差旅費管理制度精選(九篇)

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第1篇：差旅費管理制度范文

Abstract: The new management measures of business trip expenses has greatly standardized the universities' business trip management of Yunnan province, and has improved the effectiveness of business, which is a measure to deepen the comprehensive reform, especially the reform in education field, to attribute to the educational management system and the modernization of management ability. It is an urgent problem about how to better implement the new management measures of the business trip expenses in Yunnan universities. Combined with the new and old business trip management measures of Yunnan province, this paper expounds the three improvement, two restrictions and one relax in detail, and proposes the attention problems in formulating implementation affairs of business trip management measures of Yunnan province's universities, to provide some reference.

關(guān)鍵詞： 高校；差旅費管理；三提兩嚴一放；實施細則；具體建議

Key words: colleges and universities；business trip expenses management；three improvement，two restrictions and one relax；the detailed rules for the implementation；specific recommendations

中圖分類號：F812.4 文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2014）23-0164-03

0引言

2014年4月24日，云南省財政廳印發(fā)了《云南省省級機關(guān)差旅費管理辦法》（云財行〔2014〕65）號（以下簡稱新辦法），明確規(guī)定了省級事業(yè)單位、大專院校應當結(jié)合本單位實際認真貫徹執(zhí)行。新差旅費管理辦法的突出亮點是對因公出差所涉及的批、行、吃、住及問責進行了明確規(guī)定，較老辦法相比，大大提高了住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費標準，放寬了乘坐交通工具的條件，嚴格了報銷管理要求，首次從法規(guī)的角度規(guī)定了虛報冒領(lǐng)差旅費要追責。這是新時期新環(huán)境下云南省財政廳切合實際推行厲行節(jié)約反對浪費，加強和規(guī)范差旅費管理的重大舉措，是推進云南省差旅費管理法制化、人性化、規(guī)范化的有效途徑和惠民利民措施，對全面規(guī)范云南省省屬高校公務出差的管理和報銷起到非常重要的作用。

1新差旅費管理辦法的重大變化

與2008年10月1日起執(zhí)行的《云南省省級國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（云財行［2008］325號）（以下簡稱舊辦法）相比，新辦法具有以下“三提兩嚴一放”五大重大變化。

1.1 提高了伙食補助費和市內(nèi)交通費包干標準

新辦法明確規(guī)定因公出差人員一律不分職務職稱級別，所有人員公務出差伙食補助費和市內(nèi)交通費實行包干制并執(zhí)行統(tǒng)一的標準，并首次明確了包干天數(shù)的計算口徑。

與舊辦法相比，新辦法因公出差伙食補助費標準由原來每人每天補助50元提高到每人每天補助100元，市內(nèi)交通費由原來每人每天補助30元提高到每人每天補助80元。這一規(guī)定和標準的提高對解決因公出差人員吃、行問題非常有效。因是包干使用，無須提供相關(guān)有效票據(jù)，多用不報節(jié)余歸已，這與因公出差人員的切身利益息息相關(guān)，使得相關(guān)出差人員一改昔日“出門打的，想吃就吃，回校報銷”的鋪張浪費行為，確實起到了厲行節(jié)約、精打細算，反對浪費的有效作用，符合辦法制定和實施的初衷。

1.2 提高了住宿費標準

新辦法沿用原規(guī)定按因公出差人員的職務等級規(guī)定適用不同的住宿限額標準，但較舊辦法有了較大幅度的提高，同時取消了特殊地區(qū)高住宿費標準的規(guī)定，并把有無住宿費發(fā)票作為能否報銷出差住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費的依據(jù)。新舊對比詳見表1。

1.3 放寬了出差人員乘坐交通工具的規(guī)定

新辦法繼續(xù)實行按職務等級不同乘坐不同標準的交通工具，但取消了廳局級人員出差僅限乘坐單邊飛機，其他人員出差不能乘坐飛機的規(guī)定，也即放寬了出差人員乘坐交通工具的條件，其他人員也可乘坐雙邊飛機了。因公出差人員不僅可以報銷飛機票費用，還可以報銷民航發(fā)展基金、燃油附加費和每人次交通意外保險一份所涉及的費用。同時明確規(guī)定了未按規(guī)定乘坐交通工具的，超支部分由個人自理；不得報銷出差人員使用機場貴賓休息室、“百事特”的費用；因公出差所乘坐出租小汽車發(fā)生的出租車費不得報銷（市內(nèi)交通費實行包干制）。

1.4 嚴格了差旅費報銷管理

1.4.1 首次明確了差旅費范圍

新辦法明確了能夠作為差旅費報銷的僅僅是公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費，而在出差期間發(fā)生的餐費、禮品費、藥品費、食品費、物品打包費、通訊費等是不能夠混在差旅費中報銷的，從而杜絕了以出差為名大肆購買禮品、食品、宴請等浪費行為。

1.4.2 首次明確了差旅費應納入部門預算并單獨列示

新辦法通過規(guī)定差旅費列入部門預算這一措施徹底改變了過去公務出差無預算無安排、想去就去、想到哪就到哪的隨意性、無序性、隱蔽性，通過單獨列示和省財政廳、審計廳的日常監(jiān)督和審計，真正能夠?qū)崿F(xiàn)“把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里，讓權(quán)力在陽光下運行”。

1.4.3 首次嚴肅了差旅費報銷應當提供的憑據(jù)

新辦法對差旅費報銷應當提供的票據(jù)、報銷標準等進行了詳細的規(guī)定。第二十三條 “城市間交通費按乘坐交通工具等級及相應的車票、船票、機票等憑據(jù)報銷，訂票費、經(jīng)批準發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費、乘坐交通工具的交通意外保險費憑據(jù)報銷。住宿費在標準限額之內(nèi)憑發(fā)票及公務卡刷卡憑條報銷。在途期間的伙食補助費按當天最后到達目的地規(guī)定標準報銷。市內(nèi)交通費按規(guī)定標準報銷”；第二十四條“出差人員差旅活動結(jié)束后應當及時辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車票、船票、住宿費發(fā)票、公務卡刷卡憑條等憑證。住宿費、機票支出等按規(guī)定以公務卡方式結(jié)算”；第二十五條 “省級單位財務部門應當嚴格按規(guī)定審核差旅費開支。對未經(jīng)批準的出差，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費”。

1.4.4 首次嚴肅了報銷標準、公務卡結(jié)算方式和補助計算口徑

從新辦法的規(guī)定中可以明確得出以下結(jié)論：第一、因公出差必須經(jīng)過批準，報銷時提供領(lǐng)導批準的審批單；第二、因公出差發(fā)生的車票、船票、機票、訂票費、經(jīng)批準發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費、交通意外保險費、住宿費可以憑據(jù)在標準限額以內(nèi)據(jù)實報銷；第三、報銷差旅費時應當提供出差審批單、機票、車票、船票、住宿費發(fā)票、公務卡刷卡憑條等憑證。超過限額標準部分的住宿費、機票、車票和船票費不得報銷。實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費；第四、因公出差支出的住宿費、機票等款項按規(guī)定以公務卡方式結(jié)算。若特殊情況無法使用公務卡刷卡結(jié)算或沒有公務卡而使用現(xiàn)金方式結(jié)算的，必須做出合理的說明和提供有效的憑據(jù)（可以由收款單位出具證明）；第五、在途期間的伙食補助費、市內(nèi)交通費按實際天數(shù)和目的地標準計算，不得扣除乘坐交通工具期間的市內(nèi)交通費；當天出差當天返回的，同樣可以報銷100+80=180元的伙食補助費和市內(nèi)交通費；第六、因公出差人員報銷的伙食補助費和市內(nèi)交通費不屬于個人所得稅的征稅范圍，不需要代扣代繳個人所得稅。

1.5 嚴肅了虛報冒領(lǐng)差旅費等違規(guī)行為的責任追究

新辦法首次明確規(guī)定了省財政廳、省審計廳日常監(jiān)督和審計監(jiān)督的主要內(nèi)容，并采用列舉法對各種違規(guī)行為規(guī)定了相應的責任追究措施。

1.5.1 首次明確規(guī)定不得使用虛假票據(jù)、非法票據(jù)報銷差旅費

新辦法第二十六條首次明確規(guī)定各單位應加強對本單位工作人員差旅活動和經(jīng)費報銷的內(nèi)控管理，對未經(jīng)批準擅自出差、不按規(guī)定開支以及使用非法票據(jù)報銷差旅費的人員進行嚴肅處理。這對有效遏制虛假票據(jù)、非法票據(jù)報銷的泛濫現(xiàn)象起到了敲山震虎的作用。

