現金管理辦法精選(九篇)
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第1篇：現金管理辦法范文
評 選 辦 法
二00四年是沈陽文秘資源網置業有限公司邁向成功的一年，在過去的一年里，公司在經營管理等方面取得長足的進步，這與廣大干部、員工的辛勤努力是分不開的。為此，公司決定，表彰一年來為公司發展做出突出貢獻的先進集體、先進個人。具體評選辦法如下：
一、評選目的及原則
1、客觀、公正，實事求是；
2、弘揚無私奉獻、愛崗敬業的精神；
3、評選務求與部門、干部、員工所創造的經濟效益和給公司帶來的社會榮譽緊密聯系；
4、通過表彰先進，激勵廣大的干部、員工加倍努力的工作。
二、評優委員會
公司成立評優委員會。
組長：
組員：
日常組織工作由總經辦負責。
三、獎項設立
（一）集體獎項
1、最佳團隊獎
2、最佳服務獎
（二）個人獎項
1、優秀干部
2、優秀員工
四、評選范圍及條件
（一）集體獎
1、最佳團隊獎
評選范圍：公司業務部門
評選條件：
（1）
出色地完成公司下達的二00四年各項工作任務；
（2）
為樹立企業形象、提升產品品牌做出突出貢獻；
（3）工作效率高，工作質量好；
（4）部門具有較強的具有無私奉獻精神，風氣正，凝聚力強，有一個良好的溝通渠道；
（5）具有團結協作的團隊精神，員工之間有較高的配合意識和協作精神，能自覺主動與其他部門搞好協作，受到其他部門好評；
（6）能模范地遵守公司各項規章制度。
2、最佳服務獎
評選范圍：公司職能部門
評選條件：
（1）出色地完成公司下達的二00四年各項工作任務；
（2）具有良好的團隊精神和服務意識；
（3）工作效率高，工作質量好；
（4）有良好的主動協作精神，經常受到客戶或其他部門的表揚。
（二）個人獎項
1、優秀干部
評選范圍：公司中層干部。
評選條件：
（l）較好地完成公司下達的二00四年工作計劃；
（2）通過完善管理制度，或采取激勵手段，提高整個部門的工作效率，保質保量完成公司下達的各項工作任務；
（3）自覺遵守公司的各項規章制度，嚴于律己，率先垂范，帶動本部門員工遵章守紀，在員工中具有較高的威信；
（4）部門具有較強的團隊精神，風氣正，凝聚力強，有較好的協作精神；
（5）認真做好對下屬員工的培訓工作，具有較強的接受新事物的能力，能創造性地完成本職工作。
2、優秀員工
評選范圍：主管及所有員工。
評選條件：
（l）為完成本部門二00四年工作計劃做出突出貢獻；
（2）具有較豐富的專業知識，業務能力強，對待工作嚴肅認真、一絲不茍；
（3）工作效率高，及時完成領導布置的各項任務；
（4）具有良好的職業道德，勤勤懇懇、無私奉獻；
（5）嚴格遵守規章制度，具有較強協作精神，群眾威信較高。
五、評比方法
（一）推薦方式
1、先進集體、優秀干部由公司主管高層領導推薦；
2、優秀員工人選由各部門推薦；
3、先進集體和先進個人最終由評優委員會確定。
（二）評比要求
1、各部門在推薦人選時需依據評比原則，推薦的人選不得超過本部門總人數的10%，不足10人的部門可推薦1人；
2、推薦人選時，要嚴格把關，結合年終的考核結果，被推薦人應具有先進性和說服力；
3、事跡材料的內容要實事求是，能以數據反映的需以數據反映。
（三）上報時間
各部門需于12月6日前將所推薦的候選人事跡材料（含電子版）上報公司總經辦。
六、獎勵方法
（一）對被授予先進集體的部門，公司頒發獎牌，并給予該部門員工適當的獎勵；
（二）對被授予優秀干部、優秀員工稱號的先進個人，公司將頒發榮譽證書，獎勵人民幣2000元。
第2篇：現金管理辦法范文
第一條為了強化企業安全生產意識，落實安全生產責任，規范安全生產風險抵押金的管理，保證生產安全事故搶險、救災工作的順利進行，根據《國務院關于進一步加強安全生產工作的決定》（國發〔2004〕2號），制定本辦法。
第二條本辦法所稱企業，是指礦山（煤礦除外）、交通運輸、建筑施工、危險化學品、煙花爆竹等行業或領域從事生產經營活動的企業。
本辦法所稱安全生產風險抵押金(以下簡稱風險抵押金)，是指企業以其法人或合伙人名義將本企業資金專戶存儲，用于本企業生產安全事故搶險、救災和善后處理的專項資金。
第二章風險抵押金的存儲
第三條各省、自治區、直轄市、計劃單列市安全生產監督管理部門（以下簡稱省級安全生產監督管理部門）及同級財政部門按照以下標準，結合企業正常生產經營期間的規模大小和行業特點，綜合考慮產量、從業人數、銷售收入等因素，確定具體存儲金額：
（一）小型企業存儲金額不低于人民幣30萬元（不含30萬元）；
（二）中型企業存儲金額不低于人民幣100萬元（不含100萬元）；
（三）大型企業存儲金額不低于人民幣150萬元（不含150萬元）；
（四）特大型企業存儲金額不低于人民幣200萬元（不含200萬元）。
風險抵押金存儲原則上不超過500萬元。
企業規模劃分標準按照國家統一規定執行。
第四條本辦法施行前，省級人民政府有關部門制定的風險抵押金存儲標準高于本辦法規定標準的，仍然按照原標準執行，并按照規定程序報有關部門備案。
第五條風險抵押金按照以下規定存儲：
（一）風險抵押金由企業按時足額存儲。企業不得因變更企業法定代表人或合伙人、停產整頓等情況遲（緩）存、少存或不存風險抵押金，也不得以任何形式向職工攤派風險抵押金。
（二）風險抵押金存儲數額由省、市、縣級安全生產監督管理部門及同級財政部門核定下達。
（三）風險抵押金實行專戶管理。企業到經省級安全生產監督管理部門及同級財政部門指定的風險抵押金銀行（以下簡稱銀行）開設風險抵押金專戶，并于核定通知送達后1個月內，將風險抵押金一次性存入銀行風險抵押金專戶；企業可以在本辦法規定的風險抵押金使用范圍內，按國家關于現金管理的規定通過該賬戶支取現金。
（四）風險抵押金專戶資金的具體監管辦法，由省級安全監管部門及同級財政部門共同制定。
第六條跨省（自治區、直轄市、計劃單列市）、市、縣（區）經營的建筑施工企業和交通運輸企業，在企業注冊地已繳納風險抵押金并能出示有效證明的，不再另外存儲風險抵押金。
第三章風險抵押金的使用
第七條企業風險抵押金的使用范圍為：
（一）為處理本企業生產安全事故而直接發生的搶險、救災費用支出；
（二）為處理本企業生產安全事故善后事宜而直接發生的費用支出。
第八條企業發生生產安全事故后產生的搶險、救災及善后處理費用，全部由企業負擔，原則上應當由企業先行支付，確實需要動用風險抵押金專戶資金的，經安全生產監督管理部門及同級財政部門批準，由銀行具體辦理有關手續。
第九條發生下列情形之一的，省、市、縣級安全生產監督管理部門及同級財政部門可以根據企業生產安全事故搶險、救災及善后處理工作需要，將風險抵押金部分或者全部轉作事故搶險、救災和善后處理所需資金：
