醫院審計論文精選(九篇)

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第1篇：醫院審計論文范文

（一）醫院內部控制制度審計

1.審查醫院崗位責任制度。會計、出納、收費員、核算員、稽核員的崗位職責要嚴格劃分清楚，以便互相牽制，嚴密手續，堵塞漏洞。

2.審查醫院程序控制制度。經濟業務是否嚴格按照申請、審核、復核、支付的程序辦理貨幣資金業務，重大貨幣資金的支付是否實行集體決策。

3.審查醫院的預算控制制度，通過年度預算對醫院的收支進行總體控制，對預算執行情況定期分析、研究。

4.審查是否加強對銀行予留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管，嚴禁一切保管支付款項所需的全部印章。

（二）醫院貨幣資金收入業務的審計

醫院日常的貨幣資金主要來源于門診收入、住院收入、其他收入以及病人預交費、往來款項、財政補助收入及專項資金補助收入。收入業務是否正確，要以收入手續是否嚴密為重點。認真審查原始憑證，從貨幣資金的流入點審查，從中發現收入可能的問題。

1.審查是否嚴格執行國家結算制度的有關規定，通過銀行結算的業務檢查是否收取了現金。

2.審查有無套用結算帳戶現象。如利用醫院的銀行帳戶辦理業務，以現金換取轉帳支票或通過銀行匯款。

3.審查有無挪用現金的現象。每天取得的貨幣資金是否設專人核對其準確性，入帳是否及時。

4.審查有無偷梁換柱的方法，兩次填寫發票，一大一小，從中竊取現金。

5.審查有無銷毀收據進行貪污的現象。清查醫院已使用過的收據是否有缺本缺頁的情況；核對是否如數入賬；有無異常現象，查明原因。

6.審查先進或支票送存銀行情況及銀行收帳情況，防止將收入款不入銀行存款記入往來帳，日后將應收帳款轉為壞帳，或將正常業務收入取得銀行存款記入往來帳，等到時機成熟，貪污挪用。

（三）醫院貨幣資金支出業務的審查

要做到“四審四看”：一審支付申請，看是否有預算、有合同、有理有據、專款專用；二審支付程序，看審批程序、金額、權限是否正確，審批手續是否完備；三審支付稽核，看稽核工作是否到位；四審支付辦理，重點審核藥品、耗材、設備、基建維修等項目支出，看是否按審批意見和規定程序、途徑辦理，是否及時登記現金和銀行存款日記帳。

1.審查有無違反結算規定，將應通過銀行轉帳結算的經濟業務支付了現金。

2.審查有無不按審批程序支付現金現象，如出納人員私自支付現金。

3.審查有無單位和個人套取現金的問題，將不屬于本單位經濟往來的款項轉到本單位帳戶套取現金。

4.審查支付現金的憑證是否符合制度規定，單據是否有涂改、挖補、刮擦等痕跡。

5.審查有無虛報冒領，重復支付的現象，如報銷出差補助天數，可用車票往返時間、住宿天數核對。

6.審查有無虛構偽造單據、竊取現金的貪污行為。審查購物發票時，一定要注意驗收手續是否齊全。

7.審查因公借款是否符合制度規定。

8.對銀行存款支出憑證的審查，主要審查醫院簽發的支票及銀行劃撥的款項情況。每一筆銀行存款的重大支出必須事先提出用款申請并經主管人員的審批，支出只能用于事先核準的用途和目的。付款單位是否和發票出據單位的簽章相吻合。

（四）醫院庫存現金審計

清查庫存現金，一般采用盤查法，由被審單位的主管會計和出納員在審計人員的監督下進行盤點。審計時應注意以下事項：

1.清查庫存現金，應采取突擊盤查法進行，以防臨時抵補湊數，搪塞漏洞。

2.清點庫存現金時，如發現差錯，要立即查明情況和原因。

3.發現白條、不合法憑證抵庫存及帳外“小金庫”時，要認真查明原因及來源和用途；盤點現金時要同時盤點有價證券。

（五）醫院銀行對帳及客戶對帳的審計

審查醫院是否每月至少進行一次單位與銀行的對帳。對于未達款項，要核對銀行調節表，并使未達帳項在下期銀行對賬單中得到證實；對于登帳錯誤，應查明原因，及時予以調整處理。同時單位與客戶之間的對帳，每年至少核對一次，確保貨幣資金支付合理，回收及時、足額。二、貨幣資金的控制制度

（一）制定貨幣資金內部控制目標

1.貨幣資金的安全性。通過良好的內部控制，確保醫院貨幣資金安全，預防被盜竊、欺詐和挪用。

2.貨幣資金的完整性。即檢查醫院收到的貨幣是否已全部入賬，預防私設小金庫等違法行為出現。

3.貨幣資金的合法性。即檢查貨幣資金取得、使用是否符合國家財經法規，手續是否齊備。

4.貨幣資金的效益性。通過報告本期貨幣資金收入、支出、結存情況，對下期貨幣資金的流入、流量進行預測和推算，合理調度貨幣資金，使其發揮最大的效益。

（二）實行貨幣資金的預算控制

貨幣資金預算提供了控制醫院日常大額貨幣資金流動的主要依據，也是評價醫院對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段。目前大部分醫院都實行了部門預算，增加了資金運行的透明度。專款專用，從制度上、管理上防止擠占和挪用現象的發生。

