財(cái)務(wù)決算流程精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)決算流程范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財(cái)務(wù)決算 工作質(zhì)量

財(cái)務(wù)決算工作既是對(duì)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)成果和資產(chǎn)運(yùn)用效益的檢查與總結(jié)，也是對(duì)企業(yè)投資決策科學(xué)性、內(nèi)部管理先進(jìn)性、對(duì)社會(huì)創(chuàng)造貢獻(xiàn)性的檢驗(yàn)。當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)錯(cuò)綜復(fù)雜，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生了重大影響，對(duì)財(cái)務(wù)決算管理工作提出了更高要求。財(cái)務(wù)決算工作要積極適應(yīng)新形勢(shì)的變化，加強(qiáng)組織、創(chuàng)新方式，更好地發(fā)揮決算管理的作用以提升企業(yè)效益水平。注重利用財(cái)務(wù)決算結(jié)果分析總結(jié)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成效和資產(chǎn)負(fù)債增減變動(dòng)因素，進(jìn)一步分析查找需要改進(jìn)的問(wèn)題，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，積極推動(dòng)管理提升，確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。

一、財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制流程

（一）決算前的準(zhǔn)備工作

一是貫徹上級(jí)對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制要求。根據(jù)財(cái)政部、鐵路總公司關(guān)于財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制要求，結(jié)合廣鐵集團(tuán)公司情況，制定本年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制文件和填報(bào)說(shuō)明細(xì)則。二是召開(kāi)財(cái)務(wù)決算布置會(huì)議。傳達(dá)鐵路總公司對(duì)財(cái)務(wù)決算工作布置要求，結(jié)合年度財(cái)務(wù)預(yù)算安排，提出集團(tuán)公司編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表的目標(biāo)、任務(wù)。三是清理各項(xiàng)目數(shù)據(jù)工作。全面核對(duì)債權(quán)債務(wù)往來(lái)、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、收入、支出是否真實(shí)等。四是完善報(bào)表軟件系統(tǒng)。細(xì)化報(bào)表主表個(gè)別項(xiàng)目，滿足經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)數(shù)據(jù)分析及編制說(shuō)明書(shū)、會(huì)計(jì)報(bào)表附注等需要，對(duì)報(bào)表軟件測(cè)試，修訂完善報(bào)表格式和審核公式工作。

（二）決算過(guò)程的卡控

一是分級(jí)組織、逐級(jí)審驗(yàn)。要求控股子公司會(huì)審所屬單位全套財(cái)務(wù)決算報(bào)表，以全級(jí)次法人數(shù)據(jù)接受集團(tuán)公司決算會(huì)審，依據(jù)集團(tuán)公司現(xiàn)場(chǎng)審驗(yàn)反饋結(jié)果，加緊糾正報(bào)表數(shù)據(jù)，形成最終上報(bào)集團(tuán)總部數(shù)據(jù)。二是合并調(diào)整、整體復(fù)檢。集團(tuán)公司以會(huì)計(jì)制度、法規(guī)為準(zhǔn)繩，合并抵銷(xiāo)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易、債權(quán)債務(wù)等數(shù)據(jù)，借助計(jì)算機(jī)審核校驗(yàn)報(bào)表數(shù)據(jù)，人工檢查工作量指標(biāo)合理性，與業(yè)務(wù)處室核對(duì)全集團(tuán)公司工資薪酬、人數(shù)指標(biāo)是否一致，人工填報(bào)客貨運(yùn)輸指標(biāo)工作量。三是審計(jì)整改、修改完善。依據(jù)內(nèi)、外部審計(jì)意見(jiàn)，糾正決算報(bào)表編制差錯(cuò)，校稿整理，完善財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)、會(huì)計(jì)報(bào)表附注各指標(biāo)數(shù)據(jù)分析，形成完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（三）審批上報(bào)、會(huì)審整改

一是內(nèi)部審批上報(bào)。依據(jù)內(nèi)部控制制度，經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)逐級(jí)審批，形成正式對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。二是上級(jí)審核和修改。參加鐵路總公司決算會(huì)審工作，依據(jù)鐵路總公司財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核意見(jiàn)，細(xì)化、完善各個(gè)項(xiàng)目說(shuō)明，解答各指標(biāo)數(shù)據(jù)填報(bào)是否合理，修改不合理數(shù)據(jù)的填報(bào)，形成正式對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（四）分析考核、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)

一是充分利用財(cái)務(wù)決算資料，查找企業(yè)內(nèi)部管理漏洞，從而完善制度建設(shè)。二是通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)橫向、縱向?qū)Ρ?，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金回報(bào)水平，關(guān)注重點(diǎn)項(xiàng)目增減情況及行業(yè)經(jīng)營(yíng)成效，為企業(yè)管理決策提供財(cái)務(wù)支持。三是加強(qiáng)決算工作總結(jié)與質(zhì)量考核，將所屬單位包括決算在內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都納入考核范圍，對(duì)各子公司進(jìn)行考核，宣傳好的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)不合格的單位，采取通報(bào)批評(píng)、要求限期整改等措施。舉一反三，這既可以起到鞭策作用，又可以分析總結(jié)工作中的不足，提高決算工作質(zhì)量，從而進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

二、財(cái)務(wù)決算存在的主要問(wèn)題

在每次財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中，總會(huì)發(fā)生一些主客觀方面的差錯(cuò)，如報(bào)表數(shù)據(jù)審驗(yàn)表內(nèi)試算不平、表間勾稽錯(cuò)誤、工作量指標(biāo)漏填錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)掛賬不一致、審計(jì)問(wèn)題未及時(shí)整改，導(dǎo)致報(bào)表編制中耗費(fèi)人力、時(shí)間，合并報(bào)表數(shù)據(jù)合理性不符合實(shí)際、邏輯性錯(cuò)誤，分析材料不透徹等，其主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面。

（一）組織不力、責(zé)任心不強(qiáng)

一是未認(rèn)真學(xué)習(xí)當(dāng)期決算文件要求，甚至連本單位報(bào)表上報(bào)時(shí)間都記錯(cuò)，未關(guān)注最新會(huì)計(jì)核算調(diào)整、填報(bào)說(shuō)明，而是憑借以往歷史經(jīng)驗(yàn)做法來(lái)完成報(bào)表編制。二是未查收上級(jí)對(duì)決算工作的最新要求通知，導(dǎo)致報(bào)表會(huì)審時(shí)，錯(cuò)誤較多，影響集團(tuán)公司匯總進(jìn)度。三是未完成材料上報(bào)，在會(huì)審現(xiàn)場(chǎng)匆忙補(bǔ)救，影響集團(tuán)公司整體報(bào)表質(zhì)量。

（二）經(jīng)驗(yàn)不足、業(yè)務(wù)水平有待提高

一是分析材料前后矛盾，數(shù)據(jù)解釋不夠充分，變動(dòng)數(shù)據(jù)應(yīng)重點(diǎn)分析而未分析。二是過(guò)分依賴決算軟件效驗(yàn)功能，忽略人工審驗(yàn)，導(dǎo)致一些指標(biāo)的合理性錯(cuò)得離譜，存在漏填錯(cuò)填。三是決算軟件操作不熟練，缺乏各功能聯(lián)動(dòng)使用的整體意識(shí)，導(dǎo)致會(huì)審現(xiàn)場(chǎng)修改報(bào)表數(shù)據(jù)。

（三）硬軟件建設(shè)滯后、信息化程度不高

一是財(cái)務(wù)軟件各個(gè)子系統(tǒng)相互穿透抓取數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，各子系統(tǒng)數(shù)據(jù)各自獨(dú)立，導(dǎo)致個(gè)別賬務(wù)處理、個(gè)別報(bào)表編制需要人工填報(bào)。二是子系統(tǒng)開(kāi)發(fā)不完善，如未開(kāi)發(fā)內(nèi)部關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)核對(duì)子系統(tǒng)，造成各子公司相互提報(bào)往來(lái)數(shù)據(jù)差異較大，事后逐一核對(duì)，工作量非常大，造成抵銷(xiāo)不充分。三是個(gè)別單位無(wú)法連接內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為單機(jī)版操作，上級(jí)無(wú)法查詢其數(shù)據(jù)，異地?zé)o法登錄財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。

三、提高財(cái)務(wù)決算工作效率的對(duì)策建議

（一）建立健全制度、實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理

一是整理匯編文件。收集預(yù)算、資金、會(huì)計(jì)核算管理及薪酬、社保管理等的制度、辦法，整合印刷年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制手冊(cè)，以便學(xué)習(xí)查閱。二是制定文件，明確編制要求。根據(jù)財(cái)政部和鐵路總公司文件要求，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有關(guān)問(wèn)題的文件，明確會(huì)計(jì)核算變化項(xiàng)目、審計(jì)整改、稅務(wù)問(wèn)題、報(bào)表報(bào)送時(shí)間等。

（二）加強(qiáng)決算組織

加強(qiáng)決算工作的組織的領(lǐng)導(dǎo)，是提高決算效率的重要保障。一是提高財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)對(duì)賬。針對(duì)年度決算對(duì)賬難題，建立預(yù)對(duì)賬制度，提前一個(gè)月組織內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、關(guān)聯(lián)交易的核對(duì)，提早了解和解決子企業(yè)間存在爭(zhēng)議的關(guān)聯(lián)事項(xiàng)。二是搭建溝通平臺(tái)。借助內(nèi)部網(wǎng)頁(yè)、微信，搭建財(cái)務(wù)問(wèn)題交流平臺(tái)，方便對(duì)決算工作要求及時(shí)傳達(dá)布置，并進(jìn)行溝通解答，提高工作效率。

（三）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)

一是培訓(xùn)面要到位。在每年召開(kāi)全集團(tuán)公司決算布置會(huì)議上，對(duì)集團(tuán)公司決算工作進(jìn)行部署培訓(xùn)，要覆蓋到所有基層單位總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、決算崗位會(huì)計(jì)。二是培訓(xùn)內(nèi)容要活。決算涉及的內(nèi)容很多，受培訓(xùn)人員情況不同，精心設(shè)計(jì)培訓(xùn)內(nèi)容，制作課件，既要考慮到剛接觸決算工作的新手，也要讓從業(yè)多年的老決算人員感到學(xué)有所用，盡量做到培訓(xùn)內(nèi)容全面，重點(diǎn)突出，特別是強(qiáng)調(diào)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的新要求以及決算報(bào)表的調(diào)整變動(dòng)說(shuō)明。三是挑選案例、現(xiàn)場(chǎng)答疑。培訓(xùn)既有新內(nèi)容、新要求，也對(duì)往年出現(xiàn)的問(wèn)題及容易填錯(cuò)的指標(biāo)進(jìn)行歸納總結(jié)，有針對(duì)性地進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，組織現(xiàn)場(chǎng)答疑，提升培訓(xùn)效果。

（四）開(kāi)展財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

財(cái)務(wù)信息化程度高，能有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，能提高財(cái)務(wù)決算報(bào)表質(zhì)量。建立一個(gè)數(shù)據(jù)集中、應(yīng)用集成、業(yè)務(wù)協(xié)同的“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)”平臺(tái)，該平臺(tái)集成基礎(chǔ)應(yīng)用、會(huì)計(jì)核算、集團(tuán)查詢、預(yù)算管理、物資管理等模塊。會(huì)計(jì)核算應(yīng)包含分線核算、決算輔助審核、財(cái)務(wù)處理、固定資產(chǎn)、工資核算、應(yīng)收應(yīng)付、會(huì)計(jì)報(bào)表、債權(quán)債務(wù)管理、關(guān)聯(lián)交易核對(duì)等子系統(tǒng)功能，形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)規(guī)范的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)集中核算和管控，提高財(cái)務(wù)管理水平。

