理財(cái)資金管理辦法精選(九篇)

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第1篇：理財(cái)資金管理辦法范文

第一條為規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)資金管理，明確部門管理職責(zé)，確保資金使用安全、規(guī)范、高效，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》、《省省級財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》（省政府令第63號）等法律法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱財(cái)政專項(xiàng)資金（以下簡稱專項(xiàng)資金）是指為實(shí)現(xiàn)某一事業(yè)發(fā)展和政策目標(biāo)或者完成特定工作任務(wù)，由財(cái)政安排的、在一定時期內(nèi)具有專門用途的資金。主要包括：經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的工業(yè)、農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)、教育和環(huán)保等專項(xiàng)資金。主要來源：上級下達(dá)的各類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)補(bǔ)助；縣級財(cái)政安排的用于上級配套、支持社會事業(yè)發(fā)展及其他專項(xiàng)資金。

第三條救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)性事件等安排的，不宜實(shí)行項(xiàng)目管理的資金，不納入專項(xiàng)資金的管理范圍。納入縣直各單位部門預(yù)算的專項(xiàng)支出，按部門預(yù)算管理制度執(zhí)行。

第四條專項(xiàng)資金的設(shè)立、調(diào)整、撤銷、項(xiàng)目管理，資金使用和執(zhí)行、績效評價和監(jiān)督適用本辦法?？h級依法征收的各類基金（資金）、專項(xiàng)收入安排的專項(xiàng)資金，一并納入本辦法管理。中央、省市級財(cái)政補(bǔ)助的專項(xiàng)資金按本辦法規(guī)定管理，另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五條專項(xiàng)資金管理應(yīng)遵循以下原則：

（一）科學(xué)發(fā)展原則。設(shè)立專項(xiàng)資金必須具備法律法規(guī)、規(guī)章或政策依據(jù)，具有明確的績效目標(biāo)，符合我縣經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，有利于經(jīng)濟(jì)、社會和自然的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

（二）量力而行原則。專項(xiàng)資金的安排視縣級財(cái)力情況而定，體現(xiàn)示范性、激勵性和動態(tài)性。重點(diǎn)支持推動全縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展最急需的支出項(xiàng)目，著力保障縣委、縣政府重大決策的實(shí)施。

（三）跟蹤監(jiān)督原則。牢固樹立財(cái)政資金“安全為本”意識，建立健全監(jiān)督制約機(jī)制，實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金全過程監(jiān)督。建立科學(xué)的專項(xiàng)資金決策和篩選機(jī)制，項(xiàng)目的確定實(shí)行集體決策、聯(lián)合會審、專家評審等制度。

（四）規(guī)范管理原則。堅(jiān)持公開、公正、規(guī)范的原則管理專項(xiàng)資金，專項(xiàng)資金的設(shè)立、申報(bào)、分配、執(zhí)行、績效評價等各個環(huán)節(jié)，充分體現(xiàn)依法行政的要求，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法運(yùn)作，確保?？顚Ｓ?。

（五）績效管理原則。按照既定的績效目標(biāo)，將專項(xiàng)資金的審批、分配、監(jiān)督檢查與績效評價緊密結(jié)合，建立科學(xué)化、精細(xì)化的績效管理制度，提高專項(xiàng)資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

（六）按類管理原則。不斷優(yōu)化專項(xiàng)資金管理結(jié)構(gòu)，合理配置資金，集中財(cái)力辦大事，對同一類型的專項(xiàng)資金，實(shí)行按類管理，不得重復(fù)設(shè)立、申報(bào)。

第二章管理職責(zé)

第六條縣財(cái)政部門、業(yè)務(wù)主管部門、監(jiān)察機(jī)關(guān)和審計(jì)部門，按照職責(zé)分工，相互配合，共同做好專項(xiàng)資金的管理工作。

第七條縣財(cái)政局應(yīng)當(dāng)履行以下管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)制定各類專項(xiàng)資金具體管理制度，制度內(nèi)容應(yīng)包括：專項(xiàng)資金的用途、績效目標(biāo)、使用范圍、管理職責(zé)、執(zhí)行期限、分配辦法、支出管理和審批程序等。

（二）負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金設(shè)立、調(diào)整和撤銷等事項(xiàng)的審核工作，并按程序報(bào)縣政府審批；

（三）負(fù)責(zé)匯總梳理專項(xiàng)資金類型和目錄，報(bào)縣政府審批后確定；

（四）會同縣相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門組織項(xiàng)目篩選、評審、申報(bào)與分配等工作，建立健全項(xiàng)目儲備庫，加強(qiáng)項(xiàng)目庫建設(shè)，實(shí)行動態(tài)管理；

（五）負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金支出預(yù)算的編制、執(zhí)行、資金調(diào)度和統(tǒng)籌安排，嚴(yán)格專項(xiàng)資金的審核、撥付；

（六）監(jiān)督管理專項(xiàng)資金支出活動，會同有關(guān)部門組織開展績效管理工作；

（七）組織專項(xiàng)資金執(zhí)行期屆滿或者被撤銷后的清算、資金回收以及其他相關(guān)管理工作；

（八）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

第八條縣相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)對本部門使用的專項(xiàng)資金履行以下職責(zé)：

（一）配合縣財(cái)政局建立健全專項(xiàng)資金具體管理制度，設(shè)立專項(xiàng)資金績效目標(biāo)，制定管理流程，明確責(zé)任主體，規(guī)范資金管理；

（二）根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合行業(yè)發(fā)展重點(diǎn)，按預(yù)算管理的要求，編制年度專項(xiàng)資金支出項(xiàng)目計(jì)劃；

（三）會同縣財(cái)政局等部門，及時牽頭組織項(xiàng)目篩選、評審、申報(bào)與分配等工作，主動配合縣財(cái)政局建立項(xiàng)目儲備庫；

（四）執(zhí)行已批復(fù)的專項(xiàng)資金支出預(yù)算，對項(xiàng)目實(shí)施過程實(shí)行全程監(jiān)督和管理，嚴(yán)格按績效目標(biāo)對專項(xiàng)資金實(shí)施自評價；

（五）加強(qiáng)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)管理，按規(guī)定向縣財(cái)政局報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況，對專項(xiàng)資金執(zhí)行情況進(jìn)行自查和評估；

（六）負(fù)責(zé)對執(zhí)行期屆滿或被撤銷的專項(xiàng)資金履行相關(guān)管理工作；

（七）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

第九條縣審計(jì)局應(yīng)會同財(cái)政局及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門，加強(qiáng)專項(xiàng)資金績效審計(jì)，并出具績效評價和審計(jì)報(bào)告。

第十條縣監(jiān)察局對專項(xiàng)資金的支出管理活動進(jìn)行監(jiān)督，并依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)對違反本辦法行為作出處理。

第三章設(shè)立、調(diào)整和撤銷

第十一條專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)按法律法規(guī)、規(guī)章或縣有關(guān)規(guī)定設(shè)立，符合公共財(cái)政投入方向，重點(diǎn)滿足政府提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的需求。

第十二條設(shè)立專項(xiàng)資金須經(jīng)縣政府批準(zhǔn)。新設(shè)的專項(xiàng)資金，由縣業(yè)務(wù)主管部門提出申請，經(jīng)縣財(cái)政局審核后，報(bào)縣政府批準(zhǔn)后設(shè)立；或者由縣財(cái)政局直接提出申請，報(bào)縣政府批準(zhǔn)后設(shè)立。

第十三條申請?jiān)O(shè)立專項(xiàng)資金，由縣相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門牽頭，會同縣財(cái)政局等部門，對項(xiàng)目實(shí)施的必要性、可行性、資金規(guī)模和績效目標(biāo)進(jìn)行組織論證，提出績效目標(biāo)和可行性研究報(bào)告。必要時，通過組織聽證等方式聽取公眾意見。

第十四條上級文件在申報(bào)項(xiàng)目方面有具體要求的，由縣業(yè)務(wù)主管部門會同縣財(cái)政局，根據(jù)上級文件要求，結(jié)合我縣實(shí)際，共同編制項(xiàng)目實(shí)施方案，報(bào)縣政府批準(zhǔn)后上報(bào)。上級文件明確要求縣級財(cái)政安排配套資金的，由縣業(yè)務(wù)主管部門向縣財(cái)政局提出書面申請，并提供相關(guān)文件依據(jù)，由縣財(cái)政局按規(guī)定提出意見報(bào)縣政府批準(zhǔn)。

第十五條專項(xiàng)資金不得重復(fù)設(shè)立，不得增設(shè)與現(xiàn)有專項(xiàng)資金使用方向或者用途一致的專項(xiàng)資金。凡需要新增的專項(xiàng)資金，應(yīng)首先考慮從現(xiàn)有同類專項(xiàng)資金中統(tǒng)籌安排，整合財(cái)政資金，提高資金使用效益，保證集中財(cái)力辦大事。

第十六條專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)明確執(zhí)行期限。執(zhí)行期限一般不得超過5年，法律、法規(guī)和上級文件另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十七條專項(xiàng)資金在執(zhí)行期間需要調(diào)整使用范圍或者金額的，由縣業(yè)務(wù)主管部門提出申請、經(jīng)縣財(cái)政局審核后報(bào)縣政府審定。對執(zhí)行期屆滿確需延期的，應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行期屆滿前一年編制年度預(yù)算草案時重新申請?jiān)O(shè)立。

第十八條專項(xiàng)資金在執(zhí)行期內(nèi)有下列情形之一的，由縣財(cái)政局報(bào)經(jīng)縣政府同意后，調(diào)整或者撤銷該專項(xiàng)資金：

（一）客觀情況發(fā)生變化，使專項(xiàng)資金設(shè)立的目標(biāo)失去意義或者需要完成的特定任務(wù)已不存在的；

（二）專項(xiàng)資金的績效達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的；

（三）專項(xiàng)資金的管理和使用存在不符合法律法規(guī)規(guī)定的；

（四）財(cái)力情況發(fā)生重大變動；

（五）其他需調(diào)整或者撤銷專項(xiàng)資金的情況。

第四章項(xiàng)目管理

第十九條專項(xiàng)資金實(shí)行項(xiàng)目管理，?？顚Ｓ?，量入為出，發(fā)揮專項(xiàng)資金引導(dǎo)和杠桿作用。建立健全項(xiàng)目庫，實(shí)行動態(tài)管理，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，按照輕重緩急原則，優(yōu)先安排重點(diǎn)項(xiàng)目、急需項(xiàng)目、成效明顯的項(xiàng)目。

第二十條嚴(yán)格專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)程序。

（一）編排項(xiàng)目。建立健全項(xiàng)目儲備庫，每年初，縣業(yè)務(wù)主管部門從本部門主管的行業(yè)范圍內(nèi)梳理本年度要實(shí)施的項(xiàng)目報(bào)縣財(cái)政局。縣財(cái)政局根據(jù)項(xiàng)目情況，按單位、分產(chǎn)業(yè)建立全縣集中統(tǒng)一的項(xiàng)目儲備庫，實(shí)行動態(tài)管理，增強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施的計(jì)劃性。

