工商治理論文精選(九篇)
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第1篇：工商治理論文范文
1.1顛覆以往教學(xué)模式，提升學(xué)生核心地位。
教師們?cè)趯?duì)學(xué)生進(jìn)行實(shí)際教學(xué)的過程中，要在根本上將學(xué)生的主體地位加以全面突出，并使用“互動(dòng)式”教學(xué)法對(duì)學(xué)生進(jìn)行教學(xué)活動(dòng)。通過這種方式，能夠令學(xué)生在發(fā)現(xiàn)問題，并及時(shí)加以解決，強(qiáng)化學(xué)生的團(tuán)結(jié)合作以及溝通能力。在此模式下，教師們起到了指導(dǎo)性作用，在根本上將自身特點(diǎn)發(fā)揮出來，并積極的參與進(jìn)去，在進(jìn)行分析問題的過程之中，進(jìn)行組織和分工并采取行動(dòng)，最終得出解決的辦法，在最后依照科學(xué)的目標(biāo)來將解決問題的方式進(jìn)行評(píng)價(jià)。
1.2建立起“雙師”教師團(tuán)隊(duì)。
要想在根本上將教學(xué)質(zhì)量提升一個(gè)檔次，就要建立起雙師型教師隊(duì)伍。教師們不但要有淵博的知識(shí)作為基礎(chǔ)，還具備一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在工商管理教師隊(duì)伍中，應(yīng)該講在具有實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)教師的比例進(jìn)行擴(kuò)大。并定期安排教師們到企業(yè)中取參加社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)，這樣做的目的是為了豐富自身工作經(jīng)歷。同時(shí)將實(shí)踐教學(xué)的能力在根本上加以提升。與此同時(shí)學(xué)校方面也要聘請(qǐng)一些具有行業(yè)則個(gè)的管理人員來到學(xué)校擔(dān)任教師，擴(kuò)充兼職教師隊(duì)伍，在根本上形成實(shí)踐技能課程由具有資質(zhì)兼職教師講授的相關(guān)機(jī)制。
1.3創(chuàng)建實(shí)踐教育基地。
要想在根本上將工商管理追暗夜的教學(xué)目標(biāo)加以實(shí)現(xiàn)，就必須做好相關(guān)事件基地建設(shè)工作。實(shí)踐基地的件事兒主要分為校內(nèi)與校外兩個(gè)實(shí)習(xí)部分。在學(xué)校內(nèi)的實(shí)踐工作一般是為學(xué)生們進(jìn)行模擬教學(xué)與訓(xùn)練來使用。是一種培養(yǎng)新型人才的場(chǎng)所。校內(nèi)的實(shí)訓(xùn)基地應(yīng)該將對(duì)學(xué)生技能訓(xùn)練放在首要位置，令學(xué)生在相對(duì)真實(shí)得分情況下得到相關(guān)技能訓(xùn)練，使學(xué)生在學(xué)習(xí)到相關(guān)理論的同時(shí)擁有專業(yè)的技能。在根本上減少從業(yè)之后的工作壓力。
1.4向教師和學(xué)生提供相對(duì)充裕的文獻(xiàn)資料。
學(xué)校方面應(yīng)該盡快的建立起圖書館，并在其中配備大量的資料，方便教師和學(xué)生進(jìn)行查閱，在進(jìn)行資料準(zhǔn)備工作的時(shí)候，不但要向?qū)W生們提供理論方面的資料，在管理案例上也應(yīng)該多加思考。
1.5對(duì)以往的考核方式進(jìn)行全面創(chuàng)新。
學(xué)校方面可以將以往的考核方法進(jìn)行全面轉(zhuǎn)變，可以采用筆試與口試相結(jié)合的方式進(jìn)行相關(guān)工作，理論與實(shí)踐操作考試應(yīng)該與之相結(jié)合，在答辯現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)該利用多元化的考核方式，對(duì)于基礎(chǔ)性課程的考核，應(yīng)該將重點(diǎn)放在學(xué)生對(duì)于知識(shí)理解能力上，在根本上做好教學(xué)質(zhì)量的監(jiān)測(cè)工作。
第2篇：工商治理論文范文
一、利害關(guān)系者的引入
利害關(guān)系者（Stakeholder）是一個(gè)與股東（Shareholde）相關(guān)的概念。在進(jìn)行定量分析時(shí)，通常以股東利益最大化為假設(shè)前提，有時(shí)在定性分析中，也主要考慮股東利益最大化也即企業(yè)價(jià)值最大化。然而，隨著人們認(rèn)識(shí)不斷地深入與發(fā)展，企業(yè)以股東利益最大化為目標(biāo)受到了巨大的挑戰(zhàn)。
引入這一詞語的目的，是使企業(yè)在經(jīng)營過程中，著眼點(diǎn)不能僅僅停留在股東身上，還應(yīng)關(guān)注利害關(guān)系者的利益。這些利害關(guān)系者對(duì)企業(yè)的經(jīng)營與營利、生存與發(fā)展都起著至關(guān)重要的作用，忽視任何一種利害關(guān)系者的存在，都可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。利害關(guān)系者除了股東之外，還包括：
（1）經(jīng)營者與企業(yè)員工。經(jīng)營者也就是高層管理人員，他們實(shí)際控制著企業(yè)的經(jīng)營權(quán)，能夠在董事會(huì)的授權(quán)下按自己的意志進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)。同時(shí)，企業(yè)很重視招募與培養(yǎng)高素質(zhì)的員工，從這一點(diǎn)可以反映出員工對(duì)企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的重要性。管理者與員工在企業(yè)中工作，主要關(guān)心的是企業(yè)未來的前途、提供個(gè)人的發(fā)展機(jī)會(huì)及福利待遇等，企業(yè)應(yīng)盡可能滿足他們?cè)谶@些方面合理的要求，提高企業(yè)的凝聚力和向心力。
（2）用戶。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，用戶扮深著極為重要的角色。企業(yè)所提供的產(chǎn)品或服務(wù)，必須滿足用戶的需求，離開了用戶，企業(yè)就失去了存在的意義，更不用說企業(yè)的發(fā)展了?？梢哉f用戶是企業(yè)的“衣食父母”。從產(chǎn)品的研究開發(fā)至生產(chǎn)銷售的整個(gè)過程，都要對(duì)用戶的需求、偏好、購買動(dòng)機(jī)等進(jìn)行分析。
（3）供應(yīng)商。企業(yè)作為原材料、設(shè)備等的買主，需要與供應(yīng)商討價(jià)還價(jià)。購入的價(jià)格較高，會(huì)使企業(yè)的生產(chǎn)成本上升，影響產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力與企業(yè)的獲利能力。因此，加強(qiáng)同供應(yīng)商的合作，與供應(yīng)商建立長期互惠互利的關(guān)系不失為一個(gè)較好的方案。
（4）債權(quán)人。負(fù)債是企業(yè)一項(xiàng)重要的資金來源，增強(qiáng)債權(quán)人對(duì)企業(yè)的信心，是獲得借款的必要條件。如果企業(yè)不能獲得債權(quán)人的信任或不能通過債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，就難以籌措到所需的資金，至少R能以合理的成本籌措到必要的資金，這會(huì)增加企業(yè)的籌資成本，不利于企業(yè)的發(fā)展。債權(quán)人將資金交給企業(yè)，其目的是到期收回本金，并獲得約定的利潤收入。然而，當(dāng)企業(yè)無法按時(shí)歸還利息與本金時(shí)，債權(quán)人有權(quán)向法院申請(qǐng)宣告企業(yè)破產(chǎn)。這對(duì)于希望長期經(jīng)營的企業(yè)來說是一個(gè)致命的打擊。
（5）競(jìng)爭(zhēng)者。競(jìng)爭(zhēng)者也是企業(yè)的一類不容忽視的利害關(guān)系者。因?yàn)槠髽I(yè)在市場(chǎng)上的任何一個(gè)動(dòng)作，都會(huì)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手產(chǎn)生影響，有時(shí)影響可能十分巨大。因此企業(yè)在經(jīng)營過程中要考慮競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的反應(yīng)并做出相應(yīng)的預(yù)測(cè)；同樣，企業(yè)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的行動(dòng)也要有所估計(jì)有所反應(yīng)。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中，一個(gè)企業(yè)要消滅行業(yè)中所有的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手幾乎是不可能的。競(jìng)爭(zhēng)與合作是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的永恒主題。就9們有些企業(yè)家已經(jīng)認(rèn)識(shí)到的那樣，競(jìng)爭(zhēng)的終極不在于獲得一整塊蛋糕，而應(yīng)在于如何做出更大的蛋糕共同分享。這一方面的典型案例就是可口可樂與百事可樂公司在軟飲料上的激烈競(jìng)爭(zhēng)，公眾在關(guān)注這一商業(yè)熱點(diǎn)，希望“坐收漁翁之利”的同時(shí)，無意中也被卷了進(jìn)來；其結(jié)果使這一市場(chǎng)不斷擴(kuò)大，兩家公司都獲得了更大的一杯羹。
（6）政府。政府的宏觀調(diào)控政策，對(duì)企業(yè)的發(fā)展也起著至關(guān)重要的作用。政府的貨幣政策、財(cái)政政策和稅收政策是政府宏觀調(diào)控的工具，但它卻能直接作用于企業(yè)。例如提高利率，企業(yè)就會(huì)發(fā)現(xiàn)資本成本有所上升；提高所得稅率，企業(yè)的稅后利潤會(huì)馬上下降。另外，作為游戲規(guī)則的制定者，政府制定的各種立法，如經(jīng)濟(jì)法、環(huán)保法等等，都對(duì)企業(yè)產(chǎn)生約束力，企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。
（7）其他利害關(guān)系者。除了以上列舉的利害關(guān)系者之外，還有包括工會(huì)、營銷中介、公眾與社區(qū)、合作院校及科研機(jī)構(gòu)、媒體等在內(nèi)的其他利害關(guān)系者，企業(yè)在經(jīng)營的過程中也不能忽視他們的存在。
二、利害關(guān)系音與企業(yè)戰(zhàn)略的類系
在了解了企業(yè)的各種利害關(guān)系者之后，可以發(fā)現(xiàn)引入“利害關(guān)系者”這一概念的目的是要求企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，不能只關(guān)注某些人的利益，還必須看到企業(yè)與各種力量之間的互動(dòng)關(guān)系，更多地關(guān)心企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，更多地考慮企業(yè)的各種利害關(guān)系者。可以看到，利害關(guān)系者的分析與企業(yè)戰(zhàn)略管理中的環(huán)境分析，是對(duì)同一問題的不同表述。
戰(zhàn)略管理理論指出，企業(yè)在了解自身的內(nèi)部實(shí)力的同時(shí)，還要對(duì)各種外部的環(huán)境因素進(jìn)行分析，從而根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)，外部環(huán)境中的機(jī)會(huì)與威脅制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，指導(dǎo)企業(yè)的長期發(fā)展。
企業(yè)的外部環(huán)境可以分為一般環(huán)境與直接環(huán)境，即影響企業(yè)發(fā)展的宏觀環(huán)境與微觀環(huán)境。企業(yè)的一般環(huán)境因素包括經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政治和技術(shù)四個(gè)方面，它們對(duì)干企業(yè)來說是不可控的。