（五）優(yōu)化決算報(bào)表體系

為滿足外部監(jiān)管和內(nèi)部決策需要，在財(cái)政部、鐵路總公司報(bào)表基礎(chǔ)上，不斷研究財(cái)務(wù)信息需求，規(guī)范決算報(bào)表體系。一是關(guān)注非運(yùn)輸企業(yè)收支利各個(gè)項(xiàng)目收支情況，將非運(yùn)輸企業(yè)利潤(rùn)表中的收入、成本細(xì)化到建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、裝卸、批發(fā)和零售業(yè)、住宿、餐飲業(yè)等具體業(yè)務(wù)，深入掌握每個(gè)非運(yùn)輸企業(yè)項(xiàng)目的規(guī)模和效益變動(dòng)情況。二是為滿足日常經(jīng)營(yíng)管理需要，增設(shè)重點(diǎn)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)附表，如三公經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出表、教育經(jīng)費(fèi)提取使用表。為了優(yōu)化報(bào)表體系。三是滿足各方需要，組織會(huì)計(jì)師事務(wù)所、內(nèi)部各科室，對(duì)決算報(bào)表征集修改意見(jiàn)，對(duì)報(bào)表進(jìn)行梳理、優(yōu)化和調(diào)整，剔除不符合現(xiàn)狀，通過(guò)不斷修改完善，確保決算報(bào)表體系可以滿足各方的信息需要。

（六）加強(qiáng)決算審核，嚴(yán)把決算工作數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)

一是做好審核報(bào)表前準(zhǔn)備工作。明確重點(diǎn)關(guān)注科目，統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)和方法，制定審核流程。如重點(diǎn)審核資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)前后兩年數(shù)據(jù)、客貨運(yùn)輸指標(biāo)、固定資產(chǎn)投資完成，機(jī)車(chē)運(yùn)用工作量指標(biāo)等。為提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和審核效率，結(jié)合往年報(bào)表數(shù)據(jù)的出錯(cuò)和鐵總考核通報(bào)情況，增設(shè)必要的審核公式。積極與工資薪酬管理處室核對(duì)職工薪酬、人數(shù)指標(biāo)，確保財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一致。二是組織會(huì)審小組人員對(duì)接會(huì)。明確會(huì)審人員職責(zé)，制定審核流程及特殊情況下溝通機(jī)制，統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)，講解近年工作審核重點(diǎn)項(xiàng)目。三是嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容主要包括電子數(shù)據(jù)公式效驗(yàn)、紙質(zhì)報(bào)表與審計(jì)報(bào)告一致性審核、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析、解釋審核等審核。在報(bào)表審核期間，針對(duì)大家提出的審核公式糾正建議，及時(shí)付諸實(shí)施。四是把好報(bào)送關(guān)。隨著鐵路基建投資增加，高鐵線路陸續(xù)開(kāi)通運(yùn)營(yíng)，社會(huì)越來(lái)越重視鐵路企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率情況，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信息質(zhì)量要求越來(lái)越高，要求所屬子公司上報(bào)的數(shù)據(jù)資料要進(jìn)行認(rèn)真復(fù)查，做到無(wú)差錯(cuò)且符合合理性，統(tǒng)一口徑數(shù)據(jù)一致性，所有數(shù)字與財(cái)務(wù)分析報(bào)告保持一致，重大差異變化應(yīng)有解釋說(shuō)明，力求將分析報(bào)告寫(xiě)全、寫(xiě)深、寫(xiě)透。

（七）加強(qiáng)決算分析利用，服務(wù)企業(yè)決策

財(cái)務(wù)信息結(jié)果的價(jià)值在于運(yùn)用，充分利用財(cái)務(wù)月報(bào)和季度決算的數(shù)據(jù)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)整理分析，為經(jīng)營(yíng)管理者決策提供服務(wù)。一是嚴(yán)把數(shù)據(jù)關(guān)、文字分析關(guān)，注重企業(yè)運(yùn)行的新情況、新變化。二是對(duì)近幾年數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析，建立企業(yè)信息庫(kù)，在部門(mén)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，為開(kāi)展企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記、經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理、業(yè)績(jī)考核等工作提供基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)。

（八）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、落實(shí)責(zé)任

月、季、年度財(cái)務(wù)決算編制上報(bào)完成后，應(yīng)及時(shí)總結(jié)本次財(cái)務(wù)決算編制工作經(jīng)驗(yàn)，查找差錯(cuò)原因，落實(shí)責(zé)任，依據(jù)決算考評(píng)制度，量化評(píng)分，綜合評(píng)比，將評(píng)審結(jié)果以電報(bào)形式逐條反饋給各子公司，以便于改進(jìn)工作，不斷營(yíng)造積極向上、創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)的工作氛圍，切實(shí)加強(qiáng)決算編制工作，提高財(cái)務(wù)報(bào)表信息質(zhì)量。

四、結(jié)束語(yǔ)

高質(zhì)量的財(cái)務(wù)決算報(bào)表數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的真實(shí)反映，利用財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)值揭示分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，運(yùn)用報(bào)表數(shù)據(jù)，捕捉有價(jià)值、能說(shuō)明問(wèn)題的信息，為企業(yè)管理層提供及時(shí)、充分的決策依據(jù)，同時(shí)滿足外部社會(huì)監(jiān)管數(shù)據(jù)披露需要，積極為企業(yè)排憂解難，促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部企業(yè)司（編）.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制指南（2013版）.

[2]羅莎.推進(jìn)財(cái)務(wù)信息管理提升數(shù)據(jù)質(zhì)量[N].中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)，2013-11.

第2篇：財(cái)務(wù)決算流程范文

關(guān)鍵詞：建設(shè)單位；工程項(xiàng)目；竣工；財(cái)務(wù)決算；編制

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）04-0-01

一、建設(shè)單位工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制的依據(jù)

工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制必須有齊全、可靠的資料作為依據(jù)。為了竣工保證決算編制的結(jié)果具有高度的全面性和準(zhǔn)確性，要求作為依據(jù)的資料必須有一定的數(shù)量且涉及面廣泛，編制資料一般包括：經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及其投資估算書(shū)；經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖設(shè)計(jì)及其施工圖預(yù)算書(shū)；經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)及其概算書(shū)或修正概算書(shū)；設(shè)計(jì)交底或圖紙會(huì)審會(huì)議紀(jì)要；施工記錄或施工簽證單及其他施工發(fā)生的費(fèi)用記錄；竣工圖及各種竣工驗(yàn)收資料；招投標(biāo)的標(biāo)底、承包合同、工程結(jié)算資料；設(shè)備、材料等調(diào)價(jià)文件和調(diào)價(jià)記錄；有關(guān)財(cái)務(wù)核算制度、辦法和其他有關(guān)資料、文件；歷年基建資料、財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件等。在進(jìn)行項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制前，必須先把以上資料準(zhǔn)備好，以便竣工決算編制工作的高效進(jìn)行。

二、建設(shè)單位工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制的準(zhǔn)備工作

（一）對(duì)建設(shè)單位財(cái)產(chǎn)和物資進(jìn)行全面清點(diǎn)，包括盤(pán)點(diǎn)核實(shí)已使用的材料和庫(kù)存剩下的物資。（二）將項(xiàng)目的所有檔案記錄資料按類(lèi)別進(jìn)行整理，包括項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)管理資料，相關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)文件和標(biāo)底等資料，這樣對(duì)資料進(jìn)行整理可以給竣工財(cái)務(wù)決算的編制提供依據(jù)，又可以為驗(yàn)收、移交工作做好準(zhǔn)備。（三）對(duì)債務(wù)進(jìn)行清理，要做到按時(shí)收取應(yīng)收款項(xiàng)，及時(shí)清還欠款，然后將債務(wù)處理記錄好。將工程項(xiàng)目收入、工程剩余資金按規(guī)定分配，并如實(shí)入賬。

三、建設(shè)單位工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的關(guān)鍵

（一）按概算項(xiàng)目設(shè)置會(huì)計(jì)明細(xì)項(xiàng)目與賬戶。建設(shè)單位在會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置上，為了使工程項(xiàng)目投資支出的概算與會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容在口徑上達(dá)到一致，同時(shí)便于檢查概算的執(zhí)行情況，也為建設(shè)單位項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制上提供重要的財(cái)務(wù)信息支持，因此，應(yīng)以項(xiàng)目概算中單項(xiàng)工程和各項(xiàng)投資支出為基礎(chǔ)進(jìn)行項(xiàng)目成本核算。

（二）明細(xì)項(xiàng)目設(shè)置要科學(xué)、適用。為了避免會(huì)計(jì)人員在項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制時(shí)，出現(xiàn)編制內(nèi)容與實(shí)際需要脫節(jié)的情況。首先，會(huì)計(jì)人員應(yīng)連同各部門(mén)的管理者對(duì)單位總資產(chǎn)架構(gòu)分類(lèi)作詳細(xì)分析。其中，建設(shè)項(xiàng)目投資可按單項(xiàng)工程來(lái)分；裝飾項(xiàng)目投資可按裝飾部位或使用上的差異來(lái)分；設(shè)備上的投入應(yīng)先按預(yù)算或作用來(lái)分，然后再進(jìn)行細(xì)化分類(lèi)，盡可能使分類(lèi)細(xì)化到每一臺(tái)設(shè)備。除此之外，在與上述交付使用資產(chǎn)體系盡可能一致的前提下，可在“在建工程———建安投資”或“建筑安裝工程投資———建筑工程投資” 和 “建筑安裝工程投資———安裝工程投資”科目下按細(xì)化的具體工程項(xiàng)目，設(shè)置“某某工程項(xiàng)目”的核算項(xiàng)目。如果同一工程項(xiàng)目由幾個(gè)施工單位施工的，可再設(shè)置“施工單位”。

（三）合理分?jǐn)偞龜偼顿Y。待攤投資是指在項(xiàng)目投資中費(fèi)用性質(zhì)的支出，這類(lèi)支出對(duì)形成交付使用資產(chǎn)有一定幫助，盡管其本身不直接構(gòu)成交付使用資產(chǎn)。會(huì)計(jì)人員要掌握好待攤投資的分?jǐn)傇瓌t和分?jǐn)偡椒ǎ陧?xiàng)目竣工后及時(shí)進(jìn)行待攤投資的分?jǐn)?，使?xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制結(jié)果更加合理、客觀。要做到待攤投資的合理分?jǐn)偅紫纫獎(jiǎng)澢搴怂愎ぷ髦械木唧w費(fèi)用項(xiàng)目，將可以直接算進(jìn)交付使用資產(chǎn)和算進(jìn)交付使用資產(chǎn)前必須通過(guò)合理分?jǐn)偟馁M(fèi)用項(xiàng)目分清楚。

四、建設(shè)單位工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算現(xiàn)今存在的問(wèn)題

（一）建設(shè)單位對(duì)竣工決算的重視程度不夠。大多數(shù)建設(shè)單位的考慮的重點(diǎn)怎樣盡快完成工程項(xiàng)目投入使用，如何取得更好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。雖然注重工程質(zhì)量和效率是工程項(xiàng)目建設(shè)必須做到的，但工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算同樣是不可忽視，很多人認(rèn)為竣工決算的編制只是一個(gè)循例的工序，就算推遲編制時(shí)間或者編制不完善也不會(huì)對(duì)建設(shè)單位的效益產(chǎn)生影響。