1.5.2 首次明確規(guī)定了上級部門對差旅費日常監(jiān)督和審計監(jiān)督的主要內(nèi)容

新辦法第二十七條明確了省財政廳和省審計廳負有對各單位差旅費管理和使用情況進行監(jiān)督的職責，并列明了日常財務監(jiān)督和審計監(jiān)督的主要內(nèi)容。即：①單位差旅費審批制度是否健全，差旅活動是否按規(guī)定履行審批手續(xù)；②差旅費開支范圍和開支標準是否符合規(guī)定；③差旅費報銷是否符合規(guī)定；④是否向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費；⑤差旅費管理和使用的其他情況。

1.5.3 首次嚴肅了差旅費禁止行為和違規(guī)行為

新辦法第二十八條明確了禁止行為，即“出差人員不得向接待單位提出正常公務活動以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)等”。第二十九條明確了違規(guī)行為，即“單位無差旅審批制度或差旅審批制度不嚴的；假公濟私，弄虛作假，虛報冒領(lǐng)差旅費的；違規(guī)擴大差旅費開支范圍，擅自提高開支標準的；不按規(guī)定報銷差旅費的；轉(zhuǎn)嫁差旅費的”等行為即是違規(guī)行為。

1.5.4 首次嚴肅了對違規(guī)行為將依法追究責任

新辦法第二十九條明確規(guī)定了有上述違規(guī)行為的，將由省財政廳、相關(guān)單位和司法機關(guān)依法追究相關(guān)單位和人員的責任。

2云南省高校貫徹實施差旅費管理辦法的建議及措施

云南省高校除部分人員有行政職務外，其他大部分人員只有專業(yè)技術(shù)職務（即職稱），由于新辦法只對省級機關(guān)相關(guān)人員的行政職務級別進行了相應的規(guī)定，而沒有涉及到職稱等級的規(guī)定，這就導致云南省高校在貫徹執(zhí)行新辦法時需要根據(jù)本校實際和財務管理要求制定《XXXX大學差旅費管理辦法實施細則或辦法》，除沿用新辦法中的相關(guān)規(guī)定外，還應在細則中建議明確下列問題：

2.1 因公出差如何審批

在新辦法中因公出差需要審批，但沒有明確如何審批。因此云南省高校根據(jù)新辦法制定實施細則或?qū)嵤┺k法時建議在出差前審批出差事宜，出差后審批報銷事宜，審批時根據(jù)資金性質(zhì)和行政職務級別不同分別進行審批，不考慮職稱。

首先，根據(jù)出差使用的資金性質(zhì)，分為預算資金和課題資金。預算資金是指學校年度內(nèi)預算安排的所有資金，既包括財政資金和非財政資金，又包括基本支出和項目支出資金。課題資金是因完成科研課題任務而由課題負責人管理使用的縱向、橫向課題經(jīng)費。

其次，按行政職務級別不同分別進行審批。若使用預算資金的，校級領(lǐng)導出差應由校長辦公室備案，正處級干部（不含調(diào)研員）出差應由分管校領(lǐng)導審批，副處級干部（含正副處級調(diào)研員）及其以下工作人員因公出差應由正處級干部審批；若使用課題資金，則由課題負責人審批，如果是課題負責人自己出差，應當報科研管理部門備案。

再次，應特別規(guī)定本實施細則或?qū)嵤┺k法不適用本校教職工經(jīng)批準外出且時間超過10日（含途中來回天數(shù)）的進修、培訓、掛職鍛煉、基層鍛煉、新農(nóng)村建設指導員、抽調(diào)、借調(diào)、調(diào)研等事宜，該類事宜學校應另行制定相關(guān)的辦法。

最后，應明確具體的審批程序并提供固定樣式的審批單供審批之用。

2.2 因公出差如何乘坐交通工具

云南省高校在制定實施細則或?qū)嵤┺k法時建議采用“行政職務和專業(yè)技術(shù)職務（即職稱）等同，就高不就低”原則。

首先明確，學校相關(guān)人員因公出差，既有行政職務又有職稱的，應根據(jù)下表選擇適用高級別的交通工具乘坐標準。

其次，應當規(guī)定，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超出部分由個人自理，不得報銷（包括課題經(jīng)費在內(nèi)）。為厲行節(jié)約，鼓勵節(jié)約，實施細則或?qū)嵤┺k法可以規(guī)定：應當乘坐上一等級的交通工具而沒有乘坐的，除據(jù)實報銷差旅費外，還可按上一等級（平均價）與本等級（平均價）交通工具票價差額的50%給予補助。

再次規(guī)定，因公出差應當統(tǒng)一乘坐社會交運機構(gòu)提供的交通工具，特殊情況需要自行駕車出差的，必須報經(jīng)校長辦公室同意后方可出行，且明確規(guī)定報銷時可以報銷合理范圍內(nèi)的汽油費、停車過路費，不再按人頭按天數(shù)計發(fā)市內(nèi)交通費。

最后明確，乘坐交通工具原則上應當優(yōu)先使用公務卡進行結(jié)算。

2.3 因公出差費用報銷范圍

高校在實施細則應當明確以下兩點：一是允許報銷的費用和應提供的票據(jù)：交通費、住宿費、訂票費、退票費、會務費、公務卡刷卡憑據(jù)；二是不允許報銷的費用：超過標準限額的交通費、住宿費部分、無實質(zhì)作用的參觀考察費、游覽費、風景名勝區(qū)門票費、餐費、接待費、禮金、禮品費、食品費、藥品費、醫(yī)療費、土特產(chǎn)品費等。

2.4 因公出差如何計算“兩補一費”

新辦法所規(guī)定的伙食補助費和市內(nèi)交通費實質(zhì)上是一種出差補貼性質(zhì)，住宿費是一種限額控制性質(zhì)。高校在制定本校細則時，應明確如下內(nèi)容：

①伙食補助費：按允許報銷的交通費票據(jù)上注明的去回自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天100元，在差旅費中報銷，不得獨立于差旅費之外報銷。

②市內(nèi)交通費：按允許報銷的交通費票據(jù)上注明的去回自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天80元，在差旅費中報銷，不得獨立于差旅費之外報銷。

③住宿費：按出差期間實際住宿自然（日歷）天數(shù)計算，在限額標準以內(nèi)以住宿費發(fā)票為依據(jù)進行報銷。為準確計算住宿費是否超標，建議在此明確住宿自然天數(shù)以住宿費發(fā)票開具的且在會議期間內(nèi)的天數(shù)為準，去回途中天數(shù)不得作為計算住宿費的天數(shù)。

總之，高校應當全面貫徹執(zhí)行《云南省省級機關(guān)差旅費管理辦法》，并結(jié)合高校實際制定較為詳細的實施細則，以明確標準、口徑、計算方法和報銷要求，避免因規(guī)定不明要求不細可能產(chǎn)生的爭議，全面改進工作作風，推進厲行節(jié)約反對浪費制度建設，全面促進云南省高校健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]云南省財政廳.云財行〔2014〕65號，云南省省級機關(guān)差旅費管事辦法[S].

