內(nèi)控工作論文精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控工作論文范文

1 目前我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.1 內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱

控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，直接關(guān)系到醫(yī)院內(nèi)部控制的執(zhí)行和貫徹，它的好壞直接決定著其他控制能否實(shí)施或?qū)嵤┬Ч暮脡?。目前醫(yī)院在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中，比較重視縱向的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，而對(duì)橫向的協(xié)調(diào)重視不夠，導(dǎo)致同級(jí)各職能部門(mén)間缺乏必要的交流，信息溝通不靈敏，協(xié)調(diào)性差，進(jìn)而影響醫(yī)院內(nèi)控的成效；大多數(shù)醫(yī)院院長(zhǎng)來(lái)源于醫(yī)療骨干或?qū)W科帶頭人，缺乏系統(tǒng)的管理知識(shí)，對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位，使醫(yī)院內(nèi)控工作缺乏統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一部署，即使有些院長(zhǎng)對(duì)醫(yī)院內(nèi)控工作有了較清楚的認(rèn)識(shí)，也會(huì)因其管理能力所限而無(wú)法建立和實(shí)施完善的內(nèi)部控制制度。

1.2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不夠健全

有些學(xué)術(shù)參考網(wǎng)專(zhuān)業(yè)提供論文寫(xiě)作、寫(xiě)作論文的服務(wù)，歡迎光臨dylw.net醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門(mén)與會(huì)計(jì)核算部門(mén)未明確劃分，將兩項(xiàng)工作合并一處，財(cái)會(huì)部門(mén)的主管人員既管理財(cái)務(wù)收支又處理會(huì)計(jì)信息，如此極易導(dǎo)致基于需要而捏造會(huì)計(jì)信息。權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任對(duì)等是內(nèi)部控制的基本原則之一，而目前醫(yī)院的會(huì)計(jì)人員按有關(guān)規(guī)定所擔(dān)負(fù)的責(zé)任大于其實(shí)際擁有的權(quán)力，同時(shí)醫(yī)院又對(duì)他們?nèi)狈τ行У膬?nèi)部激勵(lì)機(jī)制，導(dǎo)致責(zé)、權(quán)、利嚴(yán)重背離。有的單位雖然建立了較完善的內(nèi)部控制制度，卻沒(méi)有很好地貫徹執(zhí)行或束之高閣，使得內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。

1.3 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制人員缺乏應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

人員素質(zhì)是決定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的重要因素。如果人員心理上、技能上和行為方式上未能達(dá)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本要求，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制程序或措施誤解、誤判，即使內(nèi)部控制制度再完善，也很難充分發(fā)揮作用。就目前醫(yī)院情況看，會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)偏低，參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)很少，缺乏應(yīng)有的分析判斷能力，難以適應(yīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制所需的知識(shí)層次，只滿(mǎn)足于日清月結(jié)、做憑單、記賬等，缺乏敏感性和分析辨別能力。

1.4 醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用

內(nèi)部審計(jì)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)人員是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度制定和檢查執(zhí)行的首要責(zé)任人，但他們的獨(dú)立性不夠，內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)對(duì)象是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)者，而內(nèi)部各職能部門(mén)都是在經(jīng)營(yíng)者的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理行為尤其是重大行為大多在他們的授權(quán)下進(jìn)行，在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)無(wú)法真正履行其職能。有的內(nèi)部審計(jì)人員只是兼職或是掛靠，對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)掌握不全面，使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和檢查流于形式，稽核缺乏完整性和全面性。

2 加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的對(duì)策

2.1 營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境

強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)是提高醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有效性最基本和最迫切的要求，醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)建立以院長(zhǎng)為首的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)工作中的地位，提高對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，認(rèn)真履行《會(huì)計(jì)法》賦予的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，保證其正常有效運(yùn)行。醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是一個(gè)涉及醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全方位的控制，是一整套相互監(jiān)督、制約、聯(lián)系的控制方法，醫(yī)院各個(gè)層次的人員，上到院長(zhǎng)下到各部門(mén)、科室、職工要共同實(shí)施，只有全院上下統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，才能保證醫(yī)院內(nèi)控制度的建立健全和有效實(shí)施。此外，領(lǐng)導(dǎo)重視才能保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有一個(gè)良好的工作環(huán)境。

2.2 建立健全醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)該全面、系統(tǒng)，要涵蓋預(yù)算控制、收入控制、支出控制、貨幣資金控制、資學(xué)術(shù)參考網(wǎng)專(zhuān)業(yè)提供論文寫(xiě)作、寫(xiě)作論文的服務(wù)，歡迎光臨dylw.net產(chǎn)控制、工程項(xiàng)目控制、對(duì)外投資控制以及信息系統(tǒng)控制。要遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢(qián)賬分離、賬物分離的原則，做到相互牽制、相互監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成效。醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)涉及所有與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的崗位及人員，并對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。同時(shí)，醫(yī)院應(yīng)選擇一些影響面廣、作用大的關(guān)鍵控制點(diǎn)，實(shí)行重點(diǎn)控制。

2.3 全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)

近幾年醫(yī)院會(huì)計(jì)制度作了較大改革，新增內(nèi)容較多，由于人的素質(zhì)因素，不能適應(yīng)新形勢(shì)，跟不上事業(yè)發(fā)展需要，影響了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，從而導(dǎo)致技術(shù)性會(huì)計(jì)信息失真；由于從業(yè)人員政治素質(zhì)的影響，不能依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不履行義務(wù)與職責(zé)，在利益驅(qū)動(dòng)下，步入歧途，形成經(jīng)濟(jì)犯罪。為加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，必須提高會(huì)計(jì)人員的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。醫(yī)院負(fù)責(zé)人應(yīng)鼓勵(lì)和支持會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)和掌握新的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，使其知識(shí)和技能得到不斷更新、補(bǔ)充、拓展，進(jìn)一步掌握內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制制度和財(cái)政政策，從而跟上經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的需要。同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育，提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)，這是有效發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作用的重要條件。

2.4 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的職能

內(nèi)部審計(jì)的目的是審計(jì)財(cái)務(wù)核算的正確性，同時(shí)也是為了檢驗(yàn)各項(xiàng)制度的制定和執(zhí)行情況，以便發(fā)現(xiàn)不足，彌補(bǔ)漏洞。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)強(qiáng)化其獨(dú)立性和權(quán)威性，獨(dú)立于有關(guān)部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之外，通過(guò)定期和經(jīng)學(xué)術(shù)參考網(wǎng)專(zhuān)業(yè)提供論文寫(xiě)作、寫(xiě)作論文的服務(wù)，歡迎光臨dylw.net常的審計(jì)活動(dòng)，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行審核檢查并提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。在醫(yī)院內(nèi)部建立以?xún)?nèi)部審計(jì)為主線的監(jiān)控機(jī)制，應(yīng)實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)科室，保證醫(yī)院內(nèi)審工作的獨(dú)立性、權(quán)威性和有效性，避免“形同虛設(shè)”，真正使內(nèi)部審計(jì)起到衛(wèi)士、謀士的作用。醫(yī)院審計(jì)部門(mén)要制定出一整套的內(nèi)部監(jiān)督制度，將整個(gè)內(nèi)審工作的重心從過(guò)去的事后審計(jì)，轉(zhuǎn)向事前計(jì)劃預(yù)測(cè)、事中跟蹤控制、事后審計(jì)并舉，從查處違規(guī)違紀(jì)審計(jì)轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計(jì)和績(jī)效審計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院進(jìn)行全過(guò)程、全方位的監(jiān)督評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題， 把醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，從而使內(nèi)控制度更加完善和嚴(yán)密。

主要參考文獻(xiàn)

[1]于小龍，魯菲，葛軒.公立醫(yī)院擴(kuò)張[J].財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊，2011（20/21）.

第2篇：內(nèi)控工作論文范文

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善是改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要內(nèi)容。本論文在總結(jié)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部控制的存在的問(wèn)題、原因等方面作了一些探討，找出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合COSO關(guān)于內(nèi)部控制五要素，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)提出了具有針對(duì)性和可操作性的防范對(duì)策，為企業(yè)完善內(nèi)部控制提供了一定的理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理

1國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制概述

1.1內(nèi)部控制概念的演變

1）內(nèi)部控制論理論是隨著企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的豐富而逐漸發(fā)展起來(lái)的，大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個(gè)理論階段。1992年COSO委員會(huì)提出并于1994年修改的《內(nèi)部控制——整體框架》報(bào)告，標(biāo)志著內(nèi)部控制理論與事件進(jìn)入了整體框架階段，整體框架對(duì)內(nèi)部控制做了如下的描述：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營(yíng)運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過(guò)程。這一定義明確了四個(gè)要點(diǎn)：是一個(gè)過(guò)程；受人為影響;為了達(dá)到三個(gè)目標(biāo)；合理保證。它由相互關(guān)聯(lián)的五項(xiàng)要素構(gòu)成,分別是：控制環(huán)境；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；控制活動(dòng)；信息和溝通；監(jiān)督。

2）控制環(huán)境:任何企業(yè)的核心是企業(yè)中的人以及這些人的個(gè)別屬性和所處的工作環(huán)境，個(gè)人的誠(chéng)信正直、道德價(jià)值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會(huì)與稽核委員會(huì)、管理階層的經(jīng)營(yíng)理念與營(yíng)運(yùn)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分和人力資源政策與程序。

3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境和異常激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須清楚并應(yīng)付其面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)也必須設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)加以處理。

4）控制活動(dòng)：企業(yè)必須制定控制的政策和程序，刁一有助于確保既定目標(biāo)及必要改善措施的有效實(shí)施。

5）信息和溝通：圍繞著這些控制活動(dòng)的是信息與溝通系統(tǒng)，這些系統(tǒng)使得企業(yè)內(nèi)部的員工能夠獲取和交換他們所需要的信息，以指揮、管理和控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。

6）監(jiān)督：企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制的過(guò)程必須受到監(jiān)督，并在必要時(shí)得以修訂，這樣，系統(tǒng)及制度才能反應(yīng)自如，并能視情況而隨時(shí)調(diào)整。

1.2我國(guó)內(nèi)部控制概況

我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度理論起源于20世紀(jì)80年代，但到目前為止，尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，對(duì)內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個(gè)公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)體系。我國(guó)有關(guān)內(nèi)部控制制度的指導(dǎo)原則、指引、規(guī)范則出自不同的政府部門(mén)，這是由于企業(yè)的管理體制造成的。國(guó)資委管?chē)?guó)有大中型企業(yè)；證監(jiān)會(huì)管上市公司的信息披露；財(cái)政部管全國(guó)所有企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作，并負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度的制定。然而，內(nèi)控指導(dǎo)原則、指引或規(guī)范由各政府部門(mén)分別制定，有許多弊病：

1）各部門(mén)各自研究與頒布內(nèi)部控制的相關(guān)指導(dǎo)原則或指引，不利于內(nèi)控制度的統(tǒng)一與協(xié)調(diào)。財(cái)政部正在陸續(xù)制定并的是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，截至目前已經(jīng)了十多個(gè)。而其他政府部門(mén)則僅制定了內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則、指引或?qū)ζ髽I(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與制定缺乏具體的指導(dǎo)。

2）關(guān)于內(nèi)部控制的定義、范圍、目標(biāo)等不相一致，內(nèi)控要素、內(nèi)控內(nèi)容，以及內(nèi)控方法的解釋也不一致。

