保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：管理模式；基層保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理

現(xiàn)今，在人們的經(jīng)濟(jì)水平不斷提升下，保險(xiǎn)行業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占有的份額越來(lái)越大。在這樣的發(fā)展勢(shì)頭下，保險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，其發(fā)展的過(guò)程中，為了適應(yīng)現(xiàn)今市場(chǎng)的發(fā)展環(huán)境，采用集團(tuán)化管理的模式逐漸成為當(dāng)今時(shí)代的主流思想。保險(xiǎn)公司在不斷擴(kuò)大自身發(fā)展規(guī)模下，分支機(jī)構(gòu)和公司的數(shù)量逐漸增多，這對(duì)保險(xiǎn)公司自身管理和控制能力提出較高要求。保險(xiǎn)公司紛紛應(yīng)用了集中化的財(cái)務(wù)管理模式，經(jīng)過(guò)統(tǒng)一、科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)、合理、規(guī)范的集中管理模式后，能實(shí)現(xiàn)對(duì)資金更好的管控，這樣提高了保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)方面的管理效率，提升了基層保險(xiǎn)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

一、財(cái)務(wù)集中管理內(nèi)涵及應(yīng)用的必要性

（一）財(cái)務(wù)集中管理概念

財(cái)務(wù)管理中的集中管理主要闡述的是財(cái)務(wù)一體化形式的管理，在實(shí)際的管理中以網(wǎng)絡(luò)環(huán)境為依托，將信息管理方面的技術(shù)和該企業(yè)相應(yīng)的財(cái)務(wù)實(shí)際管理工作進(jìn)行充分的結(jié)合，對(duì)企業(yè)或公司中的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行創(chuàng)新和改進(jìn)。在企業(yè)或公司內(nèi)部施行集中管理，能在很大程度上實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，并通過(guò)適當(dāng)?shù)募舨秘?cái)務(wù)管理當(dāng)中原有的層次機(jī)構(gòu)設(shè)置，來(lái)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)或公司內(nèi)部信息與資金使用之間的統(tǒng)一，其真正意義是對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息、資金管理、預(yù)算管理等業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行整合，并最終實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理。

（二）財(cái)務(wù)集中管理在基層保險(xiǎn)公司實(shí)施的意義

在經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展下，市場(chǎng)中各個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理方式應(yīng)做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，其中在基層保險(xiǎn)公司內(nèi)部，采用集中管理應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，最大的作用是提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的能力，從而降低基層保險(xiǎn)公司實(shí)際財(cái)務(wù)方面的運(yùn)行成本。另外，在集中管理的作用下，逐步改善基層保險(xiǎn)公自身財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)與完善，進(jìn)而建設(shè)出具有收支平衡特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理模式，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)資金集約化的管理，這能在一定程度上提升資金使用率。最重要的是，實(shí)行集中化的財(cái)務(wù)管理模式，還能加強(qiáng)保險(xiǎn)公司自身的全面預(yù)算和費(fèi)用的控制，以此來(lái)提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)控制能力和管理的效率。

二、財(cái)務(wù)集中管理模式下優(yōu)化基層保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理策略

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度的修訂

財(cái)務(wù)方面管理對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的保障性作用，現(xiàn)今基層保險(xiǎn)公司在實(shí)際的工作中，^為注重財(cái)務(wù)方面的管理，在采用集中式的管理之后，使得基層公司的財(cái)務(wù)管理與管理指導(dǎo)歸為總公司的財(cái)務(wù)部，管理模式發(fā)生這樣的變化，一方面實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)的集中管理，但是更重要的是對(duì)相關(guān)的制度的制定迫在眉睫。基于這樣的狀況，為了保障集中式財(cái)務(wù)管理具有較高的管理效率，基層保險(xiǎn)公司應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度的修訂。在實(shí)際的操作中，應(yīng)針對(duì)基層保險(xiǎn)公司相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)，注重對(duì)工作流程標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以適當(dāng)?shù)姆婪?，其中的包含出臺(tái)公司制度建設(shè)與管理指引，進(jìn)而明確公司的不同層級(jí)機(jī)構(gòu)的職能，統(tǒng)一定制財(cái)務(wù)工作流程與崗位的職責(zé)，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。

（二）嚴(yán)格按照預(yù)算控制制度執(zhí)行

對(duì)財(cái)務(wù)方面進(jìn)行管理，主要目的是為了降低日常不必要的財(cái)務(wù)支出，在這樣的指導(dǎo)思想下，逐步強(qiáng)化對(duì)基層公司費(fèi)用預(yù)算管控，對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)支出指標(biāo)予以明確，規(guī)范的開支的范圍，注重大額度費(fèi)用的核實(shí)和分析，重要的是對(duì)基層保險(xiǎn)夠公司上報(bào)的預(yù)算額度執(zhí)行狀況的跟蹤和分析，這樣才能從根本上對(duì)財(cái)務(wù)支出金額進(jìn)行合理的控制。在實(shí)際的工作中，應(yīng)嚴(yán)格地按照預(yù)算控制制度進(jìn)行執(zhí)行，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理的規(guī)范化。

（三）注重內(nèi)部審計(jì)職能的提升

內(nèi)部審計(jì)主要的職能是對(duì)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督和管理，將集中式的財(cái)務(wù)管理模式實(shí)行的過(guò)程中，為了保障管理和制度執(zhí)行的力度，應(yīng)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)進(jìn)行管理。這是由于內(nèi)部審計(jì)的設(shè)定，能增強(qiáng)依法合規(guī)的意識(shí)與責(zé)任意識(shí)，這樣的狀況能促進(jìn)的基層公司強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，通過(guò)這樣的方式實(shí)現(xiàn)對(duì)基層保險(xiǎn)公司保費(fèi)預(yù)收的管理，并能檢查出是否存在挪用和貪污的現(xiàn)象發(fā)生，在每日賬目核下，提升了財(cái)務(wù)管理的安全性。

結(jié)論

通過(guò)本文的論述得知，現(xiàn)代企業(yè)在對(duì)自身財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的過(guò)程中較為注重科學(xué)化與合理化，其中財(cái)務(wù)集中式的管理方式能對(duì)分公司的財(cái)務(wù)狀況予以充分的了解在本次研究中，筆者針對(duì)基層保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理提出了三點(diǎn)優(yōu)化應(yīng)用策略：強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度的修訂、嚴(yán)格按照預(yù)算控制制度執(zhí)行、注重內(nèi)部審計(jì)職能的提升。望此次研究的內(nèi)容和結(jié)果，能為保險(xiǎn)公司以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中其他形式公司的財(cái)務(wù)管理提供相應(yīng)的優(yōu)化策略和建議，進(jìn)而增強(qiáng)其自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬樹強(qiáng).談省級(jí)財(cái)務(wù)集中趨勢(shì)下的基層保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理[J].中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)，2012，09：6-7.

第2篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)范文

1.資金來(lái)源范圍廣。一般情況下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金主要來(lái)源于資本金和保費(fèi)，但是隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的項(xiàng)目也在不斷更新。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金來(lái)源也是多樣化，資金的來(lái)源也從投保企業(yè)到投保個(gè)人，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金來(lái)源范圍比以前要更廣。2.資產(chǎn)分布集中。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)于財(cái)務(wù)管理都采用集中管理的原則，集中進(jìn)行收支，各個(gè)分布的保險(xiǎn)費(fèi)用的支付也可以通過(guò)現(xiàn)代的信息技術(shù)，如支付平臺(tái)、支付寶、網(wǎng)銀等方式直接把保費(fèi)上交到總公司，便于總公司的集中化管理?？偣炯泄芾斫鹑谫Y產(chǎn)及對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行投資。所以，資產(chǎn)集中分布的情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也具有很大的隱患。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)債數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司屬于負(fù)債經(jīng)營(yíng)的公司，他們所收取的保費(fèi)大部分是短期的負(fù)債資金，因?yàn)樨?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間的不確定性和保險(xiǎn)公司需要賠付的金額的不確定性，這就影響財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司負(fù)債的時(shí)間和付款金額。所以，也就增加了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.足夠的現(xiàn)金流動(dòng)。企業(yè)或者個(gè)人選擇做財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的原因，是希望在發(fā)生意外和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠及時(shí)獲得賠償，不至于變成一無(wú)所有。所以，保險(xiǎn)本身也是一種分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)姆绞?，一旦投保人發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司就需要有大額資金進(jìn)行賠付。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要有足夠的現(xiàn)金流動(dòng)，這樣才能夠保證及時(shí)賠付支出，便于保障投保人的權(quán)利，也能夠發(fā)揮財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的作用。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指公司在經(jīng)營(yíng)時(shí)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，因?yàn)橐恍o(wú)法預(yù)知的原因而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理中存在風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)致使公司的財(cái)務(wù)管理結(jié)果與預(yù)期的結(jié)果相差甚遠(yuǎn)，有的導(dǎo)致公司的利潤(rùn)減少，有的給公司的財(cái)務(wù)造成損失。而造成這種風(fēng)險(xiǎn)的因素有市場(chǎng)原因、國(guó)家政策調(diào)控、公司內(nèi)部原因等，由于公司的財(cái)務(wù)管理貫穿于整個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)范圍，所以不管是公司的資金籌集還是公司的長(zhǎng)短期投資等，都會(huì)存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司在一定財(cái)務(wù)目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)公司資產(chǎn)的管理、資金的管理以及利潤(rùn)的分配管理等，都是財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，而這些管理工作都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。公司為了降低成本和提高資金運(yùn)用效率而采取財(cái)務(wù)管理工作，雖然會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但也需要公司積極應(yīng)對(duì)，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。所以，公司更要進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

1.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的賠付能力不足。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的賠付能力指的是企業(yè)或者個(gè)人的財(cái)產(chǎn)出現(xiàn)事故以后，需要財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司按照合約進(jìn)行賠償?shù)哪芰Γ劝ㄒ话闱闆r下發(fā)生的事故，也包括特殊情況發(fā)生的事故。一個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的賠付能力決定保險(xiǎn)公司履行財(cái)務(wù)責(zé)任的能力，影響財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司賠付能力的因素有資本金、公積金和保險(xiǎn)費(fèi)率以及保險(xiǎn)資金的使用等。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下也在不斷擴(kuò)大自己的規(guī)模，但很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)都是沒(méi)有目的進(jìn)行的，由于不重視經(jīng)營(yíng)方式，沒(méi)有認(rèn)清楚財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的實(shí)際情況，很多業(yè)務(wù)在不熟悉的情況下開展工作，就導(dǎo)致了一些公司出現(xiàn)虧損的現(xiàn)象。因此，最終的賠付能力就下降，伴隨出現(xiàn)的就是公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)管理中的信息失真增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中的財(cái)務(wù)管理信息失真現(xiàn)象存在于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中，有的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了擴(kuò)大自己的營(yíng)業(yè)規(guī)模，盲目增加業(yè)務(wù)，放寬保險(xiǎn)的條件，降低保險(xiǎn)費(fèi)用，或者開展違反協(xié)議的保險(xiǎn)。這主要是為了增加保費(fèi)，獲得更多的保單，這種違規(guī)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，最終會(huì)造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加，影響公司發(fā)展。此外，有的保險(xiǎn)公司存在虛假理賠現(xiàn)象，擴(kuò)大自己的保險(xiǎn)范圍，一旦投保人發(fā)生相應(yīng)的事故需要理賠時(shí)，保險(xiǎn)公司所承擔(dān)的責(zé)任就會(huì)很大。因此，不能以虛假的信息來(lái)套取投保人的錢，這些都是在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中的信息失真現(xiàn)象，會(huì)造成資金損失，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)平臺(tái)建設(shè)不完整。造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的因素很多，市場(chǎng)、公司的信用、財(cái)務(wù)操作技術(shù)以及資產(chǎn)的管理等風(fēng)險(xiǎn)都是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，但是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在這些方面還存在一定的缺失。由于不重視這些風(fēng)險(xiǎn)，在技術(shù)處理時(shí)沒(méi)有嚴(yán)格的工作流程或者嚴(yán)密的處理方案，更沒(méi)有完整的技術(shù)平臺(tái)來(lái)解決這些問(wèn)題，所以在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)就不能及時(shí)作出反應(yīng)，也不能及時(shí)應(yīng)對(duì)。由于現(xiàn)在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不到位，公司在經(jīng)營(yíng)上自然漏洞。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)平臺(tái)需要很好的完整的建設(shè)。

