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制制度即使再完善，其作用的發(fā)揮也無(wú)從談起。由此可見(jiàn)，良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)控機(jī)制功能發(fā)揮的必要條件。因此，在實(shí)踐中，企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)必須與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)同時(shí)進(jìn)行，決不能避開(kāi)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)談內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。

第二，企業(yè)的內(nèi)部控制體系不健全

對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言，內(nèi)部控制體系建設(shè)是一項(xiàng)必然舉措。然而，內(nèi)部控制體系建設(shè)是把雙刃劍。一方面，它給企業(yè)帶來(lái)了實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益；另一方面，它給企業(yè)增加了相應(yīng)的內(nèi)部控制成本。在實(shí)踐中，企業(yè)如果不能很好地處理兩者之間的關(guān)系，就會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)致命的打擊。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格地按照成本―效益原則辦事，分析出最佳的內(nèi)部控制點(diǎn)。一個(gè)高效的內(nèi)部控制體系能降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行、保證決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這就是內(nèi)部控制效益的重要表現(xiàn)形式。企業(yè)內(nèi)部控制成本有直接成本和間接成本兩部分組成。一般而言，在建設(shè)的初始階段，內(nèi)部控制的邊際效益會(huì)逐漸增加，此時(shí)，各類間接成本相對(duì)較低。但是，隨著時(shí)間的推移，當(dāng)內(nèi)部控制建設(shè)達(dá)到一定水平以后，內(nèi)部控制的邊際效益會(huì)逐漸減少，而各類間接成本會(huì)不斷增加?？v覽我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)狀況，它存在著內(nèi)部控制體系不健全的問(wèn)題。原因就在于它們違背了內(nèi)部控制體系的建設(shè)規(guī)律。因此，企業(yè)必須對(duì)目前的現(xiàn)狀有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，采取各項(xiàng)有效措施，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)。

第三，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)比較缺乏

現(xiàn)如今，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越高。在這種情況下，企業(yè)必須建立一套有效的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。然而，目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還將風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)建設(shè)停留在口頭上，風(fēng)險(xiǎn)防范管理意識(shí)較為薄弱，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏敏感性。同時(shí)，大多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理也不夠到位，未能建立健全一套切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。除此之外，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后，大多數(shù)企業(yè)也缺乏有效的應(yīng)急機(jī)制。由此可見(jiàn)，在風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)建設(shè)方面，企業(yè)還有很長(zhǎng)的一段路要走。

三、目前企業(yè)內(nèi)部控制中存在問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略分析

針對(duì)目前企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，我們可以采取以下幾項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施：

第一，要積極優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境

在實(shí)踐中，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境會(huì)受到諸多因素的影響，如企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、預(yù)算與財(cái)務(wù)報(bào)告、職工勝任能力與忠誠(chéng)度等等。因此，我們要想優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，必須綜合考慮各方面因素的影響。具體而言，我們應(yīng)當(dāng)做好這樣幾項(xiàng)工作：首先，我們要完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。一方面，我們要完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層各司其職，形成各有分工、職責(zé)明確、協(xié)調(diào)高效的運(yùn)行機(jī)制；另一方面，我們要強(qiáng)化董事會(huì)的主導(dǎo)地位，發(fā)揮董事會(huì)在內(nèi)控機(jī)制建立上的核心作用。其次，我們要進(jìn)一步提高員工與管理者的素質(zhì)。內(nèi)控機(jī)制是由人來(lái)執(zhí)行的，而人的執(zhí)行效果又是由其素質(zhì)決定的。企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制需要全體員工的共同參與。因此，我們必須加強(qiáng)對(duì)員工與管理者的教育與培訓(xùn)工作，提高他們的綜合素質(zhì)，這是增強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制效果的必然選擇和必要舉措。最后，我們要培育良好的企業(yè)文化。企業(yè)文化是影響內(nèi)控機(jī)制功能發(fā)揮的一項(xiàng)重要因素。因此，我們要想充分發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制的功效，必須培育一種良好的、積極向上的企業(yè)文化。在培育企業(yè)文化的過(guò)程中，我們既要培育企業(yè)的價(jià)值觀，增強(qiáng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感，又要積極地確立企業(yè)文化的創(chuàng)新機(jī)制，從而營(yíng)造出一種安定、和諧、健康、有序的企業(yè)文化氛圍。

