審計(jì)工作精選(九篇)

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第1篇：審計(jì)工作范文

（一）進(jìn)一步深化財(cái)政審計(jì)工作

財(cái)政審計(jì)是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)和永恒主題，做為政府的職能部門，我們要充分發(fā)揮審計(jì)職能作用。當(dāng)前的財(cái)政審計(jì)目標(biāo)是以財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性為基礎(chǔ)，以支出審計(jì)為重點(diǎn)，審計(jì)財(cái)政資金支出和使用的效果、效率，進(jìn)一步完善財(cái)政權(quán)力的監(jiān)督制約機(jī)制，促進(jìn)各部門依法履行職責(zé)，規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益，不斷完善公共財(cái)政體制的建立。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，堅(jiān)持本級(jí)財(cái)政預(yù)算審計(jì)與延伸審計(jì)相

結(jié)合，凡是有財(cái)政收入上繳任務(wù)和使用財(cái)政資金的單位都要納入審計(jì)范圍，確保財(cái)政審計(jì)的深度與廣度。要加強(qiáng)部門預(yù)算、政府采購(gòu)、“收支兩條線”、政府非稅收入、轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政改革措施執(zhí)行情況的審計(jì)。要通過不斷深化財(cái)政審計(jì)，特別是對(duì)地稅、土地、農(nóng)電等幾個(gè)有較大財(cái)政上繳任務(wù)的單位和對(duì)部分使用財(cái)政資金數(shù)額較大單位的跟蹤、延伸審計(jì)，更進(jìn)一步查找和發(fā)現(xiàn)問題，強(qiáng)化審計(jì)執(zhí)法威力，加大對(duì)重大違紀(jì)違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)案件的查處力度，注重審計(jì)執(zhí)法效果，加強(qiáng)跟蹤監(jiān)督，促進(jìn)整改和糾正，加強(qiáng)部門協(xié)作并引入各種監(jiān)督力量和手段，加強(qiáng)審計(jì)情況的深層次分析與研究，為縣委政府宏觀決策提供服務(wù)。

（二）加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)家財(cái)政對(duì)公共領(lǐng)域的固定資產(chǎn)投資規(guī)模日益擴(kuò)大，政府投資建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性成為全社會(huì)普遍關(guān)注的問題。政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)對(duì)規(guī)范建設(shè)資金使用，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，促進(jìn)整頓建設(shè)筑市場(chǎng)秩序，提高投資效益起到了積極作用。我們積極探索政府投資項(xiàng)目審計(jì)的新路子，不斷完善以國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)為主，社會(huì)審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)參與的工作格局，發(fā)揮國(guó)家審計(jì)的職能優(yōu)勢(shì)，社會(huì)審計(jì)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和內(nèi)部審計(jì)的知情

優(yōu)勢(shì)，加大審計(jì)力量，提高工作效率，重點(diǎn)審計(jì)工程招投標(biāo)程序、工程量不實(shí)和高估冒算工程造價(jià)等問題，有力地保障政府投資效益的最大化，最大限度的為國(guó)家和地方政府節(jié)約資金。全年要完成農(nóng)業(yè)綜合大樓、古郡博物館、縣醫(yī)院門診大樓等×××個(gè)投資審計(jì)項(xiàng)目。

（三）穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

第2篇：審計(jì)工作范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)商行；審計(jì)；商業(yè)銀行

一、農(nóng)商行的發(fā)展沿革

根據(jù)國(guó)務(wù)院深化農(nóng)村信用社改革的有關(guān)精神，各地的農(nóng)信社在地方黨委、政府、銀監(jiān)等部門的支持下實(shí)現(xiàn)了股份制改革，改制成為農(nóng)商行。這種改革絕非一般的僅僅將名稱更換，而是讓農(nóng)信社從本質(zhì)上與其他商業(yè)銀行具有了同等的地位，從根本上解決了長(zhǎng)期困擾農(nóng)信社的產(chǎn)權(quán)不清晰等歷史遺留問題。轉(zhuǎn)型之后的農(nóng)商行，在擁有廣泛的民意基礎(chǔ)條件下，在“服務(wù)三農(nóng)”的相關(guān)業(yè)務(wù)項(xiàng)目開展過程中具備了更多的話語權(quán)與自。

二、農(nóng)商行審計(jì)工作的內(nèi)容與意義

因?yàn)檗r(nóng)商行的前身農(nóng)信社的產(chǎn)權(quán)不清晰、所有者缺位等歷史遺留問題等影響，農(nóng)信社在開展相關(guān)審計(jì)工作的時(shí)候，雖然在一定程度上能夠規(guī)范農(nóng)信社的日常工作，但是一些相關(guān)的信貸業(yè)務(wù)審計(jì)工作往往被一直拖延下去。農(nóng)商行的轉(zhuǎn)型，讓這些“捂蓋子”的行為失去了存在的環(huán)境，無論是基于規(guī)范精英的角度，還是基于有效管理農(nóng)商行自由資產(chǎn)的角度上來說，農(nóng)商行必須建立健全一整套的審計(jì)工作流程與制度。特別是在涉及信貸業(yè)務(wù)審核與復(fù)核環(huán)節(jié)上的相關(guān)工作，必須視為農(nóng)商行審計(jì)工作的核心內(nèi)容，這樣才能在根本上杜絕因?yàn)橐恍┧^的約定俗成的行為導(dǎo)致的信貸業(yè)務(wù)操作不規(guī)范情況出現(xiàn)。尤其是要采用這種制度化和程序化的操作，讓審計(jì)工作成為切斷不當(dāng)利益輸送的必要措施。

三、農(nóng)商行審計(jì)工作中的潛在問題

筆者對(duì)于部分農(nóng)商行的審計(jì)工作進(jìn)行了一定的專項(xiàng)調(diào)研，從調(diào)研的結(jié)果來看，大部分的農(nóng)商行在規(guī)范經(jīng)營(yíng)中落實(shí)的都是比較好的，但是在審計(jì)工作中也的確暴露出了一些潛在的問題值得關(guān)注。其一，管理層重視程度不夠，導(dǎo)致審計(jì)工作出現(xiàn)脫節(jié)。目前，農(nóng)商行的轉(zhuǎn)型工作正在各地逐步開展，在統(tǒng)一行政區(qū)劃范圍內(nèi)，個(gè)別地區(qū)的轉(zhuǎn)型工作也因?yàn)橐恍┲骺陀^因素的影響進(jìn)度不一，從而導(dǎo)致了審計(jì)工作很難保持延續(xù)性和連貫性，部分程序上出現(xiàn)了脫節(jié)。目前，絕大部分農(nóng)商行沒有根據(jù)銀監(jiān)會(huì)下發(fā)的《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》的要求制定本單位的內(nèi)部審計(jì)章程，標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)尚待提高。其二，基層信息整理不準(zhǔn)確，導(dǎo)致審計(jì)工作出現(xiàn)缺失。農(nóng)信社的基層網(wǎng)點(diǎn)是商業(yè)銀行中輻射最多的，而且相關(guān)的存貸款業(yè)務(wù)也大多都是面向農(nóng)業(yè)及農(nóng)村開展的，受客觀因素條件的影響，這些信息在向上匯總的過程中會(huì)出現(xiàn)明顯的延遲，導(dǎo)致了開展審計(jì)工作的時(shí)候，相關(guān)內(nèi)容出現(xiàn)缺失。其三，信貸業(yè)務(wù)復(fù)核不透明，導(dǎo)致審計(jì)工作流于形式。由于部分經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的“三農(nóng)”業(yè)務(wù)已經(jīng)從種植業(yè)向其他涉農(nóng)高附加值產(chǎn)業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)型，因此許多信貸業(yè)務(wù)的資金配比要比初級(jí)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目所需要的資金多。在這個(gè)過程中開展的一系列涉農(nóng)貸款，一部分明顯與農(nóng)商行經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)允許的不符。原本這應(yīng)該是審計(jì)工作的核心與重點(diǎn)內(nèi)容，但是在農(nóng)商行內(nèi)部工作職能調(diào)整的過程中，極少數(shù)工作人員出于維護(hù)信貸業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)的角度上考慮而放寬甚至是刻意規(guī)避了信貸業(yè)務(wù)的審核工作，導(dǎo)致了后續(xù)的審計(jì)工作僅僅只能針對(duì)一些賬面信息展開，使得嚴(yán)謹(jǐn)?shù)霓r(nóng)商行審計(jì)流于形式。其四，行政辦公支出超標(biāo)嚴(yán)重，導(dǎo)致審計(jì)工作存在明顯阻力。在農(nóng)商行轉(zhuǎn)型的過程中，的確需要一定的行政辦公支出，但是根據(jù)紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等部門的相關(guān)規(guī)定，這部分行政辦公支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批和報(bào)備才能落實(shí)。極少數(shù)的工作人員，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部，在這個(gè)過程中采用轉(zhuǎn)嫁行政辦公列支項(xiàng)目的措施，虛開、增開行政辦公支出，因?yàn)檗D(zhuǎn)型之后農(nóng)商行內(nèi)部的管理也進(jìn)行了一定的調(diào)整，導(dǎo)致審計(jì)工作根本不能有效展開，存在著明顯的人為因素造成的阻力。

