內(nèi)審工作計(jì)劃精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)審工作計(jì)劃范文

1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。

2、20xx年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)控制度審計(jì)為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督同時(shí)，提高審計(jì)服務(wù)職能。

二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下：

1、完善審計(jì)內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善

⑴ 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計(jì)辦法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

⑶ 通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開(kāi)支喪失了計(jì)劃性，部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計(jì)將配合財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)必須以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題是：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

⑴ 對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：

通過(guò)對(duì)下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過(guò)對(duì)20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控管理中存在問(wèn)題，敦促其糾正問(wèn)題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。 ⑵ 結(jié)合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計(jì)

集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫(kù)，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計(jì)。

②在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計(jì)

集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績(jī)考核，并在ERP中實(shí)行預(yù)算控制，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

③工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)

近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計(jì)。

三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題逐漸減少，同樣的問(wèn)題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤 其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報(bào)，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

1、201x年審計(jì)隊(duì)伍人員出現(xiàn)流動(dòng)，審計(jì)崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目目標(biāo)未能全部落實(shí)，20xx年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力量。

第2篇：內(nèi)審工作計(jì)劃范文

一、指導(dǎo)思想

牢固樹(shù)立“以審計(jì)促進(jìn)公司治理”的審計(jì)理念，堅(jiān)持“服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”的工作方針，寓服務(wù)于監(jiān)督，寓幫助于促進(jìn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)安全、健康運(yùn)行的“免疫”功能，促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)、高效發(fā)展。

二、工作目標(biāo)

緊緊圍繞集團(tuán)黨委、董事局提出的集團(tuán)20XX年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，認(rèn)真履行集團(tuán)董事局賦予的職責(zé)，全面監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，更新觀念，創(chuàng)新機(jī)制，加大力度，在審大違法違規(guī)問(wèn)題的同時(shí)，更加注重將內(nèi)部審計(jì)的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過(guò)程控制，“以監(jiān)督促進(jìn)過(guò)程”，從治理、機(jī)制和制度層面揭示問(wèn)題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

三、工作措施

(一)深化監(jiān)督，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)評(píng)價(jià)職能，揭示資源配置和使用的合規(guī)性和效益性。

審計(jì)的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與集團(tuán)的總體戰(zhàn)略保持一致性，并能夠按照集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配資源，以保證在集團(tuán)戰(zhàn)略框架下的資源的最優(yōu)化配置。在其中，審計(jì)應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能，并在監(jiān)督的深度和廣度上下功夫，有效評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一致性和資源利用的合規(guī)性和效益性，以發(fā)現(xiàn)是否存在游離于集團(tuán)戰(zhàn)略之外的經(jīng)營(yíng)行為，是否存在不合規(guī)的占用資源，是否存在資源的閑置、浪費(fèi)等，諸如此類，均應(yīng)該通過(guò)合法的審計(jì)監(jiān)督予以揭示，促進(jìn)集團(tuán)資源的更優(yōu)化分配。

(二)突出重點(diǎn)，進(jìn)一步加大專項(xiàng)審計(jì)力度。

20XX年，集團(tuán)審計(jì)部將在常規(guī)審計(jì)工作開(kāi)展的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性的、有重點(diǎn)的開(kāi)展以下幾方面的專項(xiàng)審計(jì)工作，并希望達(dá)到兩方面目標(biāo)：一是通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題，提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的自我完善；二是總結(jié)最佳實(shí)踐，以便有效推廣利用。

1、管理流程審計(jì)。管理流程的合理、科學(xué)、健全和規(guī)范，決定了一個(gè)企業(yè)的運(yùn)作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)。比如，完善的財(cái)務(wù)操作管理流程能夠規(guī)避一定的金融風(fēng)險(xiǎn)，完善的投資決策流程能夠規(guī)避一定的投資失誤風(fēng)險(xiǎn)，完善的生產(chǎn)管理流程得以規(guī)避一定的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)管理流程進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范，特別是要檢查各項(xiàng)重大決策是否經(jīng)過(guò)了必要的討論和審批程序。走程序，就是守規(guī)則，只有守規(guī)則，才能最大限度地控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2、投資效益審計(jì)。投資擴(kuò)張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式，也是集團(tuán)目前快速發(fā)展的重要途徑。但同時(shí)，投資失誤也有可能給企業(yè)帶來(lái)顛覆性危機(jī)，因而也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中最大的風(fēng)險(xiǎn)所在。對(duì)投資效益進(jìn)行審計(jì)，就是要對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行全方位的事后跟蹤，從投資并購(gòu)項(xiàng)目的發(fā)現(xiàn)和選擇，到評(píng)估論證，審批決策、建設(shè)投產(chǎn)、或者重組整合，以及產(chǎn)出效益與預(yù)期效益的比較差異，差異發(fā)生的原因等等。投資效益審計(jì)的著眼點(diǎn)不僅在于發(fā)現(xiàn)投資管理中的問(wèn)題，還要重視總結(jié)和推廣最佳實(shí)踐，使集團(tuán)投資管理的豐富實(shí)踐可以成為共享的無(wú)形資產(chǎn)。

3、采購(gòu)供應(yīng)鏈審計(jì)。采購(gòu)供應(yīng)鏈管理既是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié)，還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán)節(jié)。采購(gòu)供應(yīng)鏈管理水平高低，會(huì)直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本效益。而采購(gòu)管理的缺失，則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)重大損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，重視和加強(qiáng)采購(gòu)供應(yīng)鏈的管理，

是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。對(duì)采購(gòu)供應(yīng)鏈管理進(jìn)行審計(jì)，目的在于推動(dòng)企業(yè)完善采購(gòu)供應(yīng)鏈的管理制度，規(guī)范采購(gòu)人員的行為準(zhǔn)則，健全采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)的文檔記錄，使采購(gòu)供應(yīng)管理更加有效率和效益性。

(三)更新思維，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)咨詢和服務(wù)職能，寓幫助于監(jiān)督，切實(shí)提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效益。

集團(tuán)審計(jì)部要求每個(gè)審計(jì)人員在開(kāi)展審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)摒棄傳統(tǒng)審計(jì)理念，要與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)審計(jì)理論研究和審計(jì)方法創(chuàng)新，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督、服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，把服務(wù)企業(yè)、提高企業(yè)管理水平作為一個(gè)重要工作內(nèi)容。一是通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)評(píng)價(jià)，幫助各企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制；二是通過(guò)審計(jì)測(cè)試，幫助各企業(yè)增強(qiáng)流程再造意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程制定過(guò)程中的冗長(zhǎng)和效率低下的問(wèn)題，提高流程運(yùn)行效益；三是通過(guò)審計(jì)總結(jié)最佳實(shí)踐，幫助各企業(yè)在項(xiàng)目運(yùn)作方面少走彎路，減少機(jī)會(huì)成本的投入。

第3篇：內(nèi)審工作計(jì)劃范文

    關(guān)鍵詞:交通企業(yè)內(nèi)部審計(jì);存在的問(wèn)題;強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作;相關(guān)對(duì)策

    內(nèi)部審計(jì)對(duì)于企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步起到了至關(guān)重要的作用,對(duì)于交通企業(yè)來(lái)說(shuō),內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題也是自身的盈利能力的體現(xiàn),本文以此為背景,進(jìn)一步展開(kāi)研究。對(duì)企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立而客觀的審計(jì)工作加以剖析,以期能夠?yàn)槠髽I(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供相應(yīng)的幫助。

    一、交通企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題

    1.在思想上不夠重視

    內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)階段由于思想高度還沒(méi)有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn),所以交通企業(yè)中雖然普遍開(kāi)設(shè)了相應(yīng)的審計(jì)核查部門,但是在實(shí)際工作中卻沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用,對(duì)于企業(yè)的發(fā)展沒(méi)有起到應(yīng)有的作用。這種情況的產(chǎn)生,一方面是領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)不到位,沒(méi)有意識(shí)到審計(jì)工作對(duì)于企業(yè)整體發(fā)展的重要意義;另一方面是企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計(jì)工作的展開(kāi)會(huì)算損害企業(yè)自主獨(dú)立性,采取并如財(cái)務(wù)部門的辦法以節(jié)省開(kāi)支。

