發票管理制度精選(九篇)
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第1篇：發票管理制度范文
關鍵詞:電子票據;法律管理;互聯網
票據是市場經濟環境下的重要支付憑證。近年來，隨著互聯網經濟的快速繁榮和發展，電子票據開始廣泛出現，并成為一種全新的票據形式和互聯網金融市場環境下的重要支付憑證。現行的《票據法》是在我國社會主義市場經濟發展進程中形成的，在規范傳統市場行為、降低金融交易風險等方面發揮出了十分積極而重要的作用。隨著互聯網經濟的出現，現行《票據法》已經暴露出了對于電子票據相關規定不完善等一系列問題，急需要進行補充和完善。
一、電子票據的主要特點
在互聯網經濟環境下，電子票據主要具有下列幾方面特點:
(一)電子票據可以有效提高交易效率。在互聯網經濟環境下，電子票據的主要作用是將實物票據電子化，并可以實現與實物票據相同的轉賬、質押、托收等功能。與傳統的票據業務流程相比，電子票據的各項主要業務都沒有發生變化，但是在各個環節相應加入了電子化手段，票據管理、流通效率得到了顯著提高。(二)電子票據流通面臨較大的安全隱患。與傳統的紙質票據流通監管相比，雖然電子票據的流通效率相對較高，但是與此同時也產生了較強的風險，產生這個問題的主要原因有兩方面:一是由于電子票據是基于互聯網平臺和信息技術手段之上的，互聯網具有高度開放性的特點，信息傳遞渠道較多，面臨的管控風險也就相對較高。二是電子票據在流通的過程中需要經過多個網絡信息平臺，這些信息平臺在彼此交換信息和進行信息認證的過程中受到外部非法入侵的幾率就會相對增大，加之存在人為操作失誤等因素，這就造成了電子票據在流通過程中會存在較多的安全隱患。(三)電子票據在保持唯一性和身份識別等方面存在困難。票據的唯一性和身份識別是辨別真實性及合法性的主要手段。傳統的紙質票據具有完善的身份識別系統，可以通過簽章、簽字等手段確保唯一性和合法性。但是電子票據本身具有可復制性的特點，很容易通過計算機技術實現多次產生和存儲，因此就為其身份識別帶來一系列困難。
二、現行《票據法》在電子票據監管方面存在的主要問題
筆者認為，現行《票據法》在電子票據監管方面存在的主要問題包括如下幾方面:(一)電子票據的法律地位不清晰。通過對現行《票據法》關于票據的定義進行分析可知，電子票據并未納入其中。雖然現階段電子票據已經產生并大量流通，但是在法律效力方面依然沒有從根本上獲得法律的認可。(二)電子簽章制度不完善。正如前文所述，簽章是票據合法性的主要標志，無論是電子票據還是紙質票據都沒有本質的區別。《票據法》第四條規定，“票據出票人制作票據，應當按照法律規定在票據上簽章，并按照所記載的事項承擔票據責任”，“持票人行使權利，應當按照法定程序在票據上簽章，并出示票據”。此外，第七條還規定票據簽章為“簽名、蓋章或簽名加蓋章”。由此可見，現行《票據法》只認可傳統紙質票據上的簽名蓋章，將簽名這個形式要件直接規定為親筆簽名或蓋章的范圍內，對于經電子簽名認證的電子票據則不予認可，無法產生相應的法律效力，因此就可能出現經電子簽名的電子票據因不符合《票據法》規定的簽名要件而導致票據無效的現象。(三)電子票據規章不完善。雖然現階段電子票據開始大量出現在經濟活動過程中，但是受到電子票據規章不完善的影響，電子票據與紙質票據共存的現象依然大量存在，電子票據的流通效率相應受到影響，同時現行《票據法》對電子票據的歸檔、查閱等規定也不夠完善，也給電子票據的監管帶來一定的不利影響。
三、對完善《票據法》的一些建議和思考
為了解決現行《票據法》中針對電子票據監管的相關規定不夠完善的問題，應當采取如下幾方面措施:(一)將電子票據納入《票據法》監管范圍之內。建議將現行《票據法》中關于票據的相關定義進行進一步修訂和完善，為電子票據賦予合法地位，將其正式作為票據的一種形式，與傳統紙質票據具有同等的法律地位和作用。只有明確電子票據的合法地位，才能夠將其真正置于《票據法》的監管和約束之下。(二)進一步明確電子簽名的法律效力。針對現行《票據法》對電子簽名法律效力相關規定不完善的問題，應當對電子簽名進行明確規定，將其視為與傳統簽字、簽章具有同等法律效力的票據身份識別標志。在此基礎上，還要對電子簽名的技術保障進行相關規定，通過設置信息秘鑰、電子簽名識別碼等方式實現電子簽名的真實性審核及管理。(三)完善電子票據管理規章。要在現行《票據法》中增加電子票據規章的相關規定，明確其與紙質票據之間的關系，同時對電子票據歸檔、查詢渠道等進行明確規定，實現其與財務賬戶管理制度之間的有效銜接。
［參考文獻］
［1］劉璐．電子票據法律問題研究［D］．黑龍江大學，2018．4．
第2篇：發票管理制度范文
Abstract： In recent years， as the socio-economic development， invoice as the important proof of enterprise's economic activity， enterprises must pay attention to the management. The author discusses and analyzes the management of the free text invoice in the new era， according the current situation of free text invoice management， puts forward the relevant management measures and how to take legitimate tax avoidance in the management of free text invoices.