四、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的對(duì)策

1.依據(jù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的實(shí)際情況制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理要首先認(rèn)清公司所處的內(nèi)外環(huán)境，并且認(rèn)真分析公司的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，在變化的市場(chǎng)中不斷尋找公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理的應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，調(diào)整策略，提高保險(xiǎn)公司的適應(yīng)能力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新，面對(duì)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作出不同的應(yīng)對(duì)措施，并要不斷完善和更新策略，做好人員的安排，依據(jù)財(cái)務(wù)人員的個(gè)人特點(diǎn)，安排崗位，明確責(zé)任。這樣便于提高工作積極性，保證人才與崗位的對(duì)應(yīng)，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，這種因地制宜的方式制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施是一種全新的方式，應(yīng)該值得推廣。2.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。建立保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，主要是對(duì)財(cái)務(wù)管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，監(jiān)測(cè)公司即將要出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析財(cái)務(wù)報(bào)表，這樣可以和正常的財(cái)務(wù)工作一起多角度分析和反映保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況。同時(shí)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系還能夠約束財(cái)務(wù)工作，讓財(cái)務(wù)工作人員在工作時(shí)能夠完全按照制度和工作流程辦事，減少期間出現(xiàn)的違規(guī)現(xiàn)象，幫助財(cái)務(wù)管理者認(rèn)清保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況，提前預(yù)警到公司會(huì)遇到的財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，為公司的發(fā)展減少損失，增加利潤(rùn)。3.增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的賠付能力，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展需要擁有大量的資金作為支持。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該想辦法籌集更多的資金，不管是信用貸款還是依靠政府的宏觀政策，都要緩解資金壓力，這樣才能在遇到財(cái)產(chǎn)賠付的狀態(tài)下?lián)碛心芰r付。同時(shí)，保險(xiǎn)公司在發(fā)展時(shí)要依據(jù)客觀實(shí)際情況，不能為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)而采取降低條件的簽單，或者虛假信息來(lái)欺騙顧客，這是拿自己的信用來(lái)做賭注，必然會(huì)在市場(chǎng)中喪失信譽(yù)，影響公司的發(fā)展。因此，應(yīng)該注重培養(yǎng)信譽(yù)，尋找合作伙伴應(yīng)該找信譽(yù)好的企業(yè)，方便進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制要確定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方案和措施，制定企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和計(jì)劃，優(yōu)化財(cái)務(wù)決策和控制方法，建立財(cái)務(wù)控制信息系統(tǒng)，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。

五、結(jié)語(yǔ)

我們認(rèn)識(shí)到在動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析的背景下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作存在的問(wèn)題，結(jié)合保險(xiǎn)公司的實(shí)際情況來(lái)看，我們要不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)公司的內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的控制意識(shí)，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，用發(fā)展的眼光看問(wèn)題，為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展作出努力。只有這樣，才能夠維持保險(xiǎn)行業(yè)的秩序，促進(jìn)我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展。

作者:孫繼微 單位:中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司吉林分公司

參考文獻(xiàn)：

[1]田玲,王正文,許瀠方.基于經(jīng)濟(jì)資本的我國(guó)保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)限額配置研究[J].保險(xiǎn)研究,2011(11).

第3篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)精細(xì)化管理；保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制；策略

內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司日常管理的一種模式，也是一種自律行為，指的是公司以既定工作目標(biāo)的出發(fā)點(diǎn)，對(duì)公司內(nèi)部各種業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)行制度化管理和控制，從而到達(dá)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平的目的。改革開放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)政體制改革的不斷深化，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平不斷與國(guó)際接軌，全面推進(jìn)科學(xué)化精細(xì)化管理已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。因此，在財(cái)務(wù)精細(xì)化管理驅(qū)動(dòng)下，保險(xiǎn)公司如何加強(qiáng)其內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)以及提高內(nèi)控水平，成為擺在各保險(xiǎn)公司面前并亟需解決的問(wèn)題。

一、保險(xiǎn)公司內(nèi)控模式存在的問(wèn)題分析

1、內(nèi)控與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相脫節(jié)

在保險(xiǎn)公司的日常管理中，內(nèi)控的效率與整個(gè)公司的發(fā)展息息相關(guān)，因?yàn)椋瑑?nèi)控是與公司發(fā)展辯證統(tǒng)一的，是與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)融為一體的控制活動(dòng)。然而，目前許多保險(xiǎn)公司普遍存在內(nèi)控與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相脫節(jié)、不能有效融為一體的現(xiàn)象，從而在很大程度上降低了內(nèi)控的有效性。此外，有些保險(xiǎn)公司為片面追求保費(fèi)上規(guī)模，只看到眼前的利益而缺乏遠(yuǎn)見(jiàn)，盡管其內(nèi)控制度健全、內(nèi)控體系完善，但執(zhí)行不力、內(nèi)控效率低下，使得公司內(nèi)部控制各項(xiàng)制度、體系建設(shè)形同虛設(shè)，難以發(fā)揮其應(yīng)有的功效。

2、財(cái)務(wù)集中，隨意性較大

調(diào)查顯示，我國(guó)大多數(shù)保險(xiǎn)公司都實(shí)行了省級(jí)財(cái)務(wù)集中的管理模式，目的是強(qiáng)化省級(jí)公司對(duì)下屬公司的管理職能，加大財(cái)務(wù)垂直控制力度，以便于集中統(tǒng)一處理，增強(qiáng)公司防范和管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高公司集約化經(jīng)營(yíng)管理水平。然而，這種財(cái)務(wù)集中的管理模式表面看起來(lái)效率較高，并有利于對(duì)財(cái)務(wù)的整體調(diào)控，但是，由于管理線過(guò)于長(zhǎng)，管理程序復(fù)雜，不容易監(jiān)控，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中隨意性比較大，最終降低了內(nèi)控建設(shè)水平。

3、考核指標(biāo)體系有待進(jìn)健全

由于保險(xiǎn)公司在我國(guó)起步較晚，各方面體制尚不完善，盡管有些公司完全照搬國(guó)外公司的管理體制，但在國(guó)內(nèi)卻難以高效運(yùn)作起來(lái)。我國(guó)保險(xiǎn)公司考核指標(biāo)體系所存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在：不同公司之間在服務(wù)質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益和內(nèi)部管理等方面的考核沒(méi)有形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；

二、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理驅(qū)動(dòng)下的保險(xiǎn)公司內(nèi)控策略

1、創(chuàng)新內(nèi)控管理理念，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

在保險(xiǎn)公司內(nèi)控模式中，往往是思路決定出路，內(nèi)控管理理念是公司發(fā)展的導(dǎo)向，只有創(chuàng)新內(nèi)控管理理念，才能切實(shí)地提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。而保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理理念創(chuàng)新主要涉及到內(nèi)控管理組織創(chuàng)新、內(nèi)控管理體制創(chuàng)新以及內(nèi)控管理方法創(chuàng)新等方面內(nèi)容。保險(xiǎn)公司傳統(tǒng)的內(nèi)控管理往往是事后管理，管理初期沒(méi)有形成一種管理共識(shí)，只有發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，再事后匆匆忙忙地去補(bǔ)救，根本沒(méi)有財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的大背景下，保險(xiǎn)公司必須重視內(nèi)控管理的創(chuàng)新，充分利用暢通的信息渠道，時(shí)刻掌握市場(chǎng)信息，了解業(yè)務(wù)發(fā)展，將公司治理和內(nèi)部控制作為監(jiān)管重點(diǎn)，對(duì)市場(chǎng)變化可能帶來(lái)的后果采取預(yù)防性措施，切實(shí)地做到事前預(yù)防和事中控制，最終實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控的價(jià)值化、集成化、信息化以及智能化的管理，為保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理提供良好的外部環(huán)境。

2、建立精細(xì)化的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系

根據(jù)保險(xiǎn)公司的發(fā)展實(shí)際，建立與之相適應(yīng)的精細(xì)化的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系，該體系必須涉及成本管理的精細(xì)化、資產(chǎn)管理的精細(xì)化以及收入的精細(xì)化。其中，成本管理的精細(xì)化，要求保險(xiǎn)公司以市場(chǎng)信息為依托對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行科學(xué)的成本核算，提高預(yù)算編制的精確性，分析各項(xiàng)成本支出的合理性，避免資金閑置浪費(fèi)現(xiàn)象，從而為保險(xiǎn)公司節(jié)約不必要的成本開支，進(jìn)而提高資金使用效率；資產(chǎn)管理的精細(xì)化，主要包括做好資產(chǎn)的入賬與出庫(kù)記錄工作，由于資產(chǎn)管理是每一個(gè)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，必須設(shè)立詳細(xì)的資產(chǎn)管理的核算體系，將全部資產(chǎn)都納入會(huì)計(jì)核算體系，以便于統(tǒng)一管理，提高管理水平；收入的精細(xì)化管理，就是要將創(chuàng)收全部收入納入預(yù)算系統(tǒng)，進(jìn)一步規(guī)范收支途徑，堅(jiān)決杜絕各單位“小金庫(kù)”以及發(fā)放違規(guī)津貼的問(wèn)題，最終提高保險(xiǎn)公司的資金利用率。

3、健全考核指標(biāo)體系

考核指標(biāo)體系主要是上級(jí)公司對(duì)基層公司考核時(shí)的一種標(biāo)準(zhǔn)，健全考核指標(biāo)體系有利于調(diào)動(dòng)保險(xiǎn)公司各公司的財(cái)務(wù)管理效率，并對(duì)保險(xiǎn)公司的重要業(yè)務(wù)進(jìn)行控制監(jiān)督，有效配置單位的各種資產(chǎn)資源，從而增加保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)使用效率。以便于更好地進(jìn)行公司內(nèi)控建設(shè)。然而，在建立健全考核指標(biāo)體系過(guò)程中應(yīng)該充分考慮基層公司實(shí)際情況，結(jié)合當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的發(fā)展需求，要建立中長(zhǎng)期績(jī)效考核機(jī)制，要從立足于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。此外，在下達(dá)任務(wù)指標(biāo)時(shí)，也不能使任務(wù)越來(lái)越重，要考慮市場(chǎng)實(shí)際和發(fā)展的規(guī)律，分配與之發(fā)展規(guī)模相一致的任務(wù)量。在以完成上級(jí)公司任務(wù)指標(biāo)為目的考核體系下，必須制定嚴(yán)厲的獎(jiǎng)罰條例，如果分支機(jī)構(gòu)完不成任務(wù)就要受罰，并與年終考核獎(jiǎng)勵(lì)相掛鉤，讓員工有一個(gè)大體的計(jì)劃和工作目標(biāo)。由此可見(jiàn)，只有建立科學(xué)的考核指標(biāo)體系，打破以保費(fèi)規(guī)模為主的財(cái)務(wù)管理模式，才能使業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整趨于合理，激發(fā)保險(xiǎn)公司的開拓精神和創(chuàng)新能力，確保保險(xiǎn)公司的健康、快速發(fā)展。

4、加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)督管理

合理進(jìn)行授權(quán)，加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)督管理是杜絕保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中腐敗現(xiàn)象出現(xiàn)與提高內(nèi)控水平的前提。因此，在財(cái)務(wù)精細(xì)化管理驅(qū)動(dòng)下，保險(xiǎn)公司要需要合理的授權(quán)，加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度的順利執(zhí)行。本文主要從以下三方面來(lái)論述如何加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)督管理：1）建立稽查審計(jì)部門，該部門應(yīng)該獨(dú)立于公司總部以及各個(gè)分公司，并授予監(jiān)督管理內(nèi)控部門的權(quán)力，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)控人員的管理；2）加大人才引進(jìn)力度，并對(duì)現(xiàn)有的員工進(jìn)行針對(duì)性培訓(xùn)，要求員工持證上崗，建立起一支專業(yè)高效的團(tuán)隊(duì)，最終提高保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制水平；3）按照考核標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)需求，在保險(xiǎn)公司內(nèi)部進(jìn)行合理的分級(jí)授權(quán)，根據(jù)不同分支公司的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)量給予相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，這樣不僅僅能夠激發(fā)員工的工作熱情和提高工作的效率，還能夠有效地保證公司內(nèi)部牽制，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部自我監(jiān)督、自我管理的目標(biāo)。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，保險(xiǎn)公司發(fā)展模式的轉(zhuǎn)型與財(cái)務(wù)改革的不斷深入，財(cái)務(wù)管理內(nèi)控模式的重要性日益突出，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念與管理模式已經(jīng)很難適應(yīng)日新月異的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。因此，在財(cái)務(wù)精細(xì)化管理驅(qū)動(dòng)下，這就需要相關(guān)公司必須重視對(duì)內(nèi)控模式的研究，不論是從防范和規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的角度，切實(shí)地加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)理念。此外，還要采取各種有效策略，綜合提升保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理水平，提高財(cái)會(huì)工作效率與準(zhǔn)確性，為保險(xiǎn)公司最終提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益提供可靠保障。（作者單位：中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司杭州市分公司）

