公司管理機(jī)制精選(九篇)

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第1篇：公司管理機(jī)制范文

關(guān)鍵詞: 蘋果；上升；技術(shù)；營(yíng)銷；服務(wù)

中圖分類號(hào)：F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-5312（2011）08-0274-01

美國蘋果公司21日的最新財(cái)報(bào)顯示，由于iPhone銷售額大幅上升抵消了筆記本電腦價(jià)格下降對(duì)整體收入造成的負(fù)面影響，該公司最近一個(gè)財(cái)務(wù)季度的凈利潤(rùn)較去年同期上升15%。財(cái)報(bào)顯示，在截至今年6月17日的2009年第三財(cái)務(wù)季度內(nèi)，蘋果公司凈利潤(rùn)為10.7億美元，折合每股盈利1.19美元；同期銷售收入為83.4億美元，同比上升12%。利潤(rùn)和收入數(shù)據(jù)都高于此前市場(chǎng)預(yù)期。財(cái)報(bào)顯示，由于推出新機(jī)型，蘋果公司當(dāng)季賣出520萬個(gè)iPhone，數(shù)量為去年同期的7倍多。而同期Mac電腦的銷量同比上升了4%，其中筆記本電腦的銷量上升了13%。不過，調(diào)查機(jī)構(gòu)近期公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，同期全球電腦的銷量下降了3%至5%。為了促銷，蘋果公司在這一財(cái)季下調(diào)了筆記本電腦的價(jià)格，這使銷售收入有所下降。不過，蘋果公司的首席運(yùn)營(yíng)官蒂姆?庫克說，公司宣布削價(jià)后，Mac電腦的銷量呈上升趨勢(shì)。這是自國際金融危機(jī)爆發(fā)以來，蘋果公司產(chǎn)品首次降價(jià)。財(cái)報(bào)還顯示，蘋果公司在全球各地區(qū)分公司的收入均呈上升態(tài)勢(shì)。該公司預(yù)計(jì)，在當(dāng)前的第四財(cái)季，營(yíng)業(yè)額將在87億至89億美元之間，這低于市場(chǎng)分析人士預(yù)計(jì)的91億美元。

DRM是一些企業(yè)為了在數(shù)字時(shí)代保護(hù)版權(quán)而發(fā)展出來的新技術(shù)，通過加密、內(nèi)置軟件或硬件等方式，限制數(shù)字媒體文檔的使用權(quán)，例如只能用特定播放器播放，或播放時(shí)間、次數(shù)有限，以防止用戶任意復(fù)制和傳播這些文檔。支持者認(rèn)為這有助于防止盜版，反對(duì)者則認(rèn)為這限制了產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。喬布斯說，唱片公司90%以上的音樂產(chǎn)品仍通過不帶DRM保護(hù)的唱片銷售，對(duì)于剩下的一小部分，用DRM來加以保護(hù)意義不大。他認(rèn)為，如果取消DRM，將會(huì)有很多新公司投身于音樂產(chǎn)業(yè)，投資成立新的商店、研制新的播放器，這對(duì)唱片公司有利而無弊，蘋果公司近幾年來的繁榮依賴于其數(shù)字音樂業(yè)務(wù)，占有美國數(shù)字音樂市場(chǎng)70%的份額。由于采用了專用DRM技術(shù)，從其媒體庫iTunes下載的音樂只能在蘋果iPod播放器上播放，不能復(fù)制和傳播。蘋果因此在歐洲市場(chǎng)正面臨壓力，被法國、丹麥和挪威要求開放iTunes。

其實(shí)顧客并不希望被奉承迎合，極力地討好反而使其無所適從，倒不如吊足胃口來激發(fā)他們的興趣。史蒂夫?喬布斯對(duì)于蘋果產(chǎn)品的營(yíng)銷策略正是與“顧客至上”的營(yíng)銷觀念背道而馳。相反，他積極利用了復(fù)古營(yíng)銷的五大基本原則，收獲了極大的成功。

獨(dú)占性：現(xiàn)代營(yíng)銷主張：“只要客戶需要，要多少有多少。”而復(fù)古營(yíng)銷則是故意控制供應(yīng)量，不讓顧客很容易就得到滿足：“你想要嗎?沒貨，下次再來試試吧。”蘋果很多產(chǎn)品在其推出前和推出后都會(huì)有大量的短缺現(xiàn)象。這種造成市場(chǎng)饑餓感的手法，它運(yùn)用的可是爐火純青。試想一下，如果你不是一直聽到蘋果的東西一直那么難買，你會(huì)很沖動(dòng)的馬上購入嗎?肯定不會(huì)，因?yàn)樘O果的產(chǎn)品并不便宜。

神秘感：現(xiàn)代營(yíng)銷講求坦率、光明正大，而復(fù)古營(yíng)銷則看重神秘、詭異的行動(dòng)。蘋果公司每推出一款新產(chǎn)品的推介會(huì)，都會(huì)選擇充滿神秘色彩的劇場(chǎng)進(jìn)行，通過幕劇的形式對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行宣傳，激起人們強(qiáng)烈的好奇心。

造聲勢(shì)：在充斥著商業(yè)宣傳的世界里，造聲勢(shì)其目標(biāo)就是要確保營(yíng)銷的產(chǎn)品成為人們談?wù)摰脑掝}，更重要的是，確保這種談?wù)摫旧硎怯行У?。蘋果公司在推出iPhone系列時(shí)，當(dāng)用戶還沒有見到產(chǎn)品，你就發(fā)現(xiàn)新聞里談的都是關(guān)于iPhone 4與中國聯(lián)通的合作關(guān)系如何緊張，移動(dòng)因其推出了專門針對(duì)聯(lián)通的剪卡器等等信息，引起人們熱議并翹首期待這個(gè)已經(jīng)快成為傳說的產(chǎn)品。

娛樂性：營(yíng)銷必須逗樂，必須吸引人參與。在網(wǎng)絡(luò)微博正火的當(dāng)下，iPhone手機(jī)又充當(dāng)了娛樂大眾的工具。微博上超高人氣的企業(yè)家、明星都在用iPhone發(fā)著逗樂的信息，信息下方還會(huì)標(biāo)注此信息來自iPhone用戶。

第2篇：公司管理機(jī)制范文

唐山匯豐標(biāo)準(zhǔn)件制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱匯豐公司）是一家主要生產(chǎn)纖維板釘、英雙線木螺釘、干壁釘、自攻釘?shù)葮?biāo)準(zhǔn)件產(chǎn)品的合資企業(yè)，年生產(chǎn)能力12,000噸，產(chǎn)品全部出口，主要銷往英國、德國、美國、波蘭、墨西哥等國家和地區(qū)。多年來，匯豐公司堅(jiān)持“以質(zhì)為本，以信求存”的經(jīng)營(yíng)理念，贏得了國外廣大客商的信賴。近年來，為提升企業(yè)形象，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，更好地融入國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，匯豐公司領(lǐng)導(dǎo)層審時(shí)度勢(shì)，強(qiáng)化內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，將社會(huì)責(zé)任納入公司經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，并從員工管理、供應(yīng)商選擇、環(huán)境保護(hù)等幾個(gè)方面著手扎實(shí)推進(jìn)社會(huì)責(zé)任建設(shè)。

注重誠信 履行對(duì)客戶的社會(huì)責(zé)任

10多年來，匯豐公司嚴(yán)把產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)，即使出現(xiàn)一些小問題，也會(huì)在客戶不知情的情況下主動(dòng)告知，以求寬諒，并積極采取補(bǔ)救措施，從而受到國外各大客戶的好評(píng)。英國翠豐集團(tuán)是排名歐洲第一、世界第三的國際著名五金行業(yè)企業(yè)，11年來，正是基于誠信，匯豐公司與該集團(tuán)保持了良好的合作關(guān)系，從而提高了自身的整體素質(zhì)、國際競(jìng)爭(zhēng)力和國際影響力。

選擇信譽(yù)好的供應(yīng)商 支持督導(dǎo)供應(yīng)商履行社會(huì)責(zé)任

好的供應(yīng)商是企業(yè)生存與發(fā)展的保障。在國際大市場(chǎng)中，每個(gè)企業(yè)都是全球供應(yīng)鏈中的一環(huán)，其經(jīng)營(yíng)效率和行為都影響著上下游企業(yè)的發(fā)展。因此，保證供應(yīng)鏈中各個(gè)環(huán)節(jié)的健康發(fā)展也是企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的重要體現(xiàn)。出于對(duì)上游客戶以及企業(yè)自身負(fù)責(zé)，匯豐公司嚴(yán)格對(duì)下游供應(yīng)商的考核，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，建立合格供應(yīng)商名冊(cè)。對(duì)下游供應(yīng)商的考核評(píng)估，除產(chǎn)品本身的質(zhì)量、價(jià)格等因素外，是否使用童工、能否按時(shí)發(fā)放工資、是否強(qiáng)制使用勞動(dòng)力、能否營(yíng)造良好的工作環(huán)境等社會(huì)責(zé)任問題也是其重要內(nèi)容。匯豐公司一旦發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商存在上述問題中的任何一個(gè)，則該企業(yè)的供應(yīng)商資格就會(huì)被一票否決。同時(shí)，如果某供應(yīng)商在履行社會(huì)責(zé)任方面表現(xiàn)突出，則匯豐公司就會(huì)與該供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，并在確保價(jià)格公正的前提下，給予其更多的訂單。

視員工為財(cái)富 履行對(duì)員工的社會(huì)責(zé)任

員工是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主體，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的“細(xì)胞”。一直以來，匯豐公司領(lǐng)導(dǎo)層高度重視營(yíng)造良好的企業(yè)員工關(guān)系，并通過一系列舉措履行對(duì)員工的社會(huì)責(zé)任。一是嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律規(guī)定，在招聘員工時(shí)，認(rèn)真核實(shí)其年齡，杜絕童工進(jìn)廠。二是與所有員工簽定勞動(dòng)合同，對(duì)員工進(jìn)行安全生產(chǎn)、緊急救助、消防演習(xí)等培訓(xùn)。三是不惜投入，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。對(duì)從事機(jī)械作業(yè)的員工，定期發(fā)放工作服、口罩、耳塞等勞保用品，以保證員工身體健康；投資30多萬元，新建水沖廁所，并定期打掃消毒；投資50多萬元，在所有生產(chǎn)車間安裝了抽油煙機(jī)；在生產(chǎn)車間安裝應(yīng)急燈和安全出口標(biāo)識(shí)，以利生產(chǎn)車間出現(xiàn)停電、災(zāi)情、事故等突發(fā)事件時(shí)，保證員工安全撤離，并且多次組織實(shí)地演習(xí)。四是重視員工綜合素質(zhì)培養(yǎng)，定期對(duì)員工進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)培訓(xùn)和政策精神、思想政治教育，使每一名員工不但有專業(yè)技術(shù)，更有公德心和責(zé)任感，使整個(gè)公司充滿人文關(guān)懷。2003和2004年，匯豐公司先后有三個(gè)員工家庭因治病遇到了困難。公司管理層得知這個(gè)情況后，先后捐款4萬多元，解了受困員工的燃眉之急。此舉深得員工和當(dāng)?shù)厝罕姾迷u(píng)，也大大激發(fā)了員工的歸屬感、忠誠心和積極性。當(dāng)?shù)孛襟w對(duì)匯豐公司管理層的感人舉動(dòng)也做了宣傳報(bào)道。

