稅務籌劃方法精選(九篇)
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第1篇：稅務籌劃方法范文
二、稅制要素籌劃法。該方法就是利用稅制要素進行稅務籌劃的方法。主要可以從以下兩方面著手：
（一）找出不屬于征稅范圍的內容。任何稅種都明確規定了征稅對象。進行稅務籌劃要利用這些規定作反向思維，找出不屬于征稅范圍的內容，然后利用這些規定開展籌劃工作。如某企業有一項專利技術要轉讓，有兩家公司想購買這項專利技術，兩家都出價1000萬元，一家是外國公司，購買后在外國使用，另一家為境內公司，購買后在境內使用?！吨腥A人民共和國營業稅暫行條例實施細則》規定，中華人民共和國境內(以下簡稱境內)轉讓無形資產是指所轉讓的無形資產在境內使用。根據這條規定推論如果轉讓的無形資產不在境內使用，就不屬于在中華人民共和國境內轉讓無形資產，不需要繳納營業稅。因此若該企業將該項專利技術轉讓給外國公司，由此該企業可免交50（10005％）萬元的營業稅。
（二）找出有利于延遲納稅的稅法規定，并依此簽訂對外銷售合同。稅制設計過程中，對納稅義務發生的時間作出了明確的法律規定，納稅人采取不同的收款方式納稅義務的發生時間就會有很大差別。納稅人可以利用這些具體規定，簽訂對自己有利的銷售合同，延遲納稅義務。如某企業簽訂了一份1000萬元的銷售合同，如是直接收款合同，當對方資金周轉不靈的情況下必定會遲延付款，但企業仍須根據合同規定確認收入計算繳納稅金，這就會給企業造成納稅壓力。如果企業根據購貨企業的財務狀況簽訂分期付款銷售合同分期確認收入，分期計算繳納稅金，就可以達到遲延納稅、緩解企業納稅壓力的目的。
三、分拆與合并技術。分拆與合并技術是指在合法、合理的情況下，使所得、財產在兩個乃至更多的納稅人之間進行分割或將兩個乃至更多的納稅人的所得、財產合并，為少數納稅人所有，從而最大化節稅的技術。
（一）利用分拆技術的籌劃。企業所得稅一般都是累進稅率，計稅基礎越大適用的邊際稅率越高。如將所得額在兩個或更多的納稅人之間進行分割，可以減少計稅基礎，降低邊際適用稅率，節減稅款。我國企業所得稅率為33％，但國家為了鼓勵中小企業的發展，在企業所得稅上又規定了兩檔優惠稅率，即年應納稅所得額在3萬元以下（包括3萬元），企業所得稅稅率為18％；年應納稅所得額在3萬元以上10萬元以下（包括10萬元），企業所得稅稅率為27％。納稅人可以根據效益原則，選擇是否將企業分割為兩個或多個納稅主體，從而享受企業所得稅的優惠。如某企業年應納稅所得額為12萬元，企業所得稅稅率為33%，應繳所得稅為39600元。此時，如將企業分拆為兩個企業，分立出來的企業應納稅所得額為3萬元，應納企業所得稅為5400元；原企業應納稅所得額為9萬元，應納企業所得稅為24300元，兩個企業共計納稅29700元。分拆后與分拆前相比企業共節約所得稅9900元。轉
（二）采用企業合并技術的籌劃。當一個企業盈利另一個企業虧損時，盈利企業需要繳納所得稅，而虧損企業的虧損卻遲遲得不到彌補，這對企業構成了損失。在這種情況下，企業就可以利用合并技術進行籌劃，來減少繳納企業所得稅。如甲企業年應納稅所得額為100萬元，乙企業累計虧損91萬元，甲乙企業合并前分別繳納所得稅33萬元和0萬元。我國稅法規定盈利企業兼并虧損企業，可以用虧損企業的累計虧損額抵減盈利企業的利潤?，F甲企業兼并乙企業，甲乙企業合并后應納稅所得額為9萬元，應納稅所得率為27%，應納稅所得額為24300元，比合并前少納稅305700元?？梢?，選擇適當的企業合并，可以大大地降低企業的稅負，給企業帶來很大的利潤，達到合理避稅的目的。
四、組織形式籌劃法。在有些情況下，對一種企業組織形式無法進行籌劃，而必須通過另行設立企業才能夠實現，這種方法就叫組織形式籌劃法。因此，組織形式籌劃法也叫業務拆分籌劃法。組織形式籌劃法經常用于以下兩種情況：
第2篇：稅務籌劃方法范文
關鍵詞： 煤炭企業; 稅務會計; 稅務籌劃;
煤炭企業是我國很長時間以來經濟發展的重要支柱產業, 為我國的經濟平穩快速增長做出了非常重要的貢獻。但是, 隨著近年來我國的稅務改革不斷深入, 傳統的煤炭企業往往需要承受沉重的稅務負擔。而隨著近年來我國進行了能源轉型, 傳統煤炭企業面臨的巨大的壓力, 再加之稅務改革的深入進行, 煤炭產業面臨的稅務負擔也不斷加大, 這對企業的發展產生了非常不利的影響。
一、稅務會計的含義及種類
(一) 稅務會計的定義
稅務會計指的是在企業中從事稅務工作的專職會計人員, 其工作目的是為了保證國家的利益以及納稅人的合法權益。隨著近年來我國的稅務改革, 我國企業的現代化制度不斷完善, 多元化的股權結構以及債權結構的復雜化, 原有的企業會計已經不能適應企業發展的需要。專門的稅務會計這一崗位的存在, 就尤為必要了。
(二) 稅務會計的種類
在企業中的會計基本可以分為管理會計、財務會計, 而稅務會計是近年來企業中新增的一個會計類型。稅務會計又可分為納稅籌劃會計和調整核算稅務會計兩個類型。納稅規劃會計是指在不違反國家相關稅務法律法規的前提下, 通過專業的學術知識來幫助企業減少或者拖延企業納稅。而另一種是調整核算稅務會計。調整核算稅務會計的主要職能是將企業的收入、利潤以及應交稅費核算為應納稅所得、應稅收入、應納稅額。
二、稅務會計在煤炭企業中的作用
(一) 規范煤炭企業納稅行為
根據我國憲法以及相關稅務法律法規的規定, 我國公民具有納稅的義務, 納稅人需要進行稅務登記、按期申報稅務、及時繳納稅務等。根據稅法規定, 不同行業其所實行的繳稅政策是不盡相同的, 因此其計算方式是十分復雜的。稅務會計是具有專業知識的專門型人才, 其可以依據稅法規定的計稅依據與煤炭企業財務會計所反映的依據確定所需繳納稅額。這樣可以在很大程度上規范我國煤炭企業的納稅行為。
(二) 維護煤炭企業合法稅收權益
企業作為納稅人需要依法履行繳納稅務的義務, 同樣也依法享有諸多稅法所規定的權利。例如當企業收入不佳、資金周轉困難的情況下, 企業可以利用緩期繳納稅款的權力, 保持企業的穩定, 當企業擺脫困難時再行繳納稅務, 類似的還具有陳述權、申辯權、行政復議權、請求國家賠償權等權力。通過專門的稅務會計可以切實有效得為煤炭企業爭取合法權益, 保證企業穩定發展, 為我國經濟發展做出貢獻。
(三) 促進煤炭企業稅務籌劃工作開展
煤炭企業稅務會計需要對過往的稅務資金狀況進行監督, 運用稅負因素分析等方法, 結合煤炭企業的行業特點合理規劃統籌企業的投資、融資和收益分配等各個不同的環節的納稅活動。通過對企業各個階段實行節稅措施, 已達到總體的合理節稅的目的。
三、煤炭企業稅務籌劃的方法
(一) 利用稅收優惠政策合理節稅
在我國的稅收的政策當中, 除了規定了各行各業的繳稅要求, 也包含了一些繳稅的優惠政策, 如研究開發費優惠政策、綜合利用資源的優惠以及增值稅優惠等等。
第3篇：稅務籌劃方法范文
Li Yingyan
（Nanjing Communications Institute of Technology，Nanjing 211188，China）
摘要：稅務成本已成為企業總成本中的一個重要部分，企業日益重視對涉稅業務進行稅務籌劃，以降低稅務成本 。本文論述了中小企業進行稅務籌劃時的策略，闡述了中小企業進行稅務籌劃時的采用的具體方法。
Abstract: The tax cost has become an important part of the total cost, so the enterprises pay more attention to the tax planning related to tax-business to reduce tax costs. This article discusses the strategies of tax planning for SMEs, and describes the specific methods of tax planning for SMEs.