    2.內(nèi)部審計(jì)人員的工作缺乏積極性

    事后審計(jì)的工作形式在內(nèi)部審計(jì)中較為常見(jiàn),這種工作方式嚴(yán)重的算上了職工工作積極性,相關(guān)工作人員一般都是抱著無(wú)所謂的態(tài)度進(jìn)行審核,并且之后企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要求進(jìn)行審核的時(shí)候才會(huì)象征性的加以審核,而這種審核中,由于沒(méi)有明確的責(zé)任人,所以及時(shí)發(fā)現(xiàn)了某些問(wèn)題,也會(huì)避重就輕,甚至直接略過(guò)不談。這種背景下,企業(yè)內(nèi)部審核工作嚴(yán)重缺乏明確的目的性,尤其是對(duì)于相關(guān)責(zé)任人的管理辦法的缺失,進(jìn)一步瓦解了設(shè)計(jì)部門的戰(zhàn)斗力。審計(jì)部門的咨詢服務(wù)功能完全沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)。

    3.內(nèi)部人員整體素質(zhì)不高

    現(xiàn)階段,企業(yè)內(nèi)部審核人員,尤其是交通企業(yè)的內(nèi)部審核人員,大多是具有相應(yīng)的財(cái)務(wù)從業(yè)經(jīng)驗(yàn),但是對(duì)于系統(tǒng)的審計(jì)知識(shí)和設(shè)計(jì)技能方面的缺乏,確實(shí)是不可忽視的事實(shí)。同時(shí),由于受到某些社會(huì)不良做法的影響,一些審計(jì)人員自身要求也不嚴(yán)格,素質(zhì)低下,不能根據(jù)實(shí)際情況來(lái)開(kāi)展相應(yīng)的本職工作。

    二、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)對(duì)策

    交通部門的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注工作的結(jié)構(gòu)方面的調(diào)整和內(nèi)部整合,對(duì)于工作方式的轉(zhuǎn)變和工作中的創(chuàng)新,同樣應(yīng)該給予相應(yīng)的重視。對(duì)于以往的成績(jī)應(yīng)該繼續(xù)發(fā)揚(yáng),利用自身現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)來(lái)開(kāi)創(chuàng)新的工作遠(yuǎn)景。定不移地為實(shí)現(xiàn)交通又好又快發(fā)展保駕護(hù)航。內(nèi)部審計(jì)要為調(diào)整結(jié)構(gòu)服務(wù),要為轉(zhuǎn)變方式服務(wù),要為注重創(chuàng)新服務(wù),要為強(qiáng)化管理服務(wù)。

    1.企業(yè)要高度重視和主動(dòng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),為內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展創(chuàng)造良好的環(huán)境

    企業(yè)對(duì)于審計(jì)部門的重視應(yīng)該從企業(yè)自身的全部部門入手,無(wú)論是對(duì)高岑管理者還是對(duì)下設(shè)的審計(jì)部門,都應(yīng)該強(qiáng)調(diào)工作的嚴(yán)肅性。對(duì)于管理層的在人事方面的不足,應(yīng)該重點(diǎn)給予幫助,及時(shí)的讓部分缺乏這方面知識(shí)和意識(shí)的領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)到設(shè)計(jì)事業(yè)的展開(kāi)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義。交通企業(yè)中,集權(quán)管理現(xiàn)象十分的普遍,對(duì)于這種環(huán)境下開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)管理,帶來(lái)了一定的難度。這樣,管理層對(duì)于審計(jì)工作的支持就顯得尤為重要,應(yīng)該看到,即使是最低級(jí)的管理人員提供的相關(guān)數(shù)據(jù),都可能對(duì)整體審計(jì)工作具有積極意義,所以應(yīng)該深入普通群眾中來(lái)開(kāi)展審計(jì)工作。

    2.注意內(nèi)部審計(jì)方式方法的運(yùn)用和改進(jìn)

    (1)在審計(jì)技術(shù)上,要積極探索審計(jì)信息的自動(dòng)化管理,適時(shí)開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件模塊。

    (2)財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)計(jì)為基礎(chǔ),非財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)為輔助的審計(jì)方式,對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的制定具有非常重要的指導(dǎo)意義。對(duì)于監(jiān)督管理的效果的審核同樣可以反映出一段時(shí)間內(nèi)工作的開(kāi)展情況,對(duì)于企業(yè)自身的預(yù)算和合同的合法性、有效性等方面都能夠及時(shí)的體現(xiàn)出內(nèi)在的問(wèn)題。這一過(guò)程中,最大的難度就是對(duì)于相關(guān)數(shù)據(jù)的獲得,準(zhǔn)確清晰的數(shù)據(jù),對(duì)于企業(yè)內(nèi)部審核來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。而在信息的收集過(guò)程中,適時(shí)地引入CSA即控制自我評(píng)估(Control self-assessment)系統(tǒng),可以有效地提高內(nèi)部審計(jì)工作的準(zhǔn)確性,降低信息獲取的難度。在這一系統(tǒng)中,一方面可以通過(guò)相關(guān)審計(jì)人員的運(yùn)作來(lái)實(shí)現(xiàn)信息收集和驗(yàn)證的時(shí)間,另一方面也可以保證企業(yè)的各個(gè)部門都能夠積極主動(dòng)的加入到審計(jì)工作中來(lái),保證審計(jì)的效率。

    3.合理設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu),認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)

    調(diào)整、理順內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系,保證審核部門能夠全力的發(fā)展相應(yīng)的審計(jì)功能。企業(yè)的內(nèi)部審核審計(jì),應(yīng)該具有相對(duì)的獨(dú)立性,直接對(duì)企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)者負(fù)責(zé),對(duì)于內(nèi)部審計(jì)制度的確立,應(yīng)該通過(guò)股東大會(huì)全體表決的方式來(lái)進(jìn)行,對(duì)于人員的任免,同樣需要企業(yè)董事會(huì)進(jìn)行表決。行政工作上,審計(jì)部門直接對(duì)最高管理層負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作。這種制度,可以保證審計(jì)部門能夠卓有成效的開(kāi)展工作,同時(shí)以此為基礎(chǔ)的審計(jì)制度的確立,對(duì)于企業(yè)內(nèi)部發(fā)展和進(jìn)步具有不可忽視的重要意義。

    4.提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

    對(duì)于審計(jì)人員的培訓(xùn),要選擇那些兼具多種職業(yè)技能的人員,只有這樣才能夠真正意義上的提高交通企業(yè)的發(fā)展速度。

    三、總結(jié)

    總之,對(duì)于審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)該及時(shí)的給予相應(yīng)的解決意見(jiàn),對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展,更是應(yīng)出臺(tái)對(duì)應(yīng)的審計(jì)工作強(qiáng)化意見(jiàn),從而保證交通企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

    參考文獻(xiàn):

第4篇：內(nèi)審工作計(jì)劃范文

一、加強(qiáng)護(hù)理安全管理，完善護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)防范措施，有效的回避護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，為病人提供優(yōu)質(zhì)、安全有序的護(hù)理服務(wù)。

1、不斷強(qiáng)化護(hù)理安全教育，將工作中的不安全因素及時(shí)提醒，并提出整改措施，以院內(nèi)、外護(hù)理差錯(cuò)為實(shí)例討論借鑒，使護(hù)理人員充分認(rèn)識(shí)差錯(cuò)因素、新情況、新特點(diǎn)，從中吸取教訓(xùn)，使安全警鐘常鳴。

2、將各項(xiàng)規(guī)章制度落實(shí)到實(shí)處，定期和不定期檢查，監(jiān)督到位，并有監(jiān)督檢查記錄。

3、加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理，如夜班、中班、節(jié)假日等。減少交接班的頻次，減少工作中的漏洞，合理搭配年輕護(hù)士和老護(hù)士值班，同時(shí)注意培養(yǎng)護(hù)士獨(dú)立值班時(shí)的慎獨(dú)精神。

4、加強(qiáng)重點(diǎn)管理：如危重病人交接、壓瘡預(yù)防、輸血、特殊用藥、病人管道管理以及病人潛在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估等。