（二）竣工決算的工作小組內(nèi)部權(quán)利責(zé)任設(shè)置不清。很多建設(shè)單位都沒(méi)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目竣工的財(cái)務(wù)決算，都是從企業(yè)各部門(mén)中抽出合適的人員來(lái)組成一個(gè)臨時(shí)竣工決算工作小組。這種不穩(wěn)定的臨時(shí)組織通常沒(méi)有健全的內(nèi)部權(quán)利責(zé)任設(shè)置，因此往往出現(xiàn)崗位職責(zé)不清、工作效率低下、互相推卸責(zé)任等問(wèn)題。

（三）施工企業(yè)對(duì)待竣工資料收集整理的積極性差。工程項(xiàng)目竣工決算所需的資料文件主要由施工單位提供。而施工單位收集整理資料的人員不足和流動(dòng)頻繁等特點(diǎn)往往導(dǎo)致資料文件整理提交的速度慢，從而拖慢了整個(gè)編制進(jìn)程。由于工程項(xiàng)目竣工決算是建設(shè)單位的工作，因此施工單位在竣工資料收集整理的普遍積極性不高，若再加上建設(shè)單位拖欠施工單位債務(wù)的話，施工單位也會(huì)相應(yīng)拖延提交竣工資料的時(shí)間。如果工程存在轉(zhuǎn)包或分包，情況就更為嚴(yán)重。

五、建設(shè)單位工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算未來(lái)的改進(jìn)措施

（一）在編制大中型基本建設(shè)單位工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)，為了加強(qiáng)決算的全面性和真實(shí)性，編制小組應(yīng)該由財(cái)務(wù)人員、現(xiàn)場(chǎng)施工管理人員、預(yù)決處審核人員等相關(guān)人員組成，編制基建項(xiàng)目工程竣工財(cái)務(wù)決算。因?yàn)楣こ添?xiàng)目工程竣工財(cái)務(wù)決算的編制除了需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)技術(shù)外，還不能缺少施工管理、工程評(píng)審人員的經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)。另外，在竣工決算完成之前，組內(nèi)人員都要遵守編制小組的規(guī)定，不得擅自調(diào)動(dòng)崗位。

（二）建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)償還拖欠施工單位，處理好建設(shè)單位和施工單位的關(guān)系，加強(qiáng)兩者的合作。并將竣工資料收集整理列入施工單位的工作流程中，提高施工單位對(duì)于竣工資料收集整理的積極性。

（三）加強(qiáng)審計(jì)部門(mén)的職能發(fā)揮力度，改進(jìn)核算效果：1.加強(qiáng)對(duì)交付轉(zhuǎn)移使用資產(chǎn)的審核，保證其完整性和真實(shí)性；2.要注重做好工程項(xiàng)目費(fèi)用的審核工作；3.審計(jì)部門(mén)在每個(gè)工程項(xiàng)目施工時(shí)必須到現(xiàn)場(chǎng)勘察。

參考文獻(xiàn)：

[1]葉以波.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制與分析[J].事業(yè)財(cái)會(huì)，2006.1：69-70.

第3篇：財(cái)務(wù)決算流程范文

成都地鐵有限責(zé)任公司 四川成都 610000

[摘要]隨著我國(guó)軌道交通事業(yè)的快速發(fā)展，地鐵在城市中的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)范圍不斷擴(kuò)大，但是由于地鐵具有造價(jià)高、隱蔽工程量大、施工工期長(zhǎng)和過(guò)程復(fù)雜等特點(diǎn)，使得地鐵建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決算工作又區(qū)別于其他建設(shè)工程。本文通過(guò)對(duì)地鐵建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算工作中存在的難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析，有針對(duì)性的提出相關(guān)措施和建議，旨在為今后地鐵財(cái)務(wù)決算工作提供一定的指導(dǎo)意義。

[

關(guān)鍵詞 ]地鐵；財(cái)務(wù)決算；問(wèn)題和對(duì)策

引言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，地鐵不僅是發(fā)達(dá)城市公共交通的重要組成部分，還是大眾日常出行首選的獨(dú)立專(zhuān)用軌道客運(yùn)系統(tǒng)。和傳統(tǒng)公交運(yùn)行模式比較，地鐵具有速度快、安全、節(jié)能和高質(zhì)量的服務(wù)等優(yōu)點(diǎn)，但同時(shí)還具有施工技術(shù)條件復(fù)雜、對(duì)土地的利用和城市結(jié)構(gòu)布局影響大的特點(diǎn)。在對(duì)地鐵建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算時(shí)，通常以實(shí)物總量和貨幣為計(jì)量手段，來(lái)綜合反映地鐵建設(shè)項(xiàng)目的整體建設(shè)成果和財(cái)務(wù)狀況。地鐵建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是整個(gè)竣工決算的重要部分，正確、及時(shí)編寫(xiě)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告，也是對(duì)地鐵工程進(jìn)行科學(xué)管理的最后環(huán)節(jié)。我們只有認(rèn)真抓好這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，才能全面、客觀的了解和掌握地鐵建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、投資效益、建設(shè)成本支出等方面，對(duì)優(yōu)化地鐵建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.地鐵竣工財(cái)務(wù)決算的重要意義

地鐵竣工財(cái)務(wù)決算的編制流程如圖1所示：

竣工財(cái)務(wù)決算可以全面、客觀的反映地鐵建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)成果、投資效益和財(cái)務(wù)狀況。決算內(nèi)容除了貨幣這一硬性指標(biāo)外，還借助實(shí)際工程量、工期、技術(shù)條件和投資效益等綜合反映地鐵建設(shè)項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程和效果，重點(diǎn)對(duì)建設(shè)施工過(guò)程中的資金使用情況進(jìn)行了客觀評(píng)價(jià)。同時(shí)，地鐵竣工財(cái)務(wù)決算是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程概算執(zhí)行狀況的有效考核，也是對(duì)投資效益分析的重要依據(jù)。它不僅反映地鐵建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)依據(jù)、規(guī)模、工期和建設(shè)成本等，還對(duì)項(xiàng)目建設(shè)完成的實(shí)際情況和概算指標(biāo)進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高施工建設(shè)單位的施工技術(shù)水平，節(jié)約建設(shè)成本，并對(duì)以后地鐵建設(shè)項(xiàng)目的概預(yù)算編制提供了科學(xué)的參考信息。

2.地鐵資產(chǎn)對(duì)象的確定與劃分

地鐵建設(shè)項(xiàng)目交付形成的資產(chǎn)主要有固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)；流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者超過(guò)一年的營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)；無(wú)形資產(chǎn)主要是指在地鐵建設(shè)過(guò)程通過(guò)出讓方式取得的土地使用權(quán)。根據(jù)以上資產(chǎn)確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)地鐵建設(shè)過(guò)程中形成的資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)。建設(shè)過(guò)程中購(gòu)入的不夠固定資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的工建設(shè)備、工器具、辦公家具作為流動(dòng)資產(chǎn)移交，隨合同購(gòu)入的單獨(dú)計(jì)價(jià)的備品備件、工器具價(jià)值在竣工決算日進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，已使用部分依據(jù)使用用途計(jì)入主設(shè)備價(jià)值，未使用部分作為流動(dòng)資產(chǎn)移交。在建設(shè)過(guò)程中通過(guò)出讓方式取得的土地使用權(quán)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)。對(duì)地鐵建設(shè)通過(guò)劃撥方式取得土地而支付的地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)等作為征地費(fèi)計(jì)入建設(shè)工程各站的直接成本。合同中單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件都是隨固定資產(chǎn)一同購(gòu)入，雖單獨(dú)計(jì)價(jià)，但考慮其必須與硬件同時(shí)發(fā)揮作用，即軟件是各系統(tǒng)設(shè)備實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)功能不可缺少的組成部分，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則軟件價(jià)值作為固定資產(chǎn)核算。

3.地鐵竣工財(cái)務(wù)決算的難點(diǎn)和對(duì)策分析

地鐵建設(shè)項(xiàng)目具有投資金額大、工期長(zhǎng)、施工技術(shù)復(fù)雜、隱蔽工程多等特點(diǎn)，為了能夠有效保證建設(shè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，我們需要將項(xiàng)目的管理工作細(xì)化，從初期的工程項(xiàng)目規(guī)劃、立項(xiàng)，直至最后的竣工驗(yàn)收都應(yīng)由不同部分負(fù)責(zé)。這就決定了地鐵竣工財(cái)務(wù)決算的編制信息量大、牽扯部門(mén)多等實(shí)際問(wèn)題。

3.1工程資料收集和整理的難度較大

地鐵竣工財(cái)務(wù)決算作為整個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)總結(jié)性文件，無(wú)論是最基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)采集、財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)備、成本費(fèi)用的整理，還是過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)技術(shù)評(píng)估、投資效益分析等，都會(huì)涉及很多部門(mén)，從施工的管理部門(mén)直至外部的設(shè)計(jì)、建設(shè)和監(jiān)理等諸多單位都有參與。所以，協(xié)調(diào)組織好各個(gè)參與單位的協(xié)調(diào)配合來(lái)完成最后的竣工財(cái)務(wù)決算工作難度還是很大的。同時(shí)，由于地鐵建設(shè)項(xiàng)目的工期長(zhǎng)，單項(xiàng)工程完成后結(jié)算周期也對(duì)應(yīng)變長(zhǎng)，使得工程進(jìn)行最后的竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)，有可能出現(xiàn)過(guò)去的經(jīng)辦人和參與人員已經(jīng)人動(dòng)或者調(diào)離原崗位，導(dǎo)致工程決算資料難以收集齊全。

改進(jìn)措施：我們應(yīng)將竣工財(cái)務(wù)決算工作始終貫穿于項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程，由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，針對(duì)地鐵竣工財(cái)務(wù)決算工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題，把項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的各節(jié)點(diǎn)資料收集齊全，尤其是單項(xiàng)工程的竣工結(jié)算、單項(xiàng)工程驗(yàn)收和項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收等重要資料，并結(jié)合相應(yīng)的管理制度，統(tǒng)一填寫(xiě)表格匯總。在進(jìn)行移交資產(chǎn)清點(diǎn)工作時(shí)，要充分結(jié)合單項(xiàng)工程的預(yù)驗(yàn)收，對(duì)照竣工圖紙，將合同內(nèi)的清單數(shù)量進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤以后各方代表簽字，避免后期由于人事調(diào)動(dòng)等客觀原因?qū)е碌馁Y料難以收集的問(wèn)題。

3.2從合同清單到資產(chǎn)清單的轉(zhuǎn)化工作難度大

資產(chǎn)清單的具體編制工作主要是把合同清單整合成最小的資產(chǎn)單元，而如何合理確定最小資產(chǎn)單位，既要滿足資產(chǎn)管理部門(mén)的管理要求，又要遵守 資產(chǎn)維修部門(mén)的維護(hù)需求，因此這對(duì)資產(chǎn)清單的編制提出了更高的客觀要求。同時(shí)，由于此項(xiàng)工作的專(zhuān)業(yè)型強(qiáng)，無(wú)論是財(cái)務(wù)部門(mén)或是外聘的工作人員一般都無(wú)法勝任。

改進(jìn)措施：首先要確定資產(chǎn)的分類(lèi)編碼和目錄，使用部門(mén)要按照合同對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)，并保證資產(chǎn)分類(lèi)的正確性和準(zhǔn)確性。同時(shí)還要根據(jù)日常管理需要確定最小資產(chǎn)單元，資產(chǎn)管理部門(mén)可以根據(jù)管理需求確定資產(chǎn)應(yīng)該屬于哪一個(gè)層級(jí)。在進(jìn)行整合分類(lèi)以后的資產(chǎn)清單價(jià)要作為資產(chǎn)的基礎(chǔ)表格，作為其他待攤費(fèi)用的分?jǐn)偦A(chǔ)，確定最后的資產(chǎn)價(jià)值。

