財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制論文精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文

1.建筑工程公司投資風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)比較薄弱

投資環(huán)節(jié)是建筑工程公司開始一個(gè)建筑工程開始最為關(guān)鍵的一步，因此，公司一般都比較重視。但是，我國的建筑工程公司的投資風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)還是有一定的薄弱環(huán)節(jié)。首先，我們要說的問題就是合同風(fēng)險(xiǎn)問題。在建筑工程公司在與其他公司簽訂合同時(shí)，所簽訂的合同漏洞較大，合同形式不是十分的規(guī)范，例如，簽字、蓋章都十分隨意，這就導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)的存在。一旦合作雙方發(fā)生歧義或是矛盾時(shí)，由于簽訂合同的不規(guī)范，這就會(huì)導(dǎo)致合同的法律效力失效。從而導(dǎo)致建筑工程公司投資風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

2.建筑工程公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大

無論是什么行業(yè)都會(huì)受到國家的大的環(huán)境的影響，這些影響包括國家政策、經(jīng)濟(jì)因素以及環(huán)境因素等等，建筑行業(yè)也不例外。一個(gè)建筑項(xiàng)目是否盈利一般都會(huì)受到我國社會(huì)形式的影響。雖然我國經(jīng)濟(jì)在飛速的發(fā)展，但是我國的通貨膨脹情況比較嚴(yán)重，這都使建筑工程公司的成本大大增加，對(duì)建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益價(jià)值最大化有不利的影響，從而使得建筑工程公司面臨較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)不高

由于一部分建筑工程企業(yè)的管理人員認(rèn)為建筑工程公司最主要的任務(wù)就是保證建筑項(xiàng)目的質(zhì)量，同時(shí)又因?yàn)榻ㄖこ添?xiàng)目在財(cái)務(wù)支出與收入的數(shù)目較大，所以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的一些細(xì)節(jié)不是很重視，所以導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)參差不齊，甚至一些財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)的賬目并沒有認(rèn)真的處理以至于建筑工程公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

二、我國建筑工程公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法

1.提高建筑工程公司管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

建筑工程公司在對(duì)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)要謹(jǐn)慎的對(duì)待，首先就要建筑工程公司的相關(guān)管理人員樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，這樣在日常工作中處處具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為公司其他的基礎(chǔ)員工做好示范，從而不斷提高公司內(nèi)部人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。例如，公司的高層管理人員在對(duì)一個(gè)大的建筑項(xiàng)目進(jìn)行分析時(shí)，要對(duì)項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析，尤其是公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一塊。同時(shí)，我們還有注意的對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)的提高。及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，從而不斷提高公司人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而不斷的減少公司的風(fēng)險(xiǎn)。

2.不斷規(guī)范公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

為了不斷減少建筑工程公司的風(fēng)險(xiǎn)，建筑工程公司應(yīng)該不斷規(guī)范公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。在建筑工程公司取得招標(biāo)后，要對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行正確的理解，同時(shí)隨這一工程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的分析，預(yù)測(cè)這一工程所需要的資金、所需的人員與工期等等，認(rèn)真制定合同，從而不斷提高建筑工程公司的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而不斷減小建筑工程公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.控制建筑工程的成本風(fēng)險(xiǎn)

一個(gè)建筑工程的盈利能力在一定的程度上取決于工程的成本的大小，因此，我們要嚴(yán)格的控制建筑工程的成本，從而不斷減小建筑工程公司的成本風(fēng)險(xiǎn)。首先，我們要加強(qiáng)對(duì)建筑工程材料應(yīng)用進(jìn)行嚴(yán)格的管理。首先，我們要對(duì)建筑材料的來源進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，要有準(zhǔn)確的采購信息；其次，我們要對(duì)建筑材料的質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)與分析，找到適合本工程的建筑材料；最后，要對(duì)建筑材料的使用進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，避免不恰當(dāng)?shù)氖褂?。?duì)于成本購買的詳細(xì)的信息進(jìn)行記錄，從而做好建筑工程的成本風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立合理的工程預(yù)算機(jī)制

為了公司更好的對(duì)資金進(jìn)行應(yīng)用，減小公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)建筑工程企業(yè)可以建立合理的工程預(yù)算機(jī)制。在預(yù)算中，要積極考慮資金的使用情況，同時(shí)要考慮工程進(jìn)程中可能出現(xiàn)的問題，從而不斷地提高建筑工程公司的資金利用效率。

三、總結(jié)