關鍵詞：稅務籌劃 稅務籌劃策略 稅務籌劃方法
Key words: tax planning；tax planning strategies；tax planning methods
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2011）26-0099-01
0引言
稅務籌劃是在稅法允許的范圍內以適應政府稅收政策導向為前提，充分運用稅法所賦予納稅人的各種稅收優惠或對同一涉稅業務的選擇機會，對企業的經營、投資和分配等財務活動進行科學、合理的事先規劃與安排，以達到節稅的目的一種行為。
其最終目標是降低稅務成本，使企業經濟效益最大化。
1中小企業稅務籌劃的策略
1.1 減少計稅依據策略應納稅額是以計稅依據為基礎的，只有計稅依據減少，才能有效減少應納稅額。具體可以從減少應稅收入和增加可扣除費用兩個大方面入手。
1.2 適用低稅率策略我國目前征收的各種稅收，其稅率是高低不同的，增值稅適用17%稅率；營業稅適用3%或5%稅率；企業所得稅中小型微利企業所得稅率20%，低于一般企業的25%所得稅率。這些稅率的不同，給企業進行稅務籌劃提供了較大的空間。
1.3 降低應納稅額策略根據稅收優惠規范，在進行稅務籌劃時也可以從降低應納稅額入手。比如增值稅、消費稅在出口銷售時符合條件的退稅政策；企業所得稅中對境外所得已納稅額的扣除政策等等都為稅務籌劃提供了可能。
2中小企業稅務籌劃的方法
2.1 組織形式籌劃法企業組建時就要進行企業組織形式的籌劃。因為不同組織形式的企業涉稅稅種各為相同，應納稅額的多少也有差異，在成立后運行中對稅務成本的影響也不相同。比如組建法人企業需納企業所得稅及個人所得稅；而組建非法人企業如個人獨資企業只需納個人所得稅；再如組建分公司可以與總公司統一核算，匯總納稅，當分公司在前期運營虧損時可能減少總公司的稅務成本，而組建子公司則需獨立納稅，即便前期虧損也不能減少總公司的稅務成本。
案例: 某化妝品集團有限公司欲投資建立一原材料加工企業，該集團公司總的應納稅所得額為500萬元，適用所得稅稅率為25%，預計原材料加工企業在開辦初期因技術原因會面臨虧損，預計第一年虧損額為50萬元，并且建立初期需投入大量設備費和科研費。
如果設立的是分公司，虧損額可以合并抵減該集團當年應納稅所得額，使該集團可少繳所得稅12.5萬元（50×25%）。
如果設立子公司，則虧損50萬元需待子公司以后年度的利潤去抵減。
可見在這種情況下，對該集團企業來講，設立分公司可以節約稅務成本。
2.2 資本結構籌劃法在籌資環節進行籌劃主要是考慮不同的資本結構對企業稅負的影響不同。
案例：某企業欲籌集1200萬元資金用于某生產線建設，制定了三種籌資方案。假設三種方案的借款年利率均為6.1%，企業所得稅稅率均為25%，三種方案的息稅前利潤均為105萬元。
從表1計算可以看出，方案三應納所得稅額最低僅為15.27萬元，而權益資本收益率卻最高達9.54%。所以對該公司來講，在其他條件相同時采用方案三公司的稅務成本最低，經濟效益最大。
2.3 形式轉化籌劃法在投資環節進行籌劃有時候僅僅是轉變投資資產的形式，也可能為企業帶來籌劃的收益。
案例：2010年甲企業與乙公司投資設立一合作企業,甲企業的投資方案有兩種：第一：以商標權作價2000萬元作為注冊資本投入，以已使用過的2009年購入的機器設備作價2000萬元以轉讓方式投入企業。第二：以已使用過的2009年購入的機器設備作價2000萬元作為注冊資本投入，以商標權作價2000萬元以轉讓方式投入企業。
《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅[2002]191號）規定，自2003年1月1日起以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。《財政部、國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條規定：自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。
根據上述法規規定，第一方案中“以商標權作價2000萬元作為注冊資本投入”則不需納營業稅，以已使用過的2009年購入的機器設備作價2000萬元以轉讓方式投入企業需納增值稅=2000×17%＝340（萬元）；同時需納城建稅、教育費附加＝340×（7％＋3%）＝34（萬元）。而在第二方案中以商標權作價2000萬元以轉讓方式投入企業則需納營業稅=2000×5%＝100（萬元）。同時需納城建稅、教育費附加＝100×（7％＋3%）＝10（萬元）。而以已使用過的2009年購入的機器設備作價2000萬元作為注冊資本投入則不需納稅。
兩個方案相比，方案二節稅374-110＝264（萬元）。
參考文獻：
[1]財政部注冊會計師考試委員會辦公室，2010稅法，北京：經濟科學出版社.
