項目跟蹤審計報告精選(九篇)

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第1篇：項目跟蹤審計報告范文

以審計法規定的必審項目和國家、省、市審計機關下達的統一項目為基礎，圍繞市委、市政府工作中心，特別是市委全委會提出的六大重點工作，以及廣大人民群眾關注的熱點難點問題，結合我市審計資源實際，2013年度審計項目具體安排如下：

一、本級預算執行審計

1．2012年度本級預算執行情況審計

以推進完善公共財政體制、構建財政審計大格局為目標，對市財政局具體組織的2012年度本級預算執行情況進行審計。審計中，以收入組織、預算分配、預算執行和預算管理為重點，關注財政收入支出和分配情況、民生項目資金的投入和保障情況，對相關專項資金進行審計調查，積極探索財政績效審計，分析評價財政專項資金是否達到預期效益和效果，促進財政管理水平提高。項目由財金科負責，2013年3月開始實施，6月30日前提交審計報告。

2．地方稅收、基金征管情況審計

以規范稅收征管，推進依法治稅為目標，對2012年度市級地方稅收、基金收入征管情況進行審計。重點關注地稅部門執行國家稅收政策、履行征管職責、稅收稽查執法等情況，反映稅收征管中存在的突出問題，提出改進意見和建議，促進稅務部門嚴格依法征稅，強化征收管理。項目由財金科負責，2013年3月開始實施，6月30日前提交審計報告。

二、經濟責任審計和部門預算執行審計

1．部門（單位）、鎮鄉主要領導干部經濟責任審計

按照黨政主要領導干部“三責聯審”的有關要求，根據市委組織部委托，對離任的部門（單位）、鎮鄉黨政主要領導干部進行離任經濟責任審計，對任職時間較長的部門（單位）在任主要領導干部進行任中經濟責任審計，審計的具體對象以組織部委托為準。

對部門（單位）主要領導干部的經濟責任審計，重點關注所在單位預算執行和其他財政、財務收支的真實、合法和效益情況，重要投資項目的建設和管理情況，重要經濟事項管理制度的建立和執行情況，重點檢查領導干部經濟決策、財經法規政策執行以及財政資金分配、使用的全部過程，重點關注被審計領導干部任期內重大經濟決策、事業投入及實施效果、國家財經法規執行情況、內部控制制度的建立健全及執行情況、個人遵守相關廉政規定情況；對鎮鄉黨政主要領導干部經濟責任審計，還要關注貫徹落實科學發展觀、推動經濟社會科學發展情況，國有資產的管理和使用情況、政府債務的舉借、管理和使用情況，領導干部在融資貸款、工程發包等方面的履職情況，促進領導干部依法行使權力、有效履行職責。

根據市委組織部委托，對市委老干部局、610辦公室、紅十會及市政府采購與招投標中心等4名部門（單位）主要領導干部實施任中經濟責任審計，分別由財金科、行事科、農資科和經審科負責，1月份開始，3月底提交審計報告。其他離任或在任干部的經濟責任審計，待組織部門明確后即組織實施。

2．部門預算執行情況審計

為促進部門預算綜合管理，優化支出結構，提高預算執行到位率，結合經濟責任審計，對已經交辦的市委老干部局等4個部門（單位）進行部門預算執行審計，承辦科室及實施時間與經濟責任審計相同；年度中間增加的經濟責任審計對象，接到組織部委托后，除對領導干部進行經濟責任審計外，對其所在部門（單位）同時進行部門預算執行審計。

按照確保審計覆蓋面、避免審計監督盲點的原則，對多年未審的部門預算單位逐年安排審計。2013年，對住建局、農委、水務局、海洋與漁業局系統共29家下屬單位進行部門預算執行審計。

住建局系統的市政園林綠化工程建設管理處、房屋征收辦公室、燃氣管理處、建設工程質量監督站、城建監察大隊、房屋產權交易所、白蟻防治所、住房制度改革辦公室，由財金科負責，5月份開始，9月底提交審計報告。

農委系統的林果指導站、蠶桑指導站、動物衛生監督所、農村環境能源技術推廣站、動物疫病預防控制中心、種子管理站、農業執法大隊、農產品質量監測中心，由農資科負責，5月份開始，9月底提交審計報告。

住建局系統的城鄉建設檔案館、建設工程造價管理站，水務局系統的水費水資源管理所、堤閘管理所、水利設計室、水利局倉庫，由經審科負責，5月份開始，9月底提交審計報告。

住建局系統的建設工程施工圖審查室、規劃信息中心、城市排水管理處，海洋與漁業局系統的漁政執法大隊、漁業技術推廣站、呂四漁港船閘管理所、漁港監督站，由行事科負責，5月份開始，9月底提交審計報告。

三、財政專項資金審計

1．保障性住房跟蹤審計

根據審計署統一部署，圍繞“加大保障性安居工程建設力度，基本解決保障性住房供應不足的問題”的工作目標，對市保障性住房繼續進行跟蹤審計。審計的重點是：城鎮保障性安居工程建設目標任務的落實與完成情況，工程建設各項資金的籌集、使用和管理情況，工程建設管理情況，保障性住房的分配后續管理情況。項目由行事科負責，2013年7月開始，12月底前提交審計報告。

2．農業綜合開發資金審計

根據省審計廳的統一部署，對我市2010至2012年農業綜合開發資金進行審計。目標是通過審計，摸清項目建設及資金使用管理的基本情況，分析評價資金使用效益和開發效果，審計立項審批管理情況，檢查資金分配、使用和管理情況，是否存在截留、擠占、挪用資金等問題。項目由農資科負責，3月份開始，4月底前提交審計報告。

3．村莊環境整治工程審計調查

根據省審計廳和市審計局統一部署，對我市2011至2012年村莊環境整治工程的總體情況進行調查，并對省審計廳確認的鎮、鎮、鎮等3個鎮和村、村、村、村、村、村等6個村進行重點審計調查。審計的重點是村莊環境整治工程階段性任務完成情況、資金和項目管理及績效情況、制度建設情況等。項目由農資科負責，3月份開始，4月底前提交審計報告。

四、其他財政財務收支審計

1．八所中心敬老院財務收支審計

圍繞市委全委會提出的“不斷完善養老服務體系，促進養老事業健康發展”的民生實事重點工作要求，對全市匯龍、呂四等八所公辦中心敬老院進行財務收支審計。重點檢查2010至2012年財務收支情況、五保養老政策落實情況、內部制度的建立和執行情況、各項專項資金的管理使用情況。項目由局財金科負責，2月份開始實施，5月底前提交審計報告。

2．二十九所基層醫療衛生機構財務收支及運行情況審計調查

圍繞市委全委會提出的“縱深推進醫藥衛生體制改革，加強基層衛生服務機構建設”的民生實事重點工作要求，對全市2011年鄉鎮醫院改制后新成立的29所基層醫療衛生機構進行審計和審計調查。審計以財務收支為主線，重點檢查資產負債和損益情況、收入支出情況、基本藥物制度執行情況，目標通過審計調查，摸清我市基層醫療衛生機構運行情況，揭示運行中存在的問題及管理上的薄弱環節，對如何加強管理、規范運行提出建議，促進基層醫療衛生機構健康運行。項目由局行事科和經審科負責，并聯合財政、衛生部門共同實施，2月份開始，4月底前提交審計報告。

五、政府投資項目審計

1．重大投資項目跟蹤審計

圍繞市委全委會提出的“突出平臺打造，完善功能配套，進一步促進產業集聚發展”的沿海開發重點工作要求，以及“塑造宜居中心城區，實施民生城建”的城鄉統籌重點工作要求，對財政或其他國有資金投資建設的重點工程項目進行跟蹤審計。呂四港環抱式港池、10萬噸級進港航道工程、海口樞紐工程、臨海高等級公路、公共衛生大樓、商務中心等6個重點項目跟蹤審計由固投審計一科負責。大學校區、蝶湖酒店、行政中心配套工程、南苑中學等4個重點項目跟蹤審計由固投審計二科負責。審計重點關注建設單位的內控制度建立和執行情況，建設資金來源、落實、管理和使用情況，項目建設程序執行情況，征用地手續、拆遷管理及資金使用情況，力求通過跟蹤審計，揭示建設單位在制度與管理中存在的突出問題，分析原因，提出規范建設管理、提高資金使用效益的建議，幫助建設單位建立健全內控制度、提高建設單位的管理水平。