3）缺乏統(tǒng)一的推進(jìn)機(jī)構(gòu)，不利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹與實(shí)施。各部門(mén)頒布的內(nèi)控指導(dǎo)原則、指導(dǎo)意見(jiàn)或指引在實(shí)務(wù)中并未得到有效的貫徹執(zhí)行。上市公司、銀行、證券公司、未上市國(guó)有企業(yè)的頻繁出事便是佐證。

客觀地講,我國(guó)近幾年對(duì)內(nèi)部控制的研究主要是以會(huì)計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)為主線的,我們可將之簡(jiǎn)稱(chēng)為“會(huì)計(jì)導(dǎo)向”和“審計(jì)導(dǎo)向”。會(huì)計(jì)導(dǎo)向的典型代表是我國(guó)目前已的內(nèi)部控制法律法規(guī),它們是以?xún)?nèi)部會(huì)計(jì)控制為核心的,基本上沒(méi)有涉及管理控制等非會(huì)計(jì)控制領(lǐng)域,甚至沒(méi)有包括審計(jì)方面的內(nèi)容。審計(jì)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制研究則主要集中于審計(jì)程序與方法的應(yīng)用、審計(jì)成本的節(jié)約、審計(jì)效率的提高和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制等。

2我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

2.1內(nèi)部審計(jì)不具備真正意義上的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)自我獨(dú)立評(píng)價(jià)的一種活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)可通過(guò)協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性，來(lái)促成好的控制環(huán)境的建立。內(nèi)部審計(jì)的有效性與其權(quán)限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關(guān)。內(nèi)部審計(jì)人員必須相對(duì)獨(dú)立并且直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。我國(guó)一些上市公司內(nèi)部審計(jì)即使存在，但卻不具備真正的獨(dú)立性，有的也流于形式。

2.2缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

各企業(yè)缺少對(duì)自身固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估以及制定相應(yīng)有效的管理措施。此外，管理者還應(yīng)在對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)采取有效管理措施的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的殘存風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)防。

2.3人力資源管理發(fā)展滯后

近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)改革力度大，與之配套的人力資源管理卻跟不上業(yè)務(wù)的需要。許多企業(yè)在員工的崗位培訓(xùn)方面，沒(méi)有形成完善的制度，不利于員工的素質(zhì)提高。

2.4有效的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制尚未建立

由于當(dāng)前市場(chǎng)不完善，競(jìng)爭(zhēng)激烈、惡意競(jìng)爭(zhēng)以及“低價(jià)中標(biāo)”的招投標(biāo)游戲規(guī)則，都不能使企業(yè)按企業(yè)定額客觀報(bào)價(jià)，為了爭(zhēng)取中標(biāo)，不惜壓低報(bào)價(jià)，承擔(dān)更大的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

3完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑

3.1完險(xiǎn)管理體系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次,各個(gè)種類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的通盤(pán)管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理可使組織中各業(yè)務(wù)單位分散的決策者之間協(xié)調(diào)合作,使數(shù)據(jù)的收集、測(cè)量與處理更加一致,有利于審計(jì)和監(jiān)督。企業(yè)要從全局、總體層面權(quán)衡利弊,使部門(mén)安排有關(guān)的業(yè)務(wù)流程都有所遵循。同時(shí)要制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作規(guī)程及信息傳輸報(bào)告制度,建立一個(gè)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架,全面控制各方面的風(fēng)險(xiǎn)。

在機(jī)構(gòu)內(nèi)部廣泛開(kāi)展“深化內(nèi)控理念，落實(shí)內(nèi)控措施”的創(chuàng)建活動(dòng)，結(jié)合自身情況及上級(jí)單位的要求，通過(guò)確定風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，分解、落實(shí)機(jī)構(gòu)內(nèi)各部門(mén)、各崗位管理職責(zé)，并對(duì)控制狀況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和考核，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，提高全員風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)和能力，從而全面有效地控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2健全內(nèi)部審計(jì)控制

內(nèi)部控制具有的限制因素具體如下：

1）內(nèi)部控制受企業(yè)的成本效益原則的限制。

2）內(nèi)部控制僅針對(duì)管理中的常規(guī)業(yè)務(wù)來(lái)設(shè)計(jì)。

3）內(nèi)部控制可能會(huì)因執(zhí)行人員的差池而失敗。

4）內(nèi)部控制可能會(huì)因不同政治氣候、地方差異等環(huán)境影響而失去作用。

這些內(nèi)部控制的限制因素，可以通過(guò)建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)加以克服。內(nèi)部審計(jì)人員定期檢查項(xiàng)目的建設(shè)情況和建設(shè)成果，及時(shí)糾正各種錯(cuò)誤和弊端，能促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

3.3營(yíng)造企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架是建立在內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)之上,內(nèi)部環(huán)境直接影響和制約企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗。內(nèi)部環(huán)境的要素包括員工的誠(chéng)信,職業(yè)道德和工作勝任能力,管理層的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格,董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的監(jiān)管和指導(dǎo)力度,企業(yè)的權(quán)責(zé)力分配方法和人力資源政策。要不斷提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力,需要一套企業(yè)層面的方法。這種企業(yè)層面的方法是由企業(yè)的組織結(jié)構(gòu),文化理念和經(jīng)營(yíng)管理哲學(xué)共同決定的。隨著企業(yè)文化中風(fēng)險(xiǎn)敏感程度的提高,企業(yè)管理者會(huì)進(jìn)一步掌握有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。通過(guò)他們的推進(jìn)、提供報(bào)告、貫徹相應(yīng)的方法、構(gòu)建適當(dāng)?shù)捏w系,以實(shí)施既定的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和政策,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平將不斷提高。

3.4設(shè)計(jì)一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動(dòng)指南

設(shè)立一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動(dòng)指南，為管理者進(jìn)行內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)提供指引也是當(dāng)前急切需要解決的問(wèn)題。國(guó)家相關(guān)部門(mén)可統(tǒng)一制定各行業(yè)通用的行動(dòng)指南，也可由公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)計(jì)適合各公司實(shí)際情況的行動(dòng)指南。在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方面，被評(píng)價(jià)單位可以聘請(qǐng)年報(bào)評(píng)價(jià)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師以外的中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助對(duì)該單位的內(nèi)部控制的建立健全及有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大控制缺陷或重要控制弱點(diǎn)進(jìn)行必要的改進(jìn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所也應(yīng)當(dāng)借鑒一些國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告中的做法，在事務(wù)所內(nèi)部組建由高級(jí)和資深的評(píng)價(jià)人員組成的專(zhuān)門(mén)小組，專(zhuān)門(mén)從事內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和咨詢(xún)業(yè)務(wù)。

致謝

本論文設(shè)計(jì)在老師的悉心指導(dǎo)和嚴(yán)格要求下業(yè)已完成，從課題選擇到具體的寫(xiě)作過(guò)程，無(wú)不凝聚著老師的心血和汗水，在我的畢業(yè)論文寫(xiě)作期間，老師為我提供了種種專(zhuān)業(yè)知識(shí)上的指導(dǎo)和一些富于創(chuàng)造性的建議，沒(méi)有這樣的幫助和關(guān)懷，我不會(huì)這么順利的完成畢業(yè)論文。在此向老師表示深深的感謝和崇高的敬意。

在臨近畢業(yè)之際，我還要借此機(jī)會(huì)向在這四年中給予了我?guī)椭椭笇?dǎo)的所有老師表示由衷的謝意，感謝他們四年來(lái)的辛勤栽培。不積跬步何以至千里，各位任課老師認(rèn)真負(fù)責(zé)，在他們的悉心幫助和支持下，我能夠很好的掌握和運(yùn)用專(zhuān)業(yè)知識(shí)，并在設(shè)計(jì)中得以體現(xiàn)，順利完成畢業(yè)論文。

同時(shí)，在論文寫(xiě)作過(guò)程中，我還參考了有關(guān)的書(shū)籍和論文，在這里一并向有關(guān)的作者表示謝意。

我還要感謝同組的各位同學(xué)，在畢業(yè)設(shè)計(jì)的這段時(shí)間里，你們給了我很多的啟發(fā)，提出了很多寶貴的意見(jiàn)，對(duì)于你們幫助和支持，在此我表示深深地感謝。

參考文獻(xiàn)

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[4]丁翠芝企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇

第3篇：內(nèi)控工作論文范文

關(guān)鍵詞：數(shù)字化校園；職業(yè)院校；教科研；內(nèi)控制度

中圖分類(lèi)號(hào)：G717 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 收稿日期：2015-12-25

一、職業(yè)院校教科研內(nèi)控制度的建設(shè)及管理

1.職業(yè)院校教科研內(nèi)控制度建設(shè)及管理的思路

一是以規(guī)范職業(yè)院校教科研活動(dòng)為基礎(chǔ)，以防控事業(yè)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)為主線，以實(shí)現(xiàn)合法、規(guī)范、有序完成預(yù)定的事業(yè)活動(dòng)，提高事業(yè)活動(dòng)的效率和效果為內(nèi)部控制目標(biāo)；二是以資金活動(dòng)為基礎(chǔ)， 以防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為主線，以合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整為內(nèi)部控制目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上，將事業(yè)活動(dòng)內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制制度相融合，構(gòu)建職業(yè)院校教科研內(nèi)部控制制度體系。

2.職業(yè)院校教科研內(nèi)控制度建設(shè)內(nèi)容體系

（1）科研項(xiàng)目管理。包括在?？⒑戏ǔ霭嫔缂皥?bào)紙上發(fā)表的教科研論文或?qū)I(yè)作品，公開(kāi)出版的著作、譯著、教材等，科研課題項(xiàng)目（國(guó)家級(jí)、省部級(jí)、市校級(jí)課題），市級(jí)以上獲獎(jiǎng)的各級(jí)各類(lèi)成果，國(guó)家授權(quán)的發(fā)明專(zhuān)利、實(shí)用新型專(zhuān)利、外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利。

（2）科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理。科研處和財(cái)務(wù)處共同負(fù)責(zé)分配、管理、監(jiān)督、檢查科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算。科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后，由科研處按照科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)規(guī)定審核后簽字，財(cái)務(wù)處再按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定審核支付。

（3）教學(xué)科研獎(jiǎng)勵(lì)評(píng)價(jià)。給予教科研工作先進(jìn)個(gè)人和先進(jìn)系部獎(jiǎng)勵(lì)，堅(jiān)持以教學(xué)為中心，科研與教學(xué)相結(jié)合，先進(jìn)個(gè)人根據(jù)專(zhuān)兼（職）教師的教科研成果量化考核分值結(jié)果評(píng)選確定，先進(jìn)系部根據(jù)系部科研工作組織、成果進(jìn)行定性和定量考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行評(píng)選。

二、基于數(shù)字化校園環(huán)境下職業(yè)院校教科研工作管理的有效措施

1.目前數(shù)字化校園建設(shè)的現(xiàn)狀分析

教育部在《關(guān)于全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見(jiàn)》中指出：“高職教育要重視優(yōu)質(zhì)教學(xué)資源和網(wǎng)絡(luò)信息資源的利用，把現(xiàn)代信息技術(shù)作為提高教學(xué)質(zhì)量的重要手段，不斷推進(jìn)教學(xué)資源的共建共享?！蹦壳?，學(xué)校以數(shù)字化信息和網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，嘗試在傳統(tǒng)校園基礎(chǔ)上構(gòu)建一個(gè)數(shù)字空間，以提高傳統(tǒng)校園的運(yùn)行效率，擴(kuò)展傳統(tǒng)校園的業(yè)務(wù)功能，最終實(shí)現(xiàn)教育過(guò)程的全面信息化。