第2篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文

（一）內(nèi)部原因

1、管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。目前，我國眾多企業(yè)的管理層，在制定企業(yè)戰(zhàn)略決策時(shí)，由于信息不對(duì)稱往往存在著主觀決策、經(jīng)驗(yàn)決策、效仿決策等方式，缺乏從財(cái)務(wù)的角度去考慮資金的運(yùn)營(yíng)問題，更缺乏規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，由此導(dǎo)致決策預(yù)估與實(shí)際效果之間存在財(cái)務(wù)失誤或者財(cái)務(wù)偏離，從而產(chǎn)生較高程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。通常，資本結(jié)構(gòu)中的產(chǎn)權(quán)比率應(yīng)接近1.2、流動(dòng)比率應(yīng)接近2。然而，我國企業(yè)普遍存在著資本結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，產(chǎn)權(quán)比率往往超過2.5，甚至更多，流動(dòng)比率又大幅低于2，負(fù)債資金占全部資金的比例過高，很多企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到了60%以上。這將加重企業(yè)財(cái)務(wù)管理的負(fù)債負(fù)擔(dān)，一旦資金鏈斷裂，企業(yè)無法及時(shí)償還到期債務(wù)，將會(huì)產(chǎn)生極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制形同虛設(shè)。建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制旨在督促各項(xiàng)資金合理使用，以期節(jié)約成本，產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)效益。但是在目前，我國大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)財(cái)務(wù)管理混合在一起，未能有效區(qū)分企業(yè)成本和費(fèi)用，未能對(duì)財(cái)務(wù)資金的投資和回收進(jìn)行有效監(jiān)督。同時(shí)，我國企業(yè)的部分財(cái)務(wù)人員由于水平有限，其內(nèi)部控制觀念淡薄，不能達(dá)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的要求；部分管理者也片面認(rèn)為，只要控制好現(xiàn)金流，就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，內(nèi)部控制形同虛設(shè)，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真。企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露不實(shí)，夸大業(yè)績(jī)，回避隱患，在財(cái)務(wù)指標(biāo)分析上計(jì)算口徑不一致、利用會(huì)計(jì)處理方法上粉飾財(cái)務(wù)狀況等財(cái)務(wù)信息的失真狀況，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法正確預(yù)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度，從而無法提出風(fēng)險(xiǎn)控制的有效方案，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致在商業(yè)合作伙伴、市場(chǎng)客戶、社會(huì)形象面前失去誠信，這將極大地有損企業(yè)商譽(yù)，從而帶來無法預(yù)估和無法控制的風(fēng)險(xiǎn)。

5、收益分配不規(guī)范。對(duì)于企業(yè)而言，企業(yè)在不同的發(fā)展階段所采用的分配政策會(huì)不同。分配方法的選擇會(huì)影響投資者對(duì)企業(yè)狀況的分析判斷，同時(shí)也會(huì)影響企業(yè)的聲譽(yù)，從而影響資金來源和潛在投資者的投資選擇。另外，如果企業(yè)的利潤(rùn)分配政策不能夠結(jié)合實(shí)際情況，在缺乏科學(xué)的利潤(rùn)分配依據(jù)和制度時(shí)如企業(yè)年終分利時(shí)留存收益比例較低，將會(huì)直接影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，造成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成。

（二）外部原因

1、利率浮動(dòng)的影響。近年來，利率不斷上浮，特別是互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)銀行存款的沖擊，我國的銀行貸款利率不斷上升，企業(yè)的融資成本不斷增加，可獲得的授信資金越來越少，企業(yè)面臨眾多風(fēng)險(xiǎn)。我國企業(yè)尤其是中小企業(yè)原材料成本大幅增長(zhǎng)，而人民幣又不斷升值，利率不斷上升增加企業(yè)資金支出，對(duì)中小企業(yè)更是致命的打擊。

2、國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整的影響。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國家不斷調(diào)整產(chǎn)業(yè)政策來適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)，產(chǎn)業(yè)政策的變更對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)有重要影響：符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)，將會(huì)獲得較多的政策支持，能夠保證良好的流通性，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低；而屬于限制或淘汰的產(chǎn)業(yè)，則缺乏各種優(yōu)惠政策的支持，成本顯著上升，財(cái)務(wù)隱患也不斷增大。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

（一）建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)辨系統(tǒng)。企業(yè)制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，需要建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)辨系統(tǒng)，以便能夠提前自動(dòng)預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)辨系統(tǒng)主要是指從短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力兩個(gè)方面建立敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，通過監(jiān)測(cè)這些指標(biāo)的變化，監(jiān)控企業(yè)運(yùn)營(yíng)，做到提前識(shí)辨企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)辨系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)估，不僅有助于企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)級(jí)，而且有助于準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)變化的信號(hào)與緣由，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)及時(shí)規(guī)避和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制包括事前預(yù)估、事中控制、事后完善幾個(gè)階段。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)估，需要企業(yè)管理層做好系統(tǒng)全面的可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)性分析，制定相關(guān)的制度方案和管理措施，制定出防御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效方案。一般情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前控制方法包括合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、合理籌劃時(shí)間安排、準(zhǔn)確安排資金用途、建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)基金等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事中控制，要求企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，充分應(yīng)用定量分析和定性分析，不斷觀察、精確計(jì)算、審查監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。倘若財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與事前預(yù)估的可控范圍有所偏差，就需要及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)活動(dòng)方案，并制定出適合當(dāng)前環(huán)境的新的財(cái)務(wù)措施，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在項(xiàng)目的可控范圍之內(nèi)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事中控制不僅控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)還應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事后完善也叫財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)反饋控制，是企業(yè)在發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以后，根據(jù)相關(guān)資料進(jìn)行及時(shí)總結(jié)和系統(tǒng)分析，并制定或調(diào)整以后財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，從中汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)未來的風(fēng)險(xiǎn)控制工作進(jìn)行預(yù)估與防范，確定今后風(fēng)險(xiǎn)管理方向和措施，以免再次發(fā)生同類的風(fēng)險(xiǎn)損失。