集約生產(chǎn) 履行對(duì)環(huán)境和資源的社會(huì)責(zé)任

地球生態(tài)系統(tǒng)是企業(yè)生存發(fā)展的唯一基礎(chǔ)，而資源的短缺是制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸。匯豐公司的領(lǐng)導(dǎo)層高度重視環(huán)境和社會(huì)可持續(xù)發(fā)展問題，摒棄傳統(tǒng)的依靠大量消耗資源、污染環(huán)境、低質(zhì)低效的粗放經(jīng)營(yíng)模式，注重集約生產(chǎn)、循環(huán)發(fā)展。匯豐公司嚴(yán)格遵守環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)，制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呐盼蹣?biāo)準(zhǔn)及定期環(huán)境監(jiān)測(cè)制度；加大技改投入，通過學(xué)習(xí)、引進(jìn)國內(nèi)外先進(jìn)的集約型生產(chǎn)技術(shù)，減少資源的消耗，擴(kuò)大資源的有效利用。

將社會(huì)責(zé)任納入經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制帶來雙贏

匯豐公司通過將社會(huì)責(zé)任納入經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，積極履行對(duì)各利益相關(guān)方的社會(huì)責(zé)任，產(chǎn)生了良好的社會(huì)效益，也帶動(dòng)了自身的整體發(fā)展。

提升了企業(yè)形象

吸引了諸如德國的OB集團(tuán)及俄羅斯與荷蘭等國的大客戶，產(chǎn)品也得到了德國最高質(zhì)量權(quán)威的VPA認(rèn)證，這都為匯豐公司開拓更廣闊的國際市場(chǎng)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

強(qiáng)化了企業(yè)內(nèi)聚力

公司的人文關(guān)懷提升了員工的幸?？傊?，激發(fā)了員工的工作熱情，企業(yè)生產(chǎn)成本大幅降低，生產(chǎn)效率大大提高。

營(yíng)造了有利公司發(fā)展的良好社會(huì)氛圍

匯豐公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中注重對(duì)各利益相關(guān)方利益的考量，受到當(dāng)?shù)厝罕姾驼块T的一致贊揚(yáng)和肯定，也為企業(yè)自身發(fā)展?fàn)I造了良好的社會(huì)氛圍。

提升了企業(yè)整體實(shí)力

第3篇：公司管理機(jī)制范文

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，所有者、經(jīng)營(yíng)者、勞動(dòng)者主體利益的分離，逐步形成了以資本為紐帶的企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)集團(tuán)是由母公司和眾多的子公司共同組成，母公司通過產(chǎn)權(quán)控制各個(gè)子公司，使其經(jīng)營(yíng)管理符合整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，最終促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督管理，建立卓有成效的財(cái)務(wù)管理與控制體系，是集團(tuán)公司對(duì)子公司實(shí)施財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。其中包括了四個(gè)方面的內(nèi)容，即財(cái)務(wù)管理與控制體系、財(cái)務(wù)制度控制體系、財(cái)務(wù)目標(biāo)控制體系、財(cái)務(wù)信息控制體系。本文通過分析集團(tuán)公司對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理與控制的實(shí)踐過程中容易出現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理與控制機(jī)制不健全，“多級(jí)法人”的出現(xiàn)導(dǎo)致資金流失等財(cái)務(wù)管理問題，建立和完善了集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理與控制機(jī)制，解決實(shí)踐中出現(xiàn)的問題，從而使企業(yè)集團(tuán)在優(yōu)勝劣汰、激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中保持企業(yè)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，最終促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的迅猛發(fā)展。

一、集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理體制

企業(yè)集團(tuán)是由母公司和眾多的子公司共同組成的，母子公司雖各為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的法人實(shí)體，但母公司通過產(chǎn)權(quán)控制各子公司，使其經(jīng)營(yíng)管理符合整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)集團(tuán)是現(xiàn)代企業(yè)的高級(jí)組織形式之一，是以一個(gè)或若干個(gè)大型企業(yè)為核心，以資產(chǎn)、資本、產(chǎn)品、技術(shù)等作為聯(lián)結(jié)紐帶，由一批具有共同利益，并在某種程度上受核心企業(yè)影響的多個(gè)企業(yè)聯(lián)合組成的一個(gè)穩(wěn)定的多層次的經(jīng)濟(jì)組織。它一般是一個(gè)具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的跨所有制、跨地區(qū)、跨行業(yè)的法人聯(lián)合實(shí)體，即通常所謂的“母子公司”管理體制。這種以資本為紐帶的母子公司關(guān)系本著“投資――風(fēng)險(xiǎn)――收益”對(duì)等的原則，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得到了持續(xù)發(fā)展。

（一）財(cái)務(wù)管理與控制

企業(yè)集團(tuán)是以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶，由眾多企業(yè)法人共同組成的聯(lián)合體。集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理與控制是基于母子公司間的產(chǎn)權(quán)和資本紐帶關(guān)系，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)整體利益的最大化，以母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的約束、檢查或糾偏為手段而形成的若干要素的有機(jī)結(jié)合。它是企業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理與控制系統(tǒng)的核心，也是在出資者所有權(quán)及企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。從機(jī)制角度分析，財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值最大化，而不僅僅是傳統(tǒng)意義上的控制一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理與控制應(yīng)致力于將企業(yè)資源加以整合、優(yōu)化，使資源消費(fèi)最小而其利用效率最高、企業(yè)價(jià)值最大，從而達(dá)到集團(tuán)公司對(duì)其所屬子公司能在經(jīng)濟(jì)效益上成為新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)的最終目標(biāo)。

（二）財(cái)務(wù)管理體制

財(cái)務(wù)的管理與控制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的中心，加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督管理，建立卓有成效的財(cái)務(wù)管理與控制體系是集團(tuán)公司對(duì)子公司實(shí)施財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。有效的財(cái)務(wù)管理與控制體系可概括為四方面的內(nèi)容：財(cái)務(wù)人員管理與控制體系；財(cái)務(wù)制度控制體系；財(cái)務(wù)目標(biāo)控制體系和財(cái)務(wù)信息控制體系。

二、集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理與控制的現(xiàn)實(shí)問題

我國的企業(yè)集團(tuán)處于逐步發(fā)展階段，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的最終目的是：獲取利益，以滿足企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的需要，滿足經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)的需要，滿足投資者回歸的需要；防范風(fēng)險(xiǎn)，以降低“沉沒成本”，保持企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。集團(tuán)公司對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理與控制的實(shí)踐過程中容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理治理機(jī)制不健全、“多級(jí)法人”等財(cái)務(wù)管理問題。這些問題的存在勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展。

（一）集團(tuán)公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理的治理機(jī)制不健全

集團(tuán)公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)行為要求不嚴(yán)格，致使子公司財(cái)務(wù)人員的行為很不規(guī)范，違規(guī)違法行為相當(dāng)嚴(yán)重。2006年上半年，財(cái)政部組織進(jìn)行了全國范圍內(nèi)的企業(yè)執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法大檢查，從檢查結(jié)果來看，相當(dāng)一部分企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)不規(guī)范，財(cái)務(wù)管理水平較低。究其主要原因，筆者認(rèn)為，目前我國大部分企業(yè)特別是企業(yè)集團(tuán)的各子公司正處于傳統(tǒng)企業(yè)向建立現(xiàn)代企業(yè)制度的轉(zhuǎn)型時(shí)期，屬于改革完善階段，尚未真正建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)；同時(shí)也缺乏有效的約束和監(jiān)督機(jī)制及相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，致使財(cái)務(wù)人員執(zhí)法和監(jiān)督無標(biāo)準(zhǔn)、無法規(guī)、常常受制于領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人意志的影響，出現(xiàn)了大量的諸如盲目投資、隨意挪用資金和私設(shè)小金庫等違規(guī)違法行為，嚴(yán)重影響了企業(yè)的規(guī)范管理和效益的提高。相對(duì)來說，企業(yè)集團(tuán)各子公司素質(zhì)參差不齊的財(cái)會(huì)人員已不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)及現(xiàn)代化管理的需要。因此，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)就成為企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理亟待解決的問題之一。

（二）企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)預(yù)算

集團(tuán)公司中有的子公司雖有自己的財(cái)務(wù)預(yù)算，但沒有與企業(yè)集團(tuán)的全面財(cái)務(wù)預(yù)算相協(xié)調(diào)、相匹配，沒有體現(xiàn)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。經(jīng)過改制重組而產(chǎn)生的子公司，其經(jīng)營(yíng)者往往出于自身利益的考慮站在各自子公司的立場(chǎng)上去經(jīng)營(yíng)管理，追求其效益最大化，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)乃至個(gè)人利益。這樣就架空了母公司對(duì)子公司的實(shí)際控制，使股東大會(huì)喪失了應(yīng)有的權(quán)力，導(dǎo)致董事、操縱公司事務(wù)的局面出現(xiàn)。

（三）集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)“多級(jí)法人”

“多級(jí)法人”的存在是導(dǎo)致資產(chǎn)大量流失的主要原因。具體地說有以下幾方面：一是效益良好的孫公司沒有向子公司分配股權(quán)收益或者分配比例非常少。二是子公司對(duì)外股權(quán)投資情況因地域不同而產(chǎn)生了明顯不同的經(jīng)濟(jì)效益。三是子公司對(duì)經(jīng)營(yíng)效益不好的孫公司的資產(chǎn)處理持消極態(tài)度，有的經(jīng)理為其他公司及其法人股東作擔(dān)保。某公司負(fù)責(zé)人利用職務(wù)之便指使本公司或者控股公司為另一家民營(yíng)公司做擔(dān)保，這實(shí)際上已違反了《擔(dān)保法》第60條的規(guī)定，但因法律沒有明確，在現(xiàn)實(shí)中就無法對(duì)如何規(guī)避法律的行為進(jìn)行懲罰。

