經(jīng)濟責(zé)任審計量化評價精選(九篇)
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第1篇：經(jīng)濟責(zé)任審計量化評價范文
一、任期經(jīng)濟責(zé)任審計主要內(nèi)容
(一)財務(wù)預(yù)算責(zé)任 是否按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校具體情況，科學(xué)、合理地編制學(xué)校財務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行有效控制與科學(xué)管理。包括：是否按上級主管部門的要求，及時編報學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算(部門預(yù)算)；校內(nèi)各部門預(yù)算指標(biāo)的審批、調(diào)整等程序是否符合有關(guān)規(guī)定；各項收入是否按規(guī)定納入預(yù)算管理，收入預(yù)算是否積極穩(wěn)妥；支出預(yù)算是否堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約、講求效益的原則，有無赤字預(yù)算的情況。
(二)財務(wù)核算責(zé)任 會計基礎(chǔ)工作是否符合規(guī)范，財務(wù)核算是否符合財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。包括：對納入預(yù)算管理的各項收入，是否在學(xué)校財務(wù)賬戶內(nèi)統(tǒng)一核算，有無賬外賬、“小金庫”等問題；各項支出是否符合預(yù)算，是否嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，是否取得了合法的會計憑證并按規(guī)定進行會計核算，有無超預(yù)算支出和違反財務(wù)會計制度等問題；專項經(jīng)費是否專款專用，核算是否合規(guī)，有無挪用、擠占等情況；各項專用基金的提取和使用是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，是否先提后用，專款專用，并正確組織會計核算；各類結(jié)余計算是否正確，是否按規(guī)定進行分配；應(yīng)收及暫付、應(yīng)付及暫存等往來款項的結(jié)算、清理是否及時，有無利用往來款賬戶掛賬隱瞞收入或直接列收列支等問題；代管款項的核算是否合規(guī)；會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料是否完整，會計檔案管理是否符合制度；年度決算和財務(wù)報告的有關(guān)內(nèi)容是否完整、真實、合法，有無隱瞞、遺漏或弄虛作假等情況。
(三)內(nèi)部控制責(zé)任 學(xué)校財務(wù)管理、會計核算制度及財務(wù)處內(nèi)部控制制度是否健全、合法、恰當(dāng)、有效；財務(wù)處是否依照有關(guān)規(guī)章制度對全校各項財務(wù)工作實行統(tǒng)一管理；能否有效貫徹學(xué)校的有關(guān)財務(wù)決策，對學(xué)校簽訂的各項經(jīng)濟合同、協(xié)議履行情況進行有效監(jiān)督與管理；是否依照國家有關(guān)規(guī)定組織各項收入，各項收費是否符合物價部門批準(zhǔn)的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，票據(jù)使用是否合法、規(guī)范；現(xiàn)金和各種存款的管理是否符合規(guī)定，銀行賬戶的開立和使用是否合規(guī)，有無出借銀行賬戶、公款私存的情況；票據(jù)、支票和印章管理是否符合規(guī)定；融資活動是否符合國家規(guī)定，手續(xù)是否完備，是否制定嚴(yán)格的貸款資金管理制度與辦法，是否建立有效的風(fēng)險防范機制；各項債權(quán)、債務(wù)是否真實、合理，有無遺留的經(jīng)濟糾紛等問題；是否按有關(guān)規(guī)定進行財產(chǎn)清查，賬賬、賬卡、賬實是否相符；本部門管理的資產(chǎn)是否安全、完整。
(四)廉潔自律責(zé)任 在履行崗位職責(zé)時是否廉潔自律，是否在單位報銷應(yīng)由個人支付的各種費用，是否接受與其行使職權(quán)有關(guān)系的單位、個人的現(xiàn)金、有價證券和支付憑證，是否弄虛作假、虛報浮夸，造成經(jīng)濟損失，職務(wù)消費是否符合有關(guān)制度規(guī)定。
二、任期經(jīng)濟責(zé)任審計評價指標(biāo)
(一)定量指標(biāo) 定量指標(biāo)是能夠用數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)來衡量的指標(biāo)，包括通用指標(biāo)和個性指標(biāo)。個性指標(biāo)包括績效指標(biāo)和修正指標(biāo)，是在確定具體評價對象后，通過了解、收集相關(guān)資料、信息，結(jié)合評價對象不同特點和任期經(jīng)濟責(zé)任審計目標(biāo)來設(shè)置特定指標(biāo)。
一是通用指標(biāo)。通用指標(biāo)包括基本財務(wù)指標(biāo)、國際通行指標(biāo)、公眾關(guān)注指標(biāo)等被廣泛應(yīng)用于經(jīng)濟責(zé)任審計評價的指標(biāo)。主要評價高校財務(wù)部門負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任的共性方面，包括年平均收入預(yù)算完成率、年平均支出預(yù)算完成率、累計收入負(fù)債率、年平均債務(wù)依存度和年平均招待費支出比率五項指標(biāo)。
(1)年平均收入預(yù)算完成率。該指標(biāo)反映財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)學(xué)校各年度財務(wù)收人計劃完成情況，是任期內(nèi)各年收入預(yù)算完成率的算術(shù)平均數(shù)，能夠反映財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)在組織財務(wù)收入方面的業(yè)績和努力程度，同時能說明財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)學(xué)校收入預(yù)算編制的合理性與可行性程度。計算公式：年收入預(yù)算完成率=(年度實際收入÷年度收入預(yù)算)×100％。
(2)年平均支出預(yù)算完成率。該指標(biāo)反映財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)學(xué)校各年度財務(wù)支出計劃完成情況，是任期內(nèi)各年支出預(yù)算完成率的算術(shù)平均數(shù)，體現(xiàn)財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)在執(zhí)行支出預(yù)算方面的業(yè)績，以及為保證行政、教學(xué)、科研和其他活動正常進行及事業(yè)發(fā)展投入資金與控制支出的能力，同時也說明財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)學(xué)校支出預(yù)算編制的合理性與可行性程度。計算公式：支出預(yù)算完成率=(年度實際支出÷年度支出預(yù)算)×100％。
(3)累計收入負(fù)債率。該指標(biāo)反映高校財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)學(xué)校償債能力，能夠評價財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)學(xué)校承受財務(wù)風(fēng)險的程度，如果累計收入負(fù)債率過高，則財務(wù)風(fēng)險增大，將對學(xué)校的事業(yè)發(fā)展形成威脅。計算公式：累計收入負(fù)債率=任期到期年末累計對外負(fù)債總額÷任期到期年內(nèi)學(xué)校經(jīng)費總收入×100％。
(4)年平均債務(wù)依存度。債務(wù)依存度等于高校當(dāng)年貸款額除以當(dāng)年總支出，是任期內(nèi)各年債務(wù)依存度的算術(shù)平均數(shù)，能夠評價財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)財務(wù)支出對舉債的依賴程度，以及是否存在借新債還舊債的情況。
(5)年平均招待費支出比率。該指標(biāo)是高校財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)財務(wù)部門各年招待費支出比率的算術(shù)平均數(shù)，能夠評價高校財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)財務(wù)部門招待費支出情況，衡量財務(wù)部門按規(guī)定范圍、標(biāo)準(zhǔn)從事公務(wù)接待活動以及廉潔自律的程度。年招待費支出比率=學(xué)校財務(wù)部門年招待費支出÷財務(wù)部門年總支出×100％。
二是績效指標(biāo)。主要評價高校財務(wù)部門負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任的個性方面，是衡量每個評價對象履行經(jīng)濟責(zé)任的經(jīng)濟性、效率性和效果性的指標(biāo)，包括年平均學(xué)校經(jīng)費自給率、年平均學(xué)校人員支出比率、年平均學(xué)校公用支出比率、年平均生均事業(yè)支出、年平均生均事業(yè)支出增減率、四項經(jīng)費占學(xué)費收入比率、學(xué)?；窘ㄔO(shè)資金貸款率和學(xué)?；窘ㄔO(shè)資金自籌率八項指標(biāo)。
(1)年平均學(xué)校經(jīng)費自給率。該指標(biāo)指財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)各年除財政補助收入和上級補助收入以外的非償還性資金與經(jīng)常性支出的比率，是財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)各年學(xué)校經(jīng)費自給率的算術(shù)平均數(shù)，評價財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)組織收入、滿足學(xué)校經(jīng)常性支出的努力程度。計算公式：年學(xué)校經(jīng)費自給率＝(事業(yè)收入＋經(jīng)營收入＋附屬單位上繳收入＋其他收入)÷(事業(yè)支出＋經(jīng)營支出)×100％。
(2)年平均學(xué)校人員支出比率。該指標(biāo)是指財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)
各年學(xué)校對人員支出總額與事業(yè)支出總額的比率，是財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)各年學(xué)校人員支出比率的算術(shù)平均數(shù)，評價財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)的合理程度。計算公式：年學(xué)校人員支出比率：(人員支出＋對個人和家庭補助支出)÷事業(yè)支出×100％。
(3)年平均學(xué)校公用支出比率。該指標(biāo)指財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)各年學(xué)校公用支出總額與事業(yè)支出總額的比率，是任期內(nèi)各年學(xué)校公用支出比率的算術(shù)平均數(shù)，能夠從另一個側(cè)面評價財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)的合理程度。計算公式：年學(xué)校公用支出比率＝公用支出÷事業(yè)支出×100％。
(4)年平均生均事業(yè)支出。該指標(biāo)指財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)學(xué)校各年事業(yè)支出總額與折合后的各類在校學(xué)生平均人數(shù)的比例，年平均生均事業(yè)支出和年平均生均事業(yè)支出增減率分別是任期內(nèi)各年生均事業(yè)支出、生均事業(yè)支出增減率的算術(shù)平均數(shù)，可評價財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)生均年培養(yǎng)成本的合理程度。計算公式：年生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷在校生平均人數(shù)×100％，年生均事業(yè)支出增減率=(本年生均事業(yè)支出－上年生均事業(yè)支出)÷上年生均事業(yè)支出×100％。
(5)四項經(jīng)費占學(xué)費收入比率。根據(jù)教育部辦公廳印發(fā)的《普通高等學(xué)校本科教學(xué)工作水平評估方案(試行)》，四項經(jīng)費占學(xué)費收入的比率指年度本?？茦I(yè)務(wù)費、教學(xué)差旅費、體育維持費、教學(xué)儀器設(shè)備維修費的總和占當(dāng)年學(xué)費總收入的比率，計算公式：四項經(jīng)費占學(xué)費收入比率＝(年度四項經(jīng)費合計值÷年度學(xué)費總收入)×100％，合格標(biāo)準(zhǔn)是不低于25％。在評價財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)對四項教學(xué)經(jīng)費的保障程度時，除了運用四項經(jīng)費占學(xué)費收入比率指標(biāo)外，還應(yīng)關(guān)注生均四項經(jīng)費增長情況，是否保持了持續(xù)增長趨勢，是否為穩(wěn)定和提高教學(xué)質(zhì)量提供了資金保障。
(6)學(xué)校基本建設(shè)資金貸款率。該指標(biāo)是指財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)學(xué)?；窘ㄔO(shè)貸款總額與基本建設(shè)資金來源總額的比率，能夠評價財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)基本建設(shè)資金貸款的合理程度。計算公式：基本建設(shè)資金貸款率＝(任期內(nèi)基本建設(shè)貸款總額÷任期內(nèi)基本建設(shè)資金來源總額)×100％，“任期內(nèi)基本建設(shè)貸款總額”是指財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)學(xué)校獲得基本建設(shè)貸款的總和；“任期內(nèi)基本建設(shè)資金來源總額”是指財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)學(xué)校通過各種渠道取得的基本建設(shè)資金總額。
(7)學(xué)?；窘ㄔO(shè)資金自籌率。該指標(biāo)是指財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)學(xué)?；窘ㄔO(shè)自籌資金總額與基本建設(shè)資金來源總額的比率，能從另一個側(cè)面評價財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)基本建設(shè)資金來源的合理程度。計算公式：基本建設(shè)資金自籌率＝(任期內(nèi)基本建設(shè)自籌資金總額÷任期內(nèi)基本建設(shè)資金來源總額)×100％，“任期內(nèi)基本建設(shè)自籌資金總額”指財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)學(xué)校自籌的基本建設(shè)資金總額；“任期內(nèi)基本建設(shè)資金來源總額”指財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)學(xué)校通過各種渠道取得的基本建設(shè)資金總額。