（三）強(qiáng)化管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)中所有的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)都是在管理人員的主觀要求下完成的，要在制度上建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，歸根到底還是需要培養(yǎng)并強(qiáng)化管理人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和理念。財(cái)務(wù)管理人員需要通過自己的專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)判斷，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估和防范，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制。資金的正常營(yíng)運(yùn)是企業(yè)生命力旺盛的直接表現(xiàn)，必須加強(qiáng)資金營(yíng)運(yùn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在資金流動(dòng)過程中的影響。從企業(yè)內(nèi)部而言，需要在財(cái)務(wù)管理過程中構(gòu)建出最佳的資本結(jié)構(gòu)。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段和市場(chǎng)的綜合環(huán)境，應(yīng)充分考慮到企業(yè)的自身特點(diǎn)，選擇適合企業(yè)本階段的資本結(jié)構(gòu)。從企業(yè)外部而言，需要在財(cái)務(wù)管理過程中加強(qiáng)對(duì)外匯的風(fēng)險(xiǎn)控制。外匯的變動(dòng)是企業(yè)無法控制的，但是需要財(cái)務(wù)決策者能夠預(yù)測(cè)趨勢(shì)，從而為企業(yè)制定出外匯風(fēng)險(xiǎn)的控制方案，盡可能地在融資和投資的過程中，做出防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效安排，以達(dá)到化險(xiǎn)為夷的效果。

（五）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制可以從以下幾個(gè)簡(jiǎn)便有效的方法出發(fā)，努力控制風(fēng)險(xiǎn)。

1、風(fēng)險(xiǎn)分散法?？刂曝?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分散法，又稱為分配法，即通過企業(yè)之間的聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)以及對(duì)外投資多元化等方式，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散處理的方法。

2、風(fēng)險(xiǎn)回避法。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過程中，需要綜合分析和客觀評(píng)價(jià)各項(xiàng)理財(cái)方案有可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在保證同樣能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的情況下，選擇一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小的理財(cái)方案，從而達(dá)到回避風(fēng)險(xiǎn)的效果。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的回避策略，主要是在風(fēng)險(xiǎn)前和風(fēng)險(xiǎn)中的兩個(gè)階段進(jìn)行具體操作的。

第3篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文

1.施工企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)問題

施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有著很強(qiáng)的特殊性，其生產(chǎn)工作一般是在露天或者高空環(huán)境下進(jìn)行的，企業(yè)普遍存在輕管理重技術(shù)、輕經(jīng)營(yíng)重生產(chǎn)的思想，對(duì)于內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)片面性較強(qiáng)，認(rèn)為內(nèi)部控制并不能為企業(yè)帶來直接效益，管理模式較為粗放。在企業(yè)的施工活動(dòng)的管理中，往往以經(jīng)驗(yàn)以及過去的制度來指導(dǎo)施工活動(dòng)，對(duì)于施工極少采用現(xiàn)代化的手段以及內(nèi)部控制來提高施工的規(guī)范性，致使施工企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)和維護(hù)并沒有很強(qiáng)的積極性，無法使用先進(jìn)的內(nèi)部控制手段來實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的企業(yè)管理。

2.施工企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境問題

首先，施工企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)還不夠完善，在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，往往出現(xiàn)政出多門的問題，在企業(yè)內(nèi)部缺乏專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，施工企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在空缺。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中，內(nèi)部控制制度一般由職能部門制定，在部門職能不一致、部門間協(xié)調(diào)不足的情況下，內(nèi)部控制機(jī)制很可能失效。例如，在市場(chǎng)開發(fā)部門中，其內(nèi)部控制的重點(diǎn)往往片面地放在業(yè)務(wù)承攬量上，對(duì)于項(xiàng)目質(zhì)量、項(xiàng)目資金、工期等方面考慮較少。其次，如今施工企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制中，責(zé)任追究機(jī)制依舊不完善，無法真正實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)一致，對(duì)于違紀(jì)行為不能實(shí)現(xiàn)預(yù)防控制。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的缺失

施工企業(yè)的生存和發(fā)展正處于一個(gè)關(guān)鍵時(shí)期，只有加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理才能夠應(yīng)對(duì)這些變革，尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。施工企業(yè)應(yīng)該將各方面應(yīng)對(duì)危機(jī)的能力提升上來，使各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)的安全范圍之內(nèi)，企業(yè)才能夠有一個(gè)安靜地環(huán)境謀求發(fā)展。施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種：一是資產(chǎn)多元化投資的風(fēng)險(xiǎn)；二是資產(chǎn)安全監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)；三是財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)；四是資產(chǎn)保值增值的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的從性質(zhì)上看，有決策不周帶來的風(fēng)險(xiǎn)，有操作執(zhí)行不當(dāng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，還有政策調(diào)整帶來的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估在如今的企業(yè)越來越受重視，是現(xiàn)代企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然存在和必須要解決的問題。