經(jīng)濟(jì)因素在很大程度上受到政府有關(guān)宏觀調(diào)控政策的影響，政府通過財(cái)政政策與貨幣政策可以使經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定地發(fā)展，如果不考慮國內(nèi)外對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響的不確定、不可控的因素，可以認(rèn)為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是直接受到政府監(jiān)控的。與一般環(huán)境中的社會(huì)因素相對(duì)應(yīng)的利害關(guān)系者是公眾與社區(qū)；與政治因素相對(duì)應(yīng)的是政府；決定技術(shù)發(fā)展的主導(dǎo)力量，是高等院校、科研機(jī)構(gòu)和企業(yè)。隨著我國經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化程度的不斷加深，更多的企業(yè)參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中，可以預(yù)見企業(yè)對(duì)技術(shù)發(fā)展的貢獻(xiàn)度將不斷加大，同時(shí)高等院校與科研機(jī)構(gòu)也對(duì)技術(shù)的發(fā)展起著舉足輕重的作用。
企業(yè)的直接環(huán)境也就是企業(yè)所面臨的微觀環(huán)境。與一般環(huán)境不同，企業(yè)可以在一定程度上對(duì)其施加影響。直接環(huán)境因素包括，企業(yè)的同行競(jìng)爭(zhēng)者、買主的狀況、生產(chǎn)資料的供應(yīng)者、外部資金的供應(yīng)者以及勞動(dòng)力來源?？梢钥闯?，上述這些因素都是與企業(yè)相關(guān)的利害關(guān)系者。
如果將上述的分析用一個(gè)表格的形式，可以更清楚地看到各種利害關(guān)系者與外部環(huán)境的各因素之間有著對(duì)應(yīng)的關(guān)系（見表1）。
因此，對(duì)企業(yè)利害關(guān)系者的分析與企業(yè)的戰(zhàn)略環(huán)境分析幾乎是一致的。當(dāng)然，外部環(huán)境分析與利害關(guān)系者的分析其內(nèi)容不可能沒有一點(diǎn)的差別，兩種分析在某些方面可以相互補(bǔ)充、相互完善。
三、企業(yè)戰(zhàn)略的隱性機(jī)制與顯性機(jī)制
1．隱性機(jī)制的作用
既然考慮企業(yè)的利害關(guān)系者或外部環(huán)境對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，那么又如何解釋沒有考慮利害關(guān)系者、沒有制定戰(zhàn)略的企業(yè)仍能良好經(jīng)營的原因呢？其實(shí)，存在著一種隱性機(jī)制，在企業(yè)追求股東’利益最大化時(shí)，部分實(shí)現(xiàn)了利害關(guān)系者的利益。分析一下利潤表可以較為清晰地反映出這一隱性機(jī)制（見表2）。
由上表可以看到，企業(yè)制造用于銷售的產(chǎn)品所需的直接材料，在沒有關(guān)聯(lián)交易的情況下，企業(yè)不可能大幅壓低供應(yīng)商的報(bào)價(jià)，而必須以市場(chǎng)價(jià)格向供應(yīng)商購買，從而滿足了供應(yīng)商的利益。同樣，在競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)支付給員工的工資、經(jīng)營者的薪金、債權(quán)人的利息，都以符合員工、經(jīng)營者及債權(quán)人的利益為前提，否則員工與高層管理人員可以跳槽，債權(quán)人可以收回資金。另外，政府通過法律規(guī)定了企業(yè)需要交納的各種稅費(fèi)，不滿足政府的利益，企業(yè)也是無法生存的。
另外，雖然在利潤表中沒有明顯地反映，其實(shí)消費(fèi)者的利益也得到了滿足。經(jīng)濟(jì)學(xué)理論指出，消費(fèi)者或用戶購買某種產(chǎn)品，肯定認(rèn)為自己在以一定價(jià)格購買之后，處境有所改善，否則理性的消費(fèi)者不會(huì)進(jìn)行購買。換句話說，消費(fèi)者在購買之后，認(rèn)為自己得到的收益高于付出的成本，至少收益與成本相同。
由上可見，在股東獲得凈利潤268萬元之前（其中150萬元留在企業(yè)中），已經(jīng)滿足了消費(fèi)者、供應(yīng)商、員工、政府、經(jīng)營者及債權(quán)人的利益，因此即使企業(yè)沒有直接考慮這些利害關(guān)系者的利益，這些人的利益實(shí)際上已經(jīng)得到了滿足，從利潤表的分析中已顯示得較為明了，這就是存在于企業(yè)經(jīng)營過程中的隱性機(jī)制。
英國哲學(xué)家和經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)·斯密（AdamSmith），在其經(jīng)典著作《國富論》中提出了“看不見的手”的觀點(diǎn)。他認(rèn)為在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，每個(gè)人追求自己的利益，盡可能使自己的利益最大化，在這樣一個(gè)社會(huì)中，只要保證政府行使基本的維持法律和秩序的功能，許多不相關(guān)的人在追求自身利益的同時(shí)，事實(shí)上也滿足了他人的利益。企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的細(xì)胞，本文所提出的隱性機(jī)制，從企業(yè)股東利益最大化的角度，在一定程度上揭示了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中“看不見的手”的內(nèi)在實(shí)質(zhì)。
2．顯性機(jī)制的作用
從上述分析可以看出，在隱性機(jī)制中并沒有覆蓋所有的利害關(guān)系者，如公眾、媒介、工會(huì)等利害關(guān)系者并沒有包括在內(nèi)。在所包含的范圍內(nèi)，只反映了這些利害關(guān)系者的經(jīng)濟(jì)利益，其他方面的利益也沒有得到反映。因此，一旦利害關(guān)系者的狀況發(fā)生較大改變，或者說企業(yè)的外部環(huán)境發(fā)生較大變化，企業(yè)的隱性機(jī)制可能會(huì)失去作用，導(dǎo)致企業(yè)陷入危機(jī)。這時(shí)，就需要顯性機(jī)制來發(fā)揮作用了。
顯性機(jī)制就是由企業(yè)的經(jīng)營管理者或聘請(qǐng)的咨詢?nèi)藛T，對(duì)與企業(yè)相關(guān)的利害關(guān)系者、企業(yè)所處的外部環(huán)境進(jìn)行分析，同時(shí)，結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部實(shí)際情況制定出企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，以適應(yīng)企業(yè)長期發(fā)展的需要。
可以說，顯性機(jī)制是戰(zhàn)略管理的動(dòng)態(tài)過程。企業(yè)的戰(zhàn)略環(huán)境是一個(gè)不斷變化的動(dòng)態(tài)體系，其中的每一個(gè)構(gòu)成要素都是一個(gè)變量，需要用利害關(guān)系者的分析或戰(zhàn)略環(huán)境分析來把握各種因素的發(fā)展變化。
20世紀(jì)70年代的石油危機(jī)，導(dǎo)致石油燃料制品的價(jià)格大漲，消費(fèi)者不得不考慮購買和使用輕型節(jié)油的汽車。由于準(zhǔn)備不足，這一變化使慣于生產(chǎn)大馬力、大排量汽車的美國制造商受到了沉重打擊。如果在危機(jī)之前能夠從用戶、競(jìng)爭(zhēng)者等方面仔細(xì)分析的話，應(yīng)該可以掌握燃料價(jià)格的變化對(duì)汽車需求和使用的敏感程度，從而能夠早做準(zhǔn)備，及時(shí)對(duì)變化作出反應(yīng)。雖然這有些事后諸葛亮的味道，但還是能反映顯性機(jī)制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。
波音公司在制定2016年遠(yuǎn)景目標(biāo)時(shí)提出了四個(gè)基本原則：顧客滿意，體現(xiàn)股東價(jià)值，員工共同奮斗，完整一致性。其中，完整一致性是指波音公司所有涉及顧客、供應(yīng)商、政府、地方社區(qū)等方面的業(yè)務(wù)，具有高度的整體性和一致性，即完整一致性必須體現(xiàn)在對(duì)各方面的關(guān)系處理上，考慮到其他利害關(guān)系者的利益。這四個(gè)原則充分反映了波音公司對(duì)各種利害關(guān)系者的關(guān)注與重視，作為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的指針，可以保證波音公司長期保持全球最大民用與軍用航空器制造商的領(lǐng)先地位。
第3篇：工商治理論文范文
獨(dú)立董事又稱作外部董事(OutsideDirector)、獨(dú)立非執(zhí)行董事(Non-ExecutiveDirector)。獨(dú)立董事獨(dú)立于公司的管理和經(jīng)營活動(dòng)，以及那些有可能影響他們做出獨(dú)立判斷的事務(wù)之外，不能與公司有任何影響其客觀、獨(dú)立地做出判斷的關(guān)系，在公司戰(zhàn)略、運(yùn)作、資源、經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)以及一些重大問題上做出自己獨(dú)立的判斷。他既不代表出資人(包括大股東)，也不代表公司管理層。
獨(dú)立董事的概念在著名的“凱得伯瑞報(bào)告”(CADBURYREPORT)中得到了闡述。80年代，國際上幾家引人注目的大型公司相繼倒閉，基于此，倫敦幾家著名的從事審計(jì)和管理規(guī)范的研究機(jī)構(gòu)在1992年提交了一份名為《社團(tuán)法人管理財(cái)務(wù)概述》的報(bào)告，即“凱得伯瑞報(bào)告”。該報(bào)告除明確指出董事長和總經(jīng)理應(yīng)由二人分任外，特別提倡要更廣泛地吸收獨(dú)立非執(zhí)行董事進(jìn)入董事會(huì)。該報(bào)告提出的“最佳經(jīng)營準(zhǔn)則”中指出：“董事會(huì)中應(yīng)有足夠多的有能力的非執(zhí)行董事，以保證他們的意見能在董事會(huì)的決策中受到充分的重視。”
獨(dú)立董事的監(jiān)督與平衡己被西方企業(yè)確立為一個(gè)良好的法人管理模式的基本原則。在美國和許多歐美國家，走向獨(dú)立董事的趨勢(shì)正日益顯著。在美國企業(yè)的董事會(huì)構(gòu)成中，外部董事很多，有肘甚至超過一半.如摩托羅拉公司董事會(huì)問個(gè)成員中有9個(gè)已不是股東，均為外聘的獨(dú)立董事；美林集團(tuán)董事會(huì)由十六位董事組成，其中五位是現(xiàn)任美林集團(tuán)經(jīng)營班子的核心成員，另外十一位董事均為獨(dú)立人士，其中包括紐約證券交易所主席及一些專營公司的總裁。
2、獨(dú)立董事的作用愈來愈多的實(shí)證研究表明，“獨(dú)立董事與較高的公司價(jià)值相關(guān)，具有積極的和獨(dú)立董事的公司比那些具有被動(dòng)的非獨(dú)立董事的公司運(yùn)行得更好，國際機(jī)構(gòu)投資者將日益需要公司的董事會(huì)中包含越來越多的獨(dú)立非執(zhí)行董事”(世界銀行1999)。具體地，獨(dú)立董事主要通過下述途徑體現(xiàn)出其積極作用：第一，有利于公司的專業(yè)化運(yùn)作。
獨(dú)立董事們能利用其專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)為公司發(fā)展提供有建設(shè)性的建議，為董事會(huì)的決策提供參考意見，從而有利于公司提高決策水平，提高經(jīng)營績效。
第二，有利于檢查和評(píng)判。
獨(dú)立董事在評(píng)價(jià)CEO和高級(jí)管理人員的績效時(shí)能發(fā)揮非常積極的作用。獨(dú)立董事相對(duì)于內(nèi)部董事容易堅(jiān)持客觀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并易于組織實(shí)施一個(gè)清晰的形式化的評(píng)價(jià)程序，從而避免內(nèi)部董事“自己為自己打分”，以最大限度地謀求股東利益。
第三，有利于監(jiān)督約束，完善法人治理結(jié)構(gòu)獨(dú)立董事在監(jiān)督CEO和高級(jí)管理人員方面也有重要的作用。較之內(nèi)部董事，這種監(jiān)督會(huì)更加超然和有力。Weisbach的經(jīng)驗(yàn)研究表明，“外部董事占主導(dǎo)地位的董事會(huì)，比之于內(nèi)部董事占主導(dǎo)地位的董事會(huì)更易在公司業(yè)績滑坡時(shí)更換經(jīng)理”。在英美的外部監(jiān)督模式中，獨(dú)立董事的這種監(jiān)督功能就尤為重要。