關鍵詞： 普通發票；管理；控制
Key words： free text invoices；management；control
中圖分類號：F253.7 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）09-0188-02
0 引言
發票不僅是記錄企業經濟活動的一項重要依據，同時也是消費者維護自身消費權益重要憑證，企業報銷所需的重要依據，企業必須要加大對發票的管理工作，發揮其正確作用。本文筆者就當前我國普通發票管理工作的現狀進行探討和分析，根據其重要性，提出有關管理控制措施。
1 新時期普通發票管理工作的現狀
隨著社會經濟的發展，在一些日常的經濟活動中，人們關注的重點常常都是有價證券或者直觀的現金，由于這些資產的流動性較強，在企業的財務管理和控制中一直是處于核心內容，導致其對發票管理和控制工作的忽視。目前我國普通發票管理工作存在的缺陷主要有以下幾點：第一，在企業內部，使用和購買發票通常都是由一個人來完成的，在一定程度上導致交款的數量和發票的數量不相符合，存在很大的漏洞。一些企業通過保修卡、銷售清單和收款依據等“票據”，來代替正規的稅務發票將其發給消費者。第二，一些企業的普通發票管理制度不夠完善，同時企業納稅人對依法使用發票的認識比較淺薄，在發票管理上比較混亂，沒有按照要求來使用發票，或者通過各種理由來拒絕開發票，從而達到漏稅偷稅的目的。第三，在社會市場中，發票制假行為比較嚴重，一些不法分子通過互聯網、短信以及電子郵件等現代化信息技術手段來制售發票。此外，市場對普通發票的防偽技術比較低，企業和消費者不能直觀鑒別發票的真假，導致假發票的流通性加大。第四，企業對使用和索取發票的重要性宣傳力度不夠，很多人對發票缺乏一個正確的認識。第五，在日常生活中，有關稅務機關對普通發票的檢查和監督不夠及時，相關的稅務工作人員對發票監督認識的不足，在進行管理和檢查的時候不夠嚴格，審核發票過程過于形式化，沒有對企業用票額度、數量以及具體內容進行仔細地核對等。
2 新時期普通發票管理工作的具體措施
2.1 從源頭入手對普通發票進行管理，完善管理制度
實施普通發票管理的第一步就是核定票種，根據相關的管理要求對其進行規范，堅決不能使用不規范的票種，采用精細化管理方式，全程監控普通發票的使用、領購以及繳銷。企業在進行普通發票管理工作的時候，要制定相關的管理制度，根據企業的實際情況，在保證企業經濟利益的前提下，嚴格按照管理制度對普通發票進行管理，并且在實際管理工作中，不斷地健全其管理制度，使其能夠滿足社會市場經濟的需求。
2.2 合理地配置相關管理機構，提高管理人員的綜合素質 企業在進行普通發票管理的時候，應設置合理的管理機構，通過設立專業的普通發票管理崗位，選用業務熟練和責任心強的管理人員，明確管理人員的職能，嚴格按照相關的普通發票管理法規政策來實行管理，不斷完善管理制度，認真進行監督檢查、計劃管理、票種核定、出入庫管理等工作，將管理工作落到實處。同時在日常普通發票管理工作中，構建相關的日常檢查制度，對發票加強日常的管理。此外，企業應該加大對管理人員素質的培養，增強其職業道德素質，促使企業員工能夠更為地為企業經濟效益服務。
2.3 在普通發票管理過程中企業如何合理避稅 合理避稅和稅款征收長期以來一直是企業比較關注的一個問題，由于在市場經濟體制下，企業的稅收負擔比較沉重，在一定程度上影響了企業規模擴大的發展，而合理避稅也成為了目前企業實行普通發票管理必須考慮的問題之一。
所謂合理避稅其實就是指納稅人按照政府稅收政策的導向，合理安排交易活動和經營結構，優化選擇納稅方案，從而來減輕企業的納稅負擔，獲得正當稅收利益。合理避稅具有三個方面的特征，即非違法性、超前性、綜合性。其中非違法性主要包括兩個方面的含義：第一是具有合法性，企業納稅人根據其自身條件對稅收進行科學地籌劃；第二是不違法，實行合理地避稅。超前性主要是指企業納稅人對投資和經營活動事先進行計劃、安排和設計。其中合理避稅、偷稅和避稅之間存在的區別主要如表1所示。
①在籌劃稅收的時候，可以從節稅空間大的稅種和納稅人的構成入手，采用轉移定價法，對國家免稅政策進行合理地運用。比如企業在采購物資過程中所產生的運輸費約7%要進項抵扣，企業普通發票管理人員應該向運輸單位索取相關的運輸發票，從而減少企業的稅收。
②改變其合作模式，簡而言之就是將平銷變為代銷，有效降低企業的稅收。同時規范和加強普通發票的代開管理，如果遇到免征稅并且其代開數額比較大的情況，可以采用備案制度，其中代開的普通發票必須要進行實名制，并定期查詢、分析代開發票的信息，實時監控抵扣類型的普通發票，根據企業的實際業務，認真分析相關金額。
③在普通發票管理過程中，嚴格按照“交舊供新，驗舊供新”等相關制度來實行管理，其中企業納稅人領購的發票應在三個月范圍內進行驗舊，對于一些沒有使用過的空白發票不能將其剪角作廢，應在審驗登記以后由企業納稅人繼續使用。同時還要加大對稅務干部的監督和教育，增強對普通發票管理的重視，同時加強普通發票管理人員的責任心。全面實施責任追究制度，構建發票管理的長效制度。
④把強化稅源和普通發票的管理相協調統一，使發票管理能夠貫穿于稅源管理、稅務稽查、稅收分析和納稅評估等工作的整個過程，通過對發票管理來控制其稅收，充分發揮出管理作用，實現合理避稅的目的。
2.4 加大對普通發票相關知識的教育和宣傳 在進行普通發票管理工作的時候，首先要增強企業員工對普通發票的認識，通過電視、報刊、網絡、專欄或者公告等媒介，采取不同的形式來教育和宣傳普通發票管理的重要性，促使企業員工能夠正確認識發票，使人們能夠了解一些相關的發票知識，比如如何使用發票、如何取得發票和保管發票以及怎樣辨別發票的真假等，同時鼓勵人們在消費時索要發票。此外，還要向管理人員系統地傳授有關業務知識以及發票管理的相關法律法規，便于企業更好地構建管理制度，促使其能夠更好地實施管理工作。
3 結束語
綜上所述，隨著社會經濟的不斷發展，企業對于普通發票的管理越來越重視。企業在實施普通發票管理工作的時候，必須要先讓企業員工明白普通發票的重要性，促使員工對發票有一個正確的認識，從源頭入手進行管理，構建一個健全的管理制度，并且對相關管理機構進行合理地配置，加強管理人員綜合素質的培養。此外，在進行普通發票管理過程中，企業還要采取相應措施，促使企業在不違法的情況下，合理避稅，從而提高企業的經濟效益。
參考文獻：
[1]劉國棟.加油站普通稅控發票打印及管理系統的設計與實現[J].石油庫與加油站，2012，（2）：27-33.