三是修正指標(biāo)。主要評價高校財務(wù)部門負(fù)責(zé)人任期遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉潔自律的狀況，是對通用指標(biāo)、績效指標(biāo)的修正和完善，包括年平均職務(wù)消費指標(biāo)、違紀(jì)違規(guī)資金總額和損失浪費總額三項指標(biāo)。
(1)年平均職務(wù)消費指標(biāo)。該指標(biāo)是高校財務(wù)部門負(fù)責(zé)人任期內(nèi)履行職務(wù)而發(fā)生的各項開支的年平均額。職務(wù)消費主要包括公務(wù)用車、公務(wù)接待、出差、會務(wù)、通訊、辦公等費用支出。年平均職務(wù)消費指標(biāo)能反映財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)廉潔自律的狀況。
(2)違紀(jì)違規(guī)資金總額。該指標(biāo)是指高校財務(wù)部門負(fù)責(zé)人任期內(nèi)單位和個人違反財經(jīng)法規(guī)的資金總額，包括違規(guī)變更預(yù)算、虛增財務(wù)收支、虛列財務(wù)支出、截留擠占挪用、少計少繳稅金等發(fā)生的金額。反映高校財務(wù)部門負(fù)責(zé)人任期內(nèi)單位和個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的情況，一般情況下，違紀(jì)違規(guī)資金總額越高，說明單位和個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的行為越差。
(3)損失浪費總額。該指標(biāo)是指高校財務(wù)部門負(fù)責(zé)人任期內(nèi)因管理不善、決策失誤、投資、借款及擔(dān)保等行為造成的損失浪費金額。
(二)定性指標(biāo) 定性指標(biāo)指無法通過數(shù)量計算分析評價內(nèi)容，而采取對評價對象進行客觀描述和分析來反映評價結(jié)果的指標(biāo)。定性指標(biāo)是用于評價高校財務(wù)部門負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計涉及的內(nèi)部控制、財務(wù)收支、資源配置狀況以及資產(chǎn)安全完整狀況等非計量因素，將無法計量卻反映了高校財務(wù)部門負(fù)責(zé)人某方面狀況的潛在因素納入評價范圍，通過分析判斷，驗證定量指標(biāo)評價結(jié)果，得出綜合評價結(jié)論，主要由內(nèi)部控制制度健全率、內(nèi)部控制制度執(zhí)行率、財務(wù)收支真實性、財務(wù)收支合法性和資產(chǎn)安全完整率5項非定量指標(biāo)構(gòu)成。
一是內(nèi)部控制制度健全率，該指標(biāo)反映財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)本單位內(nèi)部控制制度建立和完善情況，可從內(nèi)部控制健全性的角度，說明財務(wù)負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟管理職責(zé)的情況。計算公式：內(nèi)部控制制度健全率＝(實際建立的內(nèi)部控制制度項數(shù)÷審計調(diào)查問卷設(shè)置的內(nèi)部控制制度項數(shù))×100％。單項審計評價可分為內(nèi)部控制健全、基本健全、不健全三個層次。若內(nèi)部控制制度健全率高于90％，沒有遺漏關(guān)鍵控制點，認(rèn)定內(nèi)部控制制度健全；若介于60％～90％之間，認(rèn)定內(nèi)部控制制度基本健全；若小于60％，或者該比例雖然較高，但關(guān)鍵控制點有遺漏的，可認(rèn)定其內(nèi)部控制制度不健全。
二是內(nèi)部控制制度執(zhí)行率，反映財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)本單位已建立的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，可從內(nèi)部控制有效性的角度，說明財務(wù)負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟管理職責(zé)的情況。計算公式：內(nèi)部控制制度執(zhí)行率＝(實際執(zhí)行的內(nèi)部控制制度項數(shù)÷實際建立的內(nèi)部控制制度項數(shù))×100％。單項審計評價可分為有效執(zhí)行、部分有效執(zhí)行與無效執(zhí)行三個層次。若內(nèi)部控制制度執(zhí)行率為100％，認(rèn)定內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；內(nèi)部控制制度執(zhí)行率大于60％，認(rèn)定內(nèi)部控制制度部分有效執(zhí)行；內(nèi)部控制制度執(zhí)行率小于60％，認(rèn)定內(nèi)部控制制度無效執(zhí)行。
三是財務(wù)收支真實性，主要根據(jù)高校財務(wù)部門提供的賬、證、表反映的財務(wù)收支數(shù)據(jù)與審計組實施審計后認(rèn)定的數(shù)據(jù)進行比較來確認(rèn)，是評價財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)學(xué)校財務(wù)收支是否真實的一項重要指標(biāo)。單項審計評價可分為真實、基本真實、不能真實地反映財務(wù)收支狀況三個層次。凡被審計單位提供的賬、證、表數(shù)據(jù)與審計認(rèn)定的數(shù)據(jù)相符或差錯在5％以內(nèi)的，認(rèn)定其會計資料真實地反映了財務(wù)負(fù)責(zé)人任期財務(wù)收支狀況；凡被審計單位提供的賬、證、表數(shù)據(jù)與審計認(rèn)定的數(shù)據(jù)基本相符(差錯在5％～10％之間)的，認(rèn)定其會計資料基本真實地反映了財務(wù)負(fù)責(zé)人任期財務(wù)收支狀況：凡被審計單位提供的賬、證、表數(shù)據(jù)與審計認(rèn)定的數(shù)據(jù)有較大差距(差錯在10％以上)的，應(yīng)認(rèn)定其會計資料不能真實地反映財務(wù)負(fù)責(zé)人任期財務(wù)收支狀況。
四是財務(wù)收支合法性，主要根據(jù)審計組實施審計后是否發(fā)現(xiàn)財務(wù)負(fù)責(zé)人個人及其任期內(nèi)學(xué)校存在財務(wù)收支違規(guī)違紀(jì)事實來確認(rèn)，是評價其任期內(nèi)學(xué)校財務(wù)收支是否合法的一項重要指標(biāo)。單項審計評價可分為符合、基本符合、違反、嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)四個層次。凡在財務(wù)收支方面未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)事實的，可認(rèn)定為財
務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)財務(wù)收支符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；凡在財務(wù)收支方面有違規(guī)違紀(jì)事實的，違紀(jì)違規(guī)資金比率在5％以內(nèi)，情節(jié)輕微的，可認(rèn)定為財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)財務(wù)收支基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但對違規(guī)違紀(jì)事實要披露；凡財務(wù)收支方面有違規(guī)違紀(jì)事實的，違紀(jì)違規(guī)資金比率在5％～10％之間，情節(jié)較輕的，應(yīng)認(rèn)定為財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)財務(wù)收支有違反財經(jīng)法規(guī)的行為；凡財務(wù)收支方面有違規(guī)違紀(jì)事實的，違紀(jì)違規(guī)資金比率在10％以上，或金額雖然不大，但存在私設(shè)小金庫、賬外賬問題，有重大違紀(jì)案件的，應(yīng)認(rèn)定為財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)財務(wù)收支有嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的行為。
五是資產(chǎn)安全完整率，反映財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)本單位資產(chǎn)安全完整情況，能評價財務(wù)負(fù)責(zé)人對資產(chǎn)管理控制的有效性，計算公式：任期內(nèi)資產(chǎn)安全完整率＝任期到期年末資產(chǎn)盤點數(shù)÷任期到期年末資產(chǎn)賬面數(shù)×100％。單項審計評價可分為資產(chǎn)安全完整、資產(chǎn)基本安全完整與資產(chǎn)不夠安全完整三個層次。若資產(chǎn)安全完整率為100％，認(rèn)定資產(chǎn)安全完整；資產(chǎn)安全完整率大于95％，認(rèn)定資產(chǎn)基本安全完整；資產(chǎn)安全完整率小于95％，認(rèn)定資產(chǎn)不夠安全完整。在進行審計評價時，既要對每個定性指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果作出單項審計評價，又要將其與定量指標(biāo)結(jié)合起來，對高校財務(wù)部門負(fù)責(zé)人任期內(nèi)履行經(jīng)濟責(zé)任情況作出綜合審計評價。如果認(rèn)定財務(wù)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)有下列情形之一的，內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制制度無效執(zhí)行、會計資料不能真實地反映財務(wù)收支狀況、財務(wù)收支有違反財經(jīng)法規(guī)的行為或財務(wù)收支有嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的行為、資產(chǎn)不夠安全完整，則綜合審計評價為不稱職，并將審計發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)線索移交有關(guān)部門處理。
三、任期經(jīng)濟責(zé)任審計評價指標(biāo)體系運用
第2篇：經(jīng)濟責(zé)任審計量化評價范文
【關(guān)鍵詞】村鎮(zhèn)中小學(xué)學(xué)校 財務(wù) 內(nèi)部管理審計
引言
學(xué)生在中小學(xué)學(xué)校階段所受到的教育在學(xué)生的整個教育生涯中都起著十分重要的作用。如何為學(xué)生學(xué)習(xí)提供一個良好的學(xué)習(xí)環(huán)境是擺在整個社會面前的重要問題。隨著社會各方面的不斷發(fā)展與進步，國家對教育也開始實行教學(xué)改革。這一改革過程不僅僅針對教學(xué)，同樣也涉及中小學(xué)學(xué)校內(nèi)部的各項工作，其中包括對各級的中小學(xué)學(xué)校進行評估，評估活動離不開審計。在這里審計所起到的作用就是對被審計單位的預(yù)算決算、財政收支以及對被審計單位在其他活動中的各種執(zhí)行及控制情況來進行獨立的評價。如何將內(nèi)部審計在中小學(xué)學(xué)校日常工作所起到的監(jiān)督作用發(fā)揮出來，進而促進中小學(xué)學(xué)校的發(fā)展，是目前擺在中小學(xué)學(xué)校內(nèi)部審計工作面前的問題。
一、審計的主要內(nèi)容及重點
中小學(xué)學(xué)校公用經(jīng)費使用情況：重點審計財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性。1.審查公用經(jīng)費收入情況，審查其是否納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，有無隱瞞收入、轉(zhuǎn)移資金、公款私存或?qū)⑹杖霋熨~等問題。2.審查支出的真實性、合法性、效益性。各項支出是否真實、合法，資金的使用是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無擴大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出、轉(zhuǎn)移資金、濫發(fā)錢物等問題。重大經(jīng)濟行為是否經(jīng)校班子集體研究討論決定，是否實行政府采購，手續(xù)是否完備，程序是否合法。3.審查“三公經(jīng)費”的支出情況及占公用經(jīng)費支出比例。
二、中小學(xué)學(xué)校內(nèi)部審計工作中存在的問題
通過審計發(fā)現(xiàn)，中小學(xué)學(xué)校會計基礎(chǔ)工作得到了很大的提高，具體表現(xiàn)在絕大多數(shù)報賬員通過培訓(xùn)或自學(xué)都取得了會計從業(yè)資格證，財務(wù)收支、財務(wù)核算更加規(guī)范。學(xué)校都制定了各項財務(wù)管理制度，定期進行財務(wù)稽核，民主理財、財務(wù)公開有了良好的開端。建立了固定資產(chǎn)臺賬，亂收費現(xiàn)象得到了有效地遏制。但在審計中也發(fā)現(xiàn)少數(shù)中小學(xué)學(xué)校在財務(wù)管理方面仍存在一些問題，諸如學(xué)校內(nèi)部控制制度不完善，財務(wù)公開不到位，個別校長民主理財觀念不強，教輔資料代收代支操作不規(guī)范，少數(shù)中心學(xué)校分面上、本部兩塊核算，向所轄學(xué)校分?jǐn)傎M用等問題。問題主要體現(xiàn)在以下幾點：
1.缺乏內(nèi)部審計人員。村鎮(zhèn)中的各級中小學(xué)學(xué)校沒有對內(nèi)部審計工作引起足夠的重視，在學(xué)校內(nèi)沒有設(shè)立專門的內(nèi)部審計人員。學(xué)校員工主要由教工組成，在學(xué)校里有專門負(fù)責(zé)財務(wù)的人員比較少。與此同時，學(xué)校的負(fù)責(zé)人過分強調(diào)生源，認(rèn)為在中小學(xué)學(xué)校里學(xué)校的主要工作只是教育好學(xué)生，認(rèn)為財務(wù)、技術(shù)等活動不需要太過注意，也無須重視內(nèi)部審計的工作。部分學(xué)校雖有內(nèi)部審計人員，但由于學(xué)校的不重視，致使審計人員形同虛設(shè)，從而造成學(xué)校的大部分工作無法得到有效的監(jiān)督。
2.審計人員的素質(zhì)不夠高。在各個中小學(xué)學(xué)校編制里，財務(wù)部門的人員不多，很難培養(yǎng)出能夠?qū)崟r更新財務(wù)思想的工作氣氛。中小學(xué)學(xué)校的日常教學(xué)活動通常具有高重復(fù)性、比較簡單的特點，所以很多的做賬流程被固定化。中小學(xué)學(xué)校的財務(wù)信息不會像各個企業(yè)那樣會得到社會的監(jiān)督，所以中小學(xué)學(xué)校的財務(wù)人員就不會經(jīng)常更新做賬方式，也不會積極學(xué)習(xí)新的相關(guān)法律法規(guī)。所以，大部分中小學(xué)學(xué)校的財務(wù)人員現(xiàn)有的知識結(jié)構(gòu)無法滿足強化中小學(xué)學(xué)校財務(wù)管理的各種需要。