三、完善對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理與控制的措施

筆者認(rèn)為，應(yīng)通過認(rèn)真地分析問題，尋找合法且合理的解決措施，從而進(jìn)一步建立和完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，使各子公司局部利益與企業(yè)集團(tuán)的全局利益協(xié)調(diào)一致，保證集團(tuán)公司這一新型的企業(yè)模式在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得更大的發(fā)展。

（一）建立健全對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制

1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制，完善財(cái)務(wù)管理規(guī)章與制度。子公司財(cái)務(wù)管理混亂的根本原因是管理不到位、監(jiān)督不到位和規(guī)范不到位，其根源是缺乏有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制和完善嚴(yán)密的規(guī)章制度。要做到財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整及高質(zhì)量，就必須從根本上、制度上提供有力的保障。因此，應(yīng)建立健全集團(tuán)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制，完善企業(yè)的法人治理制度，真正做到依法理財(cái)，按章辦事。對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)行集中統(tǒng)一管理，不符合上崗資格的無證人員一律不得上崗，實(shí)行嚴(yán)格的資格審查和完備的人員備案制度。這樣一方面可以幫助各子公司解決人員少、特別是優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員少的問題；另一方面也從根本上提高了各子公司財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，同時(shí)從集團(tuán)的整體利益方面考慮也有利于加強(qiáng)對(duì)各子公司的監(jiān)控與管理，促進(jìn)其真正提高財(cái)務(wù)管理水平。

2.建立完善各項(xiàng)考核指標(biāo)體系。建立各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)體系，使考核和監(jiān)督體系不斷完善和科學(xué)化。

（二）建立全面預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度是國際通行的一種管理方法。一方面企業(yè)集團(tuán)需要預(yù)算來進(jìn)行控制，集團(tuán)總部通過對(duì)分支機(jī)構(gòu)及子公司的分項(xiàng)預(yù)算和總預(yù)算來明晰各自的權(quán)限空間和責(zé)任區(qū)域，細(xì)化落實(shí)集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)目標(biāo)，對(duì)分支機(jī)構(gòu)和子公司進(jìn)行有效控制；另一方面預(yù)算更適合于企業(yè)集團(tuán)。全面預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要統(tǒng)籌規(guī)劃、細(xì)心組織。預(yù)算的編制要以企業(yè)的方針、目標(biāo)、利潤(rùn)為前提，采取自上而下、自下而上、上下結(jié)合的程序進(jìn)行編制，并且預(yù)算的編制須有重點(diǎn)，不同的企業(yè)要根據(jù)自身情況選擇重點(diǎn)。全面預(yù)算管理采用事先預(yù)算、事中監(jiān)控、事后分析的方法，實(shí)現(xiàn)了總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)及子公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)管理，具有較強(qiáng)的可操作性。在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行全面預(yù)算管理，不僅可以提高管理效率，優(yōu)化資源配置，而且有利于明確集團(tuán)母公司及子公司各自的責(zé)權(quán)利，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。各子公司編制適合自己實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和與集團(tuán)全面預(yù)算協(xié)調(diào)一致的財(cái)務(wù)預(yù)算，將使集團(tuán)的全面預(yù)算落到實(shí)處、行到實(shí)處。集團(tuán)公司應(yīng)設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司全面預(yù)算的編制、匯總、平衡、審定及組織實(shí)施與調(diào)整。在編制預(yù)算時(shí)，一般采用上下結(jié)合的方式。即：首先由集團(tuán)公司根據(jù)整個(gè)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略提出預(yù)算目標(biāo)，并將其分解下發(fā)到各子公司；各子公司結(jié)合自身情況，編制各自的預(yù)算草案上報(bào)；最后由預(yù)算委員會(huì)對(duì)各子公司的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，經(jīng)綜合平衡后下發(fā)到各子公司予以執(zhí)行。當(dāng)然，在預(yù)算的執(zhí)行過程中，必須采取有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，方能保證預(yù)算目標(biāo)的真正落實(shí)。

（三）建立財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)制度

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)為對(duì)集團(tuán)董事會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)各子公司的經(jīng)營(yíng)行為和財(cái)務(wù)活動(dòng)予以監(jiān)督檢查，保證各子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)。同時(shí)，在年度末，集團(tuán)公司應(yīng)統(tǒng)一聘請(qǐng)外部的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)各子公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表予以審計(jì)，以加強(qiáng)外部監(jiān)督的力度，促進(jìn)各子公司依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作，提高其經(jīng)濟(jì)效益。審計(jì)在集團(tuán)公司的治理結(jié)構(gòu)中有著不可替代的作用，從監(jiān)督子公司經(jīng)營(yíng)規(guī)范化和保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠性考慮，集團(tuán)公司還必須對(duì)子公司開展定期和不定期的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。通過自查、重點(diǎn)抽查、全面檢查及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題和漏洞，以便及時(shí)采取有效措施進(jìn)行制止。財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果都是集團(tuán)公司對(duì)子公司考核獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，是對(duì)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)考核的主要內(nèi)容，也是集團(tuán)公司一個(gè)有效的、重要的制約和監(jiān)控手段。

（四）改革“多級(jí)法人制”模式

改造現(xiàn)行的“多級(jí)法人制”模式，嚴(yán)格控制子公司再投資行為。企業(yè)集團(tuán)在當(dāng)前所有權(quán)約束和監(jiān)督弱化的同時(shí)，假如又形成資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)鏈過長(zhǎng)的問題，則產(chǎn)權(quán)一體化造成的道德風(fēng)險(xiǎn)問題就會(huì)更加嚴(yán)重。西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家的企業(yè)集團(tuán)發(fā)展就不存在這種“子子孫孫無窮盡”的現(xiàn)象。西方國家集團(tuán)公司對(duì)其子公司的投資行為有著嚴(yán)格的控制和審查制度，而有些集團(tuán)公司其實(shí)禁止了子公司的再投資權(quán)，把投資權(quán)直接收回到企業(yè)集團(tuán)最高層，專門成立了一個(gè)投資戰(zhàn)略部，統(tǒng)一對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研、分析、論證并提出完整的投資報(bào)告書供決策層參考，然后再實(shí)施。國外的這些先進(jìn)、科學(xué)的投資管理體制值得我國借鑒。但是還應(yīng)該考慮到我國企業(yè)管理人員的素質(zhì)、管理理念、行政思維習(xí)慣、過分強(qiáng)調(diào)服從需要及缺乏民主思維等因素。這些軟因素是和外國迥然不同的，而且也是非常重要的因素，且是不可以照搬替代的，所以，應(yīng)完善企業(yè)集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)來進(jìn)行財(cái)務(wù)集中控制。企業(yè)集團(tuán)要進(jìn)行財(cái)務(wù)集中控制，首先必須要有組織機(jī)構(gòu)上的保證，對(duì)此，一種可行的辦法是在集團(tuán)總部董事會(huì)下面分設(shè)各類委員會(huì)如戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)、財(cái)務(wù)管理委員會(huì)、薪酬委員會(huì)等，采取兼職制度，吸收分支機(jī)構(gòu)及子公司的負(fù)責(zé)人或其授權(quán)代表擔(dān)任委員，由母公司法定代表人擔(dān)任主任委員。董事會(huì)將一部分分支機(jī)構(gòu)及子公司的重大財(cái)務(wù)決策權(quán)下放到各類委員會(huì)，并授權(quán)做出決策。這樣，在保證集團(tuán)總部權(quán)威的同時(shí)，也保持了公司總部與分支機(jī)構(gòu)及子公司之間有效的信息溝通。通過分支機(jī)構(gòu)及子公司的意見反饋可使集團(tuán)總部的決策更加合理、科學(xué)；而且，由于分支機(jī)構(gòu)及子公司的負(fù)責(zé)人本身參與了決策過程，了解決策的意義，可以有效地保證集團(tuán)總部的決策在分支機(jī)構(gòu)及子公司的貫徹和落實(shí)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)集中控制目標(biāo)。為此，集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)該制訂出一套完整的、規(guī)范的擔(dān)保制度來約束子公司一支筆擔(dān)保的行為，監(jiān)控、處罰措施應(yīng)有同等效力且要細(xì)分化。

第4篇：公司管理機(jī)制范文

風(fēng)險(xiǎn)管理是指識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)的方法，其核心是將沒有預(yù)計(jì)到的未來事項(xiàng)的影響控制在最低程度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理，首先，要求在組織中發(fā)現(xiàn)那些高風(fēng)險(xiǎn)暴露的領(lǐng)域，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)暴露點(diǎn)的識(shí)別要通過對(duì)組織的分析進(jìn)行，這種分析既包括審計(jì)人員客觀的測(cè)試，也包括主觀的判斷。其次，將分析的結(jié)果與認(rèn)為可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平相比較。最后，實(shí)施必要的變革，使組織的風(fēng)險(xiǎn)暴露水平與其所設(shè)定的目標(biāo)相一致。風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的范圍是十分廣泛的，包括投資風(fēng)險(xiǎn)管理、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理、利率風(fēng)險(xiǎn)管理、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理等。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心

1、公司治理的概念。公司治理，從狹義的角度進(jìn)行理解，是指所有者主要是股東對(duì)經(jīng)營(yíng)者的一種監(jiān)督與制衡機(jī)制。即通過一種制度安排，來合理地配置所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系。若從廣義角度進(jìn)行理解，是指包含法律、文化等在內(nèi)的有關(guān)企業(yè)控制權(quán)和剩余索取權(quán)分配的一整套制度安排，其決定企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

從主要功能上來說，公司治理的范圍可以包括：股東、董事會(huì)——決策者；管理階層——執(zhí)行者；審計(jì)人員（包括內(nèi)部審計(jì)人員及外部審計(jì)人員）——監(jiān)督者；其他利益關(guān)系人（例如：顧客、供應(yīng)商、債權(quán)人及員工等）——影響者等。從這個(gè)角度來講，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該在公司治理中占有一席之地。因?yàn)闇贤ü局卫砀鞴δ苤黧w的重要工具就是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。因此，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)本身是公司治理結(jié)構(gòu)的組成部分，而且會(huì)計(jì)信息更嚴(yán)重地制約和影響著公司治理結(jié)構(gòu)中其他制度安排效用的高低。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠是內(nèi)外部激勵(lì)機(jī)制正常運(yùn)行的前提條件，而有效的審計(jì)監(jiān)督制度是確保這一前提條件實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。外部審計(jì)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其公允性發(fā)表審計(jì)意見，從而起到增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息可信性的作用。而內(nèi)部審計(jì)處于公司內(nèi)部，對(duì)于公司內(nèi)部控制、管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理都有透徹深入的了解，與外部審計(jì)人員相比，內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司治理發(fā)揮的作用在層面上更為深入，在范圍上更為廣泛。