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)范文

對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)而言，通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以感知風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)利用財(cái)務(wù)分析加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和規(guī)避。[1]

1 A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐

一般保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)可分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等，這些財(cái)務(wù)活動(dòng)從不同角度反映了公司在日常經(jīng)營(yíng)中的支付能力、盈利能力及運(yùn)營(yíng)狀況?；谪?cái)務(wù)分析視角，本文從籌資風(fēng)險(xiǎn)管理、投資風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)方面分析A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況。

1.1 籌資風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，資金的主要來(lái)源是資本金以及保險(xiǎn)費(fèi)收入。在保險(xiǎn)公司的資金來(lái)源中，負(fù)債所占的比重較大，其籌資風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于保險(xiǎn)費(fèi)收入帶來(lái)的債務(wù)?；谪?cái)務(wù)分析視角，保險(xiǎn)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)可以從公司的償債能力方面來(lái)衡量。具體的評(píng)估指標(biāo)主要有：資產(chǎn)負(fù)債率及償付能力充足率。

A公司近三年資產(chǎn)負(fù)債率的分析結(jié)果如表1所示。

根據(jù)表1所示，2015年A公司的資產(chǎn)負(fù)債率較前幾年有所降低，說(shuō)明其債務(wù)負(fù)擔(dān)有所減輕，長(zhǎng)期償債風(fēng)險(xiǎn)減小。高負(fù)債率通常會(huì)給公司造成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，A公司適當(dāng)削減了債務(wù)資本比率，優(yōu)化了公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

償付能力方面主要是分析其償付能力充足率，具體指標(biāo)的分析如表2所示。

根據(jù)表2可知，2015年A保險(xiǎn)公司償付能力充足率為205.1%，相比前幾年有較大幅度的提高，原因在于2015年A公司進(jìn)行了權(quán)益融資，進(jìn)一步補(bǔ)充了資本金及營(yíng)運(yùn)資金，使集團(tuán)的償債風(fēng)險(xiǎn)有所減小。

1.2 投資風(fēng)險(xiǎn)管理

投資風(fēng)險(xiǎn)是投資效果偏離收益目標(biāo)的可能性。結(jié)合財(cái)務(wù)分析，公司的投資風(fēng)險(xiǎn)可以用盈利能力來(lái)衡量，衡量指標(biāo)主要有：總投資收益率、凈投資收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率。A公司投資收益指標(biāo)的分析如表3所示。

2015年，A公司的總投資收益率為5%，與上年持平，但凈投資收益率有所增加。2014年和2015年的收益水平較2013年有大幅度的提升，但收益的提升往往伴隨著風(fēng)險(xiǎn)的加大。A公司近兩年在投資方面獲得了較大收益，說(shuō)明它在投資方面承受的風(fēng)險(xiǎn)也較大。

1.3 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理

保險(xiǎn)公司作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)“風(fēng)險(xiǎn)”的公司，現(xiàn)金流量在其日常營(yíng)運(yùn)中的重要性不言而喻。對(duì)于A公司這個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，更要有足夠的現(xiàn)金流作為保證，因此，基于公司現(xiàn)金流量表的分析可以對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)作出較好的識(shí)別。主要衡量指標(biāo)為：資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的比率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量對(duì)負(fù)債比率。A公司營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析如表4所示。

由表4分析可知，2015年A公司資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率較2014年有較大幅度的下降，說(shuō)明A公司集團(tuán)資金的經(jīng)營(yíng)收現(xiàn)水平有所下降，其資產(chǎn)綜合管理水平降低。同時(shí)，2015年A公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的比率較2014年也有所降低，說(shuō)明公司盈利質(zhì)量降低，利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)程度低。另外，A公司2015年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量對(duì)負(fù)債比率也有所降低，說(shuō)明公司短期償債風(fēng)險(xiǎn)有所增加。總的來(lái)說(shuō)，2015年A公司集團(tuán)受業(yè)務(wù)發(fā)展的影響，本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流減少，短期運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有所增加。

2 A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)

據(jù)上述分析可知，A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平較好，在公司規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí)逐步加強(qiáng)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，取得了一些成效。

2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理體系逐步完善

A公司成立二十多年來(lái)，一直將風(fēng)險(xiǎn)管理視為經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的核心內(nèi)容之一，逐步建立起與業(yè)務(wù)特點(diǎn)相結(jié)合的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。根據(jù)上文的分析，可以看出A公司的資產(chǎn)負(fù)債率一直較高，超出理論的合理水平，但是最近幾年A公司的發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁，說(shuō)明A公司注重風(fēng)險(xiǎn)管理與發(fā)展并舉。而先進(jìn)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展提供了保障，為公司戰(zhàn)略有效實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。除此之外，公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的關(guān)注和認(rèn)知始終保持明確清晰，并通過(guò)自身的影響力將其滲透到公司的各個(gè)層面，有效做到上傳下達(dá)，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)和完善起到了激勵(lì)和領(lǐng)導(dǎo)作用。

2.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系合理有效

A公司注重財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，并以公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)為輔助，將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念滲透到員工的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，從而基本建立了合理有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，使得A公司內(nèi)控管理中心各部門形成目標(biāo)統(tǒng)一、高效配合的合作模式，同時(shí)，也有效促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管控三道防線之間的聯(lián)動(dòng)與運(yùn)作，減少或規(guī)避了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。另外，在A公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的推動(dòng)下，A公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化進(jìn)一步加強(qiáng)，尤其是對(duì)于地方子公司，更是加強(qiáng)了對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制，提高了員工的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的素質(zhì)。

2.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制健全

在逐步完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的指導(dǎo)下，A公司建立了較為健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，即以公司財(cái)務(wù)信息化為基礎(chǔ)，利用財(cái)務(wù)指標(biāo)度量其財(cái)務(wù)狀況偏離預(yù)警線的強(qiáng)弱程度并發(fā)出財(cái)務(wù)警戒信號(hào)。在健全的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的指導(dǎo)下，A公司以公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，選擇重點(diǎn)檢測(cè)財(cái)務(wù)指標(biāo)并確定財(cái)務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn)，并采用比例分析法、數(shù)學(xué)模型法等對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析及預(yù)測(cè)，監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)狀況的變化及可能發(fā)生的財(cái)務(wù)危機(jī)，并及時(shí)警示有關(guān)負(fù)責(zé)人員，分析和報(bào)告本公司發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因，對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行存在的潛在問(wèn)題，提出有效的防范措施。[2]健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制幫助A公司有效規(guī)避了潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障了其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的健康發(fā)展。

2.4 資本結(jié)構(gòu)合理，償付能力穩(wěn)定

A公司在業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的現(xiàn)階段，在不斷調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的同時(shí)也在不斷調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，從而做到了有效合理配置資源并保持償付能力穩(wěn)定。在當(dāng)前激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，保險(xiǎn)公司生存的空間更為狹窄，此時(shí)充足的償付能力首當(dāng)其沖地成為其生存和發(fā)展的必要保障。[3]因此，充足的償付能力是保險(xiǎn)公司自身所要追求的目標(biāo)與方向之一。另外，A公司在再融資的同時(shí)注重了資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，保持了償付能力的穩(wěn)定性，從而促使其實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

2.5 注重投資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范和控制

保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)主要存在于保險(xiǎn)資金的運(yùn)用過(guò)程中，正確的投資決策是投資風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵所在，而合適的投資決策準(zhǔn)則是重中之重。基于此，A公司首先確定了保險(xiǎn)資金投資決策準(zhǔn)則。然后結(jié)合資金的來(lái)源、運(yùn)用特點(diǎn)，按照負(fù)債類型要和相應(yīng)類型的資產(chǎn)相匹配的原則來(lái)制定投資方向、選擇投資工具、確定投資比例，以此減少業(yè)務(wù)開展的盲目性，增加了投資的安全性。[4]另外，通過(guò)恰當(dāng)?shù)耐顿Y組合，利用投資資產(chǎn)的多樣化，分散了非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，并且保證了投資的多元化，同時(shí)提高了隨時(shí)滿足短期債務(wù)以及應(yīng)對(duì)解決突發(fā)事件的能力，加強(qiáng)了對(duì)投資的事前、事中、事后控制。

3 A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的啟示

A公司形成了較為完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，我國(guó)其他保險(xiǎn)企業(yè)可以從以下方面進(jìn)行借鑒。

3.1 構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以促進(jìn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。通過(guò)制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍和建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程，能進(jìn)一步優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

3.1.1 制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略

制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的第一步。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略包括風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)置與目標(biāo)定位。風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)置決定了公司在風(fēng)險(xiǎn)決策中的行為特征。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)定位并不在于完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而在于與風(fēng)險(xiǎn)共存，特別是作為保險(xiǎn)公司，承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)是其存在的前提。

3.1.2 營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理

公司文化是公司持續(xù)發(fā)展的人文力量，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系離不開風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍。先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理體系作用的發(fā)揮能起到事半功倍的效果，反之，滯后的風(fēng)險(xiǎn)管理文化則會(huì)呈倍數(shù)縮小風(fēng)險(xiǎn)管理體系的作用。營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍，才能不斷提高公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。在此基礎(chǔ)上重視公司文化的評(píng)估結(jié)果，鞏固和發(fā)揚(yáng)公司文化的建設(shè)成果，并針對(duì)評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，確定影響公司文化建設(shè)的不利因素，分析其更深層次的影響因素，及時(shí)?取相應(yīng)措施加以應(yīng)對(duì)。

3.1.3 建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程

全面的風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范和控制。首先，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。只有正確判別出自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，人們才能夠更加主動(dòng)地采取適當(dāng)有效的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制。其次，風(fēng)險(xiǎn)防范則是采取預(yù)先防范措施，得以減小損失發(fā)生的可能性以及損失程度。全面的風(fēng)險(xiǎn)管理流程離不開風(fēng)險(xiǎn)控制，即采取各種措施減小風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)帶來(lái)的損失。

3.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

保持合理充足的現(xiàn)金流不僅需要健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，更需要健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。

3.2.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司生存與發(fā)展的基石

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是強(qiáng)化保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，保險(xiǎn)公司的籌資、投資、營(yíng)運(yùn)活動(dòng)都離不開財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。在復(fù)雜多變的市場(chǎng)條件下，保險(xiǎn)公司處于風(fēng)險(xiǎn)旋渦中，更需要合理的組織、安排和控制好資金的流動(dòng)與安全，因此需要一套系統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制體系。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為強(qiáng)化管理的一種手段，必然在經(jīng)營(yíng)管理中得到體現(xiàn)和發(fā)展，從而使得保險(xiǎn)公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中以生存求發(fā)展，以效益為本，更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有利于提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力

作為保險(xiǎn)公司生存和發(fā)展的基石，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為財(cái)務(wù)管理提供組織保證、體系保證、方法保證以及質(zhì)量保證，從而有效降低保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)其保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的需要，建立合理、有效的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，科學(xué)設(shè)置公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)以及崗位職責(zé)，明確各崗位的責(zé)任分工，建立安全實(shí)用、能夠覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，盡可能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)自動(dòng)化、流程化、信息化，減少或消除人為干預(yù)和操作的失誤，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提供技術(shù)保障和有效的系統(tǒng)支持。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部控制制度的有機(jī)組成部分，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的完善能夠有效提高公司財(cái)務(wù)管理能力，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，進(jìn)而促進(jìn)保險(xiǎn)公司的持續(xù)健康發(fā)展，推動(dòng)公司競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益的顯著提升。

3.3 建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

合理的現(xiàn)金流是一個(gè)公司生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，而健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系更有利于公司及早識(shí)別保險(xiǎn)公司的資金流風(fēng)險(xiǎn)，從而降低公司的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。作為保險(xiǎn)公司可以從兩個(gè)方面來(lái)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。

3.3.1 正確選擇財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)

在財(cái)務(wù)預(yù)警體系選擇的關(guān)鍵問(wèn)題上，保險(xiǎn)公司對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)應(yīng)從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面考慮。一方面，定性指標(biāo)可以直接反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的變化，主要受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、本行業(yè)特征、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)狀況、公司經(jīng)營(yíng)方式以及管理水平等方面的影響，是影響公司穩(wěn)定發(fā)展不可忽視的因素；另一方面，定量指標(biāo)主要反映的是公司的財(cái)務(wù)狀況及其發(fā)展?fàn)顩r，其中包括公司的償債能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、獲利能力以及發(fā)展?jié)摿Φ确矫?。[5]因此，保險(xiǎn)公司在指標(biāo)選取時(shí)需要綜合考慮各指標(biāo)之間的相互關(guān)聯(lián)性，特別應(yīng)注意的是定量指標(biāo)與定性指標(biāo)之間的相互補(bǔ)充，以便使其更好地反映公司財(cái)務(wù)狀況。