（一）企業負責人在生產安全事故發生后逃逸的；
（二）企業在生產安全事故發生后，未在規定時間內主動承擔責任，支付搶險、救災及善后處理費用的。
第四章風險抵押金的管理
第十條風險抵押金實行分級管理，由省、市、縣級安全生產監督管理部門及同級財政部門按照屬地原則共同負責。
中央管理企業的風險抵押金，由所在地省級安全生產監督管理部門及同級財政部門確定后報國家安全生產監督管理總局及財政部備案。
第十一條企業持續生產經營期間，當年未發生生產安全事故、沒有動用風險抵押金的，風險抵押金自然結轉，下年不再增加存儲。當年發生生產安全事故、動用風險抵押金的，省、市、縣級安全生產監督管理部門及同級財政部門應當重新核定企業應存儲的風險抵押金數額，并及時告知企業；企業在核定通知送達后1個月內按規定標準將風險抵押金補齊。
第十二條企業生產經營規模如發生較大變化，省、市、縣級安全生產監督管理部門及同級財政部門應當于下年度第一季度結束前調整其風險抵押金存儲數額，并按照調整后的差額通知企業補存(退還)風險抵押金。
第十三條企業依法關閉、破產或者轉入其他行業的，在企業提出申請，并經過省、市、縣級安全生產監督管理部門及同級財政部門核準后，企業可以按照國家有關規定自主支配其風險抵押金專戶結存資金。
企業實施產權轉讓或者公司制改建的，其存儲的風險抵押金仍按照本辦法管理和使用。
第十四條風險抵押金實際支出時適用的稅務處理辦法由財政部、國家稅務總局另行制定。具體會計核算問題，按照國家統一會計制度處理。
第十五條每年年度終了后3個月內，省級安全生產監督管理部門及同級財政部門應當將上年度本地區風險抵押金存儲、使用、管理有關情況報國家安全生產監督管理總局及財政部備案。
第十六條風險抵押金應當專款專用，不得挪用。安全生產監督管理部門、同級財政部門及其工作人員有挪用風險抵押金等違反本辦法及國家有關法律、法規行為的，依照國家有關規定進行處理。
第五章
第十七條省級安全生產監督管理部門及同級財政部門可以根據本辦法制定具體實施辦法。
第十八條不屬于本辦法第二條第一款規定范圍的企業集團，其內部分公司、車間屬于規定范圍的，參照本辦法執行。
第3篇：現金管理辦法范文
第一條為進一步拓寬企業融資渠道，切實解決中小企業融資難問題，降低企業融資成本，增強銀行對中小企業貸款投放信心，防止企業資金鏈斷裂，消除區域金融安全隱患，穩定我縣經濟金融形勢，按照國家法律法規和有關政策規定，設立縣企業應急風險基金（以下簡稱應急風險基金）。
第二條應急風險基金是由縣財政局牽頭設立（可吸收縣域內企業協會、商會、民間資本入股），用于經縣政府批準扶持的符合條件的專門用于企業貸款資金調頭的專項基金，應急風險基金首期本金為2000萬元，以后待條件成熟再適時增資。
第二章適用對象及條件
第三條應急風險基金適用對象為在縣境內注冊設立的規模以上工業企業、限額以上商業企業、物流企業、高新技術企業及其他符合我縣產業政策的企業。
第四條申請應急風險基金的企業應具備下列條件:
（一）符合國家產業導向和縣產業鼓勵發展范圍；
（二）企業資產負債率不超過65%；近三年平均稅收不低于所需資金的三分之一、資產收益率不低于10%。
（三）企業符合貸款條件，銀行同意繼續發放貸款并同意簽訂四方協議。
（四）企業應有相應的反擔保或抵押措施。
（五）特殊問題實行“一事一議”。
第三章應急風險基金的申報及運作
第五條應急風險基金由縣財政局（金融辦）負責管理，在銀行開設“縣企業應急風險基金”帳戶，專戶存儲，專款專用。
第六條企業需填寫應急風險基金申報表并附近三年經稅務部門確認的納稅證明，向縣金融辦提出申請，縣金融辦對申報材料進行審核并報縣政府常務會議研究同意后，與相關單位簽訂協議。如無異議在7個工作日內辦結；如有異議在7個工作日內出具書面意見給申報企業。
第七條應急風險基金采取有償使用方式，申報企業需按銀行同期貸款基準利率上浮20%支付應急風險基金使用費，所得各項收益計入應急風險基金本金進行滾存使用。
第八條對未按協議規定期限給企業發放貸款的銀行，縣政府將根據實際情況轉移該銀行的財政性存款。
第九條優先支持上市后備資源企業，優先支持在縣內銀行貸款的企業。
第十條由縣內企業協會、商會推薦的企業，其調頭資金由協會、商會按1︰1比例和政府風險基金同步到位。
第十一條單個企業調頭資金為企業當期還貸資金的50%，最高不超過1000萬元，特殊情況提請縣政府“一事一議”。
第十二條縣金融辦由專人負責資金借出、回收管理工作，確保應急風險基金的安全良性使用。
第四章管理制度
第4篇：現金管理辦法范文
另外，8月22日證監會實施《私募投資基金監督管理暫行辦法》，在私募業內也引起了熱議，私募基金集中的城市也陸續有座談會召開，大部分私募基金認為，該暫行辦法的使得私募基金業務將有法可依。
近9成私募“震蕩市”獲利
事實上，經過7月份的短期快速上行后，資金對于后市是否繼續形成上行動力存有相當的疑慮，因此整個8月份從股指表現來看是明顯的震蕩市。上證指數圍繞2200點上方極窄空間運行，盤中雖然陸續有熱點出現，但并未形成向上合力，而向下的做空力量盡管階段性出現，但卻不具有持續性。
在這樣的市況下，從數據來看，1175只有凈值數據的非結構化私募證券基金產品中有1014只取得了正收益，這顯示了私募基金整體在“震蕩市”中獲利生存的能力。部分凈值增長排名靠前的陽光私募產品可參見后表。
階段排名第一的裕晉投資值得關注，“平安信托-安蘊10期（裕晉）B類”至今成立時間不足7個月時間，截止2014年08月15號，該產品的月度收益高達20.56%。緊接其后的是收益率僅與第一名只有0.09%只差的“中融信托-中風投一號”此產品的投顧為匯鑫誠通，基金經理是劉志博，單位凈值為0.5327。
資料顯示，劉志博，加拿大滑鐵盧大學碩士學歷。留學十年，對海外證券市場精研多年，曾任職于加拿大宏利人壽高級顧問。
后市更有可能出現結構性行情
A股市場在強勢周期股的帶領下連續上漲，近日遇到較大阻力，呈現震蕩格局，后期A股將何去何從？幾家頂級私募對A股進行了解讀并發表了近期市場觀點。
重陽投資認為制度因素依然是下半年影響A股市場的最重要因素，“滬港通”等一系列資本市場開放舉措的落地，將對A股市場帶來全面深遠的影響。
朱雀投資表示，近期市場出現了一定程度的風格轉換，主要來自于經濟弱復蘇、政策微刺激、流動性寬松和滬港通預期刺激等經濟環境的變化及政策的推動，帶有些許的博弈性質。市場表現分化背后仍然是一個優勝劣汰的過程，將重點關注經濟轉型行業中的優勢公司。
從容投資認為雖然宏觀經濟回暖，但大盤股很難有大行情，甚至難以復制2012年底的那一波普漲行情。質量改善，才是股市長牛的核心所在。
《暫行辦法》引發熱議
8月22日，證監會實施《私募投資基金監督管理暫行辦法》，該暫行辦法頒布后，引發了市場的熱議。