2.基于數(shù)字化校園環(huán)境下職業(yè)院校教科研實(shí)施系統(tǒng)化管理

經(jīng)調(diào)研，很多職業(yè)院校教科研管理工作主要通過(guò)人工管理，如用Excel、Word等辦公軟件處理項(xiàng)目管理、成果管理、科研經(jīng)費(fèi)管理、科研考核、年度統(tǒng)計(jì)等工作，這種管理模式勢(shì)必帶來(lái)大量的工作量，致使工作效率較低。結(jié)合職業(yè)院校的實(shí)際特點(diǎn)，科研管理系統(tǒng)可從以下方面實(shí)現(xiàn)管理效率的提升。

（1）設(shè)立人員管理功能數(shù)據(jù)庫(kù)。建立科研人員數(shù)據(jù)庫(kù)，在數(shù)字化校園管理平臺(tái)的基礎(chǔ)上為每一位科研人員分配一個(gè)賬號(hào)，用于登陸錄入和修改自己的個(gè)人資料，當(dāng)然，也可以隨時(shí)登陸更新個(gè)人資料。

（2）設(shè)立項(xiàng)目管理功能數(shù)據(jù)庫(kù)。在項(xiàng)目管理中可體現(xiàn)項(xiàng)目狀態(tài)，如已申報(bào)、待立項(xiàng)、不立項(xiàng)、已立項(xiàng)等內(nèi)容。

（3）設(shè)立成果管理功能數(shù)據(jù)庫(kù)。教科研成果包括著作、論文、專(zhuān)利、教材等方面，同時(shí)管理系統(tǒng)可以統(tǒng)計(jì)這些成果的名稱(chēng)、級(jí)別等等，便于學(xué)校可以按照人員、類(lèi)別或時(shí)間對(duì)學(xué)校的教科研成果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

（4）設(shè)立科研考核功能數(shù)據(jù)庫(kù)。每一個(gè)學(xué)校在學(xué)期結(jié)束或?qū)W年結(jié)束時(shí)都要對(duì)教師的教科研能力進(jìn)行考核，該系統(tǒng)可以對(duì)教師的科研成果進(jìn)行分類(lèi)匯總和積分，以便計(jì)算每一位教師的教科研工作量和展示其成果，并進(jìn)行匯總排序。

（5）設(shè)立經(jīng)費(fèi)管理功能數(shù)據(jù)庫(kù)。學(xué)?？梢詾槊恳晃豢蒲腥藛T設(shè)立專(zhuān)門(mén)的經(jīng)費(fèi)賬戶(hù)，賬戶(hù)中體現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)支持額度和報(bào)銷(xiāo)后的所剩余額，這樣非常便于學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)的管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]王鴻丹.基于工作流技術(shù)的數(shù)字化環(huán)境下科研資源管理模式初探[J].科技信息，2012，（33）.

第4篇：內(nèi)控工作論文范文

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析及其控制

 

當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的生存環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)的靈魂，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中其運(yùn)作的每一個(gè)環(huán)節(jié)和過(guò)程都有產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，企業(yè)不可避免地會(huì)碰到各種風(fēng)險(xiǎn)，其中有些風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的負(fù)面影響甚至?xí)＜捌髽I(yè)的生存。從本質(zhì)上來(lái)講，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、不確定性、偶然性等特點(diǎn)。因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，要完全消除企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所有的風(fēng)險(xiǎn)顯然是不現(xiàn)實(shí)的。但另一方面來(lái)講，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的贏利能力與其抗風(fēng)險(xiǎn)能力是成正比的，沒(méi)有對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)和把握，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)防范和控制，就難以保障企業(yè)的生存和進(jìn)一步發(fā)展。因此，為有效地規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，全面分析形成企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及控制的能力，防患于未然，將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)可能造成的損失控制在最小范圍內(nèi)。

一．企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）外部因素

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下收益與并存，企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)最為重要的獨(dú)立主體現(xiàn)代企業(yè)管理論文，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于一定的環(huán)境之下，必然受到其賴(lài)以生存的外部環(huán)境的影響，具體包括政策因素、市場(chǎng)因素、社會(huì)因素、科學(xué)技術(shù)因素、自然因素等。

首先，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和完善離不開(kāi)國(guó)家的宏觀調(diào)控行為的支持。而國(guó)家宏觀調(diào)控相關(guān)政策，如國(guó)家信貸、銀行利率等，尤其是產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策導(dǎo)向的變化等都使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境面臨重大的改變，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)造成直接的影響，而且往往是負(fù)面影響，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)遭遇風(fēng)險(xiǎn)，影響其正常運(yùn)作[1]。

其次，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇和市場(chǎng)的急劇變化，企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境更具不確定性，隨時(shí)都有可能對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。如替代性產(chǎn)品或服務(wù)的出現(xiàn)導(dǎo)致產(chǎn)品銷(xiāo)售受阻，影響企業(yè)的存貨流動(dòng)率，大大提高了企業(yè)存貨變現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)正處于衰退時(shí)期的產(chǎn)品或服務(wù)企業(yè)自身必須積極進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新，否則將失去消費(fèi)者，無(wú)法保障企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展；而采購(gòu)市場(chǎng)價(jià)格變化劇烈將會(huì)對(duì)于企業(yè)原材料的采取將產(chǎn)生直接的影響，甚至于出現(xiàn)因庫(kù)存不足而停工待料或影響銷(xiāo)售的狀況。

第三，各種不可抗力導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，如地震、海嘯等各種自然災(zāi)害都極有可能使企業(yè)面臨巨大的損失。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的不斷加強(qiáng)，地區(qū)或世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)都或多或少地對(duì)我國(guó)企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生影響龍?jiān)雌诳?。?008全球金融海嘯中我國(guó)許多企業(yè)面臨倒閉的情況就是一個(gè)很好的說(shuō)明。

（二）內(nèi)部因素

從一定程度上來(lái)講企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因絕大部分源于企業(yè)內(nèi)部，產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素除了更種不可抗力所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)外，一般都可以通過(guò)良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和機(jī)制進(jìn)行有效的識(shí)別和采取積極的調(diào)整措施。因此，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部因素要給予更多的重視和關(guān)注。具體來(lái)講，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)包括以下幾個(gè)方面：

一是，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。當(dāng)前我國(guó)大部分企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)還明顯不到位，只是簡(jiǎn)單地憑借個(gè)人個(gè)人的主觀判斷和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，主觀隨意性大，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)缺乏全面清晰的把握，風(fēng)險(xiǎn)管理往往是呈間斷性的特點(diǎn)，難以保障企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的變化作及時(shí)積極的應(yīng)對(duì)[2]。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的不足，也很大程度上導(dǎo)致了我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的缺乏和不健全，根本談不到企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的日?；蛯?zhuān)業(yè)化，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理始終停留于追求眼前利益的較低層次上。即使成立了專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，也難以真正地履行其應(yīng)有的獨(dú)立、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式。

二是，根據(jù)我國(guó)企業(yè)發(fā)展的具體實(shí)踐來(lái)看，決策失誤成了導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵性因素。究其原因在于當(dāng)前我國(guó)很大一部分的企業(yè)決策機(jī)制不完善，決策目標(biāo)的短視化，只顧眼前利益，無(wú)視企業(yè)資源條件的限制和進(jìn)一步發(fā)展的需要現(xiàn)代企業(yè)管理論文，決策程序規(guī)范化有待強(qiáng)化，決策行為個(gè)人色彩濃重，等。

三是，企業(yè)內(nèi)部控制的建立及健全是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的前提。整體上來(lái)看當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)狀況不容樂(lè)觀，難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。另一方面來(lái)看，當(dāng)前部分企業(yè)管理層仍未正確認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系，兩者未能實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合。

四是，我國(guó)企業(yè)，尤其是數(shù)量眾多的中小企業(yè)的管理水平仍處于較低層次，如人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理等各方面都存在著不少的問(wèn)題，并難以在較短的時(shí)間內(nèi)得到有效解決，必須會(huì)危及企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。如不重視人力資源管理工作，忽視人力資源要素在企業(yè)生存和發(fā)展中的核心作用，造成企業(yè)人才的短缺和不足，無(wú)法為企業(yè)的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的人員支持。另外，受財(cái)務(wù)管理水平的限制也使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)中的重要內(nèi)容，尤其是資本結(jié)構(gòu)不合理、應(yīng)收賬款管理不及時(shí)等都會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成風(fēng)險(xiǎn)。

二．企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策分析

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

首先，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)并存，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必然會(huì)碰到各類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者，尤其是核心決策層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)則是企業(yè)有效進(jìn)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的前提。只有經(jīng)營(yíng)管理者從思想上重視企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)生存發(fā)展的影響，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)做到心中有數(shù)，才能在企業(yè)的日常管理過(guò)程中加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和日常管理的整個(gè)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)測(cè)、識(shí)別、判斷、控制和處理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，以保障和促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展[3]。另外，培育和深化富有特色的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，既能夠有效的整合企業(yè)各類(lèi)資源，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制提供良好的企業(yè)氛圍，更有利于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利開(kāi)展，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

（二）關(guān)注外部環(huán)境的變化

對(duì)于企業(yè)來(lái)講，外部環(huán)境的變化是難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的，企業(yè)一定程度上對(duì)來(lái)自于外部風(fēng)險(xiǎn)是難以實(shí)現(xiàn)對(duì)其的全面控制。但另一方面，并不等同于企業(yè)對(duì)于外部環(huán)境的變化難以有所作為。為有效應(yīng)對(duì)各類(lèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)對(duì)外部環(huán)境的密切關(guān)注、深入分析，把握其變化發(fā)展的趨勢(shì)和規(guī)律，對(duì)于外部環(huán)境及時(shí)做出適時(shí)的靈活調(diào)整以更好地適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展需求，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)于外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力和適應(yīng)能力，將可能產(chǎn)生的損失降至最低水平。企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注政策法律法規(guī)的變化現(xiàn)代企業(yè)管理論文，尤其是國(guó)家宏觀調(diào)控政策方面產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)政政策、稅收政策等，對(duì)政策的變化對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)及時(shí)做好預(yù)算；時(shí)刻關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及市場(chǎng)的變化，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行深入全面的調(diào)查，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)于外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力，注重產(chǎn)銷(xiāo)的有機(jī)銜接，及時(shí)調(diào)整策略；另外對(duì)于企業(yè)目標(biāo)群體的變化要給予全面關(guān)注和把握。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

首先，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理重點(diǎn)在于對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)測(cè)與防范，將風(fēng)險(xiǎn)遏制在其產(chǎn)生之初。因此，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有明確的認(rèn)識(shí)和詳細(xì)的克服預(yù)案，積極做好準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)措施以將控制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。通過(guò)相應(yīng)的診斷工具對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的各種征兆進(jìn)行分析、判斷，一旦發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的因素就及時(shí)發(fā)出警告。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者應(yīng)時(shí)刻關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)作，根據(jù)相應(yīng)的指標(biāo)，尤其是可量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)，準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)可能造成的危害，適時(shí)地調(diào)整企業(yè)的發(fā)展策略，以更好地適應(yīng)市場(chǎng)變化的需求龍?jiān)雌诳?。其次，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范必須有一套與之相配合的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范制度作為支持，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度化、程序化及科學(xué)化。具體來(lái)講，建立健全企業(yè)的各項(xiàng)管理規(guī)章制度，如資金管理制度、業(yè)務(wù)流程制度、財(cái)務(wù)管理制度、人力資源管理制度等，形成凡事有章可循、有人負(fù)責(zé)的良好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，尤其要注意制度規(guī)定的可操作性，加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督與管理工作。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)