第2篇：差旅費管理制度范文

財務部在總結(jié)2018年7月自與建設公司分離后的財務管理中涉及的要點和難點，在做好本部門日常核算、監(jiān)督、資金、合同、檔案、涉稅、報表與分析，以及發(fā)票管理等之外，結(jié)合公司2019年經(jīng)營管理實際，擬定年度財務工作計劃：

一、充分發(fā)揮會計核算和監(jiān)督職能，為公司提供數(shù)據(jù)依據(jù)和強化內(nèi)控機制

針對公司獨立運營以前的經(jīng)營管理定位、集團監(jiān)察審計部在對2018年12月31日前的全面審計調(diào)查中提到的財務管理問題、以及獨立運營以來部分職能部室組建過程中出現(xiàn)管理經(jīng)驗提升過程中的一些審核不到位現(xiàn)象，為在2019年符合集團、公司和財務精細化管理的需要，財務部從以下方面落實：

1、財務管理制度建設

擬定公司費用報銷管理辦法：以集團公司財務管理制度為宗旨，完善公司財務管理制度，規(guī)范公司各項報銷行為，結(jié)合公司各部門事權(quán)劃分著手擬定公司費用報銷管理辦法。

繼續(xù)就報集團審批的公司差旅費管理辦法的審批進度進行跟進。

適時出臺公司固定資產(chǎn)管理辦法和貨幣資金管理辦法，目前這兩個辦法在會簽中。

2、健全財務會計核算體系

結(jié)合集團出臺的內(nèi)部會計制度和會計科目調(diào)整工作，以及集團全面預算管理，結(jié)合公司經(jīng)營管理實際，對原財務系統(tǒng)中設置的科目和輔助核算項目進行梳理，并進行重新設置及調(diào)整，以滿足不同管理層面的需要。

3、進一步加強報銷審核，發(fā)揮財務監(jiān)督職能

糾正以往報銷中存在的報銷單填寫不規(guī)范和相關(guān)職能部室審核不嚴謹現(xiàn)象，需要相關(guān)部門做好各類報銷事項的規(guī)范化填寫和審核工作，其別是涉及相關(guān)部門的審核環(huán)節(jié)，只有通過相關(guān)部門審核無誤的報銷事項才能進入下一環(huán)節(jié)的審批流程，部門審核要對本部門報銷事項負責，特別是職責范圍內(nèi)的事項要嚴格執(zhí)行集團和公司的相關(guān)制度和規(guī)定。杜絕走形式，避免因?qū)徍瞬粐缼砉芾黼[患，從而起到公司內(nèi)控管理的目的。

4、履行好合同會簽職能

對合同會簽中涉及的相關(guān)財務結(jié)算條款提出財務意見，與會簽部門一起嚴把會簽關(guān)，從源頭抓起，避免因合同會簽不嚴帶來的隱患。

5、繼續(xù)做好相關(guān)財務管理制度和稅收政策的宣貫工作

財務管理制度宣貫：自公司獨立運營后，財務部對以前的財務管理制度陸續(xù)做了修改，修改后的財務管理制度發(fā)文后，財務部對相關(guān)制度規(guī)定負責做好解析，并做好新制度的宣貫和銜接工作。

稅收政策宣貫：營改增全面實施以來，國家稅收政策也不斷出臺，特別是對發(fā)票管理上要求越來越高，財務管理的難度也越來越大，為了保證公司利益不受損失和合理規(guī)避稅務風險，財務部會及時做好相關(guān)稅收政策的宣貫工作，也同時希望各部門能予以配合，共同努力使公司利益最大化。

二、做好公司2019年度全面預算分解工作的設想

根據(jù)集團全面預算管理“二上”“二下”的工作要求，公司2019年全面預算編制工作已于2018年11月13日啟動，并于同年12月8日上報了公司“一上”預算方案，目前正處于集團各預算管理責任部門按職責分工對公司“一上”的預算方案審核中，公司最終2019年全面預算指標要根據(jù)集團“二下”確定。為了全面落實集團下達的2019年預算工作，根據(jù)集團全面預算管理辦法的相關(guān)考核要求，公司擬定就集團下達的全面預算指標分解下達給預算管理部門進行控制管理，預算管理部門要結(jié)合公司各職能部室及項目監(jiān)理部實際，細化制定相應的預算目標管理辦法，并將部分預算指標分解到相關(guān)使用部門。

具體預算指標分解管理初步設想：(二次分解、報銷管理及考核)

1、集團2月份“二下”預算指標，并經(jīng)公司董事會或股東會批準后，由公司預算管理委員會將預算年度內(nèi)預算項目指標下達給預算管理部門，預算管理部門分管的預算項目(帶*為分解指標)如下：

1)辦公室(黨工團)：負責公司固定資產(chǎn)購置(含無形資產(chǎn))*、人工成本(含多元化用工和借用人員)、車輛使用費(燃料費、交通費、修理費)*、業(yè)務招待費*、會議費*、協(xié)會費、宣傳廣告費用(宣傳片制作、標識標牌制作費)、低值易耗品購置*、水電費(含項目部)*、電話費(含網(wǎng)絡費/項目部)*、車輛外修理費*、租賃費(班車、辦公用車、辦公用房、項目部臨舍、盆花)、辦公費(報刊費、打印裝訂費、辦公耗材、辦公用品、快遞費、工具書資料費、刻章費)*、團員經(jīng)費、退休經(jīng)費、計生經(jīng)費、年金賬戶年費、食堂經(jīng)費(含項目部食堂)*、本部門中介服務費(資質(zhì)、檔案)、信息服務費(支付信通公司)及差旅費等預算。

2)工程管理部：負責安全生產(chǎn)費用(依據(jù)集團安全生產(chǎn)費用使用范圍)*、本部門中介服務費(安全標準化技術(shù)服務費)及本部門差旅費等預算。

3)總工室(中心試驗室)：本部門中介服務費(ISO咨詢費/認證費/專家評審費、科技查新費)、中心試驗室設備檢定費、委外檢測費*、檢測系統(tǒng)年費、養(yǎng)護室改造費及差旅費等預算。

4)經(jīng)營企劃部：負責工程監(jiān)理收入、聯(lián)合監(jiān)理作業(yè)費、招投標費(投標前打印裝訂費)及本部門差旅費等預算。

5)項目監(jiān)理部：本部門差旅費等預算

6)計劃財務部：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、保險費、財務費用、稅金及附加(增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅)、水利基金、企業(yè)所得稅、個人所得稅、本部門中介服務費(審計)、信息服務費(稅控系統(tǒng))、差旅費及其他未列入上述費用的預算，其他職能部室配合。

2、預算管理部門按預算管理委員會下達的預算進一步分解(預算項目中帶*號)下達給使用部門，使用部門按分解下達的預算實施控制使用。

第3篇：差旅費管理制度范文

甘肅省省級黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法第一章 總則

第一條 為了保證出差人員工作需要,規(guī)范差旅費管理,參照財政部《中央國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》,結(jié)合我省實際,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于甘肅省省級黨政機關(guān)和事業(yè)單位的工作人員(包括駐省外機構(gòu))。副省級及相當職務以上的人員,參照財政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條 差旅費按出差、參加會議和調(diào)動搬遷等不同情況分類管理。

第四條 城市間交通費和住宿費在規(guī)定標準內(nèi)憑據(jù)報銷,伙食補助費和公雜費實行定額包干。

第五條 各單位要建立健全出差審批管理制度,嚴格控制出差人數(shù)和天數(shù)。嚴肅財經(jīng)紀律,加強廉政建設,不得向下級單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費。

第二章 出差

第六條 城市間交通費

( 一 ) 出差人員按照規(guī)定等級乘坐交通工具,憑據(jù)報銷城市間交通費。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的,超支部分自理。乘坐飛機的,往返機場的專線客車費用、航空旅客人身意外傷害保險費(限每人每次一份),憑據(jù)報銷。

( 二 ) 出差人員乘坐交通工具等級見表一。

( 三 ) 乘坐火車,從當日晚8時至次日晨7時乘坐6小時以上的,或連續(xù)乘車超過12小時的,可購同席臥鋪票。符合規(guī)定而未購買臥鋪票的,按實際乘坐的硬座票價的 80% 給予補助 , 可以乘坐軟臥而改乘硬臥的,不再給予補助。

( 四 ) 出差人員乘坐飛機要從嚴控制,出差路途較遠或任務緊急的,經(jīng)單位主管財務的領(lǐng)導批準方可乘坐飛機。

第八條 伙食補助費和公雜費

(一)出差人員的伙食補助費和公雜費按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干,具體標準為 :

伙食補助費省外每人每天50元,省內(nèi)每人每天40元。

公雜費省外每人每天30元,省內(nèi)每人每天20元,用于補助市內(nèi)通訊、交通等支出。

出差人員回單位后,不得再另外報銷通訊、交通費。

( 二 ) 工作人員在省內(nèi)出差,應按補助標準向接待單位交納伙食費,并回所在單位如實申報,每人每天在規(guī)定標準內(nèi)憑接待單位收據(jù)據(jù)實報銷。接待單位收取的伙食費用于抵頂招待費開支。

第三章 參加會議及到基層短期工作

第九條 外出參加會議,統(tǒng)一安排食宿的,會議期間的住宿費和伙食補助費不予報銷,公雜費按出差標準報銷。在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費按出差標準執(zhí)行。不統(tǒng)一安排食宿的會議,其住宿費、伙食補助費和公雜費,按出差標準由所在單位報銷。