3.中小學(xué)學(xué)校的內(nèi)部控制不夠健全。中小學(xué)學(xué)校的內(nèi)部控制不夠健全，各個控制點的設(shè)置不夠合理。為了促進各個中小學(xué)學(xué)校教育改革活動能夠得到有效的實施，政府的有關(guān)部門已經(jīng)出臺了相關(guān)的內(nèi)部審計意見。然而，各種實踐結(jié)果證明，這類審計意見對中小學(xué)學(xué)校缺乏強有效的可操作性。在當(dāng)下，我國的各級中小學(xué)學(xué)?；緵]有形成一個完整的、具有一定可行性的內(nèi)部控制系統(tǒng)來指導(dǎo)內(nèi)部控制在各個中小學(xué)學(xué)校中要如何實行。
4.中小學(xué)學(xué)校中缺乏經(jīng)濟責(zé)任審計。這里的經(jīng)濟責(zé)任審計指的是要對學(xué)校的負(fù)責(zé)人在任時的各種經(jīng)濟狀況給予考核與評價。和其他政府部門的審計相比較，各個中小學(xué)學(xué)校的經(jīng)濟責(zé)任履行被沒有得到良好的控制與監(jiān)督，從而無法監(jiān)督學(xué)校的管理狀況，也就無法對學(xué)校的管理進行有實質(zhì)性作用的幫助。
5.中小學(xué)學(xué)校的審計工作缺少有關(guān)的監(jiān)督評價體系。在各個中小學(xué)學(xué)校日常工作中，比較重要的考核評價體系基本都與教學(xué)成果等問題有關(guān)，對于專門的內(nèi)部審計還是比較缺乏，所以，很少有專門對學(xué)校的工作設(shè)定相應(yīng)的監(jiān)督與評價體系。即使有部分學(xué)校設(shè)有相應(yīng)的體系，一般的內(nèi)部監(jiān)督也大都流于形式，并沒有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行，甚至也會發(fā)生財務(wù)部門自己負(fù)責(zé)監(jiān)督自己的工作情況。
三、如何對中小學(xué)學(xué)校內(nèi)部的現(xiàn)狀加以改善
1.提高中小學(xué)學(xué)校的內(nèi)部審計意識，使內(nèi)部審計工作得到重視，并強化中小學(xué)學(xué)校的內(nèi)部審計的環(huán)境。首先，要使中小學(xué)學(xué)校負(fù)責(zé)人對于內(nèi)部審計的重要性的認(rèn)識得到提高。單位的負(fù)責(zé)人要對本單位的財務(wù)狀況的完整與真實性負(fù)主要的責(zé)任。各種工作都只有得到了負(fù)責(zé)人的認(rèn)可，工作才會得到較有效的展開。其次，要在中小學(xué)學(xué)校中加強對內(nèi)部審計工作的宣傳與推廣，要使學(xué)校中的教職員工都能對學(xué)校的內(nèi)部審計工作形成正確的認(rèn)識，從而才會推動學(xué)校內(nèi)部審計工作的展開。
2.在各級中小學(xué)學(xué)校中要有相應(yīng)的內(nèi)部審計人員，并且還要提高專業(yè)人員的素質(zhì)。由于大多數(shù)中小學(xué)學(xué)校對于審計等工作來說更重視教學(xué)工作，造成了學(xué)校內(nèi)的審計部門形同虛設(shè)的局面。沒有符合要求的審計人員，對于開展真正的審計工作來講是非常困難的。所以對于各級中小學(xué)學(xué)校來說，要在學(xué)校中設(shè)置專門的內(nèi)部審計人員。同時，學(xué)校還要監(jiān)督學(xué)校內(nèi)的財務(wù)人員加強自身對于理論知識的學(xué)習(xí)，努力提高自身的專業(yè)素質(zhì)，以便適應(yīng)學(xué)校在不斷發(fā)展中的不同要求。
3.對于中小學(xué)學(xué)校內(nèi)部的控制要加強，避免發(fā)生資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。首先，學(xué)校要加強對于學(xué)校內(nèi)的財務(wù)與審計人員的專業(yè)培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，在財務(wù)人員的專業(yè)技能得到提升的同時，建立與學(xué)校自身的情況相符合的內(nèi)部控制制度。其次，學(xué)校的內(nèi)部審計人員需要對學(xué)校的負(fù)責(zé)人提交可行的內(nèi)部控制制度，同時，通過學(xué)校的實際操作，要對這一制度進行不斷的改進與完善。
4.在中小學(xué)學(xué)校日常工作中，要加大負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任的審計工作。大多數(shù)的中小學(xué)學(xué)校并沒有對學(xué)校的負(fù)責(zé)人所應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟責(zé)任制定相應(yīng)的界定與考核辦法，也沒有對于學(xué)校的經(jīng)濟責(zé)任設(shè)立相關(guān)的審計量化指標(biāo)，所以，大部分學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟責(zé)任基本處于真空的狀態(tài)。中小學(xué)學(xué)校自身也要建立起相應(yīng)的考核制度以及對于經(jīng)濟責(zé)任的界定方法，使之可以形成科學(xué)的評價體系，從而可以對負(fù)責(zé)人進行客觀公正的評價，有利于加強對學(xué)校各項工作的管理，也可以促進學(xué)校的健康發(fā)展。
5.按照“確認(rèn)業(yè)績，揭示問題，完善監(jiān)督，改善管理”的原則，通過查閱財務(wù)制度、銀行賬戶、財務(wù)報表、賬簿、憑證等會計資料、固定資產(chǎn)明細臺賬、債權(quán)債務(wù)清理明細表、重大經(jīng)濟事項的決策材料及相關(guān)文件、合同、協(xié)議和會議記錄等資料，對離任校長任職期間的財務(wù)收支真實性、合法性、效益性以及履行經(jīng)濟責(zé)任、遵守財經(jīng)紀(jì)律、廉潔自律等情況進行認(rèn)真細致的核查審計。
6.引進第三方對學(xué)校的工作進行監(jiān)督，中小學(xué)學(xué)?？梢约訌娕c第三方關(guān)于審計工作的交流。在各個企業(yè)中，不僅在企業(yè)內(nèi)部會設(shè)有內(nèi)審部門，對企業(yè)的各項活動進行監(jiān)督，還會請獨立的第三方對企業(yè)的財務(wù)報告提出具體的意見，同時還會對企業(yè)自身的各種內(nèi)部審計工作進行相應(yīng)的評價。對于各級中小學(xué)學(xué)校而言，這種方式也值得學(xué)校在工作中進行借鑒。學(xué)校也可以引進獨立的第三方，對學(xué)校的內(nèi)部審計工作定期地進行評價以及相應(yīng)的指導(dǎo)，找到學(xué)校在工作中的缺陷與漏洞，使學(xué)?？梢约皶r對自身的內(nèi)部審計制度進行相應(yīng)的修改與訂正，防止學(xué)校的資產(chǎn)發(fā)生流失的現(xiàn)象。
結(jié)束語
通過審計，為村鎮(zhèn)教育事業(yè)的改革、發(fā)展和穩(wěn)定創(chuàng)造了良好的環(huán)境，使學(xué)校財務(wù)收支審計工作規(guī)范化、制度化得到了正確及時的評價。教育內(nèi)部審計深入基層學(xué)校，強化審計監(jiān)督，充分發(fā)揮教育內(nèi)審的職能作用。同時達到了幫助學(xué)校把關(guān)理財，提高財經(jīng)法律意識，健全內(nèi)控，堵塞漏洞，預(yù)防警示的目的。村鎮(zhèn)中小學(xué)學(xué)校的內(nèi)部審計工作要想在新形勢下開創(chuàng)出新的局面，就要從本校的內(nèi)部審計的現(xiàn)狀出發(fā)，正視自身存在的問題與不足，針對問題找到各種解決方法，同時還要抓住教育發(fā)展越快，就越需要對學(xué)校的工作進行審計的規(guī)律與機遇，為提高本校的內(nèi)部審計工作的質(zhì)量奮發(fā)工作，做出不懈的努力。
【參考文獻】
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第3篇：經(jīng)濟責(zé)任審計量化評價范文
一、的提出
內(nèi)部審計部門（以下簡稱“內(nèi)審部門”）是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，它的正常運行不但能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的非正常消極因素，而且可以為管理層提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)，從而促進企業(yè)的健康。一個健康有效的內(nèi)審部門可以在改善企業(yè)治理機制、完善企業(yè)內(nèi)部控制、及時防范企業(yè)風(fēng)險等方面起到重要的作用。然而，內(nèi)審部門的績效評價問題，在我國提出得較晚，在評價指標(biāo)的選擇上，通常簡單地使用審計計劃完成情況、審計的及時性、時效性以及領(lǐng)導(dǎo)的滿意度等指標(biāo)，在權(quán)重賦值上隨意性強，還常常出現(xiàn)被審計單位充當(dāng)評價主體等。這種考核模式存在明顯的不足：
1、指標(biāo)過于簡單，考核面窄。內(nèi)部審計作用主要是確認(rèn)和咨詢，現(xiàn)行考核指標(biāo)多偏重于確認(rèn)職能的考查，對咨詢職能的考核不足，不利于體現(xiàn)內(nèi)部審計在促進企業(yè)改善組織管理、提高經(jīng)營效益等方面發(fā)揮的作用，而這些正是內(nèi)部審計的主要價值所在，也是體現(xiàn)其未來效能的地方；
2、指標(biāo)體系缺乏應(yīng)變性，不能及時反映內(nèi)審部門在不同時期，因企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營策略的調(diào)整而適時轉(zhuǎn)換的工作重心，也不具備對內(nèi)部審計未來工作重心定位的指導(dǎo)作用；
3、考核關(guān)系不夠合理，如采取360度打分原則，由被審計部門充當(dāng)評價主體，易到內(nèi)部審計工作的獨立性和客觀性；
4、可操作性差。許多審計項目，如經(jīng)濟責(zé)任審計，是受托業(yè)務(wù)，隨機性很大，內(nèi)審部門很難用計劃控制。又如不同的審計、審計對象，審計目的等，都決定了每次審計有不同的特征，及時性、時效性等指標(biāo)就缺乏涵蓋度，也難以制定明確的操作指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)；
5、考核與內(nèi)審部門前后的工作環(huán)節(jié)銜接不好，許多企業(yè)未將績效考核放在管理的體系中考慮，孤立地看待考核，忽略了考核前期與后期的相關(guān)工作。內(nèi)審部門績效評價模式的不足之處，既不利于客觀反映內(nèi)審部門工作的得失，也不利于指引內(nèi)審部門的業(yè)務(wù)重心定位，甚至?xí)で鷥?nèi)審部門的形象。制定科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)績評價模式，既是正確評價內(nèi)審部門功過得失的前提，也是引導(dǎo)內(nèi)審工作重心的重要工具。
二、建立內(nèi)審部門績效評價模式的困難
內(nèi)審部門的諸多特征導(dǎo)致評價其績效會面臨許多困難：
1、內(nèi)審部門作用的發(fā)揮，深受其獨立性、客觀性特征強弱的影響，而這些特性強弱多由企業(yè)的內(nèi)部控制架構(gòu)和內(nèi)部審計在企業(yè)中的地位決定；
2、內(nèi)審部門的工作實際上是一種面向企業(yè)內(nèi)部提供的服務(wù)，對于服務(wù)質(zhì)量的認(rèn)定缺乏統(tǒng)一的和一致的標(biāo)準(zhǔn)；
3、內(nèi)審部門的貢獻一般都具有長期性，而績效考核一般是以不超過一年的時間段為周期，考核時很難兼顧各周期之間的聯(lián)系，無法全面評估長期性業(yè)績；
4、內(nèi)審部門的作用多具有間接性，很難用定量方法去計量，而用定性的方法又顯得過于簡單，缺乏說服力；
5、內(nèi)審部門提供的咨詢服務(wù)，如在完善內(nèi)部控制建設(shè)方面，內(nèi)審部門只能提出建議，具體操作在各業(yè)務(wù)部門，這些建議的作用發(fā)揮，依賴于領(lǐng)導(dǎo)的重視和作業(yè)單位采取的具體行動，所以也很難客觀地評價這些咨詢服務(wù)的質(zhì)量；
6、缺乏成功先例可鑒，正如前文所提，由于企業(yè)內(nèi)外的環(huán)境有別，如果完全引進西方內(nèi)部審計績效評價模式，將出現(xiàn)水土不服，而把西方現(xiàn)代內(nèi)部審計績效評價模式與我國實際情況結(jié)合起來的實踐還很少。
三、建立內(nèi)審部門績效評價模式的幾個建議
如何客觀公正評價內(nèi)審部門的工作業(yè)績？何以解決存在于其中的現(xiàn)實問題？首先我們必須關(guān)注方法體系的問題。筆者認(rèn)為，應(yīng)從以下方面進行努力：
（一）評價指標(biāo)設(shè)置應(yīng)遵循的原則
1、嚴(yán)格把握評價原則和評價思想的內(nèi)涵，以保證指標(biāo)的有用性；
2、指標(biāo)計量結(jié)果的獲取應(yīng)具有規(guī)范可靠的基礎(chǔ)，以保證指標(biāo)的真實性和可操作性；
3、指標(biāo)體系應(yīng)是能有效反映內(nèi)審部門關(guān)鍵業(yè)績驅(qū)動因素的衡量參數(shù)，而不是對所有操作過程的反映，考核不能面面俱到；
4、進行層層分解，即按照內(nèi)部審計組織的層級，逐層傳遞下去，形成邏輯嚴(yán)密且層次分明的系統(tǒng)；
5、定量指標(biāo)和定性指標(biāo)有機結(jié)合，定量指標(biāo)部分應(yīng)包括服務(wù)/運作指標(biāo)，定性指標(biāo)應(yīng)包括與部門職責(zé)及業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相一致的軟性參數(shù)；
6、總體把握指標(biāo)的數(shù)量和權(quán)重，指標(biāo)不宜太多，并要按照的確定各指標(biāo)的權(quán)重，為對指標(biāo)進行科學(xué)統(tǒng)一的記分測量打好基礎(chǔ)。
（二）多角度建立指標(biāo)體系
建立內(nèi)審部門績效評價體系可以從不同的角度切入，實現(xiàn)多種構(gòu)建方法。一種方法是以內(nèi)審部門作業(yè)范疇為對象，首先將內(nèi)部審計作業(yè)進行細化，再針對具體的作業(yè)進行綜合評價：防衛(wèi)性作業(yè)著重考核內(nèi)審部門完成任務(wù)的效率和程度；建設(shè)性作業(yè)著重考核獲取效益的評估、增進利益或提高管理效率；一般性作業(yè)著重考核審計報告的質(zhì)量、后續(xù)審計的及時性等。另一種方法是以內(nèi)審部門“三E”（性、效率性、效果性）職能作用為范疇，結(jié)合時間緯度，設(shè)置內(nèi)審部門的短、中、長期考核指標(biāo)：供短期考核的經(jīng)濟性指標(biāo)，如投資項目經(jīng)審計后的實際投入與審計前的預(yù)期投入的對比結(jié)果；供中期考核的效果性指標(biāo)，如被審計單位經(jīng)過采納審計建議改進工作后的實際產(chǎn)出與預(yù)期產(chǎn)出的對比結(jié)果；供長期考核的效率指標(biāo)，如經(jīng)審計后的實際產(chǎn)出與前期已審計過的實際投入的對比結(jié)果等。再一種方法是利用企業(yè)績效目標(biāo)確定內(nèi)審部門的績效評價體系：首先界定內(nèi)審部門可以的企業(yè)績效目標(biāo)，接下來內(nèi)審部門要做出什么樣的業(yè)績才能有助于企業(yè)達到其目標(biāo)，把這些成果作為內(nèi)審部門的考核標(biāo)準(zhǔn)。
（三）評價的標(biāo)準(zhǔn)和實施
