內(nèi)審工作報告精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)審工作報告范文

從2005年10月通過第三方國家注冊的審核以來，，全國公務(wù)員公同的天地為了確保質(zhì)量管理體系持續(xù)有效的運行。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，企管辦在2004年度先后舉辦過各種類型培訓(xùn)3期，參加培訓(xùn)人員100多人次，具體的培訓(xùn)內(nèi)容有：

1.iso9001：2000標(biāo)準(zhǔn)；

2.公司的質(zhì)量手冊、程序文件及各部門的質(zhì)量目標(biāo)分解；

3.設(shè)備操作規(guī)程、設(shè)備、工裝、模具管理與保養(yǎng)；

4.注塑、沖制工藝規(guī)程，監(jiān)控要求。

通過培訓(xùn)取得了較為顯著的效果,具體表現(xiàn)在：

a.使廣大員工進一步認(rèn)識到建立、實施質(zhì)量管理體系的重要性，明確了iso9001：2000質(zhì)量管理體系的標(biāo)準(zhǔn)和應(yīng)用的過程方法；

b.安全保衛(wèi)和環(huán)境衛(wèi)生大有改進，材料、半成品、成品的有序堆放使車間的環(huán)境整潔衛(wèi)生；

c.進一步樹立了公司形象，所有員工體現(xiàn)了良好的公司形象和精神風(fēng)貌。

內(nèi)審是對質(zhì)量管理體系實施情況的自我檢查，發(fā)現(xiàn)問題并采取措施及時改正的一個過程，以確保體系符合標(biāo)準(zhǔn)要求和文件規(guī)定，實現(xiàn)體系的有效運行。2005年5月初，企管辦制定了2005年度內(nèi)審計劃，并于5月13日至14日進行了公司的內(nèi)審。這次內(nèi)審的范圍覆蓋了iso9001標(biāo)準(zhǔn)要求的相關(guān)過程、活動及所涉及的所有場所和相關(guān)的法律、法規(guī)。這次內(nèi)審也是對質(zhì)量管理體系一次全面的大檢查。內(nèi)審嚴(yán)格按照內(nèi)審的實施計劃并按質(zhì)量手冊的有關(guān)規(guī)定成立了審核組，并編寫了《內(nèi)審檢查表》作為現(xiàn)場審核的依據(jù)。此次內(nèi)審由管理者代表出任審核組長，內(nèi)審員與被審核部門之間沒有直接的關(guān)系，保證了內(nèi)審工作的獨立性和公正性。內(nèi)審共開出了3項不合格項報告，均為一般不合格，分布在2個部門，其中供銷部2項，質(zhì)檢部1項。其分布在3條款，分別為：7.2一項,7.4一項,7.6一項。從不合格項的分布來看，其分布是分散的，沒有形成區(qū)域性的不合格，不合格項開出以后，各責(zé)任部門都能在分析原因的基礎(chǔ)上，制訂并實施相應(yīng)的糾正措施，并均在限定的期限內(nèi)通過了內(nèi)審員的驗證。通過內(nèi)審結(jié)果可以確定我公司的質(zhì)量管理體系是符合gb/tiso9001：2000標(biāo)準(zhǔn)和公司體系文件的持續(xù)運行，其運行是有效的。

對日常發(fā)生的不合格項目要及時采取糾正預(yù)防措施，以防止不合格項目的再發(fā)生。所有的糾正預(yù)防措施均列入《改進、糾正和預(yù)防措施實施情況一覽表》。

所有發(fā)生的糾正和預(yù)防措施都已驗證，并取得了一定的效果。盡管如此，我們?nèi)圆荒苡薪z毫的放松，還要看到存在的不足之處，積極采取糾正和預(yù)防措施，加強對iso9001：2000標(biāo)準(zhǔn)和公司的質(zhì)量管理體系的學(xué)習(xí)、理解，從而提高我們的質(zhì)量管理工作水平，并與實際工作相聯(lián)系，只有這樣公司的質(zhì)量管理體系才能不斷完善，不斷進步。

報告人：小林子哥哥

第2篇：內(nèi)審工作報告范文

內(nèi)部審計是存在于組織內(nèi)部的監(jiān)督評價工作，其獨立性決定著內(nèi)部審計能否正常實行，由此可見其對企業(yè)的經(jīng)營與管理起到十分重要的作用。本文筆者從加強企業(yè)內(nèi)部審計獨立性的必要性出發(fā)，分析指出企業(yè)內(nèi)部審計獨立性的主要內(nèi)容，并在此基礎(chǔ)上提出了加強企業(yè)內(nèi)部審計獨立性的若干建議。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè)；內(nèi)部審計；獨立性；若干建議

前言

依據(jù)國際內(nèi)部審計師協(xié)會制定的《內(nèi)部審計職業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，其將內(nèi)部審計定義為一項為了增加價值和改善運營所進行的獨立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動。它運用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評價和改善組織的風(fēng)險管理、控制及公司治理過程的有效性，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。顯而易見，這種類型的內(nèi)部審計突出其對內(nèi)服務(wù)功能，被審計理論界稱之為服務(wù)導(dǎo)向型內(nèi)部審計。

一、加強企業(yè)內(nèi)部審計獨立性的必要性

（一）便于內(nèi)部審計工作的開展

近年來，隨著內(nèi)部審計的不斷發(fā)展，內(nèi)審工作的范圍也變得越來越廣。從業(yè)務(wù)范圍來看，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計主要是針對財務(wù)收支等內(nèi)容進行監(jiān)督、檢查，但當(dāng)前的內(nèi)部審計范圍不再僅僅是專門針對財務(wù)收支情況，審計范圍還包括經(jīng)濟責(zé)任審計、投資項目審計、經(jīng)濟效益審計等內(nèi)容。隨著內(nèi)部審計范圍的拓展，其對獨立性的要求越來越高，沒有內(nèi)部審計的獨立性，內(nèi)部審計機構(gòu)對被審部門的審計工作將受到制約。因此，開展內(nèi)部審計工作，首要任務(wù)是加強內(nèi)部審計的獨立性。

（二）便于發(fā)揮內(nèi)部審計的職能

內(nèi)部審計職能是指內(nèi)部審計本身所固有的內(nèi)在功能，并反映出內(nèi)部審計的本質(zhì)。接照不同的內(nèi)審目標(biāo)，內(nèi)部審計的職能包括監(jiān)督主導(dǎo)型和服務(wù)主導(dǎo)型兩種，監(jiān)督主導(dǎo)型內(nèi)審職能主要偏重于監(jiān)督、檢查職能的發(fā)揮，而服務(wù)主導(dǎo)型內(nèi)審職能主要偏重于評價與咨詢等職能的發(fā)揮。在當(dāng)前，國有企業(yè)的內(nèi)審部門，其審計職能主要偏重于監(jiān)督主導(dǎo)型職能的發(fā)揮，即對內(nèi)部活動進行監(jiān)督與檢查。監(jiān)督主導(dǎo)型職能的發(fā)揮，會涉及內(nèi)部相關(guān)部門的利益，若內(nèi)部審計缺乏獨立性，則會導(dǎo)致得出有失偏頗的審計報告。

（三）便于保證審計報告的客觀公正性

客觀性要求內(nèi)審人員在開展審計工作過程中要保持客觀公正的態(tài)度，出具可靠的審計報告，向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的審計報告。然而，內(nèi)部審計的獨立性和客鄧性相互聯(lián)系、密不可分。獨立性是客觀性的前提和保障，缺乏獨立性的內(nèi)部審計往往是不客觀的。保證內(nèi)部審計客觀性的前提條件在于保證內(nèi)部審計的獨立性。只有讓內(nèi)審機構(gòu)在企業(yè)組織中處于獨立的地位，讓內(nèi)審人員在審計工作中保持獨立的態(tài)度，才能做出客觀的、無偏見的審計判斷，才能保證審計結(jié)果的質(zhì)量。

二、企業(yè)內(nèi)部審計獨立性的主要內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部審計獨立性的主要包含兩方面內(nèi)容：其一，內(nèi)部審計人員的獨立性。內(nèi)部審計必須有專職的審計人員，不能由其他部門人員兼職，特別是會計部門人員兼任。同時，內(nèi)審人員在執(zhí)行任務(wù)時，必須站在客觀、公正的立場去分析問題，不帶偏見，不為部門利害關(guān)系所左右，要堅持原則，忠于職守，客觀、公正地行使審計監(jiān)督權(quán)，提高內(nèi)部審計的權(quán)威性。其二，內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的獨立性。內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)能夠獨立地制定審計計劃，以獨立的第三者的身份去執(zhí)行審計程序，提出適當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姾徒ㄗh，審計人員不負(fù)責(zé)制定內(nèi)審工作以外的計劃方案。內(nèi)部審計人員獨立性的關(guān)鍵是要獨立于被審計部門，在審計過程中，始終獨立、客觀、公正地進行工作。

三、加強企業(yè)內(nèi)部審計獨立性的若干建議

（一）健全內(nèi)部審計的管理體制

內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任命也是保證內(nèi)審工作獨立性的一個重要環(huán)節(jié)，而且它也需要有一個獨立的部門和一批專門人員對整個單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行客觀、公正的檢查和評價。內(nèi)部審計人員作為獨立部門成員不能參與本單位的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動，只承擔(dān)對其進行評價的審計責(zé)任。另外，定期輪換審計人員崗位，能在很大程度上使審計人員保持相對獨立。

（二）科學(xué)規(guī)范內(nèi)審機構(gòu)負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)范圍