5、加強(qiáng)重點(diǎn)病人的護(hù)理：如危重病人、老年病人，在早會(huì)或交接班時(shí)對(duì)上述病人做為交接班時(shí)討論的重點(diǎn)，對(duì)病人現(xiàn)存的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估，達(dá)成共識(shí)，引起各班的重視。

6、對(duì)重點(diǎn)員工的管理：如實(shí)習(xí)護(hù)士、輪轉(zhuǎn)護(hù)士及新入科護(hù)士等對(duì)他們進(jìn)行法律意識(shí)教育，提高他們的抗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及能力，使學(xué)生明確只有在帶教老師的指導(dǎo)或監(jiān)督下才能對(duì)病人實(shí)施護(hù)理。同時(shí)指定有臨床經(jīng)驗(yàn)、責(zé)任心強(qiáng)具有護(hù)士資格的護(hù)士做帶教老師，培養(yǎng)學(xué)生的溝通技巧、臨床操作技能等。

7、進(jìn)一步規(guī)范護(hù)理文書(shū)書(shū)寫(xiě)，減少安全隱患。重視現(xiàn)階段護(hù)理文書(shū)存在問(wèn)題，記錄要客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)完整，避免不規(guī)范的書(shū)寫(xiě)，如錯(cuò)字、涂改不清、前后矛盾、與醫(yī)生記錄不統(tǒng)一等，使護(hù)理文書(shū)標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。

8、完善護(hù)理緊急風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，平時(shí)工作中注意培養(yǎng)護(hù)士的應(yīng)急能力，對(duì)每項(xiàng)應(yīng)急工作，如輸血、輸液反應(yīng)、特殊液體、藥物滲漏、突發(fā)停電等，都要做回顧性評(píng)價(jià)，從中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高護(hù)士對(duì)突發(fā)事件的反應(yīng)能力。

二、以病人為中心，提倡人性化服務(wù)，加強(qiáng)護(hù)患溝通，提高病人滿意度，避免護(hù)理糾紛。

1、責(zé)任護(hù)士真誠(chéng)接待病人，把病人送到床前，主動(dòng)做入出院病人健康宣教。

2、加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)教育，提高人性化主動(dòng)服務(wù)的理念，并于周二基礎(chǔ)護(hù)理日加上健康宣教日，各個(gè)班次隨時(shí)做好教育指導(dǎo)及安全防范措施。

3、建立健康教育處方，發(fā)放護(hù)患聯(lián)系卡，每月召開(kāi)工休座談會(huì)，征求病人及家屬意見(jiàn)，對(duì)服務(wù)質(zhì)量好與壞的護(hù)士進(jìn)行表?yè)P(yáng)和批評(píng)教育。

三、建立檢查、考評(píng)、反饋制度，設(shè)立可追溯制度

護(hù)士長(zhǎng)及質(zhì)控小組，經(jīng)常深入病室檢查、督促、考評(píng)?？荚u(píng)方式以現(xiàn)場(chǎng)考評(píng)護(hù)士及查看病人、查看記錄、聽(tīng)取醫(yī)生意見(jiàn)，發(fā)現(xiàn)護(hù)理工作中的問(wèn)題，提高整改措施。

四、加強(qiáng)三基培訓(xùn)計(jì)劃，提高護(hù)理人員整體素質(zhì)。

1、每日晨間提問(wèn)，內(nèi)容為基礎(chǔ)理論知識(shí)，專科理論知識(shí)，院內(nèi)感染知識(shí)等。

2、每季度進(jìn)行?？茟?yīng)急預(yù)案演示，熟悉掌握急救器材及儀器的使用。

3、利用早晨會(huì)由責(zé)任護(hù)士搜集本科現(xiàn)用藥說(shuō)明書(shū)，并給大家講解藥理作用及注意事項(xiàng)。

4、并提問(wèn)醫(yī)院核心制度，使每個(gè)護(hù)士都能熟練掌握并認(rèn)真落實(shí)。

5、經(jīng)常復(fù)習(xí)護(hù)理緊急風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案并進(jìn)行模擬演示，提高護(hù)士應(yīng)急能力。

五、按卒中篩查基地的要求積極做好各項(xiàng)護(hù)理工作。

1、設(shè)立專人做好健康宣教，出院隨訪工作。

第5篇：內(nèi)審工作計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì) 電算化 高校內(nèi)部審計(jì) 影響 現(xiàn)狀 措施

近年來(lái)，高校的內(nèi)部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)電算化程度越來(lái)越高，這對(duì)高校會(huì)計(jì)工作在理論與實(shí)踐上造成了極大的影響。如何正確面對(duì)變化，提高自我，以適應(yīng)全新模式的高校內(nèi)部審計(jì)工作，是困擾每一位審計(jì)工作人員的難題。在此，筆者結(jié)合自己多年的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，探討下會(huì)計(jì)電算化對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)工作帶來(lái)的影響及其現(xiàn)狀，并提出幾點(diǎn)自己的意見(jiàn)，以供參考。

一、 會(huì)計(jì)電算化對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)工作的影響

（一） 在審計(jì)工作內(nèi)容方面的影響

與原始的人工手動(dòng)資料處理方式不同，實(shí)行會(huì)計(jì)的電算化后，原始的會(huì)計(jì)資料一經(jīng)輸入電腦，就會(huì)按照設(shè)定完成的電腦程序進(jìn)行自動(dòng)處理，如此一來(lái)，設(shè)計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性，在依賴于審計(jì)工作人員良好的綜合工作素質(zhì)和其資料輸入的準(zhǔn)確度外還要取決于系統(tǒng)的控制欲處理功能等。而在實(shí)際應(yīng)用中，由于高校的內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展步伐嚴(yán)重落后于會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展，在高校中存在內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)管理制度不健全、領(lǐng)導(dǎo)重視度低、審計(jì)部門地位低下等諸多問(wèn)題。這就使得在高校會(huì)計(jì)點(diǎn)算化的實(shí)施過(guò)程中缺乏專業(yè)審計(jì)人員的參與，而相關(guān)系統(tǒng)軟件也缺乏專業(yè)審計(jì)人員的檢查、審核就直接投入實(shí)際使用。而計(jì)算機(jī)則只會(huì)按照程序所設(shè)定的方式進(jìn)行數(shù)據(jù)的處理，使得審計(jì)內(nèi)容的準(zhǔn)確性和真實(shí)性難以保障，審計(jì)存在巨大風(fēng)險(xiǎn)。如此種種，皆是手工會(huì)計(jì)工作條件下所不會(huì)發(fā)生的，因此，隨著會(huì)計(jì)電算化的深入，高校內(nèi)部審計(jì)工作在工作內(nèi)容上必會(huì)發(fā)生巨大的轉(zhuǎn)變。

（二） 在審計(jì)方法方面的影響

較之傳統(tǒng)的手工審計(jì)，審計(jì)工作不僅在內(nèi)容上要發(fā)生改變，審計(jì)工作的方法也應(yīng)隨著發(fā)生改變。在電算化的環(huán)境中使用傳統(tǒng)的手工審計(jì)，就是將輸入電腦的相關(guān)數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)的資料，然后再進(jìn)行手工式的傳統(tǒng)審計(jì)，這樣的審計(jì)方法相當(dāng)于繞過(guò)電腦進(jìn)行間接的審計(jì)，對(duì)審計(jì)工作中的數(shù)據(jù)處理過(guò)程有所忽略、缺少審查，從而無(wú)法對(duì)審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)以及由此可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤進(jìn)行實(shí)時(shí)有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，使得高校內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)不斷增大。除此之外，這種傳統(tǒng)的手工審計(jì)不僅費(fèi)時(shí)費(fèi)力且成本過(guò)高，不符合學(xué)校的切實(shí)利益。