星石投資總經理楊玲向記者表示，該辦法的顯示了管理層加強行業監管和鼓勵行業創新發展的趨勢，未來將加強私募行業管理，規范行業行為，這有利于提升行業形象。比如私募行業中將實行強制備案――第七條、第八條規定了私募基金的公司、人員及產品等信息要進行較為詳細的備案備案，如不按照要求備案將按照第九章第三十四條規定，責令整改，給予警告并處以三萬元以下罰款。情節嚴重的將按照第三十九條規定證監會可以依法對有關責任人員采用市場禁入措施。
另外，楊玲也認為《暫行辦法》充分考慮行業實際情況，體現了辦法人性化一面，鼓勵行業創新發展，比如在第十六條中隊投資者的合格認定為投資者填寫調查問卷和書面承諾的方式，而不是提供財產證明。這大大降低了私募基金在實際資金募集工作中的工作難度。
上海重陽投資相關人士也在《暫行辦法》后對外界表示，《辦法》為私募基金的業務規范提供了法律指引，使各類私募基金有了公平統一明確的監管規范，這無疑為私募行業的持續健康有序發展奠定了堅實的基礎。具體來說，主要表現在三方面：一是有利于推動行業規范發展；二是有利于發揮行業的創新力；三是有利于行業的規模擴張。
第5篇：現金管理辦法范文
為進一步完善和加強中央財政現代農業生產發展資金使用管理，保障資金安全、高效運行，根據現代農業生產發展資金項目實施情況和政策落實情況，我部重新修訂了《中央財政現代農業生產發展資金管理辦法》，現印發給你們，請認真貫徹執行。
根據本通知有關規定，我部頒布的《中央財政現代農業生產發展資金管理辦法》（財農〔2011〕68號）和《縣級財政支農資金整合工作考評暫行辦法》（財農〔2008〕144號）即行廢止。
附件：中央財政現代農業生產發展資金管理辦法
財 政 部
2013年1月6日
附件：
中央財政現代農業生產發展資金管理辦法
第一章 總 則
第一條 為規范和加強中央財政現代農業生產發展資金管理，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、國家發展現代農業的相關政策和財政資金管理的有關規定，制定本辦法。
第二條 中央財政現代農業生產發展資金，是指財政部設立的用于支持各省、自治區、直轄市、計劃單列市和新疆生產建設兵團、農業部有關直屬墾區（以下簡稱各地），以關系國計民生或者具有區域優勢、地方特色等條件的農業主導產業（以下簡稱優勢主導產業）為重點，以促進糧食等主要農產品有效供給和農民持續增收為目標，推進農業現代化建設的專項資金。
第三條 各地財政（務）部門應加強與水利、農業、林業及有關涉農部門（或單位，下同）的溝通協作，充分發揮相關部門的職能作用，以優勢主導產業發展規劃為平臺，按照“渠道不亂、用途不變、統籌安排、集中投入、各負其責、各記其功、形成合力”的原則，積極整合相關支農資金，統籌用于支持優勢主導產業發展。同時，積極推進機制創新，引導社會各方面增加優勢主導產業發展投入。
第四條 各地應以優勢主導產業發展規劃和區域布局為基礎，安排現代農業生產發展資金，支持優勢主導產業集中開發，推進集約化、標準化和規模化生產，培育發展優勢主導產業帶和重點生產區域，提高現代農業生產的示范引導效應。
第二章 資金分配
第五條 現代農業生產發展資金分配遵循以下原則：
（一）公正規范，科學合理。公平、合理、規范地分配資金，體現公平與效率；
（二）突出重點，統籌兼顧。集中資金重點支持關鍵環節，向優勢產區傾斜，同時兼顧地區間的平衡；
（三）績效評價，結果導向。建立項目實施和資金管理的績效評價制度，實行以結果為導向的資金分配管理機制。
第六條 現代農業生產發展資金綜合考慮糧食產量（產區）、地方財力、績效評價結果、以前年度資金分配結果和其他相關因素進行分配。
現代農業生產發展資金對北京、天津、上海三個直轄市，計劃單列市，新疆生產建設兵團和農業部有關直屬墾區給予定額補助。
第三章 方案編報與資金下達
第七條 財政部根據年度預算安排、資金分配結果和財政預算執行政策及要求，下達現代農業生產發展資金，并明確扶持政策和工作要求等。
補助新疆生產建設兵團和農業部有關直屬墾區的現代農業生產發展資金按照部門預算管理程序和要求分別編入兵團預算和農業部部門預算。
第八條 省級財政（務）部門根據財政部下達的預算資金和工作要求，會同有關部門，結合本地優勢主導產業發展實際，確定扶持的優勢主導產業和支持的關鍵環節，并編制項目實施方案。項目實施方案內容包括：優勢主導產業發展狀況、項目建設內容、資金投入情況、資金整合計劃、資金具體用途、組織保障措施和項目預期效益等方面。省級財政（務）部門要以正式文件將項目實施方案報財政部備案。
第九條 各地財政（務）部門應當加強現代農業生產發展資金的預算執行管理，提高預算執行的及時性與有效性，保證項目順利實施。
第十條 除農業部直屬墾區外，現代農業生產發展資金不得切塊到有關主管部門。
第四章 資金使用管理
第十一條 各地財政（務）部門應當會同有關部門緊緊圍繞關系國計民生或者具有區域優勢、地方特色的農業主導產業，確定現代農業生產發展資金扶持的立項優勢主導產業。要將立項優勢主導產業扶持項目落實到具體品種。不得籠統地將糧食、畜禽、水產、林業等綜合性行業作為一個立項優勢主導產業。
各地應嚴格控制立項優勢主導產業的數量，對立項優勢主導產業的扶持要保持一定的連續性，并按照集中連片的原則，推進產業帶建設，形成規模效益，確保優勢主導產業做大、做強、做優。
第十二條 各地財政（務）部門應當會同有關部門按照現代農業發展要求，針對制約立項優勢主導產業發展的瓶頸問題和薄弱環節，區分輕重緩急，對每項優勢主導產業選擇一至兩個關鍵環節給予重點支持。現代農業生產發展資金重點支持的關鍵環節是：
糧食類產業（主要包括水稻、小麥、玉米、馬鈴薯等產業）：重點支持以農田水利設施為主的農田基礎建設；
畜禽類產業（主要包括養豬、養牛、養羊、養雞等產業）：重點支持養殖小區的建設和改造；
水產養殖類產業（主要包括養魚、養蝦蟹貝等產業）：重點支持養殖池塘建設和改造；
水果類產業（主要包括蘋果、柑橘等產業）：重點支持果園基礎設施建設、優質種苗培育及推廣；
其他經濟作物類產業（主要包括木本油料、蔬菜、茶葉、甘蔗、花卉等產業）：重點支持種植基地建設、優質種苗培育及推廣。
各地財政（務）部門應會同有關部門，結合當地實際，具體確定年度所支持的關鍵環節。
第十三條 各地財政（務）部門對農民等項目受益主體給予直接補助的，應主要采取民辦公助、以獎代補、先建后補等形式，充分調動農民積極性，提高項目實施效果。
第十四條 各地財政（務）部門對農業龍頭企業的支持，應當遵循以農民為受益主體的原則。對農業龍頭企業農產品基地的農業生產環節，鼓勵采取先建后補或者以獎代補方式給予扶持；對農業龍頭企業加工環節，如生產設備購置、技術改造升級等方面的扶持，應嚴格控制，并且原則上只采取貼息的方式。