3.3土地資產(chǎn)的信息價(jià)值難以確定

地鐵建設(shè)項(xiàng)目通常通過(guò)政府劃撥占用土地，在交付使用資產(chǎn)時(shí)是按照無(wú)形資產(chǎn)移交，為了方便企業(yè)今后對(duì)土地資源的有效管理和利用，需要對(duì)建設(shè)施工過(guò)程中的土地面積、數(shù)量等信息進(jìn)行正確統(tǒng)計(jì)。但是由于拆遷和征地工作的進(jìn)行，往往存在對(duì)土地價(jià)值認(rèn)識(shí)不夠，難以確定最終的使用價(jià)值等問(wèn)題。

改進(jìn)措施：從項(xiàng)目的籌劃階段直至最后的竣工驗(yàn)收，要認(rèn)真收集建設(shè)用地規(guī)劃許可證、設(shè)計(jì)施工圖紙和土地?cái)?shù)量、面積等重要信息，認(rèn)真梳理臨時(shí)用地、永久用地和代征用地的地塊位置和數(shù)量信息。并結(jié)合拆遷和征地審計(jì)，按照地塊的明確價(jià)格核算成本，對(duì)有些無(wú)法核算的費(fèi)用，要按照面積進(jìn)行分?jǐn)?，待分?jǐn)傁嚓P(guān)費(fèi)用后形成最終的資產(chǎn)價(jià)值。

3.4待攤費(fèi)用管理復(fù)雜

地鐵項(xiàng)目建設(shè)施工過(guò)程中，有很多的費(fèi)用支出不能直接形成資產(chǎn)，但是卻能夠構(gòu)成地鐵資產(chǎn)的造價(jià)，一種是合同之內(nèi)需要分?jǐn)偟馁M(fèi)用，建安工程類(lèi)合同內(nèi)的措施項(xiàng)目費(fèi)，設(shè)備采購(gòu)合同的服務(wù)費(fèi)和安裝費(fèi)等；另一種是雖然不直接構(gòu)成資產(chǎn)價(jià)值，但是確實(shí)建設(shè)項(xiàng)目必須有的費(fèi)用。

改進(jìn)措施：通過(guò)認(rèn)真分析比較，分層級(jí)分?jǐn)偂Ｊ紫仁呛贤詢?nèi)的分?jǐn)?，如：?xiàng)目措施費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等，現(xiàn)針對(duì)合同清單形成的資產(chǎn)基礎(chǔ)價(jià)值表進(jìn)行一次分?jǐn)?；其次是能夠直接區(qū)分受益資產(chǎn)對(duì)象類(lèi)合同的分?jǐn)偂Ｈ纾罕O(jiān)理合同、安裝合同、招投標(biāo)合同等；最后是綜合分?jǐn)?，也就是無(wú)法明確區(qū)分受益資產(chǎn)的，為整個(gè)項(xiàng)目服務(wù)的費(fèi)用。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，筆者認(rèn)為地鐵建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，應(yīng)貫穿于整個(gè)工程的建設(shè)中，并保證竣工財(cái)務(wù)決算和交付使用資產(chǎn)的準(zhǔn)確性和完整性，促進(jìn)軌道交通事業(yè)的良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]張妮.關(guān)于地鐵工程竣工財(cái)務(wù)決算工作的幾點(diǎn)思考[J].西部財(cái)會(huì),2013(07).

第4篇：財(cái)務(wù)決算流程范文

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題是反映工程建設(shè)成果和財(cái)務(wù)狀況的整體狀況，同時(shí)也是對(duì)建設(shè)單位進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)。而機(jī)場(chǎng)建設(shè)是我國(guó)基本建設(shè)中比較特殊的項(xiàng)目，其竣工財(cái)務(wù)決算有著重要的意義。但是，我國(guó)現(xiàn)存的財(cái)務(wù)制度不健全，在實(shí)際工作中往往會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題制約著財(cái)務(wù)決算的合理實(shí)施。為此，主要從竣工決算的財(cái)務(wù)方面探討機(jī)場(chǎng)財(cái)務(wù)竣工核算的相關(guān)問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：

機(jī)場(chǎng)建設(shè);竣工決算;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

中圖分類(lèi)號(hào)：

F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672-3198（2014）24-0151-01

1 機(jī)場(chǎng)建設(shè)竣工決算的作用

機(jī)場(chǎng)建設(shè)是我國(guó)基礎(chǔ)工程建設(shè)的一部分，竣工核算是指機(jī)場(chǎng)建設(shè)竣工后，建設(shè)單位按照國(guó)家規(guī)定在新建或擴(kuò)建工程建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段所編制的竣工結(jié)算報(bào)告。機(jī)場(chǎng)建設(shè)竣工核算是綜合、全面反映工程建設(shè)的成果和工程建設(shè)的財(cái)務(wù)情況的反映，它一般采用實(shí)物數(shù)量、貨幣形式以及建設(shè)工期等各種經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)，綜合反映工程從開(kāi)始到竣工的建設(shè)成果和財(cái)務(wù)使用情況等;竣工決算也是工程辦理交付使用資產(chǎn)的依據(jù)，是竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的重要組成部分;也是分析、檢查工程設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況，是項(xiàng)目投資效果的重要依據(jù)，能夠準(zhǔn)確的反映整個(gè)項(xiàng)目的整體狀況。

2 機(jī)場(chǎng)竣工核算中存在的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題

2.1 決算編制不規(guī)范

決算編制是保障工程竣工決算準(zhǔn)確性與全面性的重要依據(jù)，必須全面、可靠，但是在機(jī)場(chǎng)建設(shè)實(shí)際工作中，往往會(huì)存在一些不規(guī)范之處，不按照國(guó)家編制規(guī)定嚴(yán)格工作。比如編報(bào)滯后問(wèn)題，國(guó)家規(guī)定，決算編制一般在工程竣工后一個(gè)月編出財(cái)務(wù)核算，如果一個(gè)月期限不夠，可以向有關(guān)部門(mén)反映延長(zhǎng)時(shí)間，但最遲不得超過(guò)3個(gè)月。如果編制推遲過(guò)久，會(huì)擴(kuò)大建設(shè)支出，使正常的核算和評(píng)估不能順利的開(kāi)展。另外編制還存在一種問(wèn)題是編制資料不齊全，在實(shí)際工作中對(duì)于一些必須進(jìn)行決算的項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行統(tǒng)計(jì)評(píng)估，有些雖然有決算，但是使用的決算科目比較混亂，知識(shí)決算的保存價(jià)值無(wú)法發(fā)揮，影響決算的正常、按時(shí)進(jìn)行，降低項(xiàng)目的投資效益。

2.2 竣工財(cái)務(wù)決算不準(zhǔn)確

在工程竣工決算編制中，可能會(huì)由于法律問(wèn)題、利益問(wèn)題以及一些主觀的原因等，建設(shè)單位會(huì)冒著違法的風(fēng)險(xiǎn)，編制不合規(guī)的編制決算。比如預(yù)算超支，這種現(xiàn)象在決算編制中非常常見(jiàn)，原因可能是施工圖等前期材料編制比較低劣，或者是施工技術(shù)不高;也可能是編制方法落后或者是人為故意夸大費(fèi)用等，在工程決算時(shí)降低工程標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)計(jì)算等等，虛增工程量，加大工程開(kāi)支。還有一種現(xiàn)象時(shí)虛假利益，一些建設(shè)單位發(fā)生的工程借貸款，在辦理工程竣工結(jié)算是利用借貸款利息，從中牟利，形成虛假效益。

2.3 竣工財(cái)務(wù)決算監(jiān)督控制不合理

機(jī)場(chǎng)建設(shè)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)性工程，監(jiān)管主體比較多，但是監(jiān)管機(jī)構(gòu)比較分散，導(dǎo)致監(jiān)管效率不高。有時(shí)一個(gè)機(jī)場(chǎng)投資項(xiàng)目要接受多個(gè)監(jiān)督部門(mén)接受重復(fù)檢查，這樣既浪費(fèi)監(jiān)管資源，又影響監(jiān)督效率。而且這種多部門(mén)的分散監(jiān)督模式缺乏相互就愛(ài)你的協(xié)調(diào)性，導(dǎo)致責(zé)任落實(shí)不到位，降低了投資監(jiān)管的作用。另外缺乏有效的監(jiān)督約束機(jī)制，我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理模式比較滯后，工程的各個(gè)方面不能及時(shí)、準(zhǔn)確的執(zhí)行及管理，也沒(méi)有一個(gè)良好的監(jiān)督、管理機(jī)制，無(wú)法約束會(huì)計(jì)人員的行為，很難形成有效的監(jiān)督。

3 提高機(jī)場(chǎng)建設(shè)竣工決算有效措施

3.1 完善財(cái)務(wù)管理制度

編制竣工核算是一項(xiàng)綜合性的工作，必須由工程建設(shè)的各個(gè)部門(mén)相互協(xié)調(diào)，共同配合。成立專(zhuān)門(mén)的編制竣工財(cái)務(wù)決算的組織機(jī)構(gòu)，明確劃分有關(guān)工作人員的責(zé)任權(quán)限，使工程決算工作能夠順利、按時(shí)完成。提高基建會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)水平，規(guī)范會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，按時(shí)審核工程進(jìn)度，使工程程序更加連貫，保障工程各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理有序、正確的進(jìn)行，合理做好結(jié)算工作，及時(shí)清理往來(lái)賬項(xiàng)，理清債務(wù)關(guān)系等。

3.2 創(chuàng)新管理體制

工程項(xiàng)目核算的順利開(kāi)展要依賴建設(shè)單位的管理體制，只有工程項(xiàng)目的管理體制健全，才能更好的進(jìn)行工程竣工核算。所以項(xiàng)目管理單位應(yīng)該積極創(chuàng)新和改革戰(zhàn)略規(guī)劃，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)理念，精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)，有效的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。另外要理順部門(mén)間的職權(quán)問(wèn)題，使單位內(nèi)部責(zé)權(quán)清晰，分工合作，強(qiáng)化工程的責(zé)任和程序制度，明確各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任人，提高資金效益意識(shí)，為工程竣工核算提供一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境。

3.3 完善監(jiān)督控制體系

機(jī)場(chǎng)建設(shè)工程與其他的基建工程有一定的區(qū)別，他的監(jiān)督管理體系除了健全監(jiān)督模式，明確監(jiān)管流程以外，還要健全相關(guān)法律、法規(guī)的制度，構(gòu)建這個(gè)服投資法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系。加大財(cái)務(wù)檢查的力度，完善以資金結(jié)算為中心的管理。在項(xiàng)目伊始就推行全面預(yù)算，以預(yù)算項(xiàng)目為中心做決算，實(shí)施合理、有效的財(cái)務(wù)控制。同時(shí)提高財(cái)務(wù)管理的信息化水平，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程報(bào)表、保障、審計(jì)等遠(yuǎn)程監(jiān)督模式。檢查各類(lèi)竣工驗(yàn)收工程教育預(yù)算內(nèi)容的相符性，注重決算的技術(shù)與方法，降低監(jiān)督成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4 結(jié)語(yǔ)

機(jī)場(chǎng)建設(shè)竣工決算中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題比較復(fù)雜，涉及的范圍比較廣，而且核算的專(zhuān)業(yè)化要求比較高。所以在實(shí)際工作中要認(rèn)真清理項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)和物資，合理、科學(xué)的編制竣工決算，以便提高核算的質(zhì)量與效率。

參考文獻(xiàn)

[1]尹程.關(guān)于機(jī)場(chǎng)建設(shè)竣工決算中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題的探討[J].會(huì)計(jì)師，2011，（7）：195-196.