3.3.2 加強(qiáng)公司信息化管理

建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系主要在于它的及時(shí)性，因此大量準(zhǔn)確及時(shí)的信息為財(cái)務(wù)預(yù)警體系的有效運(yùn)行提供了基礎(chǔ)，所以公司應(yīng)不斷加強(qiáng)信息化管理。通過(guò)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的計(jì)算機(jī)輔助管理體系，配備專業(yè)人員進(jìn)行信息的收集和處理，以此確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和有效性，從而實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理智能化，提高公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的科學(xué)性，并為公司財(cái)務(wù)預(yù)警體系的構(gòu)建提供技術(shù)支持。

3.4 從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度來(lái)規(guī)劃再融資行為

在中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)快速發(fā)展的階段，基于實(shí)現(xiàn)金融綜合化經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略需要，在滿足保險(xiǎn)資金投資股權(quán)、上市公司再融資規(guī)范的前提下，保險(xiǎn)公司更應(yīng)從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度提前規(guī)劃公司的再融資行為。[6]

3.4.1 確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)

作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)公司存在其特殊性質(zhì)。一方面，保險(xiǎn)公司是負(fù)債經(jīng)營(yíng)；另一方面，保險(xiǎn)公司的股權(quán)資本有自身的獲利要求。此類特殊性使得保險(xiǎn)公司的資本結(jié)構(gòu)受到了監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東利益最大化要求的雙重限制。[7]因此保險(xiǎn)公司需要根據(jù)自身實(shí)際確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)，使其既能夠維持保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性、滿足監(jiān)管要求的償付能力，同時(shí)又能夠?qū)崿F(xiàn)股東的利益最大化。

3.4.2 合理選擇再融資方式

我國(guó)上市保險(xiǎn)公司在選擇再融資方式時(shí)所考慮的主要是融資額大小、門檻高低以及融資的難易程度等因素，因此股權(quán)融資成為我國(guó)上市保險(xiǎn)公司再融資的首選。雖然股權(quán)融資對(duì)改善股權(quán)結(jié)構(gòu)確實(shí)具有一定的作用，但是單一的股權(quán)融資并沒(méi)有考慮到公司在資本結(jié)構(gòu)方面的差異，不符合財(cái)務(wù)管理理論關(guān)于最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的融資原則。再融資對(duì)公司的持續(xù)發(fā)展有著極大的推動(dòng)力，因此，我國(guó)保險(xiǎn)公司應(yīng)合理選擇再融資方式，從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度來(lái)規(guī)劃再融資行為，有效提高公司償付能力、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，從而實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.5 積極提高保險(xiǎn)資金的使用效率

保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)的控制工作中，比較常見(jiàn)的控制策略包括對(duì)建立合理的投資比例、拓寬資金運(yùn)用渠道這兩個(gè)方面。

3.5.1 建立合理的投資比例

在現(xiàn)階段的條件下，保險(xiǎn)公司應(yīng)引入合理的投資比例，以一定的風(fēng)險(xiǎn)水平為前提條件，從而實(shí)現(xiàn)投資回報(bào)率的最大化。[8]保險(xiǎn)公司自身屬于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的公司，組合模式下的投資對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行抵消、對(duì)沖處理能夠有助于整個(gè)收益水平的均衡發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)收益要素與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要素的均衡。因此，建立合理的投資比例有利于保險(xiǎn)公司降低自身投資風(fēng)險(xiǎn)，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.5.2 拓寬資金運(yùn)用渠道

第5篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防控體系

根據(jù)我國(guó)目前的市場(chǎng)情況來(lái)看，保險(xiǎn)行業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來(lái)。公司規(guī)模壯大不僅體現(xiàn)在公司業(yè)務(wù)規(guī)模上，還體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司的數(shù)量上。在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)環(huán)境中保險(xiǎn)公司如何才能保持自身長(zhǎng)久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，更好的生存和發(fā)展是一個(gè)急需解決的問(wèn)題。筆者認(rèn)為，保險(xiǎn)公司需要建立實(shí)施企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體制，無(wú)時(shí)無(wú)刻不監(jiān)督著企業(yè)，規(guī)避企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的管理水平，降低保險(xiǎn)公司的財(cái)產(chǎn)損失，促進(jìn)保險(xiǎn)公司持久、健康、高效的發(fā)展。

一、保險(xiǎn)公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類

(一)定價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司的銷售業(yè)務(wù)是公司后續(xù)工作的基礎(chǔ)，那么，一單保險(xiǎn)的定價(jià)是如何制定的？定價(jià)的多少是如何影響銷售業(yè)務(wù)的呢？保險(xiǎn)公司的相關(guān)費(fèi)用是依據(jù)保險(xiǎn)公司的預(yù)算來(lái)計(jì)算的，在前期的資金投入時(shí)，企業(yè)如果不具備科學(xué)有效的計(jì)算方式的話，保險(xiǎn)單的相關(guān)費(fèi)用計(jì)算不準(zhǔn)確，客戶的滿意度降低，不利于保險(xiǎn)公司的后期發(fā)展。當(dāng)費(fèi)用過(guò)高時(shí)，客戶可能回選擇其他的保險(xiǎn)公司，造成較低的投保率，而且已參加投保的客戶可能會(huì)退訂；當(dāng)費(fèi)用偏低或過(guò)低時(shí)，雖然公司的銷售業(yè)務(wù)明顯提高，但是公司本身的盈利額會(huì)減低甚至是會(huì)虧損。

(二)利率的風(fēng)險(xiǎn)

眾所周知，目前銀行內(nèi)部除了儲(chǔ)蓄外也設(shè)立了理財(cái)服務(wù)點(diǎn)，而保險(xiǎn)的功能也是理財(cái)，那么保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)水平就會(huì)受到銀行等金融機(jī)構(gòu)的影響。而且很多個(gè)體將投保錯(cuò)誤的理解為是儲(chǔ)蓄，更加激發(fā)了保險(xiǎn)公司與銀行等機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)，例如，當(dāng)銀行的儲(chǔ)蓄利率上浮了幾個(gè)百分點(diǎn)后，更多的人會(huì)選擇將錢存入銀行以獲取更多的利息，而不愿意將錢拿去投保，這就使得保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)水平降低，影響公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，不利于公司規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

(三)責(zé)任準(zhǔn)備金的風(fēng)險(xiǎn)

也許群眾參與投保的初衷不盡相同，但是保險(xiǎn)最重要的功能就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，損失分?jǐn)偂Ｔ谶x擇保險(xiǎn)公司的時(shí)候，我們最看重的也就是保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)水平和償還的能力，公司的償還能力主要看公司的準(zhǔn)備金的金額，看是否能夠及時(shí)的依照合同約定支付客戶的損失。如果公司的責(zé)任準(zhǔn)備金不足時(shí)，會(huì)降低公司在客戶心中的信譽(yù)度，影響保險(xiǎn)公司的投保率，同時(shí)保險(xiǎn)公司的資金周轉(zhuǎn)會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致公司無(wú)法正常的運(yùn)行，而是忙于責(zé)任準(zhǔn)備金的籌集。

(四)償付能力不足的風(fēng)險(xiǎn)

筆者認(rèn)為，償還能力不足與責(zé)任準(zhǔn)備金的不足密切相關(guān)。通俗來(lái)講，當(dāng)投保人在發(fā)生災(zāi)難等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要向保險(xiǎn)公司進(jìn)行索賠，但保險(xiǎn)公司的責(zé)任準(zhǔn)備金不足，無(wú)法履行合同內(nèi)容，就會(huì)使得客戶認(rèn)為該保險(xiǎn)公司的償付能力不足以滿足自己的需求，將會(huì)導(dǎo)致客戶的流失。另外，如果在前期公司制定保險(xiǎn)定價(jià)的時(shí)候就不科學(xué)合理，公司資金的運(yùn)轉(zhuǎn)方式不規(guī)范，也會(huì)使得保險(xiǎn)公司面臨償付能力不足的風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)信任危機(jī)和財(cái)務(wù)危機(jī)。

(五)資產(chǎn)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)

由保險(xiǎn)這一行業(yè)的特點(diǎn)所決定，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)是一種負(fù)債模式，在資金流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)都需要管理者高度重視，防止出現(xiàn)資金匹配不當(dāng)而使公司無(wú)法如期履行合同內(nèi)容，沒(méi)有能力支付索賠金額，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司面臨資產(chǎn)負(fù)債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(六)其他類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到了很多不可控因素的影響，他的主要職能就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和降低客戶損失。當(dāng)客戶投的是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)或者是災(zāi)后利益損失保險(xiǎn)的話，自然災(zāi)害就是影響保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的因素，這些因素是不可控的，需要在業(yè)務(wù)銷售方面多加斟酌。

二、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及風(fēng)險(xiǎn)控制體系

(一)應(yīng)對(duì)措施

第一，降低融資的風(fēng)險(xiǎn)。在保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)中中，融資占據(jù)重要地位，引起了管理者的重視，如何降低融資風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為了焦點(diǎn)。筆者認(rèn)為，降低融資風(fēng)險(xiǎn)要做到以下兩個(gè)方面：一是建立規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，樹立正確的融資風(fēng)險(xiǎn)觀念，即要求管理者合理的規(guī)劃公司融資機(jī)構(gòu)，并最大限度的利用融資機(jī)構(gòu)，但是要注意不能過(guò)分的依賴外部資金的流入。二是要有科學(xué)規(guī)范的預(yù)算計(jì)算方法，科學(xué)的預(yù)算方法可以幫助保險(xiǎn)公司制定合理的定價(jià)以及設(shè)計(jì)完美的保險(xiǎn)產(chǎn)品，使得保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)得以提高，降低融資風(fēng)險(xiǎn)。第二，降低投資的風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)多元化的時(shí)代，供保險(xiǎn)公司選擇的投資業(yè)務(wù)也越來(lái)越豐富，一些保險(xiǎn)公司會(huì)出現(xiàn)不知如何選擇的現(xiàn)象。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，首先，保險(xiǎn)公司應(yīng)該深度的分析市場(chǎng)行情，選擇前景較好的項(xiàng)目，并根據(jù)自身?xiàng)l件限制，在業(yè)務(wù)投入上制定合理的資金分配，合理負(fù)債，在保證公司自身的正常業(yè)務(wù)運(yùn)行的前提下，將企業(yè)資金的效益發(fā)揮到最大化。然后，保險(xiǎn)公司在選擇了合適的投資對(duì)象后，假如是證券投資，那么保險(xiǎn)公司需要重點(diǎn)關(guān)注如何規(guī)避證券投資的風(fēng)險(xiǎn)。第三，降低承保的風(fēng)險(xiǎn)。承保風(fēng)險(xiǎn)的降低主要是通過(guò)提高保險(xiǎn)公司的定價(jià)實(shí)力來(lái)得以實(shí)現(xiàn)的。保險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)離不開預(yù)算，預(yù)算是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)用包括利潤(rùn)、成本以及費(fèi)用的浮動(dòng)范圍的一種計(jì)算方式，它不僅要滿足投保客戶的需求，還要為公司提供預(yù)期的利潤(rùn)。因此，我們需要加強(qiáng)公司在這方面的能力，結(jié)合公司實(shí)際情況和市場(chǎng)的需求，制定合理的保險(xiǎn)產(chǎn)品，以降低承保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第四，降低理賠的風(fēng)險(xiǎn)。理賠發(fā)生在投保人遇到風(fēng)險(xiǎn)之后，保險(xiǎn)公司需要根據(jù)合同約定，對(duì)投保人的經(jīng)濟(jì)損失或是人身安全等損失進(jìn)行償付。這需要公司具備兩種能力：一是保險(xiǎn)公司責(zé)任準(zhǔn)備金的管理能力，它要求保險(xiǎn)公司要正確掌管責(zé)任準(zhǔn)備金，準(zhǔn)確核對(duì)，避免錯(cuò)賬的出現(xiàn)，而且準(zhǔn)備金的金額要充足，降低負(fù)債狀況。二是保險(xiǎn)公司對(duì)投保人風(fēng)險(xiǎn)案件的審核能力，它包括調(diào)查、損失計(jì)算、賠償?shù)拳h(huán)節(jié)，在這些核查過(guò)程中，秉持嚴(yán)格原則，降低不合理賠償?shù)某霈F(xiàn)頻率，減少保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)損失。第五，降低管理的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司利潤(rùn)的虧損在很大程度上都與公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不恰當(dāng)有關(guān)，因此需要我們制定科學(xué)的，合理的財(cái)務(wù)管理制度，并且嚴(yán)格實(shí)施，具體包括：提高預(yù)算能力，以此為基準(zhǔn)適度的調(diào)配企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)；制定內(nèi)部控制制度，注重業(yè)務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)的細(xì)節(jié)問(wèn)題，盡可能的規(guī)范工作；內(nèi)外監(jiān)督并存，保障保險(xiǎn)公司規(guī)避可控因素所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；建立績(jī)效管理，調(diào)動(dòng)公司人員的工作積極性，以此來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(二)建立保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系

