部門內(nèi)部管理制度精選(九篇)

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第1篇：部門內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】預(yù)算 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制

一、預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中的問(wèn)題

預(yù)算部門的財(cái)務(wù)管理需要依賴完善的控制制度進(jìn)行指導(dǎo)和約束，但是在實(shí)際的采取管理內(nèi)部控制中，還存在著諸多問(wèn)題，嚴(yán)重地影響了資金使用效益的提高。

（一）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

作為財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度得以執(zhí)行的有效保障，內(nèi)部控制意識(shí)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效果起著不可忽視的作用，但是在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中，部分領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，忽視內(nèi)部管理，僅僅將財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制看作是財(cái)務(wù)部門的事情，致使財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作流于形式。

（二）缺乏完善的內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的有力保障，但是在實(shí)際的工作中，缺乏完善的內(nèi)部控制制度，制度缺乏針對(duì)性，不符合機(jī)關(guān)企事業(yè)單位的實(shí)際情況。在某些部門的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作中，甚至出現(xiàn)用一般的財(cái)經(jīng)制度作為內(nèi)部控制制度，降低了業(yè)務(wù)流程控制的科學(xué)化。

（三）缺乏健全的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)

作為機(jī)關(guān)企事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，健全的內(nèi)部機(jī)構(gòu)是不可缺少的，但是受到內(nèi)部控制意識(shí)淡薄的影響，忽視了內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)對(duì)機(jī)關(guān)企事業(yè)單位發(fā)展和業(yè)務(wù)開(kāi)展的作用和重要性。內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的不完善，導(dǎo)致人員配備不合理，進(jìn)而嚴(yán)重地影響了財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效果。

（四）缺乏高素質(zhì)的內(nèi)部控制人員

機(jī)關(guān)企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的開(kāi)展需要由內(nèi)部控制人員來(lái)完成，但是在實(shí)際的工作中，內(nèi)部控制人員的素質(zhì)較低，業(yè)務(wù)能力較低，缺乏責(zé)任心，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作質(zhì)量差。特別是會(huì)計(jì)人員只是簡(jiǎn)單地將相應(yīng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行登記整理，不對(duì)后期的工作進(jìn)行檢查，導(dǎo)致出現(xiàn)后期的資產(chǎn)賬目和實(shí)物嚴(yán)重不符等現(xiàn)象。

（五）預(yù)算內(nèi)部控制的剛性不強(qiáng)

在機(jī)關(guān)企事業(yè)單位的預(yù)算改革中，預(yù)算編制向著細(xì)化的方向發(fā)展，為預(yù)算的內(nèi)部控制創(chuàng)造了有利的條件，但是還存在著預(yù)算內(nèi)部控制剛性不強(qiáng)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在對(duì)預(yù)算的編制較為粗糙，部門預(yù)算項(xiàng)目編制不具體，依據(jù)不充分。一是未根據(jù)具體的工作計(jì)劃編制支出預(yù)算。有的部門在編制預(yù)算時(shí)，沒(méi)有將年度工作任務(wù)分解并編制單項(xiàng)支出預(yù)算，而是簡(jiǎn)單的編幾個(gè)專項(xiàng)，專項(xiàng)與部門工作任務(wù)的結(jié)合度不緊密，未能真實(shí)反映部門的支出需要。如某單位預(yù)算項(xiàng)目?jī)H管理經(jīng)費(fèi)一項(xiàng)，全年所有的專項(xiàng)支出全部從這一項(xiàng)目中列支。二是按慣例編制預(yù)算，支出依據(jù)不充分。一些專項(xiàng)支出在每年的預(yù)算中都出現(xiàn)，且金額相對(duì)固定，預(yù)算單位對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的申報(bào)依據(jù)采取簡(jiǎn)單化形式，并未提出具體的工作量、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)作為預(yù)算定量依據(jù)。如某單位連續(xù)三年編制遠(yuǎn)程教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算，但未列明遠(yuǎn)程教育計(jì)劃、場(chǎng)所、及教育內(nèi)容人次等信息。這樣對(duì)資金的使用存在著很大的自由性和任意性，難以實(shí)現(xiàn)專款專用。

二、完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的策略

（一）遵循完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的基本原則

預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度的建立和完善，需要遵循一定的原則，這是制度得以執(zhí)行的基礎(chǔ)性條件。首先，制度的制定要符合合法性原則，即必須建立在國(guó)家的法律法規(guī)基礎(chǔ)之上，并結(jié)合本部門的實(shí)際情況；其次，制度的制定要符合整體性原則，即充分涉及到對(duì)財(cái)務(wù)管理工作各個(gè)環(huán)節(jié)的控制，并與其他部門的控制制度相互協(xié)調(diào)；再次，制度的制定要符合針對(duì)性和一貫性原則，即要結(jié)合本部門的實(shí)際情況進(jìn)行內(nèi)部控制制度的制定，提高制度的有效性，同時(shí)內(nèi)部控制制度不可隨意改動(dòng)，保證財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的嚴(yán)肅性。此外，制度的制度要符合適應(yīng)性原則，即內(nèi)部控制制度是不斷發(fā)展的，因此需要結(jié)合財(cái)務(wù)工作的發(fā)展和變化對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行補(bǔ)充和更新，這就包括兩個(gè)方面的內(nèi)容，一方面要達(dá)到外部的適應(yīng)性，即與國(guó)家法律法規(guī)相適應(yīng)，另一方面是內(nèi)部的適應(yīng)性，即結(jié)合本部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行制度的制定，推動(dòng)預(yù)算部門的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制向著更好的方向發(fā)展。

（二）完善內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

預(yù)算部門的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的制定和完善是一個(gè)綜合性較強(qiáng)的工作，涉及到多個(gè)部門的工作，因此需要抓住完善內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。首先，要完善部門預(yù)算控制制度，這就需要從全局著眼，對(duì)各項(xiàng)支出的用途和流向有清晰地把握，同時(shí)在預(yù)算的過(guò)程中加強(qiáng)剛性約束，避免出現(xiàn)支出范圍擴(kuò)大以及隨意超預(yù)算的現(xiàn)象。其次，要完善資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，即建立完善的授權(quán)審批制度，定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)，最大限度的減少資產(chǎn)的流失。再次，要完善不相容職務(wù)分離控制制度，進(jìn)而使不相容職務(wù)之間進(jìn)行相互的約束和監(jiān)督，避免腐敗行為的發(fā)生。此外，還需要完善內(nèi)部控制制度更新發(fā)展制度，即結(jié)合經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和本單位的實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制進(jìn)行有效性測(cè)試，及時(shí)糾正內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益。

（三）推動(dòng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的落實(shí)

將預(yù)算部門的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度落到實(shí)處是提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的必經(jīng)之路，因此在制定好相應(yīng)的內(nèi)部控制制度以后，需要為制度的落實(shí)創(chuàng)造有利的條件。首先，要明確內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和方法，處理好各個(gè)要素之間的關(guān)系，包括控制成本和控制效益的關(guān)系以及內(nèi)部控制與職業(yè)自律的關(guān)系，在此基礎(chǔ)上充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，提高財(cái)政資金的使用效益。其次，要協(xié)調(diào)好各個(gè)部門的工作，做到各個(gè)部門齊抓共管，財(cái)政部門要加強(qiáng)組織和指導(dǎo)，審計(jì)部門要做好監(jiān)督工作。此外，預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的落實(shí)依賴高素質(zhì)的工作人員，內(nèi)控制度的制訂和貫徹落實(shí)都離不開(kāi)人，尤其需要有較高素質(zhì)有責(zé)任心的專業(yè)人員。內(nèi)控人員應(yīng)該具備較強(qiáng)的管理能力，熟知財(cái)政法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，還要有相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)。那么，預(yù)算部門就必須要不斷強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重視多種形式的知識(shí)和能力教育，及時(shí)更新內(nèi)控人員的觀念，盡可能讓其具有很強(qiáng)的管理能力，從而建立起一支業(yè)務(wù)過(guò)硬、嚴(yán)以律已、思想業(yè)務(wù)素質(zhì)好的內(nèi)控人員隊(duì)伍。

參考文獻(xiàn)

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第2篇：部門內(nèi)部管理制度范文

一、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政內(nèi)部管理的新特點(diǎn)

1．內(nèi)部經(jīng)費(fèi)緊縮,與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)接軌

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立,要求我們必須運(yùn)用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論來(lái)認(rèn)識(shí)內(nèi)部管理問(wèn)題。目前,財(cái)政部門內(nèi)部經(jīng)費(fèi)日漸緊縮,由過(guò)去內(nèi)部費(fèi)用“實(shí)報(bào)實(shí)銷”的寬松環(huán)境轉(zhuǎn)入“總額控制、嚴(yán)格審批”的過(guò)緊日子階段;同時(shí),業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)用被大量削減,并完全運(yùn)用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)手段來(lái)監(jiān)控內(nèi)部經(jīng)費(fèi)的使用。經(jīng)費(fèi)的緊縮給財(cái)政部門的行政工作增加了難度,財(cái)政內(nèi)部管理工作難度越來(lái)越大。

2．內(nèi)部制度嚴(yán)格,管理日趨規(guī)范

運(yùn)用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律強(qiáng)化內(nèi)部管理,必然產(chǎn)生一系列與其相適應(yīng)的內(nèi)部管理制度,如財(cái)務(wù)報(bào)銷制度、招待費(fèi)開(kāi)支制度、車輛管理制度等。無(wú)論什么制度,都必須用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的觀點(diǎn)來(lái)規(guī)范和衡量,一切以經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)。規(guī)范財(cái)政內(nèi)部資金供給范圍,優(yōu)化財(cái)政內(nèi)部支出結(jié)構(gòu),既能保證內(nèi)部工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn),又能掌握和控制費(fèi)用開(kāi)支。財(cái)政內(nèi)部管理制度的建立健全,是強(qiáng)化財(cái)政內(nèi)部管理的基本保證,是規(guī)范財(cái)政內(nèi)部管理行為的依據(jù)。