縣業(yè)務(wù)主管部門梳理選擇項(xiàng)目，要做到公開、公正、規(guī)范，依據(jù)項(xiàng)目對地方稅收貢獻(xiàn)程度、綜合社會效益等進(jìn)行確定，必要時項(xiàng)目申報(bào)指南，指導(dǎo)全縣項(xiàng)目單位進(jìn)行申報(bào)。

（二）項(xiàng)目立項(xiàng)?？h業(yè)務(wù)主管部門要根據(jù)上級政策要求，會同財(cái)政局從項(xiàng)目儲備庫中篩選項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)。對多個實(shí)施主體符合項(xiàng)目條件的，實(shí)行競爭立項(xiàng)，通過招投標(biāo)方式確定實(shí)施主體。

（三）材料準(zhǔn)備。項(xiàng)目申報(bào)資料應(yīng)主要包括企業(yè)情況、項(xiàng)目情況、績效證明材料、相關(guān)文件、報(bào)表資料等。項(xiàng)目申報(bào)主體應(yīng)當(dāng)保證申報(bào)材料的完整性、真實(shí)性和合法性，不得以虛報(bào)、冒領(lǐng)、偽造等手段騙取專項(xiàng)資金。

（四）項(xiàng)目初審。項(xiàng)目申報(bào)后兩月內(nèi)，縣業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)會同財(cái)政局等相關(guān)部門，及時核實(shí)申報(bào)項(xiàng)目的真實(shí)性、效益性，形成初步核實(shí)意見，聯(lián)合下達(dá)項(xiàng)目初審確認(rèn)書。

（五）項(xiàng)目評審。實(shí)行項(xiàng)目集中評審制度。在項(xiàng)目初步審核認(rèn)定的基礎(chǔ)上，再由縣業(yè)務(wù)主管部門牽頭，會同縣財(cái)政局等部門，共同組織有關(guān)專家、業(yè)務(wù)人員或委托有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)，組成項(xiàng)目評審小組，對申報(bào)的項(xiàng)目集中聯(lián)合評審。并按一定比例實(shí)地核查，擇優(yōu)立項(xiàng)，合理確定補(bǔ)助資金。

（六）項(xiàng)目執(zhí)行。專項(xiàng)資金項(xiàng)目分配方案，由縣業(yè)務(wù)主管部門會同財(cái)政部門，報(bào)縣政府審批后執(zhí)行。重大項(xiàng)目需要公示的，公示期不得少于5個工作日。

第二十一條嚴(yán)格專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)。

（一）同一類型專項(xiàng)資金的項(xiàng)目，明確由牽頭的縣業(yè)務(wù)主管部門匯總，其他相關(guān)部門配合，避免重復(fù)申報(bào)。

（二）同一單位的同一類項(xiàng)目不得重復(fù)申報(bào)專項(xiàng)資金；同一單位的不同類型項(xiàng)目可以分別向有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門和財(cái)政部門申報(bào)。

（三）同一項(xiàng)目已獲得國家、省和市財(cái)政資金獎勵或補(bǔ)助的，一般不得重復(fù)獎勵或補(bǔ)助（國家、省和市文件規(guī)定需要地方配套的除外）。符合縣級專項(xiàng)資金獎補(bǔ)條件的，同一單位同一項(xiàng)目只能享受一個類型資金獎勵。

（四）對于已批準(zhǔn)項(xiàng)目尚未完成的，除特殊情況外，項(xiàng)目單位不得再申報(bào)同一類型的專項(xiàng)資金。

第二十二條縣業(yè)務(wù)主管部門和縣財(cái)政局應(yīng)當(dāng)督促經(jīng)批準(zhǔn)的專項(xiàng)資金項(xiàng)目加快實(shí)施，保證項(xiàng)目如期完成，確保專款專用。

第二十三條項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得變更項(xiàng)目內(nèi)容或者調(diào)整資金。確需變更項(xiàng)目內(nèi)容或者調(diào)整資金的，應(yīng)當(dāng)按項(xiàng)目和資金管理權(quán)限逐級上報(bào)，由縣業(yè)務(wù)主管部門和財(cái)政局審批；重大項(xiàng)目的變更，需報(bào)經(jīng)縣政府批準(zhǔn)。

第二十四條撤銷或者調(diào)整專項(xiàng)資金項(xiàng)目形成的資金結(jié)余，縣財(cái)政局有權(quán)及時收回，有關(guān)部門和單位應(yīng)予積極配合。

第五章資金使用和執(zhí)行

第二十五條專項(xiàng)資金使用前，縣業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)制定專項(xiàng)資金具體管理制度。具體管理制度包括專項(xiàng)資金的主要用途、績效目標(biāo)、使用范圍、管理職責(zé)、執(zhí)行期限、分配辦法、審批程序、支出管理、績效評價和責(zé)任追究等內(nèi)容。對未制訂專項(xiàng)資金管理制度或?qū)嵤┘?xì)則的，縣財(cái)政局暫緩撥付資金。

第二十六條專項(xiàng)資金的撥付，按照“用款單位申請、主管部門初審、縣財(cái)政局復(fù)核、縣政府審批、縣財(cái)政局撥付”的程序辦理。

第二十七條縣業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目資金分配方案，編制專項(xiàng)資金具體用款計(jì)劃，按規(guī)定報(bào)縣財(cái)政局審核撥付。專項(xiàng)資金的撥付按財(cái)政國庫管理規(guī)定辦理。

第二十八條專項(xiàng)資金支出實(shí)行分類管理。

（一）實(shí)行財(cái)政“以獎代補(bǔ)”方式的，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況預(yù)撥部分資金，使用項(xiàng)目完成并經(jīng)考核后撥付剩余資金。對經(jīng)考核后，不符合獎補(bǔ)條件的，由縣財(cái)政局收回預(yù)撥資金。

（二）實(shí)行財(cái)政直接補(bǔ)助方式的，根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施進(jìn)度，分次撥付。項(xiàng)目驗(yàn)收合格前資金撥付一般不得超過補(bǔ)助總額的80%，驗(yàn)收合格后，補(bǔ)助資金全部撥付到位。

（三）實(shí)行財(cái)政貼息補(bǔ)助方式的，可以按貼息比例分期或一次性撥付到位。

（四）實(shí)行財(cái)政專項(xiàng)借款方式的，根據(jù)文件或合同，分期或一次性撥付到位。

（五）實(shí)行股權(quán)投資等其他支出方式的，按“一事一議”原則撥付。

（六）專項(xiàng)資金支出涉及基本建設(shè)投資的，應(yīng)當(dāng)按基本建設(shè)程序辦理。

（七）用于項(xiàng)目評審、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、會議、考核評比、工作性獎勵等方面的工作性經(jīng)費(fèi)，按規(guī)定提取并統(tǒng)籌使用。由業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)工作開展情況，提出使用計(jì)劃，經(jīng)縣財(cái)政局審核，報(bào)縣政府審批后安排。

（八）不得以任何方式將專項(xiàng)資金用于工資福利和公用經(jīng)費(fèi)等一般性支出。

第二十九條縣財(cái)政局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)撥付專項(xiàng)資金，不得無故滯留、拖延專項(xiàng)資金的撥付。對截留、擠占、挪用專項(xiàng)資金，縣財(cái)政局應(yīng)予扣回資金，并按有關(guān)規(guī)定處理。

第三十條專項(xiàng)資金納入預(yù)算管理。當(dāng)年未使用完的專項(xiàng)資金預(yù)算不再結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。經(jīng)批準(zhǔn)的跨年度執(zhí)行的項(xiàng)目專項(xiàng)資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

第三十一條經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，縣財(cái)政局可以根據(jù)專項(xiàng)資金使用情況，對間隙資金統(tǒng)籌安排，合理調(diào)度，提高資金使用效益。

第三十二條專項(xiàng)資金使用單位要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行專賬核算，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)工作。

第三十三條專項(xiàng)資金按規(guī)定形成國有資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時辦理決算驗(yàn)收，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)、財(cái)產(chǎn)物資移交，辦理登記入賬手續(xù)，并按規(guī)定納入單位資產(chǎn)管理。

第六章績效評價

第三十四條按照對專項(xiàng)資金實(shí)行全過程績效評價的原則，建立健全專項(xiàng)資金績效評價機(jī)制，實(shí)行績效目標(biāo)管理，提高資金使用效率，保證項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

第三十五條縣財(cái)政局負(fù)責(zé)資金績效評價的日常組織管理工作，研究制定專項(xiàng)資金績效管理制度；會同縣業(yè)務(wù)主管部門制定專項(xiàng)資金績效評價辦法，評價辦法應(yīng)包括績效目標(biāo)、對象和內(nèi)容、評價標(biāo)準(zhǔn)和方法、組織管理、工作程序等內(nèi)容。

第三十六條專項(xiàng)資金執(zhí)行期屆滿后，縣業(yè)務(wù)主管部門對專項(xiàng)資金使用結(jié)果實(shí)行自評價，評價內(nèi)容包括項(xiàng)目績效目標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和方法、實(shí)施情況、組織管理水平、財(cái)政資金的分配使用情況、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和生態(tài)環(huán)境效益等，形成書面評價報(bào)告。

第三十七條縣財(cái)政局會同審計(jì)局對縣業(yè)務(wù)主管部門開展的專項(xiàng)資金績效自評價工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查，對專項(xiàng)資金績效實(shí)施評價和再評價，并向縣政府報(bào)告績效評價結(jié)果。

第三十八條監(jiān)察、審計(jì)部門根據(jù)縣政府要求，對部門績效評價報(bào)告進(jìn)行抽查評審，將評價結(jié)果在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公布，抽查情況由縣財(cái)政局作為該部門下年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。

第七章法律責(zé)任

第三十九條違反本辦法規(guī)定的違法行為，法律、法規(guī)、規(guī)章已有處罰規(guī)定的，按其規(guī)定進(jìn)行處罰。

第四十條未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立專項(xiàng)資金，或者未經(jīng)批準(zhǔn)延長專項(xiàng)資金執(zhí)行期的，由縣財(cái)政局報(bào)縣政府批準(zhǔn)后，撤銷該專項(xiàng)資金，并收回相關(guān)資金。

第四十一條縣業(yè)務(wù)主管部門未按規(guī)定對專項(xiàng)資金形成的資產(chǎn)納入國有資產(chǎn)管理的，由縣財(cái)政局限期改正，并報(bào)經(jīng)縣政府予以通報(bào)批評；情節(jié)嚴(yán)重，造成國有資產(chǎn)流失的，按有關(guān)法律、法規(guī)處理。