對單個農業龍頭企業支持額度超過一百萬元的，應在項目實施方案中單獨列示資金的補助方式及資金的具體用途等內容。
第十五條 財政部從現代農業生產發展資金中安排部分資金切塊分配給省級財政，由省級財政在對縣級財政支農資金整合工作進行評價的基礎上，對支農資金整合先進縣給予獎勵。各地財政（務）部門應因地制宜制定支農資金整合工作評價和資金獎勵的具體辦法，合理確定獎勵縣的范圍、數量和支持額度。獎勵資金用于支持先進縣發展優勢產業，資金具體使用按照本辦法規定執行。
第十六條 現代農業生產發展資金不得用于平衡預算、償還債務、建造辦公場所、建設車間廠房、改善辦公條件、購置車輛、購買通訊器材、發放人員工資補貼等與所扶持主導產業發展無關的支出，不得用于建設農民群眾不滿意、沒有推廣價值的“示范園區”等形象工程，不得用于項目管理工作經費。
各地財政（務）部門可根據工作需要，另行安排適當的項目管理工作經費。
第十七條 各地財政（務）部門應當會同有關部門，督促項目實施單位嚴格按照本辦法規定的用途安排和使用資金。資金支付按照財政國庫管理制度有關規定執行。
第十八條 各地應遵循勤儉辦事原則，降低項目工程建設成本，發揮資金的最大效益，因此而產生的結余資金在本辦法規定用途內繼續用于支持優勢產業發展，并由省級財政（務）部門審批或備案管理。
第十九條 現代農業生產發展資金項目堅持建設與管理并重，各地應立足本地實際，加強對已建工程項目所形成資產的管理，建立工程項目的管護機制，明確管護要求，落實管護責任，發揮各項資產的最大效益。
第五章 績效評價和監督檢查
第二十條 財政部建立現代農業生產發展資金績效評價制度。財政部負責對省級財政（務）部門上一年度相關工作情況進行績效評價，并將績效評價結果作為資金分配的重要因素。省級財政（務）部門負責對行政區域內項目縣（市、區）進行績效評價，并根據實際情況合理運用評價結果，引導項目縣（市、區）管好用好資金，充分發揮資金使用效益。
第二十一條 現代農業生產發展資金應當規范管理，因地制宜推行公示公告制、報賬制、政府采購、招投標、工程監理等監管制度，確保資金專款專用，安全有效。
第二十二條 項目實施方案及資金用途不符合相關規定，又擅自安排使用現代農業生產發展資金的，財政部將責令有關地方進行整改，整改不到位的將追回有關資金。
第二十三條 各地財政（務）部門應當會同有關部門對項目實施和資金管理情況進行監督檢查。對弄虛作假或擠占、挪用、滯留現代農業生產發展資金的，一經查實，應立即責令改正，追回資金，并依照《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規定追究法律責任。
第二十四條 對違規違紀使用現代農業生產發展資金并造成惡劣影響的項目縣（市、區），下一年度不得納入現代農業生產發展資金的扶持范圍；對該項目縣（市、區）所在的省（自治區、直轄市、計劃單列市），財政部在安排下一年度資金時，根據違規違紀性質，按其金額的一至三倍予以扣減，并予以通報。
第六章 附 則
第6篇：現金管理辦法范文
【關鍵詞】反洗錢制度；大額現金；管理；監測
從有效預防洗錢犯罪的基礎上來講，現金管理的重點是現金流通環節的管理，而金融機構為社會提供的現金服務成為管理的主要內容。中國人民銀行作為反洗錢行政管理部門通過銀行洞察資金流向，加強對社會經濟活動的監督。但目前在實際工作中，現金存取業務管理制度缺失表現的十分突出，體現在現金管理缺乏剛性規定、現金交易監測手段落后、提取現金方式多樣化等問題，很大程度上影響了基層金融機構-反洗錢工作的開展，容易引起洗錢風險。
一、影響現金存取管理有效性的因素
（一）部分法規條例過時，與實際脫節。中國人民銀行目前開展現金管理所依據的法律法規是1988年國務院頒布的《現金管理暫行條例》（以下簡稱《暫行條例》）和中國人民銀行總行制定的《〈現金管理暫行條例〉實施細則》。《暫行條例》及《實施細則》的頒布實施已20余年之久，與我國快速發展和日益搞活的市場經濟形勢、金融發展趨勢、結算工具的變化、金融產品的創新、單位和個人使用現金的實際情況極不適應。一是關于現金管理的對象、開戶單位庫存限額、現金結算起點等規定，對市場行為缺乏約束力，目前單位超范圍使用現金、隱瞞真實用途套取現金行為較為普遍，這種現象勢必導致業務操作員和管理者無法從用途上鑒定出正常交易和非正常交易：二是《暫行條例》賦予開戶銀行一定的行政管理職能，與當前商業銀行作為企業性質的組織形式不相符合，致使開戶銀行的現金管理職能弱化。三是由于《暫行條例》遠不能適應當前市場經濟發展對現金管理的要求，《暫行條例》的相關規定實際上已經不被銀行及社會所認同，導致“有章不循、有規不依”成為事實上的合理化行為。
（二）部分法規條款不系統，操作難度大。一是人民銀行側重大額現金管理，建立和完善開戶銀行大額現金管理、審批、登記、備案制度和可疑現金交易報告制度，對有效防范犯罪分子利用現金管理漏洞洗錢起到一定的遏制作用，但對開戶銀行的違規行為法律責任不明確，臨柜人員遵守現金管理制度的約束性不強，無法約束一些違規的現金管理行為。二是現行的法規對現金支取規定多，對現金繳存限制較少。雖然2007年3月實施的《金融機構大額和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行2006年2號令）規定，對超過單筆或者當天累計超過20萬元的現金收付活動，金融機構必須向人民銀行報告，但該辦法并沒有要求金融機構對客戶繳存現金的來源進行嚴格審查。現階段人民銀行不論采用現場監管還是非現場監管，都存在時間上的滯后，不能及時發現洗錢行為。
（三）現金管理監測手段落后，工作效率低。目前基層金融機構現金管理仍然沿用原始的手工操作，不利于對大額現金存取行為進行系統性分析，難以及時采取措施防范洗錢風險。加上《金融機構大額和可疑交易報告管理辦法》規定金融機構發生的大額交易實行“總對總”報送，當地人民銀行對大額現金的交易信息無法獲得，導致基層難以對大額現金存取業務進行有效監管。