3．內(nèi)部機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn),任務(wù)日益繁重

由于體制改革的深入和用人機(jī)制改革的循序漸進(jìn),內(nèi)部機(jī)構(gòu)精兵簡(jiǎn)政,打破大鍋飯和人浮于事的局面勢(shì)在必行。財(cái)政部門內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的人員也要精簡(jiǎn),并通過(guò)精簡(jiǎn)使人員變得精干,但內(nèi)部管理工作卻未因此而減少,反倒隨著新形勢(shì)的要求會(huì)越來(lái)越重,人員就會(huì)顯得越發(fā)緊張。因此,為搞好內(nèi)部管理工作,完成工作任務(wù),就必須樹(shù)立服務(wù)全局的觀念。

二、當(dāng)前財(cái)政內(nèi)部管理的主要矛盾

在新舊體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期,為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革繼續(xù)深入的新形勢(shì),財(cái)政內(nèi)部管理必須面對(duì)一些不斷產(chǎn)生的新矛盾和新問(wèn)題。

一是緊縮費(fèi)用與實(shí)際消費(fèi)之間的矛盾。與整個(gè)財(cái)政工作相比,內(nèi)部管理雖說(shuō)只算一只小麻雀,但卻五臟俱全,包羅萬(wàn)象,涉及諸多方面的事務(wù),僅經(jīng)費(fèi)支出就包含業(yè)務(wù)管理費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、車輛管理費(fèi)等。按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一切服從效益的要求,內(nèi)部開(kāi)支必須緊縮,但實(shí)際工作中有些開(kāi)支是無(wú)法避免的,這就形成了新的矛盾。

二是制度規(guī)范與內(nèi)部管理活動(dòng)差異之間的矛盾。建立嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度并加以規(guī)范實(shí)行是內(nèi)部管理指標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保證，所以,每項(xiàng)制度都帶有一定的強(qiáng)制性。但在實(shí)際執(zhí)行中往往出現(xiàn)一些制度外或制度尚未詳細(xì)規(guī)定的情況,解決這些矛盾就要既遵守制度規(guī)定,又要從實(shí)際出發(fā);既維護(hù)制度的嚴(yán)肅性,又要考慮實(shí)際工作的需要,靈活妥善地解決好實(shí)際管理活動(dòng)中隨時(shí)可能發(fā)生的各種問(wèn)題。

三是人員素質(zhì)與工作強(qiáng)度之間的矛盾。面對(duì)即將進(jìn)行的機(jī)構(gòu)改革和更加繁重的工作任務(wù),人員素質(zhì)與工作強(qiáng)度之間就產(chǎn)生了新的矛盾。新形勢(shì)下的內(nèi)部管理人員不再是一人一攤工作,而應(yīng)該做能文能武的多面手,既應(yīng)具有較扎實(shí)的文字功底、理論水平、專業(yè)技能,還應(yīng)掌握現(xiàn)代化辦公手段,更主要的還應(yīng)具有腳踏實(shí)地和無(wú)私奉獻(xiàn)的思想素質(zhì)。因此說(shuō),進(jìn)一步提高財(cái)政內(nèi)部管理人員的綜合素質(zhì)已成為迫在眉睫的問(wèn)題。

三、加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部管理的對(duì)策

1．認(rèn)真管好內(nèi)部經(jīng)費(fèi)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)是用來(lái)服務(wù)機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,經(jīng)費(fèi)使用要按照經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事,一切從效益出發(fā),圍繞中心工作發(fā)揮作用。管好經(jīng)費(fèi)就要把“好鋼用在刀刃上”,做到該花的決不吝嗇,不該花的一文也不能動(dòng)。管好經(jīng)費(fèi)要本著精打細(xì)算的原則,做到開(kāi)支有計(jì)劃,合理使用經(jīng)費(fèi),杜絕浪費(fèi)。管好經(jīng)費(fèi)還要善于當(dāng)家理財(cái),既要管好,又要使用得當(dāng),使經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的效益。

2．按制度嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部管理活動(dòng)

內(nèi)部管理工作雖然千頭萬(wàn)緒,但做起來(lái)仍是有章可循、有規(guī)可依的。要抓好內(nèi)部管理工作,必須嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事,做到有章必循、有規(guī)必依,不可隨意操作、任意違規(guī)。要站在全局的高度來(lái)認(rèn)識(shí)內(nèi)部管理活動(dòng)。要把是否按照制度辦事做為檢驗(yàn)內(nèi)部管理活動(dòng)的一把尺子,經(jīng)常衡量是否超出制度的范圍,這樣才能保證內(nèi)部管理工作越搞越好。

3．建立一支高素質(zhì)的管理隊(duì)伍

要注意發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)優(yōu)秀的管理人才,同時(shí)也要加強(qiáng)培養(yǎng)負(fù)責(zé)內(nèi)部管理工作的同志。一是要掌握內(nèi)部管理工作的基本特點(diǎn),研究?jī)?nèi)部管理工作的特殊規(guī)律,掌握工作的主動(dòng)權(quán);二是要有默默無(wú)聞、甘于奉獻(xiàn)的精神和淡泊名利的思想觀念;三是要有良好的心理素質(zhì)和腳踏實(shí)地、真抓實(shí)干的工作作風(fēng);四是要有較強(qiáng)的原則性和政策觀念以及寬闊的胸懷;五是要有一專多能的工作本領(lǐng)和駕馭全面工作的能力。有了這樣一支精干的內(nèi)部管理人員隊(duì)伍,內(nèi)部管理工作就不愁做不好。

第3篇：部門內(nèi)部管理制度范文

內(nèi)部控制，即組織內(nèi)部實(shí)施管理的一種制度化的規(guī)則。電力企業(yè)內(nèi)部控制，即電力企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的管理制度化。是電力企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)未來(lái)的戰(zhàn)略目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，保證經(jīng)濟(jì)、電力業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程具有經(jīng)濟(jì)性、效率性，在其內(nèi)部制定的規(guī)章制度。在制度中，即約束電力企業(yè)員工的行為，同時(shí)也制定的相關(guān)的獎(jiǎng)懲措施，使約束與激勵(lì)相結(jié)合，以促進(jìn)電力企業(yè)的健康、有序發(fā)展。

二、我國(guó)電力企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

1.內(nèi)部控制觀念落后，領(lǐng)導(dǎo)層面不重視

從我國(guó)電力企業(yè)的情況來(lái)看，公司治理存在內(nèi)部組織間權(quán)限劃分不明確、企業(yè)制度起不到激勵(lì)約束作用、財(cái)務(wù)部門缺乏對(duì)企業(yè)管理層的有效制約等諸多問(wèn)題。相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)控制意識(shí)不強(qiáng)。對(duì)于任何一個(gè)組織而言，策略的實(shí)施都必須從領(lǐng)導(dǎo)層面上引起重視。通常，領(lǐng)導(dǎo)是一個(gè)組織、單位的核心，其重視程度會(huì)在組織、單位中將發(fā)揮出積極的影響。但當(dāng)前，電力企業(yè)的部分領(lǐng)導(dǎo)管理觀念陳舊，還停留于傳統(tǒng)的思維模式上，認(rèn)為日常實(shí)施的管理監(jiān)督就是內(nèi)部控制。

2.個(gè)別部門職權(quán)范圍過(guò)大，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)十分淡薄

通常，財(cái)務(wù)部門管理著電力企業(yè)經(jīng)費(fèi)運(yùn)行的各環(huán)節(jié)，兼任著財(cái)務(wù)管理的制定者與執(zhí)行者。不僅是對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部所有經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支具有權(quán)威的決定權(quán)，同時(shí)還扮演著監(jiān)督與被監(jiān)督的雙重身份。尤其是財(cái)務(wù)工作中，通常會(huì)計(jì)人員地位較高，出納人員難以對(duì)其實(shí)施有效監(jiān)督。如根據(jù)電力企業(yè)的特點(diǎn)，通常有關(guān)用電結(jié)構(gòu)、用電量、用電費(fèi)、實(shí)收電費(fèi)等信息，全部由電力營(yíng)銷部門掌握。另外，我國(guó)電力企業(yè)在經(jīng)營(yíng)治理過(guò)程中，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制與科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資缺乏嚴(yán)格有效的投資決策審批機(jī)制；且治理人員意識(shí)淡薄。

3.內(nèi)控制度不完善，會(huì)計(jì)控制相對(duì)弱化

會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部的核心內(nèi)容。然而從我國(guó)電力企業(yè)會(huì)計(jì)控制來(lái)看，存在普遍弱化的問(wèn)題。會(huì)計(jì)職能更多的只是體現(xiàn)在算賬上，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作缺乏有效的控制手段。事實(shí)上，我國(guó)電力企業(yè)中，存在著不相容職務(wù)崗位分離不徹底的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)人員兼職現(xiàn)象較為普遍，如出納員、會(huì)計(jì)同為一人；財(cái)務(wù)管理人員與記賬人員同為一人等。由此起不到監(jiān)督會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的作用，由此造成會(huì)計(jì)“一人獨(dú)大”，管理整個(gè)單位的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。

4.缺乏制度化、規(guī)范化的內(nèi)部監(jiān)督

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)電力企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主要采取的是上級(jí)對(duì)下級(jí)進(jìn)行定期或是不定期的檢查監(jiān)督。既沒(méi)有從領(lǐng)導(dǎo)者的角度去完善不足之處，也沒(méi)有在企業(yè)內(nèi)部形成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系。很多工作都依賴于行政監(jiān)督，或是人員與人員相互協(xié)調(diào)，也就造成內(nèi)部監(jiān)督可操作空間較大，甚至缺乏有力支撐。從財(cái)務(wù)管理部門來(lái)看，如果其在執(zhí)行監(jiān)督的過(guò)程中，沒(méi)有充分發(fā)揮其工作職能，或是出于“人情”等原因故意袒護(hù)、縱容，使得財(cái)務(wù)信息可能存在虛假，內(nèi)部控制的有效性也大打折扣。造成絕大多數(shù)的員工對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)、理解不足，對(duì)其作用與功效不了解，甚至認(rèn)為只是財(cái)務(wù)部門、領(lǐng)導(dǎo)的事，與自己無(wú)關(guān)。這也造成內(nèi)部控制在電力企業(yè)中推行遇到阻力，使作為一種管理創(chuàng)新模式的內(nèi)部控制難以在電力企業(yè)中發(fā)揮其應(yīng)用的效果。另外，大多數(shù)的電力企業(yè)未設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)部門，或是即便設(shè)置也缺乏獨(dú)立性，職能嚴(yán)重弱化，造成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制處于“真空”。