二、我國上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)與董事會(huì)人員構(gòu)成現(xiàn)狀及其后果目前我國有相當(dāng)多的上市公司其董事大多數(shù)由第一大股東派出，股權(quán)過度集中導(dǎo)致大股東事實(shí)上控制了董事會(huì)，在董事會(huì)的人員結(jié)構(gòu)上表現(xiàn)為內(nèi)部董事人數(shù)占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，其結(jié)果容易產(chǎn)生“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，外部董事或獨(dú)立董事對(duì)公司治理的價(jià)值幾乎沒有貢獻(xiàn)。這一現(xiàn)象與外部董事占多數(shù)的英美國家形成了強(qiáng)烈的反差。
董事會(huì)人員結(jié)構(gòu)的內(nèi)部人控制趨向。導(dǎo)致了一系列嚴(yán)重的不良后果。董事會(huì)職能失靈、內(nèi)部人控制等現(xiàn)象直接導(dǎo)致了我國上市公司的短期化行為以及上市公司與控股大股東之間的不正常關(guān)聯(lián)交易，甚至出現(xiàn)上市公司成為控股大股東“抽血工具”的很多個(gè)例。在很多情況下，公司治理結(jié)構(gòu)及董事會(huì)結(jié)構(gòu)上的缺陷成了上市公司質(zhì)量衰退的一個(gè)重要內(nèi)部因素，小股東的利益也根本就沒有受到良好機(jī)制的保護(hù)。
分析表明，以內(nèi)部人控制度衡量的上市公司內(nèi)部人控制問題與股權(quán)向國家股股東或法人股股東的集中度成正相關(guān)關(guān)系，這種正相關(guān)性在下表得到了充分的體現(xiàn)，說明股權(quán)越集中，上市公司的內(nèi)部人控制度就越高。
根據(jù)《中國證券期貨》雜志的一項(xiàng)研究，被評(píng)為1998年度中國上市公司最差董事會(huì)的10家公司中，有5家公司屬于“ST”公司，并且這些公司董事會(huì)多都或多或少涉及“內(nèi)部爭(zhēng)斗、涉嫌造假、涉嫌違規(guī)、獨(dú)斷專橫、肆意揮霍、中飽私囊”等行為。
三、我國建立獨(dú)立董事制度的必要性針對(duì)董事會(huì)被公司內(nèi)部高級(jí)管理人員把持的現(xiàn)象，公司董事會(huì)中包含越來越多的獨(dú)立(非執(zhí)行)董事正成為一種國際趨勢(shì)。雖然我國對(duì)境內(nèi)企業(yè)到境外上市在董事會(huì)人員結(jié)構(gòu)方面有特定的要求(外部董事應(yīng)占1／2以上，并有2名以上獨(dú)立董事)，并對(duì)獨(dú)立董事的任職資格和職權(quán)范圍作了規(guī)定，但對(duì)在國內(nèi)A板上市的公司董事會(huì)人員構(gòu)成并沒有做出明確規(guī)定。最近，滬、深兩地交易所出臺(tái)的《股票上市規(guī)則》中，增加了董事聲明及承諾內(nèi)容；上市公司，特別是科技類公司(如上海貝嶺等)也逐漸把增加獨(dú)立董事作為完善治理結(jié)構(gòu)的重要手段，但總的來說，獨(dú)立董事問題尚沒有制度化。針對(duì)我國上市公司董事會(huì)結(jié)構(gòu)中存在的種種缺陷，當(dāng)前有必要盡快建立和完善適合我國上市公司實(shí)際需要的獨(dú)立董事制度。
四、我國上市公司引入獨(dú)立董事的誤區(qū)目前上市公司的獨(dú)立董事往往偏頗于技術(shù)型專家，有的甚至是上市公司主要領(lǐng)導(dǎo)拉來的“人情董事”、“花瓶董事”。而實(shí)際上，僅僅有精通公司主營產(chǎn)業(yè)技術(shù)的專業(yè)人士擔(dān)任獨(dú)立董事是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，更應(yīng)充分注重獨(dú)立董事對(duì)完善公司法人治理結(jié)構(gòu)發(fā)揮的重要作用，尤其在現(xiàn)階段我國上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)還很不合理的情況下。企業(yè)不僅需要技術(shù)咨詢專家、學(xué)術(shù)權(quán)威對(duì)公司的經(jīng)營發(fā)展提出建議，更需要獨(dú)立董事對(duì)公司的法人治理。資本運(yùn)作、企業(yè)管理發(fā)揮監(jiān)督、制衡的作用，從而達(dá)到防范“內(nèi)部人控制”、完善法人治理結(jié)構(gòu)的目的。
五、獨(dú)立董事制度設(shè)計(jì)的具體做法獨(dú)立董事作為一項(xiàng)制度，它涉及法律、法規(guī)的限定、獨(dú)立董事來源、組織形式及薪酬安排等層次的內(nèi)容。
(一)要在法律、法規(guī)(公司法或上市規(guī)則)層次對(duì)獨(dú)立董事的職權(quán)、義務(wù)、人員來源、組織方式及薪酬安排等條件加以約束，并明確在上市公司董事會(huì)中獨(dú)立董事人數(shù)要達(dá)到多少比例。國外的平均獨(dú)立董事在董事會(huì)中比例超過了50%，針對(duì)我國上市公司的現(xiàn)狀，這一比例在現(xiàn)階段規(guī)定為不低于30%比較合適。
(二)關(guān)于獨(dú)立董事的來源。
一般來說，獨(dú)立董事大都是某一領(lǐng)域的知名人士或?qū)I(yè)技術(shù)人士。在現(xiàn)階段，我國的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、執(zhí)業(yè)律師、社會(huì)研究機(jī)構(gòu)的研究員、金融中介機(jī)構(gòu)中的資深管理人員以及在大公司任職多年的高管人員等等，都可以成為獨(dú)立董事的來源。
(三)關(guān)于獨(dú)立董事的組織方式問題.
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，已經(jīng)出現(xiàn)了專門靠對(duì)公司高管人員的經(jīng)營績效進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估的機(jī)構(gòu)，它們以類似于律師事務(wù)所的組織方式依賴市場(chǎng)化運(yùn)作來謀求生存?，F(xiàn)階段，由于我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度建立和培育的時(shí)間只有短短20年左右，經(jīng)理市場(chǎng)的發(fā)育上處于起步階段，企業(yè)家資源奇缺。相應(yīng)地，獨(dú)立董事本身也相對(duì)缺少市場(chǎng)化條件下企業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)，獨(dú)立董事本身的“商譽(yù)”體系幾乎還不存在。在這種情況下，選擇一定的組織方式對(duì)獨(dú)立董事的行為加以約束就顯得很有必要。除了要在公司法層次明確獨(dú)立董事的職權(quán)、義務(wù)外，成立“獨(dú)立董事協(xié)會(huì)”或“獨(dú)立董事事務(wù)所”之類的組織，對(duì)獨(dú)立董事自身的行為加以規(guī)范就顯得很有必要。
相對(duì)于“獨(dú)立董事協(xié)會(huì)”，獨(dú)立董事事務(wù)所的運(yùn)作方式更趨于市場(chǎng)化。事務(wù)所可以把獨(dú)立董事的自然人責(zé)任轉(zhuǎn)化為法人責(zé)任，這在我國專業(yè)人士的“商譽(yù)”體系尚沒有建立起來的情況下，可以由事務(wù)所直接出面對(duì)獨(dú)立董事的行為加以約束。
建立獨(dú)立董事事務(wù)所，有利于獨(dú)立董事真正發(fā)揮獨(dú)立判斷和監(jiān)督管理的職能，實(shí)現(xiàn)獨(dú)立董事職業(yè)化。一方面，獨(dú)立董事按照董事會(huì)《章程》行使職權(quán)，對(duì)其行為承擔(dān)相應(yīng)連帶責(zé)任；另一方面，通過建立合理的“袍金”制度，對(duì)獨(dú)立董事的行為產(chǎn)生制約作用，包括承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償損失和法律責(zé)任.這一點(diǎn)也正是建立獨(dú)立董事事務(wù)所的核心目的所在。
(四)關(guān)于獨(dú)立董事薪酬決定。
薪酬的高低直接影響?yīng)毩⒍聟⑴c公司治理的積極性。事先約定的固定報(bào)酬方式很難激發(fā)獨(dú)立董事積極參與公司經(jīng)營管理的積極性。國際化，越來越多的公司根據(jù)獨(dú)立董事付出勞動(dòng)量的多少來確定薪酬的多少，有的還贈(zèng)與股票期權(quán)作為薪酬的一部分，作為獨(dú)立董事積極參與公司治理的長期激勵(lì)。
第4篇：工商治理論文范文
(一)工商管理培訓(xùn)沒有得到重視
很多企業(yè)雖然順應(yīng)潮流開展了相關(guān)的工商管理課程，但是實(shí)際上并沒有對(duì)工商管理培訓(xùn)有著足夠的認(rèn)識(shí)。在這種情況下，這些企業(yè)的工商管理培訓(xùn)沒有得到應(yīng)有的重視，導(dǎo)致工商管理培訓(xùn)的質(zhì)量不高、效果不好。尤其是一些發(fā)展中的企業(yè)，對(duì)于開展工商管理培訓(xùn)表示不理解。這樣一來，在這些企業(yè)開展工商管理課程就變成了一種形式，員工在進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)也只把培訓(xùn)當(dāng)做任務(wù)，沒有認(rèn)真的去進(jìn)行工商管理知識(shí)學(xué)習(xí)。
(二)培訓(xùn)方法和培訓(xùn)內(nèi)容落后
培訓(xùn)方法和培訓(xùn)內(nèi)容的落后，是很多企業(yè)工商管理培訓(xùn)質(zhì)量不高的原因。一方面，國內(nèi)很多的企業(yè)進(jìn)行工商管理培訓(xùn)時(shí)，采用的都是“灌輸式”的培訓(xùn)方法，使得學(xué)員在進(jìn)行學(xué)習(xí)時(shí)不能充分理解理論意味較強(qiáng)的工商管理知識(shí)。另一方面，一些企業(yè)每年的工商管理培訓(xùn)內(nèi)容基本一致，沒有將與時(shí)俱進(jìn)的工商管理知識(shí)更新到培訓(xùn)中，使得工商管理培訓(xùn)難以引起學(xué)員的興趣，并且也難以達(dá)成預(yù)期的培訓(xùn)效果。
(三)培訓(xùn)考核制度滯后
考核是督促學(xué)員認(rèn)真進(jìn)行工商管理知識(shí)學(xué)習(xí)的良好手段，所以也是工商管理培訓(xùn)質(zhì)量的基本保障。而一些企業(yè)的考核內(nèi)容非常簡(jiǎn)單，以便使員工順利通過考核。這使得教師無法真正了解到學(xué)生的學(xué)習(xí)情況，而學(xué)生本身對(duì)學(xué)習(xí)也不甚重視。因此，培訓(xùn)考核制度的滯后，也是影響工商管理培訓(xùn)質(zhì)量的重要問題。
(四)缺乏優(yōu)秀的師資力量
工商管理培訓(xùn)質(zhì)量不高的重要原因之一，就是缺乏優(yōu)秀的師資力量。因?yàn)橄胍L期聘用一個(gè)優(yōu)秀的工商管理培訓(xùn)教師，就需要花費(fèi)大量的金錢來資助教師到國外進(jìn)行進(jìn)修。這使得很多企業(yè)望而卻步，沒有認(rèn)真的選擇工商管理培訓(xùn)教師。而教師存在的缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)素質(zhì)不過關(guān)等問題，將會(huì)影響培訓(xùn)的效果，從而使企業(yè)根本無法完成高質(zhì)量的工商管理培訓(xùn)。
二、提高工商管理培訓(xùn)質(zhì)量的途徑
(一)提高企業(yè)對(duì)工商管理培訓(xùn)的認(rèn)識(shí)
提高企業(yè)對(duì)工商管理培訓(xùn)的認(rèn)識(shí)，就可以使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工重視起工商管理培訓(xùn)，從而用端正的態(tài)度來進(jìn)行工商管理培訓(xùn)，自覺的完成工商管理學(xué)習(xí)，進(jìn)而提升工商管理培訓(xùn)的質(zhì)量。為了提高企業(yè)對(duì)工商管理培訓(xùn)的認(rèn)識(shí)，首先要對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層進(jìn)行工商管理培訓(xùn)重要性的知識(shí)普及，使企業(yè)自上而下的對(duì)工商管理培訓(xùn)重視起來。其次，需要加強(qiáng)對(duì)工商管理培訓(xùn)重要性的宣傳，使企業(yè)員工了解到企業(yè)進(jìn)行工商管理培訓(xùn)的意義，從而使員工將工商管理培訓(xùn)當(dāng)成自己的責(zé)任，進(jìn)而認(rèn)真進(jìn)行工商管理學(xué)習(xí)。