2、公司治理的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理。在上述公司治理定義中，我們可以看到，公司治理這一制度安排所決定的企業(yè)目標(biāo)、決策人及風(fēng)險(xiǎn)和收益的分配都圍繞風(fēng)險(xiǎn)展開；風(fēng)險(xiǎn)直接影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；而決策人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理直接決定目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)及實(shí)現(xiàn)的程度；治理結(jié)構(gòu)中各部分的人員需要承擔(dān)所分配的一定風(fēng)險(xiǎn)并獲得相應(yīng)的收益。另外，從解釋公司治理問題產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)學(xué)觀點(diǎn)來看，無論是契約理論中提及的不完備契約，還是信息經(jīng)濟(jì)學(xué)中提及的信息不對(duì)稱，以及理論中提及的問題，這些引發(fā)公司治理產(chǎn)生的因素究其實(shí)質(zhì)都屬于風(fēng)險(xiǎn)，都是使企業(yè)目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的各種潛在的、可能發(fā)生的事件。公司治理是組織應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略反應(yīng)，其職責(zé)核心就是確保有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方案的適當(dāng)性，因此公司治理中包含一些戰(zhàn)略性的風(fēng)險(xiǎn)管理的因素。例如：公司董事會(huì)所設(shè)定的公司經(jīng)營(yíng)管理基調(diào)是風(fēng)險(xiǎn)偏好型或是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型；再如公司高層管理當(dāng)局（CEO）在經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、理念、管理哲學(xué)中包含的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度等。這些戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)管理因素就是公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理的交匯點(diǎn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心。

三、內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的重要部分，與風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分

1、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系日趨緊密。在決定內(nèi)部控制政策，并在此基礎(chǔ)上評(píng)估特定環(huán)境中內(nèi)部控制的構(gòu)成時(shí)，董事會(huì)應(yīng)對(duì)諸多風(fēng)險(xiǎn)管理問題進(jìn)行深入思考。比如：公司面臨風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度；公司可承受風(fēng)險(xiǎn)的程度和類型；風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；公司減少事故的能力及對(duì)已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的影響；實(shí)施特殊風(fēng)險(xiǎn)控制的成本，以及從相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理中獲取的利益。執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制政策是管理層的職責(zé)，在履行其職責(zé)的過程中，管理層應(yīng)確認(rèn)、評(píng)價(jià)公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并執(zhí)行董事會(huì)所設(shè)計(jì)、運(yùn)行的內(nèi)部控制政策。

2、內(nèi)部審計(jì)理論的新發(fā)展。順應(yīng)內(nèi)部審計(jì)理論及實(shí)務(wù)的變化，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）在1999年對(duì)內(nèi)部審計(jì)重新定義，即“內(nèi)部審計(jì)是用來增加組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)的獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)。它以系統(tǒng)的、專業(yè)的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)和改善，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)?！边@一新定義將內(nèi)部審計(jì)的范圍延伸到風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)和改善所必需的。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時(shí)代的來臨，內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)也發(fā)生了變化，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)除了關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更加關(guān)注有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的觀念下，年度審計(jì)計(jì)劃與公司最高層的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略連接在一起，內(nèi)部審計(jì)人員通過對(duì)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)分析確保其審計(jì)計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相一致，使用風(fēng)險(xiǎn)管理原則改變審核過程。風(fēng)險(xiǎn)管理成為組織中的關(guān)鍵流程，促使內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)不僅是測(cè)試控制，而且包括確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)及測(cè)試管理風(fēng)險(xiǎn)的方法。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)中，控制仍然重要，但分析、確認(rèn)、揭示關(guān)鍵性的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，才是內(nèi)部審計(jì)的焦點(diǎn)。

內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的重要組成部分，其在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮不可替代的獨(dú)特作用，主要有以下幾方面：（1）能夠客觀地、從全局的角度管理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對(duì)稱性等特征，即一個(gè)部門造成的風(fēng)險(xiǎn)或疏于風(fēng)險(xiǎn)管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而會(huì)傳遞到其他部門，最終可能使整個(gè)企業(yè)陷入困境。因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、防范和控制需要從全局考慮，而各業(yè)務(wù)部門又很難做到這一點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員不從事具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門，這使得他們可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)建議管理部門采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。（2）控制、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)策略。由于內(nèi)部審計(jì)部門處于企業(yè)的董事會(huì)、總經(jīng)理與各職能部門之間，內(nèi)部審計(jì)人員能夠充當(dāng)企業(yè)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過對(duì)長(zhǎng)期計(jì)劃與短期計(jì)劃的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)人員可以調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。（3）內(nèi)部審計(jì)部門的建議更易引起重視。內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于管理部門，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意見可以直接上報(bào)給董事會(huì)，這會(huì)加強(qiáng)管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門意見的重視程度。

四、在風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)下，公司治理與內(nèi)部審計(jì)的整合

美國一個(gè)專門研究?jī)?nèi)部控制的發(fā)起人企業(yè)委員會(huì)（COSO）于2001年起著手進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究，并力圖建立一個(gè)類似于內(nèi)部控制框架的、具有理論與實(shí)踐意義的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，其在為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究項(xiàng)目制定的目標(biāo)中明確指出：風(fēng)險(xiǎn)管理框架必須和內(nèi)部控制框架相協(xié)調(diào)，把控制目標(biāo)的建立嵌入到某種形式的風(fēng)險(xiǎn)管理過程中去。而在內(nèi)部控制方面，將領(lǐng)域擴(kuò)展到控制環(huán)境等“軟控制”要素上時(shí)，就決定了公司治理與內(nèi)部控制的相互交匯。在COSO報(bào)告的內(nèi)部控制定義中，特別提出“內(nèi)部控制過程受組織的董事會(huì)、管理層和其他人員影響”，由此可見“軟控制”因素對(duì)組織內(nèi)部控制的影響是深遠(yuǎn)的。而內(nèi)部控制對(duì)公司治理的影響也是巨大的。內(nèi)部控制為組織的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)及遵循性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，同樣為公司治理機(jī)制的運(yùn)行提供了保障。良好的內(nèi)部控制有助于完善契約，減輕信息不對(duì)稱的影響，并對(duì)人形成一定的控制約束，因此從一定程度上說，內(nèi)部控制與公司治理的相關(guān)內(nèi)容可以整合一致。而作為內(nèi)部控制重要組成部分的內(nèi)部審計(jì)，也不可避免地在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，與公司治理的目標(biāo)交匯。

在新的內(nèi)部審計(jì)范式下，內(nèi)部審計(jì)參與到公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理中，幫助組織發(fā)現(xiàn)并評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)因素，促進(jìn)組織改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；評(píng)價(jià)并改進(jìn)組織的治理程序，為組織的治理做貢獻(xiàn)；同時(shí)繼續(xù)原有的對(duì)控制效率和效果的評(píng)價(jià)作用，幫助組織保持有效的控制。此時(shí)的內(nèi)部審計(jì)人員是風(fēng)險(xiǎn)專家，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把握來評(píng)價(jià)公司治理及內(nèi)部控制，并促進(jìn)公司治理和內(nèi)部控制的改善，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的掌握與駕馭。在風(fēng)險(xiǎn)管理這一統(tǒng)一的核心下，公司治理與內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)了一定程度的整合，為組織增加了價(jià)值；同樣，在風(fēng)險(xiǎn)管理這一統(tǒng)一的核心下，內(nèi)部審計(jì)與公司治理實(shí)現(xiàn)了整合。在公司治理中，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著越來越重要的作用。

鑒于內(nèi)部審計(jì)在確保公司內(nèi)部控制制度有效運(yùn)轉(zhuǎn)及管理和控制風(fēng)險(xiǎn)等方面的獨(dú)特作用，

第5篇：公司管理機(jī)制范文

【關(guān)鍵詞】上市公司；內(nèi)部控制；建議

內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。

一、我國上市公司內(nèi)部控制管理存在的問題

作為社會(huì)公眾企業(yè)的上市公司，承載著股東財(cái)富增值的期望，承擔(dān)著眾多的社會(huì)責(zé)任，加上監(jiān)管部門要求下的信息透明，以及市場(chǎng)約束力的增強(qiáng)，使企業(yè)內(nèi)部面臨著較多管理上的重點(diǎn)和難點(diǎn)。近幾年，我國上市公司在內(nèi)部控制體系的實(shí)施及評(píng)價(jià)等方面都有了積極的發(fā)展，如大部分上市公司在金融危機(jī)的形勢(shì)下，提高了對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，組織了內(nèi)部控制的梳理工作，有針對(duì)性地加強(qiáng)管理；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范認(rèn)識(shí)進(jìn)一步加深；越來越多的上市公司開始編制并披露內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告，推動(dòng)內(nèi)控理念和制度深入人心、落地生根。然而，就我國上市公司內(nèi)控管理現(xiàn)狀而言，普遍存在以下問題：

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不完善

在企業(yè)內(nèi)部控制五要素中，內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，良好的內(nèi)部環(huán)境對(duì)于內(nèi)部控制的有效實(shí)施起到了非常重要的作用。目前中國上市公司根據(jù)《公司法》和《證券法》設(shè)立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及一些專門的委員會(huì)，制定了相應(yīng)的議事規(guī)程，但是由于股權(quán)高度集中和國有資產(chǎn)所有者缺位，內(nèi)部人控制現(xiàn)象普遍存在，弱化了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用，公司治理結(jié)構(gòu)不適當(dāng)。另外，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化和人力資源政策等方面的缺陷，也不利于內(nèi)部控制發(fā)揮作用。

（二）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

目前，我國大多數(shù)上市公司經(jīng)營(yíng)管理水平低，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全。主要表現(xiàn)在：缺少科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)控制方法落后，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制側(cè)重于事中和事后控制，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)測(cè)和控制涉及較少。隨著中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公司間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，公司將面對(duì)更大的環(huán)境變化和生存風(fēng)險(xiǎn)。然而，從中國上市公司的現(xiàn)狀來看，普遍存在著對(duì)形勢(shì)和市場(chǎng)認(rèn)識(shí)不足、過于自信與樂觀以及想當(dāng)然的盲目擴(kuò)張現(xiàn)象，其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)沒有提到應(yīng)有的高度，更缺乏有效的辨認(rèn)、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，導(dǎo)致不少上市公司應(yīng)變能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差。