第4篇：稅務籌劃方法范文
關鍵詞：房地產；開發企業；稅務籌劃
東莞房地產業是東莞國民經濟的主導產業，在現代社會經濟生活中有著舉足輕重的地位。然而，東莞房地產開發企業近年來也面臨市場競爭激烈、開發成本上升、土地成交價格攀高、銷售量縮減等問題。房地產開發企業進行稅務籌劃是且前東莞房地產業打造核心競爭力的有效方法之一。
一、東莞房地產開發企業稅務籌劃的風險與成本
稅務籌劃的風險是指實行稅務籌劃因各種原因失敗而付出的代價。主要包括：稅務籌劃基礎不穩、稅收政策變化、稅收執行不規范以及目的偏差。如果房地產開發企業的會計制度不健全，相關信息嚴重失真或領導部門對稅務聳劃缺乏足夠清醒的認識，就會造成稅務籌劃基礎的不穩定，增加風險性。稅務籌劃是一種事前行為，具有長期性和預見性，而國家政策、稅收法規在今后一段時間內有可能發生變化。如果稅收政策發生變化，就有可能使得按原稅收政策實行的合理合法的方案。變得既不合理又不合法。這種稅收政策變化的不可預知性，可能使房地產開發企業的稅務籌劃風險大為增加。稅收執行不規范。即由于稅收行政執法不規范，從而導致稅務籌劃失敗的風險。東莞房地產開發企業進行稅務籌劃，不是想盡辦法去偷稅、漏稅和逃稅，而是最大限度利用稅法賦予納稅人的權利，用足、用活、用好國家和地方政府的稅收優惠政策，以實現在法律允許范圍內充分運用合法手段減輕稅負的目的。在稅法規定的范圍內，房地產企業往往面臨不同稅負的多種納稅方案的選擇。房地產企業可以避重就輕。選擇低稅負的納稅方案，合理減輕企業的稅收負擔，這是房地產企業增強競爭力的有效手段之一。但是，房地產企業的稅務籌劃行為要以不違法為前提，如果采取違法手段來減少納稅支出，不僅會破壞房地產企業的信譽和形象，而且還會受到嚴厲的經濟制裁。造成無可挽回的負面影響。稅務籌劃和其他財務管理決策一樣，既有收益也有風險。東莞房地產開發企業在進行稅務籌劃時，不僅要考慮籌劃方案可能產生的收益，也要充分考慮到籌劃方案可能面臨的風險。
東莞房地產開發企業在稅務籌劃時除了可能會產生意想不到的風險之外。也有可能會增加成本。稅務籌劃成本是房地產企業因進行稅務籌劃而增加的支出。稅務籌劃成本可分為顯性成本和隱性成本。顯性成水是指房地廣：開發企業在實施稅務籌劃時實際發生的相關費用和支出。具體表現為：支付稅務專家費用、籌建或完善組織的成本、組織之間物質和信息的交流成本、制定和實施計劃的成本、談判成本、監管成本和相關聯的管理成本等。隱性成本是指房地產開發企業由于實施稅務籌劃所產生的連帶經濟行為的費用和支出。
成本效益分析是東莞房地產開發企業進行稅務籌劃時必須認真考慮和對待的問題。當東莞房地產扦發企業進行稅務籌劃的收益大于其籌劃成本時，應當積極開展和實施稅務籌劃：當東莞房地產開發企業進行稅務籌劃的成本高于其收益時。就應當主動放棄稅務籌劃。東莞房地產開發企業在進行成本效益分析時，還要認真考慮稅收籌劃的風險大小。在沒有風險時，自然是收益越大越好；但存在風險時。高風險往往伴隨著高收益。在這種情況下，東莞房地產開發企業就不能簡單比較收益的大小。還應該考慮風險的高低以及經過風險調整后的收益大小。
二、東莞房地產企業稅務籌劃的主要方法
綜合運用國內外專家學者稅務籌劃的方法與技術，東莞房地產開發企業稅務籌劃的主要方法有轉讓定價法、因素分析法、遞延納稅籌劃法、比較法、避稅臨界點法、分劈法等。
轉讓定價法是指兩個或兩個以上有經濟聯系的經濟實體為共同獲得更多的利潤而在銷售活動中進行的價格轉讓。這種方法普遍運用于母子公司、總分公司、有經濟聯系的企業之間。
因素分解法又稱杜邦分析法，是以凈資產收益率為核心。將因素分解，提示各因素對凈資產收益率的影響。
遞延納稅籌劃法是指企業采用一些推遲實現銷售收入或加大前期成本費用扣除的方法，降低企業的應納稅所得額，達到推遲納稅的目的。
比較法是在不違法的情況下，對多個納稅方案計算納稅效果，比較其綜合稅負。從中選擇稅負最低、納稅風險最小的方案，
避稅臨界點法的關鍵是，尋找最佳稅負的臨界點。借以享受免稅或減稅等稅收優惠政策，保護企業及個人的合法權益。
分劈法是指在合理合法的情況下。把應納稅所得額、財產、交易合同進行適當分劈，達到節稅的目的。
三、東莞房地產企業稅務籌劃存在的主要問題
1、稅務籌劃與偷稅、漏稅相混淆。東莞不少房地產開發企業在稅務籌劃時沒有準確把握稅務籌劃的本質。偷稅是指納稅人在發生應稅行為、產生納稅義務后。采取不法手段隱瞞全部或者部分納稅義務，達到不履行或者不足額履行納稅義務的行為。漏稅是由于納稅人不熟悉稅法規定和財務制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的。偷稅具有明顯的欺詐性和違法性。是國家所禁止和嚴厲打擊的行為。漏稅也是國家禁止的行為。稅務籌劃是符合稅法以及政府相關規定的合法行為。
2、只重稅負高低。忽略了其他因素。目前，東莞的一些房地產開發企業受經濟利益驅動，單純從稅收籌劃的角度去考慮或實施一些方案，結果在實際工作中往往達不到預期效果，甚至是得不償失。例如，企業所得稅是企業開展稅收籌劃的重點，而有的企業許多稅收籌劃都是通過減少本期利潤來達到減少所得稅目的的，這可能會給企業帶來利潤指標下降的負面影響。有些房地產開發企業沒有著眼于整個籌劃期間的稅負最小化，只考慮當年的稅負最低，而沒有考慮這種稅負減少對其他年份的影響。
3、缺乏稅務籌劃專業人才。東莞房地產開發企業在稅務籌劃方面普遍存在專業人才極度匱乏的現象。東莞有些房地產開發企業的財會人員往往對稅務知識一知半解，只能夠填寫會計報表和納稅申報表，卻不會對申報表進行具體分析，甚至不知道哪些稅收政策有利于企業、哪些不利，更談不上事先的稅務籌劃。
4、片面夸大稅務籌劃的作用。東莞房地產開發企業在運用稅務籌劃時，錯誤地認為稅務籌劃一定可以增加企業的鼐利。實際上，稅務籌劃也并不一定是盈利的唯一方法。
四、東莞房地產企業稅務籌劃存在問題的對策
1、樹立法治觀念，依法實施稅務籌劃。依法籌劃是稅收籌劃工作的基礎和前提。東莞房地產開發企業在進行稅收籌劃時必須嚴格遵守國家和地方政府的相關稅收法規。任何違法的稅收籌劃，無論一時取得的成果如何顯著，但遲早是要失敗和付出代價的。東莞房地產開發企業既要熟悉國家和地方政府的稅收法規以及相關規定，又要仔細分析企業經營的特點，悉心掌握與自身生產經營密切相關的內容，最終將兩者有機結合起來，選擇既符合企業經濟利益又符合稅法規定的稅務籌劃方案。
2、提高稅務籌劃的專業化水平。東莞房地產開發企業在實施稅費籌劃時，籌劃人員必須要具有相當的稅收專業知識和水平。要對國家和地方政府的稅收征管形式、內容和方法有很深的認識和了解，才能對當前房地產的稅收政策進行充分的分析、研究和設計，才能降低企業的成本和納稅負擔。為實現企業經濟效益最大化提供條件。因此，東莞房地產開發企業要全面提高稅務籌劃人才的專業水平。