(二)對(duì)培訓(xùn)方法和培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行改革
企業(yè)要積極的進(jìn)行工商管理培訓(xùn)改革，從而提高工商管理培訓(xùn)的質(zhì)量。首先，要采用“大腦激蕩法”等各種形式的培訓(xùn)方法對(duì)學(xué)員進(jìn)行培訓(xùn)，從學(xué)員的需求角度出發(fā)，來進(jìn)行培訓(xùn)方法的選擇，從而激發(fā)學(xué)員的學(xué)習(xí)興趣。其次，要不時(shí)的對(duì)教材內(nèi)容進(jìn)行更新，將一些最新的案例加入到培訓(xùn)內(nèi)容中，從而貼近學(xué)員的生活，使學(xué)員能夠?qū)⒗碚撝R(shí)和實(shí)踐內(nèi)容有機(jī)的結(jié)合起來，加深學(xué)員對(duì)工商管理知識(shí)的理解，進(jìn)而提升工商管理培訓(xùn)的質(zhì)量。
(三)完善培訓(xùn)考核制度
為了提高工商管理培訓(xùn)的質(zhì)量，要對(duì)現(xiàn)有的培訓(xùn)考核制度進(jìn)行完善。首先，要為學(xué)員創(chuàng)造一個(gè)好的考核環(huán)境，使他們認(rèn)識(shí)到企業(yè)對(duì)于工商管理培訓(xùn)的重視。其次，要從理論和實(shí)踐兩方面對(duì)學(xué)員進(jìn)行考核，從而真正了解學(xué)員對(duì)工商管理知識(shí)的掌握程度。再者，要適當(dāng)增加考核內(nèi)容的難度，不以學(xué)員通過考核為考核目的?？傊?，只有使學(xué)員重視起工商管理培訓(xùn)考核，才能真正的督促學(xué)員進(jìn)行工商管理知識(shí)學(xué)習(xí)，從而提高工商管理培訓(xùn)的質(zhì)量。
(四)注重培訓(xùn)的師資隊(duì)伍的建設(shè)
為了提高企業(yè)的工商管理培訓(xùn)質(zhì)量，企業(yè)要注重培訓(xùn)的師資隊(duì)伍建設(shè)。首先，要從理論知識(shí)和實(shí)踐能力等多個(gè)方面對(duì)現(xiàn)有師資隊(duì)伍的技術(shù)水平進(jìn)行考核，建立嚴(yán)格的師資認(rèn)證體系。其次，要從國外引進(jìn)優(yōu)秀的工商管理培訓(xùn)教師，從而提高整個(gè)師資隊(duì)伍的水平。再者，要對(duì)師資隊(duì)伍進(jìn)行投資，保證教師的培訓(xùn)水平定期得到提升。另外，要促進(jìn)企業(yè)工商管理培訓(xùn)隊(duì)伍參與國際性的交流活動(dòng)，從而提升教師隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)。總之，只有好的師資力量，才能為提高工商管理培訓(xùn)質(zhì)量提供一定的保障。
三、結(jié)論
第5篇：工商治理論文范文
公司治理就是提供一種組織框架和制度安排，借以協(xié)調(diào)公司各大相關(guān)利益主體（高級(jí)管理層、股東董事會(huì)和其他利益相關(guān)者）的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)公司的共同經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)于公司治理主體，理論界一直存在著“股東至上理論”和“利益相關(guān)者理論”兩種不同的觀點(diǎn)。
在傳統(tǒng)的公司治理結(jié)構(gòu)理論中，股東收益最大化是首要的經(jīng)營目標(biāo)，以股東利益為核心成為傳統(tǒng)公司治理結(jié)構(gòu)的主要特征。在現(xiàn)實(shí)中,隨著公司規(guī)模和業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，僅僅依靠股東的力量難以使公司獲得持續(xù)發(fā)展，它還需要各個(gè)利益相關(guān)者的投入或參與，導(dǎo)致企業(yè)必須調(diào)整其公司治理結(jié)構(gòu)。
利益相關(guān)者理論指出企業(yè)是由各個(gè)利益相關(guān)者所構(gòu)成的“契約聯(lián)結(jié)體”，其所有權(quán)不同于財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，因此要素所有者（包括股東、企業(yè)經(jīng)理、企業(yè)員工、債權(quán)人、顧客和供應(yīng)商等所有的利益相關(guān)者）都應(yīng)該擁有企業(yè)的所有權(quán)。企業(yè)公司治理的目標(biāo)就不應(yīng)該僅僅設(shè)定為股東利益最大化，公司的雇員、供應(yīng)商、債權(quán)人和客戶等作為人力資本所有者與股東作為非人力資本的所有者一樣都擁有對(duì)企業(yè)的所有權(quán)。
二、我國國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性
我國國有商業(yè)銀行由于獨(dú)特的地位和歷史條件限制，在治理結(jié)構(gòu)上形成了一些與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不同的地方：
1.我國國有商業(yè)銀行缺乏債權(quán)人利益保護(hù)機(jī)制
銀行與一般企業(yè)最顯著的不同點(diǎn)在于銀行是經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)，是高負(fù)債運(yùn)營的企業(yè)。一旦銀行經(jīng)營出現(xiàn)問題或面臨較大流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)債權(quán)人利益產(chǎn)生嚴(yán)重?fù)p害。因此銀行對(duì)債權(quán)人的責(zé)任與對(duì)股東責(zé)任相比較而言更為重要。同時(shí)，國有商業(yè)銀行的債權(quán)人是由眾多的不具有信息優(yōu)勢(shì)，且不具備監(jiān)督控制積極性的存款者構(gòu)成。因此國有商業(yè)銀行的債權(quán)人集團(tuán)缺乏一般企業(yè)債權(quán)人所具有的對(duì)企業(yè)的監(jiān)督與控制能力。
2.我國國有商業(yè)銀行缺乏自身利益保護(hù)機(jī)制
我國國有商業(yè)銀行由于歷史原因和體制方面的原因，具有內(nèi)在的脆弱性，經(jīng)營獲利能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力均較低。在我國漸進(jìn)式的改革過程中，國有商業(yè)銀行肩負(fù)著為經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌提供金融支持的任務(wù)。大量不良債權(quán)的存在對(duì)于中國的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，形成了一種潛在的危機(jī)。雖然由于政府的隱性擔(dān)保機(jī)制沒有使這種潛在的危機(jī)演變?yōu)榻鹑谖C(jī)，但是改革的深化必須要逐漸化解這種潛在的危機(jī)，并且要逐漸消滅國有商業(yè)銀行不良債權(quán)產(chǎn)生的內(nèi)在機(jī)制。
3.我國國有商業(yè)銀行缺乏對(duì)員工參與公司治理機(jī)制
商業(yè)銀行除了提供通常的存貸款業(yè)務(wù)以外，還提供風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)咨詢等高度人力資本密集和風(fēng)險(xiǎn)較大的產(chǎn)品，績效很大程度上取決于經(jīng)理層人力資本的質(zhì)量和運(yùn)用。但是目前我國國有商業(yè)銀行員工參與銀行公司治理的重要性仍未引起足夠重視，廣大員工的利益也未得到有效保護(hù)，更沒有建立一種員工參與治理的企業(yè)文化和機(jī)制。在改制過程中一味地裁員和片面地薪酬改革并不是解決問題的最好途徑，關(guān)鍵是如何調(diào)動(dòng)和激發(fā)廣大員工的積極性，讓他們參與到銀行的改革和公司治理中來，并使其利益與銀行的價(jià)值能夠有機(jī)地結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)共同利益最大化。
4.我國國有商業(yè)缺乏外部治理機(jī)制
由于政府作為外部“保護(hù)者”的存在大大降低了國有商業(yè)銀行被接管的危險(xiǎn)，減少了銀行控制權(quán)市場(chǎng)的爭(zhēng)奪，銀行就部分失去了一個(gè)很重要的外部治理機(jī)制。同時(shí)，政府對(duì)銀行業(yè)的強(qiáng)參與影響到銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)，一是對(duì)股東身份和持股比例的政策性限制，體現(xiàn)在對(duì)外國投資者參與銀行股權(quán)的制約;二是政府股東的廣泛參與。由于政府持股銀行的存在，存款人與管理者利益摩擦更加依賴于政府的信譽(yù)。所以從銀行的特殊性質(zhì)和競(jìng)爭(zhēng)壓力的缺少兩個(gè)角度分析，銀行需要更加強(qiáng)有力的公司治理。
三、我國國有商業(yè)銀行公司采用所有者理論的原因和措施
我國國有商業(yè)銀行在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的特殊作用和其自身的性質(zhì)和特點(diǎn)決定了其公司治理有別于一般的企業(yè)，再加上銀行作為重要的資金融通渠道和金融體系穩(wěn)定的重要力量，政府對(duì)銀行的關(guān)注程度和參與更多。這些不僅要求銀行治理必須照顧到存款人和股東的利益，而且要考慮到宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和金融體系安全。從這個(gè)意義上講，我國國有商業(yè)銀行治理應(yīng)該接受廣義的利益相關(guān)者治理理論。
1.應(yīng)特別注意對(duì)債權(quán)人利益的保護(hù)，盡快建立存款保險(xiǎn)制度
在我國目前存款保險(xiǎn)機(jī)制尚不健全的情況下，可以通過設(shè)立資產(chǎn)管理公司，代替廣大中小債權(quán)人參與商業(yè)銀行的公司治理。建立有效的銀行外部監(jiān)管體系，加強(qiáng)信息披露和透明度建設(shè)，增強(qiáng)銀行經(jīng)營管理的透明度，接受相關(guān)利益者和社會(huì)的監(jiān)督，從而保護(hù)股東和利益相關(guān)者的權(quán)益。同時(shí)，對(duì)于銀行內(nèi)部來說，應(yīng)當(dāng)建立行之有效的監(jiān)事會(huì)制度或獨(dú)立董事制度，代表股東及廣大債權(quán)人對(duì)銀行的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，有效保護(hù)債權(quán)人利益。
2.應(yīng)體現(xiàn)國家作為最大股東的治理特殊性，充分發(fā)揮國有商業(yè)銀行的資源配置和金融調(diào)控作用
目前，在引進(jìn)戰(zhàn)略投資者和上市后的相當(dāng)長一段時(shí)間內(nèi)，國家仍將是這四家銀行的絕對(duì)大股東。因此，國有商業(yè)銀行的公司治理要充分體現(xiàn)國家作為股東所代表的利益。因此，國有商業(yè)銀行的公司治理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)國家作為股東的治理特殊性，即不僅要追求利潤的最大化和銀行價(jià)值的最大化，而且還要充分發(fā)揮國有商業(yè)銀行的資源配置作用和金融調(diào)控作用，為我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)做好服務(wù)和保障工作。
3.應(yīng)注重銀行自身利益的保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展能力的培育，實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值的最大化
在進(jìn)一步深化金融改革和完善國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的過程中，要特別注重商業(yè)銀行自身利益的保護(hù)，盡快建立適應(yīng)現(xiàn)代國際金融環(huán)境的經(jīng)營管理體制，消滅不良資產(chǎn)產(chǎn)生的內(nèi)在機(jī)制，使國有商業(yè)銀行走上健康良性的發(fā)展道路，逐步成為具有國際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代金融企業(yè)。同時(shí)從政策上看，要為國有商業(yè)銀行回收貸款提供更為有利的法律支持系統(tǒng)，并且大力開展信用制度建設(shè)，完善信用管理體系，積極培育信用中介機(jī)構(gòu)，在全社會(huì)范圍內(nèi)形成不良信用的懲罰機(jī)制，使惡意逃債的企業(yè)受到法律和經(jīng)濟(jì)兩方面的懲罰。