（三）缺乏有效溝通，信息流通不暢

目前，中國大部分上市公司或多或少存在著公司內(nèi)部、與監(jiān)管部門之間信息溝通不暢的現(xiàn)象。具體表現(xiàn)在信息的上下向溝通中，普遍存在信息傳遞過程遲緩，信息在層層傳達(dá)時(shí)發(fā)生歪曲，甚至遺失等現(xiàn)象；而且由于信息反饋機(jī)制不完善，上向溝通受阻，使上層管理者無法迅速獲得第一手信息；由于下向溝通不及時(shí)，使得上層決策者以及管理者的最新信息沒有及時(shí)傳遞到每一位員工，使公司決策沒有及時(shí)得到落實(shí)。

（四）監(jiān)督機(jī)制不健全

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，中國大部分上市公司沒有真正建立監(jiān)督部門，上市公司中的監(jiān)事會(huì)也沒有起到其應(yīng)有的作用，大部分上市公司的監(jiān)事會(huì)成員沒有達(dá)到應(yīng)有的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)的要求，甚至一部分監(jiān)事會(huì)成員都是由公司管理層領(lǐng)導(dǎo)兼任，這樣就從根本上限制了其作用的發(fā)揮，還有一些上市公司只是讓內(nèi)部審計(jì)部門充當(dāng)監(jiān)事會(huì)的作用，他們的監(jiān)督作用也是微乎其微。

二、對(duì)于加強(qiáng)我國上市公司內(nèi)部控制管理的建議及思考

（一）建立有效的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，形成明確的權(quán)利制衡關(guān)系

一是改進(jìn)“三權(quán)”制衡的體系，明確股東大會(huì)和董事會(huì)以及監(jiān)事會(huì)的權(quán)力；二是切實(shí)保障兩權(quán)分離。我國法律應(yīng)該嚴(yán)格限制董事會(huì)與經(jīng)理層的重合，并且應(yīng)將重合的比例限制在一定的比例之內(nèi)，同時(shí)也應(yīng)該加強(qiáng)董事會(huì)的建設(shè)；三是加強(qiáng)董事會(huì)在內(nèi)部控制體系中的作用。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要內(nèi)容，對(duì)于上市公司而言，由于所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離、股權(quán)集中度較高，其風(fēng)險(xiǎn)管理也就顯得更為重要。首先，上市公司的所有員工都必須樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，只有意識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)，才會(huì)主動(dòng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。其次，上市公司在經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，并且在技術(shù)上制定風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)分散等管理策略，以有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還要合理客觀地評(píng)估企業(yè)現(xiàn)狀和風(fēng)險(xiǎn)。上市公司更應(yīng)密切關(guān)注內(nèi)控指引的建設(shè)與更新，以正確把握政策要求，減少不必要的成本。同時(shí)，還要通過建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域經(jīng)常進(jìn)行檢查，來及時(shí)發(fā)現(xiàn)已存在的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)完善信息溝通系統(tǒng)

1、政府部門應(yīng)積極以制度形式建立健全強(qiáng)制實(shí)行內(nèi)部控制信息披露的準(zhǔn)則和指南，規(guī)范上市公司內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)容和格式，明確誰為內(nèi)部控制信息負(fù)責(zé)和出臺(tái)相應(yīng)的處罰措施。

2、企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)建立完整的內(nèi)部控制制度體系和清晰的業(yè)務(wù)流程，合理地對(duì)公司各個(gè)職能部門和人員進(jìn)行責(zé)任分工、控制和考核，對(duì)每一個(gè)部門的責(zé)任和利益明確界定，防止權(quán)力重疊，也避免出現(xiàn)權(quán)力真空。通過匯編內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)流程圖、權(quán)限指引等，促進(jìn)企業(yè)各層級(jí)員工明確機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工，正確行使職權(quán)。開設(shè)信息反饋渠道，確保員工在工作中遇到的問題可以及時(shí)報(bào)告和解決。

（四）對(duì)于上市公司制造虛假會(huì)計(jì)信息的行為加大處罰力度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)增加制造虛假會(huì)計(jì)信息的一個(gè)成本，國家應(yīng)加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的處罰力度，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠更為謹(jǐn)慎地執(zhí)業(yè)，并保持執(zhí)業(yè)的規(guī)范性和獨(dú)立性。

參考文獻(xiàn)

[1]梁冰.上市公司應(yīng)積極執(zhí)行內(nèi)部控制基本規(guī)范[J].銅陵職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào),2008(4).

第6篇：公司管理機(jī)制范文

掌握員工思想動(dòng)態(tài)是建立預(yù)警機(jī)制的基礎(chǔ)

員工思想動(dòng)態(tài)預(yù)警機(jī)制就是通過各種形式對(duì)員工的思想動(dòng)態(tài)及時(shí)了解掌握，預(yù)測(cè)判斷員工思想動(dòng)態(tài)可能的動(dòng)向，從而采取相應(yīng)的處置措施，進(jìn)行正面引導(dǎo)，化解矛盾，把可能出現(xiàn)不利于企業(yè)發(fā)展的問題化解掉。要掌握員工的思想動(dòng)態(tài)，就要分析影響員工思想的因素。影響員工思想的因素很多，歸納起來主要有三種。

外部因素：世界局勢(shì)、國家政策、改革措施和重大事件等，都會(huì)引起員工思想的波動(dòng)，特別是那些涉及員工切身利益的因素，如社會(huì)福利保險(xiǎn)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，市場(chǎng)占有率等。雖然這些不是企業(yè)本身所帶來的，但絕不可掉以輕心。

內(nèi)部因素：企業(yè)內(nèi)部的改革措施，經(jīng)營(yíng)狀況，利益格局，重大管理制度以及管理者個(gè)人在思路、方法和風(fēng)范方面的差異，如果得不到員工的理解與配合，就可能造成員工思想的波動(dòng)，影響企業(yè)正常的工作秩序。

個(gè)性因素：由于每個(gè)人的人生觀、世界觀和價(jià)值觀不同，對(duì)事物的認(rèn)知和接收能力不同，對(duì)環(huán)境變化的適應(yīng)能力和對(duì)各種壓力的承受能力也不盡相同。因此，在同樣的環(huán)境和壓力下，也難以避免個(gè)別員工的過激行為。

結(jié)合本單位特點(diǎn)，建立員工思想動(dòng)態(tài)預(yù)警機(jī)制

建立有效的信息收集系統(tǒng)，及時(shí)掌握員工思想動(dòng)態(tài)。建立有效的員工思想動(dòng)態(tài)信息收集系統(tǒng)主要有“由上而下”和“由下而上”兩種途徑?！坝上露稀本褪墙T工檔案，將員工的個(gè)人、家庭和情感等信息收集歸檔，形成基礎(chǔ)資料。在班組、工班、部門和公司四個(gè)層面建立思想動(dòng)態(tài)信息網(wǎng)絡(luò)，采取如職代會(huì)、報(bào)表、調(diào)研報(bào)告、問卷調(diào)查和意見箱等形式，了解員工在想什么，關(guān)心什么，需要什么，需要什么，形成定期的暢通的信息反饋系統(tǒng)。“由上而下”就是領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)常深入到員工當(dāng)中，誠心誠意地與員工交流溝通，聽取他們的意見和建議，關(guān)心他們的困難和疾苦，解惑釋疑，密切干群關(guān)系。建立員工思想動(dòng)態(tài)信息系統(tǒng)，關(guān)鍵是及時(shí)性和準(zhǔn)確性。及時(shí)性就是要建立一種長(zhǎng)效的固化的信息反饋機(jī)制，是員工的思想動(dòng)態(tài)隨時(shí)隨地都在掌握之中。準(zhǔn)確性就是信息要有廣度和深度。不管是正面的、反面的、積極的、消極的都要掌握；尤其要掌握最基層員工的思想動(dòng)態(tài)，不能只聽匯報(bào)，更不能以偏概全。

認(rèn)真分析，作出預(yù)測(cè)。對(duì)收集到的大量的員工思想動(dòng)態(tài)信息，要進(jìn)行歸納、整理和篩選，組織定期的分析和研究，用科學(xué)的方法，從中發(fā)現(xiàn)問題，找出苗頭性、傾向性和普遍性的思想動(dòng)態(tài)，預(yù)測(cè)出影響范圍的大小，危害程度，后果的嚴(yán)重性，進(jìn)而查出產(chǎn)生這些矛盾的原因，以便于及時(shí)作出相應(yīng)的處置。

責(zé)任明確，分層處置。我們建立員工思想動(dòng)態(tài)預(yù)警機(jī)制，不僅是要及時(shí)地發(fā)現(xiàn)員工思想動(dòng)態(tài)的不利因素，更主要的是采取切實(shí)有效的辦法化解和消除不利因素，防止群體和突發(fā)事件的發(fā)生。首先，我們要有反應(yīng)快捷的機(jī)制，不僅要有高度的思想敏銳性，還要有化解和消除不利因素的能力和手段，建立多級(jí)預(yù)案。對(duì)本部門出現(xiàn)的問題要盡最大努力在本部門處理妥當(dāng)，處置不了的要及時(shí)上報(bào)，避免事態(tài)擴(kuò)大或激化。其次，企業(yè)要形成“大政工”的氛圍。思想政治工作存在于企業(yè)的各個(gè)部門，各個(gè)層面之中，員工思想動(dòng)態(tài)頁正是從不同角度反映出來，從全體員工中反映出來。所以我們應(yīng)該樹立每個(gè)管理者都是思想政治工作者的意識(shí)，這樣才是我們對(duì)員工思想動(dòng)態(tài)有一個(gè)全面清晰的把握。最后，如果出現(xiàn)緊急事件，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，相關(guān)部門協(xié)調(diào)做出反應(yīng)，采取一對(duì)一的幫助教育，做好治安防范工作，疏導(dǎo)相關(guān)人員，阻止事態(tài)發(fā)展。