四、農(nóng)商行審計(jì)工作的整改措施

雖然在表面上看農(nóng)商行的審計(jì)工作中存在著一些問題，但是出現(xiàn)這些問題的根源在于意識(shí)形態(tài)上對(duì)審計(jì)工作不重視而導(dǎo)致的。有的放矢的解決這些問題，必須從根本上提升對(duì)審計(jì)工作的重視與認(rèn)可程度。首先，明確主體責(zé)任，啟動(dòng)審計(jì)問責(zé)制度。農(nóng)商行的法人代表以及黨組（委）成員，必須對(duì)農(nóng)商行的審計(jì)工作提高認(rèn)識(shí)。在上級(jí)部門開展審計(jì)工作之前，必須首先開展內(nèi)部審計(jì)工作，并且必須根據(jù)不同的分管工作明確各領(lǐng)導(dǎo)班子成員的主體責(zé)任，對(duì)于經(jīng)過審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)的問題，在開展整改的同時(shí)，要對(duì)主要責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。對(duì)于完成了內(nèi)部審計(jì)，在上級(jí)審計(jì)部門開展的審計(jì)工作中仍然暴露出違規(guī)問題的，不僅要進(jìn)一步的進(jìn)行問責(zé)，還必須報(bào)請(qǐng)上級(jí)黨委（組）對(duì)當(dāng)事人給予一定的黨政處分，如果其中存在違法違紀(jì)行為的，還要報(bào)請(qǐng)司法機(jī)關(guān)介入調(diào)查。利用這種高壓的措施，讓領(lǐng)導(dǎo)干部充分地認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作在農(nóng)商行日常工作重的重要作用，讓規(guī)范日常的業(yè)務(wù)操作與行政辦公成為常態(tài)化。其次，借助高科技技術(shù)，啟動(dòng)同步審計(jì)工作。利用云計(jì)算和大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)建立覆蓋整個(gè)區(qū)域性行政范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)信息中心，實(shí)時(shí)采集和提取基層網(wǎng)點(diǎn)的信息，雖然其初期工作無論是在工作強(qiáng)度上還是在工作量上都比較大，但是完成了信息整理之后，能夠通過數(shù)據(jù)中心的后臺(tái)控制，全面的掌握和了解所有基層網(wǎng)點(diǎn)的有關(guān)業(yè)務(wù)與行政信息，無論是對(duì)于階段性開展審計(jì)工作還是保持常態(tài)化的審計(jì)信息預(yù)警都是十分便利的。在這個(gè)過程中，農(nóng)商行的審計(jì)部門為了緩解基層網(wǎng)點(diǎn)人員配備不標(biāo)準(zhǔn)的情況，可以借助同級(jí)以及上級(jí)部門審計(jì)部門的配合來完成此項(xiàng)工作。需要強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是，由于地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在一定的差異，各基層網(wǎng)點(diǎn)之間的工作量與功過內(nèi)容也存在和一定的差異，因此在制定數(shù)據(jù)中心審計(jì)信息預(yù)警初期，要在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的前提下結(jié)合實(shí)際情況劃定出一定的浮動(dòng)范圍。

這樣能夠讓農(nóng)商行業(yè)務(wù)工作在完成常態(tài)化審計(jì)的同時(shí)，在進(jìn)行周期性審計(jì)的時(shí)候?qū)χ攸c(diǎn)信息進(jìn)行梳理和復(fù)核就可以了。既能夠降低日常審計(jì)、分析、監(jiān)督工作的強(qiáng)度，也能夠?yàn)橹芷谛詫徲?jì)工作指明重點(diǎn)方向。然后，健全業(yè)務(wù)流程，啟動(dòng)報(bào)備復(fù)核程序。農(nóng)商行目前以存貸款業(yè)務(wù)為主，而中間業(yè)務(wù)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)中所占的比重卻很小。同時(shí)隨著利率市場(chǎng)化的穩(wěn)步推進(jìn)，存貸利差的減少促使了農(nóng)商行必須進(jìn)行創(chuàng)新。在這一個(gè)延伸與收縮的過程中，審計(jì)部門應(yīng)該向信貸業(yè)務(wù)部門提出規(guī)范信貸業(yè)務(wù)程序的指導(dǎo)性意見，其中最為核心的內(nèi)容在于根據(jù)不同的管理權(quán)限來設(shè)定不同的信貸審批業(yè)務(wù)權(quán)限。這樣一方面讓工作人員明確的認(rèn)識(shí)到了自己的責(zé)權(quán)利與任務(wù)，一方面也清楚的認(rèn)知了自身的業(yè)務(wù)權(quán)限，能夠最大程度的讓具體經(jīng)辦人員減少違反審計(jì)工作操作的可能性。如果客觀條件允許的情況下，對(duì)信貸業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，不僅要上報(bào)上級(jí)部門，還要對(duì)同級(jí)的審計(jì)部門進(jìn)行報(bào)備，有必要的情況下，審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)意見以及查找到的審計(jì)線索，評(píng)估采取復(fù)核審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)性，在一定范圍內(nèi)可以逐步的推廣審計(jì)工作人員在實(shí)踐中總結(jié)出來的先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)，讓工作意識(shí)滲透到審計(jì)工作的所有環(huán)節(jié)中。最后，建立監(jiān)督機(jī)制，啟動(dòng)離任審計(jì)工作。

原則上來說，離崗審計(jì)工作是針對(duì)一定級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)干部開展的，但是由于農(nóng)商行在轉(zhuǎn)型過程中情況比較特殊，因此審計(jì)工作人員有責(zé)任和義務(wù)向有關(guān)部門提出對(duì)重點(diǎn)崗位和人員采取離崗審計(jì)工作。對(duì)于其中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)線索，根據(jù)不同的程度采取不同的措施進(jìn)行處理，涉及違法犯罪的，應(yīng)交由司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。這其中要妥善處理好的是對(duì)“事”與對(duì)“人”的區(qū)別。離任審計(jì)工作之前要對(duì)“人”完成有效評(píng)估，然后再對(duì)“人”做的“事”完善內(nèi)控管理。無論是哪個(gè)環(huán)節(jié)上，審計(jì)工作人員必須在妥善做好保密工作的同時(shí)，也要按照相應(yīng)的審計(jì)工作程序完成逐級(jí)、逐項(xiàng)的匯報(bào)。通過不斷提升審計(jì)工作質(zhì)量讓離任審計(jì)工作成為有效加強(qiáng)內(nèi)控管理的一個(gè)常態(tài)化措施。

五、農(nóng)商行審計(jì)工作展望

在農(nóng)商行剛剛完成轉(zhuǎn)型之后就明確提出審計(jì)工作的重要性，是對(duì)所有農(nóng)商行干部群眾的一種警示，更是一種保護(hù)。自上而下的約束從業(yè)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)工作，不僅能夠確保農(nóng)商行的業(yè)務(wù)有序開展，更是讓農(nóng)商行在為三農(nóng)服務(wù)中發(fā)揮更重要的作用。下一步的農(nóng)商行審計(jì)工作重點(diǎn)在于將日常審計(jì)工作與周期性審計(jì)工作緊密結(jié)合起來，在建立與健全相關(guān)業(yè)務(wù)流程的同時(shí)，把審計(jì)工作貫穿到農(nóng)商行的所有業(yè)務(wù)中。

六、結(jié)語

農(nóng)村經(jīng)濟(jì)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)和根本，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)是農(nóng)商行的立足之本，規(guī)范農(nóng)商行的相關(guān)工作是開展審計(jì)的根本，讓三者有機(jī)結(jié)合起來，就能夠讓農(nóng)商行的審計(jì)工作成為行之有效的服務(wù)“三農(nóng)”一個(gè)重要保障措施。