（四）個人現金管理存在“真空”現象。從近年來工作實踐來看，個人結算賬戶現金管理缺失是當前現金存取管理存在的主要問題，成為現金存取管理混亂的主要誘因。體現在：一是個人結算賬戶現金存取管理制度缺失。我國歷來對個人存款現金沒有明確的規定，《暫行條例》的管理對象是開戶單位，不包括個人的現金管理，但是隨著市場經濟的發展，金融產品的不斷創新，屬于個人賬戶的產品從個人活期儲蓄賬戶到各類卡多達幾十種，目前已成為我國現金用量最大的金融產品類別。現行的制度規定對單位賬戶提現審查較嚴，但對個人賬戶提現的限制缺乏，形成個人賬戶的現金存取量急劇增大，現金管理已初步形成“失控”現象，個人結算賬戶存取現金上千萬的現象比比皆是，甚至上億的現象也不在少數。二是單位賬戶資金大量流入個人結算賬戶。首先，由于個人支付結算工具的不斷發展，銀行卡、電話銀行、網上銀行等服務的不斷優化，個人結算賬戶越來越成為單位客戶進行商品交易資金匯劃的主要方式。其次，利用個人結算賬戶進行套現、逃稅。由于目前稅務部門對企業營業收入的稽查主要是通過企業的基本存款賬戶資金交易情況進行核實，企業如果隱瞞部分商品交易情況，主要通過一般結算賬戶進行結算。但一般結算賬戶不允許提取現金，企業如有現金需求時，將資金轉賬到個人結算賬戶后，提取現金；再次，商品交易資金在個人結算賬戶之間循環。部分企業為了逃避有關部門的監管，其商品交易資金收付均通過個人銀行結算賬戶實現；三是反洗錢主管部門難以實施有效監管。由于上述《現金管理條例》的不適應性和個人賬戶現金存取制度的缺失性，導致基層人民銀行在現場檢查或非現場監管中，明知現金交易的不合理，卻無法對其實施有效的監控。尤其是《關于改進個人支付結算服務的通知》第一條第三款中，規定了“單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項單筆超過5萬元人民幣時，不再另行出具付款依據，由付款單位對付款事項的真實性、合法性負責”。此規定出臺后，單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶轉賬業務不受任何限制，使得個人賬戶提現大幅度增加。據了解，轄內金融機構個人銀行結算賬戶大額現金存取頻繁，且從交易金額、交易頻繁上均有增長趨勢。如呂梁市轄區孝義市少數個人結算賬戶，每日發生大額現金存取業務10筆以上，平均日交易金額達3000余萬元以上。四是現金收支結構相對穩定，儲蓄性收支占比較大，且逐年上升從調查情況看，呂梁市現金收支結構多年來基本保持相對穩定狀態，現金收支整體呈同比例增長，現金收支結構基本沒有大的變化。2004年至2013年現金收入項目居于前列的為儲蓄存款收入、商品銷售收入；現金支出居前列的為儲蓄存款支出、居民提取貸款支出、行政企事業管理費支出。但現金收支整體結構變化不大。
據呂梁市調查統計部門提供的數據反映現金收入結構基本穩定，儲蓄存款收入在2004—2013年占呂梁市現金收入比例較高，最低達到了72.05%、最高為78.44%，儲蓄存款支出在2004—2013年占呂梁市現金支出比例最低達到了71.2%，最高達到78.05%，從2004年到2013年儲蓄存款收入在現金收入中的比例呈逐年增加趨勢，儲蓄存款支出亦然，從2008年以來呈穩定增長態勢。所以應將儲蓄存款收入和支出作為商業銀行大額現金收支管理的重點。
二、制約大額現金存取管理的“瓶頸”
（一）從監管組織機構來看，現金管理與反洗錢管理未能形成合力
當前，現金管理與反洗錢管理職能分散，沒有形成整體合力，整體優勢薄弱。主要表現為：人民銀行內部現金管理職能部門間缺乏協調配合。現金管理職能在貨幣金銀部門，而與現金管理密切相關的反洗錢和賬戶管理職能在會計部門（指地市中心支行和縣支行），兩個部門之間獨立行使監管職能，彼此的信息在一定程度上存在著交流不暢、信息不通等問題，現金管理部門人員不能充分了解大額存取現金所形成的可疑交易情況，而反洗錢工作人員也不了解轄內金融機構對現金管理制度的執行情況，因此在此監管層面上，信息資源和監管資源不能得到充分整合利用，現金管理難以發揮實質性作用。此外，根據《中國人民銀行辦公廳關于做好大額現金存取管理職責劃轉工作的通知》文件的有關要求，只明確了“金融機構對大額現金的存取認定工作統一按照《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》第九條和《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第七條、第八條和第十二條所規定的各項現金交易金額標準辦理”。但對大額現金存取管理職能如何劃轉、管理職能的內容及有關工作要求并沒有形成明確要求，導致目前大額現金管理職能難以有效發揮。
（二）個人現金管理未能有效納入反洗錢監測范圍
在《金融機構大額和可疑交易報告管理辦法》中對個人賬戶的規定涉及甚少，在尊重儲戶“存款自愿、取款自由”的前提下，個人所有的這部分現金收支變得更復雜、更隱蔽，且難于監控。據對轄內金融機構的調查，目前金融機構對個人銀行結算賬戶提現管理也是無可奈何，表現在：一方面《反洗錢法》要求金融機構對客戶進行客戶身份識別、資金來源審查、提取現金用途等方面的盡職調查，但實際操作上只能依據公民身份證對其身份的真實性進行審核，對資金來源、職業、收入情況、提現用途等情況不能詳盡掌握，且對已獲取信息的真實性無法考證。另一方面，現行的法規制度對個人賬戶的提現沒有明確的規定，對提現的金額、用途以及提現所需提供的相關資料也沒有制度依據，導致個人賬戶非正常提現的現象難以有效遏制。
（三）商業銀行在現金管理中的職能作用繼續弱化
雖然現金管理是國家賦予商業銀行的一項重要的管理職責，但現在商業銀行職能已經轉變，其經營目標是追逐利潤最大化。商業銀行一切工作的開展都要圍繞經營進行，如果銀行不能提供令企業“滿意”的現金服務，企業就會轉移開戶銀行。
三、構建大額現金管理與監測體系的建議
（一）盡快出臺新的現金管理規定，完善反洗錢相關法律法規依據
在規范現金交易行為，滿足市場經濟發展需要的基礎上，盡快出臺新的現金管理規定。一是明確反洗錢主管部門的現金管理職責。新的規定應明確反洗錢主管部門有權依據規定對金融機構、其他法人和組織等機構的人民幣現金收支活動予以監督檢查。二是擴大管理對象，將個人結算賬戶大額存取現金行為納入現金管理范疇，并對大額現金的存取業務設置一定的條件，對一定金額以上的現金取款業務要求提供相關部門或機構出具證明文件。如某個人銀行結算賬戶提取大額現金的理由是購買住房，應向銀行出具《商品房買賣合同》等證明資料，以確保提現用途的真實性。三是加大對違規行為的處罰措施。新的規定應明確對金融機構、非金融機構和法人、其他組織、自然人違反人民幣現金管理規定的行為處罰范圍、金額及處罰措施。樹立現金管理權威。
（二）實行現金存取并重的管理方式，拓寬反洗錢監測渠道和手段
一是借鑒國際現金管理經驗，立足于反洗錢，改變目前現金管理片面強調現金支取而忽視現金繳存的做法，逐步過渡到現金存取并重的管理方式。嚴格執行“了解你的客戶”原則。銀行在為客戶辦理現金繳存業務時，應當對客戶身份資料加以嚴格審核，確保實名制的落實，把好現金準入關，除規定客戶須向銀行提供大額現金來源證明外，還要進行真實性、合法性審查，有效防止非法資金流入銀行。二是對大額現金業務適當收取一定的費用，提高客戶使用現金的交易成本，通過經濟手段遏制快速增長的現金交易需求，引導客戶使用非現金支付結算工具，加大對非正常現金結算的管理力度，可以排除客戶的部分正常提現，使那些有可疑交易、洗錢嫌疑的現金收付活動顯現出來，便于反洗錢的監測。
