內(nèi)控制度培訓(xùn)精選(九篇)
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第1篇：內(nèi)控制度培訓(xùn)范文
關(guān)鍵詞：醫(yī)院管理；會計內(nèi)控制度；完善途徑
中圖分類號：F230 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-02
醫(yī)院會計內(nèi)部控制制度是我國當(dāng)前醫(yī)院在其經(jīng)營管理過程中確立的一套重要的管理制度，此項制度的確立目的是為保障醫(yī)院管理經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)，保障醫(yī)院財產(chǎn)資源不致流失，保障醫(yī)院財務(wù)信息透明準(zhǔn)確，保障相關(guān)政策法規(guī)得以貫徹落實，等等。現(xiàn)代醫(yī)院管理中會計內(nèi)控制度的建立是一項極其重要的關(guān)鍵點，構(gòu)建完善的會計內(nèi)控制度能為醫(yī)院的日常工作運營予以良好保障，并可以切實提高醫(yī)院的會計信息質(zhì)量。
一、確立醫(yī)院會計內(nèi)控制度的必要性
（一）保障醫(yī)療用品核算的要求
隨著新醫(yī)改的不斷深入，醫(yī)療機構(gòu)對醫(yī)用品方面的核算制度也提出了更高要求，根據(jù)我國相關(guān)規(guī)定，當(dāng)前醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)實行藥品零差價率銷售機制，但筆者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前這項制度貫徹和落實情況不容樂觀，因此對新醫(yī)改背景下醫(yī)療用品核算制度來說，完善醫(yī)院內(nèi)控制度對其改革相當(dāng)有助益。
（二）強化醫(yī)療服務(wù)成本預(yù)算的呼吁
依據(jù)我國現(xiàn)行相關(guān)國定，當(dāng)前醫(yī)療機構(gòu)仍舊處于不斷建設(shè)發(fā)展階段，為此必須強化醫(yī)院的運行成本控制和核算。但因為當(dāng)前醫(yī)院會計制度中尚存在很多不足之處，導(dǎo)致此項要求未能充分落實。一方面，當(dāng)前醫(yī)院會計制度未能系統(tǒng)設(shè)置為各項本類科目，另一方面也為明確指定計算方面和分配標(biāo)準(zhǔn)，這兩個因素導(dǎo)致當(dāng)前醫(yī)療機構(gòu)的成本核算難度相當(dāng)突出。為此，完善醫(yī)院會計內(nèi)控制度，對強化醫(yī)院服務(wù)成本預(yù)算也意義非凡。
（三）實現(xiàn)醫(yī)院多元化辦醫(yī)的訴求
我國當(dāng)前醫(yī)療體制改革中，最為關(guān)鍵的一項任務(wù)即是確立多元衛(wèi)生運轉(zhuǎn)機制，并發(fā)揮政府的主導(dǎo)地位，但此項任務(wù)完成的基礎(chǔ)要件就是醫(yī)院內(nèi)控制度構(gòu)建完善。確立多元化衛(wèi)生運轉(zhuǎn)機制，能促使醫(yī)院醫(yī)療資源高效利用，這對保證社會民眾多元化需求與當(dāng)前醫(yī)療現(xiàn)實供給量之間的適應(yīng)極具幫助。此外，對當(dāng)前醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計制度正不斷挺進(jìn)的改革也存在推動力。
二、當(dāng)前醫(yī)院會計內(nèi)控制度中存在的主要問題
（一）難以發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計職能
健全完善醫(yī)院內(nèi)控制度，會受制于醫(yī)院內(nèi)部審計職能的桎梏，就我國醫(yī)院的現(xiàn)狀分析，其中多數(shù)都尚未設(shè)置內(nèi)部相應(yīng)審計機構(gòu)，某些規(guī)模較大的醫(yī)院盡管也設(shè)置了此類機構(gòu)，但其機構(gòu)很難保證獨立，更難以發(fā)揮出相應(yīng)效能。因醫(yī)院內(nèi)部審計職能的限制，醫(yī)院會計內(nèi)控制度的作用也難以得到相應(yīng)保障，進(jìn)而無法對醫(yī)院財務(wù)部門和其他部門工作產(chǎn)生良好推力。
（二）會計內(nèi)控制度的理念相對落后
醫(yī)院為使此項制度在其日常運營管理中起到應(yīng)有作用，應(yīng)首先清楚認(rèn)識和清晰了解這項制度。就我國目前醫(yī)院的現(xiàn)狀來說，很多醫(yī)院在這一點上只是敷衍了事。一些醫(yī)院的管理人員對此項制度缺乏深入認(rèn)識和了解，在此方面的建設(shè)和完善理念更為滯后，這也影響到醫(yī)院內(nèi)控制度對醫(yī)院其他問題的決策管理。領(lǐng)軍人物缺失，讓醫(yī)院很多員工對其內(nèi)控制度更缺乏了解的興趣和主動性，這也嚴(yán)重制約了這項制度的發(fā)揮，更對醫(yī)院正常運行產(chǎn)生了極其不利的影響。
（三）相關(guān)工作人員專業(yè)素質(zhì)堪憂
任何組織和制度都渴求大量高素質(zhì)專業(yè)人才的假如，醫(yī)院內(nèi)控制度的健全完善工作自然也不例外，基于此，也對醫(yī)院人才管理方式提出了更高要求。就我國醫(yī)院整體情況而言，部分醫(yī)院的會計從業(yè)人員專業(yè)素養(yǎng)讓人大跌眼鏡。每年國家會對醫(yī)院進(jìn)行大量政策和資金和傾斜，但很多會計人員職業(yè)道德缺失，往往利用自己職務(wù)便利，投機取巧，來為自己謀取不正當(dāng)不合法的收入，這不僅會產(chǎn)生非常嚴(yán)重的惡習(xí)影響，也切實揭示著很多醫(yī)院會計人員管理工作存在相當(dāng)大的問題。此外，一些會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)堪憂，其難以行之有效地幫助醫(yī)院處理賬目信息，為此也經(jīng)常導(dǎo)致醫(yī)院的財務(wù)統(tǒng)計信息漏洞百出，混亂無序。
（四）醫(yī)院會計體系間協(xié)調(diào)配合缺乏
醫(yī)院會計體系間的協(xié)調(diào)配合既是一項有機動態(tài)演進(jìn)過程，也是醫(yī)院內(nèi)控制度健全完善的重要基礎(chǔ)，但就目前情況分析，很多醫(yī)院的監(jiān)督工作存在相當(dāng)大的缺陷，導(dǎo)致醫(yī)院會計體系間的配合沖突矛盾，很多部門無法對醫(yī)院會計工作和財務(wù)信息施以協(xié)調(diào)配合，也無法正常處理控制點和控制面之間的關(guān)系，這些都極大程度上阻礙了醫(yī)院會計內(nèi)控制度的健全完善。
（五）醫(yī)院對資金內(nèi)控重視和投入力度較弱
會計內(nèi)部控制制度在醫(yī)院運行管理中的建設(shè)中，其中至為關(guān)鍵的一項工作就是開展資金管理。但針對目前情況而言，醫(yī)院財產(chǎn)管理人員受制于多方面因素的影響而對資金內(nèi)控的重視程度一般，其中典型表現(xiàn)即使醫(yī)院賬目漏記錯記情形多發(fā)，大量殘留賬目未能及時情緒，在于銀行賬目核對對接時存在出入的地方很多，導(dǎo)致醫(yī)院運行管理成本不斷增加，更讓醫(yī)院對資金的管理控制喪失主導(dǎo)權(quán)，進(jìn)一步引發(fā)很多本可以避免的損失。
三、完善醫(yī)院會計內(nèi)控制度的途徑建議
（一）強化醫(yī)院工作人員的管理意識
在提高醫(yī)院管理者對醫(yī)院會計內(nèi)部控制制度健全完善過程中，提升醫(yī)院工作人員的管理意識和重視程度，是醫(yī)院內(nèi)控制度得以完善的重要前提，醫(yī)院的會計內(nèi)控管理作用也才能從根本上提升其發(fā)揮力度。制定一系列培訓(xùn)和宣傳機制，強化助醫(yī)院工作人員，尤其是醫(yī)院管理者對醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)意義的重視，可以為完善醫(yī)院會計內(nèi)控制度奠定良好內(nèi)部環(huán)境，從而為這項制度的發(fā)揮予以更堅實的后背支撐。
（二）加強醫(yī)院內(nèi)部審計職能效應(yīng)發(fā)揮
醫(yī)院內(nèi)部審計工作內(nèi)容一般涵蓋醫(yī)院各類財務(wù)信息進(jìn)行的審查和合適工作，并對審查工作的全面客觀提出要求。通過審計工作效能的充分發(fā)揮，可以醫(yī)院在運行管理中所存在問題和相應(yīng)解決制度提供良好保障，也從而極大程度上促進(jìn)了醫(yī)院會計內(nèi)控制度的進(jìn)一步完善。
（三）健全和完善醫(yī)院內(nèi)控體系
應(yīng)針對在建設(shè)醫(yī)院內(nèi)控制度過程中所出現(xiàn)的問題，建立健全相關(guān)體系內(nèi)容，具體包括健全醫(yī)院財務(wù)預(yù)算控制制度、會計網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)控制制度、財產(chǎn)風(fēng)險制度等，通過大量配套制度的建設(shè)，保障醫(yī)院內(nèi)控管理制度可以輸出最大功效。同時，為保證醫(yī)院會計內(nèi)控制度發(fā)揮更大作用，也應(yīng)增強對會計制度的貫徹力度。會計部門的綜合性非常突出，其可以將醫(yī)院綜合管理運營清楚清晰反映出來，為此，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)予以充分關(guān)注和重視激發(fā)會計人員調(diào)控管理和決策的效能，并將此方面的著眼點著重投放到醫(yī)院會計人員綜合素質(zhì)的提升上，領(lǐng)導(dǎo)重視也是醫(yī)院會計人員素質(zhì)全面提升中非常重要的保障和基礎(chǔ)。醫(yī)院應(yīng)整合高素質(zhì)會計人才擔(dān)負(fù)起醫(yī)院會計核算和監(jiān)管方面的職能，唯有如此，醫(yī)院內(nèi)控制度才能在實施時一帆風(fēng)順。
（四）強化醫(yī)院相關(guān)人員培訓(xùn)和管理工作
醫(yī)院應(yīng)組建專門的培訓(xùn)機構(gòu)，來定時和定期對基層管理人員及醫(yī)院會計人員展開道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，同時，要重視在培訓(xùn)結(jié)束后對工作人員的培訓(xùn)成果作出評定考核，若考核結(jié)果不符合醫(yī)院要求的，應(yīng)要求其繼續(xù)參加培訓(xùn)。應(yīng)健全完善相關(guān)的員工激勵機制，依據(jù)會計人員工作績效對其施以相應(yīng)獎勵，從而讓相關(guān)人員對醫(yī)院會計內(nèi)控制度完善工作更加支持。
四、結(jié)束語
健全和完善醫(yī)院會計內(nèi)部控制制度，對醫(yī)院長遠(yuǎn)發(fā)展和現(xiàn)實運行都具備極其重要的正面效應(yīng)，為此，在醫(yī)院會計內(nèi)控制度建設(shè)的具體實踐中，我們應(yīng)主動、及早發(fā)現(xiàn)其建設(shè)過程中存在的問題，并針對這些問題施以一些列切實有效的防范機制和規(guī)避策略，從而促使醫(yī)院會計內(nèi)控制度在醫(yī)院日常管理運營中發(fā)揮更強大的推動力，實現(xiàn)這項制度自身應(yīng)有價值。當(dāng)然我們應(yīng)意識到，改革和完善醫(yī)院會計內(nèi)控制度是一項長期性、復(fù)雜性、艱巨性等工程，其需要更多的人財物資源的傾斜，也需要更多探索和實踐的驗證。
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第2篇：內(nèi)控制度培訓(xùn)范文
一、財務(wù)會計制度下優(yōu)化內(nèi)部控制制度的意義
（一）是醫(yī)院發(fā)展的必然選擇
隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深入，醫(yī)院的管理體制和運行機制都發(fā)生了深刻的變化。醫(yī)療行業(yè)作為高風(fēng)險行業(yè)，與其他事業(yè)單位存在顯著差異。如果其服務(wù)質(zhì)量不高，患者治療滿意度不夠，無法提供以病人為中心、以質(zhì)量為核心的辦院理念，勢必會造成不良影響甚至社會動蕩。因此，醫(yī)院一定要加快、加強內(nèi)控制度建設(shè)，為醫(yī)院戰(zhàn)略與運營效果提供固化和量化的管控框架。
