經(jīng)濟責(zé)任審計決定書精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的經(jīng)濟責(zé)任審計決定書主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：經(jīng)濟責(zé)任審計決定書范文

為有效防范審計風(fēng)險，審計機關(guān)在開展經(jīng)濟責(zé)任審計時，應(yīng)進一步強化程序和證據(jù)意識，嚴格做到依法行政，促進經(jīng)濟責(zé)任審計依法規(guī)范實施。

一、強化程序意識。根據(jù)《審計法》第三十八條規(guī)定：“審計機關(guān)根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書”。在履行這一程序時，首先，審計通知書中除寫明其基本要素外，經(jīng)濟責(zé)任審計，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)《審計法》第二十五條的規(guī)定，在通知書中要求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位，在審計進點時提供被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況報告和審計所需要的資料，并要求對提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。同時審計通知書應(yīng)當(dāng)抄送被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人。使其明白，經(jīng)濟責(zé)任審計，除對單位財政（財務(wù)）務(wù)收支的真實、合法、效益性進行審計監(jiān)督外，還將對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人在任職期間對本單位財政財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負經(jīng)濟責(zé)任的履行情況進行審計監(jiān)督，讓被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人充分享有“知情權(quán)”，這樣，被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人才能很好地依法配合審計工作。其次，審計人員在審查會計資料或者向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查時，執(zhí)法人員不得少于兩人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示審計執(zhí)法證件和審計通知書副本，做到程序合法。第三，審計組對審計事項實施審計后，審計報告報送審計機關(guān)前，應(yīng)當(dāng)按法定程序送達被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人征求意見。如果被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位在規(guī)定時間內(nèi)對審計報告征求意見稿提出異議，則應(yīng)對回復(fù)意見進行核實與分析后，據(jù)實調(diào)整審計組的審計報告，并對回復(fù)意見是否采納作出書面說明。第四，符合聽證告知條件的，應(yīng)根據(jù)《行政處罰法》第四十二條的規(guī)定，告知被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位有要求舉行聽證的權(quán)利，如果其要求聽證的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。除上述主要法定程序外，還有其他審計機關(guān)內(nèi)部的有關(guān)程序也必須嚴格遵守，如：按照審計署6號令的要求，開展審前調(diào)查、做好審前調(diào)查記錄、制定審計實施方案、編制審計工作底稿、寫好審計日記、嚴格執(zhí)行審計報告三級復(fù)核制度等。做到實體與程序并重。

二、強化證據(jù)意識。審計機關(guān)在開展經(jīng)濟責(zé)任審計時，應(yīng)進一步強化證據(jù)意識。因為，根據(jù)《審計法》及有關(guān)法律規(guī)定，審計機關(guān)在對有關(guān)單位會計資料進行監(jiān)督檢查后，必須出具結(jié)論（即審計報告和審計決定書），不能審計過后一走了之。

特別是如果涉及對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的審計核實結(jié)果進行認定和界定被審計領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任時，應(yīng)更加慎重，這就必須在合法取得充分證據(jù)的基礎(chǔ)上，對照有關(guān)法律法規(guī)來進行評價和處理。一是認真落實“責(zé)任取證” 。即審計底稿和審計證據(jù)能夠充分證明查出問題事項的直接責(zé)任人，能夠充分證明領(lǐng)導(dǎo)干部對此問題應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。對被審計單位財務(wù)記錄和相關(guān)資料不能證明責(zé)任事項的，應(yīng)附加其他有關(guān)證據(jù)。特別對領(lǐng)導(dǎo)干部個人應(yīng)負的直接責(zé)任應(yīng)逐項取證，對沒有進行“責(zé)任取證”的問題，不得劃定為領(lǐng)導(dǎo)干部的直接責(zé)任。二是審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)足以證明審計事項并形成審計結(jié)論。三是一定要在出具結(jié)論之前取證，若作出結(jié)論后發(fā)現(xiàn)證據(jù)不足再補取證據(jù)，就違反了《行政處罰法》“先取證后裁決”的原則。四是在對被審計單位及相關(guān)責(zé)任人員進行評價和責(zé)任界定時，應(yīng)做到客觀公正，實事求是，在不違反法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，留有余地。五是審計人員應(yīng)依法對在監(jiān)督檢查中知悉的商業(yè)秘密和國家秘密負有保密義務(wù)。這是每一個審計執(zhí)法人員的法定義務(wù)。

總之，只要我們嚴格執(zhí)行《審計法》及有關(guān)法律規(guī)定，不斷加強法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，不斷強化程序意識和證據(jù)意識，就能夠避免審計風(fēng)險，做到依法行政。

第2篇：經(jīng)濟責(zé)任審計決定書范文

一、審計通知書

審計依據(jù)的變化：審計依據(jù)的條款必須以修訂后審計法的規(guī)定為準(zhǔn)，如以前對建設(shè)項目審計的依據(jù)是審計法第二十三條。修訂后為第二十二條：新增加的經(jīng)濟責(zé)任審計的依據(jù)是審計法第二十五條。

審計事項必須明確：如對本級各部門和下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況進行“財政收支”審計，對企業(yè)、事業(yè)單位進行“財務(wù)收支”審計。