（三）改變現金管理技術手段，建立大額和可疑現金交易實時監測系統
一是充分利用電子計算機網絡等高科技手段，革新現金管理的技術手段，建立覆蓋整個金融系統的現金交易實時監測系統，實現大額現金交易聯網核查，把大額現金交易實時監測系統納入反洗錢監測分析網絡系統下，通過動態管理改變人民銀行現金管理時間滯后的局面，實現對洗錢活動的及時發現和堵截功能。二是將現金業務監管重點放在金融機構現金管理環節的審查上，使各金融機構現金管理工作由目前的被動管理轉為主動管理，由應付人民銀行現金管理檢查轉為自覺的執行現金管理規章制度，嚴格控制并認真審查開戶單位現金使用用途和范圍，對開戶單位提現用途真實性加強監管，杜絕開戶單位編造用途套取現金，超范圍使用現金的行為，提高現金管理質量和效率。
第7篇：現金管理辦法范文
關鍵詞:地方國庫現金;管理;設想
近年來,隨著我國國庫單一賬戶體系的逐步確立,部門預算改革和國庫集中收付制度改革以及財稅庫銀橫向聯網的不斷推進,財政支出節奏日益平衡,國庫庫存資金快速增長且變動日趨完善,為地方開展國庫現金管理操作創造了較好的軟硬件環境。
一、開展地方國庫現金管理的可行性
第一,國庫現金的高位滯留,閑置和浪費現象嚴重。近年來,隨著地區經濟的較快增長,財政收入不斷增加導致地方財政庫款不斷增加,為地方開展國庫現金管理提供了寬余的操作空間。
第二,進行國庫現金管理有國際、國內成功經驗可供借鑒。加強國庫現金管理,對國庫資金余額進行投資,使其保值增值是一種國際趨勢,發達國家近年來一直在積極進行國庫現金管理并形成了一套比較系統的管理方法。目前世界上國庫現金管理較為成熟的四個國家:美國、英國、澳大利亞、新西蘭,從分析預測現金流、控制現金流、國庫現金余額的投資和余缺的調劑以及與貨幣政策的協調一致等方面都有一套比較成熟完善的作法,雖然管理模式不同,但異曲同工,都最大限度地提高了國庫現金使用效益,實現了為公共利益最大化服務。2006年6月,財政部和央行聯合了《中央國庫現金管理暫行辦法》,拉開了我國國庫現金管理的帷幕,也為地方國庫現金管理操作提供了有益的借鑒。
第三,發達地區國庫現金管理已成為政府和財政部門一項現實而緊迫的任務。國庫現金管理是現代財政國庫管理的重要組成部分。西方國家,國庫現金管理和集中支付是預算管理兩大不可或缺手段。國庫現金管理起源于20世紀70年代的美國,其產生和發展有著深刻政治、經濟、文化與科技背景。我國隨著改革開放的力度的加大以及市場經濟的發展,政治穩定、經濟實力雄厚、科學技術迅猛發展、金融市場不斷豐富和完善、國庫現金分析預測能力不斷提高、管理理念逐步與國際接軌。這些都為地方國庫現金管理提供了可能。加之地方政府和財政部門對國庫現金余額有強烈的投資沖動,來實現財政利益最大化,更好服務于公共利益。因此開展國庫現金管理是當前提高地方政府預算管理內在的必然要求,是今后一個時期發達地區地方財政國庫工作發展的一項重要內容。
第四,促進財政政策與貨幣政策的有機配合。通過國庫現金管理運作,可進一步改進財政部與中央銀行在貨幣市場運行方面的溝通與協調,促進財政政策與貨幣政策的配合,進而提高財政貨幣政策調控的完整性和靈活有效性,如國庫收支分析預測是中央銀行制定貨幣、信貸政策,進行貨幣政策操作的重要依據之一,國庫現金管理使中央銀行能全面掌握國庫現金流量和存量情況,通過對現金流入、流出的調控維持合理的庫存余額,可避免國庫資金通過商業銀行直接注入金融市場而影響社會資金流量及資金供求狀況,從而減緩國庫現金運作對中央銀行貨幣政策的沖擊。
二、開展地方國庫現金管理的相應對策
第一,建立健全地方國庫現金管理相關制度辦法。根據國家的有關規定,結合實際摸索積累經驗,盡早制定寧夏地方現金管理辦法,明確地方現金管理的總原則、組織管理方式、主要工作內容、操作方式和風險控制等內容,使工作有法可依,避免盲從盲動。
第二,加快國庫集中支付的推廣速度和推廣范圍。深化地方國庫集中收付制度改革,集中國庫現金流量,有助于為地方現金管理提供更大的操作空間,這是實現高效的國庫現金管理的重要前提。
第三,強化國庫資金動態分析,建立科學的國庫收支預測機制。國庫庫存資金是屬于政府性質的資金,主要來源于政府稅收,資金管理須統籌考慮資金的安全性、流動性和盈利性。隨著國庫收支統計分析系統的推廣運用,各地方國庫也加強了國庫統計分析工作,提高了國庫現金預測能力。在此過程中,國庫現金的變化規律逐漸被熟悉和掌握,這為開展國庫現金管理提供了可能。財政部門和人民銀行應成立的國庫資金運行分析小組,專門研究分析國庫資金流入、流出的時間、進度,影響庫存資金變化的因素、市場上資金變化情況等,從而為政府財政部門正確地確定國庫資金投資的數量、期限、種類提供依據。
第8篇：現金管理辦法范文
關鍵詞:現金管理;商業銀行;收益;風險
中圖分類號:F83文獻標識碼:A
隨著外資銀行紛紛進入國內市場,我國的商業銀行面臨前所未有的競爭,傳統的以存貸利差為主的盈利模式受到挑戰,國內商業銀行必須通過經營模式轉型和金融產品創新來保持盈利能力,積極開展現金管理服務便成為商業銀行實現經營轉型的選擇之一。
一、現金管理業務收益分析
(一)現金管理服務有助于穩定銀企合作。現金流量決定一家企業經營管理的成敗,在國際企業界素有“現金為王”的說法,因此,現金流量管理便成為企業財務管理中至關重要的一環。鑒于此,企業更傾向于使用數目盡可能少的銀行平臺來進行現金流量管理;而另一方面,現金管理平臺的搭建主要以銀行資金結算網絡為依托,涉及面廣,流程復雜,合作關系一旦建立起來,企業對銀行的結算與信息服務就會產生依賴,其轉換銀行的成本也往往會很高,所以會傾向于繼續集中使用這家銀行的服務。如此一來,不但企業的分支機構,就連其經銷商、甚至下游企業也會被合作銀行收入囊中。因此,對于有實力的銀行來說,現金管理業務,無疑是打造核心競爭力、穩定銀企合作的有效手段。
(二)現金管理服務促進了商業銀行的經營轉型,產生了新的盈利模式。商業銀行在傳統上以獲取存貸利差為主要利潤來源,資產業務和負債業務是其主營業務。但隨著當前傳統業務上的激烈競爭和外資銀行的進入,為了能夠適應競爭的需要,商業銀行需要實現經營模式的轉型,加強發展高品質的中間業務和專業服務成為實現經營轉型的關鍵,商業銀行在現金管理中獲取的主要收益也不是利差收入,而是服務費用,從長遠利益來看,這種盈利模式對于商業銀行來說才具有持久性。作為一項中間業務產品,現金管理風險低,能夠帶來穩定的結算和其他手續費收益,是銀行利潤增長的一大亮點。