（三）在審計(jì)方式方面的影響

在過(guò)去，受到傳統(tǒng)手工審計(jì)自身的條件限制，高校的內(nèi)部審計(jì)工作多采取臨時(shí)或定期性的間斷式事后審計(jì)法，對(duì)于審計(jì)監(jiān)督所需要的連續(xù)性、實(shí)時(shí)性無(wú)法達(dá)標(biāo)。而隨著會(huì)計(jì)的電算化的普及，傳統(tǒng)審計(jì)方式中的弊端得以改善，審計(jì)工作變得高效且便利，尤其是在高校的內(nèi)部審計(jì)工作中，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)工作得到不斷發(fā)展，審計(jì)方式發(fā)生了巨大轉(zhuǎn)變。通過(guò)對(duì)電算化系統(tǒng)中信息資源的有效利用，高校內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督預(yù)防作用得以更好的發(fā)揮。

二、會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下高校內(nèi)部審計(jì)工作的現(xiàn)狀

（一）專業(yè)審計(jì)軟件的普及不夠全面

現(xiàn)階段，專業(yè)的電子審計(jì)軟件的應(yīng)用仍不夠普及，在高校的內(nèi)部審計(jì)工作中仍主要采用傳統(tǒng)的人工審計(jì)。審計(jì)所用的數(shù)據(jù)只是簡(jiǎn)單的從財(cái)務(wù)部門查詢獲得，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性完全取決于審計(jì)人員的審計(jì)業(yè)務(wù)水平以及其對(duì)相關(guān)軟件的熟悉程度，一旦出錯(cuò)，前期所做的工作便會(huì)作廢，導(dǎo)致大量時(shí)間與精力的浪費(fèi)。

（二）針對(duì)高校的審計(jì)軟件缺乏

現(xiàn)階段，在我國(guó)審計(jì)軟件市場(chǎng)雖有針對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)而開(kāi)發(fā)的專業(yè)軟件，但大多為“民間派”沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)的鑒定。這些民間版軟件雖然可以提供多樣的記賬、憑證和檢查方法，并有專門的審計(jì)軌跡底稿系統(tǒng)，可以有效的提高財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算等審計(jì)工作的效率。但在實(shí)際的使用中仍存在諸多問(wèn)題：①這些軟件仍多根據(jù)針對(duì)公司需求開(kāi)發(fā)的軟件改變而來(lái)，雖對(duì)學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)工作起到了一定幫助，但無(wú)法完全滿足高校內(nèi)部審計(jì)工作的特殊要求。②高校中使用的審計(jì)軟件多為單機(jī)版軟件，無(wú)法實(shí)現(xiàn)多用戶間的協(xié)助合作，審計(jì)工作人員之間無(wú)法進(jìn)行快捷、有效的信息交流。

（三）專業(yè)復(fù)合型人才短缺

我國(guó)高校的內(nèi)部審計(jì)工作雖然不斷加深電算化的程度，但即懂財(cái)務(wù)審計(jì)知識(shí)又能熟練地掌握計(jì)算機(jī)操作技術(shù)的復(fù)合型人才嚴(yán)重缺乏，這極大地限制了審計(jì)軟件在高校內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)有作用的發(fā)揮。

三、 加強(qiáng)高校審計(jì)工作電算化的措施

（一）開(kāi)發(fā)能完全適應(yīng)高校審計(jì)工作的專業(yè)審計(jì)軟件

各高校雖然存在著地域上與層次上的不同，但高校的審計(jì)工作在原則與方法上是基本相同的。我們可以參考國(guó)外高校的成功案例，結(jié)合自身特點(diǎn)，開(kāi)發(fā)適合自己的審計(jì)軟件，建立科學(xué)、完善的高校審計(jì)系統(tǒng)。此外在保證系統(tǒng)能滿足學(xué)校內(nèi)會(huì)計(jì)審計(jì)工作需要的同時(shí)還要具有良好的兼容性，能夠適應(yīng)學(xué)校內(nèi)部不同部門間類型各異數(shù)據(jù)庫(kù)。

（二）建立和規(guī)范高效內(nèi)部審計(jì)程序

在實(shí)現(xiàn)高校審計(jì)電算化的同時(shí)還應(yīng)建立起相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)程序。首先，為掌握學(xué)校內(nèi)部對(duì)審計(jì)的控制情況及審計(jì)中可能發(fā)生錯(cuò)誤的部位，應(yīng)讓審計(jì)人員掌握學(xué)校財(cái)務(wù)的電腦軟、硬件資料以及原始數(shù)據(jù)的起點(diǎn)和系統(tǒng)代碼等情況。其次，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)內(nèi)容的原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保其的真實(shí)、完整、合理、合法。

（三） 加大專業(yè)復(fù)合型審計(jì)人才的培養(yǎng)和引進(jìn)

會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)，在要求審計(jì)人員掌握牢靠的財(cái)務(wù)知識(shí)的同時(shí)還要具有一定的計(jì)算機(jī)操作技術(shù)。現(xiàn)階段高校審計(jì)中此類人才嚴(yán)重缺乏，高校應(yīng)加大對(duì)現(xiàn)有職工的培訓(xùn)，提高其計(jì)算機(jī)水平。同時(shí)也應(yīng)面向社會(huì)招收此類復(fù)合型人才，促進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)的電算化進(jìn)程。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著科技的不斷進(jìn)步，會(huì)計(jì)審計(jì)工作也進(jìn)入了電子信息化時(shí)代，增強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)的電算化進(jìn)程對(duì)于提高高校審計(jì)工作效率，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督制度具有重大意義。同時(shí)，這亦是高校緊跟時(shí)代腳步，促進(jìn)高?，F(xiàn)代化建設(shè)的必然要求。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：內(nèi)審工作計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；成果轉(zhuǎn)化；題和對(duì)策

就像高新科技需要轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力一樣，作為廣大內(nèi)部審計(jì)工作者的智慧結(jié)晶和辛勤勞動(dòng)結(jié)果的內(nèi)部審計(jì)成果也需要得到充分地利用和有效地轉(zhuǎn)化。從企業(yè)發(fā)展的角度來(lái)看，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的有效轉(zhuǎn)化不僅僅是理論上的審計(jì)成果變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力的要求，也是促進(jìn)企業(yè)不斷提高自己的經(jīng)營(yíng)管理的質(zhì)量、彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)監(jiān)管手段和經(jīng)驗(yàn)缺乏的必然選擇。然而內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化工作卻存在著重重阻力和困難，面對(duì)這樣的困境，我們應(yīng)該采取何種措施呢？下面，筆者將對(duì)如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化工作進(jìn)行層層遞進(jìn)地分析。

一、內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化工作的現(xiàn)狀及問(wèn)題

1.及時(shí)利用難。防弊查錯(cuò)是現(xiàn)代審計(jì)工作的重點(diǎn)，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作而言，除了具有防弊查錯(cuò)的職能之外，它更加傾向于分析和研究?jī)?nèi)審發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并提出相關(guān)的解決方案。許多企業(yè)都有內(nèi)部審計(jì)的制度，但是對(duì)審計(jì)工作結(jié)束的審計(jì)成果利用率卻非常低，主要表現(xiàn)為對(duì)審計(jì)問(wèn)題的“就事論事”，只解決審計(jì)的具體問(wèn)題，而對(duì)于審計(jì)問(wèn)題牽連的企業(yè)運(yùn)行效率和管理能力等更深層次的問(wèn)題卻是諱莫如深。

2.切實(shí)落實(shí)難。通常審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，內(nèi)審人員都會(huì)對(duì)此次審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題提出相關(guān)的解決意見(jiàn)和處理決定，但是在審計(jì)成果的落實(shí)方面存在著諸多的困難和問(wèn)題。首先是審計(jì)管理部門管理權(quán)力“孱弱”，相關(guān)的審計(jì)成果（審計(jì)意見(jiàn)和處理決定）最終“大事化小、小事化了”；其次是被審計(jì)單位出于企業(yè)利益的考慮對(duì)于審計(jì)問(wèn)題虛與應(yīng)付、避重就輕，根本無(wú)法解決實(shí)際問(wèn)題。以上種種造成了審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的落實(shí)難。