第四十二條縣監(jiān)察局、審計(jì)局、財(cái)政局等部門要對專項(xiàng)資金的管理實(shí)行全過程監(jiān)督，加大對違反本辦法規(guī)定的人和事查處辦度，發(fā)現(xiàn)問題，依法處理。

第四十三條違反本辦法有下列行為之一的，由縣財(cái)政局責(zé)令改正，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得，并對相關(guān)單位通報(bào)批評；情節(jié)嚴(yán)重的，三年內(nèi)取消申報(bào)各類專項(xiàng)資金資格；嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)的，由監(jiān)察機(jī)關(guān)立案查處；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：

（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)、偽造等手段騙取專項(xiàng)資金的；

（二）未執(zhí)行專項(xiàng)資金項(xiàng)目支出預(yù)算的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)變更項(xiàng)目內(nèi)容或者調(diào)整預(yù)算的；

（四）未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整專項(xiàng)資金使用范圍或者金額的；

（五）對發(fā)現(xiàn)問題，責(zé)令改正，未履行改正要求的；

（六）未執(zhí)行規(guī)定，將專項(xiàng)資金用于工資福利和公用經(jīng)費(fèi)等一般性支出的；

第2篇：理財(cái)資金管理辦法范文

第二條本辦法適用于區(qū)級預(yù)算單位非稅收入（專指納入預(yù)算外財(cái)政專戶管理部分）資金的收入、支付與管理。

第三條非稅收入資金專戶是區(qū)財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的非稅收入資金專用存款賬戶，用于記錄、核算非稅收入資金的收入和支出。非稅收入資金專戶收入未納入預(yù)算管理部分按預(yù)算外科目進(jìn)行明細(xì)核算；支出按預(yù)算單位設(shè)置分類賬戶，用于記錄、核算、反映非稅收入資金的支出活動。

第四條區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)管理非稅收入資金財(cái)政專戶。非稅收入資金專戶開戶銀行負(fù)責(zé)辦理專戶的收入、支出的核算及與銀行的支付清算。銀行根據(jù)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，辦理非稅收入資金的支付業(yè)務(wù)。

非稅收入資金專戶只能用于核算非稅收入資金的收入和支出活動。財(cái)政預(yù)算資金不得違反規(guī)定進(jìn)入非稅收入資金專戶。

第五條非稅收入資金支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付是指由區(qū)財(cái)政局國庫部門向銀行簽發(fā)支付令，銀行根據(jù)支付令通過區(qū)財(cái)政國庫部門開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶，將非稅收入資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并按規(guī)定與非稅收入資金專戶進(jìn)行清算。

財(cái)政直接支付適用于預(yù)算單位基本支出中的工資支出、政府采購支出、其他需納入管理的大額支出以及項(xiàng)目支出。

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照區(qū)財(cái)政局的授權(quán)，向銀行簽發(fā)支付令，銀行根據(jù)支付令，在區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的非稅收入資金用款額度內(nèi)，通過預(yù)算單位零余額賬戶將非稅收入資金支付到收款人賬戶，并按規(guī)定與財(cái)政非稅收入資金專戶進(jìn)行清算。

財(cái)政授權(quán)支付適用于預(yù)算單位基本支出中未納入財(cái)政直接支付方式的各項(xiàng)購買支出和零星支出。

第六條預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制非稅收入資金用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃使用非稅收入資金。

第七條非稅收入資金的撥付必須堅(jiān)持“先有收入、后有指標(biāo)”的原則。

第二章非稅收入資金的集中支付

第一節(jié)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第八條非稅收入資金納入國庫單一賬戶體系統(tǒng)一進(jìn)行核算，其集中支付賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：

（一）區(qū)財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的非稅收入資金財(cái)政專戶（簡稱非稅收入專戶）；

（二）區(qū)財(cái)政國庫部門按規(guī)定在銀行開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶；

（三）區(qū)財(cái)政國庫部門為預(yù)算單位在銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）；

第九條一個預(yù)算單位規(guī)定開設(shè)一個零余額賬戶，用于辦理預(yù)算資金及非稅收入資金授權(quán)支付業(yè)務(wù)。

第十條預(yù)算單位零余額賬戶設(shè)立和使用具體要求，按照《市區(qū)區(qū)級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定辦理。

第二節(jié)非稅收入資金分月用款計(jì)劃

第十一條區(qū)財(cái)政局依據(jù)預(yù)算單位已上交區(qū)財(cái)政的收入及年初向預(yù)算單位下達(dá)的非稅收入資金收支計(jì)劃和支出控制比例，結(jié)合單位業(yè)務(wù)需要，核準(zhǔn)非稅收入資金支出控制指標(biāo)。預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財(cái)政局核準(zhǔn)的非稅收入資金支出控制指標(biāo)和本辦法的規(guī)定，編制非稅收入資金支出用款計(jì)劃。

第十二條預(yù)算單位用款計(jì)劃按月編制，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分?；局С鲋惺跈?quán)支付部分的用款計(jì)劃按照年度均衡使用原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。用款計(jì)劃是辦理非稅收入資金支付的依據(jù)。

第十三條基層預(yù)算單位用款計(jì)劃按照區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一制定的《基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表（非稅收入）》編制，各級預(yù)算單位的用款計(jì)劃，逐級審核上報(bào)，由一級預(yù)算單位審核匯總后，編制《預(yù)算單位分月用款計(jì)劃匯總表（非稅收入）》。

第十四條預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財(cái)政局國庫部門向其開具的當(dāng)期非稅收入資金支出控制指標(biāo)，負(fù)責(zé)編制本單位的非稅收入資金分月用款計(jì)劃，經(jīng)一級預(yù)算單位匯總后及時報(bào)送區(qū)財(cái)政國庫部門。區(qū)財(cái)政局國庫部門將審核批復(fù)的分月用款計(jì)劃于5個工作日內(nèi)下達(dá)預(yù)算單位。

第十五條對于年度預(yù)算執(zhí)行中超收增加的支出指標(biāo)，由國庫部門核實(shí)后辦理追加支出手續(xù)，預(yù)算單位據(jù)此及時調(diào)整本單位用款計(jì)劃，并將用款計(jì)劃按規(guī)定程序重新報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。

第十六條預(yù)算單位依據(jù)區(qū)財(cái)政局批復(fù)的非稅收入資金用款計(jì)劃辦理非稅收入資金財(cái)政直接支付用款申請和授權(quán)支付手續(xù)。

第三節(jié)非稅收入資金財(cái)政直接支付程序

第十七條非稅收入資金安排的基本支出中的工資支出、政府采購支出、其他大額支出以及項(xiàng)目支出，實(shí)行財(cái)政直接支付方式。

第十八條預(yù)算單位申請財(cái)政直接支付時，根據(jù)區(qū)財(cái)政局國庫部門批復(fù)的財(cái)政直接支付用款計(jì)劃，填寫《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書（非稅收入）》，報(bào)區(qū)財(cái)政國庫部門。

第十九條非稅收入資金各項(xiàng)支出申請支付時，預(yù)算單位應(yīng)附相關(guān)資料同時報(bào)送區(qū)財(cái)政國庫部門。如：工資支出應(yīng)由預(yù)算單位根據(jù)區(qū)人事局核定的人員及工資數(shù)據(jù)，編制《單位工資發(fā)放明細(xì)表》，并附電子文檔；政府采購支出附采購合同、驗(yàn)收證明、購貨憑證等；基建工程支出、專項(xiàng)類支出以及其他大額支出應(yīng)附合同、文件、票證等其他有關(guān)資料。

第二十條區(qū)財(cái)政局國庫部門審核預(yù)算單位直接支付申請后，開具《財(cái)政直接支付憑證（非稅收入）》送銀行。同時，開具《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單（非稅收入）》，送非稅收入專戶開戶銀行，作為非稅收入專戶開戶銀行辦理銀行申請劃款清算的依據(jù)。

第二十一條銀行根據(jù)收到的《財(cái)政直接支付憑證（非稅收入）》，通過財(cái)政零余額賬戶，將資金支付到收款人或用款單位。

第二十二條銀行辦理支付后，按規(guī)定與區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶辦理清算，并將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財(cái)政直接支付憑證（非稅收入）》相應(yīng)聯(lián)次退回區(qū)財(cái)政局。

第二十三條預(yù)算單位根據(jù)銀行出具的《財(cái)政直接支付入賬通知書（非稅收入）》，按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算。

第二十四條非稅收入財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付前退票的，由區(qū)財(cái)政國庫部門核實(shí)原因后重新辦理支付手續(xù)；財(cái)政直接支付的非稅收入資金由銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，行在當(dāng)日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶并通知區(qū)財(cái)政國庫部門。對需要支付的資金，國庫部門與有關(guān)單位核實(shí)后重新開具非稅收入財(cái)政直接支付憑證，通知銀行辦理支付手續(xù)。

第四節(jié)非稅收入資金財(cái)政授權(quán)支付程序

第二十五條非稅收入資金用于預(yù)算單位基本支出中未納入直接支付方式的各項(xiàng)購買支出和零星支出，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。

第二十六條預(yù)算單位財(cái)政預(yù)算資金已核定財(cái)政授權(quán)支付額度的，非稅收入資金原則上不再安排授權(quán)支付額度；未核定授權(quán)支付額度或核定額度不足的，可根據(jù)單位日常零星支出情況，在一定額度內(nèi)實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。

第二十七條區(qū)財(cái)政國庫部門根據(jù)批準(zhǔn)的基層預(yù)算單位的月度非稅收入授權(quán)支付額度，向銀行簽發(fā)《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單（非稅收入）》和《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度明細(xì)單（非稅收入）》。同時，開具《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單（非稅收入）》送區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶開戶銀行，作為非稅收入資金專戶開戶銀行在非稅收入財(cái)政授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理銀行申請劃款清算的依據(jù)。

第二十八條預(yù)算單位零余額賬戶銀行在收到區(qū)財(cái)政局下達(dá)的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單（非稅收入）》一個工作日內(nèi)；將預(yù)算單位非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。由各分支機(jī)構(gòu)在一個工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書（非稅收入）》。

第二十九條預(yù)算單位根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書（非稅收入）》所確定的額度使用資金；銀行根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單（非稅收入）》受理預(yù)算單位支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與非稅收入資金專戶進(jìn)行資金清算。

第三十條《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書（非稅收入）》確定的月度非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度可結(jié)轉(zhuǎn)下月累計(jì)使用。年度終了，銀行和預(yù)算單位對截至12月31日13時的非稅收入資金財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、使用、余額等情況進(jìn)行對賬簽證。銀行將預(yù)算單位零余額賬戶非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷，銀行對賬簽證單作為預(yù)算單位年終余額注銷的記賬憑證。銀行要將非稅收入授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下年度的第二個工作日報(bào)送區(qū)財(cái)政國庫部門和預(yù)算單位?！?/p>