參考文獻(xiàn)：

［1］劉樂榮，蔡建領(lǐng)．商業(yè)銀行“存款失蹤”案件的內(nèi)部控制思考［J］．中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2016，（01）．

［2］胡春麟．農(nóng)商行貸款合同糾紛及風(fēng)控對(duì)策［J］．中國(guó)農(nóng)村金融，2016，（01）．

第3篇：審計(jì)工作范文

12. [財(cái)務(wù)管理] 對(duì)深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的思考 [企業(yè)人][2008年9月24日][4] 所謂預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是指各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在本級(jí)政府行政首長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)本級(jí)人大審查和批準(zhǔn)的年度財(cái)政預(yù)算，對(duì)本級(jí)財(cái)政及各預(yù)算執(zhí)行部門和單位，在預(yù)算執(zhí)行過程中籌集、分配和使用財(cái)政資金的情況以及組織政府預(yù)算收支任務(wù)完成情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)、合法、效益性所進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。可見，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)涉及面廣，政策性強(qiáng)，質(zhì)量要求高，工作任務(wù)重。搞好這項(xiàng)工作需要審計(jì)機(jī)關(guān)精心組織；全力以赴；查深查透，務(wù)求實(shí)效。……

13. [財(cái)務(wù)管理] 我國(guó)獨(dú)立審計(jì)欺詐的法律風(fēng)險(xiǎn)研究 [企業(yè)人][2008年9月24日][4] 一、審計(jì)欺詐的法律風(fēng)險(xiǎn)及其與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系 審計(jì)欺詐又稱審計(jì)舞弊，是指審計(jì)師（注：本文所稱審計(jì)師包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其組織會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）。）與被審計(jì)單位串通，對(duì)明知有重大錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)意見的行為。審計(jì)欺詐的主要特點(diǎn)：一是故意，審計(jì)師為了自身的利益，在明知財(cái)務(wù)報(bào)表有重大錯(cuò)誤的情況下，仍然簽發(fā)不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見；二是合謀，審計(jì)師與被審計(jì)……

14. [財(cái)務(wù)管理] 環(huán)境審計(jì)準(zhǔn)則體系建設(shè)初探 [企業(yè)人][2008年9月24日][1] 環(huán)境審計(jì)準(zhǔn)則是指對(duì)審計(jì)主體進(jìn)行環(huán)境審計(jì)而制定的行為規(guī)范和工作指南。這里的環(huán)境審計(jì)包括對(duì)環(huán)境保護(hù)資金籌集、使用情況的財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)有關(guān)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)是否符合環(huán)境法律法規(guī)要求進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)，對(duì)有關(guān)組織的環(huán)境管理責(zé)任及其工作成果進(jìn)行的績(jī)效審計(jì)。環(huán)境審計(jì)準(zhǔn)則屬于審計(jì)準(zhǔn)則的范疇，是現(xiàn)有審計(jì)準(zhǔn)則體系的組成部分，應(yīng)包括國(guó)家環(huán)境審計(jì)準(zhǔn)則、注冊(cè)會(huì)計(jì)師環(huán)境審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部環(huán)境審計(jì)準(zhǔn)則。 &nbs……

15. [財(cái)務(wù)管理] 審計(jì)工作底稿的證據(jù)作用 [企業(yè)人][2008年9月24日][1] 2008年2月1日起施行的最高人民法院司法解釋《關(guān)于審理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》（法釋[2008]2號(hào)），將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的“直接責(zé)任人”列為民事賠償案件的被告，在業(yè)界引起了強(qiáng)烈的震撼。作為認(rèn)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任、可用于為注冊(cè)會(huì)計(jì)師辯護(hù)以減輕、免除注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的主要證據(jù)來源審計(jì)工作底稿，是極其重要的書證。 ……

16. [財(cái)務(wù)管理] 內(nèi)部審計(jì)在施工企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理 [企業(yè)人][2008年9月24日][3] 風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。主要包括： （1）合同管理風(fēng)險(xiǎn)。合同是平等經(jīng)濟(jì)主體之間的協(xié)議，但企業(yè)往往沒有嚴(yán)格執(zhí)行合同簽訂及其運(yùn)作模式，造成合同管理風(fēng)險(xiǎn)。 （2）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。在施工過程中，企業(yè)常面臨為甲方貸款提供擔(dān)保的局面。施工方為其甲方提供了擔(dān)保，卻忽視簽訂切實(shí)可行的反擔(dān)保合同。當(dāng)甲方由于種種原因不能如期……

17. [財(cái)務(wù)管理] 芻談審計(jì)疑點(diǎn)的查證技巧 [企業(yè)人][2008年9月24日][1] 審計(jì)疑點(diǎn)是指審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違背常規(guī)、常理的各種現(xiàn)象。審計(jì)疑點(diǎn)的發(fā)現(xiàn)、追查或排除，是審計(jì)師審計(jì)工作的重要內(nèi)容。正確掌握運(yùn)用審計(jì)疑點(diǎn)的查證技巧，有利于不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。 一、審計(jì)疑點(diǎn)的特征 1.性質(zhì)的異常性。這是審計(jì)疑點(diǎn)的最基本特征。審計(jì)師要確認(rèn)被審計(jì)單位是否存在審計(jì)疑點(diǎn)，主要是根據(jù)相關(guān)政……

18. [財(cái)務(wù)管理] 評(píng)國(guó)際舞弊審計(jì)新準(zhǔn)則及其借鑒 [企業(yè)人][2008年9月24日][2] 國(guó)際舞弊審計(jì)新準(zhǔn)則的主要內(nèi)容及其框架 進(jìn)入新世紀(jì)后，以安然事件為代表的一系列特大財(cái)務(wù)舞弊和審計(jì)失敗案例，引起了社會(huì)公眾的強(qiáng)烈不滿，為了恢復(fù)資本市場(chǎng)的信心，重新把經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表塑造為投資者了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的“干凈”的窗口，審計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)做出了多方面的努力，繼AICPA于2002年10月了舞弊審計(jì)新準(zhǔn)則 SASNo.99《財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的……

19. [財(cái)務(wù)管理] 出具審計(jì)報(bào)告應(yīng)注意的九類專門事項(xiàng) [企業(yè)人][2008年9月24日][1] 近年來，在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，往往存在對(duì)企業(yè)發(fā)生的一些影響其所出具的審計(jì)報(bào)告意見類型的重要事項(xiàng)的職業(yè)判斷問題。注冊(cè)會(huì)計(jì)師或屈從于客戶壓力或出于謹(jǐn)慎的考慮，往往發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告，以此達(dá)到既迎合客戶要求，又不承擔(dān)法律責(zé)任的目的。一些審計(jì)報(bào)告意見類型定性不準(zhǔn)，邏輯不清，表述不當(dāng)，用詞晦澀，難以理解和使用。這其中既有注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)方面的問題，也有審計(jì)準(zhǔn)則方面的問題……

20. [財(cái)務(wù)管理] 審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的整體構(gòu)想 [企業(yè)人][2008年9月24日][1] 我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)取得很大成績(jī) 財(cái)政部非常重視注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)工作，十分支持中注協(xié)在推進(jìn)審計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)方面所作的努力。中注協(xié)成立后不久，就著手進(jìn)行執(zhí)業(yè)規(guī)則的建設(shè)。從1991年到1993年，先后了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查驗(yàn)證會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)則（試行）》等7個(gè)執(zhí)業(yè)規(guī)則。這些執(zhí)業(yè)規(guī)則對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)走向正規(guī)化、法制化和專業(yè)化起到了積極作用。 &……21. [財(cái)務(wù)管理] 對(duì)銀行賬戶審計(jì)應(yīng)注意的幾個(gè)問題 [企業(yè)人][2008年9月24日][3] 賬戶管理主要是為了防止不法分子利用偽造、變?cè)旎蜻^期的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、身份證等證明文件騙取銀行開立銀行結(jié)算賬戶，并利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行詐騙、敲詐勒索、洗錢等違法犯罪活動(dòng)。為了從源頭上防范利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)，保護(hù)存款人、銀行的合法權(quán)益和資金安全，存款人有義務(wù)提供真實(shí)、完整、合法的開戶證明文件。開戶銀行對(duì)存款人提交的開戶申請(qǐng)資料及開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行認(rèn)真……