第一，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)系統(tǒng)。警報(bào)系統(tǒng)是為保險(xiǎn)公司提供危險(xiǎn)信號(hào)的系統(tǒng)，可以讓保險(xiǎn)公司及時(shí)有效的解決公司面臨的危機(jī)。這一系統(tǒng)是以先進(jìn)的信息收集技術(shù)以及對(duì)危險(xiǎn)信息的辨別能力為基礎(chǔ)的，為了構(gòu)建這一系統(tǒng)，保險(xiǎn)公司需要擁有多條信息收集渠道，使公司可以及時(shí)的獲取信息，并且是相對(duì)全面的。第二，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)系統(tǒng)的警示，由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)自行選擇合適方法評(píng)估保險(xiǎn)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及對(duì)保險(xiǎn)公司的損失值進(jìn)行預(yù)計(jì)算，進(jìn)而為高層管理者提供具體的指標(biāo)分析，使高層管理者據(jù)此做出正確的決策，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。第三，創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著巨大作用，它主要被用來(lái)幫助公司制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案，降低公司損失的系統(tǒng)。當(dāng)保險(xiǎn)公司即將面臨著某種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)會(huì)及時(shí)的反饋，積極制定調(diào)控措施，以將保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)值掌控在很小的范圍內(nèi)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)會(huì)及時(shí)給出相應(yīng)的解決措施和應(yīng)對(duì)方案以確保保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)損失最小化。

三、結(jié)語(yǔ)

對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是整個(gè)公司運(yùn)營(yíng)的核心，是最不能出錯(cuò)的一個(gè)環(huán)節(jié)，稍有不慎就會(huì)導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)破產(chǎn)。面對(duì)當(dāng)今保險(xiǎn)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要我們有針對(duì)性的建立風(fēng)險(xiǎn)防控制度，提高公司自身的財(cái)務(wù)管理水平及風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，將財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中。文章就保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合現(xiàn)階段所采取的應(yīng)對(duì)措施，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體制，希望可以對(duì)保險(xiǎn)公司的發(fā)展起到一定的作用。財(cái)

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)范文

1.財(cái)產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)不確定性

由于保險(xiǎn)公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是在客戶發(fā)生的人身意外傷害時(shí)，根據(jù)客戶當(dāng)初投保的實(shí)際金額來(lái)給予相應(yīng)的保險(xiǎn)金額賠償。但是由于這筆保險(xiǎn)金額具體給出的時(shí)間是沒(méi)有辦法固定的，因此壽險(xiǎn)公司沒(méi)有辦法管理財(cái)務(wù)的現(xiàn)金流的支出，只能依靠事故發(fā)生的概率來(lái)做出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，存在很大的不確定性。

2.投保契約的長(zhǎng)期有效性

很多壽險(xiǎn)公司為了增加廣大客戶參與投保的熱情，因而在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中往往采取了很多優(yōu)惠政策，其中不乏延長(zhǎng)投保人的壽險(xiǎn)受益時(shí)間，因此壽險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)收益時(shí)間被很大程度上擴(kuò)大了。由于投保契約的時(shí)間增加了，因而公司整體收益情況必須通過(guò)均衡保費(fèi)的辦法，同時(shí)也公司財(cái)務(wù)負(fù)債帶來(lái)了一定的隱患。3.壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品呈現(xiàn)金融性為了提高經(jīng)濟(jì)效益和公司利潤(rùn)，壽險(xiǎn)公司會(huì)將保險(xiǎn)業(yè)務(wù)作為的一種向社會(huì)公開、合法進(jìn)行融資的活動(dòng)，將從廣大投保人手中獲得的資金進(jìn)行的集中后，采取一系列的增值行動(dòng)，例如，將流入資金作為收益的基礎(chǔ)，投資到金融資產(chǎn)領(lǐng)域，通過(guò)從中獲取一定額度的利息來(lái)實(shí)現(xiàn)的資金的增值目的。因此，從某種程度上的講，壽險(xiǎn)公司已經(jīng)開始轉(zhuǎn)型并且擔(dān)負(fù)著投資回報(bào)的金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的管理模式

1.常規(guī)經(jīng)營(yíng)模式

我國(guó)壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)有了一定的時(shí)間，逐步形成了一種傳統(tǒng)的固定模式，即常規(guī)模式。按照壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，一般會(huì)將壽險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理按照收入等于實(shí)際產(chǎn)生的利潤(rùn)加上具體的資金支出的辦法來(lái)進(jìn)行。壽險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入=未來(lái)預(yù)計(jì)支出的費(fèi)用+實(shí)際賠付金額+各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理費(fèi)用支出。由此可見(jiàn)傳統(tǒng)的壽險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收益是一種保守的方法，更加注重平衡實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的收入和支出。

2.資產(chǎn)的負(fù)債模式

現(xiàn)代壽險(xiǎn)公司會(huì)綜合公司發(fā)展的實(shí)際情況，充分考慮到公司現(xiàn)有資產(chǎn)價(jià)值，一般會(huì)采用將資產(chǎn)的現(xiàn)值等于目前的負(fù)債現(xiàn)值加上業(yè)務(wù)的權(quán)益現(xiàn)值的計(jì)算方法。這種管理模式最初不會(huì)將資本投資過(guò)程中的實(shí)際收益回報(bào)率考慮在范圍內(nèi)。因此，從某種意義上講，這種財(cái)務(wù)管理模式對(duì)市場(chǎng)的資金利率變化情況影響比較大，帶有一定的隨意性。

3.財(cái)務(wù)的監(jiān)管模式

這種管理模式的核心主要圍繞壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的償付能力進(jìn)行。壽險(xiǎn)公司為了實(shí)現(xiàn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)和平穩(wěn)發(fā)展，往往都會(huì)加強(qiáng)對(duì)公司業(yè)務(wù)中的各個(gè)板塊進(jìn)行監(jiān)管，并且按照相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)備方案，對(duì)公司的資產(chǎn)以及實(shí)際的負(fù)債情況進(jìn)行綜合的有效評(píng)估，根據(jù)實(shí)際計(jì)算出來(lái)的評(píng)估結(jié)果，結(jié)合公司實(shí)際的賠付能力，來(lái)實(shí)施對(duì)公司財(cái)務(wù)的有效管理，防止出現(xiàn)那種由于平時(shí)疏于管理而導(dǎo)致公司破產(chǎn)的狀況。

三、優(yōu)化壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的有效策略

1.改進(jìn)公司的財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)與考核體制

為了提高對(duì)壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理的實(shí)際效果，可以使用一些先進(jìn)的管理方法進(jìn)行業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)能力的評(píng)估與考核。例如，使用EVA（驅(qū)動(dòng)因素法）分析法和EAV中心法，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)能力的有效評(píng)估?？梢詫⒕唧w的工作和管理任務(wù)合理地分配給各個(gè)財(cái)務(wù)管理部門，嚴(yán)格按照各部門實(shí)際完成的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)來(lái)對(duì)部門進(jìn)行綜合考評(píng)，努力做到將公司的資金投入與公司的業(yè)務(wù)管理充分地結(jié)合起來(lái)，以最大限度地提升壽險(xiǎn)公司的實(shí)際利潤(rùn)空間，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)于公司采取管理的優(yōu)化目的。

2.更新公司財(cái)務(wù)的管理經(jīng)營(yíng)理念

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的今天，大部分的公司發(fā)展都離不開一定形式的借貸關(guān)系，因此壽險(xiǎn)公司必須結(jié)合具體的發(fā)展情況，合理地更新和調(diào)整自身的管理理念，例如，資金使用理念、業(yè)務(wù)收益理念、時(shí)間控制理念、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)理念等。在金融市場(chǎng)發(fā)展的大背景條件下，壽險(xiǎn)公司必須合理實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的信息分析與數(shù)據(jù)整合，運(yùn)用一些先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)管理理念，準(zhǔn)確把握市場(chǎng)的發(fā)展動(dòng)向與整體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展走勢(shì)，在財(cái)務(wù)管理中不斷協(xié)調(diào)各個(gè)管理要素之間的關(guān)系。

3.培養(yǎng)財(cái)務(wù)部門員工的科學(xué)理財(cái)意識(shí)

要想優(yōu)化壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理水平，必須加強(qiáng)對(duì)工作人員的素質(zhì)培養(yǎng)，幫助員工樹立一種正確的理財(cái)意識(shí)，能夠有效管控公司的總體理財(cái)格局。例如，壽險(xiǎn)公司可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)考核與業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)工作，及時(shí)更新公司財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作能力，以便于更好地適應(yīng)公司的現(xiàn)代化發(fā)展方向。要嚴(yán)格按照壽險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)的法律規(guī)定進(jìn)行日常業(yè)務(wù)的管理的，科學(xué)合理地設(shè)立賬簿，并且要實(shí)行“定崗專權(quán)”的管理模式，嚴(yán)謹(jǐn)員工之間出現(xiàn)跨部門和越權(quán)行為，杜絕出現(xiàn)財(cái)務(wù)挪用公款和謊報(bào)、虛報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。同時(shí)還要多使用一些現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的，加強(qiáng)對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)軟件使用的培訓(xùn)，為財(cái)務(wù)人員提供良好的業(yè)務(wù)平臺(tái)。

四、結(jié)語(yǔ)

第7篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)范文

【關(guān)鍵詞】營(yíng)改增 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 經(jīng)理人理 銷售模式 服務(wù)模式

我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)“營(yíng)改增”工作于2016年5月1日起全面實(shí)施，作為金融行業(yè)的一支，與建筑行業(yè)、服務(wù)業(yè)等支柱型產(chǎn)業(yè)一同作為我國(guó)分稅制改革中增值稅全面替代營(yíng)業(yè)稅的最后一項(xiàng)重點(diǎn)工作，具有深遠(yuǎn)意義。營(yíng)改增旨在降低稅負(fù)成本，避免重復(fù)課稅，減輕稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。方案實(shí)施后，已實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過(guò)渡，各保險(xiǎn)行業(yè)主體通過(guò)自身調(diào)整，逐步適應(yīng)稅制改革帶來(lái)的各項(xiàng)變化，市場(chǎng)格局在主體行為調(diào)整中也在發(fā)生一系列變化。本文從保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)角度出發(fā)，考察保險(xiǎn)公司在競(jìng)爭(zhēng)壓力下對(duì)經(jīng)理人行為的考核激勵(lì)方式，通過(guò)分析經(jīng)理人理，判斷營(yíng)改增政策對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)格局變化的影響。

一、基于現(xiàn)代保險(xiǎn)公司內(nèi)部激勵(lì)模型下的經(jīng)理人決策

（一）考慮監(jiān)管壓力制定的“盈利”目標(biāo)

依據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)現(xiàn)行的《保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（試行）》，評(píng)判保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)法人、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況的指標(biāo)主要包括車險(xiǎn)、非車險(xiǎn)的增速規(guī)模、效益質(zhì)量、社會(huì)貢獻(xiàn)三大類，分支機(jī)構(gòu)10個(gè)、總部機(jī)構(gòu)12個(gè)指標(biāo)構(gòu)成。監(jiān)管綜合考察分析市場(chǎng)后制定的評(píng)價(jià)指標(biāo)體現(xiàn)出對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)要求：

1.穩(wěn)增長(zhǎng)，避免惡性競(jìng)爭(zhēng)。規(guī)模增速類指標(biāo)車險(xiǎn)、非車險(xiǎn)增速權(quán)重占比30%，但評(píng)價(jià)方式較為寬松。

增速在-10%至60%之間均可獲得滿分，正常經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)均能夠滿足，但超過(guò)60%以上的增長(zhǎng)將會(huì)扣分，避免保險(xiǎn)公司爭(zhēng)搶新業(yè)務(wù)造成相互抬升費(fèi)用水平，降低報(bào)價(jià)的惡性競(jìng)爭(zhēng)。