（三）實現不相容職務相互分離控制

理順財務管理關系，建立職務分工控制制度，從組織機構設置上確保資金流通安全。建立內部監督制約機制，資金管理人員要實行不相容職務相互分離制度，合理設置收費員、核算員、出納、會計及相關的工作崗位，職責分明、相互制約，確保資金的安全。對于重要貨幣資金支付義務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用。

（四）實行統一財務管理，防范資金風險

要嚴格執行一個單位只能設置一個財務機構的管理規定；建立健全醫院內部財務、會計管理制度，根據不同的崗位制定相應的工作職責以及考核辦法；醫院的一切收支一律納入財務統一核算，嚴格禁止帳外帳和“小金庫”現象；樹立風險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊等發生，從制度上對可能出現的財務風險和經營風險加以防范和控制。

【摘要】依據《審計法》第十九條“審計機關對國家的事業組織和使用財政資金的其他事業組織的財務收支，進行審計監督。”之規定，近幾年對十余家市級醫院的財務收支進行了審計。本文針對如何加強醫院貨幣資金的審計與控制進行了分析闡述。

第2篇：醫院審計論文范文

（1）購置缺乏計劃性，論證不充分。醫院購置大型醫療設備前缺乏科學、系統的可行性論證，會出現設備到貨后因使用條件不符合而導致無法及時安裝使用的現象，造成財政資金的浪費。

（2）輕管理，成本核算沒有細化到單臺大型醫療設備。目前，很多醫院不同程度地開展了成本核算工作，但規范程度不一，并沒有細化到單臺大型醫療設備，不能全面、準確的反映每臺設備的實際成本，也就很難考核和控制成本支出。

（3）總體使用效率不高，利用不足和利用過度現象并存。現階段大型醫用設備使用效率低下，從調查數據來看，不同設備能力利用率各省市有所不同，以MRI為例，能力利用率相對較低，平均為40%左右，能力利用率最大和最小的省之間相差40%。

（4）誘導需求、濫用檢查以及不考慮設備檢查之間的可替代性等。醫務人員出于準確判斷病位及病情或避免醫患糾紛等不同的目的，開具大量甚至重復的檢查單據，增加了病人的醫療負擔。

2案例研究

A醫院是醫療、教學、科研和預防為一體的三級甲等醫院。醫院設有近40個專業醫療科室、12個醫技科室、20多個管理及職能處室。編制床位1500多張，年平均開放床位1800多張，年平均在職職工人數計3858人，年診療人次為360.58萬人次。該院大型醫療設備的績效審計工作，從開始探索到得到院領導的認可與支持，到不斷完善，已有約4~5年的時間，其實際管理經驗值得我們學習。A院大型醫療設備的績效審計分為經濟效益和社會效益兩個方面。經濟指標采用包括凈現值、投資回收期、投資報酬率，在這些指標的獲取過程中需采集以下數據：設備價格、設備使用情況、收費標準及年工作量、醫療消耗、年收入、人員工資及其他人員成本、水電費、設備維修、房屋占用、其他耗費，也包括效率指標如使用率和效果性指標如陽性率。社會效益部分目前主要采取各設備使用科室主任的語言描述，包括病位及病情確定更加準確等。

A院大型醫療設備的審計工作還具有事前干預的特點，在設備采購預算編制時也有審計人員參加。審計制度中明確規定大型醫療設備購買前需經過審計，這一制度性保障推動了購買前審計工作的開展。購買后對政府資金購買的設備，采購過程資金的使用情況也進行全面審計，主要包括對科室申請、職能部門審核、設備論證、審批、招標、合同、付款、驗收、領用及使用情況的審計。在設備使用2～3年后進行購置后的績效審計，為保證計算數據的準確性，還會參考購買前科室提供的相關數據。各設備消耗的水電費、實際占用面積及所占人工等都會實地考核，如有的檢查設備除了醫生還有打字員，有的醫生會負責幾臺設備，那么根據平均每臺機器的工作時間及醫生的平均工資來計算單臺設備該醫生的工資成本，也要調取打字員的工資水平，二者加起來才是該臺設備的工資成本。

上述績效審計流程是A醫院通過與各科室及領導逐步溝通完善后形成的，各科室能夠積極配合審計部門的工作，說明他們對這套流程比較認可，有很強的可行性及參考價值。審計最終查看該設備的工作量的預測及實際情況、效益指標實現情況即多長時間能收回成本、陽性率、社會效益等寫入審計報告中，提交給院領導、審批、使用等各個環節存在的問題，以便改進。

3經驗總結

從該三甲公立醫院大型醫療設備的績效審計工作中我們得知，整個審計活動的實施有個前提，那就是主管院長的支持。因為像這個規模的三甲醫院，每天臨床及檢查科室等工作量都很大，醫務人員還要抽時間配合審計人員的各種調查和考核，甚至有可能每次設備的考核要進行幾次的溝通與配合，這是很難的，沒有領導的推動工作很難進行。所以整個過程需要院領導的重視與支持，在醫院按流程推廣后，各科室才會很配合。其次，審計人員要有很強的財務意識及全局管控能力，還需要精通經濟學、工程學、法律、計算機等專業的人才，應該說績效審計對審計人員的職業勝任能力提出了更高的要求。最后，績效審計不能只強調經濟性，這不符合公立醫院的非盈利性特征。目前來看僅是醫院內部審計，很容易偏重經濟性，社會效益的審計還需外部的審計單位還實現。