4.應(yīng)充分發(fā)揮經(jīng)營管理者和廣大員工的能動(dòng)性和積極性，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，逐步建立和培育銀行內(nèi)部的公司治理文化
合理的績效評(píng)價(jià)制度和有效的激勵(lì)制度是使管理者和員工的行為與銀行的經(jīng)營成果緊密結(jié)合，確保落實(shí)銀行經(jīng)營目標(biāo)的有效保障。另一方面必須完善稽核評(píng)價(jià)機(jī)制。依據(jù)審慎會(huì)計(jì)原則和加強(qiáng)透明度建設(shè)的原則，有效運(yùn)用由內(nèi)外審計(jì)人員所做出的工作指導(dǎo)，在績效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上建立起董事和行長（經(jīng)理）等人員的薪酬與公司績效和個(gè)人業(yè)績相聯(lián)系的激勵(lì)機(jī)制，并且保證報(bào)酬辦法與銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)、管理環(huán)境和企業(yè)文化的一致性。
5.完善政府對(duì)銀行的監(jiān)督管理
目前政府對(duì)國有商業(yè)銀行實(shí)行多頭管理，不僅影響管理效率，而且影響銀行的正常經(jīng)營。國家對(duì)國有商業(yè)銀行的監(jiān)督分為高級(jí)管理人員管理、業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理三塊內(nèi)容，提高監(jiān)管的效率，更好地解決問題，通過政府的外部監(jiān)管來督促國有商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的改善。
6.培育公司治理結(jié)構(gòu)的生成環(huán)境
首先，應(yīng)加強(qiáng)金融法律建設(shè)。建立健全有關(guān)法律法規(guī)，應(yīng)當(dāng)允許一定限度內(nèi)的綜合經(jīng)營。其次，要完善資本市場(chǎng)。通過資本市場(chǎng)的購并和控制，使公司治理中的財(cái)產(chǎn)權(quán)能靈活地進(jìn)入或退出交易領(lǐng)域，強(qiáng)化市場(chǎng)對(duì)銀行管理的力量和作用。最后，要理順外部監(jiān)管部門的關(guān)系。按照現(xiàn)代企業(yè)制度，理順國有商業(yè)銀行的外部監(jiān)管體系，同時(shí)要加強(qiáng)行業(yè)自律監(jiān)督，強(qiáng)化銀行業(yè)公眾的自律監(jiān)督。引進(jìn)和加強(qiáng)律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等社會(huì)中的監(jiān)督，保證國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性，通過外部監(jiān)管來促進(jìn)國有商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的改善。
參考文獻(xiàn)：
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第6篇：工商治理論文范文
1.人才培養(yǎng)定位偏高。工商管理專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)是培養(yǎng)能夠掌握工商管理理論知識(shí)和專業(yè)實(shí)踐技能，具有較高人文素養(yǎng)，能夠在企業(yè)運(yùn)營過程中發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的高素質(zhì)的管理人才。然而隨高等教育的普及，社會(huì)對(duì)高端人才的需求呈現(xiàn)層次性和階梯性的特征，對(duì)高端人才的需求朝碩士或博士生轉(zhuǎn)變，高職院校處于較低的層次，人才培養(yǎng)定位應(yīng)與社會(huì)行業(yè)實(shí)際需求相吻合。
2.教學(xué)內(nèi)容，與社會(huì)需求脫節(jié)。從課程設(shè)置來看，大部分是理論教學(xué)。目前，大多數(shù)院校在教學(xué)安排上以理論教學(xué)為主，教學(xué)實(shí)踐環(huán)節(jié)很少。國內(nèi)很多的現(xiàn)行管理方面的教材都是從國外引進(jìn)過來，然而，外國的教材引進(jìn)國內(nèi)需要花費(fèi)相當(dāng)長的時(shí)間，國內(nèi)院校的部分教材還是國外很陳舊的知識(shí)，當(dāng)代國外最新的管理理論知識(shí)，并未及時(shí)傳播到國內(nèi)。因此，在課堂教學(xué)的這些理論知識(shí)，是難以適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
3.校企合作流于形式。工商管理專業(yè)是一個(gè)實(shí)踐性極強(qiáng)的專業(yè)。學(xué)校與企業(yè)合作，可以完善理論教學(xué)的不足。但與院校合作的企業(yè)，基于經(jīng)濟(jì)角度的考慮，責(zé)任大于回報(bào)，導(dǎo)致合作的積極性普遍不高。大多數(shù)校企合作屬于短期的，不規(guī)范，靠人脈資源維系較低層次的合作。學(xué)生去企業(yè)實(shí)習(xí)，只是僅僅了解企業(yè)的工作形式，未能真正深入了解企業(yè)的全面工作運(yùn)作流程，導(dǎo)致學(xué)生在企業(yè)未能得到有效地鍛煉，畢業(yè)后，難以適應(yīng)工作崗位的需求。
4.專業(yè)設(shè)置毫無自身特色。工商管理專業(yè)不同學(xué)歷層次間的培養(yǎng)目標(biāo)設(shè)置沒有明顯區(qū)別，從而導(dǎo)致培養(yǎng)人才的特點(diǎn)不夠鮮明，沒有層次性，缺乏自身的特色。從高校工商管理專業(yè)課程設(shè)置上看，范圍很廣但不集中。一般高校工商管理專業(yè)都要學(xué)習(xí)：公司理財(cái)、生產(chǎn)運(yùn)營管理、市場(chǎng)營銷、人力資源管理、企業(yè)戰(zhàn)略等等，即什么都要學(xué)，但什么都學(xué)不精，缺乏知識(shí)的縱向深入。很多學(xué)生求職非常迷茫，感覺什么都懂一點(diǎn)點(diǎn)，但具體到某一工作崗位，往往無所適從。因此，專業(yè)設(shè)置沒有自身的特色，這樣培養(yǎng)的人才也毫無特色可言。
二、完善現(xiàn)有培養(yǎng)模式的若干建議
當(dāng)我們的高等教育從精英化走向大眾化，由包分配轉(zhuǎn)變成自主擇業(yè)時(shí)，如何培養(yǎng)符合職業(yè)發(fā)展需要的高職管理類人才，筆者從以下四個(gè)方面，對(duì)傳統(tǒng)的人才培養(yǎng)模式進(jìn)行了創(chuàng)新。
1.界定高職類層次人才培養(yǎng)的基本要求。近幾年來，隨著高校的擴(kuò)招，大學(xué)畢業(yè)生的素質(zhì)也在明顯下降。高職學(xué)生是高招最后批次錄取的，分?jǐn)?shù)較低，文化基礎(chǔ)比較薄弱，所以在人才培養(yǎng)模式上應(yīng)該有區(qū)分，把曾經(jīng)培養(yǎng)目標(biāo)為高素質(zhì)的高端管理類人才，轉(zhuǎn)變?yōu)榕c實(shí)際的生源，學(xué)生的實(shí)際能力和素質(zhì)相適應(yīng)的人才培養(yǎng)目標(biāo)，以此來適應(yīng)整個(gè)高職教育發(fā)展的現(xiàn)狀，即高職培養(yǎng)目標(biāo)應(yīng)界定為在工商企業(yè)或行政事業(yè)單位從事相關(guān)的生產(chǎn)管理、銷售管理、連鎖經(jīng)營、人力資源、行政管理及管理咨詢等中基層市場(chǎng)或銷售類崗位。這樣培養(yǎng)目標(biāo)，能夠?yàn)楦呗毠芾眍惍厴I(yè)生指明了就業(yè)方向，同時(shí)能夠更好的與本科教育及本科以上層次教育區(qū)分開來。此外，這樣的人才培養(yǎng)目標(biāo)具體詳細(xì)，使高校的人才培養(yǎng)方案與企業(yè)的實(shí)際用人要求相符合，從而使我們高職院校培養(yǎng)人才具有自身鮮明的特點(diǎn)和培養(yǎng)出適應(yīng)社會(huì)需要的人才。只有更切合社會(huì)實(shí)際的人才培養(yǎng)模式，才能把高職教育對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)體現(xiàn)出來。
2.教學(xué)方法的創(chuàng)新。創(chuàng)新教學(xué)方法，使學(xué)生樂于接受，是提高教學(xué)效果的必然選擇。在教學(xué)改革實(shí)施過程中，要針對(duì)工商管理專業(yè)不同課程，交叉運(yùn)用多種教學(xué)方法。具體來說，應(yīng)從以下三個(gè)層面入手：第一層面是課堂教學(xué)層面，教師在組織教學(xué)的過程中，綜合運(yùn)用多種教學(xué)方法，例如，案例分析、多媒體演示、角色演練、專題式研討、演講、辯論、情景設(shè)置等方式，為學(xué)生提供一個(gè)開放式學(xué)習(xí)環(huán)境，突出在課堂上以學(xué)生為主角，強(qiáng)化學(xué)生與教師的交流與互動(dòng)。第二層面，課外教學(xué)層面，把專業(yè)課教學(xué)延伸到課堂外，將課堂教學(xué)與校園活動(dòng)、社會(huì)實(shí)踐相結(jié)合，潛移默化影響學(xué)生，提高學(xué)生實(shí)踐能力。例如，在《生產(chǎn)與運(yùn)作管理實(shí)務(wù)》專業(yè)課程第二章選址與設(shè)施布置教學(xué)中，有課外實(shí)踐訓(xùn)練模塊。假定你所在學(xué)校的旁邊有一家小餐廳需要改進(jìn)它的布置（自己觀察并選擇一家），請(qǐng)收集相關(guān)數(shù)據(jù)以幫助這家小餐廳出謀劃策。實(shí)訓(xùn)的目的：通過參觀小餐廳的服務(wù)狀況，來規(guī)劃小餐廳的整體布置，以達(dá)到增加收益的目的。我們鼓勵(lì)學(xué)生利用課余和周末的時(shí)間，做這項(xiàng)實(shí)踐活動(dòng)。通過在小餐廳，對(duì)其客戶資源、服務(wù)狀況進(jìn)行客觀調(diào)查，然后畫出一張布置圖，完成之后，將布置圖放在課堂討論。學(xué)生通過這項(xiàng)實(shí)踐活動(dòng)，加深對(duì)書本理論知識(shí)的理解，學(xué)生參與積極性很高，提高學(xué)生的學(xué)習(xí)主動(dòng)性和解決企業(yè)實(shí)際問題的能力。此外，通過這些實(shí)踐活動(dòng)，學(xué)生能夠更好地了解不同行業(yè)，不同類型的企業(yè)，不同的崗位，為將來求職打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)，教師還可以利用教學(xué)信息平臺(tái)、手機(jī)短信、電子郵件、QQ、微信等媒介與學(xué)生建立互動(dòng)橋梁，加強(qiáng)師生之間的課外交流，并隨時(shí)指導(dǎo)學(xué)生開展各種課外實(shí)踐活動(dòng)。第三個(gè)層面，打破傳統(tǒng)課程各自為政的格局，加強(qiáng)各個(gè)專業(yè)課程的良性互動(dòng)，使管理類學(xué)生能更好掌握整個(gè)企業(yè)運(yùn)營管理的過程。
3.進(jìn)一步深化課程考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。工商管理類專業(yè)課程考核，應(yīng)改變以往傳統(tǒng)的應(yīng)試考試模式，突出體現(xiàn)本專業(yè)實(shí)踐性的特征，必須建立一套科學(xué)合理、操作性強(qiáng)的考試和評(píng)價(jià)體系。首先，評(píng)價(jià)主體應(yīng)多元化，改變以往以教師評(píng)價(jià)為重點(diǎn)的模式。將教師評(píng)價(jià)、學(xué)生評(píng)價(jià)、小組評(píng)價(jià)和班級(jí)評(píng)價(jià)有機(jī)結(jié)合起來，以體現(xiàn)評(píng)價(jià)的公平性、動(dòng)態(tài)性、過程性。評(píng)定的指標(biāo)盡量做到細(xì)化又具有可操作性。其次，評(píng)價(jià)的內(nèi)容應(yīng)體現(xiàn)綜合性和專業(yè)性，盡量避免考“死知識(shí)點(diǎn)”，既要考核學(xué)生對(duì)教材理論知識(shí)的掌握程度，又要考核學(xué)生運(yùn)用課本知識(shí)解決實(shí)際問題的能力，突出學(xué)生素質(zhì)和能力測(cè)試。再次，考核評(píng)價(jià)方法的多樣性，開卷和閉卷結(jié)合，筆試和口試結(jié)合，平時(shí)作業(yè)和期末測(cè)試結(jié)合的綜合性考評(píng)體系。此外，要改變學(xué)生單一的考核評(píng)價(jià)體系，應(yīng)結(jié)合具體專業(yè)課程，學(xué)科性質(zhì)和高職學(xué)生自身狀況，有針對(duì)性的進(jìn)行考核，使專業(yè)課程與企業(yè)實(shí)際運(yùn)營有機(jī)結(jié)合起來。