有關(guān)年終結(jié)余事項(xiàng)，按《市區(qū)區(qū)級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)預(yù)算單位年終結(jié)余管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。

第三十一條預(yù)算單位使用非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度時，填寫區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一制定的《財(cái)政授權(quán)支付憑證（非稅收入）》并及時送銀行，銀行根據(jù)預(yù)算單位開具的支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證（非稅收入）》，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。

第三十二條預(yù)算單位使用非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算；銀行根據(jù)預(yù)算單位《財(cái)政授權(quán)支付憑證（非稅收入）》確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第三十三條預(yù)算單位使用非稅收入授權(quán)支付額度辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)，按照《市區(qū)區(qū)級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十四條區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶開戶銀行在《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單（非稅收入）》確定的累計(jì)余額內(nèi)，根據(jù)銀行每日按實(shí)際發(fā)生的非稅收入資金支付金額填制的劃款申請與銀行進(jìn)行資金清算。

第三十五條銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財(cái)政授權(quán)支付憑證（非稅收入）》相應(yīng)聯(lián)次退預(yù)算單位。

第三十六條銀行按規(guī)定編制《財(cái)政（授權(quán)）支出日報(bào)表（非稅收入）》和《財(cái)政（授權(quán)）支出旬（月）報(bào)表（非稅收入）》支出旬（月）報(bào)表按預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)編制。日報(bào)表于次日，旬報(bào)表于每旬終了后1日報(bào)送區(qū)財(cái)政局；月報(bào)表于每月終了后1日（節(jié)假順延，下同）分別向區(qū)財(cái)政局、區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶開戶銀行報(bào)送。

第三十七條非稅收入財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新通知銀行辦理支付；財(cái)政授權(quán)支付的資金由銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，銀行在當(dāng)日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶并通知預(yù)算單位，按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度。

第三十八條銀行在每月初3個工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的非稅收入支付明細(xì)業(yè)務(wù)，向預(yù)算單位發(fā)出對賬單，按月與預(yù)算單位對賬。

第三章管理與監(jiān)督

第三十九條區(qū)財(cái)政局在非稅收入資金支付管理中的主要職責(zé)是：制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，管理、實(shí)施和監(jiān)督財(cái)政國庫管理制度改革工作；負(fù)責(zé)管理非稅收入資金財(cái)政專戶，依照有關(guān)規(guī)定，為預(yù)算單位開設(shè)有關(guān)銀行賬戶，審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)；審批預(yù)算單位報(bào)送的用款計(jì)劃，辦理非稅收入財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)、下達(dá)非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度；協(xié)調(diào)預(yù)算單位、銀行和其他有關(guān)部門在改革中的有關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)系；建立信息管理制度，匯總非稅收入資金支付和清算信息，分析非稅收入收支執(zhí)行情況。

第四十條非稅收入資金專戶開戶銀行在非稅收入資金支付管理中的主要職責(zé)是：按照非稅收入資金集中支付和清算的制度規(guī)定，配合區(qū)財(cái)政局做好改革試點(diǎn)的實(shí)施工作；負(fù)責(zé)辦理非稅收入資金專戶與銀行的收支清算業(yè)務(wù)；定期向區(qū)財(cái)政國庫部門報(bào)送非稅收入資金專戶的支出和結(jié)存情況；配合區(qū)財(cái)政局核對非稅收入資金專戶的存款余額，確保數(shù)據(jù)一致。

第四十一條預(yù)算單位在非稅收入資金支付管理中的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)將應(yīng)繳財(cái)政的各項(xiàng)收入及時、足額地繳入財(cái)政；負(fù)責(zé)按非稅收入指標(biāo)使用財(cái)政性資金，編制非稅收入用款計(jì)劃，根據(jù)非稅收入財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知銀行支付資金；并做好相關(guān)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作；依照本辦法規(guī)定按時與銀行和財(cái)政部門核對賬務(wù)，負(fù)責(zé)編制非稅收入收支執(zhí)行情況。

第四十二條銀行在非稅收入資金支付業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)是：按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的委托協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶的資金支付、清算業(yè)務(wù)。根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政局的支付指令和非稅收入財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金。妥善保管區(qū)財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)。

按要求開發(fā)財(cái)政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與區(qū)財(cái)政局聯(lián)網(wǎng)，及時向區(qū)財(cái)政局反饋非稅收入資金財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息，提供資金支付實(shí)施動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)。

第3篇：理財(cái)資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)資金；強(qiáng)化管理

財(cái)務(wù)資金使用管理作為一項(xiàng)綜合性的管理工作是多年來學(xué)術(shù)界探討和研究的重點(diǎn)。對于有著特殊職能的事業(yè)單位講，其資金使用管理工作綜合性更強(qiáng)，管理難度更大。尤其是在當(dāng)前形勢下，良好的財(cái)務(wù)資金使用管理既能夠防止腐敗行為的發(fā)生，確保單位重大項(xiàng)目財(cái)政資金能夠得到良好的運(yùn)用從而保證項(xiàng)目的順利實(shí)施，而且能夠?qū)κ聵I(yè)單位財(cái)務(wù)審查和監(jiān)督工作起到促進(jìn)作用。所以，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金使用管理和核算，能夠有效的促進(jìn)事業(yè)單位完善財(cái)務(wù)體制、提高財(cái)務(wù)資金的使用效益，有利于事業(yè)單位充分發(fā)揮其職能。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金使用中存在的問題

(一)存在嚴(yán)重的單位經(jīng)費(fèi)超支問題

盡管我國事業(yè)單位資金使用制度對能夠申報(bào)的經(jīng)費(fèi)做出了明確的規(guī)定，但在實(shí)際工作中仍然有很多事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)都存在一定程度的超支。例如：招待費(fèi)用和會議費(fèi)用存在列支不明確且列支金額較大，另外有的單位隨意更改員工的獎金等，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)資金使用比較混亂，降低了其使用效率。

(二)專項(xiàng)資金的用途不明確

我國的事業(yè)單位都對專門款項(xiàng)如何使用做出了明文規(guī)定，但是這些規(guī)定只是一些大的條條框框。在實(shí)際操作中，哪部分支出可以列入專門款項(xiàng)中，哪些不能列入，這些都沒有具體的規(guī)定。另外，有些事業(yè)單位還任意的增加專項(xiàng)資金的支出，使得部分自用資金或者其他用途的資金“合理”的變成國家財(cái)政支出。

(三)財(cái)務(wù)票據(jù)管理機(jī)制有待完善

目前事業(yè)單位票據(jù)的一般用于收取各種事業(yè)收費(fèi)以及往來收款，票據(jù)的管理機(jī)制還有待完善，一是在票據(jù)管理方面普遍比較混亂，二是對票據(jù)的領(lǐng)用和核銷沒有進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管。這就讓不法人員有機(jī)可乘，容易造成國家財(cái)產(chǎn)的損失，損害國家的利益。

(四)存在大量的壞賬、呆賬

有數(shù)據(jù)表明，我國大部分事業(yè)單位的流動資產(chǎn)主要由往來款項(xiàng)構(gòu)成，往來款項(xiàng)的比例達(dá)到了一半還多，這中間就存在著一定數(shù)量的壞賬和呆賬。比如：部分單位的預(yù)付或應(yīng)收貨款沒有及時的清算而形成壞賬；甚至有些單位違規(guī)為其他單位提供擔(dān)保，一旦借款人到期不能清償，單位被迫承擔(dān)連帶責(zé)任，款項(xiàng)被銀行強(qiáng)制扣走，形成的呆賬。

(五)缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)資金管理人員

一些事業(yè)單位財(cái)務(wù)自己管理人員沒有必備的財(cái)務(wù)資金管理原理及相關(guān)知識，缺乏足夠的專業(yè)能力，或者只擁有理論的條條框框，只知道程序化的進(jìn)行財(cái)務(wù)資金使用和核算。這使得他們在實(shí)際工作中，不能融會變通，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)資金核算、結(jié)算不到位。

二、加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)資金使用的建議

(一)明確專項(xiàng)資金的用途，做到?？顚Ｓ?，提高資金使用績效

事業(yè)單位專項(xiàng)資金的使用中應(yīng)當(dāng)保證?？顚Ｓ茫菏紫?，單位嚴(yán)格按照規(guī)定的資金使用用途以及會計(jì)核算制度中規(guī)范的使用標(biāo)準(zhǔn)使用專項(xiàng)資金，并積極配合相關(guān)部門的審查監(jiān)督工作；其次，從單位內(nèi)部加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的管理，建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，完善單位對專項(xiàng)資金審查監(jiān)督的約束體系，對發(fā)現(xiàn)的專項(xiàng)資金使用不合規(guī)定之處進(jìn)行及時的制止。

另外，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)和立項(xiàng)的審核工作，并在此基礎(chǔ)上嚴(yán)格的確定各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)，編制項(xiàng)目支出明細(xì)表，讓專項(xiàng)資金的預(yù)算能夠反映資金的最終用途，增強(qiáng)預(yù)算的透明度和約束力，提高資金使用效益。建立績效考評體系，對專項(xiàng)資金使用的全過程進(jìn)行評價，分析研究項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時發(fā)現(xiàn)并完善工作中存在的問題，使得項(xiàng)目預(yù)算的編制更加科學(xué)化和合理化。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金使用過程的管理

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分各財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，強(qiáng)化資金使用的日常管理與控制。單位必須對財(cái)務(wù)部門各崗位進(jìn)行科學(xué)合理的分工和明確的職責(zé)界定，以及制定嚴(yán)格規(guī)范的資金管理與控制制度，以確保資金被高效使用。另外，財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極參與資金管理的整個過程中來，對資金的使用做好統(tǒng)籌規(guī)劃。

(三)建立健全事業(yè)單位的項(xiàng)目管理制度

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全項(xiàng)目管理制度，從財(cái)務(wù)資金使用流程上進(jìn)一步的規(guī)范制度。單位制定制度的目的是用于指導(dǎo)實(shí)踐工作，各事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全項(xiàng)目資金的管理制度，結(jié)合資金的申請、調(diào)撥以及使用結(jié)算等全過程規(guī)范管理制度，從而使實(shí)際操作趨于規(guī)范和完善。另外，事業(yè)單位可以建立績效考核獎懲機(jī)制，讓大家積極的遵守履行，以防止執(zhí)行力度不強(qiáng)的現(xiàn)象出現(xiàn)。

(四)加強(qiáng)票據(jù)管理，實(shí)行收支兩條線，從源頭杜絕腐敗行為的發(fā)生

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)不相容職位相分離的原則，制定票款相離制度，即“立項(xiàng)、收費(fèi)、支出、稽查”體制，執(zhí)法單位僅有開票的權(quán)利而無收費(fèi)的權(quán)利，開票的金額與經(jīng)費(fèi)無關(guān)。事業(yè)單位的應(yīng)繳資金和非財(cái)政撥付取得的資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳，嚴(yán)格實(shí)行這種“票款分離”“收支兩條線”的資金管理制度，將其統(tǒng)一納入單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，統(tǒng)籌安排。