2.重盈利，保證持續(xù)發(fā)展。經(jīng)營(yíng)效益指標(biāo)權(quán)重50%，其中綜合成本率、綜合賠付率、車險(xiǎn)銷售費(fèi)用率評(píng)價(jià)較為苛刻。

綜合成本率指標(biāo)要求保險(xiǎn)公司綜合成本率應(yīng)低于106%，否則本項(xiàng)0分；綜合賠付率與車險(xiǎn)銷售費(fèi)用率指標(biāo)要求行業(yè)對(duì)標(biāo)，超過(guò)行業(yè)平均值5%，則本項(xiàng)0分。則要求保險(xiǎn)公司經(jīng)理人，尤其是分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理人必須將避免虧損作為首要工作目標(biāo)，尤其是在占財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司70%以上的車險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需在合理運(yùn)用銷售費(fèi)用吸攬低賠付率優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)與降低總體費(fèi)用水平兩方面尋求均衡點(diǎn)。

（二）商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)理人目標(biāo)

為確保保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)結(jié)果處于監(jiān)管評(píng)價(jià)優(yōu)秀及良好的A、B類公司得分范圍內(nèi)，各保險(xiǎn)公司紛紛建立圍繞“盈利”大局的全面預(yù)算管理的財(cái)務(wù)管理體系、人力資源評(píng)價(jià)體系。通過(guò)財(cái)務(wù)約束與考核激勵(lì)兩種殊途同歸的方式，對(duì)總、分機(jī)構(gòu)經(jīng)理人行為進(jìn)行規(guī)范。

目前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司多在財(cái)務(wù)管理架構(gòu)中，多選擇財(cái)務(wù)集中的方式，即：分公司設(shè)立的財(cái)務(wù)部直接受總公司財(cái)務(wù)部管轄，執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)方面管理文件，接受審計(jì)條線定期檢查，總公司財(cái)務(wù)部門直接受董事會(huì)或法人任命或管轄，接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)?？偂⒎謾C(jī)構(gòu)經(jīng)理人對(duì)財(cái)務(wù)部門人事、政策制定等方面僅有建議權(quán)，而無(wú)直接決策權(quán)。

營(yíng)改增后，基于財(cái)務(wù)集中的保險(xiǎn)總、分公司經(jīng)營(yíng)將面臨增值稅抵扣及專用發(fā)票獲得對(duì)利潤(rùn)將產(chǎn)生直接壓力：①增值稅部分不再確認(rèn)成為保費(fèi)收入，使得保費(fèi)收入下降約5.66%；②若各項(xiàng)成本無(wú)法獲得增值稅專用發(fā)票，則將全額計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本，無(wú)法通過(guò)價(jià)稅分離實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；③最終，贈(zèng)送行為將按照視同銷售完成增值稅進(jìn)項(xiàng)稅繳納；④如無(wú)法獲得增值稅專用發(fā)票，則非手續(xù)費(fèi)部分銷售費(fèi)用率提升將帶來(lái)當(dāng)期未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提取比例上升，影響已賺保費(fèi)。

基于上述幾點(diǎn)考慮，為降低營(yíng)改增帶來(lái)的在核算方面的不利影響，經(jīng)理人將按照以下方式完成決策：

第一，配置銷售費(fèi)用時(shí)將更加傾向結(jié)算手續(xù)費(fèi)的渠道業(yè)務(wù)；

第二，更加傾向優(yōu)先考慮提供增值稅專用發(fā)票的采購(gòu)供應(yīng)商；

第三，針對(duì)直銷渠道禮品贈(zèng)送行為頒布禁止性管理文件；

第四，基于謹(jǐn)慎性原則，在預(yù)算制定時(shí)核蹺薹ㄌ峁┰鮒鄧白ㄓ梅⑵鋇鬧С觶例如銷售人員福利。

二、保險(xiǎn)市場(chǎng)銷售格局調(diào)整

隨著營(yíng)改增各項(xiàng)工作逐步落地，在增值稅專用發(fā)票的獲得、抵扣規(guī)則、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)核算制度等因素的綜合作用下，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部調(diào)整的一致行動(dòng)也帶來(lái)市場(chǎng)格局的重新洗牌。

（一）傳統(tǒng)直銷模式成本激增，競(jìng)爭(zhēng)力下降

傳統(tǒng)業(yè)務(wù)人員直銷模式的銷售成本中從業(yè)人員工資、福利、差旅等業(yè)務(wù)維護(hù)費(fèi)用占比較高。營(yíng)改增后，此類費(fèi)用無(wú)法通過(guò)增值稅專用發(fā)票，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，將含稅費(fèi)用全額計(jì)入成本。但營(yíng)改增后，保費(fèi)收入?yún)s要進(jìn)行價(jià)稅分離，計(jì)入保費(fèi)收入賬戶的僅為原先的94.34%，核算方式到來(lái)渠道盈利能力大幅下降，為保證渠道盈利性，經(jīng)理人不得不削減傳統(tǒng)直銷模式下的銷售費(fèi)用政策，導(dǎo)致渠道競(jìng)爭(zhēng)力下降，客戶將轉(zhuǎn)向高競(jìng)爭(zhēng)力渠道。

（二）中介中間收益率出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)性上限

保險(xiǎn)中介包括保險(xiǎn)、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)、個(gè)人三類，但無(wú)論何種形式的中介機(jī)構(gòu)，客戶所享受的出單、理賠、救援等服務(wù)的提供主體更多的是保險(xiǎn)公司而非機(jī)構(gòu)提供，因此機(jī)構(gòu)產(chǎn)品同質(zhì)性較高。

長(zhǎng)期以來(lái)，個(gè)人更多體現(xiàn)在壽險(xiǎn)領(lǐng)域，在財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)領(lǐng)域以往各地準(zhǔn)入要求差異較大，且監(jiān)管較為嚴(yán)格，個(gè)人人生存空間有限。新國(guó)十條頒布后，個(gè)人獲得監(jiān)管認(rèn)可后，個(gè)人與機(jī)構(gòu)將在傳統(tǒng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)終端市場(chǎng)一同參與競(jìng)爭(zhēng)。

如將保險(xiǎn)公司看成生產(chǎn)型企業(yè)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與保險(xiǎn)公司之間相互選擇并建立合作關(guān)系的行為，可參考要素市場(chǎng)中的買方與賣方關(guān)系模型進(jìn)行探討。目前，新國(guó)十條相關(guān)政策逐步落地實(shí)施過(guò)程中，個(gè)人人準(zhǔn)入門檻降低，試點(diǎn)地區(qū)已開始放開個(gè)人人與保險(xiǎn)公司一對(duì)一綁定要求，使得個(gè)人人在未來(lái)大量涌入財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)行業(yè)成為可能。雖目前機(jī)構(gòu)雖目前占據(jù)較大的市場(chǎng)份額，但個(gè)人人擁有最廣泛的群體與較低的準(zhǔn)入條件，已對(duì)機(jī)構(gòu)服務(wù)產(chǎn)生替代作用，中介要素市場(chǎng)便符合賣方完全競(jìng)爭(zhēng)而買方壟斷的要素市場(chǎng)模型，在要素供求雙方博弈中，要素的供給方個(gè)人人，將遵守完全競(jìng)爭(zhēng)的法則，在正常利潤(rùn)率水平下提供服務(wù)。

因潛在個(gè)人人主體數(shù)目龐大，業(yè)務(wù)來(lái)源分散，單筆業(yè)務(wù)傭金量替代當(dāng)月傭金量進(jìn)行分析，個(gè)人人的要素市場(chǎng)均衡點(diǎn)為個(gè)人人當(dāng)月保費(fèi)總收入對(duì)應(yīng)的全部應(yīng)稅項(xiàng)目納稅比例與機(jī)構(gòu)稅前利潤(rùn)率相同時(shí)對(duì)應(yīng)的手續(xù)費(fèi)規(guī)模。

其中：各段約束公式為：

機(jī)構(gòu)人若單筆業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)超過(guò)上表計(jì)算后對(duì)應(yīng)比例，則選擇個(gè)人成本較低，若單筆業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)低于該均衡點(diǎn)，則選擇機(jī)構(gòu)成本較低，即中介中間收益率受到個(gè)人應(yīng)稅比例上限約束。

三、保險(xiǎn)市場(chǎng)未來(lái)服務(wù)格局調(diào)整

目前，保險(xiǎn)行業(yè)營(yíng)改增相關(guān)政策主要針對(duì)售前，針對(duì)售后服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等專業(yè)領(lǐng)域，仍有諸多方面有待明確，此類問(wèn)題將對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)未來(lái)服務(wù)定位產(chǎn)生更加深層次影響。

（一）理賠款項(xiàng)發(fā)票能否進(jìn)項(xiàng)抵扣

目前，針對(duì)保險(xiǎn)公司獲得的救援發(fā)票、配件更換及維修服務(wù)發(fā)票能否進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣，在營(yíng)改增相關(guān)文件中并未明確涉及。從增值稅原理出發(fā)，進(jìn)項(xiàng)稅是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，保險(xiǎn)公司支付事故賠款到維修機(jī)構(gòu)的情況下，保險(xiǎn)公司即為采購(gòu)維修服務(wù)的事實(shí)行為主體，維修機(jī)構(gòu)向保險(xiǎn)公司開具增值稅專用發(fā)票，保險(xiǎn)公司可進(jìn)行抵扣。

如政策最終明確理賠款項(xiàng)能夠進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，目前維修專票增值稅率最高可_17%，價(jià)稅分離后將直接降低綜合賠付率3%～5%。在“盈利”目標(biāo)的驅(qū)使下，市場(chǎng)主體將大力推動(dòng)理賠服務(wù)供應(yīng)商采購(gòu)制度，直賠、零配件集中化采購(gòu)與直供、理賠服務(wù)團(tuán)隊(duì)外包等新服務(wù)模式將隨著營(yíng)改增政策的推進(jìn)吸引更多市場(chǎng)主體認(rèn)同推廣，保險(xiǎn)及其下游的維修、檢測(cè)、鑒定等行業(yè)將產(chǎn)生一個(gè)緊密圍繞保險(xiǎn)行業(yè)的產(chǎn)業(yè)集群，這也與營(yíng)改增政策密切上下游相關(guān)產(chǎn)業(yè)聯(lián)系的初衷相切合。

（二）增值服務(wù)贈(zèng)送是否視同銷售

目前，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)免費(fèi)贈(zèng)送客戶非保險(xiǎn)相關(guān)類產(chǎn)品（例如加油卡）已明確認(rèn)定為視同銷售，不得進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，但就被保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)防控、損失控制等相關(guān)的贈(zèng)送類產(chǎn)品、服務(wù)是作為視同銷售仍有待明確。此類用品如：贈(zèng)送安全錘、逃生繩索、滅火器、煙感探測(cè)等預(yù)防、自救設(shè)施，贈(zèng)送定期檢測(cè)、贈(zèng)送救援服務(wù)等。對(duì)于上述用品是否可作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，目前執(zhí)行層面標(biāo)準(zhǔn)參差不齊，甚至頻繁變動(dòng)，未能形成統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)造成困擾。

如政策最終放風(fēng)控用產(chǎn)品、服務(wù)贈(zèng)送行為視同銷售，將激勵(lì)保險(xiǎn)主體將風(fēng)控重點(diǎn)由事后向事前進(jìn)行轉(zhuǎn)移，更多安全做業(yè)配置將在保險(xiǎn)服務(wù)實(shí)踐中得到應(yīng)用推廣，成為取代目前不易獲得的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣費(fèi)用部分的合理替代。

（三）共保業(yè)務(wù)增值稅發(fā)票開具、抵扣規(guī)則

共保為保險(xiǎn)行業(yè)特有的服務(wù)形式，在風(fēng)險(xiǎn)較為集中的重大項(xiàng)目領(lǐng)域應(yīng)用廣泛，營(yíng)改增后，共保業(yè)務(wù)在承保出單增值稅專用發(fā)票開具環(huán)節(jié)、費(fèi)用支付與增值稅專用發(fā)票獲得與抵扣環(huán)節(jié)、日常服務(wù)費(fèi)用增值稅專用發(fā)票開具與抵扣環(huán)節(jié)缺乏統(tǒng)一操作規(guī)范，導(dǎo)致保險(xiǎn)市場(chǎng)主體操作繁瑣并承受較高監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

例如，《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)銷售行為的通知》中要求“銀行兼業(yè)機(jī)構(gòu)最多與3家保險(xiǎn)公司建立關(guān)系”，若該渠道共保業(yè)務(wù)由3家以上保險(xiǎn)公司承保，將有共保方因無(wú)法簽署兼業(yè)協(xié)議而無(wú)法獲得手續(xù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。