一方面負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)不應(yīng)該過大，內(nèi)部審計機構(gòu)不應(yīng)該負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作以外的企業(yè)經(jīng)營和管理活動；另一方面，負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有一定的權(quán)力，包括對企業(yè)內(nèi)所有部門、所有領(lǐng)域的審計權(quán)力，并且不受到組織內(nèi)其他部門干涉和限制；直接最高管理層提交審計報告及工作報告，并在日常工作中與其保持有效溝通；出席參加由最高管理層舉行的與審計、財務(wù)報告、內(nèi)部控制、治理程序等有關(guān)的會議等。有了一定的權(quán)力，才能防止審計范圍受到限制，順利執(zhí)行審計工作，也能夠獲得更客觀真實的審計證據(jù)，保證獨立性。

（三）實行內(nèi)部審計的外部化

除了提高內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的獨立性之外，內(nèi)部審計外部化也是提高內(nèi)部審計獨立性的一種有效途徑。它主要有外包與合作兩種形式，前者指企業(yè)將其內(nèi)部審計工作全部或大部分外包給外部審計組織，后者指企業(yè)在開展內(nèi)部審計工作時，根據(jù)需要借助外部審計力量，共同完成內(nèi)部審計工作。形式上的獨立有助于提高實質(zhì)上的獨立。內(nèi)部審計外部化后，內(nèi)部審計工作全部或部分地由外部審計人員行使，他們既獨立于所有者，又獨立于經(jīng)營者，能夠站在客觀、公正的立場上對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營管理狀況、內(nèi)部控制狀況進行監(jiān)督和評價。

（四）強化內(nèi)部審計隊伍素質(zhì)建設(shè)

內(nèi)部審計人員需要具備良好的職業(yè)道德、高超的政策法規(guī)知識，還要熟練掌握財會、審計、經(jīng)濟、法律、稅收、統(tǒng)計、計算機操作及企業(yè)管理知識，積極主動地參加培訓(xùn)和自主學(xué)習(xí)，不斷更新自身的知識結(jié)構(gòu)，使自身能夠勝任內(nèi)部審計工作，最終以高水平的工作成效保證內(nèi)部審計的獨立性。

四、結(jié)語

近年來，內(nèi)部審計在提高企業(yè)管理效果，降低經(jīng)營風(fēng)險，幫助企業(yè)達成目標(biāo)等方面所起的作用逐漸發(fā)揮，日益受到廣泛的重視。為了充分發(fā)揮和加強內(nèi)部審計的作用，企業(yè)要盡可能保持內(nèi)部審計的獨立性，需從多方面下手來對其加以完善，以使企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性得到切實保障，從而為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

[1]

第3篇：內(nèi)審工作報告范文

全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進學(xué)校財務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我校內(nèi)部審計小組根據(jù)教育局審計室XX年度年初工作計劃和學(xué)校內(nèi)部審計計劃，在本年度完成了以下工作：

主要工作內(nèi)容：

一、進一步建立健全了內(nèi)部審計工作的內(nèi)容和工作制度；強化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風(fēng)險防范型和管理促進型轉(zhuǎn)變。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時了解對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障的各項政策。在具體工作中對學(xué)校是否按政策規(guī)范收費、對作業(yè)本費的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費的籌措和使用情況等作為一項重要內(nèi)容進行了審計，保證內(nèi)部審計在落實本校教育經(jīng)費保障體制中的作用。

三、對學(xué)校的財務(wù)收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費使用效益。根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟活動特點，今年我校內(nèi)部審計的主要內(nèi)容有：

1、對學(xué)校的各項收入進行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時入賬，并納入了學(xué)校的財務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。

2、對學(xué)校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項支出均屬合理。

3、對于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù)；固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項作了相應(yīng)清理。

4、對學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計，學(xué)校從xx年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費。

5、對學(xué)校收費情況進行了重點審計，未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象，學(xué)校收費合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對學(xué)生生活費給予了補助。

四、認(rèn)真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

審計工作中的措施

1、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。

2、全面審計，突出重點。對學(xué)校的財務(wù)審計既以真實性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。

第4篇：內(nèi)審工作報告范文

主要工作內(nèi)容：

一、進一步建立健全了內(nèi)部審計工作的內(nèi)容和工作制度;強化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風(fēng)險防范型和管理促進型轉(zhuǎn)變。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時了解對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障的各項政策。在具體工作中對學(xué)校是否按政策規(guī)范收費、對作業(yè)本費的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費的籌措和使用情況等作為一項重要內(nèi)容進行了審計，保證內(nèi)部審計在落實本校教育經(jīng)費保障體制中的作用。

三、對學(xué)校的財務(wù)收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費使用效益。根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟活動特點，今年我校內(nèi)部審計的主要內(nèi)容有：

1、對學(xué)校的各項收入進行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時入賬，并納入了學(xué)校的財務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。

2、對學(xué)校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項支出均屬合理。

3、對于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應(yīng)清理。

4、對學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計，學(xué)校從xx年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費。

5、對學(xué)校收費情況進行了重點審計，未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象，學(xué)校收費合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對學(xué)生生活費給予了補助。

第5篇：內(nèi)審工作報告范文

今年我局普法依法治理工作堅持以局長任組長、副局長任副組長、各科室負(fù)責(zé)人為成員的普法依法治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)，積極發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)小組對普法工作的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)作用，配備兼職法宣干部和通訊員，負(fù)責(zé)普法依法治理日常工作，確保了該項工作的順利開展。一是認(rèn)真制定工作計劃。主要是制定了全年審計項目計劃、年度依法行政計劃、審計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)計劃、黨組中心組學(xué)習(xí)計劃等工作計劃，各項工作同部署、同檢查、同總結(jié)、同獎懲，做到年初有計劃、年中有自查、年度有總結(jié)。二是認(rèn)真開展審計項目。主要開展本級預(yù)算執(zhí)行審計、部門預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計（調(diào)查）、基本建設(shè)審計、財務(wù)收支審計等審計項目33個，為促進提高經(jīng)濟效益、反腐倡廉、節(jié)約財政資金等發(fā)揮了審計應(yīng)有的作用，提高了審計公信力。三是加強法制宣傳教育，強化隊伍建設(shè)，不斷提高依法審計能力。四是健全內(nèi)部規(guī)范，強化內(nèi)部管理，提高制度執(zhí)行力度，規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量。五是加大政府信息公開力度，主動接受社會各界監(jiān)督。

主要措施

（一）全局人員學(xué)法工作常抓不懈，不斷提高依法行政能力

一是黨組中心組學(xué)習(xí)有計劃有步驟。局領(lǐng)導(dǎo)非常重視法制宣傳教育工作，做到領(lǐng)導(dǎo)帶頭，學(xué)法先行，精心部署、嚴(yán)格要求法制宣傳教育工作，主要領(lǐng)導(dǎo)親自指導(dǎo)辦公室制定學(xué)習(xí)培訓(xùn)計劃，明確領(lǐng)導(dǎo)及審計人員的學(xué)法用法內(nèi)容，認(rèn)真參加局每周五的學(xué)習(xí)會，解讀《國家審計準(zhǔn)則》、《市審計條例》和《國家審計準(zhǔn)則》，認(rèn)真參加《國家審計準(zhǔn)則》知識測試，并多次在會上就依法審計工作提出要求。二是全局審計干部學(xué)法用法堅持不懈。局里為每個審計干部訂閱了《中國審計》、《審計》、《中國審計報》和《中國財經(jīng)審計法規(guī)選編》等各種法規(guī)資料；堅持周五學(xué)習(xí)制度，積極參加審計署視頻培訓(xùn)和市審計局舉辦的專題講座，采用集中學(xué)習(xí)與個人自學(xué)相結(jié)合、審計法律法規(guī)與其他行政法規(guī)學(xué)習(xí)相結(jié)合、學(xué)習(xí)與知識測試相結(jié)合的方式，不斷增強審計人員法制意識和法律素養(yǎng)，提高審計干部依法行政能力，切實做到依法審計，實現(xiàn)審計客觀公正、實事求是的宗旨。

（二）堅持全方位、多層次的法制宣傳方式，提高法制宣傳效果

一是通過局域網(wǎng)及時法律、法規(guī)、規(guī)章等學(xué)習(xí)課件，提高局內(nèi)信息傳遞效率；開展專題講座、集中培訓(xùn)、觀看警示教育片、專業(yè)法律知識測試、撰寫體會心得等活動，增加宣傳多樣性，并在區(qū)政府第23次常務(wù)會議上解讀《市審計條例》；積極參加全國憲法宣傳日主題活動，撰寫《推進審計法治建設(shè)，完善審計法制體系》等3篇審計法制論文。二是通過報刊、網(wǎng)站、電視等媒介，進行專題解讀、公告、新聞采集等形式，擴大宣傳范圍，促使社會各界對國家審計的理解、認(rèn)識、參與和支持；同時，為區(qū)紀(jì)委機關(guān)全體干部和街鎮(zhèn)紀(jì)檢干部講解“國家審計基本情況及街鎮(zhèn)審計發(fā)現(xiàn)的問題”，為區(qū)編辦組織的全區(qū)事業(yè)單位法人培訓(xùn)班講解“國家審計基本情況及事業(yè)單位審計發(fā)現(xiàn)的問題”，為依法審計營造良好的法制環(huán)境。三是與宣傳區(qū)委區(qū)政府關(guān)于審計工作的重要指示、近年來審計工作取得的成效、發(fā)揮的作用等有機結(jié)合起來，通過審計專報、專題講解、邀請調(diào)研等方式，提高宣傳效果，爭取黨委政府對審計工作重視和支持。四是把全區(qū)各委辦局財務(wù)審計部門、街鎮(zhèn)內(nèi)審機構(gòu)作為審計法制宣傳切入口，通過內(nèi)審人員分組季度例會形式進行審計法律法規(guī)規(guī)章宣傳，聘用內(nèi)審人員參與國家審計項目，推動內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平提高及對國家審計的認(rèn)識，今年開展的區(qū)綠化市容局經(jīng)濟責(zé)任審計項目全區(qū)30%的內(nèi)審人員參與了項目。