二、審計報告征求意見書

依據(jù)的變化：《審計報告征求意見書》在審計法修訂以前是“依據(jù)審計法第三十九條”，現(xiàn)在是依據(jù)審計法第四十條；征求意見書主體的變化：《審計報告征求意見書》以前足以審計組的名義征求被審計對象的意見，根據(jù)修訂后的審計法改變?yōu)橐詫徲嫏C關(guān)的名義征求被審計對象的意見，《審計報告征求意見書》的落款是審計機關(guān)，蓋審計機關(guān)公章，《審計報告征求意見書》后面附審計，報告征求意見稿。被審計單位應(yīng)當(dāng)對審計報告征求意見稿提出書面意見，不能把在《審計報告征求意見書》上的簽字或者蓋章算作書面意見。

三、審計決定書

《審計決定書》中審計處理、處罰依據(jù)的變化。6月1日后實施審計的項目，對被審計單位出具的《審計決定書》，不再是根據(jù)審計法第四十條，而應(yīng)當(dāng)是“根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條和其他有關(guān)法律法規(guī)，做出如下審計決定”。

《審計決定書》中告知被審計單位救濟渠道內(nèi)容的變化。

審計機關(guān)對被審計單位做出有關(guān)財政收支的審計決定的，在下達審計決定書時應(yīng)當(dāng)載明：

“本決定自送達之日起生效。你單位應(yīng)當(dāng)自收到本決定之曰起**日(一般必須在90日)內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報告我局。

如果對本決定中有關(guān)財政收支的決定不服的，可以在60日內(nèi)提請***(省、市、縣、區(qū))人民政府裁決。裁決期間本決定照常執(zhí)行。”

審計機關(guān)對被審計單位做出有關(guān)財務(wù)收支的審計決定的，在下達審計決定書時應(yīng)當(dāng)載明：

“本決定自送達之曰起生效，你單位應(yīng)當(dāng)自收到本決定之日起**日(一般必須在90日)內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報告我局。

如果對本決定不服，可以在60日內(nèi)向**審計(廳、局)或者**(省、市)人民政府申請行政復(fù)議，也可以在三個月內(nèi)向當(dāng)?shù)鼗鶎尤嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。復(fù)議或者訴訟期間本決定照常執(zhí)行。”

四、審計報告

第3篇：經(jīng)濟責(zé)任審計決定書范文

8月10日，廣州市中院對原廣州市委常委、市委宣傳部部長黎元江受賄案作出一審判決。

廣州中院審理認為，黎元江在1991年8月至2001年6月間，利用其負責(zé)廣州日報社全面工作的職務(wù)便利，在決定征購?fù)恋?、采購印刷設(shè)備及干部的人事安排中為行賄人牟取利益，非法收受他人給予的財物，其行為已構(gòu)成，數(shù)額巨大。以判處其有期徒刑12年，并處罰金人民幣10萬元；其退出的贓款人民幣33萬元、港幣1萬元、美元1.9萬元，予以沒收，上繳國庫。  

黎元江在得知判決結(jié)果后當(dāng)庭表示，將提起上訴。

央企負責(zé)人離任要過“審計關(guān)”

國務(wù)院國資委日前公布并施行《中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計管理暫行辦法》，規(guī)定從8月30日開始，中央企業(yè)負責(zé)人離任或任期屆滿，都應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，組織開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作。同時，中央企業(yè)還將建立對主要業(yè)務(wù)部門負責(zé)人的任期或定期經(jīng)濟責(zé)任審計制度。

《辦法》規(guī)定，國有控股公司和國有獨資公司，應(yīng)當(dāng)依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求，在董事會下設(shè)立獨立的審計委員會。

審計委員會的職責(zé)包括：審議企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃；監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量與財務(wù)信息披露；監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人的任免，提出有關(guān)意見；監(jiān)督企業(yè)社會中介審計等機構(gòu)的聘用、更換和報酬支付；審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性，并接受有關(guān)方面的投訴以及其他重要審計事項。  

《辦法》規(guī)定，對于企業(yè)出現(xiàn)重大違反國家財經(jīng)法紀(jì)的行為和企業(yè)內(nèi)部控制程序出現(xiàn)嚴重缺陷，除按規(guī)定依法追究企業(yè)主要負責(zé)人、總會計師（或者主管財務(wù)工作負責(zé)人）及財務(wù)部門負責(zé)人的有關(guān)責(zé)任外，同時還相應(yīng)追究企業(yè)審計委員會及內(nèi)部審計機構(gòu)相關(guān)人員的監(jiān)督責(zé)任。

銀監(jiān)會出臺房貸風(fēng)險管理指引

銀監(jiān)會日前《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險管理指引》。

《指引》根據(jù)土地儲備貸款、房地產(chǎn)開發(fā)貸款、個人住房貸款的不同特點分別規(guī)定了風(fēng)險管理措施，要求商業(yè)銀行建立房地產(chǎn)貸款的風(fēng)險政策及其不同類型貸款的操作審核標(biāo)準(zhǔn)，明確不同類型貸款的審批標(biāo)準(zhǔn)、操作程序、風(fēng)險控制、貸后管理以及中介機構(gòu)的選擇；要求商業(yè)銀行辦理房地產(chǎn)業(yè)務(wù)時要對房地產(chǎn)貸款市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、操作風(fēng)險等予以關(guān)注，建立相應(yīng)的風(fēng)險管理及內(nèi)控制度；同時，要求商業(yè)銀行根據(jù)房地產(chǎn)貸款的專業(yè)化分工，按照申請的受理、審核、審批、貸后管理等環(huán)節(jié)分別制定各自的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，明確相應(yīng)的權(quán)責(zé)和考核標(biāo)準(zhǔn)。   