22. [財(cái)務(wù)管理] 淺析電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)審計(jì)的影響 [企業(yè)人][2008年9月24日][3] 一、對(duì)審計(jì)線索的影響 審計(jì)線索對(duì)審計(jì)來說是極為重要的。在手工會(huì)計(jì)中，審計(jì)線索包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。這些資料都反映在書面上，審計(jì)人員利用這些資料就能夠從原始憑證開始，通過記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿追蹤到會(huì)計(jì)報(bào)表，或者對(duì)報(bào)表之間、報(bào)表與賬簿之間的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系進(jìn)行審查，通過這些可見的審計(jì)線索檢查證、賬、表數(shù)……

23. [財(cái)務(wù)管理] 我國(guó)電算化會(huì)計(jì)與電算化審計(jì)的比較分析 [企業(yè)人][2008年9月24日][4] 我國(guó)電算化會(huì)計(jì)和電算化審計(jì)盡管比發(fā)達(dá)國(guó)家起步晚，但由于我國(guó)政府和企業(yè)的高度重視，已取得了可喜的成績(jī)。但同時(shí)也存在一些問題，本文試對(duì)電算化會(huì)計(jì)和電算化審計(jì)的概念、存在問題及特點(diǎn)等有關(guān)方面作以下比較分析。 一、概念比較 我國(guó)最早在1979年把計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用簡(jiǎn)稱為“會(huì)計(jì)電算化”。隨后借鑒……

24. [財(cái)務(wù)管理] 淺議手工審計(jì)與電算化審計(jì)的差異 [企業(yè)人][2008年9月24日][1] 手工審計(jì)，即傳統(tǒng)審計(jì)，稱為“手工”是針對(duì)“電算化”而言。通常我們所說的電算化審計(jì)有兩層含義：一是對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)；二是利用電腦進(jìn)行審計(jì)。由于會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展，以及兩者所用工具的差異，導(dǎo)致了它們之間的區(qū)別。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 一、審計(jì)線索 在手工會(huì)計(jì)中，由原始憑……

25. [財(cái)務(wù)管理] 電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)理論框架（上） [企業(yè)人][2008年9月24日][1] 隨著信息化和網(wǎng)絡(luò)化的電子商務(wù)時(shí)代到來，網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的廣泛應(yīng)用，企業(yè)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與其他管理信息系統(tǒng)之間、企業(yè)與企業(yè)外部組織或機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系更加緊密。審計(jì)師面對(duì)的不再是單純的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，而是企業(yè)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)所構(gòu)成的復(fù)雜審計(jì)環(huán)境。企業(yè)經(jīng)營(yíng)及商務(wù)環(huán)境的變化必然引起會(huì)計(jì)審計(jì)環(huán)境的同步創(chuàng)新，而傳統(tǒng)的審計(jì)理論和模式在很大程度上滯后于網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)在現(xiàn)代會(huì)計(jì)……

26. [財(cái)務(wù)管理] 電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)理論框架（下） [企業(yè)人][2008年9月24日][1] 四、電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)報(bào)告 會(huì)計(jì)研究表明，提高企業(yè)的信息披露的寬泛程度和報(bào)告頻率，會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，這些信息披露同樣需要審計(jì)鑒證其公允和誠(chéng)信。現(xiàn)行審計(jì)的對(duì)象是年度財(cái)務(wù)報(bào)表，而且僅限于財(cái)務(wù)信息的審計(jì)。可以預(yù)見，未來的審計(jì)對(duì)象不僅包括被審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，也將包括非財(cái)務(wù)信息。甚至有學(xué)者認(rèn)為，在電子商務(wù)環(huán)境下的實(shí)時(shí)審計(jì)報(bào)告模式應(yīng)該披露或報(bào)告被審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況……

27. [財(cái)務(wù)管理] 當(dāng)前應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部審計(jì)六大特性 [企業(yè)人][2008年9月24日][2] 審計(jì)特性是指審計(jì)工作的基本性質(zhì)與特征，如審計(jì)地位的獨(dú)立性、審計(jì)范圍的廣泛性、審計(jì)過程的公正性等。審計(jì)特性決定了審計(jì)職能的內(nèi)涵所在，而審計(jì)的職能、 目的又貫穿在審計(jì)活動(dòng)的全過程，最終規(guī)定了審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)的特征和范疇，在一定程度上影響著審計(jì)程序和審計(jì)方法的具體運(yùn)用，制約著對(duì)審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生重要影響的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)特性是在審計(jì)活動(dòng)中不斷總結(jié)和提煉出來的，隨著審計(jì)環(huán)境的變遷和審計(jì)實(shí)踐的發(fā)展，……

28. [財(cái)務(wù)管理] 國(guó)際審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則的新發(fā)展 [企業(yè)人][2008年9月24日][0] 為了提高獨(dú)立審計(jì)師報(bào)告在全球范圍內(nèi)的透明度和可比性，國(guó)際審計(jì)和保證準(zhǔn)則委員會(huì)（IAASB）于2008年12月28日了新修訂的國(guó)際審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則（ISA），以下簡(jiǎn)稱“新準(zhǔn)則”；修訂前的準(zhǔn)則簡(jiǎn)稱“原準(zhǔn)則”），確立了新的審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容，并將自2008年12月31日起執(zhí)行。 新準(zhǔn)則的主要變化 經(jīng)過對(duì)新、舊審計(jì)報(bào)……

29. [財(cái)務(wù)管理] 六項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則征求意見稿出臺(tái)的四種背景 [企業(yè)人][2008年9月24日][2] 日前，中注協(xié)6個(gè)審計(jì)準(zhǔn)則的第一次征求意見稿，包括《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（修訂）》、《審計(jì)工作底稿（修訂）》、《財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮（修訂）》、《與治理層的溝通（修訂）》、《計(jì)劃審計(jì)工作（修訂）》和《比較信息》。 目前，我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)取得了明顯的成就，但由于審計(jì)環(huán)境變化很大，迫切需要加快完善審計(jì)準(zhǔn)則體系的步伐，以滿足注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)需要，并進(jìn)……

第4篇：審計(jì)工作范文

1.績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)相關(guān)法律、法規(guī)不健全。

績(jī)效評(píng)價(jià)工作需嚴(yán)格按照國(guó)家法律、制度執(zhí)行，形成制度化的績(jī)效評(píng)價(jià)程序。但由于我國(guó)績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)工作開展較晚，基本處于摸索階段，國(guó)家未建立、健全績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)相關(guān)法律、法規(guī)，使審計(jì)人員在開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作中，無法遵循統(tǒng)一的評(píng)價(jià)程序；再者，由于法律、法規(guī)的缺失，預(yù)算單位忽視經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益、公共效益指標(biāo)的建立、使用，未對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)人員提供應(yīng)有的支持，嚴(yán)重阻礙著績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)工作的正常開展。

2.績(jī)效評(píng)價(jià)方法不規(guī)范。

目前，我國(guó)行政事業(yè)單位績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)方法主要側(cè)重于專項(xiàng)資金使用情況的評(píng)價(jià)。但是，績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)工作涉及的范圍十分廣泛，任務(wù)量巨大，要求審計(jì)人員具備較高的業(yè)務(wù)水平。我國(guó)現(xiàn)行績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)未形成一套科學(xué)、統(tǒng)一的評(píng)價(jià)指標(biāo)，無法針對(duì)不同隸屬關(guān)系的預(yù)算單位、不同的財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，審計(jì)方法仍延用傳統(tǒng)審計(jì)的查賬、盤點(diǎn)、計(jì)算等方法，未能對(duì)被審計(jì)單位專項(xiàng)資金使用后的經(jīng)濟(jì)效益、長(zhǎng)期社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，無法真正對(duì)財(cái)政資金的使用效益、社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)、監(jiān)督。

3.績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

我國(guó)績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)多采用定量標(biāo)準(zhǔn)作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，未充分將定量與定性標(biāo)準(zhǔn)有機(jī)結(jié)合，導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)果存在片面性；再者，由于我國(guó)各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及被審計(jì)對(duì)象具體情況不同，績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)無法建立全國(guó)統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。最終導(dǎo)致績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)只能對(duì)行政事業(yè)單位項(xiàng)目支出是否符合相關(guān)專項(xiàng)資金管理辦法、是否及時(shí)撥付到位、資金使用是否合規(guī)等情況進(jìn)行審計(jì)，這種“查賬式”審計(jì)方法，往往無法對(duì)專項(xiàng)資金的經(jīng)濟(jì)效益、使用效率和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益提出具有可操作性的評(píng)價(jià)意見。