第十條 到基層單位實(見)習、鍛煉、掛職、支援工作及各種工作組(隊)等工作人員,在基層單位工作時間在30天之內(nèi)的(含30天),按出差標準報銷;超過30天的,每人每天發(fā)放伙食補助費15元,不報銷住宿費和公雜費。在途期間的交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費均按出差標準執(zhí)行。

第四章 調(diào)動與搬遷

第十一條 工作人員因工作調(diào)動所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費,按出差的有關(guān)規(guī)定由調(diào)入單位報銷。所發(fā)生的行李、家具等托運費, 在每人每公里1元以內(nèi)由調(diào)入單位憑據(jù)報銷,超過部分自理。調(diào)動工作,一般不得乘坐飛機。

第十二條 工作調(diào)動人員的同住家屬(父母、配偶、未滿18周歲的子女和必須贍養(yǎng)的家屬均為非公職人員,下同),如果隨同調(diào)動,其城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費,以及行李、家具托運費等,由調(diào)入單位按被調(diào)動人員的標準報銷。

第十三條 工作人員家屬搬遷到本人單位所在地的路費,按有關(guān)規(guī)定并經(jīng)本部門(單位)批準,由工作人員所在單位依照本辦法第十二條規(guī)定報銷旅費。

第十四條 由部隊轉(zhuǎn)業(yè)到地方工作的干部,其差旅費按照解放軍總后勤部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章 附則

第十五條 工作人員出差、調(diào)動、參加會議及到基層短期工作期間,事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的,單位只報銷直線交通費,其多開支的交通費,由個人自理。繞道和在家期間不予報銷住宿費、伙食補助費和公雜費。

第十六條 工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀而開支的費用,均由個人自理。對弄虛作假,虛報冒領(lǐng),違反規(guī)定的,應按有關(guān)規(guī)定處理。

第十七條 各部門(單位)可根據(jù)本辦法,結(jié)合本部門(單位)實際情況制定具體規(guī)定。

第十八條 本辦法自20xx年9月1日起施行。《甘肅省省級機關(guān)事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定》同時廢止。

第十九條 本辦法由省財政廳負責解釋。

差旅費報銷范圍差旅費，是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目，是指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。不同單位或部門對差旅費的具體開支范圍的規(guī)定可能會有所不同。20xx年1月6日，中央機關(guān)出臺差旅費新規(guī)：局級只能住標間坐經(jīng)濟艙。20xx年2月，省財政廳《四川省省直機關(guān)差旅費管理辦法》，規(guī)定了省直機關(guān)公務員出差產(chǎn)生的住宿費、交通費、伙食補助費和公雜費的報銷標準，并要求各部門應嚴格控制差旅費，超支部分由個人自理。

1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

第4篇：差旅費管理制度范文

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位;會計憑證;規(guī)范

會計基礎工作是會計工作的基本環(huán)節(jié),也是經(jīng)濟管理工作的重要基礎，為了加強會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，財政部于1997年下發(fā)了《會計基礎工作規(guī)范》。會計基礎工作涉及會計機構(gòu)設置和會計人員配備、會計人員職業(yè)道德、會計工作交接、會計核算、會計監(jiān)督、內(nèi)部會計管理制度等方面。加強事業(yè)單位會計基礎工作中的會計核算規(guī)范化管理，是維護財經(jīng)紀律和預防腐敗的重要手段。在此，著重從會計憑證方面分析現(xiàn)行事業(yè)單位會計基礎工作中的問題及解決辦法。

一、事業(yè)單位會計憑證不規(guī)范的主要表現(xiàn)

（一）報銷單據(jù)審核不嚴

有些會計人員在審核報銷單據(jù)時，往往流于形式，沒有仔細審查附件是否齊全、規(guī)范。如經(jīng)費支出無預算審批，報銷單據(jù)后僅附有發(fā)票；把外部收據(jù)作為報銷憑據(jù)；發(fā)票沒有單位名稱或發(fā)票沒有加蓋填制單位發(fā)票專用章；購物發(fā)票寫購物一批，只有總金額沒有數(shù)量、單價；購買實物的報銷憑證，后面沒有附上實物入庫驗收單等。

（二）記帳憑證不規(guī)范

會計人員在填制記帳憑證時，摘要過于簡單，以至于不能準確反映經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容。如發(fā)放某某項目人員補貼，只籠統(tǒng)地記載一句“發(fā)放某某項目補貼”；差旅費記賬憑證摘要只寫“某人報銷差旅費”；款項支付業(yè)務記賬憑證摘要只寫“付某某項目工程款”，無轉(zhuǎn)賬支票號碼；如附件張數(shù)空缺；記賬憑證附件不齊全；紙質(zhì)記賬憑證無復核人簽字蓋章等。記賬憑證中統(tǒng)計科目使用不當，如將應記入委托業(yè)務或物業(yè)管理費的外包工程款或物業(yè)管理費計入“勞務費”核算；因公出國（境）發(fā)生的費用有意或無意地記入“差旅費”核算；公務接待費記入“伙食補助”。

二、事業(yè)單位會計核算不規(guī)范的主要原因

（一）財務人員專業(yè)素質(zhì)較低或職業(yè)責任心不強

目前，事業(yè)單位財務人員參差不齊，有些財務人員專業(yè)素質(zhì)較低，對財經(jīng)法規(guī)政策、制度不熟，對財務基礎工作規(guī)范化沒有明確認識，不能發(fā)現(xiàn)報銷單據(jù)、記賬憑證中的不規(guī)范。還有些財務人員由于職業(yè)責任心不強，對財務基礎工作的重要性認識不足，因此導致了會計基礎工作不規(guī)范。

（二）事業(yè)單位財務制度不夠完善

完善的內(nèi)部控制制度可以保證經(jīng)濟活動有效進行，有效防止錯誤和減少舞弊的發(fā)生，同時，也是會計基礎工作規(guī)范化的制度保障和操作規(guī)程。

三、完善事業(yè)單位會計憑證工作規(guī)范化的措施

（一）完善事業(yè)單位內(nèi)部管理制度，加強單位內(nèi)部控制

事業(yè)單位應當建立健全支出管理制度、預算管理制度、財務收支審批制度，對各項經(jīng)濟活動進行規(guī)范，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出審批程序、職責權(quán)限，支出報銷流程，從制度上保障會計基礎工作的規(guī)范運行。

（二）對報銷單據(jù)規(guī)范性要求進行詳細解讀和指導

會計憑證是否規(guī)范，最根本的取決于報銷單據(jù)填寫是否規(guī)范，歸根結(jié)底是原始憑證的規(guī)范。為此，事業(yè)單位應該在單位內(nèi)部對報銷單據(jù)規(guī)范性要求進行詳細解讀和指導，從源頭上保證會計基礎工作規(guī)范運行。具體要求如下：1.各項經(jīng)費。發(fā)票所載付款單位名稱必須是單位全稱。收款方必須與發(fā)票開具單位一致。2.票據(jù)時間要求。原則上當月的票據(jù)，當月必須報銷，最遲不得超過一個月。逾期或跨年度的票據(jù)不予報銷；確因特殊情形需延長期限或跨年度的，須說明情況，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導同意后才予以報銷。3.會議費用。報銷單據(jù)應注明會議名稱、時間、參與人數(shù)、金額等內(nèi)容；報銷附件應有經(jīng)分管領(lǐng)導簽字確認的會議紀要、會議預算審批表、會議方案含參會人員名單，通知文件、簽到表、發(fā)票、刷卡憑據(jù)等。4.接待費用。報銷單據(jù)摘要填寫接待事由、接待對象人數(shù)，參與接待人數(shù)、時間、報銷金額等內(nèi)容；報銷附件應有：《公務接待審批表》（接待前填寫，即接待審批表的時間必須早于發(fā)票時間）、公函（無公函必須寫相關(guān)說明）、發(fā)票、刷卡憑據(jù)等。禮品、娛樂、景點門票等與公務無關(guān)的費用不得報銷，無接待公函的不得報銷。5.因公出國（境）費用。報銷單據(jù)應注明出國（境）事由等，報銷附件應包括出國（境）任務批件、出國（境）審批表、發(fā)票等。與出國（境）公務無關(guān)的費用和超預算支出不得報銷。6.辦公用品等零星物資采購費用。報銷附件應有物品清單、發(fā)票（但凡發(fā)票填寫為購物一批的，必須有銷售方開具并加蓋印章的銷貨清單）、刷卡憑據(jù)，辦公用品入庫驗收，除零星采購外，還應有采購合同等。7.大宗物資采購費用。報銷附件應有發(fā)票、采購合同，涉及政府采購的手續(xù)（中標通知書），物資使用部門的對合同清單上的物資進行點驗后的驗收手續(xù)（注意：不是財務處出具的按規(guī)定辦理了采購程序的手續(xù)）8.工程和服務等各類政府采購費用。報銷單據(jù)應注明費用名稱、付款進度，已經(jīng)付款金額，本次付款金額，除正式發(fā)票、合同外，支付進度款，應出具相關(guān)人員對工程進度或服務結(jié)果的確認手續(xù)，付尾款時必須出具具備資格的人員簽署的完工驗收手續(xù)。9.車輛費用。報銷單據(jù)應注明車輛號牌，費用類別，費用金額；報銷燃油費，須注明累計里程；報銷公車維修費，須在發(fā)票后附上維修清單以及已經(jīng)過相關(guān)權(quán)限人批準的《公務車維修申請單》。10.公務出差費用報銷，報銷單據(jù)應注明出差時間、出差事由，出差人員；費用報銷應填寫《差旅費報銷單》。附件有發(fā)票，住宿刷卡POS單，《因公出差審批表》，邀請函、會議通知等相關(guān)材料；同一事項多人出差，但出發(fā)或返回時間不完全一致或多人出差到多地，或多人出差到多地，應附上詳細的行程單。