（二）是財務(wù)會計發(fā)展的需要
當(dāng)前，醫(yī)院財務(wù)制度已逐漸無法滿足精細(xì)化管理需求。很多醫(yī)療機構(gòu)僅僅滿足于財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、結(jié)余數(shù)量的增長和固定資產(chǎn)規(guī)模的擴張，忽略了醫(yī)療資源的優(yōu)化配置與使用、內(nèi)涵建設(shè)與財務(wù)隊伍的培養(yǎng)，導(dǎo)致現(xiàn)行醫(yī)療機構(gòu)的財務(wù)工作只能“事后算賬”。而高效的內(nèi)部控制制度不僅可以更好的引導(dǎo)與監(jiān)督會計核算工作，更能降低財務(wù)風(fēng)險、優(yōu)化財務(wù)管理流程、提高財務(wù)經(jīng)濟效益。
（三）是醫(yī)院內(nèi)部治理的需要
由于醫(yī)院屬于公益性的服務(wù)機構(gòu)，其決策過程與監(jiān)督制衡機制對醫(yī)院的戰(zhàn)略以及經(jīng)營決策起到至關(guān)重要的作用。而良好的內(nèi)部控制制度是完善治理機制的基礎(chǔ)，內(nèi)部治理機制的水平又會進(jìn)一步影響醫(yī)院的經(jīng)濟效率與效果。
二、當(dāng)前醫(yī)院在內(nèi)部控制制度中存在的主要問題
（一）思想認(rèn)識不到位
當(dāng)前，我國很多醫(yī)院對財務(wù)會計管理內(nèi)部控制思想認(rèn)識相對片面，通過相關(guān)調(diào)查研究，很多醫(yī)院負(fù)責(zé)人以及管理層，基本都來源于醫(yī)療教學(xué)或者臨床治療崗位，這些管理者醫(yī)療水平較高、具有過硬的醫(yī)療技術(shù)以及豐富的醫(yī)學(xué)知識，但由于專業(yè)不同，在醫(yī)院管理以及財務(wù)核算方面缺乏必要的知識和能力，而導(dǎo)致醫(yī)院出現(xiàn)只重視醫(yī)療水平、服務(wù)工作以及醫(yī)療成效，忽視了財務(wù)管理以及內(nèi)部控制。雖然也制定了相關(guān)的財務(wù)以及內(nèi)控管理會計制度，但是普遍存在不足，在平時的管理中也沒有充分貫徹和落實，存在走過場以及形式化的情況。甚至一些醫(yī)院將財務(wù)會計內(nèi)控制度等同于?I務(wù)內(nèi)控制度，將業(yè)務(wù)內(nèi)控制度視為約束經(jīng)濟效益的重要措施。
（二）審計制度存在缺陷
通過相關(guān)調(diào)查顯示，現(xiàn)階段，我國醫(yī)院從事財務(wù)會計的工作人員很多都不是會計專業(yè)畢業(yè)，在專業(yè)技能以及職業(yè)素質(zhì)方面存在一定的缺陷。同時，從業(yè)人員對會計審核工作缺乏全面的認(rèn)識，創(chuàng)新能力和創(chuàng)新意識較弱，整體素質(zhì)存在一定的差異。在新時期下，醫(yī)院會計人員不能滿足新時代的會計審核工作的需求。同時，由于醫(yī)院對財務(wù)工作缺乏重視和支持，走過場、形式化的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，內(nèi)控制度流于表面，特別是在一些重大決策中，對于集資活動、各項投資以及醫(yī)療經(jīng)費不能發(fā)揮監(jiān)管功能，部門設(shè)置十分粗糙，工作內(nèi)容與職責(zé)劃分不夠明確，崗位之間缺乏監(jiān)管和制約。
（三）內(nèi)控管理體系不健全
內(nèi)部制度是確保醫(yī)院運營的前提和基礎(chǔ)，應(yīng)該充分落實于醫(yī)院的各項管理工作中，但是當(dāng)前，醫(yī)院各個部門各司其職，部門之間缺少交流和聯(lián)系，導(dǎo)致醫(yī)院管理質(zhì)量和效率較低，同時，醫(yī)院在決策方面缺乏信息支撐，部門之間缺乏配合和交流，導(dǎo)致內(nèi)控制度難以全面貫徹，醫(yī)院決策層不能有效掌握有關(guān)醫(yī)院運營的確切數(shù)據(jù)，對監(jiān)督工作的全面性以及落實情況帶來負(fù)面影響。
三、完善醫(yī)院內(nèi)控制度的相關(guān)措施
（一）提高醫(yī)院所有職工的思想認(rèn)識
在醫(yī)院各項醫(yī)療活動和管理活動的開展中，只有制定完善的內(nèi)控制度，并且進(jìn)行充分的落實與貫徹，才能保證醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。因此，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要給予內(nèi)控工作以高度重視，并且正確認(rèn)識內(nèi)控對醫(yī)院發(fā)展的重要性，在財務(wù)會計制度下，不斷完善以及健全內(nèi)控制度，設(shè)置相應(yīng)的管理機構(gòu)，進(jìn)而為會計信息的可靠性和真實性提供保障，提高內(nèi)控管理水平。
在具體實踐中，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層要加強對內(nèi)控工作的重視，并且不斷強化思想認(rèn)識，科學(xué)設(shè)置管理結(jié)構(gòu)、構(gòu)建管理體系，制定管理制度，并且在工作中，充分落實以及貫徹內(nèi)控制度，提高醫(yī)院的行業(yè)競爭力，發(fā)揮內(nèi)控制度的職能和作用。同時，醫(yī)院還要加大對內(nèi)控制度的資金以及政策投入，根據(jù)醫(yī)院發(fā)展方向以及運營情況科學(xué)制定內(nèi)控制度，并且加大對全院職工的宣傳力度，強化全院職工的內(nèi)控意識，保證內(nèi)控制度有效以及全面的貫徹，進(jìn)而促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)營以及管理活動實現(xiàn)制度化以及規(guī)范化發(fā)展。
（二）完善財務(wù)會計內(nèi)控制度
新時期下，隨著我國醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量以及管理水平的顯著提高，加強財務(wù)會計內(nèi)部控制是時代的需要，因此，醫(yī)院要充分明確相關(guān)部門的管理以及監(jiān)督職責(zé)，合理優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部資源，提高資源的使用效率，科學(xué)配置工作人員，進(jìn)而發(fā)揮內(nèi)控制度對各個部門的監(jiān)督以及管理作用，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)營以及管理活動的順利進(jìn)行，進(jìn)而提高醫(yī)院的服務(wù)質(zhì)量以及經(jīng)濟效益。
醫(yī)院在加強對財務(wù)內(nèi)控思想認(rèn)識的同時，還要不斷完善相關(guān)制度，并且對預(yù)算加強管理，充分落實到財務(wù)內(nèi)控的審計工作中，發(fā)揮財務(wù)管理以及會計核算的作用，避免出現(xiàn)違法以及違紀(jì)行為，防止會計信息出現(xiàn)不完整以及不真實的情況。同時，醫(yī)院要充分落實審計工作，提高會計信息的可靠性以及真實性，對醫(yī)院各項資金收支進(jìn)行有效控制，為醫(yī)院決策層制定各項決策以及醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，提供關(guān)鍵的數(shù)據(jù)參考，進(jìn)而確保醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。
醫(yī)院還要不斷加強內(nèi)部控制，有效落實監(jiān)管工作，強化醫(yī)院職工的學(xué)習(xí)意識、創(chuàng)新意識以及服務(wù)意識，強化各個部門的溝通與協(xié)調(diào)，發(fā)揮內(nèi)控制度的關(guān)鍵作用，實現(xiàn)醫(yī)院的穩(wěn)定前行。
（三）加強工作人員素質(zhì)建設(shè)
醫(yī)務(wù)人員是醫(yī)院開展各項工作的主體，因此，想要提高財務(wù)會計內(nèi)部控制水平，醫(yī)院一定要加強工作人員的素質(zhì)建設(shè)，提高會計人員的專業(yè)水平以及綜合素質(zhì)，并且加大培訓(xùn)和教育的力度，完善各項培訓(xùn)設(shè)施，進(jìn)而調(diào)動內(nèi)控人員、全員職工參與培訓(xùn)的積極性和熱情。
（四）加大相關(guān)資金投入
醫(yī)院要科學(xué)控制運營成本，在醫(yī)院各項醫(yī)療和管理活動中，降低資金投入，實現(xiàn)對成本的合理控制，推動內(nèi)控制度全面落實。例如，醫(yī)院在開展資產(chǎn)管理等過程中，需要設(shè)置專職人員以及專管部門，保證醫(yī)院資金收入和支出的準(zhǔn)確性和真實性，進(jìn)而確保財務(wù)信息的可靠性和完整性。
第3篇：內(nèi)控制度培訓(xùn)范文
一、ERP環(huán)境下企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的問題
（一）內(nèi)控制度有待完善
當(dāng)前，我國企業(yè)普遍存在著內(nèi)控制度設(shè)計不科學(xué)的問題，內(nèi)控制度體系有待進(jìn)一步完善。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、管理層的治理風(fēng)格、員工的綜合素質(zhì)、企業(yè)的內(nèi)部文化等構(gòu)成了企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境，ERP管理系統(tǒng)的建立，使得企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境發(fā)生了一定的改變，為了適應(yīng)變化的內(nèi)控環(huán)境，企業(yè)的內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，但部分企業(yè)由于無法意識到內(nèi)控環(huán)境的變化或者出于節(jié)約企業(yè)資源的目的，對內(nèi)控制度不進(jìn)行調(diào)整或者選擇性地進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致內(nèi)控制度缺乏針對性和可操作性，無法滿足ERP環(huán)境下企業(yè)的財務(wù)管理。同時，內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)日常運營的過程控制和全面控制，但實際上，部分企業(yè)建立的內(nèi)控制度仍然傾向于事后控制和局部控制，使得內(nèi)控制度無法對企業(yè)的財務(wù)管理起到全面的、動態(tài)的指導(dǎo)和約束。內(nèi)控制度缺乏針對性、動態(tài)性和全面性，無法正確有效地引導(dǎo)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的管理活動，對ERP環(huán)境下企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控產(chǎn)生一定的阻礙，內(nèi)控制度體系有待進(jìn)一步完善。
（二）內(nèi)部控制執(zhí)行不到位