上講，可供選擇的評價標(biāo)準(zhǔn)有預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)和區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)等。由于內(nèi)審部門的工作和工作結(jié)果屬于企業(yè)秘密，是不要求公開和企業(yè)不愿公開的，這樣，無論是選擇行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，還是區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)都很難操作，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和歷史標(biāo)準(zhǔn)成為企業(yè)最具操作性、最現(xiàn)實的選擇。
評價主體可選擇內(nèi)外相結(jié)合的方法，在選擇外部評價主體時，應(yīng)特別注意利益相關(guān)者的回避，力爭評價主體的評價公開公正，不影響到內(nèi)部審計工作的獨立性和客觀性。具體評價時，應(yīng)采用一定的計量模型，將不同類型的指標(biāo)統(tǒng)一量化，最終得出清晰明了的評價結(jié)果?？刹捎玫脑u價方法主要有針對定量指標(biāo)的功效系數(shù)法、綜合指數(shù)法、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化法、線性規(guī)劃法等方法和于定性指標(biāo)的隸屬因子賦值法、德爾菲法等方法。
第4篇：經(jīng)濟責(zé)任審計量化評價范文
T集團始創(chuàng)于1983年，是一家集鑄造、水泥、旅游、煤電鋁、礦業(yè)、商貿(mào)物流等產(chǎn)業(yè)為一體的綜合性民營企業(yè)集團。2012年底集團總資產(chǎn)近500億元，實現(xiàn)銷售收入225億元，員工16000多人，是省內(nèi)重點支持的百戶工業(yè)企業(yè)之一。T集團審計部門共有員工13人，劃分為財務(wù)績效、內(nèi)部控制、工程核算三個處室。除工程核算處使用外購工程計量軟件外，其余涉及財務(wù)審計人員沒有單獨工作平臺，賬務(wù)審計時與財務(wù)系統(tǒng)共用一個平臺。對審計信息的保密性，審計資料的收集多有不便。且相對審計方面功能單一，即僅能對當(dāng)前會計設(shè)置好的賬項進行查看、統(tǒng)計。審計人員系統(tǒng)權(quán)限較低，與普通財務(wù)人員相同。集團現(xiàn)有正常經(jīng)營分子公司50余個，并在不斷兼并收購中，涉及鑄造、鋁業(yè)、水泥、旅游、煤電、物流商貿(mào)及礦產(chǎn)等7個方面。審計任務(wù)繁重，覆蓋面廣泛，僅2012年就實施審計項目近70個，下發(fā)報告100余份，業(yè)務(wù)涵蓋財務(wù)收支審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、期末績效審計、工程預(yù)結(jié)算審計以及監(jiān)察舞弊審計等審計業(yè)務(wù)類型，其總量占到了民營企業(yè)開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)類型。除此之外，還需對年度預(yù)算進行全面預(yù)算審計；對重要崗位離任審計以及一些專項工作審計等。內(nèi)部審計人員少，任務(wù)重成為制約審計效率的一大難題，T集團在不斷招聘內(nèi)部審計人才的同時也意識到當(dāng)前的工作環(huán)境已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)集團的不斷發(fā)展壯大，以往每年一輪的財務(wù)收支審計和年終績效審計能否完成都面臨巨大的挑戰(zhàn)
2T集團內(nèi)部審計信息化建設(shè)過程為適應(yīng)
T集團的不斷發(fā)展壯大，以及對內(nèi)部信息化建設(shè)的更高要求。T集團在2013年初投資2000萬元，對當(dāng)前信息化系統(tǒng)進行重新定制，主要項目模塊有：辦公OA、人力資源管理、財務(wù)系統(tǒng)管理、供應(yīng)鏈管理、采購系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理、銷售系統(tǒng)、庫存?zhèn)}儲系統(tǒng)管理、資金項目管理、工程項目管理、審計信息化系統(tǒng)等。T集團內(nèi)部審計信息化建設(shè)預(yù)計項目實施流程如下:項目啟動了解需求研發(fā)階段培訓(xùn)階段試點上線正式上線后續(xù)維護其中審計系統(tǒng)主要分為四部分：（1）決策指揮系統(tǒng)，各級領(lǐng)導(dǎo)可以及時、準(zhǔn)確地獲取決策、管理和評價所需要的支持信息，主要包括審計計劃、審計報告、項目檔案、全員工作量等查詢內(nèi)容，以及審計人才信息統(tǒng)計表、審計計劃信息統(tǒng)計表等；（2）在線審計作業(yè)系統(tǒng)，細化項目管理過程，指導(dǎo)審計作業(yè)工作，規(guī)范審計行為，控制審計工作質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，主要包括審計類型管理、審計階段管理以及各種審計工具；（3）數(shù)據(jù)分析及預(yù)警系統(tǒng)，關(guān)鍵風(fēng)險點全面受控，利用各種審計作業(yè)工具，提高審計工作效率，提升審計人員業(yè)務(wù)水平，主要包括財務(wù)數(shù)據(jù)分析、ERP審計、審計分析、同行業(yè)數(shù)據(jù)分析等，監(jiān)控預(yù)警包括審計方法預(yù)警、指標(biāo)體系預(yù)警、指標(biāo)分析模型等；（4）審計管理系統(tǒng)，合理安排審計計劃，有效掌控審計項目，持續(xù)提升審計工作質(zhì)量，集中管理審計檔案，高效協(xié)同辦公，主要為各種系統(tǒng)設(shè)置及權(quán)限分配等。審計信息化系統(tǒng)上線之后，審計工作模式發(fā)生了重大改變。首先，在計劃方面，原來的計劃對各分子公司平等對待，現(xiàn)在對分子公司按規(guī)模、產(chǎn)能等生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)劃分為A、B、C三類，對A類企業(yè)重點審計，并對其不定期進行專項審計；對B類企業(yè)只進行常規(guī)的財務(wù)收支、經(jīng)營績效等方面的審計；對C類企業(yè)則可以減少審計次數(shù)，甚至采用網(wǎng)上監(jiān)控等方式進行審計，以減少審計成本。其次，在審計現(xiàn)場工作中，由以往耗費人力物力的普查、全面盤查改為計算機抽樣、對比，由翻憑證的賬表審計轉(zhuǎn)為計算機篩查過濾之后再由審計人員對疑點進行分析。以系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲嫗橹?，輔以分析性程序和實質(zhì)性測試。最后，在后續(xù)審計程序上，由計算機對所有底稿進行匯總、統(tǒng)計并自動生成審計報告的草稿，大大減少了審計人員的重復(fù)勞動。系統(tǒng)上線后，達到了如下效果：（1）整合利用各種審計資源，便于經(jīng)驗共享、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一調(diào)度（2）對關(guān)鍵風(fēng)險點進行全面監(jiān)控預(yù)警，增強風(fēng)險的預(yù)見和防范能力（3）通過計劃的創(chuàng)建、分解、變更、審批等，加強審計工作計劃性（4）通過流程化的復(fù)核、審批及方案控制，有效控制審計工作質(zhì)量（5）利用查詢、分析、計算、報表等工具，快速提升審計工作效率（6）通過對審計問題整改設(shè)定、提醒、反饋等，有效跟蹤審計整改（7）通過客觀、量化的績效考核評價體系，有效提升審計工作質(zhì)量（8）利用總裁桌面、預(yù)警報告等直觀手段，有效輔助領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策。
3結(jié)論與建議
第5篇：經(jīng)濟責(zé)任審計量化評價范文
經(jīng)理工作部
（一）主任崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)經(jīng)理工作部全面工作，不斷提高部室管理人員素質(zhì)，促使部室工作全面完成；
⒉組織實施各項行政管理工作，提高行政管理水平；
⒊牽頭組織實施各部室、二級單位經(jīng)濟責(zé)任和管理責(zé)任考核工作；
⒋落實部室費用計劃，嚴(yán)格控制支出；
⒌督促分管副主任抓好文秘、宣傳、規(guī)范化管理工作；
⒍督促后勤服務(wù)中心抓好物業(yè)管理及后勤保障工作；
⒎主持?jǐn)M定內(nèi)部考核辦法及實施工作；
⒏協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)處理日常事務(wù)，協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各單位之間工作的開展；
⒐組織部室考核小組成員總結(jié)上月工作，安排當(dāng)月工作，對部室人員進行量化考核評分；
⒑做好各級來文、來電擬辦工作；
⒒完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。
（二）副主任崗位職責(zé)
⒈完成公司半年、年度工作總結(jié)、會議報告等綜合文字材料的起草、核稿工作；
⒉做好公司公文的發(fā)文把關(guān)工作，提高辦文質(zhì)量；
⒊督促宣傳人員搞好對外宣傳工作；
⒋督促搞好文書檔案管理工作；
⒌起草公司綜合性會議的會議紀(jì)要；
⒍對分管工作人員進行考核和工作評價；
⒎做好會務(wù)工作；
⒏建立健全公司管理標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作流程和考核辦法；
⒐依據(jù)國電系統(tǒng)和公司的要求，指導(dǎo)各單位做好基礎(chǔ)資料管理、安全管理、生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、企業(yè)民主管理、優(yōu)質(zhì)服務(wù)管理和窗口建設(shè)工作；
⒑做好公司各種專項計劃的組織實施和督辦落實工作；
⒒督促做好機關(guān)考勤工作；
⒓完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）文秘、宣傳專責(zé)崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)草擬公司公文，并進行初步校核；
⒉確定擬發(fā)公文的發(fā)文字號，做好印發(fā)登記并存檔，確保無差錯；
⒊參與會務(wù)組織工作，確保會議材料及時準(zhǔn)確印發(fā)；
⒋保管公司會議記錄；
⒌做好公司職代會、經(jīng)濟工作會等大型會議的宣傳報道工作；
⒍做好公司各項專項活動的跟蹤報道工作；
⒎負(fù)責(zé)做好《宣恩電力》的稿件采編和組稿工作；
⒏制定各單位兼職通訊員的考核辦法并實施；
⒐做好兼職通訊員的培訓(xùn)工作；
⒑組織通訊員投稿；
⒒制定宣傳工作計劃并進行總結(jié)，下達各單位宣傳工作任務(wù)；
⒓完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）檔案、收發(fā)管理專責(zé)崗位職責(zé)
⒈貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和國家有關(guān)方針政策，建立健全本單位的檔案管理工作規(guī)章制度；
⒉指導(dǎo)本單位文件、資料的形成、積累和歸檔工作；
⒊統(tǒng)一管理本單位的檔案，并按照規(guī)定向有關(guān)檔案館移交檔案；
⒋負(fù)責(zé)公司文書檔案管理及 保密工作，提供檔案資料的借閱、查詢服務(wù)，對各單位檔案管理進行檢查指導(dǎo)；
⒌做好來文、來電登記，根據(jù)部室主任的擬辦意見，及時送達領(lǐng)導(dǎo)閱示和部門閱辦；
⒍做好報刊的分發(fā)工作；
⒎協(xié)助做好會務(wù)工作；
⒏完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（五）統(tǒng)計、文印專責(zé)崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)每月按時收集各單位關(guān)于發(fā)電量、廠用電量、供電量、售電量、線損、平均電價、購電量、上網(wǎng)電量、電力銷售等經(jīng)濟指標(biāo)的基礎(chǔ)報表；
⒉負(fù)責(zé)按照程序，及時準(zhǔn)確上報報表；
⒊監(jiān)督檢查各項計劃、政策執(zhí)行情況，每月進行經(jīng)濟指標(biāo)分析，及時公布生產(chǎn)經(jīng)營情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；
⒋做好統(tǒng)計資料的保管工作；
⒌負(fù)責(zé)保守公司商業(yè)秘密，拒絕提供不合要求的統(tǒng)計數(shù)據(jù)；
⒍嚴(yán)格執(zhí)行公司公文打印規(guī)定、程序，打好的稿件經(jīng)改正無誤并由校對者簽名后方可印刷；
⒎負(fù)責(zé)公司公文及各類書面材料的打印、制作，做到所打文件美觀、大方、整潔，印刷字跡清晰、格式得體，保證文件質(zhì)量；
⒏節(jié)約紙張及其他文印用品，愛護設(shè)備，做到經(jīng)常清理、維護；
⒐協(xié)助做好會務(wù)等事務(wù)性工作；
⒑完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（六）基建專責(zé)崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)基建工程預(yù)算審核工作；
⒉負(fù)責(zé)項目立項申報等前期工作；
⒊負(fù)責(zé)辦理指定工程的預(yù)決算、參與工程驗收工作；
⒋負(fù)責(zé)基建工程管理、施工、督辦；
⒌負(fù)責(zé)審定基建工程單位資格和工程設(shè)計資格，并建立檔案；
⒍負(fù)責(zé)基建工程技術(shù)檔案資料的收集整理工作；
⒎配合擬訂公司年度基建計劃，并監(jiān)督實施；
⒏配合完成基建資料統(tǒng)計管理；
⒐完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
政治工作部
（一）主任崗位職責(zé)
⒈對公司黨委決議、決定及工作安排的督查催辦要做到及時、認(rèn)真，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報；
⒉經(jīng)常深入基層調(diào)查研究，了解員工思想動態(tài)、二級單位領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、公司黨委各項決議的貫徹落實情況，做好信息收集工作，當(dāng)好黨委的助手；
⒊積極主動、認(rèn)真負(fù)責(zé)地協(xié)助黨委書記處理日常黨務(wù)、干部教育管理及后備干部的培養(yǎng)、教育工作；
⒋認(rèn)真籌備黨委會議前期工作并提出相關(guān)建議；
⒌加強本部門的自身建設(shè)，提高部室人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)；
⒍定期聽取本部室各崗位人員工作匯報，檢查落實各項工作，安排下一階段工作并提出指導(dǎo)性意見；
⒎認(rèn)真接待群眾來信來訪，積極督辦有關(guān)事項；
⒏完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。
（二）副主任崗位職責(zé)
⒈協(xié)助主任對公司黨委決議、決定及工作安排的督查催辦要做到及時、認(rèn)真，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報；
⒉經(jīng)常深入基層調(diào)查研究，了解員工思想動態(tài)、二級單位領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、公司黨委各項決議的貫徹落實情況，做好信息收集工作；
⒊積極主動、認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好日常黨務(wù)、企業(yè)文明創(chuàng)建工作；