三、完善我國(guó)電力企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑

1.完善企業(yè)內(nèi)部控制體系

要有效加強(qiáng)電力企業(yè)的內(nèi)部控制工作，必須通過(guò)防空、堵漏、核查等方式，防范一切潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。因此，必須著力于健全并完善電力企業(yè)的內(nèi)部控制體系。可從三個(gè)方面入手，作為內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑：其一，事前監(jiān)控。構(gòu)建財(cái)務(wù)控制手段，使其貫穿于電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。如嚴(yán)格設(shè)置不相容崗位，促進(jìn)財(cái)務(wù)崗位間的相互制約、相互監(jiān)督。其二，事中監(jiān)督。嚴(yán)格制定常規(guī)會(huì)計(jì)監(jiān)督，如按月、季、半年、年實(shí)施日常業(yè)務(wù)核算。通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算，發(fā)揮事中監(jiān)督功效。其三，事后檢查。在電力企業(yè)中組建管理委員會(huì)，定期、不定期對(duì)內(nèi)部控制制度落實(shí)情況進(jìn)行核查。通常由企業(yè)管理層帶頭，各部門選派具有一定專業(yè)知識(shí)的人員，由此，也能起到相互牽制，增加監(jiān)控獨(dú)立性的作用。

2.提高企業(yè)財(cái)會(huì)人員的內(nèi)控意識(shí)

對(duì)于企業(yè)的管理層來(lái)說(shuō)，是否重視內(nèi)部管理制度的建立，并著手健全與完善內(nèi)部管理制度，直接影響著內(nèi)部管理制度執(zhí)行的有效性。管理者應(yīng)成為內(nèi)部管理有力的支持者與執(zhí)行者，同時(shí)把各項(xiàng)制度落實(shí)到具體的崗位與人員中，做到人人都清晰地知識(shí)自己的職責(zé)。同時(shí)，對(duì)員工，也要加強(qiáng)職業(yè)道德的教育，尤其是敏感崗位，如出納崗位等。同時(shí)，注重新進(jìn)入企業(yè)員工的培訓(xùn)，在其崗前的培訓(xùn)中加入職業(yè)道德方面的培訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)為管理人員提供更多的學(xué)習(xí)與深造機(jī)會(huì)，同時(shí)不限于管理知識(shí)的學(xué)習(xí)。培育復(fù)合型現(xiàn)代管理人才，需加強(qiáng)相關(guān)學(xué)科的學(xué)習(xí)，如財(cái)會(huì)、法律、信息技術(shù)等。

第4篇：部門內(nèi)部管理制度范文

摘 要 行政事業(yè)單位是服務(wù)于民的政府部門，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作的效果，直接影響行政事業(yè)單位工作人員的辦事效率。本文通過(guò)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度重要性與現(xiàn)階段行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀的分析，結(jié)合制定行政事業(yè)單位在制定內(nèi)部財(cái)務(wù)制度應(yīng)遵循的原則，提出完善行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的相關(guān)措施。

關(guān)鍵詞 行政事業(yè)單位 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 措施

財(cái)務(wù)控制的最終目標(biāo)是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)控制的合理性。而行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目的是讓政府部門在符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的前提下，建立一套科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，強(qiáng)化行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理，提高政府資金的使用效率。我國(guó)大多數(shù)企業(yè)制定了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，保證了企業(yè)決策的有效，維護(hù)了企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作起到了一定的控制作用。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的重要性

1.有助于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)核算，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，一些單位和部門受到利益的驅(qū)使，各向會(huì)計(jì)信息使用者提供失真會(huì)計(jì)信息，各種各樣違規(guī)現(xiàn)象出現(xiàn)，特別是政府部門，由于內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的不健全，透明度差，會(huì)計(jì)計(jì)信息不真實(shí)的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。由于政府部門缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，，一些權(quán)力部門出現(xiàn)空缺，為一些不法之徒提供了方便之門，再加上一些官員素質(zhì)低下、覺(jué)悟不高，案件近些年來(lái)不斷出現(xiàn)。加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是很有必要的。

2.有利于公共財(cái)政體系的建立

為了建立簡(jiǎn)潔的公共財(cái)政制度，一些改革制度相繼出臺(tái)，如部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)單一賬戶等制度。行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)該依靠這些科學(xué)的管理手段來(lái)維護(hù)行政事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作。

3.有利于行政事業(yè)單位內(nèi)部發(fā)展

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，行政事業(yè)單位的規(guī)模和結(jié)構(gòu)都在發(fā)生變化，行政事業(yè)單位內(nèi)部的職責(zé)正向多元化經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在這樣快速發(fā)展的情況下，行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)單位或部門內(nèi)部的管理，尤其是單位呀部門內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制，以保障各項(xiàng)事業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀

1.行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制意識(shí)不強(qiáng)

由于行政事業(yè)單位或部門的領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的的重要性，使行政事業(yè)單位內(nèi)部制定的財(cái)務(wù)控制制度無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的效果，影響了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的正常動(dòng)作，由其在資金使用過(guò)程中，單位內(nèi)部的中心領(lǐng)導(dǎo)者完全依靠個(gè)人意愿進(jìn)行支配，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作無(wú)法有效發(fā)揮。

2.行政事業(yè)單位內(nèi)部沒(méi)有制定有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度

最幾年，一些關(guān)于企業(yè)內(nèi)部管理的書籍紛紛上市，使部分行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)者開(kāi)始重視單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制，但由于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度仍然存在很諸多不完善的地方，很多制度的內(nèi)容不符合本單位的實(shí)際情況，很難在單位內(nèi)部實(shí)施。如日常辦公支出沒(méi)有嚴(yán)格的管理制度，財(cái)務(wù)審批權(quán)限不嚴(yán)謹(jǐn)，大額支出計(jì)劃沒(méi)有集中的審批制度，容易使思想覺(jué)悟不高的工作人員暗箱操作，影響財(cái)政資金的使用。

3.行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

行政事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)存在著很大的差別。行政事業(yè)單位在會(huì)計(jì)管理上存在著很大的隨意性，一些單位的領(lǐng)導(dǎo)利用職務(wù)之便占用單位資金、財(cái)產(chǎn)。再加上行政事業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)崗位人員的要求不嚴(yán)格，造成行政事業(yè)單位對(duì)外提供的會(huì)計(jì)信息不夠準(zhǔn)確。

4.行政事業(yè)單位內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)謹(jǐn)

目前，我國(guó)大多數(shù)行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠完善，監(jiān)管的力度還不到位，一些單位的財(cái)務(wù)預(yù)算編制不符合實(shí)際，編制的財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容比較粗糙。往往預(yù)算開(kāi)支多于實(shí)際工作的開(kāi)支，浪費(fèi)了大量的政府資金。往往行政事業(yè)單位制定的財(cái)務(wù)預(yù)算涵蓋的范圍較廣泛，后期因預(yù)算細(xì)節(jié)的變動(dòng)，會(huì)隨之增加較多項(xiàng)目的資金支出，使預(yù)算的約束力和權(quán)威性減弱。

三、制定有效的行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度應(yīng)該遵循的原則

1.全面性原則

單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制制度應(yīng)當(dāng)切實(shí)的起到監(jiān)督和反饋的作用，覆蓋行政事業(yè)單位內(nèi)部與外部業(yè)務(wù)的執(zhí)行。

2.合法性原則

行政事業(yè)單位在完善單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的同時(shí)，要把握住制度執(zhí)行的合法性，這是內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的前提條件。

3.崗位職責(zé)相分離原則

行政事業(yè)單位內(nèi)部的崗位職責(zé)與權(quán)限應(yīng)該相互分離，確保合理有效的設(shè)置單位內(nèi)部每一個(gè)崗位，保證每個(gè)崗位之間的權(quán)責(zé)明確，相互制約。

4.成本效益原則

成本小于效益，是所有經(jīng)營(yíng)管理制度應(yīng)該做到的，行政事業(yè)單位應(yīng)該通過(guò)科學(xué)的成本控制手段加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部成本效益管理，使行政事業(yè)單位的成本支出得到合理的控制。

5.適時(shí)性原則

單位內(nèi)部的相關(guān)制度應(yīng)該隨工作環(huán)境的改變而適時(shí)的做出相應(yīng)調(diào)整，使單位內(nèi)部制定的財(cái)務(wù)控制制度發(fā)揮應(yīng)有的效力。

四、行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的措施

1.加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制意識(shí)

單位的主要負(fù)責(zé)人要對(duì)法律規(guī)章負(fù)責(zé)，單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作人員要對(duì)單位的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，完善行政事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制，加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制意識(shí)。單位的領(lǐng)導(dǎo)者要綜合學(xué)習(xí)和掌握法律、法規(guī)的相關(guān)制度和規(guī)定，動(dòng)員單位內(nèi)部全體員工相互配合，有效的執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，從根本上保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與完整性。定期對(duì)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，客觀的審核單位內(nèi)部財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)于不合理的收支情況及時(shí)做出處理，以保證財(cái)務(wù)控制制度的有效執(zhí)行。

2.提高行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)

單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)關(guān)系到行政事業(yè)單位執(zhí)行財(cái)務(wù)控制制度的成效，因此，必須提高行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，讓會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)方面培養(yǎng)的同時(shí)，也要加強(qiáng)職業(yè)道德和思想政治的培養(yǎng)，從單位領(lǐng)導(dǎo)層做起，不斷提高工作人員執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的自覺(jué)性，支持財(cái)務(wù)工作人員依照規(guī)章制度執(zhí)行職責(zé)，不斷提高內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，減少違法行為的發(fā)生。單位內(nèi)部應(yīng)該配備年輕的財(cái)務(wù)工作人員，充實(shí)行政事業(yè)單位內(nèi)部力量。