《指引》要求商業(yè)銀行應(yīng)統(tǒng)一“個人住房貸款申請表”，并將借款人以及風(fēng)險審核信息以“風(fēng)險評估書”的形式記錄在案。“個人住房貸款申請表”包括對申請人進行風(fēng)險審核的多方信息，依據(jù)申請表較為全面的信息即可以對申請人的總體情況有所把握。

國務(wù)院頒布《全國經(jīng)濟普查條例》

國務(wù)院總理近日簽署頒布了《全國經(jīng)濟普查條例》。此條例的頒布，標(biāo)志著每五年進行一次的經(jīng)濟普查工作成為法定事項。

《條例》規(guī)定的經(jīng)濟普查對象是在中華人民共和國境內(nèi)從事第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)活動的全部法人單位、產(chǎn)業(yè)活動單位和個體經(jīng)營戶。

經(jīng)濟普查的行業(yè)范圍包括：采礦業(yè)；制造業(yè)；電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)；建筑業(yè)；交通運輸、倉儲和郵政業(yè)；信息傳輸、計算機服務(wù)和軟件業(yè)；批發(fā)和零售業(yè)；住宿和餐飲業(yè)；金融業(yè)；房地產(chǎn)業(yè)；租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘查業(yè)；水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)；居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)；教育；衛(wèi)生、社會保障和社會福利業(yè)；文化、體育和娛樂業(yè)；公共管理和社會組織等。  

檢察機關(guān)加大境外追逃力度

在日前結(jié)束的全國檢察機關(guān)境外追逃工作會議上，最高人民檢察院副檢察長王振川要求檢察機關(guān)采取五條措施，加強境外追逃力度，將外逃罪犯抓捕歸案。

這些措施包括：熟練掌握和運用相關(guān)知識和追逃渠道，提高境外追逃水平；主動加強與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，形成境外追逃工作的強大合力；尊重相關(guān)國家或地區(qū)的法律，遵守國際條約和國際慣例；加強境內(nèi)追逃工作，盡最大可能將犯罪嫌疑人控制在境內(nèi)；完善境外追逃經(jīng)費保障機制，抓緊培養(yǎng)專門人才等。

關(guān)閉民間舉報網(wǎng)站引發(fā)法律爭議

因為涉嫌違反《刑事訴訟法》，民間舉報網(wǎng)站中國舉報網(wǎng)被關(guān)閉引起社會廣泛關(guān)注。

該網(wǎng)站是由沈陽市民姜煥文于今年7月20日創(chuàng)辦。8月27日，遼寧省通信管理局發(fā)出《通信網(wǎng)絡(luò)斷開接入決定書》，稱經(jīng)沈陽市公安局檢查認定，中國舉報網(wǎng)以電子郵件形式，接受群眾舉報信息并轉(zhuǎn)交有關(guān)職能部門，違反了《中華人民共和國刑事訴訟法》第八十四條規(guī)定，個人無權(quán)受理公民舉報和對舉報內(nèi)容進行核實，屬違法行為。  

第4篇：經(jīng)濟責(zé)任審計決定書范文

近年來，我縣審計機關(guān)切實履行憲法、法律賦予的職責(zé)，依法實施審計監(jiān)督工作，為維護財經(jīng)秩序、保障地方經(jīng)濟和各項社會事業(yè)的健康發(fā)展，促進廉政建設(shè)，作出了積極的貢獻。我縣審計執(zhí)法環(huán)境總體上也是好的，絕大多數(shù)單位能夠支持配合審計，及時、全面落實審計決定，認真整改違法違規(guī)問題。但也有少數(shù)單位法制觀念淡薄，對自身存在的問題缺乏正確的認識，審計決定落實不力，存在不及時落實甚至拒不落實的情況。審計決定是審計監(jiān)督結(jié)果的直接體現(xiàn)，及時全面落實審計決定，是強化審計監(jiān)督的重要保證。為了更好地貫徹《中華人民共和國審計法》及有關(guān)法律法規(guī)，維護審計監(jiān)督的嚴肅性和權(quán)威性，現(xiàn)就進一步強化審計決定落實工作提出如下意見：

一、要充分發(fā)揮審計部門的監(jiān)督作用，抓好審計決定的落實。各級政府要從推進依法行政、建設(shè)法治政府的高度，充分認識落實審計決定的重要性。要加強對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持審計部門依法監(jiān)督，積極運用審計手段，加強對部門和單位的監(jiān)管。對審計機關(guān)查出的違紀(jì)違規(guī)問題，特別是涉及面廣、處理難度較大的問題，要及時督促相關(guān)部門單位認真研究，采取相應(yīng)措施，確保審計處理事項的落實。對延遲執(zhí)行或拒不執(zhí)行審計決定的單位及個人給予通報批評，并追究當(dāng)事人的責(zé)任，單位主要負責(zé)人要向監(jiān)察部門說明情況。政府組織的各項考核評比活動，將注意征求審計部門的意見。

二、要加強培訓(xùn)與宣傳，提高全社會特別是各級領(lǐng)導(dǎo)干部接受審計監(jiān)督的自覺性。各有關(guān)部門和單位要繼續(xù)加大中央兩個“條例”和《中華人民共和國審計法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)的培訓(xùn)、宣傳力度，將有關(guān)財經(jīng)、審計法律法規(guī)作為對各級領(lǐng)導(dǎo)干部教育培訓(xùn)的重要內(nèi)容，進一步提高全社會特別是各級領(lǐng)導(dǎo)干部落實審計決定、切實整改問題的自覺性。