再如，主承保方出具全額保單的共保方式下，主承方首先向投保人開具增值稅全額專票，再由共保方開具抬頭為主承保公司的增值稅專用發(fā)票主承方進(jìn)行抵扣的操作中，共保方將承擔(dān)保單流與現(xiàn)金流、發(fā)票流不匹配的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

營(yíng)改增對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)仍處于實(shí)踐完善階段，針對(duì)稅務(wù)工作細(xì)節(jié)，應(yīng)更多結(jié)合保險(xiǎn)行業(yè)自身運(yùn)行特點(diǎn)，以期通過(guò)分稅制改革，對(duì)行業(yè)經(jīng)營(yíng)不合理，不規(guī)范的方面進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)整，發(fā)揮財(cái)政政策的局部宏觀調(diào)控功能，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)主體經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行進(jìn)一步規(guī)范，輔助保監(jiān)體系，推動(dòng)保險(xiǎn)行業(yè)向著更活躍，更規(guī)范，更具保障力的方向發(fā)展，將是分稅制改革又一項(xiàng)有意義的實(shí)踐成果。

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第8篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)范文

摘要：跨國(guó)公司因跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)尤其是財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響和危害也不斷加大，公司往往因此陷入困境甚至于破產(chǎn)。為此，迫切需要對(duì)我國(guó)跨國(guó)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題進(jìn)行研究，以指導(dǎo)其經(jīng)營(yíng)實(shí)踐。

關(guān)鍵詞：跨國(guó)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)分支，是一種特殊的管理功能。它是指經(jīng)營(yíng)主體對(duì)其理財(cái)過(guò)程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、度量和分析評(píng)價(jià)，并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，以經(jīng)濟(jì)合理可行的方法進(jìn)行處理，以保障理財(cái)活動(dòng)安全正常開展，保證其經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理過(guò)程。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)就是企業(yè)財(cái)務(wù)成果的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)收益不可能實(shí)現(xiàn)的概率。相應(yīng)的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)，就是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)收益之間進(jìn)行權(quán)衡，以便能做出科學(xué)的財(cái)務(wù)決策，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)所能承受的限度之內(nèi)，努力提高企業(yè)的收益，從而增加企業(yè)的價(jià)值。

一、新階段我國(guó)跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的外匯風(fēng)險(xiǎn)

1.外匯風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類?？鐕?guó)公司財(cái)務(wù)管理中的外匯風(fēng)險(xiǎn)是指因匯率變動(dòng),公司以外幣計(jì)價(jià)的資產(chǎn)和負(fù)債、收入和支出的價(jià)值量增加或減少,從而發(fā)生損失或收益的不確定性。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程中貫穿著國(guó)際資本的流動(dòng),跨國(guó)公司不可避免地會(huì)在國(guó)際范圍內(nèi)收付大量外匯或擁有以外幣表示的債權(quán)債務(wù)。一旦匯率發(fā)生變動(dòng),，將會(huì)給公司運(yùn)用外匯帶來(lái)巨大的不確定性。

跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的外匯風(fēng)險(xiǎn)主要有以下三大類：

(1)交易外匯風(fēng)險(xiǎn)。交易外匯風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)對(duì)外投資及經(jīng)營(yíng)中以確定的外匯進(jìn)行交易，在交易與價(jià)格結(jié)算期間內(nèi)，因匯率發(fā)生變動(dòng)影響企業(yè)收入或支出金額的可能性。交易風(fēng)險(xiǎn)主要分為兩類：一是己經(jīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)目。

(2)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由于匯率變動(dòng)使企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值在進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)算時(shí)可能發(fā)生的損益。按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)的外幣資產(chǎn)、負(fù)債、收益和支出等，均需轉(zhuǎn)換成本國(guó)貨幣來(lái)表示。境內(nèi)母公司在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度期末需將境外投資子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表合并成匯總報(bào)表，在將子公司報(bào)表以東道國(guó)貨幣計(jì)價(jià)的會(huì)計(jì)科目折算成母國(guó)貨幣的過(guò)程中，由于匯率變動(dòng)有可能給境外企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。由于外匯市場(chǎng)的匯率頻繁波動(dòng)，使會(huì)計(jì)賬目中的本幣數(shù)也會(huì)發(fā)生相應(yīng)變動(dòng)，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失或收益。

(3)經(jīng)濟(jì)外匯風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)外匯風(fēng)險(xiǎn)是指由于匯率變動(dòng)引起境外投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量可能發(fā)生變動(dòng)而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損益的風(fēng)險(xiǎn)。

2.外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范控制和管理措施有以下幾點(diǎn)：

(1)管理策略?？鐕?guó)公司可以通過(guò)建立外匯市場(chǎng)情報(bào)系統(tǒng)，及時(shí)掌握外匯匯率現(xiàn)狀和預(yù)測(cè)匯率變化，在此基礎(chǔ)上結(jié)合公司具體投資行為做好預(yù)測(cè)工作。(2)生產(chǎn)策略。公司應(yīng)選擇生產(chǎn)要素成本較低的地域并通過(guò)靈活的采購(gòu)政策，以抵制匯率變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，獲得生產(chǎn)上的相對(duì)成本優(yōu)勢(shì)。同時(shí)加強(qiáng)研發(fā)力度來(lái)提高產(chǎn)品差異化程度，維持公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，減少外匯風(fēng)險(xiǎn)影響。(3)市場(chǎng)策略?？鐕?guó)公司可以通過(guò)調(diào)整產(chǎn)品定價(jià)、促銷以及多元化等市場(chǎng)策略來(lái)規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)。

二、新階段我國(guó)跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的管理風(fēng)險(xiǎn)

1.管理風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類。

(1)組織風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中面臨與本國(guó)截然不同的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，內(nèi)部組織機(jī)制與外部環(huán)境變化的沖突再所難免。無(wú)論企業(yè)由于惰性而保持原來(lái)的組織結(jié)構(gòu)，還是為了適應(yīng)新的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境而變革，都必然充滿風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式隨著企業(yè)對(duì)外投資成長(zhǎng)階段的不同而變化，依次表現(xiàn)為領(lǐng)導(dǎo)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、自風(fēng)險(xiǎn)、控制權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、組織作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)再造風(fēng)險(xiǎn)

(2)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)外投資不僅包括實(shí)業(yè)投資，也包括金融投資，在此過(guò)程中企業(yè)財(cái)務(wù)管理所涉及的內(nèi)容復(fù)雜，包括資金的來(lái)源管理、資金的運(yùn)用、境外籌資管理等各個(gè)方面，加上企業(yè)會(huì)計(jì)制度與東道國(guó)制度或是國(guó)際慣例的差異，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)也相當(dāng)復(fù)雜。

(3)人力資源風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的人力資源投資是企業(yè)海外投資的重要形式之一。投資的內(nèi)容主要包括員工招聘投資、培訓(xùn)投資、福利和社會(huì)保障投資、勞動(dòng)力配置投資等多個(gè)環(huán)節(jié)。與企業(yè)物質(zhì)投資風(fēng)險(xiǎn)不同的是，人力資源風(fēng)險(xiǎn)不僅來(lái)源于市場(chǎng)，更主要來(lái)自于主觀因素。

2.管理風(fēng)險(xiǎn)的防范控制和管理。

(1)管理制度風(fēng)險(xiǎn)防范。第一，完善公司治理結(jié)構(gòu)，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理資產(chǎn)管理方式;第二，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，強(qiáng)化國(guó)內(nèi)母公司對(duì)境外投資企業(yè)的控制;第三，加強(qiáng)企業(yè)的外部監(jiān)督和約束，降低資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理策略。第一，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的審查制度，確定海外投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo);第二，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類型，選擇適當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化資金流動(dòng)的管理;第三，強(qiáng)化資金融通的管理;第四，選擇多個(gè)投資方案的組合，利用國(guó)際上比較先進(jìn)的財(cái)務(wù)方法防范風(fēng)險(xiǎn)。

(3)人力資源風(fēng)險(xiǎn)與文化風(fēng)險(xiǎn)的防范。第一，重視跨文化理解與溝通;第二，創(chuàng)建共同的經(jīng)營(yíng)理念與企業(yè)文化;第三，完善人力資源管理制度;第四，利用外部資源為企業(yè)的人力資源管理。

三、新階段我國(guó)跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

1.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類。

(1)宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指由于東道國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行失調(diào)，發(fā)生不景氣變動(dòng)，出現(xiàn)如通貨膨脹、債務(wù)危機(jī)、經(jīng)濟(jì)衰退等現(xiàn)象，從而給外國(guó)投資者帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。東道國(guó)經(jīng)濟(jì)政策的穩(wěn)定性同時(shí)也反應(yīng)其政治風(fēng)險(xiǎn)的大小。

(2)微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。即商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于境外投資企業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)環(huán)境如市場(chǎng)、價(jià)格、匯率等因素的變化給企業(yè)投資造成損失的可能。微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)與東道國(guó)經(jīng)濟(jì)或產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)程度和企業(yè)對(duì)市場(chǎng)信息的掌握與應(yīng)變緊密相關(guān)。主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等等。

(3)企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指海外投資企業(yè)自身由于對(duì)海外投資項(xiàng)目的選擇、論證以及在市場(chǎng)開拓和決策過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差而引發(fā)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。主要包括以下方面:第一，市場(chǎng)進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)。由于國(guó)際營(yíng)銷環(huán)境的錯(cuò)綜復(fù)雜，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈以及國(guó)家間文化的差異，任何境外投資企業(yè)不可能完全適應(yīng)市場(chǎng)的要求。因此，如何選定目標(biāo)市場(chǎng)，以何種模式進(jìn)入目標(biāo)市場(chǎng)，這一過(guò)程必然充滿風(fēng)險(xiǎn)。第二，產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)。是指企業(yè)產(chǎn)品在開發(fā)過(guò)程和其后的商業(yè)化過(guò)程中因受產(chǎn)品的各個(gè)層次因素和與產(chǎn)品相關(guān)的各種因素的影響而引起的產(chǎn)品價(jià)值波動(dòng)的不確定性。

2.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制和管理。

(1)系統(tǒng)分析財(cái)務(wù)管理的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。由于我國(guó)跨國(guó)公司普遍缺乏財(cái)務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)，因此在財(cái)務(wù)管理的時(shí)候首先一定要重視項(xiàng)目投資前的可行性分析，必須做到對(duì)海外市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境的全面分析和評(píng)估。評(píng)估重點(diǎn)在于對(duì)企業(yè)在東道國(guó)經(jīng)營(yíng)影響重大的經(jīng)濟(jì)政策、制度的穩(wěn)定性，公共管理和服務(wù)體系的質(zhì)量，社會(huì)環(huán)境，法律體系，基礎(chǔ)設(shè)施的完善程度等各方面因素。其次應(yīng)采用循序漸進(jìn)的方式，先選擇東道國(guó)大型競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手不太重視的產(chǎn)品市場(chǎng)，以優(yōu)異的質(zhì)量和合理的價(jià)格打開市場(chǎng)，條件成熟后，進(jìn)一步進(jìn)入主導(dǎo)產(chǎn)品市場(chǎng)。在區(qū)域策略上，先選擇竟?fàn)帉?duì)手勢(shì)力薄弱的周邊市場(chǎng)，積累經(jīng)驗(yàn)和實(shí)力，然后向核心市場(chǎng)發(fā)展。

(2)培養(yǎng)公司全球業(yè)務(wù)活動(dòng)的整合能力。我國(guó)跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的產(chǎn)業(yè)主要集中在貿(mào)易、資源開發(fā)和制造業(yè)等全球性產(chǎn)業(yè)，這在客觀上需要企業(yè)在全球范圍內(nèi)對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理進(jìn)行有效的協(xié)調(diào),以獲得全球競(jìng)爭(zhēng)效率,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)企業(yè)全球資源的整合,可以更好的利用國(guó)際機(jī)會(huì),通過(guò)利用海外子公司與國(guó)內(nèi)母公司的整體優(yōu)勢(shì)和有效協(xié)調(diào)增強(qiáng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的綜合能力。

(3)建立全球?qū)W習(xí)能力?？鐕?guó)公司為保持在海外市場(chǎng)可持續(xù)的發(fā)展能力，應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，必須形成自己的全球?qū)W習(xí)能力。我國(guó)跨國(guó)公司經(jīng)營(yíng)管理者必須以一種不斷質(zhì)疑、挑戰(zhàn)、激勵(lì)和創(chuàng)新的態(tài)度，促使企業(yè)整體積極面對(duì)市場(chǎng)的變化，保持企業(yè)在激烈競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境里的憂患意識(shí)和替覺(jué)意識(shí)。