3.完善行政事業(yè)單位內(nèi)部管理制度

行政事業(yè)單位在執(zhí)行單位內(nèi)部管理制度時(shí)，應(yīng)該按照單位實(shí)際情況，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資等方面的管理工作，明確單位內(nèi)部各部門的崗位責(zé)任，使各部門相互監(jiān)督、相互制約，加強(qiáng)單位內(nèi)部各部門之間的信息管理與交流。從要根本上杜絕會(huì)計(jì)信息資料的不真實(shí)、不完整情況的發(fā)生，各部門應(yīng)該相系聯(lián)系、協(xié)調(diào)、制約，控制內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的的執(zhí)行規(guī)范，做到單位內(nèi)部財(cái)務(wù)工作人員職務(wù)職責(zé)相分離，提高財(cái)務(wù)工作的的效率。

4.加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部與外部的監(jiān)督管理

首先，行政事業(yè)單位應(yīng)該建立健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度，對(duì)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行有效的監(jiān)督，使行政事業(yè)單位的內(nèi)部財(cái)控制制度合理化、規(guī)范化。通過(guò)內(nèi)部財(cái)務(wù)審查的結(jié)果，對(duì)單位內(nèi)部制度的漏洞進(jìn)行及時(shí)的補(bǔ)救。部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該高度重視單位內(nèi)部管理審計(jì)，對(duì)單位薄弱環(huán)節(jié)的控制，做到以制度管人，以技術(shù)手段進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。

其次，要充分發(fā)揮國(guó)家財(cái)政部門、審計(jì)部門等權(quán)威性機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度建設(shè)的監(jiān)督和指導(dǎo)，促進(jìn)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的動(dòng)作。

通過(guò)內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)督管理的良好配合，使單位責(zé)任人能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的不完善，及時(shí)做出修改方案。

五、結(jié)束語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不僅私營(yíng)企業(yè)面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，行政事業(yè)單位也面臨著改制，行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的執(zhí)行情況直接影響著政府部門服務(wù)于民的質(zhì)量。行政事業(yè)單位應(yīng)該利用信息化手段，加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，有效的組織單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，保證單位資產(chǎn)的安全與完整。單位內(nèi)部管理制度應(yīng)該不斷的推陳出新，從實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善單位內(nèi)部管理體系，確保國(guó)家政策的落實(shí)和執(zhí)行提升行政事業(yè)單位在人民群眾內(nèi)的公信力。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：部門內(nèi)部管理制度范文

第一條制定考核管理辦法的目的

為了確保酒店崗位責(zé)任制的貫徹落實(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部管理，通過(guò)對(duì)員工實(shí)施酒店規(guī)章制度、崗位職責(zé)、操作規(guī)程的全面考核，創(chuàng)造內(nèi)部管理良性的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，制訂本辦法。

第二條制定考核管理辦法的原則

1、可操作性原則

本辦法各項(xiàng)實(shí)施細(xì)則力求具體、明確、可行。考核主要通過(guò)量化的獎(jiǎng)、扣分

形式進(jìn)行。

2、考核管理模式

本稽查考核系統(tǒng)橫向分三個(gè)口（1）本部門（2）歸口職能管理部門（3）質(zhì)

檢部；縱向分三層級(jí)（1）部門主管級(jí)（2）部門總監(jiān)（經(jīng)理）級(jí)（3）店級(jí)，總經(jīng)理、副總經(jīng)理、行政總值及質(zhì)檢部（員）代表總經(jīng)理行使督導(dǎo)檢查職權(quán)，以“誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的管理原則，實(shí)施層級(jí)管理。

3、與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤的原則

本考核辦法將獎(jiǎng)、罰分與當(dāng)月工資直接掛鉤，按獎(jiǎng)、罰分?jǐn)?shù)對(duì)當(dāng)月工資執(zhí)行

同百分比數(shù)的增、減。

4、與員工晉級(jí)、晉升，管理人員管理職責(zé)考核掛鉤的原則

本辦法明確規(guī)定了員工包括各級(jí)管理人員，考核累計(jì)結(jié)果將與行政獎(jiǎng)勵(lì)、處

罰相對(duì)應(yīng)，與評(píng)優(yōu)、晉級(jí)、晉升、降薪、降級(jí)、降職、辭退掛鉤。

5、嚴(yán)格管理，一視同仁的原則

制定本辦法，是為了在酒店日常經(jīng)營(yíng)與管理工作中，從“嚴(yán)”字上下功夫，

執(zhí)法處事做到公平、公正、公開(kāi)，實(shí)行在規(guī)章制度和考核辦法面前人人平等的原則。

酒店行政管理制度

第三條制定考核辦法的依據(jù)

1、員工獎(jiǎng)勵(lì)條例（第五章）；

2、員工違規(guī)處罰條例（第六章）；

3、各部門崗位工作職責(zé)；

4、各部門崗位操作規(guī)程；

5、管理人員《管理責(zé)任書》；

6、酒店其他管理規(guī)章制度。

第四條考核管理“三不放過(guò)”的實(shí)施原則

1、對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)有搞清楚不放過(guò)；

2、違紀(jì)人對(duì)錯(cuò)誤沒(méi)有認(rèn)識(shí)不放過(guò)；

3、問(wèn)題沒(méi)有最后處理結(jié)果不放過(guò)。

第二章稽查考核方式

第五條橫向考核方式

1、本部門考核

由部門內(nèi)部管理人員組織實(shí)施，對(duì)員工及部門管理人員違紀(jì)違規(guī)行為實(shí)施

獎(jiǎng)、罰。部門經(jīng)理（總監(jiān)）有權(quán)對(duì)屬下員工及基層管理人員實(shí)施即時(shí)處罰，開(kāi)出《扣罰單》，交質(zhì)檢部登記、統(tǒng)計(jì)后，由人力資源部執(zhí)行罰金。部門主管、領(lǐng)班有權(quán)對(duì)屬下員工違規(guī)違紀(jì)行為實(shí)施即時(shí)處罰，開(kāi)出《扣罰單》，交由部門經(jīng)理（總監(jiān)）簽名后，交質(zhì)檢部登記、統(tǒng)計(jì)，由人力資源部執(zhí)行罰金。《扣罰單》一式三聯(lián)，第一聯(lián)由人力資源部存員工個(gè)人檔案；第二聯(lián)由質(zhì)檢部存查、登記和統(tǒng)計(jì)；第三聯(lián)由當(dāng)事人所在部門收存。

2、歸口職能部門考核

由職能歸口管理部門根據(jù)相關(guān)的規(guī)章制度對(duì)員工及管理人員實(shí)施考核。如人

力資源部根據(jù)員工樓及員工餐廳有關(guān)管理規(guī)定對(duì)違規(guī)員工實(shí)施即時(shí)處罰；如保安部有權(quán)對(duì)違反酒店消防管理制度等行為對(duì)相關(guān)責(zé)任人實(shí)施即時(shí)處罰；由職能歸口

酒店行政管理制度

部門開(kāi)具《扣罰單》，交由相關(guān)部門經(jīng)理（總監(jiān)）簽認(rèn)后，交質(zhì)檢部登記、統(tǒng)計(jì)，由人力資源部執(zhí)行罰金。

3、質(zhì)檢部考核

由質(zhì)檢員根據(jù)酒店相關(guān)獎(jiǎng)、罰依據(jù)，對(duì)酒店全體員工包括管理人員應(yīng)履行的

崗位職責(zé)，應(yīng)執(zhí)行的操作規(guī)程以及應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)章制度（如勞動(dòng)紀(jì)律、行為規(guī)范、語(yǔ)言規(guī)范、儀容儀表規(guī)范、工作質(zhì)量等）等情況進(jìn)行稽查，對(duì)當(dāng)事人及相關(guān)責(zé)任人實(shí)施獎(jiǎng)、罰。質(zhì)檢員可直接開(kāi)具《扣罰單》，交由相關(guān)部門經(jīng)理（總監(jiān)）簽認(rèn)后，交質(zhì)檢部登記、統(tǒng)計(jì)，由人力資源部執(zhí)行罰金。

第六條

縱向考核

1、部門主管級(jí)

此級(jí)考核指部門領(lǐng)班、主管級(jí)對(duì)屬下員工的考核。對(duì)象是員工本人。

2、部門經(jīng)理（總監(jiān)）級(jí)

此級(jí)考核處罰責(zé)任除當(dāng)事人本人外，將同時(shí)界定當(dāng)事人違紀(jì)違規(guī)責(zé)任歸口之

各級(jí)管理人員是否應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，并做出相應(yīng)扣罰。

3、店級(jí)

由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、行政總值及質(zhì)檢部（員）代表總經(jīng)理行使督導(dǎo)檢查職

權(quán)。此級(jí)考核處罰責(zé)任除當(dāng)事人本人外，將同時(shí)界定當(dāng)事人違紀(jì)違規(guī)責(zé)任歸口之各級(jí)管理人員是否應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，管理責(zé)任追究至副總經(jīng)理。凡店級(jí)檢查，違紀(jì)違規(guī)行為均可加重1-5倍從嚴(yán)處罰。

發(fā)生下列情形，由質(zhì)檢部審查核實(shí)后，對(duì)部門管理責(zé)任人實(shí)施加倍處罰，

并通報(bào)批評(píng)：

（1）部門故意漏考；

第6篇：部門內(nèi)部管理制度范文

2008年12月24日，**市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心職工**盜竊特設(shè)專戶撥款憑證及銀行預(yù)留印件，分兩次將580萬(wàn)元財(cái)政專戶資金轉(zhuǎn)入私人賬戶，隨后分多次從武漢、荊州等地將款項(xiàng)取走后潛逃。案發(fā)后，**市委市政府高度重視，緊急部署相關(guān)事宜。一是組織市檢察及公安機(jī)關(guān)爭(zhēng)分奪秒全力破案；二是迅即在全市范圍內(nèi)開(kāi)展了財(cái)政資金管理清查，對(duì)全市財(cái)政系統(tǒng)管理的現(xiàn)有賬戶和資金進(jìn)行一次全方位、拉網(wǎng)式的清理檢查，認(rèn)真核對(duì)賬務(wù)，確保資金管理不掉鏈節(jié)、賬戶管理不留死角，堵塞財(cái)政資金管理上的一切漏洞。