第3篇：發票管理制度范文
一、當前虛開增值稅專用發票犯罪案件的主要特點
1、均為單位法定代表人實施犯罪。雖然因虛開增值稅專業發票而被判處刑罰的案例屢見不鮮，但并未引起一些單位領導的重視，對虛開增值稅發票的危害性認識不足，他們為了本單位的利益，仍然實施者虛開的行為，而且大部分為親自實施。我院受理的虛開增值稅專業發票案件，涉案人員均為單位的法定代表人，他們為了增加單位流動資金，不惜觸犯法律。雖然單位得到了實惠，但嚴重擾亂了國家對增值稅發票的管理制度，減少了國家稅收。
2、涉案主體多為中小企業。高港區院受理的虛開增值稅專用發票案件中，涉案主體均為中小企業的法定代表人，主要為個體工商戶或注冊資本在100萬元以下的小型加工、貿易類有限責任公司，由于高港區總體造船行業較為發達，涉案的中小企業所涉及的行業也集中在船舶設備、船舶工程、鋼結構、機械等，他們大多為小規模的一般納稅人，公司主要經營也是有法定代表人全部承擔，這些中小企業由于管理和資源方面存在一定欠缺，經常出現資金不足的問題，而企業經營者為了籌措資金，擴大生產，往往采取騙取國家稅款的方式，殊不知，這種行為已經觸犯了法律。
3、犯罪的表現形式較為單一。刑法對虛開增值稅專用發票的表現形式做了規定：為自己虛開、為他人虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開。從我院受理的虛開增值稅專用發票案件來看，犯罪的表現形式均為讓他人為自己虛開這一種表現形式。企業負責人為了達到抵扣稅款的目的，通過支付一定比例開票費的方式，讓其他單位為其虛開發票。
4、犯罪持續多次，且窩案、串案現象明顯。由于虛開增值稅專用發票犯罪表現形式多樣，涉及的單位和個人范圍較廣，有的多次虛開，有的多次向多人虛開，因此在虛開增值稅專用發票案件中，許多案件之間存在千絲萬縷的聯系，往往通過一個案件，能牽出一串案件。
5、公司沒有專門財務人員。財務人員通過對財務方面的把關可以實現對公司經營一定的制約，按照規定，財務人員必須嚴格核實出庫單、入庫單及核實有無實際貨物購銷，才能出具增值稅專用發票或記賬憑證，但在諸多案件中，涉案中小企業均沒有專門的財務人員，單位的會計均是代帳會計，只是在每個月固定的時間到公司做財務，他們按照單位負責人提供的由他人虛開的增值稅發票做記賬憑證，甚至在無實際貨物購銷的情況下，偽造入庫單、申報抵扣稅款。這就使得虛開增值稅發票行為有增無減。
二、虛開增值稅專用發票犯罪案件多發的主要原因
1.高額利潤誘惑使人鋌而走險。增值稅專用發票除了具有一般發票的銷售憑證作用外，還具有完稅憑證作用，只要取得了增值稅專用發票，就等于取得了抵扣稅款的權利，因此受票單位只需支付小額的開票費就可以抵扣稅款，開票方則以票面金額按比例收取開票費，獲取巨額利潤。高額的利潤“回報”和較低的成本形成巨大反差，致使不少人不惜鋌而走險。
2.行為人法律意識淡薄、納稅觀念不強。據統計，有70%以上的犯罪嫌疑人對虛開增值稅專用發票行為的法律認識不足，有的不認為是犯罪行為，有的認為是普通的偷稅行為，有的雖然認識虛開行為的法律后果，但仍存在一定的僥幸心理，以為偶爾的虛開行為不會被發現。一些介紹虛開的人，往往認為自己只是從中牽線聯系，拿點小錢，尚不知自己的行為已觸犯了刑律。一些公司、企業和個人尚未形成正確的依法納稅意識，企業經營不善，公司資金周轉不暢，即用稅來“調節”，而且往往是單位負責人安排、決定實施，財務人員積極參與，將其對負責人的監督拋之腦后。
3.稅收管理制度存在一定的缺陷。目前，我國的稅收制度采取“以票控稅”原則，稅務機關只對抵扣憑證原件以及有關購銷合同、資金往來等情況進行形式審核，缺少對企業的實地檢查，難以及時發現虛開行為。我院受理的虛開增值稅專用發票案件，涉案企業均利用虛開的增值稅專用發票成功抵扣稅款，累計造成國家稅款損失幾十萬元。
三、預防虛開增值稅專用發票犯罪的對策建議
1、加大對該類犯罪行為的打擊力度。對于介紹虛開特別是以虛開為業的違法犯罪行為，稅務、公安、檢察機關等部門通過聯席會議、線索通報、重大案件提前介入等形式，實現信息聯通和資源共享，形成打擊合力，堅決遏制犯罪多發勢頭。對一般違法行為，要按規定嚴格處理，不能敷衍了事，只口頭警告，不按規定處罰。在查辦合同詐騙等經濟類犯罪過程中，從資金流轉、貨物交付、票據真偽等節點入手，增強發現和查處虛開增值稅專用發票犯罪的力度。
第4篇：發票管理制度范文
會計基礎工作涉及會計機構設置和會計人員配備、會計人員職業道德、會計工作交接、會計核算、會計監督、內部會計管理制度等方面。加強事業單位會計基礎工作中的??計核算規范化管理，是維護財經紀律和預防腐敗的重要手段。在此，著重從會計憑證方面分析現行事業單位會計基礎工作中的問題及解決辦法。
一、事業單位會計憑證不規范的主要表現
（一）報銷單據審核不嚴
有些會計人員在審核報銷單據時，往往流于形式，沒有仔細審查附件是否齊全、規范。如經費支出無預算審批，報銷單據后僅附有發票；把外部收據作為報銷憑據；發票沒有單位名稱或發票沒有加蓋填制單位發票專用章；購物發票寫購物一批，只有總金額沒有數量、單價；購買實物的報銷憑證，后面沒有附上實物入庫驗收單等。
（二）記帳憑證不規范
會計人員在填制記帳憑證時，摘要過于簡單，以至于不能準確反映經濟業務的內容。如發放某某項目人員補貼，只籠統地記載一句“發放某某項目補貼”；差旅費記賬憑證摘要只寫“某人報銷差旅費”；款項支付業務記賬憑證摘要只寫“付某某項目工程款”，無轉賬支票號碼；如附件張數空缺；記賬憑證附件不齊全；紙質記賬憑證無復核人簽字蓋章等。
記賬憑證中統計科目使用不當，如將應記入委托業務或物業管理費的外包工程款或物業管理費計入“勞務費”核算；因公出國（境）發生的費用有意或無意地記入“差旅費”核算；公務接待費記入“伙食補助”。
二、事業單位會計核算不規范的主要原因
（一）財務人員專業素質較低或職業責任心不強
目前，事業單位財務人員參差不齊，有些財務人員專業素質較低，對財經法規政策、制度不熟，對財務基礎工作規范化沒有明確認識，不能發現報銷單據、記賬憑證中的不規范。還有些財務人員由于職業責任心不強，對財務基礎工作的重要性認識不足，因此導致了會計基礎工作不規范。
（二）事業單位財務制度不夠完善
完善的內部控制制度可以保證經濟活動有效進行，有效防止錯誤和減少舞弊的發生，同時，也是會計基礎工作規范化的制度保障和操作規程。
三、完善事業單位會計憑證工作規范化的措施
（一）完善事業單位內部管理制度，加強單位內部控制。
事業單位應當建立健全支出管理制度、預算管理制度、財務收支審批制度，對各項經濟活動進行規范，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出審批程序、職責權限，支出報銷流程，從制度上保障會計基礎工作的規范運行。
（二）對報銷單據規范性要求進行詳細解讀和指導
會計憑證是否規范，最根本的取決于報銷單據填寫是否規范，歸根結底是原始憑證的規范。為此，事業單位應該在單位內部對報銷單據規范性要求進行詳細解讀和指導，從源頭上保證會計基礎工作規范運行。具體要求如下：
1.各項經費。發票所載付款單位名稱必須是單位全稱。收款方必須與發票開具單位一致。