第5篇：財(cái)務(wù)決算流程范文

2、積極參與基建工程的管理，根據(jù)司批復(fù)的調(diào)概通知，按計(jì)劃完成投資萬(wàn)元，編制了投資執(zhí)行情況報(bào)告。為保證工程總體驗(yàn)收，按照領(lǐng)導(dǎo)的要求由財(cái)務(wù)科、庫(kù)管員、行政管理員組成的固定資產(chǎn)清查小組，進(jìn)行了第二次工程物資清點(diǎn)。財(cái)務(wù)科人員親自到現(xiàn)場(chǎng)逐一進(jìn)行賬與實(shí)物的核對(duì)。如果您是從其他盜版網(wǎng)站下載將視為侵權(quán) 經(jīng)過(guò)清點(diǎn)審查，我現(xiàn)有設(shè)施、設(shè)備齊全，上報(bào)交付使用資產(chǎn)萬(wàn)元，編報(bào)了工程物資清查報(bào)告。通過(guò)這次固定資產(chǎn)盤(pán)查，加強(qiáng)了固定資產(chǎn)的管理、建全了設(shè)備耗材出入庫(kù)的審批手續(xù)。

3、積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行工程財(cái)務(wù)決算，對(duì)基建財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料、工程決算工作底稿進(jìn)行了較詳盡的審核、校對(duì)，按預(yù)定計(jì)劃10月初將工程財(cái)務(wù)決算上報(bào)到中心財(cái)處。并按要求做好工程財(cái)務(wù)資料的收集與管理工作，按項(xiàng)目?jī)?nèi)容分類(lèi)整理了基建合同10卷，為完成工程總體驗(yàn)收做好財(cái)務(wù)方面的基礎(chǔ)性工作。

3、 認(rèn)真執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一部署，4、 積極開(kāi)展日常財(cái)務(wù)管理工作。 進(jìn)一步加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)工作的管理，完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度和崗位職責(zé)。

我們?cè)谀昙哟筘?cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證等最基礎(chǔ)的工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。按照中心財(cái)務(wù)檢查通知精神，我們又詳細(xì)制定了《銀行存款管理制度》、《票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒的管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案保管制度》等，將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合，每月終結(jié)都要進(jìn)行自查、自檢工作，逐步完善我的財(cái)務(wù)管理體系。

第6篇：財(cái)務(wù)決算流程范文

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資是企業(yè)基本建設(shè)由竣工轉(zhuǎn)入到固定資產(chǎn)核算與管理使用中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，關(guān)系到固定資產(chǎn)投入使用后折舊費(fèi)的提取、企業(yè)日常成本核算和經(jīng)營(yíng)效益的確定。但在實(shí)際工作中，往往由于諸多原因，企業(yè)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資卻常常滯后。

一、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資滯后的分析

（一）領(lǐng)導(dǎo)不重視轉(zhuǎn)資工作、相關(guān)人員參與力度不夠

1、目前作為工程項(xiàng)目責(zé)任人主要精力集中在工程項(xiàng)目的質(zhì)量、安全、進(jìn)度、投資控制上，對(duì)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資只認(rèn)為是造價(jià)和財(cái)務(wù)人員的事。當(dāng)生產(chǎn)裝置建設(shè)完成，按設(shè)計(jì)要求投料試車(chē)產(chǎn)出合格產(chǎn)品，即認(rèn)為工作職責(zé)已經(jīng)完成，甚至將項(xiàng)目建設(shè)期相關(guān)人員調(diào)離原崗位。

（二）工程項(xiàng)目竣工決算滯后

根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建[2002]394號(hào)），建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。而在實(shí)際工作中往往沒(méi)有按時(shí)完成，主要原因如下：

1、企業(yè)忽視在工程建設(shè)中各項(xiàng)資料的收集，造成在編制竣工財(cái)務(wù)決算中由于資料不全而無(wú)法編制竣工財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)或說(shuō)明書(shū)內(nèi)容不完善。

2、施工單位工程結(jié)算緩慢。外部施工單位流動(dòng)性強(qiáng)，工地現(xiàn)場(chǎng)資料整編和結(jié)算人員較少，而且身兼數(shù)職、變動(dòng)頻繁，不能及時(shí)整編和交付結(jié)算資料，如果工程被轉(zhuǎn)包或分包或者已完工項(xiàng)目預(yù)計(jì)結(jié)算收入扣除進(jìn)度款、備料款、質(zhì)保金后回款不多時(shí)，情況就更為嚴(yán)重。

3、工程竣工驗(yàn)收時(shí)間較長(zhǎng)。一般工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收在簽署“工程交工證書(shū)”后至少需要12個(gè)月，而竣工財(cái)務(wù)決算一般在竣工后3個(gè)月內(nèi)才能完成，加上財(cái)務(wù)決算的審計(jì)檢查、報(bào)批、核準(zhǔn)時(shí)間，致使從工程竣工到財(cái)務(wù)決算上報(bào)審批至少需要一年甚至幾年時(shí)間。

（三）缺乏固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資的相關(guān)規(guī)章制度

1993年會(huì)計(jì)制度改革以后，許多企業(yè)將建設(shè)單位會(huì)計(jì)與生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)合并統(tǒng)一執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，不再單獨(dú)執(zhí)行基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度。這在一定程度上弱化了對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的會(huì)計(jì)核算和管理，尤其工程建設(shè)項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)資工作更為薄弱。

（四）信息化手段支持不力

目前企業(yè)的會(huì)計(jì)核算已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)了電算化，對(duì)工程項(xiàng)目的管理也在積極探索信息化的管理手段，但工程項(xiàng)目的許多管理軟件僅僅有工程概、預(yù)算控制、工程計(jì)劃管理、形象進(jìn)度模擬、合同管理、進(jìn)度款確認(rèn)等模塊的功能，而對(duì)工程設(shè)備采購(gòu)費(fèi)、建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)的匹配和相對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)實(shí)物管理沒(méi)有很好的籌劃，工程竣工轉(zhuǎn)資形成的交付使用資產(chǎn)明細(xì)表仍然靠手工填列，工作效率低、準(zhǔn)確性不高。

二、固定資產(chǎn)規(guī)范及時(shí)轉(zhuǎn)資的相關(guān)建議

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視、相關(guān)人員要全過(guò)程參與固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資

首先領(lǐng)導(dǎo)重視與支持是固定資產(chǎn)規(guī)范及時(shí)轉(zhuǎn)資的重要保障，要將工程竣工決算、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資作為工程建設(shè)的延續(xù)，并納入對(duì)相關(guān)部門(mén)和員工的業(yè)績(jī)考核內(nèi)容；其次要保證基建機(jī)構(gòu)和人員的基本穩(wěn)定，要成立專(zhuān)門(mén)的轉(zhuǎn)資工作小組，由原負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的土建工程師、設(shè)備工程師、電氣儀表工程師、造價(jià)工程師、財(cái)務(wù)人員等參與，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)編寫(xiě)竣工決算和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資工作。

（二）加快工程項(xiàng)目竣工決算

1、做好竣工驗(yàn)收工作，這是編制竣工決算的前提，竣工驗(yàn)收工作從項(xiàng)目立項(xiàng)開(kāi)始，貫穿至竣工驗(yàn)收結(jié)束的項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程。為做好竣工驗(yàn)收工作，要求參與工程建設(shè)的建設(shè)、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、外事、施工、工程總承包、監(jiān)理、生產(chǎn)等單位高度重視竣工驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，做到竣工驗(yàn)收準(zhǔn)備工作與工程建設(shè)同步進(jìn)行。

2、加強(qiáng)與施工單位結(jié)算管理，對(duì)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，經(jīng)驗(yàn)收合格，要及時(shí)辦理轉(zhuǎn)資。預(yù)定可使用狀態(tài)是指資產(chǎn)實(shí)體功能達(dá)到預(yù)定使用目標(biāo)。存在以下情況之一時(shí)，可認(rèn)為所購(gòu)建的資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)：一是資產(chǎn)的實(shí)體建造工作已全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)全部完成。二是已經(jīng)通過(guò)試生產(chǎn)或試運(yùn)行，且結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或者能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品，或者試運(yùn)行結(jié)果表明能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營(yíng)業(yè)。三是發(fā)生在該項(xiàng)資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生。四是所購(gòu)建的資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同要求基本相符，即使有極個(gè)別地方與設(shè)計(jì)或合同要求不相符，也不足以影響其正常使用。

（三）建立和完善固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資規(guī)章制度

1、要明確工程管理部門(mén)、造價(jià)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，以及在項(xiàng)目可研、設(shè)計(jì)（初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)）、招投標(biāo)、采購(gòu)、施工、竣工驗(yàn)收等各階段的工作重點(diǎn)、工作業(yè)務(wù)流程。

2、對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)完成的資產(chǎn)要進(jìn)行細(xì)分，根據(jù)設(shè)備類(lèi)資產(chǎn)、建筑物（構(gòu)筑物）類(lèi)資產(chǎn)、輸電線路、供熱管網(wǎng)、工藝管網(wǎng)、消防管線、非標(biāo)設(shè)備等資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，要求相關(guān)崗位在項(xiàng)目建設(shè)的不同階段要完成準(zhǔn)資產(chǎn)（尚未預(yù)轉(zhuǎn)資或轉(zhuǎn)資）的基本信息和價(jià)值信息，包括設(shè)備名稱(chēng)、相關(guān)附件、數(shù)量、價(jià)值、規(guī)格型號(hào)、設(shè)備出廠編號(hào)、出廠日期、制造廠家、使用單位、設(shè)備位號(hào)、安裝地點(diǎn)等。

3、要建立資產(chǎn)的列示原則和資產(chǎn)建筑、安裝工程費(fèi)、其他費(fèi)的確認(rèn)和分配標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)日常核對(duì)制度，將交付使用資產(chǎn)明細(xì)表（單項(xiàng)工程轉(zhuǎn)資明細(xì)表）與各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行逐一核對(duì)。

（四）探索信息化管理手段，優(yōu)化轉(zhuǎn)資流程

開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)用于工程項(xiàng)目管理，將項(xiàng)目概（預(yù)）算、合同管理、結(jié)算管理、采購(gòu)與庫(kù)存管理、工程建筑安裝工程管理集成起來(lái)，通過(guò)信息整合，打造權(quán)威的數(shù)據(jù)中心；將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資工作標(biāo)準(zhǔn)和流程固化到信息系統(tǒng)中，系統(tǒng)要提示具體崗位在規(guī)定的時(shí)間做規(guī)定的事。例如：設(shè)備基礎(chǔ)土建費(fèi)、設(shè)備安裝費(fèi)與設(shè)備的匹配，防腐保溫費(fèi)等多個(gè)收益對(duì)象的費(fèi)用分配，設(shè)備類(lèi)資產(chǎn)設(shè)備名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置費(fèi)、制造廠家等信息的自動(dòng)獲取等。

第7篇：財(cái)務(wù)決算流程范文

一、進(jìn)一步明確了加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)對(duì)統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)、提高財(cái)務(wù)管理水平和保障財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行的重要意義