內(nèi)控制度設(shè)計不科學(xué)是企業(yè)內(nèi)控制度體系不完善的內(nèi)部原因，而內(nèi)部控制執(zhí)行不到位則是外部原因。首先，企業(yè)管理層對ERP財務(wù)內(nèi)部控制的重視程度較低，缺乏開展內(nèi)控活動的意識和動力，人力、物力、財力投入較少，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理缺少管理層的支持而無法正常進(jìn)行。其次，企業(yè)的內(nèi)控流程和方法制定不科學(xué)，形式不規(guī)范，執(zhí)行不嚴(yán)格，內(nèi)控活動缺失正確的引領(lǐng)，使得企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控?zé)o法執(zhí)行到位。最后，企業(yè)內(nèi)部存在著嚴(yán)重的“關(guān)系人”現(xiàn)象，這些“關(guān)系人”忽視企業(yè)的規(guī)章制度，有規(guī)不遵，有章不循，在開展財務(wù)內(nèi)部控制時，不嚴(yán)格遵循企業(yè)的內(nèi)控制度行事，導(dǎo)致內(nèi)控制度流于形式，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控?zé)o法達(dá)到既定的效果，ERP環(huán)境下企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控執(zhí)行力度亟需提高。
（三）財務(wù)信息安全性較低
企業(yè)資源計劃管理系統(tǒng)是建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上的管理平臺，ERP的虛擬化和快速化，在提高企業(yè)財務(wù)信息傳遞整合效率的同時，也給企業(yè)財務(wù)信息的管理帶來了挑戰(zhàn)。從軟件角度來看，ERP軟件開發(fā)公司關(guān)注于自身經(jīng)濟效益，只考慮了軟件的盜版問題，針對于財務(wù)數(shù)據(jù)安全性和保密性的功能不足，非法人員只需獲得軟件密碼和懂得ERP軟件操作，就能輕易進(jìn)入數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，隨意篡改財務(wù)數(shù)據(jù)。同時，企業(yè)對財務(wù)信息的保護(hù)只停留在管理系統(tǒng)的操作權(quán)限、殺毒軟件和防火墻的保護(hù)，除此之外沒有采取進(jìn)一步的保護(hù)措施。從硬件角度來看，部分企業(yè)出于資金節(jié)約的目的，使用的電腦已經(jīng)長達(dá)十年甚至更久，無法滿足ERP軟件高效運作的設(shè)備要求，必要的定期清理也未能有效開展。ERP管理系統(tǒng)缺乏軟件和硬件的雙重有效保障，使得企業(yè)財務(wù)信息的安全存在較大隱患，嚴(yán)重影響ERP環(huán)境下企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的風(fēng)險管理。
（四）監(jiān)督控制職能弱化
ERP系統(tǒng)覆蓋了企業(yè)采購、生產(chǎn)、營銷、人力、財務(wù)、投資等企業(yè)日常運營的各個方面，擴大了企業(yè)內(nèi)部控制的寬度和深度。ERP的實施使得企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制不僅需要財務(wù)部門，還需要系統(tǒng)操作人員和硬件維修人員的參與。人員范圍的擴大致使企業(yè)不但要注意財會人員之間的內(nèi)部牽制，還要關(guān)注財會人員與操作人員、維修人員的相互制約。部分企業(yè)雖然分設(shè)財務(wù)部和審計部，但一般這兩個部門都是由總會計師管理負(fù)責(zé)，降低了企業(yè)監(jiān)督管理的獨立性。另外，ERP系統(tǒng)的建立使得企業(yè)財務(wù)信息不但存在于紙質(zhì)的憑證、賬簿上，更多存在于無紙化的ERP財務(wù)信息系統(tǒng)中，擴大了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的審計范圍，但事實上，部分企業(yè)的審計監(jiān)督仍停留在傳統(tǒng)的紙質(zhì)上，未深入到虛擬化的ERP財務(wù)信息。ERP管理系統(tǒng)的建立擴大了企業(yè)內(nèi)部控制的寬度和深度，延展了審計監(jiān)督的內(nèi)容，加大了內(nèi)部牽制和監(jiān)督控制的難度，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督職能弱化。
（五）傳統(tǒng)知識與信息管理沖突
企業(yè)資源計劃的建立不僅是系統(tǒng)化信息的整合，更是財務(wù)處理流程和方法的重大改革。錄入會計憑證時，只需輸入相應(yīng)的會計科目代碼和金額，ERP軟件就會自動生成會計憑證，財務(wù)工作從憑證到報表都將通過ERP軟件進(jìn)行信息化，這在一定程度上減輕了成本攤銷、費用計算、折舊計提、存貨計價等繁雜業(yè)務(wù)處理，減少了財會人員的干預(yù)和錯誤。但ERP在提高工作效率的同時，也弱化了財會人員對會計科目、賬冊、報表的認(rèn)識，降低了財會人員的傳統(tǒng)會計理論知識。另外，ERP軟件要求財會人員具備一定的計算機能力，但部分財會人員從事傳統(tǒng)的財務(wù)工作時間久遠(yuǎn)，對計算機和ERP軟件操作不清楚，導(dǎo)致ERP環(huán)境下企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的開展存在一定難度。
二、完善ERP環(huán)境下企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的對策
（一）健全內(nèi)控制度體系，樹立制度引導(dǎo)約束
內(nèi)控制度是經(jīng)濟核算正確可靠的保證，是財務(wù)工作業(yè)務(wù)處理的指導(dǎo)，應(yīng)當(dāng)健全企業(yè)內(nèi)控制度體系，樹立制度引導(dǎo)約束，為ERP環(huán)境下的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控提供制度保障。提高企業(yè)對內(nèi)控環(huán)境的認(rèn)識，根據(jù)ERP對內(nèi)控環(huán)境的改變，相應(yīng)調(diào)整企業(yè)的內(nèi)控制度，增強ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控制度的針對性和可操作性。嚴(yán)格內(nèi)控制度流程，規(guī)范內(nèi)控制度格式，完善內(nèi)控制度內(nèi)容，保證內(nèi)控制度體系的科學(xué)性和合理性，將內(nèi)控制度的事后控制和局部控制，延伸至過程控制和全面控制，提高ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控體系的動態(tài)性和全面性。
（二）優(yōu)化內(nèi)控方法流程，提高內(nèi)控執(zhí)行力度
強力的執(zhí)行是內(nèi)控制度貫徹落實的前提，是內(nèi)控管理順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，必須優(yōu)化內(nèi)部控制方法和流程，提高內(nèi)控執(zhí)行力度，保證ERP環(huán)境下企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的有效開展。第一，提高企業(yè)管理層對內(nèi)部控制的重視程度，增強全體職工對財務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識，培養(yǎng)企業(yè)開展內(nèi)控活動的意識，提高員工進(jìn)行內(nèi)控管理的積極性。第二，科學(xué)制定內(nèi)控方法，規(guī)范財務(wù)內(nèi)控流程，嚴(yán)格要求財會人員采用科學(xué)規(guī)范的方法和流程。第三，嚴(yán)厲打擊員工的“有規(guī)不遵、有章不循”行為，提高內(nèi)控制度的權(quán)威性和約束性，貫徹落實企業(yè)的內(nèi)控制度，防止內(nèi)控制度的形式化。
（三）改善安全控制技術(shù)，保障企業(yè)財務(wù)信息
首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求ERP軟件開發(fā)公司在模板軟件的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)，對軟件進(jìn)行相應(yīng)的改動，增強軟件的安全性和保密性功能。其次，只安裝ERP系統(tǒng)正常運作的必要軟件，定期進(jìn)行軟件維修和內(nèi)存清理，對ERP財務(wù)信息進(jìn)行備份，改善安全控制技術(shù)，為ERP管理系統(tǒng)的運作營造一個健康的軟件環(huán)境。最后，配置先進(jìn)設(shè)備，加強日常維護(hù)，定期維修清理，保證硬件設(shè)備處于安全的物理環(huán)境，為ERP軟件的運作創(chuàng)造一個安全的硬件條件。
（四）完善內(nèi)部牽制制度，強化監(jiān)督控制職能
監(jiān)督控制是財務(wù)信息真實可靠的保證，是資金資產(chǎn)透明高效的保障，應(yīng)當(dāng)完善企業(yè)的內(nèi)部牽制，強化監(jiān)督控制職能，提高ERP環(huán)境下企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的有效性。建立崗位責(zé)任制，明確財會人員、操作人員、維修人員的權(quán)利與責(zé)任，完善內(nèi)部牽制制度，增強財會人員與操作人員、維修人員之間的監(jiān)督制約，防止合謀行為的發(fā)生。分別設(shè)置財務(wù)部和審計部的負(fù)責(zé)人崗位，增強內(nèi)部審計的獨立性，加強ERP系統(tǒng)財務(wù)信息的監(jiān)督審計，擴展內(nèi)控監(jiān)督的寬度和深度，強化政府審計和社會審計的外部審計功能，從內(nèi)外兩方面同時強化監(jiān)督職能。
（五）加強綜合知識培訓(xùn)，提升財會人員能力
第4篇：內(nèi)控制度培訓(xùn)范文
關(guān)鍵詞:企業(yè)會計;內(nèi)控制度;存在問題;必要性;有效措施
1.企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的問題
1.1內(nèi)控的意識較為薄弱
現(xiàn)代企業(yè)需要先進(jìn)的管理理念和管理方式，但是在目前的很多企業(yè)高層管理人員中，依然沿用的是傳統(tǒng)的觀念進(jìn)行企業(yè)的管理，經(jīng)營的模式還處于計劃經(jīng)濟階段，沒有改變過來，無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。首先表現(xiàn)在對內(nèi)控的重視程度不夠。合理、有效的內(nèi)控機制能夠準(zhǔn)確的反映企業(yè)的財務(wù)、經(jīng)營和管理的情況，為企業(yè)高層作出決策提供參考，增強企業(yè)的管理效率，有效的降低和規(guī)避風(fēng)險［3］。但是在實際的企業(yè)運作過程中，管理人員并沒有將企業(yè)作為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的自主個體看待，認(rèn)為內(nèi)控制度僅僅是一些沒有實效意義的規(guī)章、制度，甚至是可有可無的。這從根本上制約了企業(yè)的發(fā)展，降低了企業(yè)的管理效率。其次是沒有設(shè)置專門的部門和崗位進(jìn)行管理。企業(yè)會計內(nèi)控需要制定相關(guān)的制度和規(guī)范，項目的審批需要經(jīng)過多個環(huán)節(jié)的統(tǒng)一，辦理的程序增加，還需要設(shè)置專門的崗位進(jìn)行管理。但在當(dāng)前的大部分企業(yè)中，管理人員認(rèn)為內(nèi)控制度程序太過繁瑣，降低了管理的效率，導(dǎo)致在操作中出現(xiàn)不按規(guī)章辦事，使內(nèi)控制度流于形式，難以促進(jìn)企業(yè)的良好運作和發(fā)展，降低了企業(yè)的競爭力。
1.2內(nèi)控制度的連貫性缺失