2.票據時間要求。原則上當月的票據，當月必須報銷，最遲不得超過一個月。逾期或跨年度的票據不予報銷；確因特殊情形需延長期限或跨年度的，須說明情況，經相關領導同意后才予以報銷。
3.會議費用。報銷單據應注明會議名稱、時間、參與人數、金額等內容；報銷附件應有經分管領導簽字確認的會議紀要、會議預算審批表、會議方案含參會人員名單，通知文件、簽到表、發票、刷卡憑據等。
4.接待費用。報銷單據摘要填寫接待事由、接待對象人數，參與接待人數、時間、報銷金額等內容；報銷附件應有：《公務接待審批表》（接待前填寫，即接待審批表的時間必須早于發票時間）、公函（無公函必須寫相關說明）、發票、刷卡憑據等。禮品、娛樂、景點門票等與公務無關的費用不得報銷，無接待公函的不得報銷。
5.因公出國（境）費用。報銷單據應注明出國（境）事由等，報銷附件應包括出國（境）任務批件、出國（境）審批表、發票等。與出國（境）公務無關的費用和超預算支出不得報銷。
6.辦公用品等零星物資采購費用。報銷附件應有物品清單、發票（但凡發票填寫為購物一批的，必須有銷售方開具并加蓋印章的銷貨清單）、刷卡憑據，辦公用品入庫驗收，除零星采購外，還應有采購合同等。
7.大宗物資采購費用。報銷附件應有發票、采購合同，涉及政府采購的手續（中標通知書），物資使用部門的對合同清單上的物資進行點驗后的驗收手續（注意：不是財務處出具的按規定辦理了采購程序的手續）
8.工程和服務等各類政府采購費用。報銷單據應注明費用名稱、付款進度，已經付款金額，本次付款金額，除正式發票、合同外，支付進度款，應出具相關人員對工程進度或服務結果的確認手續，付尾款時必須出具具備資格的人員簽署的完工驗收手續。
9.車輛費用。報銷單據應注明車輛號牌，費用類別，費用金額；報銷燃油費，須注明累計里程；報銷公車維修費，須在發票后附上維修清單以及已經過相關權限人批準的《公務車維修申請單》。
10.公務出差費用報銷，報銷單據應注明出差時間、出差事由，出差人員；費用報銷應填寫《差旅費報銷單》。附件有發票，住宿刷卡POS單，《因公出差審批表》，邀請函、會議通知等相關材料；同一事項多人出差，但出發或返回時間不完全一致或多人出差到多地，或多人出差到多地，應附上詳細的行程單。
（三）加強對財務人員的專業知識培訓和職業道德教育
財務人員應當加強對《會計法》、《事業單位會計制度》、《會計基礎工作規范》、《政府收支分類科目》及各項財經管理制度的學習，提高專業知識能力，加強工作責任心，做好會計基礎工作。
（四）加強監督檢查，促使財務人員加強會計憑證管理。
事業單位可以聘請社會中介機構對單位的會計基礎工作是否進行檢查，從而促使單位財務人員對會計基礎工作加強管理。
第5篇：發票管理制度范文
摘要：公共財政體制的改革促使著事業單位不斷完善財務管理框架，逐步實現精細化的財務管理模式。文章將闡述事業單位構建精細化財務管理模式的背景，結合實務分析當下事業單位財務管理面臨的問題，并從專業化、規范化、系統化以及信息化四個宏觀性的角度就如何實現精細化管理進行探討。
關鍵詞 ：事業單位；財務管理；精細化
2008 年全國財政工作會上，精細化管理首次被明確提出，要求將運用于盈利性企業的精細化財務管理思路應用到事業單位財務管理中，建立目標細分、任務細分、流程細分，精確計劃、精確決策、精確考核的一種財務管理模式。然而，受到傳統管理思想和模式的影響，事業單位財務精細化管理的建立與完善仍需要理論與實踐上的不斷努力。
一、事業單位構建精細化財務管理模式的背景
（一）粗放化的管理思路影響著財務管理的各項工作
事業單位在公民日常生活的各個方面都扮演著管理和服務的角色，尤其是在近幾年公民各方面物質生活都有所提高的情況下，更是發揮著重要的作用。同時，這也使得事業單位的財務管理工作變得更加復雜。然而，粗放化的管理思路使得事業單位的各項財務管理工作變得難以開展。以公園規劃建設經費審核為例，由于沒有嚴格的、統一的、細化的審核流程、缺乏有效的內部控制監督機制，導致無法保證經費審核的客觀性。同時，對經費使用監督措施的缺失也給經費的挪用、貪污留下了較大的操作空間。
（二）精細化的管理思路是事業單位發展的需要
從近幾年事業單位管理制度改革的方向來看，事業單位的各項管理制度融入了市場化的因素，所獲財政經費也呈現上升趨勢。事業單位要想更好的服務于大眾、切身履行自身的職責，就需要不斷調整財務管理方向，將財務管理的各項制度予以精細化，更有效的控制運營成本、完善固定資產管理、提高專項資金利用率、規避各項業務的財務管理風險、加強預算管理的科學合理性，融管理會計與核算會計于一體，為單位的其他管理工作奠定良好的財務管理環境。
二、當下事業單位財務管理面臨的問題
（一）財務管理隊伍綜合素質有待跟上改革腳步
園林事業單位對于公民生活的重要性不言而喻，在滿足公民精神需求方面起著重要的作用，其財務管理制度的實施效果直接決定著各項園林工程、園林規劃等相關工作的質量，而財務管理制度的實施效果如何則取決于財務管理隊伍的綜合素質。目前，公共財政體制的不斷改革、信息化技術的不斷普及都對事業單位財務管理人員提出了較高的要求。然而，由于事業單位穩定的工作環境，較為單一的業務處理，使得一些財務管理人員降低了對自身綜合素質的提升，沒有及時更新業務知識，無法滿足單位財務管理的需求。
（二）財務會計工作規范化有待加強
財務會計工作在很多事業單位看來是最為簡單的、日常的財務管理工作，正是在這一思想的影響下，財務會計工作的效果往往差強人意，管理規范性較差。以發票的報銷為例，在一些園林項目工程的發票報銷中，使用非正規票據報銷、使用陰陽發票報銷、使用收據報銷等現象時有發生。再以會計資料歸檔為例，記賬憑證簽章缺失、材料分類不規范、儲存方式不科學等狀況也大量存在，給其他管理工作帶來了很多不便。
（三）管理會計工作系統化有待提高
2014 年10 月27 日，財政部了《財政部關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》，要求事業單位轉變思想，建立管理會計體系。由于管理會計尚處于建設初期，其工作系統化還有待提高。以園林的資金管理為例，除了日常的資金審批、工程資金審核等外，對資金的監督使用則主要依靠管理會計的思想，采用諸如內部控制制度、成本控制制度等。結合實務工作來看，這些制度的設計并不是環環相扣的。
（四）財務管理工作信息化平臺建設亟需完善
隨著政府對事業單位信息化建設重視程度的不斷提高，我國事業單位財務管理工作的信息化建設和使用效果均得到了很大的提高。但是諸如軟件操作權限、操作流程、安全維護的規范性操作仍需加強，財務信息的日常傳遞時效性較差。
三、多視角實現事業單位財務精細化管理
（一）建立專業化的財務管理隊伍
首先，及時更新財務人員的知識，把握財務政策最新動態，為財務人員提供良好的進修環境。比如，通過內部網站對相關財務政策予以更新、通過集體培訓更新學習相關專業知識等。其次，要是財務人員充分了解單位內部每一項財務管理制度，而不是僅僅關注與自身工作有關的部分。比如，根據園林事業單位的具體職能向財務人員闡述單位所涉及的各項財務管理工作。最后，深化崗位知識的學習，突出專業性。
（二）加強財務會計工作的規范化