迫于財(cái)政系統(tǒng)開(kāi)展的資金清查壓力，**市張金鎮(zhèn)財(cái)政所零戶統(tǒng)管中心出納陳某向當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)自首。又曝出了張金鎮(zhèn)財(cái)政所3名職工挪用170萬(wàn)元零戶統(tǒng)管資金案件，在**省乃至全國(guó)財(cái)政系統(tǒng)引起了比較大的反響，引起了社會(huì)輿論的關(guān)注。財(cái)政部、**省領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此非常重視，責(zé)成**省財(cái)政廳認(rèn)真進(jìn)行分析、檢查和整改。分析**案發(fā)生的原因，主要有以下幾個(gè)方面：

（一）國(guó)庫(kù)集中支付制度改革不徹底。由于傳統(tǒng)體制的慣性以及主客觀條件的制約，一些市縣的改革沒(méi)有完全到位，操作也不盡規(guī)范，改革中采取和保留了一些過(guò)渡性辦法。一是會(huì)計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌不徹底，與國(guó)庫(kù)集中支付雙軌運(yùn)行。在預(yù)算單位財(cái)務(wù)收支管理上，財(cái)政部門集單位會(huì)計(jì)與出納為一身，削弱了預(yù)算單位作為預(yù)算執(zhí)行主體、財(cái)務(wù)管理主體和會(huì)計(jì)核算的地位，致使預(yù)算單位內(nèi)部會(huì)計(jì)與出納的牽制機(jī)制全面消失。二是財(cái)政專項(xiàng)資金沿用財(cái)政專戶管理的辦法，沒(méi)有納入國(guó)庫(kù)集中支付統(tǒng)一管理。各種財(cái)政專項(xiàng)資金分別設(shè)戶、分散管理、獨(dú)立運(yùn)行，并采用傳統(tǒng)的實(shí)撥方式撥付資金，導(dǎo)致資金撥付管理鏈過(guò)短，增加了資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。**市財(cái)政局國(guó)庫(kù)收付中心**和張金鎮(zhèn)財(cái)政所3名職工，選擇財(cái)政專戶資金和財(cái)政代管的單位資金作案，正是利用了財(cái)政資金管理制度上的漏洞。

（二）財(cái)政資金運(yùn)行機(jī)制不健全。在改革過(guò)程中，由于新老制度并存，各種資金管理方式不一，基層財(cái)政部門在機(jī)構(gòu)設(shè)置、賬戶管理、資金撥付等方面都很不規(guī)范。一是國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。部分市縣國(guó)庫(kù)科（股）、國(guó)庫(kù)收付中心分開(kāi)設(shè)置、各自獨(dú)立運(yùn)行，造成資金管理鏈條和流水作業(yè)程序被人為分割，業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不能有效行使對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。部分國(guó)庫(kù)收付中心實(shí)質(zhì)上仍為會(huì)計(jì)核算中心，本應(yīng)由預(yù)算單位承擔(dān)的資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為財(cái)政部門承擔(dān)。二是財(cái)政專戶管理不規(guī)范。從2008年度財(cái)政專戶年審情況看，市縣仍然存在專戶過(guò)多、重復(fù)設(shè)置、管理分散的問(wèn)題。**市財(cái)政局開(kāi)設(shè)的各類財(cái)政資金賬戶多達(dá)40幾個(gè)，而且分屬國(guó)庫(kù)科、國(guó)庫(kù)收付中心、非稅局、國(guó)資中心等不同的科室管理，沒(méi)有做到“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”，資金監(jiān)管存在著“盲區(qū)”。三是實(shí)撥資金撥付程序不嚴(yán)謹(jǐn)、管理脫節(jié)。財(cái)政專戶資金、集中核算資金、零戶統(tǒng)管資金等大多采用實(shí)撥方式，撥付流程比較簡(jiǎn)單，而且撥款憑證的生成和傳遞主要依靠手工操作，缺少網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)支持，在預(yù)算單位、財(cái)政內(nèi)部相關(guān)科室、銀行之間無(wú)法形成程序規(guī)范、管理嚴(yán)格、監(jiān)督制衡、公開(kāi)透明的運(yùn)行機(jī)制。**市兩起案件都是當(dāng)事人繞過(guò)規(guī)定審批程序作案，資金被挪用和盜取后單位也未及時(shí)發(fā)現(xiàn)，這說(shuō)明實(shí)撥資金方式在運(yùn)行機(jī)制上存在著嚴(yán)重的問(wèn)題。

（三）內(nèi)控管理制度不落實(shí)。**市兩起案件的發(fā)生，暴露了基層財(cái)政部門內(nèi)部管理上的薄弱。一是崗位設(shè)置不健全。一些市縣財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所由于人員配備不足，在內(nèi)部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象，致使一些非常重要的制度如隔手制管理、定期對(duì)賬等無(wú)法落實(shí)，一些需要相互牽制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要權(quán)限集中在個(gè)別人員手中，給資金安全留下巨大隱患。二是印鑒和票據(jù)管理不嚴(yán)格。少數(shù)單位未對(duì)支付印鑒實(shí)行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鑒，印鑒存放也缺乏必要的安全措施；一些地方未將財(cái)政支付憑證作為重要空白憑證加以管理，保管、領(lǐng)用和核銷制度不嚴(yán)格，出庫(kù)后隨意擺放，管理漏洞較大。三是稽核和對(duì)賬制度未落實(shí)。一些地方未按制度規(guī)定設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對(duì)賬工作不及時(shí)、不認(rèn)真、流于形式，造成問(wèn)題發(fā)生后長(zhǎng)期不能發(fā)現(xiàn)。綜觀**兩起案件的作案手法，其手段并不高明，但正是內(nèi)部管理制度的失控，使得作案由一路紅燈變?yōu)橐宦肪G燈。如果印鑒、票據(jù)、稽核、對(duì)賬中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)管理到位，問(wèn)題就不會(huì)這么容易發(fā)生。

（四）國(guó)庫(kù)集中支付管理風(fēng)險(xiǎn)不可忽視。國(guó)庫(kù)集中支付雖然程序規(guī)范、方便快捷，但也存在一定的管理風(fēng)險(xiǎn)。一是財(cái)政部門對(duì)財(cái)政直接支付申請(qǐng)（資金用途、收款人、收款賬戶）的真實(shí)性和合理性難以核實(shí)，存在預(yù)算單位虛假套取財(cái)政資金的風(fēng)險(xiǎn)。二是財(cái)政授權(quán)支付給預(yù)算單位違規(guī)操縱財(cái)政資金留下了空間，一些單位頻繁大額提現(xiàn)，甚至違規(guī)向老賬戶劃轉(zhuǎn)資金，逃避財(cái)政管理和監(jiān)督。三是國(guó)庫(kù)集中支付依賴于系統(tǒng)管理和操作，一旦系統(tǒng)安全出現(xiàn)問(wèn)題，后果將十分嚴(yán)重。目前，基層財(cái)政部門受資金投入和人員素質(zhì)的限制，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、硬件配置和運(yùn)行維護(hù)等方面都比較欠缺。一些地方重建設(shè)輕維護(hù)、重硬件輕軟件、重使用輕管理，系統(tǒng)運(yùn)行存在著較大的安全隱患。

二、財(cái)政部會(huì)議的主要精神

財(cái)政部黨組對(duì)財(cái)政資金安全工作一直高度重視，****案發(fā)生以來(lái)，謝部長(zhǎng)、廖副部長(zhǎng)、張通部長(zhǎng)助理幾次作出重要批示，多次要求有關(guān)司局認(rèn)真查找原因，堵塞漏洞。部?jī)?nèi)有關(guān)司局行動(dòng)迅速，派出工作小組赴**實(shí)地調(diào)查，掌握了案件的第一手資料，同時(shí)查找出**案暴露的財(cái)政資金安全管理方面的問(wèn)題和漏洞。

2月19日上午，財(cái)政部召集**、北京、遼寧、黑龍江、**、廣東、四川、**等八個(gè)省市的財(cái)政廳分管廳長(zhǎng)、紀(jì)檢組長(zhǎng)、國(guó)庫(kù)處處長(zhǎng)、監(jiān)察室主任，召開(kāi)了部分省市財(cái)政資金安全管理工作座談會(huì)。會(huì)上，**省財(cái)政廳先介紹了**市財(cái)政專戶資金被竊案的情況、查擺的原因以及整改措施，與會(huì)代表討論了《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理的通知（征求意見(jiàn)稿）》。財(cái)政部部長(zhǎng)助理張通主持會(huì)議，紀(jì)檢組長(zhǎng)賀邦靖同志做了重要講話。

就地方財(cái)政資金安全管理問(wèn)題，賀組長(zhǎng)提出兩點(diǎn)意見(jiàn)：

（一）充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的重要性和緊迫性。**案的發(fā)生，值得各級(jí)財(cái)政部門認(rèn)真進(jìn)行反思：一是有些地方財(cái)政資金安全意識(shí)淡薄，由此導(dǎo)致內(nèi)部管理松懈；二是制度存在缺失，執(zhí)行不到位。財(cái)政專戶開(kāi)設(shè)過(guò)多，專項(xiàng)資金沒(méi)有全部納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍。財(cái)政與銀行、預(yù)算單位之間的定期對(duì)賬制度、相互制約機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制都不太健全，漏洞較大；三是市、縣國(guó)庫(kù)集中收付制度改革還不徹底，一些市縣在推行國(guó)庫(kù)集中收付制度改革時(shí)，還存在認(rèn)識(shí)不到位、緊迫感不足、畏難猶豫等問(wèn)題，沒(méi)有很好地落實(shí)改革的有關(guān)要求；四是管理制度實(shí)施操作過(guò)程中存在漏洞，在財(cái)政資金管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，如管人、管賬、管電腦密碼、管保險(xiǎn)柜等方面，都有很多漏洞，存在有制度不嚴(yán)格執(zhí)行等問(wèn)題。

（二）切實(shí)采取有效措施，全面加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理工作。

1、扎扎實(shí)實(shí)開(kāi)展好財(cái)政資金安全檢查工作。財(cái)政部決定組織地方各級(jí)財(cái)政部門開(kāi)展一次財(cái)政資金安全檢查工作，國(guó)庫(kù)司、駐部監(jiān)察局和監(jiān)督檢查局將組織專門檢查組，對(duì)地方財(cái)政部門檢查和整改情況進(jìn)行抽查。

2、進(jìn)一步健全完善財(cái)政資金安全管理制度。特別是要對(duì)會(huì)計(jì)、出納、審核崗位分設(shè)，印鑒、票據(jù)分開(kāi)使用管理，財(cái)政部門與銀行之間的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以及專項(xiàng)資金管理進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)范。