第二，要建立健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制是完善內(nèi)控機(jī)制的重要制度保障。為了建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，我們應(yīng)當(dāng)做好這樣幾項(xiàng)工作：首先，我們要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。在現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)要及時(shí)了解外部環(huán)境及自身業(yè)務(wù)的變化狀況，特別是經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、資源供給等方面的變化，分析出自身的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)以及外部風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，然后做出科學(xué)有效的評(píng)估報(bào)告，并建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。其次，我們要建立一套切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。在實(shí)踐中，企業(yè)除了要承受各類無(wú)法控制的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外，還必須建立一套切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，通過(guò)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等措施，來(lái)實(shí)現(xiàn)規(guī)避和降低各類企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

第三，要加大完備性檢驗(yàn)力度

內(nèi)部控制建設(shè)是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)要依照全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本―收益的原則，加大完備性檢驗(yàn)力度。這樣做，有利于企業(yè)及時(shí)地彌補(bǔ)各項(xiàng)制度空白或者完善各項(xiàng)制度缺陷。進(jìn)一步講，企業(yè)要依據(jù)環(huán)境或業(yè)務(wù)的變化情況，不斷修改或完善企業(yè)內(nèi)控制度。同時(shí)，企業(yè)要依據(jù)新業(yè)務(wù)及其功能衍生的特點(diǎn)，重新梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理辦法或業(yè)務(wù)操作流程，并積極地開(kāi)展業(yè)務(wù)流程再造，保證內(nèi)控體系的及時(shí)更新。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，使企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)。除此之外，企業(yè)要強(qiáng)化崗位監(jiān)督，從而保證內(nèi)控機(jī)制的完備性。

第8篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

[關(guān)鍵詞] 建筑施工企業(yè)；內(nèi)部控制；問(wèn)題；對(duì)策

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 13. 025

[中圖分類號(hào)] F270.7；F406.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2016）13- 0046- 02

0 引 言

作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)，建筑施工企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中扮演著舉足輕重的角色。隨著社會(huì)制度的改革，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)取得了空前的發(fā)展，同時(shí)也催生了大量的建筑施工企業(yè)。但是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，卻也加劇了建筑施工企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，增大了建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在這種背景下，內(nèi)部控制制度的完善建立和順利實(shí)施，就成為了強(qiáng)化建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，提高其經(jīng)濟(jì)及社會(huì)效益，推動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的良策。

1 建筑施工企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)中遇到的問(wèn)題

1.1 建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行欠缺足夠效力

在現(xiàn)行的市場(chǎng)大環(huán)境下，中小型建筑施工企業(yè)鱗次櫛比，彼此之間的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，企業(yè)所面臨的資金壓力也非常巨大。因此，拓展業(yè)務(wù)和維護(hù)與甲方的關(guān)系這兩項(xiàng)工作必然會(huì)消耗企業(yè)管理者的大部分精力，而內(nèi)部控制建設(shè)工作也“理所當(dāng)然”地被忽略。內(nèi)控制度不健全、審批流程冗雜、制度的執(zhí)行力度不足等問(wèn)題也一一冒出來(lái)，給企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)增加阻力。此外，建筑施工企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作也差強(qiáng)人意，大部分會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)的流程具有很大的隨意性，對(duì)于員工報(bào)銷和經(jīng)營(yíng)賬務(wù)的處理也非常不規(guī)范，更沒(méi)有在建筑施工企業(yè)內(nèi)部?jī)?nèi)置審計(jì)部門(mén)或職位，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作效率及質(zhì)量低下，加大了內(nèi)部控制制度順利實(shí)施的難度。

1.2 建筑施工企業(yè)缺乏有效的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降低體系

內(nèi)部控制制度的有效、順利實(shí)施，是建筑施工企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。但目前，我國(guó)大多數(shù)建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系卻并不完善。一方面，部分建筑施工企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)不夠重視，直接導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力大幅度下降。而企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，本來(lái)就會(huì)受到人為因素和計(jì)量方法等因素的限制，所以無(wú)疑會(huì)使建筑施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估難上加難。另一方面，不少建筑施工企業(yè)將大部分精力都花在工程承包上面，忽視了對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和解決對(duì)策的商討，進(jìn)而增大了企業(yè)潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)不能盡早、及時(shí)地識(shí)別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)阻礙企業(yè)自身的發(fā)展，讓企業(yè)無(wú)法再激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。