精細化的財務管理要求每一項制度都是規范化管理與實施的。從縱向上來講，要注意每一個步驟的操作規范化。仍舊以發票報銷為例，從初步審核發票的真實性、完整性到經辦人取得原始票據、再到相關負責人審核簽字、再到領導簽字等都要做到規范化操作。從橫向上來講，要注意每一環節的操作要點。比如，在最初審核發票階段，要看發票內容填寫是否完整，字跡是否清晰、是否加蓋財務印章或發票專用章、填寫項目是否齊全等。
（三）提高管理會計的系統化
系統化的管理會計可以科學安排并且統籌規劃整個單位的財務管理工作，從大局保障財務管理的精細化程度。實務中，事業單位要注意財務制度內部的系統化、財務制度之間的系統化以及財務制度與其他管理制度的系統化。以園林資金使用的監督為例，內部控制活動的設置，內在的需要考慮到資金使用環境與控制活動之間是否相協調，外在的考慮到控制活動與資金管理制度是否相沖突以及與資金的具體使用過程是否相適應等。
（四）完善財務管理工作信息化平臺的建設
財務精細化管理效率需要靠完善的信息化平臺來提高，事業單位要采取措施規范系統的安全使用。比如，限制系統進入權限、及時更換系統密碼、定期進行系統維護等。同時，事業單位要建設日常財務信息溝通渠道，方便預算執行、成本控制狀況、項目資金管理狀況等信息的傳遞。目前，很多單位開始采用內網、局域網、溝通軟件等來彌補管理上的缺陷，這點是值得借鑒的。
四、結束語
事業單位財務精細化管理是政策與時代的需求，是其高效運營的必然趨勢。事業單位應當把握正確的方向，從專業化、規范化、系統化、信息化四個角度具體開展精細化管理工作，實現財務管理模式的變革，助推我國公共財政體制改革。
參考文獻：
第6篇：發票管理制度范文
1.目的
使公司采購管理制度化、規范化，保證采購工作質量。
2.范圍
適用于本公司物資(原材料、備品件、半成品)采購的管理。
3.職責
3．1．原材料、備品件、半成品采購由供銷部負責。
3．3．財務部對采購過程中票據的完整性、準確性進行檢查、監督。
4內容
4．1．采購人員認真學習法律、法規和公司各項規章制度，并嚴格按照法律、法規和公司《合
同管理制度》簽訂供應合同。
4．2．采購員按采購計劃進行采購。
4．3．采購時采購員認真核實所要采購物資的名稱、規格(型號，)、等級、數量，采購過程中
必要時與物資使用部門進行溝通，避免誤購。如誤購承擔因誤購影響生產的責任。
4。4采購員應通過各種途徑搜集物資信息，為正確選擇供方提供可靠依據。
4．5．采購員嚴格按照同樣的企業比質量、同樣的質量比價格、同樣的價格比信譽的比價原則，
選擇合格供方，對所采購物資的質量負責。
4．6，外出采購，按時保質保量完成采購任務，不能及時購買的，應向所需部門說明情況，及
時向主管領導匯報，并積極采取其它措施以保證生產所需。
4．7．運輸物資時，應以節約費用為原則合理租用車輛。租車費用結算需有正規的運輸發票，
經部門負責人審核執行董事批準后結算。
4．8．采購員對所采購回來的物資應在當天交庫房保管，采購員、庫房保管員當場驗收物資外
觀質量，核實所采購物資名稱、規格(型號)、等級，清點數量。
4．9．對己到庫的物資供銷部應及時通知生產部、使用部門進行檢驗或驗收，檢驗或驗收合格
后方可辦理正式入庫手續。未經檢驗或驗收的物資；不得領用。
4．10．采購員應及時拿回采購發票，保證發票所列項目正確、發票不受損，做到票物相符、手
續完備。辦理入庫后，采購發票應及時交財務部，不得壓票，
4，11．采購物資辦理正式入庫手續時，供銷部填寫原材料入庫單，部門負責人、庫房保管員、
第7篇：發票管理制度范文
一、狠抓管理，促進各項財務管理制度的落實
制度是開展各項工作的基本依據。兩年來，為抓好財務管理，我注重在執行財經法規和標準制度上下功夫，落實了財務管理措施，健全了財務管理制度。
1、嚴格落實經費計劃管理制度
單位的各項經費收支，嚴格按照“量入為出，留有余地”的原則編制經費收支計劃。對各項經費的使用管理做到了月有計劃，周有安排。
2、嚴格落實經費核算制度
按規定設置會計科目，按要求組織經費核算。要求取得的原始發票必須要素齊全，由經手人、驗收人、法院領導簽章后方可報銷。對要素及手續不全的發票，不得作報銷憑證。
3、嚴格落實現金管理制度
對庫存現金實行限額管理，做到日清月結。堅決不允許私借、挪用公款和以“白條”抵現金。工資、補貼做到隨到隨發，確保安全。
4、嚴格落實實物驗收和逐日消耗登記制度
對采購的各種物質，由專人認真驗收登記，做到錢物相符，堵塞漏洞。
5、嚴格落實財務交接制度
當財務人員因工作需要調離時，能認真組織辦理交接手續，對所管理的文件資料、帳簿、憑證、貴重物品、庫存現金等都認真清理，并編制交接清單進行交接。
二、狠抓監督，完善單位內控機制
在對待財務管理工作的檢查指導上，不僅僅停留在“要求了”、“檢查了”、“督導了”，而是經常抓、抓經常，深入分析研究存在問題的原因，制定改進措施，從而增強檢查的威懾力和監督的約束力。
同時，我們還加強黨組對財務工作的領導。經費安排等重要的財務事項，由黨組集體決策，嚴禁領導者個人說了算。在黨組統一領導下，實行領導“一支筆”審批制度。每季度召開一次理財專題分析會，查找問題，布置下步工作。在平常的經費審核中，堅持事前監督和事后監督相結合的原則，做到“四個不批”，即：開支不符合要求的不批，發票不符合要求的不批，超出規定的不批，手續不全的不批。從而較好地避免了假公濟私和違紀違法問題的發生。
三、各項經費收支明確，使用效益明顯
兩年來，共有大項經費開支項，其中有：，
預算外收入元，支出元，分別用于，
干警物質文化生活共投入萬余元。
四、本人經濟狀況小結
作為一個領導干部我堅持“以廉為本”的原則，不拿不占單位及所屬人員一分一毫。特別在辦案、基建、干部提升等重大關鍵問題上，堅持不喝請酒、不收送禮。
第8篇：發票管理制度范文
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制度本制度；
2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。
二、財務工作崗位職責
（一）財務經理職責
1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、 其他相關工作。
（二）財務主管職責
1、 負責管理公司的日常財務工作。
2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；
協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領導交辦的其他工作。
（三）會計職責
1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；
2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；
3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；
4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
（四）出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金及支票管理制度