四、新階段我國(guó)跨國(guó)公司對(duì)外直接投資的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

1.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類。在開放經(jīng)濟(jì)條件下,國(guó)際市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)各方由于技術(shù)水平的差異,從而產(chǎn)生競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的高低。技術(shù)水平低的國(guó)家或地區(qū)會(huì)出現(xiàn)由于缺乏技術(shù)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)是競(jìng)爭(zhēng)中各方在創(chuàng)造和使用技術(shù)后產(chǎn)生的不平衡風(fēng)險(xiǎn)。其實(shí)質(zhì)是由于各國(guó)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等綜合因素的作用,導(dǎo)致企業(yè)技術(shù)研發(fā)、取得和運(yùn)用活動(dòng)中的失敗、中止、延期從而造成損失的可能性。

(1)產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)外直接投資，需要根據(jù)東道國(guó)市場(chǎng)需求的特點(diǎn)，開發(fā)相應(yīng)的產(chǎn)品。而新產(chǎn)品的開發(fā)是需要投入大量資金和人力的，無(wú)論是自行開發(fā)還是合作，是購(gòu)買還是引進(jìn)關(guān)鍵技術(shù)，都是高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目。特別是當(dāng)對(duì)外直接投資企業(yè)規(guī)模普遍較小，技術(shù)研發(fā)能力不足，產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)很大。

(2)技術(shù)保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)是一個(gè)企業(yè)的生命，但由于受到東道國(guó)或第三國(guó)相關(guān)企業(yè)、組織和個(gè)人非法的侵害，境外投資企業(yè)的有形和無(wú)形資產(chǎn)會(huì)遭受巨大損失。在對(duì)外直接投資活動(dòng)中，技術(shù)保護(hù)主要通過(guò)實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)來(lái)進(jìn)行。但如果知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施不力，企業(yè)就會(huì)面臨技術(shù)外泄的巨大風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)企業(yè)專有技術(shù)是無(wú)法通過(guò)法律形式保護(hù)的，因?yàn)槠浼夹g(shù)內(nèi)容和訣竅處于機(jī)密狀態(tài)，不能讓其他經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)知曉。但企業(yè)在技術(shù)管理上的漏洞往往會(huì)被利用，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手會(huì)利用對(duì)方企業(yè)少數(shù)人的疏忽大意或功利心理，采取各種辦法達(dá)到竊取技術(shù)機(jī)密的目的。

(3)技術(shù)引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)產(chǎn)品存在無(wú)形損耗，因此先進(jìn)技術(shù)也只能在一定時(shí)間內(nèi)才能發(fā)揮效用。對(duì)外直接投資企業(yè)引進(jìn)技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)主要包括:企業(yè)一哄而上，重復(fù)引進(jìn):對(duì)引進(jìn)的技術(shù)項(xiàng)目不加論證，導(dǎo)致投入大量人力物力進(jìn)行技術(shù)開發(fā)后，應(yīng)用效果并不明顯;引進(jìn)的技術(shù)作價(jià)過(guò)高而且成熟度低:技術(shù)合同落入專利保護(hù)期或?qū)＠h(huán)等不利于企業(yè)的境地;使用許可技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品受到返銷限制，造成企業(yè)法律上的侵權(quán)。

(4)技術(shù)壁壘風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)壁壘風(fēng)險(xiǎn)是指一國(guó)或地區(qū)以維護(hù)國(guó)家及地區(qū)安全、保障人類健康和安全、保護(hù)環(huán)境等為由而采取的一些強(qiáng)制性或自愿性的技術(shù)措施。技術(shù)措施越來(lái)越多的被用作貿(mào)易和投資的保護(hù)手段來(lái)限制國(guó)外商品和投資對(duì)本國(guó)產(chǎn)業(yè)的沖擊，技術(shù)壁壘己成為實(shí)施貿(mào)易和投資保護(hù)主義的高級(jí)形式，已經(jīng)成為各國(guó)企業(yè)對(duì)外投資不可忽視的重要風(fēng)險(xiǎn)之一。

2.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制和管理。

(1)重視技術(shù)研發(fā)、轉(zhuǎn)移、保護(hù)等方面的論證和咨詢。對(duì)外直接投資總是伴隨技術(shù)的輸出，從而涉及到專利、專有技術(shù)、品牌等無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)。因此，在技術(shù)外移之前，應(yīng)該組織工程技術(shù)人員、法律專家、財(cái)務(wù)專家、投資專家等對(duì)投資項(xiàng)目中的技術(shù)方案進(jìn)行先進(jìn)性、合理性和實(shí)用性的可行性論證，充分估計(jì)技術(shù)實(shí)施后的問(wèn)題和困難，對(duì)結(jié)果進(jìn)行預(yù)測(cè)。

(2)健全技術(shù)開發(fā)和管理的內(nèi)部控制制度。規(guī)范技術(shù)人員和管理人員的行為,防止其操作失誤造成的風(fēng)險(xiǎn)和損失。特別是對(duì)人員接觸機(jī)密技術(shù)、攜帶資料出入、樣品送檢、技術(shù)交流、技術(shù)檔案借閱、技術(shù)機(jī)密和商業(yè)機(jī)密的管理建立嚴(yán)格的規(guī)章制度。提高技術(shù)研發(fā)的關(guān)鍵科研人員的待遇,防止人才流失帶來(lái)的技術(shù)流失。

(3)加強(qiáng)投資項(xiàng)目的技術(shù)保險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較小、無(wú)法投保的技術(shù)項(xiàng)目，對(duì)我投資的公司需要根據(jù)自身的投資贏利水平提取一定比例的資金建立保險(xiǎn)基金以補(bǔ)償可能發(fā)生的損失。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的技術(shù)項(xiàng)目，則需要去東道國(guó)或母國(guó)保險(xiǎn)公司投保。同時(shí)，為降低境外技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)程度，還可以選擇資信好的東道國(guó)企業(yè)進(jìn)行聯(lián)合技術(shù)研發(fā)，選擇合適的合作方式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，部分轉(zhuǎn)移技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

(4)采取有效措施，應(yīng)對(duì)技術(shù)壁壘的風(fēng)險(xiǎn)。首先加快產(chǎn)品和技術(shù)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)素質(zhì)和質(zhì)量,產(chǎn)品按國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)，考慮以國(guó)際先進(jìn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)作為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的方向，并積極參與國(guó)際上行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)的工作。其次,加強(qiáng)與國(guó)內(nèi)和國(guó)外技術(shù)咨詢機(jī)構(gòu)的聯(lián)系,及時(shí)了解東道國(guó)技術(shù)壁壘的信息。

參考文獻(xiàn)：

[1]薛媛媛:論企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式及其選擇[J].技術(shù)經(jīng)濟(jì),2003,(02)

第9篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)范文

    從現(xiàn)代企業(yè)管理的角度來(lái)看,“經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)”是一個(gè)綜合性的概念,它不僅指公司的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn),也包括公司經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健性和成長(zhǎng)性;既代表公司的獲利能力,又標(biāo)志著其償付能力及信用水平。為此,指標(biāo)設(shè)計(jì)中盡可能全面涵蓋產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面,在借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)的同時(shí),也考慮了目前我國(guó)產(chǎn)險(xiǎn)公司所提供數(shù)據(jù)資料的實(shí)際情況,以財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為核心,具有較強(qiáng)的可行性。本文所設(shè)計(jì)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,由總目標(biāo)層、要素層和基本指標(biāo)層構(gòu)成,包括反映保險(xiǎn)公司盈利能力、償付能力和經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性三個(gè)方面的統(tǒng)計(jì)指標(biāo),

    (一)盈利能力類指標(biāo)追求利潤(rùn)最大化是企業(yè)的根本屬性,而利潤(rùn)也是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要尺度之一。保險(xiǎn)公司的盈利主要有兩個(gè)來(lái)源,一是承接保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的收益,二是運(yùn)用資金所產(chǎn)生的投資收益。因此,該類評(píng)價(jià)指標(biāo)包括:1.保費(fèi)收入利潤(rùn)率=承保利潤(rùn)/保費(fèi)收入該指標(biāo)反映保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)的獲利能力,指標(biāo)值越高,說(shuō)明公司盈利能力越強(qiáng)。根據(jù)S&P公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)值,保費(fèi)收入利潤(rùn)率應(yīng)在5%以上。2.投資收益率=凈投資收益/資金運(yùn)用年平均數(shù)該指標(biāo)反映保險(xiǎn)公司運(yùn)用資金獲利的能力,指標(biāo)值越高,表明公司盈利能力越強(qiáng)。從公司財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)講,投資收益率至少應(yīng)當(dāng)大于同期銀行利率。3.總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)年平均占用數(shù)該指標(biāo)反映的是公司整體的獲利能力,指標(biāo)值越高,則公司總的盈利能力越強(qiáng)。

    (二)償付能力類指標(biāo)作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè),保險(xiǎn)公司的償付能力尤其值得關(guān)注。由于償付能力表達(dá)的是保險(xiǎn)公司資產(chǎn)與負(fù)債之間的聯(lián)系,因此選擇一些有代表性的財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)衡量保險(xiǎn)公司的償付能力水平:1.認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率=認(rèn)可負(fù)債總額/認(rèn)可資產(chǎn)總額保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)適度負(fù)債經(jīng)營(yíng),過(guò)高的資產(chǎn)負(fù)債率會(huì)導(dǎo)致償付危機(jī),而過(guò)低的資產(chǎn)負(fù)債率又說(shuō)明公司的資產(chǎn)沒(méi)有得到充分利用,故該指標(biāo)是一個(gè)適度指標(biāo)。在指標(biāo)設(shè)計(jì)時(shí)遵循審慎原則,采用認(rèn)可負(fù)債總額和認(rèn)可資產(chǎn)總額,該指標(biāo)值應(yīng)低于90%。2.償付能力系數(shù)=自留保費(fèi)/(資本金+公積金)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模必須與其實(shí)際資本相適應(yīng),自留保費(fèi)不能超過(guò)資本金的一定比例,否則就要承擔(dān)過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》第九十九條的規(guī)定,經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司,當(dāng)年自留保費(fèi)不能超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金之和的四倍。3.流動(dòng)性比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債該指標(biāo)從保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的流動(dòng)性方面反映公司的短期償付能力,所衡量的是公司是否能在近期支付賠款、承擔(dān)調(diào)節(jié)成本和退保金支出。該指標(biāo)值應(yīng)不低于1。

    (三)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性指標(biāo)加入WTO后,為了提高與外資保險(xiǎn)公司同臺(tái)競(jìng)技的能力,我國(guó)保險(xiǎn)公司必須強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),創(chuàng)立一種穩(wěn)健的和可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)模式。因此在對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí),也應(yīng)當(dāng)重視考核公司發(fā)展的穩(wěn)健性。具體指標(biāo)如下:1.保費(fèi)收入增長(zhǎng)率=當(dāng)期保費(fèi)收入增減額/上期保費(fèi)收入該指標(biāo)用于衡量保險(xiǎn)公司的成長(zhǎng)性,保費(fèi)收入的增長(zhǎng),一方面表明公司的業(yè)務(wù)發(fā)展,有助于解決短期償付能力;但另一方面,在資本金不變的情況下,意味著保險(xiǎn)公司將來(lái)承擔(dān)債務(wù)的增加,潛在的償付風(fēng)險(xiǎn)加大,故它是一個(gè)適度指標(biāo),美國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督協(xié)會(huì)NAIC對(duì)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司規(guī)定保費(fèi)收入增長(zhǎng)率應(yīng)在-33%-33%之間。2.成本費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/當(dāng)期保費(fèi)收入該指標(biāo)從投入產(chǎn)出的角度來(lái)衡量保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的效率水平。當(dāng)承保金額相同時(shí),所花費(fèi)的成本費(fèi)用越低,說(shuō)明經(jīng)營(yíng)效率越高,因此它是一個(gè)逆指標(biāo),數(shù)值越低越好。3.非認(rèn)可資產(chǎn)比率=非認(rèn)可資產(chǎn)/總資產(chǎn)該比率體現(xiàn)了保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)質(zhì)量,也是一個(gè)逆指標(biāo)。它能測(cè)試出保險(xiǎn)公司低效率投資的比重,從而也代表了保險(xiǎn)公司實(shí)際具有的最終償付能力和管理效率。該指標(biāo)值應(yīng)不超過(guò)15%。

    二、我國(guó)產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的實(shí)證研究