目前的很多企業(yè)內(nèi)部雖然建立了內(nèi)控機制，但是由于組織建設(shè)的不完整、不科學(xué)導(dǎo)致在發(fā)揮作用時缺乏連貫性。一方面表現(xiàn)在利益和管理方面的不協(xié)調(diào)。在企業(yè)運作中，一些部門因為業(yè)績的壓力和利益的引誘，過度的注重于業(yè)績方面的考核，卻忽視了對部門自我管理的約束，造成企業(yè)內(nèi)部會計內(nèi)控工作和業(yè)務(wù)工作之間的發(fā)展不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致企業(yè)的組織建設(shè)出現(xiàn)缺失，影響了企業(yè)的良好運作。另一方面是企業(yè)會計內(nèi)控制度的預(yù)見性不強。雖然建立了企業(yè)會計內(nèi)控制度，但是作用沒有發(fā)揮，往往是當(dāng)出現(xiàn)問題了，事后才進(jìn)行內(nèi)控補救，沒有在事件發(fā)生之前作出相應(yīng)的預(yù)測，增加了企業(yè)的風(fēng)險［4］。例如:當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)不良行為時，才加大力度進(jìn)行事后的補救，對需要投資的人力、物力和財力并沒有明確的預(yù)算，造成管理的效率低下，防范意識不強，而且在事件發(fā)生之后并沒有及時的反思，導(dǎo)致內(nèi)控制度仍然存在漏洞，陷入惡性的循環(huán)，增加了不必要的資金和人力的浪費。另外，大多數(shù)企業(yè)片面的關(guān)注內(nèi)控制度對財務(wù)的管理，加強對資金和成本的控制，忽視了對員工的素質(zhì)培訓(xùn)，造成內(nèi)控機制和對員工的管理缺乏連貫性，無法對企業(yè)的經(jīng)營狀況做出正確的反映，降低管理的效率和質(zhì)量。
1.3會計內(nèi)控監(jiān)督和管理的力度不夠
雖然在企業(yè)內(nèi)部建立了會計內(nèi)控制度，但是由于沒有相關(guān)的崗位專門進(jìn)行監(jiān)督和管理，造成管理的效率難以提高。另外，在企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管過程中，力度不夠，導(dǎo)致監(jiān)管流于形式。在監(jiān)管執(zhí)行過程中，出現(xiàn)以偏概全、以點概面的情況，執(zhí)行的力度缺失，組織機構(gòu)的建設(shè)不完善，因此企業(yè)會計內(nèi)控制度發(fā)揮的作用十分有限，制約了企業(yè)的良好運作。同時，在建立內(nèi)控制度時，沒有設(shè)立配套的獎懲考核機制，難以激發(fā)員工的積極性和主動性，在一定程度上削弱了企業(yè)內(nèi)控制度的作用，
1.4財務(wù)會計人員的整體素質(zhì)較低
企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和實施主要是依賴于財務(wù)會計人員，因此。會計人員的專業(yè)素質(zhì)和能力直接決定著企業(yè)會計內(nèi)控制度的順利開展和實施，對企業(yè)的良好運作和發(fā)展起到重要的作用。但是在目前的情況來看，會計人員的能力和素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)會計內(nèi)控制度的實施情況并不樂觀。2006年2月15日財政部印發(fā)了《企業(yè)會計準(zhǔn)則(具體細(xì)則)》，對會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力有了更高的要求。但是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的會計人員整體素質(zhì)不高，在企業(yè)內(nèi)部還存在一人身兼數(shù)職的情況，能力低、素質(zhì)低的從業(yè)人員影響了企業(yè)的正常發(fā)展。另一方面是財務(wù)會計人員在進(jìn)行企業(yè)賬目的管理過程中，完全憑借經(jīng)驗主義，難以保證財務(wù)狀況的真實性。同時，還存在會計人員完全沒有自己的主見，按照領(lǐng)導(dǎo)或者管理人員的安排示意做企業(yè)的賬目，使得企業(yè)的會計內(nèi)控制度難以順利的落實，造成會計信息的失真，阻礙了企業(yè)的正常運作和經(jīng)營，難以為管理者進(jìn)行決策提供正確的參考意見。
2.企業(yè)會計內(nèi)控制度實施的必要性
2.1能夠有效地降低生產(chǎn)投資的成本
企業(yè)運作和發(fā)展的最終目標(biāo)是為了實現(xiàn)利益最大化，獲得豐厚的利潤回報。因此，在企業(yè)生產(chǎn)的過程中，有效的、合理的降低生產(chǎn)投資的成本，有助于實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。在企業(yè)的經(jīng)營中，降低生產(chǎn)成本、節(jié)約資金的投入最主要的是加強企業(yè)會計內(nèi)控工作。企業(yè)會計內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、資金和款項等項目進(jìn)行深入的了解和分析，并得出詳細(xì)的報告，實現(xiàn)對企業(yè)運營的整體調(diào)控和管理。因此，實施企業(yè)會計內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)所需的資金成本進(jìn)行準(zhǔn)確的、細(xì)致的核算和統(tǒng)計分析，對項目實施過程中的各個階段進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算和控制，進(jìn)行合理的資金比例分配，大幅度的降低生產(chǎn)的成本，節(jié)約企業(yè)的資金投入［5］。
2.2是企業(yè)運營管理的必要工作
在現(xiàn)代企業(yè)的運營過程中，企業(yè)經(jīng)營者處于核心的地位。在企業(yè)內(nèi)部建立會計內(nèi)控制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)的運作情況做出準(zhǔn)確的反映，為企業(yè)經(jīng)營者和決策層做出正確的決策提供準(zhǔn)確的、科學(xué)的會計信息反饋和參考。在企業(yè)經(jīng)營者看來，確保企業(yè)的良好運營，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的回報是最終的也是唯一的目的。因此，實施企業(yè)會計內(nèi)控制度，能夠提供真實可靠的會計信息，確保企業(yè)的管理和運營成果，準(zhǔn)確的了解公司的各項事務(wù)，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，這些都與企業(yè)會計內(nèi)控制度是分不開的。另外，內(nèi)控制度能夠有效的協(xié)調(diào)和解決企業(yè)經(jīng)營者與股份所有者之間的利益沖突和經(jīng)濟糾紛，促使雙方達(dá)成共識，保證企業(yè)內(nèi)控制度的順利落實和實施，最終達(dá)到雙贏。
2.3能夠有效的降低和規(guī)避風(fēng)險
企業(yè)的運營過程中會獲得經(jīng)濟效益的回報，同時也存在一定的風(fēng)險，業(yè)績和風(fēng)險是并存的。為了有效的降低和規(guī)避風(fēng)險，必須加強企業(yè)會計內(nèi)控機制。企業(yè)會計內(nèi)控制度能夠?qū)镜呢攧?wù)狀況做出正確的分析，并且具有強大的預(yù)測功能，能夠?qū)ζ髽I(yè)運營中的風(fēng)險和收益情況做出準(zhǔn)確的評估和判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供準(zhǔn)確的建議，有效的預(yù)防、降低和規(guī)避風(fēng)險。同時，還可以確保企業(yè)的資金財產(chǎn)不受損失，提高企業(yè)的管理效率，為企業(yè)贏得良好的市場口碑，提升企業(yè)的形象，對企業(yè)長期可持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展有重要的意義［6］。
2.4增強企業(yè)的競爭力
隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和經(jīng)濟全球化聯(lián)系的不斷加強，尤其是在我國實行改革開放和加入世界貿(mào)易組織之后，各個企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也越來越嚴(yán)峻，不僅有國內(nèi)企業(yè)的壓力，更有外國企業(yè)的競爭。因此，為了在激烈的市場競爭中使企業(yè)立于不敗之地并保持良好的增長勢頭，獲得較大的經(jīng)濟效益，必須要加強企業(yè)會計內(nèi)部控制的機制建設(shè)。實施企業(yè)會計內(nèi)控制度，能夠加強對企業(yè)的整體認(rèn)識和把握，根據(jù)企業(yè)自身的情況不斷地完善管理機制和組織建設(shè)，為企業(yè)接下來的經(jīng)營和運作提供科學(xué)的、有效的依據(jù)，增強企業(yè)的市場競爭力，使企業(yè)以飽滿的熱情迎接來自各方面的挑戰(zhàn)。
3.貫徹和落實企業(yè)會計內(nèi)控制度的有效策略
3.1樹立企業(yè)內(nèi)部會計內(nèi)控意識
企業(yè)會計內(nèi)控工作能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)資金、財務(wù)以及運營生產(chǎn)各方面的全面的調(diào)整和控制，保證企業(yè)的平穩(wěn)運行，為企業(yè)創(chuàng)造最大化的經(jīng)濟效益，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。然而，在目前的大多數(shù)企業(yè)中，管理人員對企業(yè)會計內(nèi)控工作的重視程度不夠，導(dǎo)致整個工作流于形式，或者是有相關(guān)的制度，但是不遵循規(guī)章辦事，造成企業(yè)管理的效率低下，難以保證企業(yè)的良好運作和發(fā)展［7］。因此，為了促進(jìn)企業(yè)走上正軌，獲得豐厚的經(jīng)濟回報，必須要樹立和培養(yǎng)企業(yè)會計內(nèi)控意識。首先是企業(yè)經(jīng)營者和管理人員要以身作則，主動地遵守相關(guān)的規(guī)定，避免因為程序繁多、搞“一言堂”而出現(xiàn)內(nèi)控工作混亂，領(lǐng)導(dǎo)拍板決定的現(xiàn)象，真正做到按規(guī)章辦事，保證內(nèi)控工作的順利落實。另一方面，要加強對員工和會計人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)和增強責(zé)任意識，讓員工對相關(guān)的規(guī)章制度有充分的了解，增強主動性和能動性，自覺的遵守公司的制度，支持會計內(nèi)控工作，保證企業(yè)會計內(nèi)控工作的順利實施。
3.2提高會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，加強建設(shè)會計電算化
會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)決定著企業(yè)會計內(nèi)控制度能否順利的實施和落實。因此，加強對會計人員的培訓(xùn)至關(guān)重要。嚴(yán)格按照一人一職的制度執(zhí)行，并且實行輪流換崗制度，避免出現(xiàn)一人兼數(shù)職、監(jiān)守自盜情況的出現(xiàn)。同時還要加強對會計人員的專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高會計人員熟悉和掌握電算化的比例，加強會計工作的準(zhǔn)確率。另外，還要加強對會計人員的素質(zhì)培訓(xùn)，增強責(zé)任意識和主見，保證會計信息的質(zhì)量和真實性。另一方面，要加強會計電算化的建設(shè)。首先建立相關(guān)的會計內(nèi)控信息系統(tǒng)，運用現(xiàn)代化的技術(shù)和工具來整理數(shù)據(jù)，做出準(zhǔn)確的財務(wù)報告;其次是在數(shù)據(jù)的處理過程中，利用計算機網(wǎng)絡(luò)對各項資金進(jìn)行電算化的處理，保證結(jié)果的準(zhǔn)確性和會計信息的真實性;最后是加強內(nèi)控機制的可行性和操作性，及時的根據(jù)實際情況進(jìn)行完善和改進(jìn)，使企業(yè)會計內(nèi)控機制能夠根據(jù)企業(yè)的實情進(jìn)行自我的調(diào)整和控制，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展［8］。