⒋按規(guī)定認(rèn)真辦理黨員干部任免和黨員調(diào)動手續(xù)；
⒌搞好入黨積極分子的培訓(xùn)工作；
⒍按有關(guān)管理制度和規(guī)定擬定獎懲方案；
⒎認(rèn)真接待群眾來信來訪，積極督辦有關(guān)事項；
⒏按規(guī)定做好勞動用工的管理工作；
⒐完成領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的其他工作。
（三）黨務(wù)、紀(jì)檢專責(zé)崗位職責(zé)
⒈學(xué)習(xí)黨的方針、政策，傳達上級黨委指示，接受黨委安排的各項任務(wù)，負(fù)責(zé)日常黨務(wù)工作；
⒉堅持原則，管好、用好黨委印章；
⒊認(rèn)真撰寫黨務(wù)方面的各項文字材料；
⒋配合上級部門及公司做好干部隊伍培訓(xùn)等方面的具體工作和各項統(tǒng)計表冊的收集整理工作；
⒌認(rèn)真做好與來客接待工作；
⒍按規(guī)定對紀(jì)檢監(jiān)察對象進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報；
⒎結(jié)合公司實際，認(rèn)真開展紀(jì)檢監(jiān)察工作，提高辦事效率和辦案水平；
⒏督促有關(guān)部門兌現(xiàn)服務(wù)承諾，搞好優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作；
⒐認(rèn)真接待群眾來信來訪，積極督辦有關(guān)事項；
⒑完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）勞資、勞保、福利專責(zé)崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)下達年度工資計劃，加強對工資基金管理，提高勞動生產(chǎn)率；
⒉擬定公司內(nèi)部分配及各種津貼、補貼方案；
⒊負(fù)責(zé)對勞動人事、工資、保險、職稱等各類報表的審核工作；
⒋做好勞動合同管理工作，建立健全用工檔案；
⒌負(fù)責(zé)做好職工基本養(yǎng)老保險、工傷、失業(yè)等保險工作，建立臺帳，并對準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；
⒍負(fù)責(zé)做好各類保險金額的交納和支付工作；
⒎負(fù)責(zé)做好職工退休的上報審批、待遇計算工作；
⒏負(fù)責(zé)做好職工各類保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移與終止工作；
⒐負(fù)責(zé)處理好職工有關(guān)保險的咨詢和解釋工作；
⒑完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（五）人事、職稱、職教、檔案 管理專責(zé)崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)本單位職工檔案的整理、管理、轉(zhuǎn)遞及審核工作；
⒉負(fù)責(zé)掌握好職工檔案材料的完整性，嚴(yán)格細心的收集應(yīng)歸檔的全部材料；
⒊負(fù)責(zé)定期辦理職工檔案材料整理歸檔工作；
⒋負(fù)責(zé)協(xié)助作好人力資源信息系統(tǒng)的開發(fā)工作；
⒌負(fù)責(zé)了解本企業(yè)發(fā)展及職工對技能培訓(xùn)的需求，做好培訓(xùn)的教案制定工作；
⒍負(fù)責(zé)做好職工技能鑒定的組織工作；
⒎負(fù)責(zé)做好培訓(xùn)工作的各項統(tǒng)計和上報工作；
⒏完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（六）人力資源管理專責(zé)崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)了解公司人才需求，做好相關(guān)的預(yù)測工作；
⒉負(fù)責(zé)按規(guī)定做好勞動用工的管理工作；
⒊協(xié)助落實年度培訓(xùn)計劃；
⒋負(fù)責(zé)分析研究公司現(xiàn)有人力資源現(xiàn)狀，擬定公司緊缺人才招聘計劃，并組織實施；
⒌完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
（七）工會副主席崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)工會組織建設(shè)工作；
⒉負(fù)責(zé)工會會員管理及女工工作；
⒊負(fù)責(zé)工會宣傳、文秘工作；
⒋負(fù)責(zé)組織開展豐富多彩的文體活動；
⒌負(fù)責(zé)公司計劃生育管理工作；
⒍負(fù)責(zé)職工住院費的核實、報銷工作；
⒎負(fù)責(zé)公司離退休職工的日常管理工作；
⒏負(fù)責(zé)檢查指導(dǎo)各單位工會經(jīng)費管理工作；
⒐負(fù)責(zé)維護職工合法權(quán)益，配合公司調(diào)解勞動爭議；
⒑完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
生產(chǎn)技術(shù)部
（一）主任崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)部的全面工作，布置安排和協(xié)調(diào)生產(chǎn)與技術(shù)管理工作；有計劃、有組織、有創(chuàng)造性地開展公司生產(chǎn)工作；
⒉負(fù)責(zé)組織擬訂公司的年度生產(chǎn)計劃，報批后組織實施；
⒊負(fù)責(zé)基建工程的招投標(biāo)工作的組織工作，參與標(biāo)書的制作、審定；
⒋負(fù)責(zé)開展生產(chǎn)質(zhì)量管理，加強生產(chǎn)技術(shù)監(jiān)督和控制，保證電能質(zhì)量；
⒌組織擬訂電力生產(chǎn)中、長遠發(fā)展規(guī)劃；
⒍提出生產(chǎn)部門的考核主要指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)及考核辦法，并配合搞好單位考核兌現(xiàn)；
⒎完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二）主任工程師崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)技術(shù)管理工作；
⒉負(fù)責(zé)編制電力發(fā)展規(guī)劃、計劃；
⒊擬訂和審核生產(chǎn)單位大、中修計劃和技改工作計劃；擬定各單位年度設(shè)備的維護、改造等生產(chǎn)費用計劃；
⒋負(fù)責(zé)工程建設(shè)項目的概預(yù)算、質(zhì)量監(jiān)督管理工作；
⒌參與工程建設(shè)項目招投標(biāo)管理工作；負(fù)責(zé)公司的基建工程的管理、施工及維護；
⒍完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）副主任崗位職責(zé)
⒈協(xié)助主任搞好生產(chǎn)技術(shù)部的全面工作；
⒉負(fù)責(zé)審核公司各類檢修計劃，督促大修和檢修計劃的完成；組織設(shè)備驗收工作，把好檢修質(zhì)量關(guān)，指導(dǎo)解決設(shè)備檢修技術(shù)難題；
⒊協(xié)助主任提出考核主要指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)及考核辦法，并配合搞好單位考核兌現(xiàn)；
⒋負(fù)責(zé)管理公司的設(shè)備評級、檢修計劃的安排部署、運行分析；負(fù)責(zé)各單位的防汛預(yù)案，指導(dǎo)開展防汛工作；
⒌負(fù)責(zé)公司的生產(chǎn)設(shè)備的日常運行維護工作，配合進行“兩措計劃”的落實和安全事故應(yīng)急救援預(yù)案的落實；
⒍負(fù)責(zé)生產(chǎn)運行分析、水動設(shè)備、資料檔案，協(xié)助網(wǎng)絡(luò)、基建、繼電保護、物資管理；
⒎完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）電氣一、二次專責(zé)崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)修訂和修編運行規(guī)程，并組織實施；
⒉負(fù)責(zé)準(zhǔn)確掌握設(shè)備的運行狀態(tài)，建立設(shè)備臺帳，搞好設(shè)備評級工作，提高設(shè)備完好率；
⒊參加事故及異常情況的調(diào)查分析，督促有關(guān)部門實施反事故措施；
⒋負(fù)責(zé)解決生產(chǎn)中出現(xiàn)的問題，及時推廣、引進新技術(shù)、新工藝；
⒌配合職教部門搞好培訓(xùn)工作；
⒍配合擬訂公司年度生產(chǎn)計劃；
⒎負(fù)責(zé)審核繼電保護整定方案、運行說明、定值通知單和保護動作統(tǒng)計報表；
⒏負(fù)責(zé)繼電保護及自動裝置的規(guī)劃和管理工作；
⒐負(fù)責(zé)電網(wǎng)的潮流計算、運行方式的審定工作；
⒑完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（五）可靠性管理專責(zé)崗位職責(zé)
⒈貫徹國家、電力行業(yè)有關(guān)可靠性管理的法規(guī)、制度、標(biāo)準(zhǔn)及國家電網(wǎng)公司有關(guān)電力可靠性管理各項規(guī)定，制定適合本公司實際的可靠性管理實施細則和獎懲辦法等；
⒉按照電力可靠性管理有關(guān)規(guī)程及規(guī)章制度，統(tǒng)計可靠性數(shù)據(jù)，計算、分析本企業(yè)各類可靠性指標(biāo)，并按時向有關(guān)單位報送，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、及時性；
⒊參與公司設(shè)備檢修計劃的安排工作,提出可靠性指標(biāo)目標(biāo)規(guī)劃，并將可靠性指標(biāo)的變化作為評價檢修質(zhì)量及技術(shù)改造的重要依據(jù)；重要技術(shù)改造項目的立項，設(shè)備的更改和選型，電網(wǎng)規(guī)劃和改造等，應(yīng)提供可靠性理論依據(jù)；
⒋運用可靠性(來源：文秘站 ）分析、評價理論，定期對公司設(shè)備的可靠性水平進行評價，并根據(jù)可靠性評價結(jié)論，提出提高公司電力可靠性指標(biāo)的建議；
⒌定期開展可靠性分析，全面分析設(shè)備制造、施工安裝、運行維護、檢修管理等因素對設(shè)備可靠性的影響，制定年度可靠性管理的目標(biāo)和措施，并加以實施；
⒍組織開展可靠性管理與技術(shù)培訓(xùn)；準(zhǔn)確判斷電力設(shè)施和所轄電網(wǎng)的可靠性狀態(tài)，正確填寫可靠性記錄；熟練運用可靠性信息系統(tǒng)進行統(tǒng)計、分析；
⒎負(fù)責(zé)及時跟蹤分析重大的非計劃停運、停電事件，在事件定性后將詳細的分析材料逐級報送；
⒏完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（六）資料檔案管理專責(zé)崗位職責(zé)
⒈維護檔案資料完整與安全，對重要的技術(shù)資料要保證不泄密；
⒉負(fù)責(zé)文件的收發(fā)管理以及文字的處理工作；
⒊負(fù)責(zé)生產(chǎn)方面的統(tǒng)計工作；
⒋負(fù)責(zé)設(shè)備季度的評級整理；
⒌負(fù)責(zé)檢修計劃的收集整理，大修和技改資金的登記工作；
⒍負(fù)責(zé)本部室的考勤記載和管理；
⒎負(fù)責(zé)技術(shù)資料的收集整理和歸檔；
⒏完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（七）中低壓網(wǎng)絡(luò)管理專責(zé)崗位職責(zé)
⒈貫徹執(zhí)行國家有關(guān)安全生產(chǎn)的各項政策和法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)安全規(guī)程，抓好中低壓配網(wǎng)的安全生產(chǎn)；
⒉負(fù)責(zé)抓好中低壓配網(wǎng)的運行維護工作，提高設(shè)備完好率；
⒊負(fù)責(zé)制訂中低壓配網(wǎng)建設(shè)規(guī)劃，合理解決線路負(fù)荷布局；
⒋負(fù)責(zé)督促營銷各單位完成中低壓線路和設(shè)備的巡視檢查，制定整改方案，提高供電可靠性；
⒌負(fù)責(zé)業(yè)擴報裝的審批、施工、驗收等營銷業(yè)務(wù)管理工作；
⒍負(fù)責(zé)營銷各單位嚴(yán)格執(zhí)行“兩票三制”工作的監(jiān)督實施；
⒎負(fù)責(zé)與各營銷單位共同建立客戶側(cè)需求管理，合理安排計劃停電檢修；
⒏重大業(yè)務(wù)及時向主任匯報，共同 研究解決；
⒐完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
市場營銷部
（一）主任崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)市場營銷部的全面工作；
⒉組織制定公司經(jīng)營策略，資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任方案并負(fù)責(zé)組織實施和考核，參與公司制訂企業(yè)發(fā)展規(guī)劃；
⒊深入基層，走訪客戶，了解電力市場動態(tài)，開展經(jīng)營分析，注重需求側(cè)管理，為公司可持續(xù)發(fā)展提供可行性意見和建議；
⒋負(fù)責(zé)綜合線損管理，大宗用戶的用電管理；
⒌負(fù)責(zé)設(shè)備的安全管理，做到安全、可靠、經(jīng)濟供電；
⒍督促檢查配網(wǎng)維護、農(nóng)電管理工作，審查計劃和落實情況；
⒎負(fù)責(zé)經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)完成和月、季、年度完成情況的分析、總結(jié)工作；
⒏負(fù)責(zé)組織制定營銷系統(tǒng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)實施方案，并對各單位進行考核和考評；
⒐及時上報和處理公司營業(yè)責(zé)任和重大事故；
⒑完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二）副主任崗位職責(zé)
⒈協(xié)助主任抓好營銷人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高人員基本素質(zhì)；
⒉負(fù)責(zé)公司月、季、年度經(jīng)營情況的統(tǒng)計分析、上報工作；
⒊負(fù)責(zé)綜合線損的統(tǒng)計分析、上報工作，監(jiān)督線損管理措施的落實和執(zhí)行；
⒋負(fù)責(zé)起草《供用電合同》范本，規(guī)范營銷系統(tǒng)合同管理；
⒌負(fù)責(zé)及時上報和協(xié)調(diào)處理營銷單位營業(yè)差錯、違約用電、電量電費的退補業(yè)務(wù)；
⒍建立健全營銷臺帳、資料、記錄等，完善基礎(chǔ)管理；
⒎負(fù)責(zé)完成年度電價測算工作；
⒏完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）營銷管理專責(zé)
⒈負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)公司電力營銷及線損管理工作；
⒉負(fù)責(zé)組織完成公司電力營銷考核指標(biāo)；
⒊負(fù)責(zé)公司電力營銷經(jīng)濟指標(biāo)的分解，經(jīng)審批后下達；
⒋負(fù)責(zé)公司電力營銷的抄、核、收業(yè)務(wù)；
⒌負(fù)責(zé)國家電價政策的貫徹執(zhí)行及有關(guān)電費電價政策的咨詢解釋工作；
⒍定期組織開展?fàn)I業(yè)普查和供電所“三化”管理、“三公開”、“四到戶”、“五統(tǒng)一”執(zhí)行情況的檢查工作；