（一）現金管理
1、 所有現金收支由公司出納負責；
2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符；
3、零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分存入銀行。
4、 出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。
5、 任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經董事長簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經董事長批準方可借款。
6、憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經理、董事長批準后由出納支付現金。
7、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
(二)支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；
2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由總經理、董事長審核簽字，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。
3、出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。
4、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、資金審批制度
1、所有款項的支付，須經董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
2、往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須董事長批準；
3、非正常經營業務調出資金須經過董事長批準；
4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批準后財務方可報支；
5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。
7、公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處。
8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人予以違規報銷金額5—10倍的罰款，情節嚴重者一律開除并做進一步處理。
9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷單據應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。
10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。
五、發票管理制度
(一) 各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人簽字；
(二) 不準轉借、轉讓發票，發票只準本單位的開票人按規定用途使用；
(三) 發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；
(四) 填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上“”符號封頂，作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣
(五) 嚴禁超范圍或攜往外市使用發票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫；
(六) 開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；
(七) 使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失；
如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理
（八）如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。
六、費用報銷管理制度
(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；
嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數；
金額大小寫須完全一致（不得涂改）；
簡述費用內容或事由。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。
（四）差旅費報銷
1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數、時間、所需資金，按規定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款
2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；
3、出差期間發生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；
4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據沖抵借款
5、出差報銷標準見行政相關規定。
（五）電話費的報銷
1.普通員工手機通訊補助見行政相關規定；
2.固定電話實行定額制，由人力行政部統一報銷。
（六）交通費的報銷標準
普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規定。
（七）辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷
由行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執行公司費用報銷流程（月結另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應商。
（八）招待費報銷
1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。
2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。
3、進行招待申請時應填寫“業務招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。
4、其它非公招待客人一律由個人承擔
（九）教育經費及培訓費報銷