二、加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)若干建議

1.提高績(jī)效評(píng)價(jià)認(rèn)知程度，樹立績(jī)效評(píng)價(jià)理念。

若想提高績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)工作在各預(yù)算單位中的認(rèn)知程度，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加大績(jī)效審計(jì)宣傳工作。一是各預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)。向各單位領(lǐng)導(dǎo)宣傳績(jī)效審計(jì)對(duì)于提高資金使用效益、規(guī)范部門管理等作用，取得預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)同、支持，為開展績(jī)效審計(jì)工作提供環(huán)境。二是審計(jì)對(duì)象。向廣大預(yù)算單位介紹績(jī)效審計(jì)對(duì)于提高單位管理水平，保證財(cái)政資金安全、規(guī)范使用等方面的作用，提高被審計(jì)單位工作人員對(duì)績(jī)效審計(jì)工作的理解與配合，同時(shí)提高審計(jì)工作效率。三是審計(jì)工作者。轉(zhuǎn)變審計(jì)人員在長(zhǎng)年財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作中形成的觀念，對(duì)在績(jī)效審計(jì)工作中表現(xiàn)突出或提出建設(shè)性意見的工作人員給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作熱情。

2.加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)隊(duì)伍建立，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力。

績(jī)效評(píng)價(jià)工作不僅涉及財(cái)政、稅收等經(jīng)濟(jì)學(xué)科知識(shí)，而且還需對(duì)建筑、環(huán)保等專業(yè)有所掌握，同時(shí)，審計(jì)工作人員需要一定的溝通、分析能力。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)定期組織工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，擴(kuò)寬工作人員知識(shí)面，提高工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)；定期組織工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)交流活動(dòng)，將每位審計(jì)人員在績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)中總結(jié)出的經(jīng)驗(yàn)與面臨的問題與全體員工或其他地區(qū)審計(jì)系統(tǒng)工作人員進(jìn)行分享，以達(dá)到各取所長(zhǎng)、互通有無的目的。

3.績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)相結(jié)合，提高審計(jì)評(píng)價(jià)、監(jiān)督水平。

績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)工作可適當(dāng)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任、專項(xiàng)資金、工程項(xiàng)目審計(jì)相結(jié)合，充分發(fā)揮審計(jì)工作對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事前、事中、事后全面監(jiān)督、評(píng)價(jià)的作用。一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的人員、“三公”經(jīng)費(fèi)超標(biāo)、超范圍列支等問題進(jìn)行深入分析，結(jié)合部門預(yù)算審計(jì)工作，挖出導(dǎo)致問題出現(xiàn)的深層次原因，對(duì)內(nèi)部控制建立、執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，為被審計(jì)單位改善經(jīng)管管理、完善內(nèi)部控制制度提供線索。二是工程項(xiàng)目審計(jì)。通過政府工程預(yù)、決算審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的資金到位率、項(xiàng)目完工率以及結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金處置方面的問題，為績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)提供被審計(jì)對(duì)象決策是否失誤、資金使用是否規(guī)范、項(xiàng)目長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃方面的線索。三是其他專項(xiàng)資金審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)可在對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)過程中，除對(duì)資金使用的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)外，還應(yīng)關(guān)注項(xiàng)目的可行性、實(shí)施進(jìn)度、運(yùn)營(yíng)效益等績(jī)效情況，為績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)工作提供可參考資料，節(jié)儉審計(jì)成本。

4.統(tǒng)一績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，提高評(píng)價(jià)結(jié)果利用率。

第5篇：審計(jì)工作范文

【關(guān)鍵詞】審計(jì)準(zhǔn)則

我在2005年正式注冊(cè)成為執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，開始在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)工作。《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》是指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的最重要的審計(jì)準(zhǔn)則。根據(jù)多年審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，我認(rèn)為做好審計(jì)工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)牢記下列審計(jì)準(zhǔn)則：

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)提供合理保證。所謂合理保證是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)后的歷史財(cái)務(wù)信息提供高水平保證，在審計(jì)報(bào)告中對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息采用積極方式提出結(jié)論。當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，就獲取了合理保證。當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的保證水平很有可能在一定程度上增強(qiáng)預(yù)期使用者對(duì)審計(jì)對(duì)象信息的信任時(shí)，這種保證水平是有意義的合理保證水平。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在整個(gè)審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判斷和保持職業(yè)懷疑，需要運(yùn)用職業(yè)判斷并保持職業(yè)懷疑的重要審計(jì)環(huán)節(jié)主要包括：通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或者錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膽?yīng)當(dāng)措施，針對(duì)是否存在重大錯(cuò)報(bào)獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。根據(jù)從獲得的審計(jì)證據(jù)中得出的結(jié)論，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見。

對(duì)需要運(yùn)用職業(yè)判斷的所有重大事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄推理過程和相關(guān)結(jié)論。如果對(duì)某些事項(xiàng)難以判斷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)記錄得出結(jié)論時(shí)已知悉的有關(guān)事實(shí)。

在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體審計(jì)目標(biāo)是：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見；按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師承接的審計(jì)業(yè)務(wù)必須具備下列所有的特征：審計(jì)對(duì)象適當(dāng)；比如：財(cái)務(wù)報(bào)表、關(guān)鍵指標(biāo)、內(nèi)控有效性認(rèn)定、生產(chǎn)能力說明文件、對(duì)法律法規(guī)遵守情況或執(zhí)行效果的聲明；使用的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)且預(yù)期使用者能夠獲取該標(biāo)準(zhǔn)；比如：法律、法規(guī)；規(guī)章制度；預(yù)算、計(jì)劃、合同；業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)等；注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持其結(jié)論；比如：發(fā)票、付款單、進(jìn)賬單等等；注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)論以書面報(bào)告形式表述，且表述形式與所提供的保證程度相適應(yīng)；比如：無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見報(bào)告；該業(yè)務(wù)具有合理的目的；比如：年報(bào)審計(jì)、貸款審計(jì)、母公司委托審計(jì)、清算審計(jì)、高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)審計(jì)等等。如果審計(jì)業(yè)務(wù)的工作范圍受到重大限制，或委托人試圖將注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名字和審計(jì)對(duì)象不適當(dāng)?shù)芈?lián)系在一起，則該業(yè)務(wù)可能不具有合理的目的。

為了確定審計(jì)的前提條件是否存在，在初步活動(dòng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行下列審計(jì)程序：確定管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)是否是可接受的；就管理層認(rèn)可并理解其責(zé)任與管理層達(dá)成一致意見。

無論其他人員是否參與，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)確定審計(jì)業(yè)務(wù)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的、可能導(dǎo)致對(duì)審計(jì)對(duì)象信息作出重大修改的問題進(jìn)行跟蹤。

尤其在確定審計(jì)證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性、審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及可獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。

財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤所致。舞弊和錯(cuò)誤的區(qū)別在于：導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生錯(cuò)報(bào)的行為時(shí)故意行為還是非故意行為。

舞弊是一個(gè)寬泛的法律概念，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注的是導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的舞弊。

如果識(shí)別出的某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否表明存在舞弊。如果存在舞弊的跡象，鑒于舞弊不太可能是孤立發(fā)生的事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)審計(jì)工作其他方面的影響，特別是對(duì)管理層聲明可靠性的影響。

如果識(shí)別出某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，可能有理由是舞弊導(dǎo)致的，無論該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)重新評(píng)價(jià)對(duì)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，以及該結(jié)果對(duì)旨在應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響。

文件記錄中的某些條款已經(jīng)發(fā)生變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)作出進(jìn)一步調(diào)查，包括直接向第三方詢證，或考慮利用專家的工作，以評(píng)價(jià)文件記錄的真?zhèn)巍?/p>

函證即指外部函證，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接從第三方獲取書面答復(fù)作為審計(jì)證據(jù)的過程，書面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)等形式。當(dāng)實(shí)施函證程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)詢證函保持控制。

如果管理層不允許寄發(fā)詢證函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取下列應(yīng)對(duì)措施：詢問管理層不允許寄發(fā)詢證函的原因，并就其原因的正當(dāng)性及合理性收取審計(jì)證據(jù)；評(píng)價(jià)管理層不允許寄發(fā)詢證函對(duì)評(píng)估的相關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍的影響。實(shí)施替代程序，以獲取相關(guān)可靠地審計(jì)證據(jù)。