4結束語

第3篇：醫院審計論文范文

(一)內審計法規政策不健全

近年來，醫院的內審工作因社會經濟的發展而得到了較好的發展，但較比其他方面，醫院內審工作的相應法規政策卻依然處于不健全的狀態，除去我國衛生部出臺的《衛生系統內部審計工作規定》之外，目前并沒有其他專門針對醫院內審工作的規章政策與工作準則進行規定的專門規定，所以導致醫院內審人員在進行審計工作時并沒有專門的法規可以作為參照，多數只能靠自身專業度與工作經驗來進行審計，普遍對審計風險缺乏正確的評價與判斷，使審計工作面臨更大風險。

(二)內部審計機構缺乏獨立性和權威性

從審計工作的特征可以看出，內審機構應當處于相對獨立的位置，但是由于內審工作人員與被審計方的各部門間存在著利益與個人情感上的關聯，所以會導致內審機構的權威性與獨立性不足。此外我國現今醫院內審機構在行政隸屬關系上普遍存在權責模糊的問題，使醫院內審工作的處理決策常常會有得不到落實的情況，進而對審計工作的執行效果及力度產生了影響，導致工作質量下降。(三)內部審計人員的專業素質較低在我國，醫療機構審計作為新興學科發展的時間較短，所以相關體系與專業知識都還并未成熟，所以目前大多數醫院的審計人員都是由醫學專業相關的財會人員來任職的，導致內審人員的知識體系單一，缺乏專業審計人員。另外，隨著經濟發展加快，醫院內審對象的范圍逐步擴大，相關部門對于審計人員的要求也在提高，內審人員不但需要熟練掌握衛生會計及審計的知識，還要掌握法學、醫藥衛生及醫療管理等多個方面的知識，理論知識上的缺失與專業培訓體系的不完善，決定了現今內審人員的綜合能力及素質無法適應現今醫療發展需要的事實。

二、內審風險的防控措施

(一)完善相關法規、確保審計依據

我國現階段相關醫院審計的具體要求及審計方面的法規政策都并不健全。許多方面都未有明確的要求與規定，甚至有些部分的法規完全是空白的，沒有具有權威性的條文作為依據，所以自然難以滿足審計工作的發展需求。所以，國家應當依據實際的現狀，結合發達國家的先進審計經驗及規章對我國的審計法規進行設立與完善，確保審計工作有依據，避免審計風險。

(二)提升內審機構的獨立性及權威性

想要有效降低審計工作的風險，確保內審工作的順利完成，醫院管理層面就一定要對自身的內審工作提高重視，為審計工作的有效性及真實性提供保障。在審計過程中，首先要確保內審機構具有獨立性及權威性，醫院可以通過設立獨立的內審機構，確保審計機構在資金、人員及工作過程上的獨立性。其次，內審工作應當排除與內部其他部門的特別關聯，特別是與紀檢部門及財務部門不能有密切關聯。另外，在隸屬關系方面，審計機構要由院長直接領導，才能夠對內部各部門進行審核，并落實審計程序，編寫審計報告。

(三)提高內審人員的素質

審計人員素養與專業性，決定了審計工作的最終成效，所以在現今審計工作快速發展的背景下，提升審計人員的素質及專業性對于審計環節的穩定順利進展有著十分重要的含義。首先要對審計人員進行計算機、管理、法律及統計方面的深入培訓，只有對專業知識有了深入的了解，才能將這些知識運用到實際的工作過程中。其次審計工作是綜合性的專業，所以除去扎實的專業知識以外，審計人員還要具備基建工程、金融等多方面的關聯知識，只有擴充了審計人才的知識廣度，提升審計人員的綜合素質，才能夠確保審計工作更加有效率。

三、結束語

第4篇：醫院審計論文范文

（一）部分公立醫院內部審計制度不完善，相關法規不健全

針對醫院的內部審計，國家沒有出臺過明確的具體準則和實施細則。因此，導致了公立醫院的內部審計法規的滯后或缺失，使得內部審計人員在對醫院經濟活動實施具體審計時，出現無法可依、無章可循的尷尬局面，最終使得醫院內部審計的評價與建議失去了應有的權威性，以至于審計出來的問題和提出的建議難以得到解決和有效落實。

（二）醫院內部審計職能定位過于單一、忽視服務職能

醫院的內部審計不僅只是一個經濟活動的監督部門，同時也應是一個經濟活動的服務部門。然而，目前很多大中型醫院對內部審計職能的認識和理解，還僅僅停留在醫院財務資金領域的后期監督層面，極大的忽視了醫院內部審計的決策參與職能，以至于很多醫院將內部審計工作的覆蓋范圍縮小，使得醫院的內審工作處于被動地位。

（三）管理者任期內的經濟責任審計機制尚不健全

醫院領導班子是醫院的管理中心和決策中心，領導班子的管理水平和決策能力決定著醫院發展速度和發展方向，因此，醫院建立管理者內部經濟責任審計制度是非常必要的，并要形成長效機制，每年一次。審計內容主要應包括：重大事項決策的正確性；計劃目標和任務的完成情況等等，以此來加強對醫院管理的監督力度，避免錯誤決策的發生，保證管理者在任期內完成任務的質量。同時，對醫院領導班子內部好的工作作風、工作思路及長期的規劃做出延續性評價，讓醫院的決策和政策能夠擁有連續性。

（四）內部審計人員的知識結構、人員力量有待加強

良好的內部審計人員素質是保障醫院內部審計工作開展的基石。相對企業來講，醫院開展內部審計工作起步較晚，現有的內部審計人員大都來自醫院的財務部門或紀檢監察部門，普遍存在著專業和知識機構比較單一，且工作人員少的情況，很難適應現代醫院發展的需要，亟待解決。目前，對大型綜合性醫院來說需要充實懂基建、懂合同的專業人員到審計部門。當然，現有的審計人員也要做到不等不靠，努力學習國家有關的法律法規，學習和掌握相關學科專業知識，提高自身素質，跟上醫院發展的步伐。