三、要認真執(zhí)行審計機關(guān)依法作出的審計決定。審計決定書是具有法律效力的行政執(zhí)法文書，被審計單位如有異議，可以依法申請行政復(fù)議；沒有異議的，必須在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行。包括將應(yīng)繳款項繳入指定賬戶，全面糾正違紀(jì)違規(guī)問題，健全管理制度，規(guī)范財政、財務(wù)收支行為，處理有關(guān)責(zé)任人員，并將執(zhí)行審計決定和整改情況書面報告審計機關(guān)等。被審計單位無正當(dāng)理由未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，審計機關(guān)可依法申請人民法院強制執(zhí)行和采取財產(chǎn)保全措施，并及時向本級政府報告，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

四、要積極配合，共同促進審計決定及時全面落實。審計決定得到及時全面的落實，需要各有關(guān)部門的大力支持和密切配合。監(jiān)督部門要將審計決定執(zhí)行情況檢查納入正常監(jiān)察工作，使監(jiān)察、審計聯(lián)合檢查審計決定落實情況正?；?、制度化，形成長效機制，并依法對有關(guān)部門配合執(zhí)行審計決定的情況進行監(jiān)督檢查。財政部門對審計機關(guān)依法提請暫停撥付與被審計單位違紀(jì)違規(guī)行為有關(guān)的款項、代扣罰沒款等事項，要及時扣繳和清收應(yīng)當(dāng)上繳財政的款項。稅務(wù)機關(guān)對審計機關(guān)作出被審計單位補繳稅款的決定或移送處理的意見，應(yīng)當(dāng)依法足額征收。金融機構(gòu)對審計機關(guān)建議保障貸款資金安全的措施等，應(yīng)予以支持和配合。有關(guān)主管部門要督促下屬單位全面落實審計決定。

五、要嚴格履行法定職責(zé)，進一步加大執(zhí)法力度。審計機關(guān)要加強自身建設(shè)，不斷提高依法審計能力，以嚴謹細致的工作作風(fēng)依法作出審計決定。要貫徹“一審二幫三促”的原則，堅持審計處理處罰與規(guī)范整改相結(jié)合，把促進整改作為審計監(jiān)督效果的重要檢驗標(biāo)準(zhǔn)。對嚴重違反財政、財務(wù)收支規(guī)定，屢查屢犯，或者有阻礙審計工作行為并造成不良后果的單位，要依法從重處罰。對違規(guī)問題嚴重又不落實審計決定的單位要實行跟蹤審計制度，直到整改到位為止。對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任的審計報告要反映其任期內(nèi)所在單位執(zhí)行審計決定、整改存在問題的情況。審計機關(guān)還要加大推進審務(wù)公開的力度，努力擴大審計影響，提高社會對審計工作和審計處理的認知度。

六、強化行政監(jiān)察監(jiān)督，做好審計移送事項的處理。行政監(jiān)察機關(guān)對行政機關(guān)及其公務(wù)員履行職責(zé)情況負有監(jiān)督監(jiān)察的職能。開展對審計決定執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，既是行政監(jiān)察機關(guān)對審計機關(guān)履行職責(zé)情況的監(jiān)督，也是對被審計對象落實審計決定情況的監(jiān)督。通過監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)審計決定執(zhí)行中存在的問題，對延遲執(zhí)行和拒不執(zhí)行審計決定的單位、直接責(zé)任人及其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，要實施責(zé)任追究，要做好審計移送事項的處理，把糾正問題與追究相

關(guān)人員責(zé)任結(jié)合起來。審計移送給有關(guān)部門追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任的事項，包括領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計有重大違規(guī)問題的，有關(guān)部門要組織力量認真查處，并將查處情況及時書面報告縣政府。

第5篇：經(jīng)濟責(zé)任審計決定書范文

**年1-8月份，我委共接受政府審計兩次，自行完成兩個單位的離任審計和委屬各單位財務(wù)檢查。并聘請會計師事務(wù)所完成多個專項審計、現(xiàn)將審計情況匯報如下：

一、基本情況

（一）今年政府審計的主要特點：一是審計范圍擴大，涉及我委機關(guān)、委屬所有事業(yè)單位及各協(xié)會，包括與市建委無資金繳撥關(guān)系的單位；二是審計內(nèi)容廣泛，對單位所有收入支出情況、各項規(guī)章制度執(zhí)行情況、工資制度改革落實情況、財政資金使用情況等審計深入程度加強，隨資金流向在時間和空間上分別進行延伸。

（二）1-8月份已完成了如下審計工作：(1)市審計局于**年2月7日至**年4月6日，對我委**年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案進行了審計,并延伸審計了下屬的落實私房辦公室、建筑材料辦公室、廉租房管理中心、機關(guān)后勤服務(wù)中心等六家單位。審計總資金量為25802.90萬元，占預(yù)算資金總額的66%。于8月2日出具了審計報告和審計決定書；(2)北京市財政局監(jiān)督檢查分局于**年6月25日至**年8月6日對我委2005、**年度“新型墻體材料”“散裝水泥”兩項專項資金使用情況實施了財政檢查。征求意見書于8月13日送達我委；(3)**年我委聘請會計師事務(wù)所對六個自收自支事業(yè)單位及四個協(xié)會進行了專項審計，事務(wù)所針對單位審計結(jié)果分別出具了審計報告；(4)受紀(jì)檢監(jiān)察和人事處委托，支付核算中心于**年3月29日至4月17對原造價管理處處長張寶玉同志進行了離任經(jīng)濟責(zé)任審計；于**年5月24日至6月4日對原建筑業(yè)管理服務(wù)中心主任張小虎同志進行了離任經(jīng)濟責(zé)任審計，并分別出具了審計報告；(5)**年8月2日至8月17日，綜合經(jīng)濟處會同人事處、監(jiān)察處組織了對委屬各單位**年上半年財務(wù)執(zhí)行情況和**年工資制度改革政策落實等情況的監(jiān)督檢查。