⒎定期召開經(jīng)營分析會，對存在的問題提出改進意見；
⒏定期組織對供電所營銷資料的檢查工作；
⒐負(fù)責(zé)公司低壓電網(wǎng)理論線損計算工作；
⒑負(fù)責(zé)對供電所經(jīng)營指標(biāo)的完成情況進行考核；
⒒按時統(tǒng)計各種營銷報表并上報；
⒓完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）計量專責(zé)崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)全公司綜合線損管理工作；
⒉負(fù)責(zé)對全公司關(guān)口計量進行抄核、校檢；
⒊負(fù)責(zé)每月對公司所轄母線電量平衡分析，并及時反饋；
⒋負(fù)責(zé)接收外部工作單和各供電所反映計量裝置故障及客戶反映計量故障，業(yè)擴報裝工作單等的處理；
⒌負(fù)責(zé)每月對各單位進行營銷質(zhì)量考核；
⒍完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（五）電費管理及統(tǒng)計專責(zé)
⒈負(fù)責(zé)公司實收電費的統(tǒng)計、核對工作，跟蹤考核供電所電費日終業(yè)務(wù)；
⒉負(fù)責(zé)欠費數(shù)據(jù)、實收數(shù)據(jù)的匯總、核對；
⒊負(fù)責(zé)直管大戶的電費收取工作；
⒋負(fù)責(zé)對營銷經(jīng)營指標(biāo)分類統(tǒng)計、分析，并及時匯總上報；
⒌負(fù)責(zé)對全公司分壓、分線、分臺區(qū)的線損率的統(tǒng)計考核，每月完成各供電所線損完成情況的統(tǒng)計、分析和總結(jié)并制定相應(yīng)措施；
⒍負(fù)責(zé)每月對變電站及關(guān)口表進行統(tǒng)計；
⒎負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)帳務(wù)處理，填制各類業(yè)務(wù)報表，建立各種業(yè)務(wù)臺帳；
⒏完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)審計部
（一）主任崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)組織公司的財務(wù)管理、會計核算和內(nèi)部審計工作，力求實現(xiàn)收入最大化和利潤最大化；
⒉負(fù)責(zé)組織制訂公司財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，建立科學(xué)的核算體系；
⒊負(fù)責(zé)組織編定財務(wù)收支計劃、各項預(yù)算，對執(zhí)行情況進行檢查，對財務(wù)核算進行審核；
⒋負(fù)責(zé)組織目標(biāo)成本及成本費用的控制、分析和考核；
⒌負(fù)責(zé)做好財務(wù)分析，并提出分析報告；
⒍負(fù)責(zé)與財政、稅收、銀行等部門的聯(lián)系，執(zhí)行國家財政、稅收、金融等法律法規(guī)，靈活運用有關(guān)政策，維護公司的合法權(quán)益；
⒎負(fù)責(zé)銀行的負(fù)債的管理工作；
⒏負(fù)責(zé)部室工作調(diào)配、協(xié)調(diào)基本建設(shè)項目資金的管理；
⒐配合有關(guān)部室搞好電價的測算與監(jiān)督工作；
⒑完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二）副主任崗位職責(zé)
⒈具體組織建立公司的會計核算體系及會計核算，及時、全面、準(zhǔn)確的提供會計信息；
⒉負(fù)責(zé)總分類帳管理和會計報表的編制；
⒊負(fù)責(zé)檢查記帳憑證；
⒋負(fù)責(zé)檢查出納現(xiàn)金的日清月結(jié)情況；
⒌負(fù)責(zé)電價測算，并對二級單位電價執(zhí)行情況進行監(jiān)督；
⒍負(fù)責(zé)組織對公司各二級單位財務(wù)收支內(nèi)部審計工作；
⒎負(fù)責(zé)組織對公司各二級單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計工作；
⒏負(fù)責(zé)組織做好財物清查工作；
⒐負(fù)責(zé)組織做好財務(wù)人員培訓(xùn)工作；
⒑負(fù)責(zé)公司基建工程委托外部審計協(xié)調(diào)工作；
⒒協(xié)助主任搞好各項收入管理、成本預(yù)算控制等管理工作；
⒓完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）主管會計崗位職責(zé)
⒈努力學(xué)習(xí)和遵守國家法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度、政策文件；
⒉負(fù)責(zé)組織制定財務(wù)管理制度并督促貫徹執(zhí)行，及時總結(jié)，不斷完善；
⒊負(fù)責(zé)制訂成本費用計劃、消耗定額，及時報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；
⒋負(fù)責(zé)審核公司的財務(wù)收支，保證報銷憑證真實、合理、合法；
⒌負(fù)責(zé)編制財務(wù)情況說明書，按時報送會計報表；
⒍負(fù)責(zé)定時做好有關(guān)數(shù)據(jù)備份，保證數(shù)據(jù)安全完整；
⒎完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）審計專責(zé)崗位職責(zé)
⒈協(xié)助完成對公司各二級單位財務(wù)收支內(nèi)部審計工作；
⒉協(xié)助完成對公司各二級單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計工作；
⒊協(xié)助做好公司的財物 清查工作；
⒋協(xié)助做好財務(wù)人員的培訓(xùn)工作；
⒌協(xié)助完成二級單位財務(wù)管理工作；
⒍完成基建工程委托外部審計協(xié)調(diào)工作；
⒎負(fù)責(zé)辦理會計人員從業(yè)證件年檢、換發(fā)等工作；
⒏負(fù)責(zé)辦理公司稅務(wù)登記證等證件的年檢、換發(fā)等工作；
⒐負(fù)責(zé)公司職工住房公積金登帳、核交、退發(fā)等工作；
⒑負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的管理和核算工作；
⒒完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（五）出納專責(zé)崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)公司貨幣資金收付及有價證券管理，做到日清月結(jié)；
⒉負(fù)責(zé)編制公司本部工資發(fā)放表，協(xié)助二級單位搞好工資發(fā)放；
⒊負(fù)責(zé)登記、催收各單位應(yīng)交的電話費、水電費等；
⒋負(fù)責(zé)代扣個人所得稅；
⒌完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（六）票據(jù)、檔案管理專責(zé)崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)公司增值稅專用發(fā)票、電費發(fā)票及其他各種票據(jù)的購買、領(lǐng)用、繳銷及檢查工作；
⒉負(fù)責(zé)會計憑證的裝訂工作；
⒊負(fù)責(zé)會計檔案的立卷、整理和歸檔工作；
⒋負(fù)責(zé)保管各種會計證件；
⒌完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（七）核算員崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)各單位的會計核算，嚴(yán)格控制成本費用，節(jié)約開支；
⒉負(fù)責(zé)各單位成本費用核算和核對工作，及時提供成本費用報表；
⒊負(fù)責(zé)往來帳目的核算、核對、檢查和清算工作；
⒋完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
安全及法律事務(wù)部
（一）主任崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)主持本部室全面工作，做到有計劃、有安排、有落實；
⒉負(fù)責(zé)安全監(jiān)察工作，對公司安全生產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定制度的執(zhí)行情況進行評價；
⒊負(fù)責(zé)組織每年春季、秋季安全生產(chǎn)大檢查和日常不定期的安全生產(chǎn)檢查，組織安全性評價工作，在檢查后寫出總結(jié)材料報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后下發(fā)，并監(jiān)督被檢查單位限期整改；
⒋負(fù)責(zé)寫出半年、全年工作總結(jié)，分析全年事故及不安全情況；
⒌負(fù)責(zé)組織召開安全生產(chǎn)例會，提出會議議題及研究討論內(nèi)容，匯報上次會議內(nèi)容落實情況；
⒍參與新建、擴建、改建工程項目的設(shè)計、審查、竣工驗收和外承包工程的資質(zhì)審查；
⒎及時處理各類安全事故或問題，并形成事故材料；
⒏負(fù)責(zé)公司范圍內(nèi)的人身和財產(chǎn)保險理賠工作，每年年底對保險理賠情況進行匯總并報公司領(lǐng)導(dǎo)；
⒐負(fù)責(zé)重大安全活動的具體安排和組織工作；
⒑配合做好職工的安全教育工作；
⒒經(jīng)常深入生產(chǎn)現(xiàn)場，調(diào)查了解設(shè)備運行情況，對《安規(guī)》的執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)督、考核；
⒓完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二）副主任崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)分管范圍內(nèi)的工作，做到有計劃、有安排、有落實；
⒉配合組織每年春季、秋季安全生產(chǎn)大檢查和日常不定期的安全生產(chǎn)檢查，組織安全性評價工作，在檢查后寫出總結(jié)材料報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后下發(fā)，并監(jiān)督被檢查單位限期整改；
⒊參與新建、擴建、改建工程項目的設(shè)計、審查、竣工驗收和外承包工程的資質(zhì)審查；
⒋及時處理各類安全事故或問題，并形成事故材料；
⒌負(fù)責(zé)處理本部門和消費者投訴的調(diào)查，權(quán)限內(nèi)的處理和提出處理意見；
⒍經(jīng)常深入生產(chǎn)現(xiàn)場，調(diào)查了解設(shè)備運行情況，對《安規(guī)》的執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)督、考核；
⒎配合做好重大安全活動的具體安排和組織工作；
⒏主任外出時受委托主持本部室全面工作；
⒐完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）安全監(jiān)察專責(zé)崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)宣傳國家的電力安全生產(chǎn)方針，監(jiān)察下級安全監(jiān)察員和安全員對安全生產(chǎn)方針政策執(zhí)行情況；
⒉經(jīng)常深入現(xiàn)場檢查作業(yè)現(xiàn)場的安全狀況及設(shè)備的安全運行情況，制止與處罰違章指揮、違章作業(yè)、違反勞動紀(jì)律的現(xiàn)象；發(fā)現(xiàn)不安全隱患，有權(quán)發(fā)出安全監(jiān)察通知書，要求限期整改；對有嚴(yán)重事故危險的作業(yè)現(xiàn)場，有權(quán)責(zé)令停止作業(yè)或撤出人員；
⒊放生事故后，要求保護事故現(xiàn)場，進行必要的調(diào)查，了解與事故有關(guān)的情況；在事故調(diào)查中，及時索取、查閱與事故有關(guān)的原始資料；
⒋對安全生產(chǎn)中存在的和發(fā)生的重大問題隱瞞不報時，應(yīng)及時向上級或越級直接反映；
⒌歸口管理事故統(tǒng)計報告工作，做到及時、準(zhǔn)確、完整，并按規(guī)定審查上報；
⒍及時處理各類安全事故或問題，并形成事故材料；
⒎負(fù)責(zé)本部室資料的及時整理、歸檔工作，做到整潔、完整；
⒏完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）法律專責(zé)崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)起草法律工作計劃和工作總結(jié)；
⒉負(fù)責(zé)按時填報報表；
⒊負(fù)責(zé)公司法律事務(wù)工作，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、參與法律事務(wù)活動；
⒋負(fù)責(zé)做好普法工作，加強職工法律知識教育；
⒌負(fù)責(zé)審查公司公司的經(jīng)濟、技術(shù)合同；
⒍負(fù)責(zé)做好綜治、供用電秩序整頓、安全事故處理、電費電價執(zhí)行、供用電合同簽訂、勞動爭議與仲裁工作；
⒎完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（五）電力設(shè)施保護專責(zé)崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)起草電力設(shè)施保護工作計劃與總結(jié)；
⒉負(fù)責(zé)檢查電力設(shè)施保護情況，落實“鄉(xiāng)包片、村包段、戶包桿”的三級管理模式，起草檢查情況通報和工作匯報；
⒊負(fù)責(zé)提出電力設(shè)施隱患整改方案并督辦落實；
⒋負(fù)責(zé)做好電力設(shè)施保護人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
⒌完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
技改辦公室
（一）技改辦主任崗位職責(zé)
⒈全面負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)技術(shù)改造、設(shè)備挖潛工作。
⒉負(fù)責(zé)擬訂公司年度大修技改計劃，報批后監(jiān)督實施。
⒊負(fù)責(zé)技改項目立項申報等前期工作。
⒋負(fù)責(zé)技改工程的預(yù)決算、參與工程驗收工作。
⒌完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二）技改辦技術(shù)專責(zé)崗位職責(zé)
⒈協(xié)助主任搞好年度大修技改計劃編制工作。
⒉監(jiān)督實施技術(shù)改造工作。
⒊負(fù)責(zé)完成技改相關(guān)設(shè)計工作。
⒋負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備大修、技改計劃的落實。
⒌完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
物資管理中心
（一）主任崗位職責(zé)
⒈根據(jù)公司下達的生產(chǎn)計劃，組織物資采購招標(biāo)工作，簽訂采購合同，并檢查合同執(zhí)行情況；
⒉負(fù)責(zé)審核年度各單位呈報的采購計劃，清理庫存后按需采購，減少庫存積壓，保證物資供應(yīng)；
⒊了解市場行情，檢查和監(jiān)督控制采購價格，做好購價、比價、議價工作，采購的物資必須質(zhì)優(yōu)價廉；
⒋掌握公司所需物資的名稱、型號、規(guī)格、單價、用途及代用品和生產(chǎn)廠地，對公司購進的物資質(zhì)量負(fù)責(zé)；