（三）健全內(nèi)部規(guī)范，強化內(nèi)部管理

圍繞依法審計，保證和提高審計工作質(zhì)量，多年來，我局持續(xù)抓緊內(nèi)部規(guī)范建設(shè)，隨著新《審計法實施條例》和《國家審計準(zhǔn)則》、《市審計條例》的出臺，我局開展多形式相結(jié)合的內(nèi)部管理方式，不斷加強規(guī)章制度建設(shè)，提高制度執(zhí)行力。一是制度與規(guī)范性格式文本相結(jié)合，建立健全內(nèi)部規(guī)范。今年我局建立了《審計文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》、《依法行政第一責(zé)任人制度》、《財務(wù)管理規(guī)定》、《保密工作暫行規(guī)定》等一系列審計業(yè)務(wù)管理、行政管理制度，并針對現(xiàn)有規(guī)章制度執(zhí)行過程中存在的問題，重新梳理并逐步完善，同時局年度經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)范性格式文本匯編、部門預(yù)算執(zhí)行規(guī)范性格式文本匯編，著手制定專項審計（調(diào)查）規(guī)范性格式文本匯編和審計項目工作流程。二是項目質(zhì)量檢查與優(yōu)秀項目評選相結(jié)合，加強內(nèi)部監(jiān)督。組織開展ISO9001質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核工作，通過對去年完成的每個審計項目的審計程序、計劃、過程等六方面內(nèi)容的檢查，及時發(fā)現(xiàn)審計工作中存在的問題，并對問題進行了落實整改，有力促進了審計質(zhì)量的進一步提升。在內(nèi)部審核的基礎(chǔ)上組織開展優(yōu)秀審計項目評選活動，評選結(jié)果反映了參評項目在依法審計、規(guī)范審計行為、創(chuàng)新審計技術(shù)方法等方面取得的明顯進步，在市局2012年度優(yōu)秀審計項目評選活動中，我局報送的區(qū)科委黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計、區(qū)水務(wù)局工程項目實施情況審計調(diào)查項目分獲三等獎和優(yōu)秀獎。

（四）逐步深化經(jīng)濟責(zé)任審計“五聯(lián)合”機制

根據(jù)兩辦“規(guī)定”和我區(qū)《區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計工作暫行辦法》要求，今年區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議辦公室就聯(lián)合進點、聯(lián)合公示、聯(lián)合力量、聯(lián)合過程和聯(lián)合反饋“五聯(lián)合”工作機制作了進一步深化，明確了聯(lián)合反饋的操作流程和具體細(xì)則，探討經(jīng)濟責(zé)任審計信息共享及整改檢查等事項，確定了經(jīng)濟責(zé)任審計報告送達部門、聯(lián)合反饋帶隊領(lǐng)導(dǎo)、聯(lián)合反饋的時間、操作流程、通知方式及被審計單位參會人員范圍等事項。（四）加大審計公開力度，提高審計執(zhí)法透明度一是審計公開常態(tài)化。年度審計項目計劃、審計工作報告、審計工作報告整改情況報告均通過區(qū)政府門戶網(wǎng)站主動向社會公開，接受廣大人民群眾的監(jiān)督。二是逐步深化審計公開。今年我局確定適時公開部分審計項目結(jié)果報告，2012年6月25日通過區(qū)政府門戶網(wǎng)站主動向社會公開“關(guān)于本區(qū)2009-2010年度產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項資金使用管理情況審計調(diào)查結(jié)果公告”，同時根據(jù)公開效果來確定下一步審計公開力度。（五）加強職業(yè)道德檢查，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)結(jié)合市審計機關(guān)第26次職業(yè)道德檢查月活動，由局紀(jì)檢、監(jiān)察和機關(guān)黨支部共同組成檢查組，通過發(fā)函、走訪等形式檢查審計人員遵守職業(yè)道德的情況，檢查結(jié)果未發(fā)現(xiàn)一例違反職業(yè)道德行為。今年我局在開展廉政教育和落實檢查工作的同時，由局長與科室長簽訂了《科室廉政責(zé)任書》，明確科長為科室的廉政第一責(zé)任人，再由科長和科員簽訂《廉政承諾書》，明確科員對科長負(fù)責(zé)，實現(xiàn)廉政責(zé)任層層落實。

存在的問題

一是審計署8號令的執(zhí)行上還存在一些不足。主要表現(xiàn)為審計工作底稿還存在要素不齊全、填列內(nèi)容不規(guī)范，審計組對委托審計的控制情況還不太理想等問題。二是審計查出問題的整改工作的全面徹底完成尚待完善，審計整改長效機制未能有效建立。對某些問題的整改由于涉及多個單位和部門之間的協(xié)調(diào)問題等原因，整改的難度及所需時間長，致使有些整改工作無法在審計規(guī)定的時間內(nèi)徹底完成；由于審計整改的時間限制，有些問題只能是承諾性整改，真正看待是否整改尚需采取措施予以跟進，由于審計部門審計任務(wù)日益繁重與審計力量的不足矛盾日漸突出，審計跟蹤整改存在困難，需要相關(guān)部門后續(xù)監(jiān)督工作的跟進。

第6篇：內(nèi)審工作報告范文

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)；內(nèi)部績效審計；問題；策略

績效審計是當(dāng)代審計的主流和發(fā)展方向。在審計署制定的《審計署2006至2010年審計工作發(fā)展規(guī)劃》中已經(jīng)提出，今后每年投入到效益審計的力量將占整個審計力量的50%左右，到2010年初步建立起適合中國國情的效益審計方法體系?！秾徲嬍?008―2012年審計工作發(fā)展規(guī)劃》進一步提出“全面推進績效審計，促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，提高財政資金和公共資源配置、使用、利用的經(jīng)濟性、效率性和效果性，促進建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，推動建立健全政府績效管理制度，促進提高政府績效管理水平和建立健全政府部門責(zé)任追究制。到2012年，每年所有的審計項目都開展績效審計”。政府績效審計得到如此高度的重視，企業(yè)績效審計近年來也得到了快速發(fā)展。據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度的《國有企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展報告》，在對1 280家企業(yè)內(nèi)部審計項目的結(jié)構(gòu)調(diào)查中，財務(wù)審計項目僅為27.43%，而各種形式的績效審計項目高達56.69%，表明我國的企業(yè)內(nèi)部審計工作正逐步由財務(wù)審計為主向績效審計為主的方向轉(zhuǎn)型與發(fā)展。

一、強化企業(yè)內(nèi)部績效審計的意義

我國績效審計的理論研究與時間側(cè)重兩個方面，從審計主體看，強調(diào)的是國家審計；從審計對象看，強調(diào)的是政府部門管理和公共財政領(lǐng)域。這一現(xiàn)狀有失偏頗，至少不全面。從審計主體看，忽視了近幾年來蓬勃發(fā)展的內(nèi)部審計力量；從審計對象看，企業(yè)對績效審計的需求絲毫不亞于公共財政領(lǐng)域?qū)冃徲嫷男枨?。如何做好企業(yè)內(nèi)部績效審計已經(jīng)成為理論和實務(wù)界共同關(guān)注的問題，強化企業(yè)內(nèi)部績效審計的意義至少表現(xiàn)在以下兩個方面：

（一）從微觀層面看，企業(yè)內(nèi)部績效審計有利于企業(yè)持續(xù)提升自身管理水平

作為企業(yè)組織治理構(gòu)成要素之一的內(nèi)部審計機構(gòu)，通過內(nèi)部績效審計，對企業(yè)的經(jīng)營活動和相關(guān)資源使用的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行跟蹤評價，及時發(fā)現(xiàn)不足，提出改進建議，從而使企業(yè)自身管理水平得到持續(xù)提升，永葆較強的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)價值不斷增值。

（二）從宏觀層面看，企業(yè)內(nèi)部績效審計實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的原動力

黨的十七大報告在部署經(jīng)濟建設(shè)時，提出要加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，努力提高經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量和效益，實現(xiàn)速度、質(zhì)量、效益相協(xié)調(diào)，真正做到又好又快可持續(xù)發(fā)展。為此，很多績效審計研究課題重點提出了如何做好公共財政資金使用的績效審計，以滿足國家社會經(jīng)濟發(fā)展和貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的要求。但這還遠遠不夠，公共財政資金使用的績效審計只能從大方向上促進社會的和諧，不能實現(xiàn)整個國民經(jīng)濟的真正持續(xù)發(fā)展。要真正實現(xiàn)國民經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，更重要的是要加強企業(yè)內(nèi)部績效審計。一方面，每一個企業(yè)是構(gòu)成國民經(jīng)濟發(fā)展的組成單元，企業(yè)的持續(xù)發(fā)展才能形成國民經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展；另一方面，公共財政資金也主要來源于每一個企業(yè)，若沒有每一個企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，國民經(jīng)濟又好又快可持續(xù)發(fā)展又從何說起？

二、現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部績效審計存在的主要問題

（一）管理層對內(nèi)部績效審計的認(rèn)識模糊

根據(jù)國際內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計師的職責(zé)定位，內(nèi)部審計師應(yīng)評價所在企業(yè)各方面的經(jīng)營與管理活動，從增強企業(yè)整個內(nèi)部控制系統(tǒng)的效能著眼，為企業(yè)的董事會和經(jīng)理人員提供實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)所需的顧問服務(wù)，為組織增加價值是內(nèi)審績效審計追求的終極目標(biāo)。但現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)和企業(yè)管理層對內(nèi)部審計的職責(zé)和功能的認(rèn)識仍然停留在查錯糾弊的層次上，或者將內(nèi)部審計工作與紀(jì)檢監(jiān)察工作等同起來或相混淆，將其定位在查處違法違紀(jì)違規(guī)上，有的甚至將企業(yè)自主經(jīng)營與加強內(nèi)部審計工作對立起來。對內(nèi)審績效審計的工作目標(biāo)定位模糊，對其在企業(yè)管理中的作用認(rèn)識不清，是內(nèi)部績效審計得不到企業(yè)管理層重視的根本原因。