3、全面深化和完善國(guó)庫(kù)集中收付制度改革。一是改革盡快實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”。2009年省、市兩級(jí)所有預(yù)算單位都要實(shí)施改革，2010年前力爭(zhēng)將改革覆蓋到所有市縣的所有預(yù)算單位和所有財(cái)政性資金，暫不具備條件的，也要在2012年前完成改革任務(wù)；二是抓緊做好會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中收付制度的轉(zhuǎn)軌或銜接工作。不能再采取將資金實(shí)撥到核算中心賬戶沉淀形成“第二國(guó)庫(kù)”的做法。條件比較好或具備條件的地方，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范化的要求，抓緊做好轉(zhuǎn)軌工作；全面轉(zhuǎn)軌條件尚不具備的地方，先將會(huì)計(jì)核算中心的實(shí)有資金賬戶改為零余額賬戶，將國(guó)庫(kù)集中支付做起來(lái)，力爭(zhēng)2012年前所有市縣都實(shí)現(xiàn)改革和轉(zhuǎn)軌；三是要全面推動(dòng)國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)和國(guó)庫(kù)收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間的職能和業(yè)務(wù)流程整合，按照財(cái)政資金支付的“流水線”設(shè)崗作業(yè)，建立起科學(xué)、高效、安全的財(cái)政資金支付流程，進(jìn)一步提高工作效率；四是要建立健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，充分發(fā)揮動(dòng)態(tài)監(jiān)控的威懾作用。

4、狠抓財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。各地要在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編制、人員和崗位配置上，采取一些硬措施，確保滿足資金安全管理對(duì)機(jī)構(gòu)、人員編制和人員素質(zhì)的基本要求。

5、加強(qiáng)財(cái)政部門內(nèi)部的協(xié)同配合。在財(cái)政資金安全管理內(nèi)部管理制度上，各有關(guān)司局要全力配合。比如在財(cái)政資金專戶管理上，要加大清理、歸并和撤銷力度，嚴(yán)格控制開(kāi)設(shè)新的財(cái)政專戶，列出具體時(shí)間表，盡快將財(cái)政資金專戶統(tǒng)一納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，由財(cái)政國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理。部?jī)?nèi)各有關(guān)司局發(fā)文，凡涉及新設(shè)財(cái)政資金專戶的，必須商國(guó)庫(kù)司同意。

三、財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展地方財(cái)政資金安全檢查工作的要求

座談會(huì)后，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》（財(cái)庫(kù)[2009]18號(hào)），決定于3月至5月，在地方各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部開(kāi)展地方財(cái)政資金安全檢查工作。

檢查內(nèi)容包括十個(gè)方面：組織領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政資金專戶管理、印鑒和票據(jù)管理、制度建設(shè)和內(nèi)控管理、崗位設(shè)置和人員配備、資金收付管理、賬務(wù)處理、對(duì)賬管理、銀行管理、信息系統(tǒng)管理。

檢查方式：由財(cái)政部統(tǒng)一部署，由省級(jí)財(cái)政部門具體組織實(shí)施，檢查方式以地方各級(jí)財(cái)政部門自查為主，上級(jí)財(cái)政部門抽查為輔。財(cái)政部將于2009年5月中下旬組織對(duì)地方財(cái)政部門檢查工作的抽查，省級(jí)財(cái)政部門也要組織對(duì)下級(jí)財(cái)政部門檢查工作的抽查。

四、布置我省的財(cái)政資金安全大檢查工作

我省的財(cái)政資金安全大檢查工作分為自查和抽查兩個(gè)階段。檢查方式以各級(jí)財(cái)政部門自查為主，上級(jí)財(cái)政部門抽查為輔。

（一）時(shí)間安排：

1、4月10日之前，省、市、縣、鄉(xiāng)各級(jí)財(cái)政部門完成本部門的自查和整改工作。

2、4月20日之前，縣級(jí)財(cái)政部門完成對(duì)本級(jí)及所有鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并將本地區(qū)的自查和整改報(bào)告報(bào)送市級(jí)財(cái)政部門。

3、4月30日之前，市級(jí)財(cái)政部門完成對(duì)本級(jí)及所有縣級(jí)財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并對(duì)鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將本地區(qū)的自查和整改報(bào)告報(bào)送省級(jí)財(cái)政部門。

4、5月20日之前，省級(jí)財(cái)政部門完成對(duì)本級(jí)及所有市級(jí)財(cái)政部門自查和整改工作的檢查，并對(duì)縣級(jí)財(cái)政部門的自查和整改工作進(jìn)行抽查，并將全省的自查和整改報(bào)告報(bào)送財(cái)政部。

省財(cái)政廳將成立6個(gè)檢查小組，其中1個(gè)小組負(fù)責(zé)對(duì)省本級(jí)進(jìn)行檢查，5個(gè)小組負(fù)責(zé)對(duì)市級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行檢查，并對(duì)部分縣級(jí)財(cái)政部門的安全檢查情況進(jìn)行抽查。

（二）具體要求

1、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)落實(shí)責(zé)任。全省各級(jí)財(cái)政部門要充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展財(cái)政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市、縣財(cái)政部門的主要負(fù)責(zé)人作為本部門安全檢查工作的第一責(zé)任人，要對(duì)本部門的自查和整改工作質(zhì)量負(fù)全責(zé)。各市、縣財(cái)政部門要參照省上的模式，成立財(cái)政資金安全檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，統(tǒng)一部署、分級(jí)負(fù)責(zé)，確保安全檢查各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

2、細(xì)化檢查方案，逐條逐項(xiàng)落實(shí)。各級(jí)財(cái)政部門要參照省上的安全檢查工作實(shí)施方案，按照《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展地方財(cái)政資金安全檢查工作的通知》10個(gè)方面的檢查內(nèi)容，制定出詳細(xì)的對(duì)本級(jí)自查和對(duì)下級(jí)檢查的實(shí)施方案，10個(gè)方面共計(jì)51條自查內(nèi)容要逐條落實(shí)，一條內(nèi)容都不能少，所有涉及此次檢查內(nèi)容的科（處）室和單位都要參加自查，一個(gè)單位也不能缺。尤其要對(duì)資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查；被檢查的科（處）室和單位，要密切配合檢查組工作，不允許以任何理由逃避檢查。

3、邊自查邊整改，務(wù)求取得實(shí)效。各級(jí)財(cái)政部門要結(jié)合自查出的問(wèn)題，邊查邊改，抓緊研究提出加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的整改措施，根據(jù)檢查情況，制定和完善相關(guān)管理辦法。對(duì)自查出的重大問(wèn)題，要及時(shí)向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)的，要及時(shí)依法移交、依法處理。已經(jīng)立案的，無(wú)論案情大小，都要向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告，最后由省財(cái)政廳統(tǒng)一上報(bào)財(cái)政部。上級(jí)財(cái)政部門對(duì)下級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行重點(diǎn)抽查時(shí)，要調(diào)閱相關(guān)自查工作底稿，以及單位內(nèi)部的相關(guān)制度規(guī)定，逐項(xiàng)逐環(huán)節(jié)進(jìn)行復(fù)核，確保下級(jí)財(cái)政部門自查和整改到位。限期整改的部門，要在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。對(duì)檢查不徹底或仍然存在管理漏洞的，省上將采取通報(bào)批評(píng)和視情節(jié)追究責(zé)任等措施予以嚴(yán)肅處理。

第7篇：部門內(nèi)部管理制度范文

（暫行）

第一章 總 則

第一條 根據(jù)公司管理的實(shí)際需要，特制定本通則。

第二條 內(nèi)部控制是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)的安全，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)記錄的真實(shí)與正確，提高經(jīng)濟(jì)效益，貫徹執(zhí)行重大決策和重要規(guī)章制度，而采取的一系列管理政策或在內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列調(diào)節(jié)方法與措施。

第三條 內(nèi)部控制內(nèi)容包括：職能分工、權(quán)責(zé)劃分，工作標(biāo)準(zhǔn)，操作程序的制訂，部門或崗位間的工作聯(lián)系和制約等。涉及到企業(yè)內(nèi)部人、財(cái)、物，產(chǎn)、供、銷各個(gè)環(huán)節(jié)。可概括為內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制兩部分。

第四條 內(nèi)部控制的兩個(gè)層次：

1．公司對(duì)內(nèi)部控制制度及標(biāo)準(zhǔn)。

2．公司部門自己制定并實(shí)施的內(nèi)部控制制度及措施。

第五條 內(nèi)部控制制度的標(biāo)準(zhǔn)：

1．財(cái)產(chǎn)的安全及資源的有效使用。

2．會(huì)計(jì)及記錄、財(cái)務(wù)及其他信息的可信性與可靠性。

3．減少不必要的開(kāi)支，提高企業(yè)盈利水平，避免意外風(fēng)險(xiǎn)。

第二章 公司對(duì)部門內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制

第六條 指導(dǎo)各部門建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度。公司行政部是公司對(duì)部門實(shí)施內(nèi)部控制業(yè)務(wù)的具體承辦部門。

第七條 公司各職能部門的職責(zé)

1、總經(jīng)理及辦公室：

（1）檢查公司重大決策在各部門貫徹、執(zhí)行情況并向公司報(bào)告檢查結(jié)果；

（2）受公司指派，對(duì)各部門階段性的工作或某方面的工作進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)研檢查。

2．行政部：

（1）每年至少組織一次公司相關(guān)部門對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行一次評(píng)價(jià)；

（2）每年（月、季度）組織公司相關(guān)部門對(duì)各部門進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)考核；

3．會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部門：

（1）負(fù)責(zé)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策在各部門的貫徹執(zhí)行、檢查和考評(píng)；

（2）審查公司年度投資預(yù)算項(xiàng)目及金額；

4．工程部：

（1）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)計(jì)劃在各部門的貫徹執(zhí)行；

（2）配合審查公司年度投資預(yù)算項(xiàng)目及金額；

（3）配合實(shí)施公司投資項(xiàng)目完工后的效益評(píng)估。

第八條 投資風(fēng)險(xiǎn)控制原則

1．公司對(duì)內(nèi)進(jìn)行新增項(xiàng)目的投資必須符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和公司的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃以及公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展定位；有投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析論證和預(yù)期的效益測(cè)算、資金來(lái)源籌措方式和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制措施；投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施過(guò)程中審批程序的簽字和責(zé)任劃分以及項(xiàng)目的論證結(jié)果。