3.3完善企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)建設(shè)
保證企業(yè)會計內(nèi)控機制的合理、科學(xué)的運行必須要完善企業(yè)自身的建設(shè)。由于在現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的管理者中還存在傳統(tǒng)的管理理念和管理的模式，使得內(nèi)控制度流于形式，作用難以發(fā)揮。因此建立和完善企業(yè)自身的組織管理體系是十分必要的。一方面是根據(jù)不同的權(quán)利主體進(jìn)行控制權(quán)的分配，使得各個機構(gòu)都有權(quán)利進(jìn)行對企業(yè)會計工作的控制，但同時又相互的制衡和牽制，防止出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)獨斷、“一言堂”現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證企業(yè)的平穩(wěn)運行。另一方面要設(shè)立專門的管理和監(jiān)督崗位，對企業(yè)會計內(nèi)控工作進(jìn)行有效的管理和監(jiān)查工作，保證內(nèi)控制度的落實和實施，防止出現(xiàn)形式主義的現(xiàn)象。另外，各個企業(yè)的股東和其他經(jīng)營者也有權(quán)利對企業(yè)會計工作進(jìn)行監(jiān)督，對企業(yè)經(jīng)營者的業(yè)績進(jìn)行評估。股東大會也可以定期的對企業(yè)的財務(wù)會計報告進(jìn)行審議，加強企業(yè)內(nèi)部的控制，擺正企業(yè)的平穩(wěn)運行和良好的、長遠(yuǎn)的發(fā)展。
3.4加強對會計工作的法律監(jiān)督，突出政府的監(jiān)督作用
雖然企業(yè)會計內(nèi)部控制工作是針對于企業(yè)內(nèi)部的，對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟活動和財務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整和控制，但是也不是完全的屬于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟糾紛和利益沖突。一旦在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)違法亂紀(jì)的行為，對企業(yè)的經(jīng)營和管理造成不利的影響，在法律角度也觸犯了相關(guān)的社會利益，造成犯罪的行為。因此，在對企業(yè)會計內(nèi)控工作的監(jiān)督過程中，不僅有企業(yè)內(nèi)部的參與，也有政府宏觀上的調(diào)控。在我國的市場經(jīng)濟中，關(guān)于企業(yè)有大量的法律依據(jù)，例如《公司法》《會計法》《民事行為準(zhǔn)則》等法律法規(guī)都對企業(yè)的發(fā)展和運營做出了規(guī)定。企業(yè)的生產(chǎn)過程中要遵守相關(guān)的規(guī)定，更要學(xué)會利用相關(guān)的規(guī)定保護(hù)自己的合法權(quán)益。例如當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)監(jiān)守自盜、偷稅漏稅等違法行為時，要及時的與相關(guān)的部門聯(lián)系，加強政府的宏觀監(jiān)督力度，確保在公司的生產(chǎn)運營過程中真正做到有法可依、有法必依。
4.結(jié)束語
綜上所述，我國的經(jīng)濟發(fā)展和全球化的經(jīng)濟聯(lián)系加強，對企業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，為了增強企業(yè)的市場競爭力和發(fā)展?jié)摿Γ@得較大的經(jīng)濟效益回報，必須要加緊實施企業(yè)會計內(nèi)控工作。但是在實施的過程中仍存在諸多的問題，本文闡述了進(jìn)行企業(yè)會計內(nèi)控工作的重要意義，并針對存在的問題提出了相關(guān)的策略。加強企業(yè)會計內(nèi)控制度建設(shè)，有利于提高企業(yè)的管理效率，保障企業(yè)的良好、平穩(wěn)運行，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
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第5篇：內(nèi)控制度培訓(xùn)范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理 弊端 建議
雖然很多企業(yè)在發(fā)展的過程中，已經(jīng)實施了內(nèi)控管理。但是我國內(nèi)控管理實施的時間比較短，很多管理條例都處于發(fā)展和健全階段，導(dǎo)致企業(yè)在運用的時候，經(jīng)常存在執(zhí)行度不夠、管理不嚴(yán)格等問題，給企業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重影響，所以，必須對企業(yè)管理的內(nèi)控制度進(jìn)行研究。
一、實施內(nèi)控管理的意義
成本和效益是企業(yè)實施內(nèi)控管理的前提。內(nèi)控管理制度主要由環(huán)境控制、風(fēng)險評估、信息監(jiān)控、活動控制和交流五部分組成。企業(yè)實施內(nèi)部管理制度不僅讓企業(yè)的信息和操作向規(guī)范化發(fā)展，還可以將企業(yè)的成本降到最低，提高企業(yè)利益，將成本差額轉(zhuǎn)化為內(nèi)控實施機制，進(jìn)一步提高企業(yè)管理能力。所以，內(nèi)控管理制度的實施，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動、實現(xiàn)信息公開的有效手段，對企業(yè)的管理和生產(chǎn)效益具有很大意義。
二、企業(yè)實施內(nèi)控制度的狀況和存在的弊端
（一）內(nèi)控環(huán)境不協(xié)調(diào)
產(chǎn)生內(nèi)控環(huán)境不協(xié)調(diào)的主要原因是，很多員工對內(nèi)控制度的認(rèn)識和接受力比較弱。雖然已經(jīng)進(jìn)行了長時間培訓(xùn)，但是由于傳統(tǒng)思想的束縛，員工還不能在思想上形成正確認(rèn)識，不能脫離傳統(tǒng)的管理模式，導(dǎo)致內(nèi)控管理的實施存在很大阻力。在實際工作中，員工不能按照企業(yè)制定的管理制度約束自己，經(jīng)常存在行為偏差等現(xiàn)象，對企業(yè)的正常運行造成了嚴(yán)重影響，嚴(yán)重的時候會造成企業(yè)破產(chǎn)。
（二）對內(nèi)控管理制度的重視性不高
從我國企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來看，很多企業(yè)中的管理層都不能對企業(yè)實施的內(nèi)控制度引起重視，很多管理者認(rèn)為，實施內(nèi)控制度對企業(yè)的發(fā)展沒有作用，制度的推行只是表面現(xiàn)象，從企業(yè)的內(nèi)部應(yīng)運營情況來看，并沒有產(chǎn)生有效影響。管理層的錯誤認(rèn)識，導(dǎo)致內(nèi)控制度的作用很難體現(xiàn)出來。除此之外，很多基層員工由于沒有受到教育和培訓(xùn)，還不能對內(nèi)控制度形成正確理解，反而將其看做是一種剝奪人身自由的方式，對上級制定的內(nèi)控完全不予理會，導(dǎo)致企業(yè)實施的內(nèi)控制度不能發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
（三）內(nèi)控管理信息比較滯后
內(nèi)控管理信息的滯后是影響企業(yè)實施內(nèi)控管理的主要因素。內(nèi)控信息的滯后，不可以反映企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理存在的問題，不能正確認(rèn)識存在的問題，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。從現(xiàn)階段我國企業(yè)實施的內(nèi)控管理現(xiàn)狀來看，內(nèi)控管理信息做大的特點是單向性，這種現(xiàn)象對企業(yè)信息的更新造成了嚴(yán)重阻礙，影響了企業(yè)發(fā)展。
（四）企業(yè)內(nèi)部人員的綜合素質(zhì)比較低下
企業(yè)的整體管理和企業(yè)內(nèi)部實施的管理具有密切聯(lián)系，企業(yè)的內(nèi)部管理又和企業(yè)管理人員的綜合素質(zhì)水平具有重大聯(lián)系。企業(yè)內(nèi)部管理人員素質(zhì)低下主要表現(xiàn)在以下兩方面：一方面，內(nèi)部人員職業(yè)的職業(yè)道德素質(zhì)比較低下；另一方面，內(nèi)部人員對企業(yè)相關(guān)知識和企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)容認(rèn)識不深刻，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利較低。
三、解決企業(yè)內(nèi)控管理的方法
（一）提高內(nèi)控管理制度的重視度
內(nèi)控管理制度實施的關(guān)鍵是重視管理制度的實施。只有讓內(nèi)控制度的實施引起員工的重視，才能利用內(nèi)控管理對企業(yè)進(jìn)行全面管理。另外企業(yè)管理者在加強內(nèi)控管理重視性的同時，還要對企業(yè)運行中存在的風(fēng)險和變化情況進(jìn)行分析，只有合理的分析才能規(guī)避風(fēng)險，減少企業(yè)損失。
（二）完善內(nèi)部管理制度
內(nèi)部管理制度的完善既可以間接的促進(jìn)內(nèi)控管理的實施，還可以幫助企業(yè)建立較科學(xué)的發(fā)展機制。企業(yè)制度的完善，需要對員工的職責(zé)和權(quán)利明確劃分，從工作流程和作業(yè)方式方面對員工進(jìn)行培訓(xùn)；開展重要作業(yè)的時候，必須規(guī)定兩人以上共同合作協(xié)商，減少個人片面觀點對企業(yè)發(fā)展造成的影響。除此之外，還應(yīng)該對進(jìn)行審計部門建立一定的會計內(nèi)控制度，保證內(nèi)控管理實施的有效性。
（三）利用信息化管理
在科學(xué)技術(shù)不斷更新和快速發(fā)展的影響下，信息化技術(shù)給人們的生活帶來了很大便捷。企業(yè)內(nèi)控管理中應(yīng)用信息化技術(shù)，不但可以保證信息在傳遞過程中的暢通，還可以給決策者提供比較全面的信息，增加決策的有效性。在信息化技術(shù)的影響下，員工之間可以相互溝通和交流，共同討論企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題，及時完善內(nèi)部管理制度。除此之外，信息技術(shù)還可以增加企業(yè)財政信息評估的準(zhǔn)確性，在企業(yè)內(nèi)控管理中具有重要作用。
（四）提高管理人員的綜合素養(yǎng)
企業(yè)內(nèi)控管理工作的進(jìn)展和企業(yè)員工具有很大聯(lián)系。企業(yè)員工是執(zhí)行管理的主要人員，加強企業(yè)員工的綜合素質(zhì)對企業(yè)內(nèi)控管理的實施具有很大幫助。所以，企業(yè)管理人員必須站在員工的角度上思考問題，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的情況制定對應(yīng)的措施；可以按照企業(yè)內(nèi)控制度運行的狀態(tài)，對員工定期進(jìn)行培訓(xùn)，加強員工的思想認(rèn)識，不斷完善內(nèi)控制度，提高內(nèi)控管理的實施水平，促進(jìn)企業(yè)向健康穩(wěn)定的方向發(fā)展。
四、結(jié)束語