二、關(guān)于加強(qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策

1.優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)應(yīng)該明確股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，讓他們?cè)诟髯载?fù)責(zé)的范圍中形成有效地制衡機(jī)制。建立健全財(cái)務(wù)控制體系，實(shí)際上就是要完善企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)。根據(jù)現(xiàn)有的施工企業(yè)的情況，我們可以明確企業(yè)必須做到的以下幾個(gè)方面：一是要明確企業(yè)治理的核心，建立起權(quán)力制衡的機(jī)制，最大限度地實(shí)現(xiàn)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層分權(quán)制衡的結(jié)果，使董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層三方面恪盡職守，在工作中相互制約的環(huán)境得到實(shí)現(xiàn)，必須將三層組成人員的產(chǎn)生機(jī)制做好，實(shí)現(xiàn)高效率的人力資源分工，二是加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè)，將經(jīng)營(yíng)管理權(quán)利集中，提高施工企業(yè)管理效率。

2.實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理

實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理對(duì)于強(qiáng)化施工企業(yè)內(nèi)部控制有著很大幫助，要實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，企業(yè)首先要按照《中國中鐵項(xiàng)目成本管理信息化系統(tǒng)》的運(yùn)行情況，重點(diǎn)檢查是否以資金支付為手段，真實(shí)、客觀、實(shí)質(zhì)性實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目主要業(yè)務(wù)進(jìn)行在線實(shí)時(shí)審批、實(shí)時(shí)監(jiān)控、實(shí)時(shí)預(yù)警，對(duì)分包合同、采購合同、租賃合同是否按要求實(shí)行了集中審批、集中結(jié)算、集中支付。其次，要按照責(zé)權(quán)一致原則，對(duì)合同以及項(xiàng)目款項(xiàng)進(jìn)行檢查，計(jì)量工程量，分析企業(yè)是否能夠完成上繳目標(biāo)。此外，精細(xì)化管理的實(shí)現(xiàn)離不開對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)狀況的把控，要實(shí)現(xiàn)以項(xiàng)目為主體、以責(zé)任成本預(yù)算為核心、以資金流為主線、以制度流程為基礎(chǔ)、以過程管控為主措、以資金支付為卡口，實(shí)現(xiàn)對(duì)施工項(xiàng)目的全程控制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。

3.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度

生產(chǎn)的流轉(zhuǎn)性以及施工業(yè)務(wù)的復(fù)雜性為施工企業(yè)帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)，為了增強(qiáng)施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)面向員工定期舉辦培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的重要性，強(qiáng)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制，還可以設(shè)置專門的部門和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員?？梢愿鶕?jù)企業(yè)的具體情況可以建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，將風(fēng)險(xiǎn)管理專門化，凡是涉及風(fēng)險(xiǎn)管理的施工項(xiàng)目都應(yīng)該使風(fēng)險(xiǎn)管理部門參與進(jìn)來，使風(fēng)險(xiǎn)管理部門直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。再有就是應(yīng)當(dāng)善于轉(zhuǎn)嫁企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，購買保險(xiǎn)、設(shè)立分機(jī)構(gòu)都是不錯(cuò)的選擇。

4.加強(qiáng)執(zhí)行

施工企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模大、生產(chǎn)地點(diǎn)分布廣、資金鏈長(zhǎng)，內(nèi)部控制的執(zhí)行有著一定的難度，為了更好地執(zhí)行內(nèi)部控制機(jī)制，首先應(yīng)當(dāng)建立起企業(yè)的組織框架，設(shè)置好企業(yè)的職能部門，將企業(yè)的內(nèi)部控制總體框架制定出來；應(yīng)該根據(jù)施工的特點(diǎn)，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行生產(chǎn)控制；針對(duì)項(xiàng)目的施工流程明確地劃分職責(zé)分工，保證工程質(zhì)量。此外，市場(chǎng)不是一成不變的，在施工過程中應(yīng)該及時(shí)地根據(jù)實(shí)際運(yùn)作情況對(duì)執(zhí)行方面的控制制度進(jìn)行合理地調(diào)整，使內(nèi)部控制更符合實(shí)際。

5.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)

企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督以完善風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行全程的跟蹤審計(jì)，通過內(nèi)部評(píng)價(jià)來找出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中的問題，使內(nèi)部控制系統(tǒng)的合理性完備性得到保障。審計(jì)部門還應(yīng)及時(shí)與管理層進(jìn)行溝通，針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的控制弱點(diǎn)和管理缺陷進(jìn)行改善，從而形成制度健全、科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制。