（五）部分財務指標審計要重視和加強

1、加強負債審計

隨著醫院的發展和規模的擴大，醫院的負債形成了一定的規模。因此，醫院應將負債審計作為重點進行單項審計。在對負債審計的過程中，應該把重點放在長期負債和流動負債的劃分；長期負債和流動負債形成的原因；長期負債償還期限及使用效率；流動負債構成的合理性；各類應付賬款清理的及時性以及賬目真實程度。通過審計，對醫院的負債規模控制提出意見和建議，引導醫院合理負債、適度負債，避免負債過多，給醫院造成負面影響。

2、重視壞賬審計

隨著醫院業務量的不斷增加，醫院的應收款項的數額越來越大。為了體現醫院管理的穩健性，在《醫院財務制度》中規定醫院要進行壞賬準備金的計提和壞賬損失的處理。在進行壞賬準備金計提方面要注意審查：計提基數的確定是否準確，即是否進行了往來款項的及時清理，醫療保險機構拒付的醫療費用是否合理；壞賬準備金計提比例是否按規定執行。在壞賬損失處理方面重點審查：壞賬損失確認是否按照規章制度辦理了相關手續；是否按照上級部門規定及時進行了壞賬沖銷；對壞賬確認后收回的款項是否及時進行了賬務處理。

二、如何加強醫院審計工作建設，適應醫院發展要求

（一）建立健全內部控制審計

醫院想要健康發展，健全的內部控制必不可少。哈佛大學的Sabin教授認為，即使醫療衛生服務是純粹的公共產品，但醫療衛生服務的支出任何國家都應該要有所控制。要想控制違規、防止工作中的差錯、杜絕行為，把醫院的運作效率提高、更好的承擔社會賦予的服務職能，就必須要有一個健全的內部控制。管理審計、財務審計、工程項目審計、采購審計、合同審計等等，這些都屬于內部控制審計工作的范疇。內部審計要在醫院經濟運行的內部控制中充分發揮其監督、評價以及改善、控制的作用，最終達到降低醫院的運行成本、服務成本以及防范風險的目的。

(二)強化內部審計工作的服務作用，拓展內部審計工作新思路、新途徑

根據公立醫院的特點，醫院必須把內部審計機構放在一個獨立的位置，以確保其權威性和獨立性。并讓內部審計能夠向高層次發展，從體制上保證內部審計工作能夠全面開展。同時要根據醫院的特點進行內部審計管理辦法的選定。隨著醫院現代化信息系統的廣泛應用，醫院的審計手段和途徑有了新的改變。審計工作不單只停留在紙質文件的審計上，而是要充分利用醫院現代化信息管理系統，檢查違規行為，確保醫院收入、財產安全。積極推進藥品、各類材料及設備的集中招標采購工作，降低采購成本。這就要求內部審計人員在工作中要將審計的視角前移，利用微機網絡系統對醫院的經濟活動進行全方位的跟蹤和監控，跟蹤藥品、衛材、其他材料等的采購過程及價格，檢查出入庫手續的辦理情況，賬目和實物是否相符等，同時還要會同資產管理部門加強對報廢資產的監督管理，防止資產的流失轉移，保證國有資產的安全、完整。

（三）明確內部審計機構的性質和定位，把握、調整工作重心

在醫院的管理工作中，審計工作即是醫院的內部控制工作的一個重要的組成部分，同時是內部控制中其他工作的監督和評價的重要手段。隨著社會環境變化的加快、醫院經營規模的擴大及內容的增加，醫院在經營管理中的風險也逐步增大，促使醫院的內部審計工作要在風險控制和管理方面發揮監督控制和審查評價作用。同時通過規范化和系統化的方法，改進和評價風險管理控制的效果，使醫院能夠順利實現其經營管理的目標。同時，內部審計工作還要協助醫院進行醫院“軟環境”的改造。作為內部審計人員，要督促醫院建立積極健康的醫院文化，促進醫院與患者之間建立和諧的醫患關系。

（四）探索內部審計新模式

第5篇：醫院審計論文范文

[關鍵詞]瓦屋面工程滲漏控制點

一、工程項目實例

某住宅小區建筑面積10000m2，共10個單位工程項目，住宅建筑設計為六層，層高為3.0m，頂層設計為閣樓，每戶均有一個曬臺，屋面為雙向坡屋面，坡度為30℃，屋面排水方式設計為雙坡自由排水.按設計圖紙要求構造從下至上為:(1)100厚現澆鋼筋混凝土結構層；(2)20厚1:3水泥砂漿找平層；(3)4mm厚SBS改性瀝清卷材防水層；(4)80厚聚苯板容量18kg/m3；(5)30厚細石砼找平層，其中鋪設50×50的鋼絲網；(6)1:3水泥砂漿臥裝飾平瓦并掛銅線。該工程施工期間下載趕上雨季，竣工驗收時及使用過程中發現不少滲漏，給用戶帶來極大的不便。在滲漏原因分析中發現了反常情況，施工到坡屋面封頂后做完成找平層時，曾遇到過連雨天，當時滲漏的現象不是很嚴重，僅在老虎窗根、管道根部偶有發生。在瓦屋面施工結束后，滲漏現象卻非常嚴重。經過多方面的調查分析，主要有防水設計及構造不合理，施工操作方法不當等方面的原因造成。