由于我國企業(yè)實施的內(nèi)控比較晚，內(nèi)控管理依然存在很多問題，為了促進(jìn)發(fā)展，企業(yè)必須根據(jù)存在的問題制定相應(yīng)的措施，可以從提高思想重視，加強企業(yè)內(nèi)控管理的實施，提高企業(yè)內(nèi)部人員的綜合素養(yǎng)，實施信息化管理，讓企業(yè)向健康穩(wěn)定的方向發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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第6篇：內(nèi)控制度培訓(xùn)范文
【關(guān)鍵詞】財務(wù)成本；內(nèi)部控制；問題；對策
當(dāng)今市場競爭日趨激烈，行業(yè)發(fā)展與生存不只是單一的追求利潤就能實現(xiàn)，更重要的是要嚴(yán)格控制企業(yè)內(nèi)部財務(wù)成本，這已經(jīng)成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的根本優(yōu)勢。隨著世界經(jīng)濟格局的不斷深化，我國產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與投資主體都呈現(xiàn)出多元化的趨勢，傳統(tǒng)的財務(wù)成本內(nèi)部控制已經(jīng)無法跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，作為專業(yè)的財務(wù)管理人員，必須對傳統(tǒng)財務(wù)成本內(nèi)部控制進(jìn)行改革，只有這樣，才能解決企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的問題，才能為企業(yè)生存與發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)，從而促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
一、財務(wù)成本內(nèi)部控制的重要性
成本控制是企業(yè)管理的重要組成部分，在企業(yè)發(fā)展過程中占據(jù)著至關(guān)重要的地位和作用。成本管理是管理控制成本的工作人員對生產(chǎn)經(jīng)營活動中對影響成本的原因及問題進(jìn)行采取相應(yīng)的預(yù)防與控制措施，它能夠?qū)崿F(xiàn)對成本目標(biāo)的有效管理與控制。由此可見，對于任何一個企業(yè)而言，成本內(nèi)部控制都是至關(guān)重要的一個環(huán)節(jié)。現(xiàn)階段，要想企業(yè)在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就必須加強內(nèi)部成本控制，同時需要專業(yè)人員利用自身專業(yè)知識來應(yīng)對成本問題，做好企業(yè)內(nèi)部成本控制，只有這樣，才能降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本，才能推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
另外，在市場競爭力日趨激烈的新形勢下，企業(yè)必須充分認(rèn)識和意識到財務(wù)成本內(nèi)部控制的重要性，這樣才能尋求最佳解決方案，解決企業(yè)在市場上的盈虧。同時，企業(yè)實施財務(wù)成本內(nèi)部控制能夠為企業(yè)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)，這也充分說明財務(wù)成本內(nèi)部控制在企業(yè)中的地位和作用。因此，加強企業(yè)財務(wù)成本內(nèi)部控制，提高企業(yè)市場競爭力，對促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著極其重要的現(xiàn)實意義。
二、當(dāng)前財務(wù)成本內(nèi)部控制存在的問題
（一）內(nèi)控制度不完善
在國民經(jīng)濟快速發(fā)展的形勢下，企業(yè)面臨的新問題、新挑戰(zhàn)越來越突出，如何應(yīng)對這些問題與挑戰(zhàn)，就給企業(yè)財務(wù)管理提出了更高的要求。隨著這種形勢的不斷加快與深入，傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)控制度已經(jīng)難以跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，必須進(jìn)行內(nèi)控制度的改革，加強內(nèi)部管理。但是，由于企業(yè)難以在短時間內(nèi)形成完善、先進(jìn)的內(nèi)控制度，只有在原有制度基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整和修訂，使得本就不完善的內(nèi)控制度出現(xiàn)多種漏洞，給企業(yè)埋下諸多風(fēng)險隱患。另外，在企業(yè)會計基礎(chǔ)工作較為薄弱的情況下，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部制度的作用也難以充分發(fā)揮。同時，在實際工作中，企業(yè)內(nèi)控制度缺乏科學(xué)性、規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)性，各崗位職責(zé)不明確，致使內(nèi)控制度與實際脫節(jié)，難以體現(xiàn)其嚴(yán)格化、規(guī)范化及強效化。
（二）人員素質(zhì)有待提高
為了提高企業(yè)技術(shù)水平，企業(yè)在發(fā)展道路中過于重視技術(shù)人才的培養(yǎng)，而忽視了管理人才的培養(yǎng)，致使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的核心作用得不到充分發(fā)揮，加之財務(wù)人員工作量較大，更多的時間用在處理日常事務(wù)上，難以分出時間深入研究管理方面的問題，最終導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理問題得不到有效解決和處理。
（三）會計系統(tǒng)的作用缺失
所謂會計系統(tǒng)，就是為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的相關(guān)資產(chǎn)、經(jīng)濟責(zé)任、交易情況等諸多方面提供決策依據(jù)和方法。就這樣情況而言，企業(yè)財務(wù)工作應(yīng)更加重視，可以說企業(yè)內(nèi)部會計控制則是對會計系統(tǒng)實施管理的主要手段。而會計系統(tǒng)的作用缺失則是企業(yè)對內(nèi)部人員、會計成本核算沒有形成有效的約束機制，致使會計工作反映的財務(wù)信息不真實、不完整，最終導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)成本控制得不到有效保障。
（四）財務(wù)預(yù)算管理工作缺失
由于企業(yè)預(yù)算管理僅集中于生產(chǎn)經(jīng)營階段，注重生產(chǎn)成本的控制，而忽視了全面預(yù)算的觀念，沒有完善財務(wù)預(yù)算指標(biāo)體系。同時，在進(jìn)行財務(wù)預(yù)算工作時，沒有相應(yīng)的分析、評價制度進(jìn)行監(jiān)督，致使企業(yè)財務(wù)預(yù)算無法有效反映其過程情況和實際效果，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作缺失，加之考核機制、激勵機制的執(zhí)行手段較為落后，使得員工積極性缺失。
三、加強財務(wù)成本內(nèi)部控制的對策
（一）健全財務(wù)內(nèi)控制度
對于任何企業(yè)來說，健全的財務(wù)內(nèi)控制度是提高企業(yè)財務(wù)管理水平的基本保障，也是充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)核心作用的關(guān)鍵因素。在當(dāng)前形勢下，企業(yè)必須結(jié)合實際情況，優(yōu)化財務(wù)成本控制與效益控制的關(guān)系，使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的各項職責(zé)明確到位，各項內(nèi)容能夠嚴(yán)格按照健全的規(guī)章制度有效執(zhí)行和落實。因此，健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，要制定明晰合理的財務(wù)控制制度，完善獎懲機制，確保財務(wù)工作的規(guī)范性。
（二）強化培訓(xùn)力度，提高人員素質(zhì)
要組織不同階段的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，采取多樣化的培訓(xùn)方式，結(jié)合日常業(yè)務(wù)工作制定與實際工作相結(jié)合的培訓(xùn)內(nèi)容，實施分類訓(xùn)練，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。同時，企業(yè)財務(wù)成本控制水平是企業(yè)財務(wù)管理人員追求的目標(biāo)，這就需要充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理人員的作用。
（三）建立激勵機制
通過建立激勵機制，可以使審計人員的職權(quán)充分結(jié)合，以此調(diào)動審計人員的積極性，發(fā)揮其應(yīng)有的作用，同時要建立科學(xué)合理的財務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，使內(nèi)控制度制度化和規(guī)范化，避免內(nèi)控制度工作的隨意性。要設(shè)立獨立的機構(gòu)來負(fù)責(zé)內(nèi)控制度的自我評價，對是否嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度各級管理部門進(jìn)行評價，并提出相應(yīng)的獎懲意見，彌補和完善相關(guān)制度存在的問題，避免內(nèi)部控制失效。
結(jié)語
總而言之，在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，市場競爭力日趨激烈，要想在市場中占得一席之地，就必須加強企業(yè)財務(wù)成本內(nèi)部控制，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理控制觀念，及時掌握市場動態(tài)、市場經(jīng)濟信息和財務(wù)管理的發(fā)展趨勢，只有這樣，才能滿足時展的需要，與時代同步，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]王云飛.淺談財務(wù)成本內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].經(jīng)濟視角：下，2013（12）.
第7篇：內(nèi)控制度培訓(xùn)范文
關(guān)鍵詞：國有企業(yè) 內(nèi)部控制 執(zhí)行力
我國目前正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型與快速發(fā)展時期，國有企業(yè)高速發(fā)展，規(guī)模擴張很快，隨著國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生復(fù)雜而深刻的變化，國有企業(yè)自身各種結(jié)構(gòu)性、深層次矛盾也集中顯現(xiàn)，很多原本隱形的風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實危機。加強企業(yè)內(nèi)控，提升企業(yè)核心競爭力顯得尤為迫切。只有切實加強國企內(nèi)控制度的執(zhí)行力度，才能有效推進(jìn)國企的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。
一、影響國企內(nèi)控制度執(zhí)行力的因素.