3、提高交流和溝通的能力。東莞房地產開發企業實施稅務籌劃行為最終要達到的目的是節稅，而節稅目標的實現必須依賴稅務機關承認企業的稅務籌劃行為合法。只有得到稅務機關的認可。并且依照法定程序履行了相關義務和責任，稅務籌劃行為才會轉化為企業實實在在的經濟效益。東莞房地產開發企業必須與稅務機關工作人員誠心交流和溝通，并以誠信納稅的行為。樹立企業良好的納稅信譽和形象。取得稅務機關的高度信任和認同。力求實現與稅務機關的“雙贏”。
4、從整體和長遠戰略進行稅務籌劃。東莞房地廣：開發企業納稅籌劃要有整體的稅務籌劃思路和方案，應從企業的整體利益出發，不僅要關注財務、稅務方面的事項，也應關注日常經營的方方面面，不能只注重戰術籌劃，輕視戰略籌劃，顧此失彼。稅務籌劃應在項目決策之初就開始，對整個項目要高瞻遠矚，合理規劃，并應充分考慮自身的納稅成本。通過合理、合法的手段來實現納稅籌劃，以減輕企業的稅收負擔。
參考文獻：
第5篇：稅務籌劃方法范文
關鍵詞：房地產、稅務籌劃、所得稅、土地增值稅
稅務籌劃是隨著市場經濟運行的規范化、法制化以及公民依法納稅的意識提高而出現的，隨著市場經濟體制的不斷完善，稅務籌劃將具有更廣闊的發展前景。房地產開發企業要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須對納稅活動進行全方位、多層次的運籌。
所謂稅務籌劃，是納稅人在國家稅收法律規定許可范圍內，通過對投資、經營、核算等一系列經濟活動的事先安排，以充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切稅收優惠政策和運用稅收法規所允許的技術差異，從而達到盡可能降低稅收負擔或遞延繳納稅款的目的，以使納稅人獲得最大的經濟利益。
在對房地產項目稅收進行籌劃之前，有必要先了解一下當前房地產項目稅收立法整體情況。一個房地產項目從招投標、開發、建設到銷售（轉讓）過程主要涉及以下這些稅種：企業所得稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、城市房地產稅、印花稅、契稅等，相對應的法規為各稅種暫行條例及其實施細則以及財政、稅收部門的規章、通知、批復等。
因此，進行稅務籌劃，必須是在充分了解國家稅收政策的基礎上結合企業的自身情況進行。稅務籌劃的分類主要可以分為分行業、分稅種、根據經營活動三種類別進行籌劃。房地產項目可以從企業的經營活動以及區分不同稅種進行稅務籌劃。
一、根據房地產企業的應繳納的稅種進行稅務籌劃
一般來說，房地產企業需要繳納所得稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、城市房地產稅、印花稅、契稅等。根據稅種進行稅務籌劃，主要是通過減免稅政策、稅法的模糊性、選擇性、數量性條文等進行稅務籌劃，還可以通過稅基、稅率、稅額避稅的方法進行節稅。房地產企業需要承擔的稅種主要是營業稅以及企業所得稅，而5%的營業稅以及在此基礎上附加的教育附加與城建是根據企業的銷售額征收的，因而節稅空間不大。接下來主要從企業所得稅、土地增值稅兩個稅種簡單介紹一下稅種的稅務籌劃。
（一）、企業所得稅的稅務籌劃
根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定在我國境內實行獨立經濟核算的企業或者組織，應當就其生產、經營所得和其他所得繳納企業所得稅。因此房地產企業從房地產開發經營和其他經營活動取得的所得，是企業所得稅的征收對象，同時還包括對外投資產生的股息、利息、租金、轉讓各類資產、特許權使用費等所得。目前，內資房地產企業的企業所得稅為25%。
（二）、土地增值稅的稅務籌劃
根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人，應繳納土地增值稅。該稅種是針對房地產市場而設的特殊稅種，因此更有必要進對土地增值稅進行稅務籌劃。
1、根據土地增值稅的征稅范圍進行籌劃
土地增值稅的征稅范圍為：轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物行為，不包括未轉讓土地使用權、房產產權的行為。因此，像房地產中的代建房行為就是應該屬于勞務行為，其收入屬于勞務收入性質，不屬于土地增值稅的征稅范圍。房地產開發公司可以利用這種建房方式，在開發之初確定最終用戶，實行定向開發，以達到減輕稅負的目的，避免開發后銷售繳納土地增值稅。
2、利用土地增值稅起征點作稅收籌劃
土地增值稅的起征點為：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20％，免征土地增值稅。利用這一規定，納稅人在建造普通標準住宅出售時，應考慮增值額增加帶來的收益和放棄起征點的優惠而增加的稅收負擔之間的關系，否則增值率稍高于起征點就會帶來損失。
陽光房地產開發公司建造一幢普通標準住宅，取得銷售收入693萬元。該公司為建造普通標準住宅支付的地價款為100萬元，建造此樓投入了300萬元的房地產開發成本（其中：土地征用及拆遷補償費40萬元，前期工程費40萬元，建筑安裝工程費100萬元，基礎設施費，開發間接費用40萬元），房地產開發費用為40萬元，與轉讓房地產有關的稅金為55萬元。根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第七條的規定，該房地產企業可以扣除的費用除了上述費用以外，還可以加計扣除（100+300）×20%=80萬元。因此，該房地產企業的增值率為（693-100-300-40-80-55）/（100+300+40+80+55）=20.5%。根據稅法規定應按30%的稅率繳納土地增值稅（693-100-300-40-80-55）×30%=35.4萬元。企業稅后利潤為693-100-300-40-80-55-35.4=82.6萬元。如果該企業進行納稅籌劃，將該批住宅的出售價格降低為690萬元，則該公司的增值率為（693-100-300-40-80-55）/（100+300+40+80+55）=20%.根據稅法的規定，該企業不用繳納土地增值稅。企業稅后利潤為690-100-300-40-80-55=115萬元。進行納稅籌劃后使企業減輕稅收負擔115-82.6=32.4萬元。
3、利用增加扣除項目金額進行稅收籌劃
計算土地增值稅是以增值額與扣除項目金額的比率即增值率的大小按照相適用的稅率累進計算征收的，增值率越大，適用的稅率越高，繳納的稅款就越多。而增值率=增值額 / 扣除項目，因此適當增加分母，即扣除項目，可以降低增值率，適用較低的稅率，達到降低稅負的效果。