企業(yè)內(nèi)控的加強(qiáng)是保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法性、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的最為有效的途徑。從企業(yè)發(fā)展具體實(shí)踐來(lái)看，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立及健全是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容之一，也是管理者的重要責(zé)任之一。要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，完善內(nèi)控業(yè)務(wù)流程、制度體系的建設(shè)工作，落實(shí)企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行情況的檢查工作，將內(nèi)控理念融入企業(yè)的日常經(jīng)常管理過(guò)程中[4]。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控體系的重要組成部分，要充分發(fā)揮其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中的積極作用。

（五）提高企業(yè)管理水平

首先，人才是企業(yè)生存和發(fā)展最為核心的資料，不論是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范還是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的培育和強(qiáng)化最終都離不開(kāi)企業(yè)員工的支持，尤其是核心員工的流失、人員的頻繁流動(dòng)等將直接對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響，需加強(qiáng)企業(yè)人力資源管理工作，提高人力資源管理水平。其中，最為重要的內(nèi)容在于建立健全激勵(lì)機(jī)制與加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，不斷地強(qiáng)化員工與企業(yè)兩者間的合作互利共贏關(guān)系。培養(yǎng)起員工對(duì)于企業(yè)的歸屬感、責(zé)任感和使命感，把企業(yè)的發(fā)展與自身緊密結(jié)合起來(lái)，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，充分發(fā)揮主人翁精神，為推進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力，為企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)大的智力支持現(xiàn)代企業(yè)管理論文，有效的防止企業(yè)的人才危機(jī)。

其次，以財(cái)務(wù)管理為核心，通過(guò)完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)管理工作水平的提升整體帶動(dòng)企業(yè)管理水平的提高，達(dá)到有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。具體來(lái)講，重視財(cái)務(wù)管理工作，將財(cái)務(wù)管理工作置于事關(guān)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的位置，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和能力，尤其是要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的分析、預(yù)測(cè)功能，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供充實(shí)的數(shù)據(jù)支持[5]。同時(shí)在負(fù)債比例的控制上，在格外注意，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理安排和優(yōu)化調(diào)整，避免因財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重影響企業(yè)的償付能力造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

第三，在做出相應(yīng)的決策前，需加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，對(duì)于投資決策的可行性分析進(jìn)行全面分析，對(duì)于可能遇到的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)做全盤(pán)考慮，提高企業(yè)決策的科學(xué)性和前瞻性，最大限度地避免因盲目或非理性的決策使企業(yè)面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

另外，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，塑造企業(yè)良好的商品信譽(yù)和品牌形象，也是企業(yè)有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和有效防范風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，以誠(chéng)信為本，培育和強(qiáng)化企業(yè)的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)理念，讓消費(fèi)者實(shí)實(shí)在在地感受到企業(yè)良好的文化氛圍，提升企業(yè)形象和企業(yè)品牌的美譽(yù)度。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：內(nèi)控工作論文范文

論文摘要：高等學(xué)校因其特殊的性質(zhì)和地位，在國(guó)家會(huì)計(jì)電算化的推廣和實(shí)踐中具有重要的示范作用。同時(shí)，會(huì)計(jì)電算化是高校更好進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的必然選擇。高校會(huì)計(jì)電算化水平的高低和完善程度，直接關(guān)系到高校會(huì)計(jì)信息能否準(zhǔn)確、及時(shí)、全面、系統(tǒng)的提供，以及財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)會(huì)服務(wù)質(zhì)量的高低。本文從會(huì)計(jì)電算化前期準(zhǔn)備、會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)預(yù)算控制的有機(jī)融合、財(cái)會(huì)人員電算化知識(shí)培、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全與保密等四方面進(jìn)行探討。

論文關(guān)鍵詞：高校會(huì)計(jì)電算化,財(cái)務(wù)預(yù)算控制,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全

一、重視會(huì)計(jì)電算化前期準(zhǔn)備工作

高校會(huì)計(jì)電算化的開(kāi)展和進(jìn)行必須進(jìn)行充分的前期準(zhǔn)備工作，具體的準(zhǔn)備工作包括：

(一)科學(xué)設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系

會(huì)計(jì)科目體系，包括會(huì)計(jì)總分類(lèi)科目和明細(xì)分類(lèi)科目。會(huì)計(jì)科目體系設(shè)置得是否科學(xué)、合理，是會(huì)計(jì)核算電算化工作的重要前提之一。高校會(huì)計(jì)科目體系的設(shè)置一般有以下原則：

一是合法性原則，即高校會(huì)計(jì)核算總分類(lèi)科目和明細(xì)分類(lèi)科目必須嚴(yán)格國(guó)家級(jí)財(cái)政部的法律和法規(guī)設(shè)置，以便保證會(huì)計(jì)信息的可比性和財(cái)務(wù)決算時(shí)能按財(cái)政部門(mén)的要求準(zhǔn)確、方便地編制統(tǒng)一會(huì)計(jì)決算報(bào)表。

二是相關(guān)性原則，即會(huì)計(jì)明細(xì)科目的設(shè)置要考慮能為高校教學(xué)、科研、管理等準(zhǔn)確、快捷地提供分類(lèi)明細(xì)的決策信息。如水電費(fèi)支出項(xiàng)目，必須分設(shè)水費(fèi)和電費(fèi)明細(xì)項(xiàng)目，以便分別能掌握水費(fèi)和電費(fèi)的消耗信息。

三是實(shí)用性原則，即根據(jù)各高校規(guī)模、內(nèi)部組織形式、資金來(lái)源和資金使用等實(shí)際情況和特點(diǎn)設(shè)置會(huì)計(jì)明細(xì)科目。

(二)科學(xué)設(shè)置部門(mén)、往來(lái)和項(xiàng)目及其編碼

會(huì)計(jì)是一個(gè)以提供財(cái)務(wù)信息為主的經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)不僅要提供整個(gè)學(xué)校的會(huì)計(jì)信息，而且還要根據(jù)管理的需要提供分部門(mén)和項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息，以及應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)會(huì)計(jì)信息，為此需要科學(xué)設(shè)置部門(mén)、往來(lái)和項(xiàng)目及其編碼。部門(mén)設(shè)置應(yīng)結(jié)合經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理需要，也可以按管理職能細(xì)化設(shè)置部門(mén)。

(三)仔細(xì)整理出年初余額數(shù)據(jù)

根據(jù)以前年度的會(huì)計(jì)賬簿資料，按照事先設(shè)置的會(huì)計(jì)科目體系、部門(mén)、往來(lái)及項(xiàng)目表，整理出年初余額數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)電算化是用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，是事先設(shè)置好的處理方法，因而要求會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、業(yè)務(wù)處理及有關(guān)制度都必須規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，才能使電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)順利進(jìn)行。開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作事先必須對(duì)賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行初始化設(shè)置。這就要求高校在開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作之前，應(yīng)先對(duì)上年度會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行全面清理，在此基礎(chǔ)上按照事先設(shè)置的會(huì)計(jì)科目體系、部門(mén)、往來(lái)及項(xiàng)目表，整理出下年度年初余額數(shù)據(jù)。

(四)建立健全與會(huì)計(jì)電算化相適應(yīng)的崗位職責(zé)和內(nèi)控管理制度

會(huì)計(jì)電算化在提高會(huì)計(jì)信息處理的速度和準(zhǔn)確性的同時(shí)也給會(huì)計(jì)系統(tǒng)帶來(lái)了新的控制問(wèn)題，它改變了傳統(tǒng)手工賬下財(cái)務(wù)管理的工作方式和工作流程，在崗位設(shè)置、工作權(quán)限、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、會(huì)計(jì)信息生成、預(yù)算管理等方面都發(fā)生了巨大改變，基于手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制已不能適應(yīng)電子數(shù)據(jù)處理的新特點(diǎn)，不能有效地降低電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)特有的風(fēng)險(xiǎn)，為了系統(tǒng)的安全可靠和系統(tǒng)處理與存貯的會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確完整，必須建立健全一套全面、規(guī)范的崗位職責(zé)和內(nèi)控管理制度，重新構(gòu)建電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制框架。

二、將會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)預(yù)算控制有機(jī)融合

將會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)預(yù)算控制有機(jī)融合，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)記錄的同時(shí)，實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)時(shí)控制，提高高校財(cái)務(wù)管理水平。會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理是高校財(cái)務(wù)部門(mén)兩項(xiàng)重要且相互關(guān)聯(lián)的工作，其中會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。在高校財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)預(yù)算編制與控制是極其重要的環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)預(yù)算的有效控制，需要會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)時(shí)時(shí)提供各部門(mén)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的使用和結(jié)存余額。這就需要將學(xué)校、部門(mén)或項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)事先置于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，在使用財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)費(fèi)時(shí)，一方面進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，另一方面減少相應(yīng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)數(shù)額，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)預(yù)算控制有機(jī)融合，盡量減少或杜絕人為因素干擾財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。

三、加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)培訓(xùn)

雖然現(xiàn)在許多高校的會(huì)計(jì)人員已經(jīng)理解和適應(yīng)了電算化操作，但是業(yè)務(wù)能力沒(méi)有達(dá)到應(yīng)有的要求，在工作中容易出現(xiàn)誤操作。而且對(duì)會(huì)計(jì)軟件的功能了解也不全面，一般只使用了報(bào)賬功能.對(duì)利用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)管理知之甚少，就不能有效地發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化的管理功能。所以加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其會(huì)計(jì)電算化水平勢(shì)在必行。

四、做好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全和保密工作

由于利用計(jì)算機(jī)的舞弊具有很大的隱蔽性，被發(fā)現(xiàn)的難度較之手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更大，其造成的危害和損失也更大。因此，在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)下做好安全保密工作意義重大。由于財(cái)會(huì)人員對(duì)計(jì)算機(jī)病毒防治工作不夠等人為原因，及一些非預(yù)期的不正常的程序結(jié)束、電源故障等其他原因都可能造成整個(gè)系統(tǒng)的故障甚至是癱瘓。如果造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)永久丟失，將會(huì)造成不可估量的損失。

針對(duì)上述狀況，高校應(yīng)該加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化安全防范意識(shí)，把會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全問(wèn)題放在財(cái)會(huì)工作首位，建立起明確的崗位職責(zé)和多級(jí)備份機(jī)制。對(duì)于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)定期進(jìn)行備份，并且備份數(shù)據(jù)要保存在安全可靠的多個(gè)存儲(chǔ)介質(zhì)上，必要時(shí)應(yīng)對(duì)備份數(shù)據(jù)壓縮、加密，通過(guò)多種手段確保數(shù)據(jù)在損壞后可以及時(shí)恢復(fù)。同時(shí)，對(duì)計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)制定合理的數(shù)據(jù)訪問(wèn)的用戶(hù)賬號(hào)、權(quán)限設(shè)置、密碼，保證數(shù)據(jù)的安全。不使用簡(jiǎn)單的密碼，并定期修改密碼，防止泄漏賬號(hào)及密碼。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)軟件、數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)軟件、財(cái)務(wù)軟件本身有安全漏洞，要及時(shí)安裝的補(bǔ)丁程序或升級(jí)，提高整個(gè)系統(tǒng)的安全性，更好地保證數(shù)據(jù)的安全。

綜上所述，高校如果能夠做到以上的要求，就能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化的作用，促進(jìn)高校的更快和更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

1 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法[s].中國(guó)法制出版社.