（二）內(nèi)部審計機構(gòu)不受重視且設(shè)置不科學(xué)

進行企業(yè)內(nèi)部績效審計的主體是內(nèi)部審計機構(gòu)及其人員，而內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置模式直接影響其作用的發(fā)揮。根據(jù)中國內(nèi)審協(xié)會2009年的調(diào)查顯示，被調(diào)查的1 236家企業(yè)中，有289家沒有設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)；在951家已設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的企業(yè)中，對內(nèi)部審計部門的設(shè)置模式也五花八門，內(nèi)審機構(gòu)由總經(jīng)理主管的為397家，由董事會主管的為199家，由副總經(jīng)理或總會計師主管的有187家，由監(jiān)事會主管的有33家，與紀(jì)檢、監(jiān)察合署辦公的有135家。審計產(chǎn)生和發(fā)展的根本動因是現(xiàn)代企業(yè)制度和企業(yè)規(guī)模擴張產(chǎn)生的企業(yè)內(nèi)部存在的多種受托責(zé)任。其中，投資者、股東與董事會產(chǎn)生第一層受托責(zé)任，董事會與高級管理層產(chǎn)生第二層受托責(zé)任，高級管理層與下級管理層產(chǎn)生第三層受托責(zé)任。投資者、股東與董事會產(chǎn)生第一層受托責(zé)任因更強調(diào)鑒證職能，通常委托社會審計機構(gòu)來完成。而其他層級的受托責(zé)任往往貫穿在企業(yè)的日常管理過程中，更適合以內(nèi)部審計的方式長期性、日常性、持續(xù)性地跟蹤評價。內(nèi)部績效審計的主要目的是評價各級經(jīng)營管理層的業(yè)績、促使改善經(jīng)營管理，實現(xiàn)企業(yè)增值目標(biāo)。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)該保證涵蓋所有下級的受托責(zé)任，確保職能發(fā)揮，不能在企業(yè)管理層的領(lǐng)導(dǎo)下工作，內(nèi)部審計人員的薪酬、獎勵、升遷不能均受制于管理層。從以上調(diào)查結(jié)果來看，由董事會主管的為199家，僅占20.93%。

（三）內(nèi)部績效審計的人力資源管理落后

績效審計的質(zhì)量主要取決于審計人員自身素質(zhì)和審計團隊的質(zhì)量。內(nèi)部績效審計既不同于過去的內(nèi)部審計，也不同于現(xiàn)在的績效評價，而是二者的結(jié)合。內(nèi)部績效審計人員應(yīng)該是高級復(fù)合人才，既要具備較強的專業(yè)知識，又要有豐富的經(jīng)驗和較強的專業(yè)判斷能力。目前，我國企業(yè)內(nèi)部審計部門的人力資源管理滯后，內(nèi)部績效審計人員奇缺，主要表現(xiàn)為：1.內(nèi)部審計人員配備不足。據(jù)中國內(nèi)審協(xié)會2009年對723家企業(yè)的調(diào)查，有310家企業(yè)內(nèi)部審計人員配備不足，有的企業(yè)甚至就沒有配備專職內(nèi)審人員。由于大多數(shù)企業(yè)對內(nèi)部審計工作的不重視，內(nèi)審機構(gòu)只是擺設(shè)，很多企業(yè)的內(nèi)審部門甚至淪為“人員分流基地”或“養(yǎng)老院”，內(nèi)審人員連基本的專業(yè)知識都不具備，更談不上多層次、多角度透視問題，進行績效評價。2.內(nèi)審人員知識結(jié)構(gòu)不“復(fù)合”。從已有的調(diào)查資料看，我國企業(yè)內(nèi)部審計人員中，71%以上的專業(yè)背景是財務(wù)會計或?qū)徲媽I(yè)，法律、統(tǒng)計、金融以及企業(yè)管理專業(yè)約占14%，機械制造和建筑工程專業(yè)各占4%，這樣單一化的專業(yè)人才隊伍顯然無法適應(yīng)績效審計的綜合判斷需求。3.內(nèi)審人員的后續(xù)培訓(xùn)得不到支持，職業(yè)發(fā)展缺乏空間。為適應(yīng)企業(yè)內(nèi)審從單一的財務(wù)審計到以績效審計為主的綜合審計轉(zhuǎn)變，我國企業(yè)內(nèi)審人員急需管理審計、計算機輔助審計、信息系統(tǒng)審計、公司治理與結(jié)構(gòu)審計、內(nèi)控制度與評審等多方面的職業(yè)培訓(xùn)。但內(nèi)審工作得不到企業(yè)重視的現(xiàn)實使得內(nèi)審人員的培訓(xùn)需求無法實現(xiàn)，內(nèi)審工作質(zhì)量無法提高，內(nèi)審部門的地位進一步弱化。內(nèi)審部門被邊緣化的結(jié)果致使內(nèi)審人員看不到其職業(yè)前景，對工作的付出與自身價值的實現(xiàn)無法統(tǒng)一，從而對自己的工作缺乏信心和熱情。這些都不利于調(diào)動企業(yè)內(nèi)審人員繼續(xù)學(xué)習(xí)和開展工作的積極性和主動性，也不利于提升他們的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。長此以往，優(yōu)秀內(nèi)審人才的匱乏將嚴(yán)重制約內(nèi)審績效審計的開展，企業(yè)的審計需求不得不完全依賴外部審計力量。4.對內(nèi)審部門的考核模式不合理。目前我國企業(yè)通常簡單地運用審計計劃完成情況、審計報告的及時性以及領(lǐng)導(dǎo)的滿意度等指標(biāo)來對內(nèi)審部門的業(yè)績進行考核，且大多數(shù)情況下由被審計部門（單位）充當(dāng)評價主體。這種考核模式的不足主要表現(xiàn)為指標(biāo)過于簡單、考核面窄，沒有體現(xiàn)內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、促使企業(yè)改善管理、增加企業(yè)價值等方面發(fā)揮的作用，內(nèi)審人員缺乏為企業(yè)創(chuàng)造價值的主觀能動性，則績效審計的效果會大打折扣。另外，以被審計部門（單位）為主對內(nèi)審部門和審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人進行評價，評價結(jié)果不一定客觀，也勢必影響到內(nèi)部審計工作的獨立性和客觀性。

（四）審計計劃不科學(xué)，審計技術(shù)落后

目前大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)審機構(gòu)在制訂審計計劃時，往往只是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示或程序需要粗略地安排審計項目，沒有根據(jù)企業(yè)的管理實際科學(xué)地安排企業(yè)在某一發(fā)展階段的審計需求。對審計項目及其所涉及的審計對象、審計內(nèi)容、審計重點和審計方法等缺乏系統(tǒng)性。績效審計是一種綜合評價，需廣泛運用管理評審技術(shù)、價值工程、經(jīng)營分析、計算機信息技術(shù)等方法。由于我國尚無權(quán)威的對績效審計業(yè)務(wù)操作流程和技術(shù)方法的指導(dǎo)文件，再加上內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)參差不齊，目前我國大多數(shù)內(nèi)部審計部門即使在進行績效審計時也以查賬為主要手段，再輔助財務(wù)分析和簡單的經(jīng)營分析，造成審計分析問題層次淺，難以很好地為公司的經(jīng)營管理提供有價值的成果，績效審計的效果遠沒有發(fā)揮。

（五）缺乏科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目冃徲嬙u價體系

績效審計的前提是被審計單位本身實施了績效管理，并且制訂了相應(yīng)的指標(biāo)評價體系。如果缺乏績效管理基礎(chǔ)，沒有評價指標(biāo)，或指標(biāo)體系不科學(xué)、不完備，那么開展績效審計的審計師必須親自收集績效信息并制訂相應(yīng)的指標(biāo)體系進行計量。這樣的績效審計既不嚴(yán)謹(jǐn)，也不客觀，難以讓被審計企業(yè)信服。

三、應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部績效審計問題的主要策略

（一）加強交流，讓管理層科學(xué)認(rèn)識企業(yè)內(nèi)部績效審計

企業(yè)內(nèi)部績效審計的目標(biāo)是協(xié)助企業(yè)成員有效地履行其受托責(zé)任，一般包括審查評價經(jīng)營活動的效益性、效率性和效果性。針對不同的企業(yè)，企業(yè)不同的發(fā)展階段，評價效益性、效率性和效果性的具體目標(biāo)也會不同。企業(yè)內(nèi)部績效審計是企業(yè)進行內(nèi)部管理控制的有效手段，通過評價所屬企業(yè)（部門）經(jīng)營活動的績效，督促被審計企業(yè)（部門）更好地履行管理責(zé)任，幫助實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。因此，首先內(nèi)審部門自身要加強與管理層的交流，讓企業(yè)管理層認(rèn)識到內(nèi)審績效審計的價值。內(nèi)審人員在開展內(nèi)部績效審計時，也要對企業(yè)的目標(biāo)體系有一個深入了解，并保持內(nèi)部審計的目標(biāo)與企業(yè)的目標(biāo)相一致。