稅法準予納稅人從轉讓收入額減除的扣除項目包括五個部分：取得土地使用權所支付的金額；房地產開發成本；房地產開發費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部規定的其他扣除項目，主要是指從事房地產開發的納稅人允許扣除取得土地使用權所支付金額和開發成本之和的20%。其中房地產開發費用中的利息費用如何計算，《土地增值稅暫行條例實施細則》中做了明確規定，房地產企業可以選擇適當的利息扣除標準進行稅收籌劃。稅法規定利息支出凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不得超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發費用，按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的5%以內計算扣除；凡不能按轉讓房地產開發項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額與房地產開發成本之和的 10%以內計算扣除。房地產企業據此可以選擇：如果企業預計利息費用較高，開發房地產項目主要依靠負債籌資，利息費用所占比例較高，則可計算分攤的利息并提供金融機構證明，據實扣除；反之，主要依靠權益資本籌資，預計利息費用較少，則可不計算應分攤的利息，這樣可以多扣除房地產開發費用，對實現企業價值最大化有利。
二、根據房地產企業的經營活動進行稅務籌劃
（一）.利用不同的資金籌措方式進行稅收籌劃
房地產開發企業對資金的需求量較大，如何更好地籌措資金，對公司的經營起著至關重要的作用。從稅收的角度來看，不同的籌資模式方式公司所承擔的稅收負擔是不同的。
假設2011年1月份陽光房地產開發公司新開發一個項目，需要資金1000萬元，由于公司采用的籌措資金的方式不同，對公司的稅負影響也必然不同。
如果企業選擇銀行貸款融資方式，按年利率6%計算，每年需要支付利息60萬元，根據稅法規定，該利息費用可以在稅前扣除，因此采用銀行貸款融資方式融資，對公司利潤的影響額為60萬元，可以為公司節稅60×25%=15萬元；如果陽光房地產開發公司經過批準發行債券融資，公司債券可以對社會公開發行，也可以局限于企業內部職工發行。稅法規定資本紅息不得在稅前扣除，而債券利息可以作為費用在稅前列支。如果債券年利率為10%，則通過債券融資對公司利潤的影響為100萬元，即采用發行債券的方式融資可以為企業節稅25（100×25%）萬元。采用上述兩種方式融資，都可以達到節稅的目的，只是影響程度有所不同，但如果企業通過發行股票的方式進行融資，由于發行股票屬于權益資金模式，只能按稅后利潤分配，所以不能有效降低稅基。
（二）、通過不同的投資方式進行稅務籌劃
根據我國現行稅法規定，投資收益、經營收入及利息收入涉及的稅目與稅率是不同的，會產生同樣的投資收入所對應的稅負不同的情況。因此出于對節稅利益的追求，可以通過將不同性質的收入進行相互轉換達到稅收籌劃的效果。
譬如陽光房地產公司有500萬的閑置資金，希望與某房地產開發公司A進行合作，至于采用什么樣的方式進行合作很有講究，畢竟采用何種方式進行合作將直接對陽光房地產公司的今后取得的合作收入的納稅活動產生決定性的影響。
陽光房地產公司主要可以采取三種方式與A公司進行合作：第一種是直接將500萬作為出資與A公司進行合作開發房產；第二種是通過金融機構將500萬資金出借給A公司參與房產開發；第三種是采取投資入股方式參與房產開發。
假設陽光房地產公司在1年以后中途退出該房產開發項目，經與A公司協商，分得現金100萬。第一種方式下，100萬收入按稅法規定作為項目收入分利。由于陽光房地產公司出資金，其收入不分攤任何成本，在公司分得100萬元時，相當于公司將合作開發的房產中屬于自己的部分轉讓給A公司，轉讓價格為600萬元。轉讓收入需要繳納不動產銷售的營業稅及附加、企業所得稅。其中營業稅及附加為33萬元，企業所得稅16.75萬元，稅后收入為50.25萬元。第二種方式下，假設陽光房地產公司通過金融機構將500萬借給A公司。1年后陽光房地產公司同樣收回100萬元，其作為利息收入，應繳納金融業營業稅及附加5.5萬元，企業所得稅23.625萬元，稅后利潤70.875萬元。在第三種情況下，房產完工銷售后分回股利100萬元。由于兩個公司的稅率相同，公司100萬稅后利潤不需要補稅，即陽光房地產公司所獲經濟利益為100萬元。從以上三種投資方式看第三種稅負最輕，但要承擔經營風險，而且B公司不負責還本。第一種與第二種相比，第一種投資方式稅負較重，但是陽光房地產公司直接參與了房產開發項目，獲得開發經驗。在實際操作中，由于經營收入、利息收入、以及分紅收入在收入性質上可以相互轉讓，企業可以結合自己公司的實際情況、實際需求來確定經營投資方式以減輕稅收負擔。
（三）、合作建房的稅務籌劃
第6篇：稅務籌劃方法范文
一、前言
這些年來，我國的稅務部門不斷加強稅法宣傳，使得企業的納稅意識不斷提升。然而，我們不能忽視，由于我國的稅收法律政策頻繁調整，稅收征管的手段日趨精細化，稅務部門打擊偷稅漏稅等違法犯罪行為的力度不斷加強，這從某種角度導致我國企業的稅務管理工作面臨新的風險。如果稅務籌劃工作做得不到位、不徹底、不全面，企業很有可能面臨稅務部門的處罰，再加上媒體的不斷曝光，不僅會導致企業遭受財產損失，而且還會對企業的形象和聲譽造成難以彌補的損害，嚴重時甚至造成企業瀕臨破產。有鑒于此，企業加強稅務籌劃工作刻不容緩。本文嘗試研究房地產開發企業稅務籌劃的策略，意在起到拋磚引玉之用。
二、房地產開發企業稅務籌劃存在的問題
我國房地產開發企業在近些年獲得了長足的發展，但是在稅務籌劃方面存在一些不足，具體體現在以下幾點：
1.稅務籌劃理念不夠先進
從目前來看，我國不少房地產開發企業常常是在出現稅務問題后才想辦法采取相應的解決措施，這就導致企業存在稅務管理制度缺乏，正式納稅籌劃方案不足的問題，進而造成企業難以實施有效的納稅籌劃工作。這種情況直接說明房地產開發企業的稅務管理理念還不夠先進，仍舊停留在事后解決的層面，事前預防的意識還不夠扎實。由于稅務籌劃理念不夠先進，所以房地產開發企業難以進行有效的納稅風險評估，在一定程度上增加了企業的稅務風險。
2.稅收風險管理意識不足
房地產開發企業是社會經濟發展的重要產物。但從目前來看，有些房地產開發企業的政企定位不夠清晰，企業的領導層基本是政府統一任命的，企業法人代表幾乎都在地方黨委和相關部門中擔任要職，企業的資金和利潤依舊由國家控制，在人事任免、利益分配等方面，政府依舊發揮著決定性作用，這就導致企業的管理模式中有著強烈的政府行政色彩。從掌控經濟資源的角度來看，房地產開發企業的利潤和稅收都是國家的經濟資源，企業的所得稅和增值稅都是國家收入，所以企業領導層認為企業納稅和上繳利潤都是屬于國家的，這從心理上就降低了對稅法的崇拜感。企業在生產經營中也很少有意識地防范稅務風險，如果企業出現稅務危機，領導層一般會采取托關系、找熟人的方式去解決。而稅務部門又基于面子考慮，不對房地產開發企業的稅收違法行為進行強烈曝光，這就導致房地產開發企業的稅收風險管理意識嚴重不足。
3.稅企之間溝通不順暢
房地產開發企業的稅務籌劃工作不到位，還有一部分原因是稅企雙方溝通不暢造成的，由于稅企交流不暢，雙方對稅收政策的理解不盡相同，容易造成信息不對稱情況。毫無疑問，良好的溝通和交流能夠有效減少征納雙方對稅收政策理解的偏差，減少企業由于理解偏差而導致的稅收風險。