2 中華人民共和國(guó)財(cái)政部.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范[M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,1996.

3 敬采云,仕宏.高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理概論[M].成都:四川人民出版社.2003.

第6篇：內(nèi)控工作論文范文

摘要當(dāng)前，很多企業(yè)都建立了自身的內(nèi)控制度，但是更多的只是停留在對(duì)于制度的制定上面，而對(duì)于其的具體實(shí)踐貫徹不徹底。因此，本文將重點(diǎn)討論內(nèi)控制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的具體運(yùn)用。

關(guān)鍵詞內(nèi)控制度財(cái)務(wù)管理高效收益

在當(dāng)前日趨競(jìng)爭(zhēng)激烈的時(shí)代，一個(gè)企業(yè)要想在市場(chǎng)上占有一席之地，必須從內(nèi)部控制體系著手建立一套與財(cái)務(wù)管理工作有直接聯(lián)系的科學(xué)規(guī)范體系。換言之。內(nèi)控制度關(guān)系著企業(yè)的生死存亡。但是縱觀當(dāng)前國(guó)內(nèi)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況，現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部控制體系還存在著一定的局限性，需加以改善，才能讓企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中樹(shù)立良好的口碑。企業(yè)的內(nèi)部控制體系包括兩部分，一部分是與財(cái)務(wù)管理工作直接掛鉤的制度，另一部分是與財(cái)務(wù)管理工作無(wú)關(guān)的制度。下文將重點(diǎn)從財(cái)務(wù)管理體系著手進(jìn)行探討。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的組成

企業(yè)在正常的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中，首當(dāng)其沖要把與財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)因素整合歸納，由此形成一個(gè)互相制約且良性發(fā)展的內(nèi)容體系。在這一體系中，任何一個(gè)環(huán)節(jié)都要以財(cái)務(wù)做后盾運(yùn)作。因而，要想讓企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)增值情況，建立一套合理規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系刻不容緩。隨著當(dāng)今社會(huì)現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷制定和完善，企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系包含的內(nèi)容也越來(lái)越豐富，呈現(xiàn)階梯狀的財(cái)務(wù)管理制度。如圖1所示。

二、內(nèi)控制度在財(cái)務(wù)管理工作中建立的原則

第一，具備合法性。任何一項(xiàng)規(guī)章制度的建立，都要以國(guó)家的法律法規(guī)為基準(zhǔn)。第二，具備適用性。企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)最終要落到實(shí)處，有可強(qiáng)的實(shí)際操作性，不能流于形式。第三，具有針對(duì)性。內(nèi)控制度的建立主要是針對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中容易出錯(cuò)的環(huán)節(jié)，并加強(qiáng)對(duì)于相關(guān)薄弱環(huán)節(jié)的鞏固，從而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。第四，具有整體性。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一方面要著眼企業(yè)的未來(lái)發(fā)展規(guī)劃，還要注重企業(yè)的當(dāng)前經(jīng)營(yíng)狀況，同時(shí)要涉及企業(yè)財(cái)務(wù)工作的方方面面。第五，具有經(jīng)濟(jì)性。內(nèi)控制度的建設(shè)要遵循成本效益，因此要從經(jīng)濟(jì)角度考慮其是否合理。第六，具有一貫性原則。企業(yè)的內(nèi)控制度一旦建立，就要保證其的長(zhǎng)期有效性和連續(xù)性，不能夠隨時(shí)變動(dòng)，否則就沒(méi)有實(shí)際操作性。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題

1.不能有效的把握授權(quán)的“度”

企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，要想讓這項(xiàng)工作得以有序進(jìn)行，需保證合理授權(quán)。不難看出，目前社會(huì)上出現(xiàn)的重大舞弊經(jīng)濟(jì)案件，其涉及的企業(yè)大部分都是由于授權(quán)不合理引發(fā)的，一方面出現(xiàn)授權(quán)多，另一方面是授權(quán)大，加之控制不力，最終導(dǎo)致這些案件的發(fā)生。由此可見(jiàn)，如若不能合理授權(quán)，對(duì)企業(yè)今后的穩(wěn)步發(fā)展會(huì)產(chǎn)生阻礙。

2.人力資源政策不健全

一個(gè)企業(yè)要想在當(dāng)前殘酷的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大背景下取得長(zhǎng)足的發(fā)展，就要在人力資源的管理上要狠下功夫。因?yàn)樵诟?jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略有可能被對(duì)方效仿，技術(shù)有可能被趕超甚至是竊取，唯有組織競(jìng)爭(zhēng)力不會(huì)被復(fù)制，而這又是通過(guò)員工創(chuàng)造的。但是目前，我國(guó)企業(yè)的人員素質(zhì)都不是很高，員工缺乏一定的愛(ài)崗敬業(yè)精神、工作的主動(dòng)性以及積極性。這與企業(yè)的人力資源政策不健全有很大的關(guān)系。

3.監(jiān)督機(jī)制不完善

現(xiàn)在大部分企業(yè)都通過(guò)內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行企業(yè)的監(jiān)督評(píng)審工作，這其中內(nèi)審部門(mén)又隸屬于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，使得其在形式上不能夠獨(dú)立運(yùn)作，與財(cái)務(wù)部整合。除此之外，關(guān)于內(nèi)審的職責(zé)，很多都停留在對(duì)于會(huì)計(jì)賬目的審核上，具體到內(nèi)部的稽查、內(nèi)部控制制度的健全與否以及效率等方面的工作，并沒(méi)有發(fā)揮充分的作用來(lái)體現(xiàn)其價(jià)值。

四、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的有效措施

1.合理把握授權(quán)的度

企業(yè)的法定代表人代表的是一個(gè)企業(yè)的聲譽(yù)，要對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，要對(duì)企業(yè)的員工負(fù)責(zé)。因此，首先要健全法人結(jié)構(gòu)，并保證在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策方面其要有權(quán)威性和獨(dú)立性，同時(shí)也要保證在經(jīng)濟(jì)行為方面要做到廉潔。其次，對(duì)于內(nèi)部控制體系的執(zhí)行人員的授權(quán)也要做到有度。無(wú)論是哪一個(gè)環(huán)節(jié)，在授權(quán)過(guò)程中，要認(rèn)真研究，這樣才能最大程度上保證經(jīng)營(yíng)決策的有效合理運(yùn)作及貫徹。

2.構(gòu)建合適的人力資源結(jié)構(gòu)

人力資源主要涵蓋以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。第一，能力。在人才的選擇上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡最大努力發(fā)掘各職員的能力，并使其有一個(gè)適當(dāng)?shù)穆毼坏玫阶詈玫陌l(fā)揮。第二，知識(shí)。當(dāng)今社會(huì)是一個(gè)知識(shí)騰飛的時(shí)代，如果不注重知識(shí)的更新與加強(qiáng)，將會(huì)與時(shí)代脫節(jié)，企業(yè)在同行的競(jìng)爭(zhēng)中將會(huì)輸在起跑線上。第三，學(xué)歷。中國(guó)的教育制度導(dǎo)致了學(xué)歷在社會(huì)中的地位。如果一個(gè)企業(yè)擁有眾多高學(xué)歷的人才，也就相當(dāng)于擁有了高新的技術(shù)產(chǎn)業(yè)。第四，專(zhuān)長(zhǎng)。有些人也許沒(méi)有高學(xué)歷，但有可能擁有特殊的技能，而這種技能有可能在企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中成為殺手锏，所以也應(yīng)當(dāng)引起企業(yè)的足夠重視。

3.構(gòu)建合理的內(nèi)部稽查制度

一方面，要加強(qiáng)企業(yè)在內(nèi)部稽查和審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化監(jiān)督、制約體系的建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部稽查和審計(jì)的作用；另一方面，將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督人員從財(cái)務(wù)部門(mén)中分離出來(lái)，直接對(duì)個(gè)董事負(fù)責(zé)，由此才可以從根本上體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)稽查人員的重要性。對(duì)于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全起到監(jiān)督和保護(hù)作用，從而促使企業(yè)向合理、合法的方向進(jìn)展。

由上可知，內(nèi)部控制制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中有著舉足餓輕重的地位，其關(guān)乎企業(yè)的興盛衰敗，因此必須引起高度的重視，這樣企業(yè)才能在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中處于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：內(nèi)控工作論文范文

對(duì)于實(shí)體性消耗部分內(nèi)容,項(xiàng)目部在接到企業(yè)投標(biāo)部門(mén)的投標(biāo)資料后,組織各專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行了測(cè)算,工程量依據(jù)施工圖紙進(jìn)行計(jì)算、價(jià)格依據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)水平,形成項(xiàng)目部的內(nèi)控成本;非實(shí)體消耗內(nèi)容,主要包括臨時(shí)設(shè)施、垂直運(yùn)輸機(jī)械、勞務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料、水電費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi),項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人員經(jīng)過(guò)多次討論,對(duì)項(xiàng)目人員配置、現(xiàn)場(chǎng)臨設(shè)布置、周轉(zhuǎn)材料施工方案、機(jī)械配置等進(jìn)行了優(yōu)化設(shè)計(jì),并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行測(cè)算,形成了項(xiàng)目部?jī)?nèi)部的內(nèi)控成本目標(biāo),本論文由整理提供雖然部分非實(shí)體性消耗指標(biāo)突破了公司核算文件的規(guī)定,但實(shí)體性消耗市場(chǎng)價(jià)格較報(bào)價(jià)降低部分對(duì)此進(jìn)行了彌虧,總體成本目標(biāo)并沒(méi)有突破公司核定的目標(biāo)成本,這樣就做到了指標(biāo)分解的相對(duì)客觀、公平。

2簽訂成本指標(biāo)績(jī)效責(zé)任書(shū)

項(xiàng)目部完成成本策劃、指標(biāo)分解后,與各指標(biāo)責(zé)任人簽訂成本指標(biāo)績(jī)效責(zé)任書(shū),落實(shí)責(zé)任人的責(zé)、權(quán)、利。例如要求項(xiàng)目總工在項(xiàng)目經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,全面負(fù)責(zé)工程的質(zhì)量、技術(shù)、安全、施工管理工作,主持項(xiàng)目部施工組織設(shè)計(jì)、質(zhì)量計(jì)劃、創(chuàng)優(yōu)計(jì)劃、環(huán)保計(jì)劃、程序文件、CI創(chuàng)優(yōu)實(shí)施計(jì)劃的編制、監(jiān)督每道工序的程序管理,要求總工負(fù)責(zé)的臨時(shí)設(shè)施現(xiàn)場(chǎng)布置、垂直運(yùn)輸機(jī)械配置、模板支撐、腳手架方案要進(jìn)行合理優(yōu)化,務(wù)求該項(xiàng)成本控制在策劃指標(biāo)范圍內(nèi)。在戰(zhàn)訓(xùn)樓工程進(jìn)場(chǎng)前,原投標(biāo)施工組織設(shè)計(jì)設(shè)置兩臺(tái)36B60米臂塔吊,按月租價(jià)4.5萬(wàn)考慮,需27萬(wàn)元,后經(jīng)過(guò)認(rèn)真計(jì)算,在滿(mǎn)足使用材料吊次的前提下,改為設(shè)置一臺(tái)QTZ6021塔吊,本論文由整理提供月租額3.3萬(wàn)元,總額21萬(wàn)元(其中重型吊車(chē)裝拆使用費(fèi)3.2萬(wàn)元),此項(xiàng)成本降低6萬(wàn)元。實(shí)踐證明,只要項(xiàng)目全體成員都立足于節(jié)約成本,工程成本還是有很大潛力可挖的。在實(shí)體性消耗上不能偷工減料,在非實(shí)體性費(fèi)用等軟指標(biāo)上應(yīng)該做足文章,減少成本支出。