（二）科學(xué)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)利和地位

地位和權(quán)利的不同決定內(nèi)部審計機構(gòu)發(fā)揮作用的程度不同，內(nèi)部績效審計的工作效果也會不同。根據(jù)國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布的《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，一個科學(xué)的內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)滿足如下要求：1.內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對組織中一個有足夠權(quán)力的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)和董事會之間能直接交流信息；3.內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)由董事會一致同意確定；4.內(nèi)部審計機構(gòu)的年度工作計劃、人員計劃及財務(wù)預(yù)算應(yīng)提交最高管理層和董事會備案；5.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)每年一次或在必要時多次，向最高管理層和董事會提交工作報告；6.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期評價《審計章程》中規(guī)定的宗旨、權(quán)力和職責(zé)是否繼續(xù)適用和有助于完成任務(wù)，并通報給高級管理層和董事會。因此，現(xiàn)階段要順利推動我國企業(yè)內(nèi)部績效審計的開展，在企業(yè)自身并未主動重視的情況下，還需要政府或社會力量的推動。政府相關(guān)管理部門或協(xié)會要對企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)的設(shè)立、組織構(gòu)架和組織地位有一些指導(dǎo)性的意見，幫助企業(yè)提升對內(nèi)部績效審計的認(rèn)識。從內(nèi)部績效審計涉及的審計對象范圍，以及審計實踐中的實際效果看，內(nèi)審機構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會聘任，內(nèi)審機構(gòu)由董事長分管，績效審計結(jié)果向董事會報告的組織構(gòu)架更適合企業(yè)內(nèi)部績效審計的開展。

（三）加強內(nèi)部績效審計的人力資源管理

第一，提升企業(yè)管理層對績效審計的重視程度，解決內(nèi)審人員配備數(shù)量不足。在現(xiàn)階段企業(yè)不愿意主動重視的情況下，政府相關(guān)管理部門和行業(yè)協(xié)會的推動非常重要。第二，重視高級復(fù)合性內(nèi)部績效審計人員的引進、培養(yǎng)和配備。在解決了對內(nèi)部績效審計重要性的認(rèn)識問題后，企業(yè)應(yīng)確定其審計部門的人力資源戰(zhàn)略，用以指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)審部門的人員配備決策。一方面，應(yīng)大力引進國內(nèi)外適合做內(nèi)部績效審計的高級復(fù)合型人才；另一方面應(yīng)大力提升自己已有的員工綜合素質(zhì)。至于人員的配備，可以借鑒普華永道的做法，具體方法如下：1.長期從組織內(nèi)部或外部聘用或引進有經(jīng)驗的人員，以確保內(nèi)部審計機構(gòu)擁有具備特定經(jīng)營知識和技能的審計人員；2.確保內(nèi)審部門是由具備多種技能的審計人員構(gòu)成，這種構(gòu)成能使內(nèi)部審計部門與其他職能部門一樣成為組織經(jīng)營成功的一部分，并相互交流融合。3.內(nèi)審部門由一組咨詢審計人員和另一組核心審計人員組成。其中咨詢審計人員在今后將被輸送到組織其他職能部門，而核心審計人員將在很長一段時間內(nèi)留在內(nèi)審部門。4.企業(yè)有選擇性地把一些人才安排在內(nèi)審部門，然后以公司變革人的身份不斷輸送到業(yè)務(wù)單位。第三，注重內(nèi)審人員的職業(yè)發(fā)展和后續(xù)培訓(xùn)。內(nèi)部審計人才的職業(yè)發(fā)展方向在哪里？這是內(nèi)審人員自身也是審計界一直思考的問題，結(jié)合內(nèi)部審計相對發(fā)展較早的西方國家的經(jīng)驗看，將內(nèi)審部門作為管理培訓(xùn)基地是解決內(nèi)審人員職業(yè)發(fā)展的較好思路。據(jù)《內(nèi)部審計師》雜志2002年度的調(diào)查數(shù)據(jù)，在美國93.5%受訪的董事感覺“內(nèi)部審計工作為審計部門之外的管理職位提供了有特殊價值的經(jīng)驗”。此外，44.6%的美國董事聲稱已經(jīng)將內(nèi)審部門作為未來管理人才的培訓(xùn)基地。從具體案例看，一些優(yōu)秀的跨國公司如福特汽車公司早已把內(nèi)審部門作為管理培訓(xùn)基地，新招聘的MBA畢業(yè)生安排在內(nèi)審部門工作兩至三年，達到能夠勝任管理職位或企業(yè)內(nèi)其他職位的初步水平，就可以選擇繼續(xù)留在內(nèi)審部門或到企業(yè)內(nèi)部其他領(lǐng)域發(fā)展的機會。這樣既滿足了內(nèi)部審計所需的專業(yè)能力，又為企業(yè)吸引、培養(yǎng)和挽留了更多的優(yōu)秀人才。內(nèi)審人員的后續(xù)培訓(xùn)應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部審計人才的職業(yè)發(fā)展有針對性的進行。按照內(nèi)部審計師協(xié)會的《內(nèi)部審計專業(yè)勝任能力框架》，內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力包括認(rèn)知和行為兩大技能。其中認(rèn)知技能由技術(shù)技能、分析/設(shè)計技能和鑒別技能組成；行為技能由個人技能、人際技能和組織 技能組成。對于核心審計人員，內(nèi)部審計將作為長期的職業(yè)目標(biāo)，可允許審計人員根據(jù)自己的專業(yè)技能需求制訂個人培訓(xùn)計劃，內(nèi)審部門以各種方式支持其在組織內(nèi)外尋求培訓(xùn)機會以實現(xiàn)其專業(yè)勝任能力的提升。對于那些擬進入企業(yè)其他領(lǐng)域的審計人員，內(nèi)審部門還應(yīng)該提供類似領(lǐng)導(dǎo)能力、人際交往、公開發(fā)言等軟技能的培養(yǎng)和訓(xùn)練。第四，改革現(xiàn)有內(nèi)審部門的業(yè)績考核模式。一方面，應(yīng)該多角度建立指標(biāo)體系。為全面體現(xiàn)內(nèi)審績效審計的價值，對內(nèi)審部門的績效評價體系可多角度考慮。根據(jù)其工作職能，可分為一般性考核指標(biāo)和建設(shè)性考核指標(biāo)。一般性考核指標(biāo)著重考核內(nèi)審部門完成審計任務(wù)的效率和程度，審計報告的質(zhì)量、后續(xù)審計的及時性等；建設(shè)性考核指標(biāo)著重考核獲取效益的評估、增進利益或提高企業(yè)管理效率?？己酥笜?biāo)的標(biāo)準(zhǔn) 主要參照計劃標(biāo)準(zhǔn)和歷史標(biāo)準(zhǔn)。另一方面，評價主體的選擇應(yīng)內(nèi)外相結(jié)合，應(yīng)特別注意利益相關(guān)者的回避，力爭評價主體的評價公開公正，不影響到內(nèi)部審計工作的獨立性和客觀性。

（四）科學(xué)制定審計計劃，規(guī)范審計流程，改進審計技術(shù)

《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》指出，首席審計執(zhí)行官應(yīng)制訂與組織目標(biāo)相一致的審計計劃，以明確內(nèi)部審計活動的重點。在制訂計劃前，應(yīng)通過座談會、訪談、調(diào)查等審前調(diào)查方法，明確企業(yè)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)動因和目標(biāo)，以及可能成為既定目標(biāo)實現(xiàn)的障礙，根據(jù)審前調(diào)查情況，擬定總體和詳細(xì)的審計計劃，確定審計重點，合理分配審計資源，而不能根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)旨意，簡單應(yīng)付了事。根據(jù)中國內(nèi)審協(xié)會頒布的具體準(zhǔn)則，除了運用常規(guī)審計方法外，應(yīng)根據(jù)具體審計目標(biāo)選擇不同的方法；在進行經(jīng)濟性審計時側(cè)重采用數(shù)量分析法、比較分析法和標(biāo)桿法；在進行效率性審計時側(cè)重采用比較分析法、因素分析法和量本利法；在效果性審計時側(cè)重采用調(diào)查法、問題解析法和專題討論會法。同時，各企業(yè)內(nèi)部審計部門還應(yīng)在此基礎(chǔ)上，不斷開發(fā)和建立屬于企業(yè)自身的內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)程序和工作方法，以實現(xiàn)內(nèi)部審計實施過程的規(guī)范化，并在審計實踐中通過以下方面確保標(biāo)準(zhǔn)程序和方法的有效實施：1.建立一套質(zhì)量控制流程，進行不斷的改進，以確保這些工具、標(biāo)準(zhǔn)和方法為部門所有人員持續(xù)地采用。2.建立一套完善程序，培訓(xùn)新的內(nèi)部審計師使用工具、標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)和方法。3.定期評價審計工具、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)和方法，確定是否有改進的必要以提高內(nèi)審的效率。 此外，政府管理部門和行業(yè)協(xié)會應(yīng)重視組織企業(yè)內(nèi)審部門的交流，幫助推動企業(yè)內(nèi)審績效審計在審計工具、標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)和審計方法方面不斷進步。

（五）建立科學(xué)的績效審計評價體系

績效審計標(biāo)準(zhǔn)是衡量、考核、評價審計對象績效高低、優(yōu)劣的尺度，是提出審計意見，作出審計結(jié)論的依據(jù)。只有選擇好評價標(biāo)準(zhǔn)，建立合適的參照系，才能對企業(yè)進行績效評價。對于績效審計標(biāo)準(zhǔn)的確定，有以下幾種方式：一是參考已有的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，每個行業(yè)各有不同的模式、不同的特點，很難為每一行業(yè)制定一個統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)；二是被審計單位制定的一些控制制度、管理辦法等；三是國家制定和的發(fā)展規(guī)劃以及行業(yè)發(fā)展目標(biāo)、指標(biāo)，有關(guān)專業(yè)管理部門的規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。由于我國開展企業(yè)績效審計還處在一個探索過程中，審計評價指標(biāo)體系的建立還有一個過程。內(nèi)部審計機構(gòu)也應(yīng)根據(jù)審計實踐情況對行業(yè)協(xié)會層面的績效審計評價指標(biāo)體系構(gòu)建提供更多的建設(shè)性意見。在此之前，就企業(yè)自身績效審計評價指標(biāo)體系構(gòu)建問題，內(nèi)審機構(gòu)也要結(jié)合自身工作情況，就指標(biāo)體系的建立、完善和改進問題與企業(yè)管理層和相關(guān)職能部門溝通，力求績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、客觀、可操作。

審計署2008―2012年審計工作發(fā)展規(guī)劃提出了“全面推進績效審計，促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式”的要求。作為國民經(jīng)濟發(fā)展的重要支撐，加強企業(yè)績效審計是我國全面推行績效審計的重要內(nèi)容，作為企業(yè)治理重要基石的內(nèi)部審計機構(gòu)，必將在績效審計領(lǐng)域有更大的作為。

【參考文獻】

［1］ 審計署.審計署2006至2010年審計工作發(fā)展規(guī)劃［R］.2006.