(五)加強(qiáng)預(yù)算外資金管理

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對各種事業(yè)收費(fèi)以及其他收入等預(yù)算外資金進(jìn)行嚴(yán)格的管理，這是容易導(dǎo)致資金管理不善的重要原因。因此，應(yīng)當(dāng)把各種事業(yè)收費(fèi)以及其他收入等預(yù)算外資金全部納入預(yù)算管理，合理的確定各種預(yù)算外收入的使用方向，增收超收和經(jīng)營性收益不能全部作為單位職工的獎金，而應(yīng)當(dāng)首先作為預(yù)算資金的補(bǔ)充部分。然后再在職工福利、單位發(fā)展以及公共設(shè)施等方面進(jìn)行合理的分配，防止部門私設(shè)賬簿，使這些收入成為部門的“小金庫”。加強(qiáng)對各部門創(chuàng)收的清理，實(shí)行單位財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，各部門不得亂開賬戶，防止資金流入個人腰包。

(六)提高事業(yè)單位整體財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期的對財(cái)會人員進(jìn)行法律知識和財(cái)務(wù)管理等專業(yè)知識的培訓(xùn)，增強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員的法律意識和法律責(zé)任；另外，還應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)思想和職業(yè)道德教育，將繼續(xù)教育工作實(shí)行到位，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作能力，并建立有效的激勵約束體制。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)責(zé)權(quán)利對等的原則，建立全面的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，提高財(cái)會人員的綜合素質(zhì)。

參考文獻(xiàn):

[1]楊志紅.論行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的實(shí)施重點(diǎn)[J] -財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù))，2009 (12).

[2]葉慧燕.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理問題研究[J] -中國科技博覽，2010 (1).

第4篇：理財(cái)資金管理辦法范文

一、為什么要制定《辦法》

答：一是適應(yīng)林業(yè)財(cái)政工作新形勢的需要。為貫徹落實(shí)2009年中央林業(yè)工作會議精神，2009―2010年，中央財(cái)政先后啟動了森林撫育補(bǔ)貼、造林補(bǔ)貼和林木良種補(bǔ)貼試點(diǎn)工作。2009―2012年，中央財(cái)政累計(jì)安排補(bǔ)貼試點(diǎn)資金175.54億元。林業(yè)補(bǔ)貼試點(diǎn)工作取得了顯著成效，促進(jìn)提高了森林質(zhì)量，支持加快了造林綠化步伐，明顯提升了林木良種化進(jìn)程。2012年上半年，我們對三項(xiàng)補(bǔ)貼試點(diǎn)工作進(jìn)行了認(rèn)真總結(jié)，并建議從2013年起正式建立林業(yè)補(bǔ)貼制度。為適應(yīng)林業(yè)財(cái)政工作新形勢的需要，有必要制定和出臺《辦法》。

二是規(guī)范中央財(cái)政林業(yè)補(bǔ)貼資金管理的需要。2009年以來，我們會同國家林業(yè)局先后印發(fā)了關(guān)于開展森林撫育補(bǔ)貼試點(diǎn)、造林補(bǔ)貼試點(diǎn)、林木良種補(bǔ)貼試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見，并于2010年制定了《森林撫育補(bǔ)貼試點(diǎn)資金管理暫行辦法》（財(cái)農(nóng)[2010]546號）。上述指導(dǎo)意見和暫行辦法有力促進(jìn)了林業(yè)補(bǔ)貼試點(diǎn)工作的順利開展，保障了試點(diǎn)資金安全運(yùn)行和有效使用。但隨著林業(yè)補(bǔ)貼規(guī)模的擴(kuò)大和管理要求的提高，現(xiàn)有的指導(dǎo)意見和暫行辦法難以滿足資金管理的需要，因此有必要制定和出臺《辦法》，規(guī)范林業(yè)補(bǔ)貼資金的管理。

三是推進(jìn)林業(yè)財(cái)政資金整合的需要?？紤]到三項(xiàng)補(bǔ)貼資金在預(yù)算管理、資金撥付、監(jiān)督檢查等方面的要求大致相同，為進(jìn)一步推進(jìn)林業(yè)財(cái)政資金的整合工作，有必要制定統(tǒng)一的《辦法》。

二、《辦法》主要內(nèi)容及修改變化是什么

第5篇：理財(cái)資金管理辦法范文

一、堅(jiān)持學(xué)法。推進(jìn)財(cái)政管理法制化。建設(shè)法制財(cái)政是縣財(cái)政工作的重要目標(biāo)。財(cái)政法制工作。執(zhí)法是關(guān)鍵，強(qiáng)化理念。立法是基礎(chǔ)。普法是保障，領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭學(xué)法是重點(diǎn)。縣財(cái)政局一方面嚴(yán)格按照法定程序履行職責(zé)，堅(jiān)持把依法理財(cái)貫穿于財(cái)政管理與改革的全過程，另一方面完善了局班子成員學(xué)法制度，開展領(lǐng)導(dǎo)干部“講一堂法制課”活動，迅速提升領(lǐng)導(dǎo)干部的法律意識，推動領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法、懂法、用法，財(cái)政管理水平取得突破性進(jìn)展。同時堅(jiān)持每周二干部法律學(xué)習(xí)日活動，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，舉辦法制講座，提高財(cái)政系統(tǒng)干部依法理財(cái)水平。并將每年4月確定為“財(cái)稅宣傳月”通過懸掛橫幅、張貼標(biāo)語、印發(fā)《財(cái)政涉農(nóng)政策匯編》等形式使財(cái)政涉農(nóng)政策進(jìn)村入戶。

二、圍繞大局。突出重點(diǎn)。制定了縣民生工程項(xiàng)目資金管理暫行辦法》縣城市建設(shè)項(xiàng)目資金管理暫行辦法》等20余項(xiàng)財(cái)政資金管理辦法，推進(jìn)財(cái)政管理規(guī)范化。切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算編制、財(cái)政支出、績效管理和財(cái)政監(jiān)督制度建設(shè)。針對專項(xiàng)資金“只生不死”項(xiàng)目分散、管理乏力、績效不優(yōu)等問題，重點(diǎn)規(guī)定了專項(xiàng)資金的設(shè)立、調(diào)整、撤銷程序、績效評價等制度，創(chuàng)造性設(shè)置了專項(xiàng)資金目錄管理制度，提高了資金使用效益，規(guī)范了財(cái)政管理。同時，嚴(yán)把“三關(guān)”加強(qiáng)規(guī)范性文件管理。即把好法律政策關(guān)，確保合法性；把好實(shí)用關(guān)，確保可行性；把好文字關(guān)，確保準(zhǔn)確性，促進(jìn)了財(cái)政工作的規(guī)范運(yùn)行。

三、健全制度。狠抓落實(shí)?？h財(cái)政部門建立了強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度和監(jiān)督制約制度，推進(jìn)依法理財(cái)制度化。近年來。進(jìn)一步完善財(cái)政執(zhí)法責(zé)任體系建設(shè)，規(guī)范行政審批行為，堅(jiān)持具體行政行為事前法律審核制度，將財(cái)政行政行為基本規(guī)范、財(cái)政工作制度、業(yè)務(wù)制度、專項(xiàng)資金管理制度及業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制措施同執(zhí)法責(zé)任制互為補(bǔ)充，相輔相成，通過對行為流和資金流進(jìn)行規(guī)范，促進(jìn)了財(cái)政管理的規(guī)范化。同時，聘請10名縣鄉(xiāng)人大代表作為財(cái)政行風(fēng)監(jiān)督員，確定16名副科級以上領(lǐng)導(dǎo)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所依法理財(cái)聯(lián)絡(luò)員，自覺接受社會監(jiān)督，全面提高理財(cái)?shù)耐该鞫取?/p>

四、加強(qiáng)監(jiān)管。服務(wù)發(fā)展。規(guī)范專項(xiàng)資金報(bào)批程序，推進(jìn)財(cái)政管理公開化。進(jìn)一步完善專項(xiàng)資金報(bào)帳制、信息反饋制和跟蹤問效制度。切實(shí)提高專項(xiàng)資金使用效益。加大強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金檢查力度，扎實(shí)開展小金庫治理活動，全面提升財(cái)政監(jiān)督管理水平。深化預(yù)算改革，不斷提高預(yù)算執(zhí)行力；對81個縣本級預(yù)算單位實(shí)行國庫集中支付改革；實(shí)行“一卡通”兌付家電下鄉(xiāng)、糧食直補(bǔ)、退耕還林補(bǔ)貼、能繁母豬保險(xiǎn)補(bǔ)貼等惠農(nóng)資金，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)惠農(nóng)政策；不斷擴(kuò)大政府采購規(guī)模，規(guī)范政府采購行為；加大會計(jì)信息質(zhì)量檢查力度；實(shí)行國有資產(chǎn)信息化管理，不斷提高財(cái)政資金使用效益。

第6篇：理財(cái)資金管理辦法范文

究竟造成這些弊端的真實(shí)緣由是什么，以及針對這些問題該如何調(diào)整，記者采訪到了中國農(nóng)業(yè)大學(xué)教授喬娟和北京信息科技大學(xué)教授O曉哲。

厘清重點(diǎn)

《新理財(cái)》：近年來各省的財(cái)政涉農(nóng)資金占財(cái)政支出的比例逐漸提高，您覺得涉農(nóng)資金在財(cái)政預(yù)算當(dāng)中達(dá)到什么樣的比例算是比較正常的？

喬娟：隨著國家和地方財(cái)政收入的增加，涉農(nóng)資金在財(cái)政預(yù)算中的比例逐漸增長是非常必要的，符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，多少比例算正常，很難說。我國不同省區(qū)市的財(cái)政預(yù)算中的涉農(nóng)資金所占的比例可能差異較大，因?yàn)椴煌^(qū)市的財(cái)政狀況、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、農(nóng)業(yè)發(fā)展中對資金的需求、以及中央財(cái)政和地方財(cái)政的資金安排等都存在差異，內(nèi)蒙、新疆等偏遠(yuǎn)落后、資源環(huán)境惡化以及少數(shù)民族地區(qū)、黑龍江等農(nóng)業(yè)占GDP比例比較大的地區(qū)等涉農(nóng)資金在財(cái)政預(yù)算中的比例可能就多一些。