3過(guò)程評(píng)估和績(jī)效考核

績(jī)效責(zé)任書(shū)簽訂后,項(xiàng)目部對(duì)成本指標(biāo)責(zé)任人每月進(jìn)行一次考核,考核的依據(jù)是:(1)公司和項(xiàng)目部簽訂的目標(biāo)成本績(jī)效責(zé)任書(shū);(2)項(xiàng)目部的各類(lèi)基礎(chǔ)管理資料(主要是報(bào)表、臺(tái)帳、憑證);(3)公司績(jī)效考核委員會(huì)對(duì)項(xiàng)目部檢查過(guò)程中的考核結(jié)論。項(xiàng)目部嚴(yán)格按照“PDCA”循環(huán)理論,檢查指標(biāo)執(zhí)行落實(shí)情況,并通過(guò)項(xiàng)目成本分析會(huì),對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié),如果出現(xiàn)突破指標(biāo)的苗頭,查清責(zé)任,制定糾偏措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)。

4績(jī)效考核結(jié)果與獎(jiǎng)金分配相掛鉤

項(xiàng)目部根據(jù)集團(tuán)公司新的薪酬管理辦法,結(jié)合項(xiàng)目部具體情況,制定了新的工資獎(jiǎng)金發(fā)放辦法,實(shí)行定崗定薪。本論文由整理提供根據(jù)項(xiàng)目部過(guò)程績(jī)效考核辦法,由項(xiàng)目部績(jī)效考核委員會(huì)對(duì)項(xiàng)目所有成員進(jìn)行月度績(jī)效考核,根據(jù)考核結(jié)果給予相關(guān)人員每月相應(yīng)金額的獎(jiǎng)罰。對(duì)于集團(tuán)公司給項(xiàng)目部核定的績(jī)效獎(jiǎng)金,項(xiàng)目績(jī)效考核委員會(huì)根據(jù)指標(biāo)責(zé)任人的過(guò)程執(zhí)行情況及所占項(xiàng)目成本的比例進(jìn)行二次分配。另外,在工程整體竣工結(jié)算、成本核算完成后,項(xiàng)目績(jī)效考核委員會(huì)根據(jù)過(guò)程績(jī)效考核結(jié)果匯總及項(xiàng)目盈利狀況,對(duì)各指標(biāo)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。

5績(jī)效考核過(guò)程中尚需探討的問(wèn)題

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項(xiàng)目部在成本策劃、指標(biāo)分解、績(jī)效考核的過(guò)程中尚存在一些問(wèn)題:第一,過(guò)程績(jī)效考核的操作方式有待于進(jìn)一步完善。從項(xiàng)目部近期的執(zhí)行情況看,在月度考核過(guò)程中對(duì)于目標(biāo)成本指標(biāo)分解的量化考核存在一定的滯后與考核困難。眾所周知,建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程是一個(gè)連續(xù)的、循序漸進(jìn)的過(guò)程,要在一個(gè)月度內(nèi)對(duì)成本指標(biāo)進(jìn)行量化考核存在著相當(dāng)大的困難。為此,項(xiàng)目績(jī)效考核委員會(huì)決定,對(duì)成本指標(biāo)的量化考核在成本核算結(jié)果出來(lái)后進(jìn)行,過(guò)程中主要考核指標(biāo)的執(zhí)行情況,結(jié)合指標(biāo)責(zé)任人所負(fù)責(zé)的指標(biāo)占項(xiàng)目成本的權(quán)重,在獎(jiǎng)金分配中直接體現(xiàn)。本論文由整理提供第二,成本指標(biāo)的量化確定,對(duì)成本指標(biāo)的量化分解,目的是給項(xiàng)目承包集團(tuán)成員身上壓擔(dān)子,使指標(biāo)責(zé)任人各司其職,最大限度地促進(jìn)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的主觀能動(dòng)性。因?yàn)樵陧?xiàng)目實(shí)施過(guò)程中,各項(xiàng)指標(biāo)的責(zé)任人是牽一發(fā)而動(dòng)全身的關(guān)系,而不是相互獨(dú)立的,如何合理、公平的量化指標(biāo),牽扯到個(gè)人利益,可能會(huì)在制定人與責(zé)任人之間產(chǎn)生矛盾。因此,如何界定、厘清指標(biāo)責(zé)任人各自的責(zé)任是項(xiàng)目績(jī)效考核委員會(huì)面臨的一項(xiàng)艱巨任務(wù)。

6結(jié)束語(yǔ)

建筑施工企業(yè)推行過(guò)程管理績(jī)效考核體系是市場(chǎng)的需要,成本策劃、指標(biāo)分解工作使得項(xiàng)目成本過(guò)程管理工作真正做到了項(xiàng)目成本事前規(guī)劃有目標(biāo)、過(guò)程控制有依據(jù)、績(jī)效考核有標(biāo)準(zhǔn),而且成本責(zé)任區(qū)域明晰后,便于落實(shí)分項(xiàng)成本的責(zé)任人和考核責(zé)任人的工作績(jī)效。更重要的是,面對(duì)壓價(jià)、讓利等白熱化的建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,在企業(yè)內(nèi)部挖潛,在項(xiàng)目部執(zhí)行模擬股份制,推行成本策劃、指標(biāo)分解,有利于增強(qiáng)全體管理人員的成本意識(shí)和主人翁精神,有利于把握項(xiàng)目投入產(chǎn)出的全局,有利于從機(jī)制上保證項(xiàng)目成本在過(guò)程中受控,有利于提高建筑企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力,對(duì)于建筑企業(yè)今后的生存和發(fā)展具有重大意義。

[參考文獻(xiàn)]

[1]尹貽林.建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)r(jià)值管理[M].天津人民出版社,2006.

第8篇：內(nèi)控工作論文范文

關(guān)鍵詞：大學(xué)生 社交焦慮 歸因傾向

一、引言

大學(xué)生的社交焦慮歷來(lái)受到許多研究者的關(guān)注。已有研究發(fā)現(xiàn)，大學(xué)生群體普遍體驗(yàn)著不同程度的社交焦慮。呂峰、朱孔香[1]的研究顯示大學(xué)生焦慮狀態(tài)檢出率為38.52%；社交焦慮受到性別、年級(jí)、文理科、生源地等許多因素的影響。彭純子、燕良軾[2]等人的研究發(fā)現(xiàn)男生與女生的社交焦慮水平差異不顯著；理科學(xué)生的社交焦慮水平顯著高于文科學(xué)生；大一、大二、大三學(xué)生之間沒(méi)有顯著差異，但都明顯高于大四學(xué)生。彭純子[3]等人的研究發(fā)現(xiàn)男生社交焦慮水平顯著高于女生。大學(xué)生存在一定程度的焦慮情緒，城鎮(zhèn)大學(xué)生更為突出，城鄉(xiāng)大學(xué)生在社交焦慮方面沒(méi)有區(qū)別。

歸因方式指?jìng)€(gè)體對(duì)事件發(fā)生的原因習(xí)慣上傾向于做出怎樣的解釋[4]。海德認(rèn)為，人們對(duì)過(guò)去的成功或失敗主要?dú)w結(jié)于情境的原因和個(gè)性?xún)A向的原因，情境歸因是把個(gè)人行為的根本原因歸為外部力量，如環(huán)境條件、社會(huì)輿論、企業(yè)的設(shè)備、工作任務(wù)、天氣的變化等；個(gè)人傾向歸因是把個(gè)人行為的根本原因歸結(jié)為個(gè)人的自身特點(diǎn)，如能力、興趣、性格、努力程度等。已有研究發(fā)現(xiàn)，社交焦慮者總是害怕別人對(duì)自己的負(fù)性評(píng)價(jià)，在社會(huì)交往中他們往往關(guān)注尋找社交情境中可能遇到的一些威脅性的信號(hào)，并對(duì)這些信號(hào)進(jìn)行消極的歸因。如他們趨向于將別人皺眉頭、打哈欠等中性的信號(hào)進(jìn)行消極的認(rèn)知，即認(rèn)為這是他人對(duì)自己的講話方式或談?wù)撝黝}感到厭倦、煩躁的表現(xiàn)，并進(jìn)一步進(jìn)行自我歸因，認(rèn)為自己缺乏吸引力是這種現(xiàn)象出現(xiàn)的根本原因。

雖然探索大學(xué)生社交焦慮方面的研究比較多，但是一些研究得到的結(jié)論并不一致。并且已有對(duì)社交焦慮產(chǎn)生機(jī)制的研究多關(guān)注性格、社交技能、自尊水平等因素的影響，而關(guān)于個(gè)體認(rèn)知因素尤其是歸因傾向?qū)ι缃唤箲]產(chǎn)生影響的研究比較少，歸因的方式不同將直接導(dǎo)致積極、消極認(rèn)知方式的出現(xiàn)，而個(gè)體的消極認(rèn)知與社交焦慮又有著密切的關(guān)系?；诖?，本研究擬考察大學(xué)生歸因傾向?qū)ι缃唤箲]產(chǎn)生的影響。

二、方法

（一）被試

隨機(jī)選取山東師范大學(xué)459名學(xué)生，其中男生212人， 女生247人，平均年齡22.5歲（SD= 1.372）；其中文科214人，理科245人；301人來(lái)自農(nóng)村，157人來(lái)自城鎮(zhèn)。

（二）材料與工具

使用交往焦慮量表（IAS）測(cè)試被試的社交焦慮水平，共15項(xiàng)，5點(diǎn)計(jì)分（1=完全不符合，5=完全符合）。本研究中IAS克隆巴赫=0.811（分半信度系數(shù)），信度良好。

內(nèi)控性、有勢(shì)力的他人及機(jī)遇量表（IPC）共24項(xiàng)，六點(diǎn)計(jì)分（-3=很不同意，3=很同意），含內(nèi)控性（I）、有勢(shì)力的他人（P）、機(jī)遇（C）3個(gè)分量表。本研究IPC克隆巴赫=0.745，信度較高。

（三）程序

對(duì)462名大學(xué)生進(jìn)行小團(tuán)體統(tǒng)一施測(cè)。共發(fā)放問(wèn)卷462份，有效問(wèn)卷459份，所有問(wèn)卷當(dāng)場(chǎng)回收。

三、結(jié)果

采用SPSS13.0統(tǒng)計(jì)軟件對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

為分析大學(xué)生社交焦慮的一般特點(diǎn)，進(jìn)行性別、學(xué)生來(lái)源、文理科等多因素方差分析。結(jié)果表明，性別主效應(yīng)顯著F=4.09， P

為分析內(nèi)控性、機(jī)遇與有勢(shì)力他人與社交焦慮的關(guān)系，進(jìn)行簡(jiǎn)單相關(guān)分析。相關(guān)分析結(jié)果如表1所示。