消極式函證比積極式函證提供的審計(jì)證據(jù)的說服力低，除非同時(shí)滿足下列條件，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得將消極式函證作為唯一實(shí)質(zhì)性程序，以應(yīng)對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，并已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；需要實(shí)施消極式函證程序的總體由大量小額、同質(zhì)的賬戶余額、交易或事項(xiàng)構(gòu)成；預(yù)期不符事項(xiàng)發(fā)生率很低；沒有跡象表明接受詢證函的人員或機(jī)構(gòu)不認(rèn)真對(duì)待函證。

如果確定專家的工作不足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取下列措施之一：就專家擬執(zhí)行的進(jìn)一步工作的性質(zhì)、時(shí)間、范圍，與專家達(dá)成一致意見；根據(jù)具體情況，實(shí)施追加的審計(jì)程序。

審計(jì)證據(jù)的充分性，是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響，并受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響。

通常對(duì)決定財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī)，如稅收、企業(yè)年金等方面的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是，就被審計(jì)單位遵守這些法律法規(guī)的規(guī)定獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。對(duì)決定財(cái)務(wù)報(bào)表中的金額和披露沒有直接影響的其他法律法規(guī)，如遵守經(jīng)營(yíng)許可條件、監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)償債能力的規(guī)定或環(huán)境保護(hù)要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任僅限于實(shí)施特定的審計(jì)程序，以有助于識(shí)別可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的違反這些法律法規(guī)的行為。

如果針對(duì)懷疑存在的違反法律法規(guī)行為不能獲取充分的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)缺乏充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)對(duì)審計(jì)意見的影響。

如果懷疑違反法律法規(guī)行為涉及管理層或治理層，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)，等更高層的機(jī)構(gòu)通報(bào)。如果不存在更高層的機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位可能不會(huì)對(duì)通報(bào)做出反應(yīng)，或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能確定向誰報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要征詢法律意見。

如果認(rèn)為違反法律法規(guī)行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響，且未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到充分反映，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或者否定意見。

如果管理層或治理層對(duì)詢問做出的答復(fù)相互之間不一致或其他信息不一致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)這種不一致加以調(diào)查。

如果因?yàn)楣芾韺踊蛑卫韺幼钃隙鵁o法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，，以評(píng)價(jià)是否存在或可能存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響違反法律法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見。

如果管理層或治理層不能提供充分的信息，證明被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)，并且注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)判斷認(rèn)為懷疑存在的違反法律法規(guī)行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要征詢法律意見。

如果由于審計(jì)范圍受到管理層或治理層以外的其他方面的限制而無法確定被審計(jì)單位是否存在違反法律法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，評(píng)價(jià)這一情況對(duì)審計(jì)意見的影響。

當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見：根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，得出財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論；無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能得出財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論。

對(duì)任何類型的審計(jì)業(yè)務(wù)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留意見或者無法表示意見的報(bào)告。

審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制審核適用于上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所確定需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。

審計(jì)項(xiàng)目合伙人在會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并代表會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具的審計(jì)報(bào)告上簽字。其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告上簽字，也負(fù)有同樣責(zé)任。

當(dāng)審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)于特定的使用者，或具有特定目的時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在審計(jì)報(bào)告中注明該報(bào)告的特定使用者或特定目的，對(duì)報(bào)告的用途加以限定。

在任何情況下，如果不能獲取合理保證，并且在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表保留意見也不足以實(shí)現(xiàn)向財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者報(bào)告的目的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，或者在法律法規(guī)允許的情況下終止審計(jì)業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。

在極其特殊的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為有必要偏離某些審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。比如審計(jì)劇毒物品、放射性的、軍工企業(yè)的產(chǎn)品等。

由于審計(jì)的固有限制，即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定恰當(dāng)計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作，也不可避免地存在財(cái)務(wù)報(bào)表中的某些重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

第6篇：審計(jì)工作范文

農(nóng)村經(jīng)濟(jì)問題和財(cái)務(wù)管理問題是當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中面臨的主要問題，農(nóng)村財(cái)務(wù)工作人員由于對(duì)財(cái)務(wù)方面的知識(shí)缺乏，因此經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)農(nóng)村賬務(wù)管理混亂的情況，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)在審計(jì)工作開展時(shí)，一定要對(duì)賬目情況進(jìn)行認(rèn)真審查和檢驗(yàn)，對(duì)被審計(jì)的農(nóng)村財(cái)務(wù)執(zhí)行情況需要進(jìn)行科學(xué)管理和監(jiān)督，這樣可以避免剛審核又出現(xiàn)錯(cuò)亂的情況，可以使得農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理制度更加科學(xué)和完善，使得農(nóng)村社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r更加穩(wěn)定，不斷提升和促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。因此在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，必須要以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)則，對(duì)農(nóng)村審計(jì)工作不斷加以規(guī)范處理，使得農(nóng)村財(cái)務(wù)信息公開化，增大廣大人民群眾以及相關(guān)工作人員的民主意識(shí)，促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

2目前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)存在的問題

本身農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作就相當(dāng)繁瑣，需要專業(yè)人士完成，同時(shí)也需要工作人員認(rèn)真負(fù)責(zé)，通過這么多年的努力和國(guó)家的正確引導(dǎo)，我國(guó)在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)方面已經(jīng)有所突破，但是還存在一定的問題，目前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)存在的主要問題有：一是審計(jì)規(guī)章不完善，調(diào)查取證難；二是審計(jì)人員專業(yè)性有待提升；三是農(nóng)村審計(jì)缺乏必要的經(jīng)費(fèi)保障；四是單據(jù)管理和做賬不夠規(guī)范；五是審計(jì)執(zhí)行不得力。

2.1審計(jì)規(guī)章不完善，調(diào)查取證難

盡管當(dāng)前我國(guó)已經(jīng)頒布了具體的法令制度，但是由于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作開展缺乏專門的規(guī)章制度，因此在農(nóng)村審計(jì)工作開展過程中經(jīng)常會(huì)由于制度缺乏而造成取證難度增大，在審計(jì)工作開展時(shí)很多比較舊的歷史賬目沒有辦法進(jìn)行科學(xué)正確的取證操作，再加上相關(guān)工作人員出于自身利益的考慮，對(duì)于可以提供的資料也是能夠避免就不提供，很多相關(guān)的審計(jì)工作也是能夠避免就盡量避免，這就使得農(nóng)村審計(jì)工作缺乏了實(shí)際性，不具有實(shí)際開展意義。

2.2審計(jì)人員專業(yè)性有待提升

當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村地區(qū)的專業(yè)高科技人才較少，很多審計(jì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)不高，沒有經(jīng)過專門的培訓(xùn)考核，因此在審計(jì)工作開展時(shí)由于缺乏對(duì)審計(jì)相關(guān)知識(shí)的正確認(rèn)識(shí)，從而使得審計(jì)工作開展不完善，審計(jì)執(zhí)行力度明顯降低。從實(shí)際情況來看，村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作點(diǎn)多且面廣，這也對(duì)審計(jì)工作者提出了一定要求，審計(jì)人員不僅僅要有過硬的財(cái)務(wù)和審計(jì)知識(shí)，也要熟悉和審計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)，同時(shí)還要具備一定的耐心和職業(yè)素養(yǎng)，對(duì)自己的工作負(fù)責(zé)。另外由于村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作比較繁重，工作點(diǎn)又比較多，所以也需要審計(jì)工作者具備一定的協(xié)調(diào)和溝通能力，所以這樣的綜合性人才在實(shí)際開展審計(jì)工作的過程當(dāng)中也不是很多，也給審計(jì)工作帶來了一定阻礙。

2.3農(nóng)村審計(jì)缺乏必要的經(jīng)費(fèi)保障

審計(jì)工作開展必須要有經(jīng)費(fèi)給予支持，如果經(jīng)費(fèi)缺乏，審計(jì)工作就難以順利開展，審計(jì)工作人員不能正常開展工作，會(huì)嚴(yán)重影響審計(jì)工作效率。農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門在開展審計(jì)執(zhí)法或業(yè)務(wù)培訓(xùn)時(shí)常常感到有心無力，在很大程度上影響了農(nóng)村審計(jì)工作的正常開展。部分地區(qū)由于縣鎮(zhèn)地方財(cái)政困難，在審計(jì)經(jīng)費(fèi)投入方面也不是很多，給在實(shí)際開展工作審計(jì)的人員帶來了一定的困難。另外，農(nóng)村審計(jì)工作開展環(huán)境一般都比較簡(jiǎn)陋，也是影響農(nóng)村審計(jì)工作開展的因素之一。