二、審計和檢查中提出的主要問題及改進措施

1、虛列支出、資金在預(yù)算外單位沉淀問題。

個別單位沒按照財政授權(quán)支付要求將資金直接撥付到供應(yīng)商，而是撥到協(xié)會或委屬其他事業(yè)單位，造成支出不實、資金沉淀。有些資金在中間環(huán)節(jié)改變了資金原使用用途，有的形成結(jié)余。違反了專項資金?？顚Ｓ玫脑瓌t，也影響了財政資金使用效益性。

針對上述虛列支出問題。一是已責(zé)令相關(guān)單位進行整改，按審計報告處理意見調(diào)整會計帳目并提供相關(guān)證明材料；二是對財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求各單位在**年預(yù)算、財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行中也進行了糾正。三是計劃在今年會計人員繼續(xù)教育時把政策法規(guī)執(zhí)行和財政預(yù)算執(zhí)行列為培訓(xùn)重點，并加強執(zhí)行監(jiān)督檢查，避免類似問題再次發(fā)生。

2、往來款掛帳未及時清理、會計核算不規(guī)范問題。

在各次審計中，均提出了往來款掛帳未及時清理的現(xiàn)象。目前我委匯總報表中往來款掛帳金額達2.73億元，涉及內(nèi)容較雜，在一定程度上影響了我委總體資產(chǎn)狀況的真實性。

一些單位會計核算不規(guī)范，在往來款中核算支出及結(jié)余資金等情況，造成決算支出不實、不能真實反映單位財務(wù)狀況和收支情況。

對往來款掛帳未及時清理、會計核算不規(guī)范的問題。一是已責(zé)令會計處理不規(guī)范的單位進行了整改并調(diào)整會計帳目。二是在剛結(jié)束的兩次資產(chǎn)清查中，各單位已做了部分清理。三是下一步工作中將把清理長期掛帳做為重點，由核算會計督促各單位及時做出調(diào)整。

3、超預(yù)算范圍支出問題。

審計局提出，我委**年用以前年度稅收返還等資金支付督察考核獎1,370,888.86元，未納入部門預(yù)算管理，超預(yù)算范圍支出。

針對報告中提出的上述問題，我委已加強了部門預(yù)算管理。一是本著從簡節(jié)約的原則，壓縮各項開支；二是在預(yù)算編制中充分考慮各項需求，將所有收支按照要求全部納入部門預(yù)算管理。

4、專項資金使用不規(guī)范，未發(fā)揮效益問題。

個別單位專項資金管理不規(guī)范，未嚴格按預(yù)算批復(fù)執(zhí)行，專項在預(yù)算年度未發(fā)揮應(yīng)有效益，突出的幾個專項資金有：

(1)審計局提出的廉租房租金補貼使用問題。2003年將廉租房租金補貼專項資金1000萬元用于發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)租私房補貼，改變了專項資金用途；2004年將廉租房租金補貼1000萬元用于廉租實物購房，但購房運作未成，該資金未發(fā)揮專項資金應(yīng)有效益。

(2)市財政局監(jiān)督檢查分局提出的新型墻體材料、散裝水泥、建材補充發(fā)展基金三項基金使用問題。以前年度，三項基金以定向委托貸款方式支持近50個技改項目，但貸款發(fā)出后僅有少數(shù)單位歸還。**年改為用墻體材料基金安排科研技改經(jīng)費專項，由原貸款方式改為撥款方式，其中向仍未歸還貸款的兩個單位給予了新的撥款。相關(guān)單位對這部分專項基金使用缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理。

針對上述專項資金使用不規(guī)范、未發(fā)揮效益問題，分別情況提出如下處理意見：(1)對于廉租房租金補貼的使用，要求按照《北京市城鎮(zhèn)廉租住房管理辦法》執(zhí)行；(2)對于三項基金的使用，我委已與市財政局溝通，共同起草了《墻體材料及散裝水泥兩項基金管理辦法》，待國家兩項基金管理辦法出臺后，根據(jù)使用精神再行完善，即可正式執(zhí)行；另外，我委進一步加強對專項基金的監(jiān)督管理，特別是對科研技改撥款程序進行完善，采取在撥款協(xié)議中增設(shè)限制條款、項目驗收中增加財務(wù)驗收等措施，加強專項基金的監(jiān)管力度。

5、我委財務(wù)大檢查中發(fā)現(xiàn)個別自收自支單位經(jīng)營虧損，業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)。

(1)房地產(chǎn)開發(fā)市場**年開始處于經(jīng)營虧損狀態(tài)，共計虧損150多萬元，全部用事業(yè)基金彌補。

(2)住宅辦自2002年開始處于經(jīng)營虧損狀態(tài)，共計虧損270多萬元，全部用事業(yè)基金彌補，目前事業(yè)基金已為負數(shù)，單位業(yè)務(wù)已處于基本停止或轉(zhuǎn)移。