2．政府投資建設項目結算審計

按照“政府投資建設項目均有政府審計機關負責審計”的規定，以促進建設單位加強工程項目管理，合法有效使用建設資金，努力節約政府投資，不斷提高投資效益為目標，根據項目建設單位申報，2013年，對中醫院病房大樓、城建指揮部經濟適用房、世紀大道綠化景觀工程等45個政府投資工程項目進行竣工結算審計，工程送審額約15億元。竣工結算審計分別由固投審計一科、二科負責，1月開始，12月底結束。

六、金融審計

農村商業銀行股份有限公司資產負債損益審計。根據市審計局的統一安排，以促進農村商業銀行深化改革、加強管理、提高效益和增強服務“三農”能力為目標，對農村商業銀行進行資產負債損益審計。通過審計，反映農村商業銀行在執行國家宏觀經濟政策過程中采取的措施，取得的成效以及存在的突出風險和重大違法違規問題，核實各項金融支農惠農政策的落實情況，分析其整體盈利能力和抵御風險能力，揭示影響當前農村金融可持續發展的體制、機制性問題。項目由財金科牽頭組織實施，擬于7月開始實施，具體要求待省廳統一部署。

七、其他項目審計和對內部審計進行指導

第2篇：項目跟蹤審計報告范文

有意者請點擊本頁面最下方“點我應聘”按鈕查看崗位詳情和投遞簡歷（注冊和在線填寫簡歷）。應聘區域審計中心（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）有關崗位者，請在在線簡歷的個人評價部分注明意向的城市。

應聘者應對填報信息和提供材料的真實性負責，如與事實不符，我行有權取消其錄用資格。

（以下職位僅限有相應工作經歷的在職人員應聘，不接受應屆畢業生應聘）

需求部門

崗位名稱

崗位主要職責

招聘要求

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

投行及中間業務審計崗

1.收集、匯總、分析片區內分行投行及中間業務領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位投行及中間業務領域背景資料，了解我行投行及中間業務內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展投行及中間業務領域審計項目后續跟蹤審計相關工作；

7.梳理投行及中間業務領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上投資銀行及中間業務領域工作者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

綜合審計崗

（授信類）

1.收集、匯總、分析片區內分行公司信貸、零售信貸、投行及中間業務、貿易融資等多個領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位多個業務領域背景資料，了解我行多個業務領域內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展公司信貸、零售信貸、投行及中間業務、貿易融資等多個業務領域審計項目后續跟蹤審計相關工作；

7.梳理公司信貸、零售信貸、投行及中間業務、貿易融資等多個業務領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；同時具有公司授信審查、信貸管理（貸后管理、放款審核等）、個人貸款審查、投資銀行及中間業務領域、銀行國際業務（國際結算、貿易融資等）中2個及以上崗位從業經歷；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

財務審計崗

1.收集、匯總、分析片區內分行財務領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位財務領域背景資料，了解我行財務內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；

3.按照審計方案要求實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展財務審計項目后續跟蹤審計相關工作；

7.梳理財務領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上財務工作者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

綜合審計崗

（財務及其他類）

1.收集、匯總、分析片區內分行財務、會計、資金及同業等領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位多個領域背景資料，了解我行多個領域內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；

3.按照審計方案要求實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展財務、會計、資金及同業審計項目后續跟蹤審計相關工作；

7.梳理財務、會計、資金及同業等領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上財務、會計、資金及同業等工作者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

IT審計崗

1.根據外部監管、內部管理及行業規范、制定IT審計業務規范；

2.根據年度審計計劃要求，制定IT審計方案；

3.根據審計方案要求，實施現場審計，并根據現場審計結果撰寫審計報告；

4.對現場審計中的重大審計發現進行風險提示，及時督促被審計單位積極整改，消除風險隱患；

5.對審計發現問題的后續跟蹤審計相關工作；

6.對重大風險事件，及時進行跟進與報告；

7.收集、整理與分析信息科技系統建設、運維保障情況，撰寫分析報告；

8.負責銀監會信息科技非現場監管的日常報送；

9.收集、整理前沿技術信息，IT審計方法、工具、案例；

10.制定IT審計培訓計劃，編寫培訓教材，開展面授與視頻培訓參加內外部培訓，提升業務水平。

1.全日制本科及以上學歷，計算機專業類，年齡35歲以下；

2.具有5年以上銀行業IT審計或信息技術部門（網絡和信息安全）從業經歷，有CISA或CISM證書；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

非現場審計崗

1.制定非現場審計項目方案；

2.進行審計思路的收集、分析；

3.從事審計模型研發、驗證、投產；

4.進行審計任務部署、疑點數據提取、整理、分析、驗證及報告；

5.了解業務流程，掌握系統的數據結構；

6.根據模型研發和監控需要，提出數據獲取需求；

7.結合日常工作，對非現場審計系統的改造、優化及升級提出建議；

8.制定非現場審計培訓計劃，編寫培訓教材，開展面授、視頻培訓及分級考試參加內外部培訓，提升業務水平。

1.具有金融、數學、統計或計算機專業全日制本科及以上學歷，年齡不超過35歲；

2.具有5年以上銀行業非現場審計（包括模型研發、數據分析、日常監控及報告）或金融系統數據分析、統計從業經歷，有CIA、CPA或會計師資格；

3.具有較強的模型研發、調查研究、數據分析和文字報告能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

公司信貸審計崗

1.收集、匯總、分析信貸領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位公司信貸領域背景資料，了解我行公司信貸內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展公司信貸領域審計項目后續跟蹤審計相關工作；

7.梳理公司信貸領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上公司授信審查、信貸管理（貸后管理、放款審核等）工作者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

零售信貸審計崗

1.收集、匯總、分析零售信貸領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位零售信貸領域背景資料，了解我行零售信貸內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展零售信貸領域審計項目后續跟蹤審計相關工作；

7.梳理零售信貸領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上個人貸款審查工作者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

貿易融資審計崗

1.收集、匯總、分析貿易融資領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位貿易融資領域背景資料，了解我行貿易融資內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展貿易融資領域審計項目后續跟蹤審計相關工作；

7.梳理貿易融資領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上銀行國際業務（國際結算、貿易融資等）工作者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差；

6.擁有跟單信用證專家（CDCS）或保理從業人員專家資格(FCI)證書者優先。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

資金及同業審計崗

1.收集、匯總、分析資金及同業領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位資金及同業領域背景資料，了解我行資金及同業內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；

3.按照審計方案要求實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展資金及同業審計項目后續跟蹤審計相關工作；

7.梳理資金及同業領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上資金及同業工作者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

會計運營審計崗

1.收集、匯總、分析會計運營領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位會計運營領域背景資料，了解我行會計運營領域內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；

3.按照審計方案要求實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展會計運營審計項目后續跟蹤審計相關工作；

7.梳理會計運營領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上會計運營工作者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計部本部

子公司審計崗

1.與子公司進行日常的溝通工作，參與收集、匯總、分析全行子公司管理領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位財務管理領域背景資料，了解我行子公司管理內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.參與子公司管理領域內控風險點的梳理，補充、完善風險內控庫；

3.參與編寫子公司管理領域審計指引、審計項目方案，確定審計范圍，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，編制審計工作底稿，撰寫審計請示及審計預算等；

4.按照項目安排，參與實施審前準備階段的非現場審計分析、審計項目查前培訓或其他專業化培訓及現場審計工作；

5.參與或承擔撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

6.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

7.參與子公司審計項目后續跟蹤審計相關工作。

1.具有碩士及以上學歷，年齡35歲以下；具有3年以上金融從業經歷，有從事審計相關工作經驗和相應經濟類技術職稱者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計部本部

基建審計崗

1.與基建辦進行日常溝通工作，參與收集、匯總我行基建項目信息、跟蹤項目開發工程進度；

2.參與基建領域內控風險點的梳理，補充、完善風險內控庫；

3.參與編寫基建領域審計指引、審計項目方案，確定審計范圍，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，編制審計工作底稿，撰寫審計請示及審計預算等；

4.按照項目安排，參與實施審前準備階段的非現場審計分析、審計項目查前培訓或其他專業化培訓及現場審計工作；

5.參與或承擔撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

6.復核、整理、上報基建審計項目檔案等資料；

7.參與基建審計項目后續跟蹤審計相關工作。

1.具有碩士及以上學歷，年齡35歲以下；具有3年以上金融從業經歷，有從事基建審計相關工作經驗和相應經濟類技術職稱者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

 