3.轉(zhuǎn)化途徑難。使審計(jì)人員頗為尷尬的是，他們辛苦分析的審計(jì)結(jié)果像高雅藝術(shù)品一樣常常被“束之高閣”，不能轉(zhuǎn)化為實(shí)際的管理行動(dòng)。究其原因主要是轉(zhuǎn)化途徑短缺、渠道狹窄。在通常情況下，只要向企業(yè)負(fù)責(zé)人報(bào)告和向被審計(jì)單位作出書(shū)面審計(jì)結(jié)論后，該內(nèi)審項(xiàng)目就算已竣工，在促進(jìn)內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化方面措施不多，力度不大，環(huán)境不寬松，影響了內(nèi)審職能的充分發(fā)揮。

4.建議采納難。傳統(tǒng)觀念是部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)部門的作用認(rèn)識(shí)不到位、對(duì)審計(jì)成果不重視，因此領(lǐng)導(dǎo)日常的管理目光大都盯在重要的管理部門，對(duì)于審計(jì)部門的關(guān)心只限定在問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)上而非管理的決策上，因此，審計(jì)部門的審計(jì)意見(jiàn)和建議采納比較困難。

二、開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化工作的基本原則

1.以人為本的內(nèi)部審計(jì)思維。經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為“人是生產(chǎn)力中最活躍的因素”，同樣的，人也是內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的主導(dǎo)因素。所以我們改變傳統(tǒng)的審計(jì)觀念，深刻地認(rèn)識(shí)到內(nèi)審工作不是查賬的簡(jiǎn)單的工作，而是在企業(yè)的整個(gè)管理活動(dòng)中起著紐帶和橋梁的重要作用的工作。內(nèi)部審計(jì)增強(qiáng)了企業(yè)對(duì)現(xiàn)代審計(jì)制度的認(rèn)識(shí)，明確了它的重要性。為了保證審計(jì)質(zhì)量我們要滿足審計(jì)人員配備的素質(zhì)要求，并把內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化工作作為企業(yè)的重要日式日程之一，廣泛地采納各種中肯的意見(jiàn)，積極推介內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化。

2.扶優(yōu)限劣的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量觀念。對(duì)內(nèi)部審計(jì)成果構(gòu)成影響的因素非常多，主要有體制、政策、環(huán)境、人員和程序等。確立扶優(yōu)限劣的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量觀念是提升內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的不可或缺的條件，而且高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)成果是企業(yè)獲得高管理效益的必備條件之一。通過(guò)建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證體系，加強(qiáng)審前控制、中監(jiān)督、審后檢查，注重審計(jì)分析質(zhì)量，多出精品，真正做到“內(nèi)審出成果，轉(zhuǎn)化結(jié)碩果”。

3.準(zhǔn)確定位的內(nèi)部審計(jì)工作理念。內(nèi)部審計(jì)部門要準(zhǔn)確定位，充分利用其“監(jiān)控”各部門且相對(duì)獨(dú)立的優(yōu)勢(shì)，把單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)納入到其審計(jì)的范圍，通過(guò)履行一定的管理職能，參與日常的實(shí)際管理。在內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的角色中充當(dāng)倡導(dǎo)者和組織者，逐步擴(kuò)大審計(jì)工作內(nèi)涵，為適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展的新要求而努力。

三、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化工作的策略及建議

綜上所述，內(nèi)審成果的利用與轉(zhuǎn)化集中體現(xiàn)在內(nèi)審整改的全面落實(shí)，最小投入獲取最大收益以及風(fēng)險(xiǎn)的最小容忍度。要促成內(nèi)審成果利用，必須從以下幾個(gè)方面尋求保障舉措：

1.改進(jìn)審計(jì)方式和審計(jì)技能。在審計(jì)方式的改進(jìn)上，可以借鑒或者參考國(guó)外先進(jìn)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)的審計(jì)方式，運(yùn)用科技手段和一些較為簡(jiǎn)便的檢查方式，對(duì)日常與內(nèi)審人員“糾纏不休”的賬、表、簿、證等進(jìn)行認(rèn)真審計(jì)，確?！皩ふ页鋈搿币约啊昂藢?shí)勾稽”的工作質(zhì)量，并采取相應(yīng)措施來(lái)縮短驗(yàn)算與核對(duì)的過(guò)程。在審計(jì)技能的改進(jìn)上，采取后續(xù)審計(jì)及時(shí)跟進(jìn)的連續(xù)性監(jiān)督工作方式，打破內(nèi)審工作“間歇性噴泉”效應(yīng)，保持內(nèi)審監(jiān)督信息的適時(shí)與連貫，同時(shí)，強(qiáng)化人員培訓(xùn)，彰顯內(nèi)審分析評(píng)價(jià)的透析力，謀求審計(jì)檢查效率的倍增。

2.明確工作職能，追究工作責(zé)任。建立工作責(zé)任制度對(duì)于鞏固內(nèi)部審計(jì)成果來(lái)說(shuō)是不錯(cuò)的方法。要追究責(zé)任首先就要明確責(zé)任范圍，分清領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任與管理責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任等等。責(zé)任的追究應(yīng)該圍繞著逐級(jí)分類后的風(fēng)險(xiǎn)類別，在認(rèn)真考慮各個(gè)層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)源之后，根據(jù)責(zé)任的性質(zhì)做出公正合理的責(zé)任追究決定。需要注意的是，為了避免同一組織不同部門在同類問(wèn)題上追究尺度過(guò)于懸殊的問(wèn)題出現(xiàn)，追究還應(yīng)圍繞內(nèi)審人員崗位職責(zé)與工作質(zhì)量，分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主、客觀因素，建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)備案錄。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：內(nèi)審工作計(jì)劃范文

【關(guān)鍵詞】信息化環(huán)境煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

一、信息化環(huán)境對(duì)煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的影響

1、信息化環(huán)境對(duì)煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的影響

我國(guó)煤炭企業(yè)在信息化條件下，由于會(huì)計(jì)人員只要根據(jù)原始憑證將會(huì)計(jì)處理的第一步工作完成后，相關(guān)的賬務(wù)處理工作基本都是由會(huì)計(jì)電算化軟件自動(dòng)處理，幾乎不會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤。但如果有關(guān)人員將系統(tǒng)的應(yīng)用程序進(jìn)行任何的非法篡改之后，計(jì)算機(jī)按照錯(cuò)誤的程序執(zhí)行的財(cái)務(wù)操作將會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)信息帶來(lái)巨大的影響。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)和其固有的風(fēng)險(xiǎn)，決定了審計(jì)的信息化條件下應(yīng)包括用于處理和控制功能的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的內(nèi)容審查，都需要人為來(lái)處理。煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作人員需要通過(guò)很多努力精確地獲得財(cái)務(wù)信息，來(lái)驗(yàn)證計(jì)算機(jī)處理所得出的結(jié)果。目前我國(guó)國(guó)有煤炭企業(yè)的數(shù)量規(guī)模1000多家，總資產(chǎn)近萬(wàn)億，并且煤炭企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入到了房地產(chǎn)相關(guān)領(lǐng)域。如此大規(guī)模的企業(yè)資產(chǎn)和這種社會(huì)大環(huán)境，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的要求越來(lái)越高，因此完善企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度是一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。

2、信息化環(huán)境對(duì)煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)審計(jì)的影響

伴隨著國(guó)有煤炭企業(yè)規(guī)模的不斷變大，其內(nèi)部審計(jì)不再局限于簡(jiǎn)單的各種核算，主要為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展做貢獻(xiàn)。2013年中旬，我國(guó)國(guó)家經(jīng)營(yíng)的和國(guó)有控制的煤炭企業(yè)利潤(rùn)總共達(dá)到大概1551.90億元。增值稅大概是840億，如果要發(fā)展進(jìn)步，只有不斷地在管理經(jīng)營(yíng)方面下功夫。信息化環(huán)境下，審計(jì)的對(duì)象不僅包括內(nèi)部的各種要素，還包括被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理，業(yè)務(wù)流程、操作系統(tǒng)和交易事項(xiàng)等，審計(jì)證據(jù)的收集和整理是電子數(shù)據(jù)處理的結(jié)果，與傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)搜集存在著很大的差異，顯然增加了審計(jì)面臨的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。因此，在信息環(huán)境下，審計(jì)對(duì)象的變化，使審計(jì)工作的重點(diǎn)也發(fā)生了變化，同時(shí)評(píng)價(jià)和處理信息化數(shù)據(jù)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試成為審計(jì)工作的重要一步。