三、結(jié)語

第4篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文

上市公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)普遍比較復(fù)雜，如果財(cái)務(wù)活動(dòng)中有某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都有可能造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給公司帶來損失，甚至使公司陷入財(cái)務(wù)危機(jī)之中。上市公司產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，一般受自然環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境這三方面環(huán)境的影響。這些環(huán)境因素具有很大的不確定性，會(huì)對(duì)上市公司產(chǎn)生不確定的財(cái)務(wù)影響，同時(shí)也可能會(huì)引發(fā)一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也具有傳導(dǎo)性。當(dāng)上市公司無法控制面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素或者風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果時(shí)，造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)延伸至整個(gè)企業(yè)并發(fā)展傳導(dǎo)，或者轉(zhuǎn)嫁給其他利益相關(guān)的公司或者利益相關(guān)的個(gè)體，造成范圍更廣、危害更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此若不能進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制會(huì)產(chǎn)生巨大的災(zāi)禍，甚至影響到整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的正常發(fā)展。所以了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的這種傳導(dǎo)機(jī)制有利于了解風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果間的關(guān)系，這也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要內(nèi)容。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體制不完善有很多上市公司雖然明確了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，但依舊存在很多問題。首先，許多公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的內(nèi)容只有空泛的理論，沒有對(duì)于操作的明確指引,對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的操作流程沒有詳細(xì)說明,令人無從下手。其次,很多上市公司沒有設(shè)立專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，沒有清晰相關(guān)的責(zé)任界限，而且對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制力弱，一旦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開始蔓延，也無法進(jìn)行及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)控制指導(dǎo)。最后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)和能力也不夠，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警惕性差，無法及時(shí)有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析不足對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一步工作。而很多上市公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析不夠全面,收集的相關(guān)信息不夠充分,沒有預(yù)測(cè)好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)，導(dǎo)致沒有識(shí)別出某些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者識(shí)別錯(cuò)誤,而產(chǎn)生意外的損失。另外，如果對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析不夠準(zhǔn)確，精確度不高，就很難進(jìn)行后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控不夠上市公司能否做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在于公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控力度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控主要是指監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。但在現(xiàn)實(shí)中，很多上市公司由于過分依賴定量指標(biāo)，忽視實(shí)際有重大影響的非財(cái)務(wù)的指標(biāo)，使得未能監(jiān)測(cè)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，或者是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的把握不到位,沒有明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的可控范圍，給監(jiān)控工作帶來了一定的困難。其次，很多上市公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警系統(tǒng)不夠重視，沒有相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警技術(shù)支持，全靠人力進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，或者是預(yù)警系統(tǒng)沒有進(jìn)行重點(diǎn)設(shè)置，這種情況下往往無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，給公司造成損失。

4.缺乏靈活應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力很多公司都缺乏靈活有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，主要體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：第一，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備工作做得不夠。有些上市公司雖然可以進(jìn)行對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和分析，但卻沒有相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案，使得實(shí)際發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，無法及時(shí)采取針對(duì)性措施，造成無謂的損失；第二,應(yīng)對(duì)方案不夠全面。有些上市公司沒有建設(shè)起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)快速應(yīng)對(duì)框架，如沒有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急小組、沒有清晰的決策程序等等,這些因素直接導(dǎo)致了上市公司面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)遲鈍的反應(yīng)能力。

三、有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.建立完善的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制建立完善的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制能夠有效減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：第一，合理的投資決策。減少投資決策方面的失誤是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，所以公司決策層要提高投資活動(dòng)的決策水平，做好可行性研究，加強(qiáng)投資資金的管理，并制定科學(xué)的投資計(jì)劃；第二，科學(xué)的進(jìn)行融資活動(dòng)。在進(jìn)行融資活動(dòng)之前，公司要根據(jù)成本效益原則選擇效益最大的融資方案，制定相應(yīng)的融資計(jì)劃和還款步驟；第三，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。一套完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不僅能有效的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，而且這種完善的過程也可以消除部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，達(dá)到有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2.重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析要從信息搜集開始，利用充分收集的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，并對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸惡蛥R總，并保持公司的前瞻性，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的各種可能性進(jìn)行分析，并重視起非財(cái)務(wù)指標(biāo)，盡量保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的準(zhǔn)確性。

3.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)通過建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合性的判斷，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)能夠及時(shí)發(fā)出警報(bào)，使公司做好防范準(zhǔn)備。其次要建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警系統(tǒng)，并針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的輕重開展重點(diǎn)監(jiān)控，并配備專業(yè)人員對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行密切監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制效率。

4.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析的基礎(chǔ)上，選擇適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方案，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制本身是屬于一種管理性活動(dòng)的，必須要對(duì)其運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。通過建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系，能夠有效發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在問題，并及時(shí)加以改進(jìn)與整頓，能夠進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，從而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范和控制。

四、結(jié)論

第5篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文

1.1促成企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

企業(yè)的生存和發(fā)展的過程中，其總目標(biāo)（包含企業(yè)決策要求、發(fā)展路線和經(jīng)營(yíng)方針）起到了十分關(guān)鍵的作用，但是企業(yè)的總體目標(biāo)并不能夠直接作用于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)之中，需要將企業(yè)的總體目標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)的分解，符合整體的總目標(biāo)，指導(dǎo)公司與企業(yè)內(nèi)部日常生產(chǎn)的一系列工作，這便是財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行的目標(biāo)的確定，財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)于目標(biāo)的分解以及確立可以通過針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)市場(chǎng)的調(diào)查和預(yù)測(cè)，然后根據(jù)企業(yè)的實(shí)際以及預(yù)測(cè)的生產(chǎn)技術(shù)能力，確立企業(yè)的利潤(rùn)目標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算能夠?qū)τ谄髽I(yè)生產(chǎn)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)、成本和目標(biāo)作出估算，并且利于有效提升企業(yè)管理的策略，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。在實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及管理之中，與企業(yè)相關(guān)的生產(chǎn)目標(biāo)和生產(chǎn)計(jì)劃并不是單一的，是多重而復(fù)雜的。所以，企業(yè)相關(guān)的目標(biāo)不得不依據(jù)預(yù)算進(jìn)行門類、層次的分割和確立，實(shí)現(xiàn)有層次地表達(dá)企業(yè)目標(biāo)的目的。所以，在企業(yè)的生產(chǎn)中，依據(jù)企業(yè)的各個(gè)不同行為，根據(jù)預(yù)算的類別，比如銷售、固定資產(chǎn)、生產(chǎn)費(fèi)用、成本費(fèi)用，把每個(gè)這些總目標(biāo)分解到各個(gè)部門的具體目標(biāo)之中。使得企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的人員能夠了解自身部門在總體目標(biāo)之中的地位，承擔(dān)相應(yīng)的企業(yè)生產(chǎn)責(zé)任，并且依據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算來整理自身的活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)自身的小目標(biāo)，最終促成企業(yè)的大目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1.2有利于企業(yè)各部門之間的協(xié)調(diào)