截止日期：2016-02-29

第3篇：項目跟蹤審計報告范文

關鍵詞： 工程項目內審控制；全程跟蹤；健全制度；完善程序、方法及內容

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）06-0101-01

0 引言

工程項目的效益包括經濟效益和社會效益兩部分，內審部門對所屬企業工程項目管理尤其是工程造價實現有效控制，保障投資效益最大化，對工程項目進行全程跟蹤是最為有效的審計方法之一。目前工程預結算內部審計作為必審程序已經制度化，對工程項目管理進行更進一步的全程跟蹤全程監督已經具備了從制度上和經驗的基礎。本文就企業內部工程項目跟蹤審計的制度、跟蹤環節與審計內容以及審計方法做以探討。

1 工程項目跟蹤審計制度

1.1 建立健全跟蹤審計制度 對工程項目的管理過程全程跟蹤審計制度化，是企業內部工程項目必審制度的深化和完善。是企業內控制度的基本要求。對一定投資規模的工程項目制定實行全程跟蹤審計制度，工程項目組從籌劃到竣工驗收由審計人員參加，審計人員參與管理，融審計監督于整個工程項目的管理過程。此項制度的建立，是內審部門能夠參與過程管理監督實現精準審計的行為依據，為審計部門開展全程跟蹤審計提供了制度保障。

1.2 建立跟蹤審計項目組制度 審計部門根據目標工程的特點，一個工程項目配備一個審計組。審計組由兩人以上相關專業審計人員組成，實行主審負責制，審計組制定審計方案、確定審計內容及審計步驟。內部審計部門根據所屬企業工程開展情況和工程項目建設周期長的特點，可同時成立多個工程項目跟蹤審計組，分別跟蹤多個一定規模的工程項目，一個審計人員也可根據情況同時參加不同的跟蹤審計組。同時開展對多個在建項目的控制，審計組在整個工程建設周期內，參與管理活動，行使審計監督職能。

1.3 跟蹤審計例行管理制度 在跟蹤審計的過程中，審計部門的相應制度用于規范跟蹤審計行為。分為以下幾個制度：

1.3.1 審計立項及資料存檔制度 跟蹤工程項目單獨立項成卷，審計組就跟蹤記錄事項、審計形成的建議、報告等資料及時入檔保存，為工程項目預算、結算、決算審計做前期準備。

跟蹤審計資料不是施工日志，是跟蹤審計過程中發現的重大事項。跟蹤審計過程中披露的事項以及整改情況形成多方簽認的書面記錄，跟蹤審計過程是對工程項目管理的控制過程，也是審計資料不斷整理歸檔的過程。

1.3.2 審計簽證制度 對能夠控制工程成本及工程質量的重大事項，制定審計簽證制度。包括工程進度款的撥付、工程結算款項的撥付、確定工程主要材料價格的招投標定價文件、足以影響工程造價及工程項目質量的變更的事項等，均由審計部門審核并簽證后才能生效。簽證制度保障對工程重大事項監督控制的同時，在制度上實現了跟蹤審計與工程項目建設同步的可能。

1.3.3 審計建議整改制度 審計人員就跟蹤審計過程中發現的問題有向項目組出具審計建議書的權利，項目組應該就審計建議書披露的事項及整改結果，做出書面答復。

1.3.4 審計報告制度 對每個工程項目的跟蹤審計，審計部門要在項目結束后對項目的成本控制情況以及工程造價的審核情況，向工程項目的負責部門出具審計報告。

制度是行為的保障也是行為的規范性約束，以上制度的建立，一方面保障了工程項目跟蹤審計的展開，另一方面也制約著審計部門跟蹤行為的規范性。

2 工程設計審計的跟蹤環節及審計內容

2.1 在項目決策環節 審計組成員作為工程項目監督成員，通過參與現場勘查，統籌分析，掌握工程項目可行性、技術性、經濟性等方面的分析程度，對項目建議書、可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術經濟分析。審計人員在決策階段的審計不僅僅是審查可行性研究報告及立項資料的完整性，更重要的是監督企業內部決策環節的科學性。審計組應對發現的問題即時提出整改建議，并督促其修正。

2.2 在預算審核環節 審計組按照審計程序對工程預算進行審計，將預算文件與施工圖紙、施工方案、經市場調研后的材料價格、以及預算定額進行計算比對，核查工程量、材料單價、所套定額子目及取費標準是否合理。

2.3 招投標、合同管理控制環節 招投標準備階段，審計人員參與對投標人資信情況、履約能力、業績等情況的審查。工程項目管理過程中投資方會以不同的身份簽訂多份合同，審計人員要對合同的主要條款進行審核。合同履行過程中，審計人員對合同的執行情況進行審查，運用法律手段保證工程質量、工期、投資、施工安全，依據審核結果作為支付款項的依據。

2.4 工程施工管理過程控制環節 本環節審計人員應選擇工程項目的重點部位重點工序、重點因素作為控制點進行重點監督。

2.5 竣工結算與工程決算階段 工程的結算審計是控制工程造價的關鍵環節，在先前的跟蹤過程中審計人員積累了能夠反映工程真實情況的較充分的資料，為工程結算的準確性奠定了基礎。審計人員對工程結算金額有最終的審核權，審計組應根據所掌握的實際情況并認真審查后出具工程結算審計意見書。

審計人員應參與對決算的審核。審計組對全程跟蹤工程項目管理活動進行評價，向工程項目的管理部門出具審計報告。

3 工程項目跟蹤審計方法

第4篇：項目跟蹤審計報告范文

隨著企業改革與發展的進一步深入，基建工程審計也由過去的事后審計向建設期審計過渡，這種將審計監督與適時參與工程管理相結合的方式，不僅能使審計人員及時了解工程的進展情況，參與管理過程，及時糾正隱患問題，同時也保證了各項工程費用的有效控制，提高了工程投資效益，使工程建設的管理水平向較高層次發展。因此，如何更好地開展工程建設期跟蹤審計，提高審計質量及工程管理水平，已成為審計人員、管理人員和被審計單位的共同目標。

一、對審前調查工作加大力度――找出審計工作的著重點

審前調查是確定審計工作重點內容、實施審計范圍、選擇審計方法和步驟、制定審計實施方案的必備環節，是工程建設期審計質量的審前控制。要想提高工程建設期的審計質量，開展審前調查是必不可少的一項工作內容。審計人員應首先熟悉建設項目的初步設計材料，了解工程設計范圍、建設規模、采用的工藝方法、選用的主要工藝設備、投資概算及主要的技術經濟指標等內容，對所掌握的內容尤其是投資概算進行認真、細致的分析，找出建設期審計的著重點，做到科學、合理，全面考慮，不帶有隨意性。同時，應收集相關的審計法規文件，強化專業知識，采用可行的審計技能，使審計工作做到有的放矢。因此，只有把審前調查作為工程項目實施階段的一個重要環節認真落實，才能編制出行之有效的審計實施方案，確保高質量地實現審計目標。

二、要重視審計實施方案的編制

審計實施方案是審計質量控制的“源頭”。它是在審前調查的基礎上形成的第一個綜合性文檔，通過統籌計劃和安排，明確審計目標和細化審計內容，從根本上規定了建設期審計發展的方向。審計實施方案是實施審計和質量檢查的標準。依照審計實施方案，管理者可以判斷審計人員怎么審的、結果怎樣，是否嚴格執行了審計程序，從而最大限度地減少審計人員的隨意性。審計實施方案是審計報告的基礎。審計評價要求審計組只對所涉及的審計事項發表審計意見。因此，好的審計實施方案是審計質量控制的靈魂，是指導審計人員現場作業的“路線圖”，對審計起著全面控制的作用。

由于工程建設期審計的實施過程與工程施工同步進行，所以科學合理地選擇審計介入的時機和內容，是高質量完成建設期審計的關鍵。因此，在制定審計實施方案時，應首先確定審計跟蹤點。審計跟蹤點的設置是建設期審計的關鍵，它直接影響審計項目的質量和效果。審計實施方案應明確選擇對工程質量、投資、進度影響較大及事后不能審計或事后審計難度較大的內容作為審計跟蹤點，規定其作為必審內容。審計跟蹤點應細化，如防腐保溫工程、重要的基礎施工過程、設備工藝管線的試壓等，使審計介入的時機和內容相對固定，避免對施工進度造成影響。其次，應在審計實施方案中明確審計需參加的施工管理活動，目的是掌握工程的整體情況，使審計工作更有主動性。如主要設備的招標、工程設計變更的審查、圖紙會審、工程投資款撥付等，這些活動審計人員必須參加，以及時了解建設項目的動態變化，為保證審計質量做好基礎工作。