對于持續(xù)經(jīng)營虧損，業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)的自收自支單位，我們要加強財務(wù)監(jiān)督，并建議在事業(yè)單位改革時一并處理。

6、個別單位執(zhí)行規(guī)章制度較差問題。

財務(wù)大檢查中發(fā)現(xiàn)個別自收自支單位執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度不嚴，如：報廢機動車輛，未按我委固定資產(chǎn)管理辦法的規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，同時，出售收入的會計處理也不合規(guī)；支付的專家勞務(wù)費未按稅務(wù)部門規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

針對上述規(guī)章制度執(zhí)行較差問題，我們將不斷加強財務(wù)制度建設(shè)，目前已修訂了資金管理辦法和固定資產(chǎn)管理辦法等幾項制度。正在修訂建委內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度，并將匯編成冊，使我委財務(wù)管理、會計核算做到有章可循并加強監(jiān)督執(zhí)行力度。

7、部分單位財務(wù)人員短缺、業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。

第6篇：經(jīng)濟責(zé)任審計決定書范文

一、元—月份擴面征繳基本情況

截止今年月日，各項社會保險費征收萬元，完成全年計劃任務(wù)萬元的，較去年同期增長。其中，企業(yè)養(yǎng)老保險征收萬元，較去年同期增長，完成全年任務(wù)的；醫(yī)療保險征收萬元，較去年同期增長，占全年任務(wù)；失業(yè)保險征收萬元，較去年同期增長，占全年任務(wù)；機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險征收萬元，較去年同期增長，完成全年任務(wù)的；工傷、生育保險各征收萬元、萬元，分別完成全年任務(wù)的、。今年與去年同期相比各險種都有所增長，但有些險種掉日歷進度還比較大。各項社會保險擴面新增人，其中企業(yè)養(yǎng)老保險新增人，完成全年計劃任務(wù)人的；醫(yī)療保險新增人（教師人），完成全年計劃任務(wù)人的；失業(yè)保險新增人，完成全年計劃任務(wù)人的；工傷保險新增人，完成全年計劃任務(wù)人的；生育保險新增人，完成全年計劃任務(wù)人的，各險種擴面進展不平衡，有的沒有按進度完成。

二、全縣社會保險擴面征繳工作主要做法

今年月份，全省社會保險擴面征繳電視電話會議召開后，我們?nèi)尕瀼芈鋵嵣霞壘?，迅速行動起來，加大力度，強化措施，全力抓好社會保險擴面征繳工作。我們的主要作法：

⒈領(lǐng)導(dǎo)重視，召開會議，下發(fā)文件。

全省社會保險擴面征繳電視電話會議后，縣委縣政府高度重視，在聽取了我們勞動保障部門工作匯報后，月底，縣政府辦公室下發(fā)了政辦發(fā)號文件《縣人民政府關(guān)于開展社會保險擴面征繳專項檢查的通知》，檢查主要內(nèi)容是“三查一清”，即：查用人單位是否按規(guī)定參加各項社會保險、查是否實現(xiàn)全員參保、查是否如實申報繳費工資總額，清理繳費單位的欠費險種和歷年欠繳費額。采取單位自查和專班檢查相結(jié)合，在各單位自查的基礎(chǔ)上，由勞動保障部門檢查專班上門實地檢查。為打好社會保險擴面征繳攻堅戰(zhàn)，縣政府于月日主持召開了由勞動保障、地稅、財政、審計、工商及有擴面任務(wù)的縣直部門共個單位參加的專題工作聯(lián)席會，對全縣擴面征繳專項檢查及圓滿完成全年擴面征繳工作任務(wù)進行了強調(diào)安排部署，保證了全縣擴面征繳工作的順利進行。

⒉明確責(zé)任，組織專班。

我們在全局系統(tǒng)內(nèi)抽調(diào)精兵強將，成立了以局長為組長，各經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)人為成員的擴面工作領(lǐng)導(dǎo)小組和以分管局長帶隊，各經(jīng)辦機構(gòu)和勞動保障監(jiān)察為主的四個擴面征繳工作專班，分片包干，責(zé)任到人，對全縣所有企事業(yè)單位進行拉網(wǎng)式清查，清查一戶、登記一戶，納入一戶、征繳一戶。按照宣傳發(fā)動、用人單位自查、專班檢查三步走的辦法，突出重點，逐步推進，對一般性民營企業(yè)先啟動養(yǎng)老保險，再推動其他保險；對生產(chǎn)經(jīng)營正常的企業(yè)要求“五險”齊上。

⒊部門聯(lián)動，形成合力。

由縣政府牽頭召開勞動保障、地稅、財政、工商等個相關(guān)職能部門負責(zé)人聯(lián)席會議，進一步研究和明確各自在社保擴面征繳中的工作職責(zé)?？h財政部門對財政撥款單位，實行直接從撥款中代扣失業(yè)保險費；地稅部門對拒不繳納社會保險費的單位依法強制征繳，并與勞動保障部門定期通報工作進展情況；審計部門對用人單位進行財務(wù)收支和經(jīng)濟責(zé)任審計時，將其繳納社會保險費的情況作為重要內(nèi)容進行審計，并督促其按時足額繳納；工商行政管理、安全生產(chǎn)監(jiān)督在辦理工商年檢、核發(fā)《安全生產(chǎn)許可證》之前先查驗《社會保險登記證》，督促未參保單位辦理社會保險登記后，再辦理相關(guān)手續(xù)；法院及時將擴面征繳申請強制執(zhí)行到位。各部門各盡其職，整體聯(lián)動，協(xié)助勞動保障部門做好全縣社會保險擴面征繳工作。