（三）加強對財務人員的專業(yè)知識培訓和職業(yè)道德教育

財務人員應當加強對《會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》、《政府收支分類科目》及各項財經(jīng)管理制度的學習，提高專業(yè)知識能力，加強工作責任心，做好會計基礎工作。（四）加強監(jiān)督檢查，促使財務人員加強會計憑證管理。事業(yè)單位可以聘請社會中介機構(gòu)對單位的會計基礎工作是否進行檢查，從而促使單位財務人員對會計基礎工作加強管理。

四、結(jié)束語

事業(yè)單位會計基礎工作規(guī)范是提高財務管理水平的基礎。各級事業(yè)單位主要資金來源為各級財政撥款，通過系列措施規(guī)范會計憑證，有利于加強事業(yè)單位內(nèi)部控制，從而保障財政資金的規(guī)范使用。

參考文獻

第5篇：差旅費管理制度范文

規(guī)范業(yè)務招待費用的財務核算以降低稅務風險

劉大明  

（南京高精傳動設備制造集團有限公司 江蘇南京211122）

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費在企業(yè)所得稅稅前扣除受到限制，與其他一些允許據(jù)實扣除的費用明顯不同，而現(xiàn)實中這些費用與業(yè)務招待費之間的界限并不明顯，本文擬就業(yè)務招待費與其他容易混淆的相關(guān)費用做一些研究，以幫助企業(yè)規(guī)范業(yè)務招待費的會計核算，降低稅務風險，拓展節(jié)稅空間。

1、  業(yè)務招待費與會議費：

新企業(yè)所得稅法并沒有對會議費做出專門的規(guī)定，只是在已經(jīng)失效的《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》中提到“納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務機關(guān)要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。會議費證明材料應包括：會議時間、地點、出席人員、內(nèi)容、目的、費用標準、支付憑證等。”按照一般的理解和目前的實踐，符合條件的會議費一般都可以全額在企業(yè)所得稅稅前扣除。

在實際工作中，企業(yè)發(fā)生的會議費主要有兩大類，一類是企業(yè)內(nèi)部各種會議，如總經(jīng)理辦公會、各部門的例會以及各種日常的會議，這些會大多在企業(yè)內(nèi)部開，費用也不大，但也有例外，如股東會、董事會、年度總結(jié)表彰會等等，往往在外面開，在一些業(yè)績比較好的公司，在年會的時候甚至于還會請一些演出團體、明星助興，這些在外部開的會議費用金額較大。另一類的會議費主要是針對外部的，有很多種：（1）汽車企業(yè)、醫(yī)藥企業(yè)都會定期舉辦一些針對商/分銷商或者醫(yī)院、醫(yī)生的會議，如研討會、年會等等，這些會議主旨是為了鞏固和開拓銷售渠道，其本質(zhì)與業(yè)務招待費并無兩樣；（2）企業(yè)參加各種專業(yè)的展銷會，如汽車企業(yè)參加的汽車展銷會，一般企業(yè)可能參加的政府或?qū)I(yè)會展機構(gòu)舉辦的經(jīng)貿(mào)會議，如廣交會、金秋懇談會等等。（3）與人力資源培訓有關(guān)各種會議，如業(yè)務人員參加的專業(yè)技能培訓會議、財務人員參加的稅務研討會等等（此類會議費用一般在職工培訓費中列支，這里不做討論）。（4）公司高管與戰(zhàn)略客戶就重大合同在酒店或賓館舉行長時間的磋商或洽談所產(chǎn)生的會議費用。

很多酒店、賓館在提供一般的餐飲、娛樂服務的同時，都可以提供會議接待服務并開具會議費發(fā)票，這也在客觀上增加了區(qū)分會議費與業(yè)務招待費用難度。

以上種種，雖都可以稱為會議費，但實際上性質(zhì)不同。1、內(nèi)部各種會議，無論是否在公司外面開，應該歸集于因辦公產(chǎn)生的會議費或者職工福利費，與業(yè)務招待費區(qū)別明顯。2、外部會議費，除應記入培訓費的外，其他幾種，除形式不太一樣外，與一般的業(yè)務招待費都很難區(qū)分，尤其是情況（4）其實就是業(yè)務招待費，只不過取得會議費發(fā)票而已。但是對于一些特殊企業(yè)，如醫(yī)藥企業(yè)，由于行業(yè)的特殊性，將這種“年會”記入業(yè)務招待費在實踐中可能很難被接受。

鑒于稅法并沒有對會議費做出準確定義，涉及外部會議費時，企業(yè)應加強核算，對會議的目的、費用標準等應能解釋合理，支持充分，尤其是需要清楚說明這些費用與公司一般業(yè)務招待費在核算上的不同之處。

2、業(yè)務招待費與業(yè)務宣傳費：

業(yè)務宣傳費是指企業(yè)開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用，主要是指未通過媒體傳播的廣告性支出，包括企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標志的禮品、紀念品等。

業(yè)務招待費與業(yè)務宣傳費有可能產(chǎn)生爭議的地方在于禮品支出。有人認為企業(yè)對外贈送只要印有企業(yè)標志的禮品、紀念品，就可以認為是一種對企業(yè)形象的宣傳，則應記入業(yè)務宣傳費，不應記入業(yè)務招待費。因為業(yè)務宣傳費受到的限制比業(yè)務招待費少，企業(yè)會有將禮品記入業(yè)務宣傳費的趨勢，這種觀點在實踐中會很難操作，因為企業(yè)標志不僅可以印在禮品上，也可以印在禮品盒、包裝物上，甚至于可以印一些企業(yè)標志貼簽，用的時候貼在禮品上就可以了。所以，印有企業(yè)標志作為區(qū)分禮品是屬于業(yè)務招待費還是業(yè)務宣傳費顯然不太合適。

參考財稅[2011]50號的規(guī)定，如果將業(yè)務宣傳費中的禮品支出確定為“企業(yè)在業(yè)務宣傳活動中，隨機向本單位以外的個人或者企業(yè)贈送禮品”，而將向特定的業(yè)務單位或人員贈送禮品納入業(yè)務招待費范圍顯然更加合理。

3、業(yè)務招待費與傭金。

業(yè)務招待費與傭金相對比較容易區(qū)別。根據(jù)財稅〔2009〕29號，“企業(yè)應與具有合法經(jīng)營資格中介服務企業(yè)或個人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國家有關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費及傭金。除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除?！眰蚪鸲惽翱鄢怯袊栏褚蟮模艘泻贤韧?，在支付方式和所取得的入賬憑證方面也有要求。但在實踐中，有些傭金的支付不一定能夠符合上述條件，只能從對方取得各種餐飲、娛樂發(fā)票等，對于這些不符合條件的傭金，企業(yè)往往直接將其列入業(yè)務招待費，按照業(yè)務招待費的稅務規(guī)定進行調(diào)整。鑒于這些傭金與業(yè)務招待費用的確很難區(qū)分，建議企業(yè)加強文檔的管理以支持業(yè)務招待費的報銷處理。