2．公司年投資預(yù)算總額小于或等于上年固定資產(chǎn)折舊額的%，并且上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正值，其投資項(xiàng)目由子公司自主決定實(shí)施，超過(guò) %時(shí)應(yīng)報(bào)批。

3．同時(shí)滿足下列兩項(xiàng)條件的由各部門報(bào)公司主管部門備案：

A、上年凈資產(chǎn)稅后利潤(rùn)率≥ %；

B、年投資預(yù)算總額控制在上年固定資產(chǎn)折舊額以內(nèi)；

第九條 工資增長(zhǎng)幅度控制

1．公司對(duì)各部門的工資總額實(shí)施宏觀調(diào)控。

2．各部門當(dāng)年工資預(yù)算總額按業(yè)績(jī)計(jì)發(fā)考核，不再報(bào)批。

效益增長(zhǎng)的每月實(shí)際發(fā)放由各部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益完成情況決定發(fā)放，但工資發(fā)放進(jìn)度不得超過(guò)當(dāng)期目標(biāo)利潤(rùn)完成進(jìn)度的%；效益下降的部門其工資發(fā)放進(jìn)度不得超過(guò)當(dāng)期目標(biāo)利潤(rùn)完成進(jìn)度的%，但不得低于成都市最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。

第十條 各部門必須按法律規(guī)定報(bào)會(huì)計(jì)賬簿。公司對(duì)各部門的績(jī)效考核等以法定的對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿所記載的數(shù)字為準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)。

第三章 各部門內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度建設(shè)

第十一條 各部門內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的兩個(gè)層次。

1．以總經(jīng)理負(fù)責(zé)制管理結(jié)構(gòu)下的內(nèi)部控制制度體系，包括各部門經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)和每個(gè)員工的工作流程及人事管理。

2．各部門經(jīng)理作為各部門的負(fù)責(zé)人，要保證部門員工的利益不受侵害。

第十二條 部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

第十三條 各部門應(yīng)結(jié)合本部門實(shí)際制定部門管理辦法并報(bào)行政部門審核備案。

第十四條 各部門必須建立的內(nèi)部控制制度：

1．各部門必須根據(jù)公司的相關(guān)管理制度制定下列風(fēng)險(xiǎn)控制制度：計(jì)劃、安全控制，服務(wù)質(zhì)量控制，物資管理控制，人事薪金控制，信息、統(tǒng)計(jì)控制等。

2．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等。

3．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制應(yīng)載明的主要內(nèi)容：不相容職務(wù)相互分離；財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限、審批程序，授權(quán)批準(zhǔn)、經(jīng)辦與審核人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；會(huì)計(jì)記錄與稽核檢查；行使批準(zhǔn)投資簽字行為與過(guò)錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任承擔(dān)等內(nèi)容。

4．各部門制定的上述內(nèi)控制度報(bào)公司總經(jīng)理辦，審核通過(guò)后由行政部門備案并作為檢查考核的基本依據(jù)之一。

第四章 附 則

第十五條 本辦法適用于公司各部門。

第8篇：部門內(nèi)部管理制度范文

事業(yè)部[2021]第1期

會(huì)議名稱：XXXXX工作動(dòng)員會(huì)

時(shí) 間：2020年4月15日上午9:15

地 點(diǎn)：公司總部12樓會(huì)議室

主持人：

參加人員：

會(huì)議記錄：

會(huì)議對(duì)當(dāng)前鋼構(gòu)供應(yīng)鏈?zhǔn)聵I(yè)部各項(xiàng)工作進(jìn)行了部署，具體內(nèi)容如下：

一、明確人員分工，層層壓實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任

對(duì)本部門全體人員進(jìn)行了分工，將責(zé)任落實(shí)到人，確保各項(xiàng)任務(wù)的順利完成：

XX主持本部門全面工作，負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作，負(fù)責(zé)全區(qū)域市場(chǎng)開(kāi)發(fā)工作。

XX負(fù)責(zé)物流供應(yīng)鏈管理，負(fù)責(zé)華南區(qū)域市場(chǎng)客情維護(hù)及市場(chǎng)開(kāi)發(fā)工作。積極跟進(jìn)中建三局等客戶。

XXX負(fù)責(zé)部門內(nèi)務(wù)管理，確保各項(xiàng)工作流程化、制度化，切實(shí)做好各類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的分析工作。

二、細(xì)化責(zé)任目標(biāo)，確保完成上級(jí)各項(xiàng)工作部署

會(huì)議提出了“以貿(mào)易帶動(dòng)物流，物流促進(jìn)貿(mào)易，貿(mào)易物流雙提升”的總體要求，要求本部門對(duì)當(dāng)前集團(tuán)公司、公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，明確分解出季度、月度、周工作目標(biāo)，確保任務(wù)目標(biāo)具有可行性，可操作性，并按照責(zé)任目標(biāo)扎實(shí)推進(jìn)。加大清收清欠工作力度，與客戶積極溝通，降低資金成本。

三、強(qiáng)化內(nèi)部管理，做好風(fēng)險(xiǎn)控制及流程規(guī)范

加強(qiáng)內(nèi)部管理，全面梳理現(xiàn)有工作流程，規(guī)范各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。按照公司制度匯編要求，完善本部門管理制度辦法。完善會(huì)議制度，每月召開(kāi)部門月度例會(huì)，根據(jù)實(shí)際情況召開(kāi)周例會(huì)，做好各項(xiàng)工作的計(jì)劃部署。

四、努力開(kāi)發(fā)市場(chǎng)，全面完成年度預(yù)算目標(biāo)

加強(qiáng)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)工作，積極對(duì)接武漢建工、重慶建工、貴重建工、中鐵科工等大宗客戶，確保年度總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。做好對(duì)各類客戶的客情維護(hù)，提升服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)服務(wù)能力。對(duì)各類業(yè)務(wù)做好風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)客戶所需鋼材貿(mào)易量，付款模式進(jìn)行全面摸排，做好項(xiàng)目跟蹤。

五、全力帶好團(tuán)隊(duì)，切實(shí)做好隊(duì)伍管理工作

目前部門人員經(jīng)過(guò)調(diào)整補(bǔ)充，整體工作還需要進(jìn)一步磨合，全體人員要明確“分工不分家，分工要合作”的目標(biāo)，擰成一股繩，勁往一處使，提升部門凝聚力，發(fā)揚(yáng)各自優(yōu)勢(shì)，抓好工作落實(shí)。

第9篇：部門內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】假洋貨 市場(chǎng)管理 治理

海寧中國(guó)皮革城是中國(guó)具有影響力的皮革專業(yè)市場(chǎng)，皮革價(jià)格信息、市場(chǎng)行情、流行趨勢(shì)的中心。隨著皮革業(yè)的發(fā)展，以及皮革市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，當(dāng)今皮革業(yè)面臨著各種機(jī)遇和挑戰(zhàn)。更多的人開(kāi)始追求品牌文化，他們關(guān)注便宜的假洋貨，嚴(yán)重的擾亂了皮革城中原有的秩序。假洋貨產(chǎn)生的原因也與市場(chǎng)內(nèi)部管理制度的不完善有密切關(guān)系。為了進(jìn)一步的了解假洋貨貨市場(chǎng)的運(yùn)行，更好的管理假洋貨市場(chǎng)。本文對(duì)海寧中國(guó)皮革城內(nèi)將洋貨市場(chǎng)作為進(jìn)行調(diào)查研究的內(nèi)容，分析假洋貨的現(xiàn)狀，找出管理制度存在的漏洞，制定對(duì)策管理市場(chǎng)，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)內(nèi)部管理，解決皮革城假洋貨問(wèn)題。

一、假洋貨概述

（一）假洋貨的概念

假洋貨，又稱國(guó)貨傍洋品牌，是指生產(chǎn)、包裝、物流和銷售都在國(guó)內(nèi)，但產(chǎn)品名稱、廣告形象及包裝上有洋品牌風(fēng)范的現(xiàn)象。由于其與正品相似度極高，普通人無(wú)法靠肉眼辨別真假而逐漸占領(lǐng)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，成為不法商販牟取暴利的主要手段。

（二）假洋貨市場(chǎng)現(xiàn)狀

海寧中國(guó)皮革城作為目前中國(guó)最具影響力的皮革專業(yè)市場(chǎng)，卻多次爆出存在假洋貨現(xiàn)象，嚴(yán)重違反市場(chǎng)內(nèi)部的秩序，同時(shí)也造成了消費(fèi)者的不信任。在大部分的消費(fèi)者的眼里，進(jìn)口的商品（洋品牌）價(jià)格一般要比國(guó)產(chǎn)的商品（本土品牌）高。假洋品牌在皮革行業(yè)盛行，其中洋品牌自身所產(chǎn)生的高價(jià)優(yōu)勢(shì)起了很重要的作用。性價(jià)比嚴(yán)重不符，品牌的價(jià)值差異化大，直接導(dǎo)致了市場(chǎng)上為謀取私利的不法商販肆意妄為。

（三）市場(chǎng)管理概述

市場(chǎng)管理是指國(guó)家運(yùn)用法律、政策和經(jīng)濟(jì)措施對(duì)市場(chǎng)交易活動(dòng)進(jìn)行的管理。當(dāng)前的皮革市場(chǎng)缺乏有效、統(tǒng)一、規(guī)范化的管理機(jī)制。而統(tǒng)一的市場(chǎng)管理可以使各個(gè)部門間相互協(xié)調(diào)、配合，履行自己職責(zé)，有效的控制市場(chǎng)內(nèi)部無(wú)序現(xiàn)象。

二、假洋貨現(xiàn)狀研究調(diào)查

（一）皮革城內(nèi)顧客

顧客是商店或服務(wù)行業(yè)稱來(lái)買東西的人或服務(wù)對(duì)象。在購(gòu)物中顧客是唯一能反應(yīng)銷售服務(wù)滿意度的群體，也是唯一能直接受到因商品質(zhì)量問(wèn)題所帶來(lái)的損失的群體。為此，本次皮革城假洋貨現(xiàn)狀調(diào)查的對(duì)象選擇了皮革城中的顧客，能夠客觀正確的反映在皮革城中消費(fèi)者的價(jià)值觀與消費(fèi)觀。