第7篇：工商治理論文范文
關(guān)鍵詞公司治理金融危機(jī)商業(yè)銀行
1金融系統(tǒng)穩(wěn)定的重要性
自從20世紀(jì)70年代末發(fā)達(dá)國家和一些新興國家陸續(xù)實(shí)施金融自由化和放松金融管制之后，全球發(fā)生銀行危機(jī)的國家和頻率與之前相比有很大幅度地增加。在Bordo和Eichengreen（1999）的一項(xiàng)有關(guān)金融危機(jī)的研究中，他們選取的21個(gè)樣本國家在1945~1971年期間，只發(fā)生了1次銀行危機(jī)。但就在1975到1997年之間，國際貨幣基金組織（IMF）的成員國共發(fā)生了54次銀行危機(jī)。
大量金融危機(jī)研究表明，銀行危機(jī)通常處于金融危機(jī)的核心地位，并且決定著金融危機(jī)的深度和廣度。近年來的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)也表明了這一點(diǎn)，例如，1994年的墨西哥危機(jī)之所以比1998年的巴西危機(jī)持續(xù)的時(shí)間更長，帶來的危害更大，其重要的原因就在于銀行系統(tǒng)的問題。1997年的亞洲金融危機(jī)之所以如此嚴(yán)重，關(guān)鍵原因也是由于銀行系統(tǒng)卷入到危機(jī)之中。
在2006年12月之前，中國將向外國全面開放銀行業(yè)。隨著金融部門越來越開放，其面臨的競(jìng)爭(zhēng)將越來越激烈，不穩(wěn)定的因素將不可避免地增加。銀行業(yè)本身具有內(nèi)在的脆弱性，因?yàn)殂y行是一個(gè)通過短期負(fù)債與長期資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)來創(chuàng)造流動(dòng)性，并且實(shí)行高負(fù)債經(jīng)營的行業(yè)。貨幣不匹配是開放銀行業(yè)脆弱性的另外一個(gè)重要原因。加之我國信息不對(duì)稱、契約不完全的問題比發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家要嚴(yán)重得多，因此在未來幾年內(nèi)銀行系統(tǒng)發(fā)生危機(jī)的可能性會(huì)加大。所以，維持銀行及金融系統(tǒng)的穩(wěn)定對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分重要，是當(dāng)前我國面臨的一個(gè)十分關(guān)鍵和棘手的問題。
2商業(yè)銀行的公司治理與金融危機(jī)
有關(guān)亞洲金融危機(jī)爆發(fā)原因的相關(guān)文獻(xiàn)很多，但歸納起來主要有3種不同的觀點(diǎn)。第一種觀點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了危機(jī)國家經(jīng)濟(jì)基本面的惡化；第二種觀點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了投資者自我實(shí)現(xiàn)的恐慌；第三種觀點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了政府提供的擔(dān)保所產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)。雖然這3種觀點(diǎn)從不同的角度解釋了金融危機(jī)，但是并沒有主要關(guān)注處于微觀基礎(chǔ)的銀行。實(shí)際上，金融機(jī)構(gòu)的公司治理所存在的嚴(yán)重缺陷不僅是危機(jī)產(chǎn)生的一個(gè)重要原因，也增加了危機(jī)的嚴(yán)重程度和所付出的成本代價(jià)。公司治理不僅對(duì)于單個(gè)的金融機(jī)構(gòu)，而且對(duì)于金融系統(tǒng)甚至整個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)都起著重要的基礎(chǔ)性作用。近年來發(fā)生的許多金融危機(jī)，例如亞洲、俄羅斯和拉美國家，其中一個(gè)重要原因就在于薄弱的公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
公司治理結(jié)構(gòu)是聯(lián)系公司管理層、董事會(huì)、股東及其他利益相關(guān)者之間的正式和非正式關(guān)系的制度安排，并通過公司所追求的目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的手段以及監(jiān)督這些目標(biāo)的績效為企業(yè)的運(yùn)作提供了一套機(jī)制，以使各利害關(guān)系人在權(quán)利、責(zé)任和利益上相互制衡，實(shí)現(xiàn)公司效率和公平的合理統(tǒng)一。良好的公司治理應(yīng)為董事會(huì)和管理層提供恰當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制去追求符合公司和股東利益的目標(biāo)，并能夠發(fā)揮有效的監(jiān)督作用以及更好地利用公司的資源。
良好的公司治理不僅對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，而且也是維持金融系統(tǒng)穩(wěn)健和抵抗外部沖擊的一個(gè)關(guān)鍵因素。Johnson和Boone等的研究發(fā)現(xiàn)，公司治理特別是對(duì)中小股東保護(hù)的有效性比標(biāo)準(zhǔn)的宏觀經(jīng)濟(jì)基本面方法更能夠解釋金融危機(jī)。那么，作為處于金融系統(tǒng)主導(dǎo)地位的銀行來講，其公司治理是否薄弱對(duì)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定更是有著十分重要的影響。因此，近年來一些國家的銀行監(jiān)管當(dāng)局開始越來越重視銀行的公司治理在促進(jìn)金融穩(wěn)定中所發(fā)揮的重要作用。同時(shí)，在日常業(yè)務(wù)中，銀行面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)處置不當(dāng)會(huì)對(duì)整個(gè)金融系統(tǒng)造成嚴(yán)重的后果，因此需要銀行部門能夠識(shí)別、監(jiān)督和控制這些風(fēng)險(xiǎn)。而良好的公司治理則是實(shí)現(xiàn)有效風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。
因此，亞洲金融危機(jī)爆發(fā)之后，公司治理對(duì)金融系統(tǒng)穩(wěn)定的影響得到了國際金融機(jī)構(gòu)的極大關(guān)注。例如，金融穩(wěn)定論壇（FSF）把經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織制定的《OECD公司治理原則》作為衡量金融體系健全與否的12個(gè)主要標(biāo)準(zhǔn)之一。同時(shí)，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)也將公司治理結(jié)構(gòu)納入其對(duì)銀行的監(jiān)管內(nèi)容中。1999年該機(jī)構(gòu)了《加強(qiáng)銀行機(jī)構(gòu)的公司治理》，從銀行價(jià)值取向、戰(zhàn)略目標(biāo)、責(zé)權(quán)劃分、管理者相互關(guān)系、內(nèi)控系統(tǒng)、特別風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、激勵(lì)機(jī)制和信息透明度等八個(gè)方面闡述了良好的銀行公司治理機(jī)制所必備的基本要素。
3中國商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)缺陷
經(jīng)過不斷的金融體制改革，中國的金融體系逐步實(shí)現(xiàn)了多元化。但目前銀行業(yè)金融資產(chǎn)在全部金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額中占絕大多數(shù)比重，其中銀行業(yè)又以四大國有獨(dú)資銀行為主體。截至2003年底，四家國有商業(yè)銀行總資產(chǎn)占到全部銀行業(yè)資產(chǎn)總額的55%，并承擔(dān)著全社會(huì)80%左右的支付結(jié)算量。這種十分薄弱的治理結(jié)構(gòu)造成了巨額的不良資產(chǎn)和過高的不良資產(chǎn)比率，大大增加了銀行系統(tǒng)的脆弱性。中國商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的缺陷主要有以下幾個(gè)方面：
3.1全體公民作為國有商業(yè)銀行所有者的利益得不到有效的保護(hù)
國家作為國有商業(yè)銀行的出資者，享有剩余索取權(quán)，但國家是一個(gè)非人格化的產(chǎn)權(quán)主體，真正人格化的產(chǎn)權(quán)主體是全體公民。但對(duì)每一個(gè)公民來講，其并沒有足夠的動(dòng)機(jī)、資源和能力去監(jiān)督銀行。國家政府可以看作是每個(gè)全體公民的人，然后政府通過具體的行政機(jī)構(gòu)把經(jīng)營權(quán)利交給其委派的官員行使。這時(shí)，一方面國家政府的目標(biāo)是多元化的，追求銀行價(jià)值的最大化并不是其最重要和唯一的目標(biāo)。另一方面，對(duì)于實(shí)際行使經(jīng)營權(quán)的政府官員來講，剩余索取權(quán)與控制權(quán)出現(xiàn)極大的不匹配，而且政府官員的首要目標(biāo)是行政目標(biāo)而不是所有者目標(biāo)。這種從全體公民、中央政府、管理機(jī)構(gòu)一直到經(jīng)理人員之間的具有行政性的層層委托關(guān)系，使作為所有者的全體公民的利益得不到有效地保護(hù)。
對(duì)于股份制商業(yè)銀行來說，其控股股東基本上仍是國有企業(yè)，使得這些銀行也在不同程度上帶有行政色彩并普遍存在著內(nèi)部人控制和道德風(fēng)險(xiǎn)問題。普通股股東無法對(duì)經(jīng)理人員進(jìn)行有效的監(jiān)督，其利益也難以得到有效保證。
3.2對(duì)經(jīng)理人員的激勵(lì)約束機(jī)制不強(qiáng)，鼓勵(lì)了經(jīng)營者的漠視風(fēng)險(xiǎn)和欺詐行為
與行政體制高度一致的國有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)設(shè)置，一方面使得銀行的貸款決定受到地方政府的干預(yù)，另一方面使得總行對(duì)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理人員缺乏監(jiān)督和控制。參照事業(yè)單位工資制度制定的薪酬制度，不能對(duì)經(jīng)營者進(jìn)行有效的激勵(lì)和約束，反而增長了經(jīng)營者進(jìn)行欺詐和權(quán)力尋租的動(dòng)機(jī)。例如，廣東佛山的馮昌明與工商銀行廣東分行、佛山分行等有關(guān)銀行高層管理者內(nèi)外勾結(jié)，涉嫌騙取貸款70多億元。
3.3資本市場(chǎng)、產(chǎn)品市場(chǎng)和經(jīng)理市場(chǎng)尚未形成有效的市場(chǎng)約束機(jī)制
一是通過股價(jià)變化和接管威脅，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的資本市場(chǎng)可以起到約束公司管理層的作用。但是，國有獨(dú)資商業(yè)銀行并沒有這樣一個(gè)資本市場(chǎng)，上市的股份制商業(yè)銀行由于大量非流通股的存在而大大削弱了資本市場(chǎng)的對(duì)管理者的約束作用。二是雖然四大國有商業(yè)銀行的壟斷傾向開始呈現(xiàn)出下降的趨勢(shì)，但銀行業(yè)市場(chǎng)仍然處于金融抑制下的行政壟斷狀態(tài)。在政府的普遍而深入的保護(hù)和干預(yù)下，使得本來在金融體系中就居于絕對(duì)主導(dǎo)的銀行業(yè)忽視了風(fēng)險(xiǎn)控制和經(jīng)營績效的改善。三是在有效的經(jīng)理市場(chǎng)上，企業(yè)經(jīng)理作為人力資本，其價(jià)值取決于市場(chǎng)對(duì)經(jīng)理在知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、誠信度和經(jīng)營業(yè)績等方面的評(píng)價(jià)。但銀行經(jīng)理人員的選擇往往受到政府的干預(yù)和影響，國有獨(dú)資商業(yè)銀行的高級(jí)管理人員由政府任命，缺乏有效的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。