建立員工思想動(dòng)態(tài)預(yù)警機(jī)制要與相關(guān)工作結(jié)合。一是與開展員工發(fā)知道的教育相結(jié)合。要通過開展員工思想道德和法制教育，構(gòu)建企業(yè)員工團(tuán)結(jié)互助、平等友愛、誠實(shí)守信的人際關(guān)系，提高員工“依法治企”和“以德治企”的意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)和諧健康發(fā)展。二是與治安保衛(wèi)工作相結(jié)合。通過對(duì)員工思想動(dòng)態(tài)信息的分析，將員工按性格特征、行為規(guī)范、文化程度和人際關(guān)系等進(jìn)行分類，在對(duì)職工個(gè)性差異持包容態(tài)度的同時(shí)，更應(yīng)關(guān)注那些性格內(nèi)向、環(huán)境適應(yīng)能力差、壓力承受能力較弱、家庭經(jīng)濟(jì)相對(duì)困難的職工，防止他們因承載不能承受之重而做出過激行為。

第7篇：公司管理機(jī)制范文

［關(guān)鍵詞］企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 監(jiān)管職能 管理職能

我國的財(cái)務(wù)總監(jiān)管理制度，源自政府委派財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)國有企業(yè)實(shí)施監(jiān)督，從本質(zhì)上說，財(cái)務(wù)總監(jiān)管理制度是所有者為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化(或股東財(cái)富最大化)，在企業(yè)內(nèi)部建立的由特定制度、機(jī)構(gòu)與人員構(gòu)成的財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理機(jī)制。目前，我國一些大型企業(yè)集團(tuán)已大規(guī)模向子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制已經(jīng)越來越多地出現(xiàn)在公司的治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)中，成為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分。

一、集團(tuán)推行財(cái)務(wù)總監(jiān)管理制度的緣由

1.現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的需要

現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)往往相分離，產(chǎn)生所有者和經(jīng)營(yíng)者之間的委托關(guān)系。所有者的目標(biāo)是使企業(yè)財(cái)富最大化，并千方百計(jì)要求經(jīng)營(yíng)者以最大的努力去完成這一目標(biāo)，委托人與人均為經(jīng)濟(jì)人，其目標(biāo)不完全一致，即經(jīng)營(yíng)者的目標(biāo)與所有者(股東)不完全一致，經(jīng)營(yíng)者有可能為了自身的目標(biāo)而背離所有者目標(biāo)，由于兩者間信息不對(duì)稱，從而產(chǎn)生“道德風(fēng)險(xiǎn)”、“逆向選擇”及“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象。為了降低委托成本，所有者要尋找一種符合成本效益原則的財(cái)務(wù)控制與分層治理機(jī)制，以加大對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)控制權(quán)的爭(zhēng)奪力度，為此，股東需要在公司董事會(huì)和經(jīng)理層設(shè)置一個(gè)能代表所有者利益對(duì)管理層實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控的職位，這也是財(cái)務(wù)總監(jiān)制度產(chǎn)生的根源。在公司治理結(jié)構(gòu)中做出制度安排是為防范、監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者背離所有者目標(biāo)，公司治理中出現(xiàn)“股東董事會(huì)經(jīng)理人員”的雙重委托關(guān)系，所有者監(jiān)督職責(zé)大大加強(qiáng)，信息不對(duì)稱現(xiàn)象得到明顯改觀。

2.企業(yè)集團(tuán)自身特性的需要

企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)權(quán)制度安排的特性，決定了集團(tuán)內(nèi)各具有法人地位的成員企業(yè)管理層面出現(xiàn)董事會(huì)主導(dǎo)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)“雙軌”運(yùn)行的格局，整個(gè)集團(tuán)又有集團(tuán)公司作為母公司與子公司和關(guān)聯(lián)公司的以股權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)的各種關(guān)系。為防止子公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)偏離母公司及集團(tuán)公司的整體發(fā)展方向，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資源配置的一體化整合效應(yīng)，保證集團(tuán)公司整體利益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，母公司以投資者身份直接向子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，來規(guī)范和約束子公司經(jīng)營(yíng)者的行為，使各子公司在重大決策和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)方面最大限度地體現(xiàn)集團(tuán)整體利益。

從集團(tuán)整體角度考慮，當(dāng)企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)權(quán)設(shè)置空間范圍廣、涉及行業(yè)多時(shí)，集團(tuán)會(huì)呈現(xiàn)出組織群體化、結(jié)構(gòu)多層化、籌資多渠道化、投資多邊化、經(jīng)營(yíng)多角化、規(guī)模巨型化、市場(chǎng)國際化等特征。這些特征決定了企業(yè)集團(tuán)有大量復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動(dòng)和各種矛盾，進(jìn)而決定集團(tuán)有大量復(fù)雜的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。因此，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控具有難度大的特點(diǎn)，需要設(shè)立專門的監(jiān)控人員――財(cái)務(wù)總監(jiān)。

二、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能定位

財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能一般被定位監(jiān)督職能的比較主流，但是筆者認(rèn)為財(cái)務(wù)總監(jiān)雖然是以監(jiān)督者的身份參與企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)及其決策過程，但是不能一味地為監(jiān)督而監(jiān)督，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)還具有管理職能，而且只有管理職能發(fā)揮的好才能有效的實(shí)現(xiàn)其監(jiān)督職能。財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能定位：（1)提供并審核財(cái)務(wù)報(bào)告，與總經(jīng)理共同對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告客觀真實(shí)性、合規(guī)合法性負(fù)責(zé)。（2)制定或參與審定財(cái)務(wù)管理規(guī)定及其他經(jīng)濟(jì)管理制度，指導(dǎo)并監(jiān)督和審批企業(yè)運(yùn)作和資金收支情況。（3)與總經(jīng)理聯(lián)合審批規(guī)定限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)購建支出和匯往境外資金及擔(dān)保貸款事項(xiàng)。（4)評(píng)價(jià)新投資項(xiàng)目的可行性，提供并參與審定重大財(cái)務(wù)決策。（5)對(duì)董事會(huì)批準(zhǔn)的重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。（6)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的合法性、真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé)，檢查并制止違反國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為和可能造成出資者重大損失的經(jīng)營(yíng)行為，并向董事會(huì)報(bào)告。（7)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，協(xié)調(diào)外部審計(jì)工作。（8)履行或提請(qǐng)批準(zhǔn)對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲事項(xiàng)。（9)其他有關(guān)事項(xiàng)。

三、推行財(cái)務(wù)總監(jiān)管理制度應(yīng)注意的問題

1.財(cái)務(wù)總監(jiān)的定位

財(cái)務(wù)總監(jiān)和總會(huì)計(jì)師雖然在具體職能上有所重疊，但是從公司治理角度來看，兩者有著本質(zhì)上的區(qū)別。財(cái)務(wù)總監(jiān)注重事前和事中控制；受所有者的委派，代表所有者的利益，對(duì)總經(jīng)理有監(jiān)督權(quán)；由于不在企業(yè)享受任何的經(jīng)濟(jì)利益，獨(dú)立性比較強(qiáng)；重大事項(xiàng)財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理的聯(lián)簽制，可發(fā)揮制衡作用。財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)聘任，他對(duì)所有者負(fù)責(zé)，符合公司治理結(jié)構(gòu)的要求，而總會(huì)計(jì)師只對(duì)廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)，也就是對(duì)經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé)，會(huì)出現(xiàn)“ 內(nèi)部人控制”的問題。設(shè)立了財(cái)務(wù)總監(jiān)的企業(yè)，應(yīng)不再設(shè)立總會(huì)計(jì)師或分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，以免職能重復(fù)與沖突，同時(shí)財(cái)務(wù)總監(jiān)的職位不應(yīng)低于總會(huì)計(jì)師或副總經(jīng)理，應(yīng)具有與總經(jīng)理平行的地位。

2.財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)管

由于與總經(jīng)理聯(lián)簽容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)總監(jiān)的責(zé)任與被監(jiān)督公司的利益掛鉤，無形中會(huì)使財(cái)務(wù)總監(jiān)謀求被監(jiān)督企業(yè)的利益最大化，迎合企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的利益需要。財(cái)務(wù)總監(jiān)也有可能發(fā)生“道德風(fēng)險(xiǎn)”、“逆向選擇”，因此要為財(cái)務(wù)總監(jiān)建立一套激勵(lì)約束機(jī)制。集團(tuán)公司在委派財(cái)務(wù)總監(jiān)時(shí)，應(yīng)以制度的形式明確財(cái)務(wù)總監(jiān)的責(zé)任、權(quán)力及考核管理辦法，將其工作成效與職務(wù)的任免、晉升以及物質(zhì)利益掛鉤。母公司通過定期和不定期的考核來評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作業(yè)績(jī)，檢查其職責(zé)的履行情況，并實(shí)施相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。使得財(cái)務(wù)總監(jiān)在工作中有壓力、有動(dòng)力，能積極、主動(dòng)地行使其職責(zé)，積極想方設(shè)法，維護(hù)所有者的正當(dāng)權(quán)益和集團(tuán)公司整體利益，并主動(dòng)參與所在公司的戰(zhàn)略規(guī)劃及日常管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]邢永芳:關(guān)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的若干問題探討．四川會(huì)計(jì),2002(3）

第8篇：公司管理機(jī)制范文

一、安全衛(wèi)生、保證質(zhì)量、有序運(yùn)行

1、炊管人員身體要符合餐飲業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并按要求定期進(jìn)行健康檢查，同時(shí)達(dá)標(biāo)。要講究個(gè)人衛(wèi)生，穿著整潔，勤剪指甲。上班必須穿工作服、戴工作帽。新聘用人員必須有健康證。

2、炊管人員應(yīng)服從管理，盡職盡責(zé)，要愛護(hù)財(cái)物，遵守紀(jì)律，在工作期間不準(zhǔn)隨意脫崗，不準(zhǔn)將無關(guān)人員帶入工作場(chǎng)所。

3、炊管人員要加強(qiáng)安全防范意識(shí)，妥善保管食堂餐廳鑰匙，正確使用所配的電器設(shè)備和爐灶炊具設(shè)施。下班時(shí)要認(rèn)真檢查各類設(shè)備，切斷電源，關(guān)閉水、氣閥門，鎖好門窗，確保安全。

4、炊管人員除做好食堂日常環(huán)境衛(wèi)生及用品、用具的清理外，每星期五大掃除一次，確保食堂經(jīng)常性的整潔、亮麗；并要定期消毒，嚴(yán)防食物中毒。