（一）對風(fēng)險管理重視不夠，風(fēng)險意識有待加強
一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對風(fēng)險管理的核心和本質(zhì)理解不夠。部分企業(yè)即便啟動了內(nèi)部控制工作，但是管理層將其作為相應(yīng)國資委號召，重視程度和工作主動性遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，沒有實質(zhì)性開展內(nèi)控工作。部分企業(yè)忽視內(nèi)控管理對企業(yè)事前防范和事中控制作用，往往等發(fā)生風(fēng)險事件才會想到要加強內(nèi)控。
（二）責(zé)任分工不明確，問責(zé)制度不到位
部分國企重心放在完成年度經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)的完成上，忽視了內(nèi)部管理。存在部門（崗位）職責(zé)不清，互相推諉，工作效率低下的現(xiàn)象。甚至存在一人多崗的現(xiàn)象。員工不清楚自己的崗位標(biāo)準(zhǔn)是什么，表面化執(zhí)行、應(yīng)付式執(zhí)行現(xiàn)象嚴(yán)重。一旦問題出現(xiàn)，問責(zé)制度不到位，懲罰措施“雷聲大雨點小”。
（三）內(nèi)控制度不科學(xué)，效率與程序難平衡
部分企業(yè)的內(nèi)控制度過于陳舊或者不健全，已與企業(yè)實際情況不相符。有些國有企業(yè)“全面”內(nèi)控流程太過復(fù)雜，效率與程序難平衡。無形中影響了企業(yè)員工的執(zhí)行力和工作效率。有的業(yè)務(wù)流程需要五六個領(lǐng)導(dǎo)的簽字允許下才能完成，這樣的內(nèi)控制度只會給企業(yè)帶來相反的效果。
（四）內(nèi)控文化建設(shè)存在缺陷，風(fēng)險意識不強
處在市場開拓一線的員工和風(fēng)險控制崗位的員工業(yè)務(wù)開拓培訓(xùn)較多，而對現(xiàn)代先進(jìn)的風(fēng)險管理理論和方法培訓(xùn)較少。企業(yè)員工缺乏對內(nèi)控價值理念的長期培育，未能把防范風(fēng)險作為每個人的自覺行動。對規(guī)定的制度標(biāo)準(zhǔn)沒有認(rèn)同感，在實施內(nèi)控操作時具有盲目性和隨意性。
二、提升國企內(nèi)控制度執(zhí)行力的幾點建議
（一）管理層高度重視
就內(nèi)部控制而言，公司董事會（公司領(lǐng)導(dǎo)）是內(nèi)部控制的核心，董事會做出的承諾與投入能極大推動企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和實施。一是成立企業(yè)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，由董事長（總經(jīng)理）擔(dān)任組長。小組成員（各級管理者）明確分工，由董事長（總經(jīng)理）或分管內(nèi)控工作的公司領(lǐng)導(dǎo)親自審閱聽取內(nèi)控報告；二是協(xié)調(diào)內(nèi)控管理部門與其他部門的關(guān)系，積極支持內(nèi)控部門開展各項工作；三是通過公司全體會議提升全員風(fēng)險管理意識，將風(fēng)險理念融入企業(yè)文化。
（二）加強日常監(jiān)督檢查和評價，嚴(yán)格問責(zé)制度
通過企業(yè)內(nèi)控部門開展專項檢查、內(nèi)部審計及利用外部審計等方式，加強同級部門及各級子企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行有效性的日常監(jiān)督檢查，確保內(nèi)控工作的有效執(zhí)行。在內(nèi)控?zé)o效或失效時要認(rèn)真查找、分析制度缺失或者流程缺陷，及時進(jìn)行改進(jìn)和完善。將內(nèi)控開展實施工作納入全員業(yè)績考核，通過監(jiān)督考核機制對內(nèi)控工作的開展和實施給予有力的監(jiān)督和指導(dǎo)。建立逐級承諾、逐級聲明和問責(zé)到底的管理機制，強化責(zé)任意識。形成橫向到邊、縱向到底的網(wǎng)狀監(jiān)督和監(jiān)控。
（三）健全科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度
提高國有企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行力，前提是要有一套科學(xué)合理、符合企業(yè)實際的內(nèi)控制度流程。一是能緊密結(jié)合財務(wù)部及相關(guān)部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》相關(guān)要求；二是充分考慮企業(yè)經(jīng)營管理特征，具備可操作性。如貿(mào)易企業(yè)要重點關(guān)注采銷存環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制、資金控制。在不斷修訂完善現(xiàn)有制度的同時，要結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展完善新制度。在組織機構(gòu)設(shè)置、授權(quán)批準(zhǔn)、會計系統(tǒng)預(yù)算管理、財產(chǎn)保全、人力資源、內(nèi)部報告、信息系統(tǒng)及審計等各重要管理方面建立完善內(nèi)控制度。
（四）深化企業(yè)內(nèi)控管理文化
培養(yǎng)內(nèi)控管理文化，一是要把提高制度執(zhí)行力與踐行企業(yè)文化精神相結(jié)合，在“敬業(yè)”中提高執(zhí)行制度的自覺性，使企業(yè)文化成為員工提高制度執(zhí)行力的內(nèi)在精神動力。二是建立風(fēng)險控制人員和業(yè)務(wù)人員的內(nèi)控管理培訓(xùn)制度，加強對內(nèi)控管理理念、專業(yè)知識、流程的培訓(xùn)，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才。三是要積極開展制度學(xué)習(xí)宣傳活動。通過專題座談、知識競賽等活動，為制度建設(shè)、執(zhí)行營造一個有利的內(nèi)外部環(huán)境。四是要大力宣揚制度建設(shè)中的先進(jìn)典型，用身邊典型人和事來激發(fā)員工，鼓勵全員參與內(nèi)控文化的培養(yǎng)和傳播。讓每一位企業(yè)員工能深刻意識到風(fēng)險的存在和危害性以及內(nèi)控措施，最終建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化。
（五）有效的內(nèi)外部溝通
要確保風(fēng)險信息溝通順暢，包括內(nèi)部溝通和外部溝通。內(nèi)部溝通一是各部門要定期向董事會（公司領(lǐng)導(dǎo)層）匯報工作；二是加強總部職能部門與子企業(yè)的協(xié)調(diào)溝通；三是加強部門之間、專業(yè)項目組之間的溝通。外部溝通一是要定期向國資委等國家監(jiān)管機構(gòu)匯報公司基本情況；二是要積極與國內(nèi)外知名企業(yè)交流經(jīng)驗；三是要與外部審計部門及咨詢機構(gòu)溝通，及時發(fā)現(xiàn)公司存在的問題及時糾正。
參考文獻(xiàn)：
[1]徐玉德.企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計與實務(wù)
第8篇：內(nèi)控制度培訓(xùn)范文
關(guān)鍵詞：加強；事業(yè)單位；內(nèi)控制度；必要性
事業(yè)單位是國家機構(gòu)的分支，主要經(jīng)費來源于財政撥款并按照財政預(yù)算執(zhí)行但最終形成的工作業(yè)績成果難以用簡單的貨幣價值來衡量，面對這樣的特殊經(jīng)濟體制就更有必要加強內(nèi)控制度建設(shè)，保障國有資產(chǎn)的健康穩(wěn)定運行，為社會創(chuàng)造更多的價值。目前，不少事業(yè)單位在內(nèi)部控制建設(shè)上還存在一些問題，導(dǎo)致經(jīng)濟運行質(zhì)量及效率不高，因此加強內(nèi)控制度建設(shè)建立一整套與本單位實際相適合的內(nèi)部控制制度是非常必要的。
一、現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題
1.內(nèi)控意識認(rèn)知水平不高
內(nèi)控意識水平的高低是單位內(nèi)控制定執(zhí)行成敗的決定性因素。在我國大部分事業(yè)單位收入主要來源于財政撥款，事業(yè)單位專項資金和日常經(jīng)費來源由上級財政部門進(jìn)行控制核撥。這就導(dǎo)致，有相當(dāng)一部分管理人員缺乏內(nèi)部控制的意識，對內(nèi)部控制認(rèn)識不足，如有些單位領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為內(nèi)部控制制度就是簡單的財務(wù)管理。內(nèi)部控制制度的設(shè)計僅停留在內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)上，參與內(nèi)控管理的也是單一的財務(wù)人員。在內(nèi)部控制建設(shè)上流于形式，應(yīng)付檢查，內(nèi)部控制體系無法發(fā)揮其監(jiān)管和控制的職能作用。
2.內(nèi)控制度建設(shè)不全面，不深入
內(nèi)控制度分為以下幾類：授權(quán)審批、資金管理、采購及付款流程管理、銷售及收款流程管理、成本費用管理、實物資產(chǎn)管理、合同管理。一些事業(yè)單位在內(nèi)控制度建設(shè)上不甚全面合理，內(nèi)控執(zhí)行部門制度執(zhí)行不深入。實際上一部分事業(yè)單位的內(nèi)控制度，僅是以財經(jīng)和預(yù)算的規(guī)章制度來替代內(nèi)控制度，有些單位雖然制定了本單位的內(nèi)部控制制度，但不夠科學(xué)和深入，也有些事業(yè)單位對于單位的內(nèi)部控制制度僅僅制定了相關(guān)的制度辦法而沒有切實有效的貫徹和落實。如有的單位領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)審批環(huán)節(jié)，沒有經(jīng)過嚴(yán)格的把關(guān)就草率簽字，會計人員見到簽字齊全的原始憑證后就予以了報銷，導(dǎo)致資金使用效率下降。
3.內(nèi)部控制人員素質(zhì)不高
內(nèi)部控制人員素質(zhì)是保證單位的內(nèi)控制度能夠有效實施和進(jìn)一步完善的關(guān)鍵。特別是財務(wù)部門作為內(nèi)部控制的中心，這就要求財務(wù)人員不但要具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)和豐富的知識結(jié)構(gòu)，還要具有很強的溝通協(xié)調(diào)和自我再學(xué)習(xí)、創(chuàng)新的能力。但從事業(yè)單位現(xiàn)狀來看，財會人員的素質(zhì)不高，全能型人才匱乏，這也是內(nèi)部控制效果不明顯的原因之一。
4.內(nèi)部控制制度監(jiān)督執(zhí)行力不強
單位的人事任免權(quán)在領(lǐng)導(dǎo)者的手中，從而在一定程度上導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的監(jiān)督不能完全發(fā)揮作用。雖然大多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部設(shè)立了審計部門，但是其對單位內(nèi)部控制制度的監(jiān)督作用是有限的。不少事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)都是重業(yè)績考核輕內(nèi)部控制，有時為了完成業(yè)績考核指標(biāo)就弄虛作假，在這種條件下，內(nèi)部審計人員處于對自身的保護(hù)，很有可能違反其職業(yè)道德，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督作用失效。嚴(yán)重制約了事業(yè)單位的經(jīng)濟運行效率和資料的真實性，更為嚴(yán)重的是使國家財政資金的安全失去了保證，導(dǎo)致資產(chǎn)流失，國家蒙受損失。
二、有效改善事業(yè)單位內(nèi)部控制的舉措
1.提升內(nèi)控意識認(rèn)知水平
強化事業(yè)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以提高他們對單位內(nèi)部控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識，促進(jìn)他們培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制意識，創(chuàng)造合理的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制人員作為制度的執(zhí)行者，直接影響執(zhí)行效果，因此，要定期培訓(xùn)內(nèi)控人員提升內(nèi)控意識的認(rèn)知水平。擁有良好的內(nèi)部控制意識對內(nèi)部控制建設(shè)的有效實施至關(guān)重要。
2.全面、深入建設(shè)內(nèi)控制度
依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位的具體情況，在事業(yè)單位內(nèi)部建立起一套全面的、有效的，具有可操作、系統(tǒng)性和規(guī)范化、制度化的內(nèi)部控制體系。避免單位內(nèi)部控制體系流于形式，切實的將這套體系應(yīng)用到單位的日常管理中，實行崗位責(zé)任制，將內(nèi)部控制體系的各個環(huán)節(jié)落實到人，做到分工明確權(quán)責(zé)清晰。當(dāng)某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題時，能夠立刻找到相關(guān)責(zé)任人，這樣就避免了出現(xiàn)問題互相推諉找不到責(zé)任人的情況，提高了解決問題的效率，同時也避免了工作重疊，提高管理工作效率。
3.提高內(nèi)控人員素質(zhì)