財(cái)務(wù)處通過(guò)多種形式認(rèn)真學(xué)習(xí)實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)人員的凝聚力、戰(zhàn)斗力和奉獻(xiàn)精神。盡管同其他市屬市管高校相比，我校財(cái)務(wù)人員數(shù)量少，工作量大，但是處里的每一位同志都能夠做到以學(xué)校利益為重，積極為做好財(cái)務(wù)工作獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，工作中不講條件、不談個(gè)人困難，經(jīng)常加班加點(diǎn)，有力保障了學(xué)校財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。

二、進(jìn)一步貫徹落實(shí)了《教育部、財(cái)政部關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干意見(jiàn)》精神

在深入研究高等教育辦學(xué)規(guī)律和高等學(xué)校理財(cái)規(guī)律的基礎(chǔ)上，明確了學(xué)校財(cái)務(wù)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在有效執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中堅(jiān)持節(jié)儉意識(shí)、廉潔意識(shí)，注重貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高了學(xué)校資金營(yíng)運(yùn)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，理順業(yè)務(wù)流程，為提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量提供了制度保障

2009年財(cái)務(wù)處按照學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，進(jìn)一步完善了服務(wù)教育教學(xué)、科學(xué)研究和管理運(yùn)行的財(cái)務(wù)制度體系。制定和完善了《xx大學(xué)現(xiàn)金管理辦法》、《xx大學(xué)差旅費(fèi)管理辦法》、《xx大學(xué)會(huì)議費(fèi)管理辦法》、《xx大學(xué)印刷費(fèi)管理辦法》，在認(rèn)真整理現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，印發(fā)了學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度匯編(2008)和報(bào)賬員工作手冊(cè)，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作做到了有章可循，為提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量提供了制度保障。

四、圓滿完成了2008年的財(cái)務(wù)決算工作，2009年預(yù)算執(zhí)行情況較好

財(cái)務(wù)決算工作既是當(dāng)年財(cái)務(wù)收支狀況的綜合反映，同時(shí)也是下一年度財(cái)力安排的重要依據(jù)。為了做好2008年度財(cái)務(wù)決算工作，財(cái)務(wù)處在今年初成立了專(zhuān)門(mén)的工作組，集中人力盡快解決結(jié)賬、對(duì)賬中的復(fù)雜問(wèn)題，并在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生成后以最短的時(shí)間形成決算分析報(bào)告，出色完成了決算編制工作，被北京市教委評(píng)為2007年度財(cái)務(wù)決算工作先進(jìn)單位。為了執(zhí)行好2009年預(yù)算，學(xué)校財(cái)務(wù)處及時(shí)向二級(jí)單位下?lián)芙?jīng)費(fèi)，并實(shí)時(shí)指導(dǎo)資金使用，杜絕無(wú)預(yù)算支出，在2008年預(yù)算執(zhí)行情況自查工作中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違反預(yù)算的支出行為，預(yù)算執(zhí)行情況較好。

五、圓滿完成了2009年預(yù)算編制的“一上工作”

目前學(xué)校的辦學(xué)資金主要來(lái)源于財(cái)政撥款，預(yù)算編制模式是“兩上兩下”。按照北京市教委與財(cái)政的統(tǒng)一部署，09年預(yù)算的“一上工作”需要在9月底前完成。為了順利完成預(yù)算編制工作，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門(mén)的配合下，學(xué)校財(cái)務(wù)克服了預(yù)算先于事業(yè)發(fā)展計(jì)劃的矛盾，圓滿完成了2009年預(yù)算編制的“一上工作”。

六、積極調(diào)研論證、多方協(xié)調(diào)，做好學(xué)校專(zhuān)項(xiàng)資金管理工作

在積極調(diào)研論證、多方協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，學(xué)校進(jìn)一步明確了項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是解決發(fā)展問(wèn)題的主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源,是項(xiàng)目實(shí)施單位為完成事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外通過(guò)編報(bào)專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算申請(qǐng)的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，其來(lái)源主要有市財(cái)政局、市教委下達(dá)的教育專(zhuān)項(xiàng)資金，財(cái)政部下達(dá)的中央與地方共建高等學(xué)校共建專(zhuān)項(xiàng)資金，其他部委下達(dá)的教育專(zhuān)項(xiàng)資金和學(xué)校根據(jù)發(fā)展需要設(shè)立的校內(nèi)專(zhuān)項(xiàng)資金。為了加強(qiáng)學(xué)校項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，保證專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目順利實(shí)施并使專(zhuān)項(xiàng)資金發(fā)揮最大效益，根據(jù)《北京市市級(jí)教育事業(yè)單位項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法(試行)》以及《xx大學(xué)財(cái)務(wù)管理辦法》、《xx大學(xué)預(yù)算管理辦法》，學(xué)校修訂了《xx大學(xué)項(xiàng)目預(yù)算管理辦法》。從執(zhí)行效果看，該辦法較好地推進(jìn)了學(xué)校專(zhuān)項(xiàng)資金管理工作。

七、認(rèn)真完成了2009年學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的工作內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，實(shí)行“陽(yáng)光收費(fèi)”

伴隨我國(guó)高等教育管理體制改革以及財(cái)政改革的不斷深化，高校財(cái)務(wù)管理的環(huán)境發(fā)生了較大變化，面對(duì)新的理財(cái)環(huán)境，學(xué)校確立了從規(guī)范理財(cái)向科學(xué)理財(cái)邁進(jìn)的財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。依法理財(cái)是科學(xué)理財(cái)?shù)暮诵暮途瑁屈h風(fēng)廉政建設(shè)落到實(shí)處的重要保證。學(xué)校進(jìn)一步完善了收費(fèi)政策和收費(fèi)公示制度，確保各類(lèi)收費(fèi)公開(kāi)透明，實(shí)現(xiàn)了“陽(yáng)光收費(fèi)”。行政事業(yè)性收費(fèi)繼續(xù)堅(jiān)持按照北京市發(fā)展與改革委員會(huì)批復(fù)的標(biāo)準(zhǔn)由校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一收取、管理和核算，并在學(xué)校網(wǎng)站上向社會(huì)公示;服務(wù)性收費(fèi)堅(jiān)持成本標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)公示和自愿付費(fèi)原則。全力協(xié)助學(xué)校紀(jì)委監(jiān)察處完成了2009年收費(fèi)自查工作。新晨

八、進(jìn)一步推進(jìn)了學(xué)校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作，學(xué)校財(cái)務(wù)信息化服務(wù)體系初步建立

構(gòu)建學(xué)校財(cái)務(wù)信息化服務(wù)體系有助于學(xué)校各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解、掌握學(xué)校財(cái)務(wù)情況，科學(xué)決策、科學(xué)管理;有助于師生員工及時(shí)獲取個(gè)人的財(cái)務(wù)信息，提高工作效率;有助于推進(jìn)全員理財(cái)、民主理財(cái)，提高資金使用效益。面對(duì)信息化財(cái)務(wù)管理環(huán)境，2009年學(xué)校財(cái)務(wù)處在做好會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的同時(shí)，主動(dòng)適應(yīng)信息化時(shí)代的要求，強(qiáng)化服務(wù)觀念，變被動(dòng)服務(wù)為主動(dòng)服務(wù)，從資金、技術(shù)、服務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)流程、服務(wù)指南等多方面著手，拓展了財(cái)務(wù)信息處理中心的功能，為做好財(cái)務(wù)信息服務(wù)工作，提高財(cái)務(wù)信息的共享程度，向主管部門(mén)和校內(nèi)有關(guān)部門(mén)提供可靠、相關(guān)的優(yōu)質(zhì)財(cái)務(wù)信息，增加重要財(cái)務(wù)信息在學(xué)校管理中的作用奠定了較好的基礎(chǔ)。

九、進(jìn)一步規(guī)范了基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理行為，積極配合相關(guān)職能部門(mén)全力推進(jìn)良鄉(xiāng)校區(qū)一期工程決算工作

為了更好地貫徹落實(shí)《行政事業(yè)單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度》，學(xué)校修訂了《xx大學(xué)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度》，以保證基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算正確、賬簿資料完整。同時(shí)積極配合相關(guān)職能部門(mén)做好良鄉(xiāng)校區(qū)一期工程款支付的對(duì)賬事宜，全力推進(jìn)良鄉(xiāng)一期工程決算工作。

第8篇：財(cái)務(wù)決算流程范文

關(guān)鍵詞：高校；基建財(cái)務(wù)；精細(xì)化管理

中圖分類(lèi)號(hào)：G647.5 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）20-0207-03

高校基建工作是學(xué)?；A(chǔ)性工作之一，它為高校的教學(xué)、科研發(fā)展提供了強(qiáng)有力的支撐和保障，隨著高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，基建項(xiàng)目不斷增加，基建資金的大量投入，高校基建財(cái)務(wù)管理工作面臨新挑戰(zhàn)，高?；ㄘ?cái)務(wù)管理人員應(yīng)從基建項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)始，重視每個(gè)環(huán)節(jié)的基建財(cái)務(wù)管理，對(duì)基建項(xiàng)目實(shí)施精細(xì)化管理，降低工程建設(shè)成本，提高投資效益。

一、高?；ㄘ?cái)務(wù)精細(xì)化管理的內(nèi)涵

精細(xì)化管理是一種理念、一種文化，是源于日本20世紀(jì)50年代的一種企業(yè)管理理念，是建立在常規(guī)管理的基礎(chǔ)上并將常規(guī)管理引向深入的基本思想和管理模式。財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是以風(fēng)險(xiǎn)可控為前提，以效益最大化為目標(biāo)，建立目標(biāo)細(xì)分、任務(wù)細(xì)分、流程細(xì)分，實(shí)施精確計(jì)劃、精確決策、精確考核的一種科學(xué)管理模式。高?；ㄘ?cái)務(wù)精細(xì)化管理作為財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的一個(gè)重要組成部分，以“細(xì)”為起點(diǎn)，規(guī)范基建財(cái)務(wù)活動(dòng)的每個(gè)業(yè)務(wù)流程，落實(shí)到具體環(huán)節(jié)，責(zé)任到每個(gè)崗位，將基建財(cái)務(wù)管理的觸覺(jué)延伸到基建工作所有領(lǐng)域，貫穿整個(gè)過(guò)程，基建財(cái)務(wù)人員主動(dòng)參與基建項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂、工程結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算各個(gè)階段，行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，提高財(cái)務(wù)管理水平，挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值，從而實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后全過(guò)程管理、控制與監(jiān)督。

二、高校基建財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的現(xiàn)實(shí)意義

高?；ㄘ?cái)務(wù)精細(xì)化管理，通過(guò)建立完善的崗位責(zé)任制和各項(xiàng)工作的量化分解，使每個(gè)崗位都有責(zé)任，各項(xiàng)工作層層分解，實(shí)現(xiàn)了從上到下每個(gè)管理人員權(quán)責(zé)清晰、責(zé)任明確，規(guī)范了管理者的責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)和行為養(yǎng)成。實(shí)施基建財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，有利于科學(xué)決策，系統(tǒng)規(guī)劃，有利于降低工程成本，有利于提升執(zhí)行力，增強(qiáng)執(zhí)行效率，能夠解決目前高?；üぷ髌毡榇嬖诘墓芾聿灰?guī)范、不到位的問(wèn)題。

三、夯實(shí)高?；ㄘ?cái)務(wù)精細(xì)化管理基礎(chǔ)

（一）加強(qiáng)管理隊(duì)伍建設(shè)