第7篇：內(nèi)審工作報告范文

1、企業(yè)單位內(nèi)部審計工作的本質(zhì)

從審計產(chǎn)生和發(fā)展的過程來看，審計組織和審計人員進行審計活動，必須具有一定的獨立性，不受其他方面干擾或干涉，這是審計區(qū)別于其他管理活動的一個根本區(qū)別。內(nèi)部審計的本質(zhì)是一項具有獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。內(nèi)部審計的本質(zhì)具有兩方面含義：其一是指內(nèi)部審計是一種經(jīng)濟監(jiān)督活動，經(jīng)濟監(jiān)督是內(nèi)部審計的基本職能；其二是指內(nèi)部審計具有獨立性，獨立性是審計監(jiān)督的最本質(zhì)特征，是區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的關(guān)鍵所在。

2、企業(yè)單位內(nèi)部審計工作的顯著特征

（1）獨立性特征

獨立性是企業(yè)單位內(nèi)部審計的本質(zhì)特征，也是保證內(nèi)部審計工作順利進行的必要條件。內(nèi)部審計的獨立性不僅僅要體現(xiàn)在組織上的獨立與人員上的獨立，同事還要做到在工作上的獨立與經(jīng)濟上的獨立。

（2）權(quán)威性特征

一方面，審計組織是根據(jù)憲法規(guī)定依法建立的，憲法賦予審計組織具有依法行使審計監(jiān)督的權(quán)力；另一方面，審計組織在按照委托人的授權(quán)依法行使職權(quán)時，其有權(quán)要求被審計單位提供相關(guān)資料；同時，審計組織所出具的審計報告具有法律效力，受國家法律保護。

（3）公正性特征

與內(nèi)部審計的權(quán)威性密切相關(guān)的就是公正性。內(nèi)部審計的公正性是審計工作的基本要求，因此沒有公正性，也就不存在權(quán)威性了。審計人員應(yīng)該站在第三方的立場上，在檢查中要做到實事求是，在做出判斷時要符合客觀實際，不能夾雜任何的偏見，評價和處理都要公正客觀，以確定或解除被審計企業(yè)單位的經(jīng)濟責(zé)任。

二、當(dāng)前我國企業(yè)單位審計工作主要存在的問題

1、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置不合理

當(dāng)前我國內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置沒有一個統(tǒng)一的合理的標(biāo)準(zhǔn)，許多中小企業(yè)單位忽視內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置建設(shè)，即使是大型企業(yè)單位也沒有一個較為合理的公認(rèn)的可操作模式。這與國際內(nèi)部審計師協(xié)會1993 年修訂的《內(nèi)部審計實務(wù)具體標(biāo)準(zhǔn)》中的機構(gòu)設(shè)置有很大的差距，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和當(dāng)前的實際狀況，內(nèi)部審計人員管理體制是內(nèi)部審計人員切身利益直接受所在企業(yè)單位控制，對內(nèi)審人員的人事調(diào)派權(quán)、工資管理權(quán)、獎懲權(quán)等由所在企業(yè)單位掌握。由于被審部門是內(nèi)審人員所在企業(yè)單位的組成部分，客觀上造成內(nèi)部審計為本企業(yè)單位利益服務(wù)的依附性，使得內(nèi)審人員執(zhí)紀(jì)執(zhí)法的程度直接受企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的影響，工作質(zhì)量直接受企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的制約。

2、企業(yè)內(nèi)部審計技術(shù)仍比較落后

這主要體現(xiàn)在兩個方面：一方面，目前，企業(yè)單位內(nèi)部審計所使用的技術(shù)與所采用的方法仍然較為為落伍，與現(xiàn)在財務(wù)人員相比較，我們的審計人員在處理各種審計數(shù)據(jù)上尚未使用運用電算化技術(shù)，而且在對企業(yè)單位的財務(wù)狀況進行分析處理上仍然還是沿用以前較為傳統(tǒng)的審計方法。另一方面，審計人員清算和盤點的過程中也過于簡單化、考慮不夠周全，僅僅一味地采用抽樣調(diào)查的審計方法，而往往沒有對抽樣以外的庫存是否存在問題進行考慮，這就使得在很多情況下真實誤差遠超過了抽樣誤差，導(dǎo)致審核數(shù)據(jù)不夠真實，進而不能為企業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供真實有效的數(shù)據(jù)依據(jù)。

3、企業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性缺乏

獨立性是《審計法》規(guī)定行企業(yè)單位設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)必須堅持的原則，是內(nèi)部審計最為本質(zhì)的特征。但目前，企業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置與獨立性的要求存在較大差距，內(nèi)部審計機構(gòu)大多與財務(wù)部門兼設(shè)，這種財審合一的狀況不符合審計獨立性的要求。在審計過程中，內(nèi)審機構(gòu)在本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本企業(yè)單位內(nèi)部管理服務(wù)，不可避免地受本企業(yè)單位的利益限制，很難客觀、公正的對審計事項發(fā)表準(zhǔn)確、公正的審計意見。即使少數(shù)企業(yè)單位的內(nèi)審機構(gòu)與紀(jì)檢監(jiān)察室合署辦公，也只能監(jiān)督審計結(jié)論和決定的落實，難以執(zhí)行內(nèi)部審計的服務(wù)職能。大多情況下，企業(yè)單位的內(nèi)部審計充當(dāng)著“裁判員”與“運動員”兼而有之的角色，不利于內(nèi)部審計工作的順利開展。

4、企業(yè)單位內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低

內(nèi)部審計人員是企業(yè)單位實施內(nèi)部審計的主體，對內(nèi)部審計的質(zhì)量承擔(dān)著最終的決定作用。從實際情況看，當(dāng)前企業(yè)單位內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低主要體現(xiàn)在：1）內(nèi)部審計人員不注意及時更新自身的知識儲備與提高知識結(jié)構(gòu)，進而缺乏當(dāng)前審計工作對審計人員所應(yīng)要求具有的綜合審計能力與技巧；2）企業(yè)單位未定期對審計人員進行必要的專業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育，很多審計人員已經(jīng)不能再適應(yīng)日益復(fù)雜的審計業(yè)務(wù)，保證不了內(nèi)部審計的效率與質(zhì)量；3）內(nèi)審人員大多都是些年齡較大的財務(wù)從業(yè)人員，突顯出年齡結(jié)構(gòu)的不合理；4）目前不少行企業(yè)單位存在由缺乏一定的審計專業(yè)知識和技巧的紀(jì)檢監(jiān)察人員兼任內(nèi)部審計人員的狀況。這些因素都將成為影響內(nèi)部審計質(zhì)量的隱患。

三、加強我國企業(yè)單位審計工作的策略與建議

1、建立和完善內(nèi)部審計規(guī)章制度，規(guī)范程序，保證質(zhì)量

堅持依法審計是提高企業(yè)單位內(nèi)部審計工作水平的重要保證。因此，企業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)必須依據(jù)國家的審計法律法規(guī)和國家的財經(jīng)法規(guī)建立內(nèi)部審計規(guī)章制度，結(jié)合企業(yè)單位實際，制定內(nèi)部審計制度，明確規(guī)定內(nèi)部審計機構(gòu)的地位、內(nèi)部審計的工作報告制度、內(nèi)部審計人員具備的條件、內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計工作程序、內(nèi)部審計工作的管理與考評及各項審計業(yè)務(wù)的具體程序等，做到有法可依有章可循。內(nèi)部審計人員只有嚴(yán)格執(zhí)行法定的工作程序，規(guī)范操作，按照規(guī)定的審計程序開展審計工作，才能有效地避免審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量。

2、進一步提升企業(yè)單位內(nèi)部審計的工作技術(shù)與方法

一方面，我們企業(yè)單位需要從傳統(tǒng)的手工審計向計算機輔助審計轉(zhuǎn)變，應(yīng)該逐漸利用電算化方式進行審計工作，提高掌握運用計算機等輔助手段進行審計的知識和能力，減輕審計人員的工作負(fù)擔(dān)，減少工作量，這樣既可以提高審計工作效率和準(zhǔn)確度；另一方面，改善審計所采用的技術(shù)，提高審計所使用的方法；同時也可以鼓勵審計人員不斷提高自身的專業(yè)水平及綜合能力。

3、強化企業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性

保證內(nèi)部審計的獨立性是保障內(nèi)審工作順利進行的根本保證。行政事業(yè)單位實施內(nèi)部審計，必須嚴(yán)格按照獨立性的要求，科學(xué)地設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，建立健全內(nèi)部審計組織、設(shè)置專業(yè)、獨立的內(nèi)審機構(gòu)，配備獨立、專業(yè)的審計人員，使之環(huán)環(huán)相扣形成體系，只有這樣才可以發(fā)揮出內(nèi)部審計的監(jiān)督職能。具體來講需要做到兩方面工作：一方面，審計機構(gòu)與財務(wù)部門分開設(shè)置，杜絕同一人員同時既在審計機構(gòu)又在財務(wù)部門任職，且兩部門不能受同一上級機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)；另一方面，明確劃分清楚審計部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門的職責(zé)，并將兩部門分開設(shè)置，以此讓其各自發(fā)揮不同方面的監(jiān)督職能。