三、加強審計實施過程的控制

注重內部控制審計技術、方法的創新 現代企業都在推行辦公自動化，計算機技術的普及推動了企業組織結構和業務流程整合，也推進了企業內部運行途徑與方式以及與外界關系等眾多領域的根本性變革。因此，內部控制審計的領域應拓展到新的組織結構，各個部門新的管理責任的履行，業務流程整合合理化，信息交叉傳遞的開放性、網絡化和相應的資源優化組合等方面。

企業內部控制審計開展風險評估，開展風險管理、內部控制與公司治理的有效性評估，以及提出改進風險管理的審計意見時，都離不開計算機方面的安全知識和技術。由于計算機技術的廣泛應用，又產生了信息傳遞、處理和存儲的安全性、及時性、完整性、可靠性等問題。為了保證企業生產經營的安全，需要內部審計對企業信息系統的安全、及時和可靠等性能進行內部控制評估、檢測，并提出糾正問題、激勵與推動優良行為等改進管理與技術的建議。

開展內部控制審計也需要借助計算機技術輔助實施，如組織內部控制審計軟件開發、完善內部控制審計評價標準規范等都勢在必行。由此可見，我們進行內部控制審計的范疇、手段和方法都要跟上企業的發展需要，做到與時俱進、適者生存。

四、提高工程建設期審計報告質量，完善審計質量控制

審計報告是審計工作的最終“產品”，是實施審計后對被審計單位工程建設期投資的真實、合理、有效發表審計意見的書面文件，是審計風險的最終載體。工程建設期審計報告的原始材料，主要來源于審計實施過程中所發生的每一項具體工作內容，也就是審計人員參與施工過程管理的審計工作底稿、現場整改單等對審計范圍、內容方式和時間的敘述。審計報告應以審計工作底稿為基礎，以審計證據為依據，通過對建設項目的質量、進度、投資控制體系的健全性、合理性、有效性和實際控制中的符合性進行評價，披露項目建設招投標、合同、監理、資金使用等方面存在的問題，深入挖掘影響效益的原因，提出堵塞漏洞、加強管理、完善內控制度、提高投資效益的建議。對建設項目的質量、進度、投資等事項進行評價，必須依據有關法律法規及公司的規章制度，評價要準確適度。對于審計過程中未涉及的具體事項，以及標準不明確的事項不應進行評價。審計報告措辭要嚴密，定性要準確，處理意見要公正、實事求是。

五、結語：

總而言之，要想提高工程建設期的審計質量，必須嚴格履行審計程序，搞好審前調查，制定科學、合理、有效的審計方案，采用可行的審計方法。同時，應完善審計質量控制，明確審計人員的職責、權限，合理分工，避免責任相互推諉、漏審等情況發生。此外，在建設期審計工作中，要注意區分管理責任和審計責任，注意規避審計風險。

參考文獻：

第5篇：項目跟蹤審計報告范文

[關鍵詞]審計項目　審計準備　審計實施　審計報告

一、審計準備階段質量管理

1.審前調查。審計組對審計機構安排的審計項目首先要進行審前調查。審前調查要根據審計目的要求，對審計對象的基本情況進行了解與掌握。審前調查的內容主要包括①經濟性質、管理體制、機構設置、人員編制情況；②財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系；③職責范圍或者經營范圍；④財務會計機構及其工作情況；⑤相關的內部控制及其執行情況；⑥重大會計政策選用及變動情況；⑦以往接受審計情況(發現的問題，審計決定及落實情況)；⑧確定被審計單位的風險分布點。

審前調查應當收集與審計項目有關的下列資料：①法律、法規、規章和政策；②銀行賬戶、會計報表及其他有關會計資料；③被審計對象的重要會議記錄和有關文件；④審計檔案資料；⑤被審計對象的財務電子數據、業務數據結構文檔；⑥其他需要收集的資料。

2.編制審計方案。根據審前調查結果確定重要性水平和評估審計風險，圍繞審計目標確定審計的范圍、內容和重點。審計方案要根據不同審計對象的業務特點進行編制，要有針對性。要明確對審計目標有重要影響的審計事項的審計步驟和方法，使審計實施階段把握重點，有的放矢，節省審計時間。實施審計過程中如出現特殊情況，比如，審計組在對被審計對象內部控制測評后，認為需要調整審計重點、步驟和方法時，應當調整審計實施方案。審計方案調整時，需報審計機構審批。

3.審前學習。主要學習與審計項目有關的規章制度、專業知識、部門和系統行業業務特點、審計專業管理辦法等。學習審計方案的具體內容，了解被審計單位的核算程序和方法、實行的會計制度、主要的專業管理規定，掌握所需的相關審計技術與方法。

4.審前會議。審計項目實施前要召開審計組會議，要讓參加本次審計的審計人員明確審計目的，知道審計目標。根據被審單位實際情況研究審計策略、方法。審計策略要比方案細。先干什么，后干什么，哪些做為重點，時間精力投入，如何溝通等，都要進行詳細的研究，做好進點前的思想準備。

二、審計實施階段質量管理

1.審計進點會。審計進點會是審計實施階段的重要主成部分，是審計組與被審計單位的第一次正式接觸，是審計項目實施的重要溝通環節。參加審計進點會人員包括審計組全體成員，被審計單位負責人、財務人員及其他有關人員。審計進點會的主要任務是跟被審單位主要負責人、主管負責人詳細溝通審計目的，取得被審單位的理解、配合，進行初步的審計交底。

2.實施審查與取證。(1)實施審查。根據不同的審計項目、審計目標，實施審計的側重點也有所不同。審計人員主要按照審計方案的分工實施審計。一般情況是關注被審計單位的資產、負債、所有者權益、收入、支出、利潤的真實性、合規和合法性。

實施審計時，審計人員按照審前調查確定的重要性水平評估，通過對被審計單位內部控制制度測評結果，進行詳細審計和抽樣審計。

(2)取證。審計證據是審計人員通過實施審計程序所獲取的，用以證實審計事項，作出審計結論和建議的依據。審計證據要滿足充分性、相關性和可靠性的要求。獲取審計證據的方法有，檢查記錄或文件，檢查有形資產，觀察，詢問，函證，重新計算，重新執行，分析程序等。獲取審計證據應考慮時間、效率、成本等原則。

3.審計督導。審計項目實施中，如果審計組遇到復雜問題、重大問題及敏感問題時，可以申請審計機構領導進行審計督導。審計督導可以根據審計現場的具體情況，調整審計方案，加派審計力量，擴大審計溝通范圍，論證審計風險，確定審計思路。

4.審計組會議。實施審計項目的審計組要堅持每天召開審計組會議，總結每天審計工作，匯總分析審計情況和信息，適時調整審計力量配置，研究審計線索。審計組會議是提高審計項目質量的必要程序。

5.審計工作記錄。審計工作記錄是審計人員以人為單位按時間順序反映其每日實施審計全過程的書面記錄。審計工作應當要素齊全，內容完整，簡明扼要。對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為以及對審計結論有重要影響的審計事項，審計人員應當在編寫審計工作記錄的基礎上，編制審計工作底稿。

6.編制審計工作底稿。審計人員對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為以及對審計結論有重要影響的審計事項，需要編制審計工作底稿。審計底稿包括定性、敘述、對規、處理、被審計單位意見等內容。審計底稿對事實敘述要清楚、簡明扼要，要真實、準確、客觀。定性、敘述、對規、處理要相呼應。審計工作底稿應當附有審計證據。審計證據要充分支持審計底稿的事實敘述。

三、審計報告階段質量管理

1.審計組審計報告階段。(1)審計組復核。審計組主審匯總審計工作底稿，并根據工作底稿撰寫審計報告。審計組對審計報告及審計項目形成的審計資料要進行復核。審計組復核后，由審計組長、主審在審計報告、審計底稿及其他審計資料上簽字確認。(2)審計交換意見會議。審計組形成審計報告后，要召開審計交換意見會議。審計交換意見會議要求審計組全體參加，被審計單位的負責人、財務負責人及相關人員參加。在審計交換意見會議上，審計組宣讀審計報告，就審計發現的被審計單位存在問題征求被審計單位意見。并要求被審計單位負責人在審計工作底稿及審計報告征求意見書上簽字確認。

2.審計機構審定報告階段。審計組形成的審計報告，經審計機構主要負責人或其指定的其他負責人同意后，召開審計業務會議，討論審定。其審定主體是審計機構，審定形式是審計業務會議。

第6篇：項目跟蹤審計報告范文

關鍵詞：績效審計；學校；績效管理；運用

自上個世紀90年代以來，績效審計成為績效管理中非常重要的一項工作，本文擬從績效審計的概念和特征出發，對績效審計的相關概念研究的基礎上，對績效審計在學校工作中的運用加以研究，并提出學校績效審計的相關問題。