因?yàn)槠髽I(yè)的每個(gè)部門之間的發(fā)展有著各自的特點(diǎn)，所承擔(dān)的工作有著明顯的差異，但是企業(yè)內(nèi)部不同的部門對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)有著非常重要的作用。部門之間的差異性必然引起企業(yè)的部門之間經(jīng)營(yíng)與管理的矛盾與沖突，所以要將企業(yè)的部門進(jìn)行劃分，然后按照預(yù)算整合企業(yè)部門之間的工作與經(jīng)營(yíng)，如若缺乏一定的整合以及管理，很容易使得企業(yè)部門之間的經(jīng)營(yíng)與管理出現(xiàn)混亂。

1.3有利于績(jī)效考核

財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程中，重要的一點(diǎn)便是需要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)的績(jī)效考核，財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)的績(jī)效考核是企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行晉升以及發(fā)展的重要的目標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算具有優(yōu)化目標(biāo)的功能，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理有著很好的指導(dǎo)作用。在進(jìn)入實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，在企業(yè)的實(shí)施階段，可以保證預(yù)算的嚴(yán)格實(shí)施，并且預(yù)算能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)測(cè)情況和實(shí)施的實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比。若出現(xiàn)一定程度的偏差，經(jīng)營(yíng)者便可以將偏差控制在一定的范圍內(nèi)，并分析出現(xiàn)偏差產(chǎn)生的原因，及時(shí)修正經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可控制。

2會(huì)計(jì)預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中實(shí)現(xiàn)的有效措施

2.1根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略確定企業(yè)預(yù)算管理目標(biāo)

以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，可使企業(yè)把眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有機(jī)結(jié)合起來，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。沒有戰(zhàn)略意識(shí)的財(cái)務(wù)預(yù)算就是企業(yè)的短期行為，就會(huì)失去正確的方向，不可能增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。因此，企業(yè)在開展企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理之前應(yīng)明確自己的戰(zhàn)略目標(biāo)，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略的制定、實(shí)施、控制而采取一系列措施。在此基礎(chǔ)上編制各期的預(yù)算，使企業(yè)各期的預(yù)算前后銜接，避免預(yù)算工作的盲目性。企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理從屬于企業(yè)的戰(zhàn)略管理，而不是簡(jiǎn)單的企業(yè)預(yù)測(cè)的戰(zhàn)術(shù)和方法。企業(yè)的戰(zhàn)略導(dǎo)向、戰(zhàn)略目標(biāo)將直接決定預(yù)算模式的選擇，決定預(yù)算重點(diǎn)及其需要從哪方面進(jìn)行重點(diǎn)保障，決定預(yù)算目標(biāo)如何具體確定。財(cái)務(wù)預(yù)算只有這樣定位，即定位在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)上，預(yù)算管理才能有生命力。因此，企業(yè)要實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，必須根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)的現(xiàn)有資源，制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，把握財(cái)務(wù)預(yù)算管理的正確目標(biāo)和方向。

2.2建立健全企業(yè)的預(yù)警機(jī)制

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理也是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性，其實(shí)踐的重要表征在于建立預(yù)算機(jī)制。管理者對(duì)于預(yù)算的管理以及預(yù)警機(jī)制要進(jìn)行分析和考證。企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)與管理之中，按照月份進(jìn)行資金預(yù)算情況的比對(duì)和分析。從而確定資金的流動(dòng)與資金預(yù)算之間的差異。然后相關(guān)的經(jīng)營(yíng)與管理人員，將其中的差異進(jìn)行分析和通報(bào)，并且提出相關(guān)的加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的措施，這樣便可以提升資金預(yù)算管理的執(zhí)行效果。

2.3加強(qiáng)責(zé)任控制，做到部門各司其職

會(huì)計(jì)預(yù)算中比較重要的目標(biāo)以及管理實(shí)踐便是財(cái)務(wù)部門相關(guān)責(zé)任和部門角色的定位和確立。財(cái)務(wù)部門為了能夠更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的職能和責(zé)任，需要將部門的預(yù)算管理的職責(zé)進(jìn)行一定程度上的細(xì)化和落實(shí)，具體表現(xiàn)為財(cái)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，業(yè)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門的責(zé)任，加強(qiáng)彼此之間互相聯(lián)系，并進(jìn)行財(cái)務(wù)相關(guān)的預(yù)算資金的分析和整合，隔日對(duì)資金進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算，實(shí)現(xiàn)兩個(gè)統(tǒng)一，確定資金流動(dòng)和支付的準(zhǔn)確性。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理者，應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)的本月和非情之中的資金的流動(dòng)進(jìn)行比較嚴(yán)格的控制，并且實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門能夠平衡每個(gè)月份控制的目標(biāo)，調(diào)整資金預(yù)算超過的部分。