1.3 建筑施工企業(yè)內(nèi)部的信息溝通受阻

導(dǎo)致建筑施工企業(yè)內(nèi)部信息溝通受阻的原因主要來(lái)自以下幾方面：第一，建筑施工企業(yè)對(duì)自身的信息化建設(shè)缺乏足夠的人力、財(cái)力和管理資源的投入。部分建筑施工企業(yè)的管理者認(rèn)為，施工現(xiàn)場(chǎng)的所有管理工作都可以依靠手工來(lái)完成，根本不需要引入計(jì)算機(jī)信息技術(shù)。第二，建筑施工企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行信息傳遞時(shí)使用的溝通手段比較落后，主要還是手機(jī)、郵件和傳真等。但由于施工隊(duì)伍本身具有流動(dòng)性大的特征，所以不可避免地會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)信息失真、傳遞不及時(shí)等問(wèn)題。第三，雖然有些建筑施工企業(yè)也認(rèn)識(shí)到信息化建設(shè)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，并且進(jìn)行了一定程度的信息化建設(shè)，但是對(duì)于軟件集成化和信息數(shù)據(jù)庫(kù)的建立程度非常低，仍然會(huì)導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)內(nèi)部的信息建設(shè)呈現(xiàn)嚴(yán)重不足的狀態(tài)。

2 建筑施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的措施

2.1 完善并嚴(yán)格執(zhí)行建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度

建立起一套既符合行業(yè)規(guī)定又切合企業(yè)發(fā)展實(shí)情的內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行，是建筑施工企業(yè)落實(shí)自身內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)。具體而言，第一，要從建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境出發(fā)，做好對(duì)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督工作與信息溝通，加大對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)效果的重視程度，不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。第二，企業(yè)管理者要對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)引起高度重視，將其視為企業(yè)組織建設(shè)工作中不可或缺的部分，將《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》作為理論基礎(chǔ)，結(jié)合建筑施工企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特征，制定出符合企業(yè)實(shí)情的管理制度及內(nèi)部控制細(xì)則，并在實(shí)踐中認(rèn)真落實(shí)、嚴(yán)格執(zhí)行。第三，在建筑施工企業(yè)內(nèi)部建立起內(nèi)控制度評(píng)價(jià)機(jī)制。由于內(nèi)部控制建設(shè)工作實(shí)際上是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，必須要根據(jù)實(shí)際工作中的情況變化及遇到的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和修正，所以內(nèi)控制度評(píng)價(jià)機(jī)制的建立是非常必要的。第四，除了需要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制工作不斷進(jìn)行自我評(píng)估之外，還需要聘請(qǐng)會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行外部審計(jì)，并且及時(shí)向企業(yè)管理層提交審計(jì)報(bào)告，才能更有利于建筑施工企業(yè)提升自身內(nèi)部控制意識(shí)，增強(qiáng)其內(nèi)部控制的信息質(zhì)量。

2.2 提高建筑施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力

建筑施工企業(yè)在承包工程項(xiàng)目時(shí)，必須要堅(jiān)持的最基本的企業(yè)治理原則就是分工明確、各司其職。因此，為了讓建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)得以更有效地實(shí)施，就必須要在嚴(yán)格遵守企業(yè)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，按部就班地做好企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作。第一，建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的重視，不斷增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。第二，在建筑施工企業(yè)內(nèi)部建立起科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，并且聘請(qǐng)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員來(lái)操作，讓企業(yè)能夠輕松應(yīng)對(duì)突發(fā)性或復(fù)雜性的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能盡量避免評(píng)估中可能出現(xiàn)的人員觀點(diǎn)差異或評(píng)估計(jì)量方法缺陷，提高建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的精確性。第三，建筑施工企業(yè)在完成精確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后，還必須要針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，只有二者有機(jī)結(jié)合才能合理地策劃出切實(shí)可行的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降低對(duì)策。第四，還應(yīng)該不斷提高建筑施工企業(yè)各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)及自我控制能力。加大對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究的財(cái)力和人力投入， 及時(shí)做出合理、科學(xué)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告， 積極采取有效的解決措施來(lái)應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的危機(jī)事件， 并且要采取正當(dāng)、適當(dāng)?shù)拇胧﹣?lái)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防御。