三、房地產開發企業優化稅務籌劃的策略
針對存在的問題，房地產開發企業應該從以下幾點入手來優化稅務籌劃：
1.優化稅務風險管理部門的設置
房地產開發企業要加強稅務籌劃工作，要優化稅務風險管理部門的設置，要與企業的整體發展戰略相銜接。房地產開發企業要想適應市場經濟的發展，必須設置專門的稅務風險管理部門，由總經理領頭，賦予稅務部門的部長一定的決策權，使其參與到企業決策過程中，還要尊重稅務部門的獨立性和自主性，發揮其在稅務管理工作中的應有價值。具體而言，房地產開發企業要使稅務部與財務部處于同等的地位上，由總經理直接領導，利用領導層的高度關注，使稅務部門與其他業務部門進行密切合作，稅務部還要招聘能力過硬、業務熟練的稅務專業管理人員。
2.提升辦稅人員的綜合素質
我們都知道我國的稅收法律比較復雜，如果辦稅人員綜合素質不高，可能會導致企業產生偷稅漏稅的不良心理。要想獲得長遠發展，房地產開發企業必須提高辦稅人員的綜合素質。首先，企業要完善現有的人員結構，面向社會招聘財務總監、職業經理人、稅務部總經理等高級人才；其次，企業要主動引進專業的稅務人員，為企業的辦稅人員隊伍注入新鮮血液，要選拔出真正優秀的稅務高級管理人員，并為其提供良好的發展條件，使其盡情發揮才能；再次，企業還要加強稅務業務培訓，促使稅務人員加強稅法學習，提高法律意識，格盡職守，專心工作；最后，企業還要構建有效的獎懲機制，對于在稅務籌劃工作中表現出色的工作人員，要及時給予獎勵和表彰，激發起工作積極性。對于在稅務籌劃工作中表現不佳，給企業造成稅務損失的工作人員，要嚴懲不貸、以儆效尤。
3.建設稅務風險防控機制
諾貝爾經濟學獎獲得者斯科爾斯曾經做過一項研究，研究結果顯示，稅務風險管理工作做得好的企業，每年可以為企業多創造高達38%的經濟利潤。企業進行稅務風險管理，旨在規避稅務風險，并為企業創造更多的利潤。要加強稅務風險防控，企業一般要重點關注企業的發展戰略、對外投資計劃、重要經營活動、跨國經?I業務方案和戰略執行等方面可能存在的風險點。對于房地產開發企業來說，要從企業的籌資、融資、投資、生產經營、利益分配等各個涉稅業務環節加強事前、事中和事后的科學籌劃。具體而言，房地產開發企業要做到以下幾點工作：
一是加強風險意識，企業領導層要認識到稅務籌劃和稅務管理不一定能完全獲得經濟利益，如果籌劃方案沒有生效，反而會對企業帶來稅收損失。二是企業要強化合法性原則。房地產開發企業的稅務部門要熟練、正確地應用稅收法律法規，在稅法的準許范圍內加強稅務籌劃，堅決摒棄偷稅漏稅的違法違規行為。三是企業要提前制定應對稅務籌劃風險的計劃和方案，在籌劃稅務之前，要全面評估各種方案，對于各種意外情況，要盡量做到未雨綢繆，防患于未然。一旦發生意外，房地產開發企業要將損失降低到最低程度。三是可以聘請專業的稅務機構轉移稅務風險。針對房地產開發企業當前的發展情況，可以考慮將部分稅務事項外包具有專業知識和專業技能的稅務師事務所等中介機構，這樣不僅能轉嫁風險，同時還能提高稅務管理工作的效率。
4.加強內外稅務信息溝通
一方面，要加強企業內部信息溝通。首先，房地產開發企業要建立專門的稅務信息系統，使企業上下級和內部各部門能及時了解稅務的相關情況，企業內部的生產、采購、倉儲、銷售等部門也要了解企業內部的稅務風險點，并配合稅務部制定科學合理的稅務管理方案。目前，房地產開發企業要想防范信息失真、監控不力，必須加強事前與事中的嚴格監督，21世紀是信息技術時代，房地產開發企業可以引入先進的網絡信息系?y，如采用以集成化數據庫為基礎的企業資源規劃系統，進一步構建統一的考核指標，完善管理報告體系，優化數據分析模型，實現實時查詢和追蹤審計。其次，房地產開發企業還要制定稅務報告制度，與企業各個部門加強稅務信息的及時交流。具體而言，房地產開發企業要定期了解本單位的稅收情況，一旦出現異常，要第一時間報告給稅務部。同時，還要建立企業重大事項備案制度，及時向稅務部匯報地方政策、資產損失、稅籌方案等。
第7篇：稅務籌劃方法范文
關鍵詞：稅務籌劃中外比較對策分析
一、稅務籌劃及其特點
在學界廣泛被接受的界定是，稅務 籌劃是指企業納稅人在國家現行稅法的 許可范圍之內，通過對自身的籌資、投資 和營運等生產經營活動預先采取適當的 安排和運籌，全面優化收支，在精算以 后，確定最佳的納稅方案，使企業既依法 納稅，又能充分享受稅法所賦予的權利 和優惠政策，以達到合理合法地減稅、節 稅的財務策劃行為，以及獲取最大的稅 收利益、實現企業價值最大化的經濟活動、 具體來講，稅務籌劃具有以下七個 特征:(1)合法性，處理征納關系的共同準 繩是稅法，企業作為納稅義務人要依法 納稅)稅務籌劃也必須在國家法律許可 的范圍內，按照稅務政策及相關規定來 進行)(2)預先性，在稅收活動中，企業必 定是先發生經營行為，然后產生納稅義 務，納稅義務通常具有滯后性)如果稅務 籌劃在企業重大經濟項目決定之后才進 行，就等于失去了籌劃的意義)因此，稅 務籌劃在時間順序上必須要在企業重大 經濟事項確定之前，提前新型運作)所 以，稅務籌劃具有超前性特點)(3)系統 性)稅務籌劃是在納稅義務產生之前，權 衡不同經濟行為下的稅負輕重之后所做~出的選擇、而且這種選擇不僅要考慮整體的經營決策，而且還要把它放在具體環境中加以綜合研究，是一個系統工程)(4)可操作性，即納稅人經營活動的經營理念和特點要在稅務籌劃中有所體現，簡明扼要的同時還要有較強的靈活性和操作性、(5)目的性、獲得整體經濟利益是稅務籌劃的終極目的、)在進行稅務籌劃之前，要進行一定的成本效益分析，使企業潛在的稅收負擔降到最低的水平，立足全局，選擇投資、經營和理財方案，給企業帶來凈經濟效益、(6)專業性、稅務籌劃作為一種系統的管理活動，有各種各樣的方法可供選用)從環節上看，包括預測方法、決策方法、規劃方法等)從學科上看，包括統計學方法、數學方法、運籌學方法以及會計學方法等)因此，只有具有很高的智力層次，才能在稅務籌劃的過程中，綜合運用各種不同的方法，利用廣博的專業知識，進行周密的規劃)稅務籌劃的專業性有兩層含義，一是指只有財務、會計，尤其是精通稅法的專業人員才有資格有能力進行企業的稅務籌劃活動;二是各國的稅制隨著現代社會經濟的發展，也越趨復雜，納稅人自身是不足以進行稅務籌劃的)于是，專門從事提供稅務、咨詢及籌劃服務的機構應運而生，這些機構的出現使稅務籌劃呈現出日趨明顯的專業化特征)(7)籌劃過程的多維性、首先，從時間上看，稅務籌劃貫穿于生產經營活動的整個過程，可能產生稅金的任何一個環節，都需要進行稅務籌劃、)不僅生產經營過程中規模的控制、會計方法的選擇、購銷活動的安排需要稅務籌劃，而且在企業設立之前、生產經營活動之前、新產品研發之前，甚至確定注冊地點、組織類型和產品類型都要通過稅務籌劃，充分考慮到節稅效應)其次，從空間上看，稅務籌劃活動不僅局限于本企業，還應聯合其他單位，合力探尋節稅的路徑、)