一、績效審計的概念和特征

績效審計是指具有獨立性的審計機關及其人員利用專門的審計方法、依據一定的審計標準和程序，對被審計部門工作活動的經濟性、效率性和效果性進行的審查。績效審計最重要的目的在于通過對被審計部門的有效審計，促進被審計部門活動的透明性，提高工作服務質量，從而為實施監督和糾正措施提供相關的信息支持。績效審計具有以下三個方面的特征：績效審計采用的方法具有獨特性。與我們常用的財務審計不同，財務審計目的是為了差錯防弊，保證財務收支的真實合法等，所以經常采用核對法、盤點法等。而績效審計目的是為了促進被審計部門的透明性，提高其工作質量，所以經常采用質量控制法、調查法、統計分析法等。績效審計的主要內容在經濟性、效率性和效果性，即所謂的3E審計。績效審計的目的在于提高被審計單位的工作績效，所以審計的內容主要集中在經濟性、效果性、和效率性。這里所謂經濟性是指在工作管理中是否將資源的消耗降到了最低水平，效果性是指一項工作的實際效果與預想的效果之間的差距，效率性指的是工作中的投入產出比率。績效審計的目的在于促進被審計部門工作的透明性，為實施監督和糾正錯誤提供信息支持。在財務審計中，審計的目的主要在于防止出現差錯，防止違反財務紀律，保證財務工作的真實合法性，而績效審計最重要的目的在于為了更好的提高組織績效，實施管理監督。

二、績效審計的基本原則

與績效管理中的其他行為一樣，績效審計也應當堅持相應的原則，這些原則是由績效管理的基本特點決定的，具體來說包括以下幾個方面，第一公正性原則，第二客觀性和獨立性原則，第三增值性原則，第四是溝通協調原則。公正性原則。所謂公正性原則，要求績效審計人員在審計的過程中，首先應當做到誠實、公正、實事求是；同時在收集績效信息的過程中，要做到清楚準確，能準確的反應審計對象一段時間內真實的績效情況；最后還要在績效審計的時候，做到全面系統。客觀性和獨立性原則。所謂客觀性，是指績效審計時候不應當存在任何主觀方面的偏見，要完全根據績效審計對象的情況，準確客觀的加以反應。而獨立性是指在績效審計的過程中，我們獲得的績效信息不能互相重復，每一個審計指標都應當有自己所反映的特定內容。增值性原則。所謂增值性原則主要是針對績效審計的作用而言的，因為績效審計的精髓就在于審計人員要審計出被審計部門在活動、項目方面的增值性結果，并把它作為被審計部門下一年績效預算投入的增長點，而績效審計當中確立的經濟性、效果性、效率性三個目標也都是沖著績效增值而去的。溝通協調原則。我們反復強調，績效審計的最終目的在于通過審計，提高被審計部門的服務質量和服務水平，這種提高主要通過績效審計之后的反饋和監督來實現的，在績效反饋的過程中，溝通和協調就具有十分重要的作用。另外在績效審計的過程中，為了獲得更加準確的信息，審計人員和被審計對象之間的溝通也十分重要。

三、績效審計在學校績效管理中的運用

第7篇：項目跟蹤審計報告范文

1.按審計程序下達項目審計通知書，明確投資項目審計對象。根據市政府批準的年度項目審計計劃安排投資審計工作，成立投資項目審計組，確定審計組組長、審計組成員及人員分工；在做好前期調研和工作安排基礎上，制定審計實施方案，在實施審計三日前向被審計單位下達審計通知書；明確投資審計對象是項目法人單位或其授權委托進行建設管理的單位。2.按審計程序出具審計報告，規范投資審計文書。結算審核報告征求結算報送單位意見，投資項目審計報告征求被審計單位意見，按照審計署規定的程序向被審計單位出具審計機關的審計報告，在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理意見和建議，審計結果以審計報告、審計決定、審計移送等方式體現。

二、履行法定審計職責，防范投資審計風險

1.確保無任何經濟利益掛鉤，維護審計機關客觀公正形象。部分工程竣工結算審計工作若委托外聘中介機構實施則采取服務外包形式，通過局綜合處在中介單位庫中招標確定中標中介，審計費由財政局或建設單位直接支付給外聘中介機構。審計機關在投資審計中與財政、建設單位、施工單位、外聘中介機構之間不存在任何經濟利益關系，無任何收費現象發生，保證審計機關客觀公正。2.規范投資項目送審行為，防范竣工結算高估冒算。通過明確審計對象是項目責任單位，督促業主單位履行職責，要求項目責任單位對送審資料進行初審把關，并以報告形式報送審計局，報告中確定送審內容、金額，并予以承諾；原則上不接受送審結算金額超過批復概算金額10%以上的項目，否則要求項目責任單位在送審報告中說明概算外增加內容、原因及金額；對施工單位報送竣工結算高估冒算行為承擔一定經濟責任，要求監理單位、項目責任單位對施工單位送審資料要規范管理，項目責任單位與施工單位簽定承諾協議，由施工單位做出承諾，當審定項目結算核減率超過10%時須由施工單位承擔超出10%部分的審計費。3.建立防火墻隔離網，有所為有所不為。通過與外聘中介機構簽訂委托合同和承諾書，規定雙方權責利關系，明確外聘中介機構在各階段各環節需承擔的工作職責、完成的工作內容，避免因職責不明而導致工作推諉和審計效率低下。在整個審計項目實施過程中，充分發揮外聘中介機構的工程技術特長，由其完成具體的結算審核工作，獲取結算審計證據，審計局審計人員主要進行組織協調和監督指導，不直接與利益相關方直接發生關系，不直接參與具體的實務工作；對施工單位報送審計的資料、需要施工單位提供、反饋的事項均由被審計單位轉送。外聘中介機構遇到問題和困難時，應盡量爭取自行解決；確實無法解決的，需及時向我局匯報并提供相關材料，由我局按照《南昌市政府投資項目竣工結算審計操作規程》、《南昌市政府投資項目結算審核會商管理暫行規定》等內部制度要求，組織相關單位和人員通過會議形式集體討論決定。通過主動建立“防火墻、隔離網”，明確自身的定位，做自己能做可做的事，專業的工作交給專業機構去完成，從各方利益博弈中超脫出來，最大程度的實現自我保護和高質量完成工作任務。

三、充分發揮固投審計職能作用，積極探索投資審計工作新思路

第8篇：項目跟蹤審計報告范文

    截至2012年1月,廣州移動內部審計部制定及執行的集團、省和市級規章制度流程共21個,為公司運營效率提升、風險防范和價值創造方面帶來了不同程度的幫助,內部審計工作全面規范化。加強審計人員職業道德教育和全體員工審計風險意識教育。審計人員如果缺乏應有的職業道德品質,將使審計失去獨立性和客觀公正性,審計項目的質量便無從談起。重視審計人員的職業道德和專業技術教育培訓,是提高內部審計項目質量的根本措施。廣州移動內部審計部致力于加強內部審計道德規范,主要包括內部審計工作責任感規定以及審計行為規定。要求并引導審計人員熱愛和尊重自己選擇的職業,要有強烈的事業心和職業責任感,以從事這一職業為榮,要以高度負責的態度對待內部審計工作,時刻以一名審計人的身份約束個人的行為。同時,注意加強審計人員的審計風險教育,使審計人員充分認識到不按照內部審計準則實施審計項目、不注重審計項目質量控制將可能造成的嚴重后果。風險防范堡壘的筑建僅靠審計人員是不夠的,需要企業全體成員的共同努力。廣州移動內部審計部為全面提升中國內部審計公司員工整體風險防范意識,建立了多種溝通服務渠道,時刻保持與業務等一線部門的緊密聯系,定期舉辦審計主題活動,塑造專業服務品牌,風險意識得以深入“民”心。(1)以“服務”的心態建立起和諧的審計關系。與對口部門的經理人員和骨干業務人員建立起和諧友好的關系,以“幫助業務部門防范風險”的心態,幫助業務部門樹立“內部審計是以幫助業務部門發現問題,改進問題,控制風險為主要目的”的認識。(2)咨詢服務走在前,堅持部門聯系對口制度。設立“內部控制咨詢”專用郵箱,訂立專人對口專業部門服務制度,在約定工作期限內,為各部門提供文件、制度、流程等各類風險咨詢服務。各職能部門、業務部門人員對內部審計工作的感知度和認可度明顯提升,全員風險防范意識顯著提高。(3)通過年度主題活動,打造內部審計服務品牌。2008年,廣州移動內部審計部開展了“審時度勢”主題活動,通過“審時度勢”、“審鑒致遠”等五大模塊,展現內部審計監督、咨詢服務的專業形象。2009年,啟動“長治久安”九大工程,將咨詢服務范圍進一步延伸到“服務一線”領域,推動公司風險文化建立和內部控制責任制的落實。2010年,開展“風險baidu”主題活動,將“事后”風險發現主動改為“事前”風險提示,鼓勵一線員工主動揭示風險,內部審計部針對風險點較為集中的領域開展專項審計、督促相關部門有目標地整改。2011年,開設“風險話你知”專題案例分享,將行業范圍內、社會生活中,大家易忽視的風險點,以圖文并茂的小案例形式,用郵件、宣傳滾動欄的方式,把風險宣傳工作深入到每一位員工心中。制訂審計項目分級督導與復核機制,加強審計項目質量內部控制。督導是指監督與指導,建立分級督導制度,就是對各層次的審計工作進行監督與指導。廣州移動內部審計部建立了內部審計機構負責人、審計項目負責人、審計組長的三級復核制度,對保證審計項目質量具有內部監督作用。由于領導重視,審計人員力量充足,審計復核制度得以有效建立。