(三)現金管理有助于建立長效的信貸管理機制。企業的現金流量信息直接反映其經營狀況和支付能力。一位資深銀行信貸人員如是說:“貸款發放,不能光看項目前景,而不顧企業的財務狀況,因為項目前景不一定能實現,最終還貸的是企業,而不是項目;也不能光看報表利潤,而不看現金流量,因為報表利潤不一定代表可用資金,用來還貸的只能是企業可以支配的現金,而不是數字利潤。實際上,只有現金流,才是企業的真金白銀”。顯然,基于對現金流量的分析,銀行能夠對企業的信用風險進行更為準確、及時的監測與控制。
(四)現金管理有助于對優質客戶的深層開發。現金管理服務目前面對的主要是高端客戶,包括一些大型企業和企業集團,這些客戶具有的共同特點是信譽高、經營狀況良好、有精明的管理層和合理的組織架構等,他們構成了銀行的優質客戶群。銀行為這些客戶提供現金管理服務所承擔的風險較小,而獲得的收益較高。現金管理關系的確立,意味著客戶對銀行能力的信賴與認可。銀行可以利用這種優勢,憑著對客戶第一手財務信息的掌握,方便地營銷其他高價值產品,以成功實現存款、貸款、電子銀行、國際結算等多個業務領域的“全面開花”,可獲得更多的直接或間接效益,直至包攬對客戶的絕大部分金融服務。
(五)通過現金管理服務,加強銀行內部資源的整合和銀行內部的協調。銀行現金管理服務是總行、分行、支行的許多部門和人員高度配合的綜合,從調研客戶需求,到設計產品,再到產品的推廣及售后服務等一系列活動都由多部門人員參加,而環節間的銜接更需要各部門的高度協作。所以,現金管理的業務流程是需要縱向總行、分行、支行間協同,橫向多部門人員的緊密配合。因此,現金管理服務在很大程度上也推動了銀行的內部資源整合和流程改造。
(六)良好的現金管理服務有利于提升銀行的市場形象。提供優質的現金管理服務體現了一家銀行的綜合實力,同時現金管理服務的對象一般都是一些大型企業和企業集團,為他們服務也提升了銀行本身的市場形象,達到了銀行與企業的雙贏,這種無形的財富將為銀行帶來更長遠的利益。
二、商業銀行提供現金管理服務風險分析
現金管理服務的風險是指商業銀行現金管理業務由于受到各種不確定因素的影響,實際收益與預期收益會出現一定的偏差,主要面臨外部和內部兩方面的風險。
(一)外部風險
1、政策法律風險。首先,從法律上來說,在沒有貿易背景的情況下,只是單純以母子為集團公司的方式就實現了資金的自由劃轉在目前的一片真空區,所以銀行目前也可以說在鉆法律的空子。因為對于企業來說,任何一筆收入或支出在做賬時必須反映出來,但現在現金管理的實際情況是企業仍在做它自己的賬,但錢卻都在母公司賬上,根本不在他的賬上。集團資金管理和運作機構將下屬企業資金上存集中管理,在權益上無法準確劃分,有擠占挪用下屬資金之嫌;其次,通過對照《企業集團財務公司管理辦法》的有關規定,可以知道目前商業銀行提供現金管理服務的集團企業中,部分尚無法達到設立財務公司的準入標準。如果銀行為尚不具備市場準入資格的企業集團提供現金管理服務,一旦企業發生重大的經營風險、信用風險、技術風險時,提供信息和結算平臺的商業銀行將不可避免地受到影響,遭受損失,甚至面臨監管風險。《企業集團財務公司管理辦法》第六十一條規定,凡違反本辦法有關規定的,由中國銀行業監督管理委員會依照《中華人民共和國銀行業監督管理法》及其他有關規定進行處理。
2、市場風險。市場風險主要是指銀行為客戶提供的現金管理服務受到匯率、利率、股價等市場因素的影響給客戶帶來未預料到的損失,從而使銀行遭受聲譽、客戶等方面損失的風險。現金管理服務是銀行為客戶提供的一種中間服務,因此,銀行并不承擔客戶的損失。例如,銀行為客戶提供的資金風險管理,雖然銀行可采用各種金融工具和手段幫助客戶規避風險,但是市場的不確定性變化使得銀行提供的規避風險的方案并不能避免所有的風險,存在一定的風險暴露,這時客戶如果遭受到了經濟損失則應由其獨自承擔,但客戶可能會把這種損失歸咎于銀行,銀行的聲譽可能受到破壞,嚴重的可能導致銀行喪失掉新老客戶。
3、客戶信用風險。首先,企業集團往往是全國性或區域性的工業、能源、交通等領域的大型企業集團,是商業銀行所謂的優質客戶,是銀行業金融機構信貸支持的重點。從總體上看,企業的資金供給是充裕的,部分企業由于經營管理比較粗放,導致銀行貸款和授信超過其實際資金需求,出現了資金富余的現象。這就容易出現相關問題。例如,相關企業往往不是嚴格按照財務管理和成本核算,根據建設項目規模和工程進度,科學測算所需資金量、期限結構和現金流、合理確定和調整銀行貸款的規模,而是將富余資金以違反法律規定的方式從事企業間融資借貸,牟取非法收入。因此,企業集團的現金管理在成員之間有償調劑的資金部分可能來自銀行信貸資金、甚至造成銀行資金進入資本市場或固定資產投資領域,這違反了我國現行的法律規定。《貸款通則》第20條規定:對借款人的限制:不得用貸款從事股本權益性投資,國家另有規定的除外。不得用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經營。不得套用貸款用于借貸牟取非法收入。其次,客戶因各種原因未能及時、足額償還債務而違約的可能性會存在,當發生違約時,銀行必將因為未能得到預期的收益而承擔財務上的損失。
(二)內部風險。主要是由于銀行自身的原因而造成的風險,主要包括技術風險、操作性風險和道德風險等三個方面。
1、技術風險。主要是指由于技術工藝、設備及手段等不完備或失效引發風險,從而使得技術控制效果達不到預期目標的可能性。因為現金管理服務是一種依托于網絡和IT技術、技術含量極高的網絡化金融服務,因此其必然面臨著一定的技術風險。而在現金管理中,銀行端、企業端都要有配套技術和設備才能保證現金管理的順利開展,達到預想目標。銀行端的網上銀行系統、企業端的ERP等財務軟件非常復雜,在系統運行過程中可能會出現一定的故障,同時如果系統內部流量過大,還可能造成系統的癱瘓,這些都是可能導致服務的中止和客戶信息丟失等后果,給銀行和客戶帶來損失。
2、操作性風險。銀行現金管理服務中涉及的操作性風險主要是指由于銀行人員操作現金管理系統不當引發系統故障而導致客戶利益損失的可能性,還包括企業財務人員在操作系統時出現錯誤而造成的損失。因此,操作人員必須通過培訓才能上崗,以減少由于不當操作造成系統故障引起的客戶和銀行的損失。
3、人員素質風險。商業銀行的內部人員有意識、有目的的作弊或因責任心不強而造成客戶損失的可能性。現金管理業務在水平結構上涉及眾多不同部門的人員,在垂直結構上又涉及總行、分行、支行的人員,業務流程復雜,對于人員的監控存在著較大困難,一旦出現漏洞就可能給銀行和客戶造成巨大損失。因此,需要完善的監控體系以防范風險的發生。
(作者單位:洛陽理工學院)
主要參考文獻:
[1]王錦華.當前現金管理中存在的問題和對策[J].湖北農村金融研究,2007.1.