《新理財(cái)》：4月14日，全國涉農(nóng)資金專項(xiàng)整治行動電視電話會議在北京召開，國務(wù)院副總理在講話中提到，要加快推動政府涉農(nóng)職能轉(zhuǎn)變，逐步下放審批權(quán)限，強(qiáng)化績效評價，推進(jìn)信息公開，構(gòu)建政府監(jiān)督、群眾參與、社會協(xié)同、法治保障的涉農(nóng)資金綜合監(jiān)管格局，確保涉農(nóng)資金安全、規(guī)范、高效運(yùn)行。在以上的幾點(diǎn)要求中，您更關(guān)注哪一點(diǎn)？

喬娟：我更關(guān)注是如何依法保障保護(hù)公共利益的涉農(nóng)資金的法制性和規(guī)范性。目前很多財(cái)政涉農(nóng)資金采取支持項(xiàng)目的方式投入，也包括很多盈利性經(jīng)營項(xiàng)目，財(cái)政涉農(nóng)資金的使用方向沒能很好區(qū)分公共利益和私人利益，有些財(cái)政涉農(nóng)資金被用于盈利目的的經(jīng)營方面，而服務(wù)于公共利益目的的資金卻不能全額保障。例如，農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管、農(nóng)業(yè)資源環(huán)境保護(hù)、農(nóng)業(yè)環(huán)境污染治理等方面的財(cái)政涉農(nóng)資金的缺口還很大。應(yīng)該借鑒發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，在《農(nóng)業(yè)法》、《食品安全法》、《畜牧法》等法律中將財(cái)政涉農(nóng)資金的范圍和內(nèi)容具體細(xì)化、固定下來，并嚴(yán)格依法實(shí)施。

顯露弊端

《新理財(cái)》：人們常感到，涉農(nóng)資金出現(xiàn)問題比較頻繁，您認(rèn)為主要的問題出現(xiàn)在哪里？

O曉哲：我認(rèn)為首先是重分配，輕管理。管理是以需求為基礎(chǔ)，針對性進(jìn)行計(jì)劃、組織和控制工作。目前涉農(nóng)專項(xiàng)主要是以行政區(qū)域、部門、機(jī)構(gòu)、村莊數(shù)、人口數(shù)等這些統(tǒng)計(jì)單位為基礎(chǔ)進(jìn)行資金分配。

其次是重程序檢查，輕實(shí)體管理?，F(xiàn)有涉農(nóng)專項(xiàng)資金的立項(xiàng)、審批、撥付、支出等專項(xiàng)資金管理辦法都對專項(xiàng)資金的分配、支出程序進(jìn)行了規(guī)定，但鮮有涉農(nóng)專項(xiàng)資金管理辦法中有對資金投入標(biāo)的實(shí)體的前后變化如何要求和引導(dǎo)進(jìn)行規(guī)定。

第三是重財(cái)務(wù)審核，輕績效管理。現(xiàn)有涉農(nóng)專項(xiàng)資金支出過程中，資金管理部門或單位的管理職能主要體現(xiàn)在專項(xiàng)資金支出程序的合法合規(guī)性控制，幾乎沒有履職涉農(nóng)專項(xiàng)資金投入的績效目標(biāo)、產(chǎn)出數(shù)量質(zhì)量、投入效果情況的管理。

第四是重企業(yè)，輕農(nóng)戶。涉農(nóng)專項(xiàng)資金的整體績效目標(biāo)都圍繞農(nóng)林牧副漁等領(lǐng)域，由于體制決定的生產(chǎn)組織方式主要以農(nóng)戶為主，但是農(nóng)戶生產(chǎn)規(guī)模小，數(shù)量多且位置分散，且農(nóng)戶自身沒有管理?xiàng)l件（沒有銀行法人賬戶、大量現(xiàn)金交易等），因此涉農(nóng)專項(xiàng)資金管理機(jī)構(gòu)就不愿意直接面對農(nóng)戶，而是選擇與合作社或涉農(nóng)企業(yè)合作，企業(yè)是以盈利為目的組織，因此涉農(nóng)資金的使用就違背了政策性專項(xiàng)資金的績效目標(biāo)。

調(diào)整方向

《新理財(cái)》：我們國家的涉農(nóng)資金管理與發(fā)達(dá)國家相比是不是有很大差距？

喬娟：最大差距應(yīng)該是發(fā)達(dá)國家的財(cái)政涉農(nóng)資金已經(jīng)全部實(shí)現(xiàn)法制化和制度化管理，而中國還主要是通過行政手段、部分經(jīng)濟(jì)手段和法制手段進(jìn)行管理。中國財(cái)政涉農(nóng)資金的投資方向、投資領(lǐng)域、受益對象等還存在較多的不確定性，并受人為因素影響等。

《新理財(cái)》：那么我國的涉農(nóng)資金的管理未來應(yīng)該朝著什么方向調(diào)整？

O曉哲：首先要完善預(yù)算績效管理。涉農(nóng)專項(xiàng)資金要實(shí)行預(yù)算績效目標(biāo)管理。預(yù)算績效情況按規(guī)定向社會公開。主管部門要加強(qiáng)對績效目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程和支出執(zhí)行進(jìn)度的跟蹤管理。建立健全績效評價制度和績效評價結(jié)果反饋整改制度。

其次要實(shí)體管理與程序檢查并重。主管部門要加強(qiáng)項(xiàng)目驗(yàn)收、督查及績效管理工作。要制定詳細(xì)可操作的驗(yàn)收辦法，細(xì)化驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置驗(yàn)收節(jié)點(diǎn)，按節(jié)點(diǎn)驗(yàn)收。要嚴(yán)格驗(yàn)收環(huán)節(jié)，通過臺賬查看、賬本核查、實(shí)地勘測、察看等方式，切忌驗(yàn)收走過場，必要時可通過第三方社會獨(dú)立機(jī)構(gòu)開展績效評價。

第7篇：理財(cái)資金管理辦法范文

（一）投資理財(cái)意識缺乏，大量資金處置不當(dāng)

當(dāng)企業(yè)運(yùn)營情況良好時，某些煤炭企業(yè)往往會缺乏全面的資金預(yù)算管理意識，企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員忽視資金的時間價值，未對資金的需求量和使用量進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，理財(cái)意識缺失造成大量資金閑置或處置不當(dāng)。例如，一些煤炭企業(yè)往往滿足于現(xiàn)有業(yè)績，對于產(chǎn)品質(zhì)量和相關(guān)附加值的提高上缺乏再投資意識，致使大量富余資金沉淀銀行，或是僅考慮投資收益而忽視投資風(fēng)險(xiǎn)，未對投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)組合研究，盲目跟風(fēng)投資，而煤炭企業(yè)投資項(xiàng)目往往比較大，容易造成資金短缺，無形中加大了企業(yè)的機(jī)會成本和風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致一些投資不僅不能獲取收益，甚者血本無歸，資金運(yùn)營效率每況愈下，使企業(yè)陷入經(jīng)營困境。

（二）管理粗放，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)突出

煤炭企業(yè)粗放型管理主要表現(xiàn)在兩個方面：一是由于煤炭產(chǎn)業(yè)自身特點(diǎn)所決定，大多煤炭企業(yè)往往依賴于政府的政策扶持，目光局限于短期利益，沒有長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，過度重視賬面利潤而忽視對現(xiàn)金流量質(zhì)量的關(guān)注，長此以往將導(dǎo)致企業(yè)資金鏈漏洞百出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益增大，企業(yè)資金分配混亂，致使很多企業(yè)走向經(jīng)營困境。二是我國大多數(shù)煤炭企業(yè)對應(yīng)收賬款管理力度不夠，應(yīng)收賬款總量居高不下，企業(yè)資金回籠困難，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。其中主要原因是煤炭企業(yè)在經(jīng)濟(jì)狀況良好時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)往往不夠重視應(yīng)收賬款，對賬齡的分析和管理流于形式，沒有落到實(shí)處；或是由于信息掌握不夠充分導(dǎo)致應(yīng)收賬款結(jié)算、清算的困難。例如某家企業(yè)既是煤炭企業(yè)下屬A單位的供應(yīng)商，又是其B單位的客戶，由于信息的充分性和時滯性問題可能導(dǎo)致某企業(yè)可以從A拿走貨款，但卻不清償B的賬款，這都可能導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款問題，無形中增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，資金占用多，使用效率低

近年來，雖然我國煤炭企業(yè)資金利用狀況有所好轉(zhuǎn)，但相對于國外先進(jìn)煤炭企業(yè)資金管理水平，我國煤炭企業(yè)資金利用率還是比較低的，究其原因主要有以下幾方面：一是企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，非生產(chǎn)性資產(chǎn)與生產(chǎn)性資產(chǎn)比例不均衡影響了資產(chǎn)運(yùn)營效率。例如，某些煤炭企業(yè)如果只從生產(chǎn)性資產(chǎn)上進(jìn)行分析，其運(yùn)營效率相對較高，但只要將非生產(chǎn)性資產(chǎn)考慮進(jìn)去便會大大降低其總體效益。二是資金分散，資金使用率低，投資者缺乏合理性的進(jìn)行濫投資、盲目投資，缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，嚴(yán)重影響煤炭企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃。例如，一些煤炭企業(yè)往往存在多戶頭現(xiàn)象，使得企業(yè)資金過于分散，不利于資金管理和控制，同時由于煤炭企業(yè)的盲目投資使資金供應(yīng)鏈緊張、周轉(zhuǎn)緩慢等，從而大大降低了資金的使用效率。三是，資金占用問題多，由于煤炭企業(yè)組織機(jī)構(gòu)龐大，存在層級模糊、職能重疊、權(quán)責(zé)交叉等問題，導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營決策、資金管理責(zé)任不清，監(jiān)管流于形式，形成資金信息斷層。

（四）資金監(jiān)控不力，事后控制不能滿足企業(yè)發(fā)展需求

資金監(jiān)控是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，但目前我國大多數(shù)煤炭企業(yè)對資金的控制往往強(qiáng)調(diào)事后監(jiān)督，事前和事中監(jiān)督十分薄弱，無法監(jiān)督到位，致使擅自挪用、轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題頻頻出現(xiàn)。一些大型煤炭企業(yè)雖然也制定了完整的監(jiān)督制度，但其監(jiān)督往往流于形式，無法發(fā)揮其真正效用，缺乏事前和事中監(jiān)督可能無法及時發(fā)現(xiàn)和排除煤炭企業(yè)運(yùn)營過程中的問題，不僅影響企業(yè)資金的利用率，甚者可能威脅到企業(yè)資金的安全性。此外，由于煤炭企業(yè)的特殊性，需要投入較多的資金進(jìn)行安全建設(shè)，而某些煤炭企業(yè)常常為短期利益偷工減料或監(jiān)控不力，對安全風(fēng)險(xiǎn)投資監(jiān)督流于形式，其他投資工作不能正常進(jìn)行，或是早早進(jìn)行安全建設(shè)，工人安全事故頻頻發(fā)生，大大增加了企業(yè)的運(yùn)營成本。