三、下一步工作措施

⒈進一步加大輿論宣傳力度

進一步集中人力、物力、財力，采取多種形式，發(fā)動強大的宣傳攻勢，真正做到報紙有文、電視有影、廣播有聲和街頭有點。一是利用媒體宣傳，利用電視臺、廣播就社會保險擴面征繳工作的政策、目的、意識、作用和操作辦法對社會進行宣傳。同時，有針對性地對一些擴面難度大的企業(yè)單位，對已破產(chǎn)改制企業(yè)的續(xù)保人員進行重點宣傳，在主要街道設(shè)立宣傳咨詢點，讓社會保險擴面征繳政策家喻戶曉、人人皆知。

⒉進一步加大部門聯(lián)動、協(xié)調(diào)配合力度

前一段在各相關(guān)職能部門的配合支持下，全縣社會保險擴面征繳工作取得了較好成績，收到了較好效果。下一步，我們將在主動發(fā)揮勞動保障部門作用的同時，進一步爭取相關(guān)部門的大力配合支持，更好地發(fā)揮它們的職能作用，形成社會保險擴面征繳齊抓共管的長效機制。

第7篇：經(jīng)濟責(zé)任審計決定書范文

2019年1月10日

一、2018年度工作總結(jié)

2018年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和其他部門大力支持下，財務(wù)部全體工作人員緊緊圍繞年度重點工作目標(biāo)和目標(biāo)責(zé)任書，按照公司年初工作會議要求，堅定信心，統(tǒng)一思想，團結(jié)協(xié)作，以飽滿的工作熱情，著力從工作的計劃性、針對性和前瞻性入手，注重質(zhì)量、講求實效，努力完成年度各項工作任務(wù)。

（一）公司董事會下達的全年重點工作目標(biāo)完成情況

1、XX竣工決算報告編制以及審計配合工作

完成吉惠園竣工決算報告編制以及審計配合工作，并取得昆明市20XX年XX市級統(tǒng)建公共租賃住房項目竣工決算審計報告（X審政報〔20XX〕X號），下一步我們按審計要求做好審計整改、賬務(wù)調(diào)整工作。

2、XX竣工決算報告編制以及審計配合工作

因市審計局將XX項目調(diào)整至20XX年審計計劃，目前該項目竣工審計主要是開展前期對接和準(zhǔn)備工作，下一步我們將按要求做好該項目竣工決算報告編制以及審計配合工作。

3、強化資金計劃管理

已按重點工作目標(biāo)完成項目建設(shè)所需資金（月度、季度）計劃、償債資金月度計劃，并根據(jù)公司融資情況、項目投資、償還債務(wù)、對外投資等等情況，完善資金調(diào)度安排。

4、加強公司稅務(wù)管理，配合稅務(wù)稽查

于2018年3月20日完成公司20XX-20XX年的稅務(wù)情況進行自查，并按要求上報《自查報告》，同時補繳稅金，接受市地稅稽查局對公司20XX-20XX年的稅務(wù)情況進行稽查。

5、完善公司預(yù)算管理工作

完成公司20XX年度企業(yè)預(yù)算報表（按國資委要求）編制工作、20XX年度公司日常費用預(yù)算執(zhí)行情況分析工作、20XX年度日常費用預(yù)算編制工作、20XX年度日常費用預(yù)算的調(diào)整工作，并上報公司黨委會、經(jīng)理辦公會、董事會審議通過。

6、加強公司會計決算管理工作

做好年終對帳、盤點工作，完成20XX年度公司個別財務(wù)決算報表及集團合并財務(wù)決算報表（報國資委、報市財政局）編報；根據(jù)國資委績效考核指標(biāo)，融資部門人員配合，測算目標(biāo)年度內(nèi)的綜合融資成本率、億元凈資產(chǎn)融資額、投資收益率等指標(biāo)，結(jié)合其他指標(biāo)（如100%償還到期債務(wù)、融資總額等）的實際情況，完成國資委20XX年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)完成情況的自查報告；配合會計師事務(wù)所完成20XX年度財務(wù)決算報表及經(jīng)營業(yè)績考核完成情況的審計工作，并按審定結(jié)果做好軟件的填制上報工作。

7、繼續(xù)推進XX“收支兩條線”管理工作

與委托進行租金收取的子公司積極對接，做好租金臺賬管理，按月度完成至12月份《租金收支情況表》編制，按相關(guān)部門要求上報租金收支情況，為上繳公租房租金提供依據(jù)。同時，對接市財政非稅局、城建處及住保局等部門，按預(yù)算管理要求上繳公租房租金，同時積極協(xié)調(diào)租金下?lián)苁乱恕?/p>

（二）目標(biāo)責(zé)任書完成情況

已完成XX竣工決算報告編制以及審計配合工作并取得該項目竣工決算審計報告（X審政報〔20XX〕X號）；XX項目決算審計工作因市審計局將該項目調(diào)整至20XX年審計計劃，目前該項目竣工審計主要是開展前期對接和準(zhǔn)備工作，下一步我們將按要求做好該項目竣工決算報告編制以及審計配合工作。