采用逐步多元回歸分析，在控制了性別、來(lái)源、文理科的影響之后，探查內(nèi)控性、機(jī)遇與有勢(shì)力他人對(duì)社交焦慮的預(yù)測(cè)作用。結(jié)果表明，內(nèi)控性、機(jī)遇與有勢(shì)力他人對(duì)社交焦慮的預(yù)測(cè)系數(shù)R2為0.138，即內(nèi)控性、機(jī)遇與有勢(shì)力他人可以解釋社交焦慮13.8%的變異。在進(jìn)一步控制了內(nèi)控性、機(jī)遇與有勢(shì)力他人三者之間的相互影響作用后（調(diào)整后的預(yù)測(cè)系數(shù)為0.134）仍然可以解釋社交焦慮13.4%的變異。

四、討論

研究發(fā)現(xiàn)，女大學(xué)生比男大學(xué)生體驗(yàn)到更多、更嚴(yán)重的社交焦慮情緒，這一特點(diǎn)不因年級(jí)和文理科的影響而改變。這與已有研究結(jié)果一致[5]，其原因可能在于男生的社交技巧更多些，交際范圍更廣，男生的社會(huì)角色使他們?cè)谌穗H交際過(guò)程中更主動(dòng)；已有的相關(guān)研究[6]也發(fā)現(xiàn)女生的交際圈子更小，人際互動(dòng)的情感卷入程度更深，對(duì)外的排他性更強(qiáng)；相比較而言，男生的交際圈子更廣，人際互動(dòng)的情感卷入程度更淺，群體對(duì)外的排他性更低，這可能也在一定程度上造成了女生社交焦慮水平相對(duì)更高的現(xiàn)象。此外研究發(fā)現(xiàn)農(nóng)村大學(xué)生的社交焦慮顯著高于城市的大學(xué)生，這與已有研究結(jié)論一致[7]?？赡苡捎谵r(nóng)村大學(xué)生來(lái)到城市生活環(huán)境有所變化，原來(lái)生活環(huán)境中交際圈相對(duì)穩(wěn)定、狹小，封閉，生活環(huán)境的變化和交際圈的擴(kuò)大要求更多的社交技巧，這在一定程度上形成了一種挑戰(zhàn)。

相關(guān)分析顯示，內(nèi)控性與機(jī)遇（有勢(shì)力他人）顯著負(fù)相關(guān)，這說(shuō)明如果個(gè)體認(rèn)為生活主要由自己控制則機(jī)遇（有勢(shì)力他人）對(duì)自己的影響較?。粰C(jī)遇與有勢(shì)力他人高正相關(guān)表明大學(xué)生認(rèn)為有勢(shì)力他人往往與機(jī)遇緊密聯(lián)系在一起，當(dāng)有勢(shì)力他人幫助個(gè)體時(shí)，則機(jī)遇較多。

回歸分析顯示，內(nèi)控性顯著負(fù)向預(yù)測(cè)大學(xué)生的社交焦慮，即大學(xué)生內(nèi)控性得分越高，其社交焦慮越低；那些認(rèn)為生活更多地受自己控制的個(gè)體在社會(huì)交往中體驗(yàn)到更少的社交焦慮；而與之相反，那些認(rèn)為生活自己無(wú)法控制，有勢(shì)力他人或者像機(jī)遇、運(yùn)氣這類(lèi)不確定因素更能夠影響事情成敗的個(gè)體在社會(huì)交往中體驗(yàn)到更高水平的社交焦慮。這與已有研究也是一致的[8]。

參考文獻(xiàn)

[1] 呂峰，朱孔香.城鄉(xiāng)大學(xué)生焦慮及社交焦慮的調(diào)查分析.山東精神醫(yī)學(xué).2005（1）.

[2] 彭純子，燕良軾等人.大學(xué)生社交焦慮的現(xiàn)狀調(diào)查與分析.中國(guó)行為醫(yī)學(xué)科學(xué).2003（2）.

[3] 彭純子，鄧盤(pán)月，馬惠霞等人.大中學(xué)生社交焦慮特征初探. 健康心理學(xué)雜志.2004（4）.

[4] 吳琛.中學(xué)生核心自我評(píng)價(jià)與歸因方式及社交焦慮關(guān)系研究.曲阜師范大學(xué)碩士學(xué)位論文， 2009.

[5] 劉芳.大學(xué)生社交焦慮特征探析.醫(yī)學(xué)教育探索，2007，05.

[6] 鄒泓.青少年的同伴關(guān)系――發(fā)展特點(diǎn)、功能及其影響因素[M].北京北京師范大學(xué)出版社，203.1-15.

第9篇：內(nèi)控工作論文范文

關(guān)鍵詞:電子商務(wù)內(nèi)控管理家具銷(xiāo)售流程

一、電子商務(wù)企業(yè)的內(nèi)控管理能力現(xiàn)狀分析

(一)供應(yīng)鏈流程周期過(guò)長(zhǎng)，內(nèi)控管理效果不明顯

本企業(yè)是以電子商務(wù)平臺(tái)為媒介，通過(guò)客戶(hù)網(wǎng)上生產(chǎn)訂單，線下配送的一個(gè)家具銷(xiāo)售為主的電子商務(wù)企業(yè)，產(chǎn)品種類(lèi)豐富，具體到型號(hào)顏色等有上千件，并設(shè)有實(shí)體店供客戶(hù)上門(mén)體驗(yàn)產(chǎn)品質(zhì)量。目前，企業(yè)從訂單生成到客戶(hù)收到產(chǎn)品通常需要半個(gè)月左右的時(shí)間，較長(zhǎng)的供應(yīng)鏈響應(yīng)時(shí)間無(wú)疑增加了購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)，可能出現(xiàn)客戶(hù)撤銷(xiāo)訂單或者出現(xiàn)抱怨投訴等情況。由于電子商務(wù)企業(yè)具有異于實(shí)體企業(yè)的特殊虛擬性，目前付款方式以貨到付款為主、并設(shè)有無(wú)條件退換貨的行業(yè)規(guī)則。由于客戶(hù)撤銷(xiāo)訂單缺少違約金的保證，一旦出現(xiàn)退單情況，企業(yè)不僅要遭受經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)影響員工士氣，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益。企業(yè)對(duì)供應(yīng)鏈內(nèi)控管理力度不夠，造成供應(yīng)鏈流程能力不佳，訂單執(zhí)行周期長(zhǎng)，給企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控制度未能在企業(yè)中嚴(yán)格、嚴(yán)肅地進(jìn)行實(shí)施，內(nèi)部監(jiān)管流于形式，影響企業(yè)供應(yīng)鏈流程服務(wù)水平。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)鏈流程的內(nèi)控管理，嚴(yán)格防范供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)，保證供應(yīng)鏈流程的安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。在現(xiàn)有的內(nèi)控管理制度基礎(chǔ)上，不斷改進(jìn)內(nèi)部控制活動(dòng)、環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)等方面的管理手段和技術(shù)，在實(shí)踐中探索和完善內(nèi)控管理機(jī)制。

(二)產(chǎn)品供應(yīng)商規(guī)模小，產(chǎn)品質(zhì)量難以控制

內(nèi)控管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的核心工作，有效的內(nèi)控管理必須建立在供應(yīng)鏈的角度上，從源頭抓起，加強(qiáng)產(chǎn)品采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制，保證產(chǎn)品采購(gòu)質(zhì)量的安全。目前，企業(yè)產(chǎn)品的供應(yīng)商是以家庭小作坊和小規(guī)模納稅人為主，產(chǎn)品的質(zhì)量和規(guī)格很難控制和保障，要想實(shí)現(xiàn)供應(yīng)產(chǎn)品的統(tǒng)一規(guī)格和質(zhì)量，必須在采購(gòu)方面建立專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)控制度，對(duì)產(chǎn)品規(guī)格等要在采購(gòu)前明確列出，嚴(yán)格控制同種型號(hào)的產(chǎn)品規(guī)格，產(chǎn)品質(zhì)量，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)產(chǎn)品的內(nèi)部控制和監(jiān)督，做到大件檢查，小件抽查等審核監(jiān)管制度。企業(yè)對(duì)供應(yīng)商應(yīng)建立商業(yè)信用檔案，嚴(yán)格控制產(chǎn)品的進(jìn)貨渠道，統(tǒng)一產(chǎn)品的規(guī)格和質(zhì)量，這是保證企業(yè)長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)；同時(shí)，在長(zhǎng)期合作的基礎(chǔ)上，要提出規(guī)范上級(jí)供應(yīng)商的產(chǎn)品生產(chǎn)流程的要求，改進(jìn)生產(chǎn)工藝流程，縮短產(chǎn)品的供貨時(shí)間，提高產(chǎn)品的采購(gòu)效率。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者需要站在戰(zhàn)略的高度上審視供應(yīng)鏈合作，只有幫助上級(jí)供應(yīng)商改進(jìn)生產(chǎn)模式，按訂單計(jì)劃生產(chǎn)，提高整體供應(yīng)鏈績(jī)效水平，才能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的供貨能力。企業(yè)加強(qiáng)采購(gòu)內(nèi)控管理制度，將改善整個(gè)供應(yīng)鏈的運(yùn)作水平，提高電子商務(wù)企業(yè)服務(wù)水準(zhǔn)。

(三)零庫(kù)存在企業(yè)中應(yīng)用效果欠佳，庫(kù)存內(nèi)部控制有待加強(qiáng)

企業(yè)當(dāng)前的進(jìn)貨模式是以銷(xiāo)定購(gòu)，企業(yè)倉(cāng)庫(kù)基本處于零庫(kù)存狀態(tài)，在產(chǎn)品銷(xiāo)售旺季或促銷(xiāo)活動(dòng)時(shí)對(duì)一些產(chǎn)品進(jìn)行少量備貨。這種模式的優(yōu)點(diǎn)在于幫助企業(yè)減少了存貨資金的占用和庫(kù)存成本，加快資金的周轉(zhuǎn)效率，但是，企業(yè)在實(shí)施零庫(kù)存時(shí)不能盲目降低庫(kù)存水平，要在JIT快速反應(yīng)思想下保證產(chǎn)品的供應(yīng)速度，降低缺貨水平。當(dāng)前，家具電子商務(wù)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較少，在未來(lái)市場(chǎng)上可能出現(xiàn)強(qiáng)勁的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，如何提高產(chǎn)品的附加價(jià)值成為在競(jìng)爭(zhēng)中取勝的關(guān)鍵，顯然，在產(chǎn)品質(zhì)量和價(jià)格相同的條件下，能夠?qū)a(chǎn)品快速滲透到市場(chǎng)中的企業(yè)可以通過(guò)時(shí)間優(yōu)勢(shì)獲取較優(yōu)的市場(chǎng)口碑，以最終提高市場(chǎng)占有率。正如ZARA時(shí)裝的核心競(jìng)爭(zhēng)力一樣，從產(chǎn)品研發(fā)到產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)全過(guò)程只需要2周時(shí)間，在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)上，能夠快速響應(yīng)市場(chǎng)需要才是企業(yè)制勝的法寶。企業(yè)不能一味強(qiáng)調(diào)零庫(kù)存的資金優(yōu)勢(shì)，還要適當(dāng)保有熱銷(xiāo)品的庫(kù)存，及時(shí)更新市場(chǎng)銷(xiāo)售情況，準(zhǔn)確把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，這些活動(dòng)的計(jì)劃、組織、實(shí)施需要內(nèi)控管理部門(mén)的控制和監(jiān)督，積極協(xié)調(diào)市場(chǎng)信息和庫(kù)存水平之間的關(guān)系，維持較低的庫(kù)存水平，同時(shí)，也要滿(mǎn)足客戶(hù)個(gè)性化的需求，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，使產(chǎn)品的采購(gòu)和銷(xiāo)售能夠順暢地進(jìn)行信息傳遞和共享，及時(shí)響應(yīng)市場(chǎng)需求，提升企業(yè)的供應(yīng)鏈績(jī)效水平。