二、煤炭企業(yè)資金管理改進(jìn)對策

（一）樹立科學(xué)理財(cái)觀，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)

目前煤炭企業(yè)面臨的首要問題就是如何結(jié)合自身實(shí)際，利用科學(xué)理財(cái)理念加強(qiáng)對資金投資的判斷，提高企業(yè)資金的使用效率，進(jìn)而不斷提升企業(yè)資金管理水平。一是在依靠國家政策扶持的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確把握市場機(jī)會，使資金的投向與國家政策和市場商機(jī)一致，爭取得到政策的優(yōu)惠并贏得市場競爭優(yōu)勢；同時科學(xué)考慮長期和短期利益，既要實(shí)現(xiàn)短期利潤更要引進(jìn)技術(shù)開發(fā)自主知識產(chǎn)權(quán)，不斷提高煤炭企業(yè)產(chǎn)品的科技含量和附加值。二是綜合分析，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。首先，由于煤炭企業(yè)經(jīng)營的特殊性，可以采用相關(guān)技術(shù)分析和核算方法理順資金與現(xiàn)金的管理關(guān)系，利用成本分析模型確定企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程所需現(xiàn)金最佳持有量，保證企業(yè)資金的使用效率；其次，利用內(nèi)部資金結(jié)算中心對企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)分配，解決資金供需矛盾問題；再次，根據(jù)煤炭企業(yè)資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化及發(fā)展需求，做到統(tǒng)一籌資、信貸等，防范企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。三是借鑒國外先進(jìn)煤炭企業(yè)資金管理辦法，加強(qiáng)國內(nèi)煤炭企業(yè)資金控制以更大的釋放資金的盈利能力，不斷提高資金投資回報(bào)率。

（二）優(yōu)化理財(cái)投向，完善賬款清欠平臺

煤炭企業(yè)應(yīng)大力推進(jìn)投資收益目標(biāo)化，充分估計(jì)投資理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)，集中分析目標(biāo)項(xiàng)目單位的發(fā)展情況，特別是對投資回報(bào)率和回收期進(jìn)行可行性研究，重點(diǎn)投資具有新亮點(diǎn)、處于成長發(fā)展中的新型項(xiàng)目，以項(xiàng)目引資金，以存量帶增量，分析比較優(yōu)勢，贏取投資收益，避免盲目投資。另一方面，面對巨額的應(yīng)收賬款，煤炭企業(yè)應(yīng)完善銷售制約機(jī)制，建立供銷管一體化管理體系，幫助實(shí)現(xiàn)舊賬清欠，同時對當(dāng)期貨款的回收應(yīng)采取以現(xiàn)匯為主、承兌為輔，避免新帳的再次大量堆積。例如，對賒欠客戶停止發(fā)貨，對原欠款單位進(jìn)行分類排查，通過協(xié)商或采用法律手段清欠。再者，建立、完善資金控制信息系統(tǒng)，建立相關(guān)數(shù)據(jù)庫，使煤炭企業(yè)共建資金制度，共享資金信息，保證資金按計(jì)劃周轉(zhuǎn)，發(fā)揮資金應(yīng)有作用。

（三）集中資金，提高使用效率

目前我國大多數(shù)煤炭企業(yè)正處于快速發(fā)展時期，或多或少存在資金短缺現(xiàn)象，因而煤炭企業(yè)唯有將閑置和分散的資金集中和充分的利用到最有利于企業(yè)發(fā)展壯大的經(jīng)營活動中，才能確實(shí)保證煤炭企業(yè)集團(tuán)化戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。煤炭企業(yè)并不能平均的使用現(xiàn)有資金，必須把資金合理、重點(diǎn)投放到有戰(zhàn)略價值的項(xiàng)目中，集中力量重點(diǎn)突破，才能形成比競爭對手更有利的優(yōu)勢，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。另一方面，由于煤炭企業(yè)長期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，往往重生產(chǎn)輕效益，對企業(yè)資金管理意識薄弱，因此煤炭企業(yè)管理者在制定相關(guān)計(jì)劃時應(yīng)強(qiáng)化全員的“投入產(chǎn)出”理念，從采購到銷售合理和科學(xué)的利用每一分資金，為資金管理打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金全面、高度、集中的管理，以最低成本創(chuàng)造出最大利潤。

（四）加強(qiáng)資金的使用監(jiān)督力度

一方面，煤炭企業(yè)可以在財(cái)務(wù)部門設(shè)置相關(guān)資金管理崗位，并建立崗位間相互制約機(jī)制，保證會計(jì)、出納、資金核算及稽查等各職務(wù)的相互監(jiān)督，降低舞弊現(xiàn)象。另一方面，實(shí)行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前、事中資金流量和流向，保證資金的有效利用，建立預(yù)算編制、審批和監(jiān)督并行的全面預(yù)算控制系統(tǒng)，優(yōu)化并監(jiān)督資金的使用程序。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：理財(cái)資金管理辦法范文

在當(dāng)前全社會努力開展構(gòu)建和諧社會的大背景下，面對“十一五”發(fā)展規(guī)劃，供電企業(yè)迎來了新的發(fā)展機(jī)遇，同時也面臨著嚴(yán)峻的經(jīng)營形勢，發(fā)展資金存在較大的壓力。如何用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)供電企業(yè)開展資金精細(xì)化管理，使其為自身發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金支撐，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和科學(xué)管理，是一項(xiàng)積極而有意義的任務(wù)。筆者結(jié)合所在單位開展資金精細(xì)化管理的若干經(jīng)驗(yàn)，對管理理念、管理辦法等展開論述，希望拋磚引玉，對同行有所幫助。

一以人為本，創(chuàng)新管理理念

以往開展的資金管理，預(yù)算管理制度不健全，資金使用金額往往只能以“大概多少”等進(jìn)行安排；而且到了期末，財(cái)務(wù)人員常為資金收支平衡進(jìn)行大量的工作，既浪費(fèi)工作時間，又大大降低了資金的使用效率。

為了彌補(bǔ)現(xiàn)有缺陷，整個電力系統(tǒng)開展了精細(xì)化管理活動。精細(xì)化管理作為適應(yīng)集約化和規(guī)?；a(chǎn)方式出現(xiàn)的一種管理模式，強(qiáng)調(diào)目標(biāo)細(xì)分、任務(wù)細(xì)分、流程細(xì)分，實(shí)施精確計(jì)劃、精確決策、精確考核。資金的精細(xì)化管理要求企業(yè)從根本上改變過去松散的資金歸口方式，開展以人為本的新型資金管理模式。為此，公司進(jìn)行了大量的工作。

首先，充分認(rèn)識到員工在管理變革中發(fā)揮的作用，要求所有財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí),熟悉各類財(cái)經(jīng)制度和政策法規(guī),在財(cái)經(jīng)政策范圍內(nèi)創(chuàng)造性地開展工作。其中，重點(diǎn)又以職稱考試為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)需求為目的，不斷提升員工工作興趣；并且從中選出一批骨干集中強(qiáng)化培訓(xùn)，參加省公司財(cái)會知識大賽，激勵員工自覺提升個人素質(zhì)。

其次，啟動“創(chuàng)建學(xué)習(xí)型班組，爭當(dāng)知識型員工”主題活動，并將此作為提高員工素質(zhì)的一項(xiàng)長期工作。鼓勵廣大財(cái)務(wù)人員調(diào)整知識結(jié)構(gòu)，拓展自己的知識領(lǐng)域，作“復(fù)合型”財(cái)務(wù)管理人員。深入生產(chǎn)第一線，向工程師、野外作業(yè)人員請教，把資金管理貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)；不斷提升對資金使用問題綜合分析的能力，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識和一定的回避風(fēng)險(xiǎn)技能。

二有法可依，完善資金管理辦法

為更好的開展資金精細(xì)化管理，使財(cái)務(wù)人員增強(qiáng)資金管理的危機(jī)感和緊迫感，重新梳理和制定了相應(yīng)的規(guī)章制度。文件下發(fā)到企業(yè)各基層單位，務(wù)必按照要求嚴(yán)格執(zhí)行。具體的工作包括如下內(nèi)容：

（一）對供電局現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度進(jìn)行梳理

有標(biāo)準(zhǔn)才能執(zhí)行到位，沒有標(biāo)準(zhǔn)就為執(zhí)行者埋下了執(zhí)行不到位的隱患。開展精細(xì)化管理，首要任務(wù)是對過時的或不精細(xì)的制度進(jìn)行全面、完善修訂。在征求各方面意見基礎(chǔ)上，公司相繼出臺了《全面預(yù)算管理辦法》及其相適應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，《局業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用規(guī)定》。重新制定了業(yè)務(wù)流程，著力從細(xì)化流程中提高管理者的工作效率。此外，還根據(jù)十一五代來的新氣象，重新制定了財(cái)務(wù)科崗位標(biāo)準(zhǔn)，使過去模糊的概念和詞語，轉(zhuǎn)變成可以細(xì)化、量化、能考核的條例。如明確要求財(cái)務(wù)經(jīng)理每個季度需要檢查全局的資金使用情況，對資金使用出現(xiàn)異常波動的部門，需要親自寫出分析報(bào)告上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

（二）樹立科學(xué)理財(cái)觀，加強(qiáng)資金的集中管理

資金管理堅(jiān)持“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一歸集，集中支付、集中運(yùn)作”的原則。通過班組報(bào)告會、局領(lǐng)導(dǎo)講話等形式，使全局員工逐漸認(rèn)清財(cái)力集中才能辦大事，才能減少漏洞的道理，逐步樹立科學(xué)的理財(cái)觀。

針對目前資金集中統(tǒng)一管理執(zhí)行不到位，有些部門資金閑置，有些部門卻向銀行借款的現(xiàn)狀，著力在企業(yè)內(nèi)部不斷強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)集約化原則，加大資金歸集力度,發(fā)揮資金的規(guī)模效益。對于流動資金，正確核定流動資金定額，編制定額流動資金計(jì)劃，及時組織資金的平衡調(diào)度；在全局范圍內(nèi)進(jìn)行流動資產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)，處理了一批過去的積壓物資；推行更為嚴(yán)格的支取和報(bào)銷制度，從日常活動中資金流動最頻繁的源頭上控制現(xiàn)金流量。對于資本性支出，建立跟蹤機(jī)制，加強(qiáng)資金動態(tài)管理，積極促進(jìn)貨幣資金回籠。此外，不斷加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的協(xié)作關(guān)系，借鑒國外集團(tuán)公司下屬財(cái)務(wù)公司運(yùn)作模式，逐步健全公司資金借入和歸還的調(diào)控機(jī)制。

樹立科學(xué)理財(cái)觀，還要堅(jiān)持現(xiàn)金流為重的原則。資金是企業(yè)的血液，資金的流動性發(fā)生問題就意味著企業(yè)經(jīng)營面臨危機(jī)，而危機(jī)背后隱藏的往往就是管理失控。必須高度關(guān)注公司現(xiàn)金流向，把資金管好。