二、解決瓦屋面防水的滲漏控制點

1.設計方面需要完善的防水設計、防水構造。

瓦屋面防水設計中的難點及構造設計的漏洞:

(1)瓦屋面防水原則應是以排為主，防排結合的方針來設計防水的細部構造。在設計理念中排水原則放在首位，一切的構造原則是以有利排水去考慮，使雨水能夠迅速地排走，盡量不發生阻水、積水的構造隱患。排為上策，防為下策。在該工程中的問題反映明顯，屋面的抹灰(找平)層施工完成后，坡屋面排水順暢，幾乎很少滲漏。但在瓦屋面各層施工后使排水不夠通暢，屋面多處出現阻水、積水現象，形成防不勝防的后果，最終形成較嚴重的滲漏。

(2)對屋面及檐口的結構配筋僅考慮結構，而不考慮溫度變形，實際上屋面及檐口的結構部分承受著巨大的外界溫度變化(檐口處最突出)，這樣必將產生眾多不規則的裂縫，形成滲漏隱患。

(3)在本工程的坡屋面防水設計，為倒置式屋面。在檐口處有混凝土擋沿，擋住了雨水的通路，極容易形成滲漏。在固定保溫屋時，結構層中予留Φ10的鋼筋短棍，必須穿過防水材料，同時給防水層造成很大的滲漏隱患。另外這種倒置式屋面構造中的保溫屋、找平層中容易存水，在北方地區四季溫度差較大，檐口等處容易發生凍脹現象，因此建議在北方地區采倒置式屋面構造要慎重。

(4)泛水凈高度不足。防水規范要求泛水高度為250mm，建筑師往往考慮屋面各層構造高度不足，使泛水凈高度往往不足250mm。如果單純追求建筑效果，山墻根、考虎窗根、曬臺周邊等處的確不宜太高，但是泛水節點設計還是要滿足按防水規范的要求。

2.加強防水專向設計是解決瓦屋面滲漏重要控制點。

(1)防水設計的防水層構造采用傳統的形式，即防水層在保溫層的上面。檐口設計盡量采用有組織排水形式。當采用無組織排水的方式時，檐口構造容易造成阻水現象，盡管采用塑料管作為排水孔，效果也不是很明顯。

(2)結構設計方面應考慮整個坡屋面板與板、板與梁之間的相互變形影響。在屋脊、屋面變坡處鋼筋加密。特別容易忽視的是檐口處的挑檐板或裝飾造型構件，在該部位應增強混凝土的整體性剛度，提高抗裂性。

(3)防水設計及節點構造應嚴格執行相關的防水規范、圖集。在圖紙會審中施工方要明確領會設計師的防水設計意圖，在施工過程中根據實際情況對不合理的細部構造提出建議，但是必須經過設計師同意后實施。

三、施工方面需精益求精、嚴把質量關

1.瓦屋面施工中的難點及當前施工中的漏洞

(1)坡屋面樓板的坡度大、模板光滑，正常坍落度的混凝土稍加振動就滑移下去，施工難度大。樓板砼的板厚不容易保證設計要求，砼的澆注質量不容易保證。

(2)砼的滾動性對質量影響很大，混凝土坍落度不容易控制。如果坍落度太小，施工過程不易操作，混凝土振搗不密實，容易造成滲漏。如果坍落度太大，在混凝土凝固過程中形成微小空隙，形成雨水滲水通道。

(3)防水節點施工不到位。施工中無論卷材防水或涂膜防水，在節點細部處理不認真，陰陽角處的基層不成圓角。

2.瓦屋面施工中的技術控制點

(1)混凝土坍落度控制在3cm左右，混凝土應具有良好和易性，改進混凝土澆搗方法。對于坡屋面而言，一般的順序為自下而上(即從屋檐至屋脊)，左右兩邊向中間展開，施工段以屋脊為界，兩段同時進行。對于雙面支撐的坡屋面而言，由于板厚一般不大，振搗器很難插入，且操作者無法觀察到振搗情況，對無法振動的部位和死角，應采用板外振、開窗口、人工插釬插搗等方式，將混凝土振搗密實。而單面支撐的坡屋面，可選擇機械振搗與人工敲打相結合的方法，首先用木抹子和鐵鏟對混凝土進行人工敲打至稍密，再用機械振搗密實。平板振動器振動時，一要注意振動方向為自上而下，而要注意移動速度和振搗遍數，不易過快，以2-3遍為宜。

(2)防水層施工的控制。屋面聚苯板保溫屋上的找平層應分二遍施工，第一遍加入50×50mm的鋼絲網，第二遍壓密抹光。找平層的陰陽角處應抹成圓弧狀，半徑控制50mm左右。基層含水率小于8%方可進行下一步施工。在坡屋面上復雜構造的節點容易產生不同方向的應力，是應力集中的部位，因此在天溝、檐溝、泛水、伸出層管道等節點應用增強附加層，并且必須要求把卷材收頭的端部裁齊，塞入預留凹槽內，采用粘結或壓條釘壓固定，凹槽內用密封膏封嚴。

四、徹底解決瓦屋面滲漏的一些體會

1.我們必須清醒地認識到目前瓦屋面施工滲漏現象較多的現狀，因此我們在思想上首先要重視它，應該體現“材料是基礎，設計是前提，施工是關鍵，管理維護要加強”的綜合治理的原則。