3、信息化環(huán)境對(duì)煤炭企業(yè)管理審計(jì)的影響

充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，對(duì)于效率的增強(qiáng)很有用，市場(chǎng)信息發(fā)達(dá)，管理審計(jì)能更有效的分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，對(duì)于市場(chǎng)運(yùn)行狀況做簡(jiǎn)單推測(cè)還可以針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的變化做分析，所以說(shuō)，信息化對(duì)于深化管理審計(jì)意義非常深遠(yuǎn)。因此，對(duì)于煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，不僅是一個(gè)金融方面的專家，具有豐富的金融、管理、審計(jì)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；而且，還要掌握計(jì)算機(jī)系統(tǒng)本身的審查、審計(jì)和計(jì)算機(jī)信息技術(shù)與會(huì)計(jì)人員的知識(shí)和技能，對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有較高的熟練程度。

二、信息化環(huán)境下煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的困境

1、內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)滯后，內(nèi)部審計(jì)制度不完善

經(jīng)濟(jì)制度改革不斷深入的大環(huán)境下，煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步，但國(guó)家對(duì)煤炭行業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方面的立法相對(duì)較慢。最近這些年，國(guó)家雖然也出臺(tái)了相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)的法律、法規(guī)和相關(guān)政策，但是因?yàn)檫@些法律、法規(guī)和政策的內(nèi)容不完善，對(duì)煤炭企業(yè)的違法違規(guī)行為處罰力度不夠，還不能形成足夠的威懾力，煤炭企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)制度的建立無(wú)法可依，不能采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。

2、內(nèi)部審計(jì)具有“雙重性”，弱化了監(jiān)督職能

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)尤其是國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，具有“雙重性”特征。從第一個(gè)角度而言，內(nèi)部審計(jì)扮演著現(xiàn)代企業(yè)制度的一個(gè)重要角色，對(duì)于企業(yè)的管理層和企業(yè)的擁有者來(lái)說(shuō)，發(fā)揮著自我監(jiān)督的作用。從另一角度來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為一種內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)，受到國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)約束。由于這個(gè)原因，煤炭企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)職能也無(wú)法十分明確，這在很大程度上是因?yàn)槊禾科髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的重要手段，對(duì)煤炭企業(yè)的高級(jí)決策層的監(jiān)督管理，能夠有效地防止他們作出一些不符合國(guó)家和集體利益的事情，擁有政府管理職能；內(nèi)部審計(jì)同時(shí)又為煤炭企業(yè)的發(fā)展提供必不可少的信息，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航，成為企業(yè)管理的重要因素，為煤炭企業(yè)的利益服務(wù)。

3、內(nèi)部審計(jì)人員缺乏獨(dú)立性，工作“形式主義”嚴(yán)重

就目前的發(fā)展?fàn)顩r可以看出，煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)都處于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的監(jiān)視范圍，所包含的工作內(nèi)容也是在企業(yè)管理層的考慮范圍內(nèi)，因此，這決定了企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)客觀性的獨(dú)立性有待考察。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)不能缺少的組成部分，它的工作人員都是有企業(yè)來(lái)選派的。就一個(gè)企業(yè)的一個(gè)部門，它的人員選派、職務(wù)調(diào)整、工作條件都是由企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者決定的，這在一定的程度上決定內(nèi)部審計(jì)的組織、工作、經(jīng)濟(jì)來(lái)源都不能自給自足。從工作的內(nèi)容來(lái)看，煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)結(jié)論的形成發(fā)展以及應(yīng)用都深深的扎根于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意思和思想，盡管有時(shí)候內(nèi)部審計(jì)的工作者發(fā)現(xiàn)了一些企業(yè)的高層在相應(yīng)的領(lǐng)域內(nèi)違反經(jīng)濟(jì)紀(jì)律，甚至法律等嚴(yán)重的個(gè)人問(wèn)題時(shí)也并沒(méi)有處理相關(guān)問(wèn)題的能力，在一定的程度上來(lái)講對(duì)煤炭企業(yè)可以說(shuō)是起不到任何作用的；從理論學(xué)的角度講有權(quán)利的人對(duì)無(wú)權(quán)利的人監(jiān)督是最有效的，上級(jí)監(jiān)督下級(jí)也是能起到很大作用的，然而，處在同一級(jí)別的機(jī)構(gòu)之間由于權(quán)力的對(duì)等，相互之間不易制約，監(jiān)督效果并不理想，而下級(jí)監(jiān)督上級(jí)則更難以達(dá)到想象中的目的。因此，內(nèi)部審計(jì)工作也就流于形式。

4、內(nèi)部審計(jì)工作多為事后審計(jì)，不能充分發(fā)揮其作用

現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善是逐步建立起來(lái)的，尤其是在通訊和先進(jìn)的技術(shù)的參與下得以不斷的發(fā)展和進(jìn)步。很明顯，我國(guó)的傳統(tǒng)審計(jì)方法對(duì)企業(yè)的發(fā)展作用越來(lái)越弱，由于單一審計(jì)和靜態(tài)審計(jì)等審計(jì)方法的存在，這些事后審計(jì)方法并不能使企業(yè)得到長(zhǎng)足的發(fā)展。煤炭企業(yè)審計(jì)工作的人員往往是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后進(jìn)行工作，日常主要是對(duì)財(cái)務(wù)收支的核算，審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表等報(bào)表的內(nèi)容，審計(jì)的范圍都是在過(guò)去的交易事項(xiàng)中形成的，所處理得都是過(guò)去的經(jīng)濟(jì)效益結(jié)果，對(duì)企業(yè)的作用并不明顯。

5、內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)單一，達(dá)不到企業(yè)管理的目的

當(dāng)今狀況下煤炭企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)在處理層次上缺乏調(diào)整，職位所帶有的責(zé)任沒(méi)有那么的明確，都是依照個(gè)人對(duì)內(nèi)部審計(jì)的感悟，按照不同的方向來(lái)組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的各個(gè)部門。例如為了使監(jiān)督部門的作用得以顯現(xiàn)，就會(huì)設(shè)立各種各樣的機(jī)構(gòu)與國(guó)家的其它檢查機(jī)構(gòu)相結(jié)合，也會(huì)在企業(yè)和國(guó)家質(zhì)檢總局設(shè)立財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)等。類似的設(shè)置都不符合內(nèi)部設(shè)計(jì)的精神特點(diǎn)。審計(jì)的職能在一定程度上需要審計(jì)機(jī)構(gòu)作相應(yīng)的處理。這樣才能使審計(jì)工作順利的進(jìn)行。但是，多年以來(lái)我國(guó)煤炭企業(yè)的審計(jì)工作多以財(cái)務(wù)審計(jì)為主要目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的控制理論、風(fēng)險(xiǎn)處理、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略之類卻很少研究，他們的認(rèn)識(shí)與企業(yè)的發(fā)展有很大的距離。

三、信息化環(huán)境下煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策

1、建立現(xiàn)代企業(yè)制度，改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

煤炭企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)并沒(méi)有像人們想象的那樣按照既定的方式運(yùn)行，關(guān)鍵在于沒(méi)有成立現(xiàn)代企業(yè)制度，所以，如何運(yùn)行煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的重點(diǎn)在于建立現(xiàn)代企業(yè)制度。其主要內(nèi)容有以下三個(gè)理念。第一，公司必須是能夠自給自足，自己承受風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，擁有自己能夠支配的資產(chǎn)并在其基礎(chǔ)上營(yíng)運(yùn)。第二，定義清晰的資產(chǎn)所有制，就是明確企業(yè)的擁有者所具有的支配權(quán)力。對(duì)國(guó)家企業(yè)而言，煤炭企業(yè)權(quán)力改革的方向是有單個(gè)集體所有制緩慢轉(zhuǎn)向更深層次的單個(gè)所有，當(dāng)然，這是依據(jù)不同的境況而決定的。第三，在前兩項(xiàng)已完成的情況下，組成合理的法人治理結(jié)構(gòu)，也就是說(shuō)符合現(xiàn)代企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，并在他們之間形成相互牽制的作用，給煤炭企業(yè)以正面積極的作用。還有就是要不斷改進(jìn)煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，制定各種必須的方針來(lái)約束其自身的運(yùn)行：一方面，在從事內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)應(yīng)做到層次清楚，法理明確。企業(yè)應(yīng)該依著行業(yè)的特性和其自身發(fā)展的需要，不斷的改進(jìn)并形成一種適合它發(fā)展趨勢(shì)的體系。更應(yīng)該在運(yùn)行的過(guò)程中對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不斷地完善和改正，來(lái)迎接新的環(huán)境的挑戰(zhàn)。另一方面，應(yīng)該嚴(yán)格貫徹既定的規(guī)章制度，做到有法必依。應(yīng)建成處理事情相關(guān)的所有審計(jì)程序，使各項(xiàng)審計(jì)步驟成為企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理行動(dòng)的必要過(guò)程。