2.4單據(jù)管理和做賬不夠規(guī)范

支出單據(jù)不規(guī)范，有的單據(jù)多為手制收條、收據(jù)，在一定程度上會(huì)導(dǎo)致收入不上賬的情況發(fā)生，審計(jì)工作對(duì)此類違紀(jì)現(xiàn)象的核查難度較大。再者，做賬不規(guī)范也影響了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)收支的客觀具體反映，同時(shí)也加大了審計(jì)工作的難度，尤其是對(duì)專項(xiàng)資金的審計(jì)。

2.5審計(jì)執(zhí)行不得力

第7篇：審計(jì)工作范文

一、年度審計(jì)工作目標(biāo)

年的內(nèi)部審計(jì)工作，以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù)，以財(cái)務(wù)收支行為的真實(shí)性、合法性、效益性為重點(diǎn)，結(jié)合我院年工作要點(diǎn)、學(xué)院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的主要任務(wù)，把促進(jìn)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，增進(jìn)服務(wù)，作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)，針對(duì)合理科學(xué)利用教育資源，防止鋪張浪費(fèi)等內(nèi)容開展審計(jì)。對(duì)被審單位的財(cái)務(wù)收支行為做出客觀評(píng)價(jià)，并針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，幫助和督促被審計(jì)單位及時(shí)整改。

二、審計(jì)的內(nèi)容

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對(duì)教學(xué)系的教師津貼發(fā)放，學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，班費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)等使用情況進(jìn)行內(nèi)審；

2、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對(duì)電大工作部的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審；

3、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對(duì)附屬中學(xué)的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)審；

4、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對(duì)成人教育部的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審；

5、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地后勤集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；

6、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對(duì)學(xué)院招待費(fèi)使用情況進(jìn)行內(nèi)審；

通過開展財(cái)務(wù)周期審計(jì)，使審計(jì)工作規(guī)范化、制度化，及時(shí)評(píng)價(jià)部門財(cái)經(jīng)管理狀況，加強(qiáng)事前防范，促進(jìn)部門管理自律。

三、審計(jì)的方法及范圍

審計(jì)的方法是：首先各單位自查，并形成自查報(bào)告；其次內(nèi)審人員采取審查資料、個(gè)別訪談、審計(jì)調(diào)查等方法進(jìn)行。

審計(jì)的范圍是：教學(xué)系及相關(guān)單位07年以來的財(cái)務(wù)收支情況，其中教學(xué)系學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金等項(xiàng)抽查一個(gè)年級(jí)。

四、時(shí)間安排

1、上半年對(duì)教學(xué)系進(jìn)行內(nèi)審；

2、下半年對(duì)電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部、后勤集團(tuán)（育苑公司）等部門進(jìn)行審計(jì)。

五、有關(guān)資料的提供

1、學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，評(píng)定辦法、評(píng)定程序、評(píng)定結(jié)果；班費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)的使用情況等資料。

2、院、系兩級(jí)教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。

3、電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部各類生源的收費(fèi)依據(jù)；后勤集團(tuán)（育苑公司）各類收費(fèi)的依據(jù)

4、學(xué)院有關(guān)接待、招待的文件、審批表、月匯總表等

第8篇：審計(jì)工作范文

【關(guān)鍵詞】建筑；預(yù)算；審計(jì)

建筑工程的預(yù)、結(jié)算審計(jì)工作是工程造價(jià)的重要組成部分。它即像一把雙刃劍，也像天枰。它直接關(guān)系到建設(shè)單位的投資成本和施工企業(yè)應(yīng)得利潤(rùn)。認(rèn)真的把好工程結(jié)算的審計(jì)這一關(guān)，對(duì)工程造價(jià)的確定，起到?jīng)Q定的作用。搞好和有效的控制建筑工程結(jié)算，對(duì)有效的為甲方控制好投資，降低工程成本也為施工企業(yè)應(yīng)得利益，有著非常重要的意義。

建筑工程的預(yù)算審計(jì)工作是一項(xiàng)資料多、分析計(jì)算量較繁重的 工作，有許多政策性和技術(shù)性的題。工程竣工后工程結(jié)算是工程造價(jià)合理確定的重要依據(jù)。無論施工單位還是業(yè)主都十分重視工程價(jià)款的審計(jì)結(jié)算，實(shí)踐證明，通過對(duì)工程項(xiàng)目結(jié)算的審查，一般情況下，經(jīng)審查過的工程結(jié)算較施工方編制的工程結(jié)算價(jià)款相差10%左右，有的高達(dá)20%，因此對(duì)控制好投資，節(jié)約資金起到很不可估量的作用。

1 審計(jì)工作主要應(yīng)具備的資料內(nèi)容：

我們審核工作的主要必備的資料內(nèi)容包括：㈠全套施工圖紙、合同和協(xié)議；㈡全套補(bǔ)充合同和協(xié)議；㈢蓋有編制單位公章，預(yù)、（結(jié)）算員（造價(jià)員）專用章的工程決（結(jié)）算書㈣全套材料調(diào)價(jià)部分依據(jù)及明細(xì)表；㈤施工單位自行采購(gòu)材料的原始憑證；㈥建設(shè)單位預(yù)付工程款、預(yù)付材料款及建設(shè)單位供料明細(xì)表；㈦招投標(biāo)工程變動(dòng)項(xiàng)目的有關(guān)招投標(biāo)文件；㈧其他有關(guān)影響工程造價(jià)、工期等的簽證資料；㈨其他與建設(shè)工程有關(guān)的文件資料；㈩全套的建筑、安裝、市政、園林定額及當(dāng)前國(guó)家允許使用的各類標(biāo)準(zhǔn)圖集等資料。

以上這些都是我們審核前必備的資料。做好了審前的準(zhǔn)備工作只是我們審核的一部分，工作中還要采取合適的審計(jì)方法、技巧，這樣我們審核決（結(jié)）算的就可能取得事半功倍的效果。

2 審計(jì)工作的方法

作為我們工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)人員，不單是要認(rèn)真熟悉、理解圖紙，認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)預(yù)結(jié)算指標(biāo)，在允許調(diào)整定額標(biāo)準(zhǔn)的情況下，合理確定造價(jià)，還要與施工方案結(jié)合起來，按常規(guī)施工工藝計(jì)價(jià)。套用單價(jià)的審核，建設(shè)工程定額具有科學(xué)性、法律性、可行性和權(quán)威性，它的具體形式和表現(xiàn)方法，計(jì)算模式和工作標(biāo)準(zhǔn)，法律和政策都有準(zhǔn)確界定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不能任意篡改。在預(yù)算單價(jià)套用中要注意幾方面的問題：

2.1 直接套用的審核。首先必須重點(diǎn)關(guān)注使用的項(xiàng)目名稱、編制單位、編制日期等內(nèi)容與施工標(biāo)準(zhǔn)是否統(tǒng)一，如選用結(jié)構(gòu)材料的類型、規(guī)格、強(qiáng)度等級(jí)等。其次是否重復(fù)套用定額。

2.2 換算后定額的審核。必須重點(diǎn)關(guān)注設(shè)計(jì)用量與定額不同時(shí)是否允許換算，允許換算的工程內(nèi)容中的勞動(dòng)力、原料和設(shè)備中的部分還是全部，換算的方式是否合理。

2.3 費(fèi)用的審核。應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門的（定額費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)）計(jì)價(jià)相關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)管理部門頒發(fā)的文件及規(guī)定等來確定費(fèi)率。審核時(shí)應(yīng)注意文件及政策的時(shí)效性；執(zhí)行的取費(fèi)表是否與工程性質(zhì)相符。例如是新擴(kuò)建的工程就不能套用修繕工程的計(jì)費(fèi)表或裝飾工程計(jì)費(fèi)表；審核費(fèi)率的采用是否正確。了解有關(guān)規(guī)定，預(yù)算審核人員應(yīng)熟悉國(guó)家和地區(qū)制定的有關(guān)預(yù)算定額、工程量計(jì)算規(guī)則、材料價(jià)格信息以及各種費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。