4、業(yè)務招待費與職工差旅費：

業(yè)務招待費中與職工差旅費有可能產(chǎn)生混淆的地方在于企業(yè)因業(yè)務招待產(chǎn)生的差旅費用與企業(yè)職工自身的差旅費用有時很難厘清。（1）為客戶報銷旅游費用屬于一種常見的業(yè)務招待方式，但這部分費用有時會以交通、住宿、餐飲費用形式出現(xiàn)，而不僅僅是旅游發(fā)票，此時如何區(qū)分業(yè)務招待費與職工差旅費就顯得很重要。（2）以工業(yè)企業(yè)為例，有時因為各種原因如客戶要來本企業(yè)進行資質(zhì)考察、供應商來本企業(yè)進行操作指導、公司聘請的律師、會計師需去外地取證等等產(chǎn)生一些合理的交通、住宿、餐飲費用，企業(yè)往往需要承擔這部分費用，這些費用是否屬于業(yè)務招待費范圍本身有可能存在一些爭議。（3）正常的職工差旅費用也可能會因為所附憑據(jù)問題產(chǎn)生歧義，如公司高管去國外進行商務考察、商務談判或簽訂商業(yè)合同，有時出于成本考慮會請國內(nèi)旅行社安排整個行程，此時所取得的旅行社發(fā)票就很有可能會被稅務機關(guān)認為是業(yè)務招待費。

理論上，職工差旅費用必須是本企業(yè)的員工因公出差，而且還要符合本單位的差旅費報銷的規(guī)定，而業(yè)務招待費發(fā)生則主要應為非本單位員工，很容易區(qū)分，但在實踐中因為支持資料的不完整導致爭議的情況時有發(fā)生?？梢?，在區(qū)分業(yè)務招待費用和職工差旅費時，文檔的支持非常重要，公司應能夠提供足夠支持的資料來證明自身賬務處理的合理性。

區(qū)分這兩種費用的主要依據(jù)是報銷對象是屬于公司內(nèi)部還是外部客戶，以及公司的制度、事后的文檔支持。

    業(yè)務招待費是企業(yè)經(jīng)營中很常見的費用，涉及客戶、企業(yè)以及個人的利益，同時也是稅務機關(guān)關(guān)注的重點之一。深刻理解相關(guān)財務及稅務法規(guī)的規(guī)定，完善企業(yè)自身的管理制度，規(guī)范業(yè)務招待費的支持憑據(jù)，不僅可以有效地降低稅務風險，而且可以將一些本不屬于業(yè)務招待費的費用剔除出來，降低稅收負擔，拓展節(jié)稅空間。

 

第6篇：差旅費管理制度范文

一、改革后經(jīng)費收、支的日常賬務處理

實行國庫集中支付后，單位原賬戶全部取消，由財政在銀行為預算單位開設預算單位零余額賬戶和預算單位其他資金收入零余額賬戶。這樣行政單位需在資產(chǎn)類中增設“零余額賬戶用款額度”、“收入零余額賬戶存款”和“其他資金專戶存款”三個會計總賬科目。

“零余額賬戶用款額度”科目用于核算預算單位在財政下達授權(quán)支付額度內(nèi)辦理的授權(quán)支付業(yè)務。

“收入零余額賬賬戶存款”科目用于核算預算單位收入零余額賬戶中單位其他資金的收付情況。

“其他資金專戶存款”科目用于核算其他資金財政專戶中其他資金的收付情況。

1、按照新增的科目，將單位撤銷原來的賬戶的銷戶款轉(zhuǎn)入其他資金財政專戶，作如下會計分錄：

借：其他資金專戶存款

貸：銀行存款

2、行政單位收到的往來款項繳入預算單位其他資金收入零余額賬戶時，作：

借：其他資金專戶存款

貸：暫存款

3、財政授權(quán)支付時，根據(jù)銀行蓋章的財政授權(quán)支付額度到賬通知書與分月用款計劃核對無誤后，作：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費

4、發(fā)生授權(quán)支付時，作：

借：經(jīng)費支出

貸：零余額賬戶用款額度或其他資金專戶存款

5、預算單位對財政批復下達的其他資金財政授權(quán)支付額度，不作正式會計分錄，設立“零余額賬戶用款額度――其他資金”備查賬即可。

二、遇到幾個問題及處理意見

由于新的支付系統(tǒng)是嚴格以資金性質(zhì)分類，即劃分預算內(nèi)資金、預算外資金、其他資金，再計劃列支、下達額度，因此，以下幾個問題在日常賬務處理中有幾種不同處理意見：

1、借款的賬務處理。以借差旅費為例。

（1）在國庫集中支付前發(fā)生的借款然后在國庫集中支付后沖銷的賬務處理。差旅費實際支出小于借支，退還現(xiàn)金的。

第一種觀點認為，退回現(xiàn)金不繳回“其他資金專戶存款”，直接列支其它的支出后一并沖抵原來差旅借支，作：

借：經(jīng)費支出

貸：暫付款

第二種觀點認為，退回現(xiàn)金應視同單位銷戶余款要繳回“其他資金專戶存款”，作：

借：經(jīng)費支出

借：其他資金專戶存款

貸：暫付款

我認為，退回的現(xiàn)金應繳入“其他資金專戶存款”，開支時再列入月開支計劃從其他資金專戶存款使用額度。

2、國庫集中支付管理模式下借支的賬務處理。再以差旅費為例：

第一種觀點認為，如果要嚴格劃分資金的性質(zhì)，差旅費借支后，在支付系統(tǒng)中即反映發(fā)生為支出，若再將多余資金交回，多余資金只能繳入“其他資金專戶存款”，這樣便改變了資金性質(zhì)。因此，單位只能增加“現(xiàn)金”科目，作“現(xiàn)金”處理。應作：

（1）借：現(xiàn)金

（1） 貸：零余額賬戶用款額度

（1）借：經(jīng)費支出

（1） 貸：現(xiàn)金

第二種觀點認為，如果所有的借支通過“現(xiàn)金”科目，容易造成大量的現(xiàn)金支付，規(guī)避國庫支付的資金監(jiān)督及根據(jù)“區(qū)財政國庫集中收付核算中心報賬審核制度”中“支付形式”第二點：“對備用金無法滿足的大額現(xiàn)金支出，采取報賬員單獨借款的形式預付。業(yè)務完成后，及時報支，余款退回”的規(guī)定。應作：

借：暫付款

貸：零余額賬戶用款額度

借：經(jīng)費支出

借：其他資金專戶存款

貸：暫付款

我認為：第一要嚴格核定借支金額；第二在借支后又取消差旅或相關(guān)事項的借支或退回余款較多的的情況下，應該按第二種觀點進行財務處理。

3、醫(yī)保委托支付的賬務處理。

按醫(yī)保財政和個人共同負擔的原則，財政預算負擔了一部分，個人負擔一部分，財政計劃指標中只列支財政負擔部分，剩余部分單位墊付后再扣繳個人部分。在這種情況下，如果單位沒有“其他資金”列支指標也就是沒有用款額度的情況下，就只能在商品服務或其他指標中預先列支。這樣，就會出現(xiàn)同一筆醫(yī)保支出在經(jīng)濟分類中出現(xiàn)“301－人員支出／工資福利支出”和“302－商品和服務支出”兩個不同的支出科目。對這類問題，我認為可以這樣處理，對墊付部分可以支出在商品服務支出的其他支出中列支，但仍要扣繳回個人部分，年末用扣款醫(yī)?？顩_減商品服務支出中的其他支出。

4、辦案中應退扣押款的賬務處理。

第7篇：差旅費管理制度范文

繼馬云之后，全球著名財經(jīng)雜志《福布斯》把目光投向另一位浙商，并預言這位浙商所領(lǐng)導的名不見經(jīng)傳的企業(yè)將在中國掀起一場新的革命。

2008年7月2日，中國首個差旅管理B2B公司暢翔網(wǎng)在上海宣布，公司獲得全球知名風險投資機構(gòu)凱鵬華盈和國內(nèi)清科創(chuàng)投的首輪3000萬美元風險投資。這是暢翔網(wǎng)繼6月底獲得政府支持――杭州市政府將第一單創(chuàng)業(yè)引導基金600萬元投于暢翔網(wǎng)――后再受投資商的青睞。企業(yè)的認同也接踵而至。7月3日，上海復星集團、工商銀行、阿里巴巴、吉利汽車、精工集團、華立集團、天柏集團、軟銀創(chuàng)投等10家公司就啟用暢翔差旅管理服務正式與暢翔網(wǎng)簽約。