2.4制定科學(xué)的考核制度，優(yōu)勝劣汰

會(huì)計(jì)預(yù)算管理中重要的部分便是對(duì)于會(huì)計(jì)預(yù)算的相關(guān)的問題進(jìn)行監(jiān)控和管理，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理之中，往往存在著一定程度的懈怠。如果執(zhí)行預(yù)算的企業(yè)管理者，傾向于制定較為寬松的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中某個(gè)項(xiàng)目的使用資金數(shù)目超過預(yù)定的預(yù)算資金的范圍。因此，會(huì)計(jì)預(yù)算能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理有著一定程度的控制作用，把此項(xiàng)內(nèi)容列入績(jī)效考核之中，依據(jù)此種表現(xiàn)作為最后對(duì)于企業(yè)員工進(jìn)行相應(yīng)的任命依據(jù)。

3結(jié)語

第6篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制論文范文

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善是改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要內(nèi)容。本論文在總結(jié)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部控制的存在的問題、原因等方面作了一些探討，找出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合COSO關(guān)于內(nèi)部控制五要素，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)提出了具有針對(duì)性和可操作性的防范對(duì)策，為企業(yè)完善內(nèi)部控制提供了一定的理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理案例

一內(nèi)部控制概述

1.內(nèi)部控制概念的演變

內(nèi)部控制論理論是隨著企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的豐富而逐漸發(fā)展起來的，大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個(gè)理論階段。1992年COSO委員會(huì)提出并于1994年修改的《內(nèi)部控制——整體框架》報(bào)告，標(biāo)志著內(nèi)部控制理論與事件進(jìn)入了整體框架階段，整體框架對(duì)內(nèi)部控制做了如下的描述：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營(yíng)運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程。這一定義明確了四個(gè)要點(diǎn)：是一個(gè)過程；受人為影響;為了達(dá)到三個(gè)目標(biāo)；合理保證。它由相互關(guān)聯(lián)的五項(xiàng)要素構(gòu)成,分別是：控制環(huán)境；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；控制活動(dòng)；信息和溝通；監(jiān)督。

控制環(huán)境:任何企業(yè)的核心是企業(yè)中的人以及這些人的個(gè)別屬性和所處的工作環(huán)境，個(gè)人的誠信正直、道德價(jià)值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會(huì)與稽核委員會(huì)、管理階層的經(jīng)營(yíng)理念與營(yíng)運(yùn)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分和人力資源政策與程序。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:在瞬息萬變的市場(chǎng)環(huán)境和異常激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來越大，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須清楚并應(yīng)付其面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)也必須設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)加以處理。

控制活動(dòng)：企業(yè)必須制定控制的政策和程序，刁一有助于確保既定目標(biāo)及必要改善措施的有效實(shí)施。

信息和溝通：圍繞著這些控制活動(dòng)的是信息與溝通系統(tǒng)，這些系統(tǒng)使得企業(yè)內(nèi)部的員工能夠獲取和交換他們所需要的信息，以指揮、管理和控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。

監(jiān)督：企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制的過程必須受到監(jiān)督，并在必要時(shí)得以修訂，這樣，系統(tǒng)及制度才能反應(yīng)自如，并能視情況而隨時(shí)調(diào)整。

2.我國內(nèi)部控制概況

我國企業(yè)內(nèi)部控制制度理論起源于20世紀(jì)80年代，但到目前為止，尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，對(duì)內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個(gè)公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)體系。我國有關(guān)內(nèi)部控制制度的指導(dǎo)原則、指引、規(guī)范則出自不同的政府部門，這是由于企業(yè)的管理體制造成的。國資委管國有大中型企業(yè)；證監(jiān)會(huì)管上市公司的信息披露；財(cái)政部管全國所有企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作，并負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度的制定。然而，內(nèi)控指導(dǎo)原則、指引或規(guī)范由各政府部門分別制定，有許多弊病

⑴各部門各自研究與頒布內(nèi)部控制的相關(guān)指導(dǎo)原則或指引，不利于內(nèi)控制度的統(tǒng)一與協(xié)調(diào)。財(cái)政部正在陸續(xù)制定并的是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，截至目前已經(jīng)了十多個(gè)。而其他政府部門則僅制定了內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則、指引或?qū)ζ髽I(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與制定缺乏具體的指導(dǎo)。

⑵關(guān)于內(nèi)部控制的定義、范圍、目標(biāo)等不相一致，內(nèi)控要素、內(nèi)控內(nèi)容，以及內(nèi)控方法的解釋也不一致。

⑶缺乏統(tǒng)一的推進(jìn)機(jī)構(gòu)，不利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹與實(shí)施。各部門頒布的內(nèi)控指導(dǎo)原則、指導(dǎo)意見或指引在實(shí)務(wù)中并未得到有效的貫徹執(zhí)行。上市公司、銀行、證券公司、未上市國有企業(yè)的頻繁出事便是佐證。