5、食堂主管要按照調(diào)劑花樣、適合口味、滿足需求的原則，根據(jù)每天(每頓)就餐人數(shù)和供應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，與主廚商議列出《飯菜供應(yīng)單》（樣式附后）。依據(jù)飯菜供應(yīng)單，采購員視庫存余缺和實(shí)際需要進(jìn)行采購；主廚負(fù)責(zé)組織炊事員加工烹飪。每餐供應(yīng)完畢后，由食堂主管和主廚在飯菜供應(yīng)單上簽字，同時(shí)由接待陪同責(zé)任人簽字，以確認(rèn)實(shí)際供應(yīng)情況(員工早餐、午餐的《飯菜供應(yīng)單》“接待人”欄不需簽字)。

6、在食堂主管的安排下，食堂操作間的日常工作由主廚負(fù)責(zé)組織開展。膳食供應(yīng)要清潔衛(wèi)生、適時(shí)調(diào)節(jié)飲食種類、花樣，不斷提高飯菜質(zhì)量；要及時(shí)、主動(dòng)、熱情、周到為員工和客人服務(wù)，努力提高員工和客人的滿意度。

7、餐廳服務(wù)人員要隨時(shí)保持餐廳的整潔，供餐前，桌、椅、餐具要按實(shí)際需要和規(guī)定擺放。上餐過程中，要及時(shí)給管理人員、主廚通報(bào)餐廳需求等方面的情況，確保按照飯菜供應(yīng)項(xiàng)目和用餐實(shí)際提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

二、加強(qiáng)管理、合法合規(guī)、勤儉節(jié)約

1、員工就餐管理：

員工早餐實(shí)行按月結(jié)算制，即凡在當(dāng)月內(nèi)，早餐就餐次數(shù)不論多少，均需按一個(gè)月的標(biāo)準(zhǔn)交費(fèi)。早餐就餐員工必須在每月10日前，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)交早餐費(fèi)。早餐費(fèi)的收繳實(shí)行填表登記制?！对绮唾M(fèi)收繳表》樣式附后。

員工中午就餐實(shí)行登記、憑票、打飯制，就餐當(dāng)日上午9點(diǎn)前，按照食堂公布的飯菜品種，自行選定所需的品種、數(shù)量并登記。午飯時(shí)憑登記的品種、數(shù)量和飯票打飯。凡是登記而不前去打飯者，必須自覺按登記的品種和數(shù)量補(bǔ)交飯票，以免造成浪費(fèi)；對(duì)不自覺補(bǔ)交飯票者，食堂有權(quán)對(duì)其給予停止當(dāng)月飯菜供應(yīng)的處罰。凡沒有按規(guī)定進(jìn)行飯菜登記者，原則上不允許打飯。自下班開始供餐時(shí)間為40分鐘，逾期視為放棄打飯。

2、飯票由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理，下發(fā)時(shí)必須加蓋印章。出納憑領(lǐng)條在會(huì)計(jì)處領(lǐng)取飯票并負(fù)責(zé)向就餐范圍內(nèi)的員工出售。向員工出售飯票時(shí)必須在《飯票銷售登記表》（樣式附后）上登記。

食堂收回的飯票由食堂炊管人員整理清點(diǎn)后，憑會(huì)計(jì)的收條交會(huì)計(jì)保管或下發(fā)。

3、公司員工就餐要按個(gè)人需要索取，不得造成浪費(fèi)；要愛護(hù)公共設(shè)施，維護(hù)良好的就餐秩序和環(huán)境衛(wèi)生；不得發(fā)生酗酒和刁難、漫罵工作人員等不文明行為。如對(duì)食堂飯菜供應(yīng)、接待服務(wù)有意見，可直接向食堂主管提出，或者通過其他正當(dāng)渠道反映。

4、會(huì)議、培訓(xùn)班和來客用餐

會(huì)議、培訓(xùn)班和來客人員需要就餐的，由承辦或接待人員依據(jù)會(huì)議、培訓(xùn)班的時(shí)間、人數(shù)在給基層下發(fā)通知時(shí)，一并通知辦公室做好就餐的準(zhǔn)備工作；就餐前一天，承辦或接待人員必須與食堂主管對(duì)用餐的人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、陪同人員（正常情況下，陪員不超過2人）和組織管理等事項(xiàng)予以商定，以便食堂妥善安排準(zhǔn)備。如果會(huì)議、培訓(xùn)班和來客人員的就餐人數(shù)、就餐時(shí)間等事項(xiàng)中途發(fā)生變化或需要調(diào)整供應(yīng)品種或標(biāo)準(zhǔn)，必須在就餐四小時(shí)前通知食堂變更，否則，食堂不承擔(dān)任何責(zé)任。

三、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、宏觀管理、接受監(jiān)督

1、分公司工會(huì)對(duì)機(jī)關(guān)食堂以授權(quán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書的形式，授權(quán)分公司辦公室經(jīng)營(yíng)管理。分公司工會(huì)負(fù)責(zé)按照總經(jīng)理室的安排，從宏觀上以總的收支賬務(wù)管理的方式和加強(qiáng)本制度落實(shí)的監(jiān)督檢查對(duì)食堂進(jìn)行管理。分公司辦公室按授權(quán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書和本制度落實(shí)食堂日常的收支、運(yùn)行、賬務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理等事宜；每年年底對(duì)食堂物品進(jìn)行一次盤點(diǎn)登記，同時(shí)對(duì)賬務(wù)手續(xù)按年度接轉(zhuǎn)。

2、食堂收入及其相關(guān)手續(xù)的辦理

食堂的收入主要有以下幾方面：一是員工就餐所交的伙食費(fèi)；二是會(huì)議、培訓(xùn)班和來客接待用餐，由公司行政按預(yù)算撥付的伙食費(fèi)；三是客房收入；四是公司行政撥付的用于零星客人就餐的伙食費(fèi)、員工就餐的伙食補(bǔ)貼、炊管人員工資等。

(1)員工伙食費(fèi)由出納以早餐費(fèi)收繳表、飯票出售登記表的方式收取后，在三日內(nèi)將所收早餐費(fèi)和銷售飯票的現(xiàn)金交銀行入賬；然后開具收款收據(jù)，將收款收據(jù)、進(jìn)賬單連同早餐費(fèi)收繳表、飯票銷售登記表交會(huì)計(jì)入賬。

(2)會(huì)議、培訓(xùn)班和來客的伙食費(fèi)，由承辦會(huì)議、培訓(xùn)班的人員或接待人員，在接到會(huì)議、培訓(xùn)班和接待任務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)與食堂管理人員協(xié)商，并以書面形式做出預(yù)算報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理審批。待總經(jīng)理審批后，將預(yù)算審批資料交出納到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部辦理撥款手續(xù)，出納到銀行轉(zhuǎn)賬后，將相關(guān)手續(xù)交會(huì)計(jì)入賬。正常情況下，預(yù)算審批手續(xù)應(yīng)在會(huì)議、培訓(xùn)班和接待客人開始前辦理完畢。特殊情況下，最遲必須在會(huì)議、培訓(xùn)班和接待客人結(jié)束后五日內(nèi)辦理完畢。否則，將由食堂主管對(duì)承辦人員以完成工作不及時(shí)提請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其進(jìn)行處罰。

(3)客房收入，由客房服務(wù)員依據(jù)客人實(shí)際住宿天數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以出具收據(jù)的方式收費(fèi)，客人離開后，要在次日內(nèi)將所收現(xiàn)金與記賬聯(lián)收據(jù)一并交出納。出納要及時(shí)存入銀行，然后將進(jìn)賬單、記賬聯(lián)收據(jù)交會(huì)計(jì)入賬。省分公司客人住宿的，由辦公室負(fù)責(zé)出具住宿結(jié)算單。

(4)零星客人就餐的伙食費(fèi)、員工就餐的伙食補(bǔ)貼、炊管人員工資等，由食堂主管依據(jù)實(shí)際情況，以書面形式做出申請(qǐng)撥款報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理審批后，將審批資料交出納到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部辦理撥款手續(xù)，然后由出納到銀行轉(zhuǎn)賬，再將相關(guān)手續(xù)交會(huì)計(jì)入賬。

3、食堂支出及其相關(guān)手續(xù)的辦理

分公司工會(huì)對(duì)食堂日常費(fèi)用支付實(shí)行備用金管理，即在備用金數(shù)額內(nèi)，由采購員憑報(bào)銷憑證到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)，然后由出納將報(bào)銷憑證轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)并進(jìn)行結(jié)算。備用金每年年底需結(jié)清。

食堂日常支付票據(jù)應(yīng)在次日內(nèi)報(bào)銷，特殊情況下最多不得超過三天。食堂支出主要有以下幾方面：一是食堂購買物品支出；二是客房用品支出；三是炊管人員的工資、補(bǔ)貼支出；四是其他方面支出。

(1)食堂物品的采購及支出：食堂所需物品由采購員按照《飯菜供應(yīng)單》和實(shí)際供應(yīng)需要進(jìn)行采購，不得積壓浪費(fèi)。凡是公司統(tǒng)一批量購買的物品，按有關(guān)規(guī)定領(lǐng)取；需要購買的，要在保證質(zhì)量的前提下做到物美價(jià)廉。能夠開具正式發(fā)票的，必須開具正式發(fā)票。所購物品必需先由采購員在發(fā)票或《食堂物品購買單》（樣式附后）上簽字；然后由主廚(物品使用人)對(duì)照發(fā)票(購買單)逐項(xiàng)過秤、清點(diǎn)驗(yàn)收，驗(yàn)收無誤后簽字；發(fā)票(購買單)上的采購員、驗(yàn)收(主廚、物品使用人)不得為同一人。憑采購員和驗(yàn)收簽字的發(fā)票(購物單)和作為附件的當(dāng)日《飯菜供應(yīng)單》，由食堂主管簽批后報(bào)銷。

(2)客房用品支出：接待客人所需的水果、飲品、香煙、洗滌用品等，凡是公司統(tǒng)一批量購買的，按有關(guān)規(guī)定領(lǐng)??；凡需購買的，由采購員購買并在發(fā)票(購買單)上簽字，交服務(wù)員提供客人使用，由服務(wù)員在發(fā)票或購買單上簽字確認(rèn)后，再由食堂主管簽批報(bào)銷。

(3)炊管人員的工資、補(bǔ)貼支出，由辦公室按公司的制度規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)和崗位職責(zé)考核情況，按時(shí)制作工資、補(bǔ)貼發(fā)放表，經(jīng)食堂主管簽批后，由出納負(fù)責(zé)發(fā)放。

(4)其他方面的支出。在公司食堂之外就餐等其他方面的支出，須請(qǐng)示總經(jīng)理同意后方可實(shí)施，并由總經(jīng)理負(fù)責(zé)簽批后方可報(bào)銷。