2.3 加強(qiáng)建筑施工企業(yè)內(nèi)部的信息化建設(shè)與管理

建筑施工企業(yè)異于其它企業(yè)的三大明顯特征就是：企業(yè)管理的跨度大、涉及的地域分布廣、對(duì)資金的需求量巨大。所以，只有加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信息化建設(shè)，才能有效地避免因人為控制造成的企業(yè)內(nèi)部管理弊端。第一，要利用不同的途徑和方法，全面、廣泛地搜集企業(yè)內(nèi)部和外部的各項(xiàng)信息資源，做好對(duì)信息的篩選、整合、分析、傳遞和保存等一系列工作，不斷提高建筑施工企業(yè)的信息質(zhì)量，促使各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)順利的開(kāi)展。第二，在企業(yè)內(nèi)部建立切實(shí)可行的信息溝通制度，充分做好企業(yè)信息的內(nèi)部與外部溝通工作，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行和真實(shí)反饋。第三，聘請(qǐng)專業(yè)的技術(shù)團(tuán)隊(duì)，針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理特性，設(shè)計(jì)出最貼合企業(yè)發(fā)展實(shí)情的信息化管理系統(tǒng)。爭(zhēng)取早日實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)所承建施工項(xiàng)目的信息化管理與控制。此外，還要努力優(yōu)化企業(yè)的信息化管理手段，加強(qiáng)對(duì)信息化管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與維護(hù)、軟件集成化與信息數(shù)據(jù)庫(kù)的建立，盡可能地減少甚至消除人為操作因素所導(dǎo)致的信息錯(cuò)誤，并且不斷提高建筑施工企業(yè)的信息質(zhì)量及信息流的完整性與可靠性，為信息管理系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運(yùn)行提供充分技術(shù)保障。

3 結(jié) 語(yǔ)

對(duì)于一個(gè)建筑施工企業(yè)而言，加強(qiáng)其內(nèi)部控制建設(shè)是不可或缺的。只有不斷加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，才能確保其經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，才能推動(dòng)企業(yè)的健康、穩(wěn)步和良性發(fā)展。首先，從建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境出發(fā)，做好對(duì)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督工作與信息溝通，加大對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)效果的重視程度，不斷完善并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部控制制度。其次，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，增強(qiáng)建筑施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，讓企業(yè)能夠輕松應(yīng)對(duì)突發(fā)性或復(fù)雜性的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。最后，增強(qiáng)建筑施工企業(yè)內(nèi)部的信息化建設(shè)與管理，不斷提高建筑施工企業(yè)的信息質(zhì)量及信息流的完整性與可靠性，提升企業(yè)內(nèi)部管理的應(yīng)變能力，促使各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)順利的開(kāi)展。

主要參考文獻(xiàn)

第9篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

［關(guān)鍵詞］ 企業(yè)；內(nèi)部控制；問(wèn)題；對(duì)策

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 17. 018

［中圖分類號(hào)］ F239.45 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ A ［文章編號(hào)］ 1673 - 0194（2012）17- 0032- 02

1 企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（1）對(duì)內(nèi)部控制制度重視不夠。眼下，大多數(shù)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度的重要性，對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不深刻，認(rèn)為內(nèi)控就是內(nèi)部資產(chǎn)和成本的控制，依然憑借經(jīng)驗(yàn)來(lái)管理企業(yè)，缺少規(guī)范化的管理程序和制度，事實(shí)上許多現(xiàn)代企業(yè)并沒(méi)有建立內(nèi)控制度。一些企業(yè)盡管建立了內(nèi)控制度，往往也是為了適應(yīng)新的形勢(shì)而搞的形式主義，內(nèi)控制度的建立是完全照搬其他企業(yè)的，并沒(méi)有與本企業(yè)實(shí)際相結(jié)合，這樣的內(nèi)控效果可想而知。

（2）內(nèi)控中的風(fēng)險(xiǎn)控制比較弱。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，加之經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，企業(yè)來(lái)自內(nèi)部和外部的競(jìng)爭(zhēng)壓力隨之增加，籌資、投資等各方面的風(fēng)險(xiǎn)加方。然而，現(xiàn)代許多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)警機(jī)制并沒(méi)有建立，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)十分淡薄，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力不強(qiáng)，處理和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)欠缺。一方面是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和活動(dòng)不持久；另一方面是沒(méi)有定期評(píng)估和識(shí)別企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致企業(yè)不能有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，與現(xiàn)代企業(yè)管理的要求不相適應(yīng)。

（3）內(nèi)部控制與現(xiàn)代企業(yè)管理制度不能有效融合?，F(xiàn)階段，雖然大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有明確地建立內(nèi)部控制制度，但是在企業(yè)的成本、預(yù)算、績(jī)效考評(píng)等方面已經(jīng)注入了內(nèi)控的內(nèi)容，但企業(yè)管理與現(xiàn)行的制度體系沒(méi)有融合在一起，這樣不僅嚴(yán)重影響了內(nèi)控制度的可執(zhí)行性，還增加了內(nèi)控的成本，甚至?xí)绊懫髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