第6篇：醫院審計論文范文

 

姓名：               專業：      所屬系別：                    

學號              指導教師姓名            職    稱：          

開題報告時間：   年  月  日

論 文 題 目 ：小型醫院業務管理系統設計

1、擬選課題國內、外的研究動態、水平、存在問題，與本人實習、社會實踐、調研的關系，并附主要參考文獻：

 

  醫院的醫療水平和服務質量一直是國內外關注的焦點，僅靠增加基礎設施投入和脫離信息化的管理方法的改進，是不能從根本上提高醫院的工作效率、服務質量和管理水平的。醫院業務管理系統的目的就是減輕業務勞動強度，減少了差錯，科學管理藥品，節省人力，提高醫院的財、物管理水平，增加經濟效益，改善患者的就醫環境，方便患者就醫和查詢，提高醫院的服務效率和服務質量，提高醫院的醫療質量和管理水平。所以，一個現代化的適應社會發展需要的醫院，除了具備一流的醫療隊伍、一流的服務設施之外，還應具備一流的業務管理系統。 

醫院業務管理系統不僅能提高醫務人員的工作效率和醫療水平，而且能提高醫院的服務質量。因此，醫院對業務管理系統有著強烈的需求。本文介紹了醫院出入院處、病區、藥房、藥庫的業務流程，在整體分析醫院各部門以及部門之間的實際工作業務的基礎之上，結合管理系統開發的理念，用VB 6.0作為前端開發工具，開發了醫院業務管理系統。目的就是利用計算機軟硬件技術、 網絡通訊技術等現代化手段，對醫院及其所屬各部門的業務進行綜合管理。從而為醫院的整體運行提供全面的、自動化服務的業務信息系統。全文通過對業務流程的分析以及對系統的模塊設計、實體-聯系圖(E-R圖)設計、關系模式設計、數據庫設計、代碼設計、人機界面設計等，詳細地闡明了本系統開發的目的、過程及預期效果。

業務管理系統是一門集管理科學、信息科學、系統科學及計算機科學為一體的綜合性學科，研究的是管理活動的全過程，以便有效的管理醫院。

參考文獻

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[4] 催五子、于寧。界面設計與Visual Bbasic.北京：清華大學出版社,2004

 

 

 

 

2、課題擬解決的主要問題，在理論和應用方面的意義，完成課題的條件（包括實習單位情況）和設計（論文）的主要內容：

意義：1、為病人提供更好更快、更快的服務，提高醫院在醫療市場的競爭力以及吸引更多的病人到本醫院就醫；

2、人力工資昂貴，迫使醫院采用計算機以提高勞動效率；

                                                                                              

功能：1、門診掛號：為病人提供就醫卡方便病人；

2、住院病人管理系統：是醫院可以隨時了解病人情況；

3、藥房管理系統：提高了藥品管理的質量，和工作效率；

4、門診醫生工作站、住院費用的管理、病歷管理系統、以及外部接口等。

 

 

3、指導教師對學生選題報告的評語：

 

 

 

 

 

 

 

指導教師簽字：              年    月     日

4、選題報告會評議組意見：

 

 

 

 

 

 

組長（簽字）：               年    月     日

5、學院審查意見：

 

 

 

 

 

 

 

第7篇：醫院審計論文范文

    論文摘要:文章重點論述了醫院審計風險產生的原因及其防范措施。審計人員在履行審計職責時要樹立風險意識,對造成風險的主客觀因素加以防范和控制,最大限度地降低審計風險。 

    近年來,隨著社會主義市場經濟的發展,醫院審計范圍不斷擴大,審計工作面臨的情況也愈來愈復雜,審計的風險性也隨之增大,由于審計不當而導致訴諸法律的案件時有發生。因此,正確認識醫院審計風險,采取有效的措施進行防范是目前醫院審計部門面臨的重要課題。下文就醫院如何強化風險意識、規避審計風險問題進行闡述。 

    一、醫院審計的作用與意義 

    風險就是發生損失的可能性。所謂審計風險,就是由于從事審計活動未能發現會計報表中存在的重大錯報或漏報發表了不恰當意見,而使審計主體蒙受損失的可能性。審計風險不僅包括審計過程中審計人員主觀因素造成的風險,同時也包括審計過程之外的,非主觀因素產生的風險。當前,由于受市場經濟影響,醫療行業中的個別不正之風不但存在,而且還有愈演愈烈之勢。忽視全局、長遠利益的短期行為,造成衛生資源浪費。醫院審計面臨新的形勢與任務。醫院內部審計可以促進社會關心和支持醫療衛生事業發展,為衛生事業的宏觀管理及社會保障體系改革發揮監督和促進作用。過去我國醫院經濟管理部門因種種原因,風險意識一直淡薄,如今經濟形勢復雜多變,但社會對審計期望卻提高了,審計風險在升高,我國醫院的經濟管理部門必須提高風險意識,控制審計風險。這是因為: 

    1.在改革開放和社會主義市場經濟體制建立過程中,審計環境變化很大且日益復雜。各種經濟組織的經濟活動也經歷著前所未有的變化,盈利能力、償債能力和持續經營能力都有很大的不確定性。由于競爭激烈,破產、兼并、重組的現象時有出現。經營風險如此之大,必然導致審計風險增加,醫院單位也不例外。中外許多審計訴訟案都是經審計認定持續經營能力較強的企業,不久便宣布破產。因此,加強醫院審計有利于其適應復雜的競爭環境,提高其生存能力,避免審計風險而沒有“近憂遠慮”。 