內(nèi)控工作人員素質(zhì)的高低直接影響到事業(yè)單位內(nèi)部控制制度是否有效運行。這就需要內(nèi)部控制人員在具有專業(yè)知識、技能過硬的同時還要具有愛崗敬業(yè)、作風(fēng)優(yōu)良的職業(yè)修養(yǎng)，熟知相關(guān)政策法規(guī)，擁有良好的職業(yè)道德與法制觀念。通過開展內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)、思想道德教育等方式不斷提高現(xiàn)有工作人員的素質(zhì)水平是非常必要的一項措施。同時，事業(yè)單位也可以公開招聘、擇優(yōu)錄取高素質(zhì)人才來提高單位內(nèi)控工作人員的整體素質(zhì)。
4.加強內(nèi)部控制制度監(jiān)督執(zhí)行力
第9篇：內(nèi)控制度培訓(xùn)范文
關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制流程 內(nèi)控監(jiān)督
一、內(nèi)控制度簡介
內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。而內(nèi)部控制目標(biāo)職責(zé)則是要合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全面控制，它不僅要分析財務(wù)、會計、資產(chǎn)等執(zhí)行情況，還要分析各種工作進(jìn)展情況并提出改善措施。
內(nèi)部控制要堅持四個原則：一是全面性原則，內(nèi)控控制要覆蓋企業(yè)各種業(yè)務(wù)和事項；二是重要性原則，內(nèi)部控制在全面性的基礎(chǔ)上要重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險事項；三是制衡性原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督；四是適應(yīng)性原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5.成本效益原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
二、內(nèi)控制度對施工企業(yè)的重要作用
施工企業(yè)作為一個特殊的行業(yè)，具有自身的特殊性。第一，產(chǎn)品的固定性，施工企業(yè)建造的如房屋、道路、橋梁等都是固定的，具有不可移動性；第二，生產(chǎn)工期的長期性，施工對象規(guī)模大，所需資金量大，工序多而復(fù)雜，很難在一個會計年度內(nèi)完成，具有長期性；第三，施工對象的分包性，施工對象由于復(fù)雜性等特點，部分工程由于施工企業(yè)自身無法完成，必須有外包給專業(yè)施工隊伍。施工企業(yè)上述特點導(dǎo)致施工企業(yè)自身存在各種風(fēng)險，如會計造假、經(jīng)營違法、貪污受賄，投招標(biāo)標(biāo)底被泄露等，使得施工企業(yè)盈利空間狹小，生產(chǎn)經(jīng)營受到挑戰(zhàn)，需要健全和完善的內(nèi)部控制制度來防范和消除風(fēng)險。
內(nèi)部控制制度的建立和實施，首先能夠規(guī)范施工企業(yè)各個部門的業(yè)務(wù)活動，有助于各個部門協(xié)調(diào)，促進(jìn)施工企業(yè)整體發(fā)展；其次能夠加強對施工企業(yè)各個部門的監(jiān)督管理，預(yù)防部門風(fēng)險點的產(chǎn)生和惡化，防范各種風(fēng)險；再次有助于施工企業(yè)經(jīng)營效益的提升，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。具體來說，主要有以下幾個方面：
（一）規(guī)范施工企業(yè)經(jīng)營行為
施工企業(yè)競爭激烈，為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)，部分企業(yè)容易鋌而走險，采取非正常手段，偷工減料，進(jìn)行違法行為，建筑質(zhì)量很難得到保障。而嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度則能夠有效地控制施工的各個環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)各類隱患，保證施工企業(yè)正常合法經(jīng)營，進(jìn)而保證建筑物的安全和質(zhì)量。針對施工企業(yè)的特點，完善的內(nèi)控制度有助于施工企業(yè)統(tǒng)一配置資源和原材料，充分掌握原料和設(shè)備使用程度，保證企業(yè)正常的工作運轉(zhuǎn)。
（二）防范和化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險
施工企業(yè)面臨的環(huán)境復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營過程中面臨著各種風(fēng)險如財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、信用風(fēng)險等。內(nèi)控制度一個重要方面是風(fēng)險控制，通過內(nèi)控制度的有效實施，施工企業(yè)能夠有效識別和評估企業(yè)的各類風(fēng)險，控制經(jīng)營中的薄弱環(huán)節(jié)，盡可能避免風(fēng)險的發(fā)生，預(yù)防風(fēng)險大范圍擴散，降低風(fēng)險損失。
（三）維護(hù)資產(chǎn)安全完整
完善的內(nèi)控制度要求嚴(yán)格的會計核算制度和財產(chǎn)控制，施工企業(yè)完善的內(nèi)控能夠全面把握財產(chǎn)物資的采購、驗收和使用等各個環(huán)節(jié)，確保財產(chǎn)安全完整，有效防范資產(chǎn)和資源浪費現(xiàn)象，杜絕出現(xiàn)偷工減料的行為。此外，能夠降低違約風(fēng)險的發(fā)生，減少拖欠款和拒付款行為的發(fā)生，確保資金安全，避免資產(chǎn)流失。
（四）提高企業(yè)經(jīng)營管理效率
建立健全內(nèi)控制度，能夠有效約束員工行為的，防范道德風(fēng)險和機會主義行為的產(chǎn)生，再加上定期的素質(zhì)培訓(xùn)，能夠明顯提高企業(yè)經(jīng)營效率。內(nèi)控制度有助于各部門的溝通協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮團結(jié)協(xié)作精神，為企業(yè)的整體目標(biāo)而開展工作；嚴(yán)密的考核制度有助于發(fā)揮員工積極性和創(chuàng)造性，能夠提高工作效率；此外，風(fēng)險管理制度、監(jiān)督約束制度等的建立有助于保證企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營。
三、施工企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
施工企業(yè)由于自身的特點，缺乏高水平的管理人員，大部分員工為文化水平不高的農(nóng)民工，領(lǐng)導(dǎo)層則存在重項目，輕管理，經(jīng)營粗放，因此企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在以下幾個問題：
（一）內(nèi)控意識薄弱
施工企業(yè)競爭激烈，領(lǐng)導(dǎo)層重視項目的獲得和工程的正常建設(shè)，而缺乏對日常制度和工作流程的重視。領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)控制度的概念和作用認(rèn)識不足，使得管理層不重視內(nèi)控制度的建設(shè)和實施，導(dǎo)致違法違規(guī)、偷工減料、豆腐渣工程時常發(fā)生。
（二）內(nèi)控制度落實不到位
部分施工企業(yè)雖然構(gòu)建了內(nèi)控制度，但是由于缺乏高水平的管理人員，內(nèi)控制度缺乏完整的體系。由于施工企業(yè)缺乏專門的內(nèi)控制度管理部門，使得企業(yè)內(nèi)部各個部門之間缺乏必要的溝通交流，各個部門獨立為政，部門規(guī)章制度之間存在矛盾，難以有效的協(xié)調(diào)執(zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)控制度的作用大打折扣。而缺乏權(quán)威性的內(nèi)控制度不能得到各個部門的有效配合使得內(nèi)部控制制度有名無實。
（三）投招標(biāo)價格評價機制不健全
投招標(biāo)價格評價機制不健全，給施工企業(yè)投標(biāo)和招標(biāo)環(huán)節(jié)帶來巨大隱患，這些環(huán)節(jié)也正是違規(guī)違法行為，道德風(fēng)險行為發(fā)生的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。首先項目和工程的主辦方需要通過招標(biāo)確定合適的施工單位，由于施工行業(yè)競爭激烈，使得部分施工企業(yè)為了爭取中標(biāo)，不惜壓低中標(biāo)價格，甚至惡意競爭，行賄受賄，導(dǎo)致投標(biāo)環(huán)節(jié)比較混亂。即使施工企業(yè)中標(biāo)，由于項目和工程復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，施工企業(yè)也需要把部分環(huán)節(jié)外包出去，需要招標(biāo)合格的單位，在此過程中由于信息部隊稱容易招到那些價高質(zhì)次的單位。
（四）內(nèi)控制度缺乏必要的監(jiān)督體系
內(nèi)控制度有效實施離不開監(jiān)督和管理，但是正是由于施工缺乏內(nèi)控制度監(jiān)督管理部門，使得施工企業(yè)不能及時有效的評估內(nèi)控制度的執(zhí)行強度和執(zhí)行效果，不能及時的發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度存在的缺陷并及時改正。此外，缺乏監(jiān)督體系使得內(nèi)控制度的激勵約束機制不能有效發(fā)揮作用，是否執(zhí)行內(nèi)控制度與績效并不掛鉤，不能有效發(fā)揮各個部門的積極主動性，導(dǎo)致內(nèi)控制度執(zhí)行難度比較大。
四、優(yōu)化施工企業(yè)內(nèi)部控制的建議
（一）構(gòu)建穩(wěn)定的內(nèi)部控制環(huán)境
提高施工企業(yè)管理水平不僅涉及企業(yè)管理制度和日常工作流程，而且取決于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的觀念、態(tài)度和意識。首先施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)重視企業(yè)的管理工作，提高對內(nèi)部控制制度作用的認(rèn)識，將內(nèi)控制度作為定期培訓(xùn)的內(nèi)容，以提高中高層管理者對內(nèi)控的認(rèn)識，營造重視內(nèi)控制的良好氛圍。此外，企業(yè)施工企業(yè)應(yīng)該按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立符合要求的治理制度和組織結(jié)構(gòu)，構(gòu)建科學(xué)合理的決策和監(jiān)督管理機制，從源頭上確保內(nèi)部控制制度的完善。
（二）建立完善的投招標(biāo)制度
內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于招投標(biāo)。由于競爭激烈，投招標(biāo)環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)風(fēng)險。建立投招標(biāo)制度，首先在投標(biāo)環(huán)節(jié)，執(zhí)行嚴(yán)格的會計預(yù)算，確保合理低價中標(biāo)，防止違法違規(guī)行為出現(xiàn)；其次對招標(biāo)方進(jìn)行要個考察，確保中標(biāo)企業(yè)的信用和信譽，防止中標(biāo)企業(yè)違法違規(guī)行為發(fā)生，謹(jǐn)慎選擇投標(biāo)企業(yè)，避免與缺乏信用的外包商合作；此外，對于原料供應(yīng)商也要建立信息檔案，確保原材料質(zhì)量，避免以次充好現(xiàn)象的發(fā)生。
（三）制定和執(zhí)行內(nèi)部控制流程
施工企業(yè)面臨的風(fēng)險主要來源于實際運轉(zhuǎn)過程中，因此制定相關(guān)的業(yè)務(wù)流程具有十分重要的意義。施工企業(yè)需要設(shè)計和執(zhí)行貨幣資金內(nèi)部控制流程、往來結(jié)算內(nèi)部控制流程、原材料采購內(nèi)部控制流程以及投標(biāo)、招標(biāo)內(nèi)部控制流程等，確保相關(guān)的業(yè)務(wù)活動都在企業(yè)內(nèi)部控制體系之中。此外，施工企業(yè)應(yīng)該建立預(yù)算編制制度、財產(chǎn)保護(hù)制度、績效考核制度等，全面防范和控制風(fēng)險。建立風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，控制風(fēng)險，降低或消除風(fēng)險。
（四）增強內(nèi)控監(jiān)督體系建設(shè)
施工企業(yè)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行離不開嚴(yán)格的監(jiān)督管理體系。為確保內(nèi)部控制度的實施，施工企業(yè)首先需要建立內(nèi)控監(jiān)督部門，指定內(nèi)控制度的激勵與約束機制，將內(nèi)控制度的執(zhí)行效果與工作績效掛鉤，提高執(zhí)行內(nèi)控制度的積極性和主動性。其次施工企業(yè)需要建立財務(wù)檢查制度、會計核算制度、投招標(biāo)檔案管理保密制度、會議記錄制度等，并嚴(yán)格按照這些規(guī)章制度辦事。此外，還需要指定專門人員進(jìn)行定期與不定期檢查，發(fā)現(xiàn)并記錄內(nèi)控制度執(zhí)行過程中存在的問題與缺陷，及時上報并完善內(nèi)部控制制度。
除了上述幾點建議外，加強部門信息溝通協(xié)調(diào)也是一個重要方面。溝通協(xié)調(diào)是一個企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)，順暢的信息溝通交流能夠確保各個部門了解到企業(yè)整體經(jīng)營狀況，能夠保證政令一致與有效執(zhí)行，也能夠保證物資的有效調(diào)配和使用。
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