二、中外企業稅務籌劃的對比分析
由于稅務籌劃在我國出現的歷史很短，盡管目前有關稅務籌劃的專著已不少見，不僅整體上對稅務籌劃的理論還需進一步探討，企業在稅務籌劃方面由于經營管理水平的差距更是鮮有實踐，落后與國外企業，具體表現在:
1、國外稅務籌劃幾乎家喻戶曉，企業尤其是大企業已形成了財務決策活動中，稅務籌劃先行的習慣性做法國外企業在作出重要的經營安排和重大的決策之前，首先就把稅務籌劃作為企業總體決策的一項重要內容，緊密結合國家稅法的有關規定和要求，事先進行經營結果的稅賦情況的預測，選擇有利于降低稅收成本，提高經濟效益的最優方案，并依據測算下來的綜合情況，進行科學的決策和合理的實施)然而，在我國，企業的經營管理水平普遍較為落后，許多企業在處理企業與國家之間的稅收分配關系時，簡單地采取偷稅、逃稅的手段降低企業的稅收支出，以實現稅后利潤最大化的目標)這主要是因為納稅人尋求稅務籌劃存在動力不足問題、)由于部分基層稅務機關工作人員業務素質不高，征管意識不足，我國稅收征管水落后于發達國家)征管水平的低下，不能及時發現納稅人的偷逃稅行為)同時，及少數稅務干部的濫用職權、詢私舞弊等也給納稅人提供了違法、違規的機會)很顯然，如果偷稅的獲益遠遠大于稅務籌劃的收益和偷稅的風險時，納稅人顯然不會再去進行稅務籌劃)因此，如何提高稅務籌劃的動力是值得研究的問題、
2、在國外，許多企業、公司都聘用稅務顧問、稅務律師、審計師、會計師、國際金融顧問等高級專門人才從事稅務籌劃活動，以節約稅金支出同時，也有眾多的會計師、律師和稅務師事務所紛紛開辟和發展有關稅務籌劃的咨詢和業務、)如日本有as%以上的企業委托稅理士事務所代辦納稅事宜;美國約有50%的企業其納稅事宜是委托稅務人代為辦理的，20世紀末期，美國還出現了專為金融工程進行稅務籌劃的金融工程師;澳大利亞約有70%以上的納稅人也是通過稅務人辦理涉稅事宜的)許多國家的企業都設置了專門的稅務會計，在企業稅務籌劃中發揮著顯著作用)稅務會計的職責:一是根據稅收法規對應稅收入、可扣除項目、應稅利潤和應稅財產進行確認和計量，計算和繳納應交稅金，編制納稅申報表來滿足稅務機關等利益主體對稅務信息的要求)二是根據稅法和企業的發展計劃對稅金支出進行預測，對稅務活動進行合理籌劃，發揮稅務會計的融資作用，盡可能使企業稅收負擔降到最低、)由于通貨膨脹和高利率的出現，企業管理者增強了貨幣的時間觀念，稅務會計研究重心轉移到第二職能，由于成效較大，稅務會計得以快速發展)此外，隨著經濟全球化程度加深，面對日益復雜的國際稅收環境，跨國稅務籌劃更是已經成為當今跨國投資和經營中日益普遍的現象)稅收籌劃的高度專業性，知識融通性及操作的復雜性要求“一專多能”的復合性稅務籌劃人才，這在我國稅務籌劃剛起步的情況下，顯然是人才難求、
3,稅務籌劃空間問題在歐美國家，一提起稅務籌劃，主要是指對所得稅的籌劃、)主要通過合法地選擇取得所得的時點，或者轉移所得等方法使收入最小化，費用最大化，實現免除納稅義務，減少納稅義務或遞延納稅義務等目的、)所得稅需要納稅籌劃主要是因為它不容易轉嫁，納稅人一般要最終負擔自己繳納的稅款)這樣，所得稅就成為企業從事經營活動的一種成本，企業繳納的所得稅越多，其稅后實際收益就越少、)如果企業能夠進行所得稅的稅務籌劃，則可以降低稅收成本，提高投資的邊際稅后收益率)另外，由于所得稅稅款不能在稅前扣除，所以企業進行所得稅籌劃減少的應納稅額，不會相應增加其應稅所得額)換句話說，所得稅稅務籌劃帶來的利益是免稅的)當然，在國外，所得稅的籌劃較為普遍，不僅是因為它具有籌劃的必要性，而且還在于所得稅具有較大的籌劃空間，這種籌劃空間主要來源于各國稅法中的稅收漏洞以及林林總總的稅收優惠措施、)但我國現行稅制較大地倚重于增值稅等間接稅，所得稅和財產稅體系簡單且不完整，所得稅等直接稅收人占整個收人的比重有限大量的個人納稅人的納稅義務很小，稅收籌劃的成長空間有限、)而在英美等發達國家，國家稅制主要以完備的所得稅體系為基準，因此，就為企業進行稅務籌劃提供了比較廣泛的發展空間、)與稽查，為稅務籌劃的發展提供一個良好健康有序的宏觀環境)
2‘做好專門人才培養工作稅務籌劃實質上是一種高層次、高智力型的財務管理活動，是事先的規劃和安排，經濟活動一旦發生后，就無法事后補救，專門人才是進行稅務籌劃的基礎)成功有效的稅務籌劃不僅要求籌劃主體以正確的理論作為指導，更要求籌劃主體具備嚴密的邏輯思維、統籌謀利的能力，精通法律、統計、財務、會計、管理、運籌學等多方面知識，同時還要全面了解、熟悉企業籌資、經營、投資等業務情況及其流程，隨時掌握稅收政策變化情況，只有這樣，才能正確預測出不同的納稅方案，進行比較、優化選擇，進而做出最有利的決策、)因此企業要想降低納稅籌劃的風險，提高納稅籌劃的成功率，重視稅務籌劃人才的培養顯得尤為重要、3.提高企業經營管理水平企業首先要做好稅務籌劃的基礎工作，規范企業的會計行為，建立科學嚴密的審批機制)在此基礎上，建立完善的信息收集傳遞系統和稅務籌劃數據庫，以實現稅務籌劃對信息的準確性、完整性、及時性、相關適度性要求、其次，企業要提高經營管理水平，在企業經營的各個環節，充分利用現行稅收優惠政策，稅法及稅收文件中的一些相關條款，以及財務會計的規定，對達到相同經營目的的各種經營手段和方式進行納稅測評，選擇納稅少、稅后利潤大的方案，以此達到降低經營成本，提高企業經營管理效益的最終目的)另外，要加強稅務籌劃風險的防范與控制，及時尋找導致風險產生的根源，制定有效措施遏制稅務籌劃風瞼、六
三、我國企業進行稅務籌劃的途徑
第8篇：稅務籌劃方法范文
關鍵詞：稅務籌劃 合理合法 成本收益
一、 稅務籌劃的概述
稅務籌劃是指企業在納稅行為發生前，在合理合法的情況下，對納稅人的各項投資或者經營活動進行安排，從而減少企業的納稅成本，增加其凈收益，使企業能夠合理地配置本身的資源，讓企業的整體經濟效益達到最佳水平。
二、 稅務籌劃的特點
1、 合理合法性
稅務籌劃發生在納稅人的納稅行為發生之前，著眼于納稅人整體利益最大
化，采用合理合法的手段和形式，減輕企業的稅負，企業的理財活動是稅務籌劃的本質，能讓企業的價值實現最大化是最終目標，因此，稅務籌劃要求企業在遵循企業理財目標的基礎上，讓企業整體上的合法、安全、經濟的納稅得以實現。
2、 籌劃性
稅務籌劃的方法很多，其基本方法有：減免稅技術、稅率技術、分劈技術、
扣除技術、抵免技術、延期納稅技術和退稅技術。眾所周知，應納稅額=稅基*稅率。對于納稅人，可以通過以下幾個因素進行分析，即通過國家給予的稅收優惠政策進行籌劃達到減少應納稅額，通過分劈、扣除和抵免等方法進行籌劃以達到減少稅基，通過利用低稅率，優惠稅率等低稅率方法進行籌劃降低納稅，亦可通過延期納稅等方法進行籌劃以實現納稅的相對節稅。在進行稅務籌劃時，這些技術可以單獨使用，也可以根據實際情況同時采用幾種。
3、 成本收益性
稅務籌劃是企業財務成本決策的一部分。它往往與企業相關的生產經營決策