據(jù)悉，目前已有5000多家企業(yè)接受了暢翔提供的差旅服務。暢翔科技集團董事長林東表示，公司有望在今年底將年差旅費用達2，000萬元人民幣以上的客戶從29位增至100位。暢翔網(wǎng)將把拿到的資金用于全國市場的擴張，并將目標定于兩年后實現(xiàn)IPO。

從默默無聞到被多方看好，暢翔究竟用身上的什么特質(zhì)聚攏了從企業(yè)、投資機構(gòu)到政府和媒體的關(guān)注，它是否真的會在在線旅游市場引領(lǐng)新一輪的革命？它作為后來者能否居上，甚至與攜程一決雌雄？

“金光閃閃”的模式

暢翔網(wǎng)并不為人熟知，但是它的老板林東卻已名聲在外。然而，林東先期建立起的山頭卻是與網(wǎng)絡毫無瓜葛的食品行業(yè)――綠盛牛肉干?？此坪翢o關(guān)系的一次跨界，背后卻有著一條不變的定律。這個定律即是貫穿林東創(chuàng)業(yè)之路的不變核心――在資源的置換中衍生新增資源，并且賺取衍生部分的利潤。

這種核心再一次地延伸到了暢翔之中。

如果說這種核心是基石，源于綠盛的一次假發(fā)票風波則是點石成金的引子。

綠盛分公司的一個經(jīng)理拿1200多元假發(fā)票回公司報銷差旅費，假發(fā)票被稅務機關(guān)查發(fā)后，綠盛被罰2340元。罰款雖不多，但如何在企業(yè)差旅費這塊說不清道不明的區(qū)域避免類似事件再次發(fā)生，并且能有效控制差旅開支，這是一個大問題。

核心和引線這兩個缺一不可的因素造就了現(xiàn)在的暢翔網(wǎng)。

在線旅游市場競爭激烈，此前已有攜程、藝龍、芒果網(wǎng)等巨頭進入市場，其中尤以攜程為最。但是細分的差旅市場空間依然很大。經(jīng)歷假發(fā)票案的暢翔即瞄準了這塊空間。

如何在已有品牌優(yōu)勢的先入者手上搶占市場份額，暢翔需要獨特的模式來實現(xiàn)資源置換中衍生出來的增值空間。

與在公共場地大量發(fā)卡的旅行服務商不同，暢翔網(wǎng)把服務對象設定為企業(yè)，并以B2B模式取代了市場上競爭日趨激烈的B2C模式。林東說，“B2C的模式?jīng)Q定了要把信息在網(wǎng)上公開，告訴客戶，這樣全世界的人都知道。暢翔是不公開的會員制，價格和服務可以獲得更優(yōu)惠。”

暢翔網(wǎng)為企業(yè)差旅管理提供全程解決方案，業(yè)內(nèi)人士分析，暢翔的新意有三，其一是按月結(jié)算的方式，其二是24小時的不間斷服務，第三是費用的經(jīng)濟。這三個特點都是非常契合企業(yè)商旅的定位。

暢翔網(wǎng)與客戶按月結(jié)算，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)資金流動的最大化；而為企業(yè)提供24小時的全球機票與酒店服務，這是國內(nèi)目前絕大多數(shù)在線旅行網(wǎng)站所無法提供的。一位企業(yè)的管理人員稱，這項服務比較人性化，公司管理層臨時出差的決定有時往往在深夜甚至凌晨，使用暢翔的平臺，可以在任何時間預訂航班，并在第二天早上在機場登機柜用身份證辦理登機，暢翔預付航空公司和酒店費用后，再從客戶銀行賬戶扣除費用；費用經(jīng)濟，為企業(yè)免費導入科學的在線差旅管理系統(tǒng)，實行信息化管理；同時還可以為企業(yè)提供免息的差旅信貸服務，節(jié)省企業(yè)流動資金。

在這三大新意之中，暢翔看似無償提供了一攬子的服務，但是它真正的支出也不多，究其關(guān)鍵在于他們把銀行系統(tǒng)納入了合作范圍，在它的B2B商業(yè)模式中加入了銀行系統(tǒng)，上述業(yè)內(nèi)人士稱。

暢翔通過工商銀行為客戶提供特定的差旅費用授信額度，為企業(yè)開設一個信貸賬號，差旅費用將從中扣除，因此，暢翔網(wǎng)在為客戶提供服務時并不需要墊付任何費用?！斑@不僅能吸引企業(yè)，也解決了暢翔自身的財務和稅務問題，這是暢翔網(wǎng)商業(yè)模式的最核心部分?！币晃粯I(yè)界的專家如是表示。

另據(jù)本刊記者調(diào)查，暢翔是目前世界上唯一將銀行系統(tǒng)納入商業(yè)模式的差旅服務公司，甚至美國運通（美國最大的差旅服務公司）也尚未實現(xiàn)這一點。就國內(nèi)來看，攜程和藝龍雖早有考慮，但也尚未如愿。

在這個1+1非競爭的合作的基礎上，暢翔網(wǎng)能夠?qū)崿F(xiàn)衍生出來的增值空間。比如酒店訂房的差價等、企業(yè)相關(guān)的會獎旅游服務等。并且，就目前來說，酒店、機票、會獎旅游等只是差旅市場一部分典型資源，未來隨著企業(yè)客戶數(shù)量的增加，還可能會有更多的資源被納入到暢翔網(wǎng)的平臺中。

掀起差旅行業(yè)革命？

以一個好的模式成就一個優(yōu)質(zhì)的企業(yè)的例子的確存在，那暢翔會不會是那一個？

此次投資方之一的凱鵬華盈對暢翔很有信心。凱鵬華盈此前曾成功投資過阿里巴巴、谷歌、百度等國內(nèi)外知名的企業(yè)，向來以眼光獨到而著稱。其合伙人鐘曉林博士說，“國內(nèi)一些企業(yè)普遍存在成本管理控制環(huán)節(jié)上的漏洞，暢翔網(wǎng)提供的全流程差旅管理解決方案能彌補這方面的不足?！?/p>

在國外，差旅管理已經(jīng)是商務旅行市場的主要組成部分，在社會分工越來越細化的今天和在外包產(chǎn)業(yè)越來越發(fā)展的背景之下，可以預見，差旅服務外包也將是國內(nèi)旅游市場發(fā)展的趨勢。另一個投資方清科創(chuàng)投也同樣看好其的商業(yè)模式，其創(chuàng)始人倪正東認為，“暢翔網(wǎng)提供企業(yè)級的差旅管理，財務更加透明，月底結(jié)算能為企業(yè)省去資金上的成本?！?/p>

普華永道全球資本部總監(jiān)雷熙文則把暢翔網(wǎng)看作是其接觸過的全球上千個商業(yè)項目中一個“令人非常激動”的項目，“它是一個沒有天花板的全新服務領(lǐng)域”。

有觀察家認為，企業(yè)、投資者的共同認同意味著暢翔掀起的這一股風潮可能會使攜程等公司面臨客戶資源被搶奪的局面。但是相反的觀點也同樣存在，有業(yè)內(nèi)專家對暢翔節(jié)約差旅費一刀切產(chǎn)生疑問，他認為節(jié)約差旅成本的真正關(guān)鍵點在于不同企業(yè)的差旅政策也有不同，有些企業(yè)會考慮某件工作是否值得出差，而不是差旅費的節(jié)約。所以暢翔需要真正做文章的一塊是差旅服務的便捷性，但是，暢翔是否就保證僅以便捷的平臺墊付去贏得其他差旅服務公司已經(jīng)擁有的固定用戶群？另外，全程化服務就意味著酒店等差旅服務資源的充足性。暢翔是否能完全滿足客戶對服務資源的需求？

攜程有關(guān)人士在接受媒體采訪時表示，攜程在2007年推出了在線商旅管理系統(tǒng)，并已經(jīng)在B2B差旅服務市場形成一定的穩(wěn)定客戶群，從酒店資源看，全球28000多家酒店（包括國內(nèi)的每個三星級以上酒店）都與攜程有合作協(xié)議。國內(nèi)如騰訊、百度、盛大、李寧等公司，都已經(jīng)和攜程簽署了合作協(xié)議，由攜程為它們提供專業(yè)的商旅管理服務。寶鋼、中廣核等國有大中型企業(yè)以及幾百家大型在華外資企業(yè)、跨國企業(yè)也均與其有合作。此外，上海市楊浦區(qū)政府機構(gòu)也引入了攜程的商旅管理服務。