（4）現(xiàn)代企業(yè)缺少健全的監(jiān)督機(jī)制。目前，內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu)在一些企業(yè)雖已成立，但是其作用沒(méi)有得到應(yīng)有的發(fā)揮，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：一是內(nèi)審缺少獨(dú)立性，企業(yè)設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)多數(shù)隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)或者企業(yè)管理部門(mén)，導(dǎo)致內(nèi)審的監(jiān)督范圍大大縮小，內(nèi)審的作用也就難以發(fā)揮。二是對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不深刻，大多數(shù)企業(yè)內(nèi)審工作的重點(diǎn)還停留在對(duì)財(cái)務(wù)賬表和會(huì)計(jì)憑證的審計(jì)上，在內(nèi)部稽查和企業(yè)各環(huán)節(jié)運(yùn)行效率方面，內(nèi)部監(jiān)督管理的作用沒(méi)有發(fā)揮。三是對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)重視不夠，審計(jì)相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高，難以勝任內(nèi)部審計(jì)工作，這也影響了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用的有效發(fā)揮。四是內(nèi)審人員為了不得罪人，一味地和氣和推諉，影響內(nèi)部監(jiān)督作用的發(fā)揮。

（5）職工考評(píng)獎(jiǎng)懲措施不健全，缺少合理的人力資源管理制度。受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，一些現(xiàn)代企業(yè)認(rèn)為職工在提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力方面的作用微小，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的管理水平與現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展要求不相適應(yīng)，無(wú)法在現(xiàn)代企業(yè)人力資源管理方面進(jìn)行有效的監(jiān)督。筆者通過(guò)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)缺少相應(yīng)的獎(jiǎng)懲考評(píng)措施?，F(xiàn)實(shí)中，一些企業(yè)雖建立了相應(yīng)的考評(píng)制度，但是在“面子”和“關(guān)系”面前，制度往往成為一張廢紙，執(zhí)行力極差，在員工中造成的負(fù)面影響很大，大大降低了職工工作的積極性和主動(dòng)性，阻礙了企業(yè)內(nèi)控制度作用的發(fā)揮。

（6）對(duì)企業(yè)文化建設(shè)重視不夠。企業(yè)文化建設(shè)在企業(yè)的內(nèi)控制度中也是一個(gè)重點(diǎn)，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的有效實(shí)施離不開(kāi)良好的企業(yè)文化，它可以使員工自覺(jué)地遵守內(nèi)部控制制度。企業(yè)的發(fā)展成長(zhǎng)過(guò)程中企業(yè)文化功不可沒(méi)。實(shí)踐中，雖說(shuō)企業(yè)文化的定義是一個(gè)無(wú)形的東西，但是其團(tuán)結(jié)職工提高凝聚力的作用十分重要。目前，一些企業(yè)對(duì)企業(yè)文化重視不夠，造成企業(yè)員工精神渙散，給企業(yè)帶來(lái)無(wú)形的損失很大。

（7）現(xiàn)代企業(yè)缺少流暢的內(nèi)部信息溝通?，F(xiàn)代企業(yè)如果信息傳遞、溝通不暢通就難以保證內(nèi)部信息在企業(yè)內(nèi)部的傳達(dá)?，F(xiàn)階段，許多企業(yè)還是利用會(huì)議、文件、電話等傳統(tǒng)的形式來(lái)信息，對(duì)于信息技術(shù)應(yīng)用不多，造成信息傳遞不及時(shí)，傳播范圍不廣，影響內(nèi)控作用的發(fā)揮，大大降低了內(nèi)控的執(zhí)行效果。

2 解決企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)問(wèn)題的措施

（1）擴(kuò)大內(nèi)部控制宣傳力度，增強(qiáng)內(nèi)部控制的意識(shí)。①?gòu)?qiáng)化對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn)工作，要求各位領(lǐng)導(dǎo)和干部認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)的重要性，始終保持良好的內(nèi)控意識(shí)，真真正抓好內(nèi)控工作。②采取措施重點(diǎn)在提高領(lǐng)導(dǎo)和員工素質(zhì)方面有所突破，對(duì)員工進(jìn)行職業(yè)道德、世界觀教育及技能知識(shí)的培訓(xùn)，建立良好的競(jìng)爭(zhēng)和激勵(lì)機(jī)制為廣大職工提供公平的內(nèi)部環(huán)境。③在培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的過(guò)程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要起到帶頭作用，帶領(lǐng)全體員工參與到企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善中來(lái)，使內(nèi)部控制制度得到廣大職工的認(rèn)同并自覺(jué)遵守。