4、提高內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保內(nèi)審工作質(zhì)量

隨著內(nèi)部審計的發(fā)展，內(nèi)部審計的領(lǐng)域也得到了不斷的拓寬，這自然對審計人員的知識儲備、知識結(jié)構(gòu)提出了更高的要求――內(nèi)部審計人員不僅要具備扎實的財會、審計等專業(yè)知識，同時還要熟練掌握計算機及各自審計財會軟件的使用。因此，加強內(nèi)部審計人才隊伍的建設(shè)工作，提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量的重要保證。為此，應(yīng)由國家審計機關(guān)牽頭，各行業(yè)協(xié)會參與，著手建立專業(yè)內(nèi)部審計人員素質(zhì)考核評價體系，加強對企業(yè)單位內(nèi)審人員的各種認(rèn)證、培訓(xùn)，不斷更新知識，提高內(nèi)部審計從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與道德素質(zhì)。

第8篇：內(nèi)審工作報告范文

一、會議通知的基本作用

會議通知是把參加會議的有關(guān)事項告知與會者的會議文書。

會議通知具有如下幾個方面的作用：一是可以傳遞有關(guān)會議的性質(zhì)、內(nèi)容、方式、時間、地點等基本的會議信息，以便與會者提前做好充分準(zhǔn)備，按時赴會。二是可以借助于它來收集與會者提出的議題、對會議議程的意見、提交的論文或報告以及其他需要在會議上進行交流的文件，以便進一步完善議題與議程，審定或篩選論文、報告和其他交流性文件。三是有關(guān)人員可以用它來向會議組織者反饋與會者的有關(guān)信息，如姓名、職務(wù)、職稱與人數(shù)等，為會議的接待服務(wù)工作做好準(zhǔn)備。四是可用它來履行相關(guān)義務(wù)。在一些法定的會議中，正式成員具有出席會議的法定權(quán)利，向他們發(fā)出會議通知，是會務(wù)工作機構(gòu)的法定義務(wù)，同時也是對與會者的尊重。

二、會議通知的規(guī)范格式

會議通知的告知項目必須齊全、明確、具體。會議通知的一般結(jié)構(gòu)包括標(biāo)題和正文兩個部分。會議性質(zhì)、規(guī)模、重要性不同，會議通知的寫法也不同。

（一）小型會議會議通知的格式

小型會議會期不長，告知事項簡單，會議通知的寫法也相對簡單一些，一般結(jié)構(gòu)是：

1.標(biāo)題：一般寫“會議通知”，或“關(guān)于召開×××?xí)h的通知”，不宜只寫“通知”，甚至不寫標(biāo)題。

2.正文：寫明會議的時間、地點、內(nèi)容、出席（列席）人及與會的有關(guān)要求等。

（二）大型會議會議通知的格式

大型會議或重要會議會期較長，內(nèi)容豐富，告知事項比較多，會議通知的寫法就相對復(fù)雜一些，一般結(jié)構(gòu)是：

1.標(biāo)題：通常的寫法是“×××?xí)h通知”或“關(guān)于召開×××?xí)h的通知”。

2.正文：通常包括開會的緣由、赴會應(yīng)知事項和要求等。開會的緣由要寫明會議的原因、目的、任務(wù)；赴會應(yīng)知事項要寫明會議的內(nèi)容、議題、時間、地點、出席人員、報到時間、報到地點及方式、應(yīng)帶材料、注意事項等，有些會議通知中還要說明代表資格、名額分配等事項。

3.說明：寫明有關(guān)的聯(lián)系方式、電話、聯(lián)系人等。對外地與會者，通知中要說明接待辦法。

三、常見會議通知的寫法

（一）政府會議通知

××市人民政府辦公廳關(guān)于召開全市審計工作暨表彰先進集體和先進個人會議的通知

（會議通知[20****]9號）

各區(qū)人民政府，市府各部門，各企事業(yè)單位：

市政府決定召開全市審計工作暨表彰先進集體和先進個人會議，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一、會議時間和地點

20****年3月10日（星期五）上午8：30在市黨政大樓會議廳報到，9：00準(zhǔn)時開會，會期半天。

二、會議內(nèi)容

傳達全國、全區(qū)審計工作會議精神，總結(jié)全市20****年審計工作，部署20****年全市審計工作，表彰先進。

三、參加會議人員

各區(qū)政府分管審計工作的副區(qū)長，各區(qū)財政局長、審計局長（由各區(qū)政府通知）；市政府各有關(guān)部門分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科長及有關(guān)內(nèi)審機構(gòu)負(fù)責(zé)人；市屬有關(guān)企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)科長及內(nèi)審機構(gòu)負(fù)責(zé)人；駐市有關(guān)單位負(fù)責(zé)人及內(nèi)審機構(gòu)負(fù)責(zé)人（參會名單附后）。

四、其他事項

1.參加會議人員必須按要求準(zhǔn)時參加會議，無特殊原因不得請假，確需請假須向市政府辦公廳提出申請。

2.邀請市人大、政協(xié)各一位領(lǐng)導(dǎo)出席會議。

3.新聞單位到會采訪，由政府新聞辦公室負(fù)責(zé)安排。

附件：參加會議名單（略）

二六年三月七日

（二）學(xué)術(shù)年會會議通知

××省高等學(xué)校計算機教育研究會20****年學(xué)術(shù)年會會議通知

根據(jù)20****年××省高等學(xué)校計算機教育研究會第一次常務(wù)理事會會議決定，××省高校計算機教育研究會20****年學(xué)術(shù)年會定于7月15日到7月17日在××大學(xué)軟件技術(shù)學(xué)院召開，請各高校、各會員單位選派有關(guān)教學(xué)管理人員和教學(xué)一線的教師參加，現(xiàn)將會議有關(guān)事項通知如下：

一、會議主題

創(chuàng)新與計算機教育。

二、研討的主要內(nèi)容

1.計算機科學(xué)與技術(shù)及相關(guān)專業(yè)課程體系、教學(xué)模式改革研究。

2.計算機公修課程教學(xué)研究、計算機實踐教學(xué)研究。

3.研究會理事會換屆（本屆推薦理事請務(wù)必參加）。

4.研究會成立十周年紀(jì)念活動。

5.其他。

三、征文要求

論文應(yīng)具有新思想和新觀點，并未在其他會議或國內(nèi)外公開刊物上發(fā)表過。論文包括題目、作者姓名、作者單位、摘要、關(guān)鍵詞、正文和參考文獻。論文一律用A4紙打印，并復(fù)印60份，提交大會。凡符合大會會議主題的研究論文可在會上進行交流（參加會議報到時交會務(wù)組），文章作者可以申請由研究會組織的論文評獎。本次年會將評選優(yōu)秀論文，向《計算機教育》雜志推薦發(fā)表。需要在大會發(fā)言的與會人員，請?zhí)崆案嬷獣?wù)組。

四、會議費用

1.每人會務(wù)費、資料費××元，交通、食宿費用自理。

2.各團體會員單位交20****年團體會員費××元。全國高等院校計算機基礎(chǔ)教育研究會的會員單位交20****年全國研究會會員單位費××元。

3.參加論文評獎的文章，每篇文章交評審費××元。

4.非會員單位交費××元，安排10分鐘左右的大會發(fā)言；大會設(shè)有展臺，每個展臺費用××元。

五、報到注意事項及報到地點

××市××北街與××路交叉口御花園××賓館（原××工業(yè)大學(xué)南門向南50米路西）。乘車路線：乘6、28、1****路公交車到文化路工學(xué)院站下，沿紅磚路到工學(xué)院南門。報到時間：20****年7月15日下午6點以前。

聯(lián)系人：×××

聯(lián)系電話：0××638888××（辦）、0××686863××（?。?39385619××

電子信箱：lxx@

××省高等學(xué)校計算機教育研究會

××大學(xué)軟件技術(shù)學(xué)院

20****年6月15日

（三）年度股東大會會議通知

×××水泥股份有限公司20****年年度股東大會會議通知

（20********25）

本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

經(jīng)公司第三屆董事會第十次會議決定召開公司20****年年度股東大會，現(xiàn)就股東大會的有關(guān)事項通知如下：

一、召開會議基本情況

1.召開時間：20****年5月25日上午8：30時。

2.召開地點：××省××縣×××賓館五樓會議室。

3.召集人：公司董事會。

4.召開方式：現(xiàn)場投票。

5.出席對象：（1）凡是20****年5月16日下午收市時××證券登記有限公司登記在冊的本公司全體股東均有權(quán)出席股東大會，并可以委托人出席會議和參加表決，該股東人不必是公司的股東。（2）本公司董事、監(jiān)事、高級管理人員。（3）公司法律顧問。

二、會議審議事項

1.提案名稱：（1）審議《公司20****年度董事會工作報告》；（2）審議《公司20****年度監(jiān)事會工作報告》；（3）審議《公司20****年度財務(wù)決算報告》；（4）審議《公司20****年年度利潤分配預(yù)案》；（5）審議《公司續(xù)聘會計師事務(wù)所議案》；（6）審議《修改〈公司章程〉部分條款的議案》；（7）審議《修改〈公司股東大會議事規(guī)則〉部分條款的議案》；（8）審議《修改〈公司董事會議事規(guī)則〉部分條款的議案》；（9）審議《修改〈公司監(jiān)事會議事規(guī)則〉部分條款的議案》；（10）審議《預(yù)計公司20****年全年日常關(guān)聯(lián)交易議案》；（11）審議《×××水泥股份有限公司對外投資議案》；（12）審議《關(guān)于公司與×××水泥有限責(zé)任公司簽訂供貨服務(wù)關(guān)聯(lián)交易合同的議案》；（13）審議《關(guān)于公司與×××機電工程有限公司租賃經(jīng)營合同的議案》；（14）審議《關(guān)于公司與××建筑安裝有限公司租賃經(jīng)營合同的議案》；（15）審議《關(guān)于為×××水泥有限責(zé)任公司提供銀行貸款資產(chǎn)抵押的議案》。