（三）完善考核監(jiān)督機(jī)制

從公司整體效益出發(fā)，建立和完善資金效益管理的考核機(jī)制，促使各單位管理目標(biāo)與公司整體目標(biāo)的一致。

增強(qiáng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的核心地位，明確要求下屬各部門要做到“你的錢，我看著花”，除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外，只能統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶。同時全面開展清理、撤并、集中銀行帳戶的工作，組織專人對銀行未達(dá)賬項(xiàng)及短款進(jìn)行核查不斷，徹底革除過去“得過且過”的監(jiān)督機(jī)制，保證資金集中管理的權(quán)威性。與此同時，逐步摸索預(yù)算管理委員會的監(jiān)督職責(zé)，在月底、季底、年底按照簽訂的內(nèi)部經(jīng)營指標(biāo)對各部門資金使用情況進(jìn)行考核。

三科學(xué)統(tǒng)籌，全面推行預(yù)算管理

依據(jù)“十一五”規(guī)劃和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的要求，面臨日益增多的電網(wǎng)升級改造工作，重點(diǎn)在于構(gòu)建公司全面預(yù)算管理體系。堅(jiān)持“所有經(jīng)濟(jì)活動都必須納入預(yù)算，所有預(yù)算收支都必須延伸到項(xiàng)目，所有預(yù)算項(xiàng)目都必須細(xì)化到月度”的原則，以效率和效益配置生產(chǎn)要素，合理分配有限資源。

為配合整個系統(tǒng)精細(xì)化管理戰(zhàn)略對實(shí)施，要下大力氣對資金進(jìn)行全面預(yù)算管理。規(guī)范各部門之間往來資金清算辦法，嚴(yán)格劃分各類資金的使用途徑，尤其對電費(fèi)收入要實(shí)施實(shí)時劃轉(zhuǎn)，盡量壓縮存量資金，促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)順暢，發(fā)揮資金規(guī)模效益。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)深入實(shí)際，與生產(chǎn)人員緊密配合，通過對資金使用途徑和流程的分解，掌握第一手材料確保制定出切實(shí)可行的資金預(yù)算體系。明確指標(biāo)的可比性，敢于計(jì)算出本單位水平與行業(yè)內(nèi)部先進(jìn)企業(yè)水平、全國平均水平的差距。目前財(cái)務(wù)人員正在全系統(tǒng)順利實(shí)施辦公自動化兩年多時間的基礎(chǔ)上借助財(cái)務(wù)軟件，將預(yù)算編制從過去的年度預(yù)算，逐步發(fā)展成為季度預(yù)算、月度預(yù)算；同時將過去的固定預(yù)算發(fā)展成為滾動預(yù)算，完善預(yù)算體系。

在制定預(yù)算管理辦法時，明確公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、各資金歸口管理單位及各車間的職責(zé)分工權(quán)限劃分，力爭避免今后互相推卸責(zé)任的現(xiàn)象發(fā)生。其次明確資金預(yù)算管理的內(nèi)容程序、方法、步驟及時間安排并根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法制定相應(yīng)的考核辦法。完善預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，從組織上保證預(yù)算體系的正常運(yùn)行，各級預(yù)算責(zé)任單位均要承擔(dān)起本單位預(yù)算管理的責(zé)任。資金精細(xì)化管理的實(shí)施，還應(yīng)該通過強(qiáng)有力的手段，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的控制。可以采取的方法如對超預(yù)算付款和超額持有備用金的部門及個人進(jìn)行警告，嚴(yán)重的甚至停止其作業(yè)過程。

推行全面預(yù)算管理，預(yù)算范圍要由過去單一的經(jīng)營資金計(jì)劃擴(kuò)大到電力生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算，由單一主體資金預(yù)算擴(kuò)大到包括多種經(jīng)營各單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算。從而真正實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。

此外，財(cái)務(wù)部門還注意到，由于業(yè)務(wù)量很難用固定數(shù)進(jìn)行衡量且受宏觀影響較大的實(shí)際，往往在預(yù)算編制中會制定備用的方案。因此，根據(jù)若干可能的業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)編制的彈性預(yù)算是必要的也是可行的，更多可采取的方法是零基預(yù)算法。即以零為出發(fā)點(diǎn)編制預(yù)算，不僅可以壓縮各項(xiàng)可控費(fèi)用，而且能夠調(diào)動各級預(yù)算部門的積極性和創(chuàng)造性，合理使用資金，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四擴(kuò)大客戶資源，實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

財(cái)務(wù)要為建設(shè)堅(jiān)強(qiáng)電網(wǎng)提供資金支撐，光靠節(jié)約不行，千方百計(jì)多賣電，必須努力拓展市場，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，用發(fā)展的辦法解決資金需求問題。

為實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)資金的連續(xù)性，促使企業(yè)走一條可持續(xù)發(fā)展的道路，公司開展了大規(guī)模的擴(kuò)大客戶資源活動。深入客戶進(jìn)行走訪調(diào)研，及時發(fā)現(xiàn)并解決客戶用電中存在的問題，全面捕捉客戶的用電信息，開展一定程度的超前服務(wù)，牢牢把握已形成的客戶資源。同時提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作水平，并借助老客戶的口碑，及時發(fā)展新的用電客戶。

在這一過程中，財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)了對電價政策的學(xué)習(xí)，區(qū)分各類用電性質(zhì)。供電量不足時，在政策允許范圍內(nèi)，對供、限電單位的選擇上，充分考慮重要程度，將電價因素放在首位，最大程度保障了企業(yè)利益。同時，按照國家建設(shè)節(jié)約型社會的政策，配合物價部門做好峰谷、豐枯、季節(jié)性電價政策的制定工作，做好階梯累進(jìn)式居民生活電價政策制定的前期工作。并且，積極向政府和價格主管部門匯報(bào)電網(wǎng)建設(shè)的必要性和價格需求，爭取政府部門的支持，促成“十一五”電網(wǎng)建設(shè)還本付息電價政策的出臺，尋求新的收入增長點(diǎn)。

第9篇：理財(cái)資金管理辦法范文

一、工作計(jì)劃

1．及時完成2012年部門預(yù)算編制調(diào)整修訂及打印上報(bào)工作，確保預(yù)算順利通過市人大審批。

2．按時按質(zhì)完成2010年終全市民政財(cái)務(wù)決算及民政事業(yè)費(fèi)年報(bào)工作。保證各項(xiàng)報(bào)表數(shù)字真實(shí)反映民政資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，保證各項(xiàng)報(bào)表上報(bào)及時，保證在報(bào)表匯審中順利通過。

3．做好資金計(jì)劃，積極協(xié)調(diào)，保證各項(xiàng)資金及時到位。認(rèn)真做好每個月的資金用款計(jì)劃及時審核基層單位的用款申請，加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通聯(lián)系，保證資金按時到位，保證各項(xiàng)民政業(yè)務(wù)開展的資金需要。

4．認(rèn)真編制調(diào)整上報(bào)“十二五”規(guī)劃項(xiàng)目儲備庫。按上級要求，每季度加強(qiáng)與各縣區(qū)、各單位的聯(lián)系溝通，及時掌握和更新項(xiàng)目儲備庫數(shù)據(jù)，按時編制統(tǒng)計(jì)表并上報(bào)市發(fā)改委和自治區(qū)民政廳。

5．詳實(shí)做好2012年民政部門預(yù)算編制前期準(zhǔn)備及編制工作。根據(jù)2012年財(cái)政管理體制的要求，積極與業(yè)務(wù)科室、基層單位配合，找準(zhǔn)文件依據(jù)，周密、細(xì)致做好2012年部門預(yù)算。

6．扎實(shí)開展局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)核算基礎(chǔ)工作。加強(qiáng)資金開支的審批把關(guān)，完善財(cái)務(wù)檔案的歸檔管理，努力實(shí)現(xiàn)民政財(cái)務(wù)工作會計(jì)核算規(guī)范化管理。

7．完善內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支監(jiān)督工作。積極配合審計(jì)、財(cái)政等部門做好對民政業(yè)務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審計(jì)和檢查工作。7月份完成對基層單位及縣（區(qū)）2010年財(cái)務(wù)收支內(nèi)部匯審工作。

8．進(jìn)一步加強(qiáng)縣（區(qū)）民政事業(yè)費(fèi)的管理。進(jìn)一步探索和完善《民政局專項(xiàng)資金管理辦法》，以進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度。

9．加大對統(tǒng)計(jì)臺帳的指導(dǎo)與服務(wù)力度，確保統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)精確。一是不斷完善統(tǒng)計(jì)工作制度。二是依法開展統(tǒng)計(jì)調(diào)查，夯實(shí)統(tǒng)計(jì)工作基礎(chǔ)，著力解決統(tǒng)計(jì)信息準(zhǔn)確性的問題，不斷提高統(tǒng)計(jì)工作質(zhì)量。三是著力加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)臺帳建設(shè)，重點(diǎn)要抓好臺帳數(shù)據(jù)采集、分類整理、數(shù)據(jù)錄入、信息更新和臺帳數(shù)據(jù)傳輸?shù)雀鱾€環(huán)節(jié)，做到環(huán)環(huán)相扣，確保統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。四是抓好統(tǒng)計(jì)信息的應(yīng)用。

10．加強(qiáng)對基層單位固定資產(chǎn)管理。指導(dǎo)直屬單位、基層單位加強(qiáng)對固定資產(chǎn)管理工作，確保國有資產(chǎn)不流失。

11．做好2012年年終決算及民政事業(yè)費(fèi)年報(bào)工作布置工作。

12．加強(qiáng)計(jì)財(cái)干部隊(duì)伍教育培訓(xùn)工作。組織計(jì)財(cái)人員積極參加統(tǒng)計(jì)、會計(jì)、審計(jì)繼續(xù)教育。擬于7月份舉辦一期財(cái)務(wù)培訓(xùn)班，以提高民政系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)操作能力。

二、工作措施

1．樹立大局意識。要高度樹立大局意識，團(tuán)結(jié)各業(yè)務(wù)科室、基層單位，努力營造團(tuán)結(jié)協(xié)作，相互配合、相互支持，齊心協(xié)力做工作的良好氛圍。

2．強(qiáng)化責(zé)任意識。工作進(jìn)一步細(xì)分，責(zé)任落實(shí)到人。在工作上、思想上、組織上、紀(jì)律上嚴(yán)格要求，以高度負(fù)責(zé)的態(tài)度對待計(jì)財(cái)工作，做到不松懈。

3．加強(qiáng)宣傳意識。積極利用民政信息網(wǎng)宣傳各項(xiàng)計(jì)財(cái)政策法規(guī)和資金使用規(guī)定，提高大家理財(cái)意識，支持計(jì)財(cái)工作。