（二）皮革城內(nèi)商戶

在買賣行為中，經(jīng)營(yíng)者的行為能夠影響買賣雙方是否達(dá)成買賣協(xié)議，同時(shí)經(jīng)營(yíng)者也能夠有效控制商品質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)。為此，本次調(diào)查中也將皮革城中商戶作為調(diào)查對(duì)象。由于涉及商販隱私，此次調(diào)查采用訪談法，利用購(gòu)物者身份在購(gòu)物時(shí)與調(diào)查對(duì)象攀談。

三、海寧中國(guó)皮革城貨品市場(chǎng)管理存在的問(wèn)題

（一）市場(chǎng)不正確的引導(dǎo)導(dǎo)致消費(fèi)者消費(fèi)觀不成熟

假洋貨之所以能夠在皮革城市場(chǎng)內(nèi)肆行無(wú)忌，從根本上講與消費(fèi)者不成熟的消費(fèi)觀有關(guān)。調(diào)查顯示，部分消費(fèi)者在購(gòu)物時(shí)非理性的選擇，只注重商品品牌而非商品質(zhì)量，認(rèn)為外國(guó)商品在多個(gè)方面都優(yōu)于國(guó)產(chǎn)商品，這也使得戴了洋牌子的國(guó)產(chǎn)商品銷量一路飆升。當(dāng)今社會(huì)的消費(fèi)需求不斷擴(kuò)大，國(guó)民的收入和消費(fèi)水平不斷提高，昂貴的洋品牌更能體現(xiàn)出身份及地位。所以價(jià)格相對(duì)低廉的假洋貨成了消費(fèi)者樂(lè)意購(gòu)買的商品。

（二）管理部門規(guī)則不完善致使經(jīng)營(yíng)戶存在投機(jī)心理

在經(jīng)營(yíng)戶調(diào)查中，雖然絕大多數(shù)經(jīng)營(yíng)戶都了解賣假是違法行為，但在暗訪中，仍有不少經(jīng)營(yíng)戶兜售假洋貨，且極力推薦假洋貨。而在消費(fèi)者調(diào)查中顯示，一半以上消費(fèi)者在遇到該類情況時(shí)保持緘默，這種默認(rèn)的態(tài)度也促使假洋貨的泛濫。在很多情況下，市場(chǎng)在沒(méi)有相關(guān)部門鑒定依據(jù)下不能夠扣押假洋貨，只能對(duì)經(jīng)營(yíng)戶進(jìn)行罰款。市場(chǎng)內(nèi)部管理部門所制定的規(guī)則并不能徹底規(guī)范經(jīng)營(yíng)戶行為，不少經(jīng)營(yíng)者在利用規(guī)則的漏洞投機(jī)取巧，謀取暴力。

（三）市場(chǎng)內(nèi)部監(jiān)管體系存在漏洞使得假洋貨得以進(jìn)入市場(chǎng)

假洋貨之所以能夠在市場(chǎng)內(nèi)橫行，這反映市場(chǎng)內(nèi)部監(jiān)管體系存在漏洞。在商品進(jìn)入市場(chǎng)前，監(jiān)督機(jī)構(gòu)有權(quán)利對(duì)即將進(jìn)入市場(chǎng)的商品進(jìn)行檢測(cè)。在商品進(jìn)入市場(chǎng)后，管理機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)內(nèi)商品質(zhì)量管理。而市場(chǎng)監(jiān)管部門內(nèi)部在可能存在一系列問(wèn)題。部分管理者為了能讓皮革城經(jīng)濟(jì)流通更加迅速，商業(yè)價(jià)值更加高，會(huì)選擇對(duì)假貨睜一只眼閉一只眼。同時(shí)，利益的誘惑也會(huì)導(dǎo)致管理部門對(duì)市場(chǎng)內(nèi)的假洋貨置之不理。市場(chǎng)內(nèi)部監(jiān)管體系存在的漏洞，使得假洋貨商品逐漸進(jìn)入市場(chǎng)。

四、有效治理皮革城假洋貨現(xiàn)象的建議

（一）正確引導(dǎo)消費(fèi)者，確立理性健康消費(fèi)觀

消費(fèi)者盲目不理性的消費(fèi)行為在一定程度上影響這經(jīng)營(yíng)者的心理。經(jīng)營(yíng)者熱衷于將假洋貨推薦給消費(fèi)者往往是為了迎合消費(fèi)者盲目崇洋的消費(fèi)心理。市場(chǎng)應(yīng)正確引導(dǎo)消費(fèi)者，確立理性健康的消費(fèi)觀，使消費(fèi)者能夠正確的分辨商品好壞。在為消費(fèi)者樹(shù)立正確的消費(fèi)觀的同時(shí)，也應(yīng)在市場(chǎng)內(nèi)部設(shè)置維權(quán)機(jī)構(gòu)，多多鼓勵(lì)消費(fèi)者在權(quán)益受到損害時(shí)及時(shí)維護(hù)自身權(quán)益。在秋冬季等銷售旺季，成立志愿者小分隊(duì)，在多個(gè)進(jìn)出口分發(fā)宣傳單，引導(dǎo)消費(fèi)者正確購(gòu)物，為消費(fèi)者提供導(dǎo)購(gòu)服務(wù)。在幫助消費(fèi)者正確購(gòu)物的同時(shí)，監(jiān)督經(jīng)營(yíng)戶行為，切斷因消費(fèi)需求所帶來(lái)的不正當(dāng)售假販假行為。

（二）制定相關(guān)規(guī)則規(guī)范經(jīng)營(yíng)戶行為

首先，管理部門應(yīng)制定相應(yīng)的價(jià)格機(jī)制。高價(jià)的真貨對(duì)于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)遠(yuǎn)不如廉價(jià)的假洋貨。高價(jià)格的商品對(duì)經(jīng)營(yíng)戶來(lái)說(shuō)也意味著高利潤(rùn)的收入，這樣也會(huì)吸引更多的資金進(jìn)入皮革市場(chǎng)，也包括了造假。換句話說(shuō)，高額的價(jià)格給假洋貨制造商們創(chuàng)造了更多的機(jī)會(huì)。在長(zhǎng)期與假洋貨競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，真貨制造商通過(guò)合理的定價(jià)、優(yōu)質(zhì)的質(zhì)量必定能勝利。

其次，管理部門還應(yīng)設(shè)立多個(gè)檢驗(yàn)監(jiān)督部門。對(duì)市場(chǎng)內(nèi)所有商品不定期不定量抽查。同時(shí)，制定相關(guān)經(jīng)營(yíng)戶互相監(jiān)督制度。由于每戶商戶互相存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，而這樣的關(guān)系恰恰能幫助管理部門更好的管理市場(chǎng)。對(duì)于監(jiān)督舉報(bào)其他經(jīng)營(yíng)戶的商戶，在經(jīng)查實(shí)后可對(duì)其商鋪進(jìn)行一定程度的獎(jiǎng)勵(lì)。每個(gè)年度沒(méi)有不良行為的經(jīng)營(yíng)戶可以頒發(fā)五星商鋪的榮譽(yù)，鼓勵(lì)制度可以在很大程度上提高經(jīng)營(yíng)戶的自制能力。這樣的監(jiān)察行為雖然會(huì)造成人力成本的大量增加，但對(duì)于未來(lái)皮革城市場(chǎng)更好的商譽(yù)來(lái)說(shuō)是必要的。

（三）建立健全完善制度性的監(jiān)管體系

在完善相關(guān)規(guī)范的基礎(chǔ)上，建立健全的制度性監(jiān)管體系對(duì)假洋貨的打擊行動(dòng)極為重要。將所有部門的權(quán)利與責(zé)任相對(duì)等，建立互相監(jiān)督體質(zhì)。在各個(gè)部門嚴(yán)格履行相對(duì)義務(wù)的同時(shí)，也要對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)的方面擔(dān)起責(zé)任。在治理市場(chǎng)內(nèi)假洋貨現(xiàn)象時(shí)，所出現(xiàn)的問(wèn)題追究到整個(gè)部門，采取責(zé)任連帶制，對(duì)該部門內(nèi)所有人員進(jìn)行處罰。只設(shè)立一個(gè)高層管理部門，內(nèi)部人員各負(fù)責(zé)下屬一個(gè)部門，也就類似于英國(guó)的三權(quán)分立制度。所有部門權(quán)利對(duì)等，互相監(jiān)督管理。這樣的管理制度也能夠防范管理者面對(duì)利益誘惑，不能夠遵守職業(yè)操守，冒道德風(fēng)險(xiǎn)，替假貨生產(chǎn)者打掩護(hù)的行為。

五、小結(jié)

海寧中國(guó)皮革城作為中國(guó)具影響力的皮革專業(yè)市場(chǎng)，中國(guó)皮革業(yè)龍頭市場(chǎng)，也是皮革價(jià)格信息、市場(chǎng)行情、流行趨勢(shì)的中心，其一舉一動(dòng)都影響著國(guó)內(nèi)皮革業(yè)的發(fā)展。假洋貨現(xiàn)象的產(chǎn)生對(duì)皮革城商譽(yù)乃至發(fā)展造成了嚴(yán)重的影響。此論文主題是從消費(fèi)者、經(jīng)營(yíng)戶、管理者三個(gè)角度出發(fā)，探究對(duì)假洋貨現(xiàn)場(chǎng)的治理對(duì)策。從消費(fèi)者及經(jīng)營(yíng)戶入手，通過(guò)數(shù)據(jù)調(diào)查分析，研究假洋貨現(xiàn)象產(chǎn)生的原因，繼而提出可供管理部門參考的治理對(duì)策。管理部門應(yīng)正確的引導(dǎo)消費(fèi)者產(chǎn)生理性的消費(fèi)觀，在選擇心儀商品時(shí)不受非理性思維所影響，同時(shí)在管理市場(chǎng)時(shí)制定合理的管理規(guī)則及建立健全完善的監(jiān)督體制。

參考文獻(xiàn)：