    通過明確的獎懲措施提高審計人員的專業和管理水平

    1.到業務部門去,到業務部門的工作現場去。廣州移動內部審計部的審計人員有個習慣:在安排好常規工作的前提下,會盡量多參與業務部門的日常工作,參加業務部門的重要會議,學習業務部門的重要系統平臺,到一線作業現場去(如施工現場、服務廳、集團客戶服務現場等),保持掌握第一手的業務信息和技術手段,堅持做企業的業務能手和專家。2.關注審計人員素質提升,參加崗位資格培訓和后續教育培訓。廣州移動內部審計部成員在入職的第一個年度,必須參加廣東省內部審計協會舉辦的崗位資格培訓班,通過考試合格方可繼續留任。之后每年都必須參加廣東省內部審計協會或中國內部審計協會舉辦的后續教育培訓班,不斷學習、更新已有審計知識和技能。公司還鼓勵大家及時將學到的國內外先進的審計理念或方法應用到工作中去,積極改進工作方法、有效提升工作效率。3.重視審計人員的學習交流。會計、審計法規不斷更新,審計新技術與方法也不斷出現,廣州移動內部審計部不定期組織部內人員與各兄弟公司、合作伙伴的學習交流,探討工作方法、更新專業知識,緊跟時代步伐。4.通過獎懲措施,鼓勵審計人員多出精品。(1)為充分調動人員的工作積極性,建立獎優罰劣機制。鼓勵審計人員參加上級單位或內部審計協會的優秀審計項目評比,對評上各級優秀項目的,在年終考核時將予以加分或評優;對于大型內部審計項目,進行內部評比,如SOX(《薩班斯法案》)測試,每年都根據審計工作開展情況評出優秀SOX測試人員。同時,建立嚴格的審計質量責任追究制度,對不按內部審計準則實施審計程序,沒有控制好審計質量的,造成嚴重后果的,追究有關人員的責任。(2)建立和完善內部審計項目、內部審計工作和相關人員評價機制。對各相關部門的SOX測試聯系人,廣州移動制定了優秀評比標準。對配合內部審計部開展SOX測試,在測試過程中敢于上報問題發現,積極配合整改的部門聯系人,在年終SOX總結評比時,授予“優秀SOX測試聯系人”稱號并給予一定獎勵。為促進各相關部門或分公司重視內部審計項目的質量結果,有目標地提高審計工作質量,充分發揮內部審計的職能作用,在公司月度經營分析會上通報有重大審計發現的部門負責人,限時整改。有效保證了審計結果的利用,企業經營管理風險的降低。對審計過程中故意隱瞞事實甚至誤導審計人員的行為,一經證實,將予以追究相關人員的責任,直接影響其績效評價。5.進行審計項目內部評估和監督檢查。審計工作是一項需要依據經驗和知識進行判斷的經濟活動,存在著由于判斷不準確或經驗不足而引起嚴重后果的審計風險。通過上級主管部門和審計人員對審計項目進行內部評估或抽查,可促進企業審計人員嚴格按照內部審計準則實施審計業務,規范審計行為,提高審計質量。除了實行三級復核機制外,廣州移動內部審計部每年不定期對內部審計項目進行質量自查或抽查,以確保審計項目的質量管理到位。2011年底,廣州移動內部審計部創新開展了“拉網式”審計,對前期開展過的所有審計項目進行全面的回顧,系統地開展內部評估、風險分析和難度提示;然后根據分析結果,針對高風險、高難度的歷史審計發現,開展后續專項審計,通過“拉網式”審計,既對內部審計項目的質量做了一次全面復查,還總結了各類審計項目運用到的審計手段和方法,為審計人員知識共享提供了有效途徑。另外,這種自我監督評價的過程,也是一個“溫故而知新”的學習過程,是全新的市場競爭形勢下,一種有效的學習方法和質量管理手段。

    加強全過程質量跟蹤,將質量管理落實到細節

    內部審計項目質量的控制和管理,要樹立全員質量觀念,從審計立項、審計準備、審計實施、審計報告和審計跟進階段實行全過程的控制跟蹤。具體來說,要從以下幾個方面進行控制:1.重視審計立項,結合企業管理需求,制定年度審計計劃。審計立項是通過調研、分析和評估,確定審計項目的過程。很多企業未對審計立項給予足夠重視。審計立項應在風險評估的基礎上,制定企業年度審計項目計劃,并經所在公司董事會(審核委員會)、管理層批準,向上一級內部審計機構備案。2.做好審前準備,制定切實可行的審計實施方案。審計準備包括編制項目審計計劃、組建審計組、下達審計通知書、開展審前調查和編制審計實施方案等工作,尤以編制審計實施方案最為重要。要編制切實可行的審計實施方案,首先要分工明確,合理分配審計力量;審計方案的范圍要明確,切實可行,審計重點突出并充分體現確定的重要性水平和風險評估結果。若能同時搞好審前培訓工作,讓審計人員全面了解審計目的、內容和相應的法律法規以及被審計單位的基本情況,則能在后期的審計實施過程中取得事半功倍的效果。3.通過有效途徑獲取可靠的審計證據。在審計實施過程中,審計人員應按照審計實施方案執行充分適當的審計程序,獲取可靠的審計證據。審計人員通過檢查、監盤、計算、分析性復核等方法獲取充分、適當的審計證據,使審計證據與形成的審計意見之間具有可靠性和相關性,足以支持審計報告和審計結論中揭示的問題,是審計證據控制環節的關鍵所在。4.審計工作底稿及審計定性的控制。審計工作底稿是形成審計結論、發表審計意見的直接依據,也是明確審計責任、評價審計人員專業能力和工作業績的重要依據,因此,審計工作底稿應要素齊全、內容完整,結論充分、簡明扼要,還需經過規范的索引。廣州移動內部審計部建立審計工作底稿兩級復核機制,要求審計組長和項目負責人對審計工作底稿進行復核,并將復核的結論寫入復核意見,簽署姓名和復核日期,以確保審計工作底稿的質量。5.審計報告的撰寫與最終審定。審計報告的質量直接關系到審計目標的實現和審計成果的轉化,具有十分重要的作用。要提高審計報告質量,應建立審計報告的復核審定控制和最終審定控制環節。審計報告除了要內容完整,文字清晰、簡潔,富有建設性,還應及時發出,以便被審計單位及時采取適當的糾正措施。廣州移動內部審計部執行審計報告三級復核制度,審計組組長、項目負責人以及內部審計機構主要負責人均會對審計報告進行復核,確保了審計報告的質量;對于不符合要求的提出修改意見并督促改正,方可正式審計報告。6.整理保管好審計檔案。審計檔案是審計信息的載體,是審計業務基礎建設的重要組成部分,加強審計檔案的質量控制,也是審計項目質量控制的一個重要環節。廣州移動內部審計部對歷史審計項目資料進行歸檔整理,形成系統檔案資料,并放置部門服務器上供部門成員隨時參閱,有效提高了審計結果的利用和審計方法的推廣。7.審計跟進不可忽視。審計跟進是指內部審計部門為檢查被審計單位對審計發現、決定、意見和建議所采取的改正、落實措施及效果而實施的審計,也是對被審計單位執行審計結論情況進行監督和評價的過程。很多企業內部審計部門都設法提高審前、審中各個環節的質量管理,卻忽視了審后管理——對審計跟進的落實,致使前期的努力無法發揮應有的監督和管理作用。