要實(shí)現(xiàn)基建財(cái)務(wù)管理精細(xì)化，需要建立一支高水平、高素質(zhì)的管理隊(duì)伍，這是實(shí)施基建財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的保證。新的歷史時(shí)期，高校正處在新的發(fā)展階段，建立一支過(guò)硬的基建財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍是做好基建財(cái)務(wù)管理工作的前提條件?；ㄘ?cái)務(wù)管理工作涉及面廣、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，要求基建財(cái)務(wù)人員除了財(cái)務(wù)知識(shí)，還要熟悉造價(jià)管理、工程概預(yù)算編制審核知識(shí)及一定的法律知識(shí)。在實(shí)際工作中，不但要加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育，更要培養(yǎng)愛(ài)崗敬業(yè)的思想和廉潔奉公的態(tài)度。

（二）樹(shù)立精細(xì)化管理觀念

要實(shí)現(xiàn)基建財(cái)務(wù)管理精細(xì)化，還要實(shí)現(xiàn)基建財(cái)務(wù)管理人員的觀念轉(zhuǎn)變，要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)式、粗放式、經(jīng)驗(yàn)式財(cái)務(wù)管理理念，支持財(cái)務(wù)精細(xì)化工作的推行，這是實(shí)施基建財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的根本。其核心是通過(guò)實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”：一是基建財(cái)務(wù)工作職能從記賬核算型向管理理財(cái)型轉(zhuǎn)變；二是基建財(cái)務(wù)工作領(lǐng)域從事后的靜態(tài)核算向全過(guò)程、全方位的動(dòng)態(tài)控制轉(zhuǎn)變；三是基建財(cái)務(wù)工作作風(fēng)從機(jī)關(guān)型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變，以促進(jìn)基建財(cái)務(wù)管理水平的提高。

（三）實(shí)現(xiàn)管理制度精細(xì)化

要實(shí)現(xiàn)基建財(cái)務(wù)管理精細(xì)化，需要基建財(cái)務(wù)管理制度精細(xì)化，這是實(shí)施基建財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的關(guān)鍵。俗話說(shuō)：兵馬未動(dòng)，糧草先行。切實(shí)可行的基建財(cái)務(wù)規(guī)章制度是做好基建財(cái)務(wù)工作的前提條件，是高校基本建設(shè)工作正常運(yùn)行的保障。高校應(yīng)在《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的基礎(chǔ)上，結(jié)合本校實(shí)際情況制定、補(bǔ)充完善相關(guān)管理制度、實(shí)施細(xì)則、工作規(guī)范和業(yè)務(wù)流程，這樣可以使基建財(cái)務(wù)管理人員都依法辦事、遵章辦事，從制度上規(guī)范工作程序和行為，盡可能避免和減少工作中的隨意性和人為因素的不利影響。

（四）構(gòu)建信息化管理平臺(tái)

要實(shí)現(xiàn)基建財(cái)務(wù)管理精細(xì)化，構(gòu)建信息化管理平臺(tái)十分重要，它是實(shí)施基建財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的技術(shù)保障。應(yīng)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立以基建財(cái)務(wù)部門(mén)為中心，上至學(xué)校決策層，下到各責(zé)任單位財(cái)務(wù)信息傳遞與反饋網(wǎng)絡(luò)。信息平臺(tái)既對(duì)各責(zé)任單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃及執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立刻預(yù)警或禁止，也可將各建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)信息傳遞給學(xué)校決策者和各責(zé)任單位，使之能及時(shí)了解相關(guān)信息，并做出相應(yīng)決策。同時(shí)，通過(guò)信息化管理，使財(cái)務(wù)人員從煩瑣的核算中解放出來(lái)，將更多精力投入到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析中，保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的順利完成。

（五）強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算管理

基建項(xiàng)目預(yù)算管理作為一種重要的管理控制手段，是實(shí)施基建財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的重要抓手。高校要建立基建項(xiàng)目預(yù)算管理制度化、規(guī)范化、科學(xué)化的預(yù)算管理體制，提高基建項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，基建項(xiàng)目預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行細(xì)化到每一個(gè)單項(xiàng)工程、每一個(gè)階段，要硬化預(yù)算約束，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；要以績(jī)效為目標(biāo)，完善基建項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督管理；要加強(qiáng)預(yù)算支出績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲罰約束機(jī)制，對(duì)完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)好的人員采取必要的獎(jiǎng)勵(lì)措施；同時(shí)，建立相應(yīng)的責(zé)任追究制度，對(duì)發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的人員追究其應(yīng)承擔(dān)的行政、經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任；要強(qiáng)化基建項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析，分析預(yù)算完成情況，分析預(yù)算數(shù)與執(zhí)行情況的差異原因，總結(jié)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的管理經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題，對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)和措施，為以后預(yù)算管理打下良好基礎(chǔ)。

四、加強(qiáng)高校基建項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中基建財(cái)務(wù)精細(xì)化管理

（一）項(xiàng)目前期工作精細(xì)化管理

高?；窘ㄔO(shè)是一項(xiàng)內(nèi)容復(fù)雜、涉及面廣、投資量大的工作，要樹(shù)立決策失誤是最大的浪費(fèi)觀念。正確決策的核心工作是項(xiàng)目可行性研究，研究項(xiàng)目在技術(shù)上的先進(jìn)、適宜、適用性，在經(jīng)濟(jì)上的合理、有利、合算性和建設(shè)上的可能性，對(duì)項(xiàng)目建成后的各類(lèi)效益進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)。設(shè)計(jì)工作至關(guān)重要，抓住這個(gè)關(guān)鍵階段，以取得事半功倍的效果，要求設(shè)計(jì)單位在保證工程功能的前提下進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，在限額設(shè)計(jì)合同條款中明確雙方責(zé)任，建立激勵(lì)機(jī)制，對(duì)節(jié)、超投資實(shí)行獎(jiǎng)罰，以達(dá)到降低工程造價(jià)的目的。要積極、充分參與投資估算和工程概算編制，科學(xué)確定項(xiàng)目總投資，為后面各階段的投資控制奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，把好投資控制的源頭關(guān)，投資估算和工程概算一般由設(shè)計(jì)單位編制，基建財(cái)務(wù)管理人員主要審查設(shè)計(jì)概算是否完整，工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，材料設(shè)備價(jià)格是否合理，是否動(dòng)態(tài)考慮了國(guó)家宏觀政策調(diào)整及物價(jià)上漲等因素。還要加強(qiáng)前期有關(guān)文件的收集工作，每個(gè)基建項(xiàng)目開(kāi)工前要按照一定的程序在政府有關(guān)職能部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)，繳納的各類(lèi)規(guī)費(fèi)種類(lèi)繁多，如基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、人防費(fèi)、規(guī)劃技術(shù)服務(wù)費(fèi)、防雷審核費(fèi)、白蟻防治費(fèi)等，基建財(cái)務(wù)人員應(yīng)該收集各類(lèi)規(guī)費(fèi)的繳納標(biāo)準(zhǔn)，以便在后續(xù)工程中進(jìn)行成本測(cè)算，收集立項(xiàng)批準(zhǔn)文件、可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)書(shū)、初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)書(shū)、概算批準(zhǔn)書(shū)，為以后工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)和后期編制竣工財(cái)務(wù)決算打下基礎(chǔ)。

（二）項(xiàng)目招投標(biāo)精細(xì)化管理

項(xiàng)目招投標(biāo)工作的重點(diǎn)是招標(biāo)文件的編制工作，高質(zhì)量的招標(biāo)文件可以在一定程度上避免合同糾紛，維護(hù)高校和承包人的合法利益，從而保證工程建設(shè)的順利進(jìn)行。高校要加強(qiáng)招標(biāo)文件審查工作，組織包括基建財(cái)務(wù)人員在內(nèi)的相關(guān)人員結(jié)合前期已完工程經(jīng)驗(yàn)，對(duì)招標(biāo)文件條款進(jìn)行審查，確保招標(biāo)文件嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確和全面，做到前后一致，商務(wù)條款和技術(shù)條款統(tǒng)一，工程造價(jià)及相關(guān)費(fèi)用應(yīng)盡量包死，少留或不留活口。

（三）項(xiàng)目合同精細(xì)化管理

建設(shè)施工合同是承、發(fā)包雙方為實(shí)現(xiàn)建設(shè)工程目標(biāo)，明確雙方責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的法律文件。其必須就施工項(xiàng)目的計(jì)價(jià)方法、項(xiàng)目造價(jià)、工程質(zhì)量、施工工期、安全生產(chǎn)、文明施工、工程保修、付款辦法、違約責(zé)任等重大事項(xiàng)作出明確的規(guī)定，以利于合同全面、正確地履行。應(yīng)成立監(jiān)察、審計(jì)、基建財(cái)務(wù)等部門(mén)組成的基建合同審核小組參與合同談判、審核合同內(nèi)容是否完整、條款是否清晰，提出合同審核意見(jiàn)，監(jiān)督合同執(zhí)行，提高合同約束功能。

（四）項(xiàng)目施工精細(xì)化管理

在工程施工過(guò)程中，重點(diǎn)抓好工程變更簽證工作。高校要在抓好工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全的同時(shí)，嚴(yán)格控制工程變更，規(guī)范工程變更程序和工程變更審批權(quán)限?；ㄘ?cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同審計(jì)部門(mén)核查工程變更簽證是否有合同依據(jù)，理由是否充分；分析工程變更簽證責(zé)任，凡屬于施工單位責(zé)任和合同風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，應(yīng)由施工單位承擔(dān)；對(duì)變更簽證的費(fèi)用組成的各個(gè)部分逐項(xiàng)審查，查對(duì)單據(jù)和證明材料，使變更簽證費(fèi)用更加可靠和準(zhǔn)確，并嚴(yán)格審查變更簽證的核準(zhǔn)和審批程序。

（五）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收精細(xì)化管理

高校應(yīng)重視建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作，項(xiàng)目竣工驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)具備如下條件：第一，完成工程設(shè)計(jì)、施工合同約定及變更要求的各項(xiàng)內(nèi)容；第二，有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料，并符合工程驗(yàn)收備案的要求；第三，有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收的試驗(yàn)報(bào)告；第四，有勘察、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等單位分別簽署的工程質(zhì)量合格文件；第五，有施工單位簽署的工程保修書(shū)。

（六）項(xiàng)目結(jié)算審核及竣工財(cái)務(wù)結(jié)算精細(xì)化管理

工程結(jié)算審核是一項(xiàng)政策性、專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工作，是基建項(xiàng)目投資控制的重要環(huán)節(jié)。高校應(yīng)組織工程監(jiān)理、工程項(xiàng)目甲方代表和審計(jì)處對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行初審，再委托有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行審核，把握好工程量計(jì)算、定額套用、費(fèi)用計(jì)算、材料價(jià)差調(diào)整等主要環(huán)節(jié)，特別注重審查總包、分包施工單位是否存在重復(fù)交叉計(jì)取費(fèi)用問(wèn)題，以防給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失。工程結(jié)算審核定稿后，高?；ㄘ?cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按照雙方簽字確認(rèn)的審核結(jié)果，結(jié)合工程招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、工程施工合同，認(rèn)真核實(shí)累計(jì)付款數(shù)、甲供材料數(shù)、工程水電費(fèi)、應(yīng)由施工單位承擔(dān)的工程審計(jì)費(fèi)、代墊款項(xiàng)，并留足質(zhì)量保證金后，計(jì)算出應(yīng)付給施工單位工程竣工結(jié)算價(jià)款。