⒌制定本部門工作 計劃，并定期檢查和總結(jié)；
⒍負(fù)責(zé)檢查和監(jiān)督物資進、銷、存，做到帳帳相符，帳物相符；
⒎做好廢舊物資的回收，利用工作；
⒏負(fù)責(zé)本部室人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展職業(yè)道德觀念教育；
⒐完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二）物資保管員崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)物資驗收、入庫保管與發(fā)放工作；
⒉嚴(yán)格履行物資驗收入庫手續(xù)，拒絕入庫數(shù)量、質(zhì)量、票據(jù)與合同不相符的物資；
⒊負(fù)責(zé)根據(jù)“領(lǐng)料單”出庫物資；
⒋負(fù)責(zé)物資分類別、性能擺放，保證倉庫整潔；
⒌負(fù)責(zé)材料設(shè)備的質(zhì)檢報告、合格證等證書的復(fù)印及發(fā)放工作；
⒍做好倉庫的防水、防盜、防潮工作，定期檢查、維護消防器材，保障倉庫和物資財產(chǎn)的安全；
⒎掌握材料、設(shè)備的主要性能，妥善保管庫存物資；
⒏做到物資合理庫存，避免物資積壓式供應(yīng)短缺，確保生產(chǎn)正常運行；
⒐按時清倉盤點，做到日清月結(jié)；
⒑完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）物資采購員崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)公司物資的采購工作；
⒉按公司下達的物資計劃，核對倉庫庫存，擬訂采購方案，及時采購所需物資；
⒊采購物資時，根據(jù)市場行情波動，做好購價、比價、議價工作，采購的物資必須質(zhì)優(yōu)價廉；
⒋辦理物資入庫手續(xù)，在保證數(shù)量相符的情況下，持產(chǎn)品的合格證、資質(zhì)證、發(fā)票、合同等四證交保管員驗收；
⒌掌握公司各部門物資的需求及消耗情況，熟悉各種物資的供應(yīng)渠道和市場行情，與物資供應(yīng)方建立良好的關(guān)系，按照《合同法》的規(guī)定簽訂購貨合同；
⒍熟悉掌握各類物資的名稱、規(guī)格、型號、用途和生產(chǎn)產(chǎn)地，及有關(guān)材料性能、質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)；
⒎加強法制學(xué)習(xí)，樹立法制觀念，自覺抵制不良之風(fēng)；
⒏完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）材料會計崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)物資材料、設(shè)備的核算工作；
⒉負(fù)責(zé)物資出、入庫的票據(jù)開具及管理工作；
⒊負(fù)責(zé)核對工作帳目的核對，做到帳帳相符，帳物相符；
⒋掌握物資合同執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時反映；
⒌負(fù)責(zé)物資定期盤存，做好物資的盤盈、盤虧申報工作；
⒍根據(jù)生產(chǎn)計劃，核對帳面庫存余額，準(zhǔn)確開具出庫單；
⒎負(fù)責(zé)按時上報有關(guān)報表及帳目；
⒏掌握公司生產(chǎn)物資需求及消耗情況，加強物資成本核算與控制；
⒐完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
信息中心
（一）主任崗位職責(zé)
⒈認(rèn)真執(zhí)行上級有關(guān)信息化建設(shè)工作的方針、政策、電子信息技術(shù)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，搞好信心保密工作；
⒉主持信息中心日常工作，側(cè)重對各網(wǎng)絡(luò)管理員、系統(tǒng)管理員的工作分配和指導(dǎo)；
⒊負(fù)責(zé)實行信息業(yè)務(wù)歸口管理，規(guī)劃組織系統(tǒng)的發(fā)展，側(cè)重總體方案擬訂，項目的指導(dǎo)實施；
⒋負(fù)責(zé)計算機整體正常運行，側(cè)重于核心數(shù)據(jù)庫維護、代碼維護，各網(wǎng)段的邏輯劃分、路由關(guān)系、網(wǎng)絡(luò)安全，系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡(luò)集成的核心設(shè)備維護工作；
⒌負(fù)責(zé)核心數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、核心交換機、主防火墻的日常維護工作；
⒍負(fù)責(zé)各單位計算機專責(zé)的技術(shù)指導(dǎo)工作；
⒎負(fù)責(zé)信息中心內(nèi)外的聯(lián)系工作，協(xié)調(diào)信息中心與職能部室之間的關(guān)系；
⒏負(fù)責(zé)各單位計算機應(yīng)用技術(shù)培訓(xùn)工作，提高信息應(yīng)用技術(shù)水平；
⒐完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二）網(wǎng)絡(luò)管理專責(zé)崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)計算機網(wǎng)絡(luò)的軟硬件配置、運行、開發(fā)、使用情況的統(tǒng)計工作和考核工作，主要管理網(wǎng)絡(luò)交換設(shè)備、樓層交換機、結(jié)構(gòu)化布線、防火墻等；
⒉負(fù)責(zé)計算機網(wǎng)絡(luò)的運行、維護和管理工作；側(cè)重網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)化布線、ip地址、網(wǎng)絡(luò)安全、二級交換設(shè)備遠程管理、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的外部維護和管理、故障檢修、易損件更換、設(shè)備功能擴展等；
⒊負(fù)責(zé)服務(wù)器的系統(tǒng)軟件維護、運行、開發(fā)、使用情況的統(tǒng)計與考核工作，主要管理：web服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器、公共數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、e-mail服務(wù)器和其他待建服務(wù)器；
⒋參與各項管理信息系統(tǒng)規(guī)劃、標(biāo)準(zhǔn)的制訂；
⒌負(fù)責(zé)公司計算機及外設(shè)的日常維護及與經(jīng)銷商售后聯(lián)系工作；
⒍參與計算機設(shè)備硬件安裝、軟件調(diào)試工作；
⒎負(fù)責(zé)服務(wù)器數(shù)據(jù)和日志的定期備份工作及計算機管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合處理工作；
⒏負(fù)責(zé)公司內(nèi)部和外部網(wǎng)頁的日常維護；
⒐負(fù)責(zé)公司計算機管理系統(tǒng)相關(guān)的設(shè)備臺帳管理；
⒑參與機房內(nèi)日常事務(wù)管理，搞好信息保密工作；
⒒完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）用電系統(tǒng)管理專責(zé)崗位職責(zé)
⒈負(fù)責(zé)電力營銷系統(tǒng)的日常維護和故障處理，做好軟件系統(tǒng)的升級、程序更新；
⒉負(fù)責(zé)做好系統(tǒng)建設(shè)、開發(fā)的相關(guān)工作；
⒊負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)應(yīng)用人員的技術(shù)培訓(xùn)工作；
⒋負(fù)責(zé)電力營銷系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)接與定期維護；
⒌負(fù)責(zé)定期對系統(tǒng)日志進行清理，保證系統(tǒng)正常運行；
⒍負(fù)責(zé)系統(tǒng)統(tǒng)計查詢并按要求形成一些臨時性的數(shù)據(jù)報表；
⒎負(fù)責(zé)全公司營銷業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理，及時完成一般業(yè)務(wù)處理和協(xié)助解決疑難問題；
第6篇：經(jīng)濟責(zé)任審計量化評價范文
【關(guān)鍵詞】 高校；過度貸款；財務(wù)風(fēng)險；對策
隨著教育體制改革的不斷深化，我國高等教育招生規(guī)模迅速擴大， 高校在校生人數(shù)逐年增加，隨之而來的教育投入與教育需求之間的矛盾也更加突出。為緩解資金供給嚴(yán)重不足的矛盾以及適應(yīng)教育事業(yè)發(fā)展的需要， 近幾年來，高校積極利用銀行貸款籌措辦學(xué)資金， 取得了顯著的效果， 改善了辦學(xué)條件， 提高了教學(xué)質(zhì)量， 解決了教育事業(yè)發(fā)展過程中的實際困難。應(yīng)該說銀行貸款對高等教育事業(yè)的跨越式發(fā)展起到了積極作用，但另一方面，我們也應(yīng)該清醒地認(rèn)識到，高校在利用銀行貸款的同時也面臨著前所未有的財務(wù)風(fēng)險。如何認(rèn)識、防范、控制財務(wù)風(fēng)險，促進高校健康、穩(wěn)定、和諧、可持續(xù)地發(fā)展，是目前我國高校亟待解決的課題。
一、高校貸款的現(xiàn)狀、原因及特點
（一）高校貸款的現(xiàn)狀
從20世紀(jì)90年代末開始，我國高等教育規(guī)模發(fā)生了持續(xù)、快速的增長，普通高校由2000年的1 041所發(fā)展為2010年的2 035所，辦學(xué)規(guī)模從不到700萬人，增加到現(xiàn)在的2 285萬人。按照《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010―2020年）》提出的目標(biāo)，到2020年，我國高等教育毛入學(xué)率將達到40%，在校大學(xué)生規(guī)模將達到3 550萬人，高等教育正在由精英型向大眾型轉(zhuǎn)變。
隨著高校的不斷擴招，高等教育競爭也日益激烈，各高校為改善教學(xué)環(huán)境，增加教學(xué)設(shè)施、擴大學(xué)校知名度和影響力，需要不斷加大資金投入。在高校資金來源相對不足的情況下，向銀行貸款已成為彌補資金缺口的主要途徑。據(jù)《2007年中國教育藍皮書》披露，到2006 年底，全國高校貸款規(guī)模在4 500 億元到5 000億元，個別高校的貸款額甚至超過了10億元。沉重的貸款壓力、巨額的財務(wù)成本，已使我國高校舉步維艱。
（二）高校貸款的原因
1.高等教育的跨越式發(fā)展。我國高等教育招生規(guī)模的迅速擴大，高校在校學(xué)生人數(shù)大幅度增加，學(xué)校的辦學(xué)條件不能滿足教育事業(yè)的發(fā)展，迫切需要進行大規(guī)模的基本建設(shè)和基礎(chǔ)設(shè)施的更新、改造，這使高校產(chǎn)生了巨額的資金需求。而財政撥款和自籌資金遠遠不能滿足高校因快速發(fā)展對資金的需求，許多高校不得不采取向銀行貸款的方式解決資金需求的問題。
2.財政撥款不足。面對迅速增長的高校在校學(xué)生， 財政撥款投入嚴(yán)重不足， 導(dǎo)致高校教學(xué)資源嚴(yán)重不足，高校辦學(xué)經(jīng)費普遍短缺，無法保證解決高校因招生規(guī)模擴大所帶來的教學(xué)、實驗等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不足等問題。
3.本科教學(xué)質(zhì)量評估的要求。自1998年開始的本科教學(xué)質(zhì)量評估工作對高校教學(xué)設(shè)備、基礎(chǔ)設(shè)施等作出了相應(yīng)的規(guī)定。2004年教育部辦公廳出臺的《普通高等學(xué)校教學(xué)工作水平評估方案（試行）》還明確規(guī)定了生均教學(xué)行政用房、生均宿舍面積、生均師資比、體育維持費、本科業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置等指標(biāo)。這些指標(biāo)直接關(guān)系到學(xué)校的社會聲譽和發(fā)展壯大。而要實現(xiàn)這些指標(biāo)，就需要大量的資金支持。
4.高校社會融資能力不強。高校資金來源主要分三部分， 即政府投入、學(xué)生繳費和高校自籌。高校經(jīng)費來源渠道單一， 其自身的“造血功能”始終沒有建立起來， 社會融資能力不強。
5.商業(yè)銀行認(rèn)識存在誤區(qū)。在高校大規(guī)模擴張引起教育貸款的強勁需求下， 商業(yè)銀行普遍認(rèn)為：高等教育是政府重點扶持的產(chǎn)業(yè)， 無論怎樣貸款都會有財政擔(dān)保， 絕對安全。
（三）高校貸款的特點
1.貸款投資期限長，財務(wù)風(fēng)險大。由于高校貸款大多用于新校區(qū)的建設(shè)以及基礎(chǔ)設(shè)施改、擴建和設(shè)備的采購上，貸款資金使用周期較長，加劇了還款的利息負(fù)擔(dān)，財務(wù)風(fēng)險和不確定性風(fēng)險也隨之增加。
2.貸款規(guī)模過大。部分高校在擴張時，沒有科學(xué)預(yù)計與規(guī)劃貸款項目和經(jīng)濟承受能力，盲目增加貸款，擴大辦學(xué)規(guī)模，導(dǎo)致貸款總額太大。
3.建設(shè)項目中貸款資金比例較大。高校實施項目建設(shè)的資金來源主要有：財政專項撥款、自籌資金、銀行貸款。從高校目前項目建設(shè)的實際情況看， 銀行貸款占到資金總量的70%左右。
4.貸款保證形式單一。按照《擔(dān)保法》的規(guī)定， 高等教育設(shè)施不得進行抵押， 學(xué)校不得為保證人。因此， 目前高校貸款基本上是信用貸款或基本賬戶抵押貸款。
5.還款渠道單一。高校資金來源主要有：教育經(jīng)費撥款、教育事業(yè)收入、科研收入、校辦產(chǎn)業(yè)收入、其他收入等。其中真正用于還貸資金的主要是教育事業(yè)收入。
二、高校過度貸款引起的財務(wù)風(fēng)險的主要原因
高校貸款資金就像一把雙刃劍，在促進高等教育事業(yè)發(fā)展、改善高校辦學(xué)條件、滿足學(xué)生基本需求的同時，也存在著風(fēng)險防范意識薄弱、貸款規(guī)模過大、財務(wù)管理不力、資金使用效益低下等隱患。隨著高校還貸高峰的到來，巨額本息的支付將會使高校面臨非常嚴(yán)峻的財務(wù)風(fēng)險。高校貸款引起財務(wù)風(fēng)險的主要原因有：
（一）缺乏總體發(fā)展規(guī)劃，任意擴大貸款規(guī)模
隨著高校擴招，高校迎來了新一輪的大發(fā)展。但是，不少高校沒有根據(jù)自身的實際情況及發(fā)展?jié)撃芎侠泶_定發(fā)展規(guī)模， 對學(xué)校的發(fā)展缺乏總體規(guī)劃， 盲目擴張、過度建設(shè)，任意擴大貸款規(guī)模，造成貸款過度、貸款利息費用過高的后果，使學(xué)校背上了沉重的債務(wù)包袱，影響高校正常的運轉(zhuǎn)， 不利于高校長遠的發(fā)展。
（二）高校借貸資金管理不善， 使用效益不高
高校事業(yè)發(fā)展需要強有力的資金保障，如何籌措事業(yè)發(fā)展所需資金固然重要， 但更重要的是如何管理， 以提高其使用效率， 取得最大經(jīng)濟效益。但有的高校往往是重視貸款的取得， 而常常忽視了對貸款資金的有效管理和合理使用， 存在攤子鋪得過大、項目上的過多又缺乏充分論證的現(xiàn)象； 有的擅自擴大建設(shè)規(guī)模， 提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)， 隨意超概算；有的存在重復(fù)建設(shè)， 而沒有從學(xué)校事業(yè)發(fā)展的長遠上看， 沒有把資金用在最需用的地方；有的對貸款資金沒有實行專款專用， 常常被挪作他用， 或者貸款過多， 造成資金閑置。所有種種都造成了資源與資金的極大浪費， 影響貸款資金的使用效益。