攜程旅行網(wǎng)商旅業(yè)務副總裁莊宇翔曾經(jīng)撰文指出，商旅管理的第一步應該是用數(shù)字化來了解企業(yè)面臨的現(xiàn)狀和企業(yè)在商旅支出上的明細與節(jié)省的可能性，之后才讓企業(yè)領(lǐng)導得出想要得到的改進效果。另外，不同的企業(yè)有不同的現(xiàn)狀，對于差旅政策的規(guī)范也不一致。一般咨詢類的企業(yè)考慮到員工是企業(yè)最大的財富，所以往往更為關(guān)注員工的感受，以方便舒適為主；而在行業(yè)景氣度不高的企業(yè)，則往往需要面對削減成本的壓力，所以更關(guān)注企業(yè)成本的控制，會在差旅費上要求員工尋求最合理的價格。

行業(yè)專家姚志國也擔心暢翔網(wǎng)將陷入“只開花不結(jié)果的困境”。他在分析暢翔的模式時撰文指出，現(xiàn)在還不能看出暢翔網(wǎng)能吃下企業(yè)差旅服務市場多大的份額。并不是簽了幾千幾萬家企業(yè)就管用，關(guān)鍵在于這些企業(yè)的差旅消費將有多大的比例是通過暢翔網(wǎng)來進行的。“這個過程將困難重重，包括暢翔網(wǎng)的酒店機票是不是能足夠便宜，如何應對不同企業(yè)不同的差旅制度，如何解決傳統(tǒng)差旅中的人情和關(guān)系因素，如何處理分公司子公司甚至是部門獨立核算帶來的差旅決策權(quán)分散的問題?！币χ緡f。

姚志國繼續(xù)分析，對于大型企業(yè)集團來說，“差旅管理的外包，甚至是需要每年通過招標來進行的?！币虼耍瑫诚杈W(wǎng)計劃打造服務幾十萬家企業(yè)的平臺很難想象，暢翔在招標的時候，還需要考慮“比當?shù)啬硞€專注企業(yè)差旅服務的旅行社有什么優(yōu)勢”。而對于多數(shù)中小企業(yè)來說，面臨的“不僅僅是價格問題，更重要的是差旅管理的制度和規(guī)范問題”。因此，暢翔網(wǎng)不得不花費相當?shù)木Α爸朴嗊m合各類企業(yè)的差旅管理制度，以幫助這些企業(yè)的差旅管理走上正軌，然后才有可能通過暢翔網(wǎng)消費。而這個轉(zhuǎn)變恐怕也不是一個差旅管理平臺就可以解決的”。

第8篇：差旅費管理制度范文

第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二) 其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財務經(jīng)理復核總經(jīng)理審批。

(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第三條 費用報銷的一般規(guī)定

(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

(三) 按規(guī)定的審批程序報批。

(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單部門經(jīng)理審核簽字財務部門復核總經(jīng)理審批到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。

（一） 費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內(nèi)交通費用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負責人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經(jīng)理助理

飛機

200元/天

50元/天

50元/天

總經(jīng)理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

（二）費用標準的補充說明：

1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。

3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標準領(lǐng)取補貼。

4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。

（三） 報銷流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。

2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務備案）。

4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費報銷制度及流程

(一) 費用標準

1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員

工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務部。

2、 財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。

3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。

4、 員工到財務部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。

5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一) 費用標準：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二) 報銷流程

1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2. 審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。

2. 培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。

3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。

( 二)報銷流程：

1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月25日由財務部通過銀行形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務部進行相關(guān)的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險金由財務部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務部收到銀行托收單據(jù)應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調(diào)整。

（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認財務經(jīng)理進行財務復核報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。

(一) 填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二) 報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。

(三) 結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟唬?）財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關(guān)收益預測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報

董事長及其授權(quán)人審批。

(三) 財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字 財務復核 總經(jīng)理審批；（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務報銷。

2．借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則

第9篇：差旅費管理制度范文

一、工作開展情況

（一）加強組織領(lǐng)導，全面安排部署，搞好組織發(fā)動工作。

根據(jù)省市財政部門的要求，為高質(zhì)量做好此次監(jiān)督檢查，局黨組召開黨組會，安排部署相關(guān)工作，確定調(diào)元鎮(zhèn)、區(qū)發(fā)改局、區(qū)人民檢察院等3個行政事業(yè)單位作為2020年度會計監(jiān)督檢查的被單位。

（二）加強業(yè)務學習，提高檢查技能，促進規(guī)范檢查。

為高質(zhì)量做好此次監(jiān)督檢查，區(qū)財政局組織檢查人員認真學習《省財政廳關(guān)于開展2020年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》精神，掌握好相關(guān)政策和法律依據(jù)，在檢查程序上做好功夫，在法律法規(guī)運用上把好尺度。

（三）規(guī)范檢查程序，采取措施，提高檢查效率及效果。

為了認真做好會計監(jiān)督檢查工作，根據(jù)省市財政部門文件精神，按照肺炎疫情防控工作的要求，制定了《市區(qū)財政局2020年度會計監(jiān)督檢查工作方案》，成立了會計監(jiān)督檢查小組。按照“雙隨機、一公開的原則”，加強與相關(guān)業(yè)務股室的溝通配合，選擇了調(diào)元鎮(zhèn)人民政府、區(qū)發(fā)改局、區(qū)人民檢察院等3個行政事業(yè)單位開展專項檢查，將《市區(qū)財政局關(guān)于開展2020年度會計監(jiān)督檢查公示》在市區(qū)政府門戶網(wǎng)站公開。重點檢查單位執(zhí)行財經(jīng)紀律情況以及存在隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或私分非稅收入，超標準、超范圍列支“三公”經(jīng)費、會議費、培訓費和差旅費，濫發(fā)工資、獎金、補貼，違規(guī)進行資產(chǎn)購置、處置，以及是否存在私設“小金庫”等問題。明確了專項檢查范圍、重點、內(nèi)容和時間及檢查要求，有效推進會計監(jiān)督工作有序、深入開展，提高了檢查效率和效果。

二、檢查情況

（一）基本情況。

按照“雙隨機、一公開的原則”，2020年度我區(qū)共檢查了3個單位，其中：行政事業(yè)單位3個，全面完成了市局關(guān)于“科學選戶，確保檢查規(guī)?！钡囊?。全區(qū)共投入檢查力量總?cè)藬?shù)3人，其中：財政部門3人。

（二）檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題。

全區(qū)通過對3個行政事業(yè)單位進行檢查，共查出違規(guī)問題戶數(shù)3個，違規(guī)金額18.18萬元。

1.支出管理方面存在的問題。

“三公”經(jīng)費、會議費、培訓費、差旅費等方面存在的問題。

①超預算列支費用。發(fā)改局下屬事業(yè)單位公務用車運行維護費超預算，涉及資金0.23萬元。

②其他。調(diào)元鎮(zhèn)人民政府舉辦培訓無培計劃審批文件、培訓通知等，僅有租車合同，涉及資金0.3萬元；發(fā)改局、檢察院、調(diào)元鎮(zhèn)外出培訓、參會等差旅費無出差審批單，涉及資金2.12萬元。

2．財務會計管理方面存在的問題。

未按照實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務列支。發(fā)改局購置食堂燃氣灶，涉及資金0.76萬元，記入其他商品服務支出科目；調(diào)元鎮(zhèn)支付2018年農(nóng)村運行維護資金，涉及資金12.18萬元，核算為基礎設施建設，實際為保潔員工資、黨建資料等費用。

5．政府采購管理方面存在的問題。

采購程序不合規(guī)。發(fā)改局購置辦公家俱等，單位未納入政府采購，涉及資金2.59萬元。

三、下一步工作計劃

（一）針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，責成被查單位及時整改落實。

我區(qū)嚴格按照相關(guān)法律、法規(guī)下達書面整改通知，責成被查單位及時進行整改落實。對超預算列支問題要求單位嚴格預算執(zhí)行；對政府采購不符合程序的問題，要求單位嚴格執(zhí)行政府采購，強化政府采購管理，凡是應納入政府采購目錄的事項均應通過政府采購，并及時向政府采購管理部門申報辦理審批手續(xù)；對“三公”經(jīng)費、會議費、培訓費、差旅費等違規(guī)問題，要求相關(guān)單位進一步加強相關(guān)法律法規(guī)學習，增強法規(guī)意識、提高會計水平。建立健全財務管理制度，加強對預算支出的管理，強化預算支出約束。