（七）項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算精細(xì)化管理

竣工財(cái)務(wù)決算是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的重要依據(jù)，涉及基建、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等職能部門(mén)，需要各部門(mén)之間積極協(xié)作、相互配合。高校應(yīng)加強(qiáng)竣工財(cái)務(wù)決算的組織和領(lǐng)導(dǎo)工作，成立編制竣工財(cái)務(wù)決算的機(jī)構(gòu)，明確任務(wù)和責(zé)任，編制時(shí)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，仔細(xì)核對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金到位和使用情況，及時(shí)清理各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及債權(quán)債務(wù)，合理分?jǐn)偞龜偼顿Y，正確計(jì)算結(jié)余資金，實(shí)事求是地編制竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。在編制竣工財(cái)務(wù)決算過(guò)程中要重視對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算的分析，找出建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題和不足，以便在后續(xù)的建設(shè)中有針對(duì)性地調(diào)整管理策略。

（八）項(xiàng)目資金精細(xì)化管理

項(xiàng)目資金是整個(gè)建設(shè)過(guò)程中的血液，貫穿整個(gè)建設(shè)過(guò)程，在基建項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，基建財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持資金的統(tǒng)籌安排，切實(shí)管好用好基建工程項(xiàng)目資金，在保障項(xiàng)目施工正常進(jìn)行的前提下提高資金的使用效益?；üこ添?xiàng)目資金管理應(yīng)做好以下工作：依據(jù)工程項(xiàng)目預(yù)算及工程進(jìn)度，按年度、季度、月份滾動(dòng)編制細(xì)化的資金需求計(jì)劃，挖掘?qū)W校內(nèi)部資金潛力，充分利用學(xué)校游離資金，降低投資成本；改變傳統(tǒng)銀行結(jié)算方式，減少轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、銀行本票的使用，采用銀行承兌匯票的支付方式，通過(guò)與施工方、供貨方談判，采用3―6個(gè)月期的銀行承兌匯票，盡量降低保證金的比例，以便節(jié)約大量貸款成本；在支付工程價(jià)款時(shí)，必須按照合同規(guī)定條款，審核工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)是否完備，審批程序是否規(guī)范，審核結(jié)算憑證的合法性和真實(shí)性。

（九）基建財(cái)務(wù)檔案精細(xì)化管理

基建財(cái)務(wù)檔案是記錄和反映學(xué)校在基本建設(shè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中形成的重要史料和證據(jù)，是基建會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及合同等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料?；ㄘ?cái)務(wù)檔案一般劃分為基建會(huì)計(jì)檔案和基建財(cái)務(wù)管理檔案?；〞?huì)計(jì)檔案管理按會(huì)計(jì)年度進(jìn)行歸檔，會(huì)計(jì)憑證按月份裝訂成冊(cè)，銀行對(duì)賬單、總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表按年份裝訂成冊(cè)?；ㄘ?cái)務(wù)管理檔案如施工合同、協(xié)議、工程結(jié)算審核報(bào)告等考慮到工程項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)等固有特性，不宜按年份立卷編目歸檔，要體現(xiàn)實(shí)用性，應(yīng)按單項(xiàng)工程進(jìn)行整理歸集，編制明細(xì)目錄，方便以后查找。

結(jié)語(yǔ)

基建財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，高校應(yīng)將其作為一項(xiàng)長(zhǎng)期重要的工作抓緊抓好，只有依靠完善的體制和機(jī)制，實(shí)行全員、全方位、全過(guò)程的精細(xì)化管理才能真正取得成效。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：財(cái)務(wù)決算流程范文

關(guān)健詞：公立醫(yī)院 基建財(cái)務(wù)管理

近年來(lái)，我國(guó)醫(yī)療事業(yè)蓬勃發(fā)展，政府對(duì)衛(wèi)生事業(yè)投入增加，新建、擴(kuò)建醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目日漸增多。在這新形勢(shì)下，加強(qiáng)公立醫(yī)院基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，能夠控制建設(shè)成本、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)政資金合理使用，提高資金使用效率。

一、目前公立醫(yī)院基建財(cái)務(wù)管理中的存在問(wèn)題

（一）基建財(cái)務(wù)管理思想淡薄

公立醫(yī)院屬于差額撥款國(guó)有單位，新建醫(yī)院工程項(xiàng)目建設(shè)資金由財(cái)政撥款和醫(yī)院自籌。在這種體制下，從領(lǐng)導(dǎo)到基建工作人員普遍存在對(duì)工程投資控制管理思想淡薄。

（二）經(jīng)常變更基建計(jì)劃，建設(shè)項(xiàng)目投資超概算、超計(jì)劃

建設(shè)單位為了項(xiàng)目能順利通過(guò)審批，在項(xiàng)目決策階段往往投資估算偏小，編制的可行性研究報(bào)告與實(shí)際差距大，造成項(xiàng)目建設(shè)資金超計(jì)劃、超預(yù)算、超概算，導(dǎo)致建設(shè)資金缺口大，工程建設(shè)成本難于控制。

（三）缺少高素質(zhì)的基建管理人員

目前公立醫(yī)院普遍存在基建人員業(yè)務(wù)不強(qiáng)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)缺乏、素質(zhì)低下現(xiàn)象。一定程度阻礙醫(yī)院基建工程管理水平的提高。

二、加強(qiáng)公立醫(yī)院基建財(cái)務(wù)管理的有效途經(jīng)

（一）加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)性工作

1、建立和健全基建財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)部門(mén)要依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本醫(yī)院基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際情況制定與本單位相適應(yīng)的基建財(cái)務(wù)管理制度，建立完整的賬簿制度、內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)支付審批制度、驗(yàn)收制度等基本制度；明確基建財(cái)務(wù)管理人員崗位職責(zé)，使基建財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作有章可循，保證公立醫(yī)院國(guó)有建設(shè)資金的安全和完整。

2、要認(rèn)真做好日?；〞?huì)計(jì)核算、記賬和報(bào)賬工作

會(huì)計(jì)賬簿、科目設(shè)置必須滿足本工程項(xiàng)目管理和核算的需要，要以項(xiàng)目概算中單項(xiàng)工程和費(fèi)用明細(xì)等作為成本核算的基礎(chǔ)，與項(xiàng)目概算的費(fèi)用構(gòu)成保持口經(jīng)一致，保證竣工財(cái)務(wù)決算順利編制和資產(chǎn)的計(jì)量和移交。

3、加強(qiáng)和完善甲供材料管理

（1）合理確定甲供材料的范圍和規(guī)模

醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目甲供材料在整個(gè)工程造價(jià)中占有相當(dāng)?shù)谋壤?，因此建設(shè)單位在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中應(yīng)綜合考慮甲供材料的成本、質(zhì)量等多種因素，合理確定甲供材料的范圍和規(guī)模。在確定甲供材料范圍和品種后，甲方采購(gòu)人員應(yīng)經(jīng)常了解并掌握材料的市場(chǎng)價(jià)格信息及行業(yè)政策動(dòng)向，預(yù)測(cè)材料價(jià)格趨勢(shì)，選擇物價(jià)較低的時(shí)機(jī)購(gòu)入材料，減少漲價(jià)帶來(lái)的成本上升損失。

（2）選擇合的甲供材料結(jié)算方法，降低工程造價(jià)

與施工單位甲供材料的結(jié)算方法是否合理，將直接影響到建設(shè)單位的工程結(jié)算價(jià)款。為維護(hù)甲方的利益，有效降低工程建設(shè)項(xiàng)目投資成本，避免承包方在甲供材料結(jié)算上鉆空子，建議建設(shè)單位甲供材料的結(jié)算先用合適方法。具體方法：應(yīng)扣甲供材料款=定額量×結(jié)算單價(jià)+超供量×實(shí)供單價(jià)-欠供量×低價(jià)（低價(jià)為實(shí)供單價(jià)與結(jié)算單價(jià)中的低者）。這樣，可以有效堵塞甲供材料結(jié)算中的漏洞，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員監(jiān)督作用。建設(shè)單位基建財(cái)務(wù)人員平時(shí)要進(jìn)行甲供材料明細(xì)核算，對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備、存貨等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄。在工程結(jié)算時(shí)，將工程審核報(bào)告上的甲供材料的定額量、結(jié)算單價(jià)與實(shí)際甲供材料清單上的實(shí)供量、實(shí)供單價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析，確定超欠供數(shù)量后根據(jù)“低價(jià)”原則，選擇每一個(gè)超欠供應(yīng)量應(yīng)采取的單價(jià)，最后算出應(yīng)扣甲供材料款。

（二）加強(qiáng)公立醫(yī)院基本建設(shè)資金管理，控制工程建設(shè)成本，提高資金使用效率

1、強(qiáng)化概預(yù)算管理

基建財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容編制財(cái)務(wù)預(yù)算，保證建設(shè)資金的合理使用。目前，有些單位為了工程項(xiàng)目能上馬、順利通過(guò)上級(jí)部門(mén)審批，人為壓縮概算、預(yù)算，使項(xiàng)目決策投資預(yù)算不能真實(shí)反映實(shí)際情況，最終導(dǎo)致投資成本增加。因此，在工程項(xiàng)目立項(xiàng)、決策階段必須組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)家進(jìn)行可行性論證，確保概預(yù)算科學(xué)、合理，防止財(cái)務(wù)計(jì)劃與項(xiàng)目概算脫節(jié)?；ㄘ?cái)務(wù)人員要每月編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和存在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)匯報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，確保工程建設(shè)有序進(jìn)行。

2、加強(qiáng)工程價(jià)款結(jié)算管理

工程款是指工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中由建設(shè)單位和建設(shè)施工單位在建設(shè)工程合同中約定的由建設(shè)方支付給施工方的合同價(jià)款。包括預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款。各項(xiàng)工程開(kāi)工前必須按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)確定施工單位，簽訂施工合同，合同中要明確工程預(yù)付款的支付比例和扣回方式，同時(shí)要明確工程進(jìn)度款支付方式，對(duì)無(wú)合同、無(wú)協(xié)議的項(xiàng)目財(cái)務(wù)上一律不得支付工程款和結(jié)算款。工程款支付要按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟?，制訂合理、有效的工程款支付流程，?cái)務(wù)人員根據(jù)審批程序?qū)徍撕?，?yán)格按照合同約定的條款辦理工程款撥付手續(xù)，同時(shí)工程款支付時(shí)財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)和承包單位的溝通，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，防止發(fā)生工程款超付或拖欠現(xiàn)象，保證基建工作的順利進(jìn)行。

3、做好竣工財(cái)務(wù)決算管理和資產(chǎn)交付使用

基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是醫(yī)院基建財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的重要依據(jù)。在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)以及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符，提高建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的質(zhì)量和效益。

醫(yī)院收到承包單位的工程竣工報(bào)告后，要及時(shí)組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)編制交付使用資產(chǎn)清單，及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目單項(xiàng)工程多、工程竣工審計(jì)決算時(shí)間跨度長(zhǎng)，為了保證醫(yī)院資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性，單項(xiàng)工程驗(yàn)收合格后交付使用資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)暫估入賬手續(xù)，項(xiàng)目審計(jì)決算后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

（三）培養(yǎng)高素質(zhì)的基建管理人員

目前公立醫(yī)院普遍存在基建管理人員業(yè)務(wù)不強(qiáng)、素質(zhì)不高現(xiàn)象，醫(yī)院基本建設(shè)項(xiàng)目涉及項(xiàng)目領(lǐng)域內(nèi)容多、專(zhuān)業(yè)復(fù)雜，要求培養(yǎng)具備多學(xué)科基礎(chǔ)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人材，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)工程管理專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)和相關(guān)法律知識(shí)，不斷提高醫(yī)院基建管理水平。

參考文獻(xiàn)：