    2.醫院是社會的組成部分,其性質決定了需要加強審計監督。醫院的宗旨是醫治和預防疾病,保護人民健康,其性質是社會主義事業單位。因此醫院的改革必須把提高人民群眾的健康水平放在首位,在不斷提高經濟效益的同時,更重要的注意要提高社會效益。因此,對醫院的經濟活動進行審查、監督和評價,以促進醫院的健康發展,保障經濟改革的順利進行,為構建社會主義和諧社會做出自己應有的貢獻。 

    3.從我國立法、執法情況分析,加強醫院的審計監督,可以促進健全經濟法制。當前我國的法制建設尚處在不斷建立、健全和完善階段。在財經法紀方面更是如此。一方面,因為我國存在法律法規不健全、立法滯后、執法不嚴的問題,違紀現象嚴重。另一方面,國家諸多法律中對審計的法律責任逐漸明確,社會公眾對審計的認識和對審計人員可控制的因素導致的問題的關注越發提高。在某些醫院里,違反職業道德、弄虛作假、營私舞弊等行為不同程度地滋生和蔓延,如在醫院中屢禁不止的“紅包”問題。通過有計劃的、有步驟地開展審計監督可以完善國家的法制和管理體制,維護財經紀律。 

    4.為促進醫院工作管理改善,提高會計工作水平,審計監督也十分必要。在日常工作中,由于有的會計業務水平不高,責任性不強和管理人員經驗不足等原因,會計核算、財務管理常會出現賬目混亂、財產不清、賬實不符、成本不實、濫用資金、不講效果等問題。如某市某醫院,在2005年就暴露出在醫院擴建中的貪污收受賄賂等問題,影響醫院的管理。因此,只有通過審計加以監督,可以促進改進工作。 

    二、醫院審計存在的問題及風險成因分析 

    結合審計風險的含義,分析內部審計風險形成的原因主要有以下幾個方面: 

    1.醫院審計環境、審計地位和內部控制局限性易形成審計風險。審計工作是醫院管理工作中重要的管理職能,是控制手段,作為擔當醫院內部審計的職能部門,要想完全獨立于自身所處的環境之外,幾乎是不可能的,它難以跨越這種環境障礙,其行使的職能極易為環境所左右。在各類審計活動中,某些醫院管理人員出于對本位利益和外部競爭壓力的考慮,往往不能積極配合審計人員工作、不能如實提供會計資料、不能如實反映醫院真實經營情況。企業內控制度是指被審計單位為了保證業務活動的有效進行,保護資產的安全完整,防止、發現、糾正錯誤與舞弊、保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策和程序。在內部控制制度方面容易產生作弊有兩個方面原因:一是內控制度不完善、不健全,將導致不能杜絕一切重大差錯和舞弊;二是內控制度不能得到有效執行,形同虛設,如工作人員串通作弊,管理人員責任心差導致控制系統失效,管理者對控制制度不重視,內控系統不能發揮作用等。這些都使得審計人員在實施審計業務時增加了工作難度,易受到環境制約而不能作出準確判斷,增加了審計風險。 

    2.審計項目的復雜性增加了審計風險。隨著醫療體制改革的不斷深入,醫院實行多種形式的重組、兼并等資產結構調整。在資產結構調整中涉及到國家、集體、個人三方面的利益。醫院改制時要進行清產核資,審計人員要對醫院的債權債務進行清理,核實資產、負債、損益的真實性,避免在醫院改制過程中某些人乘機轉移、隱匿、貪污國有資產。如果在審計過程中審計人員未能做出準確的職業判斷,就有可能造成醫院資產流失,損害了醫院的利益,也同時出現了審計風險。我國內部審計機構成立的時間短,無論是審計理論,還是審計實踐方面都不十分成熟,特別是醫療行業的特殊性,醫院內部控制與質量管理方面沒有完整的管理體系。對內部審計的認識和重視不夠,給審計工作帶來很多困難,另外審計機構缺乏對審計人員的約束監督機制,不能嚴格執行審計法,按審計法的要求去履行責任,甚至置國家法律于不顧,大大增加了審計風險。 

    3.內部審計人員的素質等原因形成的審計風險。審計人員應該具有審計準則所要求具備的業務能力和職業道德。審計人員應有較高的專業知識水平和相關專業水平、具有較高的綜合分析能力、判斷能力和文字表達能力與溝通能力,才能夠在執行審計業務時客觀公正、認真負責、清正廉潔,確保審計工作質量。由于目前審計人員大多是從財務專業轉崗而來,大多不具備審計專業學歷,缺乏企業管理知識和法律知識,影響了審計工作質量,容易產生審計風險。 

    三、防范和控制醫院審計風險的對策 

    審計風險是客觀存在的,在條件具備的情況下,就會轉化為現實的損失。由于受到主、客觀因素的限制,審計人員不可能對其發生的時間、地點、深度及廣度進行準確的預測。從這個意義上講,審計風險具有不確定性,風險就是和損失相聯系的一種不確定性。審計風險的形式是多種多樣的,從管理職能的角度,審計風險管理是整個審計管理的具體化和進一步深化。但審計主體可以通過經驗和積累,預測方法和技術的改進等主觀努力,把握審計風險的規律,降低審計風險的這種不確定性。審計風險管理的最終目的是減小審計風險,降低審計人員的法律責任。因此審計人員必須對經營過程中所存在的問題,容易產生風險的環節做到了如指掌,并要求主管部門對可能產生風險的環節加強管理,嚴格把關,及時反饋信息,分析可能產生的原因。無論是哪種主體風險,通過審計人員的主觀努力,都可得到有效控制,而不引發審計責任,最終將客觀審計風險控制到可以接受的水平。具體言之可以從以下幾個方面著手:

    1.合理設置內審機構和人員,內審機構及人員保持相對足夠的獨立于他們所審計的經濟活動之外,以確保內審部門有較高的權威性,保證其對該經濟活動審計的客觀公正性。同時,要合理分配人員。不同的審計項目,每個項目中不同的工作對審計人員都提出不同的要求,衛生系統內審人員結構應逐步形成從單一的財會人員向以財務、經濟、工程、機械、法律等專業技術人員為主的結構轉變,既要熟悉所屬單位財務制度及相關法律法規,又要掌握所屬單位的各種業務,只有這樣才能對本單位及所屬單位的資金運行情況實行全方位的監督檢查,最大限度地發揮資金的使用效益,確保內審工作的質量。 

第8篇：醫院審計論文范文

論文關鍵詞：醫院，財務，管理

引言

隨著社會主義市場經濟的發展，醫療服務市場出現了新的格局。醫院經濟活動日益廣泛開展，各項業務收入顯著增加．醫院資金使用的自主權不斷擴大。醫院財務和會計制度，是把醫院作為主體從事經營服務活動的單位，促使醫院更加科學合理地遵循醫院啟身財務活動的客觀規律，借鑒企業財務管理改革的經驗和做法，按照統一的醫院財務制度和會計制度，更好地適應社會主義市場經濟和醫療服務市場的需要，規范醫院的財務管理，加強經濟管理，提高經濟效益。

1、醫院財務管理研究邏輯起點

醫院管理是全面系統的管理，在醫院的醫療服務活動中，必然要進行醫療管理、人事管理、財務管理、護理管理等多方面的管理，且這些工作是相互聯系而且又是互相支持的，但是卻都有各自的特點。其中，醫院的財務管理是處理關于資金的財務活動和由資金引起的財務關系的管理活動，它的主要特點可以歸納為以下幾個方面。1．綜合性強醫院的管理工作是有分工的專業管理。2．涉及面廣如上述財務管理論文，醫院中一切涉及到資金收支的經營活動都與財務管理有關。醫院的各部門資金的使用是由財務部門供應。

2、醫院財務管理存在的問題

2.1財務管理的觀念陳舊，影響醫院經濟效益

醫院管理者經營意識不強，管理觀念滯后，方法落伍，知識陳舊，缺乏創新精神與能力。在經營中，醫院普遍存在著對財務重預算輕管理的問題，單純的套用計劃經濟下的管理模式，增加經營風險與資金成本。長此下去，這種陳舊的財務管理管觀念不能讓全體人員自覺主動的參與到醫院決策和管理過程中，導致醫院人員、資金運行的惡性循環，嚴重影響醫院的經濟效益。

2.2內部控制制度不健全，造成財務監督失控

目前醫療衛生單位沒有建立完整的內部控制體系，內部控制制度的設計未覆蓋所有的部門與人員，致使各部門之間的崗位與權責不分明，與其他部門的工作銜接不明確。同時，由于醫院會計操作混亂、核算不實等造成會計信息失真，管理制度缺位造成各部門之間缺乏相互約束與牽制。醫院負責人的內部控制意識淡薄造成制度的執行不力。上述種種現象和問題在醫院中都普遍存在。

3、醫院財務管理存在問題的解決對策

3．1更新財務管理觀念，提高醫院經濟效益

隨著醫療改革制度的不斷發展，財務管理已經滲透到醫院管理的各個關鍵環節。醫院應從重財務預算， 輕管理轉變為以核算為基礎， 重管理的觀念。同時，還應優化創新醫院的管理模式，建立現代醫院財務管理制度，樹立以人為本觀念，將各項財務活動“人格化”，建立責、權、利相結合的財務運行機制.

3．2提升財務人員素質，提高經營管理水平

當前醫院的競爭，歸根到底是人才的競爭，醫院財務人員素質的高低直接影響醫院的發展。針對財會人員存在的問題，提高財務人員的綜合素質和職業道德水平是關鍵。首先，要加強財務人員財務管理基本理論知識和會計制度的學習，讓財務人員熟悉和學習國家各行業各項相關的財經法規和政策，提高專業素質與職業技能，以適應現代醫院科學管理規范化的發展。

3.3完善內部控制制度，提高財務監督力度

科學合理的醫院內部控制制度，不僅能使醫院高效運轉財務管理論文，而且能堵塞管理上的漏洞，防止違法亂紀行為的發生。醫院領導應充分重視醫院財務管理，建立和完善財務管理機制和內部控制制度，進一步明確醫院內部各職能部門財務管理的職責和權限，根據國家相關政策制定醫院財務管理制度，建立責、權、利相結合的財務運行機制，使醫院的財務活動做到有法可依，有章可循，定期檢查落實各項管理制度的落實情況。同時，應嚴格分離互不相容的職務，建立科學規范的決策、執行和監督制衡機制，使不同部門和崗位之間權責分明，相互監督，相互制約，減少制度漏洞，保證醫院工作的機構及職責職權的合理劃分。完善內部控制制度的關鍵是加強財務內部控制。醫院要重視內部審計和內部考核，明確考核部門和考核責任人，授予考核人員獎懲權，使監督以及制約機制等能得到切實加強，提高財務監督力度。

參考文獻

第9篇：醫院審計論文范文

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