4完善中國商業(yè)銀行治理，增強(qiáng)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定
完善銀行業(yè)的公司治理必須形成有效的激勵(lì)與約束機(jī)制，所以公司治理的完善不僅僅限于內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，筆者認(rèn)為應(yīng)該主要從以下幾個(gè)方面著手：
(1)通過股份制改造，建立起合理的股東結(jié)構(gòu)和內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，明確股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)以及高級(jí)管理人員之間的各項(xiàng)具體職責(zé)和權(quán)利。在我國股份制商業(yè)銀行以及處于股份制改造進(jìn)程中的國有商業(yè)銀行已經(jīng)建立了股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)，但僅僅有形式上的架構(gòu)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，重要的是增強(qiáng)具體操作和執(zhí)行的有效性，真正建立起對(duì)相關(guān)責(zé)任人的有效激勵(lì)、制衡和懲罰機(jī)制。特別是對(duì)沒有盡到自己職責(zé)以及違反法規(guī)的責(zé)任人要給予相應(yīng)的懲罰。
(2)在銀行業(yè)的相關(guān)資本市場(chǎng)、產(chǎn)品市場(chǎng)和經(jīng)理市場(chǎng)建立有效的市場(chǎng)約束機(jī)制。通過建立和完善進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的資本市場(chǎng)約束銀行的公司管理層，通過消除政府對(duì)銀行業(yè)的過度干預(yù)來增強(qiáng)國有銀行的風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，通過消除高層管理人員的政府任命制來形成有效的經(jīng)理市場(chǎng)。通過破產(chǎn)、接管、并購和重組等潛在威脅來約束經(jīng)營不善的銀行，降低經(jīng)營者的道德風(fēng)險(xiǎn)問題。同時(shí)，成立專門的擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)存款人實(shí)行有限的擔(dān)保，降低由國家對(duì)國有銀行實(shí)行無限擔(dān)保所帶來的嚴(yán)重的道德風(fēng)險(xiǎn)問題。
(3)健全與金融機(jī)構(gòu)相關(guān)的法律法規(guī)，并且增強(qiáng)法律的有效執(zhí)行和法治建設(shè)，其中后者顯得更為重要。法律的有效執(zhí)行一方面可以保護(hù)銀行對(duì)貸款進(jìn)行有效回收，另一方面可以抑制大股東和內(nèi)部管理人員侵害廣大存款人和小股東的利益，這是維持銀行系統(tǒng)穩(wěn)定不可忽視的部分。
(4)增加信息披露的透明度，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和質(zhì)量，完善商業(yè)銀行信息披露制度，并對(duì)違規(guī)者實(shí)行相應(yīng)的懲罰和糾正措施，這是存款人、中小股東、監(jiān)管者和資本市場(chǎng)對(duì)銀行進(jìn)行有效約束的前提條件。應(yīng)該制定和實(shí)施完備的措施來保證中小股東參與公司的治理，發(fā)揮資本市場(chǎng)對(duì)銀行的有效約束作用。
第8篇：工商治理論文范文
企業(yè)組織變革的發(fā)生
企業(yè)組織變革是適應(yīng)外部環(huán)境變化而進(jìn)行的，以改善和提高組織效能為根本目的的管理活動(dòng)。外部環(huán)境的變化是企業(yè)組織變革的最大誘因。運(yùn)用系統(tǒng)環(huán)境互塑共生原理可分析企業(yè)組織變革的發(fā)生。按照這一原理，環(huán)境對(duì)系統(tǒng)有兩種輸入：資源和壓力；系統(tǒng)對(duì)環(huán)境有兩種輸出：功能和污染。
環(huán)境的輸入直接塑造企業(yè)組織，這種輸入的變化直接引發(fā)企業(yè)組織變革。對(duì)企業(yè)組織而言，環(huán)境對(duì)其資源輸入主要包括人力資源、資本和自然資源；環(huán)境對(duì)其壓力輸入主要來自要素市場(chǎng)和商品（服務(wù)）市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)。如果企業(yè)所處的環(huán)境中資源豐富，或者是資本充裕，或者是勞動(dòng)力資源豐富，那么企業(yè)就應(yīng)當(dāng)選擇資源密集型的，或是資本密集型的，或是勞動(dòng)力密集型的組織模式。當(dāng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)就需要相應(yīng)地變革組織模式。同時(shí)，環(huán)境的壓力也影響著企業(yè)組織模式的選擇。如果在要素市場(chǎng)上存在著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，那么企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)必須比競(jìng)爭(zhēng)者具有更高的要素利用效率。如果在產(chǎn)品（服務(wù)）市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)激烈，那么企業(yè)必須具備能夠生產(chǎn)出更加符合市場(chǎng)需求的產(chǎn)品的組織結(jié)構(gòu)。
從系統(tǒng)科學(xué)的角度來講，企業(yè)的輸出同樣對(duì)環(huán)境有塑造作用。當(dāng)企業(yè)的輸出對(duì)環(huán)境產(chǎn)生影響時(shí)，環(huán)境的變化進(jìn)而會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生新的輸入，從而引發(fā)企業(yè)組織變革。企業(yè)的主要功能是向市場(chǎng)提品和服務(wù)，增加所有者權(quán)益以及向國家上繳稅收。如果企業(yè)為市場(chǎng)提供了優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，企業(yè)市場(chǎng)占有率提高，那么就能夠增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，減輕競(jìng)爭(zhēng)壓力。如果企業(yè)是政府的稅收大戶，那么就能夠從政府那里得到更多的支持和優(yōu)惠。如果企業(yè)能夠持續(xù)給企業(yè)所有者帶來較高的投資回報(bào)率，那么就更容易吸引更多的資本。企業(yè)的功能輸出有利于改善經(jīng)營環(huán)境，進(jìn)而減輕組織外部壓力，促進(jìn)企業(yè)組織的健康發(fā)展。相反，企業(yè)的污染輸出則會(huì)惡化自身的經(jīng)營環(huán)境。對(duì)自然環(huán)境的污染，我們已有足夠的認(rèn)識(shí)。此外，還有其他類型的污染。企業(yè)不尊重員工，甚至侵害員工的安全和利益，那么將沒有人到該企業(yè)工作，可以說企業(yè)污染了自身的人力資源環(huán)境。企業(yè)投資決策不合理，經(jīng)營管理不善，不能實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，就會(huì)失信于廣大的投資者。企業(yè)將很難再獲得更多的資金，可以說企業(yè)惡化了自身的融資環(huán)境。惡化了的環(huán)境會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生新的壓力，從而要求變革企業(yè)組織。
概括起來，環(huán)境對(duì)企業(yè)的資源輸入決定企業(yè)組織形式；環(huán)境對(duì)企業(yè)的壓力輸入制約著企業(yè)組織的選擇；企業(yè)的功能輸出有利于改善經(jīng)營環(huán)境；企業(yè)的污染輸出會(huì)惡化企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。
企業(yè)組織變革的模式選擇
對(duì)于企業(yè)組織變革的必要性，有這樣一種流行的認(rèn)識(shí)：企業(yè)要么實(shí)施變革，要么就會(huì)滅亡。然而事實(shí)并非總是如此，有些企業(yè)進(jìn)行了變革，反而加快了滅亡。這就涉及到組織變革模式的選擇問題。這里將比較兩種典型的組織變革模式：激進(jìn)式變革和漸進(jìn)式變革。激進(jìn)式變革力求在短時(shí)間內(nèi)，對(duì)企業(yè)組織進(jìn)行大幅度的全面調(diào)整，以求徹底打破初態(tài)組織模式并迅速建立目的態(tài)組織模式。漸進(jìn)式變革則是通過對(duì)組織進(jìn)行小幅度的局部調(diào)整，力求通過一個(gè)漸進(jìn)的過程，實(shí)現(xiàn)初態(tài)組織模式向目的態(tài)組織模式的轉(zhuǎn)變。
激進(jìn)式變革能夠以較快的速度達(dá)到目的態(tài)，因?yàn)檫@種變革模式對(duì)組織進(jìn)行的調(diào)整是大幅度的、全面的，可謂是超調(diào)量大，所以變革過程就會(huì)較快；與此同時(shí)，超調(diào)量大會(huì)導(dǎo)致組織的平穩(wěn)性差，嚴(yán)重的時(shí)候會(huì)導(dǎo)致組織崩潰。這就是為什么許多企業(yè)的組織變革反而加速了企業(yè)滅亡的原因。與之相反，漸進(jìn)式變革依靠持續(xù)的、小幅度變革來達(dá)到目的態(tài)，即超調(diào)量小，但波動(dòng)次數(shù)多，變革持續(xù)的時(shí)間長，這樣有利于維持組織的穩(wěn)定性。兩種模式各有利弊，也都有著豐富的實(shí)踐，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織的承受能力來選擇企業(yè)組織變革模式。激進(jìn)式變革的一個(gè)典型實(shí)踐是“全員下崗、競(jìng)爭(zhēng)上崗”。改革開放以來，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，許多國內(nèi)企業(yè)進(jìn)行了大量的管理創(chuàng)新和組織創(chuàng)新?！叭珕T下崗、競(jìng)爭(zhēng)上崗”的實(shí)踐既是其中之一。為了克服組織保守，一些企業(yè)在組織實(shí)踐中采取全員下崗，繼而再競(jìng)爭(zhēng)上崗的變革方式。這種方式有些極端，但其中體現(xiàn)了深刻的系統(tǒng)思維。穩(wěn)定性對(duì)于企業(yè)組織至關(guān)重要，但是當(dāng)企業(yè)由于領(lǐng)導(dǎo)超前意識(shí)差、員工安于現(xiàn)狀而陷于超穩(wěn)定結(jié)構(gòu)時(shí)，企業(yè)組織將趨于僵化、保守，會(huì)影響企業(yè)組織的發(fā)展。此時(shí)，小擾動(dòng)不足以打破初態(tài)的穩(wěn)定性，也就很難達(dá)到目的態(tài)?！安贿^正不足以矯枉”，只有通過全員下崗，粉碎長期形成的關(guān)系網(wǎng)和利益格局，擺脫原有的吸引子，才能徹底打破初態(tài)的穩(wěn)定性。進(jìn)一步再通過競(jìng)爭(zhēng)上崗，激發(fā)企業(yè)員工的工作熱情和對(duì)企業(yè)的關(guān)心，只要競(jìng)爭(zhēng)是公平、公正、公開的，就有助于形成新的吸引子，把企業(yè)組織引向新的穩(wěn)定態(tài)。此類變革如能成功，其成果具有徹底性。
在這個(gè)過程中關(guān)鍵是建立新的吸引子，如新的經(jīng)營目標(biāo)、新的市場(chǎng)定位、新的激勵(lì)約束機(jī)制等等。如果打破原有組織的穩(wěn)定性之后，不能盡快建立新的吸引子，那么組織將限于混亂甚至毀滅。而且應(yīng)當(dāng)意識(shí)到變革只是手段，提高組織效能才是目的。如果為了變革而變革，那么會(huì)影響組織功能的正常發(fā)揮。