客觀地講,我國近幾年對(duì)內(nèi)部控制的研究主要是以會(huì)計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)為主線的,我們可將之簡(jiǎn)稱為“會(huì)計(jì)導(dǎo)向”和“審計(jì)導(dǎo)向”。會(huì)計(jì)導(dǎo)向的典型代表是我國目前已的內(nèi)部控制法律法規(guī),它們是以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為核心的,基本上沒有涉及管理控制等非會(huì)計(jì)控制領(lǐng)域,甚至沒有包括審計(jì)方面的內(nèi)容。審計(jì)導(dǎo)向下

的內(nèi)部控制研究則主要集中于審計(jì)程序與方法的應(yīng)用、審計(jì)成本的節(jié)約、審計(jì)效率的提高和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制等。

二我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

1.內(nèi)部審計(jì)不具備真正意義上的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)自我獨(dú)立評(píng)價(jià)的一種活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)可通過協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性，來促成好的控制環(huán)境的建立。內(nèi)部審計(jì)的有效性與其權(quán)限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關(guān)。內(nèi)部審計(jì)人員必須相對(duì)獨(dú)立并且直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。我國一些上市公司內(nèi)部審計(jì)即使存在，但卻不具備真正的獨(dú)立性，有的也流于形式。

2.缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

各企業(yè)缺少對(duì)自身固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估以及制定相應(yīng)有效的管理措施。此外，管理者還應(yīng)在對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)采取有效管理措施的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的殘存風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)防。

3.人力資源管理發(fā)展滯后

近年來，我國企業(yè)改革力度大，與之配套的人力資源管理卻跟不上業(yè)務(wù)的需要。許多企業(yè)在員工的崗位培訓(xùn)方面，沒有形成完善的制度，不利于員工的素質(zhì)提高。

4.有效的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制尚未建立

由于當(dāng)前市場(chǎng)不完善，競(jìng)爭(zhēng)激烈、惡意競(jìng)爭(zhēng)以及“低價(jià)中標(biāo)”的招投標(biāo)游戲規(guī)則，都不能使企業(yè)按企業(yè)定額客觀報(bào)價(jià)，為了爭(zhēng)取中標(biāo)，不惜壓低報(bào)價(jià)，承擔(dān)更大的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

三完善我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑

1.完險(xiǎn)管理體系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次,各個(gè)種類風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理可使組織中各業(yè)務(wù)單位分散的決策者之間協(xié)調(diào)合作,使數(shù)據(jù)的收集、測(cè)量與處理更加一致,有利于審計(jì)和監(jiān)督。企業(yè)要從全局、總體層面權(quán)衡利弊,使部門安排有關(guān)的業(yè)務(wù)流程都有所遵循。同時(shí)要制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作規(guī)程及信息傳輸報(bào)告制度,建立一個(gè)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架,全面控制各方面的風(fēng)險(xiǎn)。

在機(jī)構(gòu)內(nèi)部廣泛開展“深化內(nèi)控理念，落實(shí)內(nèi)控措施”的創(chuàng)建活動(dòng)，結(jié)合自身情況及上級(jí)單位的要求，通過確定風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，分解、落實(shí)機(jī)構(gòu)內(nèi)各部門、各崗位管理職責(zé)，并對(duì)控制狀況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和考核，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，提高全員風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)和能力，從而全面有效地控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.健全內(nèi)部審計(jì)控制

內(nèi)部控制具有的限制因素具體如下：

⑴內(nèi)部控制受企業(yè)的成本效益原則的限制。

⑵內(nèi)部控制僅針對(duì)管理中的常規(guī)業(yè)務(wù)來設(shè)計(jì)。

⑶內(nèi)部控制可能會(huì)因執(zhí)行人員的差池而失敗。

⑷內(nèi)部控制可能會(huì)因不同政治氣候、地方差異等環(huán)境影響而失去作用。

這些內(nèi)部控制的限制因素，可以通過建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來加以克服。內(nèi)部審計(jì)人員定期檢查項(xiàng)目的建設(shè)情況和建設(shè)成果，及時(shí)糾正各種錯(cuò)誤和弊端，能促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

3.營(yíng)造企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架是建立在內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)之上,內(nèi)部環(huán)境直接影響和制約企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗。內(nèi)部環(huán)境的要素包括員工的誠信,職業(yè)道德和工作勝任能力,管理層的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格,董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的監(jiān)管和指導(dǎo)力度,企業(yè)的權(quán)責(zé)力分配方法和人力資源政策。要不斷提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力,需要一套企業(yè)層面的方法。這種企業(yè)層面的方法是由企業(yè)的組織結(jié)構(gòu),文化理念和經(jīng)營(yíng)管理哲學(xué)共同決定的。隨著企業(yè)文化中風(fēng)險(xiǎn)敏感程度的提高,企業(yè)管理者會(huì)進(jìn)一步掌握有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。通過他們的推進(jìn)、提供報(bào)告、貫徹相應(yīng)的方法、構(gòu)建適當(dāng)?shù)捏w系,以實(shí)施既定的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和政策,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平將不斷提高。

4.設(shè)計(jì)一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動(dòng)指南