1、教育經費及培訓費用由人事行政部統一進行預算、統一管理、統一安排。
2、費用發生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后傳一份至財務部門。
3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。
（十）費用報銷單填寫及粘貼的規定
1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；
2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外（票據過大時應按封面大小折疊好）；
3、若報銷票據面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；
4、報銷單據金額、類型相同的（如車票等），應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；
5、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；
6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；
7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；
8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單；
9、出租車票據需注明業務發生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；
10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；
若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；
若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。
11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據，無理由跨年度的單據。
七、應收應付管理制度
（一）現金收款管理
1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。
.2原則上現金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。
3.出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。
4.會計應定期統計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。
（二）月結收款管理
1.對于月結付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時間之前一周由會計向客戶發出《請款單》傳真，由會計向對方相應人員催欠。
2.收到貨款的同時寄送貨款發票或是收款人攜帶發票上門收款，如需要進行現款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規定：
① 有關人員進行收款業務時，須先到財務處辦理客戶回簽白單的領出登記以及有關委托手續。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務，并作出還單登記；
對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現金繳款單》到財務處進行銷單手續。
② 有關人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，不得私自坐支公款。
③ 如所收款項屬打折收取的，必須經得董事長簽名認可，否則財務部將按單據的實際金額向收款人收繳。
3.在公司發出《請款單》且對方無法明確貨款清結時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業務聯系的業務員，進入欠款處理流程。
(三)采購付款管理
1.采購部必須根據多途徑，少環節，貨比三家，適時、適質、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。
2.采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務，防止出現差錯。采購部和財務部應于每月末與供應商核對供貨數量、應付貨款和商務處理等資料，采購部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質量、價格、數量、運輸資料、進銷數據、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長（部門負責人）。
3.一批原物料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發票；
4.必要的原物料預付貨款應遵循以下幾點：
(1)必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。
(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調查供應商的實物供應，質量保證情況和目前的經濟狀態等情況，并將調查報告提交董事長。
(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。
(4)原物料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。
5.如發生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務部要責成具體經辦人員盡快追回，必要時應采用法律手段追回。
6.經辦人員根據采購憑證、入庫單或相關協議（合同）與財務部確定付款方式，由經辦人員填寫《付款申請單》，按財務權限審核。要求供應商或請款方提供正規的發票，同會計審核請款手續。
7.所有手續合格后，出納付款。
8.對于頻繁業務往來或超過一定金額的應付款，公司原則上進行月結或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。
（四）其他付款管理
1.公司人員工資、獎金的發放，須嚴格按照規定執行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發放表，經會計、總經理、董事長簽字同意后，財務部審核發放。
2.需交納的各項稅,，按國家稅法有關規定辦理，經財務部會計審核，董事長批準后繳納。
3.因工程需要所發生的生產、技術和管理人員外出培訓費用由財務負責人、、總經理、董事長按管理預算費用標準嚴格控制批準。
4.所有付款憑證必須由財務部負責人(或被授權人)簽字、總經理、董事長審批后才進行辦理。