第9篇：項目跟蹤審計報告范文

建設項目具有政策涉及面廣、投資數額大、建設周期和投資回收期長、參與單位眾多、建設過程管理復雜、舞弊行為高發等特點，并有一定的不確定性及工程變更、工程索賠等變動因素，因此，全過程跟蹤審計越來越受到重視，得到廣泛的應用。

全過程跟蹤審計將傳統的結果審計轉變為全過程審計；將傳統的財務審計擴大到全方位工程審計；將傳統的審計監督延伸到審計服務。其核心內容是對投資建設項目的決策、設計、招投標、施工、竣工驗收及結算、決算及后評價等全過程的經濟活動的真實性、合法性和有效性進行連續、全面、系統的審計、監督、服務和評價；并協助建設單位掌控建設管理程序，理順主次矛盾，規范管理，加強內控，促進廉政，規避風險，將建設資金、工程質量、安全、進度與造價控制在預定目標之內，有效地提高項目投資綜合效益，為企業的安全穩健持續發展保駕護航。

隨著國家審計署推行的金審工程《現場審計操作系統（AO）》和《審計管理系統（OA）》的普及，對財務審計工作實現了手工審計賬務向審計電子財務數據的轉換，對審計項目計劃、進度及質量控制實行網絡化，促進了工程審計信息化，極大地提高了工作效能和審計質量。但無法對投資項目的建設管理、造價控制、投資績效、概算執行、效益評價等重要審計內容實現全過程信息化審計，仍需要開發新的審計軟件系統，逐步做到數字來源信息化、審計過程信息化、審計管理信息化。

基于集團公司建設項目全過程跟蹤審計管理信息化的探索、實踐、創新，運用數據庫技術和網絡技術，通過全過程跟蹤審計模型創新與管理信息化平臺創新，大大地提升了全過程跟蹤審計管理信息化水平，極大地提高了工作效率與審計質量，對促進建設項目審計信息化、現代化做出了有益的探索與創新。

1 全過程跟蹤審計管理模式創新

1.1 全過程跟蹤審計管理模型

全過程跟蹤審計的主管部門是投資方的審計管理部，負責對跟蹤審計的指導、監管、考核與總協調，并確定跟蹤審計內容與目標。跟蹤審計的主體是社會中介審計機構，由審計的主管部門通過招投標擇優選用，負責全過程跟蹤審計實施。審計對象是投資方的項目建設公司以及建設項目的參建單位，包括勘察、設計、檢測、評價、咨詢等，技術服務單位、材料設備供應單位、監理單位、施工承包單位等。項目公司負責提供跟蹤審計條件，并負責審計單位與被審參建單位間的協調管理。全過程跟蹤審計管理模型[1]見圖1。

1.2 全過程跟蹤審計的內容與管理

全過程跟蹤審計的主要審計內容應包括：對建設項目決策立項、設計與概算、施工采購招標與承包、施工管理過程及造價控制等經濟活動真實性、合法性、有效性的審計；對竣工結算的審計、對財務決算的審計、固定資產結轉服務及項目后評價。

全過程跟蹤審計管理主要包括審計計劃管理、審計進度管理、審計質量管理、審計項目管理、審計機構及審計人員管理、審計統計報表等管理。

1.3 審計模式與審計行為

統一審計模式，規范審計行為是審計管理信息化的基礎。集團公司先后出臺了《建設工程全過程跟蹤審計辦法》《外部審計機構管理辦法》《建設工程全過程跟蹤審計考核評價標準》等一系列管理制度，強化對中介?C構履職情況的監督和管理，加強對完工項目的總結評價，逐步實現建設工程全過程跟蹤審計管理的常態化和規范化，并取得豐碩的審計成果和成功的經驗。目前正在制定《全過程跟蹤審計操作規程》，進一步規范現場跟蹤審計行為及審計人員規范作業程序，以利實現全過程跟蹤審計管理信息化。

2 全過程跟蹤審計軟件開發創新

2.1 全過程跟蹤審計管理軟件開發

由于過程審計具有審計面廣、審計點多、流程長、信息分散、數據量大等特點，實現建設項目跟蹤審計管理信息化是工程審計現代化的必然趨勢。借助審計人員的跟蹤審計經驗，結合審計項目實際，開發了審計業務軟件，實現了審計立項、管理、制度建設及信息共享、審計復核程序化等功能，并在此基礎上又進一步建立了審計數據庫、完成了全過程跟蹤審計管理軟件的二次開發，進一步規范審計管理流程，實現集團公司多單位審計的協作分工，并由審計管理部統一調配各種審計資源，形成建設項目審計的準確性、高效性優勢。對分散的審計信息與數據，實行統一管理和使用，實現審計資源的整合，自由切換，方便審計人員對比、分析、回顧。通過與“全過程現場實時審計軟件”《現場審計操作系統（AO）》和《審計管理系統（OA）》對接交付，可以進行遠程討論，共同確定審計方案、審計計劃、審計重點；實現遠程實時審計、在線復核，對發現的問題進行及時處理，跟蹤反饋，跟蹤整改，與建設項目進展實現同步審計。

審計主管部門對于被審計投資項目及被監控的費用和預算等均可以做到事中監督，從而能及時發現各個環節存在的問題，把企業的經營風險降到最低程度。

審計主管人員可以在辦公室隨時查詢現場信息、工作進度、工作質量與審計成果等情況，予以指導、監管與協調，從而進一步實現跟蹤審計管理規范化，程序化、信息化。

2.2 全過程現場實時審計軟件開發

實現全過程跟蹤審計管理信息化的前提是必須實現建設項目現場實時審計信息化。《現場審計操作系統（AO）》和《審計管理系統（OA）》只解決了財務審計的現場實時審計信息化與審計管理信息化，因此，亟待開發建設項目立項決策階段審計實時審計軟件、設計階段實時審計軟件、招投標階段實時審計軟件、施工現場實時審計軟件，并采用高端裝備，將現代工程建設技術與信息化技術高度融合，可使審計人員坐在辦公室，通過遠程監控、實時預警，實時跟蹤、取證，觀察項目進度與現場工況，及時發現項目存在的程序性問題，及時糾正不規范行為。通過查看審計項目的業務流和資金流數據，進行數據分析，在發現疑點或異常后及時通知被審計單位，把問題消滅在萌芽階段，充分發揮審計的免疫作用。

第一，對于建設項目前期的審計，與OA辦公軟件互交，使審計各方實現公文資料自動傳輸，實現日常工作程序化、信息化。在審計計劃管理、審計法律依據檢索、審計底稿、審計日記、審計報告等文書管理以及圖像影視資料的處理、綜合、統計、分析中，應用該軟件的評價功能，對建設項目的決策立項、規劃設計、招投標、物資采購、工程質量、安全、進度、造價控制等管理環節做出科學評價。

第二，對于施工過程遇到的現場條件變化、工程變更及安全、質量隱患等重大案件線索，利用建設項目數據與施工現場實時審計數據分析，找出疑點數據，運用現代工程技術手段鎖定案件坐標點，還原原始數據，進行核查分析與專業判斷，提出預警或整改指令。

第三，對于工程質量控制信息化審計，通過先進技術裝備與信息化技術整合，依據數據庫相關標準分析現場實時審計信息，做出專業判斷，選定需要檢測的對象，再使用現代技術手段采集檢測數據，并對采集檢測數據進行數字化分析，做出審計評價。

在審計流量里設置審計預警系統，對現場條件變化、重大工程變更、材料變更等容易引起糾紛節點作為預警點，依據節點預警標準，做出預警指示，各審計執行系統根據專業判斷，做出風險評估，出具審計意見。

3 建?O項目審計數據庫建設

3.1 數據庫設置與功能

將各相關部門、審計機構、審計項目的審計信息進行關聯，整合項目審計信息數據，按審計需求進行分層分類分級管理，設置公共資源數據庫，包含法律法規數據庫、企業內控規章制度數據庫、建設規范標準數據庫、人機材市場信息數據庫、審計招投標信息庫、中介審計信譽庫等，并設置審計方法數據庫、專家人力資源數據庫、審計環境資源數據庫、參建關聯單位數據庫、造價聯網審計數據庫、財務聯網審計數據庫、技術經濟指標分析數據庫、在建審計案例交換數據庫等，運用數據庫技術和網絡通信技術，實現資源共享與交換，讓審計人員方便快捷地能夠遠程查詢和維護處理數據，能及時、快捷、準確地獲得多元化的審計信息，全方位、多維度地利用審計信息資源開展審計工作。可以針對項目建設的必經環節選擇相應的數據庫進行查詢、收集、分析，確定審計方案、審計計劃、審計方法并做出合理性判斷。