2、建立董事會(huì)直轄模式的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，保證其獨(dú)立性

監(jiān)控機(jī)制和企業(yè)自我約束的實(shí)行其實(shí)是煤炭企業(yè)進(jìn)行自我監(jiān)督的一種措施，目的是加強(qiáng)審計(jì)和對(duì)企業(yè)的監(jiān)管，促進(jìn)企業(yè)提高工作效率，提高經(jīng)濟(jì)效益。正常情況下，審計(jì)組織的獨(dú)立性取決于所處的層次，領(lǐng)導(dǎo)層次越高，它的獨(dú)立性就越高。從當(dāng)今公司制度下的運(yùn)行狀況看，股份制理所當(dāng)然成為企業(yè)主要的操作模式。當(dāng)前，全球的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)模式，可以分為以下幾種：董事會(huì)主導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)模式、總經(jīng)理主導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)模式、監(jiān)事會(huì)主導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)模式。這幾種模式各有其優(yōu)缺點(diǎn)，但是經(jīng)過(guò)比較就可以發(fā)現(xiàn)，董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)模式下的領(lǐng)導(dǎo)層次較少，它所代表的相應(yīng)地位也較高，其獨(dú)立性必然會(huì)更好。因此選擇這種模式是最明智的選擇。在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的組織模式下。審計(jì)的人員組成主要是一些執(zhí)行董事和相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)在委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下完成工作，組織的人員配備和相應(yīng)的資源管理都屬于委員會(huì)。這種組織模式是最具有科學(xué)依據(jù)的模式，同時(shí)它也是國(guó)際化現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的優(yōu)先選擇。

3、擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍，全面推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作

煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)之所以不斷地改變自己的努力方向，都?xì)w功于全球化企業(yè)制度的推進(jìn)。加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、增加企業(yè)的收入、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的最根本目的。財(cái)務(wù)審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不可缺少的一部分，但不是內(nèi)部審計(jì)的唯一對(duì)象，只有把經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、社會(huì)責(zé)任審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等相結(jié)合，擴(kuò)大審計(jì)范圍，并且改變注重于事后審計(jì)的方法轉(zhuǎn)向事前、事中、事后全過(guò)程審計(jì)，將簡(jiǎn)單的靜態(tài)審計(jì)與復(fù)雜的動(dòng)態(tài)審計(jì)相融合，全面推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，將審計(jì)工具由傳統(tǒng)的手工變?yōu)樾畔⒒h(huán)境下的更先進(jìn)的技術(shù)，才能體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)真正的價(jià)值。

4、合理配置內(nèi)部審計(jì)人員，提高內(nèi)部審計(jì)工作效率

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，特別是在信息化環(huán)境下，煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員素質(zhì)也有了更高的要求。內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)服務(wù)的終極目標(biāo)，不僅需要有健全的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作為一種行為規(guī)范，更需要配備一批高素質(zhì)的復(fù)合型人才從事企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。這些內(nèi)部審計(jì)人員不僅應(yīng)該潔身自好，擁有崇高的使命感和責(zé)任感，還必須具備綜合的理論知識(shí)和較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力；不僅要不斷增加服務(wù)水平和實(shí)踐能力，不斷地學(xué)習(xí)如何提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，還要不斷開(kāi)拓新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和增值服務(wù)，進(jìn)而提高組織的管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高工作效率。另外，在同一時(shí)間構(gòu)成的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)多樣化，不僅要有財(cái)務(wù)和審計(jì)專業(yè)人士，還要有精通相關(guān)的商務(wù)專業(yè)知識(shí)和具備綜合業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的人員，以滿足審計(jì)的領(lǐng)域不斷擴(kuò)大的需要。

（基金項(xiàng)目：河南工程學(xué)院人文社科基地會(huì)計(jì)研究中心資助。）

【參考文獻(xiàn)】

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第8篇：內(nèi)審工作計(jì)劃范文

一年來(lái)，在公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、監(jiān)事會(huì)，財(cái)務(wù)部主任及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)審的崗位上，嚴(yán)格按照年初制定的內(nèi)審計(jì)劃，緊緊圍繞公司提出的“加大檢查、審核、監(jiān)督力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)”這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在公司內(nèi)部開(kāi)展了審計(jì)工作。經(jīng)過(guò)審計(jì)組同志們的共同努力，取得了一定成績(jī)，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)。全年共開(kāi)展審計(jì)工作24項(xiàng)，在深化公司改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，起到了一定的作用，也取得了一定的成績(jī)，但這與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的期望和要求還存有較大的差距。不過(guò)我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任和大力支持，再加上我們審計(jì)組人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定會(huì)一年比一年有起色，同時(shí)也會(huì)能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)工作：

一、2005年的主要工作

1、結(jié)合新崗位制定內(nèi)審年度工作計(jì)劃

財(cái)務(wù)內(nèi)審是一個(gè)新設(shè)的崗位，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開(kāi)展，在成立內(nèi)審崗位后，就根據(jù)工作需要立即制定了年度工作計(jì)劃；為了加強(qiáng)供電所財(cái)務(wù)管理，糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不規(guī)范、不合法等違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，制定了供電所財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作計(jì)劃，為了防止稅務(wù)稽查增加稅負(fù)，制定了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)工作計(jì)劃，為了規(guī)范供電所的收費(fèi)行為，制定了農(nóng)電收據(jù)檢查的計(jì)劃；并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_(kāi)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

2、積極開(kāi)展內(nèi)審工作

①、為了強(qiáng)化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初細(xì)化了內(nèi)部審計(jì)制度，其目的是糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不規(guī)范、不合法、損失浪費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，抑制消極因素，促進(jìn)各部門遵紀(jì)守法，為公司經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行保駕護(hù)航；通過(guò)工作發(fā)現(xiàn)2個(gè)供電所財(cái)務(wù)有問(wèn)題，違紀(jì)金額接近10萬(wàn)元，我們財(cái)務(wù)內(nèi)審根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，提前介入，在批評(píng)教育的同時(shí)，督促其整改，既為公司保護(hù)了這2個(gè)所長(zhǎng)，又避免了檢察部門查處的損失.以上審計(jì)共提出審計(jì)意見(jiàn)或建議15條，審計(jì)調(diào)帳6筆，收繳違紀(jì)金額2萬(wàn)余元，協(xié)助2個(gè)供電所收回沉淀老電費(fèi)4萬(wàn)余元。

）②、對(duì)各供電所的收費(fèi)規(guī)范行為進(jìn)行了檢查，通過(guò)檢查，發(fā)現(xiàn)部分供電所在收取用戶電費(fèi)時(shí)沒(méi)有給用戶開(kāi)農(nóng)電收據(jù)，及部分收費(fèi)員沒(méi)有按規(guī)定保管收據(jù)，出現(xiàn)了丟失收據(jù)的現(xiàn)象，我們審計(jì)組及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映情況，并對(duì)相關(guān)供電所和個(gè)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，收繳處罰金額1萬(wàn)余元。