配合才能發揮更好的作用，其稅務籌劃應與企業應該繳納稅款的種類、企業每年應當繳納的稅款及企業的財務核算狀態相結合，在納稅行為或義務發生之前聘請相關專業人士（如注冊稅務師）來出謀劃策，才能發揮很大的作用。因此，企業在制定稅務籌劃方案時，需進行成本效益分析，納稅人充分評估其稅務籌劃收益和為獲得稅務籌劃收益所付出的各項確定的成本和不確定的成本以及由此喪失的其他收益，只有在稅務籌劃收益大于其成本時，方案才可取。
4、 風險性
稅務籌劃的風險是企業在開展稅務籌劃時，由于涉及到企業內外部環境的變
化而產生的諸多不確定因素，使稅務籌劃的結果沒有出現預定的目標的可能以及由此帶來的損失。而不確定的因素大致有：政策法律法規的變動、實施稅務籌劃的成本、沒有全面系統地開展稅務籌劃活動、當前經濟環境和納稅人與稅務部門對稅務籌劃的理解和把握存在的差異。要想規避稅務籌劃的風險，企業應當提高風險意識，審慎把握稅收政策，建立和完善企業的風險評估機制。
5、 專業性
在經濟較為發達的國家和地區，稅務籌劃較為流行。目前，四大會計師事務
所除了做審計業務，還有稅務服務。而稅務籌劃是其中的一項內容，而要完成好這一項業務，就必須盡快提高財會人員特別是財務主管等的稅務籌劃技能。因為稅務籌劃要求從業者除了要具備熟練的會計操作技能，還要熟悉相關的稅收法律法規政策，并能將二者加以靈活運用的專門人才。除了著重加強并提高現有會計人員的綜合能力，還應重視后備人才的培養。
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第9篇：稅務籌劃方法范文
摘 要 在我國稅收已經深入到經濟社會生活的各個方面的大環境下，有效的進行企業稅務籌劃，可以減輕稅收負擔，獲取資金以及時間，實現更好地企業效益。然而運用不當，則適得其反。本文對企業稅務籌劃常見問題，進行了簡單分析。
關鍵詞 稅務籌劃 常見問題 企業管理
現代稅收已經深入到社會經濟生活的各個方面，影響著企業的利益，成為企業決策時不可忽略的因素。在市場經濟條件下，企業如何利用好稅務籌劃，最大限度的、合理合法的滿足自己的經濟利益、提高企業效益，已經成為當今企業管理的一個重要課題。
一、稅務籌劃的概念與意義
（一）稅務籌劃的概念
所謂稅務籌劃，是指在納稅的行為發生以前，在不違反法律法規的前提下，通過對納稅主體的投資或者經營活動等涉稅內容做出事先安排，從而達到少納稅或遞延納稅目標的一系列籌劃活動。在這里我們要認識到，稅務籌劃是企業法人的一項基本權利，與偷稅、漏稅、抗稅是不同的，稅務籌劃是稅務機關認可的合法行為，而偷漏抗稅是違法的，到法律的嚴懲的行為。
（二）稅務籌劃的意義
在當今競爭激勵的市場經濟條件下，企業進行稅務籌劃有著深刻的積極意義。
首先，稅務籌劃有利于提高企業的管理水平和經濟效益，稅務籌劃可以增強企業投資、經營、理財的預測和決策能力，提高企業的管理水平。企業根據稅法中的稅率的高低和各項優惠政策進行投資和經營，這樣便可以擴大節稅利益，提高企業的經濟效益，增強企業的實力，提高企業的市場競爭中的地位。
其次，稅務籌劃可以使企業在資金調度上更靈活。企業可以根據稅收中各種政策的規定，實施合適的稅務規劃，使其在經營活動中實現盈虧互抵，以在納稅期間達到減少納稅金額的目的，企業還可以通過其他合法手段，延長納稅期，使企業能更加靈活的調度資金。
二、實現稅務籌劃的方法
稅務籌劃的方法很多，一般在實踐中應當是多個方法結合使用。在這里簡單介紹一下：
（一）籌資環節的稅務籌劃
企業籌資的主要方式有金融機構借款、發行股票債券、融資租賃等，不同的籌資方式的資金成本不同，且根據我國法律規定，其產生的稅后效果也不同，所以企業在籌措資金之前可以進行統一規劃，不但可以籌集到足夠的資金，還可以減輕稅賦，最終實現企業稅后利益的最大化。
（二）投資環節的稅務籌劃
國家為了促進經濟發展，針對不同行業和產業制定了不同的稅收政策，且根據地區不同，實行的稅收政策不同。所以企業在投資時應當對此進行綜合考慮，根據國家的不同政策，確定最有利的投資方式、投資地點以及投資行業，以達到節稅并提高企業的利潤。
三、稅務籌劃中出現的問題及解決
稅務籌劃是一把雙刃劍，雖然有著種種的優勢，但是也是一項非常復雜的工作，一旦實施不好非但不會實現節稅目的，反而會給企業帶來一系列麻煩甚至虧損。
（一）稅務籌劃中出現的問題
當今我國企業稅務籌劃的問題主要表現在：
首先，稅務籌劃方面的人員專業性較弱。我國企業現在缺乏較為專業的稅務籌劃人員，相當一部分財會人員，缺乏稅務籌劃的專業素質，無法根據企業現狀進行從上而下的全面統籌規劃。我國稅法與外國稅法有一定的差異，有些企業沒有組織專業人員對我國稅法進行認真研究，而是照搬國外的一些做法，這些不接地氣的稅務籌劃，也無法真正的起到作用。而且我國當今稅收制度變化較快，如果相關的稅務籌劃人員無法正確解讀我國當下的稅收政策，或無法及時更新與稅務機關的工作流程，也無法制定出有效的籌劃方案。
其次，企業管理層缺乏相關素養
很多企業進行稅務籌劃，企業管理沒有明確策劃目的，沒有考慮是否符合生產經營和財務管理的客觀要求，導致出現部分環節脫節，使資金流動停滯，企業正常流程被打亂。更有的管理者只是單純的進行稅務策劃而忽略了其成本與收益問題，導致企業利潤非但沒有提高反而被減少。
另外有些企業管理忽略了稅務籌劃的時機，稅務籌劃應當在企業投資、籌資等行為之前，只有如此才能有足夠的籌劃空間，在經濟行為已經發生，納稅項目、計稅依據和稅率已經成為定局之后，再實施少繳稅款的措施，無論是否合法，都不能認為是稅務策劃。所以企業管理應當抓住稅務策劃時機，在正確的時間進行稅務籌劃。
第三，盲目將稅務籌劃交托于稅務
稅務籌劃是一種綜合的管理活動，且其所采取的方法也是多種多樣的，在國外很多國家的企業管理將稅務籌劃交予專業稅務進行操作，而我國的稅務剛剛開始發展，尚不成熟，所以簡單的將稅務籌劃交予稅務，很多時候無法使企業目標得以實現。
（二）解決辦法：
首先，提高企業管理者對稅務籌劃的認識以及稅務籌劃方面的專業素養，使其能夠正確有效的利用稅務籌劃這把雙刃劍，在宏觀上對這把雙刃劍進行把握，減少或避免其負面影響，從而提高企業的效益。
其次，提高企業對專業人員的培養，企業可以聯合稅務事務所或者相關培訓機構進行專業人才的培養以及輸送，著重增加具有工科專業背景的稅務從業人員，并促進注冊稅務師的后續培訓和教育的經常化、制度化，使注冊稅務師在應對各種策劃業務時能做到游刃有余。
第三，積極解決稅務籌劃過程中出現的問題，探索更加有效的經營模式，熟悉各個經營環節最大范圍的運用稅務籌劃，為企業獲取更大的經濟效益也將成為當代企業管理者必備的素質。
四、結語
隨著市場經濟越來越快的發展，追求經濟利益最大化成為了企業的目標，為了增加企業競爭性，占據有利的市場份額，掌握稅務籌劃的要點、對企業的經營管理進行合理的統籌規劃成為了企業學習和發展的焦點。在稅務籌劃的實施過程中，不斷的積累經驗，了解并掌握稅法的最新內容以及稅法工作機關的最新工作流程，為稅務籌劃的成功實施以及企業贏得更大的經濟效益打下堅實基礎。
參考文獻：