3.2 數據庫的運用與作用

建立文檔與數據的關聯，將所有數據及文檔、合同、圖紙、影視、檔案等各類文檔集中統一存儲，實行訪問權限與版本控制，通過集成指紋儀、二維碼等設備的輸入，與登錄系統融合實現單點登錄自動生成移動信息系統，智能手機、平板電腦均可操作，滿足移動辦公與遠程操作的需要。

在審計進程中，審計人員可以依據項目決策立項數據，快速準確發現是否存在違法違紀問題；依據項目設計審計數據，分析設計概算是否合理，設計的完善合理度是否引起工程頻繁變更，進而影響造價；依據項目招投標審計數據，分析招投標是否存在“明招暗定”“圍標串標”等現象；依據現場實時審計數據，分析現場是否存在事故隱患、工程變更、偷工減料、虛增工程量等現象；依據造價、財務審計數據，分析是否存在重復計算、單價變更、偷工減料、虛增工程量、高估冒算等問題。

審計主管部門，可以隨時通過系統了解項目進展情況，整合各種審計資源；通過系統收集、整理和上報審計信息；同時，可以了解各項目審計進度、審計質量與存在的問題，掌控投資建設及審計情況，掌控建設單位、中介機構等工作信息，對審計工作做出指示、警告、處理與評價。

稅務、紀檢、監察部門也可以隨時通過該系統監控經費使用情況與廉政建設情況，為建設項目成功實施保駕護航。

4 全過程跟蹤審計管理信息化平臺建設

4.1 管理信息化平臺配置

根據全過程跟蹤審計管理信息化的可靠性、準確性、適應性、安全性、保密性等功能要求及需要具有較大的整合處理能力與自身系統維護能力，在配置必需的服務器（一臺）及普通微機（一個項目一臺）與智能手機（人手一部）基礎上，將“全過程跟蹤審計管理軟件”“全過程跟蹤審計現場實時操作軟件”，金審工程《現場審計操作系統（AO）》和《審計管理系統（OA）》等軟件進行整合，并與造價計量計價專業軟件、財務管理ERP軟件、OA辦公軟件對接關聯，建立投資項目全過程全方位的信息化管理平臺，為審計主管部門、中介審計機構、被審計單位及審計項目管理人員共享。

4.2 功能模塊設計

4.2.1 用戶管理模塊設計

用戶管理模塊的功能就是對登錄系統的管理。對用戶進行分級和分組權限管理機制，設置用戶身份鑒別系統，自動判斷用戶的合法性，只容許合法用戶登錄，并對不同登錄用戶設置不同的登錄使用權限。如公共資源數據庫可對社會開放，容許閱讀、下載與查詢；對審計主管單位、審計實施單位、被審計單位以及各級審計管理人員、審計實施人員均應設置閱讀、下載、查詢、傳遞、增刪、修改及申報、復核、整改、批復、、處理等使用權限。

4.2.2 跟蹤審計交流模塊設計

跟蹤審計交流模塊是為審計人員與審計主管單位、被審計單位之間搭設的信息交流平臺。審計人員將使用《全過程現場實時審計軟件》等手段獲得的建設項目審計信息上傳到該平臺，供審計主管單位、被審計單位監督、查詢、共享。被審計單位可以利用該平臺進行質疑、解釋、澄清及采納與整改等處理；審計主管單位可以利用該平臺實行監督、審核、批復與協調等動態管理。

通常審計人員提供的交流信息包括：審計方案、審計計劃、審計內容、審計重點、審計目標、審計步驟與方法、審計簡報、審計工作底稿、審計意見與建議、整改情況、評價意見、中間支付審核表、工程變更引起的造價審核、工作總結、階段審計報告以及竣工結算審計報告、財務決算審計報告與后評價報告等。通過實時采集程序，將經濟業務數據從相關的數據庫中實時抽取出來，通過系統預設的監控方案，以及對變化的快速響應，一旦發現疑點或異常后及時通知相關職能部門或人員，把一些違法、違規跡象消滅在萌芽狀態。

4.2.3審計項目評價模塊設計

該模塊為審計人員依據審計實施過程獲得審計信息后，對建設項目的立項、設計、招投標、施工實施、竣工驗收與決算等管理過程與結果的真實性、合法性、合理性、科學性和時效性進行的定性評價提供了專業工作平臺；同時也對立項階段的投資估算、設計階段的概算、招標階段的工程量清單、招標控制價、施工階段的造價變化、竣工階段總結算審核及竣工決算的實際總投資等數據的完整性、準確性進行定量評價提供了專業工作平臺。

審計人員可根據自身的專業知識、審計信息與相關法規、標準、規則對照，自動生成審計評價報告底稿，征求被審計單位意見。被審計單位可直接表達反饋意見。審計主管單位可據此平臺組織網上專項討論和會審，增加審計工作的透明度與公正性。

4.2.4造價結算專業審計模塊設計

現階段，各造價軟件公司都先后開發了聯網軟件和云數據平臺，為建設項目造價實時審計創造了有利條件。充分利用數據庫與網絡技術，將造價軟件與“現場實時審計軟件”對接，將造價軟件的工程定額數據、實時更新的工料機的市場價格數據以及利用造價軟件計算的最終報表與實時審計數據進行連接、采集轉換與比較，審計人員就可以直觀系統地查詢和篩選數據，分析工程量與設備、材料以及竣工結算的真實性與準確性，發現是否存在變更單價、偷工減料、虛增工程量、高估冒算等問題，并使用該系統形成造價審核報表與審計報告。

4.2.5 竣工決算專業審計模塊設計

在現代的審計環境中，審計信息絕大部分以電子數據作為載體隨著企業ERP系統和電子商務的不斷成熟，可進行簡單的分析。通過AO-OA交互及與企業財務ERP軟件對接，就可有效地處理、分析數據，有效地做出決策。

對資金量大、建設周期長的重點建設項目，按照項目建設進度和跟蹤審計進度，隨時采集財?蘸鴕滴袷?據形成中間審計過程，讓審計人員能夠遠程查詢和維護數據，提前介入或者加大監督頻率，實現對投資項目從立項論證到工程竣工決算的全過程動態監管；有效地監督國有資金的運行情況和國有資產的管理情況，并可根據審計需要，通過平臺提供的實時查證功能，對投資項目標準科目、實際科目、科目對應設置、資產負債表、科目明細賬、科目余額表（跨期）、趨勢分析、會計科目規范設置檢查、期初期末結轉一致性檢查、賬戶余額異常方向檢查、現金坐支檢查、憑證借貸平衡檢查、憑證大額檢查、憑證抽樣、憑證條件設置檢查、沖銷憑證、整數憑證等相關信息的管理，并可對被審計對象財務數據進行自動預警分析，及時發現審計線索，對審計疑點進行匯總并生成審計證據及工作底稿、各種表格、審計工作文書等審計報告文件。

4.2.6審計人員管理模塊設計

該模塊主要是實現對參與建設項目跟蹤審計的社會中介機構及其審計人員的監督管理，包括專業能力考核、業績考核、審計費用支付及審計合同執行情況管理。其信息管理應包括對外部審計機構及審計人員、被審計單位及負責人與審計管理人員等相關基礎信息管理與審計行為信息管理。

利用該模塊可以使所有跟蹤審計行為都能在系統中得到記錄，既受到各部門的監督，又規范了自己的審計行為，降低審計風險，實現陽光下運作的“廉潔從審”。

通過該模塊實時審計作業監控功能可助審計工作人員依照法律規定和企業授權開展審計作業，對無法決定的事項可提交系統集體討論或請示。由于設置了嚴密的操作審批流程，并對審計資料的處理時間進行了精確記錄，一線審計人員的自由裁量權被流程嚴格控制，有效防止了中介機構和一線審計人員的不作為、慢作為和亂作為。

由于該模塊設置了考核功能，對審計人員未按審計實施方案操作，未及時、全面、真實完成并上傳現場審計記錄等行為，與審計費用掛鉤，情節嚴重的直接列入黑名單。對審計單位提請集體審議的事項設置了嚴格審批流程，在哪個環節耽擱和延誤，就追究哪個環節操作人員的責任。

該模塊對審計人員的管理與實時進行監控，不僅可及時預警、查處違法違規問題；并可了解審計人員的工作狀態，及時判斷勝任情況，做出人員調整或技術培訓等建議，把審計風險降到最低。