4、監(jiān)督管理

(1)由分管辦公室和工會(huì)的分公司領(lǐng)導(dǎo)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、辦公室主任、食堂主管、出納和會(huì)計(jì)組成食堂管理委員會(huì)，每季度聽取一次食堂收支運(yùn)行管理情況的匯報(bào)，分析研究食堂相關(guān)工作事項(xiàng)，解決存在的問題。每季度向員工張貼公布一次食堂收支管理運(yùn)行情況(匯報(bào)、公布的內(nèi)容主要有：收入情況，分別列出收入的項(xiàng)目、金額和合計(jì)等；支出情況，含就餐人數(shù)/餐數(shù)，并分別以正餐、早餐列出員工、客人、會(huì)議和培訓(xùn)班人數(shù)/餐數(shù)；其他收支情況，同時(shí)分本期、累計(jì)情況)，匯報(bào)、公布由食堂管理人員每季度以書面形式做出，與會(huì)計(jì)核對(duì)無誤并分別簽字認(rèn)可后進(jìn)行。匯報(bào)或公布由辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施，在每季度次月15日前完成，特殊情況下最遲不得超過每季度次月月底。

(2)由分公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員主任負(fù)責(zé)，除平時(shí)不定期對(duì)食堂的賬務(wù)設(shè)置、票據(jù)合規(guī)、收支簽批等管理情況進(jìn)行審查監(jiān)督外，每年至少以書面形式將審查監(jiān)督有關(guān)情況向分公司工會(huì)委員會(huì)匯報(bào)一次。

(3)由分公司分管審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)安排審計(jì)特派員，每年對(duì)食堂進(jìn)行一次合法、合規(guī)性審計(jì)，同時(shí)以書面形式將有關(guān)情況向總經(jīng)理室匯報(bào)，并依據(jù)總經(jīng)理室的意見督促整改存在的問題。

四、考核辦法

凡是不按本制度實(shí)施管理，有下列行為者，由分管領(lǐng)導(dǎo)、部門按下列金額對(duì)其予以處罰。

1、不按規(guī)定體檢或使用沒有健康證人員者，每人次處罰50元；2、炊管人員個(gè)人衛(wèi)生不符合要求，每次處罰10元；

3、環(huán)境、設(shè)施衛(wèi)生不符合要求，每次處罰20元；

4、發(fā)生失火、失盜、食物中毒等事故，損失在1000元以內(nèi)并無人員傷病者，每次罰款100元；損失在1000元以上并發(fā)生人員傷病者，視其情況追究責(zé)任人的責(zé)任。

5、不按規(guī)定辦理收支、采購、供應(yīng)、報(bào)銷、賬務(wù)處理等手續(xù)，每次處罰20元。發(fā)生弄虛作假、營(yíng)私舞弊等行為，每次處罰100元；情節(jié)嚴(yán)重者，按員工違規(guī)違紀(jì)辦法處理。

6、發(fā)生不按時(shí)供應(yīng)飯菜、提供劣質(zhì)食品或服務(wù)質(zhì)量差等問題，每次處罰50元。

7、不落實(shí)炊管人員崗位職責(zé)和考核辦法的制定、檢查、考核，不按規(guī)定匯報(bào)、公布食堂收支運(yùn)行管理情況，不及時(shí)落實(shí)對(duì)食堂的審查、審計(jì)工作，每次處罰50元。

8、員工發(fā)生浪費(fèi)糧食、酗酒、不按規(guī)定就餐或不采取正當(dāng)途徑提出意見建議等違規(guī)行為，每次罰款100元。

五、制度落實(shí)的保證措施

為確保本制度的順利有效實(shí)施，分公司辦公室要依據(jù)本制度，負(fù)責(zé)制定食堂工作人員崗位職責(zé)和考核辦法，并做好人員的日常教育管理和崗位職責(zé)落實(shí)的檢查、考核等工作。

六、制度適用范圍

第9篇：公司管理機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；預(yù)警系統(tǒng)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成本管理

一、引言

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，要想發(fā)展好企業(yè)，必須加強(qiáng)并改善財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的時(shí)候所要求的要達(dá)到的根本目的和目標(biāo)。那么，基于內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題就顯得尤為重要。通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，建立為了預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理者最急需解決的企業(yè)問題之一。

二、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概述

（一）內(nèi)部控制的概念

企業(yè)的內(nèi)部控制是由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五部分組成。是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，提高工作效率，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的完整和安全，確保各項(xiàng)方針政策的遵守和執(zhí)行而采取的一系列方法和措施的總稱。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和資金周轉(zhuǎn)方面有影響的風(fēng)險(xiǎn)，還有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在未來出現(xiàn)資金流動(dòng)困難、不能夠及時(shí)償還債務(wù)、對(duì)企業(yè)帶來損失的一切相關(guān)影響因素進(jìn)行管理。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

企業(yè)可以通過合理的內(nèi)部控制方法、實(shí)行合理的預(yù)防措施來對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理和防范并且能夠有所控制。而企業(yè)管理者也可以從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)中來反映出企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題，以此為參考來完善企業(yè)的內(nèi)部控制，二者相互融合，但也有內(nèi)容和結(jié)構(gòu)上的差別，只有讓二者以一個(gè)協(xié)調(diào)的關(guān)系對(duì)企業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)，才能使企業(yè)更好的成長(zhǎng)。并且，企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)進(jìn)行反映，關(guān)鍵處是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。所以，我們要想做好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須建立在企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在的問題

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程在現(xiàn)今的企業(yè)管理體系中來看，已經(jīng)是現(xiàn)代企業(yè)管理過程中最重要的也是不可缺少的一個(gè)部分了。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，主要存在幾方面的問題：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)力度不足；企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不具有獨(dú)立性；企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善；企業(yè)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)不合理方面的問題；企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督職能和服務(wù)職能不均衡。

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中，財(cái)務(wù)部門的職能對(duì)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)發(fā)揮著及其重要的作用，但是在企業(yè)的實(shí)際管理過程中，財(cái)務(wù)部門在約束和監(jiān)管方面發(fā)揮的職能是相對(duì)較多，但在支持業(yè)務(wù)發(fā)展方面發(fā)揮的職能也相對(duì)較少。企業(yè)財(cái)務(wù)部門使用的職能單一，在經(jīng)營(yíng)決策的過程中事前、事中的參與程度較低，這會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理得不到拓展。

五、基于內(nèi)部控制下解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）企業(yè)增強(qiáng)激勵(lì)力度的對(duì)策

建立有針對(duì)性的激勵(lì)制度能很好的解決對(duì)于企業(yè)基于內(nèi)部控制解決管理激勵(lì)力度不足這一問題。針對(duì)這個(gè)問題，企業(yè)管理者應(yīng)該建立或者完善相對(duì)的激勵(lì)制度。使企業(yè)管理者的利益與企業(yè)未來的發(fā)展相聯(lián)系，這樣才能激勵(lì)管理者的激情，達(dá)到雙贏的局面。

（二）企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立性的對(duì)策

在企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)上建立完善第三方控制制度，這一方法能夠很好的解決企業(yè)內(nèi)部控制下解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立性這一問題。企業(yè)內(nèi)部控制的目的是為了通過制定規(guī)則和制度，并對(duì)各部門的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督，從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)更好的發(fā)展。同時(shí)，應(yīng)該設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的控制部門，對(duì)整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制效果進(jìn)行評(píng)估監(jiān)督，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中比較重要的活動(dòng)及高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督和控制。

（三）企業(yè)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的對(duì)策

第一，企業(yè)內(nèi)部控制管理觀念落后的對(duì)策。

明確企業(yè)在內(nèi)部控制管理上所要達(dá)到的目標(biāo)并建立和完善相應(yīng)的內(nèi)部控制管理政策，這一方法能夠很好的解決內(nèi)部控制管理觀念落后的問題。一方面，企業(yè)可以相對(duì)的確立內(nèi)部控制所要達(dá)到的目標(biāo)。有了明確的目的之后，能更好的提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果，提高管理效率，也能夠保證重要環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度。另一方面企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)企業(yè)本身的實(shí)際情況，建立與企業(yè)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，做到企業(yè)在每一個(gè)項(xiàng)目上的內(nèi)部控制都是合法的都是適合可行的，制度的合法合理，是企業(yè)建立內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)。

第二，企業(yè)的信息管理不完善的對(duì)策。

有效的信息可以幫助企業(yè)有效的防御風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)的內(nèi)部控制管理機(jī)制應(yīng)該建立一個(gè)完善的信息管理系統(tǒng)，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中事前、事中、事后的信息進(jìn)行科學(xué)有效的收集和管理，形成一個(gè)完整且通暢的信息渠道，保證企業(yè)內(nèi)部控制效果達(dá)到最好，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)內(nèi)部控制下解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上必須建立和完善一個(gè)與企業(yè)的實(shí)際情況相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)的作用機(jī)制是在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，完善信息管理，建立獨(dú)立機(jī)構(gòu)，由專門的人員負(fù)責(zé)收集資料，通過利用專業(yè)財(cái)會(huì)、金融、管理學(xué)、市場(chǎng)營(yíng)銷理論等知識(shí)，分析企業(yè)在經(jīng)營(yíng)開始前的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書，在經(jīng)營(yíng)過程中所獲得的相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，由此來對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行適當(dāng)合理的分析和預(yù)測(cè)，并且能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并能夠在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前及時(shí)的向企業(yè)的管理者發(fā)出警報(bào)，從而可以使企業(yè)能夠及時(shí)的調(diào)整或者改變經(jīng)營(yíng)方向，讓企業(yè)整體有了更安全更好的發(fā)展。

（五）企業(yè)均衡財(cái)務(wù)部門職能的對(duì)策

針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制下財(cái)務(wù)部門監(jiān)督職能和服務(wù)職能不均衡這一問題，企業(yè)應(yīng)該完善一下內(nèi)部控制的職能機(jī)制，而不單是只注重經(jīng)營(yíng)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)督，對(duì)于其財(cái)務(wù)部門的服務(wù)職能也要落實(shí)到位，加強(qiáng)重視。把監(jiān)督職能和服務(wù)職能通過規(guī)章制度的形式進(jìn)行合理分配，規(guī)定好哪些屬于監(jiān)督職能的范疇，哪些屬于服務(wù)職能的范疇。

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者是相輔相成的，一個(gè)企業(yè)的成功很大程度上是取決于企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，所以企業(yè)必須把握好兩者之間的關(guān)系，保證企業(yè)穩(wěn)定快速發(fā)展。（作者單位：云南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）

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