我們知道在建筑施工過程中由于各種主、客觀的原因，設(shè)計(jì)紙的變更是經(jīng)常發(fā)生的，此外，由于市場(chǎng)因素，現(xiàn)在的工程一般是甲方根據(jù)自己的利益的原因，把工程分解成若干子項(xiàng)分包出去，如：門窗、防水、外裝等等，在審計(jì)時(shí)需要我們分別進(jìn)行工程結(jié)算，這對(duì)我們建筑工程的預(yù)算審計(jì)工作帶來了很多麻煩。這樣我們必須要對(duì)工程進(jìn)行全面、耐心、細(xì)致地了解審核后，才能把結(jié)算工作做到準(zhǔn)確完整。工程審核后，校審很有必要，能夠有效的避免多算、漏算、重算，提高結(jié)算審計(jì)后的準(zhǔn)確性，只有這樣才能保證工程結(jié)算審計(jì)工作的高質(zhì)量的完成。

建筑工程預(yù)算審計(jì)方法有很多種，審核工程預(yù)、結(jié)算的準(zhǔn)備工作與編制工程預(yù)算基本上一樣，即對(duì)施工圖預(yù)算進(jìn)行清點(diǎn)、歸類、整理，根據(jù)圖紙說明準(zhǔn)備有關(guān)圖集和施工圖冊(cè)、并核對(duì)相關(guān)圖紙是否齊全、并查看現(xiàn)場(chǎng)簽證、變更資料是否齊全、材料價(jià)格的調(diào)整依據(jù)等項(xiàng)資料必須齊備后方可工作，包括到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察，實(shí)測(cè)實(shí)量，掌握第一手資料，這對(duì)我們審計(jì)人員做好審計(jì)工作是非常重要的，并熟悉施工圖預(yù)算所采用定額。認(rèn)真熟悉圖紙，分析竣工資料，核實(shí)工程數(shù)量，對(duì)于未做的工作內(nèi)容在結(jié)算時(shí)應(yīng)予扣除。審查現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)、合理性。審查簽證單的內(nèi)容與設(shè)計(jì)圖紙、定額中所包含的內(nèi)容是否重復(fù)，對(duì)于重復(fù)的項(xiàng)目及內(nèi)容必須予以剔除。應(yīng)嚴(yán)格按照要求核對(duì)計(jì)算尺寸與圖紙尺寸是否相同，防止疏忽的發(fā)生。對(duì)審核簽證憑據(jù)核準(zhǔn)工程量，要求設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證應(yīng)查詢核實(shí)真實(shí)情況，做到始終堅(jiān)持實(shí)事求是，一切從實(shí)際出發(fā)，科學(xué)合理確定計(jì)量方式。審核人員遇到工程中有補(bǔ)充單價(jià)時(shí)，應(yīng)深入現(xiàn)場(chǎng)，了解所提資料的準(zhǔn)確性。資料中所提主要材料的名稱、規(guī)格、型號(hào)是否相符，所需的數(shù)量是否基本一致，所需工日或機(jī)械臺(tái)班數(shù)量是否屬實(shí)等，都應(yīng)與相關(guān)人員進(jìn)行研究，調(diào)整補(bǔ)充單價(jià)。

我們建筑工程的預(yù)、結(jié)算審計(jì)工作人員，既要審核重復(fù)列項(xiàng)或多算了的工程量，也應(yīng)審核漏項(xiàng)或少算了工程量，這就是說在審核工作當(dāng)中，我們還要把職業(yè)道德放在第一位，不能只一味的給往下審，漏掉的該增加的還是要給增加，因?yàn)槲覀儗徲?jì)人員就應(yīng)該像天枰一樣，一手托兩家。既要不損害建設(shè)單位的利益、也不克扣施工單位的利益。這樣才能稱得起是一名合格的審計(jì)人員。

綜上所述，要有效的控制建筑工程造價(jià)，結(jié)算審計(jì)工作是關(guān)鍵。一是合理確定工程造價(jià)的重要方法和必要手段，通過對(duì)建筑工程造價(jià)預(yù)結(jié)算進(jìn)行細(xì)致、全面的審查和復(fù)核，達(dá)到合理確定和有效控制建設(shè)工程造價(jià)。二是審計(jì)工作者必須牢牢樹立起為工程服務(wù)的敬業(yè)精神，具備良好的職業(yè)道德和過硬的專業(yè)技術(shù)，嚴(yán)格把關(guān)，在努力維護(hù)國(guó)家及建設(shè)單位的利益同時(shí)也合理的保護(hù)施工企業(yè)合法權(quán)益，只有這樣，我們審計(jì)人員才能像天枰一樣。

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第9篇：審計(jì)工作范文

對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)工作存在偏差，導(dǎo)致不能確保審計(jì)工作的質(zhì)量。現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：（1）經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；（2）離任審計(jì)；（3）事后審計(jì)。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與離任審計(jì)通常被認(rèn)為審計(jì)的重點(diǎn)工作，實(shí)際上經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與離任審計(jì)都在事后審計(jì)的范疇內(nèi)，導(dǎo)致不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題，預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作的管理職能不能充分的發(fā)揮出來。另外，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)通常都是在年終決算以前進(jìn)行審計(jì)，因?yàn)闀r(shí)間較短，任務(wù)量較大，導(dǎo)致審計(jì)人員在具體操作的過程中只注重速度，而忽視了質(zhì)量，致使內(nèi)部審計(jì)工作只停留在表面，也無法保證其工作質(zhì)量。審計(jì)人員的專業(yè)水平不能滿足實(shí)際需求現(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)、技能水平都各不相同，一些人員缺乏相應(yīng)的洞察力以及判斷力，對(duì)現(xiàn)代化的經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)也比較缺乏，這與內(nèi)部審計(jì)人員高素質(zhì)的標(biāo)準(zhǔn)相違背。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人才相對(duì)缺乏，對(duì)變化的審計(jì)環(huán)境不能很好的適應(yīng)，也不能滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，導(dǎo)致矛盾不斷的顯現(xiàn)。

二、做好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的有效措施

1.促使思想認(rèn)識(shí)水平不斷提高要將企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有效的實(shí)施，在確保現(xiàn)代企業(yè)制度不斷完善的同時(shí)，還需要建立有效的內(nèi)部審計(jì)體系，這是企業(yè)管理水平不斷提高的有效途徑，也是滿足社會(huì)不斷發(fā)展的重要舉措。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制的有效完善企業(yè)要想生存與發(fā)展就必須要完善內(nèi)部控制體制，以此對(duì)企業(yè)相關(guān)的計(jì)劃目標(biāo)、方針等實(shí)施的情況進(jìn)行有效的監(jiān)督，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有效劃分，促使企業(yè)的資源優(yōu)化配置以及經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高，所以，必須要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制的不斷完善，對(duì)其時(shí)效性也要不斷的提高，確保整個(gè)審計(jì)過程的高效性。3.審計(jì)工作方法與手段的不斷改進(jìn)（1）對(duì)于企業(yè)中的事前、事中、以及事后審計(jì)進(jìn)行有效的結(jié)合，但要有側(cè)重點(diǎn)，事前審計(jì)工作中對(duì)投資決策與可行性等方面需要進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)；事中審計(jì)中的項(xiàng)目管理需要進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)；事后審計(jì)對(duì)項(xiàng)目的整體考核以及評(píng)價(jià)進(jìn)行有效審計(jì)；（2）微觀審計(jì)與宏觀審計(jì)進(jìn)行有效的結(jié)合，也就是從宏觀與管理的根本目的著手進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目的制定，同時(shí)，在審計(jì)多個(gè)項(xiàng)目后進(jìn)行全面的分析與研究，將問題產(chǎn)生的原因有效的查出，針對(duì)性的提出合理化的解決對(duì)策，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供有力基礎(chǔ)。4.嚴(yán)格的按照法律規(guī)定進(jìn)行審計(jì)工作審計(jì)工作人員必須要嚴(yán)格的按照我國(guó)法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)合法權(quán)益的有效維護(hù)，對(duì)于存在的違法亂紀(jì)的行為給予及時(shí)的糾正，切實(shí)的做到根據(jù)法律標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)工作，根據(jù)法律標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于審計(jì)工作中存在的問題進(jìn)行有效的處理。5.加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)建設(shè)要不斷加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)與操作技能的培訓(xùn)教育工作，完善企業(yè)職業(yè)相關(guān)的考核制度，促使內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)的不斷提高，使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮其自身的作用，并為現(xiàn)代化的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供高水平的服務(wù)。

三、總結(jié)