(四)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)效果不顯著，銷(xiāo)售收入難以準(zhǔn)確把握

家具電子商務(wù)企業(yè)設(shè)有實(shí)體體驗(yàn)店，供客戶(hù)親自上門(mén)體驗(yàn)產(chǎn)品的質(zhì)量和服務(wù)。目前，產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)效果不是十分顯著，內(nèi)控管理部門(mén)需要深入分析營(yíng)銷(xiāo)效果不佳的原因。企業(yè)當(dāng)前的規(guī)章制度是否對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員起到了激勵(lì)的作用，或者可能由于企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)策略的計(jì)劃、運(yùn)用出現(xiàn)困境，要抓住問(wèn)題的根源，幫助部門(mén)提高業(yè)務(wù)水平。例如，企業(yè)目前對(duì)營(yíng)銷(xiāo)績(jī)效沒(méi)有適當(dāng)?shù)募?lì)和約束政策，可以考慮采取措施調(diào)動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)人員的積極性，促進(jìn)產(chǎn)品推廣和銷(xiāo)售，開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)方案，并將新產(chǎn)品盡快投入市場(chǎng)，滿(mǎn)足客戶(hù)求新求奇的特點(diǎn)。內(nèi)部控制部門(mén)要監(jiān)督營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的工作落實(shí)情況，在管理環(huán)節(jié)和過(guò)程監(jiān)控上實(shí)施強(qiáng)化管理，減少過(guò)程管理中的資源浪費(fèi)和效率低下的情況，提升工作人員的工作熱情和積極性。在實(shí)際工作中，內(nèi)控管理常常得不到有效執(zhí)行，員工們主觀上沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的必要性，造成內(nèi)控管理實(shí)施的人為障礙。內(nèi)控部門(mén)要完善內(nèi)控機(jī)制，協(xié)調(diào)和制約各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)，對(duì)重要部門(mén)要加強(qiáng)內(nèi)控管理力度，體現(xiàn)內(nèi)控管理的制約原則。

目前，企業(yè)的主要銷(xiāo)售回款方式有大件公司直送回款，物流代收，POS，網(wǎng)上支付等，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)可能出現(xiàn)當(dāng)期收入與訂單金額短期內(nèi)不平衡的情況，要改進(jìn)銷(xiāo)售收入的會(huì)計(jì)核算方式，加強(qiáng)銷(xiāo)售回款的監(jiān)督和檢查，保證資金能夠準(zhǔn)時(shí)回收。企業(yè)可以對(duì)預(yù)付全款或部分定金的客戶(hù)給予一定的優(yōu)惠折扣。在電子商務(wù)企業(yè)中，銷(xiāo)售支付的方式不斷增加，各種電子優(yōu)惠券，禮品卡，限時(shí)折扣、團(tuán)購(gòu)等促銷(xiāo)方式會(huì)加快產(chǎn)品的流通，同時(shí)也使得銷(xiāo)售回款變得更加復(fù)雜。目前一些電子商務(wù)企業(yè)還突出了分期付款業(yè)務(wù)，如果未來(lái)企業(yè)考慮推出分期付款方式，將會(huì)使企業(yè)收入核算變得復(fù)雜，也給銷(xiāo)售回款增加的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

二、電子商務(wù)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的策略分析

(一)供應(yīng)鏈流程設(shè)計(jì)優(yōu)化，加強(qiáng)流程內(nèi)部控制管理

企業(yè)供應(yīng)鏈流程優(yōu)化設(shè)計(jì)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程需要不斷改進(jìn)的內(nèi)容和關(guān)鍵活動(dòng)，供應(yīng)鏈流程能力決定產(chǎn)品的質(zhì)量和服務(wù)水平，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)鏈流程的內(nèi)部控制，對(duì)現(xiàn)有流程不斷改進(jìn)和完善，使其能夠更好地為企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售服務(wù)，針對(duì)市場(chǎng)需求變化，能夠快速敏捷地作出反應(yīng)，縮短產(chǎn)品交貨時(shí)間，信息傳遞順暢，產(chǎn)品部件迅速按照訂單要求進(jìn)行組裝，合理組織配送，最后對(duì)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入回款情況進(jìn)行監(jiān)督和控制，這些都體現(xiàn)在產(chǎn)品供應(yīng)鏈流程管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，要想切實(shí)提高企業(yè)的實(shí)力，要認(rèn)真遵循PDCA的基本質(zhì)量控制管理原則，不斷改進(jìn)產(chǎn)品流程，提高產(chǎn)品質(zhì)量和相關(guān)服務(wù)水平，增加產(chǎn)品的附加價(jià)值。大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)控管理方面還處在利用內(nèi)控制度來(lái)約束各部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)，缺少科學(xué)的內(nèi)控管理技術(shù)和方法，企業(yè)可以探索使用一些成熟內(nèi)部控制的技術(shù)和方法來(lái)硬性加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理水平。

(二)規(guī)范產(chǎn)品供應(yīng)商，加強(qiáng)產(chǎn)品采購(gòu)質(zhì)量控制和成本稽核

電子商務(wù)企業(yè)沒(méi)有實(shí)際參與產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程，為了維持企業(yè)長(zhǎng)期的客戶(hù)保有率，要加強(qiáng)產(chǎn)品采購(gòu)的質(zhì)量控制，對(duì)采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行嚴(yán)格內(nèi)部控制管理制度。產(chǎn)品的質(zhì)量和配送服務(wù)等直接影響到電子商務(wù)企業(yè)的形象。企業(yè)產(chǎn)品的采購(gòu)成本要進(jìn)行嚴(yán)格稽核，采購(gòu)部門(mén)需要執(zhí)行更為專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部控制制度，產(chǎn)品的供應(yīng)商要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格地控制和篩選，保證產(chǎn)品的進(jìn)貨渠道，制定統(tǒng)一的產(chǎn)品質(zhì)量和規(guī)格要求，對(duì)采購(gòu)商品進(jìn)行認(rèn)真核查。企業(yè)的采購(gòu)成本要進(jìn)行定期審計(jì)，保證賬實(shí)相符，產(chǎn)品價(jià)格的波動(dòng)要注明原因，嚴(yán)格控制產(chǎn)品的采購(gòu)成本等。

(三)JIT思想下建立零庫(kù)存管理，內(nèi)控管理深入內(nèi)部業(yè)務(wù)

伴隨著全面質(zhì)量管理理念在日本的引入，推廣和進(jìn)一步深層次發(fā)展“零缺陷”控制引起了日本質(zhì)量學(xué)者的重視和思考。1968年，豐田公司創(chuàng)立了及時(shí)生產(chǎn)體系JTT。JIT思想強(qiáng)調(diào)企業(yè)保有零庫(kù)存狀態(tài)，要對(duì)訂單做出及時(shí)的反應(yīng)，及時(shí)生產(chǎn)制原則，按照訂單需求組裝產(chǎn)品部件，安排配送服務(wù)等，整個(gè)流程都相互協(xié)調(diào)和配合，實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存下及時(shí)生產(chǎn)，保證產(chǎn)品的供貨效率。企業(yè)當(dāng)前實(shí)現(xiàn)按訂單進(jìn)貨，由于供應(yīng)商大多是小作坊或其他小規(guī)模企業(yè)，很可能出現(xiàn)在促銷(xiāo)活動(dòng)中斷貨的情況，要合理購(gòu)進(jìn)一些庫(kù)存，降低缺貨水平，加強(qiáng)庫(kù)存內(nèi)部控制。企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍除家具銷(xiāo)售，還涉及大量的小件家居品的銷(xiāo)售,以滿(mǎn)足市場(chǎng)客戶(hù)需求多樣性，由此引發(fā)企業(yè)采購(gòu)物流呈現(xiàn)多品種、小批量的進(jìn)貨方式，需要企業(yè)內(nèi)控管理部門(mén)加強(qiáng)流程和產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督。內(nèi)控制度在執(zhí)行的過(guò)程中要不斷改進(jìn)，使規(guī)章制度符合企業(yè)發(fā)展的需要，對(duì)內(nèi)控管理效果也要進(jìn)行定期的評(píng)價(jià)和反饋，內(nèi)控人員要提高自我監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)水平，不能出現(xiàn)內(nèi)控人員不如實(shí)際工作人員的操作能力強(qiáng)、了解信息多等現(xiàn)象，使得內(nèi)控管理工作失去意義。從降低成本、提高效益和有利于業(yè)務(wù)發(fā)展出發(fā)，既控制和化解風(fēng)險(xiǎn)，又控制內(nèi)控管理的邊際成本，提高邊際效益。各部門(mén)要如實(shí)反映內(nèi)控的執(zhí)行情況，共同提高企業(yè)的業(yè)務(wù)水平。

(四)加強(qiáng)銷(xiāo)售回款內(nèi)部控制，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

面對(duì)多種銷(xiāo)售回款方式，內(nèi)部控制部門(mén)要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，監(jiān)督和控制銷(xiāo)售回款情況，加強(qiáng)客戶(hù)關(guān)系管理，對(duì)銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額及回款情況等及時(shí)清晰地把握。對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)人員的職責(zé)、工作內(nèi)容、操作流程等進(jìn)行全面的內(nèi)部控制，建立銷(xiāo)售回款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，保持內(nèi)部控制的獨(dú)立性。隨著企業(yè)未來(lái)發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)大，產(chǎn)品支付方式也在不斷創(chuàng)新，會(huì)計(jì)核算工作的復(fù)雜程度會(huì)有所增加，內(nèi)部控制人員要適應(yīng)新形式對(duì)未及時(shí)回款的項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督和催促，降低企業(yè)的銷(xiāo)售回款風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)論及建議

總結(jié)以上觀點(diǎn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要從客戶(hù)的需求為出發(fā)點(diǎn)，優(yōu)化和改善供應(yīng)鏈流程能力，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理制度。電子商務(wù)企業(yè)在提品和服務(wù)時(shí)，要善于利用企業(yè)的電子商務(wù)平臺(tái)，對(duì)市場(chǎng)需求變化作出快速的反應(yīng)，傳遞和共享市場(chǎng)信息，摒棄過(guò)去依據(jù)預(yù)測(cè)來(lái)進(jìn)行采購(gòu)和庫(kù)存的方法，要對(duì)企業(yè)的庫(kù)存信息即市場(chǎng)需求的“晴雨表”及時(shí)反饋，產(chǎn)品采用適度的按需采購(gòu)，盡量保有熱銷(xiāo)產(chǎn)品的最低庫(kù)存量；另一方面，不斷地向社會(huì)投放新產(chǎn)品，滿(mǎn)足客戶(hù)日益變化的需求。企業(yè)內(nèi)部控制部門(mén)要對(duì)產(chǎn)品的采購(gòu)、流通、銷(xiāo)售進(jìn)行全面的監(jiān)督和控制，保證產(chǎn)品流動(dòng)的順暢和效率。降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，采取多樣化、差異化的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，使電子商務(wù)企業(yè)能夠以特色經(jīng)營(yíng)為主，多元化產(chǎn)品為輔的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中取勝，同時(shí)必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制力度，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)水平和綜合實(shí)力。

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