2.聽取公司獨立董事20****年度述職報告。

3.披露情況：以上提案的具體內(nèi)容見20****年1月5日、20****年1月24日、20****年3月21日、20****年4月25日刊登在《××證券報》和《××?xí)r報》的20****02號公告、20********號公告、20****08號公告、20****10號公告。

4.特別強調(diào)事項：《修改〈公司章程〉部分條款的議案》需特別決議審議通過。

三、現(xiàn)場股東大會會議登記方法

1.登記方式：（1）法人股東憑營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人授權(quán)委托書、出席人身份證、股東賬戶卡到本公司證券部辦理登記手續(xù)；（2）社會公眾股東應(yīng)持本人身份證，股東賬戶卡及證券商出具的有效股權(quán)證明辦理登記手續(xù)；（3）受托人持本人身份證、授權(quán)委托書、委托人身份證、股東賬戶卡及證券商出具的有效股權(quán)證明辦理登記手續(xù)；（4）異地股東可以用傳真或信函方式進行登記。

2.登記時間：20****年5月18日—20****年5月22日（8：30—17：00）。

3.登記地點：×××水泥股份有限公司證券部。

四、其他事項

1.本次會議會期半天，出席會議者食宿、交通費自理。

2.會議聯(lián)系方式。

通信地址：××市高新開發(fā)區(qū)京東北大道××科技園×××水泥股份有限公司證券部

郵編：3300××

聯(lián)系電話：0××81610××

傳真電話：0××81610××

聯(lián)系人：××××××

五、授權(quán)委托書

茲委托先生（女士）代表本人（單位）出席×××水泥股份有限公司20****年度股東大會。

委托人股東賬戶號：

委托人身份證號碼：

委托人持股數(shù)：

委托權(quán)限：

委托人（簽名）：

受托人身份證號碼：

受托人（簽名）：

受托日期：

第9篇：內(nèi)審工作報告范文

第一條為加強審計監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，提高運營效率，增加企業(yè)價值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。

第三條公司貫徹依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實的方針，堅持全面審計、突出重點、強化內(nèi)控、立足服務(wù)的原則，在公司范圍內(nèi)實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學(xué)化審計。

第四條公司至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及內(nèi)部審計的下列風(fēng)險：

(一)公司內(nèi)部審計機構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性。

(二)內(nèi)部審計未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計失敗。

(三)內(nèi)部審計人員不具備應(yīng)有的知識、技能和經(jīng)驗，內(nèi)部審計方法滯后，或內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能會造成內(nèi)部審計質(zhì)量和效率低下。

(四)內(nèi)部審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險。

第二章機構(gòu)設(shè)置

第五條公司設(shè)立審計部，負(fù)責(zé)開展整個公司的內(nèi)部審計工作。審計部

對公司董事會審計委員會負(fù)責(zé)并報告。公司應(yīng)確保內(nèi)部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結(jié)果時不受干擾。

第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員。原則上，營業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu);達不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)配備專職或兼職的內(nèi)部審計人員。各單位的內(nèi)部審計機構(gòu)(人員)在行政上接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)，在審計業(yè)務(wù)上接受公司審計部的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向公司審計部報送年度內(nèi)審計劃、年度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計報告。

第三章審計范圍和方式

第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進行內(nèi)部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。

第八條公司審計部對屬于內(nèi)部審計范圍的被審計單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。

(一)直接審計:即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計;

(二)委托審計:即由公司審計部委托具有國家規(guī)定相關(guān)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計;

(三)聯(lián)合審計:即由公司審計部會同國家審計機關(guān)、中介機構(gòu)或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計組進行審計。

第四章職責(zé)和權(quán)限

第九條公司審計部在董事會審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，獨立地行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。

第十條公司審計部的職責(zé)是：

(一)按照有關(guān)法規(guī)和公司要求，及時建立、健全公司內(nèi)部審計制度。

(二)制訂公司內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃和年度審計工作計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。

(三)獨立進行公司內(nèi)部的各項審計業(yè)務(wù)，并及時報告審計結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告公司董事會。

(四)負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險管理進行評審，及時反饋公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，督察改進情況。

(五)負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進行審計。

(六)負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位財務(wù)收支、經(jīng)營成果及其有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法、合規(guī)、真實性進行審計。

(七)負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位各項資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進行審計。

(八)負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位主要經(jīng)營者的經(jīng)濟責(zé)任進行審計。

(九)負(fù)責(zé)組織對公司各項工程建設(shè)項目的中期及竣工審計。

(十)負(fù)責(zé)對公司及下屬各單位的各項專項審計和審計調(diào)查，或配合公司有關(guān)部門進行專項檢查。

(十一)負(fù)責(zé)委托、協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)，并監(jiān)督其審計過程，評價其工作質(zhì)量。

(十二)負(fù)責(zé)對公司下屬各單位內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，負(fù)責(zé)總結(jié)、宣傳、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰先進單位和個人。

(十三)其他有關(guān)審計工作。

第十一條公司審計部的主要權(quán)限是：

(一)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送制度、流程、計劃、預(yù)算、決算、報表和其他有關(guān)文件、資料等。

(二)檢查經(jīng)營活動中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬簿等內(nèi)容;核查資金和資產(chǎn);財務(wù)軟件登錄查詢和有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。

(三)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查者應(yīng)保證所述內(nèi)容客觀、真實、完整。

(四)對被審計單位正在進行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財務(wù)和

經(jīng)濟行為，有權(quán)予以制止;制止無效的，可以直接向公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長進行匯報。

(五)對拒不提供有關(guān)資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現(xiàn)場封存等必要的措施;對提供虛假資料或配合不力，造成內(nèi)部審計工作誤判或?qū)徲嫻ぷ鳠o法進行的，有權(quán)通報批評，有權(quán)建議調(diào)離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權(quán)要求移交司法機關(guān)。

(六)對嚴(yán)格遵守法規(guī)和公司制度、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵;對違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報批評、移交有關(guān)部門處罰。

(七)對企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計建議的權(quán)力。

(八)對執(zhí)行審計決定的情況進行督促、檢查和匯報的權(quán)力。

(九)根據(jù)審計需要，有申請調(diào)動公司相關(guān)部門專家及技術(shù)人員協(xié)助審計工作，或依據(jù)審計業(yè)務(wù)內(nèi)容指定和督促相關(guān)部門、相關(guān)人員配合審計工作的權(quán)力。

第五章審計工作程序

第十二條內(nèi)部審計工作程序包括:準(zhǔn)備、實施、報告、督察檢查四個階段。

第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)年度、月度工作計劃或公司之臨時決定，結(jié)合實際需要確定審計項目。

第十四條審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實施三日前向被審計單位送達《審計通知書》;遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事長批準(zhǔn)，審計人員可以直接持《審計通知書》實施審計。

第十五條被審計單位在接到《審計通知書》后,應(yīng)當(dāng)配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，并在規(guī)定期限內(nèi)按通知要求準(zhǔn)備齊全審計所需要的相關(guān)資料。

第十六條審計實施階段，審計小組根據(jù)審計范圍和重點，實施必要的

審計程序、收集充分的審計證據(jù)，形成審計意見出具審計報告初稿。

第十七條審計報告階段，審計報告初稿應(yīng)當(dāng)在征求被審計單位意見后，出具正式審計報告，提交公司審計委員會審批。

第十八條審計對象必須執(zhí)行審計報告;對審計報告存在異議的，應(yīng)在審計報告送達之日起七日內(nèi)向公司審計委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。

第十九條督察檢查階段，對審計報告述及的重大審計事項和審計建議及決定，內(nèi)部審計機構(gòu)將對被審計單位進行跟蹤檢查，必要時實施后續(xù)審計。

第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計檔案管理。

第六章審計人員

第二十一條內(nèi)部審計人員的調(diào)動，應(yīng)事先征求內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的意見;內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)提名并報審計委員會批準(zhǔn)。

第二十二條內(nèi)部審計人員原則上應(yīng)持有中國內(nèi)部審計協(xié)會頒發(fā)的《內(nèi)部審計人員崗位資格證書》方可上崗，內(nèi)部審計人員應(yīng)參加內(nèi)部審計人員后續(xù)教育。

第二十三條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉本公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并通過學(xué)習(xí)來保持和提高專業(yè)勝任能力。公司應(yīng)安排內(nèi)部審計人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進修。

第二十四條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。

第二十五條內(nèi)部審計人員在履行內(nèi)部審計職責(zé)過程中所獲取的所有資料和信息應(yīng)視為公司機密，不得泄漏。

第二十六條內(nèi)部審計人員依法獨立行使職權(quán)受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。

第二十七條內(nèi)部審計人員違反國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的，由公司根據(jù)情節(jié)輕重，依照有關(guān)規(guī)定予以處理;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

第七章內(nèi)部管理

第二十八條公司審計部應(yīng)確定年度審計工作目標(biāo)，制訂年度審計計劃，編制人力資源計劃和財務(wù)預(yù)算，并交由公司審計委員會審批。

第二十九條公司審計部應(yīng)根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則，結(jié)合公司的實際情況，制定審計工作手冊，以指導(dǎo)內(nèi)部審計人員的工作。

第三十條公司審計部應(yīng)建立內(nèi)部激勵約束制度，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。

第三十一條公司審計部應(yīng)在公司審計委員會的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調(diào)工作。

第三十二條內(nèi)部審計的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)，不得向外披露。

第三十三條審計部應(yīng)當(dāng)每年編寫一份審計工作報告，并報送公司審計委員會。審計工作報告應(yīng)當(dāng)著重說明重大的審計發(fā)現(xiàn)和建議。

第三十四條審計委員會應(yīng)當(dāng)定期檢查公司審計部的工作，以確保內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。

第八章附則

第三十五條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)制定、修改、解釋。