第9篇：現金管理辦法范文
關鍵詞：銀行結算賬戶；制度重構；思路和建議
一、我國人民幣銀行結算賬戶管理現狀分析
（一）初步確立基本制度框架，相關政策法規需進一步整合
2003年以來，根據《辦法》實施中遇到的問題及業務發展需要，我國又先后了《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》（以下簡稱《細則》）、《關于規范人民幣銀行結算賬戶管理有關問題的通知》（銀發[2006]71號）、《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》（2007年2號令，以下簡稱2號令）等重要文件。應該說，這些規章反映了近年來銀行結算賬戶的發展需要，但存在制度前后變化較大、內容零散，缺乏系統性、統一性規劃。
（二）依附于銀行結算賬戶的監管內容過多，有悖賬戶監管的本質
由于歷史原因，我國賬戶管理制度肩負了太多非銀行結算賬戶監管的內容，如公款私存、現金管理、三日生效、反洗錢等職能，從近年來實際執行效果看，這種專業化管理的內容被“眉毛胡子一把抓”強加于人民銀行結算賬戶制度后，一定程度上導致了職責不清，重點不突出，執行效果流于形式的現象。
1、商業銀行執行防范公款私存的監管要求難以落實。現行《辦法》要求銀行機構不得有允許“公款私存“的行為，但當單位以票據向個人支付款項時，銀行機構礙于票據無因性原理，不知是否應拒絕受理該類業務；根據《關于改進個人支付結算服務的通知》要求，對于單位向個人轉賬金額超過5萬元且注明付款事由的，不再需要提供收付款依據，銀行在執行“公款私存”規定時有無所適從之感。
2、現金管理職能難以有效實施。《辦法》中滲透了現金管理的若干要求，但與銀行結算賬戶管理的核心職能不相匹配。《辦法》在規范賬戶的使用上，較多地考慮了現金管理的要求，而現金管理規定表現于以《現金管理暫行條例》為核心的若干規范性文件中，人民銀行及商業銀行分支機構的賬戶管理人員普遍感覺難于完全把握。
（三）賬戶管理分類方法有待進一步探討，缺乏對備案類賬戶的控制，風險隱患較大
賬戶分類管理有利于根據具體情況，確定具體管理措施，增強管理的針對性，但分類方法上有待進一步探討。一是賬戶分類過繁，不易管理。加之人民銀行放開了單位向個人銀行結算賬戶轉款的審核限制，除不能直接提現外，備案類賬戶與基本存款賬戶的功能基本相同，因而越來越多的企業在商業銀行的強大營銷攻式下,選擇開立手續辦理相對簡便的備案類賬戶，并使用備案類賬戶辦理日常結算業務，賬戶監管被實質性流于形式。
（四）賬戶管理缺少政府職能部門的有效配合，銀行“孤掌難鳴”
賬戶管理不僅僅是銀行的責任，而是一項龐大的社會系統工程。特別是在金融企業邁向國際化發展的今天，銀行日趨商業化，不應再承擔更多的政府職能。但由于我國歷史上的客觀因素，銀行在商業化運作的同時，還在承擔部分行政職能。由于缺乏與政府職能部門的聯動，因而賦予銀行的部分職責無法有效開展。
（五）商業銀行權利與義務不相匹配，執行中存在“四難”
商業銀行作為獨立經營的企業，本身不具備行政執行職能，但新《辦法》將諸多應由客戶履行的職能，簡單地交由商業銀行來執行，由于商業銀行缺乏有效措施制約存款人行為的問題，導致在實際執行存在賬戶年檢難、銀企對賬難、賬戶變更難、取現審核難。
二、改革人民幣單位銀行結算賬戶管理制度基本思路和建議
改革人民幣單位銀行結算賬戶管理制度基本思路：從構建和諧的銀行結算環境入手，以強化銀行結算賬戶開戶人身份識別為重點，進一步整合與現金管理、支付結算、反洗錢等監管主體的職能，突出結算賬戶管理重點，有所為有所不為，與其他法規制度共同形成職能清晰、優勢互補、監管有效銀行結算支付體系、從而達到事半功倍的效果。
（一）提升賬戶制度的法律級次，整合、完善現有賬戶管理制度
2003年9月實施的《辦法》作為一部規章，明確開立基本賬戶、臨時賬戶和預算單位專用賬戶實行核準制度。2004年7月實施的《行政許可法》規定，部門規章和規范性文件不能設定行政許可，存在一定沖突；而且《辦法》作為我國銀行結算賬戶的的根本大法，原本應該是行政法規。所以要盡快將目前《辦法》的法律級次上升為行政法規，同時整合現有零散的賬戶管理規定；進一步提高賬戶行政許可的法律效力級次，強化銀行結算賬戶監管力度。
（二）以對銀行結算賬戶開戶人身份真實性監管為核心，重新定位銀行結算賬戶的管理重點
將銀行結算賬戶監管重點從面面俱到轉向賬戶所有人身份真實性確認和識別，借鑒公安部門身份證管理的思路和辦法，由客戶主動到人民銀行進行定期“身份年檢”，對于未年檢的客戶，依托賬戶管理系統和大小額支付系統的聯網，直接控制其結算，同時要簡化現有賬戶年檢內容。取消結算賬戶制度中對現金管理、反洗錢職能等方面內容的規定，交由專門的現金管理、反洗法規制度執行，避免重復和沖突。目前單位賬戶開戶、變更、撤銷，以及更換印鑒等，《辦法》均規定可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理；他人辦理的，須攜帶授權書和雙方身份證件，但個人結算賬戶的行為目前缺乏授權規定，不利于個人結算賬戶資金安全的維護。
（三）簡化銀行結算賬戶分類方法，強化賬戶監管
根據管理實踐，對目前“四類賬戶”的分類方法進行整合，考慮采用“基本結算賬戶”和“非基本結算賬戶”兩類進行管理，明確兩類賬戶的不同用途，臨時驗資戶作為基本賬戶的“前奏”賬戶，與現行管理一樣，不納入賬戶管理系統。對部分賬戶進行數量控制。對單位賬戶和個人賬戶分別給予數量限制，對超過數量的由客戶提出充分理由，人民銀行進行嚴格審批，從而達到遏制存款人泛濫開戶的行為。
（四）加強部門合作，保持金融秩序穩定
建立人民銀行與銀監、工商、稅務、質量技術監管等行政部門合作溝通機制，加強協調溝通和信息共享，做好行政管理與業務服務，促進賬戶管理水平的提高，以保障對開戶單位資金的管理與監控，維護國家和人民利益。同時，借鑒聯網核查等先進經驗，放開銀行、工商、稅務、質量技術監管等客戶信息的共享，工商、稅務、質量技術監督等部門提供客戶年檢信息，銀行直接作為年檢信息，避免由客戶提供而增加流程和信息不真實的現象；銀監部門掌握的銀行機構在賬戶方面的違法違規情況和人民銀行掌握的存款人賬戶管理系統信息，通過信息共享提高監督管理針對性，雙方在實施賬戶現場檢查時先期相互通報，以避免重復檢查；簡化賬戶年檢手續，提高賬戶管理效率。
（五）明確商業銀行和客戶各自職能，責權一致，強化執行
在要求商業銀行履行職責的同時，應賦予其相應權利，提供制約存款人的有效手段。同時，積極推進銀行的商業化運作，將取現、年檢等行政管理職能從銀行剝離，銀行的職責應定位為提供日常服務，履行監管報備，避免銀行卷入各類經濟糾紛當中。
作者簡介：朱桐新，男，本科學歷，會計師、經濟師，現任河南省中行國內結算部副總經理；張愛輝，男，研究生學歷，注冊部審計師、會計師，現任河南省中行國內結算部風險團隊主管。
參考資料：