（三）其他工作

1、公司審計及審計配合工作

已經(jīng)完成的審計及審計配合工作有：（1）根據(jù)審計局的審計決定書，完成XX、XX項目的竣工決算審計整改、賬務(wù)調(diào)整工作；（2）牽頭配合省審計廳2017年度保障性安居工程審計工作，參加審計情況反饋會，牽頭完成審計整改報告；（3）牽頭配合審計署地方債務(wù)審計工作，牽頭完成審計整改報告；（4）牽頭配合市國資委關(guān)于公司董事長任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作（第一階段）；（5）牽頭配合市審計局資產(chǎn)負債損益審計工作。

2、公司融資財務(wù)配合工作

結(jié)合公司在資本市場信息披露的要求，配合會計師事務(wù)所按時完成季度報表的編制及提交工作；積極配合公司中票發(fā)行及擬發(fā)行非公開發(fā)行公司債券商對公司財務(wù)數(shù)據(jù)的解釋說明工作；配合做好公司主體及債項評級的財務(wù)數(shù)據(jù)更新工作；配合融資部日常財務(wù)數(shù)據(jù)的查詢需求；配合融資部填報與債務(wù)監(jiān)測相關(guān)的各類報表；參與融資部牽頭的各類金融中介的調(diào)研或訪談會議等。

3、其他日常工作

積極做好公司稅收工作，包括2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳、稅收減免備案、電子發(fā)票工作；結(jié)合各級檢查、審計，嚴格規(guī)范公司工程款項、“三公經(jīng)費”支出，完善相應(yīng)財務(wù)管理制度、辦法和流程；加強集團財務(wù)管理、溝通與指導(dǎo)，向子總司派駐（出）財務(wù)總監(jiān)（財務(wù)負責(zé)人）；參加子公司董事會會議、總經(jīng)會會議，切實履行公司出資人職能和權(quán)力；配合完成監(jiān)事會20XX年度監(jiān)督檢查及整改工作；組織完成工會、黨委財務(wù)預(yù)算、決算、收支及賬務(wù)處理等工作；組織完成公司20XX年財務(wù)、稅務(wù)咨詢機構(gòu)的選聘工作；配合公司各部門、各子公司進行相關(guān)工作。

（四）主要問題及解決建議

隨著公司創(chuàng)新融資工作、各項審計工作的推進，創(chuàng)新融資會計報表季度信息披露、企業(yè)信用評級、融資機構(gòu)財務(wù)信息提供及解釋，審計資料提供等工作需及時跟進，工作量較大。財務(wù)部難以全面解決創(chuàng)新融資工作、各項審計工作的問題及要求。建議加強部門間協(xié)助，做好相關(guān)需重復(fù)解釋、重復(fù)提供資料的備份與學(xué)習(xí)，確保對外提供資料的準(zhǔn)確和口徑一致。

此外，隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模擴大和模式的改變，集團化財務(wù)管理日趨復(fù)雜，問題不斷增多，財務(wù)監(jiān)控的力度弱化，給財務(wù)管理帶來了諸多難題。建議公司層面加強學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，借助公司財務(wù)稅務(wù)咨詢中介機構(gòu)的力量，理順集團財務(wù)管理流程；并在后續(xù)公司信息化平臺規(guī)劃中，充分考慮母子公司、子公司之間業(yè)務(wù)的需要，簡化程序、信息共享，降低財務(wù)管理工作勞動強度，提高財務(wù)人員工作效率。

二、2019年度工作計劃

（一）全年重點工作目標(biāo)計劃

1、XX竣工決算報告編制及審計配合工作

按時完成XX項目竣工決算報告編制，并按審計安排積極做好XX竣工決算審計配合工作。

2、繼續(xù)做好強化資金計劃管理

根據(jù)公司安排，繼續(xù)做好資金管理及債務(wù)償還工作，完善資金調(diào)度安排與編制項目建設(shè)所需資金（月度、季度）計劃，償債資金月度計劃編制責(zé)任制度，保證公司資金使用計劃性。

3、進一步完善公司日常費用預(yù)算管理工作

做好20XX年度日常費用預(yù)算執(zhí)行情況分析及20XX年度日常費用預(yù)算編制、半年度預(yù)算執(zhí)行情況分析、年度預(yù)算調(diào)整工作。

4、加強公司會計決算管理工作

做好20XX年度公司個別財務(wù)決算報表及集團合并財務(wù)決算報表編報及軟件的填制上報工作；完成20XX年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)完成情況的自查報告；按照金融機構(gòu)要求按時完成20XX年度季度報表的編制及提交工作，同時配合融資部做好報表的解釋說明工作。

5、XX“收支兩條線”管理工作

繼續(xù)按月度做好20XX年度公租房租金預(yù)算“收支兩條線”管理工作。

（二）其他方面的工作計劃

1、繼續(xù)做好財務(wù)日常工作、固定資產(chǎn)管理工作、稅收管理工作、租金收入管理工作、資金管理及債務(wù)償還工作以及20XX年項目竣工財務(wù)決算工作。

2、根據(jù)公司業(yè)務(wù)內(nèi)容不斷健全財務(wù)核算與監(jiān)督體系，進一步提高財務(wù)管理水平。

3、加強對子公司的財務(wù)管理工作。

4、加強與公司外部單位的聯(lián)系，與銀行、稅收部門建立良好的合作，為公司帶來更多的資源和優(yōu)惠。