漸進(jìn)式變革則是通過局部的修補(bǔ)和調(diào)整來實(shí)現(xiàn)。美國一家飛機(jī)制造公司原有產(chǎn)品僅包括四種類型的直升機(jī)。每一種直升機(jī)有專門的用途。從技術(shù)上來看，沒有任何兩架飛機(jī)是完全相同的，即產(chǎn)品間的差異化程度大，標(biāo)準(zhǔn)化程度低。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件下，這種生產(chǎn)方式不利于實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)。為了贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，該公司決定變革組織模式。其具體措施是對(duì)個(gè)部門進(jìn)行調(diào)整組合。首先，由原來各種機(jī)型的設(shè)計(jì)人員共同設(shè)計(jì)一種基本機(jī)型，使之能夠與各種附件（如：槍、炸彈發(fā)射器、電子控制裝置等等）靈活組合，以滿足不同客戶的需求。然后將各分廠擁有批量生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)的員工集中起來從事基本機(jī)型的生產(chǎn)。原來從事各類機(jī)型特殊部件生產(chǎn)的員工，根據(jù)新的設(shè)計(jì)仍舊進(jìn)行各種附件的專業(yè)化生產(chǎn)。這樣，通過內(nèi)部調(diào)整，既有利于實(shí)現(xiàn)大批量生產(chǎn)，也能夠滿足市場(chǎng)的多樣化需求。這種方式的變革對(duì)組織產(chǎn)生的震動(dòng)較小，而且可以經(jīng)常性地、局部地進(jìn)行調(diào)整，直至達(dá)到目的態(tài)。這種變革方式的不利之處在于容易產(chǎn)生路徑依賴，導(dǎo)致企業(yè)組織長期不能擺脫舊機(jī)制的束縛。
比較企業(yè)組織變革的兩種典型模式，企業(yè)在實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)加以綜合利用。在企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，企業(yè)有必要采取激進(jìn)式組織變革以適應(yīng)環(huán)境的變化，但是激進(jìn)式變革不宜過于頻繁，否則會(huì)影響企業(yè)組織的穩(wěn)定性，甚至導(dǎo)致組織的毀滅；因而在兩次激進(jìn)式變革之間，在更長的時(shí)間里，組織應(yīng)當(dāng)進(jìn)行漸進(jìn)式變革。
企業(yè)組織變革的評(píng)價(jià)
首先應(yīng)當(dāng)明確組織變革對(duì)于企業(yè)的意義。企業(yè)輸入各類資源，輸出產(chǎn)品和服務(wù)。各類資源的簡(jiǎn)單加總，無論如何也得不到我們所需要的產(chǎn)品和服務(wù)。但是各類資源按照現(xiàn)代企業(yè)的組織方式結(jié)合在一起，便具備了向社會(huì)提品和服務(wù)的功能?？梢哉f，這種功能是各種資源在企業(yè)中整體涌現(xiàn)出來的。而這種涌現(xiàn)性正是通過企業(yè)組織來實(shí)現(xiàn)的?，F(xiàn)代企業(yè)組織在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中對(duì)于企業(yè)功能的實(shí)現(xiàn)至關(guān)重要。但對(duì)企業(yè)組織貢獻(xiàn)的直接評(píng)價(jià)卻存在很大的困難。由于客觀評(píng)價(jià)的困難，因而在實(shí)踐中對(duì)于組織變革存在著模糊認(rèn)識(shí)，要么是缺乏組織變革的積極性，要么是盲目地進(jìn)行組織變革。所以，有必要建立一套完整的。客觀的組織評(píng)價(jià)模型。這里將嘗試運(yùn)用柯布——道格拉斯函數(shù)來建立企業(yè)組織變革的理論評(píng)價(jià)模型。
柯布——道格拉斯函數(shù)的一般形式為：Q＝AL&KI－&，&（0，1）。其中：Q為企業(yè)的產(chǎn)量；L為勞動(dòng)力投入量；K為資本投入量；這里假定技術(shù)木變，A為組織貢獻(xiàn)系數(shù)：A＝Q／L&KI－&。在一個(gè)企業(yè)內(nèi)，生產(chǎn)函數(shù)表示投入一定的勞動(dòng)力和資本，在企業(yè)現(xiàn)有組織模式下生產(chǎn)出一定的產(chǎn)量。在其他條件不變的情況下，組織貢獻(xiàn)系數(shù)可以體現(xiàn)企業(yè)組織的功能。企業(yè)組織變革是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，其目標(biāo)是目的態(tài)組織模式的貢獻(xiàn)系數(shù)大于初始態(tài)組織模式的貢獻(xiàn)系數(shù)。以此為依據(jù)，可運(yùn)用柯布——道格拉斯對(duì)組織變革的效果進(jìn)行比較評(píng)價(jià)。
第9篇：工商治理論文范文
人民幣升值對(duì)上市公司盈利有兩方面影響：一是對(duì)上市公司的成本和收入等經(jīng)常性損益直接產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，二是通過影響資產(chǎn)負(fù)債的匯兌損益進(jìn)而影響上市公司非經(jīng)常性損益。
1.匯率變化對(duì)于上市公司經(jīng)常性損益的影響分析
（1）匯率變化對(duì)上市公司收入的影響分析
當(dāng)人民幣匯率上升時(shí)，我國生產(chǎn)的商品銷售價(jià)格相對(duì)于同類國外商品的銷售價(jià)格會(huì)有一定幅度的增長，導(dǎo)致商品的競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)下降，進(jìn)而會(huì)導(dǎo)致出口增速相對(duì)下降和進(jìn)口增速上升。能夠進(jìn)出口的商品都屬制造業(yè)商品，人民幣升值會(huì)對(duì)于制造業(yè)上市公司的收入產(chǎn)生較大影響。對(duì)于非制造業(yè)公司而言，由于該類商品一般無法進(jìn)出口，國外商品的價(jià)格無法對(duì)國內(nèi)商品的價(jià)格造成實(shí)質(zhì)性影響。對(duì)于國內(nèi)消費(fèi)者來說，此類商品的需求一般保持穩(wěn)定；對(duì)于國內(nèi)外投資者來說，為了追求人民幣升值帶來的利益，投資者會(huì)購買此類商品持有從而增加需求，推動(dòng)該類商品價(jià)格的上升，增加該類上市公司的收入。
（2）匯率變化對(duì)于上市公司成本的影響分析
對(duì)于原材料以及固定資產(chǎn)以從國外采購為主的上市公司而言，人民幣升值會(huì)導(dǎo)致進(jìn)口成本下降，從而導(dǎo)致利潤提升。對(duì)于原材料以及固定資產(chǎn)以從國內(nèi)采購為主的上市公司而言有兩種情況，其一，原材料和固定資產(chǎn)購買價(jià)格也會(huì)間接受到國外同類產(chǎn)品價(jià)格下降的影響而降低；其二，可能由于國外原材料和固定資產(chǎn)價(jià)格相對(duì)降低，從而停止從國內(nèi)采購，轉(zhuǎn)而采購國外同類產(chǎn)品。上述兩種變化都會(huì)直接降低原材料和固定資產(chǎn)的采購成本，從而提升上市公司利潤空間。
對(duì)于上市公司而言，人民幣升值對(duì)于盈利能力的影響取決于該收入與匯率變化的彈性以及成本與匯率變化彈性的對(duì)比情況。對(duì)于多數(shù)制造業(yè)上市公司而言，當(dāng)收入對(duì)人民幣升值的彈性大于公司成本對(duì)人民幣升值的彈性的時(shí)候，盈利下降；反之盈利會(huì)上升。
2.匯率變化對(duì)于上市公司非經(jīng)常性損益的影響分析
由于人民幣升值，持有外幣資產(chǎn)或者負(fù)債的上市公司會(huì)產(chǎn)生匯兌損益，同樣影響上市公司的盈利。下面將上市公司分成三類進(jìn)行分析：
第一類為持有大量外幣資產(chǎn)的上市公司，主要包括產(chǎn)品出口型上市公司。在外幣貨幣性資產(chǎn)余額與外幣負(fù)債余額相差懸殊時(shí)，則期末有較大數(shù)額的匯兌損益需進(jìn)行調(diào)整。在人民幣升值時(shí)，上市公司將發(fā)生匯兌損失而導(dǎo)致利潤減少。
第二類為持有大量外幣負(fù)債的上市公司，主要包括原料固定資產(chǎn)進(jìn)口型上市公司以及航空公司、金融企業(yè)等外債比例較大的上市公司。這類上市公司的相當(dāng)一部分債務(wù)必須用外幣資金來償還，要支付外幣負(fù)債必須用人民幣兌換成外幣來償還債務(wù)。人民幣匯率上升時(shí)，擁有大量外幣負(fù)債的上市公司以人民幣計(jì)價(jià)的負(fù)債將比原來減少，因而獲得匯兌損益。
第三類上市公司為人民幣與外幣資產(chǎn)比例接近的上市公司，此類公司在人民幣升值的時(shí)候非經(jīng)常性損益較少。
對(duì)于不同行業(yè)，要綜合考慮經(jīng)常性收入與成本的變化以及非經(jīng)常性損益的綜合影響，從而能夠把握各類上市公司受到人民幣升值影響而產(chǎn)生的盈利變化。下面對(duì)于典型行業(yè)的上市公司進(jìn)行分析。
二、各行業(yè)上市公司綜合分析
1.因進(jìn)口大量商品或有大量外幣負(fù)債而受益的行業(yè)
人民幣升值的時(shí)候，進(jìn)口材料設(shè)備價(jià)格會(huì)下降，外幣負(fù)債也會(huì)縮減。材料設(shè)備大量依賴進(jìn)口或者有大量外幣負(fù)債的上市公司會(huì)因此受益。比較典型的是航空上市公司，該類公司一般有大量的外幣負(fù)債，飛機(jī)和航空燃油也需要大量外購。據(jù)業(yè)內(nèi)專業(yè)機(jī)構(gòu)測(cè)算，人民幣對(duì)美元每升值1％，東方航空、上海航空、南方航空與海南航空4家上市公司每股收益分別上升0．02元、0．02元、0．025元和0．12元，航空公司將顯著受益于人民幣升值。
2.非貿(mào)易品行業(yè)
非貿(mào)易品行業(yè)主要包括房地產(chǎn)、零售業(yè)、機(jī)場(chǎng)、港口、高速公路、傳媒等，其中房地產(chǎn)業(yè)是典型。人民幣升值對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)的影響通過國內(nèi)國際需求上升來實(shí)現(xiàn)。國內(nèi)需求方面，由于人民幣升值期間一般居民的收入水平將得到較大的提高，同時(shí)人民幣升值導(dǎo)致的外幣占款使得市場(chǎng)流動(dòng)性較高，房地產(chǎn)的有效需求將大幅度上升。國際需求方面，有大量的外資通過各種渠道進(jìn)入國內(nèi)市場(chǎng)分享人民幣升值收益，房地產(chǎn)作為非貿(mào)易品具有資源的稀缺性從而成為外資的主要購買對(duì)象，同樣促使房地產(chǎn)需求上升。房地產(chǎn)的需求上升使得房地產(chǎn)的銷售價(jià)格和銷售量同時(shí)上升，房地產(chǎn)上市公司的利潤快速增長。以房地產(chǎn)龍頭公司萬科為例，該公司從2003年開始，連續(xù)3年每年盈利增長30％以上。
3.貿(mào)易品行業(yè)
貿(mào)易品主要可以分為3種情況：第一種是產(chǎn)品在國內(nèi)市場(chǎng)銷售、原材料從境外采購的行業(yè)（如造紙、汽車和機(jī)械設(shè)備行業(yè)），其生產(chǎn)成本將因人民幣升值而下降，從而提升上市公司利潤；第二種是產(chǎn)品在國外銷售（或銷售價(jià)格與國際價(jià)格聯(lián)動(dòng)）、原材料從境外采購的行業(yè)（如轉(zhuǎn)口加工行業(yè)），需要考慮的是采購成本的下降是否能夠彌補(bǔ)因產(chǎn)品銷售價(jià)格下降造成的損失。由于收入一般大于成本，人民幣升值會(huì)導(dǎo)致這類上市公司盈利下降；第三種是在國外銷售產(chǎn)品、原材料從境內(nèi)采購、同時(shí)擁有大量外幣資產(chǎn)的上市公司（如家電、紡織行業(yè)）盈利將明顯減少。人民幣升值會(huì)使紡織、服裝等行業(yè)的出口收入減少500億元以上，使得電視、空調(diào)廠商的出口收入減少35億元以上，對(duì)公司的影響巨大。
以雅戈?duì)枮槔?005年度公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入46．28億元，同比增長11．4％；凈利潤增長卻只有1．3％。原因主要是人民幣升值影響了公司的對(duì)外出口，還造成公司的匯兌損失，公司財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長37．3％，影響了凈利潤的增長。
三、結(jié)論