③、為了防止稅務(wù)稽查增加稅負(fù)，財(cái)務(wù)內(nèi)審對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各種票據(jù)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)不合格的票據(jù)及時(shí)辦理?yè)Q票手續(xù)，需要作納稅申報(bào)的，提前申報(bào)，需要作調(diào)整的提前調(diào)整，合理規(guī)避了稅負(fù)，為公司減少了一定的損失.另一方面通過(guò)對(duì)大量經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審核情況的綜合分析，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出綜合建議；全年共審核票據(jù)2萬(wàn)多張，提供合理化建議16條，抵制不合理開(kāi)支17萬(wàn)余元，減少稅負(fù)20萬(wàn)余元。

3、完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)檢查，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

2005年財(cái)務(wù)管理工作以抓制度建設(shè)和基礎(chǔ)管理為重點(diǎn),為了加強(qiáng)供電所的財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，推行司務(wù)公開(kāi)和陽(yáng)光理財(cái)，公司出臺(tái)了《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》，監(jiān)督和管理的職責(zé)落在了我們財(cái)務(wù)部，為了使公司制定的管理辦法得到貫徹和落實(shí)，財(cái)務(wù)部制定了定期財(cái)務(wù)檢查的制度，內(nèi)審在公司紀(jì)檢監(jiān)察室的配合下對(duì)各供電所的財(cái)務(wù)進(jìn)行一次全面檢查，檢查點(diǎn)放各所的財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用開(kāi)支、工資分配、物資采購(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、電價(jià)政策、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、等關(guān)系到供電所穩(wěn)定、發(fā)展的重點(diǎn)、熱點(diǎn)的問(wèn)題上，檢查面為100%；并對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)管理較為混亂供電所進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)檢查，針對(duì)審計(jì)中存在的問(wèn)題限期整改，并檢查其整改落實(shí)情況，從根本上規(guī)范了供電所的財(cái)務(wù)行為，杜絕了違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象的發(fā)生。

二、工作中存在的不足

2005年財(cái)務(wù)內(nèi)審工作取得了一定的成績(jī)，然而，在看到成績(jī)的同時(shí)，我也看到了不足，內(nèi)審有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，審計(jì)工作還不夠深入、細(xì)致,還有待在以后的工作中加以改進(jìn)，比如在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審核、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的控制上，實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面都相當(dāng)欠缺。這些都應(yīng)該是2006年財(cái)務(wù)內(nèi)審要重點(diǎn)思考和解決的主題，作為財(cái)務(wù)人員，我應(yīng)在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高公司經(jīng)濟(jì)效益等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代和公司的發(fā)展，與公司共同進(jìn)步。

三、2006年財(cái)務(wù)內(nèi)審工作設(shè)想

2006年，是公司面臨形勢(shì)最嚴(yán)峻的一年，如何使公司能夠進(jìn)一步規(guī)范管理、開(kāi)源節(jié)流、減本增效，是擺在公司決策層和全體員工面前的新問(wèn)題，因此，作為內(nèi)審我們認(rèn)為必須做好如下幾個(gè)方面的工作：

1、加強(qiáng)內(nèi)部審核工作，努力作好稅企財(cái)務(wù)銜接工作，使稽查稅額控制在最低限額內(nèi)；努力降低生產(chǎn)成本，減少費(fèi)用開(kāi)支，做好開(kāi)源節(jié)流工作，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，使各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支控制在財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)。

2、進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)制度執(zhí)行的檢查與指導(dǎo)，狠抓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與財(cái)務(wù)管理，對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位，綜合部門執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度的情況定期檢查，檢查面為100%，使財(cái)務(wù)制度得到貫徹落實(shí)。

3、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn),開(kāi)拓創(chuàng)新,強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，不斷擴(kuò)大內(nèi)審監(jiān)督的工作面。

4、適應(yīng)改革要求，逐步推行所長(zhǎng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任及離任審計(jì)。

第9篇：內(nèi)審工作計(jì)劃范文

 

 

xx年度，質(zhì)量管理辦公室將根據(jù)學(xué)院的年度工作計(jì)劃要點(diǎn)，圍繞“改革、發(fā)展、質(zhì)量、效益”的總體要求，認(rèn)真做好質(zhì)量體系的日常管理工作，積極開(kāi)展各項(xiàng)質(zhì)量管理活動(dòng)，確保我院船員教育與培訓(xùn)質(zhì)量管理體系的持續(xù)、有效運(yùn)行。

一、加強(qiáng)思想政治工作計(jì)劃，努力提高部門人員的綜合素質(zhì)和管理水平

本年度將根據(jù)院黨委政治學(xué)習(xí)計(jì)劃的總體安排，認(rèn)真組織部門所屬人員進(jìn)行政治學(xué)習(xí)，使部門人員能深入學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)黨的路線、方針、政策和有關(guān)文件精神，關(guān)注時(shí)事，與時(shí)俱進(jìn)。并結(jié)合部門工作特點(diǎn)和實(shí)際，不斷強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)，在提高政策理論水平的同時(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)質(zhì)量體系文件，深入研究質(zhì)量管理的方式、方法，不斷提高綜合素質(zhì)和管理水平，努力推動(dòng)我院的質(zhì)量管理工作再上新臺(tái)階。

二、加大質(zhì)量體系的宣貫力度，進(jìn)一步強(qiáng)化全員質(zhì)量意識(shí)

本年度，質(zhì)管辦將在開(kāi)展各種質(zhì)量管理活動(dòng)中，對(duì)各受控部門進(jìn)一步加強(qiáng)體系文件的宣貫和學(xué)習(xí)指導(dǎo)，并要求各受控部門及分承包方對(duì)所屬人員定期進(jìn)行集中學(xué)習(xí)，對(duì)新引進(jìn)人員、轉(zhuǎn)崗人員及時(shí)進(jìn)行質(zhì)量培訓(xùn)。通過(guò)各種形式的宣貫，努力使各受控部門和人員能及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握外審后修訂的文件、新增部分乃至整個(gè)體系文件的內(nèi)容和特點(diǎn)，嚴(yán)格按文件規(guī)定的要求開(kāi)展日常工作，進(jìn)一步強(qiáng)化全員質(zhì)量意識(shí)，確保我院質(zhì)量體系得到持續(xù)、有效的運(yùn)行。

三、認(rèn)真組織內(nèi)部審核和管理評(píng)審，嚴(yán)格實(shí)行質(zhì)量管理

根據(jù)內(nèi)部質(zhì)量審核程序和管理評(píng)審程序的規(guī)定，本年度工作計(jì)劃安排兩次內(nèi)審和一次管理評(píng)審，質(zhì)管辦將從質(zhì)量活動(dòng)的組織、開(kāi)展的形式、活動(dòng)內(nèi)容和審核評(píng)審過(guò)程等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行文件要求，實(shí)行質(zhì)量管理。內(nèi)審重點(diǎn)是審核體系文件的符合性和宣貫培訓(xùn)情況，檢查質(zhì)量記錄的填寫(xiě)情況和不合格項(xiàng)的糾正情況，檢查體系運(yùn)行的有效性、連續(xù)性。同時(shí)，協(xié)助有關(guān)職能部門對(duì)分承包方提供的服務(wù)開(kāi)展好評(píng)估工作。在內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的不合格項(xiàng)和缺陷將及時(shí)督促糾正。在管理評(píng)審中，將對(duì)本年度質(zhì)量體系的有效性和運(yùn)行情況予以分析、評(píng)價(jià)，研究?jī)?nèi)審中出現(xiàn)的問(wèn)題、不合格項(xiàng)產(chǎn)生的原因以及體系運(yùn)行方面的缺陷等，通過(guò)管理評(píng)審總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下一年度開(kāi)展質(zhì)量管理活動(dòng)提供借鑒。

四、做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，推進(jìn)質(zhì)量管理全院化

本年度，質(zhì)管辦將根據(jù)最高管理者的要求，為推進(jìn)質(zhì)量管理全院化努力做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。一是認(rèn)真開(kāi)展調(diào)查研究，主動(dòng)與主管機(jī)關(guān)聯(lián)系，到兄弟院校學(xué)習(xí)取經(jīng)。二是根據(jù)我院的機(jī)構(gòu)設(shè)置和工作實(shí)際，制定全院實(shí)行質(zhì)量管理的可行性方案，確定采取的管理模式。三是落實(shí)文件的起草、匯編、統(tǒng)稿等工作。