（三）政府部門對高校貸款缺乏有效的協(xié)調(diào)、監(jiān)控
高校利用銀行貸款搞建設(shè)，涉及到高等教育的發(fā)展布局、設(shè)計規(guī)劃，也涉及到高校的籌資政策，但到目前為止，政府部門尚沒有出臺相應(yīng)的辦法。在具體利用貸款過程中，基本上是學(xué)校與銀行之間的自行運作，有關(guān)政府部門缺乏有效掌控，更談不上對學(xué)校的建設(shè)規(guī)劃、貸款額度、貸款投向、貸款使用管理等方面進行指導(dǎo)、監(jiān)督和約束。
（四）高校貸款理性分析與風(fēng)險控制意識不足
高校貸款大部分投資期限較長， 貸款多用于購置土地、后勤、科研用房、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及重點實驗室和大型儀器設(shè)備的置辦， 償還貸款的不確定性很大。而高校在考慮貸款申請時， 通常只以“能否滿足項目建設(shè)需要”作為第一標(biāo)準(zhǔn)， 只要能貸到款， 資金成本放在第二位。在貸款申請、審批過程中的理性分析和風(fēng)險控制意識顯得不足。
（五）國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整
負(fù)債辦學(xué)是高校目前也是今后較長時間內(nèi)的必然選擇， 未來融資市場能否提供一個較低的資金成本和充實的信貸資金環(huán)境， 完全取決于國家的宏觀經(jīng)濟政策， 與銀行利率的波動、銀行信用緊縮政策等都有關(guān)系。目前， 我國利率將進入新一輪的加息周期， 高校面臨的還息壓力將會與日俱增。
（六）高校缺乏融資人才，內(nèi)部財務(wù)管理滯后
融資是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程， 工作量非常大。目前， 在高校財務(wù)部門工作的財務(wù)人員普遍缺乏融資專業(yè)的知識，難以勝任融資財務(wù)方面的工作。在高校舉債資金的管理監(jiān)督中， 缺乏對舉債方式作成本分析和比較分析； 在資金的使用中， 隨意擴大舉債資金的使用范圍， 缺乏審核監(jiān)督， 甚至將貸款資金和學(xué)校資金打通使用， 出現(xiàn)挪用貸款資金等行為。
上面提到的引發(fā)高校財務(wù)風(fēng)險的種種因素，既有主觀性的，又有客觀性的，哪一種因素的不慎重、不作為，都會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。因此，加強對貸款資金風(fēng)險的控制和管理已勢在必行，必須引起有關(guān)部門和高校各級領(lǐng)導(dǎo)的充分重視。
三、高校過度貸款引起的財務(wù)風(fēng)險的特征
負(fù)債辦學(xué)機制的引入， 在為高校帶來發(fā)展資金的同時， 也帶來了風(fēng)險。因此， 高校管理層必須充分認(rèn)識舉債帶來的財務(wù)風(fēng)險， 并在負(fù)債籌資中充分認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險的特征。
（一）客觀性
高校的財務(wù)風(fēng)險是負(fù)債辦學(xué)的必然產(chǎn)物，它不以人的意志為轉(zhuǎn)移， 不論人們是否意識到， 財務(wù)風(fēng)險都是客觀存在的。
（二）危害性
高校由于過度貸款而無法到期支付本金和利息， 會給高校帶來直接或間接、有形或無形的損失， 不僅影響高校財務(wù)資金的運動， 而且危及貸款及高校日常教育教學(xué)活動，嚴(yán)重影響高校的可持續(xù)發(fā)展。
（三）隱蔽性
由于高校貸款多屬于信用貸款， 很少有具體的抵押物， 而高校的人力資本和聲譽價值又很難按市場價格準(zhǔn)確計量，這就使貸款風(fēng)險衡量難度加大， 對風(fēng)險的發(fā)生也難以及時發(fā)現(xiàn)。
（四）可控性
高校貸款從一般性的流動性不足到償還能力不足， 再到嚴(yán)重的資不抵債， 是有一個過程的， 只要采取有效的措施， 就可以對高校貸款風(fēng)險進行識別、預(yù)測， 并在事中防范， 事后化解。
（五）轉(zhuǎn)嫁性
貸款風(fēng)險隨著貸款規(guī)模的擴大而增加，一旦風(fēng)險出現(xiàn)，管理者最有可能采取的策略就是轉(zhuǎn)嫁。但這種轉(zhuǎn)嫁無論是對學(xué)校還是對社會都具有較大的危害。因為貸款轉(zhuǎn)嫁的對象主要是學(xué)生和國家。對于前者，轉(zhuǎn)嫁會受到制度的制約和輿論的監(jiān)督，會受到家庭和社會的強烈反對;對于后者，無疑會增加政府的財政風(fēng)險和財政負(fù)擔(dān)。
（六）不確定性
高等教育的發(fā)展受國家政策的不確定性、宏觀經(jīng)濟的波動、管理者經(jīng)營管理不善等各種不確定因素的影響， 這些都有可能導(dǎo)致高校舉債融資風(fēng)險的出現(xiàn)。
四、應(yīng)對高校過度貸款引起的財務(wù)風(fēng)險的對策
銀行貸款給高校的超常規(guī)發(fā)展帶來了極大的可能性，但是它同時也給高校帶來了巨大的財務(wù)風(fēng)險。如何既抓住高校飛速發(fā)展的機遇，又有效地規(guī)避貸款帶來的潛在風(fēng)險，是高等學(xué)校的管理者必須面對的課題。為確保高校健康持續(xù)地發(fā)展，減輕學(xué)校債務(wù)負(fù)擔(dān)，控制學(xué)校貸款數(shù)量保持在可承受的范圍之內(nèi)，筆者認(rèn)為，應(yīng)該從以下幾個方面來防范高校貸款的財務(wù)風(fēng)險。
（一）建立健全教育投入保障體系，保持政府投資主渠道地位
1.大力加強政府對高等教育的經(jīng)費投入。目前，政府財政撥款仍是高校經(jīng)費的主要來源， 但財政撥款已不能滿足高校快速發(fā)展的需要。通過加大財政投入， 發(fā)揮政府財政對我國高等教育投入主渠道的作用， 提高政府對我國高等教育成本分擔(dān)的比重， 從根本上解決我國高等教育經(jīng)費嚴(yán)重短缺的矛盾和還貸壓力。
2.政府應(yīng)主動消化部分貸款。政府應(yīng)給予部分貸款規(guī)模過大、負(fù)債過重、財務(wù)風(fēng)險過大的高校參照國有企業(yè)消化債務(wù)的辦法，政府出資解決償還貸款，消化部分債務(wù)，讓高校減少歷史包袱，輕裝上陣，促進高?？沙掷m(xù)發(fā)展。在2007年，廣東省委省政府為了緩解省屬高校的財務(wù)風(fēng)險，一次性地償還了省屬院校用于教學(xué)部分的銀行貸款130 多億元，這應(yīng)該是在全國范圍內(nèi)的高校貸款問題引發(fā)普遍關(guān)注和廣泛爭議之后，政府部門首次作出的具有實質(zhì)意義的回應(yīng)與對策。
3.制定相關(guān)政策法規(guī)。政府對高等教育的投入必須制定一系列有關(guān)高等教育經(jīng)費保障的政策法規(guī)，從法律的高度明確政府在高等教育投資中的主導(dǎo)地位， 細化政府應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，真正實現(xiàn)教育財政投入的持續(xù)增長。對財政性教育經(jīng)費占GDP的比例逐步達到4%這一要求加以具體化， 明確各年達到的比例數(shù)，并爭取盡快接近和達到4%。同時，政府還應(yīng)對高校在經(jīng)濟活動中涉及稅費的事項進行一定的減免，給予高校更大的優(yōu)惠政策。
（二）慎重選擇投資項目，建立科學(xué)民主的決策程序
貸款項目要經(jīng)過充分論證，要做好項目可行性研究，搞好項目決策階段的投資估算是控制投資的先決條件。選擇投資項目時要謹(jǐn)慎， 堅決杜絕無效益投資的現(xiàn)象。高校建設(shè)必須量力而行， 自覺控制建設(shè)項目和建設(shè)規(guī)模， 避免無效投入。必須制訂總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、學(xué)科與師資隊伍建設(shè)規(guī)劃和校園建設(shè)規(guī)劃，以高校總體規(guī)劃為基礎(chǔ)， 根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和高校實際償債能力確定貸款項目及適度的貸款額度。充分征求廣大教職工意見， 經(jīng)高校最高決策機構(gòu)集體研究決定。
（三）科學(xué)合理地確定貸款結(jié)構(gòu)和貸款規(guī)模
高校通過貸款可以獲得建設(shè)資金， 但其承受債務(wù)負(fù)擔(dān)的能力是有限的。如果貸款規(guī)模過大， 就會影響高校正常運轉(zhuǎn)， 加大高校的財務(wù)風(fēng)險。因此，高校要根據(jù)自身發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況， 恰當(dāng)預(yù)測所需資金量， 確定貸款規(guī)模， 合理預(yù)計貸款的償還能力。同時與銀行建立良好的“銀校合作”關(guān)系， 最大限度地爭取貸款利率方面的優(yōu)惠政策， 將短期、中期、長期貸款有效地結(jié)合起來， 使償還貸款的時間均衡分布，減輕還款壓力， 降低負(fù)債給學(xué)校造成的財務(wù)風(fēng)險。
（四）樹立財務(wù)風(fēng)險意識
由于高校長期依靠國家財政撥款，對銀行貸款資金的有償性認(rèn)識不足，缺乏資金成本概念和財務(wù)風(fēng)險意識。因此，要樹立財務(wù)風(fēng)險意識，特別應(yīng)提高高校領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，要把風(fēng)險防范理念貫穿到整個決策工作全過程中，對高校財務(wù)風(fēng)險進行實時監(jiān)控與預(yù)測，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險發(fā)生的征兆，采取分散和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的舉措，有效地防范高校財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)人員作為財務(wù)管理者，也應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和掌握風(fēng)險管理理論與方法，強化風(fēng)險意識，通過自身的知識水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)的加強來提高風(fēng)險管理水平。
（五）進一步明確高校還貸的責(zé)任
高校作為借貸的主體， 必須承擔(dān)起歸還貸款的法律責(zé)任。因此， 高校要摒棄“高校貸款， 政府埋單”的僥幸思想，積極承擔(dān)起還貸的義務(wù)， 樹立“科學(xué)貸款， 誠信還債”的觀念。 在貸款之前要充分進行論證， 貸款之后要采取有效措施控制由于貸款而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險， 及時按照貸款合同的約定償還貸款本息。同時， 針對目前在高校中存在的“前任借款， 后任還錢”的現(xiàn)象， 高等教育主管部門要進一步明確高校貸款的歸還責(zé)任， 將貸款管理作為高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的重要內(nèi)容， 實施貸款責(zé)任追究制度， 嚴(yán)格高校領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間及離任審計， 增強高校決策層做好貸款管理的責(zé)任心， 促使其更合理地籌集和使用資金， 防止“任任借款， 無人還錢”惡性循環(huán)現(xiàn)象的出現(xiàn)。
（六）加強貸款資金的財務(wù)管理，提高資金使用效益
高校必須加強貸款資金的管理，提高資金使用效益，嚴(yán)格按照高校會計制度進行正確的賬務(wù)處理，充分發(fā)揮主觀能動性，做好資金預(yù)算， 保證合理的現(xiàn)金持有量。 一方面能根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃及時籌措所需資金。另一方面應(yīng)制定切實可行的還款計劃。要按照貸款本息歸還的時間、額度要求，合理安排調(diào)度資金，降低貸款成本。高校還應(yīng)建立償債基金，避免因準(zhǔn)備不足、資金周轉(zhuǎn)困難而出現(xiàn)的延期還款損失。
（七）建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)
高校應(yīng)根據(jù)自身的財務(wù)狀況， 依據(jù)高等學(xué)校貸款額度控制與風(fēng)險評價模型，給本校的貸款資金使用情況確定一個比較合適的預(yù)警系數(shù)。高校的財務(wù)部門根據(jù)即時掌握的貸款進度和資金的使用情況， 確定財務(wù)分析指標(biāo)體系， 如償債能力、運營能力、發(fā)展?jié)摿Φ攘炕笜?biāo)。分析和評價貸款資金的合理程度和財務(wù)管理水平， 及時揭示隱性問題。對潛在的財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)警預(yù)報， 建立長效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)， 以便及時采取有效措施規(guī)避貸款風(fēng)險。
（八）加強對貸款資金的審計與監(jiān)督
高校還要建立健全內(nèi)部監(jiān)控制度， 充分發(fā)揮審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督作用， 對貸款項目實施全方位、全過程監(jiān)控。對貸款項目從立項、審批、執(zhí)行到資金使用、歸還本息的整個過程進行全程監(jiān)督管理， 對不按規(guī)定使用資金以及使用效益不高的項目及時采取措施， 予以改進和糾正，使各級責(zé)任人在決策、組織、實施等管理過程中做到程序化、規(guī)范化， 強化權(quán)力間的互相制約和監(jiān)督， 堵塞漏洞、消除隱患， 為學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展?fàn)I造良好的經(jīng)濟秩序和環(huán)境保障。
（九）積極拓寬經(jīng)費籌措渠道，增強還貸能力
高校要充分利用辦學(xué)自，拓寬辦學(xué)渠道，多方籌集資金，尋求自我發(fā)展道路。通過新老校區(qū)置換，籌集大量自有資金；調(diào)整辦學(xué)思路，開發(fā)多層次、多形式辦學(xué)，增加學(xué)校事業(yè)收入；充分發(fā)揮高校人才優(yōu)勢和科技優(yōu)勢，加速科技成果轉(zhuǎn)讓，走產(chǎn)、學(xué)、研發(fā)展道路，提高科研、校產(chǎn)創(chuàng)收能力；加強學(xué)生學(xué)費收繳與管理工作，建立“獎、貸、助、免、補、捐”等多元貧困生資助體系，創(chuàng)造良好的收費環(huán)境，從根本上解決學(xué)生欠費問題，增強資金自給能力；對教育籌資進行制度創(chuàng)新，盡量爭取社會捐贈，充分利用資本市場吸引社會閑散資金，通過社會投資、融資、教育國債等多種市場手段積聚教育資金。
總之， 高校在通過銀行貸款獲得快速發(fā)展的機遇面前，要堅持科學(xué)的發(fā)展觀和政績觀。 既要敢于開拓進取， 積極利用銀行貸款實現(xiàn)學(xué)校的快速發(fā)展， 又要正確處理好眼前與長遠發(fā)展的關(guān)系；正確處理好事業(yè)發(fā)展需要與實際經(jīng)濟承受能力的關(guān)系， 堅持量力而行， 最大限度地降低財務(wù)風(fēng)險，走可持續(xù)發(fā)展之路，確保國家高等教育事業(yè)健康、穩(wěn)定地發(fā)展。
【參考文獻】
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