5.經辦部門持發票報銷時，發票內容必須與付款申請表內容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發票必須有效、填寫齊全、規范，不符合財務報銷規定時，必須更換發票，否則財務人員不予受理。
6.經辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經辦部門負責人簽字，未注明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規定辦理預付款和結算款的，財務人員不予受理。
八、會計檔案管理制度
1、財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。
3、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
4、會計檔案保管期限：
會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
會計憑證類:
(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年
(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單 5年
會計帳簿類：
(1)、日記帳 15年
其中：現金和銀行存款日記帳 25年
(2)、明細帳、總帳、輔助帳 15年
(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管 5年
會計報表類：
(1)、主要財務指標報表（包括文字分析） 3年
(2)、月、季度會計報表（包括文字分析） 5年
(3)、年度會計報表（包括文字分析） 永久
其他類：
(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久
第9篇：發票管理制度范文
關鍵詞：“營改增”；規劃；籌劃；部門職責；會計核算
“營改增”是2016年國家稅制改革的重大舉措，直接影響建筑施工企業戰略規劃、組織架構、經營模式、管理制度、業務流程、稅務統籌和財務處理等各項工作。增值稅計征復雜、管控嚴格，涉稅刑罰處理嚴重，稍有疏漏，就會發生虧損或出現涉稅風險，對建筑施工企業的管理工作提出了更高的要求。為規范和優化增值稅業務管理工作，降低涉稅風險，提高建筑施工企業經營效益，必須對“營改增”工作進行合理規劃與籌劃。
一、圍繞“營改增”工作進行全員培訓，轉變全員觀念
增值稅稅制要求以票抵稅，發票管理是增值稅管理重要的組成部分，發票的取得報銷涉及每一名員工，涉及建設工程項目管理的各個方面，直接影響建筑施工企業戰略規劃、組織架構、經營模式、管理制度、業務流程、稅務統籌和財務處理等各項工作。因此進行全員培訓，轉變觀念是非常必要的舉措。
二、圍繞“營改增“重新修訂各部門職責
建筑業增值稅制改革實施能夠促進建筑施工經營生產的專業化分工和機械化作業，推動建筑施工企業精細化管理和可持續發展，增值稅管理需要各部門、各項目的分工協作。
（一）財務物資部牽頭組織全局增值稅管理工作，負責財務核算、監督以及涉稅業務處理，指導各部門、各項目涉稅工作。控制要點包括督促相關部門（項目）確保票據合法，及時完成票據傳遞、外部申報、內部清算等。
（二）市場開發部門主要負責與發包方簽訂的施工總包合同的涉稅風險。控制要點包括界定承（發）包模式（尤其注重適用簡易計稅方法、混合銷售中低稅率應稅行為等合同條款約定的涉稅風險），優化納稅義務時間，爭取質保金扣留基數為不含稅工程價款，注意區分不同稅率項目合同分別簽訂，控制無收益價外費，做好項目預算和成本測算等工作。
（三）項目管理部門主要負責項目實施中的涉稅風險。控制要點包括做好項目預算編制，加強成本測算、控制管理，界定分包模式，確保采購合同真實，票據合法有效，對于應取得增值稅專票的項目，必須要求取得專票。
（四）人力資源部門主要負責人工成本涉稅風險。由于企業本身支付的人工成本不能抵扣，所以人力控制的要點包括測算人工成本比重，調整人工成本構成，積極擴大勞務外包范圍，使用集中采購模式，建立合格供方名庫，制定增值稅績效考核辦法。
（五）合同法規部門主要負責發包、采購合同涉稅風險。控制要點包括完善合同條款，督促落實合同執行。合同范本應增加供應商、分包商的身份識別條款，對分包合同明確不允許再次分包，對于小規模納稅人還應當進一步確認是企業還是個人；對合同價款進行價稅分離；明確提供發票的類型、時間以及不能按約定提供發票的違約責任；增加對不同稅率合同標的物的描述和區分等。
（六）物資管理部門主要負責物資、設備采購涉稅風險。控制要點包括結合采購比價機制建立合格供應商名庫，落實集中采購制度，合理使用電子商務采購平臺，合理選擇結算方式，確保采購合同真實、票據真實合法，加強物資過程控制管理，完善各環節物資資料等。
三、加強增值稅專用發票的開具和取得的管理，提高進項稅額的取得率
增值稅稅制下，本期應交增值稅=本期銷項稅-本期可以抵扣的進項稅額-上期留抵進項稅額，以此核算方式來看，進項稅額的取得對增值稅稅負的影響至關重要，施工項目的管理工作中應加強增值稅進項稅額的取得的管理。
（一）建筑施工企業在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票，取得發票時，不得要求變更品名和金額。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，業務人員有權拒收。
（二）發票的取得以實際業務活動為基礎，所有施工項目的采購合同均需到合同法規部門審核并簽署“合同專用章”，合同中應明確對方提供發票的義務和種類，取得發票時，業務人員應審查發票票面信息的準確性。
（三）發票的取得應確保“三流對應”，即業務流、資金流、發票流必須保持一致，建筑施工企業有多個在建項目，多個項目資金的劃分，建議采用虛擬賬戶的形式分別核算。
（四）用于應稅項目的進項稅額可以抵扣。日常采購的鋼材、水泥、砂石料、分包工程、固定資產（不動產除外）等所有貨物和服務，只要取得合法票據，除限定用途（如用于非應稅項目或職工福利等）和明確規定不可抵扣外，都可以一次性抵扣進項稅額。項目的日常管理中，應加強進項稅額的取得的管理以降低增值稅稅負。
四、重新修訂財務核算流程，新設增值稅核算科目，制定相關的增值稅核算流程
建筑施工企業需要在項目所在地預繳增值稅款及城建與教育費附加，在機構所在地進行納稅申報，建筑施工企業要根據自己的層級管理體制，制定相適應的增值稅核算管理制度，以方便增值稅納稅申報、稅款繳納、納稅稽查等。
建筑施工企業對于增值稅收入項目應單獨核算，一般計稅方法和簡易計稅方法應分別核算，不同稅率的項目應分別核算；對于應稅項目的進項稅額應保證其合法合理性。
根據《企業會計準則――應用指南》、財政部關于印發《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知，考慮建筑施工企業單位管理體制與核算層級及項目財務獨立核算、方便進行納稅申報應重新設置增值稅相關會計科目
